유동 자산. 기업의 운전자본 구성
리볼빙 펀드 -이것은 순환하는 생산 자산과 순환 자금의 집합입니다(경제 이론의 관점에서 보면 운전 자본의 개념이 있습니다).
회전 생산 자산- 이들은 사용 기간이 1년 이하인 노동 대상으로 사용 과정에서 천연 물질 형태를 변경하고 즉시 그 가치를 제조된 제품(작업, 서비스)에 완전히 이전합니다. 작동 주기. 아래에 작동 주기원자재 및 자재를 획득한 순간부터 완제품 판매로 돈을 받는 순간까지의 시간으로 이해됩니다.
순환 생산 자산의 구성:
· 생산 준비금;
진행중인 작업, 자체 생산 반제품;
· 미래 지출.
에게 생산 재고소비자 기업이 수령한 모든 브랜드의 재료 자원(원재료, 기초 재료, 보조 재료, 연료, 에너지, 구매한 반제품, 구성 요소, 예비 부품, 용기, 포장 재료, 저가 및 마모 품목) 그러나 저장 장소에 관계없이 공정 생산에 사용되며 기업에 위치합니다.
에게 진행중인 작업개별 작업장에서 생산이 완료되지 않은 제품과 기술 관리 부서에서 승인하지 않고 완제품 창고로 인계되지 않은 제품이 포함됩니다.
에게 이연 비용이 보고 기간의 기업 비용을 포함하지만 이후 기간의 생산 비용으로 상각합니다. 여기에는 비용이 포함됩니다.
특정 유형의 제품 및 새로운 기술 프로세스의 개발을 위해
적절한 준비금 등이없는 연도 동안 고정 자산의 고르지 않은 수리를 위해
순환 자금- 이들은 제품의 가치 형성에 참여하지 않지만 운송인인 제품의 유통 과정 서비스와 관련된 자금입니다.
순환 자금의 구성:
완제품 재고 있음
완제품이 배송되고 진행 중입니다.
결제 계정에 대한 결제 현금;
· 단기 금융 투자;
미수금.
운전 자본의 개별 요소 또는 구성 요소 간의 비율을 운전자본 구조 .
운전 자본 창출에 선진 (투자) 된 자금을 유동 자산 . 운전 자본 - 금융 범주. 운전 자본은 제때 지불하기 위해 미래 기간의 비용을 위해 필요한 재고 및 재고 항목의 재고를 형성하기 위한 것입니다. 운전자본의 가용성을 통해 회사는 제품의 공급, 생산 및 판매의 중단 없는 프로세스를 보장할 수 있습니다.
운전자본은 다음 출처에서 형성할 수 있습니다.
· 자체 운전 자본(즉, 자체 및 이에 상응하는 운전 자본 - 지속 가능한 부채)
· 자체 운전 자본 및 차입 운전 자본(상업 은행의 단기 대출).
자체 운전 자본을 증가시키는 주요하고 지속적인 원천은 기업의 이익입니다. 지속 가능한 부채는 자체 자금과 동등한 운전자금이며 기업에 속하지 않지만 지속적으로 경제 순환에 있습니다. 지속 가능한 부채에는 미지급금, 최저 임금 체납, 세금 및 사회 공헌 예산에 대한 지불 등이 포함됩니다. 미지급금 - 기업이 일시적으로 유치하고 관련 법인 또는 자연인에게 반환해야 하는 자금. 청구서 및 의무의 현재 지불 조건 내에서 지불해야 하는 계정은 정상입니다(합법적). 시중은행의 단기차입금(차입금)은 영구적이지 않고, 물적자원의 공급지연, 생산 및 마케팅의 계획과의 일탈 등으로 특정 기간에 필요한 재고 및 비용의 일시적인 원천일 뿐입니다. 프로세스. 은행은 일정 비율로 단기 대출을 발행하기 때문에 회사는 비용을 증가시키고 이는 생산 비용 증가에 반영됩니다.
