Czy muszę płacić podatek na dziecko? Czy dziecko musi płacić podatek od nieruchomości? Korzyści podatkowe

Kodeks podatkowy Rosji nie zawiera świadczeń dotyczących płacenia podatków przez dzieci. Jako właściciele nieruchomości również oni są zobowiązani do zapłaty podatku, niezależnie od faktu braku dochodów. Ale tę odpowiedzialność, aż do osiągnięcia przez nie pełnoletności, muszą wypełniać za nie rodzice lub przedstawiciele prawni.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Czy dzieci płacą podatek od nieruchomości? Biorąc pod uwagę ust. 1 art. 54 RF IC za dziecko uważa się osobę, która nie ukończyła 18 lat. Od 6. do 14. roku życia dziecko ma zdolność do czynności prawnych osoby małoletniej, co nie pozwala mu na uczestniczenie w większości transakcji i innych czynnościach mających znaczenie prawnie.

Od 14. roku życia dziecko może samodzielnie dokonywać czynności prawnie istotnych, jednak wyłącznie za zgodą rodziców lub innych przedstawicieli prawnych.

Informacje ogólne

Posiadanie nieruchomości przez małoletniego nie zwalnia go z obowiązku płacenia podatku od nieruchomości. Zgodnie z przepisami podatkowymi małoletni obywatele nie są zaliczani do odrębnej kategorii płatników, którzy mogą być zwolnieni z płacenia podatku od nieruchomości.

Ich przedstawiciele prawni, którzy są właścicielami nieruchomości, w tym na podstawie prawa powierniczego, będą musieli zapłacić. Podatek zależny od wartości nieruchomości, a także kategorii jej przedmiotu.

Podatek naliczany jest według ogólnej procedury. Jeśli podatki nie zostaną zapłacone, dziecko może być pozwanym w sądzie. Jego interesy będą reprezentować rodzice. Płatność obliczana jest na podstawie wartości inwentarzowej nieruchomości.

Szacunkowe stawki są zatwierdzane na szczeblu regionalnym i dla nieruchomości wynoszą 0,1%, biorąc pod uwagę wartość katastralną nieruchomości.

Na poziomie lokalnym stawka może zostać zwiększona do 0,3%. Podatek od drogich nieruchomości – o wartości ponad 300 mln rubli – naliczany jest według stawki 2%. W przypadku pozostałych obiektów stawka wynosi 0,5%.

Jeżeli podatek naliczony od wartości katastralnej jest wyższy niż podatek od wartości zapasów, stosuje się współczynniki korygujące: 0,1-0,6%.

Od 2020 roku podatek będzie naliczany wyłącznie od wartości katastralnej nieruchomości. Aby zapłacić podatek, przewidziano odliczenia, którymi są:

• 20 mkw. m. - na mieszkanie;
• 10 mkw. – do pokoju;
• 50 mkw. – dla pozostałych nieruchomości.

Kto płaci?

Zapłatę podatku dokonują rodzice lub przedstawiciele prawni dziecka. Jeżeli nieruchomość jest powierzona w zarządzie powierniczym, podatek oblicza i płaci powiernik.

Jeżeli dziecko płaci podatek od nieruchomości – ma ono prawo do samodzielnego opłacania podatku po ukończeniu 16. roku życia.

Jest to możliwe również wtedy, gdy dziecko uzyskało pełną zdolność do czynności prawnych poprzez emancypację, co jest możliwe za zgodą rodziców, władz opiekuńczych lub orzeczeniem sądu.

Możliwe dla każdej osoby, która nie chce, aby dziecko otrzymało karę za zwłokę w podatkach.

Ramy prawne

Podatek obliczany jest wg. Wyjaśnienia dotyczące stosowania Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej znajdują się w pismach Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 22 kwietnia 2015 r. i 11 sierpnia 2011 r.

Wiek dziecka jako pełnoprawnego podmiotu stosunków prawnych regulują przepisy art. 28-29 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Przedmioty opodatkowania

Oni są:

• domy prywatne, mieszkania;
• pokoje w mieszkaniu, akademiku;
• grunt;
• garaże, budynki;
• lokale użytkowe.

Przedmiotem opodatkowania może być rzecz nieukończona. Podatek pobierany jest także od majątku wspólnego.

Wysokość podatku od udziału obliczana jest na podstawie wskaźników udziału oraz jego wartości katastralnej, którą oblicza się od całkowitej wartości nieruchomości.

Podatek od majątku dzieci

Podatek od nieruchomości od dzieci jest obowiązkowy, wbrew opinii, że dziecko bez regularnych dochodów nie powinno płacić.

Niezapłacenie podatków w terminie może skutkować karami finansowymi w wysokości do 20% wartości zaległości. Obliczanie podatku przeprowadzane jest niezależnie przez Federalną Służbę Podatkową.

Na adres podatnika wysyłane jest powiadomienie z już obliczoną kwotą. Jeżeli podatnik zgadza się z kwotą, dokonuje jej zapłaty za pośrednictwem kasy banku lub w inny możliwy sposób.

Jeśli nie zgadzasz się z kwotą, wnioskodawca powinien skontaktować się z organem skarbowym i zgłosić swoje zastrzeżenia, także wtedy, gdy wartość katastralna nieruchomości jest wysoka.

Czy jest naliczony?

Ogólnie podatek od nieruchomości dla dzieci. Kwota jest wskazana w powiadomieniu. Wiek płatnika płacącego podatek nie ma znaczenia.

Zapłata podatku od nieruchomości możliwa jest w trzech terminach jednocześnie.

Od jakiego wieku?

