Vilka förmåner finns för personlig fastighetsskatt? Om förfarandet för att ge förmåner för fastighetsskatt för individer Lägenhet skatteförmåner

Vissa kategorier av medborgare har rätt att begära förmåner i fastighetsskatt. Det finns skatteavdrag och förmåner, pensionärer har rätt att skilja "gåvor" från skattemyndigheten. Om du läser skattelagstiftningen väl kan varje familj dra nytta av förmåner i år.

Fastighetsskatt och typer av fastigheter som den tas ut på

För ett lands skattesystem finns det två största typer av påverkan från individer. Dessa är lokala skatter (till federala budgetar) och allmänna skatter som skickas till statskassan och distribueras vidare från den. Fastighetsskatten för privatpersoner är lokal och går direkt till de ingående enheternas budgetar.
Fram till 2015 betalade bara fastighetsägare skatt; sedan 2015 betalar de medborgare i Ryska federationen som har äganderätt till egendom som är föremål för beskattning också. Listan över fastighetsobjekt finns i artikel 401 i Ryska federationens skattelag.

I synnerhet är det följande objekt:

1. Lägenheter och andra bostäder;
2. Enade fastighetskomplex;
3. Privata hus;
4. Oavslutade (under konstruktion) föremål;
5. Parkeringsplatser och parkeringsplatser (definierade i skattelagen som parkeringsplatser);
6. Andra strukturer, även uthus.

Det vill säga att en bonde som har ett stort antal hus, en grisstall, en ladugård, en hönsgård etc, kanske redan 2019 funderar på att ansöka om fastighetsskatteförmån.

Om storleken på skattesatserna i Ryska federationen

Eftersom skatten är lokal bestäms skattesatserna olika av landets undersåtar.

Det finns en generaliserad koefficientbas:

• För egendom vars lagerpris är mindre än 300 000 rubel, motsvarar skatten 0,1% av värdet;
• För fastigheter "värda" mellan 300 och 500 tusen rubel varierar satsen från 0,1% till 0,3% per år;
• Dyra föremål med ett lagervärde på 500 000 rubel eller mer är föremål för beskattning med en skattesats på 0,3% till 2% (höga skattesatser tillämpas till exempel i huvudstaden).

Du kan beräkna skatten utifrån fastighetens matrikelvärde. Det är brukligt att ta 0,1 % för lokaler och garage, 2 % för nybyggnader, 0,5 % för övriga fastighetsobjekt.

Vem är berättigad till federala förmåner?

Efter att ha fyllt i ett paket med dokument som bekräftar deras rätt till avdrag kan följande kategorier av skattebetalare ta emot det:

1. Pensionärer med stödbevis;
2. Funktionshindrade i grupp I och II med VTEK-certifikat;
3. Funktionsnedsatta barn;
4. Deltagare i andra världskriget och andra militära operationer, med en stödjande bok;
5. Likvidatorer av olyckor vid kärnkraftverket i Tjernobyl;
6. Hjältar från Sovjetunionen och Ryska federationen.

Det kan inte vara så att de ovan nämnda medborgarna ges rabatt på all fastighet.

De tvingas välja ett objekt som de har äganderätt till och registrera det som förmånsrätt.

Till exempel bara en lägenhet eller ett garage (i det här exemplet är det naturligtvis mer lönsamt att registrera sig för en lägenhet).

Förmåner för fastighetsägare

Inte bara medborgare med speciella dokument, utan även ägare av speciell egendom kan få rabatt.

I artikel 407 i Ryska federationens skattelag föreskrivs avdrag för följande objekt:

• Workshops eller ateljéer;
• Placerade föremål på bibliotekens eller museernas territorium;
• Byggnader upp till 50 kvm. m., som används för hjälpändamål på gårdar eller trädgårdsgårdar.

Här förstår vi varför vår bonde från det första exemplet kanske inte har bråttom: hans anläggningar beskattas enligt ett förmånssystem. Återigen, federala förmåner i detta fall fastställs av administrationen för varje ämne i Ryska federationen.

Följande bostadspriser gäller för Moskva:

1. Lägenheter med ett fastighetsvärde på upp till 10 miljoner rubel – 0,1%;
2. Lägenheter och andra bostäder värda 10-20 miljoner rubel – 0,15%;
3. Om matrikelvärdet ligger i intervallet 20-50 miljoner får du betala 0,2 %.

Fastighetsskatteavdrag för innevarande år

Är möjligheten att få förmåner under särskild status utesluten? Vänta, det finns ett annat alternativ: ett skatteavdrag för fastigheter, vilket beror på ALLA ägare enligt lag (artikel 403 i Ryska federationens skattelag). Storleken på detta avdrag, eller hur mycket skatteunderlaget reduceras, beror på typ av fastighet.

Det finns 3 av dem, baserat på bostadsområde:

• Rumsägare kan dra av 10 kvm. m. från området, och skatta det återstående. Till exempel om du äger en andel i en lägenhet på 15 kvadratmeter. m., då endast 5 kvm. varav beskattas.
• Ägare av lägenheter i flervåningshus kan dra av 20 kvadratmeter på samma sätt. m. från det totala området, och resten av området "betalas" till staten.
• Slutligen kan lyckliga ägare av ägande av ett helt hus minska sin skattebas med 50 kvadratmeter. m. Så, om du äger ett hus på landet i ett mindre område, kan du vara lugn: du behöver inte betala skatt för det.
• Är någon av läsarna av den här artikeln ägare till ett helt fastighetskomplex? Tja, du har rätt till ett fast avdrag på 1 miljon rubel; med detta belopp kan du minska fastighetens fastighetsvärde för att beräkna skatten.

Hur man får fastighetsförmåner

Eftersom lite händer automatiskt i vår byråkrati behöver fastighetsägaren göra anspråk på förmånen. Det vill säga göra ett skriftligt uttalande. Om du glömmer, eller av någon anledning förloras ansökan, debiteras du hela skatten. Och eftersom det är du som ägare som ska fylla i deklarationen kan de också bli anklagade för felaktiga handlingar och böter kommer att debiteras.

Naturligtvis är inte alla bekväma med att arbeta med en dator, och om du tar ett formulär, fyller i det för hand och skickar det med post, se till att göra en lista över bilagorna och skicka det med rekommenderat brev.

Återigen, alla sätt att ansöka om avdrag för fastighetsskatt är:

1. Besöka Federal Tax Service-kontoret på registreringsplatsen;
2. Skattebetalarens personliga konto på portalen;
3. Skicka ett formulär med kopior av dokument med rysk post. Kopior i detta brev måste bestyrkas av en notarie.

Första av fyra sidor med ansökan:

Hur man fyller i en ansökan

Själva ansökan är en form av en viss form, bestående av 4 ark.

Du måste fylla i i följande ordning:

1. Titelsida - var noga med att ange all information om skattebetalaren, utan att göra ett misstag i passdata och inte glömma att ange TIN;
2. Det andra bladet är för fordonsägare;
3. Den tredje fylls i vid betalning av fastighetsskatt. Om du inte äger det, hoppa över det;
4. Den fjärde är bara för fastighetsägare. Det ska fyllas i, göra en anteckning om typ av fastighet, med angivande av matrikelnummer.
5. Du måste ange på vilken grund du begär förmånen. Det vill säga, om detta är ett ID, ange dess nummer. Om det är ett skatteavdrag, ange för vilken typ av fastighet.

Vad som behöver bifogas ansökan

Kopior av alla dokument som nämns i den. Plus kopior av ditt pass, TIN-certifikat och ett dokument som bekräftar att du är ägare till denna fastighet. Det är bäst att få kopior attesterade om du inte skickar dem elektroniskt eller digitalt signerar dem.
Hela paketet med dokument kommer att kontrolleras av skatteinspektören på registreringsplatsen.

Skattefrihet är en av de typer av skatteförmåner som ges till skattebetalare på vissa grunder och villkor. Från den här artikeln får du lära dig om alla möjliga fastighetsskatteförmåner för privatpersoner.

