Redovisning av biluthyrning i 1C 8.3. Att hyra en anställds bil utan besättning – hur speglar man det i bokföringen? Skatteredovisning för att hyra en bil utan besättning

I enlighet med art. 632 i Ryska federationens civillagstiftning, enligt ett leasingavtal för ett fordon med en besättning, tillhandahåller hyrestagaren ett fordon för en avgift för tillfällig innehav och användning och tillhandahåller sina egna tjänster för dess förvaltning och tekniska drift. Förfarandet, villkoren och betalningsvillkoren för hyresbetalningar bestäms av hyresavtalet.

I den här artikeln, med hjälp av ett specifikt exempel, kommer vi att titta i detalj på vilka operationer en hyresgäst måste utföra för att redogöra för uthyrningen av ett fordon med en besättning i programmet 1C: Accounting 8 edition 3.0.

Låt oss titta på ett exempel.

Organisationen "Rassvet" tillämpar det allmänna skattesystemet - periodiseringsmetoden och PBU 18/02 "Redovisning för beräkningar av bolagsskatt."

Organisationen hyr ett fordon med en besättning av sin anställd, som inte är registrerad som enskild företagare. De tjänster som tillhandahålls enligt avtalet är inte en del av den anställdes arbetsuppgifter enligt anställningsavtalet och tillhandahålls under icke-arbetstid. I enlighet med leasingavtalet är den månatliga avgiften 50 000 rubel, inklusive hyresavgiften för att tillhandahålla en bil för tillfällig innehav och användning - 20 000 rubel, ersättning för tillhandahållande av tjänster för att köra bilen och dess tekniska drift - 30 000 rubel. Medel överförs till den anställdes bankkonto månadsvis den sista dagen i månaden baserat på en undertecknad handling. En hyrd bil används för organisationens ledningsbehov.

I enlighet med punkterna 5 och 7 i PBU 10/99 "Organisationens kostnader" klassificeras organisationens kostnader för att hyra en bil med besättning, som används för ledningsbehov, i bokföringen som utgifter för ordinarie verksamhet och i enlighet därmed , kan beaktas på konto 26 ”Allmänna affärskostnader”. Dessa utgifter redovisas månadsvis på dagen för undertecknandet av handlingen att tillhandahålla bilen för uthyrning. För uppgörelser enligt ett avtal med en uthyrare som är anställd i en organisation kan programmet använda konto 76 "Uppräkningar med andra leverantörer och entreprenörer" och mer specifikt underkonto 76.10 "Övriga uppgörelser med privatpersoner."

För vinstskatteändamål ingår hyra som betalas enligt ett leasingavtal för ett fordon med en besättning i andra kostnader förknippade med produktion och försäljning (klausul 10, klausul 1, artikel 264 i Ryska federationens skattelag), och redovisas i på samma sätt som vid redovisning av datumet för undertecknandet av lagen (klausul 3, klausul 7, artikel 272 i Ryska federationens skattelag).

Låt oss nu ta itu med personlig inkomstskatt.

Inkomster som en privatperson erhåller från leasing av egendom, samt i form av ersättning för tjänster för förvaltning och teknisk drift av en bil, är föremål för beskattning och utgör skattebasen för personlig inkomstskatt (punkt 4, 6, punkt 1) , artikel 208, klausul 1 Artikel 209 i Ryska federationens skattelag).

En organisation som betalar inkomst till en individ är erkänd som en skatteagent för personlig inkomstskatt och är skyldig att beräkna, hålla inne från individen och överföra till budgeten det lämpliga skattebeloppet (klausulerna 1, 2 i artikel 226 i skattelagen). ryska federationen).

Det personliga inkomstskattebeloppet beräknas enligt den skattesats som anges i punkt 1 i art. 224 i Ryska federationens skattelag (13%), från och med dagen för faktisk mottagande av inkomst, bestämt i detta fall i enlighet med punkterna. 1 paragraf 1 art. 223 i Ryska federationens skattelag, som dagen för betalning av inkomst (den dag då betalningen enligt hyresavtalet överförs till uthyrarens bankkonto) (klausul 3 i artikel 226 i Ryska federationens skattelagstiftning ).