Podatek podlega naliczeniu od chwili, gdy nieruchomość staje się własnością osoby małoletniej. Jest to możliwe w przypadku dziedziczenia lub rejestracji transakcji darowizny, prywatyzacji nieruchomości. Teoretycznie zasiłek może być naliczany od momentu urodzenia dziecka.

Jak zapłacić?

Można to zrobić w dowolny sposób. Możesz podać dane wskazane w zgłoszeniu i przelać podatek za pośrednictwem kasy banku.

Fundusze można przesyłać za pośrednictwem strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej lub portalu usług stanowych. Pieniądze można przelać za pośrednictwem terminala płatniczego.

Kto jest uprawniony do świadczeń?

Polegaj na dzieciach, które straciły rodziców – personel wojskowy. Podatku nie płaci się od nieruchomości mieszkalnych, których powierzchnia jest mniejsza niż 50 m2. M.

Środki nie są przekazywane osobom niepełnosprawnym z grupy 1 i 2.

Często zadawane pytania

Obywateli interesuje obowiązek płacenia podatku na dzieci. Aktualne są pytania dotyczące wysokości podatku i trybu jego obliczania. Wnioskodawców interesują konsekwencje niepłacenia podatku lub jego opóźnionej płatności.

Czy dziecku nadawany jest NIP?

NIP nadawany jest dziecku na wniosek rodziców lub przedstawicieli prawnych. W tym celu należy przedstawić akt urodzenia lub paszport małoletniego.

Czas rozpatrywania dokumentów wynosi 3 dni. Dziecko ma prawo wystąpić o wydanie dokumentu osobiście od 14. roku życia.

Czy mogę zapłacić z konta moich rodziców?

Podatki możesz płacić z dowolnego konta. W poleceniu płatniczym należy podać nazwę przedmiotu i szczegóły. Podawanie informacji o płatniku nie jest konieczne.

Płatność możliwa jest z konta dowolnej osoby. Najważniejsze jest przedstawienie dokumentu potwierdzającego tożsamość płatnika, jeśli kontaktuje się on z bankiem.

Jeżeli nie wskazano, że podatek został zapłacony za dziecko?

Dla odbiorcy podatku takie pytanie nie ma znaczenia. Najważniejsze, że do płatności dołączona jest informacja o konkretnym obiekcie.

Jeżeli podatek na dziecko już nadszedł, warto go uregulować w terminie. podatek dla osób fizycznych – do 1 grudnia okresu podatkowego.

Pomimo stanowiska indywidualnych prawników, dziecko musi bez przerwy płacić podatek. Może także zostać pociągnięty do odpowiedzialności za opóźnienia w płatnościach. Za osobę niepełnoletnią podatek płacą rodzice lub opiekunowie.

W 2019 roku, jednocześnie z koniecznością zapłaty podatku, można kwestionować wartość katastralną nieruchomości. Można tego dokonać na drodze administracyjnej lub sądowej. Jeżeli proces sądowy jest nieunikniony, zaleca się, aby przedstawiciele dziecka zwrócili się o pomoc do wykwalifikowanego prawnika.

Film o podatku od nieruchomości od małoletnich dzieci

Uwaga!

• W związku z częstymi zmianami przepisów prawnych, czasami informacje dezaktualizują się szybciej, niż jesteśmy w stanie zaktualizować je na stronie internetowej.
• Wszystkie przypadki są bardzo indywidualne i zależą od wielu czynników. Podstawowe informacje nie gwarantują rozwiązania Twoich konkretnych problemów.

Dlatego BEZPŁATNI konsultanci-eksperci pracują dla Ciebie przez całą dobę!

Opodatkowanie w Rosji to coś, co sprawia społeczeństwu wiele kłopotów. Zwłaszcza jeśli nie znasz niuansów obowiązujących przepisów. Dziś dowiemy się, czy za małoletnie dziecko obowiązuje podatek od nieruchomości. A jeśli tak, jak prawidłowo za to zapłacić. W końcu długi podatkowe niosą ze sobą poważne konsekwencje. Na przykład kary. Co zatem powinni wiedzieć współcześni obywatele?

Podatek od nieruchomości wynosi...

Czy małoletnie dzieci płacą podatek od nieruchomości? Pierwszym krokiem jest zrozumienie, z czym podatnik będzie miał do czynienia. O jakiej opłacie mówimy?

Podatek od nieruchomości to opłata roczna płacona przez wszystkich właścicieli nieruchomości. Jest to regulowane na poziomie federalnym, ale wysokość opłat zależy od regionu, w którym znajduje się „nieruchomość”.

Czy małoletnie dzieci podlegają podatkowi od nieruchomości? Aby dokładnie odpowiedzieć na to pytanie, rozważmy główne niuanse tej płatności.

Beneficjenci

Zacznijmy od korzyści. W Rosji podatki zapewniają indywidualnym obywatelom pewne „premie” rządowe. Niektórzy są uprawnieni do zniżek, inni są całkowicie zwolnieni z Federalnej Służby Podatkowej.

Czy w przypadku małoletnich dzieci obowiązuje podatek od nieruchomości? Świadczenia w 2018 roku oferowane są następującym grupom ludności:

• rodziny wielodzietne (w niektórych regionach zniżki);
• emeryci;
• niepełnosprawni;
• weterani;
• bohaterowie Federacji Rosyjskiej lub ZSRR;
• bojownicy;
• ofiar awarii w Czarnobylu.

Wszystkie te osoby mogą uzyskać zwolnienie z podatku od nieruchomości. Zasada jest jednak jedna – nie można płacić tylko za jeden obiekt z każdej kategorii.

