Davek na nakup zemljišča. Postopek plačila in višina davka na promet z zemljišči: spremembe zakonodaje

Prodaja zemljišča nalaga prodajalcu obveznost plačila dohodnine od prejetega zneska.

Davčna stopnja se razlikuje za rezidente države in tiste, ki niso. V obeh primerih govorimo o precej impresivnih zneskih. Toda davčna zakonodaja ima tudi nekaj izjem od splošnega pravila. V skladu z njimi je lahko prodajalec oproščen plačila davka ali ima pravico do ugodnosti, ki bodo bistveno znižale znesek prispevkov.

Davka na promet z zemljiščem ne bo treba plačati tistim lastnikom, ki ga imajo v lasti pet let ali več, ponekod se ta doba skrajša na tri leta. Pravilen izračun obdobja in uporaba ugodnosti je odvisna od številnih dejavnikov, ki jih je treba upoštevati pri prodaji zemljišča.

Vsi zemljiški viri sprva pripadajo državi, nato pa se po presoji oblasti dodelijo parcele, ki se lahko za določene potrebe prenesejo na posameznike ali organizacije. Zemljišča imajo različne namene, na primer samo za kmetijska dela ali za gradnjo individualne stanovanjske gradnje. Dodelitev lahko prejmete na različnih pravnih podlagah:

1. Kupite kot zasebno lastnino.
2. Najeti.
3. Zagotovite neomejeno uporabo.
4. Podedovati.

Kako natančno bo posameznik lahko razpolagal z zemljiščem, je odvisno od načina pridobitve pravic in njihove trajnosti. V vseh primerih je treba mesta uporabljati za predvideni namen. Oseba lahko uporablja zemljišče ves čas, ki mu pripada, vendar lahko v celoti razpolaga s prejetimi hektarji le, če so v zasebni lasti.

Kupoprodajna transakcija

Lastnik zemljišča lahko z njim izvede naslednja dejanja:

1. Prodaja.
2. Najeti.
3. Prisoten.
4. Zapuščina.
5. Izberite delnice.
6. Pawn.

Vsako dejanje ima svoje pravne posledice, vendar se za najtežjo operacijo šteje izvedba kupoprodajne transakcije.

Lastnik lahko kadar koli proda svojo parcelo in hišo na deželi ali v predmestju, svojih dejanj mu ni treba utemeljiti ali jih uskladiti z drugimi vladnimi agencijami in organi. Toda pri sklepanju transakcije je treba upoštevati postopek, ki ga določa ruska zakonodaja. Ureja zlasti pravilno izvedbo kupoprodajnega posla in prenos lastninske pravice s prodajalca na kupca. Regulativni akti Ruske federacije dajejo strankam transakcije določene pravice, hkrati pa vsaka od njih nosi breme odgovornosti, ki spremljajo te pravice.

Dolžnost plačila davka

Ena najpomembnejših obveznosti prodajalca je plačevanje davkov. Da bi razumeli, od kod prihaja ta potreba, se je treba obrniti na ustavo Ruske federacije. 57. člen temeljnega zakona določa, da je vsakdo dolžan plačati davke in pristojbine, določene na ozemlju Ruske federacije. Posamezniki, ki so državljani Rusije ali osebe z drugim državljanstvom, vendar opravljajo različne finančne transakcije na ozemlju Ruske federacije, morajo odšteti določen odstotek vseh dohodkov, ki jih prejmejo v državni proračun. Na ta način izpolnjujejo svoje zakonske obveznosti.

Dohodnino državljani najpogosteje plačujejo v obliki odtegljaja dohodnine od plače. Medtem ima širši obseg uporabe in se odšteje od vseh vrst prejetih dohodkov. Pri prodaji zemljišča prodajalec prejme premoženjsko korist ali preprosto povedano dohodek, zato je dolžan plačati davek na izkupiček.

Trajanje lastništva zemljišča

Davčna zakonodaja ne določa le pravil za izračun davkov in načinov njihovega odtegljaja, temveč določa tudi seznam ugodnosti za določene kategorije, ki omogočajo zmanjšanje prispevkov ali njihovo popolno odpravo. Če govorimo o situaciji s prodajo nepremičnine, ki vključuje zemljiško parcelo, davčni zakonik Ruske federacije predpisuje strog časovni okvir, v katerem ostane obveznost. Člen 217 davčnega zakonika Ruske federacije določa naslednja merila za rok:

1. Prodaja parcele, katere lastništvo je trajalo manj kot pet let, je obdavčena z dohodnino.
2. Kupoprodajni posel, opravljen po poteku petletnega obdobja, ni predmet obdavčitve.

Navedena obdobja veljajo šele od 1. 1. 2016, pred tem pa je bil davčni razpon bistveno manjši in je znašal tri leta. Triletno obdobje je sledilo istim pravilom. Za lastnike zemljišč je čas registracije lastništva zemljišča bistvenega pomena:

1. Če je bila parcela kupljena in vpisana pred 31. decembrom 2015, potem je treba šteti tri leta.
2. Zemljišča, kupljena po 1. 1. 2016, se upoštevajo po drugih merilih - 5 let.

Sprememba zakonodaje ni vplivala na naslednje kategorije:

1. Prodajalec je parcelo prejel v dar ali podedoval po sorodniku.
2. Zemljišče je bilo privatizirano.
3. Parcela je bila pridobljena s pravico do dosmrtnega preživljanja prejšnjega lastnika, po smrti vzdrževane osebe.

Tovrstno premoženje se obračunava na triletno obdobje ne glede na čas pridobitve pravice.

Davčna stopnja

Prodaja zemljišča in prejem materialnih koristi od transakcije je dohodek. Davčna zakonodaja določa stroge standarde za izračun odbitkov v danem primeru. Ta postopek ne omogoča razlage zneska davčnih olajšav v eno ali drugo smer. Upoštevajte tudi, da je davčna stopnja določena za vse subjekte federacije v enakem znesku in se ne more spreminjati navzgor ali navzdol na regionalni ravni.

Kar zadeva davčni odtegljaj od osebnih dohodkov, obstajata dve stopnji:

Uporaba ene ali druge številke je odvisna od tega, ali je prodajalec rezident Ruske federacije ali ni vključen v to skupino. Poleg same stopnje na končni znesek prispevkov, ki jih je treba plačati, vpliva tudi cena zemljišča, za katero je bilo prodano.

