Skattelov för enskilda företagare i regionerna. Skattelov för enskilda företagare Skattelov för enskilda företagare under året

Sedan 2015 har skattelagstiftningen infört en nollsats för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet (STS) eller patentbeskattningssystemet (PTS), det vill säga de har möjlighet att inte betala skatt.

Det så kallade ”skattelovet för enskilda företagare” har införts.

Vad är kärnan i denna innovation?

Enligt antagna federala standarder, från och med den 1 januari 2015, kan lagstiftare för konstituerande enheter i Ryska federationen fastställa en nollsats för första registrerade enskilda företagare, som har valt skattesystemet för antingen det förenklade skattesystemet eller PSN och bedriver sin verksamhet inom områden som:

• produktion;
• social;
• vetenskaplig;
• tillhandahållande av hushållstjänster till befolkningen.

Samtidigt fastställs de typer av affärsaktiviteter som kommer att hänföra sig till de verksamhetsområden som anges ovan av de relevanta lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen. Och om dina regionala myndigheter inte har beslutat att införa en nollsats, betyder det att det inte kommer att finnas några skattelov för enskilda företagare i din region.

Dessutom införs "skattelov för enskilda företagare" från registreringstillfället och gäller endast i två år om den enskilde företagarens verksamhet inte avbryts. Här är det viktigt att inte glömma att registreringen som enskild företagare egentligen borde vara den första, och inte upprepas, som många individer som tidigare varit enskilda företagare tror.

Om du har varit företagare tidigare

Om du bedrivit företagarverksamhet för länge sedan, sedan slutade det och nu vill registrera dig som enskild företagare igen, kommer "skattesemestern" inte att gälla för dig.

Dessutom, om du registrerade dig för första gången efter den 1 januari 2015, men den regionala lagen som inför "skattesemester för enskilda företagare" ännu inte har antagits, kommer du inte heller att kunna dra nytta av rätten till skattebefrielse.

Till exempel registrerade du dig först som enskild företagare i mars 2017 och planerar att tillhandahålla hushållsnära tjänster till befolkningen. Om vid tidpunkten för din registrering som en enskild företagare, en konstituerande enhet i Ryska federationen inte hade antagit en lag som införde en "nollsats", kommer du inte att kunna tillämpa "skattesemester" 2017 och till och med senare.

Hur man i förväg avgör om en enskild företagares entreprenörsverksamhet avser hushållstjänster för befolkningen eller inte

Om du är en nybörjare enskild företagare och försöker bestämma dig för vilken typ av verksamhet du vill utföra och faller under "skattesemestern" för enskilda företagare 2017, måste du:

1. Först och främst, bekanta dig med den allryska klassificeringen av typer av ekonomiska aktiviteter. Förresten, när du fyller i en ansökan om registrering som enskild företagare måste du också ange koden för typen av aktivitet eller flera koder, om du planerar att utföra flera typer, från denna klassificerare. Och idag är klassificeraren ny. Detta är OK 029-2014 (NACE REV. 2);

1. välj från klassificeraren den önskade typen av aktivitet som du ska utföra och bestäm koden för denna typ av aktivitet (minst 4 digitala värden);
2. kontrollera förekomsten av denna typ av verksamhet i listan över de typer av aktiviteter för vilka dina regionala myndigheter har infört skattelov för enskilda företagare i din region;
3. ange koden för den valda typen av verksamhet i ansökan om registrering som enskild företagare och vara befriad från att betala skatt i 2 år om den valda typen av verksamhet är föremål för "skattelov".

Låt oss till exempel säga att du vill starta ett skoreparationsföretag. Sedan, med hjälp av ovanstående klassificerare, kan det fastställas att koden för denna typ av aktivitet kommer att vara 95.23 "Reparation av skor och andra lädervaror." Och denna typ av aktivitet ingår i avsnittet "S. Tillhandahållande av andra typer av tjänster" i:

• klass 95 "Reparation av datorer, personlig konsumtion och hushållsartiklar";
• underklass 95.2 ”Reparation av personliga föremål och hushållsartiklar;
• grupp 95.23 "Reparation av skor och andra lädervaror."

Dessutom kan du se en avkodning av den typ av aktivitet du letar efter, det vill säga vad gruppen innehåller. Till exempel, gruppen som inkluderade den typ av aktivitet vi hittade inkluderar:

• reparation av skor och läderprodukter: stövlar, skor, resväskor och andra liknande produkter;
• häl häl;
• skofärgning.

Med hjälp av klassificeraren kommer du alltså att kunna bestämma vilken typ av aktivitet du planerar att utföra och ta reda på om "skattelov" gäller för denna typ av aktivitet eller inte.

Vilka villkor uppställs för enskilda företagare under ”skattesemestern”?

Som regel, när man inför en ny norm som lättar bördan för betalaren, ställer lagstiftarna alltid vissa villkor eller begränsningar. Med införandet av "skattesemester" för enskilda företagare fanns det också begränsningar som åtföljde denna norm:

1. vid utgången av beskattningsperioden ska andelen inkomst som erhålls från verksamhet inom ovanstående områden (d.v.s. som omfattas av nollsats) vara minst 70 % av den totala inkomsten som den enskilde företagaren får. Detta är huvudvillkoret som enskilda företagare som använder både det förenklade skattesystemet och PSN ska uppfylla i 2 år. Detta gäller särskilt för de enskilda entreprenörer som kombinerar lägen. Till exempel, om en enskild företagare har registrerat sig för första gången, men förutom aktiviteter på det förenklade skattesystemet med nollsats, tillämpar han också UTII;
2. regionala myndigheter får fastställa begränsningar i antal och inkomst.

Vad händer om en enskild företagare upphör med sin verksamhet under ”skattesemestern”?

Om en enskild företagare under en "skattesemester" upphör att verka före utgången av det andra året för tillämpning av nollsatsen eller bryter mot andra restriktioner som fastställts av regionala lagar, kommer den enskilde företagaren att vara skyldig att betala skatt till reala skattesatser för året (skatteperiod) under vilken dessa restriktioner överträddes.

