Računi za posredniške posle: štiri situacije. Vse, kar morate vedeti o obračunavanju prejetih in izdanih računov Prejemni račun

Preberite več o tem, zakaj je potreben račun tako za prodajalca kot za kupca.

Postopek evidentiranja prejetih in izdanih računov

Dnevnik

Knjigovodski dnevnik SF vodijo izključno posredniške organizacije, na primer špediterji, zastopniki, komisionarji itd. Dnevnik v tem primeru omogoča davčni službi, da spremlja plačilo DDV s strani organizacij, ki uporabljajo posredniška podjetja.

Organizacije, ki so dolžne plačati DDV, so oproščene vodenja računovodskega dnevnika, saj podvaja podatke iz knjig nabave in prodaje.

Preberite več o tem, kdo oddaja dnevnik prejetih in izdanih računov.

Knjiga nakupov

Prodajna knjiga

Prodajalec vodi prodajno knjigo, v katero se vpisujejo podatki o izdanih računih (več o tem, kdo izda račun, vključno z zneskom obračunanega DDV na njem, preberite).
V primeru delnega plačila se za vsak plačani znesek kupca izda račun.
Rok uporabnosti: 5 let.
Listina mora biti vezana in strani oštevilčene.
Podatki o izdanih SF so vpisani v kronološkem vrstnem redu.
SF, izpolnjenih v nasprotju s pravili registracije, ni dovoljeno vpisati v knjigo.

Kako se dokument evidentira - pravila in navodila

Dejstvo prejema

Po prejemu

Pravne osebe lahko pridobijo davčno olajšavo za »vhodni« DDV, to je za davek, ki so ga plačale pri nakupu blaga za prodajo. V tem primeru pride do obračunavanja na dveh računih:

Debetni račun 19– V dobro konta 60 se izkazuje DDV od nabave osnovnih sredstev, knjiženje se izvede na podlagi vnosa SF.
Obremenitev računa 68 DDV– Dobropis računa 19 odraža odbitni DDV.

Pri prodaji

Za SF, ki ga izdate pri vas, se izvedejo naslednje transakcije:

Debet 90 Kredit 68– obračun prometnega davka, dokument za knjiženje – izhodni SF.
Debet 76 Kredit 68– davek se obračuna od prejetih dohodkov, knjiženje se izvede na podlagi akontacijskega sklada (preberite več o tem, kako prikazati račun za akontacijo in druge »primarne postavke« v knjigi nakupov in prodaje).
Debet 68 Kredit 76– evidentiranje DDV na predplačilo ob opravljeni pošiljki. Osnova za knjiženje je izhodni račun (več o tem, kako, če računa ni, na čeku pa je označen DDV, kako knjižiti akontacijo, preberite v).
Debet 91 Kredit 68– obračun DDV za neodplačne prenose materialnih sredstev (opravljanje storitev, delo). Podlaga za knjiženje je izhodna.

Zaključek

Vodenje evidenc vhodnih in odhodnih SF v organizaciji bi moralo temeljiti na načelu čim večjega razkritja podatkov davčnim organom, ki bodo kasneje vključeni v obračun DDV. Pri pripravi dokumentacije se morate držati veljavne zakonodaje in se poskušati seznaniti z vsemi spremembami v njej. To bo pomagalo preprečiti težave pri izračunu velikosti in prejemanju odbitka od države.

1. aprila 2012 je začela veljati Uredba Vlade Ruske federacije št. 1137 "O obrazcih in pravilih za izpolnjevanje (vzdrževanje) dokumentov, ki se uporabljajo pri izračunu davka na dodano vrednost" z dne 26. decembra 2011, sprejeta v nadomesti prejšnji odlok vlade Ruske federacije št. 914 z dne 2. decembra 2000.

V programu »1C: Računovodstvo 8« (revizija 2.0), začenši z izdajo 2.0.31, je bil implementiran nov sistem obračunavanja DDV, ki podpira Resolucijo št. 1137. Spremembe v odsevu DDV je treba upoštevati pri delovanju in vzdrževanje 1C v podjetju. Hkrati se obračun DDV za transakcije, vnesene pred 01.04.2012, izvaja po starih pravilih. To je razvidno iz nastavitve računovodskih parametrov programa (odprete jih v meniju ali zavihku "Podjetje"), na zavihku "DDV:".