Det beräknade beloppet för personlig inkomstskatt innehålls av skatteombudet direkt från skattebetalarens inkomst vid faktisk betalning (klausul 4 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag).

Vid betalning av inkomst i icke-kontant form överför organisationen till budgeten beloppet för beräknad och innehållen personlig inkomstskatt senast dagen efter dagen för överföring av medel till uthyrarens bankkonto (klausul 6 i artikel 226 i skatten Ryska federationens kod).

Låt oss nu se hur en sådan betalning är föremål för försäkringspremier.

Hyra som betalas till enskild (leasegivare) för tillfälligt innehav och användning av fordon enligt leasingavtal för fordon med besättning är inte föremål för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring, obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap, obligatorisk sjukförsäkring (klausul 4 i artikel 420 i Ryska federationens skattelag). Det klassificeras inte heller som föremål för beskattning med försäkringspremier enligt punkt 1 i art. 20.1 i den federala lagen av den 24 juli 1998 nr 125-FZ "Om obligatorisk socialförsäkring mot arbetsolyckor och yrkessjukdomar."

Samtidigt är ersättning till en individ för tillhandahållande av tjänster för att köra bil och dess tekniska drift föremål för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring och obligatorisk sjukförsäkring, men är inte föremål för försäkringsavgift för obligatorisk socialförsäkring vid tillfälligt handikapp och i samband med moderskap (punkt 1 klausul 4 artikel 420, klausul 2 klausul 3 artikel 422 i Ryska federationens skattelag). Ersättningen omfattas av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring mot arbetsolycksfall och arbetssjukdomar endast om hyresgästen enligt ingånget avtal är skyldig att betala försäkringspremier till försäkringsgivaren (artikel 20.1 § 1 i lag nr 125- F Z). I det exempel vi överväger är ett sådant krav inte specificerat i hyresavtalet.

Upplupna försäkringspremier på ersättningsbeloppet klassificeras som kostnader för den ordinarie verksamheten i redovisningen och redovisas under intjänandeperioden.

Låt oss återgå till vårt exempel. För att ta ut en anställd (individuell) hyra och ersättning för tillhandahållande av tjänster för att köra bil och dess tekniska drift kommer vi att använda Driftdokumentet i programmet. I samma dokument kan du även periodisera (innehålla) personlig inkomstskatt och beräkna försäkringspremier. Försäkringspremier beräknas endast från beloppet av ersättning för tillhandahållande av tjänster för att köra en bil och dess tekniska drift (30 000 rubel). Därför är det personliga inkomstskattebeloppet 6 500 rubel. (50 000 rubel * 13%), pensionsfondens belopp är 6 600 rubel. (30 000 RUB * 22 %), FFOMS-belopp - 1 530 RUB. (30 000 RUB * 5,1 %).

De poster som genereras av revisorn i transaktionsdokumentet visas i fig. 1.

För att betala hyra och ersättning för tillhandahållande av tjänster för att köra bil och dess tekniska drift i programmet kan du använda dokumentet Avskrivning från ett löpande konto med transaktionstypen Överföring till en anställd enligt ett kontrakt. Beloppet som ska betalas minus personlig inkomstskatt är 43 600 rubel. (50 000 RUB − 6 500 RUB).

Dokumentet Avskrivning från det löpande kontot och resultatet av dess utförande visas i fig. 2.

Anteckningar har gjorts för redovisnings- och vinstbeskattningsändamål. Vidare måste datumet för överföring av betalning enligt hyresavtalet till hyresvärdens bankkonto återspegla faktumet av beräkningen och innehållet av personlig inkomstskatt i programmet i särskilda register för redovisning av personlig inkomstskatt. För att göra detta behöver vi dokumentet Personligtion.

I ovanstående dokument är i vårt fall tre bokmärken ifyllda.

Först, på fliken Inkomst, måste du ange att en anställd i organisationen har redovisat inkomst med kod 2400 "Inkomst från användning av fordon i samband med transport ..." för kostnaden för hyra (20 000 rubel) och redovisad inkomst med kod 2010 "Betalningar enligt civilrättsliga avtal" för beloppet av ersättning för tillhandahållande av tjänster för att köra en bil och dess tekniska drift (30 000 rubel).