운전자본의 순환
기능할 때 기업은 병렬 공급, 생산 및 마케팅 활동을 수행합니다. 필요한 자재 및 기술 자원을 구매하여 기업은 자체적으로 공급 기능을 수행하여 제품 생산 - 생산, 제조 제품 판매 - 마케팅을 수행합니다. 이러한 기능의 수행에 따라 운전자본의 순환이 수행됩니다. 경상 계정(또는 계정)과 현금 데스크에서 사용할 수 있는 자금으로 기업은 생산에 필요한 자재 및 기술 자원을 확보합니다. 자재는 바로 소모되지 않고 일부는 재고에 있고, 생산에 투입되는 부품은 작업 진행 중, 완제품이지만 아직 판매되지 않은 제품입니다. 그들에 투자 된 (선진) 운전 자본은 관련된 . 당좌예금이나 수중에 있는 현금은 다음과 같이 간주될 수 있습니다. 무료 유동 자산. 무료 운전 자본을 희생시키면서 기업은 물질적 및 기술적 자원을 획득하고 직원, 예산 및 예산 외 자금에 임금을 지불합니다.
끊임없이 움직이기 때문에 회전 펀드는 지속적인 순환을 하며 이는 생산 공정의 끊임없는 갱신에 반영됩니다. 주기에는 세 단계가 있습니다.
1. 금전적(준비)단계: D - T ... (돈 - 물품) .
회전 펀드는 재고 구매를 위해 일정 금액의 현금을 선지급하면서 움직임을 시작합니다. 이 단계에서 순환 영역에서 생산 영역으로의 전환이 발생합니다.
2. 생산단계: T - P - T / ... (상품 - 생산공정 - 상품) .
이 단계는 생산 과정에서 발생합니다. 구매한 자재 자산(재고)의 생산으로 이전하는 것으로 구성됩니다. 회로의 이 단계에서 선진 가치는 다시 형태를 변경합니다. 즉, 생산 형태에서 상품 형태로 전환됩니다. 그리고 자재 구성에 따라 자재 생산 재고에서 먼저 미완성 제품으로 변한 다음 완제품("재고 - 생산 공정 - 완제품")으로 변합니다.
3. 최종 단계:T / - D / ... (상품 - 돈) .
이 단계는 완제품 판매와 판매 자금 수령으로 구성됩니다. 이 단계에서 순환자산은 생산단계에서 유통단계로 넘어가 다시 화폐의 형태를 띤다.
회로 공식은 다음과 같습니다.
D - T ... T - P - T / ... T / - D / .
(의 차이 D / - D) 금액 소득(총 소득)입니다.
순환의 특성에 따라 운전자본 회전율의 개념이 결정됩니다.
운전자본 회전율- 이것은 제조된 제품(작업, 서비스)의 생산 및 판매 과정에서 운전 자본의 이동, 즉 재고 획득 및 임금 지급에서 시작하여 다음으로 끝나는 운전 자본의 완전한 순환 기간입니다. 완제품 판매 및 기업의 결제 계좌로 자금 수령.
운전자본 회전율 기간- 운전자본이 완전한 순환을 하는 시간, 즉 생산기간과 유통기간이 경과하는 기간이다.
기업의 운전자본은 운전자본 및 순환 자금의 형성을 목적으로 하는 기업의 자금 집합입니다. 운전자본에는 기업이 창고 및 생산에서 재고를 생성하는 데 필요한 자금, 공급업체와의 결제, 예산, 임금 지급 등에 필요한 자금이 포함됩니다. 운전자본의 구성과 구조가 있습니다. 운전자본은 주요 인력 및 노동력과 함께 생산의 가장 중요한 요소(요소)입니다. 운전 자본이있는 기업의 보안이 충분하지 않으면 활동이 마비되고 재무 상황이 악화됩니다.
