1C 8.3 da avtoulov ijarasini hisobga olish. Xodimning mashinasini ekipajsiz ijaraga olish - uni buxgalteriya hisobida qanday aks ettirish kerak? Ekipajsiz avtomobil ijarasi uchun soliq hisobi

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 632-moddasida ekipaj bilan transport vositasini ijaraga berish shartnomasi bo'yicha lizing beruvchi vaqtincha egalik qilish va foydalanish uchun haq evaziga lizing oluvchiga transport vositasini taqdim etadi va uni boshqarish va texnik ekspluatatsiya qilish uchun o'z xizmatlarini ko'rsatadi. Lizing to'lovlarini to'lash tartibi, shartlari va muddatlari lizing shartnomasida belgilanadi.

Ushbu maqolada, aniq bir misoldan foydalanib, biz 1C: Buxgalteriya 8 nashri 3.0 dasturida ekipaj bilan transport vositasini ijaraga olishni hisobga olish uchun ijarachi qanday operatsiyalarni bajarishi kerakligini batafsil ko'rib chiqamiz.

Keling, bir misolni ko'rib chiqaylik.

"Rassvet" tashkiloti umumiy soliq rejimini qo'llaydi - hisoblash usuli va PBU 18/02 "Korporativ daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish".

Tashkilot yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tmagan o'z xodimidan ekipaj bilan transport vositasini ijaraga oladi. Shartnoma bo'yicha ko'rsatiladigan xizmatlar xodimning mehnat shartnomasi bo'yicha mehnat majburiyatlariga kirmaydi va ishlamaydigan vaqtlarda ko'rsatiladi. Lizing shartnomasiga muvofiq, oylik to'lov 50 000 rublni tashkil etadi, shu jumladan vaqtincha egalik qilish va foydalanish uchun avtomashinani taqdim etish uchun ijara to'lovi - 20 000 rubl, avtomobilni boshqarish va uni texnik ekspluatatsiya qilish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish uchun to'lov - 30 000 rubl. Pul mablag'lari har oyning oxirgi kunida imzolangan dalolatnoma asosida xodimning bank hisob raqamiga o'tkaziladi. Ijaraga olingan avtomobil tashkilotning boshqaruv ehtiyojlari uchun ishlatiladi.

PBU 10/99 "Tashkilotning xarajatlari" ning 5 va 7-bandlariga muvofiq, tashkilotning boshqaruv ehtiyojlari uchun foydalaniladigan ekipaj bilan avtomashinani ijaraga olish bilan bog'liq xarajatlari buxgalteriya hisobida oddiy faoliyat xarajatlari sifatida tasniflanadi va shunga mos ravishda. , 26-sonli "Umumiy biznes xarajatlari" hisobvarag'ida hisobga olinishi mumkin. Ushbu xarajatlar har oy avtomashinani ijaraga berish to'g'risidagi dalolatnoma imzolangan sanada tan olinadi. Tashkilotning xodimi bo'lgan lizing beruvchi bilan tuzilgan shartnoma bo'yicha hisob-kitoblar uchun dastur 76 "Boshqa etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar" hisobvarag'idan, aniqrog'i, 76.10 "Jismoniy shaxslar bilan boshqa hisob-kitoblar" subschyotidan foydalanishi mumkin.

Foyda solig'i bo'yicha, ekipaj bilan transport vositasi uchun ijara shartnomasi bo'yicha to'langan ijara haqi ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq boshqa xarajatlarga kiritiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 264-moddasi 10-bandi 1-bandi) hujjat imzolangan sanani hisobga olishda bo'lgani kabi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 272-moddasi 7-bandi 3-bandi).

Endi shaxsiy daromad solig'i bilan shug'ullanamiz.

Jismoniy shaxs tomonidan mol-mulkni ijaraga berishdan, shuningdek, avtomashinani boshqarish va texnik ekspluatatsiya qilish bo'yicha xizmatlar uchun haq to'lash shaklida olingan daromadlar soliqqa tortiladi va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani tashkil qiladi (4, 6-bandlar, 1-bandlar). , Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 208-moddasi, 209-moddasi 1-bandi).

Jismoniy shaxsga daromad to'laydigan tashkilot jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq agenti deb e'tirof etiladi va jismoniy shaxsdan tegishli soliq miqdorini hisoblashi, ushlab turishi va byudjetga o'tkazishi shart (Soliq kodeksining 226-moddasi 1, 2-bandlari). Rossiya Federatsiyasi).

Shaxsiy daromad solig'i summasi San'atning 1-bandida nazarda tutilgan stavka bo'yicha hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi (13%), bu holda bandlarga muvofiq aniqlangan daromadning haqiqiy olingan sanasi. 1-moddaning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi daromadni to'lash kuni (lizing shartnomasi bo'yicha to'lovni lizing beruvchining bank hisob raqamiga o'tkazish kuni) sifatida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 3-bandi). ).

Shaxsiy daromad solig'ining hisoblangan summasi soliq agenti tomonidan to'g'ridan-to'g'ri soliq to'lovchining daromadidan haqiqiy to'langanidan keyin ushlab qolinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi).

Naqd pulsiz shaklda daromadlarni to'lashda tashkilot hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasini lizing beruvchining bank hisobvarag'iga mablag'lar o'tkazilgan kundan keyingi kundan kechiktirmay byudjetga o'tkazadi (Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi). Rossiya Federatsiyasi kodeksi).

