보험 회사의 재무 안정성을 보장하기위한 조건. 보험회사의 재정적 안정성 보험회사의 안정성을 위한 은행의 요구사항

보험회사의 재정적 안정성은 보험회사가 자신의 자금과 차입금을 희생하여 적시에 모든 기업에 대한 현재 및 미래의 재정적 의무를 이행할 수 있는 재정 자원의 상태로 이해됩니다. 규정된 양.

보험회사의 재정적 안정성이라는 개념과 함께 보다 좁은 개념인 보험영업의 재정적 안정성이라는 개념이 있습니다. 이것은 보험 활동으로 인한 수입과 보험 계약자에 대한 의무 이행 비용 간의 균형을 유지할 수 있는 보험 회사의 능력입니다. 보험 운영의 재정적 안정성의 징후는 그들의 행동으로 인한 적자 없는 재정적 결과로 간주됩니다.

보험 활동 분야의 재정적 안정성 개념은 경제의 다른 부문에 적용되는 동일한 개념과 다소 다릅니다. 차입금을 사용하는 비보험 회사는 일반적으로 비즈니스 파트너에게 지불해야 하는 시기와 금액을 정확히 알고 있습니다.

보험사에서는 상황이 다릅니다. 보험사는 차입금을 희생하여 자산의 주요 부분을 형성하지만, 높은 확률로 향후 지불 시기와 금액을 예측할 수 있습니다. 이러한 상황은 보험자가 자신의 보험 의무를 이행할 때 보험 지급을 위해 특별히 고안된 보험 준비금의 자금뿐만 아니라 다른 의무를 이행하지 않고 자신의 자금에 집중하도록 강요합니다.

보험 회사의 재무 안정성은 특정 특성을 갖는 외부 및 내부 요인에 의해 보장됩니다(표 4.7).

표 4.7. 보험 기관의 재무 안정성을 보장하는 요소

(관리되지 않음)	1. 국가 경제 상황
	2. 보험시장 현황
	3. 보험 활동에 대한 국가 규정
	4. 보험시장 현황
	5. 보험시장 인프라 현황
	6. 주식시장 현황
	7. 인구의 지급능력 등
내부의 (관리)	1. 보험사의 규모, 전문성
	2. 클라이언트 기반의 개발 및 지속 가능성
	3. 경영조직의 구조
	4. 균형 잡힌 보험 포트폴리오
	5. 보험적립금의 구성 및 구성
	6. 관세 정책
	7. 재보험 정책
	8. 투자 정책
	9. 원가관리 등

특히 중요한 것은 무엇보다도 회사가 변경할 수 없고 적응해야 하는 외부 환경입니다.

외부 요인에는 국가 경제의 일반적인 상태, 보험 활동에 대한 국가 규제, 보험 및 주식 시장의 상황, 지불 능력 및 인구의 소비자 선호도가 포함됩니다.

재무 안정성을 보장하기 위한 내부 요소는 조직 구조, 보험 포트폴리오의 균형, 관세, 보험사의 재보험 투자 정책 등을 포함하여 보험 조직의 관리 가능한 매개변수를 포함합니다.

재정 안정성을 보장하는 문제는 두 가지 방식으로 고려할 수 있습니다. 즉, 모든 연도의 자금 부족 확률 시스템의 정의와 과거 관세 기간의 수입 대 비용 비율입니다.

보험사의 자금 부족 정도는 보험 포트폴리오의 규모(보험료 총액)에 크게 좌우됩니다. 자금 부족 가능성의 정도를 결정하기 위해 F.V. Konshin 교수의 계수가 사용됩니다.

K \u003d 1 - T / n x T,

여기서 T는 보험 포트폴리오의 평균 관세율입니다.

n은 보험 대상의 수입니다.

재정 안정성을 수입과 지출의 비율로 평가하기 위해

관세 기간 동안 재정 안정성 계수를 사용할 수 있습니다.

보험 기금(K):

K \u003d D + Zf / R,

어디서 D - 관세 기간의 소득 금액;

Zf - 예비 자금의 자금 금액;

P - 관세 기간의 비용 금액.

보험 운영의 재무 안정성이 높을수록 보험 기금의 안정성 계수가 커집니다.

외부 환경의 변화에 ​​적응하는 시스템으로서 보험 회사의 재무 안정성은 두 가지 특징이 있습니다. 지불 능력, 즉 의무를 지불할 수 있는 능력과 외부의 가능한 변화에 대응하기 위한 개발을 위한 재무 잠재력의 가용성입니다. 정황.

지불 능력은 보험 회사의 신뢰성, 재무 안정성 및 잠재적 고객에 대한 회사의 매력도를 나타내는 가장 중요한 지표입니다.

보험 조직의 재정적 잠재력은 재정적으로 유통되고 보험 운영 및 투자 활동에 사용되는 재정 자원입니다.

보험 조직의 재무 잠재력은 자기 자본과 차입 자본의 두 가지 주요 부분으로 구성되며 자본의 유치 부분은 주로 보험 회사의 자기 자본보다 우선합니다.

한국을 제외한 거의 모든 OECD 국가에서 보험 활동 허가를 발급하기 위한 조건 중 하나는 보험 회사가 최소 자본금을 보유해야 한다는 것인데, 그 요건은 국가마다 다르고 EU 국가에서는 보험 유형1 . 주식 또는 이에 상응하는 펀드 외에도 많은 EU 국가에서는 조직 펀드가 필요하며 이 펀드는 몇 년 동안 예치됩니다.

예술에 따라. 보험사의 재정적 안정성을 보장하기 위한 보험 보증에 관한 법률 25조는 다음과 같습니다.

경제적으로 정당한 보험료;

보험, 공동 보험, 재보험, 상호 보험 계약에 따른 의무를 이행하기에 충분한 보험 준비금

자체 자금;

재보험.

보험 준비금과 보험사 자체 자금은 다각화, 유동성, 회수 가능성 및 수익성 요건을 충족하는 자산으로 뒷받침되어야 합니다.

보험사의 자체 자금(구성원만 보장하는 상호 보험 회사 제외)에는 승인 자본, 예비 자본, 추가 자본, 이익 잉여금이 포함됩니다.

보험사는 완전히 지불된 승인 자본이 있어야 하며 그 금액은 이 법에 의해 설정된 승인 자본의 최소 금액보다 낮아서는 안 됩니다.