Typy nieruchomości

Czy podatek od nieruchomości naliczany jest od małoletnich dzieci? Zrozumienie tego zagadnienia nie jest tak trudne, jak się wydaje. Ale tylko wtedy, gdy dobrze rozumiesz, z czym masz do czynienia.

Nieruchomość obejmuje:

• pokoje;
• mieszkanie;
• Domy;
• dacze;
• grunt;
• garaże;
• Miejsca parkingowe dla pojazdów;
• niedokończone projekty budowlane;
• lokale niemieszkalne.

Ponadto przy obliczaniu podatku od nieruchomości uwzględniane będą udziały w notowanej nieruchomości. Nie jest zatem konieczne posiadanie całego obiektu. Aby naliczyć podatek wystarczy posiadać przynajmniej część majątku.

Główni płatnicy

Większość rodzin interesuje się tym, czy małoletnie dzieci płacą podatek od nieruchomości. To pytanie pojawia się, ponieważ nie wszyscy rozumieją specyfikę przepisów podatkowych.

Zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej wszyscy pełnosprawni obywatele muszą terminowo płacić za swoją nieruchomość. Ponadto każdy właściciel nieruchomości musi przekazać środki finansowe na nieruchomość.

Ale co z dziećmi? W końcu jest to niepełnosprawna część społeczeństwa. Czy podatek od nieruchomości naliczany jest od małoletnich dzieci? A jak sobie radzić z takimi płatnościami?

Podatek o opodatkowaniu

Aby poprawnie odpowiedzieć na te pytania, należy przestudiować podstawowe niuanse ustawodawstwa. Co Federalna Służba Podatkowa mówi na badany temat?

Podatki od nieruchomości dla nieletnich są normalne. Przecież zgodnie z obowiązującym prawem, jeśli istnieje nieruchomość i jej właściciel, wówczas będzie podatek.

Z powyższego wynika, że ​​w liczbie beneficjentów nie są uwzględniane dzieci. Oznacza to, że otrzymają odpowiednie powiadomienia o płatnościach. Co z nimi zrobić?

Opinia obywateli

Oznacza to, że pracownicy Federalnej Służby Podatkowej uważają, że żądanie podatków od dziecka jest normalne. Ludność tak nie uważa.

Dzieci co najmniej nie mają własnych źródeł dochodu i nie odpowiadają za swój majątek. Transakcje bankowe również nie są dla nich dostępne. Brzmi to absurdalnie, ale niektóre Federalne Służby Podatkowe wymagają podatku od rocznego dziecka lub przedszkolaka.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej jest częściowo po stronie zwykłych obywateli. Artykuł 45 tego zbioru przepisów stanowi, że pieniądze muszą zostać przekazane na podatek przez właściciela przedmiotu lub jego udziału. To znaczy jako dziecko. Jest to niemożliwe z kilku powodów.

Po pierwsze, jak już wspomniano, transakcje bankowe nie są dostępne dla nieletnich. Po drugie, dzieci, jak już powiedzieliśmy, nie mają żadnych źródeł dochodu. Przecież nieletni są uważani za niepełnosprawną część społeczeństwa.

Fundusze własne

Czy małoletnie dzieci podlegają podatkowi od nieruchomości? Jak podkreślono wcześniej, dzieci otrzymują powiadomienia o płatnościach. Ale zgodnie z prawem dziecko musi zapłacić z własnej kieszeni. Dzieci go nie mają i nie mogą mieć aż do 16 roku życia. Dopiero w tym wieku nieletni mają prawo do oficjalnej pracy w niepełnym wymiarze godzin. W związku z tym będą mieli osobiste pieniądze, którymi będą mieli prawo rozporządzać.

Z powyższego wynika, że ​​nie musisz płacić faktur. Wielu obywateli podziela tę opinię. Ale czy tak jest naprawdę? A jak się zachować w tym czy innym przypadku?

Konsekwencje zadłużenia

Próbują zastraszyć poszczególnych obywateli poważnymi konsekwencjami opóźnień w podatkach. Co do zasady grozi to karą grzywny. Jego wielkość waha się od 20 do 40 procent kwoty zadłużenia.

Warto pamiętać, że badany środek może być stosowany wyłącznie wobec osób, które ukończyły 16 rok życia. W związku z tym kara następuje dopiero po osiągnięciu określonego wieku. Stosują zastraszanie tylko po to, aby zmusić rodzinę do płacenia podatków.

Płacić czy nie – oto jest pytanie

Czy dla nieletnich obowiązuje podatek od nieruchomości? Tak, ale są problemy z jego zamknięciem. Przecież dzieci nie mogą wykonywać transakcji bankowych.

Aby uniknąć problemów w przyszłości, nadal będziesz musiał opłacić wystawione rachunki. Powinni to robić tylko rodzice, a nie dzieci. Najważniejsze jest, aby w uwagach do płatności zaznaczyć, że transakcja jest uwzględniona w podatku od nieruchomości dziecka.

Z prawnego punktu widzenia taki akt jest nieco sprzeczny z zasadami obowiązującymi w Rosji. Dziecko nie będzie już jednak miało długu podatkowego. Podatek zostanie zapłacony w całości z pieniędzy rodziców. Praktyka ta staje się coraz bardziej powszechna.

Jeśli nie ma komentarza

Małoletnie dzieci muszą płacić podatek od nieruchomości. To fakt, o którym nie wie każda rodzina. Dlatego osoby fizyczne mogą mieć problemy z Federalną Służbą Podatkową.

Zdarzają się transakcje mające na celu spłatę długu podatkowego z majątku dziecka, ale fiskus przyjmuje je bez komentarza. Co zrobić w takich okolicznościach?