Typer av förmåner

• Federal nivå

Dessa preferenser tillhandahålls av Ryska federationens skattelag och utvidgar deras verkan till hela Ryska federationens territorium. De kan inte upphävas genom beslut av regionala och lokala myndigheter. De kan upprättas inte bara för federala skatter, utan också för regionala och lokala.

• Regional nivå

De är inrättade av regionala myndigheters lagar, i paritet med federala förmåner. De gäller endast för skattebetalare i den region där en viss skatt är etablerad och genomförd.

• Lokal nivå

De är inrättade av myndigheterna i kommuner och är endast giltiga på territoriet för den kommun där den skattskyldiges egendom är belägen. Dessa förmåner fastställs utifrån lokala skatter, som inkluderar mark- och transportskatter och handelsskatter.

Låt oss, med hjälp av ett exempel, överväga vilka förmåner och för vilka skattebetalare som idag är etablerade för fastighetsskatt: transport, mark och fastighetsskatt, och även kortfattat definiera vad en sådan förmån som skatteavdrag är och vem som har rätt till det.

Transportskatt

Skatten på ägda fordon är regional, och därför kan preferenser för den fastställas på Ryska federationens nivå och dess ingående enheter.

Federala förmåner för denna skatt beror enbart på typen av fordon och motorns effekt. Den ryska federationens skattelag ger inga andra skäl (klassificering av ägaren av ett fordon som en förmånlig kategori av medborgare, etc.), men den ger möjligheten och fastställer ytterligare fördelar direkt till de regionala myndigheterna.

Så, till exempel, enligt Ryska federationens skattelag, påläggs inte transportskatt på personbilar för funktionshindrade personer med en effekt på upp till hundra hästkrafter, båtar (rodd- och motorbåtar, om de senare har en motor med en effekt på högst fem hästkrafter), stulna bilar (om stölden bekräftas av ett intyg från inrikesdepartementet), specialutrustning som ägs och används i jordbruksproducenternas verksamhet, havs- och flodfiskefartyg och ett antal andra fordon listade i Ryska federationens skattelag.

Regionala myndigheter kan ge förmåner för sådana kategorier av skattebetalare som låginkomsttagare, stora familjer, hjältar från Sovjetunionen och Ryska federationen, veteraner och funktionshindrade från andra världskriget och andra militära och stridsåtgärder, ägare av bilar med låg -motorer etc. Du kan lära dig mer om transportskatteförmåner från artikeln som är direkt ägnad åt fördelarna med denna skatt.

Jordskatt

På grund av att denna betalning klassificeras som lokal kan preferenser (förmåner) fastställas både på federal och lokal nivå. Artikel 395 i Ryska federationens skattelag ger en komplett lista över betalare som är befriade från beskattning för denna betalning.

För ett antal skattebetalare är det möjligt att minska skattebasen med ett fast belopp på 10 000 rubel.

Fastighetsskatt

Till skillnad från andra betalningar för egendom som ägs skiljer sig denna skatt beroende på de rättsämnen från vilka den tas ut och är följaktligen uppdelad i en skatt på organisationers egendom och separat på enskildas egendom. Dessutom är skatten på medborgarnas egendom lokal, och därför bestäms förmånerna för den av lokala myndigheters lagar, och betalningen för organisationers egendom är regional, på grundval av vilken kategorierna av förmånstagare bestäms av konstituerande enheter i Ryska federationen.

När det gäller skatten för individer har Ryska federationens skattelag upprättat en ganska bred lista över medborgare som är föremål för befrielse från att betala denna betalning; dessa inkluderar i synnerhet militär- och stridsveteraner, funktionshindrade (1: a och 2: a klass). ), Sovjetunionens och Ryska federationens hjältar, militär personal som släpps ur tjänst (tjänsterfarenhet på minst 20 år), pensionärer etc.

För juridiska personer tillåts skattebefrielse för sådana skattebetalare som religiösa organisationer och organisationer av personer med funktionshinder, organisationer som är involverade i tillverkning av läkemedel, etc.

En komplett lista över fastighetsskatteförmåner för juridiska personer och medborgare finns i en separat artikel: "Vem är befriad från att betala fastighetsskatt för individer och juridiska personer? »

Skatteavdrag

Rätten till ersättning för utgifter på vissa grunder (köp av fastigheter och annan egendom, betalning för studier eller medicinska tjänster, försäkrings- och pensionsavgifter etc.), som en allmän regel, är en förmån för den arbetande befolkningen i Ryska federationen . Medborgare i Ryska federationen som har inkomster från vilka inkomstskatt dras av dem eller deras arbetsgivare kan få det.

De medborgare som inte officiellt arbetar kan alltså inte få förmånen, med undantag för pensionärer, till vilka lagstiftningen har gett rätt att föra över återstoden av avdraget tillbaka tre år, utan endast för fastighetsavdrag. De kan inte få sociala, schablonmässiga och andra typer av avdrag om de inte har en annan inkomstkälla än pension.

Detaljer om vilka typer av avdrag som är tillgängliga för pensionerade personer beskrivs i följande artikel: "

Förmåner för fastighetsskatt för individer som tillhandahålls i enlighet med Ryska federationens skattelag (se punkt 2 i artikel 399 och artikel 407 i Ryska federationens skattelag) är villkorligt indelade i tre typer. För det första är dessa förmåner som fastställts av federala lagar för vissa kategorier av medborgare, för det andra är dessa förmåner för fastighetsskatt som fastställts av federal lagstiftning för vissa kategorier av egendom, och för det tredje, förmåner som fastställts genom reglerande rättsakter från representativa organ för kommuner och lokala myndigheter.

I denna skrift ska vi titta på vilka fastighetsskatteförmåner som finns för enskilda och i första hand förmåner, nämligen för tomtmark och bostadshus på dem.

Federal fastighetsskatteförmåner för vissa kategorier av medborgare

Enligt brev från Ryska federationens federala skattetjänst nr BS-4-21/48@ daterat den 9 januari 2017 och paragrafer. 1 – 13 s. 1 art. 407 i Ryska federationens skattelagstiftning tillhandahålls en skatteförmån för fastighetsskatt på 100% (det vill säga faktiskt ett undantag från skatt) för följande kategorier av medborgare:

• För Sovjetunionens hjältar, Ryska federationens hjältar och innehavare av Glory Order av tre grader;
• För deltagare i det stora fosterländska kriget, inbördeskriget, deltagare i stridsoperationer relaterade till försvaret av Sovjetunionen som en del av aktiva militära enheter och högkvarter, för stridsveteraner och tidigare partisaner;
• För funktionshindrade personer i grupp I och II och personer med funktionshinder sedan barndomen;
• För personer som är berättigade att få socialt stöd som de som utsätts för strålning till följd av deltagande i avvecklingen av katastrofen vid kärnkraftverket i Tjernobyl, som deltagare i kärnvapenprov på Semipalatinsk-testplatsen och olyckan vid produktionsanläggningen i Mayak år 1957 (se lag nr 175-FZ av den 26 november 1998 (artikel 1), lag nr 2-FZ av den 10 januari 2002 (artikel 1) och lag nr 1244-1 av den 15 maj 1991 (artikel 4) );
• För civil personal från den sovjetiska armén, marinen, inre angelägenheter och statliga säkerhetsorgan som under andra världskriget ingick i den aktiva armén eller hade reguljära befattningar i militära enheter, institutioner och högkvarter för armén och flottan, samt för personer som deltog under den angivna perioden av kriget i försvaret av städer, som ett resultat av vilket denna period räknades till hans tjänstgöringstid i syfte att tilldela en förmånlig pension för militär personal i aktiva arméenheter;
• För medborgare som utförde internationella plikter i Afghanistan och andra länder där fientligheter ägde rum;
• För familjemedlemmar till militär personal som har förlorat sin familjeförsörjare;
• För militär personal med en sammanlagd tjänstgöringstid av 20 år eller mer, som av hälsoskäl eller på grund av organisatoriska skäl avskedades från militärtjänstgöring vid uppnådd åldersgräns;
• För pensionärer som får pensioner baserade på lagstiftningen i Ryska federationen och en annan stat, för män över 60 år och kvinnor över 55 år som får pension enligt Ryska federationens lagstiftning;
• För makar och föräldrar till militär personal och statligt anställda som dog i tjänsten;
• För personer som är direkt involverade i att testa kärn- och termonukleära vapen, i att eliminera olyckor vid kärntekniska anläggningar på fartyg och militära anläggningar som en del av särskilda riskenheter.

