1सी 8.3 में कार किराये के लिए लेखांकन। चालक दल के बिना किसी कर्मचारी की कार किराए पर लेना - इसे लेखांकन में कैसे दर्शाया जाए? चालक दल के बिना कार किराए पर लेने के लिए कर लेखांकन

कला के अनुसार. रूसी संघ के नागरिक संहिता के 632, एक चालक दल के साथ एक वाहन के लिए एक पट्टा समझौते के तहत, पट्टेदार अस्थायी कब्जे और उपयोग के लिए शुल्क के लिए पट्टेदार को एक वाहन प्रदान करता है और इसके प्रबंधन और तकनीकी संचालन के लिए अपनी सेवाएं प्रदान करता है। पट्टा भुगतान की प्रक्रिया, शर्तें और शर्तें पट्टा समझौते द्वारा निर्धारित की जाती हैं।

इस लेख में, एक विशिष्ट उदाहरण का उपयोग करते हुए, हम विस्तार से देखेंगे कि 1सी: अकाउंटिंग 8 संस्करण 3.0 कार्यक्रम में एक चालक दल के साथ वाहन के किराये के लिए एक किरायेदार को कौन से संचालन करने होंगे।

आइए एक उदाहरण देखें.

संगठन "रासवेट" सामान्य कर व्यवस्था लागू करता है - संचय विधि और पीबीयू 18/02 "कॉर्पोरेट आयकर की गणना के लिए लेखांकन।"

संगठन अपने कर्मचारी से चालक दल के साथ एक वाहन किराए पर लेता है, जो एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत नहीं है। अनुबंध के तहत प्रदान की गई सेवाएँ रोजगार अनुबंध के तहत कर्मचारी की नौकरी की जिम्मेदारियों का हिस्सा नहीं हैं और गैर-कार्य घंटों के दौरान प्रदान की जाती हैं। पट्टा समझौते के अनुसार, मासिक शुल्क 50,000 रूबल है, जिसमें अस्थायी कब्जे और उपयोग के लिए कार प्रदान करने के लिए किराये का शुल्क शामिल है - 20,000 रूबल, कार चलाने और उसके तकनीकी संचालन के लिए सेवाओं के प्रावधान के लिए पारिश्रमिक - 30,000 रूबल। एक हस्ताक्षरित अधिनियम के आधार पर महीने के आखिरी दिन कर्मचारी के बैंक खाते में धनराशि स्थानांतरित की जाती है। किराए की कार का उपयोग संगठन की प्रबंधन आवश्यकताओं के लिए किया जाता है।

पीबीयू 10/99 "संगठन के व्यय" के पैराग्राफ 5 और 7 के अनुसार, चालक दल के साथ एक कार किराए पर लेने से जुड़ी संगठन की लागत, जिसका उपयोग प्रबंधन की जरूरतों के लिए किया जाता है, लेखांकन में सामान्य गतिविधियों के लिए खर्चों के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और, तदनुसार , 26 "सामान्य व्यावसायिक व्यय" खाते में लिया जा सकता है। इन खर्चों को किराए पर कार उपलब्ध कराने के अधिनियम पर हस्ताक्षर करने की तिथि पर मासिक रूप से मान्यता दी जाती है। एक पट्टादाता के साथ एक समझौते के तहत निपटान के लिए, जो एक संगठन का कर्मचारी है, कार्यक्रम खाता 76 "अन्य आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ निपटान" और अधिक विशेष रूप से, उपखाता 76.10 "व्यक्तियों के साथ अन्य निपटान" का उपयोग कर सकता है।

लाभ कर उद्देश्यों के लिए, चालक दल के साथ एक वाहन के लिए पट्टा समझौते के तहत भुगतान किया गया किराया उत्पादन और बिक्री से जुड़े अन्य खर्चों में शामिल है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 10, खंड 1, अनुच्छेद 264), और इसमें मान्यता प्राप्त है उसी तरह जैसे अधिनियम पर हस्ताक्षर करने की तारीख के लिए लेखांकन में (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 3, खंड 7, अनुच्छेद 272)।

अब आइए व्यक्तिगत आयकर से निपटें।

किसी व्यक्ति द्वारा संपत्ति को पट्टे पर देने से प्राप्त आय, साथ ही कार के प्रबंधन और तकनीकी संचालन के लिए सेवाओं के लिए पारिश्रमिक के रूप में, कराधान के अधीन है और व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार बनता है (खंड 4, 6, खंड 1) , अनुच्छेद 208, खंड 1 रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 209)।

एक संगठन जो किसी व्यक्ति को आय का भुगतान करता है उसे व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंट के रूप में मान्यता प्राप्त है और वह व्यक्ति से कर की उचित राशि की गणना करने, उसे रोकने और बजट में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है (कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 1, 2) रूसी संघ के)।

व्यक्तिगत आयकर राशि की गणना कला के अनुच्छेद 1 में प्रदान की गई दर पर की जाती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 224 (13%), आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख के अनुसार, इस मामले में पैराग्राफ के अनुसार निर्धारित किया जाता है। 1 खंड 1 कला. रूसी संघ के कर संहिता के 223, आय के भुगतान के दिन के रूप में (पट्टा समझौते के तहत भुगतान को पट्टेदार के बैंक खाते में स्थानांतरित करने का दिन) (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 3) ).

