Automobilių nuomos apskaita 1C 8.3. Darbuotojo automobilio nuoma be ekipažo – kaip tai atspindėti apskaitoje? Mokesčių apskaita už automobilio nuomą be ekipažo

Vadovaujantis str. Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 632 straipsniu, pagal transporto priemonės nuomos sutartį su ekipažu nuomotojas suteikia nuomininkui transporto priemonę už mokestį už laikiną laikymą ir naudojimą bei teikia savo paslaugas jos valdymui ir techninei eksploatacijai. Lizingo įmokų mokėjimo tvarką, sąlygas ir terminus nustato lizingo sutartis.

Šiame straipsnyje, naudodami konkretų pavyzdį, išsamiai apžvelgsime, kokias operacijas turi atlikti nuomininkas, kad atsiskaitytų už transporto priemonės nuomą su ekipažu programoje 1C: Accounting 8 edition 3.0.

Pažiūrėkime į pavyzdį.

Organizacija „Rassvet“ taiko bendrą mokesčių režimą – kaupimo metodą ir PBU 18/02 „Pelno mokesčio apskaičiavimo apskaita“.

Organizacija nuomoja transporto priemonę su ekipažu iš savo darbuotojo, kuris nėra registruotas kaip individualus verslininkas. Pagal sutartį teikiamos paslaugos neįeina į darbuotojo darbo pareigas pagal darbo sutartį ir yra teikiamos ne darbo valandomis. Pagal nuomos sutartį mėnesinis mokestis yra 50 000 rublių, įskaitant nuomos mokestį už automobilio suteikimą laikinai valdyti ir naudoti - 20 000 rublių, atlyginimą už automobilio vairavimo ir jo techninės eksploatacijos paslaugų teikimą - 30 000 rublių. Lėšos į darbuotojo banko sąskaitą pervedamos kas mėnesį paskutinę mėnesio dieną pagal pasirašytą aktą. Organizacijos valdymo reikmėms naudojamas nuomojamas automobilis.

Pagal PBU 10/99 „Organizacijos sąnaudos“ 5 ir 7 dalis, organizacijos išlaidos, susijusios su automobilio nuoma su ekipažu, kuris naudojamas valdymo reikmėms, apskaitoje priskiriamos įprastinės veiklos išlaidoms ir atitinkamai. , gali būti atsižvelgiama į 26 sąskaitą „Bendrosios verslo išlaidos“. Šios išlaidos pripažįstamos kas mėnesį automobilio suteikimo nuomai akto pasirašymo dieną. Atsiskaitymams pagal sutartį su nuomotoju, kuris yra organizacijos darbuotojas, programa gali naudoti 76 sąskaitą „Atsiskaitymai su kitais tiekėjais ir rangovais“, o konkrečiau – 76.10 subsąskaitą „Kiti atsiskaitymai su asmenimis“.

Pelno mokesčio tikslais pagal nuomos sutartį sumokėta transporto priemonės su ekipažu nuoma yra įtraukiama į kitas su gamyba ir pardavimu susijusias išlaidas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 straipsnio 10 punktas, 1 punktas) ir pripažįstamas taip pat, kaip ir apskaitant akto pasirašymo datą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 272 straipsnio 3 punktas, 7 punktas).

Dabar pakalbėkime apie gyventojų pajamų mokestį.

Pajamos, kurias fizinis asmuo gauna iš turto išperkamosios nuomos, taip pat kaip atlyginimas už automobilio valdymo ir techninės eksploatacijos paslaugas, yra apmokestinamos ir sudaro gyventojų pajamų mokesčio mokesčio bazę (4, 6 punktai, 1 p. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 208 straipsnis, 1 punktas, 209 straipsnis).

Fiziniam asmeniui pajamas išmokanti organizacija pripažįstama gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentu ir privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti iš fizinio asmens ir pervesti į biudžetą atitinkamą mokesčio sumą (Mokesčių kodekso 226 straipsnio 1, 2 punktai). Rusijos Federacijos).

Gyventojų pajamų mokesčio suma apskaičiuojama taikant 1 str. 1 dalyje numatytą tarifą. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnis (13%) nuo faktinio pajamų gavimo datos, šiuo atveju nustatytos pagal šio straipsnio dalis. 1 punkto 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnis, kaip pajamų mokėjimo diena (diena, kai mokėjimas pagal nuomos sutartį pervedamas į nuomotojo banko sąskaitą) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 3 punktas). ).

Apskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą mokesčių agentas išskaičiuoja tiesiogiai iš mokesčių mokėtojo pajamų, kai jis faktiškai sumokamas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 4 dalis).