Uvedeni so novi obrazci knjige nakupov in prodajne knjige, dnevnik prejetih in izdanih računov v skladu z Resolucijo št. 1137, kot tudi podpora za kode vrst transakcij DDV v skladu s pismom Zvezne davčne službe z dne Rusija z dne 02/03/2012 ED-4-3/1657@.

Poleg tega je nov sistem obračunavanja DDV v 1C: Računovodstvo postal enostavnejši, nekateri regulativni dokumenti niso več potrebni. V prejšnjih različicah programa je bil poenostavljen obračun DDV mogoč le z znanimi omejitvami, zdaj pa je na voljo vsem.

Osnova za obračun DDV so prejeti in izdani računi.

Prejeti račun (za prevzem)

primer: 30. avgusta 2012 je organizacija Vishera od dobavitelja Borovik LLC prejela blago v vrednosti 83.600 rubljev. (vključno z DDV 18%) je bil predložen račun št. 67. Istega dne so bili od istega dobavitelja prejeti materiali v vrednosti 30.480 rubljev. (vključno z DDV 18%) je bil izstavljen račun št.

Prejeti račun se lahko odraža v programu na dva načina.

1) Pri prvem načinu je potrebno vnesti potrdilo o prejemu (“Potrdilo o prejemu blaga in storitev”, “Potrdilo o dodatnih stroških” itd.) in ga knjižiti. Dokument bo ustvaril knjigovodski vnos DDV: Dt 19 Kt 60. Nato na podlagi knjiženega potrdila o prejemu vnesete »Račun prejeti«, vnesete ga lahko iz dokumenta o prejemu preko povezave »Vnos računa«.

V kreiranem dokumentu “Prejeti račun” je treba izpolniti naslednje podatke: vrsta računa (privzeto: “Za prejem”), šifra vrste posla (privzeto: “01 - Prejeto blago, dela, storitve”). Poleg tega obstaja zastavica »Odražaj odbitek DDV«. Če ga nastavite, se odbitek DDV takoj prikaže v nabavni knjigi, brez dodatne registracije z regulativnim dokumentom, knjižba za odbitek DDV pa se ustvari ob knjiženju računa.

Pri vodenju »Prejeti račun« ustvari knjižbo za odbitek DDV: Dt 68,02 Kt 19 (z nastavljeno zastavico »Odražaj odbitek DDV«). Dokument se shrani v dnevnik prejetih računov (meni: “Nabava - Vodenje nabavne knjige”).

2) Druga možnost odražanja prejetega računa je registracija v samem potrdilu o prejemu. Na zavihku »Račun« morate označiti zastavo »Predloženi račun« in navesti njegove podrobnosti, vključno s kodo vrste transakcije, in po potrebi označite »Odražaj odbitek DDV« za samodejni odraz v knjigi nakupov. Ob knjižbi bo dokument o prejemu ustvaril vnose za obračun DDV: Dt 19 Kt 60 in za odbitek DDV: Dt 68,02 Kt 19 (če je označena zastavica »Odražaj odbitek DDV«). Račun se ne shrani kot poseben dokument.

Prejeti račun (za izdan avans)

Če je naša organizacija dobavitelju plačala predujem, mora dobavitelj izdati račun za predujem. V programu se lahko evidentira avansni račun na podlagi plačilnega dokumenta: blagajniški nalog ali obremenitev TRR.

primer: 28. avgusta 2012 je organizacija Vishera na bančni račun družbe Borovik LLC nakazala predujem v višini 83.600 rubljev. (vključno z DDV 18%) na račun prihajajoče dobave blaga. Prejemnik je izdal račun za predujem.

Vnesemo dokument »Prejeti račun« na podlagi bančnega izpiska »Bremenitev TRR«. V izdelanem dokumentu je privzeta vrsta računa nastavljena na: “Za avans”, šifra vrste posla: “02 - Izdani avansi”. Tu je tudi zastavica »Odražaj odbitek DDV«. Pri vodenju »Prejeti račun« za predplačilo ustvari knjižbo za odbitek DDV (z nastavljeno zastavico »Odražaj odbitek DDV«): Dt 68,02 Kt 76.VA. Dokument se shrani v dnevnik prejetih računov (meni: “Nabava - Vodenje nabavne knjige”).

