Jakie korzyści daje podatek od majątku osobistego? W sprawie trybu udzielania świadczeń z tytułu podatku od nieruchomości dla osób fizycznych Ulgi w podatku od nieruchomości

Niektóre kategorie obywateli mają prawo ubiegać się o ulgi w podatku od nieruchomości. Istnieją ulgi i świadczenia podatkowe, emeryci mają prawo do odrębnych „prezentów” od organów podatkowych. Jeśli dobrze zapoznasz się z Ordynacją podatkową, każda rodzina może w tym roku skorzystać ze świadczeń.

Podatek od nieruchomości i rodzaje nieruchomości, od których jest pobierany

W przypadku systemu podatkowego danego kraju istnieją dwa największe rodzaje wpływów osób fizycznych. Są to podatki lokalne (do budżetów federalnych) i podatki ogólne, kierowane do skarbu państwa i dystrybuowane dalej od niego. Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych ma charakter lokalny i trafia bezpośrednio do budżetów jednostek wchodzących w jego skład.
Do 2015 r. podatek płacili wyłącznie właściciele nieruchomości, od 2015 r. płacą także obywatele Federacji Rosyjskiej posiadający prawo własności do nieruchomości podlegającej opodatkowaniu. Wykaz przedmiotów majątkowych można znaleźć w art. 401 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

W szczególności są to następujące obiekty:

1. Apartamenty i inne lokale mieszkalne;
2. Ujednolicone kompleksy nieruchomości;
3. Domy prywatne;
4. Obiekty niedokończone (w budowie);
5. Parkingi i miejsca parkingowe (zdefiniowane w Ordynacji Podatkowej jako miejsca parkingowe);
6. Inne konstrukcje, nawet budynki gospodarcze.

Oznacza to, że rolnik posiadający dużą liczbę domów, chlew, oborę, kurnik itp. może już w 2019 roku zastanawiać się nad ubieganiem się o ulgę w podatku od nieruchomości.

O wielkości stawek podatkowych w Federacji Rosyjskiej

Ponieważ podatek ma charakter lokalny, stawki są ustalane w różny sposób przez podmioty danego kraju.

Istnieje uogólniona podstawa współczynników:

• W przypadku nieruchomości, których cena inwentarzowa jest mniejsza niż 300 000 rubli, podatek odpowiada 0,1% wartości;
• W przypadku nieruchomości „wartych” od 300 do 500 tysięcy rubli stawka waha się od 0,1% do 0,3% rocznie;
• Drogie przedmioty o wartości inwentarza 500 000 rubli lub więcej podlegają opodatkowaniu stawką od 0,3% do 2% (wysokie stawki stosuje się np. W stolicy).

Podatek można obliczyć na podstawie wartości katastralnej nieruchomości. Zwyczajowo przyjmuje się 0,1% na lokale i garaże, 2% na nowe budynki, 0,5% na inne nieruchomości.

Kto jest uprawniony do świadczeń federalnych?

Po skompletowaniu pakietu dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia mogą go otrzymać następujące kategorie podatników:

1. Emeryci z zaświadczeniem potwierdzającym;
2. Osoby niepełnosprawne z grupy I i II posiadające certyfikat VTEK;
3. Niepełnosprawne dzieci;
4. Uczestnicy II wojny światowej i innych działań wojennych, z książeczką towarzyszącą;
5. Likwidatorzy awarii elektrowni jądrowej w Czarnobylu;
6. Bohaterowie ZSRR i Federacji Rosyjskiej.

Nie może być tak, że wyżej wymienionym obywatelom przysługuje zniżka na wszystkie nieruchomości.

Zmuszeni są wybrać jeden obiekt, do którego mają prawo własności i zarejestrować go jako preferencyjny.

Np. tylko jedno mieszkanie lub jeden garaż (w tym przykładzie oczywiście bardziej opłaca się zarejestrować mieszkanie).

Korzyści dla właścicieli nieruchomości

Zniżkę mogą otrzymać nie tylko obywatele posiadający specjalne dokumenty, ale także właściciele specjalnych nieruchomości.

Artykuł 407 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przewiduje odliczenia na następujące przedmioty:

• Warsztaty lub studia;
• Umieszczone przedmioty na terenie bibliotek lub muzeów;
• Budynki do 50 mkw. m., wykorzystywane do celów pomocniczych w gospodarstwach rolnych lub gospodarstwach ogrodniczych.

Tutaj rozumiemy, dlaczego nasz rolnik z pierwszego przykładu może się nie spieszyć: jego gospodarstwa są opodatkowane według preferencyjnego systemu. Ponownie świadczenia federalne w tym przypadku ustala administracja każdego podmiotu Federacji Rosyjskiej.

W Moskwie obowiązują następujące stawki mieszkaniowe:

1. Mieszkania o wartości katastralnej do 10 mln rubli – 0,1%;
2. Mieszkania i inne mieszkania o wartości 10-20 mln rubli – 0,15%;
3. Jeśli wartość katastralna mieści się w przedziale 20-50 milionów, trzeba będzie zapłacić 0,2%.

Ulgi w podatku od nieruchomości za rok bieżący

Czy wykluczona jest możliwość otrzymywania świadczeń w ramach specjalnego statusu? Poczekaj, jest inna opcja: odliczenie podatku od nieruchomości, które zgodnie z prawem przysługuje WSZYSTKIM właścicielom (art. 403 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wysokość tego odliczenia, czyli o ile obniżona zostanie podstawa opodatkowania, zależy od rodzaju nieruchomości.

Są 3 z nich, w zależności od powierzchni zabudowy:

• Właściciele pokoi mogą odliczyć 10 mkw. m. od obszaru, a resztę opodatkować. Na przykład, jeśli posiadasz udział w mieszkaniu o powierzchni 15 metrów kwadratowych. m., potem tylko 5 mkw. z nich jest opodatkowanych.
• W ten sam sposób właściciele mieszkań w budynkach wielopiętrowych mogą odliczyć 20 metrów kwadratowych. m. od całkowitej powierzchni, a pozostała część powierzchni jest „opłacana” państwu.
• Wreszcie szczęśliwi właściciele całego domu mogą obniżyć podstawę opodatkowania o 50 metrów kwadratowych. m. Jeśli więc posiadasz wiejski dom o mniejszej powierzchni, możesz być spokojny: nie musisz płacić za niego podatku.
• Czy ktoś z czytelników tego artykułu jest właścicielem całego kompleksu nieruchomości? Cóż, przysługuje Ci stałe odliczenie w wysokości 1 miliona rubli, o tę kwotę możesz obniżyć wartość katastralną nieruchomości w celu obliczenia podatku.

Jak uzyskać korzyści majątkowe

Ponieważ w naszej biurokracji niewiele dzieje się automatycznie, właściciel nieruchomości musi ubiegać się o świadczenie. To znaczy złóż oświadczenie na piśmie. Jeśli zapomnisz lub z jakiegoś powodu aplikacja zostanie utracona, zostaniesz obciążony pełnym podatkiem. A ponieważ to Ty, jako właściciel, musisz wypełnić oświadczenie, on również może zostać oskarżony o błędne działania i zostanie naliczona kara grzywny.

Oczywiście nie każdy czuje się komfortowo pracując z komputerem, a jeśli weźmiesz formularz, wypełnisz go ręcznie i wyślesz pocztą, koniecznie sporządź listę załączników i wyślij go listem poleconym.

Jeszcze raz przypominamy, że wszystkie sposoby ubiegania się o ulgę w podatku od nieruchomości to:

1. Wizyta w biurze Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji;
2. Konto osobiste podatnika w portalu;
3. Wysłanie formularza z kopiami dokumentów pocztą rosyjską. Kopie niniejszego pisma muszą być poświadczone przez notariusza.

Pierwsza z czterech stron wniosku:

Jak wypełnić wniosek

Sam wniosek jest formą pewnego formularza, składającego się z 4 arkuszy.

Należy wypełnić w następującej kolejności:

1. Strona tytułowa - pamiętaj o wpisaniu wszystkich informacji o podatniku, nie popełniając błędu w danych paszportowych i nie zapominając o podaniu NIP;
2. Drugi arkusz jest przeznaczony dla właścicieli pojazdów;
3. Trzeci jest wypełniany przy płaceniu podatku gruntowego. Jeśli go nie posiadasz, pomiń go;
4. Czwarty jest przeznaczony tylko dla właścicieli nieruchomości. Należy go wypełnić, odnotowując rodzaj nieruchomości, wskazując numer katastralny.
5. Musisz wskazać, na jakiej podstawie ubiegasz się o świadczenie. Oznacza to, że jeśli jest to identyfikator, wprowadź jego numer. Jeżeli jest to ulga podatkowa, należy wskazać, dla jakiego rodzaju nieruchomości.

Co należy dołączyć do wniosku

Kopie wszystkich dokumentów w nim wymienionych. Plus kopie paszportu, certyfikat NIP i dokument potwierdzający, że jesteś właścicielem tej nieruchomości. Najlepiej jest mieć kopie poświadczone notarialnie, chyba że wysyłasz je elektronicznie lub podpisujesz cyfrowo.
Cały pakiet dokumentów zostanie sprawdzony przez inspektora podatkowego w miejscu rejestracji.