Mokėdama pajamas negrynaisiais pinigais, organizacija ne vėliau kaip kitą dieną po lėšų pervedimo į nuomotojo banko sąskaitą perveda į biudžetą apskaičiuoto ir išskaityto gyventojų pajamų mokesčio sumą (Mokesčio 226 straipsnio 6 punktas). Rusijos Federacijos kodeksas).

Dabar pažiūrėkime, kaip tokiai išmokai taikomos draudimo įmokos.

Nuomos mokestis, mokamas asmeniui (nuomotojui) už laikiną transporto priemonės laikymą ir naudojimą pagal transporto priemonės su ekipažu nuomos sutartį, nėra apmokestinamos privalomojo pensijų draudimo įmokomis, privalomuoju socialiniu draudimu laikinojo neįgalumo atveju ir dėl motinystės, privalomojo sveikatos draudimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 420 straipsnio 4 punktas). Jis taip pat nepriskirtinas prie apmokestinimo draudimo įmokomis objektu, numatytu DK 120 str. 1998 m. liepos 24 d. Federalinio įstatymo Nr. 125-FZ „Dėl nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų privalomojo socialinio draudimo“ 20.1.

Tuo pačiu metu atlyginimas asmeniui už automobilio vairavimo ir jo techninės eksploatacijos paslaugų teikimą yra apmokestinamas privalomojo pensijų draudimo ir privalomojo sveikatos draudimo įmokomis, tačiau nėra apmokestinamas privalomojo socialinio draudimo draudimo įmokomis, kai laikina negalia ir dėl motinystės (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 420 straipsnio 1 dalies 4 punktas, 422 straipsnio 2 dalies 3 punktas). Atlyginimas apmokestinamas nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų privalomojo socialinio draudimo įmokomis tik tuo atveju, jei pagal sudarytą sutartį nuomininkas privalo mokėti draudikui draudimo įmokas (Įstatymo Nr. 125-20.1 str. 1 p. FZ). Mūsų nagrinėjamame pavyzdyje toks reikalavimas nuomos sutartyje nenurodytas.

Draudimo įmokos, susikaupusios nuo atlyginimo sumos, apskaitoje priskiriamos įprastinės veiklos sąnaudoms ir pripažįstamos įmokų kaupimo laikotarpiu.

Grįžkime prie mūsų pavyzdžio. Norėdami apmokestinti darbuotojo (asmens) nuomą ir atlygį už automobilio vairavimo ir jo techninės eksploatacijos paslaugų teikimą, programoje naudosime Operacijos dokumentą. Tame pačiame dokumente taip pat galite sukaupti (išskaičiuoti) gyventojų pajamų mokestį ir apskaičiuoti draudimo įmokas. Draudimo įmokos skaičiuojamos tik nuo užmokesčio už automobilio vairavimo ir jo techninės eksploatacijos paslaugų teikimą sumos (30 000 rublių). Todėl gyventojų pajamų mokesčio suma yra 6500 rublių. (50 000 rublių * 13%), Pensijų fondo suma yra 6 600 rublių. (30 000 RUB * 22%), FFOMS suma - 1 530 RUB. (30 000 RUB * 5,1 %).

Buhalterio sugeneruoti įrašai Operacijų dokumente parodyti pav. 1.

Norėdami sumokėti nuomą ir atlyginimą už automobilio vairavimo ir jo techninio eksploatavimo paslaugų teikimą programoje, galite naudoti dokumentą Nurašymas iš atsiskaitomosios sąskaitos, kurio operacijos tipas Pervedimas darbuotojui pagal sutartį. Mokėtina suma, atėmus gyventojų pajamų mokestį, yra 43 600 rublių. (50 000 RUB – 6 500 RUB).

Dokumentas Nurašymas iš einamosios sąskaitos ir jo vykdymo rezultatas parodytas pav. 2.

Įrašai buvo padaryti apskaitos ir pelno mokesčio tikslais. Be to, mokėjimo pagal nuomos sutartį pervedimo į nuomotojo banko sąskaitą data turi atspindėti gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo ir išskaičiavimo faktą programoje specialiuose gyventojų pajamų mokesčio apskaitos registruose. Tam mums reikalingas dokumentas Gyventojų pajamų mokesčio apskaitos operacija.

Aukščiau pateiktame dokumente, mūsų atveju, yra užpildytos trys žymės.

Pirma, skirtuke Pajamos turite nurodyti, kad organizacijos darbuotojas pripažino pajamas, kurių kodas 2400 „Pajamos iš bet kokių transporto priemonių naudojimo, susijusios su transportavimu ...“ nuomos išlaidoms (20 000 rublių) ir pripažintoms pajamoms. su kodu 2010 „Mokėjimai pagal civilinės teisės sutartis“ atlyginimo už automobilio vairavimo ir jo techninės eksploatacijos paslaugų teikimą dydžiui (30 000 rublių).