Davčna stopnja ne velja za tiste kategorije prodajalcev, ki so presegli določena maksimalna obdobja lastništva in so zato v celoti oproščeni plačila davka.

Za stanovalce

Rezidenti Ruske federacije plačajo 13% davek na svoj dohodek. Postavlja se vprašanje, kdo pravzaprav sodi v to kategorijo oseb. V skladu s členom 207 davčnega zakonika Ruske federacije so naslednje skupine davčnih zavezancev razvrščene kot rezidenti:

1. Osebe, ki so bile neprekinjeno v Ruski federaciji najmanj 183 dni v zadnjih 12 mesecih. Kratkotrajna potovanja v tujino (manj kot šest mesecev) zaradi zdravljenja, študija ali dela ne prekinejo navedenega obdobja in ne vplivajo na status rezidenta.
2. Rusko vojaško osebje, ki služi zunaj Rusije.
3. Zaposleni v državnih organih in lokalni samoupravi, ki so na daljšem službenem potovanju v tujini.

Na podlagi 207 točk, predstavljenih v članku, lahko sklepamo, da je rezident lahko ne le oseba, ki ima rusko državljanstvo, ampak tudi druge osebe, pod pogojem, da živijo v Rusiji stalno, in sicer več kot šest mesecev na leto.

Za nerezidente

Nerezidenti morajo plačati 30% davek na dobiček. Ta številka je več kot dvakrat večja od ugotovljenih 13 %, v denarnem smislu pa je videti popolnoma grozljivo. V zvezi s tem ima veliko prodajalcev vprašanja o tem, kdo spada pod ta oderuški odstotek.

Naslednje osebe lahko pridobijo status nerezidenta Ruske federacije:

1. Tisti, ki imajo rusko državljanstvo ali dovoljenje za prebivanje v državi, vendar živijo zunaj Rusije več kot šest mesecev na leto.
2. Dokumentirano nima razloga za bivanje v Ruski federaciji, vendar prejema dohodek v državi.

In ne pozabite, da je vsak primer edinstven in situacijo je mogoče oceniti v eno ali drugo smer, kar omogoča, da se nerezident prenese v status rezidenta, če za to obstajajo razlogi in predpogoji.

Davčna napoved

Posameznikom ni treba izpolniti izjave, če prejemajo dohodek v obliki uradnih plač, njihov delodajalec pa redno odteguje dohodnino od obračunanih zneskov in predloži vsa potrebna poročila Zvezni davčni službi.

V tem primeru je vsa odgovornost za posredovanje informacij na strani pravne osebe – delodajalca. Toda prejemanje dohodka iz drugih virov, na primer od oddajanja nepremičnin v najem ali od prodaje nepremičnine, zahteva poročanje na drugačen način. Delodajalci nimajo niti možnosti niti pristojnosti, da bi te vrste dohodka vključili v svoje poročanje, kar pomeni, da je prejemnik sam dolžan Zvezni davčni službi posredovati podatke o prejetih zneskih.

Poročilo o dohodku se izpolni v obliki izjave v obrazcu 3-NDFL. Davčni zavezanec ga mora izpolniti, prav tako opraviti izračune. Posebna značilnost tega obrazca je rok za njegovo oddajo. Napoved se odda enkrat letno in le za preteklo poročevalsko obdobje, ki je koledarsko leto. Za oddajo poročila ima posameznik štiri mesece časa – od 1. januarja do 30. aprila.

Pravila polnjenja

Številne davčne zavezance prestraši že samo izpolnjevanje napovedi, saj obrazec na prvi pogled ni videti preveč pregleden. Medtem pa vam za to ni treba imeti posebnega usposabljanja, še manj pa usposabljanja. Samo seznaniti se morate s pravili za izpolnjevanje obrazca 3-NDFL in jih dosledno upoštevati.

Začnimo z videzom izjave. Vse pravne osebe imajo na voljo posebej nameščene programe, ki jim omogočajo avtomatizacijo postopka izpolnjevanja podatkov v obrazcih 3-NDFL. Posameznikom ni treba imeti takih programov in lahko izpolnijo papirnate obrazce. Natisnjen obrazec lahko dobite pri uradu zvezne davčne službe ali prenesete iz uradnih virov, ki so široko dostopni na internetu. Če ima prodajalec minimalen dostop do informacijskih omrežij, lahko uporablja brezplačne programe za elektronsko izpolnjevanje deklaracije. Dovoljeni sta obe možnosti polnjenja.

Pri vnosu podatkov morate upoštevati tudi, da so madeži ali popravki v obrazcu 3-NDFL nesprejemljivi. Podatki se vnašajo s hitrostjo ene črke (številke) na celico. Pišite jasno in čitljivo ter se izogibajte dvoumnosti. Pri ročnem izpolnjevanju se uporablja modro ali črno črnilo.

Kako izračunati davek?

Za izračun zneska davčnih olajšav morate poznati le dve številki:

1. Prejeti znesek za prodano zemljišče.
2. Davčna stopnja.

Razmislite o dveh podobnih primerih, ko je bilo zemljišče prodano za 5.350.000 RUB:

1. Rezident Ruske federacije bo plačal 5.350.000 * 0,13 = 695.500 rubljev.
2. Posameznik, ki ni rezident 5 350 000 * 0,3 = 1 605 000 rub.

Vendar ni vse tako preprosto, kot je videti na prvi pogled. Najprej ne pozabite na pravila o oprostitvi davka. Drugič, prodajalec lahko uveljavlja pravico do davčne olajšave, ki se izvaja na več načinov.

Prodajalci v prodajnih pogodbah pogosto navedejo nerealno ceno z namenom znižanja davčne osnove. V skladu z veljavno zakonodajo taka prevara ne deluje več, saj se Zvezna davčna služba osredotoča predvsem na katastrsko vrednost mesta. Če je prodajna cena nižja od katastrske cene za več kot 30 %, se davek obračuna od 70 % katastrske vrednosti.