Zwolnienie podatkowe jest jednym z rodzajów korzyści podatkowych przysługujących podatnikom pod pewnymi przesłankami i warunkami. Z tego artykułu dowiesz się o wszystkich możliwych korzyściach z tytułu podatku od nieruchomości dla osób fizycznych.

Rodzaje świadczeń

• Poziom związkowy

Preferencje te są przewidziane w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i rozciągają się na całe terytorium Federacji Rosyjskiej. Nie można ich anulować decyzjami władz regionalnych i lokalnych. Można je ustalać nie tylko dla podatków federalnych, ale także regionalnych i lokalnych.

• Poziom regionalny

Są one ustanawiane na mocy przepisów władz regionalnych, na równi ze świadczeniami federalnymi. Dotyczą one wyłącznie podatników regionu, w którym dany podatek jest ustalony i wprowadzony w życie.

• Poziom lokalny

Są one ustalane przez władze gmin i obowiązują wyłącznie na terenie gminy, na terenie której znajduje się majątek podatnika. Świadczenia te ustalane są na podstawie podatków lokalnych, do których zaliczają się podatki gruntowe i transportowe oraz podatki handlowe.

Zastanówmy się na przykładzie, jakie świadczenia i dla jakich podatników obecnie ustalane są podatki od nieruchomości: transportowego, gruntowego i od nieruchomości, a także pokrótce określmy, czym jest takie świadczenie w postaci odliczenia podatkowego i kto ma do niego prawo.

Podatek transportowy

Podatek od posiadanych pojazdów ma charakter regionalny, dlatego też preferencje w jego zakresie można ustalić na poziomie Federacji Rosyjskiej i jej podmiotów wchodzących w skład.

Federalne korzyści z tego podatku zależą wyłącznie od rodzaju pojazdu i mocy jego silnika. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie przewiduje innych podstaw (klasyfikacja właściciela pojazdu jako preferencyjnej kategorii obywateli itp.), Ale daje możliwość i ustanawia dodatkowe korzyści bezpośrednio władzom regionalnym.

I tak na przykład, zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej, podatkiem transportowym nie są nakładane samochody osobowe osób niepełnosprawnych o mocy do stu koni mechanicznych, łodzie (łodzie wiosłowe i motorowe, jeśli te ostatnie mają silnik o mocy nie większej niż pięć koni mechanicznych), kradzione samochody (jeżeli kradzież zostanie potwierdzona zaświadczeniem Departamentu Spraw Wewnętrznych), sprzęt specjalny będący w posiadaniu i używany w działalności producentów rolnych, statki rybackie morskie i rzeczne oraz szereg inne pojazdy wymienione w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Władze regionalne mogą zapewniać świadczenia takim kategoriom podatników, jak obywatele o niskich dochodach, rodziny wielodzietne, bohaterowie ZSRR i Federacji Rosyjskiej, weterani i osoby niepełnosprawne II wojny światowej oraz innych operacji wojskowych i bojowych, właściciele samochodów o niskim -silnik elektryczny itp. Więcej o korzyściach wynikających z podatku transportowego dowiesz się z artykułu bezpośrednio poświęconego zaletom tego podatku.

Podatek gruntowy

Ze względu na to, że płatność ta ma charakter lokalny, preferencje (korzyści) można ustalać zarówno na poziomie federalnym, jak i lokalnym. Artykuł 395 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zawiera pełną listę płatników zwolnionych z opodatkowania z tytułu tej płatności.

Dla wielu podatników możliwe jest obniżenie podstawy opodatkowania o ustaloną kwotę 10 000 rubli.

Podatek własnościowy

W przeciwieństwie do innych płatności za posiadany majątek, podatek ten różni się w zależności od przedmiotu prawa, od którego jest pobierany, i odpowiednio dzieli się na podatek od majątku organizacji i oddzielnie od majątku osób fizycznych. Co więcej, podatek od majątku obywateli ma charakter lokalny, dlatego świadczenia dla niego określają przepisy władz lokalnych, a płatności za majątek organizacji mają charakter regionalny, na podstawie którego kategorie beneficjentów ustalane są przez podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej.

Jeśli chodzi o podatek od osób fizycznych, Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej ustaliła dość szeroką listę obywateli podlegających zwolnieniu z płacenia tej płatności, są to w szczególności weterani wojskowi i bojowi, osoby niepełnosprawne (1. i 2. stopień ), Bohaterowie Związku Radzieckiego i Federacji Rosyjskiej, żołnierze zwolnieni ze służby (staż służby co najmniej 20 lat), emeryci itp.

W przypadku osób prawnych zwolnienia podatkowe przysługują takim podatnikom, jak organizacje religijne i organizacje osób niepełnosprawnych, organizacje zajmujące się produkcją produktów farmaceutycznych itp.

Pełną listę korzyści z podatku od nieruchomości dla osób prawnych i obywateli można znaleźć w osobnym artykule: „Kto jest zwolniony z płacenia podatku od nieruchomości dla osób fizycznych i prawnych? »

Odliczenia podatkowe

Prawo do zwrotu wydatków z określonych powodów (zakup nieruchomości i innego mienia, opłacenie studiów lub usług medycznych, składek na ubezpieczenie i emerytury itp.) co do zasady stanowi korzyść dla ludności pracującej Federacji Rosyjskiej . Mogą go otrzymać obywatele Federacji Rosyjskiej, którzy osiągają dochody, od których odprowadzają podatek dochodowy od nich samych lub ich pracodawców.

Zatem obywatele, którzy oficjalnie nie pracują, nie mogą otrzymać świadczenia, z wyjątkiem emerytów i rencistów, którym ustawodawstwo przyznało prawo do przeniesienia salda odliczenia wstecz o trzy lata, ale tylko w przypadku odliczeń majątkowych. Nie mogą pobierać odliczeń socjalnych, standardowych i innych, chyba że posiadają dodatkowe źródło dochodu inne niż emerytura.

Szczegóły dotyczące rodzajów odliczeń przysługujących emerytom zostały opisane w artykule: „

Korzyści z podatku od nieruchomości dla osób fizycznych przewidziane zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej (patrz art. 399 ust. 2 i art. 407 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) są warunkowo podzielone na trzy typy. Po pierwsze, są to świadczenia ustanowione przez prawo federalne dla niektórych kategorii obywateli, po drugie, są to świadczenia z tytułu podatku od nieruchomości ustanowione przez ustawodawstwo federalne dla niektórych kategorii nieruchomości, a po trzecie, świadczenia ustanowione na mocy regulacyjnych aktów prawnych organów przedstawicielskich gmin i władz lokalnych.

W tej publikacji przyjrzymy się, jakie korzyści z podatku od nieruchomości przysługują osobom fizycznym, a przede wszystkim korzyści, a mianowicie korzyści związane z działkami i znajdującymi się na nich budynkami mieszkalnymi.

Korzyści z federalnego podatku od nieruchomości dla niektórych kategorii obywateli

Zgodnie z pismem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej nr BS-4-21/48@ z dnia 09.01.2017 r. i ust. 1 – 13 s. 1 art. 407 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ulga podatkowa z tytułu podatku od nieruchomości w wysokości 100% (czyli faktycznie zwolnienie z podatku) przysługuje następującym kategoriom obywateli:

• Za Bohaterów Związku Radzieckiego, Bohaterów Federacji Rosyjskiej i posiadaczy Orderu Chwały trzech stopni;
• Dla uczestników Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, Wojny Domowej, uczestników działań bojowych związanych z obroną ZSRR w ramach czynnych jednostek wojskowych i sztabów, dla weteranów bojowych i byłych partyzantów;
• Dla osób niepełnosprawnych I i II grupy oraz osób niepełnosprawnych od dzieciństwa;
• Dla osób uprawnionych do otrzymania pomocy społecznej jako narażonych na promieniowanie w wyniku udziału w likwidacji katastrofy w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, jako uczestnicy testów jądrowych na poligonie Semipałatyńsk oraz wypadku w zakładzie produkcyjnym Majak w 1957 r. (patrz ustawa nr 175-FZ z 26 listopada 1998 r. (art. 1), ustawa nr 2-FZ z 10 stycznia 2002 r. (art. 1) i ustawa nr 1244-1 z 15 maja 1991 r. (art. 4) );
• Dla personelu cywilnego Armii Radzieckiej, Marynarki Wojennej, organów spraw wewnętrznych i bezpieczeństwa państwa, który w czasie II wojny światowej wchodził w skład czynnej armii lub zajmował stałe stanowiska w jednostkach wojskowych, instytucjach i dowództwach armii i marynarki wojennej, a także osobom który brał udział w określonym okresie wojny w obronie miast, w wyniku czego okres ten został wliczony do stażu pracy w celu przyznania preferencyjnej emerytury dla personelu wojskowego czynnych jednostek wojskowych;
• Za obywateli, którzy pełnili służbę międzynarodową w Afganistanie i innych krajach, w których toczyły się działania wojenne;
• Za członków rodzin personelu wojskowego, którzy stracili żywiciela rodziny;
• W przypadku personelu wojskowego o łącznym stażu pracy wynoszącym 20 lat i więcej, który został zwolniony ze służby wojskowej po osiągnięciu wymaganego wieku ze względów zdrowotnych lub organizacyjnych;
• W przypadku emerytów pobierających rentę na podstawie ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej i innego państwa, dla mężczyzn powyżej 60. roku życia i kobiet powyżej 55. roku życia pobierających emeryturę na podstawie ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej;
• Za małżonków i rodziców personelu wojskowego i pracowników rządowych, którzy zginęli podczas pełnienia obowiązków;
• Dla osób bezpośrednio zaangażowanych w testowanie broni jądrowej i termojądrowej, w eliminowanie wypadków w instalacjach jądrowych na statkach i obiektach wojskowych w ramach jednostek szczególnego ryzyka.