Antra, skirtuke Apskaičiuota 13% (30%), be dividendų, turite nurodyti apskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio sumą kiekvienai pajamų rūšiai (atitinkamai 2600 ir 3900 rublių).

Trečia, skirtuke Išskaičiuota už visus tarifus, už kiekvieną pajamų kodą turite nurodyti mokesčio tarifą, išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio sumą, mokesčio pervedimo į biudžetą terminą ir sumokėtų pajamų sumą.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaitos operacijos dokumento pildymo pavyzdys parodytas pav. 3.

Paskelbtas dokumentas negeneruoja jokių apskaitos įrašų. Dokumentas daro judesius tik gyventojų pajamų mokesčio registruose.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo Pajamų apskaitos registre bus rodomos mūsų registruotos pajamų sumos 2400 ir 2010 kodais.

Registre Mokesčių mokėtojų, turinčių gyventojų pajamų mokesčio biudžetą, paskaičiavimai, įrašai su judėjimo rūšimi „Ateinantys“ rodo, kad apskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis. Iš įrašų su judėjimo rūšimi „Išlaidos“ matyti, kad gyventojų pajamų mokestis išskaitomas iš mokesčių mokėtojo pajamų.

Registre „Mokesčių agentų apskaičiavimai su gyventojų pajamų mokesčio biudžetu“ dokumente sukurti įrašai rodo, kad dabar organizacija, kaip mokesčių agentė, turi sumokėti į biudžetą mokesčių sumas, išskaičiuotas iš asmens pajamų.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaitos operacijos dokumento rezultatas parodytas pav. 4.

Dabar atėjo laikas specialiuose programos registruose atspindėti draudimo įmokų kaupimo faktą. Tam mums reikalingas Įmokų apskaitos operacijos dokumentas.

Aukščiau pateiktame dokumente, mūsų atveju, turėsime užpildyti dvi žymes.

Skirtuke Apskaičiuotos įmokos turite nurodyti apskaičiuotų ir sukauptų privalomojo pensijų draudimo (6600 RUB) ir privalomojo sveikatos draudimo (1500 RUB) draudimo įmokų sumas.

Skirtuke Informacija apie pajamas turite nurodyti pajamų rūšį - Civilinės sutartys ir pajamų sumą - 20 000 rublių.

Vykdant dokumentą, registruose bus sukurti įrašai draudimo įmokų apskaitai: Apskaičiuotos draudimo įmokos, Fizinių asmenų draudimo įmokos ir Pajamų apskaita draudimo įmokoms skaičiuoti.

Dokumento pildymo pavyzdys Įnašo apskaitos operacija ir jos įgyvendinimo rezultatas pateiktas pav. 5.

Pagal įstatymus, mokėdama pajamas negrynaisiais pinigais, organizacija ne vėliau kaip kitą dieną po lėšų pervedimo į nuomotojo banko sąskaitą perveda į biudžetą apskaičiuoto ir išskaityto gyventojų pajamų mokesčio sumą.

Norėdami programoje atspindėti mokesčio sumos pervedimo į biudžetą operaciją, naudosime dokumentą Nurašymas iš atsiskaitomosios sąskaitos su operacijos tipu Mokesčių mokėjimas.

Atliekant, be apskaitos įrašų sąskaitos 68.01 debetui ir 51 sąskaitos kreditui, dokumentas darys judėjimus gyventojų pajamų mokesčio apskaitos registruose.

Registre Mokesčių agentų gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas (paskirstymui), į biudžetą sumokėta gyventojų pajamų mokesčio suma bus registruojama (pajamos) ir nedelsiant nurašoma (išlaidos). Tai reiškia, kad pervesta mokesčio suma yra visiškai sumokėta už konkretų fizinį asmenį – už nuomotoją.

Mokesčių mokėtojų, turinčių gyventojų pajamų mokesčio biudžetą, apskaičiavimų registre bus sudarytas įrašas su judėjimo rūšimi „Išlaidos“, tai reiškia, kad fizinio asmens (nuomotojo) gyventojų pajamų mokestis pervedamas į biudžetą.

Dokumentas Nurašymas iš einamosios sąskaitos ir jo vykdymo rezultatas parodytas pav. 6.

Dabar belieka patikrinti mūsų veiksmų rezultatą. Pirmiausia vienam mus dominančiam darbuotojui sukurkime gyventojų pajamų mokesčio mokesčių apskaitos registrą.

Iš šio registro matome, kad sausio mėnesį darbuotojo pajamos buvo 30 000 rublių. su kodu 2010 ir 20 000 rublių pajamomis. su kodu 2400. Atitinkamai apmokestinamoji pajamų suma yra 50 000 rublių, kaupiamasis mokestis yra 6 500 rublių.