운전 자본의 구성에서 그들을 구성하는 요소의 전체를 이해하십시오. 운전 자본을 운전 자본과 순환 자금으로 나누는 것은 생산 및 판매 영역에서의 사용 및 분배의 특성에 따라 결정됩니다. 생산에 사용되는 운전자본의 양은 주로 제품 제조를 위한 생산 주기의 기간, 기술 개발 수준, 기술 및 노동 조직의 완성도에 따라 결정됩니다. 유통 자금의 양은 주로 제품 판매 조건과 제품 공급 및 마케팅 시스템의 조직 수준에 따라 다릅니다. 백분율로 표시되는 운전자본의 개별 요소 간의 비율을 운전자본의 구조라고 합니다. 산업별 운전 자본 구조의 차이는 많은 요인, 특히 생산 공정 조직의 특성, 공급 및 마케팅 조건, 공급자와 소비자의 위치, 생산 비용 구조의 특성에 기인합니다.
계획을 사용하는 기업의 운전 자본 구성을 고려하십시오 (그림 8.1).
쌀. 8.1. 기업의 운전자본 구성
운전 자본은 생산 비용의 주요 부분인 생산 과정의 필수 요소입니다. 단위 생산량당 원자재, 재료, 연료 및 에너지의 소비가 낮을수록 추출 및 생산에 소요되는 노동력이 경제적으로 소비될수록 제품이 저렴해집니다. 충분한 운전 자본을 가진 기업의 존재는 시장 경제에서 정상적인 기능을 위한 필수 전제 조건입니다. 산업 기업의 순환 생산 자산에는 생산 수단 (생산 자산)의 일부가 포함되며, 그 물질적 요소는 주요 생산 자산과 달리 노동 과정의 각 생산주기에서 사용되며 그 가치는 다음으로 이전됩니다. 노동의 산물은 전적으로 즉각적이다. 노동 과정에서 순환 자산의 물질적 요소는 자연적인 형태와 물리 화학적 성질의 변화를 겪습니다. 생산 과정에서 소비됨에 따라 사용 가치를 잃습니다. 새로운 사용 가치는 그것들로부터 생산되는 제품의 형태로 발생합니다.
기업의 운전자본은 세 부분으로 구성됩니다.
- 생산 준비금;
- 진행중인 작업 및 자체 생산 반제품;
- 미래 지출.
재공품 및 자체 생산 반제품 - 가공 및 조립 과정에 있는 재료, 부품, 조립품 및 제품, 한 작업장에서 완전히 생산되지 않은 자체 제조 반제품 동일한 기업의 다른 작업장에서 추가 처리될 수 있습니다.
위에서 언급한 "운동"의 회전 기금은 순환 기금과도 관련이 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 창고의 완제품;
- 운송 중인 상품 - 배송되었지만 지불되지 않은 상품;
- 기업의 은행 및 현금 데스크의 경상 계정에 현금;
- 소비자, 특히 미수금과의 결제 자금.
자체 유동 자산은 기업이 지속적으로 처분할 수 있고 자체 자원(이익 등)을 희생하여 형성되는 자금입니다. 이동 과정에서 자체 운전 자본은 사실 자체의 일부인 기금으로 대체될 수 있으며, 이는 임금을 위해 선지급되었지만 일시적으로 무료입니다(일회성 임금 지급으로 인해). 이 기금을 소유 부채 또는 안정 부채에 해당한다고 합니다.
차입 운전자본 - 은행 대출, 미지급금(상업 신용) 등
기업의 정상적인 운영을 조직하는 데 필요한 경제적으로 정당한 운전 자본 가치를 개발하는 과정을 운전 자본의 정상화라고합니다. 따라서 운전 자본의 배급은 일정한 최소량과 동시에 충분한 물질적 자산, 진행 중인 작업 및 기타 운전 자본의 환원할 수 없는 균형을 형성하는 데 필요한 운전 자본의 양을 결정하는 것으로 구성됩니다. 운전자본 배급은 내부 준비금을 식별하고 생산 주기를 단축하며 완제품을 더 빨리 판매하는 데 도움이 됩니다.