År 2015 införde Rysslands lagstiftning begreppet skattesemester, som ger rätt till enskilda företagare (registrerade för första gången) att inte betala skatt. För enskilda företagare sätts en sats på 0 % för vissa typer av verksamhet.

I vårt material idag kommer vi att titta på i vilka områden skattelov införs för enskilda företagare 2019 och andra former av små och medelstora företag, vilka förmåner som ges för småföretag och vilka egenskaper skattesemester har i Moskva, som såväl som i andra regioner i Ryssland under 2019 .

Funktioner av skattelov 2019

Tillämpningen av skattelov i en viss region i Ryska federationen beror på lokala myndigheters beslut. Det är de som fastställer vilka typer av verksamheter (enligt OKUN och OKVED) som är föremål för skattelov. Lagen om skattelov kommer alltså inte att gälla i alla regioner.

Det bör noteras att kärnan i lagen är att för enskilda företagare som arbetar med patent och förenklat skattesystem är satsen 0%. Samtidigt är försäkringsavgifterna till Försäkringskassan och Pensionskassan för sig själv och för anställda, skatteredovisning och personlig inkomstskatt 2019 oförändrade.

Villkor för skattelov för enskilda företagare

Skattelov kommer att vara giltiga i Ryska federationens ingående enheter från 2015 till 2020 och kan tillämpas under följande villkor:

1. Endast enskilda företagare som registrerat sig för första gången kan utnyttja förmånen. Skattelov gäller inte för befintliga enskilda företagare. Även om en enskild företagare har avregistrerat sig och registrerat sig igen som enskild företagare omfattas han inte av lagen om skattelov.

2. Företagare som har bytt till PSN eller förenklat skattesystem inom två år (från datum för statlig registrering) kan tillämpa en förmånlig skattesats. Förmånen gäller inte andra skattesystem.

3. Rätten att tillämpa förmånen (0 % sats) gäller endast under de första två åren av den enskilde företagarens verksamhet.

4. Skattelov för enskilda företagare 2019 gäller endast de företagare som verkar inom följande områden:

• social;
• vetenskaplig;
• produktion.

Samtidigt får andelen av den enskilde företagarens inkomst i ovanstående verksamhetsformer inte vara mindre än 70 % av företagarens totala inkomst.

5. Myndigheterna för de ingående enheterna i Ryska federationen kan införa ytterligare begränsningar efter eget gottfinnande (detta kan vara en gräns för den maximala inkomsten från försäljning av varor, tjänster eller produkter, eller en gräns för det genomsnittliga antalet anställda) .

Skattelov för personer som använder PSN

Det bör beaktas att PSN kan användas av egenföretagare. En individ som inte har inhyrda anställda har alltså rätt att tillämpa PSN utan att registrera sig hos skatteverket som enskild företagare.

För alla som arbetar på PSN har skattebetalningsfristen förlängts. Det vill säga om patentet togs emot för perioden:

• upp till 6 månader - betalning av hela skatten måste göras senast vid utgången av patentet;
• från 6 till 12 månader - 1/3 av skattebeloppet ska betalas 90 dagar efter att patentet börjar gälla. Resterande 2/3 av skattebeloppet kommer att behöva betalas senast vid patentets utgång (senast 30 dagar innan patentets utgång).

Skattelov för småföretag 2019

I enlighet med dekret nr 98-r av den 27 januari 2015 vidtas följande åtgärder för att stödja små och medelstora företag under 2019:

• listan över tillåtna aktiviteter har utökats;
• beviljande av rätten till ingående enheter i Ryska federationen att minska det maximala beloppet av potentiell inkomst per år för enskilda entreprenörer (från 1 miljon rubel till 500 000 rubel).

3. För enskilda företagare på UTII: beviljande av rätten till lokala myndigheter i ryska federationens ingående enheter att sänka skattesatsen från 15 % till 7,5 %.

4. Öka de maximala intäkterna från försäljning av varor och tjänster för att klassificera affärsenheter som små och medelstora företag med två gånger:

• för mikroföretag - från 60 till 12 miljoner rubel;
• för små företag - från 400 till 800 miljoner rubel;
• för medelstora företag - från 1 till 2 miljarder rubel.

Registrering av skattesemesterförmåner för enskilda företagare 2019

För att ansöka om förmåner måste du utföra följande steg:

1. Efter att ha registrerat en enskild företagare, lämna in en ansökan om övergång till det förenklade skattesystemet inom en månad.

2. Under skattelovet är det nödvändigt att lämna rapporter med en skattesats på 0 %.

3. Om ett patent köps måste dess nollvärde anges i rapporterna.

Observera att i varje region där 2019 års skattesemester för småföretag gäller finns det vissa villkor som är föremål för justering av de federala myndigheterna.

Till exempel i St. Petersburg trädde skattelov för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet i kraft 2016. I Altai-territoriet ges en nollskattesats endast för personer som arbetar för PSN. I Vologda-regionen ges en nollskattesats endast för personer som arbetar för PSN.

Skattelov 2019 i olika regioner i Ryska federationen

Vi kommer att publicera en lista över ämnen i Ryska federationen där skattesemester kommer att fungera under 2019, med angivande av datumet för deras införande:

Ämnesnamn	Ämneskod	Datum för införande av skattelov
Republiken Adygea
Republiken Altai
Republiken Bashkortostan
Republiken Buryatien
Republiken Dagestan
Republiken Ingusjien			Ej angett
Republiken Kabardino-Balkaria
Republiken Kalmykien
Karaaevr-Cherkess Republic
Republiken Komi
Republiken Mari El
Republiken Mordovia
Republiken Sacha (Yakutia)
Republiken Nordossetien-Alania
Tyva republiken
Udmurt republik
Republiken Khakassia
Tjetjenien
Tjuvasjrepubliken
Altai regionen
Transbaikal-regionen
Kamchatka Krai
Krasnodar-regionen
Krasnoyarsk-regionen
Perm-regionen
Primorsky Krai
Stavropol regionen
Khabarovsk regionen
Amur-regionen
Arhangelsk regionen
Astrakhan regionen
Belgorod-regionen
Bryansk regionen
Vladimir regionen
Volgograd regionen
Vologda-regionen		Ej angett
Voronezh-regionen
Ivanovo regionen
Irkutsk regionen
Kalingrad regionen
Kaluga regionen
Kemerovo-regionen
Kirov regionen
Kostroma regionen
Kurgan regionen
Kursk regionen
Leningrad regionen
Lipetsk regionen
Magadan-regionen
Moskva region
Murmansk regionen
Nizhny Novgorod-regionen			Ej angett
Novgorod-regionen
Novosibirsk-regionen
Omsk regionen
Orenburgregionen
Oryol-regionen
regionen Penza
Pskov regionen
Rostov regionen
Ryazan oblast
Samara-regionen
Saratov-regionen
Sakhalin-regionen
Sverdlovsk regionen
Smolensk regionen
Tambov-regionen
Tver regionen
Tomsk regionen
Tula regionen
Tyumen regionen
Ulyanovsk regionen
Chelyabinsk regionen
Yaroslavl regionen
Sankt Petersburg
den judiska autonoma regionen
Nenets autonoma okrug
Khanty-Mansiysk autonoma Okrug-Yugra
Chukotka autonoma okrug
Yamalo-Nenets distrikt

Som redan nämnts befriar användningen av förmåner enligt skattelov inte enskilda företagare från att betala fasta avgifter för sig själva och för anställda till Pensionskassa, Socialförsäkringskassa och Obligatorisk Sjukförsäkringskassa och betala personlig inkomstskatt.

Skattelov i Moskva 2019

Införandet av skattelov påverkade också Moskva (Moskvas stadslag nr 10 av den 18 mars 2015 ”Om fastställande av skattesatser för skattebetalare som för första gången registrerats som enskilda företagare och som har bytt till ett förenklat skattesystem och (eller) ett patentbeskattningssystem”).

Enskilda företagare i Moskva och New Moscow har rätt att inte betala skatt enligt PSN och förenklat skattesystem, med en skattesats på 0%. Vi kommer att titta på vem som är befriad från skatter och vilka typer av verksamhet för entreprenörer i Moskva som är föremål för skattelov 2019.

För att få förmånen måste enskilda entreprenörer i Moskva uppfylla följande villkor:

1. Bli registrerad efter den 25 mars 2015.
2. Använd antingen det förenklade skattesystemet eller PSN.
3. Det genomsnittliga antalet enskilda entreprenörsanställda bör inte vara fler än 15 personer.
4. En enskild företagare utför någon av de typer av aktiviteter som anges nedan.

Som redan nämnts är produktionen, den vetenskapliga och sociala sfären befriad från skatt. Listan över typer av aktiviteter för enskilda entreprenörer i staden Moskva som är befriade från skatt är följande:

Förenklat skattesystem

Textilproduktion

Tillverkning av klädeskläder; dressing och färgning av päls

Tillverkning av läder, lädervaror och skotillverkning

Tillverkning av livsmedel, inklusive drycker (förutom produktion av alkoholhaltiga och alkoholhaltiga drycker)

Tillverkning av cellulosa, trämassa, papper, kartong och produkter tillverkade av dessa

Träbearbetning och tillverkning av trä- och korkprodukter, utom möbler

Tillverkning av gummi- och plastprodukter

Tillverkning av färdiga metallprodukter

Publicerings- och tryckverksamhet, replikering av inspelade medier

Tillverkning av elektriska maskiner och elektrisk utrustning

Tillverkning av utrustning för radio, tv och kommunikation

Möbeltillverkning

Produktion av musikinstrument

Tillverkning av maskiner och utrustning (förutom tillverkning av vapen och ammunition) Tillverkning av sportartiklar

Bearbetning av sekundära råvaror

Tillverkning av andra produkter som inte ingår i andra grupper

Aktiviteter inom idrottsområdet

Tjänster inom utbildningssystemet

Hälsa och socialtjänst tillhandahållande

Forskning och utveckling

Tillverkning av spel och leksaker

Tillverkning av kvastar och borstar

Tillverkning av medicinsk utrustning, mätinstrument, optiska instrument och utrustning, klockor

Tillverkning av kontorsutrustning och datorutrustning

Patentskattesystemet

Skoreparation, målning och sömnad

Reparation och sömnad av kläder, päls- och läderprodukter, hattar och textila sybehörsprodukter, reparation, sömnad och stickning av stickade plagg

Möbeltillverkning och reparation

Reparation och underhåll av elektronisk hushållsutrustning, hushållsbilar och hushållsapparater, klockor, reparation och tillverkning av metallprodukter, utbyte av batterier i elektroniska klockor och andra enheter

Produktion av folkkonst och hantverk

Tjänster för utbildning av befolkningen i kurser och handledning

Gravyrarbeten på metall, glas, porslin, trä, keramik

Reparation av leksaker

Reparation och tillverkning av cooper's ware och keramik

Tjänster för tillsyn och vård av barn och sjuka

Kopiering, bokbindning, sömmar, kantband, kartongarbeten

Produktion och tryck av visitkort och inbjudningskort för familjefester

Genomför fysisk träning och idrottsklasser

Tillverkning och restaurering av mattor och mattor

Engagemang i privat medicinsk verksamhet eller farmaceutisk verksamhet av en person med licens för dessa typer av verksamhet

Om en enskild företagare inte utför en, utan flera typer av aktiviteter, måste han beräkna inkomsten från var och en av dem. Låt oss påminna om att inkomsten från förmånsverksamhet måste vara totalt 70 % eller högre.

De som tillämpar det förenklade skattesystemet lämnar in deklaration i slutet av året. Det indikerar en skattesats på 0 %.

På ett patent kan en enskild företagare omedelbart ange en 0%-sats när han ansöker om det.

I slutet av året kommer du att lämna in en skattedeklaration enligt det förenklade skattesystemet, där du anger att du tillämpar en skattesats på 0 %.

En skattesats på 0 % kan tillämpas för två skatteperioder (från och med registreringsdatumet för den enskilde företagaren). Låt oss komma ihåg att skatteperioden i detta fall är ett år.