Izdan račun (prodaja)

primer: 30. avgusta 2012 je organizacija Vishera poslala blago kupcu Top-Invest LLC v vrednosti 146.000 rubljev. (vključno z DDV 18%). Kupcu je bil izdan račun.

Izvedbeni dokument je treba vnesti v program in ga izvesti. V tem primeru se ustvari knjižba za obračun DDV: Dt 68,02 Kt 90,03. Nato na podlagi izvedbenega dokumenta vnesete »Izdan račun« (račun lahko vnesete preko povezave iz izvedbenega dokumenta). V ustvarjenem dokumentu »Izdan račun« je privzeto navedena vrsta računa: »Za prodajo«, šifra vrste posla: »01 - Prodano blago, dela, storitve«. Da bi bil račun vključen v dnevnik prejetih in izdanih izp, morate navesti datum, ko je bil izdan. Nato objavite dokument. Dokument se shrani v dnevnik izdanih računov (meni: “Prodaja - Vodenje prodajne knjige”).

Izdan račun (za prejeti predujem)

primer: 28. avgusta 2012 je bilo na bančni račun organizacije Vishera prejeto predplačilo od Top-Invest LLC v višini 146.000 rubljev. (vključno z DDV 18%) na račun prihajajoče dobave blaga. Plačniku je bil izdan račun za akontacijo.

Izdan račun za avans lahko evidentirate v programu na podlagi potrdil o plačilu (blagajniški nalog ali potrdilo na TRR).

Poleg tega je omogočeno avtomatsko evidentiranje vseh izdanih računov za avanse za določeno obdobje. Uporabimo to možnost.

Odpremo obrazec “Registracija računov za avansna plačila” (na voljo na zavihku “Banka” ali v meniju: “Prodaja - Vodenje prodajne knjige”), označimo obdobje izpolnjevanja. S klikom na gumb »Izpolni« se tabelarični del izpolni s podatki o prejetih avansih. S klikom na gumb »Zaženi« se samodejno ustvarijo izdani računi za avansna plačila, kar je označeno s servisnim sporočilom. Izdelane dokumente si lahko ogledate s klikom na gumb “Seznam (izdanih) računov”.

S klikom na gumb “Seznam izdanih računov” odprete izdelani račun. Tip računa je privzeto nastavljen na: “Za avans”, koda vrste posla: “02 - Prejeti avansi”. Za vključitev s/f v dnevnik faktur morate navesti datum izdaje. Izdan račun za predujem je knjižica za obračun DDV od predujma: Dt 76.AB Kt 68.02.

Glavni regulativni dokumenti DDV

V prejšnjih različicah programa je bilo treba vnesti regulativne dokumente »Ustvarjanje vnosov v knjigo nakupov« in »Ustvarjanje vnosov v prodajne knjige« (če je organizacija vodila »redno«, ne poenostavljeno obračunavanje DDV). Zdaj je obračun DDV postal lažji.

dokument " Ustvarjanje vnosov v knjigo nakupov» mora po novem odražati odbitek DDV ob prevzemu le, če na prejetem računu (ali v potrdilu o prejemu) ni bila nastavljena zastavica »Odbitek DDV«. Če je bila zastavica nastavljena, so bili vsi potrebni registrski premiki in knjižbe opravljeni z računom (ali dokumentom o prejemu), račun pa bo šel v nabavno knjigo. »Ustvarjanje vnosov v knjigo nakupov« služi tudi za prikaz odbitkov DDV od predujmov, prejetih s strani davčnega zastopnika, za zmanjšanje stroškov prodaje.

Izdelajmo dokument (meni: »Poslovanje – DDV regulativni dokumenti« ali »Nabave – Vodenje nabavne knjige«) in ga izpolnimo s pomočjo gumba »Izpolni – Izpolni dokument«. V našem primeru je izpolnjen samo tabelarični del »Odbitek DDV od prejetih predujmov«. Dokument ob knjižbi ustvari knjižbo za odbitek DDV od akontacije: Dt 68,02 Kt 76.AB.

dokument " Ustvarjanje vnosov v prodajno knjigo» v novem sistemu obračunavanja DDV služi samo za odraz vračila DDV od danih predujmov. Vsa ostala registrska gibanja in knjižbe se generirajo ob knjiženju izdanih računov, ki se samodejno vnesejo v knjigo prodaje.

