Contribuții de asigurări la Fondul de asigurări sociale. Unde să plătească primele de asigurare

Acum organele fiscale, și nu fondurile, controlează calcularea și plata contribuțiilor la pensie, contribuțiile pentru asigurările obligatorii de sănătate, precum și pentru asigurările sociale în caz de invaliditate și maternitate.

În articolul nostru, asigurații vor putea găsi răspunsul la întrebarea: unde să plătească primele de asigurare în 2017 la diferite categorii de plătitori.

Plătitori de prime de asigurare în 2017

Plătitorii primelor de asigurare sunt asigurați înregistrați în această calitate în fondurile relevante (PFR, FFOMS, Fondul de asigurări sociale). Lista celor care plătesc primele de asigurare este cuprinsă în articolul 419 din Codul fiscal al Federației Ruse:

• organizații, antreprenori individuali și persoane fizice care nu sunt antreprenori, care plătesc remunerații persoanelor fizice;
• Antreprenori individuali și avocați, notari, evaluatori, manageri de arbitraj și alte persoane care lucrează pentru ei înșiși, care nu efectuează plăți către persoane fizice.

În 2017, ca și până acum, toate deducerile primelor de asigurare pentru angajați se fac pe cheltuiala angajatorului. Acele persoane care nu au angajați, în consecință, plătesc contribuții doar pentru ei înșiși. În cazul în care plătitorul de contribuții aparține mai mult de o categorie, acesta trebuie să plătească contribuții din toate motivele. Aceștia, de exemplu, sunt antreprenori individuali care au angajați: aceștia trebuie să plătească nu numai prime de asigurare fixe pentru ei înșiși, ci și să transfere contribuții pentru angajații lor.

Contabilitatea plătitorilor de prime de asigurare în 2017

Până la 1 ianuarie 2017, funcția de înregistrare a plătitorilor de prime de asigurare a aparținut Fondului de pensii și Fondului de asigurări sociale. Acum autoritățile fiscale sunt responsabile pentru înregistrarea asiguraților. Serviciul Federal de Taxe ține evidența atât a noilor plătitori, adică a celor care s-au înregistrat ca asigurați de la 01.01.2017, cât și a celor vechi - cei care au fost deja înregistrați la fonduri înainte de 2017.

Oficialii fiscali oferă acum fondurilor informații despre plătitorii de contribuții înregistrați, iar ramurile teritoriale ale fondurilor trebuie să înregistreze asiguratul la aceștia pe baza informațiilor furnizate de Serviciul Fiscal Federal.

Plătitorii „vechi” de prime de asigurare nu trebuie să se reînregistreze la autoritățile fiscale în această calitate. Organizațiile nou create sunt înregistrate ca plătitori de contribuții la inspectoratele Serviciului Fiscal Federal la locația lor, iar antreprenorii individuali - la locul lor de reședință.

• o organizație internațională care plătește contribuții este înregistrată la Serviciul Fiscal Federal în această calitate pe baza unei cereri de înregistrare din partea acestei organizații;
• înregistrarea unei persoane fizice ca plătitor de contribuții (ca mediator) se efectuează la locul său de reședință, conform unei cereri pe care o poate depune la orice birou fiscal la alegerea sa;
• Evaluatorii și managerii de arbitraj sunt înregistrați la locul lor de reședință pe baza informațiilor transmise Serviciului Fiscal Federal de către organismul care le supraveghează activitățile.

Unde să plătească primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali și organizații în 2017

Începând cu 1 ianuarie 2017, toate primele de asigurare, cu excepția contribuțiilor FSS pentru „răniri”, trebuie să fie transferate către biroul dvs. fiscal: antreprenorilor la locul lor de reședință și organizațiilor la locația lor. Acest lucru se aplică nu numai primelor de asigurare acumulate în 2017, ci și celor plătite pentru perioadele anterioare de raportare înainte de 01/01/2017. De exemplu, primele de asigurare pentru decembrie 2016 în ianuarie 2017 trebuie plătite către Serviciul Fiscal Federal în conformitate cu noul CCA. , în ciuda faptului că contribuțiile pentru 2016 trebuie încă depuse la fonduri.

Primele de asigurare pentru angajați sunt transferate Serviciului Federal de Taxe în documente de plată separate cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei de facturare. Astfel, contribuțiile acumulate pentru luna ianuarie 2017 trebuie plătite cel târziu pe 15 februarie. Dacă ultima zi a termenului de plată coincide cu o zi nelucrătoare, plata este mutată în următoarea zi lucrătoare.

Antreprenorii trebuie să plătească prime de asigurare fixe pentru ei înșiși, termenul limită pentru transferarea acestora în 2017 este 31 decembrie 2017. Frecvența plății lor poate fi orice, transferul parțial sau la un moment dat este acceptabil. De asemenea, antreprenorii individuali al căror venit depășește 300.000 de ruble trebuie să plătească o contribuție suplimentară de „pensie” pentru suma care depășește limita. Pentru anul 2016, termenul limită de plată este cel târziu 3 aprilie 2017, iar pentru 2017 – cel târziu până la 2 aprilie 2018.

Dacă se pune întrebarea unde să plătească primele de asigurare pentru „răniri” în 2017, vom răspunde că aici nu există inovații. Ca și până acum, aceste contribuții se plătesc la filiala Fondului de Asigurări Sociale de la locul de înregistrare, iar ordinele de plată indică aceleași CCA care erau în vigoare în 2016. Termenele de plată sunt similare cu termenele de plată pentru alte prime de asigurare - a 15-a zi a lunii următoare.

Astfel, asigurații trebuie să plătească primele de asigurare în 2017 către organele fiscale și Fondul de Asigurări Sociale.

Rețineți că trebuie să raportați și contribuțiile în 2017 la fisc. În acest scop, a fost elaborat un nou formular unificat pentru calcularea primelor de asigurare (KND 1151111). Se depune trimestrial pe bază de angajamente nu mai târziu de data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare. Numărul mediu de salariați de peste 25 de persoane îi obligă pe asigurați să depună calculul electronic prin canale speciale de comunicare; la un număr mai mic, calculul poate fi depus pe hârtie. Raportarea pe hârtie poate fi depusă fie personal, fie printr-un reprezentant al plătitorului primei de asigurare - acesta este o persoană autorizată să facă acest lucru de către titularul poliței și care are o împuternicire executată corespunzător. De asemenea, puteți trimite un raport inspectoratului prin poștă.

În ceea ce privește „leziunile”, la Fondul de Asigurări Sociale se depune trimestrial un formular actualizat 4-FSS, care indică acum indicatori doar pentru contribuțiile „traumatice”.

Diviziune separată: unde să plătească primele de asigurare de la Fondul de pensii al Rusiei, asigurarea medicală obligatorie și Fondul de asigurări sociale?

Dacă o organizație are divizii separate (inclusiv sucursale și reprezentanțe) care au primit dreptul de a calcula salariile și alte remunerații în favoarea persoanelor, atunci acest lucru trebuie raportat Serviciului Fiscal Federal în termen de o lună de la momentul în care divizia este învestită cu aceste puteri. Acțiuni similare sunt necesare atunci când privați o unitate separată de un astfel de drept (clauza 7, clauza 3.4, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Un astfel de mesaj nu este necesar dacă unitatea a fost înregistrată la Fondul de pensii al Rusiei înainte de 01.01.2017.

