Comptabilisation de la location de voiture en 1C 8.3. Louer la voiture d'un salarié sans équipage : comment la répercuter en comptabilité ? Comptabilité fiscale de la location d'une voiture sans équipage

Conformément à l'art. 632 du Code civil de la Fédération de Russie, dans le cadre d'un contrat de location d'un véhicule avec équipage, le bailleur met à disposition du locataire un véhicule moyennant des frais de possession et d'utilisation temporaires et fournit ses propres services pour sa gestion et son exploitation technique. La procédure, les conditions et modalités de paiement des loyers sont déterminées par le contrat de location.

Dans cet article, à partir d'un exemple précis, nous examinerons en détail quelles opérations un locataire doit effectuer pour comptabiliser la location d'un véhicule avec équipage dans le programme 1C : Comptabilité 8 édition 3.0.

Regardons un exemple.

L'organisation "Rassvet" applique le régime fiscal général - la méthode de la comptabilité d'exercice et le PBU 18/02 "Comptabilisation des calculs de l'impôt sur les sociétés".

L'organisation loue un véhicule avec équipage à son employé, qui n'est pas enregistré en tant qu'entrepreneur individuel. Les services fournis dans le cadre du contrat ne font pas partie des responsabilités professionnelles du salarié en vertu du contrat de travail et sont fournis en dehors des heures de travail. Conformément au contrat de location, les frais mensuels sont de 50 000 roubles, y compris les frais de location pour la mise à disposition d'une voiture pour la possession et l'utilisation temporaires - 20 000 roubles, la rémunération pour la fourniture de services de conduite de la voiture et son fonctionnement technique - 30 000 roubles. Les fonds sont transférés mensuellement sur le compte bancaire du salarié le dernier jour du mois sur la base d’un acte signé. Une voiture de location est utilisée pour les besoins de gestion de l'organisation.

Conformément aux paragraphes 5 et 7 du PBU 10/99 « Dépenses de l'organisation », les coûts de l'organisation associés à la location d'une voiture avec équipage, qui est utilisée pour les besoins de gestion, sont classés en comptabilité comme dépenses pour les activités ordinaires et, en conséquence , peuvent être pris en compte sur le compte 26 « Frais généraux professionnels ». Ces dépenses sont comptabilisées mensuellement à la date de signature de l'acte de mise à disposition de la voiture en location. Pour les règlements dans le cadre d'un accord avec un bailleur qui est un employé d'une organisation, le programme peut utiliser le compte 76 « Règlements avec d'autres fournisseurs et entrepreneurs », et plus précisément le sous-compte 76.10 « Autres règlements avec des particuliers ».

Aux fins de l'impôt sur les bénéfices, le loyer payé dans le cadre d'un contrat de location pour un véhicule avec équipage est inclus dans les autres dépenses liées à la production et aux ventes (clause 10, clause 1, article 264 du Code des impôts de la Fédération de Russie) et est comptabilisé dans de la même manière que pour comptabiliser la date de signature de l'acte (clause 3, clause 7, article 272 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Parlons maintenant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Les revenus perçus par un particulier provenant de la location d'un bien immobilier, ainsi que sous forme de rémunération pour des services de gestion et d'exploitation technique d'une voiture, sont soumis à l'impôt et constituent l'assiette fiscale de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (clauses 4, 6, clause 1 , article 208, clause 1 de l'article 209 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Un organisme qui verse des revenus à un particulier est reconnu comme agent fiscal pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques et est tenu de calculer, de retenir sur le particulier et de transférer au budget le montant approprié de l'impôt (clauses 1, 2 de l'article 226 du Code des impôts). de la Fédération de Russie).

Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé au taux prévu au paragraphe 1 de l'art. 224 du Code des impôts de la Fédération de Russie (13 %), à compter de la date de perception effective des revenus, déterminée dans ce cas conformément aux paragraphes. 1 alinéa 1 art. 223 du Code des impôts de la Fédération de Russie, comme jour du paiement des revenus (le jour où le paiement au titre du contrat de location est transféré sur le compte bancaire du bailleur) (clause 3 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie ).

