세금 우대 사항은 ... 개념, 유형 및 대상입니다. 세제 혜택

세금 특혜와 혜택은 현대 경제에서 없어서는 안될 부분입니다. 처음에 이 메커니즘은 국가의 가치 있는 산업을 활성화하기 위해 고안되었습니다. 이제 종종 전략적 기업을 지원하는 데 사용됩니다.

일반 정보

국가 경제를 성공적으로 발전시키기 위해서는 효과적이고 적절한 조세 시스템의 형성을 보장하는 것이 필요합니다. 이렇게 하려면 다양한 구성 요소를 처리해야 합니다. 그리고 세금 특혜는 그러한 시스템의 필수적인 부분입니다. 그들은 무엇인가?

세금 특혜는 법인 및 개인의 활동에 대한 부담을 줄이기 위한 메커니즘입니다. 여기서 주목해야 할 한 가지 중요한 측면이 있습니다. 많은 사람들에게 혜택과 세금 특혜는 동일합니다. 실제로는 그렇지 않습니다. 차이점은 무엇입니까? 혜택이 도입되면 항상 세무 당국의 통제와 관리를 받습니다. 환경 설정에는 다큐멘터리가 표시되지 않는 반면 항상 보고에 선언되어야 합니다.

기본 설정이 필요한 이유는 무엇입니까?

일반적으로 그것이 무엇인지는 이미 고려되었습니다. 이제 실제 사용에 대해 이야기해 보겠습니다. 선호도와 혜택을 통해 국가는 경제에서 일어나는 과정에 영향을 미칠 수 있습니다. 자극적일 수도 있고 우울할 수도 있습니다. 예를 들어, 전체 경제와 개별 산업 모두에서 현대화, 환경적으로 유해한 배출 감소, 투자 및 혁신 활동 개발에 대한 이점과 선호 사항이 있습니다. 그들은 또한 사회의 정치적, 사회적 문제를 해결하기 위해 파견됩니다.

선호의 목적은 무엇입니까?

이는 납세자가 세금 기반 또는 주에 지불하는 금액을 줄일 수 있는 기회로 간주되어야 합니다. 예를 들어, 어떤 경우에는 수출 작업에 0% 부가가치세가 적용됩니다. 완전한 이해를 위해 러시아 연방 세법 제 171 조를 숙지하는 것은 불필요하지 않습니다. 0%는 필수 관행이라는 흥미로운 진술이 있습니다. 납세자는 이 도구를 사용할지 여부를 선택할 권리가 없습니다. 0%는 예외가 없을 것입니다. 이 상황은 선호 사항으로 간주됩니다. A.S.의 말을 추가로 인용할 수 있습니다. 발란딘. 그는 세금 특혜가 의무적 지불 금액의 감소 형태로 표현되는 특정 범주의 납세자에게 국가에서 혜택을 제공하는 것이라고 공식화했습니다. 또한 이는 법인 및 개인의 특정 조치를 의미합니다. 위에서 논의한 예에서 이것은 해외 시장의 포착입니다.

세금 공제의 의미는 무엇입니까?

그래서 우리는 선호도, 그것이 무엇인지, 어디에 사용되는지와 같은 인센티브 도구를 고려했습니다. 이제 기사의 두 번째 주제에 대해 이야기합시다. 두 가지 관점에서 볼 수 있습니다.

1. 정부 정책의 수단으로.
2. 과세 요소로.

법률의 "혜택"의 개념은 러시아 연방 세법의 첫 번째 기사에 설명되어 있습니다. 법에 따라 자격이 있는 특정 범주의 개인 및 법인에 제공된다고 명시되어 있습니다. 그것은 국가에 유리하게 수행되어야하는 의무 지불 금액 (또는 0으로 설정)의 감소로 표현됩니다. 세금 혜택은 재정 기능을 규제하는 수단으로 간주되어야 합니다. 또한 러시아 연방 세법의 정의는 법적 관점에서 명확하게 공식화되지 않았습니다. 이 때문에 개념에 대한 해석의 여지가 거의 없으며 남용될 가능성이 있습니다. 또한 약간 다른 방식으로 볼 수 있습니다. 따라서 앞에서 언급한 Barulin S.V.의 말을 인용할 수 있습니다. 세금 인센티브는 경제를 규제하기 위해 면제, 할인 및 대출의 형태로 법률에 의해 설정된 국가에 대한 개인 및 법인의 의무를 줄이는 일련의 권리, 의무 및 방법(전체 또는 부분)입니다. 및 / 또는 사회 문제를 해결합니다.

선호에 대한 입법

모든 규제 문서를 완전히 제공하는 것은 이치에 맞지 않습니다. 그러나 간략한 설명을 제공하고 입법 수준에서 세금 혜택 및 기타 선호 사항의 최적화가 규정되는 위치를 지정하는 것은 불필요하지 않습니다. 관심 있는 사람들은 State Duma에서 채택한 기본 문서에 익숙해질 수 있을 것입니다. 개인의 소득과 조직의 이익에 대한 부가가치세에 주의를 기울일 것입니다.