보험 회사의 승인 된 자본의 최소 크기는 Art 3 단락에 의해 결정됩니다. 보험법 25조.

보험자는 보험 계약(보험 포트폴리오)에 따라 부담하는 의무를 보험 포트폴리오가 양도된 보험 유형을 수행할 수 있는 라이선스를 갖고 있고 충분한 자체 자금을 보유한 한 보험자 또는 여러 보험자(보험자 교체)에 양도할 수 있습니다. , 즉, 새로운 약정을 고려한 해당 지급 능력 요건입니다. 보험 포트폴리오의 이전은 러시아 연방 법률에 의해 설정된 절차에 따라 수행됩니다.

다음과 같은 경우 보험 포트폴리오를 양도할 수 없습니다.

러시아 연방 법률을 위반하여 양도 대상인 보험 계약의 체결,

보험회사가 보험법의 재정적 안정성 요구사항에 따라 보험 포트폴리오를 수락하지 않는 경우

보험 계약자, 피보험자가 보험자를 교체하기 위한 서면 동의의 부재;

보험 계약이 체결된 보험 유형 표시의 보험 포트폴리오를 수락하는 보험 회사에 발급된 면허증의 부재,

보험 준비금을 확보하기 위해 승인된 자산의 보험 포트폴리오를 양도하는 보험사의 부재(도산(파산)의 경우 제외).

보험 포트폴리오의 양도와 동시에 양도된 보험 부채에 해당하는 보험적립금으로 자산이 양도됩니다.

보험 포트폴리오를 수락하는 보험사의 보험 규칙이 보험 포트폴리오를 양도하는 보험사의 보험 규칙과 일치하지 않는 경우, 보험 계약 조건의 변경은 피보험자와 합의해야 합니다.

보험 회사 자체 자금이 충분하면 두 가지 조건, 즉 표준 수준 이하가 아닌 보험 준비금의 존재와 올바른 투자 정책의 지급 능력을 보장합니다.

보험회사의 지급여력을 확보하기 위한 전제조건은 자산과 부채 또는 지급여력의 일정 비율을 준수하는 것입니다.

지급 여력은 보험사의 의무 이행을 보장하는 것입니다. 유럽 ​​보험 지침에 따르면 보험사는 보험 활동 시작 시 최소 보증 기금 형태로 충분한 자금을 보유해야 하고 사업 수행을 위한 자체 자금을 보유해야 합니다.

보험사의 지급 능력을 보장하는 문제는 L.A.의 업무에 전념했습니다. 러시아 보험사의 지급 능력을 계산하기 위한 규제 요건에 대한 과학적 토대를 마련한 Orlanyuk-Malitskaya.

"보험자가 부담하는 자산 및 보험 부채의 규범적인 비율을 계산하는 절차에 관한 규정"(14.01.05 No. 2n에 수정 된 02.11.01 No. 90n 일자 러시아 재무부 명령 ), 보험 회사의 자기 자본은 보고 연도 및 전년도의 승인된(준비금), 추가, 준비금, 이익 잉여금의 합계에서 보고 연도 및 이전 연도의 미보상 손실 금액으로 차감하여 계산됩니다. 승인 된 (주) 자본에 대한 기부금에 대한 주주 (참가자)의 부채, 주주로부터 상환 된 자기 주식, 만기가 만료 된 무형 자산 및 채권.

자산 및 승인된 보험 부채의 규범적 비율은 보험자가 설립자의 청구권을 제외하고 미래 부채가 없는 자본을 보유해야 하는 금액에서 무형 자산 및 채권 금액만큼 차감한 금액으로 이해됩니다. 만료되었습니다. 이 값을 실제 지급 여력.

생명보험의 규범적 지급여력은 생명보험적립금의 5%와 조정계수의 곱과 같습니다.

조정 계수는 생명 보험 적립금에서 생명 보험 적립금에서 재보험자의 지분을 뺀 비율과 지정된 적립금 가치로 정의됩니다. 보정 계수가 0.85보다 작으면 계산을 위해 0.85와 동일하게 취합니다.

생명보험 이외의 보험에 대한 표준 지급여력은 다음 두 지표 중 큰 값에 조정계수를 곱한 값입니다.

첫 번째 지표는 청구 기간 -보고 날짜 이전 연도 (12 개월)에 대한 보험료 (기여금)를 기준으로 계산되며 보험 계약에 따라 발생한 보험료 (기여금) 금액의 16 %와 같습니다. co - 계산된 기간 동안 재보험을 위해 승인된 보험 및 계약:

청구기간 중 보험계약, 공동보험, 재보험계약의 해지(조건변경)와 관련하여 계약자(재보험자)에게 반환되는 보험료(기여금)

보험 계약에 따른 보험료(기여금)의 공제, 청구 기간 동안의 예방 조치 예비금에 대한 공동 보험

청구 기간 동안 보험 계약에 따른 보험료(기여금)의 공제, 현행 법률에서 규정하는 경우 공동 보험.

12개월 미만의 보험회사는 첫 번째 지표의 산정기간으로 면허를 처음 취득한 날부터 보고일까지의 기간을 기산한다.

두 번째 지표는 청구 기간(보고일 이전 3년(36개월))에 대한 보험료를 기준으로 계산되며 금액의 1/3의 23%에 해당합니다.

보험, 공동 보험 계약에 따라 실제로 지급되고 재보험에 대해 승인된 계약에 따라 발생한 보험료에서 피보험자(피보험자, 수익자)가 가지고 있는 보험자에게 이전된 청구(청구권) 권리 실현과 관련된 금액을 뺀 금액 청구 기간 동안 보험의 결과로 배상된 손실에 대한 책임이 있는 사람에 대해

생명보험 이외의 보험에 가입한 기간이 3년 미만인 보험사는 두 번째 지표를 계산하지 않습니다.

보정계수 산정을 위한 산정기간은 1년이다. 보정 계수는 다음과 같이 계산됩니다. 합계 비율:

청구 기간 동안 보험, 공동 보험 계약에 따라 실제로 이루어지고 재보험에 대해 승인된 계약에 따라 발생한 보험 지불에서 보험 지불에서 재보험자의 미지급 몫을 뺀 금액

청구 기간 동안 보고되었지만 결제되지 않은 손실에 대한 적립금 및 보험, 공동 보험 계약 및 재보험에 대해 승인된 계약에 따라 발생했지만 보고되지 않은 손실에 대한 적립금에서 이러한 적립금에서 재보험자의 지분 변동을 뺀 변경

합계에(재보험사 지분 제외):

청구 기간 동안 보험, 공동 보험 계약 및 재보험에 대해 수락된 계약에 따라 실제로 발생한 보험료

청구 기간 동안 보험, 공동 보험 계약 및 재보험 계약에 따라 보고되었지만 결제되지 않은 손실에 대한 적립금 및 발생했지만 보고되지 않은 손실에 대한 적립금의 변경.