Le montant calculé de l’impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu par l’agent fiscal directement sur le revenu du contribuable lors du paiement effectif (clause 4 de l’article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Lors du paiement de revenus sous forme non monétaire, l'organisme transfère au budget le montant de l'impôt sur le revenu calculé et retenu au plus tard le lendemain du jour du transfert des fonds sur le compte bancaire du bailleur (clause 6 de l'article 226 du Code des impôts Code de la Fédération de Russie).

Voyons maintenant comment un tel paiement est soumis aux primes d'assurance.

Le loyer payé à un particulier (bailleur) pour la possession et l'utilisation temporaires d'un véhicule dans le cadre d'un contrat de location d'un véhicule avec équipage n'est pas soumis aux cotisations d'assurance pour l'assurance pension obligatoire, l'assurance sociale obligatoire en cas d'invalidité temporaire et en relation avec maternité, assurance médicale obligatoire (clause 4 de l'article 420 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Il n'est pas non plus classé comme objet d'imposition des primes d'assurance prévues au paragraphe 1 de l'art. 20.1 de la loi fédérale du 24 juillet 1998 n° 125-FZ « sur l'assurance sociale obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles ».

Parallèlement, la rémunération d'une personne physique pour la prestation de services de conduite automobile et son fonctionnement technique est soumise aux cotisations d'assurance pour l'assurance pension obligatoire et l'assurance maladie obligatoire, mais n'est pas soumise aux cotisations d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire en cas de incapacité temporaire et en relation avec la maternité (paragraphe 1 clause 4 article 420, clause 2 clause 3 article 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie). La rémunération n'est soumise aux cotisations d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles que si, conformément au contrat conclu, le locataire est tenu de payer les primes d'assurance à l'assureur (clause 1 de l'article 20.1 de la loi n° 125- FZ). Dans l'exemple que nous considérons, une telle exigence n'est pas précisée dans le contrat de location.

Les primes d'assurance accumulées sur le montant de la rémunération sont classées en charges des activités ordinaires en comptabilité et sont comptabilisées dans la période d'accumulation des cotisations.

Revenons à notre exemple. Pour facturer à un employé (particulier) le loyer et la rémunération pour la prestation de services de conduite d'une voiture et son fonctionnement technique, nous utiliserons le document Exploitation dans le programme. Dans le même document, vous pouvez également accumuler (retenir) l'impôt sur le revenu des personnes physiques et calculer les primes d'assurance. Les primes d'assurance sont calculées uniquement à partir du montant de la rémunération pour la prestation de services de conduite automobile et de son fonctionnement technique (30 000 roubles). Par conséquent, le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 6 500 roubles. (50 000 roubles * 13 %), le montant de la Caisse de pension est de 6 600 roubles. (30 000 RUB * 22 %), montant FFOMS - 1 530 RUB. (30 000 RUB * 5,1 %).

Les écritures générées par le comptable dans le document de transaction sont présentées dans la Fig. 1.

Pour payer le loyer et la rémunération de la prestation de services de conduite automobile et de son fonctionnement technique dans le programme, vous pouvez utiliser le document Radiation d'un compte courant avec le type d'opération Transfert à un salarié sous contrat. Le montant à payer moins l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 43 600 roubles. (50 000 RUB - 6 500 RUB).

Le document Radiation du compte courant et le résultat de son exécution sont présentés dans la Fig. 2.

Des écritures ont été effectuées à des fins comptables et fiscales. En outre, la date de transfert du paiement au titre du contrat de location sur le compte bancaire du propriétaire doit refléter le fait du calcul et de la retenue de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans le programme dans des registres spéciaux de comptabilisation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Pour ce faire, nous avons besoin du document Opération comptable de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Dans le document ci-dessus, dans notre cas, trois signets sont renseignés.

Tout d'abord, dans l'onglet Revenus, vous devez indiquer qu'un employé de l'organisation a des revenus reconnus avec le code 2400 "Revenus provenant de l'utilisation de tout véhicule lié au transport..." pour le coût du loyer (20 000 roubles) et les revenus reconnus. avec le code 2010 « Paiements au titre de contrats de droit civil » pour le montant de la rémunération pour la prestation de services de conduite automobile et son exploitation technique (30 000 roubles).