O întrebare care apare pentru persoanele juridice care au o diviziune separată este unde să plătească primele de asigurare de la Fondul de pensii al Federației Ruse, precum și pentru asigurările medicale și asigurările sociale? Aceasta depinde dacă unitatea este învestită cu dreptul de a efectua plăți către persoane fizice:

• dacă divizia are un astfel de drept, atunci este necesar să se plătească primele de asigurare, precum și să depună plăți pentru contribuții la locația locației sale, precum și la locația organizației-mamă (clauza 11 din articolul 431 din impozitul) Codul Federației Ruse);
• dacă nu există un astfel de drept, plata contribuțiilor și depunerea decontărilor se efectuează numai la sediul organizației-mamă;
• Indiferent de dreptul de a efectua plăți către persoane fizice, în prezența diviziilor separate create de o organizație rusă în străinătate, contribuțiile sunt plătite de organizație numai la locația sa (clauza 14 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Valoarea contribuțiilor de plătit la locația unității este determinată în funcție de mărimea bazei care se referă la această unitate.

De la 1 ianuarie 2017, toate prevederile legate de calcularea și plata primelor de asigurare au fost transferate în Codul Fiscal al Federației Ruse. În același timp, Codul Fiscal al Federației Ruse a fost completat cu o nouă secțiune XI „Contribuții la asigurări în Federația Rusă” și un nou capitol 34 „Contribuții la asigurări”.

În Codul Fiscal al Federației Ruse, primele de asigurare sunt incluse într-o plată obligatorie separată, iar conceptul lor, precum și definiția impozitelor și taxelor, sunt consacrate în articolul 8 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Astfel, primele de asigurare se înțeleg ca plăți obligatorii pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, asigurarea medicală obligatorie, încasate de la organizații și persoane fizice în scopul asigurării financiare pentru punerea în aplicare a drepturilor de asigurați să beneficieze de asigurare pentru tipul corespunzător de asigurări sociale obligatorii.

Dar trebuie menționat că prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse nu se vor aplica relațiilor privind stabilirea și colectarea primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor industriale și bolilor profesionale și primelor de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a persoanelor care nu populație activă, care, ca și acum, va fi reglementată prin legi separate.

Împărțirea competențelor între Serviciul Fiscal Federal al Rusiei și fondurile extrabugetare de stat la transferul competențelor de administrare a primelor de asigurare

Autoritățile fiscale au competențe pentru:

- controlul corectitudinii calculării, completității și plății la timp a primelor de asigurare în conformitate cu prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse;

- acceptarea plăților pentru primele de asigurare de la plătitorii de prime de asigurare, începând cu depunerea calculelor pentru primele de asigurare pentru perioada de raportare - trimestrul I 2017;

- implementarea compensarii/rambursării primelor de asigurare, inclusiv pentru perioadele expirate înainte de 1 ianuarie 2017, conform deciziilor Fondului de pensii și ale Fondului de asigurări sociale;

- asigurarea de amânare (plan de rate) pentru primele de asigurare;

- încasarea restanțelor primelor de asigurare și restanțelor penalităților și amenzilor, inclusiv cele apărute înainte de 1 ianuarie 2017, începând cu măsura de încasare ca urmare a măsurii aplicate de Fondul de Pensii și Fondul de Asigurări Sociale.

Fondul de pensii al Rusiei și Fondul de asigurări sociale păstrează competențele de a:

- acceptarea calculelor (calculelor actualizate) de la plătitorii de prime de asigurare pentru primele de asigurare pentru perioadele de raportare (decontare) care au expirat înainte de 1 ianuarie 2017;

- controlul asupra corectitudinii calculului, exhaustivității și oportunității plății primelor de asigurare pentru perioadele anterioare datei de 1 ianuarie 2017 (inspecții la birou și la fața locului);

- acceptarea cererilor de la plătitorii de prime de asigurare pentru restituirea sumelor de prime de asigurare plătite în plus (încasate), penalități, amenzi pentru perioade de raportare anterioare datei de 1 ianuarie 2017, luarea deciziilor cu privire la aceste cereri și transmiterea acestor decizii către organele fiscale pentru executare.

În plus, Fondul de Pensii al Federației Ruse își păstrează obligația de a menține înregistrări individuale (personalizate) în sistemul de asigurări obligatorii de pensie, iar Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse rămâne administratorul contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor industriale. și boli profesionale și, ținând cont de păstrarea mecanismului de „compensare” în sistemul de asigurări sociale obligatorii, Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse își păstrează autoritatea de a efectua inspecții privind corectitudinea cheltuielilor declarate pentru plata acoperire de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și să raporteze la organele fiscale rezultatele acestor controale.

Caracteristici de înregistrare a plătitorilor de prime de asigurare

De la 1 ianuarie 2017, toți plătitorii de prime de asigurare vor fi obligați să se înregistreze la organele fiscale.

În același timp, procedura de înregistrare (radiere) organizațiilor și persoanelor fizice la organele fiscale nu a suferit modificări semnificative. Astfel, înregistrarea la autoritățile fiscale ale unei organizații ruse la locația organizației, locația diviziilor sale separate, o organizație neguvernamentală străină nonprofit la locul activităților sale pe teritoriul Federației Ruse printr-o sucursală , precum și un antreprenor individual la locul de reședință se efectuează pe baza informațiilor cuprinse, respectiv, în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și în Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali.

Totodată, datorită specificului primelor de asigurare, au apărut unele caracteristici de înregistrare a anumitor categorii de plătitori de prime de asigurare.

De exemplu, înregistrarea (radierea) la autoritatea fiscală a unei organizații internaționale recunoscută ca plătitor de prime de asigurare se efectuează de către autoritatea fiscală pe baza unei cereri din partea unei astfel de organizații internaționale de înregistrare (radiere) ca plătitor de asigurări. prime.

Înregistrarea (radierea) la autoritatea fiscală a unui manager de arbitraj, evaluator, mediator se efectuează de către autoritatea fiscală la locul lor de reședință pe baza informațiilor raportate de organul executiv federal autorizat care exercită funcții de control (supraveghere) asupra activităților. a organizațiilor de autoreglementare ale managerilor de arbitraj, evaluatorilor, mediatorilor. Înregistrarea (radierea) unui mandatar de brevete la autoritatea fiscală se efectuează de către autoritatea fiscală de la locul de reședință al acestuia pe baza informațiilor raportate de Serviciul Federal pentru Proprietate Intelectuală.

Înregistrarea (radierea) unei persoane fizice în calitate de plătitor de prime de asigurare se efectuează de către organul fiscal de la locul de reședință pe baza unei cereri din partea acestei persoane fizice de înregistrare (radiere) ca plătitor de prime de asigurare, depusă la orice organul fiscal conform alegerii sale.