Davčna olajšava

Odsotnost 100-odstotne ugodnosti v obliki popolne oprostitve davka ne pomeni, da boste morali plačati prispevke na celoten izkupiček. Davčna zakonodaja ima takšno olajšavo kot odbitek nepremičnine. To je v tem, da se izkupiček zmanjša za določen znesek, kar samodejno zmanjša plačila v proračun. Pri dohodku od prodaje zemljišča se uporabljajo naslednje davčne olajšave:

1. Davčna osnova, ki je znesek, prejet od prodaje, se zmanjša za milijon rubljev.
2. Upošteva se le dejanski dobiček - razlika med predhodno plačano ceno ob nakupu zemljišča in izkupičkom od prodaje. To klavzulo bodo seveda lahko izkoristili le tisti, ki so parcelo kupili z denarjem, ne z darilom ali dediščino.

Naenkrat lahko uporabite samo eno od teh možnosti. Davkoplačevalec se sam odloči, katero možnost bo izbral, predstavniki zvezne davčne službe ga ne morejo prepričati v eno ali drugo izbiro, lahko pa pojasnijo prednosti uporabe ene ali druge izbire.

Oddaja izjave zvezni davčni službi

Dohodek od prodaje nepremičnine je treba prijaviti neposredno zvezni davčni službi. Na kateri oddelek odnesti izjavo, je odvisno od lokacije prodanega zemljišča.

Na davčni urad bi morali iti že pripravljeni, za tiste, ki gredo v postopek prvič, pa bi bilo dobro, da se najprej razjasnijo, po kakšnem postopku. Če je mogoče sam obrazec izpolniti neposredno na Zvezni davčni službi in zaprositi za pomoč inšpektorja, potem njegova predložitev brez ustrezne dokumentarne podpore ne bo mogoča. Vse številke, navedene v obrazcu, morajo biti dokumentirane, kar pomeni, da bo moral davčni zavezanec zbrati naslednji paket dokumentov:

1. Identifikacija.
2. Pogodba o sklenjenem poslu prodaje zemljišča.
3. Dokumenti, ki potrjujejo, da je bil polni lastnik prodane parcele in navajajo datum njene pridobitve.
4. Če državljan uveljavlja davčno olajšavo v višini stroškov, ki jih je prej plačal za zemljišče, je treba dokazati veljavnost te številke.

Ob prejemu vzporedne davčne olajšave se vloži vloga za dovoljenje za to. Prijavnico lahko dobite pri Zvezni davčni službi, izpolnite jo precej preprosto.

Roki

Vse davčne transakcije se izvajajo v strogem skladu z izdelanim letnim načrtom. Vsako dejanje ima svoje strogo določene roke. Vložitev dohodninske napovedi za fizične osebe se vedno izvaja med 1. januarjem in 30. aprilom. Če zadnji dan pade na vikend, se morate prijaviti prej, sicer bodo zaračunane kazni. Vendar je priporočljivo, da s predložitvijo poročil ne odlašate do zadnjega trenutka, upoštevati morate, da dokumenti morda ne bodo zbrani v celoti, kar vam ne bo omogočilo predložitve izjave. Napake lahko najdemo tudi v obrazcu 3-NDFL, zaradi česar ga bo treba ponovno izpolniti, kar vzame tudi veliko časa.

Postopek in rok plačila davka

Čas za vložitev izjave pri Zvezni davčni službi in rok za plačilo izračunanega davka nista podobna pojma.

Poročilo je primarno, oddati ga je treba do konca aprila, za plačilo samega zneska prispevka pa je na voljo še več mesecev. Po zakonu je treba dohodnino nakazati v proračun pred 15. julijem tekočega leta. Pravzaprav ima zavezanec še 2,5 meseca časa, da plača navedeni znesek.

Obstaja tudi pojem akontacije, ko se obračunana dohodnina plača do 30. aprila, skupaj z oddajo napovedi. Predplačila so zelo priljubljena; mnogi ljudje mislijo, da če morajo še plačati, je bolje, da to storijo takoj, preden se denar porabi. Drugi, nasprotno, ne vidijo takšne potrebe in odlašajo s plačilom do konca. Kakor koli že, velja spomniti, da zamuda v rokih grozi davkoplačevalcu s kaznimi, ki se izračunajo kot odstotek zneska davka za mesec zamude.

Davčni prispevki se prenesejo na kakršen koli način, ki je primeren za plačnika. Pomembno je, da vnaprej razjasnite podrobnosti za nakazilo sredstev, da jih ne bi pomotoma položili na drug račun.

Morda vas bo zanimalo

Davek od prodaje zemljišča v letu 2019 za posameznike je treba plačati v znesku, ki ga določa zakon, in pravočasno (dohodnina).

Nekatere kategorije državljanov so lahko oproščene njegovega zbiranja, druge pa prejmejo znatne odbitke; zakonodaja s spremembami navaja tudi, kateri znesek ni obdavčen pri prodaji zemljišča.

Težave se pojavijo pri izračunu datuma začetka lastništva zemljišča:

• Če posameznik postane lastnik po nakupu parcele ali na podlagi menjalne pogodbe, se datum začetka lastništva šteje od trenutka njegove državne registracije v Rosreestr.
• Ko se nepremičnina s parcelo prenese z oporoko na dediča, je izhodišče za lastništvo datum smrti prejšnjega lastnika in ni pomembno, v katerem obdobju je dedič pridobil državno registracijo pravic.
• Pri prenosu zemljišča z darilno pogodbo se datum vpisa v lastništvo določi z dnem njene sestave.

Dobiček, prejet kot rezultat transakcije, je predmet dohodnine. V tem primeru se za vsakega lastnika uporablja stopnja 13%, če se zemljišče v letu 2019 proda manj kot 3 leta.

S krajšim obdobjem obstaja več načinov znižanja dohodnine pri prodaji zemljišča posameznika v letu 2019 in lanskem letu 2017:

• Davčna olajšava. Njegov mehanizem uporabe bo zmanjšal znesek zbiranja za milijon rubljev ali manj.
• Običajno je davčna osnova vrednost zemljišča, ki je navedena v besedilu prodajne ali menjalne pogodbe. Ni pa prepovedano šteti za osnovo stroške zemljišča, zmanjšane za stroške njegove pridobitve.