Deuxièmement, sur l'onglet Calculé à 13 % (30 %), en plus des dividendes, vous devez indiquer le montant de l'impôt sur le revenu calculé pour chaque type de revenu (respectivement 2 600 roubles et 3 900 roubles).

Troisièmement, dans l'onglet Retenu pour tous les taux, vous devez indiquer le taux d'imposition, le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu, le délai de transfert de l'impôt au budget et le montant des revenus versés pour chaque code de revenu.

Un exemple de remplissage du document de transaction comptable de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est présenté à la Fig. 3.

Lors de sa comptabilisation, la pièce ne génère aucune écriture comptable. Le document effectue des mouvements uniquement dans les registres de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Le registre de comptabilité des revenus pour le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques reflétera les montants de revenus enregistrés par nous avec les codes 2400 et 2010.

Dans le registre Calculs des contribuables disposant du budget de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les inscriptions avec le type de mouvement « Entrant » montrent que l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été calculé. Les enregistrements avec le type de mouvement « Dépenses » montrent que l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu sur le revenu du contribuable.

Dans le registre Calculs des agents fiscaux avec le budget de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les enregistrements générés par le document montrent que désormais l'organisation, en tant qu'agent fiscal, doit payer au budget les montants d'impôt retenus sur le revenu d'un particulier.

Le résultat du document Transaction de comptabilité de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est présenté à la Fig. 4.

Il est maintenant temps de refléter le fait de l’accumulation des primes d’assurance dans les registres spéciaux du programme. Pour ce faire, nous avons besoin du document Opération comptable de contribution.

Dans le document ci-dessus, dans notre cas, nous devrons remplir deux signets.

Dans l'onglet Cotisations calculées, vous devez indiquer les montants des cotisations d'assurance calculées et accumulées pour l'assurance pension obligatoire (6 600 RUB) et l'assurance maladie obligatoire (1 500 RUB).

Dans l'onglet Informations sur les revenus, vous devez indiquer le type de revenus - Contrats civils et le montant des revenus - 20 000 roubles.

Une fois réalisé, le document générera des inscriptions dans les registres de comptabilisation des primes d'assurance : Primes d'assurance calculées, Primes d'assurance pour les particuliers et Comptabilité des revenus pour le calcul des primes d'assurance.

Un exemple de remplissage du document Opération de comptabilisation des cotisations et le résultat de sa mise en œuvre sont présentés dans la Fig. 5.

Conformément à la loi, lors du paiement de revenus sous forme non monétaire, l'organisme transfère au budget le montant de l'impôt sur le revenu calculé et retenu au plus tard le lendemain du jour du transfert des fonds sur le compte bancaire du bailleur.

Pour refléter dans le programme l'opération de transfert d'un montant de taxe au budget, nous utiliserons le document Radiation d'un compte courant avec le type de transaction Paiement de taxe.

Lors de l'exécution, outre les écritures comptables pour le débit du compte 68.01 et le crédit du compte 51, le document effectuera des mouvements dans les registres de comptabilité de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Dans le registre Paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques par les agents fiscaux (pour répartition), le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques versé au budget sera enregistré (revenu) et immédiatement amorti (dépense). Cela signifie que le montant de l'impôt transféré est entièrement payé pour une personne spécifique - pour le bailleur.

Dans le registre Calculs des contribuables disposant du budget de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, un enregistrement sera créé avec le type de mouvement « Dépense », ce qui signifie que l'impôt sur le revenu des personnes physiques d'un particulier (bailleur) est transféré au budget.

Le document Radiation du compte courant et le résultat de son exécution sont présentés dans la Fig. 6.

Il ne reste plus qu'à vérifier le résultat de nos actions. Tout d'abord, créons un registre de comptabilité fiscale pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour un employé qui nous intéresse.

De ce registre, nous voyons que le revenu de l'employé d'un montant de 30 000 roubles a été enregistré en janvier. avec code 2010 et revenus d'un montant de 20 000 roubles. avec le code 2400. En conséquence, le montant imposable du revenu est de 50 000 roubles, l'impôt sur les revenus accumulés est de 6 500 roubles.