Federalne ulgi podatkowe dla niektórych kategorii nieruchomości

Zgodnie z ustawodawstwem podatkowym Rosji (klauzule 14 i 15 ust. 1 art. 407 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) podatnicy mogą być całkowicie zwolnieni z płacenia podatków federalnych od następujących rodzajów nieruchomości:

• W odniesieniu do specjalnie wyposażonych pomieszczeń i obiektów, które służą jako pracownie, pracownie lub atelier twórcze przez osoby prowadzące działalność twórczą na poziomie zawodowym – przez okres korzystania z lokalu w tym charakterze;
• w odniesieniu do lokali mieszkalnych, w których mieszczą się niepaństwowe muzea, galerie i biblioteki ogólnodostępne, także przez okres ich użytkowania w tym charakterze;
• W odniesieniu do obiektów budowlanych lub budynków gospodarczych o powierzchni nie większej niż 50 m2, położonych na działkach przeznaczonych pod prowadzenie prywatnych działek przydomowych, ogrodnictwo, a także indywidualne budownictwo mieszkaniowe.

Ulgi podatkowe ustalane przez samorządy

Ulgi podatkowe ustalane są nie tylko na poziomie federalnym, ale na poziomie gmin organy przedstawicielskie mogą przyjmować regulacyjne akty prawne ustanawiające ulgi podatkowe istotne dla konkretnego miasta, na przykład dla miast o znaczeniu federalnym - Moskwy, St. Petersburgu i Sewastopolu. Dla Moskwy, zgodnie z ust. 1 – 13 s. 1 art. 407 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej przewiduje zwolnienie z podatku od nieruchomości dla preferencyjnych kategorii obywateli za jeden garaż lub miejsce parkingowe. Świadczenie jest ważne pod pewnymi warunkami wymienionymi w moskiewskiej ustawie nr 51 z dnia 19 listopada 2014 r. (część 1 art. 1.1) oraz w ust. 2 art. 399 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej:

• Jeżeli powierzchnia garażu lub miejsca parkingowego nie jest większa niż 25 m2;
• Jeżeli korzyść podatkowa na podstawie art. 407 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej w odniesieniu do tych obiektów nie został wykorzystany w okresie rozliczeniowym;
• Jeżeli nieruchomość położona jest w budynku znajdującym się w wykazie nieruchomości zgodnie z klauzulą ​​7 art. 378 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, z uwzględnieniem tych określonych w ust. 2 klauzuli 10 art. 378 ust. 2 warunków Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Pojęcie miejsca parkingowego zostało wprowadzone do ustawodawstwa od 1 stycznia 2017 r. W związku z tym własność tych obiektów do 2017 r. rejestrowana była jako udział w lokalu niemieszkalnym lub jako część lokalu niemieszkalnego. Nie wskazano przeznaczenia obiektu, w związku z tym opodatkowanie tej nieruchomości nie podlegało ustalonym ulgom na garaże. Aby skorzystać z ulg podatkowych określonych przez prawo, właściciel może napisać do Rosreestr wniosek o zmianę rodzaju i właściwości swojej nieruchomości, która spełnia wymagania i cechy miejsca parkingowego. Po zmianie nazwy przedmiotu Federalna Służba Podatkowa naliczy podatek od nieruchomości z tytułu świadczenia, zgodnie z Pismem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej nr BS-4-21/23301@ z dnia 7 grudnia 2016 r. oraz Informacją Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 8 grudnia 2016 r.

Ponieważ w różnych regionach Federacji Rosyjskiej mogą obowiązywać różne ulgi podatkowe, zalecamy poszukiwanie informacji na temat ulg ustalonych w Twoim regionie na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej w sekcji „Usługi elektroniczne” - „Informacje referencyjne dotyczące stawek i świadczeń z tytułu podatków od nieruchomości.”

Jak ubiegać się o ulgi podatkowe od majątku osób fizycznych?

Procedura ubiegania się o ulgę podatkową polega na sporządzeniu wniosku do organu podatkowego i przedstawieniu dokumentów potwierdzających prawo do ulgi podatkowej. Może to być na przykład zaświadczenie z ITU potwierdzające, że beneficjent posiada określoną grupę niepełnosprawności. Niezbędne jest także przedłożenie dokumentów dotyczących rodzaju i dozwolonego użytkowania nieruchomości, gdyż informacje te są uwzględniane przez organ podatkowy przy udzielaniu ulg w podatku od nieruchomości osobom fizycznym, zgodnie z Załącznikiem nr 1 do Rozporządzenia Ministra Zdrowia i Sprawiedliwości. Rozwoju Społecznego Federacji Rosyjskiej nr 1031n z dnia 24 listopada 2010 r., Pisma Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej nr BS-4-21/6426 z dnia 6 kwietnia 2017 r. oraz ust. 6 art. 407 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Oprócz wniosku i powyższych dokumentów potwierdzających prawo do świadczenia, Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej (art. 31 ust. 1, 2 i art. 185) oraz Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej (art. 27 ust. 2, ust. 3 art. 29) wymagają przedstawienia dodatkowych dokumentów, na przykład:

• Pełnomocnictwo poświadczone notarialnie, jeżeli wniosek składany jest nie osobiście, ale przez przedstawiciela;
• Dokument potwierdzający fakt ustanowienia kurateli, jeżeli we wniosku wskazano osobę, wobec której została ustanowiona kuratela i kuratela.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej (art. 407 ust. 3) stanowi, że podatnik ma prawo do świadczenia tylko w odniesieniu do jednej nieruchomości każdego rodzaju. Zatem jeżeli podatnik-beneficjent jest właścicielem domu, garażu i mieszkania, to może skorzystać z ulgi w podatku od nieruchomości zarówno w przypadku domu, garażu, jak i mieszkania, natomiast jeżeli posiada dwa mieszkania, to przysługuje mu ulga podatkowa podatku od nieruchomości tylko w przypadku jednego z nich. Podatnik posiadający świadczenie może wybrać, na jakie mieszkanie chce przeznaczyć świadczenie. W tym celu składa zgłoszenie dotyczące mieszkania, dla którego wybiera ulgę podatkową. Powiadomienie zgodnie z klauzulą ​​7 art. 407 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, należy złożyć w oddziale terytorialnym Federalnej Służby Podatkowej właściwym dla miejsca położenia nieruchomości przed 1 listopada roku, który jest okresem podatkowym, od którego ulga podatkowa dotyczy wybranego obiekt.

W przypadku niezłożenia przez podatnika zawiadomienia, zgodnie z pkt. 2.9 Zaleceń przesłanych pismem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej nr BS-4-11/5594@ z dnia 6 kwietnia 2015 r., korzyść podatkowa zostanie mu przyznana podane w odniesieniu do pozycji, dla której obliczona kwota podatku będzie większa.

Jeżeli w okresie rozliczeniowym podatnik utraci prawo do ulgi podatkowej, wówczas podatek od tej pozycji oblicza się z uwzględnieniem specjalnego współczynnika, który jest równy stosunkowi liczby pełnych miesięcy, w których świadczenie nie przysługuje do liczby miesięcy w okresie rozliczeniowym. Przy tej metodzie obliczeń, zgodnie z klauzulą ​​6 art. 408 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej miesiące, w których podatnik uzyskuje prawo do ulgi podatkowej i w których kończy się to prawo, przyjmuje się jako pełny miesiąc.

Jak zwrócić nadpłatę podatku od nieruchomości?

Zgodnie z paragrafem 6 art. 408 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, jeżeli podatnik złoży wniosek o ulgę podatkową później niż powstało prawo do ulgi, organ podatkowy ponownie oblicza kwotę podatków za poprzedni okres, ale nie więcej niż za 3 okresy podatkowe poprzedzającego rok złożenia wniosku. Przeliczenia podatku dokonuje się nie wcześniej niż z chwilą powstania prawa do świadczenia.

Aby zwrócić nadpłatę podatku od nieruchomości od osób fizycznych, podatnik składa pisemny wniosek do organu podatkowego. W ciągu 10 dni od dnia otrzymania wniosku wydawana jest decyzja o zwrocie wpłaconych środków nadliczbowych. Następnie w ciągu pięciu dni do podatnika wysyłana jest wiadomość o decyzji podjętej przez organ podatkowy. Termin na zwrot nadpłaconych środków bez uwzględnienia korzyści podatkowej, zgodnie z klauzulą ​​​​6 art. 6 ust. 1 ust. 6, 8 i 9 art. 78 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej – jeden miesiąc od daty otrzymania wniosku.