Prodaja nepremičnine z zemljiščem, zlasti plačani davek na prodajo te nepremičnine, ima svoje nianse. Posameznik ima pravico prodati samo zemljišče pod stavbo, na katerem je lastništvo.

Če je parcela v trajni uporabi, je prodaja nemogoča. V takem primeru mora novi lastnik z lastnikom zemljišča podaljšati pogodbo o uporabi oziroma zakupu. Lastnik je v večini primerov država.

Zneski plačil davka

Davčna olajšava za prodajo zemljišča, mlajšega od 3 let, ki jo bo moral plačati lastnik zemljišča, se lahko izračuna po formuli: dohodek, ki je bil prejet s prodajo zemljišča, pomnoženo z davčno stopnjo.

Višina dohodka se določi glede na navedeno vrednost prodaje nepremičnine po pogodbi. Hkrati so bili od 01.01.2017 na podlagi zvezne zakonodaje uvedeni predpisi, ki temeljijo na preprečevanju zmanjšanja vrednosti mesta, da se zmanjša znesek davka.

Na primer, če je bila katastrska vrednost zemljišča 6.700.000 rubljev, potem je skupni znesek, ki je predmet davka ob njegovi prodaji, 4.690.000 rubljev (0,7 x 6.700.000). Če se nepremičnina proda po nižji ceni, je treba plačati davek od prodaje zemljišča na dohodek v višini 4.690.000 rubljev.

Davčna stopnja

Stopnja dohodnine je neposredno odvisna od tega, ali se prodajalec šteje za rezidenta Ruske federacije. Prebivanje na ozemlju Rusije več kot 183 koledarskih dni na leto omogoča, da se oseba šteje za rezidenta.

Preostali državljani so nerezidenti. Dajanje statusa nerezidenta posamezniku ni neposredno odvisno le od njegovega določenega bivanja na ozemlju federacije. Vsa vprašanja se rešujejo individualno, to vključuje tudi ob upoštevanju prisotnosti stalnega prebivališča.

Rezidenti države plačajo davek na prodajo zemljišča po stopnji 13%. Državljani nerezidenti plačajo do 30%.

Na primer, če se zemljišče proda za 7.420.000 rubljev, bo dohodnina od prodaje zemljišča enaka 964.000 rubljev. za rezidente države (7.420.000 x 0,13), nerezidenti pa bodo plačali 2.260.000 rubljev. (7.420.000 x 0,3).

Davčne olajšave

V letu 2019 na tem področju ni bilo sprememb.

Davčna olajšava za prodajo zemljišča v dveh vrstah:

1. odbitek premoženja;
2. odbitek stroškov.

Če je zemljišče določeno kot deljena lastnina, se po njegovi prodaji lahko odbitek nepremičnine po eni pogodbi uporabi samo enkrat. Ko lastniki prodajo svoje delnice ločeno, ima vsak izmed njih pravico do odbitka.

Postopek in pogoji pobiranja davka

Tudi to vprašanje se ni spremenilo. Do 30. aprila v letu, ki sledi letu prodaje zemljišča, mora nekdanji lastnik predložiti izjavo davčnim organom. Obenem je izplačevalec dohodnino prisiljen izračunati sam.

Nov zakon določa, da je treba davek na promet zemljišč v letu 2019 plačati najpozneje do 15. julija. Če so roki kršeni, se za neplačnika uporabijo sankcije v obliki globe - za vsak dan zamude se izračuna 20 odstotkov zneska dohodka.

Za nepredložitev izjave je predvidena kazen v višini 5%, vendar ne manj kot 1000 rubljev za vsak dan zamude, če je bila v letu 2019 prodana zemljiška parcela v lasti manj kot 3 leta.

V primerih, ko davčni organi pomotoma pošljejo obvestila o potrebi po plačilu dohodnine, vendar so državljani po zakonu oproščeni plačila davka, morajo davčni službi predložiti dokumente, ki potrjujejo pravico do oprostitve ali znižanja davka.

7,267 Čas branja: 5 min.

Vsi državljani države in celo nerezidenti so dolžni plačati davek na prodajo zemljišča. Davčna osnova je v obeh primerih dohodek, ki ga oseba prejme s transakcijo - tako pravi 210. člen davčnega zakonika. Ker vsak prodajalec zemljišča ne želi imeti koristi od nakupa in prodaje, zakon opredeljuje vrsto primerov, ko se davčna stopnja zniža ali potreba po plačilu 13-odstotne dohodnine v celoti izgine. Razmislimo o vseh teh točkah podrobneje.

Kdo mora plačati in ali obstajajo kakšne ugodnosti?

Ta odgovornost je na ramenih vsakega državljana, ki je bil nekaj časa zakoniti lastnik zemljišča (ni pomembno, kako je dobil to zemljišče), nato pa se je odločil, da ga bo prodal drugi osebi.
Najprej se upošteva obdobje lastništva zemljišča, odštevanje se začne od 1. januarja 2016.

Če se oseba odloči prodati zemljišče, kupljeno pred tem datumom, je dovolj, da ima ozemlje v lasti 3 leta, da mu sploh ni treba plačati davka. Če je zemljišče prejeto pozneje, je minimalna doba lastništva 5 let.

Samo pod temi pogoji je lahko državljan oproščen plačila dohodnine od dobička, prejetega po registraciji transakcije.
Obdobje 5 let se šteje od datuma vnosa podatkov v register in je zapisano v potrdilu iz enotnega državnega registra. Če je bil predmet posla prejet kot darilo ali ga je podedoval prodajalec, se začne odštevanje od trenutka vstopa v dedno pravico.
Hkrati zakon opredeljuje skupino oseb, ki se tega minimalnega roka niso dolžne držati. Upravičenci vključujejo:

• Lastniki predhodno privatiziranih parcel;
• lastniki zemljišč, ki so jih prejeli na podlagi sklenjene pogodbe s starostnikom o doživljenjski negi in preživljanju;
• Državljani, ki so prejeli parcelo kot darilo od ljubljene osebe ali kot dediščino krvnega sorodnika.

