자녀에 대한 세금을 납부해야 합니까? 아이도 재산세를 내야 하나요? 세금혜택
러시아 세금 코드에는 자녀의 세금 납부와 관련된 혜택이 포함되어 있지 않습니다. 부동산 소유자로서 소득 부족 여부와 관계없이 세금을 납부해야 합니다. 그러나 이 책임은 자녀가 성인이 될 때까지 부모나 법적 대리인이 이행해야 합니다.
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아이들도 재산세를 내나요? Art의 단락 1을 고려합니다. RF IC 54조에 따르면 아동은 18세 미만인 사람으로 간주됩니다. 6세부터 14세까지의 아동은 미성년자의 법적 능력을 가지므로 대부분의 거래 및 기타 법적으로 중요한 행위에 참여할 수 없습니다.
14세부터 아동은 법적으로 중요한 행위를 독립적으로 수행할 수 있지만, 부모나 기타 법적 대리인의 동의가 있어야만 가능합니다.
일반 정보
미성년자가 재산을 소유하고 있다고 해서 재산세 납부 의무가 면제되는 것은 아닙니다. 세법에 따르면 미성년자는 재산세 납부가 면제될 수 있는 별도의 납부자 범주에 포함되지 않습니다.
신탁권 등을 통해 부동산을 소유한 법적 대리인이 비용을 지불해야 합니다. 재산의 가치와 물건의 종류에 따라 부과되는 세금입니다.
세금은 일반적인 절차에 따라 계산됩니다. 세금을 납부하지 않으면 해당 자녀는 법정 피고가 될 수 있습니다. 그의 이익은 그의 부모에 의해 대표될 것입니다. 지급액은 해당 부동산의 재고 가치를 기준으로 계산됩니다.
추정 세율은 지역 수준에서 승인되며 부동산의 경우 부동산의 지적 가치를 고려하여 0.1%입니다.
지방 차원에서는 이율을 0.3%까지 높일 수 있다. 3억 루블 이상의 가치가 있는 고가 부동산에 대한 세금은 2% 세율을 기준으로 계산됩니다. 다른 개체의 경우 세율은 0.5%입니다.
지적 가치에 대해 계산된 세금이 재고 가치에 대한 세금보다 높은 경우 수정 계수가 사용됩니다: 0.1-0.6%.
2020년부터 세금은 부동산의 지적 가치에 대해서만 계산됩니다. 세금을 납부하기 위해 다음과 같은 공제가 제공됩니다.
- 20평방미터 m. - 아파트의 경우;
- 10평방미터 – 방의 경우
- 50평방미터 – 기타 부동산의 경우.
누가 지불하나요?
세금 납부는 자녀의 부모 또는 법정대리인이 수행합니다. 부동산을 신탁으로 보유하고 있는 경우에는 수탁자가 세금을 계산하고 납부합니다.
자녀가 재산세를 납부하는 경우, 자녀는 16세가 되면 독립적으로 세금을 납부할 권리가 있습니다.
이는 아동이 부모, 후견 당국의 동의 또는 법원 결정에 따라 독립을 통해 완전한 법적 능력을 부여받은 경우에도 가능합니다.
자녀가 세금 연체로 벌금을 받는 것을 원하지 않는 사람이라면 누구나 가능합니다.
입법 체계
세금은 다음에 따라 계산됩니다. 러시아 연방 세금 코드 사용에 대한 설명은 2015년 4월 22일, 2011년 8월 11일자 러시아 재무부 서한에 나와 있습니다.
법적 관계의 본격적인 주체인 아동의 연령은 Art 조항에 의해 규제됩니다. 러시아 연방 민법 28-29.
과세 대상
그들은:
- 개인 주택, 아파트;
- 아파트, 기숙사의 방;
- 땅;
- 차고, 건물;
- 상업 시설.
과세 대상은 미완성 대상일 수 있습니다. 공유재산에도 세금이 부과됩니다.
지분에 대한 세액은 부동산의 총 가치에서 계산되는 지분 지표와 지적 가치를 기준으로 계산됩니다.
자녀 재산세
정기적인 소득이 없는 자녀는 내지 말아야 한다는 의견과 달리 자녀 재산세는 의무적입니다.
세금을 기한 내에 납부하지 않으면 연체 금액의 최대 20%까지 벌금이 부과될 수 있습니다. 세금 계산은 연방세무국에서 독립적으로 수행됩니다.
이미 계산된 금액이 포함된 통지가 납세자의 주소로 발송됩니다. 납세자가 금액에 동의하면 은행 현금 데스크 또는 기타 가능한 수단을 통해 지불합니다.
금액에 동의하지 않는 경우 신청자는 세무서에 연락하여 해당 부동산의 지적 가치가 높은 경우를 포함하여 이의를 제기해야 합니다.
적립되나요?
일반적으로 자녀 재산세. 금액은 알림에 표시됩니다. 세금을 납부하는 사람의 나이는 관계가 없습니다.
재산세 납부는 한 번에 3회에 걸쳐 가능합니다.
몇 살부터?
