Villkor och funktioner för betalning av semesterförmåner i enlighet med Ryska federationens arbetslag. Den anställde har varit på semester sedan början av månaden.

Varje arbetstagare har rätt till årlig betald vila av minst den varaktighet som fastställs i lag. Artikel 114 i den ryska federationens arbetslag ålägger också arbetsgivaren att bevara arbetstagarens arbetsplats, position och genomsnittliga inkomster under semestern.

Ryska federationens arbetslag om tidpunkten för att få semesterförmåner

Årlig betald semester ges till varje anställd. Denna rättighet är lagstadgad i motsvarande artikel i Ryska federationens arbetslagstiftning.

Den årliga betalda ledighetens varaktighet överstiger vanligtvis inte 28 kalenderdagar. Längre semester fastställs för vissa kategorier av arbetare, till exempel för arbetare i Fjärran Norden, anställda i farliga industrier etc.

Lagstiftaren sörjde för bevarandet av den arbetande personens genomsnittliga inkomst under den årliga viloperiod som tilldelats honom. Betalning för denna period fastställs enligt en formel.

Genom att multiplicera antalet vilodagar med medelinkomsten bestäms semesterlönens storlek. För att beräkna genomsnittlig dagsförtjänst tas en beräkningsperiod på 12 månader och utbetalningar sker endast för den tid som faktiskt arbetats. Handikappersättning och olika sociala förmåner beaktas inte.

Perioden för vilken semesterersättning betalas ut fastställs i del 9 i artikel 136 i Ryska federationens arbetslag. Semesterlön ska betalas senast 3 dagar före semesterns startdatum. Tidigare kan du betala semesterersättning, men senare inte. Vid försenad betalning av förmåner på grund av företagets fel har den anställde rätt till ersättning.

Det är inte heller särskilt bekvämt att göra en betalning tidigare än tre dagar i förväg. Olika omständigheter kan uppstå där semestern måste skjutas upp (till exempel sjukdom). Därför är det optimalt att periodisera och betala semesterersättning 3 dagar före semesterns startdatum.

Trots att ovannämnda lagartikel inte anger status (kalender eller fungerande) för dessa tre dagar finns ett särskilt brev från Rostrud (nr 1693-6-1 daterat den 30 juli 2014), enl. till vilken räkningen ska utföras i kalenderdagar. Tre kalenderdagar innan semestern börjar, förmåner måste betalas.

Sen utbetalning av semesterersättning

Administrativt ansvar för en arbetsgivare som inte har underrättat en anställd om semestern som är berättigad till honom enligt lag eller som har begått en sådan överträdelse av Ryska federationens arbetslag som underlåtenhet att betala semesterlön i tid föreskrivs i art. 5.27 Koden för administrativa brott i Ryska federationen:

för tjänstemän, en varning eller böter från 1 till 5 tusen rubel;
för företagare böter på 1 till 5 tusen rubel;
för organisationer böter på 30 till 50 tusen rubel.

Ta reda på vid vilken tidpunkt han kan räkna med semester, arbeta rätt från semesterschemat, vars förberedelse alla meddelas mot underskrift. Om det inte finns något sådant schema skriver den anställde ett uttalande.

Semesteransökan lämnades in mindre än 3 dagar före beräknat semesterdatum

Troligtvis kommer sådan ledighet inte att utfärdas: arbetsgivaren kommer inte att ha tid att göra beräkningar och betala semesterersättning.

Även om Ryska federationens arbetslagstiftning inte reglerar tiden för att lämna in en ansökan om semester, med tanke på att semesterlön måste betalas ut 3 dagar innan den börjar, måste ansökan lämnas in minst 4 dagar i förväg. Annars kommer arbetsgivaren helt enkelt inte att ha tillräckligt med tid för att slutföra registreringen och betalningen inom den lagstadgade perioden.

Det är värt att notera att det i de flesta fall inte är nödvändigt att ansöka om årlig betald semester. Faktum är att företag upprättar ett semesterschema, som den anställde meddelas i förväg, mot underskrift.

När den tidsfrist som fastställts i schemat närmar sig utfärdar direktören ett order om att bevilja semester och redovisningsavdelningen beräknar semesterlön utifrån det. Den anställde, efter att ha läst ordern, sätter sin underskrift på den som ett tecken på samtycke.

Om en anställd kräver betald ledighet, men inte vid den tidpunkt som fastställs av semesterschemat, måste han skriva en ansökan minst 4-14 dagar före beräknat avresedatum.

Se videon nedan om tidpunkten för semesterlön:

Om den sista av tre dagar före utfärdandet av semesterersättning sammanfaller med en helg

Som nämnts ovan ska semesterersättning utges senast tre dagar före första semesterdagen. Tidsfristen för utbetalning av semesterersättning 2019 är densamma, inga ändringar i de normer som fastställts i lag har antagits.

Om den tredje dagen är helg eller arbetsfri dag ska betalningen ske med hänsyn till detta, det vill säga 4 eller 5 dagar i förväg. Om betalningen inte görs genom ett kassaregister, utan genom icke-kontantöverföring till ett bankkort, måste du ta hänsyn till bankernas arbetstider. Du kan behöva göra överföringen tidigare än 3 dagar före startdatumet för din semester.