Ti državljani lahko prodajo parcelo brez plačila dohodnine, če so lastniki ozemlja manj kot 3 leta. Prodaja pred iztekom tega roka bo osnova za plačilo dohodnine. Za druge kategorije prebivalstva je minimalna lastniška doba določena na 5 let, da se čim bolj zmanjša število goljufivih in špekulativnih transakcij za preprodajo ozemlja. Davek je treba plačati samo za prodajo zemljišč, ki se nahajajo izključno v Ruski federaciji.

V letu 2019 za fizične osebe ostaja nespremenjena – 13 %. Ne bo zaračunano, če je oseba lastnik nepremičnine dlje od minimalnega obdobja in je strošek parcele določen na manj kot 5 milijonov rubljev.

Druga situacija, ko prodajalcu ni treba obračunati dohodnine, je, da je parcelo kupil po nižji ceni, kot jo je ugotovil pri prodaji in o tem obstajajo listinski dokazi.

Zmanjšajte končni znesek davka lahko plačujejo osebe, ki imajo pravico do socialnih prejemkov. Potrjena skupina invalidnosti, status heroja države, vojaško osebje, ki sodeluje v sovražnostih itd. - vse to daje pravico zaprositi za znižanje davka v višini 10 tisoč rubljev.

Občani, ki so prav tako oproščeni plačila ki je prodal edino parcelo , ki je last družine, s prejetim denarjem pa je bil zgrajen stanovanjski objekt. Seveda mora biti vse to potrjeno z ustreznimi dokumenti.

Določen znesek davka in značilnosti postopka njegovega plačila

Prodajalec mora opraviti več dejanj po korakih:

1. Oblikuje ceno za objekt in določi katastrsko vrednost objekta;
2. Znesek dohodka, prejetega s transakcijo, se upošteva kot davčna osnova;
3. Po tem se katastrska vrednost pomnoži s fiksnim koeficientom 0,7. Dobljeno vrednost je treba primerjati z davčno osnovo;
4. V skladu s spremembami davčnega zakonika cena parcele ne more biti nižja od 70% trenutne katastrske vrednosti. Na primer, če je cena parcele 2,5 milijona rubljev, bo najnižja davčna osnova v tem primeru enaka 1,75 milijona (2,5 * 0,7).

Iz katastrskega potnega lista lahko ugotovite trenutno katastrsko vrednost. Do leta 2016 ni bila pomembna ona, temveč le znesek dohodka, prejetega kot rezultat transakcije.

Primer. Jurij Ivanovič se je zaradi selitve odločil prodati zemljišče, ki ga je imel. Zemljišče je bilo v lasti le leto in pol. Na podlagi podatkov, vključenih v potni list mesta, je katastrska cena nepremičnine 6 milijonov rubljev. Če ta znesek pomnožimo s faktorjem 0,7, dobimo 4 milijone 200 tisoč - to je najmanjši znesek, za katerega lahko Jurij proda zemljišče. Tudi če želi parcelo prodati po nižji ceni, bo še vedno od 4 milijonov 200 tisoč obračunanih 13 % NFDL in bo končni znesek davka enak 546 tisoč.

Opozarjamo vas na dejstvo, da je stopnja za posamezne prebivalce države vedno nespremenjena in enaka 13%.

Šteje se rezident države oseba, ki je 184 od 365 dni v letu preživela na ozemlju Ruske federacije. Vse osebe, ki prebivajo v državi manj kot to obdobje, tudi 183 dni od zahtevanih 184, se ne štejejo za rezidente.

Zato zanje velja višja 30-odstotna davčna stopnja.

To je članek s spletnega mesta vseofinansah dot ru. Če ta članek objavljate na drugem spletnem mestu, je bil ukraden.

Katere dokumente je treba predložiti davčni službi?

Takoj ko stranke sklenejo kupoprodajno pogodbo in jo registrirajo pri Rosreestru, mora prodajalec zemljišča:

• Določite obdobje lastništva zemljišča;
• Navedite katastrsko vrednost predmeta transakcije;
• Z uporabo formule izračunajte znesek davka po uveljavljeni stopnji;
• Plačajte ga na davčnem uradu in prejmite potrdilo o transakciji.

Če želite izpolniti izjavo, morate osebno obiskati Zvezno davčno službo in s seboj vzeti izvirnik in kopijo kupoprodajne pogodbe. Imeti morate potni list in dokumente, ki dokazujejo, da je bila parcela prej v lasti prodajalca.

Naslednja odgovornost prodajalca je vložitev davčne napovedi. To je mogoče storiti ne le z osebnim obiskom urada, temveč tudi s pošiljanjem izpolnjene izjave prek portala državnih služb, kar znatno prihrani čas. Najbolj priročno je, da obrazec 3-NDFL vzamete neposredno od davčnega inšpektorja, izpolnite ga lahko pod nadzorom pooblaščenega organa. Tako se boste izognili morebitnim napakam. Če v izjavi ni netočnosti in je paket dokumentov popoln, se vsi ti podatki predložijo davčnemu inšpektorju v preverjanje.
Dokumenti morajo biti priloženi potrdilo o plačilu davka. Dovoljeno je odplačilo za večji znesek od zahtevanega - to pogosto počnejo zavezanci za pozavarovanje. V tem primeru morate samo napisati izjavo, v kateri zahtevate vračilo presežnega zneska, in jo poslati vodji Zvezne davčne službe.

Roki za oddajo napovedi in plačilo davkov. Globe za neupoštevanje

V letu 2019 ni bilo sprememb glede roka plačila davka, zato je datum za vložitev izjave 3-NDFL in neposredno plačilo sredstev v blagajno ostal enak. Prijavo je dovoljeno oddati v prvih 4 mesecih novega leta, do 30. aprila v letu, ki sledi neposredno sklenitvi posla. Dokument mora vsebovati osebne podatke zavezanca in navesti znesek, ki ga je treba plačati po odbitku premoženja (če ima državljan pravico do tega). Za izračun višine davka je v celoti odgovoren prodajalec zemljišča.

Izjava 3-NDFL je narave strogo poročanje, na podlagi katerega davčna služba prejme podatke o dobičku, ki ga je prejel državljan. Zato ga je treba oddati.