För det andra, på fliken Beräknat vid 13% (30%), förutom utdelningar, måste du ange mängden beräknad personlig inkomstskatt för varje typ av inkomst (2 600 rubel respektive 3 900 rubel).

För det tredje, på fliken Innehållen för alla satser, måste du ange skattesatsen, beloppet för innehållen personlig inkomstskatt, tidsfristen för att överföra skatten till budgeten och beloppet för den inkomst som betalats för varje inkomstkod.

Ett exempel på att fylla i transaktionsdokumentet för personlig inkomstskatt visas i fig. 3.

När dokumentet bokförs genererar det inga bokföringsposter. Dokumentet gör rörelser endast i personskatteregistren.

Inkomstredovisningsregistret för beräkning av personlig inkomstskatt kommer att spegla de inkomstbelopp som registrerats av oss med koderna 2400 och 2010.

I registret Beräkningar av skattebetalare med budget för personlig inkomstskatt visar poster med typen av rörelse ”Inkommande” att personlig inkomstskatt har beräknats. Register med typen av rörelse "Utgifter" visar att personlig inkomstskatt hålls från den skattskyldiges inkomst.

I registret Beräkningar av skatteombud med budgeten för personlig inkomstskatt visar de register som genereras av dokumentet att nu måste organisationen, som skatteombud, betala skattebeloppen som innehålls från inkomsten för en individ till budgeten.

Resultatet av dokumentet Transaktion av personlig inkomstskatt visas i fig. 4.

Nu är det dags att återspegla det faktum att försäkringspremier samlas in i programmets speciella register. För att göra detta behöver vi dokumentet Contribution Accounting Transaction.

I ovanstående dokument, i vårt fall, måste vi fylla i två bokmärken.

På fliken Beräknade avgifter ska du ange beloppen för beräknade och upplupna försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring (6 600 RUB) och obligatorisk sjukförsäkring (1 500 RUB).

På fliken Inkomstinformation måste du ange typen av inkomst - Civila kontrakt och inkomstbeloppet - 20 000 rubel.

När det är utfört kommer dokumentet att generera poster i registren för redovisning av försäkringspremier: Beräknade försäkringspremier, Försäkringspremier för privatpersoner och Inkomstredovisning för beräkning av försäkringspremier.

Ett exempel på att fylla i dokumentet Bidragsredovisning och resultatet av dess implementering presenteras i fig. 5.

I enlighet med lagen överför organisationen vid betalning av inkomst i icke-kontant form till budgeten beloppet för den beräknade och innehållna personliga inkomstskatten senast dagen efter den dag då medlen överförs till uthyrarens bankkonto.

För att i programmet återspegla driften av att överföra ett skattebelopp till budgeten kommer vi att använda dokumentet Avskrivning från ett löpande konto med transaktionstypen Skattebetalning.

Vid utförande, utöver bokföringsposterna för debitering av konto 68.01 och kreditering av konto 51, kommer dokumentet att göra rörelser i registren för personlig inkomstskatteredovisning.

I registret Betalning av personlig inkomstskatt av skatteombud (för distribution) kommer beloppet av personlig inkomstskatt som betalas till budgeten att registreras (inkomst) och omedelbart skrivas av (kostnad). Det innebär att det överförda skattebeloppet till fullo betalas för en specifik individ - för uthyraren.

I registret Beräkningar av skattebetalare med budget för personlig inkomstskatt kommer en post att skapas med typen av rörelse "Utgift", vilket innebär att personlig inkomstskatt för en individ (leasegivare) överförs till budgeten.

Dokumentet Avskrivning från det löpande kontot och resultatet av dess utförande visas i fig. 6.

Nu återstår bara att kontrollera resultatet av våra handlingar. Låt oss först skapa ett skatteredovisningsregister för personlig inkomstskatt för en anställd vi är intresserade av.

