미지급금 회전율을 계산하는 방법. 지급 계정 회전율 : 공식, 계수 및 그 의미
외상매입금 회전율은 회사가 부채를 얼마나 빨리 상환하는지를 나타냅니다. 국제표준 지정 – 미지급금 회전율. 이 지표는 일반적으로 매출채권회전율과 함께 고려됩니다. 기업 내부 서비스, 잠재적 채권자 및 투자자가 사용합니다.
경제적 의미와 규범적 중요성
채무회전율은 분석기간 동안 회사가 채권자에게 상환한 횟수를 나타냅니다. 지표는 연도, 분기 또는 월별로 계산됩니다.
비율 평가는 회사의 유동성과 지불 능력을 간접적으로 나타냅니다. 우선, 이 지표는 신용 위험과 관련이 있습니다. 높을수록 회사가 부채를 빨리 갚을수록 지불 능력이 높아집니다.
회사는 생산 및 판매에 필요한 자재의 판매자, 국가 및 자체 직원, 기타 회사와 관련하여 지급 계정을 가지고 있습니다.
회전율에 대한 특정 표준 값은 없습니다. 그러나 지표가 높을수록 유동성이 좋아집니다. 그러나 값이 너무 높으면 수익성이 감소합니다. 좋지 않은 것.
지급 계정과 미수금이라는 두 가지 회전율을 한 번에 평가하는 것이 일반적입니다. 첫 번째 지표가 두 번째 지표보다 크면 좋습니다. 이러한 결과는 기업의 수익성이 증가했음을 나타냅니다. 즉, 회사는 사업을 수행하는 데 더 많은 여유 자금을 갖게 됩니다.
채무 회전율 : 대차 대조표 공식
Kkr = 분석된 시간 동안의 수익 / 평균 미지급금 금액입니다.
기간의 시작과 끝의 모든 대출 합계를 2로 나누어 평균을 구합니다.
재무제표의 행을 공식으로 대체해 보겠습니다.
Kkr = 라인 2110 / (라인 1520np + 라인 1520kp) * 0.5.
분자 값은 손익계산서, 분모 값은 대차대조표에서 가져옵니다.
대차대조표의 필수 데이터(Excel로 작성된 양식):
손익계산서에 필요한 수치:
별도의 시트에 계수 계산용 표를 작성합니다. 공식에서 셀에 대한 링크를 해당 데이터로 대체합니다.
2011년과 2012년 수치 임의로 취함.
이제 미지급금 회전율을 일 단위로 계산해 보겠습니다.
채무 회전율 공식
이렇게 하려면 계산된 계수를 회전율 기간으로 변환해야 합니다. 새로운 지표는 회사가 대출금을 갚아야 하는 평균 일수를 반영합니다.
변환 공식은 다음과 같습니다.
이 숫자는 무엇을 의미합니까? 예를 들어, 2012년 미지급금 1건의 평균 회전 기간은 48.60일이었습니다. 이는 회사가 채권자에게 모든 부채를 갚는 데 필요한 대략적인 금액입니다.
역학의 명확성과 분석을 위해 그래프에 다음을 표시합니다.
분석 기간 중 기업의 최대 유동성은 2011년으로, 부채 상환 속도(2015년 대비)가 거의 3배 더 높았습니다.
그래프에 회전 기간을 표시해 보겠습니다.
2015년 미지급금 상환 최장기간은 86.70일이었습니다. 이는 다음을 의미합니다.
- 회사가 제품 판매 및 수익 창출에 어려움을 겪고 있을 가능성이 있습니다.
- 세금 부담, 예산에 대한 의무 지불 금액 등이 크게 증가했습니다.
문제를 보다 정확하게 진단하려면 비즈니스 활동의 다른 지표를 계산하고 살펴봐야 합니다.
정의
미지급금 회전율지급 계정 회전율은 조직이 공급자 및 계약자에게 부채를 얼마나 빨리 상환하는지 나타내는 지표입니다.
미지급금 회전율(뉘앙스)
이 비율은 회사가 평균 지급 계정 금액을 상환한 횟수(보통 연간)를 나타냅니다.
