Devo pagare le tasse per un figlio? Il bambino deve pagare le tasse sulla proprietà? Prestazioni fiscali

Il Codice Fiscale della Russia non prevede vantaggi per quanto riguarda il pagamento delle tasse da parte dei bambini. In quanto proprietari di immobili, sono tenuti a pagare le tasse, indipendentemente dal fatto che non abbiano reddito. Ma questa responsabilità, fino al raggiungimento dell’età adulta, deve essere adempiuta per loro dai genitori o dai rappresentanti legali.

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I bambini pagano le tasse sulla proprietà? Tenuto conto del comma 1 dell'art. 54 della RF IC, è considerata bambino una persona di età inferiore a 18 anni. Dai 6 ai 14 anni, un bambino ha la capacità giuridica di un minore, che non gli consente di partecipare alla maggior parte delle transazioni e ad altre azioni giuridicamente significative.

Dall'età di 14 anni, un bambino può compiere azioni giuridicamente significative in modo indipendente, ma solo con il consenso dei suoi genitori o di altri rappresentanti legali.

informazioni generali

Il fatto che un minore possieda una proprietà non lo esonera dall'obbligo di pagare le tasse sulla proprietà. Secondo la legislazione fiscale, i cittadini minorenni non sono inclusi in una categoria separata di contribuenti che possono essere esentati dal pagamento dell'imposta sulla proprietà.

Dovranno pagare i loro legali rappresentanti proprietari dell'immobile, anche attraverso il diritto fiduciario. Imposta, in base al valore della proprietà, nonché alla sua categoria di oggetto.

L'imposta viene calcolata secondo la procedura generale. Se le tasse non vengono pagate, il bambino può essere imputato in tribunale. I suoi interessi saranno rappresentati dai suoi genitori. Il pagamento viene calcolato in base al valore di inventario della proprietà.

Le aliquote stimate sono approvate a livello regionale e per gli immobili sono pari allo 0,1%, tenendo conto del valore catastale dell'immobile.

A livello locale l’aliquota può essere aumentata allo 0,3%. L'imposta sugli immobili costosi, del valore di oltre 300 milioni di rubli, è calcolata sulla base di un'aliquota del 2%. Per gli altri oggetti l'aliquota è dello 0,5%.

Se l'imposta calcolata sul valore catastale è superiore all'imposta sul valore d'inventario, vengono utilizzati i fattori di correzione: 0,1-0,6%.

Dal 2020 l'imposta sarà calcolata esclusivamente sul valore catastale degli immobili. Per pagare l'imposta sono previste delle trattenute che sono:

• 20 mq. m. - per un appartamento;
• 10 mq – per la camera;
• 50 mq – per altri immobili.

Chi paga?

Il pagamento dell'imposta viene effettuato dai genitori o dai rappresentanti legali del bambino. Se la proprietà è tenuta in trust, l'imposta viene calcolata e pagata dal trustee.

Se un bambino paga l'imposta sulla proprietà, ha il diritto di pagare l'imposta in modo indipendente al compimento dei 16 anni.

Ciò è possibile anche quando il bambino ha acquisito la piena capacità giuridica attraverso l'emancipazione, cosa possibile con il consenso dei genitori, delle autorità tutorili o con una decisione del tribunale.

Possibile da chiunque non voglia che il bambino riceva una multa per imposte in ritardo.

Il quadro legislativo

L'imposta è calcolata secondo. Le spiegazioni sull'uso del Codice Fiscale della Federazione Russa sono fornite nelle Lettere del Ministero delle Finanze della Federazione Russa datate 22 aprile 2015, 11 agosto 2011.

L'età del bambino come soggetto a pieno titolo di rapporti giuridici è regolata dalle disposizioni dell'art. 28-29 del Codice Civile della Federazione Russa.

Oggetti di tassazione

Sono:

• case private, appartamenti;
• stanze in appartamento, dormitorio;
• terra;
• garage, edifici;
• locali commerciali.

L'oggetto della tassazione può essere un oggetto incompiuto. L'imposta viene addebitata anche sulla proprietà condivisa.

L'importo dell'imposta sulla quota è calcolato in base agli indicatori della quota e al suo valore catastale, che viene calcolato dal valore totale della proprietà.

Tassa sulla proprietà dei bambini

L'imposta sulla proprietà dei figli è obbligatoria, contrariamente all'opinione secondo cui un bambino senza un reddito regolare non dovrebbe pagare.

Il mancato pagamento puntuale delle tasse può comportare sanzioni fino al 20% del valore degli arretrati. Il calcolo delle imposte viene effettuato in modo indipendente dal Servizio fiscale federale.

Una notifica con l'importo già calcolato viene inviata all'indirizzo del contribuente. Se il contribuente è d’accordo con l’importo, lo paga tramite la cassa della banca o altri mezzi possibili.

Se non sei d'accordo con l'importo, il richiedente deve contattare l'ufficio delle imposte e presentare le proprie obiezioni, anche se il valore catastale dell'immobile è elevato.

È maturato?

Imposta sulla proprietà dei bambini in generale. L'importo è indicato nella notifica. L’età del contribuente per il pagamento dell’imposta non ha alcuna importanza.