Ustvarimo dokument (meni: “Poslovanje – DDV regulativni dokumenti” ali “Prodaja – Vodenje prodajne knjige”) in ga izpolnimo s pomočjo gumba “Izpolni – Izpolni dokument”. V našem primeru je izpolnjen tabelarični razdelek "Izterjava za predujme". Ob knjižbi dokument ustvari vnos povračila DDV: Dt76.VAKt68.02.

V dnevniku so shranjeni dokumenti:

meni: “Poslovanje - regulativni dokumenti o DDV”

Prav tako je mogoče ustvariti regulativne dokumente o DDV prek »Asistenta za računovodstvo DDV« (zavihka »Nakup« in »Prodaja«)

Knjiga nabave, knjiga prodaje, knjiga računov

Nabavna knjiga, prodajna knjiga in dnevnik faktur so v programu implementirani v obliki poročil.

Oblikovali bomo knjigo nakupov po Sklepu št. 1137, za 3. kvartal 2012 (zavihek »Nakup« oz. meni: »Nakup - Vodenje knjige nakupov«). Vsebuje 4 vnose, od tega 2 za avansno plačilo.

Sedaj bomo izdelali prodajno knjigo po Sklepu št. 1137, za 3. kvartal 2012 (zavihek “Prodaja” oz. meni: “Prodaja - Vodenje prodajne knjige”). Vsebuje 3 vnose, od tega 2 za avansno plačilo.

Ustvarili bomo dnevnik prejetih in izdanih računov v skladu s Sklepom št. 1137 (dostopen je tako preko zavihkov “Nakup” in “Prodaja” kot preko menija: “Nakup – Vodenje nabavne knjige” in “Prodaja – Vodenje prodajne knjige«). Odražajo se vsi računi, vključno s predplačili.

Račun prejet od dobavitelja ob nakupu

Če je dobavitelj predložil račun za blago ali storitev, vam program omogoča, da ga evidentirate neposredno iz dokumenta »Prejem blaga in storitev«. Ko je ta dokument izpolnjen, morate klikniti povezavo »Registracija računa«, ki se nahaja na dnu potrdila o prejemu (na voljo na vseh zavihkih):

Izdelan je dokument »Prejeti račun«, povezan z osnovnim dokumentom »Prejem blaga in storitev«. Avtomatsko se vnese šifra vrste posla - 01 (Prejem blaga, dela, storitve), ostali parametri pa se izpolnijo. Samo ročno morate vnesti številko, ki je navedena na dobaviteljevem računu. Nato morate račun knjižiti in zapreti.

Ali so dobavitelji predložili račune za vse prejemne dokumente, lahko preverite s posebnim izpisom.

Finančni rezultati in kontroling – Poročila o finančnih rezultatih – DDV – Dostopnost računov

Poročilo prikazuje prisotnost računa za vsak dokument o prejemu in indikator knjiženja. V poročilu lahko dvokliknete potrdilo o prejemu in ga, če je dobavitelj predložil račun, registrirate.

Račun izdan kupcu ob prodaji

Avtomatizirana je tudi priprava računov, izdanih strankam v 1C. V izpolnjenem prodajnem dokumentu – “Prodaja blaga in storitev” ali “Potrdilo o opravljenem delu” – morate klikniti povezavo “Izdaj račun” (nahaja se na dnu dokumenta). Po tem se ustvari “Izdan račun” in se samodejno izpolni s šifro vrste posla 01 (Prodaja blaga, dela, storitve...). Treba ga je izvesti in zapreti.

Izdaja računa za več dokazil

Če morate izdati en račun za več prodajnih dokumentov, lahko uporabite stran “Za registracijo”. Za to morate odpreti dnevnik prodajnih dokumentov:

Prodaja – prodajni dokumenti (vsi)

Odpre se dnevnik izdanih računov, odpre se zavihek “Za registracijo”. Za izdajo računov morate izbrati več dokumentov (držite Ctrl) in kliknite »Izstavi račun«:

Ustvari se račun, povezan z več dokazili (njihov seznam je dostopen s klikom na povezavo). Izvajati ga je treba na običajen način.

Informacije. Pri ročni izdelavi računa je možno določiti tudi več dokazil. Za to uporabite povezavo »Dodaj« v prejetem računu in povezavo »Izberi« v izdanem računu.