Federala skatteförmåner för vissa kategorier av egendom

Enligt Rysslands skattelagstiftning (klausulerna 14 och 15 i klausul 1 i artikel 407 i Ryska federationens skattelagstiftning) kan skattebetalare vara helt befriade från att betala federala skatter på följande typer av egendom:

• När det gäller specialutrustade lokaler och strukturer som används som kreativa verkstäder, ateljéer eller ateljéer av personer som bedriver kreativ verksamhet på professionell nivå - under den tid som lokalerna används i denna egenskap;
• I förhållande till bostadslokaler som används för att organisera icke-statliga museer, gallerier och bibliotek som är öppna för allmänheten, även under den tid de används i denna egenskap;
• I förhållande till strukturer eller uthus med en yta på högst 50 kvadratmeter, belägna på tomter avsedda för att driva privata hushållstomter, trädgårdsskötsel samt individuell bostadskonstruktion.

Skatteförmåner fastställda av lokala myndigheter

Skatteförmåner etableras inte bara på federal nivå, utan på kommunnivå, representativa organ kan anta reglerande rättsakter som fastställer skatteförmåner som är relevanta för en viss stad, till exempel för städer av federal betydelse - Moskva, St. Petersburg och Sevastopol. För Moskva, enligt paragrafer. 1 – 13 s. 1 art. 407 i Ryska federationens skattelag ger befrielse från fastighetsskatt för förmånliga kategorier av medborgare för ett garage eller parkeringsplats. Förmånen är giltig under vissa villkor som anges i Moskvalag nr 51 av den 19 november 2014 (del 1 av artikel 1.1) och i paragraf 2 i art. Ryska federationens skattelag 399:

• Om arean av garaget eller parkeringsplatsen inte är mer än 25 m2;
• Om en skatteförmån grundad på art. 407 i Ryska federationens skattelag i förhållande till dessa objekt användes inte under skatteperioden;
• Om fastigheten är belägen i en byggnad som är upptagen i fastighetsförteckningen i enlighet med punkt 7 i art. 378.2 i Ryska federationens skattelag, med hänsyn till de som anges i punkt 2 i klausul 10 i art. 378.2 i Ryska federationens skattelagstiftning.

Begreppet parkeringsplats infördes i lagstiftningen från och med den 1 januari 2017. Följaktligen registrerades ägandet av sådana objekt fram till 2017 som andel i en lokal eller som en del av en lokal. Ändamålet med objektet angavs inte, följaktligen var beskattningen av sådan fastighet inte föremål för de fastställda förmånerna för garage. För att dra nytta av de skatteförmåner som fastställs i lag kan ägaren skriva en ansökan till Rosreestr om att ändra typ och egenskaper för sin fastighet som uppfyller kraven och egenskaperna för parkeringsplatsen. Efter att ha ändrat namnet på objektet kommer den federala skattetjänsten att beräkna fastighetsskatten med hjälp av förmånen, enligt brev från Ryska federationens federala skattetjänst nr BS-4-21/23301@ daterat den 7 december 2016 och information om Ryska federationens federala skattetjänst daterad den 8 december 2016.

Eftersom olika skatteförmåner kan fastställas i olika regioner i Ryska federationen, rekommenderar vi att du letar efter information om förmånerna i din region på den officiella webbplatsen för Ryska federationens federala skattetjänst i avsnittet "Elektroniska tjänster" - "Referensinformation om priser och förmåner för fastighetsskatt."

Hur ansöker man om skatteförmåner på privatpersoners egendom?

Förfarandet för att ansöka om skatteförmån innebär att man upprättar en ansökan till skattemyndigheten och visar upp handlingar som styrker rätten att få skatteförmån. Det kan till exempel vara ett intyg från ITU som bekräftar att förmånstagaren har en viss funktionsnedsättningsgrupp. Det är också nödvändigt att lämna in handlingar om typ och tillåten användning av fastighet, eftersom sådan information beaktas av skattemyndigheten vid tillhandahållande av fastighetsskatteförmåner för enskilda, enligt bilaga nr 1 till förordning från hälsoministeriet och Ryska federationens sociala utveckling nr 1031n daterad 24 november 2010, brev från Ryska federationens federala skattetjänst nr BS-4-21/6426 daterad 6 april 2017 och klausul 6 i art. 407 Ryska federationens skattelag.

Utöver ansökan och ovanstående dokument som bekräftar rätten till förmånen, den ryska federationens civillag (klausuler 1, 2 i artikel 31 och artikel 185) och den ryska federationens skattelag (klausul 2 i artikel 27, klausul 3 i artikel 29) kräver inlämnande av ytterligare handlingar, till exempel:

• En attesterad fullmakt, om ansökan inte lämnas in personligen utan genom ett ombud;
• En handling som bekräftar att förmynderskap har inrättats, om ansökan anger den person för vilken förmynderskap och förvaltarskap har upprättats.

Ryska federationens skattelag (klausul 3 i artikel 407) fastställer att skattebetalaren har rätt till en förmån endast i förhållande till en fastighet av varje typ. Alltså, om en skattskyldig-förmånstagare äger ett hus, ett garage och en lägenhet, så kan han få en fastighetsskatteförmån för både huset, garaget och lägenheten, men om han har två lägenheter, så har han en skatteförmån för fastighetsskatt på endast en av dem. En skattskyldig med förmån kan välja vilken lägenhet han vill använda förmånen till. För att göra detta lämnar han en anmälan om lägenheten som han väljer skatteförmån för. Anmälan i enlighet med klausul 7 i art. 407 i Ryska federationens skattelag, måste lämnas in till den territoriella grenen av den federala skattetjänsten på platsen för fastigheten före den 1 november året, vilket är den skatteperiod från vilken skatteförmånen gäller för den valda objekt.

Om skattebetalaren inte skickar en anmälan, i enlighet med punkt 2.9 i rekommendationerna som skickats med brev från Ryska federationens federala skattetjänst nr BS-4-11/5594@ daterad 6 april 2015, kommer en skatteförmån att bli lämnas i fråga om den post för vilken det beräknade skattebeloppet blir större .

Om en skattskyldig förlorar rätten att få en skatteförmån under en skatteperiod, beräknas skatten på denna post med hänsyn till en särskild koefficient, som är lika med förhållandet mellan antalet hela månader under vilka förmånen inte är giltig till antalet månader i skatteperioden. Med denna beräkningsmetod, enligt klausul 6 i art. 408 i Ryska federationens skattelag, de månader då skattebetalaren får rätt till en skatteförmån och då denna rätt upphör tas som en hel månad.

Hur återbetalar man en överbetalning av personlig egendomsskatt?

Enligt punkt 6 i art. 408 i Ryska federationens skattelag, om en skattebetalare lämnar in en ansökan om en skatteförmån senare än rätten till förmånen uppstod, beräknar skattemyndigheten om beloppet av skatter för den senaste perioden, men för högst 3 skatteperioder före ansökningsåret. Skatteomräkning görs tidigast i det ögonblick då rätten till förmånen uppstod.