Davčna obveznost, ki izhaja iz te napovedi, mora biti plačana do 15. julija. Treba je razumeti, da je vsak dan zamude preobremenjen s potrebo po plačilu kazni. Če obrazec napovedi ne predloži v preverjanje, se kaznuje z globo. Tudi če je državljan ena od oseb, oproščenih plačila davka, mora še vedno predložiti izjavo Zvezni davčni službi, ki ji mora priložiti dokumente, ki mu dajejo pravico do ugodnosti. Skrivati ​​se nima smisla, saj so kazni za utajo davkov precejšnje.

Dober znesek ne manj kot tisoč rubljev za deklaracijo, ki ni bila predložena pravočasno, vključno z nič.

Zato je tako pomembno, da se držimo uveljavljenih standardov. Če je potrebno, lahko uporabite portal državnih služb za oddajo izjave, če ni mogoče osebno obiskati urada Zvezne davčne službe.

Končno

Vsi državljani so dolžni plačati davke na prodajo ene ali druge drage nepremičnine. V to kategorijo spada tudi prodaja zemljišča drugi osebi. Postopek plačila ureja davčni zakonik države in ima nekatere značilnosti, ki jih je treba upoštevati.
Že na začetku je treba ugotoviti, ali je plačilo davka obvezno ali je možno izkoristiti pravico do ugodnosti. Če želite to narediti, morate izračunati, kako dolgo je bil državljan lastnik zemljišča. Verjetno bo posledica tega, da prodaja nepremičnine ni predmet državne dajatve.
Za primere, ko je treba plačati davek, je na voljo več priročnih načinov plačila. Na primer, za mnoge državljane je najboljša možnost brezgotovinsko plačilo prek ene od državnih služb - uradne spletne strani Zvezne davčne službe ali spletne strani državnih služb.
Drug preprost način plačila davkov je, da se obrnete na lokalni davčni urad, da prejmete izjavo in nato plačate prek poslovalnice banke. V vsakem primeru morate vedeti, da morajo vsi državljani Ruske federacije upoštevati črko zakona in plačati dohodnino, razen če zvezni zakon ne določa drugače.

Davčni sistem Ruske federacije predvideva obdavčitev dobička, ki ga prejmejo državljani. S prodajo nepremičnine lastnik prejme obdavčljivi dohodek.

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.

Je hiter in ZASTONJ!

Kakšen davek je treba plačati v letu 2019 pri prodaji hiše z zemljiščem? S prodajo nepremičnine lastnik prejme dohodek. Zato je dolžan plačati davek od prejetega dobička.

Toda znesek, ki ga je treba plačati, se v vsakem primeru izračuna posamično. Kakšno dohodnino morate plačati pri prodaji hiše z zemljiščem v letu 2019?

Ključni vidiki

Spremenile so se davčne stopnje za dobiček od prodaje nepremičnin. Podrobneje so bili določeni tudi pogoji za oprostitev plačila davkov in koriščenje davčnih ugodnosti.

Odtenek je v tem, da zakonodajne novosti veljajo samo za predmete, za katere je bilo lastništvo pridobljeno po 1. januarju 2016. Za nepremičnine z dolgo dobo lastništva veljajo enaka pravila.

Kaj morate vedeti

Nepremičnino lahko v letu 2019 prodate brez plačila dohodnine, če imate v lasti nepremičnino več kot pet let. A le v primeru vpisa lastništva po 01.01.2016.

Če se prej pridobljena nepremičnina proda, je minimalno obdobje imetja za oprostitev plačila davka tri leta.

Nepremičnina je na primer v lasti po dedovanju bližnjih sorodnikov ali pa se nepremičnina proda po nižji ceni, kot je bila kupljena.

Pri plačilu davka na promet nepremičnin se davki lahko uporabljajo v obliki fiksnih zneskov ali stroškov pridobitve nepremičnine.

Postopek sklenitve posla

Prodaja nepremičnin poteka po standardni shemi. Prodajalec in kupec se ustno dogovorita o pogojih posla, doseženi dogovori pa se utrdijo s sestavo.

Po podpisu pogodbe kupec registrira prenos lastništva pri Rosreestru.

Preveriti je treba prisotnost/odsotnost bremen in omejitev. Ti se praviloma prenašajo skupaj z nepremičnino.

Načeloma vam analiza zakonodajnih norm in posebnosti lastništva predmeta omogoča pravilen izračun davka. Vendar pa se pri prodaji hiše z zemljiščem pojavi še en odtenek.

To je posledica dejstva, da zakonodaja nima koncepta enotnega nepremičninskega objekta v zvezi s hišo in parcelo, na kateri se nahaja.

Oba predmeta sta samostojni vrsti premoženja. Zato je treba davek izračunati za vsak predmet posebej.

Pri prodaji hiše skupaj z zemljiščem je prodajalec dolžan predložiti lastninske dokumente za stanovanje in zemljišče.

Postopek za sestavo pogodbe je odvisen od tega, kako je treba izračunati davek za posamezen predmet.

Če je hišo kupil prodajalec hkrati s parcelo in ni razlogov za uporabo odbitka ali oprostitve davka na kateri koli predmet, se lahko pogodba sestavi tako, da navede stroške kot celoto.

Če je znesek davka, ki ga je treba plačati, večji od 600.000 rubljev in davkoplačevalec ni vložil napovedi, se lahko pojavi kazenska ovadba zaradi utaje davka.

Če je napoved vložena pravočasno, vendar davek ni plačan, potem za davkoplačevalca ni mogoče uporabiti nobenih drugih sankcij, razen pobiranja kazni za vsak dan zamude.

Treba je opozoriti, da če na podlagi rezultatov izračunov ni davčne obveznosti, je treba napoved še vedno vložiti.

Davčni zavezanec v roku odda »ničelno« napoved, ki utemeljuje neobračun davka.

V nasprotnem primeru se mu lahko naloži globa v višini 1000 rubljev.

Če transakcija ni obdavčljiva zaradi tri/petletnega obdobja hrambe, napovedi ni mogoče vložiti.

Toda davčni organi lahko pošljejo napačno obvestilo, v katerem zahtevajo plačilo davka. V tem primeru morate zvezni davčni službi v kraju stalnega prebivališča predložiti dokumente, ki potrjujejo vašo oprostitev plačila dohodnine.

Hkrati operacije prodaje deležev zemljiških parcel niso predmet DDV (odstavek 2 člena 146 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Niso predmet DDV. Ministrstvo za finance Ruske federacije je v pismu, ki ne pušča dvoma, povzelo podoben rezultat (z dne 02.02.2017 št. 03-03-06/1/5397).