Le 31 janvier 2018, le montant de l’impôt a été calculé et retenu sur les revenus du contribuable. Le lendemain, conformément à la loi, le montant de la taxe est transféré au budget. Tout ce que nous avons vu correspond entièrement à l'exemple que nous avons réalisé.

Un fragment du registre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour un salarié louant un véhicule avec équipage est présenté dans la Fig. 7.

Pour être complètement sûr, créons une déclaration 6-NDFL pour le premier trimestre 2018 et voyons ce que nous avons obtenu.

Le montant des revenus réellement perçus est de 50 000 roubles, le montant de l'impôt retenu est de 6 500 roubles.

La date d'encaissement effectif des revenus et la date de retenue à la source est le 31/01/2018, la date limite de transfert de l'impôt est le 01/02/2018.

Voyons ce que nous avons réalisé dans le programme avec les primes d'assurance. Pour ce faire, nous générerons une déclaration Calcul des primes d’assurance. La section 1 de ce calcul est présentée dans la Fig. 9.

Et enfin, vérifions comment le programme génère un certificat 2-NDFL.

L'attestation délivrée au salarié est générée dans le programme à l'aide d'un document du même nom.

Dans l'en-tête du document, la période fiscale est indiquée et un salarié spécifique est sélectionné.

La partie tableau est remplie automatiquement à l'aide du bouton « Remplir ». Comme nous pouvons le constater, l'employé a perçu en janvier un revenu d'un montant de 50 000 roubles. Sur ces revenus, NDL a été calculé et retenu à hauteur de 6 500 roubles. L'impôt sur le revenu des personnes physiques a été entièrement transféré au budget.

Le document 2-NDFL pour les employés est présenté à la Fig. dix.

Tous les contrôles que nous avons effectués ont montré que nous avions effectué correctement cette opération dans le programme 1C : Comptabilité 8 édition 3.0.

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Consultations sur l'utilisation du programme 1C

Le service est ouvert spécifiquement aux clients travaillant avec le programme 1C de diverses configurations ou qui bénéficient d'un support d'information et technique (ITS). Posez votre question et nous nous ferons un plaisir d'y répondre ! Une condition préalable à l’obtention d’une consultation est la présence d’un accord ITS Prof. valide. L'exception concerne les versions de base de PP 1C (version 8). Pour eux, un contrat n’est pas nécessaire.

La location de véhicules peut être proposée selon deux options : avec ou sans équipage. La comptabilisation tant du locataire que du bailleur, si ce dernier est une personne morale, dépend de ces deux facteurs. Le plus souvent, l'utilisation temporaire des transports est assurée par les salariés de l'entreprise.

La mise à disposition d'un véhicule en location avec équipage est un transfert de transport à usage temporaire, dans lequel les responsabilités de gestion et de maintien en bon état (en déplacement, ne nécessitant pas de réparations) sont confiées au propriétaire.

En cas de location sans équipage, le véhicule est remis au loueur, il assume l'entière responsabilité de sa sécurité et supporte les frais de son exploitation.

Bail – comptabilité avec le locataire

Lorsqu'un organisme loue un véhicule, des frais pour son utilisation temporaire sont facturés :

• au débit du compte 20 (,44...) et au crédit 60 (73, 76).

Si le bailleur est une personne morale ou un entrepreneur individuel appliquant le régime fiscal de base, la TVA peut être déduite sur les factures émises.

Lorsqu'un véhicule est pris pour usage temporaire auprès d'un particulier, y compris un employé, l'organisation doit retenir l'impôt sur le revenu sur le montant du paiement et le transférer au budget le jour du paiement de la location.

Si des frais surviennent pour l'entretien (réparation) et le fonctionnement (carburants et lubrifiants) du véhicule (en cas de location sans équipage), ils sont pris en compte de la manière générale et passés en charges.

Le véhicule loué est comptabilisé en comptabilité sur le compte 001. Le montant à refléter est égal à celui précisé dans le contrat de location.