Należy jak najszybciej skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową z dokumentami płatniczymi i aktem urodzenia dziecka. Poinformowawszy pracowników obsługi o transakcji podatkowej na rzecz osoby niepełnoletniej, możesz po prostu poczekać, aż środki zostaną przelane na wybrany rachunek podatkowy. Najważniejsze jest, aby zrobić to jak najszybciej.

Termin

Czy małoletnie dzieci płacą podatek od nieruchomości? Tak, ale tylko za pośrednictwem rodziców. W żadnym wypadku nie będą mogli samodzielnie przeprowadzić takich transakcji.

Ile czasu ma ludność na spłatę zadłużenia majątkowego wobec Federalnej Służby Podatkowej? Termin zapłaty badanego podatku jest taki sam dla wszystkich kategorii podatników.

W latach 2017-2018 obywatele mają obowiązek przekazać do skarbu państwa środki z tytułu wpłat na majątek przed 1 grudnia. Po tym terminie obywatel zacznie narastać dług. I dla dzieci też. Z każdym dniem opóźnienia w płatności kara wzrasta.

Dlatego rodzice młodych właścicieli powinni się pospieszyć i zapłacić naliczony podatek. W przeciwnym razie dziecko może zostać pozwane. Brzmi to absurdalnie, ale czasami takie sytuacje rzeczywiście mają miejsce.

Metody Płatności

Jak zapłacić podatek od nieruchomości mojego dziecka? Aby to zrobić, możesz skorzystać ze standardowych metod przekazywania środków do Federalnej Służby Podatkowej.

Mianowicie:

• dokonać przelewu bankowego za pośrednictwem kasy;
• Przelew bankowości internetowej;
• za pośrednictwem terminali płatniczych lub bankomatów;
• za pośrednictwem portfeli internetowych;
• plastik bankowy.

Najważniejsze, jak już powiedzieliśmy, jest wskazanie w uwagach do przelewu, że pieniądze przekazywane są na opłacenie podatku od nieruchomości na rzecz konkretnego dziecka. To niezwykle ważny niuans.

Wreszcie

Dowiedzieliśmy się, jak małoletnie dzieci płacą podatek od nieruchomości. Dokładniej, czy powinni to zrobić, czy nie.

Praktyka pokazuje, że Federalna Służba Podatkowa coraz częściej wymaga zapłaty podatku od nieruchomości od wszystkich podatników. Nawet od dzieci. Z jednej strony jest to prawdą - za nieruchomość trzeba płacić. Z drugiej strony żądanie pieniędzy od dziecka jest absurdem.

Dlatego ich prawni przedstawiciele muszą płacić za majątek dzieci. Należy pamiętać, że rodzice nieletnich nie mają żadnych praw do majątku swoich dzieci. Płatności podatku są świadczone bezpłatnie. I jest to zjawisko normalne, choć nie do końca legalne.

Jeśli dziecko jest usamodzielnione lub ma pełną zdolność do czynności prawnych, musi płacić podatek od nieruchomości we własnym zakresie. Małoletniego takiego traktuje się jak obywatela, który ukończył 18 lat.

Alienacja majątku na rzecz dzieci jest procedurą znaną i częstą, jednak przede wszystkim rodzice mają pytania dotyczące tego, czy małoletnie dziecko posiadające majątek osobisty lub majątek materialny powinno płacić podatek od nieruchomości. Debata toczy się od dawna, a organy podatkowe są po jednej stronie. Ustawodawca ustalił, że wyłączeniem opodatkowania objęte są jedynie te kategorie obywateli, które posiadają odpowiednie świadczenia. Nie ma szczególnej wzmianki o tym, że dotyczy to także nieletnich.

Podstawy

Podstawą wszelkich sporów jest opinia obywateli, że małoletnie dzieci ze względu na ograniczoną zdolność do czynności prawnych, brak stabilnych i regularnych dochodów oraz możliwość znalezienia pracy powinny należeć do preferencyjnej kategorii właścicieli. Po drugiej stronie skali znajduje się norma prawa federalnego, która stanowi, że wszyscy właściciele nieruchomości, które ustawodawca klasyfikuje jako podlegające opodatkowaniu, muszą płacić składki na rzecz państwa, niezależnie od sytuacji finansowej i wieku. Ustawa bezpośrednio odpowiada na pytanie, czy osoby poniżej 18 roku życia płacą podatek od nieruchomości.

Jednak prawa i obowiązki małoletniego dziecka ograniczają się do opieki i opieki rodziców, którzy muszą wspierać dzieci i zapewniać im możliwość uczenia się i samorozwoju. W praktyce podatek od majątku osobistego przysługujący małoletnim dzieciom płacą pełnosprawni rodzice lub osoby je zastępujące (opiekunowie, rodzice adopcyjni). Wraz z koniecznością opłacania składek w miejsce dziecka, rodzice zyskują możliwość korzystania z udogodnień do czasu osiągnięcia przez dziecko pełnoletności i możliwości samodzielnego gospodarowania świadczeniami osobistymi.

Zasady

Liczba osób, których dochody podlegają opodatkowaniu, obejmuje wszystkich obywateli Federacji Rosyjskiej oraz osoby czasowo lub na stałe zamieszkujące terytorium państwa, w tym nieletnich. Przewiduje się następujące rodzaje obowiązkowych odliczeń, które dotyczą również nastolatków:

• nieruchomość;
• transport;
• dochód.

Ważny! Do przypisania kwoty płatności wymagane jest oficjalne potwierdzenie, że majątek osobisty dziecka obejmuje przedmioty lub dochody finansowe podlegające opodatkowaniu.