Spremljanje razpoložljivosti računov ob koncu meseca

Če v programu niso evidentirani vsi potrebni računi, se ob zaključku meseca v obliki rutinskih operacij izpiše povezava “Izdaj račune in carinske dokumente” z razlago: “Te operacije je potrebno izvesti ročno”:

Ta povezava odpre “Asistent za računovodstvo DDV”. Iz nje greste na izvid o razpoložljivosti prejetih računov ali na stran izdanih računov “Za registracijo” za dopolnitev manjkajočih dokumentov.

Avansni račun je običajna knjigovodska listina, ki služi za vnaprejšnje plačilo blaga ali storitev v pripravi za dobavo, ki bo opravljena v kratkem roku.

Avansni računi v nabavni knjigi

Relativno nedavno so domači kupci dobili možnost, da v knjigo nakupov vpišejo avansne račune, ki so jih prejeli od prodajalcev na podlagi navedenih predujmov. Zahvaljujoč tej praksi je postopek oddaje DDV v odbitek močno poenostavljen. Prodajalci pa evidentirajo izdane listine v prodajno knjigo. Če se evidentira odprema blaga ter opravljanje storitev ali opravljanje del na podlagi avansnega računa in predplačila po njem, prodajalec evidentira dokument v nabavno knjigo. V primeru negotovinskega plačila ravnajo enako. Računi, prejeti na podlagi negotovinskih predujmov pa niso predmet evidentiranja v nabavno knjigo.

Avansni računi dobaviteljev

Funkcionarji so prejeli dovoljenje za uporabo avansnih računov za opravljanje del, opravljanje storitev in dobavo blaga ter prenos pravic na premoženju za uporabo v neobdavčenih in z DDV zavezanih poslih. Vpis takih dokumentov v nabavno knjigo je potreben za celoten znesek, naveden na računu.

Izstavljanje avansnih računov

Marsikoga zanima vprašanje, v katerih primerih je možno izdati račun za predplačilo. Osnova za oblikovanje dokumenta je vsako dejstvo predplačila za storitve, delo ali blago, ki je predmet DDV. Vendar obstajajo tri izjeme od tega splošnega pravila:

Predplačilo se plača za dobavo blaga, ki je vključeno na poseben seznam Vlade Ruske federacije kot blago z dolgim proizvodnim ciklom.
Predujmi, ki so razvrščeni kot izvozne pošiljke.
Predujem gre družbi, ki je oproščena dolžnosti davčnega zavezanca. Izjema je odobrena podjetjem, katerih prihodki od dejavnosti tri mesece zapored ne presegajo 2 milijona rubljev.

Odbitek na avansnih računih

Odbitek DDV na podlagi danih predujmov je mogoč le ob enkratni izpolnitvi pogojev iz 1. čl. 172 klavzula 9 in čl. 171 davčnega zakonika Ruske federacije, in sicer:

Predplačilo se nakaže na račun za prihajajočo dobavo blaga, prenos pravic, opravljanje storitev in opravljanje del, ki se štejejo v kategorijo poslov, ki so osnova za obračun DDV. Vsa predplačila, ki spadajo v transakcije, ki niso zavezane za DDV, kljub izdanim avansnim računom niso predmet evidentiranja v knjigi nabav. V opisani situaciji odbitek ne bo izdan.

Izpolnjevanje avansnih računov

Načelo izpolnjevanja dokumenta je podobno izdaji standardnega računa za pošiljko. 169. člen davčnega zakonika vpliva na vse zahtevane podrobnosti, ki so podrobneje obravnavane v odstavku 5.1. Izpolniti je treba zlasti naslednje:

Datum izdaje in serijska številka dokumenta. Zadnji podatki se vpisujejo po načelu kronologije skupaj z drugimi dokumenti, ki se izdajo ob odpremi.

Davčni številki kupca in prodajalca.

Datum in številka plačilnega dokumenta. V tem primeru mislimo na plačilo, ki je služilo kot podlaga za prejem akontacije. V primeru nedenarnega plačila se v opisano vrstico postavi pomišljaj.

Šifra (ime) valute, v kateri je navedena akontacija.