Keling, bunday to'lov qanday sug'urta mukofotlariga to'g'ri kelishini ko'rib chiqaylik.

Jismoniy shaxsga (lizing beruvchiga) ekipaji boʻlgan transport vositasini ijaraga berish shartnomasi boʻyicha transport vositasiga vaqtincha egalik qilish va undan foydalanish uchun toʻlanadigan ijara haqi majburiy pensiya sugʻurtasi, vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik holatida va shu munosabat bilan majburiy ijtimoiy sugʻurta qilish boʻyicha sugʻurta badallari hisoblanmaydi. onalik, majburiy tibbiy sug'urta (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 4-bandi). Shuningdek, u San'atning 1-bandida nazarda tutilgan sug'urta mukofotlari bilan soliq solish ob'ekti sifatida tasniflanmaydi. "Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta to'g'risida" 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-sonli Federal qonunining 20.1.

Shu bilan birga, jismoniy shaxsga avtomashinani boshqarish va uni texnik ekspluatatsiya qilish bo'yicha xizmatlar ko'rsatganlik uchun haq to'lash majburiy pensiya sug'urtasi va majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallari bilan to'lanadi, ammo majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallari hisobga olinmaydi. vaqtincha nogironlik va onalik munosabati bilan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 4-bandining 1-bandi, 422-moddasi 3-bandining 2-bandi). Ish haqi ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallari to'lanadi, agar tuzilgan shartnomaga muvofiq ijarachi sug'urtalovchiga sug'urta badallarini to'lashi shart bo'lsa (125-son Qonunning 20.1-moddasi 1-bandi). FZ). Biz ko'rib chiqayotgan misolda bunday talab ijara shartnomasida ko'rsatilmagan.

Ish haqi miqdori bo'yicha hisoblangan sug'urta mukofotlari buxgalteriya hisobidagi oddiy faoliyat xarajatlari sifatida tasniflanadi va badallar hisoblangan davrda tan olinadi.

Keling, misolimizga qaytaylik. Xodimdan (individual) ijara haqi va avtomashinani boshqarish va uni texnik ekspluatatsiya qilish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish uchun haq olish uchun biz dasturda Operatsion hujjatidan foydalanamiz. Xuddi shu hujjatda siz shaxsiy daromad solig'ini hisoblashingiz (ushlab qo'yishingiz) va sug'urta mukofotlarini hisoblashingiz mumkin. Sug'urta mukofotlari faqat avtomobilni boshqarish va uni texnik ekspluatatsiya qilish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish uchun to'lov miqdoridan (30 000 rubl) hisoblanadi. Shuning uchun shaxsiy daromad solig'i miqdori 6500 rublni tashkil qiladi. (50 000 rubl * 13%), Pensiya jamg'armasining miqdori 6600 rublni tashkil qiladi. (30 000 RUB * 22%), FFOMS miqdori - 1530 RUB. (30 000 rubl * 5,1%).

Bitim hujjatida buxgalter tomonidan yaratilgan yozuvlar rasmda ko'rsatilgan. 1.

Dasturda avtoulovni boshqarish va uni texnik ekspluatatsiya qilish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish uchun ijara haqi va ish haqini to'lash uchun siz shartnoma bo'yicha xodimga o'tkazma turi bilan joriy hisobvarag'idan o'chirish hujjatidan foydalanishingiz mumkin. Shaxsiy daromad solig'ini hisobga olmaganda to'lanadigan summa 43 600 rublni tashkil qiladi. (50 000 rubl - 6 500 rubl).

Joriy hisobvaraqdan hisobdan chiqarish hujjati va uni bajarish natijasi rasmda ko'rsatilgan. 2.

Buxgalteriya hisobi va foyda solig'i bo'yicha yozuvlar kiritilgan. Bundan tashqari, ijara shartnomasi bo'yicha to'lovni uy egasining bank hisob raqamiga o'tkazish sanasi shaxsiy daromad solig'ini hisobga olish uchun maxsus registrlarda dasturda shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va ushlab qolish faktini aks ettirishi kerak. Buning uchun bizga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitob operatsiyasi hujjati kerak.

Yuqoridagi hujjatda, bizning holatlarimizda, uchta xatcho'p to'ldirilgan.

Birinchidan, "Daromad" yorlig'ida siz tashkilotning xodimi ijara haqi (20 000 rubl) va tan olingan daromad uchun 2400 "Transport bilan bog'liq har qanday transport vositasidan foydalanishdan olingan daromad ..." kodi bilan daromadni tan olganligini ko'rsatishingiz kerak. 2010-sonli "Fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha to'lovlar" kodi bilan avtomobilni boshqarish va uni texnik ekspluatatsiya qilish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish uchun haq miqdori (30 000 rubl).

Ikkinchidan, Hisoblangan yorlig'ida 13% (30%), dividendlarga qo'shimcha ravishda, har bir daromad turi uchun hisoblangan shaxsiy daromad solig'i miqdorini ko'rsatishingiz kerak (mos ravishda 2600 rubl va 3900 rubl).

Uchinchidan, barcha stavkalar uchun ushlab qolingan yorliqda siz soliq stavkasini, ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i miqdorini, soliqni byudjetga o'tkazish muddatini va har bir daromad kodi uchun to'langan daromad miqdorini ko'rsatishingiz kerak.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitob operatsiyasi hujjatini to'ldirishga misol rasmda ko'rsatilgan. 3.