정규화 된 운전 자본에는 재고 보유 자금, 진행 중인 작업, 기업 창고의 완제품 잔액이 포함됩니다. 운전 자본의 나머지 요소를 비표준화라고 합니다.
운전 자본의 규범은 기업의 재고 품목의 최소 재고를 특징으로하며 재고 일수, 부품 재고 규범, 계정 단위당 루블 등으로 계산됩니다.
운전 자본 비율은 지표에 의한 운전 자본 규범의 곱이며 규범이 결정됩니다. 루블로 계산됩니다.
운전자본(Nobs.)의 배급액은 다음과 같습니다.
노브 = Inv.c. + Hn.pr. + 응.p., [문지르다]
여기서 Nprz, - 재고 배급; Nnpr. - 진행중인 작업의 규제; 응. - 완제품 재고 배급.
기업의 운전자본 구조를 파악하고 분석하는 것은 매우 중요합니다. 기업의 운전자본은 어느 정도 기업의 재정 상태를 한 번에 특성화하기 때문입니다.
운전 자본의 구조는 전체에서 개별 요소의 비율을 나타냅니다.
기업의 운전자본 구조는 불안정하고 여러 가지 요인의 영향으로 역학이 변화합니다. 기계 제작 기업의 대략적인 운전자본 구조를 고려하십시오(표 8.1).
표 8.1
미수금, 완제품 재고, 진행중인 작업의 비중이 과도하게 증가하면 기업의 재무 상태가 악화되었음을 나타냅니다.
미수금 계정은 기업 회전율 및 채무자, 회전율에 대한 채무자의 사용으로 인한 자금 전용을 특징으로합니다. 창고에서 완제품의 진행 중인 작업 몫의 증가는 순환에서 운전 자본의 전용, 판매량 감소 및 결과적으로 이익을 나타냅니다. 이 모든 것은 기업이 구조를 최적화하고 회전율을 높이기 위해 운전 자본을 관리해야 함을 나타냅니다. 운전 자본 사용의 가능한 모든 개선은 산업 기업의 가장 중요한 작업 중 하나입니다. 원료, 연료, 부자재를 잘 사용할수록 일정량의 제품을 생산하는 데 사용되는 양이 적어져 산업 생산량이 증가할 가능성이 있습니다.
계획
9.1. 운전 자본의 구성 및 구조.
9.2. 운전 자본의 필요성 결정.
9.3. 운전 자본 사용의 효율성 지표.
운전자본의 구성 및 구조
운전자본은 제품의 지속적인 생산 및 판매 프로세스를 보장하기 위해 운전자본 및 순환 기금의 생성 및 사용을 위해 선진화된 자금 세트입니다.운전 자본의 일반적인 구성 및 분류는 표에 나와 있습니다. 9.1.
표 9.1. 운전자본의 구성 및 분류
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운전자본의 종류 |
운전자본의 구성 |
분류 기호 |
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회전 생산 자산 |
1. 생산 재고: o 원자재, 기초자재 및 반제품, 부자재, 연료, 용기, 수리용 예비부품 등 o 서비스 수명이 1년 이하인 노동 수단 - 가치가 낮고 마모되는 품목 및 도구, 비품 및 장비 2. 진행중인 작업 및 자체 생산 반제품 3. 이연비용 |
정상화된 운전자본 |
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순환 자금 |
4. 재고가 있고 출하된 완제품은 정리 상태입니다. 5. 배송되었지만 구매자가 지불하지 않은 상품 6. 보유현금 및 은행예금 6. 미수금 8. 기타 결제 자금 |
비표준 운전자본 |
시장 조건에서 운전자본의 필요성은 종종 운영 요구 또는 재정 및 운영상의 필요(FEP),이는 주식에 고정된 자금과 고객 부채와 회사의 공급업체 부채 간의 차액으로 정의됩니다. 많은 서양 자료에서 유동 자산과 유동 부채의 차이를 유동 자산.