Ale dzieci otrzymują takie rodzaje wsparcia finansowego, które nie są pomniejszane o podatki (alimenty, pomoc rządowa, emerytura, nabycie spadku po śmierci bliskiego). Pozostaje tylko własność nieruchomości.

Kwoty pobierane od osób fizycznych są dla każdego inne. Wynika to z sytuacji finansowej małżonków. Przed dokonaniem obliczeń IRS składa formalne wnioski do federalnych służb rejestracyjnych w celu ustalenia dochodu rodziny. Na podstawie uzyskanych danych ustalana jest stabilna kwota podatku.

Nie wszystkie obiekty podlegają obowiązkowemu opodatkowaniu. Obejmują one:

• nieruchomości mieszkalne;
• nieruchomości niemieszkalne;
• domy wiejskie;
• garaże;
• nieruchomości będące w budowie.

Wyjątki

Jedynym sposobem na uniknięcie płatności jest przypisanie świadczeń właścicielowi nieruchomości, czyli nastolatkowi. Ustawa stanowi, że przydział świadczeń i stosowanie preferencyjnych kategorii wobec małoletnich obywateli jest taki sam, jak w przypadku osób, które ukończyły 18 rok życia. Oprócz powodów federalnych dozwolone są tereny utworzone dla określonego regionu.

Nie wszystkie zatwierdzone premie mogą zostać odebrane przez nastolatka. Jedną z najczęstszych możliwości zwolnienia z opłat jest wychowywanie dziecka w rodzinie, która straciła żywiciela, jeżeli zmarły odbywał służbę wojskową.

Ustawodawca przewiduje także, że odliczeń nie będzie pobierać, gdy obywatel w jakimkolwiek wieku posiada nieruchomość o łącznej powierzchni mniejszej niż 50 m2, zabudowaną na działce przeznaczonej pod uprawę ogrodniczą, a nie pod zabudowę.

Paragon

Jeśli osoba dorosła stwierdzi, że o świadczenie ubiega się dziecko, należy skontaktować się z organami podatkowymi. Jeśli masz wątpliwości co do powstałych podstaw, możesz złożyć wniosek online do serwisu, gdzie poinformują Cię, czy istnieją podstawy do przyznania dziecku premii.

Konieczność przeprowadzenia zabiegu spada na barki rodzica lub innej osoby dorosłej, której status jest równoznaczny z pokrewieństwem biologicznym (opiekun lub rodzic adopcyjny). Tacy uczestnicy automatycznie otrzymują uprawnienia do reprezentowania dziecka w sporze. Rodzic musi udać się do lokalnego urzędu skarbowego i przedstawić:

• dokument identyfikacyjny wnioskodawcy;
• potwierdzenie zdolności do reprezentowania interesów dziecka;
• dokument osobisty nastolatka (akt urodzenia lub paszport);
• dokument potwierdzający podstawę do przyznania świadczeń.

W wyjątkowych przypadkach pracownicy Federalnej Służby Podatkowej mogą wymagać dodatkowych dokumentów. Należy także napisać wniosek wskazujący nieruchomość, którą wnioskodawca chce zwolnić z podatku. Niezależnie od okoliczności przeniesienia świadczeń, każdy obywatel ma prawo i możliwość anulowania podatku tylko od jednego przedmiotu z każdego rodzaju nieruchomości (nieruchomości, transportu itp.). Jeśli we wniosku nie zostanie wyświetlona żądana nieruchomość, urzędnicy skarbowi mogą samodzielnie wybrać nieruchomość, która zostanie wykluczona.

Dwóch nieletnich (12 i 16 lat) w drodze dziedziczenia stało się właścicielami udziałów w szeregu działek i mieszkań. Otrzymali zawiadomienie z urzędu skarbowego o zapłacie podatku od nieruchomości. Czy powinni płacić, jeśli nadal uczęszczają do szkoły i nie mają dochodów? Jeżeli musi to zrobić za nich ich przedstawiciel prawny (np. matka), to jaki akt prawny to przewiduje? Jakie mogą być konsekwencje niepłacenia podatku przez nieletnich?

W tej kwestii zajmujemy następujące stanowisko:

Małoletni obywatele posiadający prawo do posiadania majątku są uznawani za płatników podatku od majątku osobistego i podatku gruntowego.

Kwotę podatku niezapłaconego przez małoletniego można odzyskać na drodze sądowej. Kwestia legalności pobrania odpowiedniej kwoty (w tym od przedstawiciela prawnego małoletniego) należy do kompetencji organów sądowych.

Za niezapłacenie lub niepełną zapłatę kwot podatku (art. 122 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) można pociągnąć do odpowiedzialności dopiero po ukończeniu szesnastu lat. Przepisy podatkowe nie przewidują możliwości pociągnięcia do odpowiedzialności podatkowej przedstawicieli ustawowych drobnych podatników (w odniesieniu do rozpatrywanej sytuacji).

Uzasadnienie stanowiska:

Małoletni obywatele mogą być właścicielami nieruchomości, w tym nieruchomości.

Płatnikami podatku od nieruchomości dla osób fizycznych są osoby fizyczne, którym przysługuje prawo własności nieruchomości uznanej za przedmiot opodatkowania zgodnie z art. 401 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (art. 400 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Zgodnie z ust. 1 art. 388 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej podatnicy podatku gruntowego uznają w szczególności osoby fizyczne posiadające działki uznane za przedmiot opodatkowania na prawie własności.