व्यक्तिगत आयकर की गणना की गई राशि कर एजेंट द्वारा वास्तविक भुगतान पर सीधे करदाता की आय से रोक ली जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 4)।

गैर-नकद रूप में आय का भुगतान करते समय, संगठन बजट में गणना की गई और रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि को पट्टेदार के बैंक खाते में धन के हस्तांतरण के दिन के बाद के दिन में स्थानांतरित करता है (कर के अनुच्छेद 226 के खंड 6) रूसी संघ का कोड)।

अब आइए देखें कि ऐसा भुगतान बीमा प्रीमियम के अधीन कैसे है।

चालक दल के साथ वाहन के लिए पट्टा समझौते के तहत वाहन के अस्थायी कब्जे और उपयोग के लिए किसी व्यक्ति (पट्टादाता) को भुगतान किया गया किराया अनिवार्य पेंशन बीमा, अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा और के संबंध में बीमा योगदान के अधीन नहीं है। मातृत्व, अनिवार्य चिकित्सा बीमा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 420 के खंड 4)। इसे कला के पैराग्राफ 1 में दिए गए बीमा प्रीमियम के साथ कराधान की वस्तु के रूप में भी वर्गीकृत नहीं किया गया है। 24 जुलाई 1998 के संघीय कानून संख्या 125-एफजेड के 20.1 "औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा पर।"

साथ ही, कार चलाने और उसके तकनीकी संचालन के लिए सेवाओं के प्रावधान के लिए किसी व्यक्ति को पारिश्रमिक अनिवार्य पेंशन बीमा और अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए बीमा योगदान के अधीन है, लेकिन अनिवार्य सामाजिक बीमा के मामले में बीमा योगदान के अधीन नहीं है। अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के संबंध में (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 1 खंड 4 अनुच्छेद 420, खंड 2 खंड 3 अनुच्छेद 422)। पारिश्रमिक औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान के अधीन है, यदि संपन्न समझौते के अनुसार, किरायेदार बीमाकर्ता को बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए बाध्य है (कानून संख्या 125 के अनुच्छेद 20.1 के खंड 1-) एफजेड)। जिस उदाहरण पर हम विचार कर रहे हैं, उसमें ऐसी आवश्यकता पट्टा समझौते में निर्दिष्ट नहीं है।

पारिश्रमिक की राशि पर अर्जित बीमा प्रीमियम को लेखांकन में सामान्य गतिविधियों के लिए खर्च के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और योगदान के संचय की अवधि में पहचाना जाता है।

आइए अपने उदाहरण पर वापस लौटें। कार चलाने और उसके तकनीकी संचालन के लिए सेवाओं के प्रावधान के लिए एक कर्मचारी (व्यक्तिगत) किराया और पारिश्रमिक चार्ज करने के लिए, हम कार्यक्रम में ऑपरेशन दस्तावेज़ का उपयोग करेंगे। उसी दस्तावेज़ में, आप व्यक्तिगत आयकर भी जमा (रोक) सकते हैं और बीमा प्रीमियम की गणना कर सकते हैं। बीमा प्रीमियम की गणना केवल कार चलाने और उसके तकनीकी संचालन (30,000 रूबल) के लिए सेवाओं के प्रावधान के लिए पारिश्रमिक की राशि से की जाती है। इसलिए, व्यक्तिगत आयकर राशि 6,500 रूबल है। (50,000 रूबल * 13%), पेंशन फंड की राशि 6,600 रूबल है। (RUB 30,000 * 22%), FFOMS राशि - RUB 1,530। (रगड़ 30,000 * 5.1%)।

लेन-देन दस्तावेज़ में अकाउंटेंट द्वारा उत्पन्न प्रविष्टियाँ चित्र में दिखाई गई हैं। 1.

कार्यक्रम में कार चलाने और उसके तकनीकी संचालन के लिए सेवाओं के प्रावधान के लिए किराया और पारिश्रमिक का भुगतान करने के लिए, आप एक अनुबंध के तहत एक कर्मचारी को लेनदेन प्रकार हस्तांतरण के साथ चालू खाते से राइट-ऑफ दस्तावेज़ का उपयोग कर सकते हैं। व्यक्तिगत आयकर घटाकर देय राशि 43,600 रूबल है। (रगड़ 50,000 - रगड़ 6,500)।

चालू खाते से बट्टे खाते में डालने का दस्तावेज़ और उसके निष्पादन का परिणाम चित्र में दिखाया गया है। 2.

प्रविष्टियाँ लेखांकन और लाभ कर उद्देश्यों के लिए की गई हैं। इसके अलावा, मकान मालिक के बैंक खाते में पट्टा समझौते के तहत भुगतान के हस्तांतरण की तारीख को व्यक्तिगत आयकर के लेखांकन के लिए विशेष रजिस्टरों में कार्यक्रम में व्यक्तिगत आयकर की गणना और रोक के तथ्य को प्रतिबिंबित करना चाहिए। ऐसा करने के लिए, हमें व्यक्तिगत आयकर लेखांकन लेनदेन दस्तावेज़ की आवश्यकता है।

उपरोक्त दस्तावेज़ में, हमारे मामले में, तीन बुकमार्क भरे हुए हैं।

सबसे पहले, आय टैब पर, आपको यह बताना होगा कि संगठन के एक कर्मचारी ने किराए की लागत (20,000 रूबल) और मान्यता प्राप्त आय के लिए कोड 2400 "परिवहन के संबंध में किसी भी वाहन के उपयोग से आय ..." के साथ आय को मान्यता दी है। कार चलाने और उसके तकनीकी संचालन (30,000 रूबल) के लिए सेवाओं के प्रावधान के लिए पारिश्रमिक की राशि के लिए कोड 2010 "सिविल कानून अनुबंध के तहत भुगतान" के साथ।

दूसरे, 13% (30%) पर परिकलित टैब पर, लाभांश के अलावा, आपको प्रत्येक प्रकार की आय (क्रमशः 2,600 रूबल और 3,900 रूबल) के लिए परिकलित व्यक्तिगत आयकर की राशि का संकेत देना होगा।

तीसरा, सभी दरों के लिए रोके गए टैब पर, आपको कर की दर, रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशि, कर को बजट में स्थानांतरित करने की समय सीमा और प्रत्येक आय कोड के लिए भुगतान की गई आय की राशि का संकेत देना होगा।

व्यक्तिगत आयकर लेखांकन लेनदेन दस्तावेज़ को भरने का एक उदाहरण चित्र में दिखाया गया है। 3.