청구 기간에 재보험에 대해 승인된 보험 계약, 공동 보험 및 계약에 따라 발생한 보험료가 없는 경우 조정 계수는 = 1입니다.

계산에 따르면 보정 계수가 0.5 미만인 경우 추가 계산을 위해 0.5와 동일하게 취합니다. 1보다 크면 1과 같습니다.

12개월 미만의 보험회사는 조정요인의 산정기간으로 최초 면허 취득일로부터 보고일까지의 기간을 산정한다.

최소 3년 동안의 의무보험 유형 거래에 대한 실제 데이터가 특정 유형의 보험에 대해 매년 안정적으로 긍정적인 재무 결과를 나타내고 이 유형의 보험에 대한 보험료(기여금) 금액이 25 이상인 경우 생명 보험 이외의 보험에 대한 보험료 금액의 % ( 보험료 ), 다음과 합의

이 유형의 보험에 대한 첫 번째 및 두 번째 지표를 계산할 때 러시아 재무부는 위 값의 2/3 이상을 수락할 수 있습니다.

동시에 생명보험 이외의 보험에 대한 기준지급여력은 상기의 의무보험종목과 생명보험 이외의 보험종목별로 별도로 산정한 기준지급여력을 합산하여 산정합니다.

생명보험 및 생명보험 이외의 보험을 제공하는 보험사의 기준지급여력은 생명보험의 기준지급여력에 생명보험 이외의 보험기준 지급여력을 더하여 결정

보험회사 지급여력의 기준금액이 보험법에 의해 정해진 수권(주)자본금의 최소금액보다 작을 경우에는 법적으로 설정된 수권자본금(주)의 최소금액을 기준금액으로 합니다. 보험사의 지급여력.

실제 지급 여력과 표준 지급 여력 간의 비율 계산은 분기별로 보험사가 수행합니다.

보험사의 실제 지급여력 더 적어서는 안된다규범 지급 여력.

보고 연도 말에 보험사의 지급여력의 실제 규모가 표준 지급여력을 30% 미만으로 초과하는 경우, 보험사는 재무부의 승인을 위해 재무 상태 개선 계획을 제출해야 합니다. 러시아. 1996년 10월 24일자 보험감독령 제02-02/21호로 모범재정회생계획안을 승인하였다.

위에서 설명한 계산은 다소 단순화된 형식으로 표시될 수 있습니다.

분기별로 다음 조건을 충족해야 합니다.

연말에 이 조건이 강화됩니다.

F ≥ 1.3(Nzh + Ni),

어디: N g - 생명 보험 지급 여력의 표준 크기는 생명 보험 준비금의 합계와 보정 계수 K amr < 0.85의 곱과 같습니다.

Ni는 다음과 같은 다른 유형의 보험에 대한 표준 지급 여력입니다.

최대( 0.16(S–S 래스터 –R pm–S 필수), 0.23 × 1/3(지급 + ΔRZU + ΔRPNU)) × K 보정, 여기서 K 보정 ≥ 0.5

위에서 설명한 지불 능력 계산 방법론의 분석에서 우리는 생명 보험 이외의 보험 유형에 대해 승인 된 보험 부채 (미지급 보험료)가 충분히 큰 경우 표준 지불 능력 마진의 첫 번째 지표가 자본을 초과한다는 결론을 내릴 수 있습니다. 미래의 의무가 없는 보험자의 자본과 보험자의 지급 여력의 실제 크기는 표준 크기보다 작을 것입니다. 따라서 예를 들어 보험 규모의 증가로 인한 보험 회사의 외부 발전은 필연적으로 내부 발전 (승인 자본, 준비 자본, 이익 등의 증가)을 동반해야합니다.

승인 자본의 적정성을 평가하는 데 필요한 주식 회사 형태로 설립된 보험 회사의 순 자산 가치는 러시아 재무부와 연방 위원회가 설립한 회계 보고서에 따라 추정됩니다. 증권 시장은 계산을 위해 승인된 자산 금액과 계산을 위해 승인된 부채 금액 간의 차이입니다.

두 번째 및 다음 회계연도 말에 주식회사(유한책임회사) 형태의 보험회사의 순자산가액이 수권자본금 미만인 것으로 판명되면 회사는 러시아 연방 법률(러시아 연방 민법 90조 및 99조)의 요구 사항에 따라 승인된 자본의 감소를 규정된 방식으로 선언하고 등록해야 합니다.

아래에 재정적 안정보험 조직은 자금 조달 출처의 일부로 충분한 지분(순 자산)이 제공되는 재무 상태의 안정성으로 이해됩니다. 보험 조직의 재무 안정성의 외부 징후는 용해력, 이는 차례로 보험자가 보험 계약에 따라 피보험자 또는 피보험자에게 보험 금액 또는 보험 보상금을 지급할 의무를 이행할 수 있는 능력으로 이해되어야 합니다.

Ch.에 따르면 러시아 연방 보험사의 재정적 안정성을 보장하는 절차를 결정하는 보험법 3조에서 보험 회사의 재정적 안정성을 보장하는 보장은 다음과 같습니다.

• 경제적으로 정당한 보험료;
• 보험, 공동 보험, 재보험, 상호 보험 계약에 따른 의무를 이행하기에 충분한 보험 준비금;
• 자체 자금;
• 재보험 시스템.

보험사의 자체 자금에는 승인 자본, 준비 자본, 추가 자본, 이익 잉여금이 포함됩니다. 충분한 크기 승인된 자본회사 설립 당시와 보험료 규모가 적은 초기 활동 기간 동안 회사의 재무 안정성을 보장합니다. 승인 된 자본의 최소 금액은 현재 법률 및 회사의 구성 문서에 의해 결정됩니다. 법정 활동을 보장하고 보험 준비금 및 보험 수익이 부족한 경우 보험 지불 비용을 충당하는 데 사용할 수 있습니다.