För att återbetala för mycket lös egendomsskatt ska den skattskyldige lämna in en skriftlig ansökan till skattemyndigheten. Inom 10 dagar efter mottagandet av ansökan fattas beslut om återbetalning av medel som betalats ut över skatt. Därefter skickas inom fem dagar ett meddelande om det beslut som skattemyndigheten fattat till den skattskyldige. Tidsfristen för återlämnande av medel som betalats i överskott utan att ta hänsyn till skatteförmånen, i enlighet med klausul 6 i art. 6.1, punkterna 6, 8 och 9 art. 78 i Ryska federationens skattelag - en månad från dagen för mottagandet av ansökan.

Innehåll

Budgetarna för olika länder, inklusive Ryssland, fylls på genom många skatter och avgifter. Individer bidrar också med en del av sin inkomst till statskassan på alla nivåer. Tillsammans med detta kan vissa kategorier av medborgare ha skatterättigheter - betala delvis eller vara helt befriade från bidrag. Denna typ av preferens kan endast erhållas om vissa villkor och grunder är uppfyllda.

Vad är skatteförmåner för privatpersoner

Enligt lagstiftningen kan skatteförmåner delas in i flera grupper:

• för individer;
• för organisationer och företag;
• social natur;
• ekonomisk betydelse;
• syftar till att stimulera exporten.

Som föremål för beskattning av enskilda anses inkomst, som omfattar löner, utdelningar, gåvor etc. samt egendom, både lös och fast. Skattebetalare som har rätt att få skatteförmåner för privatpersoner 2018 är:

• Medborgare i Ryska federationen, oavsett ålder, som vistas i landet i minst 183 dagar under 12 månader.
• Icke-bosatta är utlänningar som bedriver sin verksamhet i Ryssland.

Skattebetalare kan vara befriade från att betala vissa skatter i sin helhet eller kanske inte betala dem i sin helhet. För att få skatteförmåner enligt lag för privatpersoner 2018 krävs skriftliga bevis för att personen faktiskt tillhör den kategori som har vissa preferenser.

Typer av förmåner

I Ryssland kan alla förmåner relaterade till frågan om beskattning av individer delas in i tre huvudnivåer i prioritetsordning:

1. Statlig. De är registrerade i skattelagstiftningen och har juridisk kraft i hela staten och kan inte avbrytas på regional eller lokal nivå.
2. Regional. De har sin effekt på en viss regions territorium och kan upprättas på federal nivå och av regionala myndigheter.
3. Lokal. De är inrättade av kommunernas ledning och är endast giltiga på territoriet för den kommun där skattebetalarens egendom är belägen.

Alla medborgare i landet betalar personlig inkomstskatt till staten med 13 %. Enligt lagen har vissa personer, på grund av sin sociala eller yrkesmässiga ställning, möjlighet att få skatteavdrag. Detta är den summa pengar som inte tas ut personlig inkomstskatt på. Det finns fyra huvudsakliga avdrag, som vart och ett regleras av en separat artikel i skattelagen.

Rätten till schablonavdrag är tillgänglig för vissa kategorier av medborgare, oavsett hur mycket inkomst de får:

• Föräldrar (vårdnadshavare) som uppfostrar naturliga eller adopterade barn. För det första och andra barnet är det skattefria beloppet 1 400 RUB. För den tredje och efterföljande ökar den till 3000 rubel. Om barnet är handikappat har de naturliga föräldrarna rätt att få ett avdrag på 12 000 rubel och adoptivföräldrar och vårdnadshavare - 6 000 rubel.
• Deltagare och likvidatorer av konstgjorda olyckor, funktionshindrade och deltagare i det stora fosterländska kriget, funktionshindrade militärer får ett skatteavdrag på 3 000 rubel.
• Personer med titeln hjälte, ett funktionshindrat barn och personer med funktionshinder i grupp 1 och 2 har rätt att kräva ett skatteavdrag på 500 rubel.

Den sociala skatteförmånen för individer 2018 gäller för ett visst belopp som spenderats av en person under vissa livsförhållanden. Detta bör inte vara relaterat till professionell verksamhet, så detta inkluderar kostnader för:

• utbildning;
• behandling;
• välgörenhet;
• pensionssparande.

Under 2018 gäller fastighetsavdraget för alla personer som:

• fått vinst från försäljning av fastigheter;
• spenderat sina egna pengar eller pengar som samlats in i form av ett banklån för att förbättra sina levnadsvillkor.

Yrkesavdrag har ett fast belopp eller beror på erhållen vinst. Följande är berättigade till förmånen:

• entreprenörer som arbetar under civila kontrakt;
• advokater i privat praktik;
• kreativa proffs som får royalties från upphovsrätt.

Regelverk

Skatteförmåner för privatpersoner 2018 regleras av en hel lista med förordningar och rättsakter. De publiceras på olika nivåer - från federala till lokala och kan täcka både hela befolkningsgrupper och personer med utvalda yrken eller social status. Huvuddokumentet som alla, utan undantag, vänder sig till är Ryska federationens skattelag. Dessutom bör andra lagar nämnas:

• Lag nr 436-FZ av den 28 december 2017 (reglerar amnestin för enskilda för skulder till skattemyndigheter).
• Lag nr 3061-1 av den 18 juni 1992 (preferenser för likvidatorer av konsekvenserna av explosionen vid kärnkraftverket i Tjernobyl).
• Lag nr. 175-FZ av den 26 november 1998 (frågor relaterade till avvecklingen av olyckan vid Mayak produktionsförening).
• Lag nr 2-FZ av 10 januari 2002 (sociala garantier för offer för kärnvapenprov i Semipalatinsk).

Vem är berättigad till skattelättnader 2018

Preferenser i form av annullering av skatteavgiften eller betalning av en del av den beror på medborgarens sociala status eller yrke:

• Personer som har tilldelats titeln Sovjetunionens och/eller Rysslands hjälte.
• Funktionshindrad sedan barndomen.
• Funktionshindrade i grupp 1 och 2.
• Stora familjer med tre eller fler barn.
• Medborgare skadades under kärnkrafts- och andra katastrofer orsakade av människor.
• Deltagare i krig och fientligheter som ägde rum på Sovjetunionens och Ryska federationens territorium.
• Riddare av äraorden.
• Militär personal med mer än 20 års tjänstgöring och förflyttad till reserven på grund av uppnådd åldersgräns, på grund av sjukdom eller på grund av organisations- och personalhändelser.
• Personer som deltog i kärnvapenprov.
• Pensionärer.
• Familjemedlemmar till militär personal (föräldrar, barn, makar) på grund av förlusten av en familjeförsörjare.
• Deltagare i stridsoperationer på främmande staters territorium, när de skickas till dessa zoner för tjänst.
• Kreativa arbetare gällande ateljéer, verkstäder och andra lokaler avsedda för arbete.
• Individer i förhållande till sina befintliga byggnader med en yta på upp till 50 kvadratmeter. m, avsedd för jordbruk, trädgårdsskötsel etc.

För stridsveteraner (Tjetjenien, Afghanistan, etc.), medborgare som har tilldelats titeln hjälte, tillhandahålls ett antal preferenser inom skatteområdet. De viktigaste inkluderar:

• En person som äger en typ av fastighet (en lägenhet, hus, garage, hus på landet) betalar inte fastighetsskatt.
• Att ge avdrag om personen fortsätter arbeta. För militär personal och stridsveteraner är det 3 000 rubel, och för hjältar från Sovjetunionen och Ryska federationen - 500 rubel.
• Lättnad på fastighetsskatt. Medborgare förses med en förmån på 10 000 rubel. – ett belopp som inte tas ut skatt på. Om tomtens värde enligt fastighetstaxeringen är högre, tas en penningavgift ut endast för det belopp som överstiger detta värde.
• Tull på fordon. På federal nivå finns det inga rättsakter som skulle befria människor från att betala avgifter. I vissa ämnen av federationen har lokala myndigheter antagit resolutioner som gör det möjligt att inte betala transportskatt, men varje region har sina egna begränsningar när det gäller bilens tekniska egenskaper.