Exemple de location :

L'organisation a loué une voiture (coût 370 000 roubles) à son employé. Les frais d'utilisation d'un véhicule sont de 7 000 roubles. Un contrat de location coque nue a été conclu avec le salarié. La voiture est utilisée par la direction de l'entreprise. Les coûts du carburant et des lubrifiants se sont élevés à 522 roubles. (TVA 9690 frotter.).

Publications :

Compte Dt	Compte Kt	Description du câblage	Montant de la transaction	Une base documentaire
001		La voiture a été immatriculée	370 000	Certificat d'acceptation/cession Contrat de location
	73	Loyer accumulé	7000	Information comptable
73	68 impôt sur le revenu des personnes physiques	Impôt sur le revenu des personnes physiques accumulé sur les revenus des salariés perçus sous forme de loyer	910	Information comptable
73	50	Le montant du paiement pour la location du véhicule a été émis à partir de la caisse enregistreuse	6090	Bon de souscription de compte
10	60	Accepté pour la comptabilité des carburants et lubrifiants	53 832	Liste de colisage
19	60	TVA sur les carburants et lubrifiants incluse	9560	Liste de colisage
68 TVA	19	La TVA est acceptée en déduction	9560	Facture
	10	Carburant et lubrifiants mis hors service	53 832	Lettre de transport
90		Les frais de location d'une voiture et de carburant sont inclus dans les charges	60 832	Information comptable
	001	A la fin de la période de location, la voiture est restituée au propriétaire	370 000	Acte de remise

Loyer – comptabilité avec le bailleur

Si pour une organisation la mise à disposition d'un véhicule à louer est l'activité principale, alors une telle opération se traduit par la vente de :

• Débit 62 Crédit 90.1.1.

Dans d'autres cas, l'argent reçu de la location de véhicules est inclus dans les revenus hors exploitation :

• Débit 62 Crédit 91.1.

Notre entreprise va conclure un contrat de location coque nue avec un employé qui possède une voiture personnelle. Quels documents, outre le contrat, doivent être établis ? Comment une organisation peut-elle comptabiliser ses dépenses ?

Comptabilité fiscale

Selon les autorités de régulation (lettre du ministère des Finances de la Russie du 6 octobre 2008 n° 03-03-06/1/559, Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 30 avril 2008 n° 20-12/041966.1 ), pour confirmer les dépenses sous forme de loyer au titre du contrat La location d'un véhicule (véhicule) est nécessaire, comprenant :

• acte d'acceptation et de transfert du bien loué,
• d'autres documents confirmant l'utilisation du véhicule loué dans les activités de production de l'organisation locataire.

Ces documents comprennent notamment un ordre du chef de l'organisation d'attribuer le véhicule loué aux employés et des demandes d'utilisation de la voiture louée. Des copies des feuilles de route doivent également être jointes à ces documents, qui vous permettront de déterminer la régularité et l'heure d'utilisation, ainsi que l'itinéraire des véhicules loués.

Les dépenses en carburants et lubrifiants (carburants et lubrifiants) et en réparations de véhicules engagées par votre organisme lors de l'exploitation d'un véhicule loué sont confirmées par des documents sur l'achat et la consommation de carburant et sur les travaux de réparation.

Les documents confirmant l'achat de carburant et de lubrifiants sont des documents de paiement pour le paiement du carburant (par exemple, des reçus de caisse). La quantité de carburant consommée est confirmée par les feuilles de route.

Les documents confirmant les frais de réparation d'un véhicule sont, par exemple, des certificats de travaux de réparation effectués (il n'existe pas de forme unifiée de rapport, l'exécuteur peut donc établir un rapport sous n'importe quelle forme conformément aux exigences de détails nécessaires établies par Partie 2 de l'article 9 de la loi fédérale du 06.12.2011 n° 402-FZ « sur la comptabilité »).