재정적 안정성을 확보하기 위한 다음 조건은 보험 준비금 및 기금 생성, 이는 현재 이행되지 않은 보험 지불에 대한 보험사의 의무의 크기를 반영합니다.

보험사가 적립금을 적립해야 하는 의무는 보험법에 명시되어 있습니다. 이에 따라 보험사는 수령한 보험료에서 개인 보험, 재산 보험 및 책임 보험에 대한 향후 보험 지불에 필요한 보험 준비금을 형성합니다.

보험 회사가 여러 유형의 보험을 수행하는 경우 각 유형에 대한 준비금이 별도로 형성됩니다.

다음 규정에서 러시아 FFMS가 승인한 규칙에 따라 보험 준비금을 형성하고 배치해야 합니다.

• 1) 2012년 7월 2일자 러시아 재무부 명령 No. 100n "보험사에 의한 보험 준비금 배치 절차 승인";
• 2) 2002년 10월 18일자 러시아 재무부 명령 No. 24-08/13 "발생하지만 신고되지 않은 손실에 대한 준비금 및 안정화 준비금에 대한 보험사의 계산 예".

보험 회사는 위 규정에 포함된 규정에 따라 그리고 기타 보험에 대한 보험 준비금 형성 규칙에 의해 제공된 경우 러시아 연방 재무부와 합의하여 보험 준비금을 형성할 권리가 있습니다. 2002년 6월 11일자 러시아 재무부의 명령에 의해 승인된 생명 보험보다 51n은 다른 보험 준비금을 계산하고(또는) 다른 계산 방법을 사용할 수 있습니다. 보험 준비금의 구조는 그림과 같습니다. 3.2.

쌀. 3.2.

보험사의 재무 안정성을 보장하는 다음 요소는 가정된 자산과 부채 간의 규범적 비율 준수.

보험사는 소위 말하는 금액으로 자산과 보험 부채 사이의 규범적인 비율을 준수해야 합니다. 표준 지불 여력. 이 비율과 표준 값을 계산하는 방법론은 보험사가 인수한 자산 및 보험 부채의 표준 비율을 계산하는 절차에 관한 규정에 따라 연방 보험 활동 감독 기관에서 설정하고 명령에 의해 승인됩니다. 2001년 11월 2일자 러시아 연방 재무부 No. 90n. 이 방법론은 의무 의료 보험 운영 측면에서 보험 의료 기관에 적용되지 않습니다.

보험자의 자산과 보험자가 부담하는 보험 부채 사이의 규범적 비율(규범적 지급 여력)은 체결된 계약의 세부 사항과 인수한 보험 부채의 양을 기준으로 보험자가 지불해야 하는 금액으로 이해됩니다. 설립자의 권리 주장을 제외하고 미래 부채가 없는 자체 자본, 만기가 만료된 무형 자산 및 채권 금액(지급 능력 마진의 실제 크기)만큼 감소.

보험회사의 지급여력을 평가하는 현행 방법론의 핵심은 지급여력의 실제 규모를 현재의 지급여력과 비교하는 것이다. 표준 크기, 지정된 조항에 따라 평가된 보험 회사의 데이터에 따라 계산됩니다.

실제 마진보험사의 지급 능력은 다음 합계로 계산됩니다.

• 승인 자본;
• 추가 자본;
• 예비 자본;
• 보고 연도 및 이전 연도의 이익 잉여금;
• 감소:
• – 보고 연도 및 이전 연도의 미확인 손실
• – 승인된 자본에 대한 기부금에 대한 주주(참가자)의 부채
• – 주주로부터 자사주를 환매
• - 무형 자산;
• - 만료된 미수금.

규범 마진은 보험자가 생명 보험과 생명 보험 이외의 보험에 대해 별도로 부담하는 자산 및 보험 부채의 규범 비율 계산 절차에 관한 규정에 따라 계산됩니다.

생명 보험 이외의 보험에 대한 보험사 지급 여력의 규범적 크기는 아래에서 고려되는 두 지표 중 가장 큰 지표에 수정 계수를 곱한 값과 같습니다.

첫 번째 지표는 보고일 이전 12개월간의 보험료(기여금)를 기준으로 산정한 지표입니다. 이 지표는 청구 기간 동안 보험, 공동 보험 계약 및 재보험에 승인된 계약에 따라 발생한 보험료(기여금) 금액의 16%에서 다음 금액만큼 차감합니다.

• 청구 기간 동안 보험 계약, 공동 보험 및 재보험에 대해 수락된 계약의 해지(조건 변경)와 관련하여 계약자(재보험자)에게 반환된 보험료(기여금);
• 보험 계약에 따른 보험료 (기여금)에서 공제, 청구 기간에 대한 예방 조치 예비에 대한 공동 보험;
• 청구 기간 동안 보험료(기여금)에서 다른 공제액을 제외하고 보험 계약에 대해서는 현행 법률에서 규정하는 경우 공동 보험입니다.

두 번째 지표는 보험료를 기준으로 산정한 지표로 산정기간은 보고일 전 3년(36개월)이다. 이 표시기는 금액의 1/3의 23%에 해당합니다.

• 보험, 공동 보험 계약에 따라 실제로 지불되고 재보험에 대해 승인된 계약에 따라 발생한 보험료에서 보험자에게 이전된 청구권의 실현과 관련된 수익금에서 피보험자(피보험자, 수익자)가 개인에 대해 가지고 있는 금액을 뺀 금액 청구 기간 동안 보험의 결과로 배상된 손실에 대해 책임을 집니다.
• 청구 기간 동안 보험, 공동 보험 계약 및 재보험에 대해 승인된 계약에 따라 보고되었지만 미결제 손실에 대한 준비금 및 발생했지만 보고되지 않은 손실에 대한 준비금의 변경.

생명보험 이외의 보험에 대한 면허의 확립된 절차에 따라 수령일로부터 보고일까지 3년(36개월) 미만이 경과한 보험사는 두 번째 지표를 계산하지 않습니다.