Till exempel är en anställd planerad att åka på semester med start den 10 maj 2017. Hans semesterersättning ska vara utbetald senast den 7 maj. Med tanke på att 7 maj är söndag och 6 maj är lördag, förskjuts den dag då förmånen utfärdas. Även om redovisningsavdelningen jobbar på lördagar och gör en överföring till kortet så fungerar inte banken, vilket innebär att den anställde inte får pengarna. Därför ska utbetalning av semesterersättning ske senast den 4-5 maj 2017.

Ställ frågor i kommentarerna till artikeln och få ett expertsvar

03.03.2014
Tidningen "Förenklad"

Välj ett av två alternativ.

Först: beräkna semesterlön från tillgängliga lönedata och vid slutet av semestern, räkna om genomsnittslönen för semesterersättning och gör ytterligare utbetalningar till den anställde.

Andra metoden är mindre tillförlitlig, men enklare: betala din lön i förskott före månadsskiftet, så att du omedelbart kan beräkna semesterersättningen med hjälp av den och sedan inte behöver räkna om den.

Låt oss anta att din medarbetare åker på semester från 1 augusti till 14 augusti 2014. Enligt beräkningsreglerna kommer den att ha en period från 1 augusti 2013 till 31 juli 2014. Men för juli 2013 är lönen intjänad den 31 juli och semesterersättning ska betalas ut till den anställde tre dagar innan semestern börjar. Detta anges i artikel 136 i Ryska federationens arbetslagstiftning. Vad ska man göra här?

När allt kommer omkring måste semesterersättningen betalas baserat på genomsnittliga inkomster beräknade för en period som motsvarar de föregående 12 kalendermånaderna (klausul 10 i förordningarna om detaljerna i förfarandet för beräkning av genomsnittslöner, godkänd genom dekret från Ryska federationens regering av den 24 december 2007 nr 922).

I detta fall anses en kalendermånad vara perioden från den 1:a till den 30:e (31:e) dagen i motsvarande månad inklusive (i februari - till och med den 28:e (29:e) dagen). Detta anges i artikel 139 i Ryska federationens arbetslagstiftning och punkt 4 i förordningarna.

Det visar sig att om semestern börjar den 1:a dagen i månaden, så finns det inga uppgifter om lönebeloppet för den senaste månaden vid den tidpunkt då semesterlönen beräknas. Men du kan inte ändra faktureringsperioden. I den här situationen finns det två alternativ för att lösa problemet.

Första alternativet. Betala ut semesterersättning före utgången av faktureringsperioden baserat på de belopp som redan har intjänats under faktureringsperioden. Och nästa månad, räkna lugnt om baserat på de redan helt korrekta siffrorna. Då kommer det samtidigt med utbetalning av nästa lön till en anställd som kommit tillbaka från semestern att kunna betalas ut ytterligare semesterersättning.

Andra alternativet. Detta förhållningssätt bygger på ett visst förtroende för medarbetaren. Du kan betala den anställdes lön i förskott före månadsskiftet för att kunna beräkna semesterersättning utan efterföljande omräkning. Men om en anställd plötsligt, till exempel, blir sjuk strax före en semester, måste de efter semestern göra en omräkning med en minskning av semesterersättningen.

Dessutom innehåller den ryska federationens skattelag inte regler som kräver att semesterersättningen ska beaktas i proportion till semesterdagarna som faller på varje rapporteringsperiod (skatteperioden) (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 6 mars 2015 nr 7-3-04/). Låt oss notera att den överväldigande majoriteten av domstolarna alltid har stött detta tillvägagångssätt (se till exempel resolutionen från Federal Antimonopoly Service i West Siberian District daterad 7 november 2012 nr A27-14271/2011, Moskvadistriktet daterad 24 juni, 2009 nr A40-48457/08-129-168 , Uraldistriktet daterad 8 december 2008 nr A07-6787/08). Observera: försäkringspremier beräknas vid tidpunkten för fastställande av semesterlönens belopp, oberoende av semesterns längd under olika månader (del 3, artikel 15 i den federala lagen av den 24 juli 2009 nr 212-FZ) . I inkomstskattekostnader beaktas också försäkringspremier åt gången - på intjänandedagen (klausul 1, klausul 1, artikel 264, klausul 1, klausul 7, artikel 272 i Ryska federationens skattelag).

Beräkning av semesterersättning om semester börjar den 1

I vårt fall har den genomsnittliga inkomsten ökat, vi betalar omedelbart ut skillnaden i semesterersättning till den anställde, och datumet för mottagande av inkomst, vilket kommer att återspeglas i 6-NDFL, kommer att vara ett annat datum - 5 oktober.

Semester från 1:a dagen i månaden i 1C: Löner och personalledning 8:e upplagan 3.1 Situationen när en anställd går på semester från 1:a i månaden väcker ganska ofta frågor från våra kunder och läsare: semesterersättning ska betalas ut 3 dagar före semesterns början är föregående månad fortfarande inte fullt utarbetad, och löner har inte intjänats, men denna månad ska ingå i beräkningen av genomsnittet.

Info

Tidigare rådde jag mina kunder att helt enkelt räkna om semesterintjäningsdokumentet efter den slutliga beräkningen av lönerna för föregående månad, men med tillkomsten av 6-NDFL har situationen förändrats lite.