Treść

Budżety różnych krajów, w tym Rosji, uzupełniane są licznymi podatkami i opłatami. Osoby fizyczne również wpłacają część swoich dochodów do skarbu państwa na wszystkich poziomach. Oprócz tego określone kategorie obywateli mogą mieć prerogatywy podatkowe – płacić częściowo lub być całkowicie zwolnione ze składek. Tego rodzaju preferencje można uzyskać wyłącznie po spełnieniu określonych warunków i podstaw.

Jakie korzyści podatkowe przysługują osobom fizycznym

Zgodnie z przepisami preferencje podatkowe można podzielić na kilka grup:

• dla klientów indywidualnych;
• dla organizacji i przedsiębiorstw;
• charakter społeczny;
• znaczenie gospodarcze;
• mające na celu pobudzenie eksportu.

Za przedmiot opodatkowania osób fizycznych uznaje się dochody, do których zaliczają się płace, dywidendy, darowizny itp. oraz majątek ruchomy i nieruchomy. Podatnikami uprawnionymi do korzystania z ulg podatkowych dla osób fizycznych w 2018 roku są:

• Obywatele Federacji Rosyjskiej, bez względu na wiek, którzy przebywają w kraju co najmniej 183 dni w ciągu 12 miesięcy.
• Nierezydenci to cudzoziemcy, którzy prowadzą działalność w Rosji.

Podatnicy mogą być zwolnieni z płacenia niektórych podatków w całości lub mogą nie płacić ich w całości. Aby w 2018 roku skorzystać z ulg podatkowych przewidzianych prawem dla osób fizycznych, wymagany jest dokument potwierdzający, że dana osoba faktycznie należy do kategorii, która ma określone preferencje.

Rodzaje świadczeń

W Rosji wszystkie świadczenia związane z kwestią opodatkowania osób fizycznych można podzielić na trzy główne poziomy w kolejności priorytetów:

1. Federalny. Są one zapisane w Ordynacji podatkowej i mają moc prawną na terenie całego stanu i nie można ich anulować na poziomie regionalnym ani lokalnym.
2. Regionalny. Mają one wpływ na terytorium określonego regionu i mogą być ustanawiane na poziomie federalnym i przez władze regionalne.
3. Lokalny. Są one ustalane przez starostów gmin i obowiązują wyłącznie na terenie gminy, na terenie której znajduje się majątek podatnika.

Wszyscy obywatele kraju płacą państwu podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%. Zgodnie z prawem określone osoby, ze względu na swój status społeczny lub zawodowy, mają możliwość uzyskania ulgi podatkowej. Jest to kwota pieniędzy, od której nie jest pobierany podatek dochodowy od osób fizycznych. Istnieją cztery główne odliczenia, z których każde reguluje odrębny artykuł Ordynacji podatkowej.

Prawo do odliczenia standardowego przysługuje niektórym kategoriom obywateli, niezależnie od wysokości uzyskiwanych dochodów:

• Rodzice (opiekunowie) wychowujący dzieci naturalne lub adoptowane. W przypadku pierwszego i drugiego dziecka kwota wolna od podatku wynosi 1400 RUB. Za trzeci i kolejne wzrasta do 3000 rubli. Jeżeli dziecko jest niepełnosprawne, rodzice biologiczni mają prawo do odliczenia w wysokości 12 000 rubli, a rodzice adopcyjni i opiekunowie - 6000 rubli.
• Uczestnicy i likwidatorzy wypadków spowodowanych przez człowieka, osoby niepełnosprawne i uczestnicy Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, niepełnosprawny personel wojskowy otrzymują ulgę podatkową w wysokości 3000 rubli.
• Osoby posiadające tytuł Bohatera, niepełnosprawne dziecko oraz osoby niepełnosprawne z grupy 1 i 2 mają prawo do ulgi podatkowej w wysokości 500 rubli.

Ulga socjalna dla osób fizycznych w 2018 roku przysługuje od określonej kwoty, którą osoba wydała w określonych okolicznościach życiowych. Nie powinno to być związane z działalnością zawodową, zatem obejmuje koszty:

• Edukacja;
• leczenie;
• organizacja pożytku publicznego;
• oszczędności emerytalne.

W 2018 roku odliczeniem majątkowym objęte są wszystkie osoby, które:

• uzyskał zysk ze sprzedaży nieruchomości;
• wydali pieniądze własne lub pieniądze pozyskane w formie kredytu bankowego na poprawę warunków życia.

Odliczenia zawodowe mają stałą kwotę lub zależą od uzyskanego zysku. Do świadczenia uprawnieni są:

• przedsiębiorcy pracujący na podstawie umów cywilnoprawnych;
• prawnicy prowadzący prywatną praktykę;
• kreatywnych specjalistów, którzy otrzymują tantiemy z tytułu praw autorskich.

Ramy prawne

Ulgi podatkowe dla osób fizycznych w 2018 roku reguluje cały szereg przepisów i aktów prawnych. Publikowane są na różnych poziomach – od federalnego po lokalny i mogą obejmować zarówno całe grupy ludności, jak i osoby o wybranych zawodach lub statusie społecznym. Głównym dokumentem, do którego zwracają się wszyscy bez wyjątku, jest Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Dodatkowo należy wspomnieć o innych przepisach:

• Ustawa nr 436-FZ z dnia 28 grudnia 2017 r. (reguluje amnestię dla osób fizycznych za długi wobec organów podatkowych).
• Ustawa nr 3061-1 z dnia 18 czerwca 1992 r. (preferencje dla likwidatorów skutków wybuchu w elektrowni jądrowej w Czarnobylu).
• Ustawa nr 175-FZ z dnia 26 listopada 1998 r. (kwestie związane z likwidacją wypadku w stowarzyszeniu produkcyjnym Mayak).
• Ustawa nr 2-FZ z dnia 10 stycznia 2002 r. (Gwarancje socjalne dla ofiar testów nuklearnych w Semipałatyńsku).

Komu przysługują ulgi podatkowe w 2018 r

Preferencje w postaci zniesienia opłaty podatkowej lub zapłaty jej części zależą od statusu społecznego lub zawodu obywatela:

• Osoby, którym przyznano tytuł Bohatera Związku Radzieckiego i/lub Rosji.
• Niepełnosprawny od dzieciństwa.
• Osoby niepełnosprawne z grup 1 i 2.
• Duże rodziny z trójką i większą liczbą dzieci.
• Obywatele ranni w wyniku katastrof nuklearnych i innych katastrof spowodowanych przez człowieka.
• Uczestnicy wojen i działań wojennych, które miały miejsce na terytorium ZSRR i Federacji Rosyjskiej.
• Rycerze Zakonu Chwały.
• Personel wojskowy ze stażem powyżej 20 lat, przeniesiony do rezerwy w związku z osiągnięciem wieku emerytalnego, chorobą lub ze względu na zdarzenia organizacyjno- kadrowe.
• Osoby, które brały udział w testach broni nuklearnej.
• Emeryci.
• Członkowie rodziny personelu wojskowego (rodzice, dzieci, małżonkowie) z powodu utraty żywiciela rodziny.
• Uczestnicy działań bojowych na terytorium obcych państw, wysyłani do tych stref w celu służby.
• Pracownicy kreatywni w sprawie pracowni, warsztatów i innych pomieszczeń przeznaczonych do pracy.
• Osoby fizyczne w związku z istniejącymi budynkami o powierzchni do 50 metrów kwadratowych. m, przeznaczony do rolnictwa, ogrodnictwa itp.

W przypadku weteranów wojennych (Czeczenia, Afganistan itp.), Obywateli, którym przyznano tytuł Bohatera, zapewniono szereg preferencji w zakresie podatków. Do najważniejszych z nich należą:

• Osoba posiadająca jeden rodzaj nieruchomości (jedno mieszkanie, dom, garaż, dworek) nie płaci podatku od nieruchomości.
• Zapewnienie odliczenia w przypadku kontynuowania pracy. Dla personelu wojskowego i weteranów wojennych jest to 3000 rubli, a dla Bohaterów ZSRR i Federacji Rosyjskiej – 500 rubli.
• Ulga w podatku gruntowym. Obywatele otrzymują świadczenie w wysokości 10 000 rubli. – kwotę, od której nie jest pobierany podatek. Jeżeli według oceny katastralnej wartość działki jest wyższa, opłatę pieniężną pobiera się tylko za kwotę przekraczającą tę wartość.
• Cło na pojazdy. Na poziomie federalnym nie ma aktów prawnych zwalniających ludzi z płacenia ceł. W niektórych podmiotach Federacji władze lokalne przyjęły uchwały, które umożliwiają niepłacenie podatku transportowego, ale każdy region ma swoje własne ograniczenia dotyczące parametrów technicznych samochodu.