Hujjat e'lon qilinganda hech qanday buxgalteriya yozuvlarini yaratmaydi. Hujjat faqat shaxsiy daromad solig'i registrlarida harakatlarni amalga oshiradi.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun daromadlarni hisobga olish reestri biz tomonidan 2400 va 2010 kodlari bilan ro'yxatga olingan daromad summalarini aks ettiradi.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha byudjetga ega soliq to'lovchilarning hisob-kitoblari reestrida "Kirish" harakati turidagi yozuvlar shaxsiy daromad solig'i hisoblanganligini ko'rsatadi. "Xarajatlar" harakati turiga ega bo'lgan yozuvlar soliq to'lovchining daromadidan shaxsiy daromad solig'i ushlab turilishini ko'rsatadi.

Reestrda soliq agentlarining shaxsiy daromad solig'i bo'yicha byudjet bilan hisob-kitoblari, hujjat tomonidan tuzilgan yozuvlar shuni ko'rsatadiki, endi tashkilot soliq agenti sifatida jismoniy shaxsning daromadidan ushlab qolingan soliq summalarini byudjetga to'lashi kerak.

Shaxsiy daromad solig'ini hisobga olish bo'yicha operatsiya hujjatining natijasi 1-rasmda ko'rsatilgan. 4.

Endi dasturning maxsus registrlarida sug'urta mukofotlarini hisoblash faktini aks ettirish vaqti keldi. Buning uchun bizga badal hisobi bo'yicha operatsiya hujjati kerak.

Yuqoridagi hujjatda, bizning holatlarimizda, ikkita xatcho'pni to'ldirishimiz kerak bo'ladi.

Hisoblangan badallar yorlig'ida siz majburiy pensiya sug'urtasi (6600 rubl) va majburiy tibbiy sug'urta (1500 rubl) bo'yicha hisoblangan va hisoblangan sug'urta badallari summalarini ko'rsatishingiz kerak.

Daromad ma'lumotlari yorlig'ida siz daromad turini ko'rsatishingiz kerak - Fuqarolik shartnomalari va daromad miqdori - 20 000 rubl.

Amalga oshirilganda, hujjat sug'urta mukofotlarini hisobga olish registrlarida yozuvlarni hosil qiladi: Hisoblangan sug'urta mukofotlari, Jismoniy shaxslar uchun sug'urta mukofotlari va sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun daromadlar hisobi.

Hujjatni to'ldirish misoli Hissa buxgalteriya hisobi operatsiyasi va uni amalga oshirish natijasi rasmda keltirilgan. 5.

Qonun hujjatlariga muvofiq daromadlarni naqd pulsiz shaklda to‘lashda tashkilot hisoblangan va ushlab qolingan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i summasini lizing beruvchining bank hisob raqamiga mablag‘ o‘tkazilgan kundan keyingi kundan kechiktirmay byudjetga o‘tkazadi.

Dasturda soliq summasini byudjetga o'tkazish bo'yicha operatsiyani aks ettirish uchun biz "Soliq to'lovi" operatsiyasi turi bilan joriy hisobvaraqdan o'chirish hujjatidan foydalanamiz.

O'tkazishda, 68.01 hisobvarag'ining debeti va 51-schyotning krediti bo'yicha buxgalteriya yozuvlariga qo'shimcha ravishda, hujjat shaxsiy daromad solig'ini hisobga olish registrlarida harakatlarni amalga oshiradi.

Soliq agentlari tomonidan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini to'lash (tarqatish uchun) reestrida byudjetga to'langan shaxsiy daromad solig'i summasi ro'yxatga olinadi (daromad) va darhol hisobdan chiqariladi (xarajat). Bu shuni anglatadiki, o'tkazilgan soliq summasi aniq jismoniy shaxs uchun - lizing beruvchi uchun to'liq to'lanadi.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha byudjet bilan soliq to'lovchilarning hisob-kitoblari reestrida "Xarajatlar" harakati turi bilan yozuv tuziladi, bu jismoniy shaxs (lizing beruvchi) uchun shaxsiy daromad solig'i byudjetga o'tkazilishini anglatadi.

Joriy hisobvaraqdan hisobdan chiqarish hujjati va uni bajarish natijasi rasmda ko'rsatilgan. 6.

Endi faqat harakatlarimiz natijasini tekshirish qoladi. Birinchidan, bizni qiziqtirgan bitta xodim uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq hisobi registrini yarataylik.

Ushbu registrdan biz yanvar oyida xodimning 30 000 rubl miqdoridagi daromadi ro'yxatga olinganligini ko'ramiz. 2010 kodi va 20 000 rubl miqdoridagi daromad bilan. kod bilan 2400. Shunga ko'ra, soliqqa tortiladigan daromad miqdori 50 000 rubl, hisoblangan soliq 6500 rubl.

2018 yil 31 yanvarda soliq summasi hisoblab chiqilgan va soliq to'lovchining daromadidan ushlab qolingan. Ertasi kuni qonun hujjatlariga muvofiq soliq summasi byudjetga o'tkaziladi. Biz ko'rgan hamma narsa biz tugatgan misolga to'liq mos keladi.