승인 된 자본을 형성 할 때 기업은 생산 활동에 필요한 운전 자본의 계획 금액을 화폐 기준의 표준 형태로 독립적으로 설정합니다. 생산의 계절적 요인, 출하된 제품에 대한 불균등한 수금으로 인해 회사의 운전자본 필요량은 일년 내내 변동합니다. 형성의 출처에 따라 기업의 운전자본은 자체 차입금(은행 대출), 유치(기업화를 통해)로 나뉩니다(그림 9.1). 생산 과정에 반복적으로 관여하는 고정 자산과 달리 유동 자산은 한 번의 생산 주기에서만 기능하고 그 가치를 새로 제조된 제품에 완전히 이전하기 때문에 변동 자본이라고도 합니다.
쌀. 9.1.
운전 자본의 필요성을 계획할 때 분석, 계수 및 직접 계정 방법의 세 가지 방법이 사용됩니다. 분석 및 계수 방법은 1년 이상 안정적으로 운영되고, 운전자본 가치의 변화에 대한 과거 기간의 통계 데이터가 있고, 세부 작업을 수행할 수 있는 충분한 수의 자격을 갖춘 경제학자가 없는 기업에서 사용됩니다. 운전 자본 계획 분야.
분석 방법생산량의 증가를 고려하여 평균 실제 잔고 금액으로 운전 자본의 필요성을 결정하는 작업이 포함됩니다. 동시에 내년도 기업 운영을 위한 특정 조건을 고려해야 합니다. 이 방법은 물질적 가치와 비용에 투자된 자금이 총 운전 자본 금액에서 큰 비중을 차지하는 기업에서 사용됩니다.
~에 계수 방법재고 및 원가는 생산량 변화에 직접적으로 의존하는 것(원자재, 자재, 재공품 원가, 재고 완제품)과 그것에 의존하지 않는 것(예비 부품, 저가 및 마모 품목, 이연 비용)으로 나뉩니다. . 에 의해 첫 번째 그룹운전 자본의 필요성은 기준 연도의 규모와 다음 해의 생산 성장률을 기준으로 결정됩니다. 생산량 증가에 비례하지 않는 두 번째 운전 자본 그룹의 경우 몇 년에 걸쳐 평균 실제 잔액 수준에서 필요성이 계획됩니다. 필요한 경우 분석 및 계수 방법을 조합하여 사용할 수 있습니다. 먼저 분석 방법은 생산량에 따라 운전자본의 필요성을 결정한 다음 계수 방법을 사용하여 생산량의 변화를 고려합니다.
직접 계산 방법기업의 조직 및 기술 개발 수준, 재고 품목 운송 및 기업 간 결제 관행의 모든 변경 사항을 고려하여 운전 자본의 각 요소에 대한 주식의 합리적인 계산을 제공합니다. 이 방법은 시간이 많이 걸리며 자격을 갖춘 경제학자, 배급에 많은 기업 서비스 직원의 참여가 필요합니다. 직접 계정 방법은 새로운 기업을 조직하고 기존 기업의 운전 자본의 필요성을 주기적으로 명확히 할 때 사용됩니다. 일반적으로 그 내용에는 다음 작업 단계가 포함됩니다.
1. 특정 주요 유형의 재고 품목에 대한 재고 표준 개발일, 퍼센트, 계정 단위당 그리브니아 등으로 표현되는 정규화된 운전 자본의 모든 요소. 일반적으로 운전 자본 재고의 규범은 상대적인 용어 (일 또는 백분율)로 표시됩니다. 운전 자본의 각 요소에 대해 계산되며 생산 공정의 연속성을 보장하는 데 필요한 특정 기간 동안의 경제적으로 정당한 재고 품목의 최소 재고 가치를 특성화합니다.
2. 특정 유형의 물질적 자산의 평균 일일 비용 계산 90일, 180일 또는 360일 동안 생산 비용 견적을 기반으로 합니다.