해당 재산이 미성년자의 재산이 된 순간부터 세금이 부과됩니다. 이는 상속이나 증여 거래 등록, 부동산 사유화의 경우에 가능합니다. 이론적으로는 아기가 태어난 순간부터 지급이 가능합니다.
지불하는 방법?
어떤 방식으로든 가능합니다. 통지서에 기재된 내용을 기재하신 후 은행 캐시데스크를 통해 세금을 이체하실 수 있습니다.
연방세청 웹사이트나 주정부 서비스 포털을 통해 자금을 이체할 수 있습니다. 결제 단말기를 통해 자금을 이체할 수 있습니다.
누가 혜택을 받을 자격이 있나요?
부모를 잃은 아이들, 즉 군인들에게 의지하십시오. 면적이 50제곱미터 미만인 주거용 부동산에는 세금이 납부되지 않습니다. 중.
제1군과 제2군 장애인에게는 자금이 이전되지 않습니다.
자주하는 질문
시민들은 자녀에 대한 세금 납부 의무에 관심이 있습니다. 현재 세금 금액과 계산 절차에 대한 질문이 있습니다. 신청자는 세금 미납 또는 송금 지연의 결과에 관심이 있습니다.
어린이에게 TIN이 부여됩니까?
TIN은 부모나 법적 대리인의 신청에 따라 자녀에게 발급됩니다. 이를 위해서는 미성년자의 출생 증명서나 여권을 제공해야 합니다.
서류 처리 기간은 3일입니다. 어린이는 14세부터 직접 서류를 신청할 권리가 있습니다.
부모님 계좌로 결제할 수 있나요?
어느 계좌에서나 세금을 납부할 수 있습니다. 지불 주문에는 대상의 이름과 세부 사항이 표시되어야 합니다. 지불인에 관한 정보를 제공할 필요는 없습니다.
모든 사람의 계좌에서 결제가 가능합니다. 가장 중요한 것은 지불인이 은행에 연락할 경우 지불인의 신원을 확인하는 문서를 제공하는 것입니다.
자녀에 대한 세금이 납부되었다고 표시되지 않은 경우?
납세자에게는 그러한 질문이 중요하지 않습니다. 가장 중요한 것은 결제가 특정 개체에 대한 정보와 함께 제공된다는 것입니다.
자녀의 세금이 도착했다면 기한 내에 납부하는 것이 좋습니다. 개인에 대한 세금 – 해당 세금 기간의 12월 1일까지.
개인 변호사의 입장에도 불구하고 자녀는 반드시 세금을 납부해야 합니다. 그는 또한 연체료에 대한 책임을 질 수도 있습니다. 미성년자의 경우 부모 또는 보호자가 세금을 납부해야 합니다.
2019년에는 세금 납부와 동시에 부동산의 지적 가치에 도전할 수 있습니다. 이는 행정적으로나 사법적으로 이루어질 수 있습니다. 소송이 불가피할 경우, 아동 대리인은 자격을 갖춘 변호사의 도움을 받는 것이 좋습니다.
미성년 자녀에 대한 재산세에 관한 동영상
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러시아의 과세는 인구에게 많은 문제를 안겨주는 것입니다. 특히 현행법의 뉘앙스를 모르는 경우에는 더욱 그렇습니다. 오늘은 미성년 자녀에 대한 재산세가 있는지 알아보겠습니다. 그렇다면 비용을 올바르게 지불하는 방법. 결국 세금 부채는 심각한 결과를 초래합니다. 예를 들어 벌금. 그렇다면 현대인들은 무엇을 알아야 할까요?
재산세는..
미성년 자녀도 재산세를 내나요? 첫 번째 단계는 납세자가 직면하게 될 문제를 이해하는 것입니다. 우리가 말하는 수수료는 무엇입니까?
재산세는 모든 부동산 소유자가 매년 납부하는 세금입니다. 연방 차원에서 규제되지만 지불 금액은 "부동산"이 위치한 지역에 따라 다릅니다.
미성년 자녀에게도 재산세가 부과되나요? 이 질문에 정확하게 대답하기 위해 이 결제의 주요 뉘앙스를 고려해 보겠습니다.
수혜자
이점부터 시작해 보겠습니다. 러시아에서는 세금이 개인 시민에게 정부의 "보너스"를 제공합니다. 일부는 할인을 받을 수 있는 반면 다른 일부는 연방세 서비스에서 완전히 면제됩니다.
미성년 자녀에게도 재산세가 부과되나요? 2018년 혜택은 다음 인구 집단에 제공됩니다.
- 자녀가 많은 가족(일부 지역에서는 할인)
- 연금 수급자;
- 장애인;
- 재향 군인;
- 러시아 연방 또는 소련의 영웅;
- 전투원;
- 체르노빌 사고의 피해자.
이 사람들은 모두 재산세 면제를 받을 수 있습니다. 그러나 한 가지 규칙이 있습니다. 각 카테고리에서 하나의 개체에 대해서만 비용을 지불할 수는 없습니다.
속성 유형
미성년 자녀에게도 재산세가 부과되나요? 이 문제를 이해하는 것은 생각만큼 어렵지 않습니다. 그러나 당신이 처리해야 할 일을 잘 이해하는 경우에만 가능합니다.