Il pagamento dell'imposta sulla proprietà è possibile in tre periodi contemporaneamente.

Da che età?

L'imposta è soggetta a maturazione dal momento in cui l'immobile diventa di proprietà di un minore. Ciò è possibile in caso di eredità o registrazione di una transazione di donazione, privatizzazione di beni immobili. In teoria, il pagamento può maturare dal momento della nascita del bambino.

Come pagare?

Può essere fatto in qualsiasi modo. È possibile specificare i dati indicati nella notifica e trasferire l'imposta tramite la cassa della banca.

I fondi possono essere trasferiti tramite il sito web del Servizio fiscale federale o il portale dei servizi statali. Il denaro può essere trasferito tramite un terminale di pagamento.

Chi ha diritto ai benefici?

Affidati ai bambini che hanno perso i genitori: personale militare. L'imposta non viene pagata sugli immobili residenziali la cui superficie è inferiore a 50 metri quadrati. M.

I fondi non vengono trasferiti alle persone con disabilità dei gruppi 1 e 2.

FAQ

I cittadini sono interessati all’obbligo di pagare le tasse per i figli. Ci sono domande attuali sull'importo dell'imposta e sulla procedura per calcolarla. I richiedenti sono interessati alle conseguenze del mancato pagamento delle tasse o del ritardo nella rimessa.

Al bambino viene assegnato un TIN?

Il CIF viene rilasciato al bambino su richiesta dei genitori o dei rappresentanti legali. Per fare ciò, è necessario fornire il certificato di nascita o il passaporto del minore.

Il tempo di elaborazione del documento è di 3 giorni. Un bambino ha il diritto di richiedere un documento di persona dall'età di 14 anni.

Posso pagare dal conto dei miei genitori?

Puoi pagare le tasse da qualsiasi conto. L'ordine di pagamento deve indicare il nome dell'oggetto e i dettagli. Non è necessario fornire informazioni sul pagatore.

Il pagamento è possibile dal conto di qualsiasi persona. L'importante è fornire un documento che confermi l'identità del pagatore se contatta la banca.

Se non è indicato che l'imposta è stata pagata per il figlio?

Per il destinatario delle imposte tale domanda non ha importanza. La cosa principale è che il pagamento arriva con informazioni su un oggetto specifico.

Se è arrivata la tassa per un bambino, è consigliabile pagarla in tempo. imposta per le persone fisiche – fino al 1 dicembre del periodo fiscale.

Nonostante la posizione dei singoli avvocati, il bambino deve pagare le tasse a colpo sicuro. Potrebbe anche essere ritenuto responsabile per ritardi nei pagamenti. Per un minore, i genitori o i tutori devono pagare la tassa.

Nel 2019, contestualmente all’obbligo di pagare le imposte, è possibile contestare il valore catastale degli immobili. Questo può essere fatto a livello amministrativo o giudiziario. Se il contenzioso è inevitabile, è consigliabile che i rappresentanti del minore cerchino il sostegno di un avvocato qualificato.

Video sulla tassa di proprietà sui figli minorenni

Attenzione!

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La tassazione in Russia è qualcosa che crea molti problemi alla popolazione. Soprattutto se non conosci le sfumature della legislazione attuale. Oggi scopriremo se esiste una tassa sulla proprietà per un figlio minorenne. E se sì, come pagarlo correttamente. Dopotutto, i debiti fiscali sono carichi di gravi conseguenze. Ad esempio, le multe. Allora cosa dovrebbero sapere i cittadini moderni?

La tassa sulla proprietà è...

I figli minorenni pagano le tasse sulla proprietà? Il primo passo è capire con cosa avrà a che fare il contribuente. Di che tariffa stiamo parlando?

La tassa sulla proprietà è un pagamento annuale effettuato da tutti i proprietari di immobili. È regolato a livello federale, ma l'importo dei pagamenti dipende dalla regione in cui si trova il "immobile".

I figli minorenni sono soggetti alle tasse sulla proprietà? Per rispondere con precisione a questa domanda, consideriamo le principali sfumature di questo pagamento.

Beneficiari

Cominciamo con i vantaggi. In Russia, la tassazione fornisce alcuni “bonus” governativi ai singoli cittadini. Alcuni hanno diritto a sconti, mentre altri sono completamente esentati dal servizio fiscale federale.

Esiste una tassa di proprietà per i figli minorenni? I benefici nel 2018 sono offerti ai seguenti segmenti della popolazione:

• famiglie con molti bambini (sconti in alcune regioni);
• pensionati;
• disabili;
• veterani;
• eroi della Federazione Russa o dell'URSS;
• combattenti;
• vittime dell’incidente di Chernobyl.

Tutte queste persone possono ricevere un'esenzione dall'imposta sulla proprietà. Ma c'è una regola: non puoi pagare solo un oggetto per categoria.

Tipi di proprietà

La tassa di proprietà viene applicata ai figli minorenni? Comprendere questo problema non è così difficile come sembra. Ma solo se capisci bene con cosa hai a che fare.

Il patrimonio immobiliare comprende:

• camere;
• appartamenti;
• Case;
• dacie;
• terra;
• garage;
• parcheggi per veicoli;
• progetti di costruzione incompiuti;
• locali non residenziali.