Funktionshindrade människor

Personer som har blivit handikappade till följd av arbete, av hälsoskäl och andra skäl, och personer som varit funktionshindrade sedan barnsben har också ett antal skatteförmåner:

• Fast egendom. Medborgare med funktionsnedsättning är befriade från att betala fastighetsskatt, men bara om det är folkbokfört i deras namn. Det gäller lägenhet, hus, garage, rum, stuga.
• Landa. De gäller endast funktionshindrade personer med funktionshinder hänförda till grupp 1 eller 2, och för den sista kategorin ska funktionshinder vara fastställd före 2003. Grunden i markskatteförmånen för individer som är funktionshindrade är att de är befriade från bidraget om tomtens matrikelvärde överstiger inte 10 tusen rubel. I annat fall debiteras tullen endast på det överskjutande.
• Transport. Funktionshindrade medborgare i grupperna 1 och 2 kan vara befriade från transportskatt helt eller delvis, men de får sådana preferenser endast på regional nivå, så denna fråga faller på de lokala myndigheternas axlar.
• Inkomst. Under 2018 har individer som blir funktionshindrade och fortsätter att arbeta rätt att få ett avdrag på 500 rubel. Om funktionsnedsättningen orsakats av krig, katastrofer som orsakats av människan, eller personen har varit funktionshindrad sedan barnsben, ökar beloppet till 3 000.

Pensionärer

Personer som gått i pension är särskilt oskyddade, eftersom pensionsutbetalningarna är små med sällsynta undantag. Skattelagstiftningen anger exakt vilka skatter pensionärer är befriade från 2018. På federal nivå beskrivs endast ett fåtal områden enligt vilka äldre medborgare kan räkna med förmåner:

• Fullständig befrielse från att betala skatten till Federal Tax Service om tomtens matrikelvärde inte överstiger 10 tusen rubel.
• Avdrag på 500 rubel. för alla inkomster för vilka personlig inkomstskatt ska betalas. Om pensionären är handikappad eller en militärveteran, en likvidator av konstgjorda katastrofer, är beloppet 3 000 rubel.
• Befrielse från betalning av fastighetsskatt om pensionären äger endast ett motsvarande objekt.

På regional nivå kan det bli ytterligare skattelättnader för personer som uppnått pensionsåldern. Ett slående exempel är avgiften på fordon, vars storlek beror inte bara på den enhet där medborgaren är registrerad utan också på typen av fordon, dess kraft och andra egenskaper.

Föräldrar, vårdnadshavare och adoptivföräldrar till barn

Medborgare som uppfostrar barn och är deras föräldrar, vårdnadshavare eller adoptivföräldrar har vissa eftergifter. De avser skatteavdrag:

• För det första och andra barnet är mängden NV 1 400 rubel, för 3 och efterföljande barn - 3 000 rubel.
• För ett handikappat barn - 12 000 rubel.
• Om ett eller flera funktionshindrade barn har adopterats eller är under förmynderskap, sänks beloppet till 6 000 för varje barn.
• Vid betalning för vård av minderårig har vårdnadshavare, föräldrar eller adoptivföräldrar rätt att återbetala 13 % av det inbetalda beloppet.
• Det är möjligt att återbetala 13 % av det belopp som spenderats på ett barns heltidsutbildning, förutsatt att dessa medel inte användes från moderskapskapital.
• Dubbelt personskatteavdrag ges till den enda föräldern om den andra föräldern inte finns angiven på barnets födelseattest eller om han har dött eller försvunnit.

Stora familjer

Skatteförmåner för individer 2018 gäller också för familjer som uppfostrar tre eller fler minderåriga. Det vanligaste alternativet, som gäller alla utan undantag, är skatteavdrag. Det beror på antalet barn och uppgår till:

• första barn - 1 400 rubel;
• andra - 1 400 rubel;
• tredje - 3 000 rubel;
• efterföljande - 3 000 rubel;
• adopterat eller inhemskt funktionshindrat barn - 12 000 rubel;
• för ett vårdat eller adopterat barn till en funktionshindrad person – 6 000 rubel.

På regional nivå kan förmåner (storleken på preferenser är individuell för varje ämne) gälla skatter som:

• landa;
• fast egendom;
• transporter osv.

Förmåner till fastighetsskatt för privatpersoner

Beslutet om att bevilja privilegier till vissa kategorier av medborgare avser uteslutande lokala myndigheter. Sedan 2015 har beräkningen av bidragsbeloppet i vissa ingående enheter i Ryska federationen baserats på objektets matrikelvärde, och senast 2018 är det planerat att byta till denna metod överallt. Enligt detta system ges ett visst skatteavdrag beroende på lokalens yta. Undantagen är Moskva, St. Petersburg och Sevastopol, där lokala myndigheter har rätt att öka storleken på NV. För alla andra regioner görs beräkningen enligt följande:

• rum - baserat på kostnaden för 10 kvm. m;
• lägenheter – 20 kvm. m.;
• hus - 50 kvm. m.

Vem är befriad från att betala

Enligt Ryska federationens skattelag har vissa kategorier av medborgare rätt att inte betala fastighetsskatt. Dessa inkluderar:

• pensionärer;
• funktionshindrade sedan barndomen och funktionshindrade medborgare med 1 eller 2 grader av funktionshinder;
• Sovjetunionens och Rysslands hjältar;
• stridsdeltagare och veteraner;
• personer som påverkas av radioaktiv strålning;
• militär personal som har tjänstgjort i försvarsministeriet i mer än 20 år;
• anställda i straffsystemet;
• föräldrar, änkor och änklingar till militär personal som dog under tjänstgöring;
• personer som har byggnader som används för jordbruk (dachas), om deras yta inte överstiger 50 kvadratmeter. m.;
• medborgare som är engagerade i kreativt arbete, om lokalerna är nödvändiga för arbetet.

Föremål för förmånsbeskattning

Fastighetsskatteförmåner gäller för privatpersoner under 2018, förutsatt att endast en fastighet av samma typ ägs. En annan viktig förutsättning är att den ska ägas av en förmånsberättigad. Fastigheten i sig används inte för näringsverksamhet. Objekt med förmånsbeskattning inkluderar:

• rum i ett bostadsområde;
• lägenhet;
• avskilt hus;
• strukturer/lokaler vars användning är avsedd för kreativ verksamhet;
• uthus, lanthus och liknande typer av byggnader, om deras yta inte överstiger 50 kvadratmeter. m.

Jordskatt

Frågor relaterade till beskattning av tomter är federala och lokala myndigheters ansvar. Invånare i små nationer som lever ett traditionellt sätt att leva på sina marker är helt befriade från att betala bidrag till statskassan. Gårdsförvaltare är befriade från att betala bidrag under de första 5 åren från registreringsdatum för jordbruksproduktion.

För andra medborgare fastställs ett skattefritt belopp motsvarande 10 tusen rubel. Detta innebär att om tomtens matrikelvärde är mindre än detta belopp, finns det ingen anledning att göra en betalning till Federal Tax Service. Föredragskategorier av befolkningen inkluderar:

• pensionärer;
• stridsveteraner;
• likvidatorer och personer som drabbats av katastrofer orsakade av människor;
• funktionshindrade i grupp 1 och 2, om funktionsnedsättningen diagnostiserades före 2004;
• funktionshindrade sedan barndomen;
• Hjältar i Ryssland och Sovjetunionen.

Förmånsbeskattning av fordon

Vissa fordonsägare kanske inte betalar fordonsskatt. Denna preferens gäller inte i alla regioner i Ryssland - lokala myndigheter bestämmer själva vem som betalar bidrag och vem som är undantagen från dem. Detta beror på brist på medel i lokala budgetar och fall där dyra fordon alltmer registrerades i pensionärernas namn för att undvika beskattning.

Vilka fordon är inte skattepliktiga?