पोस्ट किए जाने पर, दस्तावेज़ कोई लेखांकन प्रविष्टियाँ उत्पन्न नहीं करता है। दस्तावेज़ केवल व्यक्तिगत आयकर रजिस्टरों में ही संचलन करता है।

व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए आय लेखांकन रजिस्टर हमारे द्वारा कोड 2400 और 2010 के साथ पंजीकृत आय की मात्रा को प्रतिबिंबित करेगा।

व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ करदाताओं की गणना रजिस्टर में, आंदोलन के प्रकार "इनकमिंग" के साथ प्रविष्टियाँ दर्शाती हैं कि व्यक्तिगत आयकर की गणना की गई है। "व्यय" प्रकार की गतिविधि वाले रिकॉर्ड दर्शाते हैं कि व्यक्तिगत आयकर को करदाता की आय से रोक दिया जाता है।

व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ कर एजेंटों की रजिस्टर गणना में, दस्तावेज़ द्वारा उत्पन्न रिकॉर्ड बताते हैं कि अब संगठन, एक कर एजेंट के रूप में, किसी व्यक्ति की आय से बजट में रोकी गई कर की मात्रा का भुगतान करना होगा।

व्यक्तिगत आयकर लेखांकन के दस्तावेज़ लेनदेन का परिणाम चित्र में दिखाया गया है। 4.

अब कार्यक्रम के विशेष रजिस्टरों में बीमा प्रीमियम के संचय के तथ्य को प्रतिबिंबित करने का समय आ गया है। ऐसा करने के लिए, हमें अंशदान लेखांकन लेनदेन दस्तावेज़ की आवश्यकता है।

उपरोक्त दस्तावेज़ में, हमारे मामले में, हमें दो बुकमार्क भरने होंगे।

परिकलित योगदान टैब पर, आपको अनिवार्य पेंशन बीमा (आरयूबी 6,600) और अनिवार्य चिकित्सा बीमा (आरयूबी 1,500) के लिए गणना और अर्जित बीमा योगदान की मात्रा का संकेत देना होगा।

आय सूचना टैब पर, आपको आय का प्रकार - सिविल अनुबंध और आय की राशि - 20,000 रूबल का संकेत देना होगा।

निष्पादित होने पर, दस्तावेज़ बीमा प्रीमियम के लेखांकन के लिए रजिस्टरों में प्रविष्टियाँ उत्पन्न करेगा: परिकलित बीमा प्रीमियम, व्यक्तियों के लिए बीमा प्रीमियम और बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आय लेखांकन।

योगदान लेखांकन संचालन और इसके कार्यान्वयन के परिणाम दस्तावेज़ को भरने का एक उदाहरण चित्र में प्रस्तुत किया गया है। 5.

कानून के अनुसार, गैर-नकद रूप में आय का भुगतान करते समय, संगठन बजट में गणना की गई और रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि को पट्टेदार के बैंक खाते में धनराशि स्थानांतरित करने के अगले दिन से पहले स्थानांतरित कर देता है।

कार्यक्रम में कर राशि को बजट में स्थानांतरित करने के संचालन को प्रतिबिंबित करने के लिए, हम लेनदेन प्रकार कर भुगतान के साथ चालू खाते से राइट-ऑफ़ दस्तावेज़ का उपयोग करेंगे।

खाते 68.01 के डेबिट और खाते 51 के क्रेडिट के लिए लेखांकन प्रविष्टियों के अलावा, दस्तावेज़ व्यक्तिगत आयकर लेखांकन के लिए रजिस्टरों में आंदोलन करेगा।

कर एजेंटों (वितरण के लिए) द्वारा व्यक्तिगत आयकर के भुगतान के रजिस्टर में, बजट में भुगतान की गई व्यक्तिगत आयकर की राशि (आय) दर्ज की जाएगी और तुरंत (व्यय) लिखी जाएगी। इसका मतलब यह है कि कर की हस्तांतरित राशि पूरी तरह से एक विशिष्ट व्यक्ति के लिए भुगतान की जाती है - पट्टेदार के लिए।

व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ करदाताओं की गणना के रजिस्टर में, आंदोलन के प्रकार "व्यय" के साथ एक रिकॉर्ड बनाया जाएगा, जिसका अर्थ है कि किसी व्यक्ति (पट्टादाता) के लिए व्यक्तिगत आयकर बजट में स्थानांतरित किया जाता है।

चालू खाते से बट्टे खाते में डालने का दस्तावेज़ और उसके निष्पादन का परिणाम चित्र में दिखाया गया है। 6.