Inoltre, nel calcolo delle imposte sugli immobili verranno prese in considerazione le quote degli immobili elencati. Di conseguenza, non è necessario possedere l'intero oggetto. Per addebitare l'imposta è sufficiente possedere almeno una parte della proprietà.

Grandi pagatori

La maggior parte delle famiglie è interessata a sapere se i figli minorenni pagano le tasse sulla proprietà. Questa domanda sorge perché non tutti comprendono le specificità della legislazione fiscale.

Secondo il codice fiscale della Federazione Russa, tutti i cittadini normodotati devono pagare in tempo i propri beni. Inoltre, qualsiasi proprietario di un immobile deve trasferire fondi per la proprietà.

Ma che dire dei bambini? Dopotutto, questo è un segmento disabile della popolazione. La tassa di proprietà viene applicata ai figli minorenni? E come gestire tali pagamenti?

Tassa sulla tassazione

Per rispondere correttamente a queste domande, è necessario studiare le sfumature fondamentali della legislazione. Cosa dice il Servizio fiscale federale sull'argomento studiato?

Le tasse sulla proprietà giovanile sono normali. Dopotutto, secondo le leggi attuali, se c'è una proprietà e il suo proprietario, allora ci sarà una tassa.

Da tutto quanto precede consegue che i bambini non sono inclusi nel numero dei beneficiari. Ciò significa che riceveranno notifiche di pagamento appropriate. cosa fare con loro?

L'opinione dei cittadini

Cioè, i dipendenti del Servizio fiscale federale credono che chiedere tasse a un bambino sia normale. La popolazione non la pensa così.

Come minimo, i bambini non hanno fonti di reddito proprie e non sono responsabili delle loro proprietà. Anche le transazioni bancarie non sono disponibili per loro. Sembra assurdo, ma alcuni servizi fiscali federali richiedono tasse a un bambino di un anno o a un bambino in età prescolare.

Il codice fiscale della Federazione Russa è in parte dalla parte dei comuni cittadini. L'articolo 45 di questo insieme di leggi stabilisce che il denaro deve essere trasferito a fini fiscali dal proprietario dell'oggetto o della sua quota. Cioè, da bambino. Ciò è impossibile per diversi motivi.

Innanzitutto, come già accennato, le operazioni bancarie non sono accessibili ai minori. In secondo luogo, i bambini, come abbiamo già detto, non hanno alcuna fonte di reddito. Dopotutto, i minori sono considerati un segmento disabile della popolazione.

Fondi propri

I figli minorenni sono soggetti alle tasse sulla proprietà? Come sottolineato in precedenza, i bambini ricevono notifiche di pagamento. Ma secondo la legge il bambino deve pagare di tasca propria. I bambini non ce l’hanno e non possono averla fino ai 16 anni. Solo a questa età i minorenni hanno diritto al lavoro ufficiale a tempo parziale. Di conseguenza, avranno denaro personale di cui avranno il diritto di disporre.

Da tutto quanto sopra, la conclusione è che non devi pagare le fatture. Molti cittadini condividono questa opinione. Ma è davvero così? E come comportarsi in questo o quel caso?

Conseguenze del debito

Stanno cercando di spaventare i singoli cittadini riguardo alle gravi conseguenze del ritardo delle tasse. Di norma, questo è punibile con una multa. La sua dimensione varia dal 20 al 40% dell'importo del debito.

Vale la pena ricordare che la misura studiata può essere applicata solo alle persone di età superiore ai 16 anni. Di conseguenza, la sanzione non si applica fino all'età specificata. Ricorrono all'intimidazione solo per costringere la famiglia a pagare le tasse.

Pagare o no: questo è il problema

Esiste una tassa di proprietà per i minorenni? Sì, ma ci sono problemi con la chiusura. Dopotutto, i bambini non possono eseguire operazioni bancarie.

Per evitare problemi in futuro, dovrai comunque pagare le fatture emesse. Dovrebbero farlo solo i genitori, non i bambini. La cosa principale è indicare nei commenti al pagamento che la transazione viene presa in considerazione ai fini dell'imposta sulla proprietà del bambino.

In termini legislativi, un atto del genere è in qualche modo contrario alle regole stabilite in Russia. Tuttavia, il bambino non avrà più debiti fiscali. L'imposta sarà pagata interamente con il denaro dei genitori. Questa pratica sta diventando sempre più comune.

Se non ci sono commenti

I figli minorenni devono pagare la tassa di proprietà. Questo è un fatto che non tutte le famiglie conoscono. Pertanto, gli individui potrebbero avere problemi con il servizio fiscale federale.

Ci sono transazioni per saldare il debito fiscale sulla proprietà del bambino, ma vengono ricevute dal fisco senza commenti. Cosa fare in tali circostanze?

È necessario contattare il Servizio fiscale federale il prima possibile con i documenti di pagamento e il certificato di nascita del bambino. Dopo aver informato i dipendenti del servizio dell'operazione fiscale a nome di un minore, puoi semplicemente attendere che i fondi vengano trasferiti sul conto fiscale desiderato. La cosa principale è farlo il prima possibile.

Scadenza

I figli minorenni pagano le tasse sulla proprietà? Sì, ma solo tramite i genitori. In nessun caso potranno effettuare tali operazioni da soli.