Följande typer av fordon är inte föremål för beskattning, oavsett registreringsort:

• Bilar registrerade på en funktionshindrad person, förutsatt att deras effekt inte överstiger 100 hästkrafter.
• Specialutrustning.
• Roddbåtar.
• Fordon som är listade som stulna och har bekräftelse från auktoriserade myndigheter.
• Motorbåtar, om deras effekt är mindre än 5 hästkrafter.
• Havs- och flodfartyg.

Regionala och lokala preferenser

Reglerna som bestämmer beskattningens storlek fastställs på federal och lokal nivå. Federala preferenser beror på typen av fordon och dess kraft. På lokal nivå beror storleken på transportskatteförmånen för individer 2018 på vilken kategori medborgaren tillhör. Listan beror direkt på varje specifik region, men som regel inkluderar förmånstagarna:

• pensionärer;
• stora familjer;
• låginkomstmedborgare;
• deltagare i fientligheter;
• unga fångar i koncentrationsläger och andra tvångsfängslade platser;
• funktionshindrade osv.

Personliga inkomstskatteförmåner

Medborgare som är officiellt anställda och vars personliga inkomstskatt dras av från lönen med 13 % har rätt att få avdrag om en omständighet som fastställs i lag motsvarar deras sociala status eller ställning. Det finns 4 grupper av avdrag:

• standard;
• fast egendom;
• professionell;
• social.

Individer som arbetar inofficiellt och inte betalar personlig inkomstskatt kan inte göra anspråk på ett sådant privilegium. Pensionärer som efter att ha gått i pension och slutat arbeta har rätt att endast få fastighetsavdrag med möjlighet att överföra behållningen under tre år före ansökningsdagen. Om de fortsätter att arbeta har de rätt att kräva alla typer av avdrag.

Barnskatteavdrag

Skatteförmåner för individer 2018 är tillgängliga för medborgare som uppfostrar barn under 18 år. Detta gäller skatteavdrag (NV lämnas inte för underhållsbidrag). Om barnet får heltidsutbildning höjs åldern för att bevilja lättnad till 24 år. Inte bara blodföräldrar utan även adoptivföräldrar och förvaltare kan göra anspråk på privilegiet, förutsatt att barnet får fullt försörjning av dem. Det icke skattepliktiga beloppet beror på flera omständigheter och är lika med

• 1 400 rub. – för det första och andra barnet;
• 3 000 rub. – för det tredje och efterföljande barn;
• 12 000 rub. – för ett inhemskt eller adopterat handikappat barn;
• 6 000 rub. – för ett handikappat barn, om det är omhändertaget.

Utbildningskostnader

När man studerar mot en avgift ges medborgarna en preferens i form av en återbetalning av en del av de betalda pengarna. Handlingar för återlämnande lämnas samma år som betalningen gjordes och utbildningen genomfördes vid läroanstalten. Om studien är av långsiktig karaktär och betalning sker årligen lämnas returhandlingar efter varje betalning. Endast officiellt anställda invånare i Ryska federationen som betalar personlig inkomstskatt med en skattesats på 13 % kan ansöka om återbetalning. Ytterligare krav - betalning för utbildning måste göras för:

• jag själv;
• make;
• barn;
• bröder systrar.

Återbetalning för behandling

En typ av socialt avdrag är återbetalning av pengar som spenderats på behandling, operation eller köp av läkemedel. Det maximala du kan räkna med 2018 är 15 600 rubel. För att få en del av de använda medlen måste du:

• De medicinska tjänsterna eller läkemedlen som tillhandahålls ingick i den lista som godkänts i enlighet med resolution nr 201 av den 19 mars 2001.
• Betalningen gjordes för en själv personligen eller för nära anhöriga (barn, föräldrar, makar).
• Behandlingen skedde på en licensierad sjukvårdsinrättning.

Fastighet vid lägenhetsköp

Förmåner för köp av bostad (inklusive delad bostad) ges om medborgaren är officiellt anställd och personskatteavdrag görs från hans inkomster. Du har rätt att lämna inkomstdeklarationer till Skatteinspektionen endast för innevarande år eller för högst tre tidigare år. Du kan få avdrag för:

• Bygger ditt eget hem.
• Köpa hus, lägenhet, rum.
• Reparationsarbete under förutsättning att alla kvitton förvaras.

För att beräkna hur mycket pengar som måste returneras är ett viktigt villkor datum för inköp av dina egna kvadratmeter. Om bostad köpts eller byggts före den 1 januari 2014 lämnas avdraget en gång med 13 % av bostadskostnaden. Efter detta datum är avdragsbeloppet satt till 260 000 rubel. Detta innebär att en person varje år kan återbetala den personliga inkomstskatten han betalat tills han har förbrukat det belopp som krävs.

Skatt på bolåneräntor

Skatteförmåner för privatpersoner 2018 ges om bostadsfrågan lösts med användning av lånade medel. Du kan få avdrag för ränta som betalas på ett bolån om pengarna använts för att förbättra dina levnadsvillkor. Det maximala beloppet beräknas baserat på 3 miljoner rubel. Det betyder att det maximala du kan räkna med är 390 tusen (3 000 000 x 13%). Beloppet returneras en gång eller i bråkdelar under flera år, men inte mer än pengarna som överfördes till Federal Tax Service.

Invånare i Ryska federationen som:

• Officiellt arrangerat.
• De betalar månatlig personlig inkomstskatt med 13 %.

Vid försäljning av lägenhet

Du får få avdrag vid försäljning av lägenhet för varje såld fastighet, dock högst en gång per år. Endast de personer som arbetar och betalar personlig inkomstskatt på 13 % kan dra nytta av detta privilegium. Återbetalningsbeloppet beror på hur lång tid personen ägde lägenheten. Nedräkningen börjar från tidpunkten för registrering av dess ägande - mottagande av ett intyg om registrering av rätten till bostad:

• Om fastigheten ägdes i mindre än 3 år, är det maximala som dess ägare kan kräva vid försäljning ett avdrag från 1 miljon rubel. Du måste betala personlig inkomstskatt på hela det återstående beloppet.
• Om en person ägde fastigheten i mer än 3 år och sålde den, behöver han inte betala bidrag till Federal Tax Service.

Hur man ansöker om skatteförmåner 2018

Om man ska utnyttja rätten till förmåner eller inte är upp till varje medborgare att själv avgöra. Detta innebär att omräkning och återbetalning av inbetalda medel sker på ansökningsbasis och inte på obligatorisk basis. Du kan få pengar:

• På den huvudsakliga arbetsplatsen. Avdraget kommer att tillämpas månadsvis vid löneberäkning.
• Hos inspektionen vid avlämnande av årsdeklaration (blankett 3-NDFL).

Lista över nödvändiga dokument

Du kan få skatteförmåner för privatpersoner 2018 efter att ha lämnat in vissa handlingar. Ett intyg i blankett 2-NDFL lämnas av arbetsgivaren till skatteverket självständigt före den 1 april. Sedan 2018 har lagstiftningen ändrats, enligt vilken det inte är nödvändigt att tillhandahålla ett paket med papper avseende egendom. Medborgaren ska endast tillhandahålla:

• Ett skriftligt utlåtande med personlig underskrift, som ska innehålla skälen för befrielse från betalning eller nedsättning av bidraget.
• Pass eller födelsebevis (om frågan om att minska skattetrycket gäller minderåriga).
• Ett dokument som anger medlemskap i en viss befolkningsgrupp (identitetskort för en pensionär, veteran, funktionshindrad, etc.).

Video

Fem minuter svarta vinbär för vintern

Fastighetsskatt för privatpersoner är en lokal skatt, det vill säga betalningar från skattebetalare går till lokala budgetar. Denna fastighetsskatt fastställs av Ryska federationens skattelag och regleras av regionala myndigheters lagar. Skatteperioden för personlig fastighetsskatt är ett år.

Vem betalar fastighetsskatt

Alla ägare av fastigheter i Ryssland måste betala personlig fastighetsskatt. Fastigheter för vilka fastighetsskatt betalas omfattar bostadshus, lägenheter, rum, garage, parkeringsplatser, oavslutade byggprojekt och andra byggnader.