Zgodnie z ust. 2 art. 11 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej osoby fizyczne oznaczają obywateli Federacji Rosyjskiej, cudzoziemców i bezpaństwowców. Przepisy podatkowe nie uzależniają uznania danej osoby za podatnika od jej wieku, stanu majątkowego i innych kryteriów.

Dlatego zdaniem przedstawicieli Ministerstwa Finansów Rosji i organów podatkowych nieletni obywatele posiadający prawo własności nieruchomości są uznawani za płatników tych podatków (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 maja 2015 r. N 03- 05-06-01/28396, pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 maja 2017 r. N 03-05-06-01/30356, pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 23 października 2012 r. N BS-2- 11/666@). Jednocześnie rodzice (rodzice adopcyjni, opiekunowie, kuratorzy) jako przedstawiciele prawni małoletnich dzieci, obywatele ubezwłasnowolnieni lub z ograniczoną zdolnością do czynności prawnych, będący właścicielami majątku podlegającego opodatkowaniu, sprawują uprawnienia do zarządzania tym majątkiem, w tym do wypełniania obowiązków płacenia podatków (pisma Ministerstwo Finansów Rosji z dnia 18 maja 2015 r. N 03-05-06-01/28396, z dnia 5 listopada 2013 r. N 03-05-06-01/46944, z dnia 28 sierpnia 2013 r. N 03-05-06-01 /35251, z dnia 15 stycznia 2013 N 03-05-06-01/05, z dnia 13.10.2016 N 03-05-06-01/59782).

Zatem przepisy prawa podatkowego, w szczególności rozdziały 31 i 32 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, mają zastosowanie w równym stopniu do wszystkich osób fizycznych, niezależnie od ich wieku, w tym nieletnich. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nie zawiera jednak bezpośredniego przepisu zobowiązującego przedstawicieli prawnych do płacenia podatku za osoby reprezentowane. Przepisy ust. 1 art. 26 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej przewiduje prawo (a nie obowiązek) podatnika do uczestniczenia w stosunkach regulowanych przepisami dotyczącymi podatków i opłat za pośrednictwem prawnego lub upoważnionego przedstawiciela. W związku z tym pojawia się wiele sporów dotyczących obowiązku płacenia za nie podatków przez przedstawicieli prawnych małoletnich dzieci.

Zgodnie ze stanowiskiem zawartym w uchwale Sądu Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej z dnia 13 marca 2008 roku N 5-P, jako uczestnicy stosunków współwłasności, małoletnie dzieci są zobowiązane, na mocy Kodeksu cywilnego Republiki Federacji Rosyjskiej, do ponoszenia ciężaru utrzymania należącego do nich majątku (art. 210), w tym udziału w płaceniu podatków związanych z tym majątkiem (art. 249), co implikuje obowiązek dokonania przez rodziców niezbędnych czynności prawnych w ich imieniu , w tym w związku z obowiązkiem płacenia podatków... Małoletnich dzieci, ponoszących ciężar płacenia podatków jako współwłaściciele, nie można uważać za całkowicie niezależne podmioty podatkowych stosunków prawnych powstających przy stosowaniu określonych przepisów Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, gdyż z mocy prawa nie mogą samodzielnie wykonywać prawnie istotnych czynności związanych z nieruchomościami i w tym zakresie są w pełni niezależnymi podatnikami.

Pomimo iż uchwała ta dotyczy kwestii wysokości odliczenia podatku od nieruchomości z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych przy nabyciu nieruchomości będącej przedmiotem współwłasności, sądy rozpatrując spory dotyczące zapłaty podatków przez małoletnich obywateli, w tym podatku od nieruchomości od osób fizycznych i podatku gruntowego, , uznać za uzasadnione przedstawienie żądania zapłaty podatków i odzyskania kwoty niezapłaconego podatku rodzicom małoletnich dzieci, ich przedstawicielom prawnym (patrz np. Decyzja Komisji Śledczej ds. Administracyjnych Sądu Okręgowego w Swierdłowsku z dnia 20 lipca 2016 r. w sprawie nr 33a-11161/2016, uchwała XIII Arbitrażowego Sądu Apelacyjnego z dnia 16.02.2012 N 13AP-1017/12, orzeczenie apelacyjne Komisji Śledczej do spraw administracyjnych Sądu Najwyższego Republika Ałtaju z dnia 09.01.2016 w sprawie nr 33a-871/2016, orzeczenie apelacyjne Komisji Śledczej do spraw administracyjnych Sądu Okręgowego w Jarosławiu z dnia 12.01.2015 w sprawie nr 33-7588/2015, odwołanie orzeczenie Komisji Śledczej do spraw administracyjnych Sądu Okręgowego w Moskwie z dnia 25 stycznia 2016 r. w sprawie nr 33-2249/2016, orzeczenie apelacyjne Komisji Śledczej do spraw administracyjnych Sądu Okręgowego Zabajkału z dnia 7 grudnia 2016 r. w sprawa nr 33a-5249/2016).

Jeżeli w chwili składania wniosku (rozpatrzenia sprawy) osiągniesz pełnoletność, wymagania te zostaną przedstawione bezpośrednio podatnikowi (patrz np. orzeczenie apelacyjne Komisji Śledczej do spraw administracyjnych Sądu Okręgowego w Czelabińsku z lipca 26 grudnia 2016 r. w sprawie nr 11a-10719/2016, orzeczenie apelacyjne Komisji Śledczej do spraw cywilnych Sądu Okręgowego w Murmańsku z dnia 18 listopada 2015 r. w sprawie nr 33a-3277/2015).