매출채권 회전율과 마찬가지로, 외상매입금 회전율은 조직의 현금 흐름과 계산 효율성을 평가하는 데 사용됩니다.
계산(공식)
미지급금 회전율은 취득한 자원의 비용과 해당 기간 동안의 미지급금 평균 금액의 비율로 계산됩니다(일반적으로 전부는 아니지만 회사의 운영 활동과 관련된 것만 해당).
매입채무 회전율(비율) = 구매액 / 평균 매입채무
재무제표에는 구매 지표가 포함되어 있지 않으므로 단순화된 계산 옵션이 사용됩니다.
구매 = 판매 원가 + (재고 종료 – 재고 시작)
러시아에서는 구매 대신 해당 기간의 수익을 가져오는 경우 보다 일반적인 계산 옵션이 자주 사용됩니다.
또한 VAT를 고려하여 공식의 분자와 분모가 유사하다는 점에 유의해야 합니다. 저것들. VAT 없이 구매하는 경우(위의 단순화된 공식에 따라 이러한 일이 발생함) VAT에서 지급 계정을 정산하는 것이 논리적입니다.
계수("회전 수")를 계산하는 것 외에도 일 단위로 회전율을 계산하는 것이 일반적입니다.
지급 계정 회전율(일) = 365 / 지급 계정 회전율
결과는 공급업체 송장이 미지급 상태로 유지되는 평균 일수입니다.
정상값
채무 회전율은 업계와 조직 활동 규모에 따라 크게 달라집니다. 채권자의 경우 회전율이 높을수록 바람직하며, 회전율이 낮을수록 조직 자체의 수익성이 높아지므로 미지급 미지급금 잔액을 현재 활동에 대한 무료 자금 조달원으로 사용할 수 있습니다.
지급 계정 회전율은 회사가 공급업체, 계약업체 및 기타 상대방에게 얼마나 빨리 부채를 상환할 수 있는지를 보여주는 지표입니다. 계산은 일반적으로 두 기업(예: 판매자와 구매자) 간의 협력에 대한 결정이 내려질 때 수행됩니다.
지급 계정 회전율은 상대방의 지급 능력을 명확하게 보여줍니다. 수익성이 없는 거래로부터 보호하고 신뢰할 수 있고 재정적으로 안정적인 회사와만 계약을 체결할 수 있습니다.
지급 계정 회전율 계산 공식
매출액을 계산하는 방법에는 두 가지가 있습니다.생산 비용을 고려합니다.
수익을 포함합니다.
이러한 각 방법에서 동일한 지표, 즉 지급 계정 회전율이 계산됩니다. 생산 비용을 고려하면 다음 공식을 사용하여 계수를 계산할 수 있습니다.
Kokz = Srt\Skz, 여기서:
Kokz – 필수 회전율;
Срт – 판매된 상품의 원가;
SKZ는 지급 계정의 평균 지표입니다.
결과적으로 평균 지급 계정(Akz)은 계산하기가 매우 쉽습니다. 이렇게 하려면 청구 기간의 시작과 끝의 부채를 알아야 하며 다음을 수행해야 합니다.
Skz = (Kznp + Kzkp)/2.
수익을 통한 외상매입금 회전율을 계산하려면 다른 공식이 사용됩니다.
Kokz = V\Skz, 여기서:
Kokz – 미지급금 회전율;
B – 수익 금액
SKZ는 평균 지급 계정으로 이전 방법과 동일한 방식으로 계산됩니다.
생산 비용을 고려하여 계수를 계산하는 것이 더 정확한 것으로 간주됩니다. 러시아에서는 이 방법이 가장 많이 사용됩니다. 선택은 수익을 고려하여 계산할 때 상품의 마크업이 다르기 때문에 계수가 다소 왜곡될 수 있다는 사실로 설명됩니다.
일 단위로 지급 계정 회전율을 계산하는 공식
상대방의 지급 능력을 평가하고 장래 파트너의 재정 상태를 확인하려면 일수 단위의 매출액 계산을 사용하는 것이 다소 편리합니다. 회전율과 함께 미지급금의 회전기간을 계산할 수 있습니다. 이는 다음 공식에 따라 수행됩니다.Pokz = T/Kokz, 여기서:
Pokz – 지급 계정의 회전 기간;
T – 청구 기간(일)
Kokz – 미지급금 회전율.