Plătitorii primelor de asigurare

Clauza 3.4 din articolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse evidențiază separat responsabilitățile plătitorilor de prime de asigurare, care includ:

1. plata primelor de asigurare stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse;

2. ținerea evidenței obiectelor supuse primelor de asigurare, a sumelor primelor de asigurare calculate pentru fiecare persoană fizică în favoarea căreia s-au efectuat plăți și alte remunerații;

3. depunerea la organul fiscal de la locul de înregistrare a calculelor pentru primele de asigurare;

4. depunerea la organele fiscale a documentelor necesare calculării și plății primelor de asigurare;

5. transmiterea către autoritățile fiscale, în cazurile și în modul prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse, a informațiilor despre persoanele asigurate în sistemul contabil individual (personalizat);

6. asigurarea timp de șase ani a siguranței documentelor necesare calculării și plății primelor de asigurare;

7. notificare către autoritatea fiscală de la locația organizației ruse - plătitorul primelor de asigurare cu privire la atribuirea unei divizii separate cu autoritatea de a acumula plăți și recompense în favoarea persoanelor fizice în termen de o lună de la data acordării acesteia cu competențele corespunzătoare ;

8. alte obligații prevăzute de legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele.

Articolul 419 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește două categorii de plătitori de prime de asigurare:

1. plătitorii care efectuează plăți și alte recompense către persoane fizice:

- organizatii

- antreprenori individuali

- persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali

2. plătitorii care nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice, și anume întreprinzători individuali, avocați, notari care desfășoară o practică privată, manageri de arbitraj, evaluatori, mediatori, consilieri în brevete și alte persoane angajate în practică privată în conformitate cu legislația rusă Federaţie.

Totuși, dacă plătitorul aparține mai multor categorii simultan, atunci el este obligat să calculeze și să plătească primele de asigurare separat pentru fiecare bază. De exemplu, dacă un antreprenor individual are angajați, atunci el este obligat să plătească prime de asigurare atât pentru el însuși, cât și pentru plățile în favoarea angajaților săi.

Obiectul impozitării primelor de asigurare

În conformitate cu articolul 420 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru plătitori - organizații și antreprenori individuali care efectuează plăți și recompense în favoarea persoanelor fizice, plăți și alte recompense în favoarea persoanelor care fac obiectul asigurării sociale obligatorii în conformitate cu legile federale privind anumite tipuri de asigurări sociale obligatorii (cu excepția remunerațiilor plătite întreprinzătorilor individuali, avocaților, notarilor etc.):

1. în cadrul raporturilor de muncă și în baza contractelor civile, al căror obiect este prestarea muncii, prestarea de servicii;

3. în temeiul acordurilor privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra operelor de știință, literatură, artă, acorduri de licență de publicare, acorduri de licență privind acordarea dreptului de utilizare a operelor de știință, literatură, artă, inclusiv remunerațiile acumulate de organizații pentru gestionarea drepturilor asupra unui bază colectivă în favoarea autorilor de lucrări în baza unor acorduri încheiate cu utilizatorii.

Pentru plătitorii persoanelor fizice care efectuează plăți și remunerații în favoarea persoanelor fizice, obiectul impozitării cu prime de asigurare îl constituie plățile și alte remunerații în temeiul contractelor (contractelor) de muncă și al contractelor de drept civil, al căror obiect este prestarea muncii, prevederea de servicii în favoarea persoanelor fizice (pentru excluderea remunerațiilor plătite întreprinzătorilor individuali, avocaților, notarilor etc.).

Obiectul impozitării cu contribuții de asigurare pentru plătitorii care nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice este salariul minim stabilit la începutul perioadei de facturare corespunzătoare și dacă suma venitului unui astfel de plătitor pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble. , obiectul impozitării cu contribuții de asigurare este și venitul său recunoscut.

Baza de calcul a primelor de asigurare

Baza de calcul a primelor de asigurare este definită ca fiind suma plăților și a altor remunerații care sunt supuse impozitării, acumulate de plătitorii de prime de asigurare pentru perioada de facturare în favoarea persoanelor fizice, cu excepția sumelor care nu fac obiectul primelor de asigurare (de exemplu , beneficii, compensații, asistență financiară etc.).

În acest caz, baza de calcul a primelor de asigurare este determinată separat pentru fiecare persoană la sfârșitul fiecărei luni calendaristice de la începutul perioadei de facturare pe bază de angajamente.

Baza de calcul a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie și baza de calcul a contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate au o valoare limită, după care nu se percep contribuțiile de asigurare. Excepție fac primele de asigurare plătite de principala categorie de plătitori la aplicarea tarifului primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în cuantum de 22%, în acest caz, primele de asigurare se percep și la plățile care depășesc valoarea limită stabilită a baza de prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în cuantum de 10% peste suma specificată.

Valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare este supusă indexării anuale de la 1 ianuarie a anului corespunzător pe baza creșterii salariilor medii în Federația Rusă.

În plus, pentru perioada 2015-2021, valoarea maximă a bazei de calcul a contribuțiilor de asigurare pentru pensia obligatorie* se majorează anual cu coeficienții crescători stabiliți pentru anul corespunzător:

________________

* Textul documentului corespunde cu originalul. - Nota producătorului bazei de date.

în 2017 - 1,9;

în 2018 - 2,0;

în 2019 - 2,1;

în 2020 - 2,2;

în 2021 - 2.3.

Baza de calcul a primelor de asigurare aferente contractelor de drept de autor se reduce cu suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate asociate cu extragerea unor astfel de venituri, iar în cazul în care aceste cheltuieli nu pot fi documentate, acestea sunt acceptate pentru deducere în anumite sume (sub formă procentuală). din suma veniturilor acumulate).

Tarifele primelor de asigurare

Pentru categoria principală a plătitorilor de prime de asigurare, pentru perioada până în anul 2018 inclusiv, s-a reținut cota primei de asigurare la 30% (22% - pentru asigurarea obligatorie de pensie în limita stabilită a bazei de calcul a primelor de asigurare, 2,9% - pentru asigurarile sociale obligatorii in caz de invaliditate temporara si in legatura cu maternitatea in limita bazei de contributie si 5,1% pentru asigurarile obligatorii de sanatate). În plus, pe lângă baza de calcul a primelor de asigurare menționată mai sus, primele de asigurare sunt plătite la Fondul de Pensii pe baza unui tarif de 10%.

Tarife în 2017-2018 (în%)	Contribuții de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie (OPI)	Contribuții de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii (ASO) în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea		Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate (CHI)
		În ceea ce privește plățile și alte remunerații în favoarea străinilor și apatrizilor aflați temporar pe teritoriul Federației Ruse*	In ceea ce priveste alte plati
În limita valorii limită stabilită a bazei
Peste valoarea limită stabilită a bazei

________________
* Cu excepția străinilor recunoscuți ca lucrători cu înaltă calificare.

** În scopul calculării primelor de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie, nu este stabilită o valoare de bază maximă, prin urmare tariful specificat se percepe din suma integrală a plăților supuse primelor de asigurare.


Totodată, cota de bază a primelor de asigurare se declară în continuare la cota de 34% (26% - în OPS în cuantumul stabilit al bazei de calcul a primelor de asigurare, 2,9% - la OSS în limita cuantumului stabilit al contribuției). baza, 5,1% - la asigurarea medicala obligatorie fara stabilirea limitei specificate), adica dupa expirarea tarifului mai sus mentionat de 30% + 10%, platitorii de prime de asigurare vor trece la plata primelor de asigurare la un tarif de 34 %.

Pentru anumite categorii de plătitori, au fost reținute rate reduse ale primei de asigurare pentru o anumită perioadă de tranziție.