Lors de la location d'une voiture sans équipage, votre organisme de location ne dispose pas :

• Calculs de TVA liés à cette opération ;
• les éventuelles conséquences fiscales liées au paiement de l'impôt sur le revenu ;
• obligations de payer la taxe foncière (puisque le bien (voiture) reçu par votre organisation de locataires dans le cadre d'un contrat de location reste la propriété du bailleur) ;
• obligations de payer la taxe de transport (puisque la voiture est immatriculée au nom du bailleur (article 357 du Code des impôts de la Fédération de Russie), et si votre organisation immatricule temporairement la voiture auprès de l'Inspection nationale de la sécurité routière, le payeur du transport l'impôt sera toujours le bailleur (lettre du ministère des Finances de la Russie du 04.03.2011 n° 03-05-05-04/04)).

Lors de la location d'une voiture à un particulier qui n'est pas un entrepreneur, votre organisation de locataires agit en tant qu'agent fiscal (clause 2 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie) et doit retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le montant de la location au taux de 13% et virez le montant de l'impôt retenu au budget du lieu d'immatriculation de votre organisme-locataire auprès de l'administration fiscale au plus tard le jour de la réception effective de l'argent de la banque pour le paiement du loyer ou le jour de son transfert au compte d'un particulier (clauses 4 et 6 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lettre du ministère des Finances de la Russie du 01.06.2011 n° 03-04-06/3-127, du 6 décembre 2010 n° 03-04-06/3-290 et du 16 août 2010 n° 03-04-05/3-462).

Les primes d'assurance

Le montant du loyer payé à un particulier pour l'utilisation d'une voiture n'est pas soumis aux cotisations d'assurance aux fonds extrabudgétaires (partie 3 de l'article 7 de la loi fédérale n° 212-FZ du 24 juillet 2009, lettre du ministère de Santé et développement social de Russie du 12 mars 2010 n° 550-19).

Les cotisations pour l'assurance accident sur le loyer ne sont payées que si une telle obligation est prévue par le contrat de location (clause 1, article 5, clause 1, article 20.1 de la loi fédérale du 24 juillet 1998 n° 125-FZ).

Comptabilité

Dans les registres comptables de l'organisation locataire, des écritures sont générées (Instructions pour l'utilisation du plan comptable pour la comptabilité des activités financières et économiques des organisations, approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 31 octobre 2000 n° 94n ) :

Débit 001- la voiture louée est reflétée dans le bilan ;

Débit 20 (26, 44 ou autre compte de coûts) Crédit 73 (76)- les loyers accumulés ;

Débit 20 (26, 44 ou autre compte de coûts) Crédit 60 (76)- les frais d'entretien des voitures sont pris en compte ;

Débit 19 Crédit 60 (76)- le montant de la TVA réclamée par les contreparties au titre des dépenses liées aux véhicules est pris en compte ;

Débit 68 Crédit 19- le montant de la TVA présenté par les contreparties concernant les dépenses liées à la voiture est accepté en déduction ;

Débit 73 (76) Crédit 68,01- l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu sur le montant des loyers accumulés par le bailleur ;

Débit 73 (76) Crédit 51- le loyer a été payé moins l'impôt sur le revenu retenu.

Les informations les plus complètes sur la procédure de conclusion d'un contrat de location d'un véhicule sans équipage, et sur les conséquences fiscales qui en découlent pour les parties au contrat, se trouvent dans l'ouvrage de référence « Contrats : conditions, formulaires, taxes » dans la section « Support juridique » dans IS 1C:ITS.

Le système d'information 1C:ITS est mis à jour quotidiennement et contient des conseils prêts à l'emploi sur les dossiers comptables, fiscaux et personnels. Il est fort possible que les réponses aux questions pratiques spécifiques que vous recherchez actuellement se trouvent déjà dans la section « Réponses de l'auditeur » du système d'information 1C : ITS.

Sur Internet, j'ai vu des conseils pour conclure un contrat de droit civil pour une personne physique qui n'est pas salarié, mais je pense que cette méthode est incorrecte, car le programme facturera automatiquement ces primes d'assurance individuelles à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire, ce qui est incorrect. Il est plus correct d'introduire le calcul et la retenue de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à l'aide du document « Ajustement de la comptabilisation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, des primes d'assurance et de la taxe sociale unifiée ». Pour ouvrir la liste des documents, vous devez sélectionner l'élément de menu « Calcul de la masse salariale par les organismes » - « Impôts et cotisations » - « Ajustement de la comptabilité de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, des cotisations d'assurance et de la taxe sociale unifiée ». Une autre façon de saisir ce document consiste à utiliser le journal général des documents de comptabilisation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et des primes d'assurance.