받은 기간(Pokz)이 짧을수록 파트너는 부채를 더 빨리 갚을 수 있습니다. 파트너가 제공할 수 있는 연기 기간보다 이직 기간이 더 긴 회사와 협력하는 것은 권장되지 않습니다. 이 경우 돈을 제때 받지 못할 위험이 매우 높습니다.
매출이 회사의 재무상태에 어떤 영향을 미치나요?
물론 매출액 지표를 계산할 때 단지의 상황을 고려해야합니다.높은 외상매입금 회전율은 기업의 재정적 안정성을 의미한다고 확실히 말할 수 있습니다. 이러한 파트너와 협력할 수 있습니다.
미수금 계산을 통해 추가 분석을 수행할 수 있습니다. 그 가치가 미지급금 지표보다 크면 회사는 신용 의무에 대처할 수 있습니다.
그러나 낮은 채무 비율은 회사 자체에 유익합니다. 이를 통해 "무료" 기간 동안 특정 일수 동안 상대방의 자산을 사용할 수 있습니다.
다음 부채 의무에 대한 계산은 다음과 같습니다.
- 제공된 서비스, 수행된 작업 및 사용된 재료에 대해 발생한 부채 금액입니다.
- 판매된 제품에 대한 환불.
- 예산 지불, 특히 개인 소득세.
- 모두를 위한 빚.
- 급여 및 비용.
- 배당금 창립자에게 지급합니다.
- 대출금 상환 및 채권자와의 합의.
규제 문서에 따르면 회전율은 40일을 초과할 수 없습니다.
회사의 재무 상태 결정
회사의 재무상태를 평가하려면 매출액 분석이 필요합니다. 회사 이사, 투자자 및 채권자를 위한 보고서에는 경제 공식을 사용한 적격성 검증이 제공됩니다.
계산은 주요 지표에 따라 수행되며 그 중 주요 지표는 지급 계정 회전율입니다. 이 지표가 높을수록 기업의 유동성이 좋아집니다. 매출액의 가치는 다음 공식으로 표시됩니다. 미지급금 회전율(ACR) = 상품 원가 / 평균 연간 미지급금(연초와 말의 총 부채를 2로 나눈 값)
이 가치는 회사가 부채를 빨리 상환할 수 있을수록 높아집니다. 이는 회사가 채권자에게 부채를 갚을 수 있었던 횟수를 1년 동안 명확하게 보여줍니다. 매출액이 증가한다는 것은 기업 활동이 증가했음을 의미합니다.
올바른 비즈니스 관리 전략을 사용하면 지불이 연기될 때 현금 잔액이 처음에는 약간 감소한 다음 증가하기 시작할 수 있습니다. 이 매개변수에는 규범적으로 승인된 값이 없습니다. 부채를 추가 자금 조달 수단으로 활용하려면 초기 단계에서 낮은 비율을 유지하는 것이 회사에 유리합니다.
회사 성과를 평가하기 위한 매개변수
미지급금 회전 기간
회계자료를 기준으로 KKZ에 대한 1년의 일수 비율로 계산됩니다. 이 매개변수가 낮을수록 계정 회전율과 관련된 부분에 필요한 시간이 줄어듭니다. 원칙적으로 이 용어는 개인 및 법인과의 거래 체결 조건에 따라 고려됩니다.
회전율 기간
이 지표는 평균 부채 회전율을 표시하며 다음과 같이 계산됩니다. 미지급금 회전율 기간 = 기간(일) / 미지급금 회전율
이 시간 표시기는 공급자와 채권자에게 지불해야 하는 지불의 평균 연기 시간을 나타냅니다. 즉, 대출금을 돈으로 전환하는 데 며칠이 걸리는지 보여줍니다.
회전율 기간
회전 기간 = (평균 연간 지급 계정 / 연간 구매에 지출된 금액) x 365 = 일수
이 지표는 기업의 기능을 보장하기 위해 구매를 제공하는 기업과의 지불을 정산하는 데 필요한 평균 달력 일수를 명확하게 표시하는 데 사용됩니다.