Ekipaj bilan transport vositasini ijaraga olgan xodim uchun shaxsiy daromad solig'i reestrining bir qismi rasmda keltirilgan. 7.

To'liq ishonch hosil qilish uchun keling, 2018 yilning birinchi choragi uchun 6-NDFL deklaratsiyasini tuzamiz va u erda nima borligini ko'rib chiqamiz.

Haqiqiy ravishda olingan daromad miqdori 50 000 rubl, ushlab qolingan soliq miqdori 6500 rubl.

Daromadning haqiqiy olingan sanasi va soliqni ushlab qolish sanasi - 31.01.2018 yil, soliqni o'tkazish muddati - 02.01.2018 yil.

Keling, dasturda sug'urta mukofotlari bilan nimaga erishganimizni ko'rib chiqaylik. Buning uchun biz sug'urta mukofotlarini hisoblash deklaratsiyasini yaratamiz. Ushbu hisob-kitobning 1-bo'limi rasmda keltirilgan. 9.

Va nihoyat, dastur 2-NDFL sertifikatini qanday yaratishini tekshiramiz.

Xodimga berilgan sertifikat xuddi shu nomdagi hujjat yordamida dasturda yaratiladi.

Hujjatning sarlavhasida soliq davri ko'rsatiladi va ma'lum bir xodim tanlanadi.

Jadval qismi "To'ldirish" tugmasi yordamida avtomatik ravishda to'ldiriladi. Ko'rib turganimizdek, xodim yanvar oyida 50 000 rubl miqdorida daromad oldi. Ushbu daromaddan NDL hisoblab chiqilgan va 6500 rubl miqdorida ushlab turilgan. Shaxsiy daromad solig'i to'liq byudjetga o'tkazildi.

Xodimlar uchun 2-NDFL hujjati rasmda ko'rsatilgan. 10.

Biz amalga oshirgan barcha tekshiruvlar 1C: Accounting 8 edition 3.0 dasturida ushbu operatsiyani to'g'ri bajarganimizni ko'rsatdi.

Yoqdimi? Do'stlaringizga ulashing

1C dasturi bilan ishlash bo'yicha maslahatlar

Xizmat turli xil konfiguratsiyadagi 1C dasturi bilan ishlaydigan yoki axborot va texnik yordam (ITS) ostida bo'lgan mijozlar uchun ochiqdir. Savolingizni bering va biz javob berishdan xursand bo'lamiz! Maslahat olish uchun zarur shart ITS Prof. kelishuvining mavjudligi hisoblanadi. Istisno PP 1C ning asosiy versiyalari (8-versiya). Ular uchun shartnoma shart emas.

Avtomobil ijarasi ikkita variantda taqdim etilishi mumkin: ekipaj bilan yoki ekipajsiz. Ijarachi va lizing beruvchini hisobga olish, agar ikkinchisi yuridik shaxs bo'lsa, bu ikki omilga bog'liq. Ko'pincha transportdan vaqtincha foydalanish kompaniya xodimlari tomonidan ta'minlanadi.

Avtotransportni ekipaj bilan ijaraga berish transportni vaqtincha foydalanishga topshirish bo'lib, unda boshqaruv va yaxshi holatda (harakatda, ta'mirlashni talab qilmaydigan) texnik xizmat ko'rsatish majburiyatlari egasiga yuklanadi.

Ekipajsiz ijaraga olinganda, transport vositasi lizing beruvchiga topshiriladi, u uning xavfsizligi uchun to'liq javobgar bo'ladi va uni ishlatish xarajatlarini o'z zimmasiga oladi.

Lizing - ijarachi bilan hisob-kitob qilish

Tashkilot transport vositasini ijaraga olganida, undan vaqtincha foydalanish uchun to'lov olinadi:

20 (,44...) schyotning debeti va 60 (73, 76) krediti bo’yicha.

Agar ijaraga beruvchi asosiy soliq rejimini qo'llaydigan yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa, berilgan schyot-fakturalar bo'yicha QQS ushlab qolinishi mumkin.

Jismoniy shaxsdan, shu jumladan xodimdan transport vositasi vaqtincha foydalanish uchun olinganda, tashkilot to'lov summasidan daromad solig'ini ushlab turishi va uni ijara haqi to'langan kuni byudjetga o'tkazishi shart.

Agar transport vositasini texnik xizmat ko'rsatish (ta'mirlash) va ishlatish (yoqilg'i-moylash materiallari) uchun xarajatlar kelib chiqsa (ekipajsiz ijaraga olinganda), ular umumiy tartibda hisobga olinadi va xarajatlar sifatida hisobdan chiqariladi.

Ijaraga olingan transport vositasi buxgalteriya hisobida 001 hisobvarag'ida hisobga olinadi aks ettirilishi kerak bo'lgan miqdor ijara shartnomasida ko'rsatilgan miqdorga teng.

Ijara namunasi:

Tashkilot o'z xodimidan mashina ijaraga oldi (narxi 370 000 rubl). Avtotransport vositasidan foydalanish uchun to'lov 7000 rublni tashkil qiladi. Xodim bilan berboat ijarasi shartnomasi tuzildi. Avtomobil kompaniya rahbariyati tomonidan qo'llaniladi. Yoqilg'i-moylash materiallari uchun xarajatlar 522 rublni tashkil etdi. (QQS 9690 rub.).