Låt oss betrakta ett exempel i 1C-programmet: Löner och personalledning 8:e upplagan 3.1.

Semester nästa månad, semesterlön denna månad

Om vi tittar på beräkningen av medelinkomsten ser vi att lönerna för september inte ingick i den.

Uppmärksamhet

Vi betalar semesterersättning till den anställde med det belopp som beräknas enligt detta dokument, sedan beräknar och betalar vi lönen för september.

Efter att uppgifter om löner för september dyker upp behöver semesterlönen räknas om.

Fram till 2016 kunde du helt enkelt gå in i ett tidigare skapat dokument, räkna om det och betala den anställde skillnaden i belopp om medelinkomsten ökade.

Men med tillkomsten av 6-personskatt har situationen förändrats: nu beräknar och betalar vi personlig inkomstskatt i samband med datumen för mottagandet av inkomsten, semesterskatten beräknades på datumet den 28 september, hölls sedan in och överförs till budgeten, så nu är det inte tillrådligt att räkna om denna personliga inkomstskatt.

Periodisering av semesterersättning om semester från 1:a dagen

Det kommer att finnas särskilda regler för betalning av personlig inkomstskatt på semesterersättning.

Personlig inkomstskatt som innehålls vid utbetalning av semesterersättning till en anställd överförs av skatteombudet senast den sista dagen i den månad då sådana utbetalningar gjordes (mom.

2 punkt 6 art. 226 i Ryska federationens skattelag i den nya upplagan). Notera! Vi samlade in alla kontroversiella frågor om betalning av personlig inkomstskatt på semesterlön och vände oss till tjänstemän.
I vår artikel "The Federal Tax Service har förtydligat kontrolldatumen för personlig inkomstskatt och bidrag från semesterlön" - kommentarer från Federal Tax Service-specialister, ett fuskblad med kontrolldatum, såväl som exempel på 6-personlig inkomstskatt, betalning lappar och inlägg.
Försäkringspremie. Grunden för beräkning av obligatoriska försäkringsavgifter som betalas till Ryska federationens pensionsfond, den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden och Ryska federationens socialförsäkringsfond måste inkludera semesterersättning för den månad då de intjänas (del.

1 msk. 7 Federal lag daterad 24 juli 2009 nr 212-FZ, skrivelser från arbetsministeriet daterad 12 augusti 2015 nr 17-4/OOG-1158, daterad 17 juni 2015 nr 17-4/B-298) .

Semesterlöneberäkning

När semesterersättning ingår i utgifterna beror på metoden för beräkning av inkomstskatt: periodiserings- eller kontantmetoden. Enligt periodiseringsmetoden redovisas semesterersättningen som en kostnad på månadsbasis under den rapporteringsperiod (skatte) som den hänför sig till, oavsett betalningsdatum (klausul).
1 och 4 msk. 272 i Ryska federationens skattelag). Det ryska finansministeriet anser dock att semesterersättning bör inkluderas i kostnaderna för varje rapporteringsperiod (skatteperiod) i proportion till de semesterdagar som infaller på den (brev daterat den 12 maj 2015 nr 03-03-06/27129 ). Samtidigt har tjänstemän från Rysslands federala skattetjänst en annan synpunkt: företag har rätt att ta hänsyn till hela semesterlönsbeloppet under den månad då de intjänades.
Eftersom semesterersättningen intjänas och betalas ut till den anställde i ett engångsbelopp, oavsett vilken inkomstskatteperiod dennes semester infaller.
Kontrollera om du har tagit hänsyn till samma betalningar när du bestämmer lön för faktureringsperioden Alla betalningar för faktureringsperioden som tillhandahålls av ersättningssystemet summeras: lön, traktamenten, bonusar som anges i anställningsavtalet eller andra företagsdokument. Materiell hjälp, penninggåvor för helgdagar etc. beaktas inte.

Utbetalningar från medelinkomst (sjukpenning, semesterersättning, tjänsteresor, föräldraledighet, avgångsvederlag etc.) ingår inte heller.

Revisorprogrammet bestämmer självständigt vilka utbetalningar som ska beaktas vid beräkning av semesterersättning och vilka som inte ska. Se om alla perioder är undantagna från beräkningsperioden. Från beräkningsperioden ska du undanta alla dagar och de belopp som intjänats för dem då den anställde inte arbetat. Men samtidigt behöll han en snittlön eller fick ingenting alls.

Om semestern börjar den 1, vad är faktureringsperioden?

För att kunna göra utbetalning av semesterersättning för november den 27 oktober måste vi göra periodiseringen i november 2015.

Vi skapade periodisering av semesterersättning i november, välj faktureringsperiod från 11/01/14 till 10/31/15.

Utifrån periodiseringsdokumentet skapar vi ett betalningsutdrag i november och betalar den 27/10.

Efter löneräkning för oktober räknar vi om intjänad semesterlön för november.