Location de voiture en 1s 8,3

Parfois, l’agent fiscal utilise le code 4800 « Autres revenus », mais cela peut soulever des questions auprès des autorités fiscales. Saisissez le montant des revenus et rendez-vous dans l'onglet « Impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 % ».
Ici, vous devez sélectionner un employé dans la section tabulaire « Impôt calculé » et saisir manuellement le montant de l'impôt calculé. Allez dans l’onglet « Impôt personnel retenu ». Pour le document « Ajustement de la comptabilisation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, des primes d'assurance et de la taxe sociale unifiée », les réglages établis pour les paramètres de calcul des salaires ne sont pas valables, et même si le drapeau « Lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, accepter l'impôt calculé comme retenus » est coché, ils ne s'appliquent pas à ce document - il s'agit d'un document destiné à la saisie manuelle des corrections.

Par conséquent, dans l'onglet « NDFL retenu », nous saisissons manuellement le taux d'imposition et le montant retenu. Nous publions le document et le fermons. 2. Transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget.

Il est désormais nécessaire de répercuter le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans le budget.

Cours 1c pour débutants et comptables en exercice

Afin de refléter dans le programme le paiement à un employé d'un organisme pour la location d'une voiture, nous utiliserons le document « Accumulation d'autres revenus ». Ce document devient disponible après avoir coché la case « Les autres revenus des particuliers non liés au salaire sont enregistrés » dans la section « Paramètres » - Paie.

Attention

Ensuite, allez dans la section « Paiements » - « Revenus non salariaux » - créez « Accumulation d'autres revenus ». Dans le document, nous définissons le type de revenus « Location de transport », le code de revenu pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques 2400 est renseigné automatiquement.

Dans la section tabulaire, sélectionnez l'employé/individu et le montant accumulé. Comme vous le savez, il n'y a aucune publication dans ZUP 3.1. La méthode de réflexion, spécifiée dans le champ « Compte, sous-conto », est responsable de la formation des transactions dans le programme de comptabilité.

Mais la méthode de réflexion permet de sélectionner uniquement un compte débiteur.

Location de locaux en 1C 8 « comptabilité » édition 3.0

Dans le programme « 1C : Salaires et Gestion du Personnel 8 » version 3.0, comment facturer aux tiers les frais de location de voiture et prendre en compte ces revenus à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ? La vidéo a été réalisée dans le programme « 1C : Salaires et gestion du personnel 8 » version 3.0.23.128. Dans le programme 1C : Salary and Personnel Management 8, édition 3.0, la possibilité de facturer les paiements de location de voiture à des tiers doit être activée dans le menu Paramètres - Calcul de la paie - case à cocher D'autres revenus des particuliers non liés aux salaires sont enregistrés. Lorsque le drapeau est coché, la rubrique Autres revenus est active dans le menu Salaire. Le document doit indiquer le type de revenus. Les champs Code des impôts sur les revenus des personnes physiques et Cotisations d'assurance sont renseignés automatiquement conformément à l'annuaire des autres revenus des particuliers.
Dans la partie liste du document, vous devez indiquer les bénéficiaires des revenus au jour de paiement fixé.

Zup 8.3 paiement de la location du véhicule

Info

Si nécessaire, vous devez également indiquer l'unité distincte à partir de laquelle le transfert a été effectué.

• Ensuite, vous devez remplir l'onglet déductions. Il doit également refléter la date de perception des revenus, le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (il est de 13 %, et si le salarié n'est pas résident, alors de 30 %), le montant de l'impôt payé.

La date de transfert du montant retenu doit être au plus tard le lendemain du transfert du loyer. Le code des revenus est 1400, puisqu'ils proviennent de la mise à disposition de biens immobiliers à louer. Le cas échéant, vous devez indiquer une succursale ou un bureau de représentation si le paiement a été effectué à partir de ses comptes.