Om egendomen är registrerad i ett barns namn, måste han också betala fastighetsskatt. Egendomsskatt ska betalas för ett minderårigt barn av hans juridiska ombud: föräldrar, adoptivföräldrar eller vårdnadshavare. Detta anges i punkt 1 i artikel 26 i skattelagen och i punkt 1 i artikel 28 i den ryska federationens civillag.

Vilka fastigheter är skattepliktiga?

Artikel 401 i Ryska federationens skattelag listar de fastigheter för vilka fastighetsskatt betalas. Dessa inkluderar:

• bostadshus;
• rum och lägenheter;
• garage, egna utrymmen för bilar på parkeringsplatser och tomter;
• enhetliga fastighetskomplex;
• oavslutade byggprojekt;
• andra byggnader, strukturer, strukturer, lokaler.

Anställda vid Federal Tax Service får veta att en medborgare har en skyldighet att betala fastighetsskatt för individer från organisationer som utför registrering av rättigheter till fastigheter och fastighetsregistrering. I enlighet med artikel 85 i Ryska federationens skattelag lämnar dessa organ all nödvändig information till skatteinspektionen när det registreras ett skattepliktigt objekt och registrerar äganderätten. I framtiden kommer denna information att lämnas årligen.

Fastighetsskatteförmåner

Alla förmånstagare av fastighetsskatt för individer är listade i punkt 1 i artikel 407 i Ryska federationens skattelag. I synnerhet detta

• Sovjetunionens hjältar och Ryska federationens hjältar, medborgare tilldelades Glory Order av tre grader;
• funktionshindrade i grupp I och II, funktionshindrade sedan barndomen;
• deltagare i andra världskriget och andra militära operationer;
• medborgare som exponerats för strålning till följd av de fall som anges i artikel 407;
• militär personal och deras familjemedlemmar i vissa fall;
• pensionärer och flera andra kategorier av medborgare.

Punkterna 14 och 15 i punkt 1 i denna artikel anger ytterligare två kategorier av förmånsberättigade i förhållande till vissa objekt och beroende på typ av yrke. För det första handlar det om kreativa arbetare i förhållande till specialutrustade lokaler, till exempel kreativa verkstäder. Och för det andra är medborgarna ägare till byggnader med en yta på högst 50 meter, belägna på sommarstugor eller på tomter för individuell bostadskonstruktion.

Fastighetsskatteförmånen ges till beloppet av skatten. Förmånen täcker med andra ord skatten helt och som en följd av detta betalas ingen fastighetsskatt för enskilda.

Skatteförmån kan lämnas på begäran av den skattskyldige för ett objekt av varje slag, även om den skattskyldige har flera skäl att tillämpa förmånen.

All fastighetsskattepliktig fastighet kan inte omfattas av undantag. Egendomsobjekt på vilka förmånen kan tillämpas listas i artikel 407 i Ryska federationens skattelag. Dessa inkluderar:

• lägenhet, del av lägenhet eller rum;
• bostadshus eller del av bostadshus;
• lokaler som används för kreativa verkstäder, kreativa ateljéer, ateljéer m.m.
• bruksbyggnader med en yta på mindre än 50 kvadratmeter. m, belägen i sommarstugor, trädgårdsarbete, etc.;
• garage eller parkeringsplats.

Det är förbjudet att tillämpa förmånen på föremål värda mer än 300 miljoner rubel. baserat på resultaten av fastighetsvärdering, samt objekt, enligt en särskild lista över administrativa, affärs- och köpcentrum. I regioner kan lokala myndigheter godkänna ytterligare förmåner för fastighetsskatt.

Du kan ta reda på lokala förmåner på den officiella webbplatsen för Federal Tax Service i avsnittet "Referensinformation" eller genom att kontakta skattekontoret. För att få förmåner måste du lämna in en ansökan i viss form till skattemyndigheten och handlingar som bekräftar din rätt att få förmåner. Ansökningsblanketten godkändes den 14 november 2017 på uppdrag av skattemyndigheten nr ММВ-7-21/897.

Ansökan kan lämnas in via "Personligt konto" på skattetjänstens webbplats, skickas med post, lämnas in personligen till skattekontoret eller använda tjänsterna från en auktoriserad MFC och skicka in ansökan där. Det är bättre att lämna in en ansökan om förmåner före 1 maj. Då kommer skattekontoret att generera en anmälan om betalning av fastighetsskatt för året med hänsyn till den deklarerade förmånen och skatten behöver inte räknas om.

När ägaren äger flera föremål av samma slag är det inte nödvändigt att deklarera en förmån. I det här fallet kommer Federal Tax Service självständigt att tillämpa förmånen på fastigheten med det maximala beloppet för fastighetsskatt. Om du vill välja ett objekt efter eget gottfinnande ska skatteverket meddelas om ditt val före den 1 november innevarande år. Anmälningsformuläret upprättades den 13 juli 2015 på order av Federal Tax Service nr. ММВ-7-11/280.

Fastighetsskattesatser

Fastighetsskattesatserna är "bundna" av lagstiftarna till metoden för att fastställa skattebasen. För närvarande finns det två sådana metoder: efter lagervärde och efter fastighetsvärde. Nu sker en gradvis övergång till beräkningsmetoden baserad på matrikelvärde i hela Ryssland. Och från 2020 kommer fastighetsvärderingsresultat att användas överallt i skattesyfte.

Skattesatsen och underlaget för beräkning av fastighetsskatt fastställs av lokala myndigheters lagstiftning baserat på de skattesatser som fastställs i skattelagen. Vilken fastighetsskattesats som gäller i ett visst område finns i avsnittet "Referensinformation om priser och förmåner för fastighetsskatter" på den officiella webbplatsen för Rysslands federala skattetjänst.

Taxorna för ”matrikelbasen” beror på typ av fastighet och om fastighetsskatten bestäms av inventeringsvärdet så bestäms taxorna av lagervärdets värde. De taxor som tillämpas vid användning av fastighets matrikelvärde som beskattningsunderlag kan således delas in i allmänt och särskilt.

• Specialpriser - 0,1% och 2% gäller för fastigheter som direkt nämns i punkt 406 i artikeln i Ryska federationens skattelag.
• 0,1% används för bostäder, små hus på landet (upp till 50 kvm) etc., samt för garage och parkeringsplatser. Storleken på denna skattesats kan ändras av lokala myndigheter: reduceras till noll eller ökas med högst tre gånger (klausul 3 i artikel 406 i Ryska federationens skattelag).
• För fastigheter med ett fastighetsvärde på mer än 300 miljoner rubel. 2% skattesats gäller. Detsamma gäller föremål som lagligen upptagits i en särskild förteckning. Det är framför allt köpcentrum och komplex, administrativa och affärsmässiga, kontors-, butikslokaler etc. För övriga anläggningar som inte hänför sig till något av ovanstående tillämpas en sats på 0,5 %.

Gränserna för bassatserna för att beräkna skatt på lagervärdet för ett objekt specificeras i punkt 4 i artikel 406 i Ryska federationens skattelag. Deras värde bestäms av den indikator som erhålls genom att multiplicera det totala lagervärdet med deflatorkoefficienten.

Du behöver inte räkna ut skatten själv. Skattekontorets anställda kommer att göra detta och skicka ett meddelande om storleken på skatten. Du kan ta reda på skattebeloppet för din fastighet i förväg på Federal Tax Service-webbplatsen. För att göra detta måste du välja typ av skatt (på privatpersoners egendom), år och din region i kalkylatorformuläret. Därefter måste du ange fastighetens fastighetsnummer.

Om du själv vill förstå skatteberäkningsproceduren för att kontrollera riktigheten av beräkningen av skattemyndigheten, läs vidare.

Beräkning av fastighetsskatt baserad på fastighetsvärde

Beräkning av fastighetsskatt för privatpersoner baserad på fastighetsvärde har använts relativt nyligen, sedan 2015. Gradvis går alla regioner i Ryssland över till att bestämma skatter på detta sätt. Denna övergång kommer att vara helt slutförd 2020.