अब तो बस अपने कर्मों के परिणाम को जांचना बाकी है। सबसे पहले, आइए हम जिस कर्मचारी में रुचि रखते हैं उसके लिए व्यक्तिगत आयकर के लिए एक कर लेखांकन रजिस्टर बनाएं।

इस रजिस्टर से हम देखते हैं कि कर्मचारी की आय 30,000 रूबल की राशि में जनवरी में दर्ज की गई थी। कोड 2010 और 20,000 रूबल की आय के साथ। कोड 2400 के साथ। तदनुसार, आय की कर योग्य राशि 50,000 रूबल है, संचयी कर 6,500 रूबल है।

31 जनवरी, 2018 को, कर राशि की गणना की गई और करदाता की आय से रोक दी गई। अगले दिन, कानून के अनुसार, कर राशि बजट में स्थानांतरित कर दी जाती है। हमने जो कुछ भी देखा वह पूरी तरह से हमारे द्वारा पूरा किए गए उदाहरण से मेल खाता है।

चालक दल के साथ वाहन किराए पर लेने वाले कर्मचारी के व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर का एक टुकड़ा चित्र में प्रस्तुत किया गया है। 7.

पूरी तरह से आश्वस्त होने के लिए, आइए 2018 की पहली तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल घोषणा बनाएं और देखें कि हमें वहां क्या मिला।

वास्तव में प्राप्त आय की राशि 50,000 रूबल है, रोके गए कर की राशि 6,500 रूबल है।

आय की वास्तविक प्राप्ति की तिथि और कर रोकने की तिथि 01/31/2018 है, कर स्थानांतरित करने की अंतिम तिथि 02/01/2018 है।

आइए देखें कि हमने बीमा प्रीमियम वाले कार्यक्रम में क्या हासिल किया है। ऐसा करने के लिए, हम बीमा प्रीमियम की गणना के लिए एक घोषणा तैयार करेंगे। इस गणना का खंड 1 चित्र में प्रस्तुत किया गया है। 9.

और अंत में, आइए देखें कि प्रोग्राम 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र कैसे उत्पन्न करता है।

कर्मचारी को जारी किया गया प्रमाणपत्र उसी नाम के दस्तावेज़ का उपयोग करके कार्यक्रम में तैयार किया जाता है।

दस्तावेज़ के शीर्षलेख में, कर अवधि इंगित की जाती है और एक विशिष्ट कर्मचारी का चयन किया जाता है।

तालिका भाग "भरें" बटन का उपयोग करके स्वचालित रूप से भर जाता है। जैसा कि हम देख सकते हैं, जनवरी में कर्मचारी को 50,000 रूबल की आय प्राप्त हुई। इस आय से, एनडीएल की गणना की गई और 6,500 रूबल की राशि रोक दी गई। व्यक्तिगत आयकर को पूरी तरह से बजट में स्थानांतरित कर दिया गया।

कर्मचारियों के लिए दस्तावेज़ 2-एनडीएफएल चित्र में दिखाया गया है। 10.

हमारे द्वारा की गई सभी जाँचों से पता चला कि हमने 1C: अकाउंटिंग 8 संस्करण 3.0 प्रोग्राम में यह ऑपरेशन सही ढंग से किया है।

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वाहन किराये पर दो विकल्पों में प्रदान किया जा सकता है: चालक दल के साथ या उसके बिना। किरायेदार और पट्टेदार दोनों के लिए लेखांकन, यदि किरायेदार एक कानूनी इकाई है, तो इन दो कारकों पर निर्भर करता है। अधिकतर, परिवहन का अस्थायी उपयोग कंपनी के कर्मचारियों द्वारा प्रदान किया जाता है।

चालक दल के साथ किराए पर वाहन उपलब्ध कराना अस्थायी उपयोग के लिए परिवहन का स्थानांतरण है, जिसमें अच्छी स्थिति में (चलते-फिरते, मरम्मत की आवश्यकता नहीं) प्रबंधन और रखरखाव की जिम्मेदारियां मालिक को सौंपी जाती हैं।

चालक दल के बिना किराए पर लेते समय, वाहन पट्टेदार को सौंप दिया जाता है, वह इसकी सुरक्षा की पूरी जिम्मेदारी लेता है और इसके संचालन की लागत वहन करता है।

पट्टा - किरायेदार के साथ लेखांकन

जब कोई संगठन वाहन किराए पर लेता है, तो उसके अस्थायी उपयोग के लिए शुल्क लिया जाता है:

• खाता 20 (,44...) और क्रेडिट 60 (73, 76) के डेबिट पर।

यदि पट्टादाता एक कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी है जो मूल कराधान व्यवस्था लागू करता है, तो जारी किए गए चालान पर वैट काटा जा सकता है।

जब किसी कर्मचारी सहित किसी व्यक्ति से अस्थायी उपयोग के लिए वाहन लिया जाता है, तो संगठन को भुगतान राशि से आयकर रोकना होगा, और किराये के भुगतान के दिन इसे बजट में स्थानांतरित करना होगा।

यदि वाहन के रखरखाव (मरम्मत) और संचालन (ईंधन और स्नेहक) के लिए लागत उत्पन्न होती है (चालक दल के बिना किराए पर लेते समय), तो उन्हें सामान्य तरीके से ध्यान में रखा जाता है और खर्च के रूप में लिखा जाता है।

किराए के वाहन का लेखा-जोखा खाता 001 में किया जाता है। जिस राशि को प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता है वह पट्टा समझौते में निर्दिष्ट राशि के बराबर है।

किराये का उदाहरण:

संगठन ने अपने कर्मचारी से एक कार किराए पर ली (कीमत 370,000 रूबल)। वाहन का उपयोग करने का शुल्क 7,000 रूबल है। कर्मचारी के साथ एक बेअरबोट पट्टा समझौता संपन्न हुआ। कार का उपयोग कंपनी प्रबंधन द्वारा किया जाता है। ईंधन और स्नेहक की लागत 522 रूबल थी। (वैट 9690 रूबल)।

तैनातियाँ:

खाता दिनांक	केटी खाता	वायरिंग विवरण	सोदा राशि	एक दस्तावेज़ आधार
001		कार का रजिस्ट्रेशन हो गया है	370 000	स्वीकृति/हस्तांतरण प्रमाणपत्र पट्टा समझौता
	73	किराया अर्जित हुआ	7000	लेखांकन जानकारी
73	68 व्यक्तिगत आयकर	किराए के रूप में प्राप्त कर्मचारी आय पर अर्जित व्यक्तिगत आयकर	910	लेखांकन जानकारी
73	50	वाहन किराये के भुगतान की राशि कैश रजिस्टर से जारी की गई थी	6090	खाता नकद वारंट
10	60	ईंधन और स्नेहक लेखांकन के लिए स्वीकृत	53 832	पैकिंग सूची
19	60	ईंधन और स्नेहक पर वैट शामिल है	9560	पैकिंग सूची
68 वैट	19	वैट कटौती के लिए स्वीकार किया जाता है	9560	चालान
	10	निष्क्रिय ईंधन और स्नेहक	53 832	यात्री की सूची
90		कार किराए पर लेने और ईंधन की लागत खर्चों में शामिल है	60 832	लेखांकन जानकारी
	001	किराये की अवधि के अंत में, कार मालिक को वापस कर दी जाती है	370 000	सौंपने का कार्य

किराया - पट्टेदार के साथ लेखांकन

यदि किसी संगठन के लिए किराए के लिए वाहन का प्रावधान मुख्य गतिविधि है, तो ऐसा ऑपरेशन निम्नलिखित की बिक्री के रूप में परिलक्षित होता है:

• डेबिट 62 क्रेडिट 90.1.1.

अन्य मामलों में, वाहनों को किराए पर लेने से प्राप्त धन को गैर-परिचालन आय में शामिल किया जाता है:

• डेबिट 62 क्रेडिट 91.1.

हमारी कंपनी एक ऐसे कर्मचारी के साथ बेअरबोट किराये का समझौता करने जा रही है जिसके पास निजी कार है। अनुबंध के अलावा कौन से दस्तावेज़ तैयार किए जाने चाहिए? कोई संगठन खर्चों का हिसाब कैसे दे सकता है?

कर लेखांकन

नियामक अधिकारियों के अनुसार (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 6 अक्टूबर 2008 संख्या 03-03-06/1/559, मास्को के लिए रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 30 अप्रैल 2008 संख्या 20-12/041966.1 ), अनुबंध के तहत किराए के रूप में खर्चों की पुष्टि करने के लिए वाहन (वाहन) किराए पर लेना आवश्यक है, जिसमें शामिल हैं:

• पट्टे पर दी गई संपत्ति की स्वीकृति और हस्तांतरण का कार्य,
• पट्टेदार संगठन की उत्पादन गतिविधियों में किराए के वाहन के उपयोग की पुष्टि करने वाले अन्य दस्तावेज़।

ऐसे दस्तावेज़ों में, विशेष रूप से, कर्मचारियों को किराए का वाहन आवंटित करने के लिए संगठन के प्रमुख का आदेश और किराए की कार के उपयोग के लिए आवेदन शामिल हैं। इन दस्तावेजों के साथ वेस्बिल की प्रतियां भी संलग्न की जानी चाहिए, जो आपको उपयोग की नियमितता और समय के साथ-साथ किराए के वाहनों के मार्ग को निर्धारित करने की अनुमति देगी।

किराए के वाहन के संचालन के दौरान आपके संगठन द्वारा किए गए ईंधन और स्नेहक (ईंधन और स्नेहक) और वाहन की मरम्मत के खर्च की पुष्टि ईंधन की खरीद और खपत और मरम्मत कार्य पर दस्तावेजों द्वारा की जाती है।

ईंधन और स्नेहक की खरीद की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ ईंधन के भुगतान के लिए भुगतान दस्तावेज़ हैं (उदाहरण के लिए, नकद रसीदें)। खपत किए गए ईंधन की मात्रा की पुष्टि वेबिल द्वारा की जाती है।

किसी वाहन की मरम्मत की लागत की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़, उदाहरण के लिए, किए गए मरम्मत कार्य के प्रमाण पत्र हैं (रिपोर्ट का कोई एकीकृत रूप नहीं है, इसलिए निष्पादक आवश्यक विवरण के लिए आवश्यकताओं के अनुपालन में किसी भी रूप में एक रिपोर्ट तैयार कर सकता है) 06.12.2011 के संघीय कानून संख्या 402-एफजेड "लेखांकन पर") के अनुच्छेद 9 के भाग 2।

चालक दल के बिना कार किराए पर लेते समय, आपके किराए पर लेने वाले संगठन के पास यह नहीं है:

• इस ऑपरेशन से संबंधित वैट गणना;
• आयकर के भुगतान के संबंध में कोई कर परिणाम;
• संपत्ति कर का भुगतान करने की बाध्यता (चूंकि लीज समझौते के तहत आपके किरायेदार संगठन द्वारा प्राप्त संपत्ति (कार) पट्टेदार की संपत्ति बनी रहती है);
• परिवहन कर का भुगतान करने की बाध्यता (चूंकि कार पट्टेदार के नाम पर पंजीकृत है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 357), और यदि आपका संगठन राज्य यातायात सुरक्षा निरीक्षणालय के साथ अस्थायी रूप से कार पंजीकृत करता है, तो परिवहन का भुगतानकर्ता कर अभी भी पट्टेदार का होगा (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 04.03.2011 संख्या 03-05-05-04/04))।

किसी ऐसे व्यक्ति से कार किराए पर लेते समय जो उद्यमी नहीं है, आपका किरायेदार संगठन एक कर एजेंट के रूप में कार्य करता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 2) और किराये की राशि से व्यक्तिगत आयकर को रोकना होगा। 13% और रोकी गई कर राशि को कर प्राधिकरण के साथ अपने संगठन-किरायेदार के पंजीकरण के स्थान पर बजट में स्थानांतरित करें, किराए के भुगतान के लिए बैंक से धन की वास्तविक प्राप्ति के दिन या इसके हस्तांतरण के दिन के बाद नहीं। एक व्यक्ति का खाता (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 4 और 6, रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 01.06.2011 संख्या 03-04-06/3-127, दिनांक 6 दिसंबर, 2010 क्रमांक 03-04-06/3-290 एवं दिनांक 16 अगस्त 2010 क्रमांक 03-04-05/3-462).