Niepełnosprawni

Osoby, które stały się niepełnosprawne w wyniku pracy, ze względów zdrowotnych lub z innych powodów, a także osoby, które są niepełnosprawne od dzieciństwa, również korzystają z szeregu ulg podatkowych:

• Nieruchomość. Obywatele niepełnosprawni są zwolnieni z płacenia podatku od nieruchomości, ale tylko wtedy, gdy jest ona zarejestrowana na ich nazwisko. Dotyczy to mieszkania, domu, garażu, pokoju, domku letniskowego.
• Grunt. Dotyczą one wyłącznie osób niepełnosprawnych z niepełnosprawnością zaliczoną do grupy 1 lub 2, przy czym w przypadku tej ostatniej kategorii niepełnosprawność musi zostać stwierdzona przed 2003 rokiem. Istota ulgi w podatku gruntowym dla osób niepełnosprawnych polega na tym, że są one zwolnione ze składki, jeżeli wartość katastralna działki nie przekracza 10 tysięcy rubli. W przeciwnym wypadku cło naliczane jest tylko od nadwyżki.
• Transport. Niepełnosprawni obywatele grup 1 i 2 mogą być zwolnieni z podatku transportowego w całości lub w części, jednak takie preferencje otrzymują jedynie na poziomie regionalnym, więc kwestia ta spada na barki władz lokalnych.
• Dochód. W 2018 r. Osoby, które stały się niepełnosprawne i kontynuują pracę, mają prawo do odliczenia w wysokości 500 rubli. Jeżeli niepełnosprawność została spowodowana wojną, katastrofą spowodowaną przez człowieka lub dana osoba jest niepełnosprawna od dzieciństwa, kwota ta wzrasta do 3000.

Emeryci

Osoby, które przeszły na emeryturę, są szczególnie pozbawione ochrony, ponieważ świadczenia emerytalne są niewielkie, z nielicznymi wyjątkami. Ordynacja podatkowa dokładnie określa, z jakich podatków zwolnieni są emeryci w 2018 roku. Na poziomie federalnym wskazano jedynie kilka obszarów, według których starsi obywatele mogą liczyć na świadczenia:

• Całkowite zwolnienie z płacenia podatku Federalnej Służbie Podatkowej, jeżeli wartość katastralna działki nie przekracza 10 tysięcy rubli.
• Odliczenie w wysokości 500 rubli. od wszystkich dochodów, od których należy zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Jeżeli emeryt jest inwalidą lub weteranem wojskowym, likwidatorem katastrof spowodowanych przez człowieka, kwota wynosi 3000 rubli.
• Zwolnienie z podatku od nieruchomości w przypadku posiadania przez emeryta tylko jednego równorzędnego przedmiotu.

Na poziomie regionalnym mogą obowiązywać dodatkowe ulgi podatkowe dla osób, które osiągnęły wiek emerytalny. Uderzającym przykładem jest podatek od pojazdów, którego wysokość zależy nie tylko od podmiotu, w którym obywatel jest zarejestrowany, ale także od rodzaju pojazdu, jego mocy i innych cech.

Rodzice, opiekunowie i rodzice adopcyjni dzieci

Obywatelom wychowującym dzieci i będącym ich rodzicami, opiekunami lub rodzicami adopcyjnymi przysługują pewne ulgi. Dotyczą one ulg podatkowych:

• Na pierwsze i drugie dziecko kwota NV wynosi 1400 rubli, na 3 i kolejne dzieci - 3000 rubli.
• Dla niepełnosprawnego dziecka – 12 000 rubli.
• Jeżeli jedno lub więcej niepełnosprawnych dzieci zostało adoptowanych lub znajduje się pod opieką, kwota ta zostaje obniżona do 6000 na każde dziecko.
• Płacąc za leczenie małoletniego, opiekunowie, rodzice lub rodzice adopcyjni mają prawo do zwrotu 13% wpłaconej kwoty.
• Możliwy jest zwrot 13% kwoty wydanej na stacjonarne kształcenie dziecka, pod warunkiem, że środki te nie zostały wykorzystane z kapitału macierzyńskiego.
• Podwójne odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych przysługuje jedynemu rodzicowi, jeżeli drugi rodzic nie jest wskazany w akcie urodzenia dziecka albo jeżeli zmarł lub zaginął.

Duże rodziny

Ponadto ulgi podatkowe dla osób fizycznych w 2018 r. dotyczą także rodzin wychowujących troje i więcej małoletnich osób. Najczęstszą opcją, która dotyczy każdego bez wyjątku, jest ulga podatkowa. Zależy ona od liczby dzieci i wynosi:

• pierwsze dziecko – 1400 rubli;
• drugie – 1400 rubli;
• trzeci - 3000 rubli;
• kolejne - 3000 rubli;
• adoptowane lub rodzime dziecko niepełnosprawne - 12 000 rubli;
• na podopieczne lub adoptowane dziecko osoby niepełnosprawnej – 6000 rubli.

Na poziomie regionalnym świadczenia (wielkość preferencji jest indywidualna dla każdego przedmiotu) mogą dotyczyć podatków takich jak:

• grunt;
• nieruchomość;
• transport itp.

Korzyści z podatku od nieruchomości dla osób fizycznych

Decyzja o przyznaniu przywilejów określonym kategoriom obywateli należy wyłącznie do władz lokalnych. Od 2015 r. obliczanie wysokości składki w niektórych podmiotach Federacji Rosyjskiej opiera się na wartości katastralnej obiektu, a do 2018 r. planowane jest wszędzie przejście na tę metodologię. Zgodnie z tym systemem zapewniana jest pewna ulga podatkowa w zależności od powierzchni lokalu. Wyjątkami są Moskwa, Petersburg i Sewastopol, gdzie władze lokalne mają prawo zwiększyć rozmiar NV. Dla wszystkich pozostałych regionów obliczenia przeprowadza się w następujący sposób:

• pokoje - w oparciu o koszt 10 mkw. M;
• mieszkania – 20 mkw. M.;
• domy - 50 mkw. M.

Kto jest zwolniony z płacenia

Zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej niektóre kategorie obywateli mają prawo nie płacić podatku od nieruchomości. Obejmują one:

• emeryci;
• osoby niepełnosprawne od dzieciństwa oraz obywatele niepełnosprawni z 1 lub 2 stopniem niepełnosprawności;
• Bohaterowie ZSRR i Rosji;
• uczestnicy walk i weterani;
• osoby dotknięte promieniowaniem radioaktywnym;
• personel wojskowy, który służył w Ministerstwie Obrony przez ponad 20 lat;
• pracownicy systemu karnego;
• rodzice, wdowy i wdowcy po żołnierzach, którzy zmarli w czasie pełnienia służby;
• osoby posiadające budynki wykorzystywane do celów rolniczych (dacze), jeżeli ich powierzchnia nie przekracza 50 m2. M.;
• obywatele zaangażowani w pracę twórczą, jeżeli pomieszczenia są niezbędne do pracy.

Przedmioty preferencyjnego opodatkowania

Ulgi w podatku od nieruchomości przysługują w 2018 roku osobom fizycznym, pod warunkiem posiadania tylko jednej nieruchomości tego samego rodzaju. Kolejnym ważnym warunkiem jest to, aby był on własnością osoby uprawnionej do przyznania preferencji. Sama nieruchomość nie jest wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej. Przedmiotami preferencyjnego opodatkowania są:

• pokój w dzielnicy mieszkalnej;
• apartament;
• wolnostojący;
• obiekty/lokale, których użytkowanie przeznaczone jest do działalności twórczej;
• budynki gospodarcze, domy wiejskie i podobne typy budynków, jeżeli ich powierzchnia nie przekracza 50 metrów kwadratowych. M.

Podatek gruntowy

Za kwestie związane z opodatkowaniem działek odpowiadają władze federalne i lokalne. Mieszkańcy małych narodów, którzy prowadzą na swoich ziemiach tradycyjny tryb życia, są całkowicie zwolnieni z płacenia składek do skarbu. Osoby zarządzające gospodarstwami są zwolnione z płacenia składek przez pierwsze 5 lat od dnia rejestracji produkcji rolnej.

Dla pozostałych obywateli ustala się kwotę wolną od podatku równą 10 tysięcy rubli. Oznacza to, że jeśli wartość katastralna działki jest mniejsza niż ta kwota, nie ma potrzeby dokonywania płatności na rzecz Federalnej Służby Podatkowej. Preferencyjne kategorie populacji obejmują:

• emeryci;
• weterani bojowi;
• likwidatorzy i osoby dotknięte klęskami spowodowanymi przez człowieka;
• osoby niepełnosprawne z grupy 1 i 2, jeżeli niepełnosprawność została stwierdzona przed 2004 rokiem;
• niepełnosprawny od dzieciństwa;
• Bohaterowie Rosji i ZSRR.

Preferencyjne opodatkowanie pojazdów

Niektórzy właściciele pojazdów mogą nie płacić podatku od pojazdów. Ta preferencja nie obowiązuje we wszystkich regionach Rosji – władze lokalne same decydują, kto płaci składki, a kto jest z nich zwolniony. Wynika to z niedoborów środków w budżetach lokalnych oraz przypadków coraz częstszego rejestrowania drogich pojazdów na nazwisko emerytów, aby uniknąć opodatkowania.

Które pojazdy nie podlegają opodatkowaniu?