Quanto tempo viene concesso alla popolazione per saldare il debito immobiliare al Servizio fiscale federale? La scadenza per il pagamento dell'imposta in studio è la stessa per tutte le categorie di contribuenti.

Nel 2017-2018, i cittadini devono trasferire i fondi alla tesoreria statale come contributi per la proprietà prima del 1° dicembre. Dopo tale data il cittadino inizierà ad accumulare debiti. E anche per i bambini. Ad ogni giorno di ritardo nel pagamento la sanzione aumenta.

Ecco perché i genitori dei giovani proprietari dovrebbero affrettarsi a pagare l'imposta accertata. In caso contrario, il bambino potrebbe essere denunciato. Sembra assurdo, ma a volte situazioni del genere si verificano effettivamente.

Modalità di pagamento

Come pago la tassa sulla proprietà di mio figlio? Per fare ciò, è possibile utilizzare metodi standard per trasferire fondi al Servizio fiscale federale.

Vale a dire:

• effettuare un bonifico bancario tramite cassa;
• Bonifico bancario su Internet;
• tramite terminali di pagamento o sportelli bancomat;
• attraverso portafogli online;
• plastica della banca.

L'importante, come abbiamo già detto, è indicare nei commenti al trasferimento che il denaro viene trasferito per pagare le tasse sulla proprietà di un determinato bambino. Questa è una sfumatura estremamente importante.

Finalmente

Abbiamo scoperto come i figli minorenni pagano le tasse sulla proprietà. Più precisamente, se dovrebbero farlo o no.

La pratica dimostra che sempre più spesso il servizio fiscale federale richiede il pagamento delle imposte sulla proprietà a tutti i contribuenti. Anche da bambini. Da un lato, questo è corretto: devi pagare per la proprietà. D’altra parte, chiedere soldi a un bambino è assurdo.

Pertanto, i loro rappresentanti legali devono pagare per le proprietà dei bambini. È importante ricordare che i genitori di minorenni non hanno alcun diritto sui beni dei propri figli. Il pagamento delle imposte viene effettuato gratuitamente. E questo è un fenomeno normale, anche se non del tutto legale.

Se un bambino è emancipato o ha piena capacità giuridica, deve pagare le proprie tasse sulla proprietà. Tale minore è equiparato al cittadino che ha compiuto 18 anni.

L'alienazione dei beni a favore dei figli è una procedura familiare e frequente, ma soprattutto i genitori si interrogano sull'aspetto se un figlio minorenne che possiede beni personali di ricchezza materiale debba pagare l'imposta sulla proprietà. Il dibattito va avanti da tempo, con il fisco da una parte. Il legislatore stabilisce che la tassazione sia esclusa solo per quelle categorie di cittadini che beneficiano di benefici adeguati. Non vi è alcun riferimento specifico al fatto che ciò valga anche per i minorenni.

Nozioni di base

La base di tutte le controversie è l'opinione dei cittadini secondo cui i figli minorenni, a causa della loro capacità giuridica limitata, della mancanza di un reddito stabile e regolare, nonché dell'opportunità di trovare un lavoro, dovrebbero appartenere alla categoria preferenziale dei proprietari. Dall'altro lato della bilancia c'è la norma della legge federale, che stabilisce che tutti i proprietari di beni che il legislatore classifica come imponibili devono versare contributi allo Stato, indipendentemente dal benessere finanziario e dall'età. La legge risponde direttamente alla domanda se le persone sotto i 18 anni pagano le tasse sulla proprietà.

Ma i diritti e le responsabilità di un figlio minore si limitano alla tutela e alla cura dei genitori, che devono sostenere i bambini e garantire loro l'opportunità di apprendere e di autosvilupparsi. In pratica, l'imposta patrimoniale personale assegnata ai figli minorenni viene pagata dai genitori normodotati o da chi li sostituisce (tutori, genitori adottivi). Oltre alla necessità di versare i contributi in sostituzione del figlio, ai genitori viene data la possibilità di usufruire delle agevolazioni fino al raggiungimento della maggiore età del figlio e della capacità di gestire i benefici personali.

I principi

Il numero delle persone il cui reddito è soggetto a imposta comprende tutti i cittadini della Federazione Russa e coloro che risiedono temporaneamente o permanentemente nel territorio dello Stato, compresi i minorenni. Sono previste le seguenti tipologie di detrazioni obbligatorie che valgono anche per gli adolescenti:

• proprietà;
• trasporto;
• reddito.

Importante! Per assegnare l’importo del pagamento è necessaria la conferma ufficiale che i beni personali del bambino comprendano oggetti o proventi finanziari soggetti a tassazione.

Ma i bambini ricevono quei tipi di sostegno finanziario che non vengono ridotti dalla tassazione (alimenti, assistenza statale, pensione, acquisizione di eredità dopo la morte di un parente). Tutto ciò che resta è la proprietà della proprietà.

Gli importi raccolti dai singoli individui sono diversi per ognuno. Ciò è dovuto al benessere finanziario dei coniugi. Prima di effettuare i calcoli, l'IRS presenta richieste formali ai servizi del registro federale per conoscere il reddito familiare. Sulla base dei dati ottenuti, si forma un importo fiscale stabile.