E'lonlar:

Hisob Dt	Kt hisobi	Simlar tavsifi	Tranzaksiya summasi	Hujjatlar bazasi
001		Mashina ro'yxatga olingan	370 000	Qabul qilish/topshirish sertifikati Lizing shartnomasi
	73	Ijara hisoblangan	7000	Buxgalteriya ma'lumotlari
73	68 shaxsiy daromad solig'i	Xodimlarning ijara sifatida olingan daromadlaridan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i	910	Buxgalteriya ma'lumotlari
73	50	Avtotransport vositasini ijaraga olish uchun to'lov miqdori kassadan chiqarilgan	6090	Hisob pul mablag'lari uchun kafolat
10	60	Yoqilg'i-moylash materiallarini hisobga olish uchun qabul qilingan	53 832	O'rama bo'yicha hisob-kitob hujjati; Yuk-mol hujjati
19	60	Yoqilg'i-moylash materiallariga QQS kiritilgan	9560	O'rama bo'yicha hisob-kitob hujjati; Yuk-mol hujjati
68 QQS	19	QQS chegirib tashlash uchun qabul qilinadi	9560	Hisob-faktura
	10	Foydalanishdan chiqarilgan yoqilg'i-moylash materiallari	53 832	Yo'l varaqasi
90		Avtomobilni ijaraga olish va yoqilg'i xarajatlari xarajatlarga kiritilgan	60 832	Buxgalteriya ma'lumotlari
	001	Ijara muddati tugagach, avtomobil egasiga qaytariladi	370 000	topshirish akti

Ijara - lizing beruvchi bilan hisob-kitob qilish

Agar tashkilot uchun transport vositasini ijaraga berish asosiy faoliyat turi bo'lsa, u holda bunday operatsiya quyidagilarni sotish sifatida namoyon bo'ladi:

Debet 62 Kredit 90.1.1.

Boshqa hollarda, transport vositalarini ijaraga berishdan olingan mablag'lar operatsion bo'lmagan daromadlarga kiritiladi:

Debet 62 Kredit 91.1.

Bizning kompaniyamiz shaxsiy mashinasi bo'lgan xodim bilan berboat ijarasi shartnomasi tuzmoqchi. Shartnomadan tashqari qanday hujjatlar tuzilishi kerak? Tashkilot xarajatlarni qanday hisobga olishi mumkin?

Soliq hisobi

Nazorat qiluvchi organlarning ma'lumotlariga ko'ra (Rossiya Moliya vazirligining 2008 yil 6 oktyabrdagi 03-03-06/1/559-sonli xati, Moskva uchun Rossiya Federal soliq xizmati 2008 yil 30 apreldagi 20-12 / 041966.1-son. ), shartnoma bo'yicha ijara haqi ko'rinishidagi xarajatlarni tasdiqlash uchun transport vositasini (transport vositasini) ijaraga olish zarur, shu jumladan:

ijaraga olingan mulkni qabul qilish va topshirish akti;
ijaraga olingan transport vositasidan lizing oluvchi tashkilotning ishlab chiqarish faoliyatida foydalanilganligini tasdiqlovchi boshqa hujjatlar.

Bunday hujjatlar, xususan, tashkilot rahbarining ijaraga olingan transport vositasini xodimlarga topshirish to'g'risidagi buyrug'i va ijaraga olingan avtomobildan foydalanish uchun arizalarni o'z ichiga oladi. Ushbu hujjatlarga yo'l varaqalari nusxalari ham ilova qilinishi kerak, bu esa foydalanishning muntazamligi va vaqtini, shuningdek, ijaraga olingan transport vositalarining yo'nalishini aniqlash imkonini beradi.

Tashkilotingiz tomonidan ijaraga olingan transport vositasidan foydalanish paytida yonilg'i-moylash materiallari (yoqilg'i-moylash materiallari) va transport vositalarini ta'mirlash xarajatlari yoqilg'i sotib olish va iste'mol qilish va ta'mirlash ishlari bo'yicha hujjatlar bilan tasdiqlanadi.

Yoqilg'i-moylash materiallarini sotib olishni tasdiqlovchi hujjatlar yoqilg'i uchun to'lov uchun to'lov hujjatlari (masalan, naqd pul tushumlari). Iste'mol qilingan yoqilg'i miqdori yuk varaqlari bilan tasdiqlanadi.

Avtotransportni ta'mirlash xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar, masalan, bajarilgan ta'mirlash ishlari to'g'risidagi guvohnomalar (hisobotning yagona shakli mavjud emas, shuning uchun ijrochi tomonidan belgilangan zarur tafsilotlarga bo'lgan talablarga rioya qilgan holda istalgan shaklda hisobot tuzishi mumkin. 06.12.2011 yildagi 402-FZ-son "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonunining 9-moddasi 2-qismi).