Kostnader för novemberhelgerna kommer att återspeglas i november. Det vill säga, i både dokumentet ”intjänande av semesterersättning” och dokumentet ”utbetalning av semesterersättning” blir perioden november. Vi betalar personlig inkomstskatt den 27 oktober, men för vilken period, oktober eller november? 3. Gör en periodiseringshandling i oktober, skapa en redogörelse för utbetalning den 27 oktober 2015 (välj ”betala semesterersättning”), de betalade. Därefter ändrar vi intjäningsdokumentet för semesterlön till november och ändrar betalningsdokumentet från "lön semesterersättning" till "löner" oktober.
Det är semestrar, tjänsteresor, sjukskrivningar, stillestånd av goda skäl osv.

Frånvaro på grund av den anställdes fel kvarstår under faktureringsperioden.

De minskar medelinkomsten. Det finns trots allt inga periodiseringar under denna tid.

Viktig! Vilotid är inte undantagen från beräkningsperioden.

Till exempel beaktas helger och helgdagar vid beräkning av semesterersättning.

Naturligtvis om de inte faller inom de undantagna perioderna.

GlavAccountant-programmet beräknar själva semesterlönen. Du behöver inte komma ihåg de undantagna perioderna och formeln för beräkning av semesterersättning i allmänhet.

I detta fall anses kalendermånaden vara perioden från den 1:a till den 30:e (31:a) dagen i motsvarande månad, inklusive. Detta anges i art. 139 i Ryska federationens arbetslagstiftning och klausul 4 i förordningarna. Det visar sig att om semestern börjar den 1:a dagen i månaden, så finns det inga uppgifter om lönebeloppet för den senaste månaden vid den tidpunkt då semesterlönen beräknas.

Men du kan inte ändra faktureringsperioden. I den här situationen finns det två alternativ för att lösa problemet.

Första alternativet. Betala ut semesterersättning före utgången av faktureringsperioden baserat på de belopp som redan har intjänats under faktureringsperioden.

Och nästa månad, räkna lugnt om baserat på de redan helt korrekta siffrorna.

Då kommer det samtidigt med utbetalning av nästa lön till en anställd som kommit tillbaka från semestern att kunna betalas ut ytterligare semesterersättning. Andra alternativet. Detta förhållningssätt bygger på ett visst förtroende för medarbetaren.

Intjänade avgifter för semesterersättning måste betalas: - till Ryska federationens pensionsfond, FFOMS och socialförsäkringsfonden (för försäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap) - senast den 15:e dagen i månaden efter den månad då semesterersättningen intjänades (del.

5 msk. 15 federal lag av den 24 juli 2009 nr 212-FZ); - i socialförsäkringskassan (för försäkring mot olycksfall i arbetet) - samtidigt med utbetalningen av löner för den månad då semesterersättningen intjänades (klausul 4 i artikel 22 i den federala lagen av den 24 juli 1998 nr 125-FZ ). Inkomstskatt.

Under den årliga semestern behåller den anställde sin genomsnittliga lön (art.

Ryska federationens arbetslag). I detta fall betalas semesterersättning till den anställde senast tre dagar före semesterns början (art.

136 i Ryska federationens arbetslag). Företagets utgifter i form av semesterersättning, enligt Ryska federationens lagstiftning för vinstskatteändamål, hänför sig till arbetskostnader (klausul 7, del 2, artikel 255 i Ryska federationens skattelag).

Arbetstagaren går på semester från 2014-02-06.Semester intjänas under de 12 månader som föregår semesterperioden, d.v.s.

från 06/01/13 till 31/05/14

När jag beräknade medelinkomsten såg jag det för maj 2014.

Det finns inga periodiseringar, men denna månad ingår i beräkningen. Det visar sig att medelinkomsten blir lägre. Jag kommer att räkna ut min lön för maj i början av juni Hur man korrekt beräknar semesterlön.

Med eller utan maj. I din situation är inkomsten för maj okänt, eftersom beräkningen inte är gjord, dessutom ska semesterersättning betalas ut senast tre dagar innan semestern börjar (art.

136 i Ryska federationens arbetslag). Semesterlön ska betalas baserat på genomsnittlig inkomst beräknad för en period som motsvarar de föregående 12 kalendermånaderna (punkt 10

Föreskrifter om detaljerna i förfarandet för beräkning av genomsnittslöner, godkända genom dekret från Ryska federationens regering av den 24 december 2007 N 922).

Semester från den 1:a dagen i månaden i 1C: Löner och personalledning 8:e upplagan 3.1

Situationen när en anställd går på semester från den 1:a dagen i månaden väcker ganska ofta frågor från våra kunder och läsare: semesterersättning ska betalas ut 3 dagar före semesterstart, föregående månad är ännu inte helt utarbetad, och löner har inte periodiserats, men denna månad ska ingå i beräkningen av genomsnittet. Tidigare rådde jag mina kunder att helt enkelt räkna om semesterintjäningsdokumentet efter den slutliga beräkningen av lönerna för föregående månad, men med tillkomsten av 6-NDFL har situationen förändrats lite.

Låt oss betrakta ett exempel i 1C-programmet: Löner och personalledning 8:e upplagan 3.1. För att beräkna semesterersättning, gå till fliken "Lön" och välj posten "Semester".

Lägg till ett nytt dokument och fyll i alla fält noggrant. Semestern börjar den 1 oktober, betalningsdatumet är den 28 september och vi väljer september som periodiseringsmånad.

Om vi tittar på beräkningen av medelinkomsten ser vi att lönerna för september inte ingick i den.