3. 화폐 단위의 자체 운전 자본 기준 결정운전 자본의 각 요소와 운전 자본에 대한 기업의 총 필요. 운전 자본 비율은 기업이 생산 활동에 지속적으로 필요한 최소 현금 금액입니다. 운전 자본의 대부분의 요소 중 표준은 다음과 같이 결정됩니다.
일반 운전자본 비율,또는 총 필요, 기업의 운전 자본운전 자본의 개별 요소에 대해 계산된 기준의 합계로 정의됩니다.
운전 자본의 구성은 구성에 포함된 요소로 이해해야 합니다.
- - 생산 재고(원자재 및 기초 자재, 구매한 반제품, 보조 자재, 연료, 예비 부품 등);
- - 미완성 생산;
- - 미래 지출;
- - 창고의 완제품;
- - 배송된 제품;
- - 미수금
- - 기업의 현금 데스크 및 은행 계좌의 현금.
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유동 자산 |
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산업 운전자본 |
순환 자금 |
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가) 재고 |
나) 제작비 자금 |
나) 완제품 |
라) 현금 및 정산 |
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15. 상품 판매 후의 금전 |
원자재는 채굴 산업의 산물입니다.
재료는 이미 특정 가공을 거친 제품입니다. 재료는 기본과 보조로 나뉩니다.
주요 재료는 제조 제품의 구성에 직접 포함되는 재료(금속, 직물)입니다.
보조 - 정상적인 생산 공정을 보장하는 데 필요한 재료입니다. 그것들 자체는 완제품 (윤활제, 시약)의 구성에 포함되지 않습니다.
반제품 - 한 단계에서 가공을 완료하여 다른 단계로 이송된 제품. 반제품은 소유 및 구입할 수 있습니다. 반제품이 자체 기업에서 생산되지 않고 다른 기업에서 구매하는 경우 구매한 것으로 간주되어 재고에 포함됩니다.
진행중인 작업은 기술 프로세스에서 제공하는 모든 단계(단계, 재배포)를 통과하지 않은 제품(작업)과 완료되지 않은 제품, 테스트 및 기술 승인을 통과하지 않은 제품입니다.
이연 비용은 다음 기간의 비용을 희생하여 상환해야 하는 특정 기간의 비용입니다.
완제품은 기업의 창고에서 수령한 완제품 또는 반제품입니다.
미수금 - 개인 또는 법인이 상품, 서비스 또는 원자재 공급에 대해 지불해야 하는 돈.
현금은 기업의 현금 데스크, 은행 계좌 및 결제에 보관된 현금입니다.
운전 자본의 요소 구성에 따라 구조를 계산할 수 있습니다. 기업의 운전 자본 구조는 총 자금 금액에서 개별 요소의 비율을 보여줍니다. 생산 구조에서 순환 생산 자산과 순환 자금의 비율은 평균 4:1입니다. 원자재와 기초 재료는 산업 평균 생산 매장량 구조에서 주요 위치를 차지합니다. 예비 부품 및 컨테이너의 점유율이 현저히 낮습니다(약 3%). 재고 자체는 연료 및 재료 집약적 산업에서 더 높은 비율을 차지합니다. 운전 자본의 구조는 기업의 부문별 제휴, 생산 활동 조직의 성격과 특성, 공급 및 마케팅 조건, 소비자 및 공급 업체와의 합의에 따라 다릅니다.
운전 자본은 다음과 같이 나뉩니다.
- - 경제적 내용 측면에서 - 순환 생산 자산 및 순환 자금;
- - 형성의 근원에 따라 - 자체 및 차용;
- - 계획 방법에 따라 - 정규화 및 비정규화로 나뉩니다.
운전 자본을 운전 자본과 순환 기금으로 나누는 것은 생산 영역과 순환 영역의 두 가지 자금 순환 영역이 있기 때문입니다. 순환하는 생산 자산의 경제적 내용은 노동의 대상으로 구현되어 완제품으로 변형되어 가치를 완전히 이전합니다. 유통 기금의 경제적 내용은 완제품, 현금 및 사회적 제품의 유통 과정을 지원하는 결제 기금으로 구현됩니다.