Från detta register ser vi att den anställdes inkomst på 30 000 rubel registrerades i januari. med kod 2010 och inkomst till ett belopp av 20 000 rubel. med kod 2400. Följaktligen är det beskattningsbara inkomstbeloppet 50 000 rubel, periodiseringsskatten är 6 500 rubel.

Den 31 januari 2018 har skattebeloppet beräknats och innehållits från den skattskyldiges inkomst. Dagen efter, i enlighet med lagen, överförs skattebeloppet till budgeten. Allt vi såg överensstämmer helt med exemplet vi slutförde.

Ett fragment av personskatteregistret för en anställd som leasar ett fordon med en besättning presenteras i fig. 7.

För att vara helt säker, låt oss skapa en 6-NDFL-deklaration för första kvartalet 2018 och se vad vi fick där.

Mängden inkomst som faktiskt erhålls är 50 000 rubel, beloppet för innehållet skatt är 6 500 rubel.

Datum för faktisk erhållande av inkomst och datum för skatteinnehållning är 2018-01-31, sista datum för överföring av skatt är 2018-01-02.

Låt oss se vad vi har uppnått i programmet med försäkringspremier. För att göra detta kommer vi att generera en deklaration Beräkning av försäkringspremier. Avsnitt 1 av denna beräkning presenteras i fig. 9.

Och slutligen, låt oss kontrollera hur programmet genererar ett 2-NDFL-certifikat.

Certifikatet som utfärdas till den anställde genereras i programmet med hjälp av ett dokument med samma namn.

I dokumentets rubrik anges skatteperioden och en specifik anställd väljs.

Bordsdelen fylls i automatiskt med knappen "Fyll". Som vi kan se fick den anställde en inkomst på 50 000 rubel i januari. Från denna inkomst beräknades och hölls NDL till ett belopp av 6 500 rubel. Personskatten överfördes helt till budgeten.

Dokument 2-NDFL för anställda visas i fig. 10.

Alla kontroller vi utförde visade att vi utförde denna operation korrekt i programmet 1C: Accounting 8 edition 3.0.

Gillade? Dela med dina vänner

Konsultationer om att arbeta med 1C-programmet

Tjänsten är öppen specifikt för kunder som arbetar med 1C-programmet med olika konfigurationer eller som är under information och teknisk support (ITS). Ställ din fråga så svarar vi gärna på den! En förutsättning för att få konsultation är att det finns ett giltigt ITS Prof.-avtal. Undantaget är Basic-versionerna av PP 1C (version 8). För dem är ett kontrakt inte nödvändigt.

Biluthyrning kan tillhandahållas i två alternativ: med eller utan besättning. Redovisningen av både hyresgästen och uthyraren, om denne är en juridisk person, beror på dessa två faktorer. Oftast tillhandahålls tillfällig användning av transporter av företagets anställda.

Att tillhandahålla ett fordon för uthyrning med en besättning är en överföring av transport för tillfälligt bruk, där ansvaret för förvaltning och underhåll i gott skick (på resande fot, inte kräver reparationer) tilldelas ägaren.

Vid uthyrning utan besättning överlämnas fordonet till uthyraren, denne bär det fulla ansvaret för dess säkerhet och står för kostnaderna för dess drift.

Hyresavtal – redovisning med hyresgästen

När en organisation hyr ett fordon debiteras en avgift för dess tillfälliga användning:

på debiteringen av konto 20 (,44...) och kredit 60 (73, 76).

Om uthyraren är en juridisk person eller enskild företagare som tillämpar det grundläggande beskattningssystemet, kan moms dras av på utfärdade fakturor.

När ett fordon tas för tillfälligt bruk från en individ, inklusive en anställd, måste organisationen hålla inne inkomstskatt från betalningsbeloppet och överföra den till budgeten den dag hyran betalas.

Om kostnader uppstår för underhåll (reparation) och drift (bränslen och smörjmedel) av fordonet (vid uthyrning utan besättning) beaktas de på allmänt sätt och kostnadsförs.

Det hyrda fordonet redovisas i bokföring på konto 001. Beloppet som behöver återspeglas är lika med det som anges i leasingavtalet.