부동산에는 다음이 포함됩니다:
- 객실;
- 아파트;
- 주택;
- 다차;
- 땅;
- 차고;
- 차량 주차 공간;
- 미완성 건설 프로젝트;
- 비거주 건물.
또한, 부동산세를 계산할 때 등재된 부동산의 지분도 고려됩니다. 따라서 객체 전체를 소유할 필요는 없습니다. 세금을 부과하려면 최소한 재산의 일부를 소유하는 것으로 충분합니다.
주요납부자
대다수의 가족은 미성년 자녀가 재산세를 납부하는지 여부에 관심이 있습니다. 이 질문은 모든 사람이 조세법의 세부 사항을 이해하지 못하기 때문에 발생합니다.
러시아 연방 세법에 따라 모든 건강한 시민은 자신의 재산에 대한 비용을 제때에 지불해야 합니다. 또한 부동산 소유자는 부동산에 대한 자금을 이체해야 합니다.
하지만 아이들은 어떻습니까? 결국 이것은 인구의 장애인 부분입니다. 미성년 자녀에게도 재산세가 부과되나요? 그러한 지불을 처리하는 방법은 무엇입니까?
과세에 관한 세금
이러한 질문에 올바르게 대답하려면 법률의 기본 뉘앙스를 연구할 필요가 있습니다. 연구중인 주제에 대해 연방세 서비스는 무엇을 말합니까?
청소년 재산세는 정상입니다. 결국 현행법에 따르면 재산과 소유자가 있으면 세금이 부과됩니다.
위의 모든 사항에서 어린이는 수혜자 수에 포함되지 않습니다. 이는 적절한 지불 알림을 받게 된다는 의미입니다. 어떻게 해야 할까요?
시민들의 의견
즉, 연방세청 직원은 자녀에게 세금을 요구하는 것이 정상이라고 믿습니다. 인구는 그렇게 생각하지 않습니다.
최소한 아이들은 자신의 수입원이 없으며 자신의 재산에 대해 책임을 지지 않습니다. 은행 거래도 불가능합니다. 터무니없게 들리겠지만, 일부 연방세청에서는 한 살짜리 아기나 미취학 아동에게 세금을 요구합니다.
러시아 연방의 세금 코드는 부분적으로 일반 시민의 편입니다. 이 법률 제45조에는 물건이나 그 지분의 소유자가 돈을 세금으로 이전해야 한다고 명시되어 있습니다. 즉, 어렸을 때입니다. 이는 여러 가지 이유로 불가능합니다.
첫째, 이미 언급한 바와 같이 미성년자는 은행 거래를 할 수 없습니다. 둘째, 이미 말했듯이 어린이에게는 수입원이 없습니다. 결국 미성년자는 인구 중 장애인으로 간주됩니다.
자체 자금
미성년 자녀에게도 재산세가 부과되나요? 앞서 강조한 것처럼 아이들은 결제 알림을 받습니다. 하지만 법에 따르면 아이는 자신의 주머니에서 돈을 내야 합니다. 어린이에게는 이 질병이 없으며 16세가 될 때까지 가질 수 없습니다. 이 나이에만 미성년자가 공식 시간제 근로를 할 권리가 있습니다. 따라서 그들은 처분할 권리가 있는 개인 돈을 갖게 됩니다.
위의 모든 사항에서 결론은 청구서를 지불할 필요가 없다는 것입니다. 많은 시민들이 이런 의견을 공유하고 있다. 하지만 이것이 정말 그렇습니까? 이 경우 또는 저 경우에 어떻게 행동합니까?
부채의 결과
그들은 세금 연체로 인한 심각한 결과에 대해 개별 시민들에게 겁을 주려고 노력하고 있습니다. 원칙적으로 벌금이 부과됩니다. 그 규모는 부채 금액의 20~40%에 이른다.
연구된 조치는 16세 이상의 사람에게만 적용될 수 있다는 점을 기억할 가치가 있습니다. 따라서 특정 연령까지 페널티가 발생하지 않습니다. 그들은 가족에게 세금을 내도록 강요하기 위해 협박에만 의존합니다.
지불 여부-그것이 문제입니다
미성년자에게도 재산세가 부과되나요? 예, 하지만 닫는 데 문제가 있습니다. 결국 아이들은 은행 거래를 할 수 없습니다.
향후 문제를 방지하려면 발행된 청구서를 지불해야 합니다. 이 일은 자녀가 아닌 부모만이 해야 합니다. 가장 중요한 것은 자녀의 재산세에 대해 거래가 고려된다는 점을 지불에 대한 의견에 표시하는 것입니다.
입법상 이러한 행위는 러시아에서 확립된 규칙에 다소 위배됩니다. 그러나 그 아이는 더 이상 세금 빚을 지지 않게 됩니다. 세금은 전액 부모의 돈으로 납부됩니다. 이 관행은 점점 더 일반화되고 있습니다.
코멘트가 없다면
미성년 자녀는 재산세를 납부해야 합니다. 이것은 모든 가족이 알지 못하는 사실입니다. 따라서 개인은 연방세 서비스에 문제가 있을 수 있습니다.