Sedan barndomen har ordet "semester" förknippats med frihet från rutin, möjligheten att ägna tid åt dina favoritaktiviteter och trevliga dagar. Därför väcker tillkännagivandet av skattelov de mest positiva känslorna bland företagare. Enligt lagstiftarna kommer möjligheten att tillfälligt minska skattetrycket göra det möjligt för företag att använda den inkomst de får för sin egen tillväxt och utveckling, vilket kommer att ha en positiv inverkan på landets ekonomi och medborgarnas välbefinnande. Hur detta fungerar i praktiken, vilka fallgropar entreprenörer "på semester" kan stöta på, om alla kan räkna med denna avkoppling och andra nyanser om detta ämne, kommer vi att överväga nedan.

Skattelov på ryska

Ryska federationens myndigheter har fattat ett beslut utformat för att stödja små och medelstora företag. För detta ändamål utarbetades och godkändes dokumentet ”Skattepolitikens huvudinriktningar 2016 och planperioden 2017 och 2018”, som utlyser en frist för små och medelstora företagare.

Skattelov- detta är en meddelad tidsperiod under vilken en angiven kategori företagare är helt eller delvis befriad från skyldigheten att betala skatteavgifter till statskassan.

Den antagna lagen om skattelov är utan tvekan ett efterlängtat och lovande regeringsprojekt, men man ska inte låta sig luras för mycket: den innehåller många villkor och restriktioner.

VIKTIG! Lagen är federal, men i dess text ges huvudbefogenheterna att införa skattelov till regionala myndigheter.

Semesterdatum

Själva semesterperioden är utformad för att pågå till 2020, men företagare kommer att kunna dra nytta av den endast under första två åren efter registrering.

REFERENS! Semestern får inte vara längre än två skatteperioder. Regionala lagar kan genom sitt beslut minska semesterperioden till ett år.

För att beräkna tidpunkten har det betydelse när den regionala lagen om skattelov trädde i kraft i ett visst område. Skattefristen beräknas inom kalenderåret. Till exempel, om en enskild företagare registrerades den 10 februari 2015, kommer skattesemestern för honom inte att pågå förrän den 10 februari 2017, utan endast till slutet av 2016. Den första rapporteringsperioden slutar den 10 februari 2016, den andra perioden kommer att vara resten av 2016.

Villkor för enskilda företagare

Skatteresor är uteslutande utformade för små och medelstora företag i form av individuellt företagande. Alla enskilda företagare kommer dock inte att kunna dra fördel av den gynnsamma perioden. Lagen ställer ett antal väsentliga förutsättningar för detta.

1. Semester för nybörjare. En skatteperiod med nollsats ges endast till företagare som registrerats för första gången efter semesterlagens start (sedan 2015). De företagare som registrerat sig före 2015 har inte rätt till förmåner. Det gäller även de som registrerades någon gång sedan, avbröt sin verksamhet eller stängde sina dörrar. Att stänga och registrera en enskild företagare igen är en meningslös åtgärd ur synvinkeln att beräkna en nolltaxa.
2. För utvalda skattesystem. Skattelov tillämpas på enskilda företagare som har antagit det förenklade skattesystemet (förenklat skattesystem) eller PSN (patent) eller bytt till dem inom 2 år efter registreringen. Observera: för att få ett patent är det inte nödvändigt att registrera sig som en enskild företagare; medborgare i Ryska federationen kan arbeta med det som en del av sin egen anställning.
3. Verksamhetsområde. Verksamhet som inte är skattepliktig på grund av semester ska bedrivas på det vetenskapliga, sociala eller industriella området.
4. Intäktsandel. Vinst som erhålls från någon av dessa typer av verksamheter ska vara minst 70 % av den enskilde företagarens totala inkomst.
5. Regionala finesser. Kommunerna har rätt att efter eget gottfinnande göra ändringar och begränsningar för enskilda företagares skatteförmåner, till exempel utifrån antalet anställda eller inkomstgränsen.

Skattelov gäller inte för LLCs

En nollskattesats för två rapporteringsperioder kommer endast att ges till enskilda företagare. LLCs, vars andel i småföretag är cirka 80 %, kommer inte att påverkas av förmånerna. Anledningen är att statliga myndigheter ännu inte har hittat en mekanism som skulle förhindra massregistrering av juridiska personer för skatteförmånernas skull. En enskild företagare har bara ett TIN-nummer, vilket gör det mycket enkelt att spåra alla ändringar i sin skattestatus, samtidigt som varje nyöppnad organisation har sitt eget TIN. För att förhindra grundarna från att stänga företaget och öppna det igen för att skjuta upp skatten, utesluts LLC från det deklarerade skattelovsformatet.

Skatteplikter för enskilda företagare under semestern

Skattelov innebär inte fullständig frihet i förhållandet till skattemyndigheten. Det är värt att komma ihåg de skyldigheter som inte upphävs på grund av den tvååriga nollskattesatsen på ett patent eller "förenklat" patent.

1. En enskild företagare ska betala pensions- och försäkringsavgifter ”till sig själv” i tid och fullt ut.
2. Om en enskild företagare använder arbetskraft från inhyrda arbetare kvarstår obligatoriska statliga betalningar för honom:
   • personlig inkomstskatt på lönen för varje anställd;
   • avgifter för anställda till pensionskassasystemet, obligatorisk sjukförsäkring och socialförsäkringskassa.

Regionala nyanser

Beroende på regionen i landet och de regionala myndigheternas policy kan ändringar och begränsningar göras i lagen om skattelov. För det första bestämmer kommunala myndigheter vilka typer av verksamheter (enligt OKVED) som berörs av nolltaxelagen. Till exempel i Moskva kan entreprenörer som är engagerade i aktiviteter från en lista med 25 objekt räkna med fördelar, inklusive:

• livsmedelsindustrin;
• textilindustri;
• sömnadstjänster;
• möbeltillverkning;
• översättningstjänster etc.