Non tutti gli oggetti sono soggetti a tassazione obbligatoria. Questi includono:

• immobili residenziali;
• immobili non residenziali;
• case di campagna;
• garage;
• oggetti immobiliari in costruzione.

Eccezioni

L'unico modo per evitare i pagamenti è assegnare i benefici al proprietario dell'immobile, cioè all'adolescente. La legge stabilisce che l'assegnazione dei benefici e l'applicazione delle categorie preferenziali ai cittadini minorenni è la stessa prevista per i soggetti che hanno compiuto i 18 anni di età. Oltre ai motivi federali, sono ammessi motivi costituiti per una determinata regione.

Non tutti i bonus approvati possono essere ricevuti da un adolescente. Una delle possibilità più comuni di esenzione dai pagamenti è crescere un figlio in una famiglia che ha perso il capofamiglia, se il defunto era in servizio militare.

Il legislatore prevede inoltre che non verranno riscosse le detrazioni qualora un cittadino di qualsiasi età possieda un immobile con una superficie totale inferiore a 50 mq, edificato su un terreno destinato al giardinaggio e non allo sviluppo.

Ricevuta

Se un adulto determina che un bambino sta richiedendo benefici, è necessario contattare le autorità fiscali. Se hai dubbi sulle cause sopraggiunte puoi presentare una richiesta online al servizio, dove ti informeranno se ci sono le ragioni per assegnare i bonus a tuo figlio.

La necessità di effettuare la procedura ricade sulle spalle del genitore o di altro adulto il cui status sia equiparato alla parentela biologica (tutore o genitore adottivo). Tali partecipanti ricevono automaticamente l'autorità di rappresentare il minore nella controversia. Il genitore deve recarsi all'ufficio delle imposte locale e fornire:

• documento di identità del richiedente;
• conferma della capacità di rappresentare gli interessi del minore;
• il documento personale dell’adolescente (certificato di nascita o passaporto);
• un documento che conferma i motivi per l'assegnazione dei benefici.

In casi eccezionali, i dipendenti del Servizio fiscale federale possono richiedere documenti aggiuntivi. È inoltre necessario scrivere una domanda indicando l'immobile che il richiedente desidera essere esente da tassazione. Indipendentemente dalle circostanze dell'assegnazione dei benefici, ogni cittadino ha il diritto e la possibilità di annullare l'imposta su un solo oggetto per ogni tipo di proprietà (immobili, trasporti, ecc.). Se l'applicazione non visualizza la proprietà desiderata, i funzionari fiscali possono selezionare autonomamente la proprietà che verrà esclusa.

Due minorenni (12 e 16 anni) sono diventati proprietari di quote di alcuni terreni e appartamenti per eredità. Hanno ricevuto una notifica dall'ufficio delle imposte sul pagamento delle tasse sulla proprietà. Dovrebbero pagare se frequentano ancora la scuola e non hanno reddito? Se il loro rappresentante legale (ad esempio la madre) deve farlo per loro, quale atto legislativo lo prevede? Quali potrebbero essere le conseguenze se i minorenni non pagassero le tasse?

Su questo tema assumiamo la seguente posizione:

I cittadini minorenni che hanno il diritto di possedere proprietà sono riconosciuti come contribuenti dell'imposta sulla proprietà personale e dell'imposta fondiaria.

L'importo delle tasse non pagate da un minore può essere recuperato in tribunale. La questione della legalità della riscossione dell'importo corrispondente (anche dal rappresentante legale di un minore) rientra nella competenza delle autorità giudiziarie.

Per il mancato o incompleto pagamento degli importi fiscali (articolo 122 del Codice tributario della Federazione Russa) si può essere ritenuti responsabili solo al compimento dei sedici anni. La normativa tributaria non prevede la possibilità di assoggettare all'imposta i rappresentanti legali dei contribuenti minori (in relazione alla fattispecie in esame).

Giustificazione della posizione:

I cittadini minorenni possono essere proprietari di beni, anche immobiliari.

I contribuenti dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche sono le persone fisiche che hanno il diritto di proprietà di beni riconosciuti come oggetto di tassazione ai sensi dell'art. 401 del Codice Fiscale della Federazione Russa (Articolo 400 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Secondo il comma 1 dell'art. 388 del Codice Fiscale della Federazione Russa, i contribuenti dell'imposta fondiaria riconoscono, in particolare, le persone fisiche che possiedono terreni riconosciuti come oggetto di tassazione sul diritto di proprietà.

Ai sensi del comma 2 dell'art. 11 del Codice Fiscale della Federazione Russa per persone fisiche si intendono i cittadini della Federazione Russa, i cittadini stranieri e gli apolidi. La legislazione fiscale non subordina il riconoscimento di un individuo come contribuente alla sua età, al suo stato patrimoniale e ad altri criteri.