Astfel de plătitori includ:

- reprezentanți ai întreprinderilor mici și mijlocii care aplică un sistem de impozitare simplificat și desfășoară activități în sfera socială și industrială, farmacii care aplică regimuri fiscale speciale, antreprenori individuali care aplică un sistem de impozitare a brevetelor, organizații caritabile și non-profit cu orientare socială organizațiilor pe sistemul fiscal simplificat, care aplică până în 2018 inclusiv o cotă redusă a primei de asigurare de 20%, care se îndreaptă în întregime la asigurările obligatorii de sănătate;

- organizatii care activeaza in domeniul tehnologiei informatiei; companii de afaceri și parteneriate de afaceri ale căror activități presupun aplicarea practică (implementarea) a rezultatelor activității intelectuale; plătitorii care au încheiat convenții cu organele de conducere ale zonelor economice speciale privind implementarea activităților de inovare tehnologică și efectuează plăți către persoanele care lucrează într-o zonă economică specială de inovare tehnologică sau o zonă economică specială de producție industrială; plătitorii care au încheiat acorduri privind implementarea activităților turistice și recreative și efectuează plăți către persoanele care lucrează în zonele economice speciale turistice și recreative unite într-un cluster, care până în 2017 inclusiv aplică o cotă a primei de asigurare de 14%, în 2018 - 21% iar în 2019 - 28%;

- plătitorii care efectuează plăți și alte remunerații către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul Internațional al Navelor din Rusia, care aplică un tarif de 0% până în 2028;

- participanții la proiectul Skolkovo, care, timp de 10 ani din momentul în care primesc statutul de participant la un astfel de proiect, aplică o rată a primei de asigurare de 14%, care se îndreaptă în întregime la asigurările obligatorii de sănătate;

- plătitorii care au primit statutul de participant într-o zonă economică liberă pe teritoriile Republicii Crimeea și orașul federal Sevastopol, statutul de rezident al unui teritoriu cu dezvoltare socio-economică rapidă, statutul de rezident a portului liber Vladivostok, care în termen de 10 ani de la data primirii acestui statut au dreptul de a aplica tarife reduse de 7,6%.

În ceea ce privește tarifele suplimentare ale contribuțiilor de asigurare, în legătură cu plățile în favoarea persoanelor angajate în tipurile de muncă specificate la paragraful 1 al părții 1 a articolului 30 din Legea federală din 28 decembrie 2013 N 400-FZ „Cu privire la pensiile de asigurare ” (denumită în continuare Legea federală N 400 -FZ), se stabilește un tarif suplimentar al primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate în cuantum de 9%.

În ceea ce privește plățile în favoarea persoanelor angajate în tipurile de muncă specificate la paragrafele 2-18 din partea 1 a articolului 30 din Legea federală N 400-FZ (de exemplu, cei angajați la muncă cu condiții dificile de muncă, în subteran și deschis -exploatarea cărbunelui de groapă, ardezie și alte minerale, pentru lucrări cu intensitate și severitate crescute în industria textilă etc.), se stabilește o cotă suplimentară a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie în cuantum de 6%.

Cu toate acestea, dacă plătitorul-angajatorul a efectuat o evaluare specială a condițiilor de muncă sau există locuri de muncă pentru care există rezultate actuale ale certificării locurilor de muncă și condiții de muncă în care, conform rezultatelor unei astfel de certificări, sunt recunoscute ca dăunătoare și ( sau) periculoase, apoi în schimbul tarifelor de mai sus, plătitorii în În funcţie de clasa condiţiilor de muncă stabilite pe baza rezultatelor unei evaluări speciale a condiţiilor de muncă (certificarea locurilor de muncă), se aplică sume diferenţiate ale tarifelor suplimentare.

Clasa conditiilor de munca		Subclasa condițiilor de muncă	Rata suplimentară a primei de asigurare
Periculos
Dăunător
Acceptabil
Optimal

Cotele de contribuție la asigurările sociale suplimentare pentru anumite categorii de lucrători vor fi:

- în ceea ce privește plățile în favoarea membrilor echipajului de zbor al aeronavelor de aviație civilă - 14%;

- în ceea ce privește plățile în favoarea lucrătorilor angajați direct cu normă întreagă în minerit subteran și în cariere deschise (inclusiv personalul unităților de salvare miniere) în exploatarea cărbunelui și șist și în construcția de mine, precum și lucrătorii cu profesii de conducere - longwall mineri, plutitori, mineri la ciocane sparte, operatori de mașini de excavare minieră - 6,7%.

Procedura de calcul și plata primelor de asigurare

Pentru plătitorii-angajatorii, procedura de calcul și plată a primelor de asigurare a rămas practic neschimbată.

De asemenea, trebuie să calculeze și să plătească primele de asigurare lunar. Termenul limită de plată a primelor de asigurare rămâne același: cel târziu în data de 15 a următoarei luni calendaristice în care s-au efectuat plăți către persoane fizice.

Cuantumul contribuțiilor de asigurare, ca în prezent, va fi determinat în ruble și copeici și calculat separat în raport cu contribuțiile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, contribuțiile de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate, contribuțiile de asigurare pentru asigurare obligatorie de sanatate.

Perioada de facturare, ca și acum, este anul calendaristic, iar perioadele de raportare sunt primul trimestru, jumătate de an și nouă luni ale anului calendaristic.

În plus, după 1 ianuarie 2017, se va menține principiul compensarii cheltuirii fondurilor de asigurări sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. În acest sens, după 1 ianuarie 2017, plătitorul va putea reduce și cuantumul contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea cu suma cheltuielilor efectuate de acesta pentru plata acoperire de asigurare pentru tipul specificat de asigurări sociale obligatorii.

Mai mult, dacă, la sfârșitul perioadei de decontare (de raportare), suma cheltuielilor efectuate de plătitor pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea (minus fondurile alocate Asiguratul FSS în această perioadă) depășește suma totală a contribuțiilor de asigurare calculate pentru acest tip de asigurare, apoi de la 1 ianuarie 2017, diferența rezultată va fi supusă compensarii de către organul fiscal cu plățile viitoare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de asigurare temporară. invaliditate și în legătură cu maternitatea pe baza confirmării primite de la Fondul de Asigurări Sociale a cheltuielilor declarate de plătitor pentru plata acoperirii de asigurare pentru perioada estimată (de raportare) corespunzătoare sau compensarea către Fondul de Asigurări Sociale în modul prescris.

De menționat că verificarea corectitudinii cheltuielilor declarate pentru plata acoperirii asigurărilor pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea este rezervată Fondului de asigurări sociale. Pentru efectuarea acestor verificări, datele din calculele primelor de asigurare privind contribuțiile de asigurare calculate pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și cuantumul cheltuielilor plătitorilor pentru plățile de asigurare vor fi transmise de organul fiscal către organul fiscal. Fondul de asigurări sociale.

De la 1 ianuarie 2017, plata primelor de asigurare și depunerea calculelor pentru primele de asigurare se efectuează de către organizațiile care au divizii separate, la locația lor și la locația diviziilor separate, care acumulează plăți și alte remunerații în favoarea persoanelor fizice, cu cu excepția organizațiilor cu divizii separate în străinătate (în acest caz, plata primelor de asigurare și depunerea rapoartelor sunt centralizate la locația organizației-mamă).