매출은 회사의 활동 유형, 생산 규모 및 산업의 특성과 같은 요소의 영향을 받으며, 위 지표는 선도 기업의 유사한 지표와 비교됩니다.
유능한 관리자는 발생한 부채가 적시에 상환될 수 있도록 회사 업무를 조직해야 합니다. 따라서 효과적인 업무를 위해서는 매년 경제지표를 산출하고 비교분석을 실시할 필요가 있다.
정의 1
지급 계정은 조직이 다른 개체에 대해 완전히 상환해야 하는 부채 유형입니다.
지급 계정은 일반적으로 서비스(상품) 수령 날짜가 실제 지불 날짜와 일치하지 않을 때 발생합니다.
기업에 지급 계정이 있다는 것은 유리한 요소가 아니며 기업의 재무 상태를 평가하기 위한 품질 지표를 감소시킵니다.
기업의 채무 관리 효과를 분석하기 위해 다음 계수가 가장 자주 사용됩니다.
- 회전율,
- 미지급금에 대한 회사의 의존도 계수;
- 미지급금 상환 기간,
- 자기 조달 비율;
- 미지급금 등의 수익성.
표시된 지표(계수) 중 조직의 미지급금 상태를 분석할 항목을 선택할 때 고품질 관리 시스템에 계산이 과부하되어서는 안 된다는 점을 기억해야 합니다. 따라서 특정 조직에 가장 적합하고 재무 비율 시스템에 적합한 지표만 지급 계정 분석에 포함시키는 것이 정당합니다.
회전율
이러한 유형의 조직 부채를 분석할 때 채무 회전율이 어떻게 결정되는지 고려해 보겠습니다. 이 계수는 조직이 상대방과 얼마나 빨리 합의하는지를 보여줍니다. 회전율 값을 계산하는 데 사용되는 공식은 다음과 같습니다.
채무 회전율은 상품, 서비스 및 작업 비용에 대한 데이터를 기반으로 계산할 수 있습니다. 이 지표를 여러 기간에 걸쳐 역학적으로 연구하고 미수금 회전율과 비교하는 것이 좋습니다.
상환 기간 계산
지급 계정 기간을 회전율 기간이라고도 합니다. 이는 분석 사용자에게 조직이 부채를 지불하는 데 평균 며칠이 소요되는지에 대한 정보를 제공합니다. 이 상환 기간을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오.
참고 1
이상적으로는 미지급금의 상환기간은 채권의 상환기간과 같거나 그 이상이어야 합니다.
회사의 지급 계정 의존도
회사의 지급 계정 비율에 대한 의존도는 조직 자산 중 채권자가 자금을 조달하는 비율을 반영합니다. 이 계수를 분석할 때 조직이 운영되는 산업의 특성과 그것이 단기적이든 장기적이든 관계없이 의존성을 형성했다는 사실을 고려하는 것이 중요합니다.
지급 계정에 대한 조직의 의존도는 아래 공식을 사용하여 계산됩니다.
조직의 자체 조달 비율 계산
자체 조달 비율은 조직의 재정적 독립 비율이라고도 합니다. 이는 조직의 부채 중 자체 자본을 사용하여 상환할 수 있는 비율을 반영합니다.
채무 회전율은 회사가 거래 상대방(예: 공급업체)에게 부채를 지불하는 기간을 나타내는 지표입니다. 일반적으로 이직 기간을 통해 회사의 지급 능력을 평가할 수 있으며, 이는 특정 기업과의 협력에 대한 결정을 내릴 때 공급업체 및 계약자에게 중요합니다. 투자자들은 또한 회사를 평가하는 과정에서 이 지표를 사용하고, 자금 투자를 결정할 때 이를 고려합니다.
다양한 수준의 분석가는 AP(미지급금) 회전율 기간을 사용하여 기업을 평가합니다. 신용 부채 회전율의 주요 지표:
- 회전율;
- 일 단위의 매출.
비율은 일반적으로 허용되는 공식을 사용하여 재무 보고 데이터를 기반으로 계산할 수 있습니다.