Pertanto, secondo i rappresentanti del Ministero delle Finanze della Russia e delle autorità fiscali, i cittadini minorenni che hanno il diritto di proprietà della proprietà sono riconosciuti come contribuenti di queste tasse (lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 18 maggio 2015 N 03- 05-06-01/28396, lettera del Ministero delle finanze russo del 18 maggio 2017 N 03-05-06-01/30356, lettera del Servizio fiscale federale russo del 23 ottobre 2012 N BS-2- 11/666@). Allo stesso tempo, i genitori (adottivi, tutori, fiduciari) in qualità di rappresentanti legali dei figli minori, cittadini incapaci o limitati nella capacità giuridica che possiedono beni soggetti a tassazione, esercitano i poteri di gestione di tali beni, compreso l'adempimento degli obblighi di pagamento delle imposte (lettere Ministero delle Finanze della Russia del 18 maggio 2015 N 03-05-06-01/28396 del 5 novembre 2013 N 03-05-06-01/46944 del 28 agosto 2013 N 03-05-06-01 /35251 del 15 gennaio 2013 N 03-05-06-01/05, del 13/10/2016 N 03-05-06-01/59782).

Pertanto, le disposizioni della legislazione fiscale, in particolare i capitoli 31 e 32 del Codice tributario della Federazione Russa, si applicano allo stesso modo a tutti gli individui, indipendentemente dalla loro età, compresi i minori. Tuttavia, il Codice Fiscale della Federazione Russa non contiene una norma diretta che obblighi i rappresentanti legali a pagare le tasse per i rappresentati. Le disposizioni del comma 1 dell'art. 26 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede il diritto (e non l'obbligo) del contribuente di partecipare ai rapporti regolati dalla legislazione sulle imposte e sui compensi tramite un rappresentante legale o autorizzato. A questo proposito sorgono numerose controversie in merito all'obbligo dei rappresentanti legali dei figli minorenni di pagare le tasse per loro.

In conformità con la posizione stabilita nella decisione della Corte Costituzionale della Federazione Russa del 13 marzo 2008 N 5-P, in quanto partecipanti ai rapporti di proprietà condivisa comune, i figli minorenni sono obbligati, in virtù del Codice Civile della Federazione Russa, a farsi carico del mantenimento dei beni di loro proprietà (articolo 210), compresa la partecipazione al pagamento delle imposte relative a tali beni (articolo 249), il che implica l'obbligo per i genitori di compiere le azioni legali necessarie per loro conto , anche in relazione all'obbligo di pagare le tasse... I figli minorenni, che sopportano l'onere del pagamento delle tasse in qualità di comproprietari, non possono essere considerati soggetti completamente indipendenti dei rapporti giuridici fiscali che sorgono quando si applicano le disposizioni specificate del Codice Fiscale della Federazione Russa, poiché in virtù della legge non possono eseguire autonomamente azioni giuridicamente significative in relazione al settore immobiliare e, a questo proposito, sono contribuenti pienamente indipendenti.

Nonostante il fatto che questa risoluzione riguardi la questione dell'importo della detrazione dell'imposta sulla proprietà per l'imposta sul reddito delle persone fisiche in caso di acquisizione di proprietà in proprietà condivisa, i tribunali, quando esaminano controversie sul pagamento delle imposte da parte dei cittadini minorenni, comprese l'imposta sulla proprietà personale e l'imposta fondiaria , riconoscono come legittima la presentazione di una richiesta di pagamento delle imposte e di recupero dell'importo delle imposte non pagate ai genitori di figli minori, ai loro rappresentanti legali (vedi, ad esempio, la decisione del comitato investigativo per i casi amministrativi del tribunale regionale di Sverdlovsk del 20 luglio 2016 nella causa n. 33a-11161/2016, risoluzione della tredicesima corte d'appello arbitrale del 16/02/2012 N 13AP-1017/12, sentenza di appello del comitato investigativo per le cause amministrative della Corte suprema della Repubblica dell'Altai del 01/09/2016 nel caso n. 33a-871/2016, sentenza di appello del comitato investigativo per i casi amministrativi del tribunale regionale di Yaroslavl del 01/12/2015 nel caso n. 33-7588/2015, ricorso sentenza del comitato investigativo per i casi amministrativi del tribunale regionale di Mosca del 25 gennaio 2016 nella causa n. 33-2249/2016, sentenza di appello del comitato investigativo per i casi amministrativi del tribunale regionale del Trans-Baikal del 7 dicembre 2016 in caso n. 33a-5249/2016).

Se si raggiunge la maggiore età al momento della presentazione di un reclamo (esame del caso), questi requisiti vengono presentati direttamente al contribuente (vedere, ad esempio, la sentenza di appello del comitato investigativo per i casi amministrativi del tribunale regionale di Chelyabinsk di luglio 26, 2016 nella causa n. 11a-10719/2016, la sentenza d'appello del comitato investigativo per le cause civili del tribunale regionale di Murmansk del 18 novembre 2015 nella causa n. 33a-3277/2015).

Notiamo che la riscossione dei debiti fiscali da parte di soggetti che non sono imprenditori individuali viene effettuata esclusivamente in tribunale (articolo 48 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Tuttavia, prima di andare in tribunale, l'autorità fiscale è obbligata a offrire al debitore il pagamento volontario dell'importo adeguato del debito. A tal fine, l'autorità fiscale invia al contribuente una richiesta di pagamento delle imposte (tasse, sanzioni, multe, interessi) (clausola 2 dell'articolo 69 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Il periodo durante il quale l'obbligo di pagare il debito deve essere adempiuto da parte del contribuente è stabilito dal comma 4 del comma 4 dell'art. 69 Codice Fiscale della Federazione Russa. In generale, a questo scopo sono concessi 8 giorni lavorativi dalla data di ricezione. In questo caso il requisito può specificare un periodo di tempo più lungo.