자녀의 재산에 대한 세금 빚을 갚기 위한 거래가 있지만 과세 당국은 아무런 언급 없이 이를 받아들입니다. 그러한 상황에서는 어떻게 해야 합니까?
지불 서류와 자녀의 출생 증명서를 가지고 가능한 한 빨리 연방세 서비스에 연락해야합니다. 미성년자의 이름으로 세금 거래에 대해 서비스 직원에게 알리고 나면 자금이 원하는 세금 계좌로 이체될 때까지 기다리면 됩니다. 가장 중요한 것은 가능한 한 빨리 이 작업을 수행하는 것입니다.
마감일
미성년 자녀도 재산세를 내나요? 예, 하지만 부모님을 통해서만 가능합니다. 어떠한 경우에도 이러한 거래를 스스로 수행할 수는 없습니다.
연방세청에 재산 빚을 갚기 위해 인구에게 얼마나 많은 시간이 주어졌습니까? 연구 중인 세금 납부 기한은 모든 범주의 납세자에게 동일합니다.
2017~2018년에 시민들은 12월 1일 이전에 재산 기부금으로 자금을 주 재무부에 이체해야 합니다. 이 날짜가 지나면 시민은 부채가 발생하기 시작합니다. 그리고 아이들에게도 마찬가지입니다. 지불이 지연되는 날마다 벌금이 증가합니다.
그렇기 때문에 젊은 소유자의 부모는 서둘러서 부과세를 납부해야 합니다. 그렇지 않으면 아이가 고소당할 수 있습니다. 터무니없게 들리지만, 실제로 이런 상황이 발생하는 경우도 있습니다.
결제 방법
우리 아이의 재산세는 어떻게 납부하나요? 이를 위해 연방세 서비스로 자금을 이체하는 표준 방법을 사용할 수 있습니다.
즉:
- 현금 데스크를 통해 은행 송금을 하십시오.
- 인터넷뱅킹 이체;
- 결제 단말기나 ATM을 통해;
- 온라인 지갑을 통해;
- 은행 플라스틱.
우리가 이미 말했듯이 가장 중요한 것은 특정 자녀에 대한 재산세를 지불하기 위해 돈이 이체되었음을 양도에 대한 의견에 표시하는 것입니다. 이것은 매우 중요한 뉘앙스입니다.
마지막으로
미성년 자녀가 재산세를 어떻게 납부하는지 알아봤습니다. 더 정확하게 말하면, 해야 할지 말아야 할지.
실습에 따르면 연방세청은 모든 납세자에게 재산세 납부를 요구하는 경우가 점점 더 많아지고 있습니다. 심지어 아이들에게서도. 한편으로는 이것이 맞습니다. 재산 비용을 지불해야합니다. 반면에, 아이에게 돈을 요구하는 것은 터무니없는 일입니다.
따라서 법정대리인은 자녀의 재산에 대한 비용을 지불해야 합니다. 미성년자의 부모는 자녀의 재산에 대해 어떠한 권리도 갖지 않는다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 세금 납부는 무료로 제공됩니다. 그리고 이것은 완전히 합법적이지는 않지만 정상적인 현상입니다.
자녀가 독립했거나 완전한 법적 능력을 갖춘 경우, 자녀는 자신의 재산세를 납부해야 합니다. 이러한 미성년자는 18세가 된 공민으로 취급됩니다.
자녀를 위해 재산을 양도하는 것은 익숙하고 빈번한 절차이지만, 대부분의 부모는 물질적 재산을 가진 미성년 자녀가 재산세를 납부해야 하는지 여부에 대해 의문을 제기합니다. 세무 당국을 중심으로 오랫동안 논의가 진행되어 왔습니다. 입법자는 적절한 혜택을 받는 시민 범주에 대해서만 과세가 제외되도록 결정합니다. 미성년자에게도 적용된다는 구체적인 언급은 없습니다.
기초
모든 분쟁의 기초는 제한된 법적 능력, 안정적이고 정기적인 수입 부족, 구직 기회로 인해 미성년 자녀가 소유자의 우선 범주에 속해야 한다는 시민의 의견입니다. 그 반대편에는 입법자가 과세 대상으로 분류한 재산의 모든 소유자가 재정적 안녕과 연령에 관계없이 주에 기여금을 납부해야 한다고 결정하는 연방법의 규범이 있습니다. 이 법은 18세 미만의 사람이 재산세를 납부하는지 여부에 대한 질문에 직접적으로 답합니다.
그러나 미성년 자녀의 권리와 책임은 부모의 후견과 보살핌에 국한되며, 부모는 자녀를 부양하고 학습과 자기계발의 기회를 보장해야 합니다. 실제로 미성년 자녀에게 부과되는 개인 재산세는 신체 능력이 있는 부모 또는 이를 대신하는 사람(보호자, 양부모)이 납부합니다. 자녀를 대신하여 기여금을 납부해야 할 필요성과 함께 부모는 자녀가 성년이 되고 개인 혜택을 관리할 수 있을 때까지 시설을 사용할 수 있는 기회를 갖게 됩니다.
원칙
- 재산;
- 수송;
- 소득.