बीमा प्रीमियम

कार के उपयोग के लिए किसी व्यक्ति को भुगतान की गई किराए की राशि अतिरिक्त-बजटीय निधि में बीमा योगदान के अधीन नहीं है (संघीय कानून संख्या 212-एफजेड दिनांक 24 जुलाई 2009 के अनुच्छेद 7 के भाग 3, मंत्रालय का पत्र) रूस का स्वास्थ्य और सामाजिक विकास दिनांक 12 मार्च 2010 संख्या 550-19)।

किराए से दुर्घटना बीमा के लिए योगदान का भुगतान केवल तभी किया जाता है जब ऐसा दायित्व पट्टा समझौते (24 जुलाई 1998 के संघीय कानून संख्या 125-एफजेड के खंड 1, अनुच्छेद 5, खंड 1, अनुच्छेद 20.1) द्वारा स्थापित किया गया हो।

लेखांकन

किरायेदार संगठन के लेखांकन रिकॉर्ड में, प्रविष्टियाँ उत्पन्न की जाती हैं (संगठनों की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के लेखांकन के लिए खातों के चार्ट के उपयोग के लिए निर्देश, रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 31 अक्टूबर, 2000 संख्या 94n द्वारा अनुमोदित) ):

डेबिट 001- किराए की कार बैलेंस शीट पर दिखाई देती है;

डेबिट 20 (26, 44 या अन्य लागत खाता) क्रेडिट 73 (76)- अर्जित किराया;

डेबिट 20 (26, 44 या अन्य लागत खाता) क्रेडिट 60 (76)- कार के रखरखाव की लागत को ध्यान में रखा जाता है;

डेबिट 19 क्रेडिट 60 (76)- वाहन व्यय के संबंध में समकक्षों द्वारा दावा की गई वैट की राशि को ध्यान में रखा जाता है;

डेबिट 68 क्रेडिट 19- कार के खर्चों के संबंध में समकक्षों द्वारा प्रस्तुत वैट की राशि कटौती के लिए स्वीकार की जाती है;

डेबिट 73 (76) क्रेडिट 68.01- पट्टेदार को अर्जित किराए की राशि से व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है;

डेबिट 73 (76) क्रेडिट 51- रोके गए व्यक्तिगत आयकर को घटाकर किराए का भुगतान किया गया है।

चालक दल के बिना एक वाहन के लिए एक पट्टा समझौते को समाप्त करने की प्रक्रिया और समझौते के पक्षों के लिए उत्पन्न होने वाले कर परिणामों पर सबसे पूरी जानकारी संदर्भ पुस्तक "समझौते: शर्तें, रूप, कर" में पाई जा सकती है। IS 1C:ITS में "कानूनी सहायता" अनुभाग।

1सी:आईटीएस सूचना प्रणाली को हर दिन अद्यतन किया जाता है और इसमें लेखांकन, कर और कार्मिक रिकॉर्ड पर तैयार सलाह शामिल होती है। यह बहुत संभव है कि जिन विशिष्ट व्यावहारिक प्रश्नों के उत्तर आप वर्तमान में खोज रहे हैं वे पहले से ही 1C:ITS सूचना प्रणाली के "ऑडिटर उत्तर" अनुभाग में हैं।

इंटरनेट पर मैंने ऐसे व्यक्ति के लिए सिविल कानून अनुबंध में प्रवेश करने की सलाह देखी है जो कर्मचारी नहीं है, लेकिन मेरा मानना ​​है कि यह तरीका गलत है, क्योंकि कार्यक्रम स्वचालित रूप से इस व्यक्तिगत बीमा प्रीमियम को पेंशन फंड और अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड से वसूल करेगा, जो गलत है। "व्यक्तिगत आयकर, बीमा प्रीमियम और एकीकृत सामाजिक कर के लिए लेखांकन का समायोजन" दस्तावेज़ का उपयोग करके व्यक्तिगत आयकर की गणना और रोक लगाना अधिक सही है। दस्तावेजों की सूची खोलने के लिए, आपको मेनू आइटम "संगठनों द्वारा पेरोल गणना" - "कर और योगदान" - "व्यक्तिगत आयकर, बीमा योगदान और एकीकृत सामाजिक कर के लिए लेखांकन का समायोजन" का चयन करना होगा। इस दस्तावेज़ को दर्ज करने का दूसरा तरीका व्यक्तिगत आयकर और बीमा प्रीमियम के लेखांकन के लिए दस्तावेज़ों की सामान्य पत्रिका के माध्यम से है।