Kar zadeva občinske parcele, tudi te niso predmet DDV (6 odstavek 2 člena 146 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če pogledamo 2. odstavek, 3. odstavek, čl. 161 davčnega zakonika Ruske federacije, ki določa, da je prodaja občinskega premoženja predmet DDV, lahko ustvari napačno mnenje.

Posebni primeri

V davčni zakonodaji, tako kot v vsakem drugem zakonu, obstajajo nekatere klavzule, ki v eni ali drugi meri zagotavljajo ugodnosti. Davek na prodajo zemljišča ni izjema od pravila. Ugotovimo tudi, kateri znesek ni predmet davka.

Če je zemljišče v lasti manj kot 3 leta

Malo prej je bila celotna skupina prebivalstva, ki je imela v lasti parcelo več kot 3 leta, oproščena opisanega davka.

V zadnjem času se je to obdobje povečalo in zdaj znaša 5 let. Ni izjem za državljane različnih kategorij (starši samohranilci, upokojenci, invalidi). To pomeni, da boste morali prodati svojo parcelo in se izogniti plačilom v državni davčni sklad, počakati vsaj 5 let.

Če je bila parcela kupljena pred 31. decembrom 2015 (torej pred uveljavitvijo novele), njenemu lastniku ni treba čakati na 5-letno starost njegove nepremičnine.

Če je strošek dodelitve do 1.000.000 rubljev

Če želi lastnik parcele, katere stroški znašajo do 1.000.000 rubljev, recimo 999.999 rubljev, to prodati, potem mu ne bo treba porabiti denarja za davke.
Več o tem, kakšen davek se plača pri prodaji hiše z zemljiščem, si lahko preberete.

Ali upokojenci plačujejo?

Upokojenci verjamejo, da so pod kakršnimi koli pogoji oproščeni plačila davkov, vendar davčni zakonik Ruske federacije v zvezi s tem ne predvideva posebnih ugodnosti. Zato pri prodaji parcele, stare do 5 let ali vredne več kot 1 milijon rubljev, upokojenec spada v splošno kategorijo davkoplačevalcev.

Kdaj promet ni predmet DDV in dohodnine?

• Pod pogojem, da se proda edini prostor za družinsko življenje in posebej zato, da se kupi drugega.
• Če je nepremičnina v lasti prodajalca več kot 5 let.
• Če stroški ne presegajo 1 milijona rubljev.
• Prodaja ni predmet dohodnine ali DDV, če je prodajna cena nižja ali enaka tisti, za katero je bila nepremičnina kupljena ob nakupu.

Kako lahko državljan izpolni izjavo 3-NDFL?

Med drugim so krhka ramena davkoplačevalcev obremenjena tudi z obveznostjo priprave izjave 3-NDFL.

Referenca: Koda, ki jo je treba navesti v 3-NDFL za prodajo zemljišča, je 1510.

Najpreprostejša stvar osebe, ki še zdaleč ni seznanjena z davčnimi obrazci in ji je odkrito težko narediti, je uporaba spletnega mesta Zvezne davčne službe za pripravo izjave. To je priročna in intuitivna storitev, ki jo zlahka obvladajo tudi izkušeni upokojenci.

Predmeti in strani, ki zahtevajo posebno pozornost

Za tiste, ki težko potrdijo svoje izdatke za vzdrževanje in izboljšanje parcele (pred prodajo), se splača izbrati standardni odbitek (več o tem, komu se prizna davčna olajšava pri prodaji zemljišča in kako dobite, kot tudi več podrobnosti o tem, kako pridobiti davčno olajšavo pri nakupu pomnilniške kartice v). Podatki o tem so vpisani na list "E" in priložena je majhna izjava, da želite kot davčni zavezanec uporabiti standardni odbitek. Če vloga ni priložena (pozabljena, izgubljena ipd.), bo ta majhna pomanjkljivost povzročila nezmožnost koriščenja zakonske pravice do odbitka.

Ne pozabite, da zakon jasno omejuje časovni okvir za vložitev dokumenta. Obseg je zelo širok, a še vedno omejen. Zamudne kazni so zelo visoke za posameznike in zelo stroge za pravne osebe.

Zakon vam omogoča, da izberete primeren način za predložitev dokumenta:

• pojavi se pri Zvezni davčni službi v kraju stalnega prebivališča;
• uporabite spletni obrazec;
• v ta namen uporabite pošto;
• pošljite obrazec po svoji e-pošti, ne da bi zapustili stanovanje.

Pomembno:če je bila vaša parcela v deljeni lasti (pogost primer: na pol med zakoncema), prijavo oddata oba lastnika.

Kako izračunati znesek?

Situacija 1: Zemljišče je v lasti več kot 5 let. Državljanka Sidorchuk se odloči prodati zemljišče, ki ga je kupila pred 6 leti za 1.500.000 za gradnjo, vendar "ni prišla do tega." Njegova cena je 3.200.000 rubljev. Zdi se, da je dobiček očiten in bi ga bilo treba obdavčiti, vendar ne, saj je bil Sidorchuk lastnik parcele več kot 5 let.

Situacija 2: Vasilij Petrov si je leta 2012 kupil parcelo za 750.000 rubljev, da bi se potopil v radosti vrtnarjenja in zelenjavništva. Toda spoznal je, da gnoj in paradižnik nista njegov element, in parcelo leta 2013 prodal za 850.000, prodajna cena pa ni višja od 1.000.000, kar pomeni, da ni predmet davka.

Situacija 3. Aprila 2013 je Evgeny Sidorov kupil parcelo za gradnjo podjetja za 2.500.000 rubljev. Financiranja ni bilo dovolj in Evgeniy ga je dve leti kasneje prodal za 3.000.000 Kako se izračuna davek: 3.000.000 – 1.000.000 = 2.000.000, ki ga obdavčimo s 13-odstotnim davkom, dobimo 260.000 To bo znesek, ki ga bo moral Evgeniy plačati. v korist Zvezne davčne službe.

Kako oddati, s kakšnimi dokumenti?