조정계수를 산정하기 위한 산정기간은 보고일 전 연도(12개월)를 기준으로 합니다. 조정 계수는 다음 합계의 비율로 정의됩니다. 보험 계약, 공동 보험 및 재보험에 대해 승인된 계약에 따라 실제로 이루어진 보험료에서 청구 기간 동안의 보험 지불에서 재보험자의 미지급 몫을 뺀 것. 보고되었지만 미결손금에 대한 적립금 및 보험, 공동보험 계약 및 재보험에 대해 승인된 계약에 따라 발생했지만 신고되지 않은 손실에 대한 적립금의 변동에서 청구 기간 동안 이러한 적립금에서 재보험자의 지분 변동을 뺀 값 금액(재보험사 지분 제외): 청구 기간 동안 보험 계약, 공동 보험 및 재보험에 대해 승인된 계약에 따라 실제로 발생한 보험료; 청구 기간 동안 보험, 공동 보험 계약 및 재보험에 대해 승인된 계약에 따라 보고되었지만 미결제 손실에 대한 준비금 및 발생했지만 보고되지 않은 손실에 대한 준비금의 변경.

청구 기간에 보험 계약, 공동 보험 계약 및 재보험에 대해 승인된 계약에 따른 보험료가 없는 경우 조정 계수는 1로 간주됩니다.

보정 계수가 0.5보다 작으면 계산을 위해 0.5로, 1보다 크면 1로 간주합니다.

생명보험 이외의 보험에 대한 면허의 확립된 절차에 따라 면허를 받은 날부터 보고일까지 1년(12개월) 미만이 경과하지 아니한 보험자는 면허를 받은 날부터 다음까지의 기간을 사용 조정 요소를 계산할 때 보고 날짜를 계산 기간으로 사용합니다.

3년 이상의 의무보험 종류별 거래실적 데이터가 특정보험에 대해 매년 안정적으로 긍정적인 재무실적을 나타내고 이 보험의 보험료(기여금) 금액이 25% 이상인 경우 생명 보험 이외의 보험에 대한 보험료(기여금) 금액 중 러시아의 FFMS에 따라 이러한 유형의 보험에 대한 첫 번째 및 두 번째 지표를 계산하는 데 사용되는 이자율은 제공된 금액보다 적은 금액으로 사용될 수 있습니다. 위 규정에서 설정 값의 2/3 이상.

생명보험과 생명보험 이외의 보험을 제공하는 보험사의 규범적 지급여력마진은 생명보험의 규범적 지급여력마진과 생명보험 외 보험의 규범적 지급여력을 합산하여 결정된다.

보험 회사의 지급 여력의 표준 크기가 Art에 의해 설정된 승인 된 (주) 자본의 최소 금액보다 작은 경우. 보험법 25조에 의거, 법적으로 설정된 승인 자본의 최소 금액을 보험 회사 지급 여력의 표준 크기로 간주합니다.

보고 연도 말에 보험 회사의 지불 여력의 실제 크기가 지불 여력의 표준 크기를 30% 미만으로 초과 하는 경우 보험 회사는 승인을 위해 러시아 연방 재무부에 제출 합니다. 재무 상황을 개선하기 위한 연간 재무 제표. 이 계획은 승인된 자본 규모의 변경, 재보험 운영의 확장, 관세 정책의 변경, 채권 및 미지급금의 감소, 자산 구조의 변경 및 기타 자산의 사용을 제공할 수 있습니다. 러시아 연방 법률에 위배되지 않는 지급 능력 유지 방법.

실제 지급 여력과 표준 지급 여력 간의 비율 계산은 분기별로 보험사가 수행합니다.

보험 기관의 재정적 안정성을 보장하기 위한 또 다른 중요한 조건은 재보험 시스템의 사용.

위험의 일부를 재보험으로 이전하면 일년 내내 전체 보험 포트폴리오에 부정적인 결과가 나타날 경우 장기간에 걸친 보험 회사 활동 결과의 안정화를 포함하여 여러 가지 중요한 문제를 해결할 수 있습니다. 활동의 규모를 확장하고(많은 위험을 감수함) 경쟁력을 높입니다. 불리한 상황에서 자신의 자산을 보호합니다. 그러나 보험 기관은 이 솔루션의 경제적 효율성을 평가해야 합니다.

재보험의 장점은 보험사가 부담한 위험을 재보험함으로써 재무 안정성에 대한 추가 보증을 생성한다는 것입니다. 결과적으로 보험 계약자는 손해에 대한 완전하고 시기적절한 보상에 대한 추가적인 확신을 받습니다.

시장 주체로서의 보험 회사의 지위를 강화하고 국가가 보험 활동을 감독하는 과정에서 재무 안정성을 평가하기 위해 준수가 필수인 특정 표준이 있습니다. 이러한 표준을 계산하고 평가하는 절차는 주로 "러시아 연방 보험 사업 조직에 관한 법률"에 의해 여러 문서에 의해 규제됩니다. 특히 경제적으로 정당한 보험료는 보험사의 재정적 안정을 보장하는 것이라고 명시하고 있습니다. 재보험; 자체 자금; 보험, 공동 보험, 재보험, 상호 보험 계약에 따른 의무를 이행하기에 충분한 보험 준비금.

예술에 따라. 보험법 25조에 따르면 보험자의 재정적 안정성을 보장하기 위한 보장은 다음과 같습니다.

경제적으로 정당한 보험료;

보험, 공동 보험, 재보험, 상호 보험 계약에 따른 의무를 이행하기에 충분한 보험 준비금;

자체 자금;

재보험.

보험 준비금과 보험사 자체 자금은 다각화, 유동성, 회수 가능성 및 수익성 요건을 충족하는 자산으로 뒷받침되어야 합니다.

보험사의 자체 자금(구성원에게만 보험을 제공하는 상호 보험 회사 제외)에는 승인 자본, 예비 자본, 추가 자본 및 이익 잉여금이 포함됩니다. 보험사 자체 자금을 충당하기 위해 승인된 자산의 구성 및 구조는 2005년 12월 16일자 러시아 재무부의 명령 번호 149n에 따라 결정됩니다(이후 수정 및 추가 포함).

보험사는 전액 지불된 승인 자본이 있어야 하며 그 금액은 보험법에 의해 설정된 승인 자본의 최소 금액보다 낮아서는 안 됩니다.

보험 회사의 승인 된 자본의 최소 크기는 Art 3 단락에 의해 결정됩니다. 보험법 25조.

보험자는 보험 계약(보험 포트폴리오)에 따라 부담하는 의무를 보험 포트폴리오가 양도된 보험 유형을 수행할 수 있는 라이선스를 갖고 있고 충분한 자체 자금을 보유한 한 보험자 또는 여러 보험자(보험자 교체)에 양도할 수 있습니다. , 즉. 새로 인수된 의무를 고려한 관련 지급 능력 요구 사항. 보험 포트폴리오의 이전은 러시아 연방 법률에 의해 설정된 절차에 따라 수행됩니다.