Zauważmy, że ściąganie długów podatkowych od osób fizycznych niebędących indywidualnymi przedsiębiorcami odbywa się wyłącznie na drodze sądowej (art. 48 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jednakże przed skierowaniem sprawy do sądu organ podatkowy ma obowiązek zaproponować dłużnikowi dobrowolną spłatę odpowiedniej kwoty długu. W tym celu organ podatkowy przesyła podatnikowi wniosek o zapłatę podatku (opłaty, kary, grzywny, odsetki) (art. 69 klauzula 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Okres, w którym podatnik musi spełnić obowiązek spłaty długu, określa ust. 4 ust. 4 art. 69 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. Generalnie przydziela się na to 8 dni roboczych od daty otrzymania. W takim przypadku wymóg może określać dłuższy okres czasu.

Jeżeli w tych terminach podatnik nie dopełni swojego obowiązku zapłaty podatku, wówczas organ podatkowy ma prawo zwrócić się do sądu z wnioskiem o windykację długu kosztem majątku tej osoby ( w tym środki na rachunkach bankowych, EDS, środki pieniężne) w kwotach określonych we wniosku (art. 48 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Organ podatkowy może zwrócić się z takim wnioskiem do sądu, jeżeli łączna kwota długu do odzyskania od osoby fizycznej przekracza 3000 rubli. Organ podatkowy ma prawo odzyskać w sądzie dług mniejszy niż ta kwota, pod warunkiem że od złożenia najwcześniejszego żądania minęły trzy lata (ust. 3 art. 48 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Po otrzymaniu tytułu egzekucyjnego z sądu windykacja długów od osoby fizycznej prowadzona jest zgodnie z ustawą federalną z dnia 2 października 2007 r. N 229-FZ „W postępowaniu egzekucyjnym” (art. 48 ust. 4 rosyjskiego kodeksu podatkowego Federacja) * (1).
Przypomnijmy, że za popełnienie przestępstwa skarbowego grozi odpowiedzialność, która polega na nałożeniu na sprawcę sankcji podatkowych (kar pieniężnych) w trybie przewidzianym w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Obowiązek podatkowy ma charakter dodatkowy w stosunku do obowiązku zapłaty (przeniesienia) podatków (opłat), składek ubezpieczeniowych, dlatego też pociągnięcie osoby do odpowiedzialności podatkowej nie zwalnia go z obowiązku zapłaty (przeniesienia) należnych kwot podatku ( opłaty), składki ubezpieczeniowe. Karę należy odróżnić od środków zobowiązania podatkowego, które są sposobem zabezpieczenia obowiązku zapłaty podatków (opłat) (przekazowych) i składek ubezpieczeniowych. Ze względu na fakt, że sankcje podatkowe mają niezależne cele, pociągnięcie osoby do odpowiedzialności nie zwalnia jej z zapłaty kar (art. 108 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Osoba fizyczna może zostać pociągnięta do odpowiedzialności za popełnienie przestępstwa skarbowego od szesnastego roku życia (art. 107 klauzula 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Tym samym małoletni podatnik, który nie osiągnął określonego wieku, nie może zostać pociągnięty do odpowiedzialności podatkowej (orzeczenie Komisji Śledczej ds. spraw administracyjnych Sądu Okręgowego w Chabarowsku z dnia 23 kwietnia 2014 r. w sprawie nr 33-2532/2014).

Kwestia odpowiedzialności podatkowej przedstawicieli osób fizycznych nie jest uregulowana ustawowo. Jedynym wyjątkiem jest art. 51 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, który przewiduje odpowiedzialność opiekunów osób uznanych przez sąd za niekompetentne. Artykuł ten reguluje także odpowiedzialność zarządcy majątku osoby uznanej przez sąd za zaginioną. Organy podatkowe wyrażają punkt widzenia, zgodnie z którym prawni przedstawiciele drobnych podatników muszą działać w ich imieniu w podatkowych stosunkach prawnych i ponoszą odpowiedzialność za niedopełnienie odpowiednich obowiązków (patrz np. Pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji do Moskwy z dnia 16 kwietnia 2012 N 20-14/033206@, z dnia 15.01.2010 N 20-14/4/002290@, z dnia 08.09.2007 N 28-10/076242@).

Jednakże naszym zdaniem, biorąc pod uwagę przepisy art. 107 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej możliwość pociągnięcia do odpowiedzialności przedstawiciela prawnego małoletniego podatnika jest bardzo wątpliwa. Nie ma praktyki sądowej potwierdzającej lub zaprzeczającej temu stanowisku.

Encyklopedia rozwiązań. Osoby podlegające odpowiedzialności za przestępstwa skarbowe;

Encyklopedia rozwiązań. Odpowiedzialność za popełnienie przestępstwa skarbowego;

Encyklopedia rozwiązań. Płatnikami podatku od nieruchomości od osób fizycznych są obywatele małoletni, niezdolni do czynności prawnych lub posiadający ograniczoną zdolność do czynności prawnych;

Encyklopedia rozwiązań. Płatnicy podatku gruntowego.

Przygotowana odpowiedź:
Ekspert Biura Doradztwa Prawnego GARANT
Wierchowa Nadieżda

Kontrola jakości odpowiedzi:
Recenzent Serwisu Doradztwa Prawnego GARANT
Zołotych Maksym

Materiał został przygotowany na podstawie indywidualnej pisemnej konsultacji udzielonej w ramach usługi Doradztwa Prawnego.

*(1) Więcej informacji na ten temat można znaleźć w Encyklopedii rozwiązań. Ściąganie długów podatkowych (opłat, kar, kar pieniężnych) od osoby fizycznej niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą.