Se entro questi termini il contribuente non adempie al proprio obbligo di pagare l'imposta, in questo caso l'autorità fiscale ha il diritto di rivolgersi al tribunale con una richiesta di riscossione del debito a spese della proprietà di questo individuo ( compresi i fondi su conti bancari, EDS, fondi in contanti) entro gli importi specificati nella richiesta (clausola 1 dell'articolo 48 del Codice fiscale della Federazione Russa). L'autorità fiscale può presentare tale richiesta in tribunale se l'importo totale del debito da riscuotere da un individuo supera i 3.000 rubli. L'autorità fiscale ha il diritto di riscuotere in tribunale un debito inferiore a tale importo a condizione che siano trascorsi tre anni dalla prima richiesta (paragrafo tre della clausola 2 dell'articolo 48 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Dopo aver ricevuto un mandato di esecuzione dal tribunale, il recupero crediti di un individuo viene effettuato in conformità con la legge federale del 2 ottobre 2007 N 229-FZ "Sui procedimenti esecutivi" (clausola 4 dell'articolo 48 del Codice fiscale russo Federazione) * (1).
Notiamo che per aver commesso un reato fiscale esiste una responsabilità, che consiste nell'imporre sanzioni fiscali (multe) all'autore del reato come previsto dal Codice Fiscale della Federazione Russa. La responsabilità fiscale è di natura aggiuntiva rispetto all'obbligo di pagare (trasferimento) tasse (commissioni), premi assicurativi, e pertanto portare una persona a responsabilità fiscale non la solleva dall'obbligo di pagare (trasferire) gli importi dovuti di imposta ( commissioni), premi assicurativi. Una sanzione dovrebbe essere distinta dalle misure di responsabilità fiscale, che sono un modo per garantire l'obbligo di pagare (trasferire) tasse (commissioni) e premi assicurativi. Dato che le sanzioni fiscali hanno obiettivi indipendenti, ritenere una persona responsabile non la esonera dal pagamento delle sanzioni (clausola 5 dell'articolo 108 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Un individuo può essere ritenuto responsabile di aver commesso un reato fiscale dall'età di sedici anni (clausola 2 dell'articolo 107 del Codice tributario della Federazione Russa). Pertanto, un contribuente minorenne che non ha raggiunto l'età specificata non può essere sottoposto a responsabilità fiscale (decisione del comitato investigativo sui casi amministrativi del tribunale regionale di Khabarovsk del 23 aprile 2014 nel caso n. 33-2532/2014).

La questione della responsabilità fiscale dei rappresentanti delle persone fisiche non è regolata dalla legge. Unica eccezione è l'art. 51 del Codice Fiscale della Federazione Russa, che prevede la responsabilità dei tutori delle persone riconosciute incompetenti dal tribunale. Questo articolo stabilisce anche la responsabilità dell'amministratore immobiliare di una persona riconosciuta scomparsa dal tribunale. Le autorità fiscali esprimono il punto di vista secondo cui i rappresentanti legali dei contribuenti minori devono agire per loro conto nei rapporti giuridici fiscali e sono responsabili dell'inadempimento dei relativi obblighi (vedi, ad esempio, lettere del Servizio fiscale federale russo per Mosca del 16 aprile 2012 N 20-14/033206@, del 15/01/2010 N 20-14/4/002290@, del 09/08/2007 N 28-10/076242@).

Tuttavia, a nostro avviso, tenuto conto di quanto previsto dall’art. 107 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la possibilità di assicurare alla giustizia il rappresentante legale di un contribuente minore è molto dubbia. Non esiste alcuna pratica giudiziaria che confermi o confuti questa posizione.

Enciclopedia delle soluzioni. Soggetti passibili di responsabilità per reati tributari;

Enciclopedia delle soluzioni. Responsabilità per aver commesso un reato fiscale;

Enciclopedia delle soluzioni. I contribuenti dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche sono cittadini minorenni, incompetenti o con capacità giuridica limitata;

Enciclopedia delle soluzioni. Contribuenti dell'imposta fondiaria.

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Esperto del Servizio di Consulenza Legale GARANT
Verkhova Nadezhda

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Il materiale è stato preparato sulla base della consulenza scritta individuale fornita nell'ambito del servizio di Consulenza Legale.

*(1) Per ulteriori informazioni a riguardo, consultare l'Enciclopedia delle soluzioni. Riscossione dei debiti fiscali (tasse, sanzioni, multe) da parte di un individuo che non è un imprenditore individuale.

- L'ufficio delle imposte esige che nostra figlia, che possiede
parte dell'appartamento ha pagato l'imposta sulla proprietà. Ma la ragazza ha solo 4 anni. Come
Posso tassare un bambino?