Vi betalar semesterersättning till den anställde med det belopp som beräknas enligt detta dokument, sedan beräknar och betalar vi lönen för september.

Efter att uppgifter om löner för september dyker upp behöver semesterlönen räknas om. Fram till 2016 kunde du helt enkelt gå in i ett tidigare skapat dokument, räkna om det och betala den anställde skillnaden i belopp om medelinkomsten ökade. Men med tillkomsten av 6-personskatt har situationen förändrats: nu beräknar och betalar vi personlig inkomstskatt i samband med datumen för mottagandet av inkomsten, semesterskatten beräknades på datumet den 28 september, hölls sedan in och överförs till budgeten, så nu är det inte tillrådligt att räkna om denna personliga inkomstskatt. Om semesterersättningen ökar och denna förändring återspeglas i samma datum för mottagande av inkomst, visar det sig att vi har underbetalt skatten till budgeten, så vi måste agera annorlunda. Öppna semesterintjänandedokumentet igen och var uppmärksam på det nedre vänstra hörnet av formuläret.

Om löner för föregående månad har beräknats och utbetalats visas en "Korrekt" länk i dokumentet och ett varningsmeddelande om att det inte rekommenderas att göra ändringar i det befintliga dokumentet. Men kommandot "Fix" är precis rätt för vårt syfte. När du klickar på länken skapas ett nytt dokument där semesterlönebeloppet räknas om, medan det tidigare beloppet återförs och ett nytt läggs till med hänsyn till den senaste löneberäkningen.

Hur man beräknar semesterersättning om semester börjar den 1

En anställd i organisationen åker på semester från och med den 1:a dagen i nästa månad. Semesterersättning ska enligt lagen överföras 3 dagar före semesterns början, d.v.s. under innevarande månad. Vid överföring av semesterersättning finns inga uppgifter för innevarande månad vid beräkning av medelinkomst (vi har ett avtal). Fråga: Vilken månad ska revisorn göra semesterintjäning och i vilken månad ska den givna semestern räknas om för att ta ut eller betala ut ytterligare semesterersättning?

Det speciella med situationen är att du på dagen för utbetalning av semesterlön ännu inte har information om din lön för den sista månaden av faktureringsperioden.

Låt oss anta att en anställd går på semester med start den 1 april 2016. Faktureringsperioden är från 1 april 2015 till 31 mars 2016 (klausul 4 i förordningarna om detaljerna i förfarandet för beräkning av den genomsnittliga lönen, godkänd genom dekret från Ryska federationens regering av 24 december 2007 nr 922 ).

När man ska betala semesterersättning och hur man beräknar den

Semesterlön ska vara betald senast den 29 mars. Du kan inte fördröja utbetalning av semesterersättning. Även om du den 29 mars inte har slutliga uppgifter om din lön för mars.

Beräkna dina genomsnittliga dagliga inkomster baserat på betalningar för perioden 1 april 2015 till 29 februari 2016. Betala den anställde semesterlönen.

När mars slutar, beräkna din semesterlön igen. Ta med din lön för mars i dina beräkningar. Om det nya beloppet visar sig vara högre än det ursprungliga, överför arbetstagaren tilläggsbetalning av semesterersättning.

Beräkningar för personlig inkomstskatt från det ursprungliga semesterlönsbeloppet

För personlig inkomstskatt är det viktigt vilken dag du betalade ut semesterersättning till den anställde. Dagen de beräknas är inte viktig för personlig inkomstskatt. Detta skiljer personlig inkomstskatt från inkomstskatt, försäkringspremier och förfarandet för redovisning av utgifter i bokföringen.

Dagen för mottagande av inkomst är dagen för utbetalning av semesterersättning (klausul 1 i artikel 223 i Ryska federationens skattelag).

Dagen för avdrag av personlig inkomstskatt är dagen för utbetalning av semesterersättning (klausul 4 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag).

Tidsfristen för att betala personlig inkomstskatt är senast den sista dagen i månaden då semesterlön betalas ut (klausul 6 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag).

Tabell 1. Datum för personlig inkomstskatt från första semesterlönebeloppet

Läs också: Vart ska man gå om man inte får betalt

Datum för överföring av semesterersättning till den anställde

Semester nästa månad, semesterlön denna månad

Arbetarna har semester nästa månad. Men enligt lagen ska semesterersättningen betalas ut i förskott – tre dagar före semestern. Hur man beräknar försäkringspremier, personlig inkomstskatt och föra register i detta fall kommer att diskuteras i artikeln.

Hur man betalar anställda som har semester nästa månad

Om en anställd går på semester nästa månad (i början) kommer det oundvikligen att visa sig att han kommer att behöva betala semesterlön före utgången av föregående månad. Du måste trots allt utfärda dem senast tre kalenderdagar innan semestern börjar. Perioden på tre dagar föreskrivs i artikel 136 i Ryska federationens arbetslag. Och Rostrud angav i ett brev daterat den 30 juli 2014 nr 1693-6-1 att denna artikel avser kalenderdagar.

Till exempel börjar semestern den 1 juli. Det innebär att semesterersättningen behöver föras över i slutet av juni. Men det betyder inte att juni inte ska räknas in i beräkningsperioden. Om en anställd till exempel blir sjuk den 29 eller 30 juni, det vill säga efter att hans semesterersättning har betalats ut. de kan alltid räknas.