Grunden för att beräkna skatten är fastighetens matrikelvärde. Matrikelvärdet är, till skillnad från lagervärdet, så nära marknadsnivån som möjligt. Därför är det beräknade skattebeloppet nu högre jämfört med tidigare år.

För att inte kraftigt öka skattetrycket vid övergång till ny beräkningsmetod har lagstiftarna föreskrivit en övergångsperiod. Under tre år beräknas skatten med hänsyn till minskningskoefficienten som fastställs i punkt 8 i artikel 408 i Ryska federationens skattelag. För det första året är indikatorn 0,2, för det andra - 0,4, för det tredje - 0,6. Från och med det fjärde året används inte koefficienten.

Innan du tillämpar denna koefficient måste du försäkra dig om att hela beskattningsunderlaget baserat på matrikelvärde är större än det underlag som fastställts på gammalt sätt - baserat på lagervärde. I övrigt beräknas skatten utan tillämpning av övergångsreglerna.

Formeln för beräkning av fastighetsskatt för individer beskrivs i punkt 8 i artikel 408 i Ryska federationens skattelag. För att bestämma storleken på den skatt som ska betalas, måste du multiplicera skillnaden i skatter som bestäms av fastighets- och lagervärden med en reducerande faktor. Till den resulterande siffran lägger du till det skattbelopp som beräknats baserat på lagervärdet.

Dessutom fastställer klausul 8.1 i artikel 408 i Ryska federationens skattelag ett ytterligare villkor, som börjar med beräkningen för det tredje året av övergångsperioden. Först måste du multiplicera skattebeloppet för förra året, beräknat utan att ta hänsyn till koefficienter, med en koefficient på 1,1. Jämför det resulterande antalet med skatten för innevarande år, även utan att ta hänsyn till koefficienter. Om den första indikatorn är mindre än den andra, sätts den aktuella skatten lika med det uppskattade skattebeloppet baserat på föregående års indikator.

Uppgifter om ett objekts fastighetsvärde kan erhållas genom att lämna in en begäran om ett utdrag ur Unified State Register om objektets fastighetsvärde. Begäran kan skickas till Rosreestrs territoriella organ, eller så kan du använda MFC:s tjänster. Dessutom kan denna information hittas på Rosreestrs webbplats.

Vid beräkning av skatt på vissa typer av egendom är skattemyndigheten skyldig att ta hänsyn till de avdrag som anges i punkterna 3 till 5 i artikel 403 i Ryska federationens skattelag. Nämligen:

• Matrikelvärde 20 kvm. m av total yta dras av från kostnaden för lägenheten;
• matrikelvärde på 10 kvm. m dras av från kostnaden för rummet;
• för matrikelvärdet 50 kvm. m, kostnaden för ett bostadshus minskar;
• och slutligen minskas matrikelvärdet för ett enda fastighetskomplex, som inkluderar minst en bostadslokal, med 1 miljon rubel.

Avdrag beaktas för varje objekt. Med andra ord, om en medborgare är ägare till två lägenheter och tre hus, kommer matrikelvärdet vid beräkning av skatten att minskas med ett avdrag för varje hus och för varje lägenhet. Om avdraget är större än matrikelvärdet blir skatteunderlaget noll. Följaktligen blir också skatten noll.

Exempel 1. Victoria Fedorovna Pugovkina är ägare till en lägenhet i centrala Gelendzhik. Lägenhetsyta 50 kvm. m. I Krasnodarterritoriet har fastighetsskatteberäkning baserad på fastighetsvärde använts sedan 2017. Lägenhetens fastighetsvärde är 3,5 miljoner rubel. Lägenhetens lagervärde enligt BTI var 300 tusen rubel. Victoria Fedorovna tillhör inte någon kategori av förmånstagare.

Låt oss räkna ut lägenhetsskatten för 2017. Låt oss först fastställa storleken på skatteavdraget. För en lägenhet uppgår det till ett matrikelvärde på 20 kvadratmeter. m. Efter att ha delat 3,5 miljoner rubel. för en lägenhetsyta på 50 kvm. m får vi matrikelvärdet på en meter - 70 tusen rubel. Följaktligen kommer avdragsbeloppet att vara lika med 1,4 miljoner rubel. (70 tusen rubel multiplicerat med 20 kvm)

Efter att ha tillämpat avdraget får vi en skattebas motsvarande 2,1 miljoner rubel. Därefter beräknar vi skatten enligt formeln i skattelagen. (2,1 miljoner rubel * 0,1% - 300 tusen rubel * 0,1%) * 0,2 + 300 tusen rubel * 0,1 % = 660 gnidningar. Victoria Fedorovna kommer att behöva betala fastighetsskatt till budgeten för 2017 till ett belopp av 660 rubel.

Beräkning av fastighetsskatt utifrån lagervärde

Där en matrikelvärdering ännu inte har genomförts kommer underlaget för beräkningen av skatten att vara fastighetens totala inventarievärde. Här kommer skattesatsen att bero på storleken på lagervärdet multiplicerat med deflatorkoefficienten.

Det totala lagervärdet bestäms genom att lägga till värdet på alla skattepliktiga objekt. Detta gäller fastigheter belägna inom samma kommun. Lokala myndigheter kan differentiera de taxor som fastställs på federal nivå beroende på egenskaperna hos fastigheten.

Deflatorkoefficienten motsvarar index för förändringar i konsumentpriser på varor. Godkänns årligen genom order från Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling. 2018 är denna siffra 1,481 och 2017 - 1,425.

Exempel 2. Maxim Kunitsyn har två lägenheter och ett garage. Lagervärdet för en lägenhet är 340 tusen rubel, den andra - 390 tusen rubel. och garage - 92 tusen rubel. Maxim bor i en stad där fastighetsskatten ännu inte beräknas utifrån fastighetsvärde. Därför bestäms skatten för 2017 enligt följande:

Det totala inventeringsvärdet för fastigheten är 1 171 350 rubel. (340 000 + 390 000 + 92 000)*1,425. För föremål värda mer än 500 tusen rubel. i detta område är räntan för lägenheter 2%, för andra fastigheter - 1%.

I meddelandet som Maxim kommer att få från skattekontoret kommer skattebeloppet att vara 22 116 rubel. ((340 000 + 390 000) *1,425*2 % + 92 000 * 1,425 * 1 %).

Förfarande och tidsfrister för betalning av fastighetsskatt

För att undvika straffavgifter måste skatten betalas före den 1 december följande år. Till exempel betalar vi fastighetsskatt för 2017 senast den 1 december 2018. Om du är sen med att betala din skatt i tid kommer skattekontoret att kräva att du betalar böter och vite för varje dag av förseningar.

Grunden för att betala skatt är en skattebesked från skatteverket. Skattemeddelandet innehåller all nödvändig information om skattepliktiga objekt:

• skattebasen;
• bud;
• ägarens andel;
• skattebeloppet;
• sista betalningsdagen.

Vanligtvis får medborgare skatteaviseringar per post. För att få ett meddelande elektroniskt måste du registrera dig på "Personal Taxpayer Account" på Federal Tax Service-webbplatsen. Om du äger fastigheter och inte har fått en skattebesked, då skulle det vara säkrare att kontakta skatteverket för en dubblettbesked. Annars är straff oundvikliga.

Hur du tar reda på din skatteskuld

För detta är det självklart mest bekvämt att använda elektroniska tjänster. Du kan registrera dig på den officiella webbplatsen för Federal Tax Service och sedan i ditt "Personliga konto" kan du se all information om dina skatter och göra betalningar. Du kan också få reda på förekomsten av skulder och beloppet på Unified Portal of Public Services.

Information om huruvida verkställighetsförfaranden har inletts mot skattebetalaren finns i Data Bank of Enforcement Proceedings på den officiella webbplatsen för Federal Bailiff Service.