En fullständig lista över aktiviteter för vilka förmåner ges finns på officiella myndigheters webbplatser och lokala myndigheters webbplatser. Myndigheterna i S:t Petersburg införde restriktioner, vilket fråntog möjligheten till skattelov för företagare som är på PSN. Antalet anställda hos enskilda företagare som får förmåner bör inte överstiga 15 personer. Ulyanovsk-regionen har sänkt inkomstgränsen för företagare på det förenklade skattesystemet, räknat med skatteförmåner, tio gånger jämfört med kapitalet. De flesta regioner har redan infört en skattesemesterperiod, vars början infaller på ett av datumen 2015 eller 2016. Från och med september 2016 var följande regioner inte bland de konstituerande enheterna i Ryska federationen som tillkännagav skattelov för sina affärsmän:

• Kabardino-Balkariska republiken;
• Karelen;
• Tatarstan;
• Vologda-regionen;
• Krim;
• Federal stad - Sevastopol.

FÖR DIN INFORMATION! Lokala myndigheter har befogenhet att dra tillbaka skatteförmåner från en företagare om han inom två år (under "semestern") bryter mot kraven och villkoren som definieras i den regionala lagstiftningen om förmånsskatteperioden.

"Semesterfria" skatteförmåner

Förutom att nollställa skattesatsen för enskilda företagare på patent och det förenklade skattesystemet har regeringen vidtagit en rad åtgärder för att lätta på skattetrycket för andra företagare.

1. Regionala myndigheters rätt att sänka skattesatsen för företagare på det förenklade skattesystemet-6 ("Inkomst") till 1 %.
2. Lokala myndigheter har rätt att minska den maximala potentiella årliga inkomsten för PSN (upp till 500 tusen rubel) och utöka listan över aktiviteter för vilka ett patent kan köpas.
3. För UTII-betalare kan räntan sänkas till 7,5 %.
4. För att en företagare ska klassificera sig själv som ett litet eller medelstort företag bör de fysiska värdena för inkomstindikatorer inte gå utöver vissa gränser, som regeringen har rätt att fördubbla för att stimulera utveckling.

Skattelov för enskilda företagare 2019 är en av de lagliga skattebesparingarna. Vilka affärsmän har rätt att använda dem och vad är deras kärna? Hur kan regioner begränsa företagare från att använda skattelov? Vilka nyanser bör beaktas vid beräkning av andelen inkomst från förmånsverksamhet? Vad ska man göra med försäkringspremier och rapportering under semestern? Vi kommer att svara på dessa och andra frågor i vårt material.

Skattelov - 2019

Skattelov för enskilda företagare är en möjlighet att inte betala skatt enligt ett förenklat skattesystem eller ett patent under två år efter statlig registrering som enskild företagare, med vissa villkor (klausul 4 i artikel 346.20, paragraf 3 i artikel 346.50 i skatten Ryska federationens kod).

Denna bonus:

• gör det möjligt för enskilda företagare att minska skattetrycket;
• gör det möjligt att använda sparade medel för affärsutveckling.

Enskilda företagare förvärvade rätten att betala skatt enligt det förenklade skattesystemet och det särskilda skattesystemet med en skattesats på 0 % redan 2015. Finns det skattelov för startande enskilda företagare för närvarande? Officiellt upphör detta evenemang den 31 december 2020, och enskilda företagare har fortfarande möjlighet att dra nytta av denna skatteförmån om de:

• arbeta i en region där en lag om skattelov har antagits;
• använda det förenklade skattesystemet eller PSN;
• utföra entreprenöriell verksamhet inom området för konsumenttjänster, produktion, vetenskapliga och (eller) sociala sfärer;
• andelen inkomst från förmånsverksamhet är minst 70 %.

Regionala myndigheter kan införa ytterligare begränsningar för användningen av förmånliga helgdagar för enskilda företagare – för mer information, se nedan.

Finns det regionala restriktioner för startande företagare?

När de inför skattesemester på deras territorium har regionala myndigheter rätt att fastställa restriktioner:

• efter typer av aktiviteter som omfattas av semester;
• efter antal anställda och/eller erhållen inkomst;
• av skattelovets längd (detta kan vara en eller två skatteperioder);
• enligt giltighetstiden för den regionala lagen om skattesemester - den kan vara giltig till slutet av den officiellt fastställda perioden (till 31 december 2020), och i vissa regioner har lagen redan upphört att gälla.

Regioner som inte anser det nödvändigt att införa denna ordning på deras territorium har rätt att inte anta en lag om skattelov för enskilda företagare. I en sådan situation berövas företagare möjligheten att tillämpa en sats på 0 %, även om alla andra kriterier är uppfyllda.

Exempel 1

IP Samolov I.G. arbetar i det territorium där lagen om skattelov är i kraft. Registreringsdatum hos skattemyndigheten är 2016-01-16, och dagen för lagens ikraftträdande är 2016-01-25. En företagare kan inte räkna med skattesemester, eftersom han registrerade sig som enskild företagare innan lagen trädde i kraft.

Exempel 2

Enskild entreprenör I. E. Kasimov registrerade sig hos skattekontoret den 02/01/2019 med förväntningen att han i slutet av 2020 skulle kunna spara på kostnaden för patentet genom att dra nytta av skattelov. Skattemyndigheten gav honom ett meddelande om att betala patentet till den vanliga (ej noll) skattesatsen. Faktum är att den regionala lagen var i kraft endast från 2016 till 2018. Och sedan 2019, i denna region, gäller inte nolltaxan för enskilda företagare.

Vem är berättigad till förmånsbehandling: nybörjare eller nyregistrerade företagare med erfarenhet?

Så det finns många begränsningar för användningen av skattelov för nyregistrerade enskilda företagare: både efter typ av verksamhet och efter inkomst och antal anställda.

Det finns en annan viktig fråga: vem har rätt att räkna med skattelättnader? Endast nyanlända som fått status som enskild företagare för första gången i sitt liv, eller medborgare som tidigare ägnat sig åt näringsverksamhet, men avregistrerats och sedan beslutat sig för att förnya sin status som enskild företagare?