Następujące typy pojazdów nie podlegają opodatkowaniu, niezależnie od miejsca rejestracji:

• Samochody zarejestrowane na osobę niepełnosprawną, pod warunkiem, że ich moc nie przekracza 100 koni mechanicznych.
• Specjalny sprzęt.
• Łodzie wiosłowe.
• Pojazdy wymienione jako kradzione i posiadające potwierdzenie od upoważnionych władz.
• Łodzie motorowe, jeżeli ich moc jest mniejsza niż 5 koni mechanicznych.
• Statki morskie i rzeczne.

Preferencje regionalne i lokalne

Zasady określające wysokość opodatkowania ustalane są na szczeblu federalnym i lokalnym. Preferencje federalne zależą od rodzaju pojazdu i jego mocy. Na poziomie lokalnym wysokość ulgi w podatku transportowym dla osób fizycznych w 2018 r. zależy od kategorii, do której należy obywatel. Lista zależy bezpośrednio od konkretnego regionu, ale z reguły beneficjentami są:

• emeryci;
• duże rodziny;
• obywatele o niskich dochodach;
• uczestnicy działań wojennych;
• nieletni więźniowie obozów koncentracyjnych i innych miejsc przymusowego przetrzymywania;
• osoby niepełnosprawne itp.

Korzyści z podatku dochodowego od osób fizycznych

Obywatele oficjalnie zatrudnieni, którym od wynagrodzenia potrącany jest podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%, mają prawo do odliczenia, jeżeli określona przez prawo okoliczność odpowiada ich statusowi społecznemu lub pozycji. Wyróżnia się 4 grupy odliczeń:

• standard;
• nieruchomość;
• profesjonalny;
• społeczny.

Z takiego przywileju nie mogą korzystać osoby, które pracują nieoficjalnie i nie płacą podatku dochodowego od osób fizycznych. Emeryci, którzy po przejściu na emeryturę i zaprzestaniu pracy mają prawo otrzymać wyłącznie odliczenie majątkowe z możliwością przeniesienia pozostałej kwoty za trzy lata poprzedzające dzień złożenia wniosku. Jeśli będą kontynuować pracę, mają prawo ubiegać się o wszelkiego rodzaju odliczenia.

Zasiłek na dziecko

Ulgi podatkowe dla osób fizycznych w 2018 roku przysługują obywatelom wychowującym dzieci do 18 roku życia. Dotyczy to odliczenia podatkowego (NV nie jest przewidziane w przypadku alimentów). Jeżeli dziecko pobiera naukę w trybie stacjonarnym, wiek przyznania ulgi wzrasta do 24 lat. Z przywileju tego mogą korzystać nie tylko rodzice krwi, ale także rodzice adopcyjni i powiernicy, pod warunkiem, że dziecko będzie w pełni przez nich wspierane. Kwota niepodlegająca opodatkowaniu zależy od kilku okoliczności i jest równa

• 1400 rubli. – na pierwsze i drugie dziecko;
• 3000 rubli. – na trzecie i kolejne dziecko;
• 12 000 rubli. – dla niepełnosprawnego dziecka rodzimego lub adoptowanego;
• 6000 rubli. – dla dziecka niepełnosprawnego, jeżeli przebywa ono pod opieką.

Wydatki na szkolenia

Studiując za opłatą, obywatele mają pierwszeństwo w postaci zwrotu części wpłaconych pieniędzy. Dokumenty do zwrotu składa się w tym samym roku, w którym dokonano wpłaty i odbyto szkolenie w placówce oświatowej. Jeżeli badanie ma charakter długoterminowy i płatność dokonywana jest raz w roku, dokumenty zwrotne składane są po każdej wpłacie. O zwrot pieniędzy mogą ubiegać się wyłącznie oficjalnie zatrudnieni mieszkańcy Federacji Rosyjskiej, którzy płacą podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%. Warunek dodatkowy – opłatę za szkolenie należy uiścić na:

• ja;
• współmałżonek;
• dzieci;
• bracia siostry.

Zwrot pieniędzy za leczenie

Jednym z rodzajów odliczeń socjalnych jest zwrot pieniędzy wydanych na leczenie, operację czy zakup leków. Maksymalnie, na co możesz liczyć w 2018 roku, to 15 600 rubli. Aby otrzymać część wydanych środków należy:

• Świadczenia medyczne lub udzielone leki zostały ujęte w wykazie zatwierdzonym zgodnie z uchwałą nr 201 z dnia 19 marca 2001 roku.
• Płatność została dokonana za siebie osobiście lub za osoby bliskie (dzieci, rodzice, małżonkowie).
• Leczenie odbyło się w licencjonowanej placówce medycznej.

Nieruchomość przy zakupie mieszkania

Świadczenia na zakup mieszkania (w tym mieszkania dzielonego) przysługują, jeżeli obywatel jest oficjalnie zatrudniony, a od jego zarobków dokonywane są odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych. Masz prawo do złożenia w Państwowej Inspekcji Skarbowej deklaracji o dochodach wyłącznie za rok bieżący lub maksymalnie za trzy lata poprzednie. Odliczenie możesz uzyskać za:

• Budowa własnego domu.
• Kupno domu, mieszkania, pokoju.
• Prace naprawcze pod warunkiem zachowania wszystkich rachunków.

Aby obliczyć kwotę pieniędzy, którą należy zwrócić, ważnym warunkiem jest data zakupu własnych metrów kwadratowych. Jeżeli mieszkanie zostało zakupione lub wybudowane przed 1 stycznia 2014 roku, odliczenie przysługuje jednorazowo w wysokości 13% kosztów mieszkania. Po tej dacie kwotę odliczenia ustala się na 260 000 rubli. Oznacza to, że co roku można zwrócić zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych, aż do wyczerpania wymaganej kwoty.

Podatek od odsetek od kredytu hipotecznego

Ulgi podatkowe dla osób fizycznych w 2018 roku przysługują w przypadku rozwiązania kwestii mieszkaniowej przy wykorzystaniu pożyczonych środków. Możesz uzyskać odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego, jeśli pieniądze zostały przeznaczone na poprawę warunków życia. Maksymalna kwota jest obliczana na podstawie 3 milionów rubli. Oznacza to, że maksymalnie możesz liczyć na 390 tys. (3 000 000 x 13%). Kwota jest zwracana jednorazowo lub w częściach przez kilka lat, ale nie więcej niż pieniądze przekazane Federalnej Służbie Podatkowej.

Mieszkańcy Federacji Rosyjskiej, którzy:

• Oficjalnie ułożone.
• Płacą co miesiąc podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%.

Przy sprzedaży mieszkania

Odliczenie przy sprzedaży mieszkania przysługuje od każdej sprzedanej nieruchomości, jednak nie częściej niż raz w roku. Z przywileju tego mogą skorzystać wyłącznie osoby pracujące i płacące podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%. Wysokość zwrotu uzależniona jest od ilości czasu przez jaki dana osoba była właścicielem apartamentu. Odliczanie rozpoczyna się od momentu rejestracji własności – otrzymania zaświadczenia o rejestracji prawa do mieszkania:

• Jeżeli nieruchomość była własnością krócej niż 3 lata, maksymalna kwota, o którą jej właściciel może ubiegać się przy sprzedaży, to odliczenie od 1 miliona rubli. Od całej pozostałej kwoty będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych.
• Jeśli dana osoba była właścicielem nieruchomości przez ponad 3 lata i sprzedała ją, nie będzie musiała płacić składek do Federalnej Służby Podatkowej.

Jak ubiegać się o ulgi podatkowe w 2018 roku

Decyzja o tym, czy skorzystać z prawa do świadczeń, zależy od każdego obywatela. Oznacza to, że przeliczenie i zwrot wypłaconych środków odbywa się na podstawie wniosku, a nie obligatoryjnie. Możesz zdobyć pieniądze:

• W głównym miejscu pracy. Odliczenie będzie naliczane co miesiąc przy obliczaniu wynagrodzenia.
• W inspektoracie przy składaniu deklaracji rocznej (formularz 3-NDFL).

Lista wymaganych dokumentów

Ulgi podatkowe dla osób fizycznych w 2018 roku możesz uzyskać po złożeniu odpowiednich dokumentów. Zaświadczenie w formie 2-NDFL pracodawca składa samodzielnie w urzędzie skarbowym przed 1 kwietnia. Od 2018 roku wprowadzono nowelizację przepisów, zgodnie z którą nie ma konieczności dostarczania pakietu dokumentów dotyczących nieruchomości. Obywatel ma obowiązek przedstawić jedynie:

• Pisemne oświadczenie z własnoręcznym podpisem, w którym będzie zawarta podstawa zwolnienia z wpłaty lub obniżenia składki.
• Paszport lub akt urodzenia (jeżeli kwestia zmniejszenia ciężaru podatkowego dotyczy osób niepełnoletnich).
• Dokument wskazujący przynależność do określonej grupy ludności (dowód osobisty emeryta, weterana, osoby niepełnosprawnej itp.).

Wideo

Pięć minut czarnej porzeczki na zimę

Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych jest podatkiem lokalnym, co oznacza, że ​​wpłaty od podatników trafiają do budżetów lokalnych. Ten podatek od nieruchomości jest ustalany w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej i jest regulowany przez regulacyjne akty prawne władz regionalnych. Okres rozliczeniowy w przypadku podatku od majątku osobistego wynosi jeden rok.