첫 번째 경우에는 단락에 따른 환경 설정이 있습니다. 러시아 연방 조세법 9조 2항 146조에는 러시아 올림픽 및 장애인 올림픽 주최측이 있습니다. 현대 세금 시스템은 약 200가지의 다양한 혜택과 선호도를 제공한다는 점에 유의해야 합니다. 방대한 양으로 인해 모든 항목이 제공되지 않고 가장 중요한 항목만 제공됩니다. 개인 소득의 경우 선수가 올림픽 및 패럴림픽에 참가하는 동안 받은 상금은 과세되지 않습니다. 이것은 러시아 연방 세법 217 조 20 항에 규정되어 있습니다. 법인 소득세의 경우 여기의 우선 순위는 첫 번째 단락과 동일합니다. 즉, 올림픽 및 장애인 올림픽에 참가한 러시아 회사입니다. 그러나 이 조항은 법률의 약간 다른 부분, 즉 단락에 의해 규정됩니다. 러시아 연방 세법 36 페이지 1 조 251. 이러한 유형의 세금 특혜가 현재 존재합니다. 동의합니다. 다소 강한 제한이 있다는 인상이 있습니다.

조세혜택에 관한 법률

따라서 기사의 틀 내에서 밀접하게 얽힌 두 가지 주제가 고려됩니다. 실제로 많은 사람들에게 소기업과 혜택에 대한 세금 특혜는 동일합니다. 이제 우리가 고려할 것처럼 완전히 사실이 아닙니다. 검토는 이전과 동일한 범주에서 수행됩니다.

단락에 따르면. 러시아연방 조세법 149조 1-2항 3항, 장애인 공공기관이 생산 및 판매하는 물품, 종교 물품(문학 포함)은 부가가치세가 면제됩니다. 물론 이들만이 안도의 대상은 아니다. 그러나 지금은 사회적 요소에 대해 이야기해 보겠습니다. 상업적 요소가 뒤따를 것입니다. 러시아 연방 세법 제 217 조 20 항에 따르면 장애인 및 의료 서비스를 제공하는 종교 단체 및 NGO가 지불하는 금액은 개인 소득에 대한 세금이 면제됩니다. 첫 번째 경우에는 그러한 결정의 적절성에 대한 의심이 있습니다.

조직에 대한 소득세는 종교 공동체에서 의식을 수행하는 대가로 금액을 받는 경우 공제되지 않습니다(놀랍게도). 장애인 급여에 대한 인센티브도 있다.

상업 세금 공제

널리 퍼진 것에 대해 이야기하면 여기에서 두 가지 중요한 영역을 구별할 수 있습니다.

1. 간소화된 세금 시스템. 이 경우 우리는 개인 기업가와 연간 매출액이 일정 금액을 초과하지 않는 법인을 의미합니다. 동시에 소득에서 더 낮은 세율이 제거됩니다(일반적으로 단일 기부금과 같은 금액만 지불하는 경우 상당히 일반적인 현상).
2. 다양한 기술 단지 및 기타 유사한 조직 구조에서 일하십시오. 이 경우 특정 관료적 구제뿐만 아니라 세율의 크기(항상 크게는 아니지만)가 줄어들 때 특혜 조세 제도가 제공됩니다.

환경 설정의 기능

앞에서 고려한 예는 기사 주제에 대한 완전한 설명으로 간주될 수 없습니다. 투자세 우대사항을 살펴보겠습니다. 사실상 소득세 면제 혜택을 받은 셈이다. 그런데 어떻게 이런 조합이 가능할까요? 사실은 "세금 우대" 상태에도 불구하고 실제 사례를 통해 이를 받으려면 많은 서류를 수집해야 함을 알 수 있습니다. 다행히도 이 방향으로 점진적인 변화가 있습니다. 따라서 예를 들어 2009년 1월 1일 이전에는 구제를 받기 위해서는 투자위원회와 계약을 체결해야 했습니다. 타겟 선호도도 이제 널리 퍼져 있습니다. 특정 방향을 유지하기 위해 도입되었습니다(예: 위에서 논의한 스포츠 조직).

특혜를 받을 자격이 없는 사람은 누구입니까?

특정 조건에 따라 양보 자격이 없는 법인 목록이 있습니다. 이것은:

1. 경제특구 영역에서 활동하는 납세자. 왜요? 사실 그들은 이미 영토 선호도를 가지고 있습니다.
2. 소비세 상품을 생산 및/또는 판매하는 납세자. 여기에는 모든 유형의 알코올 음료 및 담배 제품이 포함됩니다.
3. 특별 조세 제도(간소화 제도)에 따라 일하는 납세자, 농산물 생산자 및 농촌 소비자 협동 조합.

결론

주제는 매우 흥미롭고 분명히 기사의 범위를 벗어납니다. 특정 작업과 작업을 수행하는 사람들에게 제공되는 기능적 선호도에 대해서도 이야기할 수 있습니다. 2016년부터 2018년까지 유효한 정기 검사 면제를 언급하는 것은 불필요할 것입니다. 결국 이것은 직접적이지는 않지만 간접적인 선호이지만 국가 측의 관료주의를 최소화할 수 있습니다.