2018-01-31 mokesčio suma buvo apskaičiuota ir išskaičiuota nuo mokesčių mokėtojo pajamų. Kitą dieną įstatymo nustatyta tvarka mokesčio suma pervedama į biudžetą. Viskas, ką matėme, visiškai atitinka mūsų užbaigtą pavyzdį.

Gyventojų pajamų mokesčio registro fragmentas darbuotojui, lizinguojančiam transporto priemonę su ekipažu, pateiktas pav. 7.

Kad būtume visiškai tikri, sukurkime 6-NDFL deklaraciją pirmajam 2018 m. ketvirčiui ir pažiūrėkime, ką mes ten gavome.

Faktiškai gautų pajamų suma yra 50 000 rublių, išskaičiuota mokesčių suma - 6 500 rublių.

Faktinio pajamų gavimo ir mokesčio išskaičiavimo data – 2018-01-31, mokesčio pervedimo terminas – 2018-02-01.

Pažiūrėkime, ką mes pasiekėme programoje su draudimo įmokomis. Tam sugeneruosime deklaraciją Draudimo įmokų apskaičiavimas. Šio skaičiavimo 1 skyrius pateiktas pav. 9.

Ir galiausiai patikrinkime, kaip programa generuoja 2-NDFL sertifikatą.

Darbuotojui išduotas pažymėjimas programoje sugeneruojamas naudojant to paties pavadinimo dokumentą.

Dokumento antraštėje nurodomas mokestinis laikotarpis ir pasirenkamas konkretus darbuotojas.

Lentelės dalis užpildoma automatiškai, naudojant mygtuką „Pildyti“. Kaip matome, sausio mėnesį darbuotojas gavo 50 000 rublių pajamų. Nuo šių pajamų buvo priskaičiuota ir išskaičiuota NDK 6500 rublių. Gyventojų pajamų mokestis buvo visiškai perkeltas į biudžetą.

Darbuotojams skirtas dokumentas 2-NDFL parodytas fig. 10.

Visos mūsų atliktos patikros parodė, kad šią operaciją atlikome teisingai programoje 1C: Accounting 8 edition 3.0.

Patiko? Pasidalinkite su draugais

Konsultacijos dėl darbo su 1C programa

Paslauga skirta specialiai klientams, dirbantiems su įvairių konfigūracijų 1C programa arba kuriems teikiama informacinė ir techninė pagalba (ITS). Užduokite savo klausimą ir mes mielai į jį atsakysime! Būtina sąlyga norint gauti konsultaciją yra galiojančios ITS prof. sutarties buvimas. Išimtis yra pagrindinės PP 1C versijos (8 versija). Jiems sutartis nebūtina.

Transporto priemonių nuoma gali būti teikiama dviem variantais: su ekipažu arba be jo. Tiek nuomininko, tiek nuomotojo, jei pastarasis yra juridinis asmuo, apskaita priklauso nuo šių dviejų veiksnių. Dažniausiai laikiną naudojimąsi transportu užtikrina įmonės darbuotojai.

Transporto priemonės suteikimas nuomai su ekipažu – tai transporto perdavimas laikinai naudoti, kurio metu pareigos už tvarkymą ir geros būklės priežiūrą (judantis, nereikalaujantis remonto) priskiriamos savininkui.

Nuomojant be ekipažo, transporto priemonė perduodama nuomotojui, jis prisiima visą atsakomybę už jos saugumą ir apmoka eksploatavimo išlaidas.

Nuoma – apskaita su nuomininku

Kai organizacija nuomoja transporto priemonę, už laikiną jos naudojimą imamas mokestis:

sąskaitos 20 (,44...) ir kredito 60 (73, 76) debete.

Jei nuomotojas yra juridinis asmuo arba individualus verslininkas, taikantis pagrindinį apmokestinimo režimą, PVM gali būti atskaitomas iš išrašytų sąskaitų faktūrų.

Kai transporto priemonė paimama laikinai naudotis iš asmens, įskaitant darbuotoją, organizacija nuo sumokėtos sumos turi išskaičiuoti pajamų mokestį ir pervesti jį į biudžetą nuomos mokėjimo dieną.

Jeigu susidaro išlaidos transporto priemonės priežiūrai (remontui) ir eksploatacijai (degalai ir tepalai) (nuomojantis be ekipažo), jos yra įtraukiamos bendra tvarka ir nurašomos kaip sąnaudos.

Išnuomota transporto priemonė apskaitoma apskaitoje 001. Suma, kurią reikia atspindėti, lygi nurodytai nuomos sutartyje.

Nuomos pavyzdys:

Organizacija iš savo darbuotojo išsinuomojo automobilį (kainavo 370 000 rublių). Mokestis už naudojimąsi transporto priemone yra 7000 rublių. Su darbuotoju buvo sudaryta nuomos be įgulos sutartis. Automobiliu naudojasi įmonės vadovybė. Išlaidos kurui ir tepalams siekė 522 rublius. (PVM 9690 rub.).