Reflet de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus locatifs en comptabilité 1c

Vous pouvez le retrouver soit via le menu principal, rubrique « Calcul des salaires par les organismes » - « Impôts et cotisations » - « Journal de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et des documents comptables unifiés des cotisations sociales », soit sur le bureau, onglet « Impôts », lien « Journal des documents comptables de l'impôt sur le revenu et des cotisations d'assurance » à la Caisse de pension, à la Caisse d'assurance sociale et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire. Nous entrons dans un nouveau document. Dans l’onglet « Impôt sur le revenu des personnes physiques : Revenus et impôts », ajoutez une nouvelle ligne.

Le salarié est sélectionné dans l'annuaire « Particuliers », ce qui signifie que nous ne pouvons pas l'embaucher. Le répertoire « Individus » du programme Gestion des salaires et du personnel stocke toutes les personnes avec lesquelles l'organisation a déjà eu des relations, y compris celles qui n'ont jamais été ses employés (par exemple, les candidats à un emploi).

On y insère également un particulier - le locataire, s'il n'est pas salarié. Si le propriétaire est un employé d'un organisme, alors on le retrouve dans l'annuaire « Particuliers » et on le sélectionne.

Une entreprise, étant une personne morale, peut entretenir des relations contractuelles aussi bien avec des personnes morales qu'avec des personnes physiques. Notamment la location de locaux, de matériels ou de véhicules. La location de la voiture d'un salarié en 1C se traduit par une régularisation planifiée, soumise uniquement à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (si le véhicule est loué sans équipage).

Pour payer une location de voiture à un salarié de 1C, vous devez conclure un contrat de location, capitaliser la voiture, calculer le loyer et retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le contrat est conclu uniquement avec le propriétaire du véhicule. Le contrat précise la procédure et les conditions de paiement, et les conditions peuvent également contenir des clauses sur l'indemnisation des carburants et lubrifiants, la procédure d'obtention d'une assurance, le paiement de l'amortissement et d'autres détails. Un autre document important est le certificat de réception du véhicule.

Afin de calculer correctement le loyer d'une voiture en 1C, vous devez créer le document «Saisie des informations sur les charges à payer prévues pour les employés de l'organisation». Le salarié est sélectionné dans l'annuaire et le cumul « Location de Voiture » est indiqué :

La location de la voiture d'un salarié en 1C 8 3 se traduit à travers les principales régularisations de l'organisation avec la création du type de calcul « Location de voiture » :

Sélectionnez la méthode de prise en compte des dépenses en comptabilité et en comptabilité fiscale :

Si ce mode de prise en compte des dépenses de location d'une voiture auprès d'un salarié en 1C 8 3 n'a pas été créé au préalable, il faut l'ajouter en indiquant les comptes et sous-comptes :

Les primes d'assurance ne sont pas prélevées sur le loyer, cela doit être reflété sur l'onglet approprié :

Après avoir saisi les informations sur les régularisations de l'organisation, vous pouvez accumuler la location de voiture dans 1C 8 3 via le document « Paie ». Dans la section tabulaire, utilisez le bouton « Ajouter » pour saisir un employé. Le cumul est effectué pour la location d'une voiture d'un montant fixe :

L'accumulation de la location de voiture en 1C 8 3 se reflète dans la comptabilité réglementée :

Le paiement peut être effectué selon le relevé :

Sur sa base, un RKO est créé :

La location de la voiture d'un salarié en 1C 8 2 se fait de la même manière.

Si le propriétaire du véhicule n'est pas un employé de l'organisme, alors la location d'une voiture d'un particulier en 1C 8 3 nécessite une inscription dans l'annuaire des contreparties de cet individu. Dans le même temps, l’impôt sur le revenu des personnes physiques est également retenu sur les loyers.

L'accumulation de la location de voiture en 1C 8 3 ZUP se fait grâce à l'accumulation d'autres revenus qui ne sont pas des salaires. Ainsi, les régularisations sont établies conformément aux données du répertoire « Types d'autres revenus des particuliers », où est créé le type de revenu nécessaire. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé et retenu automatiquement, les données sont incluses dans l'attestation 2-NDFL du salarié. Le contrat de location de voiture dans 1C ZUP est également enregistré dans le programme de paiement.