Finansdepartementet uttryckte i denna fråga en ståndpunkt som är lojal mot medborgarna – båda dessa kategorier av företagare har rätt att utnyttja skattelov (skrivelse daterat 22 mars 2019 nr 03-11-11/19514).

Samtidigt bör vi inte glömma att erfarna affärsmän som redan har varit i status som enskild företagare kommer att kunna tillämpa en nollsats enligt det förenklade skattesystemet och PSN i händelse av att de upphörde med sin verksamhet i status som en enskild företagare redan innan den regionala lagen om skattelov trädde i kraft, och registrerades igen efter starten av sin åtgärd.

Hur ansöker man om skattebefrielse och hur anmäler man?

Hur ansöker man om skattelov för enskilda företagare? Behöver jag meddela skattemyndigheten att en enskild företagare är skattepliktig? Lagen kräver inte detta. Men det är bättre för företagaren att kontrollera med sin inspektion om det behövs några ytterligare papper från honom i detta avseende.

Praxis visar att det ibland är nödvändigt med ytterligare förtydliganden – inspektörer kanske inte ser någon anledning att tillämpa nolltaxa på enskilda företagare. Detta kan bero på tekniska svårigheter att korrekt kvalificera enskilda aktiviteter.

Skattemyndigheterna kan neka en enskild företagare nollsats om formuleringen i den regionala lagen och namnet på dess typ av verksamhet ser annorlunda ut. Då kan den enskilde företagaren skriftligen lämna nödvändiga förklaringar, vilket hjälper till att övertyga kontrollanterna och få rätt till nolltaxa.

Semester för enskilda företagare befriar dem från skatt, men kräver inte rapportering - enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet som vanligt lämnar in en deklaration i slutet av året som anger en nollskattesats. Företagare med patent behöver inte anmäla till skattemyndigheten.

Den enskilde företagaren är inte skyldig att lämna in några ytterligare rapporter relaterade till tillämpningen av nolltaxan under semestern.

Går det att spara på försäkringspremier?

Att betala försäkringspremier för enskilda företagare är en allvarlig ekonomisk börda. Tyvärr gäller inte skattelov för försäkringspremier. Detta innebär att företagaren redan från början av sin verksamhet är fullt skyldig att fullgöra alla försäkringsgivarens skyldigheter gentemot utombudgettära medel - detta gäller likaså bidrag från lönerna för enskilda företagares anställda och företagarens bidrag för han själv.

När tjänstemän tillfrågas om befrielse för enskilda företagare från att betala avgifter under skattelov, noterar de följande (brev från Rysslands finansministerium daterat den 18 oktober 2017 nr 03-11-11/68194):

• Statusen för en enskild företagare är inte bara möjligheten att utöva vissa rättigheter och garantier, utan också antagandet av risker och ansvar: enligt reglerna för att göra affärer, uppfylla skatte- och icke-skatteplikter, inklusive betalning av försäkringspremier.
• På bekostnad av försäkringsavgifter som tas emot av fonder utanför budgeten lämnas försäkringsgarantier för de försäkrade: för utbetalning av pensioner, tillfälliga invaliditetsförmåner, sociala förmåner i samband med moderskap, etc.

Tjänstemän utgår från att staten inte tvingar en medborgare att ägna sig åt en eller annan typ av näringsverksamhet. Innan han erhåller status som enskild företagare bedömer han själv sin beredskap för denna process när det gäller utbildning, kompetens, ekonomi och egendom, inklusive förmågan att bära de bördor som en enskild företagare har.

Hur beräknar man andelen och vad gör man om den inte räcker till?

Entreprenörer har ofta svårt att beräkna andelen av en förmånsverksamhet. Men möjligheten att tillämpa en nollsats beror på korrektheten i beräkningarna. Hur man korrekt beräknar denna indikator om en enskild företagare har flera typer av aktiviteter, inklusive förmånliga och icke-förmånsmässiga? Låt oss förklara med exempel.

Exempel 3

IP Safiullin D.K. registrerad i en region där skattelov gäller. Han tillämpar det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader" och är engagerad i tre typer av aktiviteter, varav endast en ingår i listan över förmånliga.

Baserat på resultaten av den utgångna skatteperioden fick den individuella entreprenören D.K. Safiullin inkomster på det totala beloppet av 9 589 968 rubel, inklusive:

• aktivitet 1 (preferens) - 7 544 997 RUB;
• aktivitet 2 - 1 078 540 rubel;
• verksamhet 3 — 966,431 rub.

7 544 997 / 9 589 968 = 0,787 eller 78,7 %

Den beräknade siffran överstiger den lagstadgade gränsen på 70 %, vilket innebär att enskild företagare D.K. Safiullin inte är skyldig att betala det förenklade skattesystemet för denna period.

Exempel 4

Inkomsten för den individuella entreprenören D.K. Safiullina för det senaste året uppgick till 9 589 968 rubel, inklusive:

• aktivitet 1 (preferens) - 6 357 100 rubel;
• aktivitet 2 - RUB 2 386 219;
• verksamhet 3 — 846,649 rub.

Beräkning av andel från förmånsverksamhet:

6 357 100 / 9 589 968 = 0,663 eller 66,3 %

Den nedre lagliga gränsen har inte uppnåtts: 66,3 %<70%, значит, права на нулевую ставку налога у ИП Сафиуллина Д. К. нет. По п. 4 ст. 346.20 НК РФ он обязан уплатить УСН-налог по ставке 15% с базы «доходы минус расходы».

Ska en enskild företagare föra inkomster och utgifter under semestern med hjälp av det förenklade skattesystemet?

Klausul 1.2 i förfarandet för att fylla i inkomst- och utgiftsboken, godkänd genom order från Rysslands finansministerium av den 22 oktober 2012 nr 135n, anger att skattebetalare måste säkerställa fullständigheten, kontinuiteten och tillförlitligheten i registreringen av indikatorer på deras verksamhet som är nödvändiga för att beräkna skatteunderlaget. Under dessa omständigheter finns det inget behov av att beräkna skatteunderlaget för skatten - multiplicerad med en sats på 0 procent får du fortfarande ett nollvärde.