Avtomobilni ekipajsiz ijaraga olganingizda, ijaraga beruvchi tashkilotingizda quyidagilar mavjud emas:

Ushbu operatsiya bilan bog'liq QQS hisob-kitoblari;
daromad solig'ini to'lash bilan bog'liq har qanday soliq oqibatlari;
mol-mulk solig'ini to'lash majburiyatlari (chunki ijara shartnomasi bo'yicha ijarachi tashkilotingiz tomonidan olingan mol-mulk (avtomobil) lizing beruvchining mulki bo'lib qoladi);
transport solig'ini to'lash majburiyatlari (avtomobil ijaraga beruvchining nomiga ro'yxatdan o'tganligi sababli (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 357-moddasi) va agar sizning tashkilotingiz avtomobilni Davlat Yo'l harakati xavfsizligi inspektsiyasida vaqtincha ro'yxatdan o'tkazgan bo'lsa, transport to'lovchisi. soliq hali ham lizing beruvchi bo'ladi (Rossiya Moliya vazirligining 04.03.2011 yildagi 03-05-05-04/04-sonli xati).

Tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxsdan avtoulovni ijaraga olishda sizning ijarachi tashkilotingiz soliq agenti sifatida ishlaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 2-bandi) va ijara summasidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turishi shart. 13% va ushlab qolingan soliq summasini ijarachi-tashkilotingiz soliq organida ro'yxatdan o'tgan joydagi byudjetga ijara haqini to'lash uchun bankdan pul haqiqiy olingan kundan yoki uni o'tkazish kunidan kechiktirmay o'tkazing. jismoniy shaxsning hisobi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4 va 6-bandlari, Rossiya Moliya vazirligining 01.06.2011 yildagi 03-04-06 / 3-127-sonli xati, 2010 yil 6 dekabrdagi maktubi). 03-04-06/3-290-son va 2010 yil 16 avgustdagi 03-04-05/3-462-son).

Sug'urta mukofotlari

Jismoniy shaxsga avtomashinadan foydalanganlik uchun to'lanadigan ijara to'lovi miqdori byudjetdan tashqari jamg'armalarga sug'urta badallari hisoblanmaydi (2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonunining 7-moddasi 3-qismi, Vazirlikning xati). Rossiyaning sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanishi 2010 yil 12 martdagi 550-19-son).

Ijara to'lovidan baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish bo'yicha badallar, agar bunday majburiyat ijara shartnomasida belgilangan bo'lsa, to'lanadi (1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-sonli Federal qonunining 1-bandi 5-moddasi 1-bandi, 20.1-bandi).

Buxgalteriya hisobi

Ijarachi tashkilotning buxgalteriya hisobi registrlarida yozuvlar yaratiladi (Rossiya Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tashkilotlarning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini buxgalteriya hisobi uchun hisoblar rejasidan foydalanish bo'yicha ko'rsatmalar. ):

Debet 001- ijaraga olingan avtomobil balansda aks ettirilgan;

Debet 20 (26, 44 yoki boshqa xarajatlar hisobi) Kredit 73 (76)- hisoblangan ijara haqi;

Debet 20 (26, 44 yoki boshqa xarajatlar hisobi) Kredit 60 (76)- avtomobilga texnik xizmat ko'rsatish xarajatlari hisobga olinadi;

Debet 19 Kredit 60 (76)- avtotransport xarajatlariga nisbatan kontragentlar tomonidan talab qilingan QQS summasi hisobga olinadi;

Debet 68 Kredit 19- kontragentlar tomonidan avtomashina uchun xarajatlar bo'yicha taqdim etilgan QQS summasi chegirib tashlash uchun qabul qilinadi;

Debet 73 (76) Kredit 68.01- lizing beruvchiga hisoblangan ijara haqi summasidan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ushlab qolinadi;

Debet 73 (76) Kredit 51- ijara to‘lovi ushlab qolingan shaxsiy daromad solig‘i chegirilgan holda to‘langan.

Ekipajsiz transport vositasini ijaraga olish shartnomasini tuzish tartibi va shartnoma taraflari uchun yuzaga keladigan soliq oqibatlari to'g'risida eng to'liq ma'lumotni "Shartnomalar: shartlar, shakllar, soliqlar" ma'lumotnomasida topish mumkin. IS 1C:ITS da "Huquqiy yordam" bo'limi.

1C:ITS axborot tizimi har kuni yangilanadi va buxgalteriya hisobi, soliq va kadrlar hisobi bo'yicha tayyor maslahatlarni o'z ichiga oladi. Siz qidirayotgan aniq amaliy savollarga javoblar allaqachon 1C: ITS axborot tizimining "Auditor javoblari" bo'limida bo'lishi mumkin.

Internetda men xodim bo'lmagan shaxs uchun fuqarolik-huquqiy shartnoma tuzish bo'yicha maslahatlarni ko'rdim, lekin men bu usul noto'g'ri deb hisoblayman, chunki dastur avtomatik ravishda ushbu individual sug'urta mukofotlarini Pensiya jamg'armasiga va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga undiradi, bu noto'g'ri. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini hisoblash va ushlab qolishni "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, sug'urta badallari va yagona ijtimoiy soliq bo'yicha hisob-kitoblarni to'g'rilash" hujjatidan foydalangan holda joriy etish to'g'riroq. Hujjatlar ro'yxatini ochish uchun menyudan "Tashkilotlar bo'yicha ish haqini hisoblash" - "Soliqlar va badallar" - "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, sug'urta badallari va yagona ijtimoiy soliqni hisobga olishni to'g'rilash" bandini tanlashingiz kerak. Ushbu hujjatni kiritishning yana bir usuli - shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlarini hisobga olish uchun hujjatlarning umumiy jurnali.