다음과 같은 경우 보험 포트폴리오를 양도할 수 없습니다.

러시아 연방 법률을 위반하여 양도 대상인 보험 계약의 체결;

보험법의 재정적 안정성 요구 사항에 따라 보험 포트폴리오를 수락하는 보험사의 불이행;

보험 계약자, 피보험자가 보험자를 교체하기 위한 서면 동의의 부재;

보험 계약이 체결된 보험 유형 표시의 보험 포트폴리오를 수락하는 보험자에게 발행된 면허증의 부재;

보험 포트폴리오를 양도하는 보험사는 보험 준비금을 확보할 수 있는 자산이 없습니다(도산 또는 파산의 경우 제외).

보험 포트폴리오의 양도와 동시에 양도된 보험 부채에 해당하는 보험적립금으로 자산이 양도됩니다. 보험 포트폴리오를 인수하는 보험사의 보험 규칙이 보험 포트폴리오를 양도하는 보험사의 보험 규칙과 일치하지 않는 경우 보험 계약 조건의 변경은 보험 계약자와 합의해야 합니다.

보험 회사 자체 자금이 충분하면 두 가지 조건, 즉 표준 수준 이하가 아닌 보험 준비금의 존재와 올바른 투자 정책의 지급 능력을 보장합니다.

보험 조직에 대한 재정 표준을 정의하는 또 다른 문서는 2001년 2월 11일자 재무부 명령 No. 90-n에 의해 승인된 "보험자가 부담하는 자산 및 보험 부채의 규범적 비율을 계산하는 절차에 관한 규정"입니다. . 이 규정은 지불 여력의 분기별 계산 방법을 설정하며, 이는 체결된 계약의 세부 사항과 부담한 보험 의무의 양에 기초하여 보험사가 자본을 보유해야 하거나 보유해야 하는 금액으로 이해됩니다. 설립자의 청구권을 제외한 미래의 의무는 무형 자산 및 연체 채권 금액에서 감소합니다. 동시에 보험자의 지급여력의 실제 크기는 보험자의 지급여력의 표준크기보다 작아서는 아니 된다.

보고 연도 말에 보험 회사의 지불 여력의 실제 크기가 지불 여력의 표준 크기를 30% 미만으로 초과 하는 경우 보험 회사는 승인을 위해 러시아 연방 재무부에 제출 합니다. 재무 상황을 개선하기 위한 연간 재무 제표.

계획은 재정 상황의 안정화에 기여하는 특정 조치를 나타내며 이벤트 기간과이 이벤트에서받을 계획인 수입 (저축) 금액을 나타냅니다.

계획을 세울 때 가능한 한 짧은 시간에 보험 회사의 재정 상황을 개선하는 조치를 우선시해야합니다.

재정 회복 조치로 승인된 자본의 규모 변경, 재보험 운영 확대, 관세 정책 변경, 미수금 및 미지급금 감소, 자산 구조 변경 및 지불 능력을 유지하기 위한 기타 방법 사용을 고려할 수 있습니다. 러시아 연방의 법률과 모순되지 않습니다.

보험 조직과 보험 시장 전체의 재정 상태를 안정화하기 위한 또 다른 중요한 문서는 2005년 12월 16일자 재무부 명령 No. 149-n입니다. 보험사의 자체 자금을 충당합니다." .

대부분의 경우 승인된 자본을 적절한 수준으로 유지하고 순자산, 즉 순자산을 제공함으로써 보험 조직의 재정적 안정성이 보장됩니다. 유동성이 높은 자금을 소유합니다. 법 제 25 조 3 항에 따라 승인 된 자본의 최소 금액은 3 천만 루블에 해당하는 기본 금액과 성격에 따라 설정된 해당 계수 (1에서 4까지)를 기준으로 결정됩니다. 수행된 활동의.

순자산의 가치와 긍정적인 역동성은 모든 회사의 재무 건전성을 나타내는 지표 중 하나이므로 보험 조직은 순자산 가치를 정기적으로 모니터링해야 합니다. 2007년부터 러시아 연방 재무부의 2007년 2월 1일자 공동 명령에 따라 결정되었습니다. 이 문서에 따르면 순자산 가치는 자산 금액을 계산에 허용된 부채 금액(즉, 부채 금액)만큼 줄임으로써 보험 회사의 대차대조표에 따라 결정됩니다. 순자산 가치의 추정은 분기별 및 연말에 관련 보고일에 회사에서 수행되어야 하며 중간 및 연간 재무제표에 공시되어야 합니다.

보험회사의 지급여력을 확보하기 위한 전제조건은 자산과 부채 또는 지급여력의 일정 비율을 준수하는 것입니다.

지급 여력은 보험사의 의무 이행을 보장하는 것입니다. 유럽 ​​보험 지침에 따르면 보험사는 보험 활동 시작 시 최소 보증 기금 형태로 충분한 자금을 보유해야 하고 사업 수행을 위한 자체 자금을 보유해야 합니다.

보험사의 지급 능력을 보장하는 문제는 L.A.의 업무에 전념했습니다. 러시아 보험사의 지급 능력을 계산하기 위한 규제 요건에 대한 과학적 토대를 마련한 Orlanyuk-Malitskaya. .

보험사가 부담하는 자산 및 보험 부채의 규범적 비율을 계산하는 절차에 관한 규정(2001년 11월 2일자 러시아 재무부 명령 No. 90n, 명령 2n 일자에 의해 수정됨)에 따라 2005년 1월 14일), 보험사의 자기 자본은 보고 연도 및 전년도의 승인(주) 자본, 추가, 준비 자본, 이익 잉여금의 합계에서 보고의 미보상 손실 금액만큼 차감하여 계산됩니다. 연도 및 이전 연도, 승인된 (주) 자본에 대한 기부에 대한 주주(참여자)의 부채, 주주로부터 환매한 자기 주식, 만료된 무형 자산 및 채권.

자산 및 승인된 보험 부채의 규범적 비율은 무형 자산 및 만기가 도래한 채권. 이 값을 실제 지급 여력이라고 합니다.

생명보험의 규범적 지급여력은 생명보험적립금의 5%와 조정계수의 곱과 같습니다.