1s 8.3 में कार किराये पर लेना

कभी-कभी कर एजेंट कोड 4800 "अन्य आय" का उपयोग करता है, लेकिन इससे कर अधिकारियों के बीच सवाल उठ सकते हैं। आय की राशि दर्ज करें और "13% की दर से व्यक्तिगत आयकर" टैब पर जाएं।
यहां आपको "कर परिकलित" सारणी अनुभाग में एक कर्मचारी का चयन करना होगा और गणना की गई कर राशि को मैन्युअल रूप से दर्ज करना होगा। "पर्सनल टैक्स विदहेल्ड" टैब पर जाएं। दस्तावेज़ के लिए "व्यक्तिगत आयकर, बीमा प्रीमियम और एकीकृत सामाजिक कर के लिए लेखांकन का समायोजन", वेतन गणना के मापदंडों के लिए स्थापित सेटिंग्स मान्य नहीं हैं, और भले ही ध्वज "व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, गणना किए गए कर को स्वीकार करें" "विथहेल्ड" की जाँच की गई है, वे इस दस्तावेज़ पर लागू नहीं होते हैं - यह इनपुट मैन्युअल सुधार के लिए एक दस्तावेज़ है।

इसलिए, "एनडीएफएल रोके गए" टैब पर, हम मैन्युअल रूप से कर की दर और रोकी गई राशि दर्ज करते हैं। हम दस्तावेज़ पोस्ट करते हैं और उसे बंद कर देते हैं। 2. व्यक्तिगत आयकर को बजट में स्थानांतरित करना।

अब व्यक्तिगत आयकर के भुगतान को बजट में प्रतिबिंबित करना आवश्यक है।

शुरुआती और अभ्यास करने वाले अकाउंटेंट के लिए 1सी पाठ

कार्यक्रम में कार किराए पर लेने के लिए किसी संगठन के कर्मचारी को भुगतान को प्रतिबिंबित करने के लिए, हम "अन्य आय का उपार्जन" दस्तावेज़ का उपयोग करेंगे। यह दस्तावेज़ "सेटिंग्स" - पेरोल अनुभाग में चेकबॉक्स "मजदूरी से संबंधित नहीं व्यक्तियों की अन्य आय पंजीकृत है" सक्षम करने के बाद उपलब्ध हो जाता है।

ध्यान

इसके बाद, "भुगतान" अनुभाग पर जाएं - "गैर-वेतन आय" - "अन्य आय का उपार्जन" बनाएं। दस्तावेज़ में हम आय का प्रकार "परिवहन किराया" निर्धारित करते हैं, व्यक्तिगत आयकर 2400 के लिए आय कोड स्वचालित रूप से दर्ज किया जाता है।

सारणीबद्ध अनुभाग में, कर्मचारी/व्यक्ति और अर्जित राशि का चयन करें। जैसा कि आप जानते हैं, ZUP 3.1 में कोई पोस्टिंग नहीं है। प्रतिबिंब विधि, जो "खाता, उप-खाता" फ़ील्ड में निर्दिष्ट है, लेखांकन कार्यक्रम में लेनदेन के गठन के लिए जिम्मेदार है।

लेकिन प्रतिबिंब विधि आपको केवल डेबिट खाता चुनने की अनुमति देती है।

1सी 8 "लेखा" संस्करण 3.0 में परिसर किराए पर लेना

कार्यक्रम "1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8" संस्करण 3.0 में, आप तीसरे पक्ष के व्यक्तियों से कार किराए पर लेने की लागत कैसे वसूल सकते हैं और इस आय को व्यक्तिगत आयकर उद्देश्यों के लिए कैसे ध्यान में रख सकते हैं? वीडियो "1C: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8" रिलीज़ 3.0.23.128 कार्यक्रम में बनाया गया था। 1सी में: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 कार्यक्रम, संस्करण 3.0, तीसरे पक्ष के व्यक्तियों से कार किराये का भुगतान वसूलने की क्षमता सेटिंग्स मेनू में सक्षम होनी चाहिए - पेरोल गणना - चेकबॉक्स व्यक्तियों की अन्य आय जो मजदूरी से संबंधित नहीं है, पंजीकृत है। जब फ़्लैग की जाँच की जाती है, तो वेतन मेनू में अन्य आय आइटम सक्रिय होता है। दस्तावेज़ में आय का प्रकार अवश्य दर्शाया जाना चाहिए। व्यक्तिगत आयकर कोड और बीमा योगदान फ़ील्ड व्यक्तियों की अन्य आय के प्रकार निर्देशिका के अनुसार स्वचालित रूप से भरे जाते हैं।
दस्तावेज़ के सूची भाग में, आपको नियत भुगतान दिवस पर आय प्राप्तकर्ताओं को इंगित करना होगा।

Zup 8.3 वाहन किराये का भुगतान

जानकारी

यदि आवश्यक हो, तो आपको उस अलग इकाई का भी उल्लेख करना चाहिए जिससे स्थानांतरण किया गया था।

• इसके बाद, आपको कटौती टैब भरना चाहिए। इसमें आय की प्राप्ति की तारीख, व्यक्तिगत आयकर दर (यह 13% है, और यदि कर्मचारी निवासी नहीं है, तो 30%), भुगतान किए गए कर की राशि को प्रतिबिंबित करना भी आवश्यक है।

रोकी गई राशि के हस्तांतरण की तारीख किराया हस्तांतरित होने के अगले दिन के बाद की नहीं होनी चाहिए। राजस्व संहिता 1400 है, क्योंकि वे किराए के लिए संपत्ति के प्रावधान से प्राप्त होते हैं। यदि आवश्यक हो, तो आपको उस शाखा या प्रतिनिधि कार्यालय का उल्लेख करना चाहिए यदि भुगतान उसके खातों से किया गया था।