Uthyrningsexempel:

Organisationen hyrde en bil (kostade 370 000 rubel) av sin anställd. Avgiften för att använda ett fordon är 7 000 rubel. Ett bareboat-arrendeavtal slöts med den anställde. Bilen används av företagets ledning. Kostnaderna för bränsle och smörjmedel uppgick till 522 rubel. (moms 9690 rub.).

Inlägg:

Konto Dt	Kt konto	Ledningsbeskrivning	Transaktionsbelopp	En dokumentbas
001		Bilen är registrerad	370 000	Accept/överföringsbevis Hyresavtal
	73	Hyra upplupen	7000	Redovisningsinformation
73	68 personlig inkomstskatt	Personlig inkomstskatt upplupna på anställdas inkomster som erhålls som hyra	910	Redovisningsinformation
73	50	Betalningsbeloppet för fordonshyra utfärdades från kassan	6090	Kontantbeslut
10	60	Godkänd för bränsle- och smörjmedelsredovisning	53 832	Packlista
19	60	Moms på bränsle och smörjmedel ingår	9560	Packlista
68 moms	19	Moms accepteras för avdrag	9560	Faktura
	10	Avvecklat bränsle och smörjmedel	53 832	Fraktsedel
90		Kostnader för hyra av bil och bränsle ingår i utgifterna	60 832	Redovisningsinformation
	001	Vid slutet av hyresperioden lämnas bilen tillbaka till ägaren	370 000	Överlämningsakt

Hyra – redovisning med uthyraren

Om tillhandahållandet av ett fordon för uthyrning är huvudaktiviteten för en organisation, återspeglas en sådan operation som försäljning av:

Debet 62 Kredit 90.1.1.

I andra fall ingår pengar som erhållits från att hyra fordon i icke-driftsintäkter:

Debet 62 Kredit 91.1.

Vårt företag kommer att ingå ett bareboat-hyresavtal med en anställd som har en personlig bil. Vilka dokument, förutom avtalet, måste upprättas? Hur kan en organisation redovisa utgifter?

Skatteredovisning

Enligt tillsynsmyndigheterna (brev från Rysslands finansministerium daterat 6 oktober 2008 nr 03-03-06/1/559, Rysslands federala skattetjänst för Moskva daterat 30 april 2008 nr 20-12/041966.1 ), för att bekräfta utgifter i form av hyra enligt kontraktet Att hyra ett fordon (fordon) är nödvändigt, inklusive:

handling av godkännande och överlåtelse av hyrd egendom,
andra dokument som bekräftar användningen av det hyrda fordonet i hyresgästorganisationens produktionsverksamhet.

Sådana dokument inkluderar i synnerhet en order från chefen för organisationen att tilldela det hyrda fordonet till anställda och ansökningar om användning av den hyrda bilen. Kopior av fraktsedlar måste också bifogas dessa dokument, vilket gör att du kan bestämma regelbundenhet och tidpunkt för användning, såväl som rutten för de hyrda fordonen.

Utgifter för bränslen och smörjmedel (bränslen och smörjmedel) och fordonsreparationer som din organisation ådrar sig under driften av ett hyrt fordon bekräftas av dokument om inköp och förbrukning av bränsle och om reparationsarbeten.

Dokument som bekräftar köp av bränsle och smörjmedel är betalningsdokument för betalning för bränsle (till exempel kontantkvitton). Mängden bränsle som förbrukas bekräftas av fraktsedlar.

Dokument som bekräftar kostnaderna för att reparera ett fordon är till exempel intyg om utfört reparationsarbete (det finns ingen enhetlig form av rapporten, så utföraren kan upprätta en rapport i vilken form som helst i enlighet med kraven på nödvändiga detaljer som fastställs av Del 2 av artikel 9 i den federala lagen av 06.12.2011 nr 402-FZ "Om bokföring").