Pranešimai:

Sąskaita Dt	Kt sąskaita	Laidų aprašymas	Sandorio suma	Dokumentų bazė
001		Automobilis buvo registruotas	370 000	Priėmimo/perdavimo aktas Nuomos sutartis
	73	Sukaupta nuoma	7000	Buhalterinė informacija
73	68 gyventojų pajamų mokestį	Gyventojų pajamų mokestis, sukauptas nuo darbuotojo pajamų, gautų kaip nuoma	910	Buhalterinė informacija
73	50	Mokėjimo už transporto priemonės nuomą suma buvo išrašyta iš kasos aparato	6090	Sąskaitos grynųjų pinigų orderis
10	60	Priimama kuro ir tepalų apskaitai	53 832	Pakavimo sąrašas
19	60	Įskaičiuotas degalų ir tepalų PVM	9560	Pakavimo sąrašas
68 PVM	19	Priimamas PVM atskaitymas	9560	Sąskaita faktūra
	10	Nenaudojamas kuras ir tepalai	53 832	Važtaraštis
90		Automobilio nuomos ir degalų išlaidos yra įtrauktos į išlaidas	60 832	Buhalterinė informacija
	001	Pasibaigus nuomos laikotarpiui, automobilis grąžinamas savininkui	370 000	Perdavimo aktas

Nuoma – apskaita su nuomotoju

Jei organizacijai transporto priemonės nuoma yra pagrindinė veikla, tada tokia operacija atsispindi kaip pardavimas:

Debetas 62 Kreditas 90.1.1.

Kitais atvejais pinigai, gauti už transporto priemonių nuomą, yra įtraukiami į ne veiklos pajamas:

Debetas 62 Kreditas 91.1.

Mūsų įmonė ketina sudaryti nuomos be įgulos sutartį su darbuotoju, turinčiu asmeninį automobilį. Kokie dokumentai, be sutarties, turi būti surašyti? Kaip organizacija gali apskaityti išlaidas?

Mokesčių apskaita

Pagal reguliavimo institucijas (Rusijos finansų ministerijos 2008 m. spalio 6 d. raštas Nr. 03-03-06/1/559, Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos Maskvai 2008 m. balandžio 30 d. Nr. 20-12/041966.1 ), patvirtinti išlaidas nuomos forma pagal sutartį Būtina išsinuomoti transporto priemonę (transporto priemonę), įskaitant:

išnuomoto turto priėmimo ir perdavimo aktas,
kiti dokumentai, patvirtinantys nuomojamos transporto priemonės naudojimą nuomininko organizacijos gamybinėje veikloje.

Tokiuose dokumentuose visų pirma yra organizacijos vadovo įsakymas priskirti nuomojamą transporto priemonę darbuotojams ir prašymai naudotis nuomotu automobiliu. Prie šių dokumentų taip pat turi būti pridėtos važtaraščių kopijos, kurios leis nustatyti naudojimosi reguliarumą ir laiką bei nuomojamų transporto priemonių maršrutą.

Jūsų organizacijos išlaidos kurui ir tepalams (degalai ir tepalai) bei transporto priemonės remontas, patirtos eksploatuojant nuomotą transporto priemonę, patvirtinamos degalų įsigijimo ir sunaudojimo bei remonto darbų dokumentais.

Degalų ir tepalų įsigijimą patvirtinantys dokumentai yra atsiskaitymo už degalus dokumentai (pavyzdžiui, kasos kvitai). Sunaudotų degalų kiekį patvirtina važtaraščiai.

Transporto priemonės remonto išlaidas patvirtinantys dokumentai yra, pavyzdžiui, pažymos apie atliktus remonto darbus (vieningos akto formos nėra, todėl vykdytojas gali surašyti bet kokios formos aktą, laikydamasis būtinųjų rekvizitų nustatytų reikalavimų. 2011 m. gruodžio 6 d. federalinio įstatymo Nr. 402-FZ „Dėl apskaitos“ 9 straipsnio 2 dalis.

Nuomojantis automobilį be ekipažo, jūsų nuomos organizacija neturi:

Su šia operacija susiję PVM skaičiavimai;
bet kokios mokestinės pasekmės dėl pajamų mokesčio mokėjimo;
prievolės mokėti nekilnojamojo turto mokestį (nes jūsų nuomininkų organizacijos pagal nuomos sutartį gautas turtas (automobilis) lieka nuomotojo nuosavybe);
prievolės sumokėti transporto mokestį (kadangi automobilis registruotas nuomotojo vardu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 357 str.), o jei jūsų organizacija automobilį laikinai įregistruoja Valstybinėje saugaus eismo inspekcijoje, transporto mokėtojas mokestis vis tiek bus nuomotojas (Rusijos finansų ministerijos raštas 2011-03-04 Nr. 03-05-05-04/04)).