Varför föra register då? Ger skattesemester för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet dem rätt att inte upprätta en inkomst- och kostnadsbok (KUDiR)?

Det finns inget direkt svar på denna fråga i skattelagstiftningen. En förenklare bör dock inte vägra att föra register av följande skäl:

• Förfarandet för att fylla i KUDiR ger inte möjligheten för enskilda företagare att undantas från att föra register över inkomster och utgifter för att beräkna skattebasen, på vilken en skattesats på 0 % tillämpas;
• För avsaknad av en färdig bok kan enskilda företagare bötfällas med 10 000 rubel. (klausul 2 i artikel 120 i Ryska federationens skattelag).

Dessutom är information från KUDiR nödvändig för företagaren själv. Om inkomstgränsen som fastställts i den regionala lagen överskrids eller andelen av inkomsten från förmånsverksamhet är mindre än 70 %, förlorar den enskilde företagaren möjligheten att beräkna skatt med 0 % och måste fastställa skatteskulder på vanligt sätt.

Resultat

Skattelov för enskilda företagare 2019 gäller fortfarande. De tillåter företagare på en förenklad basis eller ett patent att tillämpa en nollsats för det förenklade skattesystemet eller PSN om ett antal villkor är uppfyllda: registrering som enskild företagare skedde för första gången efter att de regionala myndigheterna antog lagen om skattelov. , andelen inkomster från förmånsverksamhet är minst 70 %, och själva verksamhetsslagen anges i den regionala lagen. Samma lag kan fastställa ytterligare begränsningar av medelantalet och högsta tillåtna inkomst.

God eftermiddag kära enskilda företagare!

Många öppnar enskilda företagare i hopp om att få de så kallade "skattelovet", som infördes redan 2015. Någon någonstans hörde något =), och sedan blir de fruktansvärt förvånade när de nekas denna förmån.

Låt mig genast notera att idén med skattesemester verkligen är väldigt bra. Men som alltid finns det många nyanser som du måste tänka på för att få denna skattelättnad.

Så låt oss ta en kort titt på detta ämne som är oroande för många i formatet "Fråga-svar" för 2018-2020. Förresten, du kan se min video om detta ämne, eller läsa textversionen nedan:

1. Vem kan få skattelov 2018-2020?

Det är nödvändigt att följande villkor för enskilda företagare uppfylls samtidigt:

1. IP i ditt namn måste öppna för första gången. Det vill säga, om du stänger din nuvarande enskilda företagare, och i god tro kommer för rätt förmån, som en nyöppnad enskild företagare, då får du avslag. Det är, Denna förmån gäller endast de som registrerar sig som enskilda företagare för första gången. Dessutom har det inte gått mer än två år sedan den enskilde företagaren registrerades, och själva registreringen ägde rum EFTER ikraftträdandet av den REGIONALA lagen om skattelov.
2. Du måste arbeta inom något av dessa tre områden: industriellt, socialt, vetenskapligt.
3. Dessutom bör andelen av sådan verksamhet vara INTE MINDRE ÄN 70 % av den enskilde företagarens totala inkomst.
4. I din region en lokal lag måste antas, som tillåter skattelov.

Dessutom kan regionala myndigheter införa följande restriktioner:

1. Efter antal anställda;
2. Enligt den maximala inkomsten per år;
3. De kommer att ordinera specifika aktivitetskoder enligt OKVED, som omfattas av skattelov.

Således måste en enskild företagare som vill få en skattesemester noggrant studera lokala lagar för att förstå om hans verksamhet berättigar till denna förmån eller inte.

Du bör också ta reda på från lokala lagar vilka specifika OKVED-koder som faller under denna förmån. De måste vara tydligt definierade, eftersom begreppen vetenskaplig, industriell eller social sfär kan tolkas som nästan vilken typ av entreprenörsverksamhet som helst =)

Allt detta kan du få reda på på ditt skattekontor, där du registrerat dig som enskild företagare.

2. Har skattelov införts i alla regioner i Ryssland?

Nej, inte i alla. Faktum är att denna förmån överlåts åt lokala myndigheter. Och dessa helgdagar är ännu inte i kraft i alla regioner i Ryska federationen. Men i Moskva har de redan introducerats:

För att de ska kunna införas i din region måste lokala myndigheter först anta en lag (klausul 4 i artikel 346.20 och klausul 3 i artikel 346.50 i Ryska federationens skattelag, federal lag nr 477-FZ av den 29 december, 2014).

Viktigt: Du kan bara räkna med skattelov om du har öppnat EFTER ikraftträdandet av den relevanta REGIONALA lagen.

Om en företagare är "bunden" till skattekontoret genom registrering, måste naturligtvis förmåner förväntas och tas i anspråk i den region där den framtida enskilda företagaren är registrerad. Och inte där han kommer att operera.

Hur kan jag ta reda på om det finns helgdagar i mitt område?

Det enklaste sättet är att ringa Federal Tax Service-hotline.

Det finns nu en avgiftsfri linje från Federal Tax Service, där dina frågor kommer att besvaras:

Vilka individuella företagsbeskattningssystem kommer att omfattas av semestern?

1. Enskild företagare om det förenklade skattesystemet (förenklat eller förenklat skattesystem)
2. Enskild företagare på PSN (patentbeskattningssystem)

Andra skattesystem är inte specificerade i lagen, vilket innebär att de inte kan räkna med denna förmån.

Vad händer om jag går över skattelovsgränserna?

En rimlig fråga. Faktum är att du omedelbart förlorar denna förmån så snart du bryter mot ett av villkoren ovan. Om en enskild företagare förlorar rätten att tillämpa nolltaxa, då enligt:

I händelse av överträdelse av begränsningar för tillämpningen av en skattesats på 0 procent som fastställs i detta kapitel och lagen i en konstituerande enhet i Ryska federationen, anses en enskild företagare ha förlorat rätten att tillämpa den och är skyldig att betala skatt enligt de skattesatser som anges i punkterna 1, 2 eller 3 i denna artikel för den skatteperiod under vilken dessa begränsningar överträds. (Klausul 4 infördes genom federal lag av den 29 december 2014 N 477-FZ)

Det vill säga om din förmån anses ogiltig, betala då skatt för hela perioden då den förklarades ogiltig för dig som enskild företagare.