Men det är inte nödvändigt att betala löner för juni tillsammans med semesterersättning. Det kan betalas inom de villkor som fastställts av företaget.

Du kan utesluta semester från den 1:a dagen i månaden när du förbereder semesterschemat. Då behöver du inte räkna om något i alla fall. Men i praktiken är detta inte alltid möjligt.

Semester nästa månad: personlig inkomstskatt

Från och med den 1 januari 2016 gäller en ny regel – personlig inkomstskatt på semesterersättning ska föras över senast den sista dagen i den månad då du betalat ut den till den anställde. Och om denna dag är en ledig dag, senast nästa arbetsdag. I detta fall ska, liksom tidigare, skatten innehållas vid betalningstillfället. Denna regel gäller även för rullande semester. För personlig inkomstskatt är endast betalningsdatumet viktigt (underklausul 1, klausul 1, artikel 223, klausul 6, artikel 226 i Ryska federationens skattelag).

Exempel. Semester nästa månad: personlig inkomstskatt
Den företagsanställde åker på semester från 1 juli. Han ska ges semesterersättning senast den 28 juni. Revisorn tillföll den anställde dem den 28 juni och överförde samma dag semesterersättning och höll in personlig inkomstskatt från dem. Och själva skatten betalades in till budgeten den 30 juni.

Semesterlönens belopp uppgick till 34 561,11 RUB. Personlig inkomstskatt på detta belopp är 4 493 rubel. Företaget är litet och skapar ingen reserv för semester. Bokföringsposterna blir enligt följande.
28 juni:
DEBITERING 44 KREDIT 70
- 34 561,11 RUB - intjänad semesterersättning;

DEBIT 70 CREDIT 68 underkonto "Personliga skattebetalningar"
- 4493 rubel. - upplupna personlig inkomstskatt;

DEBITERA 70 KREDIT 51
- 30 068,11 rubel. (34 561,11 - 4493) - semesterlön överförs till den anställde minus personlig inkomstskatt.

30 juni:
DEBIT 68 underkonto "Personliga inkomstskattebetalningar" KREDIT 51
- 4493 rubel. – Personlig inkomstskatt på semesterersättning betalas till budgeten.

jag har en fråga
Arbetstagaren begär ledighet från nästa dag. Ledningen har inget emot det. När ska personlig inkomstskatt överföras i detta fall?

Du måste börja från datumet för utbetalning av semesterersättning. För personlig inkomstskatt spelar det ingen roll om du brutit mot kravet på att betala semesterersättning ”senast tre dagar” eller inte. Till exempel den 4 juli gick en anställd med på att sluta den 5 mars. Hans semesterersättning överfördes till honom den 4 juli. Det innebär att du kan hålla inne personlig inkomstskatt samma dag, och du kan överföra skatten vilken dag som helst fram till slutet av juli.

Semester nästa månad: försäkringspremier

Försäkringspremier måste beräknas i den månad då själva betalningen har ackumulerats (artikel 11 i den federala lagen av den 24 juli 2009 nr 212-FZ). Det vill säga senast tre kalenderdagar innan semestern börjar. Om en sådan dag infaller på föregående månad, måste semesterersättningen inkluderas i avgiftsunderlaget för denna månad (brev från Rysslands arbetsministerium daterat den 17 juni 2015 nr 17-4/B-298). Och du kan ta hänsyn till samma mängd avgifter under samma månad när du beräknar din inkomstskatt. Finansdepartementet tycker detsamma (skrivelse daterad 1 juni 2010 nr 03-03-06/1/362).

Samma förfarande ska tillämpas vid brott mot villkoren för utbetalning av semesterersättning. Om en anställd begär semester med början imorgon ska avgiften beräknas i samma månad som semesterlönen. Även om du enligt arbetslagen skulle ha betalat dem förra månaden.

Låt oss säga att en anställd går på semester i juli och semesterlön betalas ut till honom i juni. Om bidrag beräknas samma månad som semestern börjar (juli) kan det leda till tvist med fondinspektörer. De kommer att anklaga företaget för att underskatta bidrag. Och om semesterlön utfärdas i ett kvartal och semestern börjar i ett annat, kommer du inte bara att möta påföljder utan också böter.

Försäkringspremier måste överföras senast den 15:e dagen i månaden efter det datum då premierna beräknades (brev från Ryska federationens federala försäkringstjänst daterat den 16 december 2014 nr 17-03-09/08-4428P) . Från och med den 1 januari gäller denna regel även för bidrag för skador.

Exempel. Beräkning av försäkringspremier för rullande semesterersättning
Låt oss använda villkoret i föregående exempel. Revisorn gjorde anteckningar om bidrag den 28 juni:
DEBIT 44 CREDIT 69 underkonto "Avräkningar med Ryska federationens pensionsfond"
- 7603,44 rubel. (34 561,11 RUB × 22%) - avgifter till pensionsfonden har ackumulerats;

DEBIT 44 KREDIT 69 underkonto "Kalkyler för sjukförsäkring"
- 1762,62 rubel. (34 561,11 RUB × 5,1%) - intjänade sjukförsäkringsavgifter;

DEBIT 44 KREDIT 69 underkonto ”Beräkningar för socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap”
- 1002,27 rubel. (34 561,11 rubel × 2,9%) - bidrag till Ryska federationens socialförsäkringsfond har ackumulerats;

DEBIT 44 KREDIT 69 underkonto ”Beräkningar för socialförsäkring mot olycksfall i arbetet”
- 69,12 rubel. (34 561,11 RUB × 0,2%) - bidrag för skador återspeglas.