Nuomodama automobilį iš asmens, kuris nėra verslininkas, jūsų nuomininkų organizacija veikia kaip mokesčių agentas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 2 punktas) ir turi išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo nuomos sumos 13% ir pervesti išskaičiuotą mokesčio sumą į biudžetą jūsų organizacijos-nuomininko registracijos mokesčių inspekcijoje vietoje ne vėliau kaip faktinio pinigų gavimo iš banko nuomos mokesčiui dieną arba jų pervedimo į mokesčių inspekciją dieną. fizinio asmens sąskaita (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 4 ir 6 punktai, Rusijos finansų ministerijos 2011-06-01 raštas Nr. 03-04-06/3-127, 2010 m. gruodžio 6 d. Nr.03-04-06/3-290 ir 2010-08-16 Nr.03-04-05/3-462).

Draudimo įmokos

Asmeniui už automobilio naudojimą sumokėta nuomos suma nėra apmokestinama draudimo įmokomis į nebiudžetinius fondus (2009 m. liepos 24 d. Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 7 straipsnio 3 dalis, LR ministerijos raštas). Rusijos sveikata ir socialinė raida 2010 m. kovo 12 d. Nr. 550-19).

Draudimo nuo nelaimingų atsitikimų įmokos nuo nuomos mokamos tik tuo atveju, jei tokia prievolė yra nustatyta nuomos sutartyje (1998 m. liepos 24 d. Federalinio įstatymo Nr. 125-FZ 1 punktas, 5 straipsnis, 1 punktas, 20.1 straipsnis).

Apskaita

Nuomininko organizacijos buhalterinėje apskaitoje generuojami įrašai (Sąskaitų plano, skirto organizacijų finansinės ir ūkinės veiklos apskaitai, naudojimo instrukcijos, patvirtintos Rusijos finansų ministerijos 2000 m. spalio 31 d. įsakymu Nr. 94n ):

Debetas 001- išnuomotas automobilis atsispindi balanse;

20 debetas (26, 44 arba kita išlaidų sąskaita) kreditas 73 (76)- sukaupta nuoma;

20 debetas (26, 44 arba kita išlaidų sąskaita) 60 (76) kreditas- atsižvelgiama į automobilio priežiūros išlaidas;

19 debetas 60 kreditas (76)- atsižvelgiama į sandorio šalių prašomą PVM sumą, susijusią su transporto priemonių išlaidomis;

Debetas 68 Kreditas 19- priimama atskaityti sandorio šalių pateikta PVM suma už išlaidas automobiliui;

Debetas 73 (76) Kreditas 68,01- gyventojų pajamų mokestis išskaitomas nuo nuomotojui priskaičiuotos nuomos sumos;

73 debetas (76) 51 kreditas- nuoma sumokėta atėmus išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį.

Išsamiausią informaciją apie transporto priemonės be ekipažo nuomos sutarties sudarymo tvarką ir mokestines pasekmes, kylančias sutarties šalims, rasite žinyne „Sutartys: sąlygos, formos, mokesčiai“ IS 1C:ITS skyrių „Teisinė pagalba“.

Informacinė sistema 1C:ITS atnaujinama kiekvieną dieną ir joje yra paruoštų patarimų dėl apskaitos, mokesčių ir personalo įrašų. Gali būti, kad atsakymus į konkrečius praktinius klausimus, kurių šiuo metu ieškote, jau rasite 1C:ITS informacinės sistemos skiltyje „Auditoriaus atsakymai“.

Internete mačiau patarimą sudaryti civilinės teisės sutartį asmeniui, kuris nėra darbuotojas, tačiau manau, kad toks būdas yra neteisingas, nes programa automatiškai apmokestins šią individualią draudimo įmoką iš Pensijų fondo ir Privalomojo sveikatos draudimo fondo, o tai neteisinga. Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimą ir išskaitymą teisingiau įvesti naudojant dokumentą „Gyventojų pajamų mokesčio, draudimo įmokų ir vieningo socialinio mokesčio apskaitos koregavimas“. Norėdami atidaryti dokumentų sąrašą, turite pasirinkti meniu punktą „Darbo užmokesčio apskaičiavimas pagal organizacijas“ - „Mokesčiai ir įmokos“ - „Gyventojų pajamų mokesčio, draudimo įmokų ir vieningo socialinio mokesčio apskaitos koregavimas“. Kitas būdas įvesti šį dokumentą – per bendrąjį gyventojų pajamų mokesčio ir draudimo įmokų apskaitos dokumentų žurnalą.