În legătură cu schimbarea administratorului primelor de asigurare, codurile de clasificare bugetară pentru transferul primelor de asigurare se vor modifica începând cu anul 2017.

Cuantumul primelor de asigurare pentru categoria de plătitori independenți

Contributii de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie	Dacă venitul plătitorului nu depășește 300.000 de ruble. - 1 salariu minim x 26% x 12 luni. Dacă venitul plătitorului depășește 300.000 de ruble. - 1 salariu minim x 26% x 12 luni. + 1% din valoarea venitului plătitorului de prime de asigurare care depășește 300.000 de ruble, dar nu mai mult de 8 salarii minime x 26% x 12 luni.
Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate	1 salariu minim x 5,1% x 12

Șefii fermelor (de fermă) țărănești (denumite în continuare ferme țărănești) plătesc contribuțiile de asigurare corespunzătoare pentru asigurarea obligatorie de pensie și asigurarea obligatorie de sănătate într-o sumă fixă ​​pentru ei și pentru fiecare membru al fermei țărănești. Totodată, cuantumul fix al contribuției de asigurare pentru fiecare tip corespunzătoare de asigurări sociale obligatorii se determină ca produs dintre salariul minim și tarifele contribuțiilor de asigurare pentru asigurările obligatorii de pensie (26%) și asigurările obligatorii de sănătate (5,1%). ), a crescut de 12 ori.

Dacă ferma țărănească este formată din mai mulți membri, atunci cuantumul sumei fixe a primei de asigurare trebuie înmulțit cu numărul de membri ai fermei țărănești, inclusiv șeful fermei țărănești.

Astfel, indiferent de valoarea venitului, șeful fermei țărănești plătește prime de asigurare într-o sumă fixă, fără a percepe 1% din suma venitului care depășește 300.000 de ruble.

Dacă activitățile antreprenoriale sau alte activități profesionale ale plătitorilor independenți nu au fost desfășurate de la începutul perioadei de facturare sau au încetat înainte de încheierea acesteia, atunci în acest caz valoarea primelor de asigurare se determină proporțional cu lunile lucrate.

Codul fiscal al Federației Ruse la articolul 430 a păstrat pentru plătitorii care desfășoară activități independente o scutire de la plata primelor de asigurare pentru perioadele:

1. îndeplinirea serviciului militar la recrutare;

2. îngrijirea unui părinte pentru fiecare copil până la împlinirea vârstei de un an și jumătate;

3. îngrijirea acordată de o persoană aptă de muncă pentru o persoană cu handicap grupa I, un copil cu handicap sau o persoană care a împlinit vârsta de 80 de ani;

4. reședința soților personalului militar care efectuează serviciul militar în baza unui contract, împreună cu soții lor, în zonele în care aceștia nu au putut lucra din lipsă de oportunități de angajare;

5. rezidența în străinătate a soților angajaților trimiși, în special, la misiunile diplomatice și oficiile consulare ale Federației Ruse, organizații internaționale, a căror listă este aprobată de Guvernul Federației Ruse;

6. pentru perioadele în care calitatea de avocat a fost suspendată și în care nu au desfășurat activități relevante.

Totodată, acest articol nu mai conține condiția obligatorie de a depune documente care să confirme absența activității în perioadele specificate.

În același timp, Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește o regulă conform căreia, în caz de neplată (plată incompletă) a primelor de asigurare de către plătitorii independenți la timp (31 decembrie a anului calendaristic curent - pentru o plată fixă ​​și 1 aprilie a anului următor celui calculat - pentru 1% din sumele venite peste 300.000 de ruble), autoritatea fiscală determină în modul prescris valoarea primelor de asigurare plătibile pentru perioada de facturare de către astfel de plătitori.

Dacă valoarea primelor de asigurare determinată de organul fiscal depășește valoarea primelor de asigurare plătite efectiv de către plătitor pentru perioada de facturare, autoritatea fiscală identifică restanțe la primele de asigurare și le încasează în modul prescris.

Raportare

Plătitorii care efectuează plăți în favoarea persoanelor fizice depun calculele pentru primele de asigurare trimestrial, cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de facturare (raportare) către autoritatea fiscală de la locația organizației și la locația diviziilor separate ale organizațiilor care calculează plăți și alte remunerații în favoarea persoanelor fizice, la locul de reședință al persoanei care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice.

Capii gospodăriilor țărănești (de fermă) depun calculele primelor de asigurare la organul fiscal de la locul de înregistrare anual înainte de data de 30 ianuarie a anului calendaristic următor perioadei de facturare expirate.

Formularul pentru calcularea primelor de asigurare a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 10 octombrie 2016 N ММВ-7-11/551@ (Înregistrat la Ministerul Justiției din Rusia la 26 octombrie 2016 N 44141).

Textul documentului electronic
pregătit de Kodeks JSC și verificat cu:
site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei
www.nalog.ru
din 13.12.2016

Odată cu apariția anului 2017, procesul de monitorizare pentru contabilizarea primelor de asigurare s-a schimbat. Acum această funcție este îndeplinită de Serviciul Fiscal Federal, care este reglementat de Ordinul nr. 13 din 15 ianuarie 2016. Principalul motiv pentru astfel de inovații a fost colectarea slabă a plăților fiscale pentru asigurarea angajaților și a antreprenorilor înșiși. Să luăm în considerare valoarea primelor de asigurare stabilite în 2017, ratele dobânzilor pentru Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, ținând cont de inovații.

Următoarele fonduri de asigurare au fost transferate sub controlul Serviciului Fiscal Federal:

• pentru asigurarea de pensie;
• pentru asigurarea de sanatate;
• pentru asigurările sociale în caz de pierdere a invalidității temporare și a maternității.

În consecință, colectarea datoriilor și acceptarea raportării privind contribuțiile vor fi acum efectuate de Serviciul Fiscal Federal, care este deja consacrat legal în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Vă rugăm să rețineți că controlul asupra administrării primelor de asigurare pentru accidentări și accidente de muncă a fost lăsat în sarcina Fondului de Asigurări Sociale.

De asemenea, în conformitate cu cap. 34 din Codul Fiscal al Federației Ruse, s-au efectuat ajustări la perioadele de raportare pentru raportare. În același timp, forma raportării și momentul transmiterii acesteia s-au schimbat. Cu toate acestea, nu au fost aduse modificări semnificative în ceea ce privește procedura de calcul și plată a primelor de asigurare.

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Tarifele și valoarea primelor de asigurare

Tabelul tarifelor primelor de asigurare din tarifele salariaților pentru anul 2017:

În cazul în care baza maximă este depășită pentru fiecare angajat, plătitorul are dreptul de a plăti contribuții la cote reduse.

Aplicarea tarifelor de reducere la primele de asigurare

Contribuabilii care au atins baza maximă de evaluare, precum și categoria preferențială de contribuabili specificată la clauzele 4 - 10 ale art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse. Cu toate acestea, dacă „condițiile specificate” nu sunt îndeplinite, persoanele juridice și persoanele fizice își pierd dreptul de a aplica cote reduse pentru contribuțiile de asigurare la Fondul de asigurări sociale, la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii:

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali

Algoritmul pentru calcularea primelor de asigurare „pentru dumneavoastră” nu s-a schimbat. Contribuțiile sunt retrase într-o sumă fixă ​​din salariul minim în favoarea Fondului de pensii și a Fondului federal de asigurări medicale obligatorii. Dacă venitul anual depășește 300.000 de ruble, pe lângă contribuțiile fixe, întreprinzătorul se obligă să plătească o sumă suplimentară la Fondul de pensii în valoare de 1% din valoarea acestui excedent peste limita specificată.