Kako izdati avansni račun

V trenutku evidentiranja dejstva plačila s strani kupca je prodajalec dolžan pravilno sestaviti in posredovati nasprotni stranki dokument v obliki avansnega računa na podlagi prejetih sredstev.

To je točno norma, ki je določena v tretjem odstavku člena 168 Davčnega zakonika Ruske federacije. Na podlagi dokumenta, vpisanega v nabavno knjigo, dobi kupec pravico do vpisa pripadajočega zneska v DDV skupino za odbitek. Ta pravica je določena v 12. odstavku 171. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Kako knjižiti avansne račune

Dokument, ki ga je treba izvesti, podpišeta glavni računovodja in vodja podjetja po analogiji z drugimi davčnimi dokumenti. V odsotnosti vodje ali glavnega računovodje podpišejo osebe, pooblaščene z ustreznimi naročili ali pooblastili.

Izpolnjevanje obrazca na papirju je dovoljeno delno ročno ali v celoti na računalniku. Sodobno računovodstvo omogoča uporabo tiskanih in računalniških obrazcev, na katere se lahko vpisujejo ustrezni podatki.

Nasvet Sravni.ru: V zadnjem času je avansni račun postal pomemben dokument, ki vpliva na finančni rezultat v davčnem računovodstvu podjetja. Zato računovodjem in drugim zaposlenim v finančnih službah priporočamo največjo pozornost in zbranost pri delu z izdanimi računi za prejete predujme.

Račun je poseben davčni dokument, ki potrjuje dejansko odpremo tovora stranki, opravljeno storitev in plačilo blaga. S spreminjanjem davčne zakonodaje se spreminja tudi struktura tega dokumenta. Težko je slediti vsem spremembam. Če se ne nameravate poglabljati v zakonodajo, želite pa pravilno izpolniti račun, uporabite eno od spodaj opisanih spletnih storitev.

Večina spletnih storitev, ki uporabnikom ponujajo spletno izpolnjevanje računa, ima jasen in dostopen vmesnik tudi za ljudi, ki se na to problematiko ne spoznajo. Končni dokument lahko enostavno shranite na svoj računalnik, pošljete po e-pošti ali takoj natisnete.

1. način: Storitev na spletu

Preprosto spletno mesto Service Online bo podjetnikom pomagalo pri preprostem izpolnjevanju novega vzorčnega računa. Podatki o njem se nenehno posodabljajo, kar vam omogoča, da imate na voljo že pripravljen dokument, ki v celoti izpolnjuje vse zakonske zahteve.

Uporabnik mora le izpolniti zahtevana polja in datoteko prenesti na računalnik ali jo natisniti.

Če ste registrirani uporabnik, se vsi predhodno izpolnjeni računi hranijo na strani za nedoločen čas.

2. način: Izdaja računa

Vir uporabnikom ponuja možnost sestavljanja dokumentov in izpolnjevanja različnih obrazcev na spletu. Za razliko od prejšnje storitve se mora uporabnik za dostop do polne funkcionalnosti registrirati. Z demo računom lahko ocenite vse prednosti spletnega mesta.

Stran ima možnost tiskanja več izpolnjenih računov hkrati. Za to izdelamo obrazce in jih izpolnimo. Nato kliknite na "pečat", izberite dokumente, obliko končnega obrazca in po potrebi dodajte pečat in podpis.

Na viru si lahko ogledate primere izpolnjevanja računa, poleg tega si lahko uporabniki ogledajo datoteke, ki so jih izpolnili drugi uporabniki.

3. način: tamali

Račun lahko izpolnite in natisnete na spletni strani Tamali. Za razliko od drugih opisanih storitev so tukaj informacije predstavljene kar se da preprosto. Omeniti velja, da imajo davčni organi stroge zahteve za obrazec računa, zato vir takoj posodablja obrazec v skladu s spremembami.

Uporabniki, ki še niso delali s podobnimi storitvami, bodo prav tako lahko ustvarili dokument na spletnem mestu. Vir ne vsebuje dodatnih funkcij, ki povzročajo zmedo.

Obravnavane storitve pomagajo podjetnikom pri izdelavi računa z možnostjo urejanja vnesenih podatkov. Svetujemo vam, da se pred izpolnjevanjem obrazca na določenem spletnem mestu prepričate, ali je obrazec v skladu z vsemi zahtevami davčnega zakonika.