1सी लेखांकन में किराये की आय पर व्यक्तिगत आयकर का प्रतिबिंब

आप इसे या तो मुख्य मेनू, आइटम "संगठनों द्वारा पेरोल गणना" - "कर और योगदान" - "जर्नल ऑफ़ व्यक्तिगत आयकर और एकीकृत सामाजिक कर लेखा दस्तावेज़", या डेस्कटॉप पर, "कर" टैब, लिंक के माध्यम से पा सकते हैं। पेंशन फंड, सामाजिक बीमा फंड और अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड के लिए "जर्नल ऑफ पर्सनल इनकम टैक्स एंड इंश्योरेंस कंट्रीब्यूशन अकाउंटिंग डॉक्यूमेंट्स"। हम एक नया दस्तावेज़ दर्ज करते हैं। "व्यक्तिगत आयकर: आय और कर" टैब पर, एक नई लाइन जोड़ें।

कर्मचारी को "व्यक्तिगत" निर्देशिका से चुना गया है, और इसका मतलब है कि हम उसे काम पर नहीं रख सकते हैं। वेतन और कार्मिक प्रबंधन कार्यक्रम में "व्यक्ति" निर्देशिका उन सभी व्यक्तियों को संग्रहीत करती है जिनके साथ संगठन के कभी संबंध रहे हैं, जिनमें वे लोग भी शामिल हैं जो कभी इसके कर्मचारी नहीं रहे हैं (उदाहरण के लिए, नौकरी के उम्मीदवार)।

हम वहां एक व्यक्ति को भी दर्ज करते हैं - किरायेदार, यदि वह कर्मचारी नहीं है। यदि मकान मालिक किसी संगठन का कर्मचारी है, तो हम उसे "व्यक्ति" निर्देशिका में ढूंढते हैं और उसका चयन करते हैं।

एक उद्यम, एक कानूनी इकाई होने के नाते, कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों दोनों के साथ संविदात्मक संबंध रख सकता है। विशेष रूप से, परिसर, उपकरण या वाहन किराए पर लेना। 1सी में किसी कर्मचारी की कार किराए पर लेना एक नियोजित उपार्जन के रूप में परिलक्षित होता है, जो केवल व्यक्तिगत आयकर के अधीन है (यदि वाहन चालक दल के बिना किराए पर लिया गया है)।

1सी में किसी कर्मचारी को कार किराये का भुगतान करने के लिए, आपको एक पट्टा समझौता समाप्त करना होगा, कार का पूंजीकरण करना होगा, किराए की गणना करनी होगी और व्यक्तिगत आयकर रोकना होगा। अनुबंध केवल वाहन के मालिक के साथ संपन्न होता है। अनुबंध प्रक्रिया और भुगतान की शर्तों को निर्दिष्ट करता है, और शर्तों में ईंधन और स्नेहक के लिए मुआवजे, बीमा प्राप्त करने की प्रक्रिया, मूल्यह्रास के लिए भुगतान और अन्य विवरण भी शामिल हो सकते हैं। एक अन्य महत्वपूर्ण दस्तावेज वाहन स्वीकृति प्रमाण पत्र है।

1सी में कार के किराए की सही गणना करने के लिए, आपको "संगठन के कर्मचारियों के लिए नियोजित संचय के बारे में जानकारी दर्ज करना" दस्तावेज़ बनाना होगा। कर्मचारी को निर्देशिका से चुना गया है और "कार रेंटल" उपार्जन दर्शाया गया है:

1सी 8 3 में एक कर्मचारी की कार का किराया "कार रेंटल" गणना प्रकार के निर्माण के साथ संगठन के मुख्य संचय के माध्यम से परिलक्षित होता है:

लेखांकन और कर लेखांकन में व्यय दर्शाने की विधि का चयन करें:

यदि 1सी 8 3 में किसी कर्मचारी से कार किराए पर लेने के खर्चों को प्रतिबिंबित करने की यह विधि पहले से नहीं बनाई गई है, तो इसे खातों और उप-खातों को दर्शाते हुए जोड़ा जाना चाहिए:

बीमा प्रीमियम किराए से नहीं लिया जाता है; इसे उचित टैब पर दर्शाया जाना चाहिए:

संगठन के संचय के बारे में जानकारी दर्ज करने के बाद, आप "पेरोल" दस्तावेज़ के माध्यम से 1सी 8 3 में कार किराये का शुल्क अर्जित कर सकते हैं। सारणीबद्ध अनुभाग में, किसी कर्मचारी को दर्ज करने के लिए "जोड़ें" बटन का उपयोग करें। एक निश्चित राशि में कार किराए पर लेने के लिए उपार्जन किया जाता है:

1सी 8 3 में कार किराये का संचय विनियमित लेखांकन में परिलक्षित होता है:

भुगतान कथन के अनुसार किया जा सकता है:

इसके आधार पर, एक RKO बनाया जाता है:

1सी 8 2 में किसी कर्मचारी की कार किराए पर लेना इसी तरह से किया जाता है।

यदि वाहन का मालिक संगठन का कर्मचारी नहीं है, तो 1सी 8 3 में किसी व्यक्ति की कार किराए पर लेने के लिए इस व्यक्ति के समकक्षों की निर्देशिका में एक प्रविष्टि की आवश्यकता होती है। साथ ही, किराये के भुगतान से व्यक्तिगत आयकर भी रोक दिया जाता है।

1C 8 3 ZUP में कार किराये का संचय अन्य आय के संचय के माध्यम से किया जाता है जो कि मजदूरी नहीं है। इस प्रकार, "व्यक्तियों की अन्य आय के प्रकार" निर्देशिका के डेटा के अनुसार संचय स्थापित किए जाते हैं, जहां आवश्यक प्रकार की आय बनाई जाती है। व्यक्तिगत आयकर की गणना स्वचालित रूप से की जाती है और रोक दी जाती है, डेटा कर्मचारी के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में शामिल किया जाता है। 1C ZUP में कार किराये का समझौता भुगतान करने के कार्यक्रम में भी पंजीकृत है।