조정 계수는 생명 보험 적립금에서 생명 보험 적립금에서 재보험자의 지분을 뺀 비율과 지정된 적립금 가치로 정의됩니다. 보정 계수가 0.85보다 작으면 계산을 위해 0.85와 동일하게 취합니다.

보정 계수 , 다음을 포함하는 합계의 비율로 정의됩니다.

보험 계약에 따라 실제로 이루어진 보험 지불, 공동 보험 및 재보험에 대해 승인된 계약에 따라 발생한 보험 지불에서 재보험자의 미지급 몫을 뺀 것! 청구 기간;

보고되었지만 미결손금에 대한 적립금 및 보험, 공동보험 계약 및 재보험에 대해 승인된 계약에 따라 발생했지만 신고되지 않은 손실에 대한 적립금에서 청구 기간 동안 이러한 적립금에서 재보험자의 지분 변동을 뺀 변경

다음을 포함한 금액(재보험사의 지분 제외):

청구 기간 동안 보험, 공동 보험 계약 및 재보험에 대해 승인된 계약에 따라 실제로 발생한 보험 지불;

청구 기간 동안 보험, 공동 보험 계약 및 재보험에 대해 승인된 계약에 따라 보고되었지만 미결제 손실에 대한 준비금 및 발생했지만 보고되지 않은 손실에 대한 준비금의 변동.

의무, 그 출구는 규제 조치를 유발합니다."

생명보험 이외의 보험에 대한 표준 지급여력은 다음 두 지표 중 큰 값에 조정계수를 곱한 값입니다.

첫 번째 지표는 청구 기간 -보고 날짜 이전 1 년 (12 개월)에 대한 보험료 (기여금)를 기준으로 계산되며 보험에 따라 발생한 보험료 (기여금) 금액의 16 %에 해당합니다. -재보험에 대해 승인된 보험 계약 및 계약, 청구 기간 감소:

청구 기간 동안 보험 계약, 공동 보험 및 재보험에 대해 수락된 계약의 해지(조건 변경)와 관련하여 계약자(재보험자)에게 반환된 보험료(기여금);

청구 기간 동안 보험 계약에 따른 보험료(기여금) 공제, 현행 법률에 규정된 경우 공동 보험.

12개월 미만의 보험회사는 첫 번째 지표의 산정기간으로 면허를 처음 취득한 날부터 보고일까지의 기간을 기산한다.

두 번째 지표는 청구 기간(보고일 이전 3년(36개월))에 대한 보험료를 기준으로 계산되며 금액의 1/3의 23%에 해당합니다.

보험, 공동 보험 계약에 따라 실제로 지급되고 재보험에 대해 승인된 계약에 따라 발생한 보험료에서 피보험자(피보험자, 수익자)가 보유하고 있는 보험자에게 이전된 청구(청구권) 권리 실현과 관련된 금액을 뺀 금액 청구 기간 동안 보험의 결과로 배상된 손실에 대한 책임이 있는 사람에 대해

청구 기간에 대한 보험, 공동 보험 및 재보험 계약에 따라 보고되었지만 미결손금에 대한 적립금 및 발생했지만 보고되지 않은 손실에 대한 적립금의 변동.

생명보험 이외의 보험에 가입한 기간이 3년 미만인 보험사는 두 번째 지표를 계산하지 않습니다.

보정계수 산정을 위한 산정기간은 1년이다. 조정 계수는 보험 계약에 따라 실제로 지불된 보험료, 공동 보험 금액의 비율로 계산됩니다.

2001년 11월 2일 러시아 재무부의 주문 번호 90n은 보험사가 인수하는 자산 및 보험 부채의 규범적 비율을 계산하는 절차에 관한 규정을 승인했습니다.

보험회사의 자산과 부채 사이의 규범적 비율은 체결된 계약의 세부사항과 부담한 부채의 양을 기반으로 하여 보험자가 자신의 자본을 보유해야 하는 가치(지급 여력)로 이해됩니다. 설립자의 청구권을 제외한 미래 부채는 만기가 만료된 무형 자산 및 채권 금액에서 감소합니다.

이 규정은 지급 여력을 계산하기 위한 방법론을 설정하고 분기별로 회계 및 보고 데이터를 기반으로 재무 상태를 분석해야 하는 보험사의 의무를 규정합니다.

지급 여력 관리는 규범 및 실제 지급 여력의 결정과 그 비교로 축소됩니다.

이 규정에 따라 혼합 지급능력 통제. 첫째, 보험 기관은 분기별로 지급 능력을 독립적으로 통제합니다. 둘째, 보험감독당국은 매년 지급여력을 통제한다. 동시에 연말에 자산과 부채의 규범적인 비율이 충족되지 않으면 분기별로 보험 회사에서 지급 능력 보고서를 제출합니다.

재무 안정성의 개념 및 구성 요소의 요소

재정적 안정성은 광범위한 개념이며 그 요소 중 하나는 지급 여력입니다. 재무 상태를 결정하는 요인 중 하나인 지급 능력 외에도 후자의 품질은 다른 많은 요인의 영향을 받습니다.

보험사의 재정적 안정성은 우선 지급여력, 즉 지급여력에 의해 결정됩니다. 자체 자금의 가치, 둘째, 치명적인 사고로부터의 보호 정도, 즉. 보험 포트폴리오의 질.

인플레이션 수준은 보험 조직의 재무 안정성에 큰 영향을 미칩니다. 인플레이션 과정은 경제 성장에 대한 인센티브를 약화시키고 과학 및 기술 진보를 기반으로 한 생산 효율성을 증가시킵니다.

첫째, 보험사가 부담하는 의무에 대한 보험 준비금의 준수에 영향이 있습니다.

둘째, 인플레이션의 영향은 보험자의 의무 기간에 따라 다릅니다.

셋째, 인플레이션은 보험적립금 배치에 큰 영향을 미친다. 일반적으로이 활동 영역에서 인플레이션은 다른 금융 회사와 마찬가지로 보험 회사에 동일한 문제를 제기합니다.

넷째, 인플레이션은 부채를 연동하는 기준이 되는 보험회사의 투자수익에 영향을 미친다.

마지막으로 다섯째, 인플레이션은 보험사의 준비금 구성에 영향을 미칩니다. 인플레이션 기간에 보험 계약자의 유출을 처리하는 가장 일반적인 방법 중 하나는 보험자의 이익에 참여하는 것입니다.