Tipul contribuției	Sumă*
Suma impozitului fix în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii	Salariul minim x 12 luni. x 5,1% = 4590 rub.
Valoarea unui impozit fix în Fondul de pensii, dar cu condiția ca valoarea venitului anual al unui antreprenor privat să nu depășească 300 de mii de ruble.	Salariul minim x 12 luni. x 26% = 23.400 rub.
Valoarea plății suplimentare către Fondul de pensii dacă venitul anual al unui antreprenor privat depășește 300 de mii de ruble.	1% din venitul anual al unui antreprenor privat, care este apoi redus cu 300 de mii de ruble, dar nu mai mult de 163.800 de ruble. Valoarea maximă a contribuției în 2017 care poate fi plătită unui antreprenor privat în Fondul de pensii: 1) 8 x salariul minim x 12 luni. x 26% = 187.200 rub. 2) Plata se face minus impozitul fix către Fondul de pensii - 23.400 de ruble. (187.200 RUB – 23.400 RUB = 163.800 RUB)

* Calculele se fac pe baza salariului minim (7.500 RUB)

Pe baza celor de mai sus, se poate observa că contabilizarea primelor de asigurare a rămas practic neschimbată, cu excepția contrapartidei finale (Serviciul Fiscal Federal) pentru colectarea datoriilor și acceptarea rapoartelor cu privire la acestea.

Tipul de plată	CCA pentru contribuții pentru perioadele anterioare anului 2017	CCA pentru contribuții 2017
Regulat contribuții la Fondul de pensii în 2017
	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Contribuții la FFOMS
	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Regulat contribuții la Fondul de Asigurări Sociale în anul 2017 pentru angajați
	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Contribuții de asigurări la Fondul de asigurări sociale în anul 2017„pentru răni”
	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160
	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Adiţional contribuții la Fondul de pensii în anul 2017 pentru angajații cu drept de pensionare anticipată: - conform tarifului 1:
		182 1 02 02131 06 1010 160, dacă tariful nu depinde de evaluarea specială; 182 1 02 02131 06 1020 160, dacă tariful depinde de evaluarea specială
- conform tarifului 2
		182 1 02 02132 06 1010 160, dacă tariful nu depinde de evaluarea specială; 182 1 02 02132 06 1020 160, daca tariful depinde de devizul special

Probă plăți pentru primele de asigurare în 2017

Credit pentru primele de asigurare în 2017

În cazul în care constatați o plată în exces a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie (socială, medicală), procedura depinde de perioada pentru care a fost efectuată această plată în plus.

Cum să compensați sau să returnați plățile în plus pentru contribuții

Pentru ce perioadă a avut loc supraplata?	Unde să mergem	Ce se poate face	Cine va returna banii (va efectua compensarea)
Pentru perioadele anterioare anului 2017			Fiscul va returna banii pe baza documentelor transmise de fonduri (clauza 4 a art. 21 din Legea nr. 250-FZ)
	Serviciului Federal de Taxe cu o declarație	Retur sau credit În plus, poate fi compensată numai cu plățile către același fond în care a fost creditată plata în exces (clauza 1.1 din articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse)	Fiscul va returna banii

Raportarea primelor de asigurare în 2017

Raportarea contribuțiilor în anul 2017 se depune la fisc, la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale. Să vă spunem mai detaliat.

Raportare personalizată către Fondul de pensii al Rusiei

Companiile trebuie să depună două rapoarte la Fondul de Pensii. Primul este deja binecunoscutul SZV-M. Dar este mai mult timp pentru pregătirea raportului. Data scadentă a fost mutată cu 5 zile - până la data de 15 a lunii următoare celei de raportare. Tabel cu termenele limită pentru completarea SZV-M în 2017 >>

Al doilea raport este noua formă anuală de experiență SZV. Fondul de pensii continuă să țină evidențe personalizate. Și fondul are nevoie de un nou raport care să înregistreze anii lucrați. Pentru prima dată, trebuie să raportați pentru 2017 cel târziu la 1 martie 2018.

4-FSS

Din raportarea pentru trimestrul I 2017, calculele contribuțiilor pentru accidentări se depun la direcțiile teritoriale de asigurări sociale. Numele formularului a fost lăsat același - 4-FSS, dar informațiile despre contribuțiile pentru invaliditate și în legătură cu maternitatea au fost eliminate din acesta. Noul raport a fost aprobat prin ordinul Fondului de Asigurări Sociale din 26 septembrie 2016 Nr. 381.

Pentru a nu plăti în plus contribuțiile pentru accidentări, până pe 17 aprilie 2017, companiile și antreprenorii și-au confirmat principalul tip de activitate. Pentru cei care nu au depus documentele la timp, FSS a atribuit cea mai mare clasă de risc dintre toate codurile OKVED declarate în Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice. Din 2017, această regulă a fost consacrată în Decretul Guvernului Federației Ruse din 1 decembrie 2005 nr. 713.

Calculul primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal

Noua formă de calcul a primelor de asigurare a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/511. Raportul constă din 24 de foi: o pagină de titlu, trei secțiuni și 11 anexe. Dar nu trebuie să le completați pe toate.

În prima secțiune, companiile raportează contribuțiile acumulate. Anexele descifrează contribuțiile la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale și cheltuielile pentru prestații. Trei aplicații sunt utilizate pentru a confirma eligibilitatea pentru o rată de primă redusă. Datele din a doua secțiune sunt introduse numai de întreprinderile țărănești și agricole. În a treia secțiune, compania indică numele complet, INN și SNILS ale angajaților săi.

Plățile pentru contribuții sunt transmise Serviciului Fiscal Federal de patru ori pe an - la sfârșitul fiecărui trimestru nu mai târziu de data de 30 a lunii următoare. Termenele limită pentru anul 2017 sunt următoarele:

• 2 mai (30 aprilie - zi liberă);
• 31 iulie (30 iulie este zi liberă);
• 30 octombrie;
• 30 ianuarie 2018.

Dacă o companie are 25 sau mai puțini angajați, are dreptul de a raporta pe hârtie. Alți asigurați trimit formularul electronic.

Unde să depuneți rapoarte privind primele de asigurare din 2017

Unde și cu ce frecvență au fost depuse rapoarte în 2016?	Raportare în 2016	Raportare în 2017	Unde și cât de des să depuneți rapoarte în 2017
Fond de pensii/lunar			Fond de pensii/lunar
Fond de pensii / trimestrial	DSV-3 pentru asigurații care plătesc prime de asigurare suplimentare pentru pensia finanțată de un angajat		Fond de pensii / trimestrial
Fond de pensii / trimestrial		SZV-experience - informații contabile personalizate despre vechimea în muncă a persoanelor asigurate	Fond de pensii/anual
Fond de pensii/anual	RSV-2 pentru fermele țărănești	Calculul primelor de asigurare	Serviciul fiscal federal /trimestrial
Fond de pensii / trimestrial	formularul RV-3 pentru angajatorii care plătesc contribuții pentru asigurările sociale suplimentare
FSS / trimestrial		Formularul 4-FSS (cu contribuții pentru accidentări)	FSS / trimestrial

Rambursarea prestațiilor din Fondul de asigurări sociale în anul 2017

Indemnizațiile de boală, maternitate și copil în 2017 sunt în continuare rambursate de către Fondul de Asigurări Sociale. Dar ordinea se va schimba. Compania declară mai întâi cheltuieli în calculul contribuției. Inspectorii transmit datele către FSS, iar firma colectează documentele necesare. Decizia privind compensarea este luată de fond.