Kto płaci podatek od nieruchomości

Wszyscy właściciele nieruchomości położonych w Rosji muszą płacić podatek od nieruchomości. Nieruchomości, od których płacony jest podatek od nieruchomości, obejmują budynki mieszkalne, mieszkania, pokoje, garaże, miejsca parkingowe, niezakończone inwestycje budowlane i inne budynki.

Jeśli nieruchomość jest zarejestrowana na dziecko, musi on również zapłacić podatek od nieruchomości. Podatek od majątku osobistego za małoletnie dziecko płacą jego przedstawiciele prawni: rodzice, rodzice adopcyjni lub opiekunowie. Jest to określone w art. 26 ust. 1 kodeksu podatkowego oraz w art. 28 ust. 1 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Jakie nieruchomości podlegają opodatkowaniu?

Artykuł 401 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zawiera listę nieruchomości, od których płacony jest podatek od nieruchomości. Obejmują one:

• budynki mieszkalne;
• pokoje i apartamenty;
• garaże, własne miejsca dla samochodów na parkingach i placach;
• ujednolicone kompleksy nieruchomości;
• niedokończone projekty budowlane;
• inne budynki, konstrukcje, konstrukcje, lokale.

Pracownicy Federalnej Służby Podatkowej dowiadują się, że obywatel ma obowiązek płacić podatek od nieruchomości od osób fizycznych z organizacji dokonujących rejestracji praw do nieruchomości i rejestracji katastralnej. Zgodnie z art. 85 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej organy te przekazują inspekcji podatkowej wszystkie niezbędne informacje w związku z rejestracją przedmiotu podlegającego opodatkowaniu i zarejestrowaniem własności. W przyszłości informacje te będą przekazywane corocznie.

Korzyści z podatku od nieruchomości

Wszyscy beneficjenci podatku od nieruchomości dla osób fizycznych są wymienieni w art. 407 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W szczególności to

• Bohaterowie ZSRR i Bohaterowie Federacji Rosyjskiej, obywatele odznaczeni Orderem Chwały trzech stopni;
• osoby niepełnosprawne z grupy I i II, niepełnosprawne od dzieciństwa;
• uczestnicy II wojny światowej i innych działań wojennych;
• obywatele narażeni na promieniowanie w przypadkach wymienionych w art. 407;
• w niektórych przypadkach personel wojskowy i członkowie jego rodzin;
• emeryci i kilka innych kategorii obywateli.

Punkty 14 i 15 ust. 1 tego artykułu wskazują jeszcze dwie kategorie osób uprawnionych do świadczeń z tytułu określonych przedmiotów i w zależności od rodzaju wykonywanego zawodu. Po pierwsze, są to pracownicy kreatywni w odniesieniu do specjalnie wyposażonych pomieszczeń, np. warsztatów kreatywnych. Po drugie, obywatele są właścicielami budynków o powierzchni nie większej niż 50 metrów, położonych na domkach letniskowych lub na działkach pod indywidualne budownictwo mieszkaniowe.

Ulga w podatku od nieruchomości przyznawana jest w wysokości podatku. Inaczej mówiąc, świadczenie pokrywa w całości podatek, w związku z czym od osób fizycznych nie płaci się podatku od nieruchomości.

Ulga podatkowa może zostać udzielona na wniosek podatnika dla jednego przedmiotu każdego rodzaju, choćby podatnik miał kilka podstaw do skorzystania z ulgi.

Nie każda nieruchomość podlegająca opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości może korzystać ze zwolnień. Przedmioty majątku, na które można zastosować świadczenie, są wymienione w art. 407 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Obejmują one:

• mieszkanie, część mieszkania lub pokoju;
• budynek mieszkalny lub część budynku mieszkalnego;
• pomieszczenia wykorzystywane na warsztaty twórcze, pracownie twórcze, pracownie itp.
• budynki gospodarcze o powierzchni mniejszej niż 50 metrów kwadratowych. m, położone w domkach letniskowych, ogrodnictwie itp.;
• garaż lub miejsce parkingowe.

Zabronione jest przyznawanie świadczenia na przedmioty o wartości przekraczającej 300 milionów rubli. na podstawie wyników wyceny katastralnej, a także obiektów, według specjalnego wykazu ośrodków administracyjnych, biznesowych i handlowych. W regionach władze lokalne mogą zatwierdzić dodatkowe ulgi w zakresie podatków od nieruchomości.

O lokalnych świadczeniach możesz dowiedzieć się na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej w sekcji „Informacje referencyjne” lub kontaktując się z urzędem skarbowym. Aby otrzymać świadczenia należy złożyć w urzędzie skarbowym wniosek w określonej formie oraz dokumenty potwierdzające prawo do świadczeń. Formularz wniosku został zatwierdzony w dniu 14 listopada 2017 r. zarządzeniem urzędu skarbowego nr ММВ-7-21/897.

Wniosek można złożyć za pośrednictwem „Konta Osobistego” na stronie internetowej urzędu skarbowego, przesłać pocztą, złożyć osobiście w urzędzie skarbowym lub skorzystać z usług autoryzowanego MFC i tam złożyć wniosek. Wniosek o świadczenie lepiej złożyć przed 1 maja. Wówczas urząd skarbowy wygeneruje zawiadomienie o zapłacie podatku od nieruchomości za dany rok, uwzględniając zadeklarowaną korzyść, a podatek nie będzie musiał być przeliczany.

Jeżeli właściciel posiada kilka przedmiotów tego samego typu, nie ma konieczności zgłaszania korzyści. W takim przypadku Federalna Służba Podatkowa niezależnie zastosuje świadczenie do nieruchomości o maksymalnej kwocie podatku od nieruchomości. Jeśli chcesz wybrać obiekt według własnego uznania, to urząd skarbowy musi zostać powiadomiony o dokonanym wyborze przed 1 listopada bieżącego roku. Formularz zawiadomienia został ustanowiony w dniu 13 lipca 2015 r. zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-11/280.

Stawki podatku od nieruchomości

Stawki podatku od nieruchomości są przez ustawodawcę „powiązane” ze sposobem ustalania podstawy opodatkowania. Obecnie istnieją dwie takie metody: według wartości inwentarzowej i według wartości katastralnej nieruchomości. Obecnie w całej Rosji następuje stopniowe przechodzenie na metodę obliczeń opartą na wartości katastralnej. A od 2020 roku wyniki wyceny katastralnej będą wszędzie wykorzystywane do celów podatkowych.

Stawkę i podstawę naliczania podatku od nieruchomości ustalają akty prawne władz lokalnych w oparciu o stawki określone w Ordynacji podatkowej. Jaką stawkę podatku od nieruchomości obowiązującą na danym obszarze można znaleźć w sekcji „Informacje referencyjne dotyczące stawek i świadczeń z tytułu podatku od nieruchomości” na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji.

Stawki dla „bazy katastralnej” zależą od rodzaju nieruchomości, a jeżeli podatek od nieruchomości ustala się na podstawie wartości inwentarza, wówczas stawki ustala się na podstawie wartości wartości inwentarza. Zatem stawki stosowane przy zastosowaniu wartości katastralnej nieruchomości jako podstawy opodatkowania można podzielić na ogólne i szczególne.

• Stawki specjalne - 0,1% i 2% dotyczą nieruchomości bezpośrednio wymienionych w paragrafie 406 artykułu Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.
• 0,1% przeznacza się na budownictwo mieszkaniowe, małe domy wiejskie (do 50 m2) itp., a także na garaże i miejsca parkingowe. Władze lokalne mogą zmienić wysokość tej stawki: obniżyć ją do zera lub zwiększyć nie więcej niż trzykrotnie (art. 406 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
• Dla nieruchomości o wartości katastralnej ponad 300 milionów rubli. Obowiązuje stawka 2%. To samo dotyczy przedmiotów legalnie znajdujących się na specjalnej liście. W szczególności są to centra i zespoły handlowe, obiekty administracyjno-biznesowe, biurowe, handlowe itp. W przypadku pozostałych obiektów nie związanych z żadnym z powyższych, stosowana jest stawka 0,5%.

Limity stawek podstawowych do obliczenia podatku od wartości zapasów przedmiotu są określone w art. 406 ust. 4 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ich wartość wyznacza się za pomocą wskaźnika uzyskanego poprzez pomnożenie wartości zapasów ogółem przez współczynnik deflatora.

Nie musisz samodzielnie obliczać podatku. Zrobią to pracownicy urzędu skarbowego i wyślą powiadomienie o wysokości należnego podatku. Kwotę podatku od nieruchomości możesz sprawdzić z wyprzedzeniem na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Aby to zrobić, musisz w formularzu kalkulatora wybrać rodzaj podatku (od majątku osób fizycznych), rok i region. Następnie należy wprowadzić numer katastralny nieruchomości.

Jeśli chcesz samodzielnie zrozumieć procedurę naliczania podatku, aby sprawdzić prawidłowość wyliczenia przez organ podatkowy, czytaj dalej.