Automobilio nuoma per 1s 8.3

Kartais mokesčių agentas naudoja kodą 4800 „Kitos pajamos“, tačiau dėl to gali kilti klausimų mokesčių institucijoms. Įveskite pajamų sumą ir eikite į skirtuką „Gyventojų pajamų mokestis taikant 13% tarifą“.
Čia reikia pasirinkti darbuotoją lentelės skiltyje „Apskaičiuotas mokestis“ ir rankiniu būdu įvesti apskaičiuotą mokesčio sumą. Eikite į skirtuką „Išskaičiuotas asmens mokestis“. Dokumentui „Gyventojų pajamų mokesčio, draudimo įmokų ir vieningo socialinio mokesčio apskaitos koregavimas“ negalioja nustatyti darbo užmokesčio apskaičiavimo parametrų nustatymai ir net jei pažymima „Apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį priimti apskaičiuotą mokestį kaip sulaikytas“ yra pažymėtas, jie netaikomi šiam dokumentui – tai dokumentas, skirtas įvesties rankiniam taisymui.

Todėl skirtuke „NDFL išskaičiuotas“ rankiniu būdu įvedame mokesčio tarifą ir išskaičiuotą sumą. Paskelbiame dokumentą ir uždarome. 2. Gyventojų pajamų mokesčio pervedimas į biudžetą.

Dabar reikia atspindėti gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimą į biudžetą.

1c pamokos pradedantiesiems ir praktikuojantiems buhalteriams

Norėdami programoje atspindėti mokėjimą organizacijos darbuotojui už automobilio nuomą, naudosime dokumentą „Kitų pajamų kaupimas“. Šis dokumentas tampa prieinamas, kai skiltyje „Nustatymai“ - Darbo užmokestis įjungiame varnelę „Registruojamos kitos su darbo užmokesčiu nesusijusios asmenų pajamos“.

Dėmesio

Tada eikite į skyrių „Mokėjimai“ - „Ne darbo užmokesčio pajamos“ - sukurkite „Kitų pajamų kaupimas“. Dokumente nustatome pajamų rūšį „Transporto nuoma“, automatiškai įrašomas pajamų kodas gyventojų pajamų mokesčiui 2400.

Lentelės skiltyje pasirinkite darbuotoją/asmenį ir sukauptą sumą. Kaip žinote, ZUP 3.1 nėra pranešimų. Už operacijų formavimą Apskaitos programoje atsakingas atspindžio metodas, kuris nurodytas laukelyje „Sąskaita, subkonto“.

Tačiau refleksijos metodas leidžia pasirinkti tik debeto sąskaitą.

Patalpų nuoma 1C 8 „buhalterinė“ leidimas 3.0

Kaip programos „1C: Atlyginimai ir personalo valdymas 8“ 3.0 versijoje galite apmokestinti trečiųjų šalių fizinius asmenis automobilio nuomos kaina ir į šias pajamas atsižvelgti apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį? Vaizdo įrašas buvo padarytas programos „1C: Atlyginimai ir personalo valdymas 8“ laidoje 3.0.23.128. Programoje 1C: Atlyginimas ir personalo valdymas 8, 3.0 leidimas, galimybė imti automobilio nuomos mokesčius iš trečiųjų šalių asmenų turėtų būti įjungta meniu Nustatymai - Darbo užmokesčio apskaičiavimas - žymimasis laukelis Kitos su darbo užmokesčiu nesusijusios asmenų pajamos registruojamos. Pažymėjus vėliavėlę, meniu Atlyginimas aktyvus punktas Kitos pajamos. Dokumente turi būti nurodyta pajamų rūšis. Gyventojų pajamų mokesčio kodekso ir Draudimo įmokų laukeliai pildomi automatiškai pagal Kitų gyventojų pajamų rūšių katalogą.
Dokumento sąrašo dalyje turite nurodyti Pajamų gavėjus paskirtą mokėjimo dieną.

Zup 8.3 apmokėjimas už transporto priemonės nuomą

Informacija

Jei reikia, taip pat turėtumėte nurodyti atskirą vienetą, iš kurio buvo atliktas pervedimas.

Tada turėtumėte užpildyti atskaitų skirtuką. Taip pat reikia atspindėti pajamų gavimo datą, gyventojų pajamų mokesčio tarifą (jis yra 13 proc., o jei darbuotojas nėra nuolatinis, tada 30 proc.), sumokėto mokesčio sumą.

Sulaikytos sumos pervedimo data turi būti ne vėlesnė kaip kita diena po nuomos mokesčio pervedimo. Pajamų kodas yra 1400, nes jos gaunamos suteikus turtą nuomai. Jei reikia, nurodykite filialą ar atstovybę, jei mokėjimas buvo atliktas iš jos sąskaitų.