매출액 = 매출 원가 / 평균 매출 가치
경제적 의미에서 여기서 판매된 상품 원가는 해당 기간 동안의 매출 원가와 재고 변동의 합계를 의미합니다. 부채의 평균 가치는 기간 시작과 끝의 부채 금액의 평균으로 계산됩니다. 좀 더 자세한 공식은 다음과 같습니다.
거래량비율 = (매출액 + (기말재고 - 기초재고))/((기말부채 + 기초부채) * 0.5)
이 공식은 어느 회사에나 적용될 수 있습니다., 재무제표를 공개합니다. VAT를 포함한 지표의 비교 가능성에 주의하는 것이 중요합니다. 경험이 부족한 분석가는 종종 VAT를 포함한 매출 원가, VAT를 제외한 지급 계정과 같이 비교할 수 없는 지표를 분자와 분모에 넣는 실수를 범합니다.
계수 외에도 일 단위의 미지급금 회전율이 계산되며 그 공식은 다음과 같습니다.
KZ 회전율 = 365/KZ 회전율
채무회전기간을 고려할 때, 회사가 서비스를 제공한 시점부터 대금을 지급할 때까지의 평균 경과일수를 나타내는 공식입니다.
실제로 분자의 수익을 사용하여 단순화된 공식을 사용한 계산도 사용됩니다.
단기 거래량 계수 = 매출/단기 가치의 연간 평균 가치
재무제표 사용자는 대차대조표 데이터를 사용하여 이 비율을 계산해야 하는 경우가 많습니다. 이는 다음 공식을 사용하여 수행할 수 있습니다.
- Okz = 라인 2120 + (라인 1210kp - 라인 1210np))/(라인 1520np + 라인 1520kp) x 0.5
- Okz = 라인 2110/(라인 1520np + 라인 1520kp) x 0.5
계수 값
러시아 경제개발부 명령 No. 373/pr에 따르면 단기 자산 유통 기간은 40일을 초과할 수 없습니다.
관리적인 의미에서 이 지표의 정상 값은 산업, 기업 규모 등 다양한 요인에 따라 달라질 수 있습니다. 기업의 관점에서 보면 비율이 낮은 것이 더 수익성이 높습니다. , 이는 자금이 회사 계좌에 더 오랫동안 남아 있으며 부채가 아니기 때문에 현재 활동에 자금을 조달하는 데 무료로 사용된다는 의미이기 때문입니다. 은행이나 다양한 금융시장 상품을 통해 대출을 하는 경우 회사는 자금 사용에 대한 이자를 지불하지만 KZ에는 그러한 요구 사항이 없습니다.
공급자와 계약자의 관점에서 볼 때, 대출 기관은 서비스에 대한 더 빠른 지불에 관심이 있고 회전율이 높은 회사와 협력할 의향이 높기 때문에 높은 회전율이 더 수익성이 높습니다.
우선, 수령한 상품 및 서비스에 대한 지불 속도 지표는 회사의 유동성을 평가하는 데 중요한 역할을 합니다. 미수금과 지급 계정의 회전율이 종종 계산되어 새로운 비율이 생성됩니다. 이 비율이 1보다 크면(즉, 미수금 회전이 지급 계정보다 빠르게 회전하는 경우) 회사의 경우 이는 긍정적인 요소입니다. 공급자 및 계약자와의 상호 작용 측면에서.
KZ 회전율이 높다는 것은 회사의 재정적 안정성을 나타냅니다. 회사는 받은 상품과 서비스에 대해 항상 지불할 자금을 보유하고 있습니다. 부채 금액 감소와 운영 지표 개선(매출 증가 또는 비용 감소)으로 인해 지표가 증가할 수 있습니다.
따라서 지급 계정 분석은 기업이 내부 관리는 물론 공급업체 및 고객과의 상호 이익이 되는 협력을 위해 사용됩니다. 조직은 활동에 대한 수익성 있는 자금 조달과 좋은 평판 사이의 균형을 맞추기 위해 회전 기간을 분석합니다. 또한 회사가 상품 및 서비스에 대한 대금을 얼마나 빨리 받을 수 있는지 이해하기 위해 고객의 회전율을 아는 것이 유용합니다.
오늘만 주의하세요!
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