Poleg davčne napovedi je vredno predložiti tudi druge dokumente za potrditev ugodnosti., pravice do uporabe odbitkov, čekov in pogodb, ki potrjujejo stroške.

Nedvomno lahko davčni inšpektor vse te dokumente preveri brez vas, saj ima dostop do različnih baz podatkov, vendar je ta pogoj obvezen - če dokazil ni, se lahko izkaže, da odbitka ni, kar pomeni, da bodo davki preračunati v korist povečanja.

Izpolnjevanje izjave s strani podjetja

Pravilo je, da deklaracija se lahko izda v papirni ali elektronski obliki, velja tudi za pravne osebe. Pri izbiri prvega morate posebno pozornost posvetiti kakovosti polnila. Izberite strojno berljiv obrazec; nekatere podružnice zvezne davčne službe nočejo sprejeti običajnih obrazcev, ustvarjenih v Excelovih preglednicah. Brezplačni programi ali uradna spletna stran Zvezne davčne službe ponujajo posebne obrazce za izpolnjevanje.

Pozor: Pri tiskanju deklaracij upoštevajte, da dvostransko tiskanje ni dovoljeno in jih ni mogoče spajati skupaj.

Bistvene razlike med fizičnimi in pravnimi osebami ni. Običajno to opravi računovodja podjetja, torej v zvezi s tem pravna oseba. Posameznikom je celo lažje kot posameznikom.

Glavne točke

Na vrhu naslovne strani (kot tudi na vrhu vsake strani izjave) sta navedena TIN in KPP. Samostojni podjetniki ne izpolnijo polja za kontrolno točko.

Če je deklaracija primarna, se v polje »Številka popravka« navede 0, če se odda posodobljena deklaracija, se vnese številka popravka 1, 2 itd.

Davčna obdobja so izbrana iz Priloge 1 k Postopku za izpolnjevanje napovedi. Običajno je to koda 34 (koledarsko leto). Druga obdobja so možna ob likvidaciji organizacije ali prenehanju dejavnosti samostojnega podjetnika.

V polje »na mestu registracije« se vpišejo šifre iz priloge 3 tega postopka. Za samostojne podjetnike je šifra 120, za organizacije pa 210.

Pri izpolnjevanju polja »Davčni zavezanec« se navede priimek, ime in patronim podjetnika, ne da bi se navedel status »samostojni podjetnik«; ime organizacij je napisano v celoti z navedbo organizacijske in pravne oblike (za na primer družba z omejeno odgovornostjo "Almaz").

Koda OKVED je običajno tista, ki je med registracijo navedena kot glavna. Če pa ima davčni zavezanec več kot en sistem, potem je bolje navesti kodo, ki se nanaša posebej na dejavnosti, za katere velja poenostavljeni davčni sistem.

Samostojni podjetniki in organizacije, ki se ne reorganizirajo, ne izpolnjujejo polj za reorganizirane organizacije. Ni vam treba navesti svoje telefonske številke, če pa se v napovedi odkrijejo napake in netočnosti, bo davčnim inšpektorjem s telefonom pomagal hitro posredovati informacije o tem davčnemu zavezancu, zato je polje še vedno vredno izpolniti.

Naslednje strani se izpolnjujejo skoraj enako kot pri posamezniku.

Izračun zneska

Pravna oseba lahko prodaja in kupuje zemljišča kot pravna oseba. oseba in kot posameznik. Odvisno od namena, za katerega se to zemljišče prodaja in ali je bilo vpisano v last podjetja (je v bilanci stanja). Dohodek od prodaje zemljišča (če obstaja) bo dohodek podjetja in je predmet davka na dohodek (Ministrstvo za finance Rusije v pismu z dne 24. julija 2015 št. 03-11-11/42684).

Če parcela ni bila v bilanci stanja, je njena prodaja obdavčena z dohodnino, primere si lahko ogledate zgoraj v članku. V nasprotnem primeru se davek izračuna glede na vrsto obdavčitve, stopnjo, ugodnosti itd.

Stanje: Za 1.700.000 je bilo prodano zemljišče, ki je bilo v bilanci stanja podjetja, kupljeno pred 10 leti za 1.500.000. Dobiček od prodaje je bil 200.000 rubljev. Po poenostavljenem davčnem sistemu je dohodek obdavčen po 6-odstotni stopnji. V skladu s tem je 200.000*6%=12.000.

Katere druge dokumente je treba predložiti?

Drugi dokumenti, ki niso navedeni v odstavku o posameznikih. osebe se k napovedi praviloma ne priložijo, razen pri tipskem pooblastilu, če ga podpiše zastopnik davčnega zavezanca.

Pogoji in postopek zbiranja

Prijavo je treba oddati do 30. aprila naslednjega leta po letu prodaje.Če je bilo zemljišče prodano leta 2017, boste morali izpolniti izjavo 3-NDFL leta 2018 do 30. aprila. Davek je treba plačati do 15. julija leta, ki sledi letu, v katerem je bila nepremičnina prodana.

Globe in sankcije za utajo

Davčne oblasti skrbno spremljajo izpolnjevanje davčnih pogojev. Predvidene so kazni za zamude pri izpolnjevanju in vložitvi napovedi, za zamude pri plačilih in za neupoštevanje potrebe po plačilu davkov.

Za državljane

Za organizacije

• Če napoved ni bila predložena, je kazen enaka 5% za vsak mesec zamude (odšteto od skupnega zneska davka). Ne več kot 30% celotnega zneska.
• Globa do 500.000 rubljev, kazenska odgovornost.

Pomembno:če je odgovorna oseba kriva za zamudo, je ta odgovorna pred sodiščem, če se stanje poslabša. Če podjetje ali samostojni podjetnik predhodno ni imel težav z davki, najverjetneje ne bo uveden kazenski postopek, vendar bo dolg še vedno treba odplačati.

Pogledali smo torej, ali je prodaja zemljišča obdavčena z dohodnino in DDV. Vsak državljan mora po opravljeni prodaji zemljišča oddati izjavo. Če ima plačnik zemljišče v lasti več kot 5 let ali je prodajna cena nižja od 1.000.000, je oproščen davka. Če je prodajalec pravna oseba, je prodaja obdavčena, v skladu z davčnim sistemom, ki ga izbere podjetje.

Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.