În 2017, companiile mai pot rambursa costurile evaluărilor speciale de la Fondul de Asigurări Sociale și pot primi reduceri la cota contribuțiilor pentru accidentări.

Cum au fost împărțite contribuțiile Fondului de asigurări sociale și ale Serviciului fiscal federal

acceptarea plăților pentru primele de asigurare pentru perioada de raportare din trimestrul I 2017	acceptarea plăților pentru primele de asigurare pentru perioadele 2010-2016.
măsuri de control asupra primelor de asigurare în conformitate cu prevederile Codului fiscal al Federației Ruse	măsuri de control asupra primelor de asigurare pentru perioadele 2010-2016.
	luarea deciziilor privind restituirea primelor de asigurare plătite în exces (colectate) pentru 2010-2016.
	verificarea concediilor medicale si a cheltuielilor de maternitate si rambursarea cheltuielilor de asigurari sociale
	Fondul de pensii continuă să țină evidențe personalizate și să administreze contribuțiile pentru asigurarea voluntară de pensie

Contribuțiile pentru perioadele anterioare datei de 1 ianuarie 2017 sunt verificate de FSS. Pentru perioadele care încep din 2017, partea de venituri a contribuțiilor este controlată de serviciul fiscal, iar partea de cheltuieli de către Fondul de asigurări sociale. Prin urmare, inspecțiile au devenit comune.

Primele de asigurare în 2017: modificări și ultimele știri

Obiectul și baza de calcul a primelor de asigurare	Păstrate neschimbate (plăți în cadrul relațiilor de muncă, dreptului civil și contractelor de drepturi de autor)
Rata primei de asigurare pentru categoria principală	Reținut pentru 2017-2018 în cuantum de 30%: 22% pentru asigurarea obligatorie de pensie, 2,9% pentru asigurările sociale obligatorii, 5,1% pentru asigurarea obligatorie de sănătate și 10% pentru asigurarea obligatorie de pensie care depășește limita de bază
Tarife reduse	Tarifele reduse pentru toate cele 13 categorii de plătitori au fost păstrate neschimbate.
Raportare	1 calculul contribuțiilor de asigurare către autoritățile fiscale, SZV-M și SZV-experiență în Fondul de pensii al Federației Ruse, 4-FSS la fondul de asigurări sociale
Termenele limită de depunere a rapoartelor	calculul contribuțiilor - trimestrial cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare; SZV-M – până la data de 15 a lunii următoare celei de raportare; 4-FSS - electronic până la data de 25 a lunii următoare, hârtie - cel târziu pe data de 20
Date scadente pentru plata contributiilor	Salvat: lunar nu mai târziu de a 15-a zi a următoarei luni calendaristice

Primele de asigurare trebuie plătite în 2017 conform noilor reguli. Nu este necesar să transferați contribuții la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse și la Fondul de asigurări medicale obligatorii. Acestea au fost predate organelor fiscale. CBC s-a schimbat și el. La Fondul de Asigurări Sociale au rămas doar contribuții pentru accidentări.

De la 1 ianuarie 2017, primele de asigurare au revenit Codului Fiscal. A apărut un nou capitol 34 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Autoritățile fiscale vor administra plata contribuțiilor, dar asta nu înseamnă că companiile nu vor mai fi nevoite să interacționeze cu fondurile. Să luăm în considerare ce departamente, de la 1 ianuarie 2017, controlează procesele legate de primele de asigurare, ce raportări, unde și cum să depunem.

Care sunt atribuțiile autorităților fiscale?

Administrarea înseamnă că numai funcții clar definite vor intra în competența autorităților fiscale, unele dintre ele fiind încă lăsate în seama fondurilor. Gama de competențe ale funcționarilor fiscali este destul de largă. Acum au dreptul:

• controlează corectitudinea calculării, exhaustivitatea și promptitudinea plății primelor de asigurare;
• acceptă calcule pentru primele de asigurare, începând cu calculul pentru trimestrul I 2017. Rețineți că trebuie să transmiteți calculul cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare. În cazul în care ultima zi de livrare cade într-un weekend sau zi nelucrătoare, termenul limită se amână pentru următoarea zi lucrătoare. Simplu spus, calculul pentru trimestrul I trebuie depus cel târziu până la 2 mai 2017;
• compensarea/rambursarea sumelor primelor de asigurare plătite în exces. Acest lucru se aplică și perioadelor care expiră înainte de 1 ianuarie 2017. Deciziile cu privire la acestea au fost luate de Fondul de pensii al Rusiei sau de Fondul de asigurări sociale și transmise Serviciului Fiscal Federal pentru executare.

De asemenea, autoritățile fiscale vor asigura planuri de rate sau amânări pentru primele de asigurare și vor colecta restanțe, penalități și amenzi, inclusiv cele apărute înainte de 1 ianuarie 2017.

Ce să faci cu resturile

Autoritățile fiscale vor primi informații cu privire la soldurile pe care asigurații le aveau la 1 ianuarie 2017 de la Fondul de pensii al Federației Ruse și de la Fondul de asigurări sociale. Fondurile vor trimite informații autorităților fiscale prin intermediul sistemului electronic de interacțiune interdepartamental.

Pentru a evita orice neînțelegeri, ar fi o idee bună ca toți plătitorii de prime de asigurare să-și reconcilieze plățile cu fondurile. Atunci primirea unei cereri de rambursare a restanțelor nu va fi o surpriză. În același timp, se va putea înțelege ce sumă trebuie returnată la fond dacă există o plată în exces.

Cum să plătiți taxele din noul 2017

Va trebui să plătiți contribuții și să trimiteți calcule atât la locația organizației, cât și la divizia separată care calculează în mod independent plățile și recompensele către persoane. Aceasta înseamnă că calculele nu vor fi acceptate la locul de înregistrare ca cei mai mari contribuabili (în IRI). Nu este nevoie să trimiteți calcule la locația fiecărei unități separate (similar cu 6-NDFL). Calculele sunt prezentate numai de departamentele care calculează independent salariile. Mai mult, nu este necesar un echilibru separat. Condiția pentru aceasta este cuprinsă în Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, dar de la 1 ianuarie 2017 această lege încetează să se aplice.

Organizațiile au o nouă obligație - să informeze autoritățile fiscale despre acordarea unor organisme separate autoritatea de a acumula plăți și recompense către persoane fizice. Pe baza acestor informații, unitățile vor fi înregistrate la fisc ca plătitor de prime de asigurare.

Cum să raportezi

Formularul de calculare a primelor de asigurare, procedura de completare și formatul electronic au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551. Calculul conține nu numai informații în general despre plătitorul primelor de asigurare, ci și informații personalizate pentru fiecare persoană care se află într-o relație de muncă cu plătitorul.