- Urząd skarbowy żąda, aby nasza córka, która jest właścicielem
część mieszkania zapłaciła podatek od nieruchomości. Ale dziewczynka ma dopiero 4 lata. Jak
Czy mogę opodatkować dziecko?

Zmuszając dziecko do płacenia podatku od nieruchomości, organy podatkowe odwołują się do Ordynacji podatkowej i ustawy Federacji Rosyjskiej z dnia 9 grudnia 1991 r. N 2003-1 „W sprawie podatku od nieruchomości osób fizycznych”. Zarówno tam, jak i nie ma świadczeń dla dzieci, więc formalnie inspektorzy mają rację. Choć żądania są absurdalne, to takie jest nasze prawo – urzędnicy mają racje. Wolą jednak nie zauważać, że Ordynacja podatkowa zawiera także argumenty na rzecz ochrony dzieci. Niestety, argumenty te często nie są zauważane przez sędziów sądów cywilnych, którzy kierują się zasadą: „Jak jest podatek, to ktoś musi go zapłacić”.

Spróbujmy podważyć ten punkt widzenia. Zacznijmy od tego, że zgodnie z art. 45 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej sam podatnik, czyli dziecko, jest zobowiązany do zapłaty podatku, ale nie może tego zrobić. Mogą istnieć wyjątki od reguły określonej w art. 45, ale należy je określić w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej i nie ma tam nic o płatnościach na dzieci. To prawda, że ​​​​istnieje art. 27 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, z którego wynika, że ​​prawnymi przedstawicielami nieletnich są ich rodzice i dlatego muszą reprezentować swojego syna lub córkę w każdy możliwy sposób, w tym płacąc podatek - tak właśnie twierdzi inspektorzy mówią. Przypomnijmy jednak, że zgodnie z art. 8 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej podatek uważa się za „obowiązkową, indywidualnie nieodpłatną opłatę pobieraną od organizacji i osób fizycznych w formie przeniesienia własności środków pieniężnych należących do nich na mocy prawa własności”. Mówiąc najprościej, podatek trzeba zapłacić „z własnego portfela”, którego czteroletnie dziecko nie ma. Zatem faktycznie podatku nie można zapłacić.

Inspektorom oczywiście nie podoba się ta logika i mogą nałożyć karę zgodnie z art. 122 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej „Niezapłacenie lub niepełna płatność kwot podatku”. Mówi, że osoba niewykonująca zobowiązania zostanie obciążona kwotą 20 procent kwoty podatku, a nawet 40 procent, jeśli inspektor wykaże, że dziecko miało świadomość „nielegalnego charakteru swoich działań” (klauzula 2 art. 110 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska). Pytanie jednak brzmi: kogo ukarają? Czteroletnia dziewczynka? To nie zadziała, ponieważ zgodnie z art. 107 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej sankcje są legalne, jeśli sprawca naruszenia ma ukończone 16 lat. Wydaje się, że można żądać kary pieniężnej od rodziców, którzy mają już ukończone 16 lat. Pamiętajmy jednak, że urzędnicy nazywają ojca i matkę „prawnym przedstawicielem indywidualnego podatnika”. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje odpowiedzialność wyłącznie za działanie lub zaniechanie prawnych przedstawicieli organizacji (art. 28 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), do którego czteroletnia dziewczynka ponownie nie ma zastosowania. Urzędnicy skarbowi nie mogą korzystać z art. 51 Kodeksu, który dotyczy „dopełnienia obowiązków podatkowych... przez osobę ubezwłasnowolnioną”. Artykuł ten stanowi, że kurator może płacić podatek, ale tylko za osobę, którą sąd uznał za niezdolną do czynności prawnych. Oznacza to, że ta norma nie dotyczy dzieci. Kolejną „wskazówką” dla urzędników jest art. 80 Kodeksu rodzinnego, który stanowi, że rodzice mają obowiązek alimentów nieletnich dzieci. Ale czy płacenie podatku liczy się jako takie treści? Wątpimy w to. Poza tym w podatkowych stosunkach prawnych ważniejszy jest kodeks podatkowy, a nie kodeks rodzinny (klauzula 1, art. 11 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Aby być uczciwym, zauważamy, że za złośliwe uchylanie się od alimentów art. 157 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej przewiduje również odpowiedzialność karną (trzymiesięczny areszt). Nie sądzimy jednak, że sędziowie będą żądać aresztowania za niezapłacenie nieco ponad 30 rubli (tego właśnie żądają od osoby, która przez cztery lata nie spłacała zobowiązań).

I wreszcie ostatnią rzeczą, jaką mogą grozić inspektorzy, są kary. Ich kwota jest niewielka (1/300 kwoty długu za każdy dzień opóźnienia pomnożona przez stopę Banku Rosji). Stawka ta wynosi obecnie 16 procent, a roczne kary wynoszą około 19,5 procent (16 procent: 300 dni x 365 dni), czyli około 6 rubli. Jednak naszym zdaniem kwoty tej nie trzeba płacić, ponieważ w przypadku późniejszego przekazania podatku niż jest to konieczne naliczane są kary (art. 75 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). A już powiedzieliśmy, że w naszym przypadku nikt nie powinien tego wymieniać. Podsumowując, zauważamy, że podatek można pobierać tylko przez trzy lata (klauzule 10 i 11 art. 5 ustawy Federacji Rosyjskiej z dnia 9 grudnia 1991 r. N 2003-1 „O podatku od nieruchomości osób fizycznych”).

Artem RODIONOV, ekspert podatkowy, zastępca redaktora naczelnego magazynu Double Entry - szczególnie dla Rosyjskiej Gazety Biznesowej.