1 soniyada avtomobil ijarasi 8.3

Ba'zida soliq agenti 4800 "Boshqa daromadlar" kodini ishlatadi, ammo bu soliq organlarida savollar tug'dirishi mumkin. Daromad miqdorini kiriting va "13% stavkada shaxsiy daromad solig'i" yorlig'iga o'ting.
Bu erda siz "Soliq hisoblangan" jadval bo'limida xodimni tanlashingiz va hisoblangan soliq miqdorini qo'lda kiritishingiz kerak. "Shaxsiy soliq ushlab qolingan" yorlig'iga o'ting. "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, sug'urta badallari va yagona ijtimoiy soliq bo'yicha hisobni to'g'rilash" hujjati uchun ish haqini hisoblash parametrlari bo'yicha o'rnatilgan sozlamalar haqiqiy emas va hatto "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini hisoblashda hisoblangan soliqni quyidagi tarzda qabul qiling. ushlab qolindi" belgilansa, ular ushbu hujjatga taalluqli emas - bu kiritish qo'lda tuzatishlar uchun hujjat.

Shuning uchun, "NDFL ushlab qolingan" yorlig'ida biz soliq stavkasini va ushlab qolingan miqdorni qo'lda kiritamiz. Biz hujjatni joylashtiramiz va uni yopamiz. 2. Shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazish.

Endilikda shaxsiy daromad solig'ini byudjetga to'lashni aks ettirish kerak.

Yangi boshlanuvchilar va amaliyotchi buxgalterlar uchun 1c darslari

Dasturda tashkilot xodimiga avtoulovni ijaraga olganlik uchun to'lovni aks ettirish uchun biz "Boshqa daromadlarni hisoblash" hujjatidan foydalanamiz. Ushbu hujjat "Sozlamalar" - Ish haqi bo'limida "Jismoniy shaxslarning ish haqi bilan bog'liq bo'lmagan boshqa daromadlari ro'yxatga olingan" katagiga belgi qo'yganimizdan so'ng foydalanish mumkin bo'ladi.

Diqqat

Keyin, "To'lovlar" bo'limiga o'ting - "Ish haqi bo'lmagan daromadlar" - "Boshqa daromadlarni hisoblash" ni yarating. Hujjatda biz "Transport ijarasi" daromad turini belgilaymiz, shaxsiy daromad solig'i 2400 uchun daromad kodi avtomatik ravishda kiritiladi.

Jadval bo'limida xodimni / jismoniy shaxsni va hisoblangan miqdorni tanlang. Ma'lumki, ZUP 3.1 da e'lonlar yo'q. "Hisob, subhisob" maydonida ko'rsatilgan aks ettirish usuli Buxgalteriya dasturida operatsiyalarni shakllantirish uchun javobgardir.

Ammo aks ettirish usuli faqat debet hisobini tanlash imkonini beradi.

1C 8 "buxgalteriya" 3.0 nashrida binolarni ijaraga olish

"1C: Ish haqi va xodimlarni boshqarish 8" dasturining 3.0 versiyasida siz uchinchi shaxslardan avtoulov ijarasi narxini qanday undirishingiz va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ushbu daromadni hisobga olishingiz mumkin? Video "1C: Ish haqi va xodimlarni boshqarish 8" dasturida 3.0.23.128 nashrida tayyorlangan. 1C: Ish haqi va xodimlarni boshqarish 8 dasturi, 3.0 nashrida, Sozlamalar menyusida - Ish haqini hisoblash - "Jismoniy shaxslarning ish haqi bilan bog'liq bo'lmagan boshqa daromadlari" belgisida uchinchi shaxslarga avtomobil ijarasi uchun to'lovlarni olish imkoniyati yoqilgan bo'lishi kerak. Bayroq belgilansa, "Ish haqi" menyusida "Boshqa daromadlar" bandi faol bo'ladi. Hujjatda daromad turi ko'rsatilishi kerak. Jismoniy shaxslarning daromad solig‘i kodeksi va sug‘urta badallari maydonlari “Jismoniy shaxslarning boshqa daromadlari turlari” ma’lumotnomasiga muvofiq avtomatik tarzda to‘ldiriladi.
Hujjatning ro'yxat qismida siz belgilangan to'lov kunida daromad oluvchilarni ko'rsatishingiz kerak.

Zup 8.3 avtomobil ijarasi uchun to'lov

Ma'lumot

Agar kerak bo'lsa, siz o'tkazma amalga oshirilgan alohida birlikni ham ko'rsatishingiz kerak.

Keyinchalik, chegirmalar yorlig'ini to'ldirishingiz kerak. Shuningdek, u daromad olingan sanani, shaxsiy daromad solig'i stavkasini (u 13%, agar xodim rezident bo'lmasa, 30%), to'langan soliq miqdorini aks ettirishi kerak.

Tutilgan summani o'tkazish sanasi ijara haqi o'tkazilgandan keyingi kundan kechiktirmay bo'lishi kerak. Daromad kodi 1400, chunki ular mulkni ijaraga berishdan olinadi. Agar kerak bo'lsa, to'lov uning hisobvaraqlaridan amalga oshirilgan bo'lsa, filial yoki vakolatxonani ko'rsatishingiz kerak.