O concluzie importantă poate fi trasă prin studierea normei paragrafului 7 al articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse. Este rezonabil ca asigurații, chiar înainte de începerea perioadei de raportare pentru primul trimestru al anului 2017, să verifice conformitatea numelui complet-SNILS-TIN (dacă angajatorul are unul) pentru toți angajații. Cert este că dacă există discrepanțe în ceea ce privește cel puțin o persoană fizică, organele fiscale nu vor accepta întregul calcul. Deținătorului poliței i se va trimite o notificare de refuz. În acest caz, se acordă 5 zile pentru corectare de la data trimiterii notificării.

Apropo, puteți pregăti și trimite cu ușurință rapoarte folosind serviciul online „Afacerea mea” - Contabilitate pe internet pentru întreprinderile mici. Serviciul generează automat rapoarte, le verifică și le trimite electronic. Nu va trebui să vizitați personal biroul fiscal și fonduri, ceea ce, fără îndoială, va economisi nu numai timp, ci și nervi. Puteți obține acces gratuit la serviciu folosind acest link.

Ce vor face Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale?

Unele funcții de administrare a contribuțiilor continuă să rămână la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul de asigurări sociale. Astfel, fondurile vor continua să accepte plăți pentru contribuții, inclusiv pentru cele ajustate, pentru perioade anterioare datei de 1 ianuarie 2017.

• efectuează inspecții la birou și la fața locului, inclusiv cele repetate, și iau decizii pe baza rezultatelor acestora;
• ia decizii cu privire la returnarea primelor de asigurare plătite în plus sau încasate (apoi vor fi transferate organelor fiscale). Cererile de returnare a plăților în plus efectuate de la 1 ianuarie 2017 trebuie depuse la Fondul de pensii și la Casa de asigurări sociale de la locul înregistrării;
• anularea restanțelor necolectate la primele de asigurare, penalități și amenzi.

Puterile fondului de pensii

• menținerea evidențelor individuale (personalizate) în sistemul asigurărilor obligatorii de pensie;
• primirea de informații despre asigurați și monitorizarea corectitudinii prezentării și fiabilității informațiilor necesare pentru menținerea evidențelor individuale (personalizate).

Cine ține evidențe personalizate

Fondul de pensii ține evidențe individuale (personalizate) în sistemul asigurărilor obligatorii de pensii. Mai trebuie să depuneți informații în formularul SZV-M la oficiile teritoriale ale fondului. Termenul limită pentru depunerea SZV-M s-a schimbat. Trebuie să vă raportați cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare. Ținând cont de amânarea termenului de raportare, ultima zi pentru SZV-M pentru decembrie 2016 este 16 ianuarie 2017.

Informațiile despre vechimea în muncă a persoanelor asigurate trebuie depuse la birourile Fondului de Pensii anual, cel târziu până la data de 1 martie a anului următor. Informațiile privind vechimea în muncă conform noului formular elaborat de Fondul de pensii trebuie depuse nu numai la sfârșitul anului, ci și în cazul în care angajatul solicită pensie. Pentru aceasta sunt alocate trei zile de la data depunerii cererii.

Fondul de pensii al Federației Ruse continuă să colecteze registre ale persoanelor asigurate pentru care au fost transferate contribuții suplimentare de asigurare pentru o pensie finanțată sau au fost plătite de către angajator. În acest caz, formularul DSV-3 se depune în cel mult 20 de zile de la sfârșitul trimestrului.

Fondul de pensii al Rusiei va primi informații despre plățile și contribuțiile de asigurare acumulate pentru asigurarea obligatorie de pensie (care se reflectă în conturile persoanelor asigurate) de la autoritățile fiscale. Pentru aceasta sunt alocate 5 zile atunci când calculele sunt transmise electronic sau 10 zile pentru informațiile transmise prin formulare. Dacă se constată erori sau inconsecvențe, fondul va returna informațiile autorităților fiscale. Ei, la rândul lor, vor trimite plătitorilor notificări cu privire la furnizarea de ajustări.

Când să contactați asigurările sociale

Fondul de Asigurări Sociale, ca și până acum, va controla calculul și plata contribuțiilor pentru accidentări. Aceasta înseamnă că plățile pentru acest tip de contribuție vor fi acceptate în continuare. Noul Formular 4-FSS trebuie depus la fond cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare pe hârtie și înainte de data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare în format electronic.

Fondul va verifica acum corectitudinea cheltuielilor declarate pentru plăți pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitate folosind datele de calcul furnizate de organele fiscale. Și acolo, autorităților fiscale, va raporta rezultatele auditului.

În regiunile care nu participă la proiectul-pilot de plăți directe a prestațiilor din Fondul de Asigurări Sociale, sucursalele Fondului, la cererile asiguraților, rambursează surplusul costurilor de plată a acoperirii asigurărilor față de contribuțiile acumulate. Dacă trebuie să rambursați fonduri pentru perioade după 1 ianuarie 2017, trebuie să țineți cont de modificările din lista documentelor depuse. În loc de Formularul 4-FSS, va trebui să depuneți un certificat de calcul împreună cu cererea. Formularele documentelor necesare sunt date în scrisoarea FSS al Rusiei din 7 decembrie 2016 Nr. 02-09-11/04-03-27029.

Cum se completează documentele de plată

Până la stabilirea completă a noului sistem de interacțiune între autoritățile de reglementare, există riscuri ca plățile să fie introduse incorect sau reflectate în baza de date a autorităților fiscale. Prin urmare, organizațiilor li se recomandă să acorde o atenție deosebită completării detaliilor ordinului de plată.

„TIN și punctul de control al destinatarului”. Indicați INN și KPP ale autorității fiscale care vă administrează plățile.

„Destinatar” este numele prescurtat al autorității federale de trezorerie, iar între paranteze este numele prescurtat al autorității fiscale care administrează plata.

„Cod de clasificare bugetară”. Primele trei caractere indică codul administratorului șef al veniturilor bugetare, adică ar trebui să ia valoarea „182” - Serviciul fiscal federal.

Codurile KBK, care de la 1 ianuarie 2017 trebuie folosite pentru plata primelor de asigurare, au fost aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 7 decembrie 2016 nr. 230n (fiind înregistrat la Ministerul Justiției). La completarea codurilor, fiți deosebit de atenți la subtipurile de venituri: acestea diferă în funcție de perioada pentru care se plătesc primele de asigurare. Și asigurați-vă că indicați pentru ce perioadă se face plata.

Atenţie!

De la 1 ianuarie 2017, plătiți contribuții doar pentru noi CCA, chiar dacă acestea sunt plăți pentru decembrie. Am enumerat noile coduri în tabelul de mai jos. În decembrie, plătiți taxele pentru vechiul KBK.

Masa. Noi CCA pentru contribuții pentru 2017

Tipul de plată	KBK
	contribuții pentru decembrie „2016	taxe pentru ianuarie, februarie etc.
Contribuții din beneficiile angajaților
Contribuții la pensie
Contribuții	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
Penalizare	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Amenzi	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Contributii pentru invaliditate temporara si maternitate
Contribuții	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Penalizare	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Amenzi	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Contribuții pentru accidentări
Contribuții	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
Penalizare	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160
Amenzi	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Contribuții pentru asigurarea obligatorie de sănătate
Contribuții	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
Penalizare	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
Amenzi	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160

Elena Kulakova