Revisorn överförde semesterlöneavgifterna som en del av bolagets totala betalning för juni. Deadline är 15 juli.

Semester nästa månad: redovisning av semesterlön

Vid beräkning av inkomstskatt ska semesterlön ingå i utgifterna i proportion till de semesterdagar som faller inom respektive redovisningsperiod. Denna position delas av anställda vid det ryska finansministeriet (brev daterat 12 maj 2015 nr 03-03-06/27129, daterat 9 juni 2014 nr 03-03-RZ/27643). Argumenten från de anställda på denna avdelning är följande.

Semesterlön klassificeras som arbetskostnader (klausul 7, artikel 255 i Ryska federationens skattelag). Och sådana betalningar är samma lön, endast betalas i förskott. Detta innebär att en allmän princip gäller för semesterersättning: de redovisas som kostnader under den rapporteringsperiod (skatte) som de hänför sig till, oavsett datum för faktisk betalning (klausul 1 i artikel 272 i Ryska federationens skattelag). .

En organisation har till exempel rapporteringsperioder för inkomstskatt – första kvartalet, ett halvår och nio månader. Om semester infaller i juni och juli ska semesterlön delas ut. Den semesterersättning som avser juni ska ingå i utgifterna för sex månaderna. Och julidelen av semesterersättningen ska återspeglas i utgifter i 9 månader. Det vill säga att utgifterna kommer att beaktas i alla fall, men senare.

Exempel. Skatteredovisning av överförda semesterersättningar
Låt oss använda tillståndet för de två föregående exemplen. Den anställdes semester börjar den 1 juli. Det innebär att hela semesterlönen ska ingå i tredje kvartalets utgifter. Samtidigt kan beloppet av försäkringspremier från dem beaktas under det första halvåret.

Läs också: Förkortad arbetsvecka

I bokföringen har revisorn tagit med semesterersättning som utlägg för juni. Men eftersom företaget är litet behöver man inte spegla tillfälliga skillnader i redovisningen.

Samtidigt, enligt den juridiska avdelningen för den federala skattetjänsten i Ryssland, vid beräkning av inkomstskatt, kan semesterlön beaktas vid en tidpunkt i rapporteringsperioden då de genereras och betalas (brev daterat den 6 mars, 2015 nr 7-3-04/614). I detta brev hänvisar Federal Tax Service-anställda bland annat till den etablerade skiljedomspraxisen på FAS-nivå, som nästan otvetydigt stöder detta tillvägagångssätt. Till exempel om besluten från Federal Antimonopoly Service i West Siberian District av den 7 november 2012 i mål nr A27-14271/2011 och av den 26 december 2011 i mål nr A27-6004/2011. Men finansdepartementet håller fortfarande fast vid en annan ståndpunkt. Därför kan vi bara vänta på att tjänstemännen ändrar uppfattning. Eller så blir det ett beslut från Högsta domstolen i denna fråga till förmån för företagen.

Om semestern helt infaller inom ett kvartal behöver semesterlön inte delas ut. När allt kommer omkring kommer kostnaderna i alla fall att beaktas fullt ut. Ett undantag från denna regel är organisationer som redovisar inkomstskatter på månadsbasis. De måste i alla fall dela på kostnaderna för semestern som överförs till nästa månad.

Det finns ingen anledning att fördela semesterlön per månad i bokföringen. Det spelar ingen roll om du speglar semesterersättningen genom reserven eller genom utgiftskonton. Redovisningsregler ställer inte ett sådant krav. Och konto 97 ”Framtida utgifter” behöver i detta fall inte heller användas. Detta är trots allt en nuvarande, inte en framtida kostnad för företaget. Och dessutom motsvarar semesterersättningen inte begreppet tillgång. Och saldot på konto 97 ingår som en del av balansräkningstillgången. Låt mig påminna om att ett företag som inte är litet måste skapa en månatlig reserv för kommande semesterbetalningar (punkt 8 i PBU 8/2010).

Kära kollega, Konstantin Ivlev har förberett en present till dig!

Prenumerera på Glavbukh med kraftig rabatt och få en mixer i present! Ditt företags besparingar kommer att variera från 10 % till 40 %!

Klicka snabbt på knappen "Skriv ut faktura". Antalet rabatterade prenumerationer är begränsat!

Periodisering av semesterersättning om semester från 1:a dagen

I vilken månads lönelista ska beloppet för intjänad semesterlön ingå om semestern börjar den 1:a? Till exempel: semester från 2016-01-03. Vi tar med i beräkningen de 12 månaderna före semesterstart, d.v.s. från 03/01/2015 till 2016/02/29 Därför att Semesterlön ska utfärdas senast 3 dagar före semesterstart, vi periodiseras utan hänsyn till februari (det går inte att periodisera lön för februari i förskott - den anställde är ackord). Vi beräknar och utfärdar semesterlön utan att ta hänsyn till februari, efter löneräkning för februari räknar vi om semesterersättning. Allt är klart här. Frågan är vilken månad semesterlön ska ingå? När allt kommer omkring gjordes betalningen för dem i februari och omräkning i mars och semesterstart i mars?