Och punkterna 1,2,3 lyder ordagrant enligt följande:

1. Om föremålet för beskattning är inkomst sätts skattesatsen till 6 procent. 2. Om föremålet för beskattning är inkomst minskad med utgiftsbeloppet, sätts skattesatsen till 15 procent. Lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen kan fastställa differentierade skattesatser som sträcker sig från 5 till 15 procent, beroende på kategorierna av skattebetalare. (som ändrad genom federal lag nr 224-FZ av den 26 november 2008) 3. Enligt lagarna i Republiken Krim och den federala staden Sevastopol kan skattesatsen sänkas inom territorierna för de relevanta ingående enheterna i Ryska federationen för alla eller vissa kategorier av skattebetalare. För perioderna 2015-2016 kan skattesatsen sänkas till 0 procent. För perioderna 2017 - 2021 kan skattesatsen sänkas: - till 4 procent om föremålet för beskattningen är inkomst; - upp till 10 procent om föremålet för beskattning är inkomst minskad med utgiftsbeloppet. Samtidigt kan skattesatserna inte vara lägre än 3 procent och kan differentieras beroende på kategorierna av skattskyldiga. Skattesatser som fastställts i enlighet med denna punkt av lagarna i Republiken Krim och den federala staden Sevastopol kan inte höjas under de perioder som anges i denna paragraf, med början från den skatteperiod från vilken den reducerade skattesatsen tillämpas. (Klausul 3 infördes genom federal lag av den 29 november 2014 N 379-FZ)

Hur länge kommer semestern att vara?

Från 1 januari 2015 till 31 december 2020. Det vill säga att du kan räkna med ytterligare tre år av denna förmån. För att vara exakt kommer de att träda i kraft 2018, 2019 och 2020. Men för en viss enskild företagare kan skattesemestern inte vara längre än två skatteperioder från dagen för registreringen som enskild företagare.

Kanske kommer de att förlängas efter 2020, men i nuläget finns inga sådana förutsättningar. Håll utkik efter blogguppdateringar, om något ändras så skriver jag om det.

Hur är det med avgifterna till pensionsfonden? Behöver de betalas?

Ja behöver.

Det är ett stort misstag att tro att om en enskild företagare är på semester, så finns det inget behov av att betala obligatoriska avgifter till pensionsfonden och Federal Compulsory Medical Insurance Fund (för dig själv och för dina anställda). Behöver.

Låt mig än en gång betona att detta är en skatteförmån enligt det förenklade skattesystemet (eller PSN). Och bidrag till pensionsfonden och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden gäller inte för skatter.

Behöver du lämna in rapporter?

Nödvändigtvis. Även om du har nollrapportering måste du lämna in den. Och jag upprepar än en gång att skattelov för enskilda företagare inte innebär att rapportering helt kan ignoreras.

Betala alla bidrag till pensionsfonden och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden (för dig själv och dina anställda), skicka in rapporter. Allt är som vanligt.

Hur får man ens denna förmån? Behöver jag skriva något slags uttalande?

Bra fråga. Eftersom skattelov införs på regional nivå behöver du kontakta ditt skattekontor för information om sådana frågor. Låt mig återigen påminna dig om att detta är en inspektion som är "kopplad" till registreringsadressen i ditt pass.

För att sammanfatta:

1. Du bör förtydliga frågan om skattelov gäller i din region;
2. Ta reda på de specifika OKVED-koder som faller under denna förmån;
3. Din enskilda företagare måste vara på det förenklade skattesystemet eller PSN;
4. Du måste följa alla begränsningar som föreskrivs i lag;
5. Lämna in alla skattedeklarationer, trots att de blir noll.

Tja, det kan finnas andra nyanser som kan uppstå under ditt arbete.

P.S. Om du har tillägg till denna information kan du skriva dem nedan.

Andra viktiga förändringar för 2017 för enskilda företagare:

Glöm inte att prenumerera på nya artiklar för enskilda företagare!

Och du kommer att vara den första att veta om nya lagar och viktiga förändringar:

Kära läsare!

En detaljerad steg-för-steg-guide för att öppna en enskild företagare 2019 är klar. Den här e-boken är främst avsedd för nybörjare som vill öppna en enskild företagare och arbeta för sig själva.

Så här heter det:

"Hur öppnar man en enskild företagare 2019? Steg-för-steg-instruktioner för nybörjare"

Från denna manual kommer du att lära dig:

1. Hur förbereder man dokument korrekt för att öppna en enskild företagare?
2. Val av OKVED-koder för enskilda företagare
3. Välja skattesystem för enskilda företagare (kort översikt)
4. Jag kommer att svara på många relaterade frågor
5. Vilka tillsynsmyndigheter behöver underrättas efter att en enskild företagare öppnats?
6. Alla exempel är för 2019
7. Och mycket mer!

Kära företagare!

En ny e-bok om skatter och försäkringsavgifter för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet på 6 % utan anställda är klar för 2019:

"Vilka skatter och försäkringspremier betalar en enskild företagare under det förenklade skattesystemet på 6% utan anställda 2019?"

Boken omfattar:

1. Frågor om hur, hur mycket och när ska man betala skatt och försäkringspremier 2019?
2. Exempel på beräkning av skatter och försäkringspremier "för dig själv"
3. En kalender över betalningar för skatter och försäkringspremier tillhandahålls
4. Frekventa misstag och svar på många andra frågor!

Kära läsare, en ny e-bok för enskilda företagare är klar för 2019:

"IP på det förenklade skattesystemet 6% UTAN inkomst och anställda: Vilka skatter och försäkringsavgifter ska betalas 2019?"

Detta är en e-bok för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet på 6% utan anställda som INGEN inkomst har 2019. Skrivet utifrån ett flertal frågor från enskilda företagare som har noll inkomst och inte vet hur, var och hur mycket de ska betala skatt och försäkringspremier.