중요한! 지불 금액을 지정하려면 자녀의 개인 재산에 과세 대상인 물건이나 금융 소득이 포함되어 있다는 공식 확인이 필요합니다.
그러나 자녀는 과세로 인해 감액되지 않는 유형의 재정 지원(위자료, 정부 지원, 연금, 친척 사망 후 상속 취득)을 받습니다. 남은 것은 재산의 소유권뿐이다.
개인으로부터 징수되는 금액은 사람마다 다릅니다. 이는 배우자의 재정적 안녕 때문입니다. 계산을 하기 전에 IRS는 가족 소득을 알아내기 위해 연방 등록 서비스에 공식적으로 요청합니다. 얻은 데이터를 바탕으로 안정적인 세액이 형성됩니다.
모든 물건에 의무적으로 과세가 적용되는 것은 아닙니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 주거용 부동산;
- 비거주 부동산;
- 시골집;
- 차고;
- 건설 중인 부동산 개체입니다.
예외
지불을 피하는 유일한 방법은 재산 소유자, 즉 십대에게 혜택을 할당하는 것입니다. 법에 따라 미성년자에게 혜택을 할당하고 우대 범주를 적용하는 것은 18세 이상의 개인과 동일합니다. 연방 이유 외에도 특정 지역에 대한 근거가 허용됩니다.
십대가 승인된 모든 보너스를 받을 수 있는 것은 아닙니다. 지급 면제를 받을 수 있는 가장 일반적인 가능성 중 하나는 고인이 군 복무 중인 경우 생계를 잃은 가정에서 자녀를 양육하는 것입니다.
입법자는 또한 모든 연령의 시민이 개발용이 아닌 정원 가꾸기용 토지에 건설된 총 면적이 50m2 미만인 부동산을 소유하는 경우 공제를 징수하지 않을 것이라고 규정하고 있습니다.
영수증
성인이 자녀가 혜택을 신청한다고 판단하는 경우 세무 당국에 문의해야 합니다. 발생한 근거에 대해 의문이 있는 경우 서비스에 온라인 요청을 제출하면 자녀에게 보너스를 할당할 근거가 있는지 알려줄 것입니다.
절차 수행의 필요성은 부모 또는 생물학적 친족 관계에 해당하는 기타 성인(보호자 또는 양부모)의 책임입니다. 이러한 참가자는 분쟁에서 아동을 대표할 수 있는 권한을 자동으로 부여받습니다. 부모는 지역 세무서에 가서 다음을 제공해야 합니다.
- 신청자의 신분증;
- 아동의 이익을 대표할 수 있는 능력의 확인;
- 청소년의 개인 서류(출생 증명서 또는 여권)
- 혜택을 부여하는 근거를 확인하는 서류.
예외적인 경우, 연방세청 직원은 추가 서류를 요구할 수 있습니다. 또한 신청자가 과세 면제를 원하는 재산을 나타내는 신청서를 작성해야 합니다. 혜택 할당 상황에 관계없이 각 시민은 각 재산 유형(부동산, 교통 등)에서 한 가지 항목에 대해서만 세금을 취소할 권리와 기회를 갖습니다. 신청서에 원하는 재산이 표시되지 않으면 세무 공무원은 제외될 재산을 독립적으로 선택할 수 있습니다.
두 명의 미성년자(12세 및 16세)가 상속을 통해 여러 토지와 아파트의 지분 소유자가 되었습니다. 그들은 세무서로부터 재산세 납부에 관한 통지를 받았습니다. 아직 학교에 재학 중이고 소득이 없는 경우에도 비용을 지불해야 합니까? 만약 그들의 법적 대리인(예를 들어 어머니)이 그들을 대신하여 이 일을 해야만 한다면 어떤 입법법이 이를 규정하고 있습니까? 미성년자가 세금을 내지 않으면 어떤 결과가 발생할 수 있습니까?
이 문제에 대해 우리는 다음과 같은 입장을 취합니다.
재산을 소유할 권리가 있는 미성년자는 개인 재산세 및 토지세 납부자로 인정됩니다.
미성년자가 납부하지 않은 세금 금액은 법원에서 회수할 수 있습니다. 해당 금액(미성년자의 법적 대리인 포함)을 징수하는 적법성에 대한 문제는 사법 당국의 권한에 속합니다.
세액을 미납하거나 불완전하게 납부한 경우(러시아 연방 조세법 제122조), 16세가 되어야만 책임을 질 수 있습니다. 세법은 (고려 중인 상황과 관련하여) 미성년 납세자의 법적 대리인을 납세 의무에 회부할 가능성을 규정하지 않습니다.
직위에 대한 정당성:
미성년자는 부동산을 포함한 재산의 소유자가 될 수 있습니다.
개인에 대한 재산세 납부자는 Art에 따라 과세 대상으로 인정되는 재산에 대한 소유권을 가진 개인입니다. 러시아 연방 세금 코드 401 (러시아 연방 세금 코드 400 조).
Art의 단락 1에 따르면. 러시아 연방 조세법 388조에 따라 토지세 납부자는 특히 소유권에 대한 과세 대상으로 인정되는 토지를 소유한 개인을 인정합니다.