Obliczanie podatku od nieruchomości na podstawie wartości katastralnej

Obliczanie podatku od nieruchomości dla osób fizycznych na podstawie wartości katastralnej stosowane jest stosunkowo niedawno, bo od 2015 roku. Stopniowo wszystkie regiony Rosji przechodzą na ustalanie podatków w ten sposób. To przejście zostanie całkowicie zakończone do 2020 roku.

Podstawą obliczenia podatku jest wartość katastralna nieruchomości. Wartość katastralna, w odróżnieniu od wartości inwentarzowej, jest jak najbardziej zbliżona do poziomu rynkowego. W związku z tym obliczona kwota podatku jest obecnie wyższa w porównaniu do lat ubiegłych.

Aby nie zwiększać gwałtownie obciążenia podatkowego przy przejściu na nową metodę obliczania, ustawodawcy przewidzieli okres przejściowy. Przez trzy lata podatek oblicza się z uwzględnieniem współczynnika redukcji określonego w art. 408 ust. 8 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W pierwszym roku wskaźnik wynosi 0,2, w drugim - 0,4, w trzecim - 0,6. Od czwartego roku współczynnik nie jest stosowany.

Przed zastosowaniem tego współczynnika należy upewnić się, że pełna podstawa opodatkowania oparta na wartości katastralnej jest większa od podstawy ustalonej w dotychczasowy sposób – opartej na wartości inwentarza. W przeciwnym wypadku podatek nalicza się bez stosowania przepisów przejściowych.

Wzór obliczania podatku od nieruchomości dla osób fizycznych opisano w art. 408 ust. 8 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Aby ustalić kwotę należnego podatku, należy pomnożyć różnicę w podatkach ustaloną na podstawie wartości katastralnych i inwentaryzacyjnych przez współczynnik redukujący. Do otrzymanej kwoty należy dodać kwotę podatku obliczoną na podstawie wartości zapasów.

Ponadto klauzula 8.1 art. 408 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ustanawia dodatkowy warunek, zaczynając od obliczenia za trzeci rok okresu przejściowego. Najpierw należy pomnożyć kwotę podatku za ostatni rok, obliczoną bez uwzględnienia współczynników, przez współczynnik 1,1. Otrzymaną liczbę porównaj z podatkiem za bieżący rok, również bez uwzględnienia współczynników. Jeżeli pierwszy wskaźnik jest mniejszy niż drugi, wówczas podatek bieżący ustala się na kwotę szacowaną na podstawie wskaźnika z poprzedniego roku.

Dane o wartości katastralnej obiektu można uzyskać składając wniosek o wyciąg z Jednolitego Rejestru Państwowego o wartości katastralnej obiektu. Wniosek można wysłać do organu terytorialnego Rosreestr lub skorzystać z usług MFC. Ponadto informacje te można znaleźć na stronie internetowej Rosreestr.

Przy obliczaniu podatku od niektórych rodzajów nieruchomości organ podatkowy jest zobowiązany uwzględnić odliczenia przewidziane w art. 403 ust. 3–5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Mianowicie:

• wartość katastralna 20 mkw. m powierzchni całkowitej odejmuje się od kosztu mieszkania;
• wartość katastralna 10 mkw. m jest odliczany od kosztu pokoju;
• za wartość katastralną 50 mkw. m, koszt budynku mieszkalnego maleje;
• i wreszcie wartość katastralna pojedynczego kompleksu nieruchomości, który obejmuje co najmniej jeden lokal mieszkalny, zmniejsza się o 1 milion rubli.

Potrącenia są brane pod uwagę dla każdego obiektu. Innymi słowy, jeśli obywatel jest właścicielem dwóch mieszkań i trzech domów, wartość katastralna przy obliczaniu podatku zostanie pomniejszona o odliczenie za każdy dom i za każde mieszkanie. Jeżeli odliczenie będzie większe od wartości katastralnej, podstawa opodatkowania wyniesie zero. W związku z tym podatek również wyniesie zero.

Przykład 1. Victoria Fedorovna Pugovkina jest właścicielką mieszkania w centrum Gelendzhik. Powierzchnia mieszkania 50 mkw. m. Na terytorium Krasnodaru od 2017 r. stosuje się obliczanie podatku od nieruchomości na podstawie wartości katastralnej. Wartość katastralna mieszkania wynosi 3,5 miliona rubli. Wartość inwentarza mieszkania według WIT wyniosła 300 tysięcy rubli. Victoria Fedorovna nie należy do żadnej kategorii beneficjentów.

Obliczmy podatek od mieszkania za 2017 rok. Na początek ustalmy wysokość odliczenia podatkowego. W przypadku mieszkania wynosi to wartość katastralna 20 metrów kwadratowych. m. Po podzieleniu 3,5 miliona rubli. za mieszkanie o powierzchni 50 mkw. m otrzymujemy wartość katastralną jednego metra - 70 tysięcy rubli. W związku z tym kwota odliczenia wyniesie 1,4 miliona rubli. (70 tysięcy rubli pomnożone przez 20 m2)

Po zastosowaniu odliczenia otrzymujemy podstawę opodatkowania równą 2,1 miliona rubli. Następnie obliczamy podatek zgodnie ze wzorem Ordynacji podatkowej. (2,1 miliona rubli * 0,1% - 300 tysięcy rubli * 0,1%) * 0,2 + 300 tysięcy rubli * 0,1% = 660 rubli. Victoria Fedorovna będzie musiała zapłacić podatek od nieruchomości do budżetu na 2017 rok w wysokości 660 rubli.

Obliczanie podatku od nieruchomości na podstawie wartości zapasów

Jeżeli nie przeprowadzono jeszcze wyceny katastralnej, podstawą obliczenia podatku będzie całkowita wartość inwentaryzacyjna nieruchomości. Tutaj stawka podatku będzie zależała od wielkości wartości zapasów pomnożonej przez współczynnik deflatora.

Łączną wartość zapasów ustala się poprzez dodanie wartości wszystkich przedmiotów podlegających opodatkowaniu. Dotyczy to nieruchomości położonych na terenie tej samej gminy. Władze lokalne mogą różnicować stawki ustalone na poziomie federalnym w zależności od charakterystyki nieruchomości.

Współczynnik deflatora odpowiada wskaźnikowi zmian cen towarów i usług konsumpcyjnych. Zatwierdzany corocznie rozporządzeniem Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Federacji Rosyjskiej. W 2018 r. liczba ta wynosi 1,481, a w 2017 r. – 1,425.

Przykład 2. Maxim Kunitsyn ma dwa mieszkania i garaż. Wartość inwentarza jednego mieszkania wynosi 340 tysięcy rubli, drugiego - 390 tysięcy rubli. i garaż - 92 tysiące rubli. Maxim mieszka w mieście, w którym podatki od nieruchomości nie są jeszcze obliczane na podstawie wartości katastralnej. W związku z tym podatek za 2017 rok ustala się w następujący sposób:

Całkowita wartość inwentarza nieruchomości wynosi 1 171 350 rubli. (340 000 + 390 000 + 92 000)*1,425. Za przedmioty o wartości ponad 500 tysięcy rubli. w tym rejonie stawka za mieszkania wynosi 2%, za pozostałe nieruchomości - 1%.

W zawiadomieniu, które Maxim otrzyma z urzędu skarbowego, kwota należnego podatku wyniesie 22 116 rubli. ((340 000 + 390 000) *1,425*2% + 92 000 * 1,425 * 1%).

Tryb i terminy płacenia podatku od nieruchomości

Aby uniknąć kar, podatek należy zapłacić przed 1 grudnia następnego roku. Przykładowo podatek od nieruchomości za 2017 rok płacimy do 1 grudnia 2018 roku. Jeżeli spóźnisz się z terminową płatnością podatku, urząd skarbowy nałoży na Ciebie obowiązek zapłaty grzywny i kar umownych za każdy dzień opóźnienia.

Podstawą zapłaty podatku jest otrzymana z urzędu skarbowego informacja podatkowa. Informacja podatkowa zawiera wszystkie niezbędne informacje o przedmiotach podlegających opodatkowaniu:

• podstawa opodatkowania;
• oferta;
• udział właściciela;
• kwota należnego podatku;
• termin płatności.

Zazwyczaj obywatele otrzymują powiadomienia podatkowe pocztą. Aby otrzymać powiadomienie drogą elektroniczną, należy zarejestrować się na „Osobistym koncie podatnika” na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Jeśli jesteś właścicielem nieruchomości i nie otrzymałeś decyzji podatkowej, bezpieczniej będzie zwrócić się do urzędu skarbowego o wydanie duplikatu. W przeciwnym razie kary są nieuniknione.

Jak sprawdzić swoje długi podatkowe

Oczywiście najwygodniej jest w tym celu skorzystać z usług elektronicznych. Możesz zarejestrować się na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej, a następnie na swoim „Koncie osobistym” możesz zobaczyć wszystkie informacje na temat swoich podatków i dokonać płatności. O istnieniu długu i jego kwocie możesz również dowiedzieć się na Zunifikowanym Portalu Usług Publicznych.

Informacje o tym, czy wobec podatnika wszczęto postępowanie egzekucyjne, zawarte są w Banku Danych Postępowań Egzekucyjnych na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Komorniczej.