Semesterlönens belopp räknar du med i lönebeskedet för den månad du periodiserar dessa belopp. Så om en anställds semester börjar den 1 mars måste du ge honom semesterersättning senast 3 dagar innan semestern börjar, det vill säga i februari.

Då tjänar du på semesterersättning i februari. Du speglar även denna operation i bokföringen i februari. Om du är ett litet företag och inte skapar reserver för semesterlön, så kan du ta med hela semesterlönsbeloppet i din bokföring som februariutgifter. Trots att själva semestern blir i mars. Faktum är att sedan 2011 kan utgifter som ådras av organisationen under rapporteringsperioden, men som hänför sig till följande rapporteringsperioder, inte återspeglas i balansräkningen som uppskjutna utgifter (på en separat rad) (punkt 65 i bokföringsreglerna, godkänd genom order av Rysslands finansministerium av den 29 juli 1998 nr 34n).

I en sådan situation måste försäkringspremier från semesterlön också beräknas i februari, när själva betalningarna har intjänats (del 1 av artikel 7 och del 1 av artikel 11 i den federala lagen av den 24 juli 2009 nr 212-FZ och brev från Rysslands arbetsministerium av den 4 september 2015 nr 17-4/Вн-1316, daterad 2015-08-12 nr 17-4/ОOG-1158 och daterad 17-06-2015 nr 17-4 /В-298).

Om du i efterhand, det vill säga i mars, får reda på att du har tjänat in mindre semesterersättning till den anställde än vad som är nödvändigt, tillför du ytterligare ersättning i mars. Det vill säga du anger storleken på detta tillägg i lönebeskedet för mars, gör bokföringsposter i mars och tar ut försäkringspremier för tillägget denna månad.

Om du tillämpar det förenklade skattesystemet med objektet inkomst minus kostnader, har du rätt att inkludera beloppet av utbetald semesterersättning i utgifterna på dagen för utbetalning av pengar till den anställde (punkt 6, punkt 1, artikel 346.16 och mom. 1, klausul 2, artikel 346.17 i Ryska federationens skattelag).

Har en fråga? Våra experter hjälper dig inom 24 timmar! Få svar Nytt

Semester den 1:a dagen, vilken månad som ska infalla

Fortfarande, snälla, om någon vet, berätta för mig vilken månad jag ska samla in semester som började den 1 april, men som betalades ut enligt en preliminär beräkning den 25 mars, och vilka lagar som säger detta. därför att Jag tjänar in aprilsemester i april, helt enkelt för att det är april, och helt enkelt för att jag den 25 mars inte har den intjänade marslönen så att semestern skulle beräknas korrekt, och helt enkelt för att jag då inte behöver räkna om heller semester eller marslönen ( Tänk om en anställd blir sjuk från 25 mars till 31 mars eller går utan lön (hur vet du att alla dessa marsfrånvaro är frånvaro, vilket är så viktigt för aprilsemesterlönen?) Det är lättare för mig när betalar marslönen för att inte ta hänsyn till summan av utbetald semesterlön för april, vid utbetalning av aprillönen tar jag även hänsyn till att en del av aprilintjäningen i form av semester redan har betalats ut och jag betalar resterande del Vilka är konsekvenserna av detta? Eller ska jag fortfarande samla in denna semester i mars? Vänligen meddela

från Yandex:
God eftermiddag.
Enligt art. 136 i Ryska federationens arbetslagstiftning görs betalning av semesterersättning senast 3 dagar före semesterns början. Om semestern börjar den 1: a dagen, uppstår en situation där det vid semesterns början inte finns några uppgifter om lönebeloppet för föregående månad.
Regleringar föreskriver överföring av faktureringsperioden i följande fall. Om arbetstagaren inte faktiskt hade upplupen lön under redovisningsperioden eller i det fall denna period bestod av tid undantagen från beräkningsperioden. I det här fallet bestäms medelinkomsten utifrån lönebeloppet under perioden före beräkningsperioden. I övriga fall saknas skäl att skjuta upp debiteringsperioden.
Följande alternativ är då möjliga.
Betala semesterlön före löneperiodens utgång baserat på genomsnittlig lön. Under den kommande månaden (när den anställde faktiskt är på semester) kan du räkna om, med hänsyn till de intjänade beloppen de sista dagarna i faktureringsmånaden. efter själva utbetalningen av semesterersättning. Samtidigt med utbetalningen av din nästa lön betalar du ut ytterligare semesterersättning.
Det andra alternativet bygger till viss del på förtroende för din medarbetare. Du betalar honom hans lön i förskott före månadsskiftet, så att du, med hänsyn till det exakta beloppet, exakt kan beräkna semesterlönen utan efterföljande omräkning. I det här fallet riskerar du att om den anställde blir sjuk omedelbart före semestern får du räkna om semesterlönen med nedsättning av beloppet.

Alla människor är som människor, och jag är drottningen)

Jag har två brister: dåligt minne och något annat.