예술의 단락 2에 따라. 러시아 연방 세법 11조에서 개인은 러시아 연방 시민, 외국 시민 및 무국적자를 의미합니다. 세법은 개인의 연령, 재산 상태 및 기타 기준에 따라 개인을 납세자로 인정한다는 사실을 규정하지 않습니다.
따라서 러시아 재무부 및 세무 당국 대표에 따르면 재산 소유권이 있는 미성년 시민은 이러한 세금 납부자로 인정됩니다(2015년 5월 18일자 러시아 재무부 서신 N 03- 05-06-01/28396, 2017년 5월 18일자 러시아 재무부 서신 N 03-05-06-01/30356, 2012년 10월 23일자 러시아 연방세청 서한 N BS-2- 11/666@). 동시에, 과세 대상 재산을 소유한 무능력하거나 법적 능력이 제한된 시민인 미성년 자녀의 법적 대리인인 부모(양부모, 후견인, 수탁자)는 세금 납부 의무 이행을 포함하여 이 재산을 관리할 권한을 행사합니다(편지) 2015년 5월 18일자 러시아 재무부 N 03-05-06-01/28396, 2013년 11월 5일자 N 03-05-06-01/46944, 2013년 8월 28일자 N 03-05-06-01 /35251, 2013년 1월 15일 N 03-05-06-01/05, 2016년 10월 13일 N 03-05-06-01/59782).
따라서 세법 조항, 특히 러시아 연방 세법 제31장과 32장은 미성년자를 포함하여 연령에 관계없이 모든 개인에게 동일하게 적용됩니다. 그러나 러시아 연방 조세법에는 법정 대리인이 대표자에 대해 세금을 납부하도록 의무화하는 직접적인 규칙이 포함되어 있지 않습니다. Art 제 1 항의 규정. 러시아 연방 조세법 26조는 납세자가 법적 또는 승인된 대리인을 통해 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 규제되는 관계에 참여할 수 있는 권리(의무가 아님)를 규정합니다. 이와 관련하여 미성년자녀의 법정대리인이 자녀에 대한 세금을 납부할 의무를 두고 많은 분쟁이 발생하고 있습니다.
2008년 3월 13일자 러시아 연방 헌법 재판소 결의안 N 5-P에 명시된 입장에 따라, 공동 공유 소유권 관계의 참여자로서 미성년 자녀는 민법에 따라 의무를 집니다. 러시아 연방은 이 재산과 관련된 납부세 참여(제249조)를 포함하여 자신이 소유한 재산을 유지하는 책임(제210조)을 부담합니다. 이는 부모가 부모를 대신하여 필요한 법적 조치를 수행할 의무를 의미합니다. , 납세 의무와 관련하여... 공동 소유자로서 세금 납부 의무를 지는 미성년 자녀는 조세법의 특정 조항을 적용할 때 발생하는 조세 법적 관계에서 완전히 독립적인 주체로 간주될 수 없습니다. 러시아 연방은 법률에 따라 부동산과 관련하여 법적으로 중요한 조치를 독립적으로 수행할 수 없으며 이와 관련하여 완전히 독립적인 납세자이기 때문입니다.
이번 결의안은 공동소유 재산을 취득할 때 개인소득세에 대한 재산세 공제액 문제에 관한 것임에도 불구하고, 법원은 개인재산세, 토지세 등 미성년자의 세금 납부에 관한 분쟁을 고려할 때 , 미성년 자녀의 부모, 법정 대리인에게 세금 납부 및 미납 세금 금액의 회수 요구를 합법적으로 인정합니다 (예를 들어 스베르들롭스크 지방 법원 행정 사건 조사위원회의 결정 참조) 2016년 7월 20일자 사건 No. 33a-11161/2016, 2012년 2월 16일자 제13차 중재항소법원 의결 N 13AP-1017/12, 대법원 행정사건 조사위원회 항소 판결 알타이 공화국, 2016년 9월 1일자 사건 번호 33a-871/2016, 야로슬라블 지방 법원 행정 사건 조사위원회의 항소 판결, 사건 번호 33-7588/2015에서 2015년 12월 1일자, 항소 2016년 1월 25일 모스크바 지방 법원 행정 사건 조사위원회의 판결(사건 번호 33-2249/2016), 2016년 12월 7일자 바이칼 횡단 지방 법원 행정 사건 조사 위원회의 항소 판결 사건 번호 33a-5249/2016).
청구(사건 고려) 제출 당시 성년에 도달한 경우 이러한 요구 사항은 납세자에게 직접 제시됩니다(예를 들어 7월 첼랴빈스크 지방 법원 행정 사건 조사 위원회의 항소 판결 참조). 2016년 11월 26일 사건 번호 11a-10719/2016, 무르만스크 지방 법원 민사 사건 조사위원회의 항소 판결(사건 번호 33a-3277/2015), 2015년 11월 18일자).
개인 기업가가 아닌 개인의 세금 채무 징수는 법원에서만 수행됩니다(러시아 연방 세법 제48조). 그러나 법원에 가기 전에 세무 당국은 채무자에게 적절한 부채 금액을 자발적으로 지불하도록 제안할 의무가 있습니다. 이를 위해 세무 당국은 납세자에게 세금(수수료, 과태료, 벌금, 이자) 납부 요청을 보냅니다(러시아 연방 세법 제69조 2항).