När du hyr en bil utan besättning har din hyrorganisation inte:

Momsberäkningar relaterade till denna operation;
eventuella skattekonsekvenser avseende betalning av inkomstskatt;
skyldigheter att betala fastighetsskatt (eftersom fastigheten (bilen) som din hyresgästorganisation tagit emot enligt ett hyresavtal förblir uthyrarens egendom);
skyldigheter att betala transportskatt (eftersom bilen är registrerad i uthyrarens namn (artikel 357 i Ryska federationens skattelag), och om din organisation registrerar bilen tillfälligt hos statens trafiksäkerhetsinspektion, betalaren av transporten skatt kommer fortfarande att vara uthyraren (brev från Rysslands finansministerium daterat 04.03.2011 nr 03-05-05-04/04)).

När du hyr en bil från en privatperson som inte är företagare, agerar din hyresgästorganisation som skatteombud (klausul 2 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag) och måste innehålla personlig inkomstskatt från hyresbeloppet med en skattesats på 13% och överför det innehållna skattebeloppet till budgeten på platsen för registrering av din organisationshyresgäst hos skattemyndigheten senast dagen för det faktiska mottagandet av pengar från banken för betalning av hyran eller dagen för dess överföring till konto för en individ (klausulerna 4 och 6 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag, skrivelse från Rysslands finansministerium daterad 01.06.2011 nr 03-04-06/3-127, daterad 6 december 2010 nr 03-04-06/3-290 och daterad 16 augusti 2010 nr 03-04-05/3-462).

Försäkringspremie

Hyran som betalas till en individ för användning av en bil är inte föremål för försäkringsavgifter till fonder utanför budgeten (del 3 av artikel 7 i federal lag nr. 212-FZ av den 24 juli 2009, brev från ministeriet för Hälsa och social utveckling i Ryssland daterad 12 mars 2010 nr 550-19).

Bidrag för olycksfallsförsäkring från hyran betalas endast om en sådan skyldighet fastställs av hyresavtalet (klausul 1, artikel 5, klausul 1, artikel 20.1 i den federala lagen av den 24 juli 1998 nr 125-FZ).

Bokföring

I hyresgästorganisationens bokföring genereras poster (Instruktioner för användning av kontoplanen för redovisning av organisationers finansiella och ekonomiska aktiviteter, godkänd på order av Rysslands finansministerium daterad 31 oktober 2000 nr 94n ):

Debitera 001- den hyrda bilen återspeglas i balansräkningen;

Debet 20 (26, 44 eller annat kostnadskonto) Kredit 73 (76)- upplupen hyra;

Debet 20 (26, 44 eller annat kostnadskonto) Kredit 60 (76)- Bilunderhållskostnader beaktas.

Debet 19 Kredit 60 (76)- Beloppet för mervärdesskatt som motparterna kräver i samband med fordonskostnader beaktas.

Debet 68 Kredit 19- det momsbelopp som motparter presenterat avseende utgifter för bilen accepteras för avdrag;

Debet 73 (76) Kredit 68,01- personlig inkomstskatt innehålls från hyran som tillfallit uthyraren;

Debet 73 (76) Kredit 51- hyra har betalats minus innehållen personskatt.

Den mest fullständiga informationen om förfarandet för att ingå ett leasingavtal för ett fordon utan besättning, och om de skattekonsekvenser som uppstår för avtalsparterna, finns i uppslagsboken "Avtal: villkor, formulär, skatter" i avsnittet "Legal support" i IS 1C:ITS.

Informationssystemet 1C:ITS uppdateras varje dag och innehåller färdiga råd om bokföring, skatte- och personalbokföring. Det är mycket möjligt att svaren på de specifika praktiska frågorna som du för närvarande letar efter redan finns i avsnittet "Auditor Answers" i 1C:ITS Information System.

På Internet har jag sett råd att ingå ett civilrättsligt avtal för en person som inte är anställd, men jag anser att denna metod är felaktig, eftersom Programmet kommer automatiskt att debitera dessa individuella försäkringspremier till Pensionsfonden och Obligatorisk sjukförsäkring, vilket är felaktigt. Det är mer korrekt att införa beräkningen och innehållet av personlig inkomstskatt med hjälp av dokumentet "Justering av redovisning för personlig inkomstskatt, försäkringspremier och enhetlig social skatt." För att öppna listan över dokument måste du välja menyalternativet "Löneberäkning av organisationer" - "Skatter och avgifter" - "Justering av redovisning för personlig inkomstskatt, försäkringsavgifter och enhetlig social skatt". Ett annat sätt att ange detta dokument är genom den allmänna dokumentjournalen för redovisning av personlig inkomstskatt och försäkringspremier.