Quando costringono un bambino a pagare l'imposta sulla proprietà, le autorità fiscali fanno riferimento al Codice fiscale e alla Legge della Federazione Russa del 9 dicembre 1991 N 2003-1 "Sulla tassa sulla proprietà delle persone fisiche". Sia lì che non ci sono benefici per i bambini, quindi formalmente gli ispettori hanno ragione. Sebbene le richieste siano assurde, queste sono le nostre leggi: i funzionari sono giustificati. Tuttavia, preferiscono non notare che il Codice Fiscale contiene anche argomenti a favore della protezione dei bambini. Sfortunatamente, questi argomenti spesso non vengono presi in considerazione dai giudici dei tribunali civili, che agiscono in base al principio: “Se c’è una tassa, qualcuno deve pagarla”.

Proviamo a sfidare questo punto di vista. Cominciamo dal fatto che, ai sensi dell'articolo 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il contribuente stesso, cioè il bambino, è obbligato a pagare l'imposta, ma non può farlo. Possono esserci delle eccezioni alla regola di cui all'articolo 45, ma devono essere definite nel Codice fiscale della Federazione Russa, dove non si dice nulla sul pagamento dei figli. È vero, esiste l'articolo 27 del Codice Fiscale della Federazione Russa, da cui consegue che i rappresentanti legali dei minori sono i loro genitori e quindi devono rappresentare il figlio o la figlia in ogni modo possibile, compreso il pagamento delle tasse - questo è ciò che dicono gli ispettori. Ma ricordiamo che, ai sensi dell'articolo 8 del Codice Fiscale della Federazione Russa, un'imposta è considerata "un pagamento obbligatorio e individualmente gratuito riscosso su organizzazioni e individui sotto forma di alienazione di fondi a loro appartenenti per diritto di proprietà". In poche parole, l’imposta deve essere pagata “con il proprio portafoglio”, cosa che un bambino di quattro anni non ha. Pertanto, di fatto, l’imposta potrebbe non essere pagata.

Agli ispettori, ovviamente, non piace questa logica e possono imporre una multa ai sensi dell'articolo 122 del Codice fiscale della Federazione Russa "Mancato pagamento o pagamento incompleto degli importi fiscali". Si dice che all'inadempiente verrà addebitato il 20% dell'importo dell'imposta, o anche il 40%, se l'ispettore dimostra che il bambino era consapevole della "natura illegale delle sue azioni" (clausola 2 dell'articolo 110 del codice tributario del Federazione Russa). Ma la domanda è: a chi multeranno? Una bambina di quattro anni? Non funzionerà, perché secondo l’articolo 107 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le sanzioni sono legali se il trasgressore ha 16 anni. Sembra possibile esigere una multa dai genitori, che hanno già compiuto i 16 anni. Ma ricordiamoci che i funzionari chiamano il padre e la madre “il rappresentante legale del singolo contribuente”. E il Codice Fiscale della Federazione Russa prevede la responsabilità solo per l'azione o l'inazione dei rappresentanti legali dell'organizzazione (articolo 28 del Codice Fiscale della Federazione Russa), a cui ancora una volta non si applica una bambina di quattro anni. I funzionari fiscali non possono avvalersi dell'articolo 51 del Codice, che tratta dell'"adempimento degli obblighi di pagare le tasse... da parte di una persona incapace". Questo articolo stabilisce che un tutore può pagare le tasse, ma solo per una persona che il tribunale ha dichiarato incompetente. Cioè, questa norma non si applica ai bambini. Un altro “indizio” per i funzionari è l’articolo 80 del Codice della famiglia, che stabilisce che i genitori sono obbligati a mantenere i figli minorenni. Ma il pagamento delle tasse conta come tale contenuto? Ne dubitiamo. Inoltre, nei rapporti giuridici fiscali, il Codice fiscale è più importante e non il Codice di famiglia (clausola 1, articolo 11 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Per essere onesti, notiamo che per l'evasione dolosa del mantenimento dei figli, l'articolo 157 del codice penale della Federazione Russa prevede anche la responsabilità penale (arresto di tre mesi). Ma non pensiamo che i giudici chiederanno l’arresto di una persona per non aver pagato poco più di 30 rubli (questo è ciò che chiedono a un persistente inadempiente da quattro anni).

E infine, l’ultima cosa che gli ispettori possono minacciare sono le sanzioni. Il loro ammontare è piccolo (1/300 dell'importo del debito per ogni giorno di ritardo, moltiplicato per il tasso della Banca di Russia). Questo tasso è ora del 16%, e le sanzioni annuali sono di circa il 19,5% (16%: 300 giorni X 365 giorni), ovvero circa 6 rubli. Ma, a nostro avviso, questo importo non deve essere pagato, poiché vengono addebitate sanzioni se l'imposta viene trasferita più tardi del necessario (articolo 75 del Codice tributario della Federazione Russa). E abbiamo già detto che nel nostro caso nessuno dovrebbe elencarlo. E in conclusione, notiamo che l'imposta può essere riscossa solo per tre anni (clausole 10 e 11 dell'articolo 5 della legge della Federazione Russa del 9 dicembre 1991 N 2003-1 “Sulla tassa sulla proprietà delle persone fisiche”).

Artem RODIONOV, esperto fiscale, vicedirettore della rivista Double Entry - in particolare per il Russian Business Newspaper.