납세자가 부채 지불 요구 사항을 이행해야하는 기간은 Art 4 항 4 항에 의해 설정됩니다. 69 러시아 연방 세금 코드. 일반적으로 수령일로부터 영업일 기준 8일이 할당됩니다. 이 경우 요구 사항은 더 긴 기간을 지정할 수 있습니다.
이 기한 내에 납세자가 세금 납부 의무를 이행하지 않는 경우, 이 경우 세무 당국은 해당 개인의 재산을 희생하여 부채를 징수하라는 신청서를 법원에 신청할 권리가 있습니다. 요청에 명시된 금액 내에서 은행 계좌, EDS, 현금 자금 포함)(러시아 연방 세법 제48조 1항). 개인으로부터 징수할 총 부채 금액이 3,000 루블을 초과하는 경우 세무 당국은 그러한 신청을 가지고 법원에 갈 수 있습니다. 세무 당국은 최초 요구가 이루어진 후 3년이 경과한 경우 이 금액보다 적은 부채를 법원에서 징수할 권리가 있습니다(러시아 연방 조세법 제48조 2항 3항).
법원으로부터 집행 영장을 받은 후 개인으로부터의 채무 추심은 2007년 10월 2일자 연방법 N 229-FZ "집행 절차"(러시아 조세법 제48조 4항)에 따라 수행됩니다. 연맹) * (1).
조세 위반을 저지르면 러시아 연방 세법에 규정된 대로 위반자에게 세금 제재(벌금)를 부과하는 책임이 있습니다. 납세의무는 세금(수수료), 보험료 납부(이전) 의무와 관련하여 본질적으로 추가적이므로 납세 의무를 부과한다고 해서 해당 세액을 납부(이전)할 의무가 면제되는 것은 아닙니다. 수수료), 보험료. 과징금은 세금(수수료), 보험료 납부(양도) 의무를 보장하는 방식인 조세의무 조치와 구별되어야 한다. 조세 제재에는 독립적인 목표가 있기 때문에 책임을 묻는 사람이 벌금을 면제받지는 않습니다(러시아 연방 조세법 제108조 5항).
개인은 16세부터 조세 위반 행위에 대해 책임을 질 수 있습니다(러시아 연방 조세법 제107조 2항). 따라서 특정 연령에 도달하지 않은 미성년 납세자는 납세 의무를 질 수 없습니다(2014년 4월 23일 하바롭스크 지방 법원 행정 사건 조사 위원회의 사건 번호 33-2532/2014에 대한 결정).
개인 대표자의 납세 의무 문제는 법률로 규제되지 않습니다. 유일한 예외는 예술입니다. 법원에서 무능력자로 인정한 사람의 후견인의 책임을 규정하는 러시아 연방 조세법 51. 이 조항은 또한 법원에서 실종으로 인정한 사람의 재산 관리자의 책임을 규정합니다. 세무 당국은 미성년 납세자의 법적 대리인이 조세 법적 관계에서 자신을 대신하여 행동해야 하며 관련 의무를 이행하지 못한 데 대해 책임을 져야 한다는 관점을 표현합니다(예를 들어 모스크바에 대한 러시아 연방 세무 서비스 서신 참조). 2012년 4월 16일 N 20-14/033206@, 2010년 1월 15일 N 20-14/4/002290@, 2007년 8월 9일 N 28-10/076242@).
그러나 우리 의견으로는 Art 조항을 고려합니다. 러시아 연방 세법 107에 따르면, 미성년 납세자의 법적 대리인을 재판에 회부할 가능성은 매우 의심스럽습니다. 이 입장을 확인하거나 반박하는 사법 관행은 없습니다.
솔루션 백과사전. 조세범죄에 대한 책임을 지는 자
솔루션 백과사전. 조세 위반에 대한 책임
솔루션 백과사전. 개인의 재산세 납부자는 미성년자, 무능력자 또는 법적 능력이 제한된 시민입니다.
솔루션 백과사전. 토지세 납부자.
준비된 답변:
법률 컨설팅 서비스 GARANT의 전문가
베르호바 나데즈다
응답 품질 관리:
법률 컨설팅 서비스 GARANT의 검토자
졸로티크 맥심
본 자료는 법률컨설팅 서비스의 일환으로 제공되는 개별 서면상담을 바탕으로 작성되었습니다.
*(1) 이에 대한 자세한 내용은 솔루션 백과사전을 참조하세요. 개인 사업자가 아닌 개인으로부터 세금 채무(수수료, 과태료, 벌금)를 징수합니다.
- 세무서에서는 재산을 소유한 우리 딸에게 다음과 같이 요구합니다.
아파트 납부 재산세의 일부. 그런데 그 소녀는 이제 겨우 4살이에요. 어떻게
자녀에게 세금을 부과할 수 있나요?