Gyventojų pajamų mokesčio nuo nuomos pajamoms atspindys 1c apskaitoje

Jį galite rasti pagrindiniame meniu, skiltyje „Darbo užmokesčio apskaičiavimas pagal organizacijas“ - „Mokesčiai ir įmokos“ - „Gyventojų pajamų mokesčio ir vieningų socialinio mokesčio apskaitos dokumentų žurnalas“, arba darbalaukyje, skirtuke „Mokesčiai“, nuoroda „Gyventojų pajamų mokesčio ir draudimo įmokų apskaitos dokumentų žurnalas“ į Pensijų fondą, Socialinio draudimo fondą, Privalomojo sveikatos draudimo fondą. Įvedame naują dokumentą. Skirtuke „Asmens pajamų mokestis: pajamos ir mokesčiai“ pridėkite naują eilutę.

Darbuotojas parenkamas iš „Asmenų“ katalogo, tai reiškia, kad galime jo nepriimti. Atlyginimo ir personalo valdymo programos kataloge „Asmenys“ saugomi visi asmenys, su kuriais organizacija kada nors palaikė ryšius, įskaitant tuos, kurie niekada nebuvo jos darbuotojai (pavyzdžiui, kandidatai į darbą).

Ten įrašome ir fizinį asmenį – nuomininką, jei jis nėra darbuotojas. Jei nuomotojas yra organizacijos darbuotojas, mes jį surandame kataloge „Asmenys“ ir pasirenkame.

Įmonė, būdama juridinis asmuo, gali turėti sutartinių santykių tiek su juridiniais, tiek su fiziniais asmenimis. Visų pirma, patalpų, įrangos ar transporto priemonių nuoma. Darbuotojo automobilio nuoma 1C atsispindi kaip planinis kaupimas, kuris apmokestinamas tik gyventojų pajamų mokesčiu (jei transporto priemonė nuomojama be ekipažo).

Norėdami sumokėti automobilio nuomą 1C darbuotojui, turite sudaryti nuomos sutartį, kapitalizuoti automobilį, apskaičiuoti nuomą ir išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį. Sutartis sudaroma tik su transporto priemonės savininku. Sutartyje nurodyta mokėjimo tvarka ir sąlygos, sąlygose taip pat gali būti punktai dėl kompensacijos už kurą ir tepalus, draudimo įsigijimo tvarkos, atsiskaitymo už nusidėvėjimą ir kitos detalės. Kitas svarbus dokumentas – transporto priemonės priėmimo aktas.

Norėdami teisingai apskaičiuoti automobilio nuomą 1C, turite sukurti dokumentą „Informacijos apie planuojamus kaupimus organizacijos darbuotojams įvedimas“. Darbuotojas pasirenkamas iš katalogo ir nurodomas „Automobilių nuomos“ kaupimas:

Darbuotojo automobilio nuoma 1C 8 3 atsispindi pagrindiniais organizacijos sukaupimais, sukuriant „Automobilių nuomos“ skaičiavimo tipą:

Pasirinkite išlaidų apskaitoje ir mokesčių apskaitoje atspindėjimo būdą:

Jei šis automobilio nuomos iš darbuotojo išlaidų atspindėjimo metodas 1C 8 3 nebuvo sukurtas iš anksto, jis turi būti pridėtas, nurodant sąskaitas ir subsąskaitas:

Draudimo įmokos nėra imamos iš nuomos, tai turi būti nurodyta atitinkamame skirtuke:

Įvedę informaciją apie organizacijos sukauptus sumas, galite sukaupti automobilio nuomą 1C 8 3 per dokumentą „Darbo užmokestis“. Lentelės skiltyje naudokite mygtuką „Pridėti“, kad įvestumėte darbuotoją. Sumokama už automobilio nuomą fiksuota suma:

Automobilių nuomos kaupimas 1C 8 3 atsispindi reguliuojamoje apskaitoje:

Mokėti galima pagal pareiškimą:

Jos pagrindu sukuriamas RKO:

Darbuotojo automobilio nuoma 1C 8 2 atliekama panašiai.

Jei transporto priemonės savininkas nėra organizacijos darbuotojas, norint išsinuomoti 1C 8 3 nurodyto asmens automobilį, reikia įrašyti į šio asmens sandorio šalių katalogą. Tuo pačiu gyventojų pajamų mokestis taip pat išskaitomas iš nuomos įmokų.

Automobilių nuoma 1C 8 3 ZUP kaupiama kaupiant kitas pajamas, kurios nėra darbo užmokestis. Taigi, sukauptos sumos nustatomos pagal katalogo „Kitų asmenų pajamų rūšys“, kuriame sukuriama reikiama pajamų rūšis, duomenis. Gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas ir išskaitomas automatiškai, duomenys įtraukiami į darbuotojo 2-NDFL pažymą. Automobilio nuomos sutartis 1C ZUP taip pat užregistruota mokėjimų programoje.