1c buxgalteriya hisobida ijara daromadlari bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini aks ettirish

Siz uni asosiy menyuda, "Tashkilotlar bo'yicha ish haqini hisoblash" - "Soliqlar va badallar" - "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i va yagona ijtimoiy soliq hisobi hujjatlari jurnali" bo'limida yoki ish stolidagi "Soliqlar" yorlig'i orqali topishingiz mumkin. Pensiya jamg‘armasi, Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasi va Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armalariga “Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i va sug‘urta badallari hisobi hujjatlari jurnali”. Biz yangi hujjat kiritamiz. "Shaxsiy daromad solig'i: daromadlar va soliqlar" yorlig'ida yangi qator qo'shing.

Xodim "Jismoniy shaxslar" katalogidan tanlanadi va bu biz uni ishga qabul qilmasligimizni anglatadi. Ish haqi va xodimlarni boshqarish dasturidagi "Jismoniy shaxslar" katalogida tashkilot ilgari aloqada bo'lgan barcha shaxslar, shu jumladan uning xodimlari bo'lmaganlar (masalan, ishga nomzodlar) saqlanadi.

Biz ham u erda jismoniy shaxsni kiritamiz - ijarachi, agar u xodim bo'lmasa. Agar uy egasi tashkilot xodimi bo'lsa, biz uni "Jismoniy shaxslar" katalogida topamiz va uni tanlaymiz.

Korxona yuridik shaxs sifatida ham yuridik, ham jismoniy shaxslar bilan shartnoma munosabatlariga ega bo‘lishi mumkin. Xususan, binolar, uskunalar yoki transport vositalarini ijaraga olish. 1C-da xodimning mashinasini ijaraga olish rejalashtirilgan hisob-kitob sifatida aks ettiriladi, bu faqat shaxsiy daromad solig'iga tortiladi (agar transport vositasi ekipajsiz ijaraga olingan bo'lsa).

1C-da xodimga avtomobil ijarasini to'lash uchun siz ijara shartnomasini tuzishingiz, avtomobilni kapitallashtirishingiz, ijara haqini hisoblashingiz va shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishingiz kerak. Shartnoma faqat transport vositasining egasi bilan tuziladi. Shartnomada to'lovni to'lash tartibi va shartlari ko'rsatilgan bo'lib, shartlarda yoqilg'i-moylash materiallari uchun kompensatsiya, sug'urta olish tartibi, amortizatsiya to'lovlari va boshqa rekvizitlar bo'yicha bandlar ham bo'lishi mumkin. Yana bir muhim hujjat - avtomobilni qabul qilish guvohnomasi.

1C-da avtomobil ijarasini to'g'ri hisoblash uchun siz "Tashkilot xodimlari uchun rejalashtirilgan hisob-kitoblar to'g'risida ma'lumot kiritish" hujjatini yaratishingiz kerak. Xodim ma'lumotnomadan tanlanadi va "Avtomobil ijarasi" hisobi ko'rsatiladi:

1C 8 3-da xodimning avtomashinasini ijaraga olish "Avtomobil ijarasi" hisob-kitob turini yaratish bilan tashkilotning asosiy hisob-kitoblari orqali aks ettiriladi:

Buxgalteriya va soliq hisoblarida xarajatlarni aks ettirish usulini tanlang:

Agar 1C 8 3-dagi xodimdan avtoulovni ijaraga olish xarajatlarini aks ettirishning ushbu usuli oldindan yaratilmagan bo'lsa, u hisobvaraqlar va subschyotlarni ko'rsatgan holda qo'shilishi kerak:

Sug'urta mukofotlari ijara to'lovidan undirilmaydi, bu tegishli yorliqda aks ettirilishi kerak:

Tashkilotning hisob-kitoblari to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritganingizdan so'ng, siz "Ish haqi" hujjati orqali 1C 8 3-da avtoulov ijarasini hisoblashingiz mumkin. Jadval bo'limida xodimni kiritish uchun "Qo'shish" tugmasidan foydalaning. Hisoblash avtomobilni belgilangan miqdorda ijaraga olish uchun amalga oshiriladi:

1C 8 3 da avtoulovni ijaraga olishning hisobi tartibga solinadigan buxgalteriya hisobida aks ettirilgan:

To'lov bayonotga muvofiq amalga oshirilishi mumkin:

Uning asosida RKO yaratiladi:

1C 8 2-da xodimning mashinasini ijaraga olish xuddi shunday tarzda amalga oshiriladi.

Agar transport vositasining egasi tashkilot xodimi bo'lmasa, u holda 1C 8 3-da jismoniy shaxsning avtomashinasini ijaraga olish ushbu shaxsning kontragentlari katalogiga kiritishni talab qiladi. Shu bilan birga, ijara to'lovlaridan shaxsiy daromad solig'i ham ushlab turiladi.

1C 8 3 ZUPda avtoulov ijarasini hisoblash ish haqi bo'lmagan boshqa daromadlarni hisoblash orqali amalga oshiriladi. Shunday qilib, hisob-kitoblar "Jismoniy shaxslarning boshqa daromadlari turlari" ma'lumotnomasi ma'lumotlariga muvofiq belgilanadi, bu erda zarur daromad turi yaratiladi. Shaxsiy daromad solig'i avtomatik ravishda hisoblab chiqiladi va ushlab turiladi, ma'lumotlar xodim uchun 2-NDFL sertifikatiga kiritilgan. 1C ZUP-da avtomobil ijarasi shartnomasi ham to'lovlarni amalga oshirish dasturida ro'yxatga olingan.