자녀에게 재산세를 납부하도록 강요할 때 세무 당국은 1991년 12월 9일자 러시아 연방 조세법과 법률 N 2003-1 "개인 재산세에 관한"을 참조합니다. 어린이를위한 혜택이 없거나 없기 때문에 공식적으로 검사관이 옳습니다. 요구 사항이 터무니 없지만 이것이 우리의 법률입니다. 공무원은 정당합니다. 그러나 그들은 조세법에도 아동 보호에 대한 주장이 포함되어 있다는 점을 인지하지 않으려고 합니다. 불행하게도 이러한 주장은 "세금이 있으면 누군가는 납부해야 한다"는 원칙에 따라 행동하는 민사 법원의 판사들에 의해 종종 인지되지 않습니다.
이 관점에 도전해 봅시다. 러시아 연방 세법 제 45 조에 따라 납세자 자신, 즉 자녀가 세금을 납부해야 할 의무가 있지만 그렇게 할 수 없다는 사실부터 시작하겠습니다. 제45조에 명시된 규칙에는 예외가 있을 수 있지만 이는 러시아 연방 조세법에 정의되어 있어야 하며 자녀에 대한 지불에 대해서는 언급된 바가 없습니다. 사실, 러시아 연방 조세법 제27조에 따르면 미성년자의 법적 대리인은 부모이므로 세금 납부를 포함하여 가능한 모든 방법으로 자녀를 대리해야 합니다. 검사관들은 말합니다. 그러나 러시아 연방 조세법 제8조에 따르면 세금은 "소유권에 따라 조직 및 개인에게 소유된 자금을 양도하는 형태로 조직 및 개인에게 부과되는 의무적이고 개별적으로 부과되는 지불금"으로 간주됩니다. 간단히 말해서 세금은 네 살짜리 아이에게는 없는 '자기 지갑에서' 내야 한다. 따라서 실제로 세금을 납부하지 못할 수도 있습니다.
물론 검사관은 이러한 논리를 좋아하지 않으며 러시아 연방 세법 제 122조 "세액 미납 또는 불완전 납부"에 따라 벌금을 부과할 수 있습니다. 조사관이 자녀가 “자신의 행동의 불법적 성격”을 알고 있었음을 입증하는 경우 체납자에게 세액의 20% 또는 심지어 40%를 부과한다고 규정되어 있습니다(세법 제110조 2항). 러시아 연방). 하지만 문제는 누구에게 괜찮을까요? 네 살짜리 여자아이요? 러시아 연방 조세법 제107조에 따르면 위반자가 16세인 경우 제재가 합법적이기 때문에 효과가 없습니다. 부모는 이미 16세 이상이므로 벌금을 요구할 수도 있을 것 같다. 그러나 공무원들은 아버지와 어머니를 “납세자 개인의 법적 대리인”이라고 부른다는 점을 기억하자. 그리고 러시아 연방 조세법은 조직의 법적 대표자의 행동 또는 무활동에 대해서만 책임을 규정하며(러시아 연방 조세법 제28조), 4세 소녀에게는 다시 적용되지 않습니다. 세무공무원은 "무능력한 개인의 세금 납부 의무 이행"을 다루는 법 51조를 이용할 수 없습니다. 이 조항에서는 후견인이 세금을 납부할 수 있지만 법원에서 무능력자로 선고한 사람에 대해서만 결정합니다. 즉, 이 표준은 어린이에게는 적용되지 않습니다. 공무원을 위한 또 다른 "단서"는 부모가 미성년 자녀를 부양할 의무가 있다고 명시한 가족법 제80조입니다. 하지만 세금을 납부하는 것도 그러한 내용으로 간주됩니까? 우리는 그것을 의심합니다. 게다가 세금 법률 관계에서는 가족법(러시아 연방 세금법 제11조 1항)이 아니라 세금법이 더 중요합니다.
공평하게 말하면, 자녀 양육비에 대한 악의적인 회피에 대해 러시아 연방 형법 157조에서는 형사 책임(3개월 구금)도 규정하고 있습니다. 그러나 우리는 판사가 30루블이 조금 넘는 금액을 지불하지 않은 사람을 체포하라고 요구할 것이라고 생각하지 않습니다(4년 연속 체납자에게 요구하는 금액입니다).
그리고 마지막으로 조사관이 위협할 수 있는 마지막 것은 처벌입니다. 그 금액은 적습니다 (연체 일별 부채 금액의 1/300에 러시아 은행 금리를 곱함). 현재 이 비율은 16%이며 연간 벌금은 약 19.5%(16%: 300일 X 365일), 즉 약 6루블입니다. 그러나 우리 의견으로는 세금이 필요한 것보다 늦게 양도되면 벌금이 부과되기 때문에 이 금액을 지불할 필요가 없습니다(러시아 연방 세법 제75조). 그리고 우리는 이미 우리의 경우 아무도 그것을 나열해서는 안된다고 말했습니다. 결론적으로, 세금은 3년 동안만 징수할 수 있습니다(1991년 12월 9일자 러시아 연방 법률 N 2003-1 "개인 재산세에 관한" 제5조 10항 및 11항).
Artem RODIONOV, 세금 전문가, Double Entry 잡지 부편집장, 특히 러시아 비즈니스 신문.
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