승인 된 자본을 지불했습니다. 합리적인 보험료; 보험사의 행위와 의무의 규범적 상관 관계 준수; 보험 준비금 및 배치 - 보험사의 재무 안정성 구성 요소

새로운 버전의 "러시아 연방 보험 사업 조직에 관한"법 제 25 조는 "보험자는 완전히 지불 된 승인 된 자본을 가져야하며 그 금액은 승인 된 자본의 설정된 최소 금액보다 낮아서는 안됩니다. ." 개인 보험(누적 유형의 보험 제외) 및 재산 보험에 종사하는 보험 회사의 경우 최소 승인 자본은 3천만 루블 이상이어야 합니다. 재산 보험뿐만 아니라 누적 유형의 보험을 포함하여 개인 보험에 종사하는 보험 조직은 최소 승인 자본이 6천만 루블이어야 합니다.

전통적으로 자본은 재무 안정성, 회사 규모에 대한 일반화된 설명을 제공하고 비유동 자산 취득의 주요 출처 역할을 하는 지표라고 믿어집니다. 장기 자금 조달은 회사 발전에 결정적으로 중요합니다. 선택한 전략에 따라 자기 자본의 한 부분 또는 다른 부분을 회사가 법정 활동을 수행하는 데 필요한 유동 자산의 출처로 간주할 수 있습니다. 재무 분석 이론에서는 이 부분을 자체(순) 운전 자본이라고 합니다.

현행법에 따르면 보험사는 자산과 보험 부채 사이의 규범적 비율을 준수해야 합니다. 이 비율과 표준 크기를 계산하는 방법론은 보험 활동 감독을 위해 연방 집행 기관에서 설정합니다. 2001년 11월 2일자 90n호 러시아 연방 재무부의 명령에 따라 "러시아 연방의 보험 사업 조직에 관한" 러시아 연방 법률의 이 요구 사항을 개발함에 있어 "규정 보험사가 부담하는 자산 및 보험 부채의 규범적 비율을 계산하는 절차"가 승인되었습니다.

Rosstrakhnadzor 명령에 의해 승인된 지침은 지급 능력을 보장하기 위해 자산 총액과 부채 금액의 차이로 계산되는 보험사의 무료 자산 금액이 표준 금액, 즉 표준 금액과 일치해야 한다고 규정합니다. 존중되어야 합니다:

여기서 A는 보험사 자산의 실제 크기입니다.

약 - 보험사의 실제 의무량;

H - 규범적(즉.

최소 허용) 부채를 초과하는 보험자의 자산 초과 금액.

동시에, 보험자의 자산과 보험자가 부담하는 보험 의무 사이의 규범적 비율(규범적 지급 여력)은 체결된 계약의 세부 사항과 보험 규모에 따라 보험자가 지불한 금액으로 이해됩니다. 인수된 의무는 만기가 만료된 무형 자산 및 채권 금액만큼 감소된 설립자의 청구권을 제외하고 미래의 의무가 없는 자체 자본이 있어야 합니다.

2002년 6월 11일자 러시아 재무부 명령 No. 51n에 의해 승인된 생명 보험 이외의 보험에 대한 보험 준비금 형성에 관한 규칙에 따라 2003년 6월 23일자 최신 개정안을 따릅니다. 이 규칙에 따라 위험한 유형의 보험에 대한 보험 준비금에는 다음이 포함됩니다.

미경과 프리미엄 적립금;

손실 준비금: 보고되었지만 미결손금에 대한 준비금 및 발생했지만 보고되지 않은 손실에 대한 준비금

안정화 예비;

차량 소유자의 의무 민사 책임 보험에 대한 손실 균등화 준비금;

차후 연도에 차량 소유자의 의무 민사 책임 보험에 대한 보험 지불 비용을 보상하기 위한 준비금;

기타보험적립금(재난적립금, 손실변동적립금)

재정적 안정을 가능하게 하는 금융거래로서의 재보험

재보험은 이러한 모든 사고에 대비할 수 있으므로 재보험의 필요성은 다음과 같이 공식화될 수 있습니다.

단일 위험에 대한 손해 보상

하나의 매우 큰 위험에 대한 보상

하나의 재앙적 사건의 발생과 관련된 피해에 대한 보상.

다음으로 인해 심각한 손상이 발생할 수 있습니다.

하나의 보험 사건에 대한 손실의 추가;

평균보다 많은 보험 사고 수;

일반적인 추세와 반대로 1년 이내에 더 많은 손실이 발생합니다.

재보험은 보험사의 재무적 안정성을 확보하는 데 결정적인 영향을 미칩니다. 첫째, 각각의 개별 보험에는 필연적으로 하나의 보험사가 전적으로 감당할 수 없는 매우 크거나 특히 큰 위험이 많이 존재합니다. 특히 큰 위험에 관한 한, 재무 능력에 따라 수락을 제한하고 동일한 시장 또는 다른 시장에서 운영되는 다른 보험 회사와 공동 보험을 선택하거나 많은 부분을 수락할 수 있습니다. 다른 보험 또는 재보험 회사의 일부로 이전할 것으로 예상하여 위험을 감수합니다. 보험 회사가 어떤 방향으로 갈 것인지는 선택한 보험 유형에 따라 다르지만, 동시에 가장 중요한 것은 이렇게 하면 특히 큰 위험이 발생할 경우 보험 회사를 더 잘 보호할 수 있어 보험 회사에 비해 책임 수준이 줄어듭니다. 가정한 의무. 즉, 그녀의 포트폴리오에 있는 "큰 위험"은 보험사가 안전하게 감수할 수 있는 수준으로 축소됩니다.

둘째, 재보험의 도움으로 수년에 걸친 보험 회사의 실적 변동을 균등화하는 것이 가능합니다. 이는 보험에서와 동일한 위험 분배 원칙이 재보험에서 작동하기 때문입니다. 한 보험회사의 1년 실적은 하나의 보험사고 발생으로 인한 많은 보험금 지급으로 인한 상당한 손실이나 전체 보험 포트폴리오에 대한 매우 나쁜 결과로 인해 부정적인 영향을 받을 수 있습니다. 재보험은 이러한 변동을 균일하게 하여 수년간 보험 회사의 성과를 안정적으로 유지하며 이는 보험사의 재무 안정성을 보장하는 데 매우 중요합니다.