Biluthyrning i 1s 8.3

Ibland använder skatteombudet kod 4800 "Övriga inkomster", men detta kan väcka frågor bland skattemyndigheterna. Ange inkomstbeloppet och gå till fliken "Personlig inkomstskatt med 13 %".
Här måste du välja en anställd i tabelldelen "Beräknad skatt" och manuellt ange det beräknade skattebeloppet. Gå till fliken "Personlig skatteinnehållen". För dokumentet "Justering av redovisning för personlig inkomstskatt, försäkringsavgifter och enhetlig social skatt" är de fastställda inställningarna för parametrarna för löneberäkning inte giltiga, och även om flaggan "När du beräknar personlig inkomstskatt, acceptera den beräknade skatten som undanhållen” är markerad, gäller de inte för detta dokument - detta är ett dokument för manuella korrigeringar.

Därför anger vi manuellt skattesatsen och det innehållna beloppet på fliken "NDFL undanhållen". Vi lägger upp dokumentet och stänger det. 2. Överföring av personlig inkomstskatt till budgeten.

Nu är det nödvändigt att återspegla betalningen av personlig inkomstskatt till budgeten.

1c lektioner för nybörjare och praktiserande revisorer

För att i programmet återspegla betalningen till en anställd i en organisation för att hyra en bil, kommer vi att använda dokumentet "Inkomst av annan inkomst". Det här dokumentet blir tillgängligt efter att vi har markerat kryssrutan "Andra inkomster för individer som inte är relaterade till löner är registrerade" i avsnittet "Inställningar" - Lön.

Uppmärksamhet

Gå sedan till avsnittet "Betalningar" - "Icke-löneinkomst" - skapa "Tillverkning av andra inkomster". I dokumentet ställer vi in inkomstslaget "Transportuthyrning", inkomstkoden för personlig inkomstskatt 2400 skrivs in automatiskt.

I tabelldelen väljer du anställd/person och upplupet belopp. Som ni vet finns det inga inlägg i ZUP 3.1. Reflektionsmetoden, som anges i fältet "Konto, underkonto", ansvarar för bildandet av transaktioner i Redovisningsprogrammet.

Men reflektionsmetoden låter dig bara välja ett debetkonto.

Uthyrning av lokaler i 1C 8 "redovisning" utgåva 3.0

I programmet "1C: Löner och personalhantering 8" version 3.0, hur kan du debitera tredje part för kostnaden för biluthyrning och ta hänsyn till denna inkomst för personlig inkomstskatt? Videon gjordes i programmet "1C: Löner och personalhantering 8" release 3.0.23.128. I programmet 1C: Lön och personalhantering 8, utgåva 3.0, ska möjligheten att debitera hyrbilsbetalningar från tredje part aktiveras i menyn Inställningar - Löneberäkning - kryssruta Andra inkomster för individer som inte är relaterade till lön registreras. När flaggan är markerad är posten Övriga inkomster aktiv i menyn Lön. Dokumentet ska ange typen av inkomst. Fälten för personlig inkomstskatt och försäkringsavgifter fylls i automatiskt i enlighet med katalogen Typer av andra inkomster för individer.
I listdelen av dokumentet måste du ange inkomstmottagare på den utsedda betalningsdagen.

Zup 8.3 betalning av fordonshyra

Info

Vid behov bör du också ange den separata enhet från vilken överföringen gjordes.

Därefter ska du fylla i avdragsfliken. Det måste också återspegla datumet för mottagandet av inkomsten, den personliga inkomstskattesatsen (den är 13%, och om den anställde inte är bosatt, då 30%), beloppet för den skatt som betalas.

Datum för överföring av det innehållna beloppet ska vara senast dagen efter det att hyran överförts. Intäktskoden är 1400, eftersom de erhålls från tillhandahållande av fastigheter för uthyrning. Vid behov bör du ange en filial eller representationskontor om betalningen gjordes från dess konton.