기업 회전율에 자체 및 차입 자금이 존재하는 것은 생산 과정 자금 조달의 특성으로 설명됩니다. 생산에 필요한 자금을 조달하기 위한 일정한 최소 금액의 자금은 자체 운전 자본으로 제공되어야 합니다. 기업의 자체 자금은 우선 모든 세금을 납부한 후 기업이 처분할 수 있는 승인된 자본과 이익입니다. 객관적이고 주관적인 이유로 자금이 일시적으로 필요한 경우 차입금으로 충당합니다. 자체 운전 자본이 부족한 가장 일반적인 이유는 연체된 미수금, 생산 주기 증가, 생산 확장, 재고 증가, 노동 대상 비용 증가 등입니다. 차입 자금에는 다음이 포함됩니다. 은행 대출, 미지급금 및 기타 부채.
차입 자금을 희생하여 운전 자본의 일부를 조달하는 것은 완전히 정상적인 운영으로 간주됩니다. 모든 기업은 어느 정도 차용 자금을 유치하여 운전자본의 순환을 재정립합니다. 더욱이, 각 기업은 소위 안정적인 부채를 가지고 있습니다. 즉, 임금 체불, 예산, 사회 기금에 대한 기부 등으로 구성된 비환원적이고 영구적인 미지급금 잔액입니다. 차입 자금 유치의 문제는 금융 구조 운전 자본. 자기 자금과 차입 자금의 비율은 기업의 재무 안정성을 나타냅니다. 자기 자금의 비중이 클수록 재정적으로 더 안정적이라고 믿어집니다. 글로벌 관행에서는 전체 운전자본의 10% 미만이 자체 자금으로 조달되면 기업이 재정적 안정성(자립성)을 잃는 것으로 간주됩니다.
운전 자본을 정상화와 비표준화로 나누는 경제적 기반은 기업의 원활한 운영을 보장하기 위한 계획이 필요하다는 것입니다. 정규화 된 운전 자본 - 이들은 운전 자본이며, 그 크기는 규범 또는 표준의 형태로 정확하게 결정할 수 있습니다. 그들은 특정 재고 품목에서 상업 기업에 최적의 필요를 제공하고 모든 운전 자본의 75% 이상을 차지합니다. 정상화된 운전자본에는 상품 재고, 보유 현금 및 방법, 생산 재고, 저가 및 착용 품목, 이연 비용이 포함됩니다. 비표준화된 운전자본 - 계획된 방식으로 금액을 결정하는 것이 불가능하거나 어려운 운전자본. 재무 계획은 잔액의 규범을 제공하지 않습니다. 이 자금의 금액은 운영 기준으로 결정됩니다. 비표준화된 운전자본에는 정산시 현금 및 기타 계정, 미수금, 선적 및 보관 중인 상품이 포함됩니다.
운전 자본의 주요 장소는 상품, 재고, 컨테이너, 연료, 가정용 자재, 포장 자재와 같은 재고가 선진화된 기금으로 채워져 있습니다. 재고 품목 재고의 운전자본의 약 80%가 상품 재고에 투자된 자금으로 점유됩니다.
상업 기업의 운전 자본의 또 다른 요소는 현금입니다. 그들은 금융 상품이 될 수 있습니다. 신용 및 은행 기관, 증권 및 기업의 현금 데스크의 계정에 있습니다. 이 운전 자본 요소에는 다양한 증권에 대한 기업 자금 투자, 은행 예금 계좌 등 단기 금융 투자도 포함됩니다. 1년 미만의 기간 동안.
운전자본의 중요한 구성요소는 매출채권입니다. 여기에는 책임자, 지불 기간 만료 후 공급자, 세금 초과 지불의 경우 세무 당국 및 선지급 형태로 이루어진 기타 의무 지불의 부채가 포함됩니다. 다른 유형의 운전 자본에는 이연 비용 및 기타 지불이 포함됩니다.
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