Reflektion av personlig inkomstskatt på hyresintäkter i 1c-redovisning

Du kan hitta det antingen via huvudmenyn, posten "Löneberäkning av organisationer" - "Skatter och avgifter" - "Tidskrift för personlig inkomstskatt och enhetliga sociala skatteredovisningsdokument", eller på skrivbordet, fliken "Skatter", länk "Tidskrift för personlig inkomstskatt och försäkringsavgiftsredovisningshandlingar" till pensionsfonden, socialförsäkringskassan och obligatorisk sjukförsäkring. Vi skriver in ett nytt dokument. På fliken "Personlig inkomstskatt: Inkomst och skatter" lägger du till en ny rad.

Den anställde väljs från katalogen "Individer", och det betyder att vi inte får anställa honom. Katalogen "Individer" i programmet Löne- och personalhantering lagrar alla individer som organisationen någonsin har haft relationer med, inklusive de som aldrig har varit dess anställda (till exempel jobbkandidater).

Vi skriver även in en individ där – hyresgästen, om denne inte är anställd. Om hyresvärden är anställd i en organisation, hittar vi honom i katalogen "Individer" och väljer honom.

Ett företag, som är en juridisk person, kan ha avtalsrelationer med både juridiska personer och individer. I synnerhet uthyrning av lokaler, utrustning eller fordon. Att hyra en anställds bil i 1C återspeglas som en planerad periodisering, som endast är föremål för personlig inkomstskatt (om fordonet hyrs utan besättning).

För att betala en hyrbil till en anställd i 1C måste du ingå ett leasingavtal, kapitalisera bilen, beräkna hyran och hålla inne personlig inkomstskatt. Avtalet ingås endast med fordonets ägare. Avtalet anger förfarande och betalningsvillkor, och villkoren kan även innehålla bestämmelser om ersättning för bränsle och smörjmedel, förfarandet för att erhålla försäkring, betalningar för värdeminskning och andra detaljer. Ett annat viktigt dokument är fordonsacceptanscertifikatet.

För att korrekt beräkna hyran för en bil i 1C måste du skapa dokumentet "Ange information om planerade periodiseringar för anställda i organisationen." Den anställde väljs från katalogen och intjäningen av "Biluthyrning" anges:

Hyran av en anställds bil i 1C 8 3 återspeglas genom organisationens huvudsakliga periodiseringar med skapandet av beräkningstypen "Biluthyrning":

Välj metoden för att spegla utgifter i redovisning och skatteredovisning:

Om denna metod för att återspegla utgifter för att hyra en bil från en anställd i 1C 8 3 inte har skapats i förväg, måste den läggas till som anger konton och underkonton:

Försäkringspremier debiteras inte från hyran, detta måste återspeglas på lämplig flik:

Efter att ha angett information om organisationens periodiseringar kan du samla in hyrbil i 1C 8 3 genom dokumentet "Löner". I tabelldelen använder du knappen "Lägg till" för att ange en anställd. Periodiseringen görs för att hyra en bil till ett fast belopp:

Periodiseringen av biluthyrning i 1C 8 3 återspeglas i reglerad redovisning:

Betalning kan göras enligt uppgiften:

På grundval av detta skapas en RKO:

Att hyra en anställds bil i 1C 8 2 görs på liknande sätt.

Om ägaren av fordonet inte är anställd i organisationen, kräver hyra av en persons bil i 1C 8 3 en post i katalogen över motparter till denna person. Samtidigt hålls även personlig inkomstskatt från hyresbetalningar.

Periodisering av hyrbil i 1C 8 3 ZUP sker genom periodisering av andra inkomster som inte är löner. Således fastställs periodiseringar i enlighet med uppgifterna från katalogen "Typer av andra inkomster för individer", där den nödvändiga typen av inkomst skapas. Personskatten beräknas och innehålls automatiskt, uppgifterna ingår i 2-NDFL-intyget för den anställde. Biluthyrningsavtalet i 1C ZUP är också registrerat i programmet för att göra betalningar.