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기업의 재정 및 경제 활동 분석 및 진단. 기업의 재정 및 경제 활동에 대한 신속한 분석

금융 및 경제 활동 분석- 이것은 특정 정보 소스(계획, 회계, 보고의 지표)를 처리하여 기업의 결과에 미치는 요인의 영향에 대한 체계적이고 포괄적인 연구, 측정 및 일반화입니다. 재무 및 경제 활동 분석의 구성 요소는 재무 및 관리 분석입니다.

금융 및 경제 활동 분석의 내용- 기업의 생산 프로그램의 구현을 보장하고, 구현 수준을 평가하고, 약점과 경제 내 예비를 식별하기 위해 최적의 관리 결정을 내리기 위해 분석된 비즈니스 개체의 기능과 경제 정보에 대한 깊고 포괄적인 연구.

AFHD의 역할.분석 결과를 기반으로 관리 결정이 개발되고 정당화됩니다. AFCD는 결정과 행동에 선행하고 이를 입증하며 과학적 생산 관리의 기초이며 객관성과 효율성을 보장합니다. 생산 효율성을 높이기 위해 매장량을 결정하고 사용하는 데 분석이 중요한 역할을 합니다.

의미. AFHD는 자원의 경제적 사용, 모범 사례의 식별 및 구현, 노동의 과학적 조직, 새로운 장비 및 생산 기술, 불필요한 비용 방지를 촉진합니다.

재무제표를 분석할 때 다양한 방법(논리적 방법과 형식화 방법 모두)을 사용할 수 있습니다. 그러나 가장 일반적으로 사용되는 재무 분석 방법은 다음과 같습니다.

1) 절대값, 상대값 및 평균값의 방법.

절대값 방식연구중인 프로세스의 수, 부피 (크기)를 특성화하십시오. 절대 값에는 항상 자연, 조건부 자연, 비용(화폐)과 같은 측정 단위가 있습니다.

자연 측정 단위는 측정 단위가 제품의 소비자 속성에 해당하는 경우에 사용됩니다. 예를 들어, 섬유 생산은 미터로, 농업 생산은 센트와 톤으로 측정되며 전기 에너지는 킬로와트로 측정됩니다.

예를 들어 계산된 절대 지표는 절대 편차입니다. 이것은 같은 이름의 두 절대 지표의 차이점입니다.

±ΔP = P1 – P0

여기서 P1은 보고 기간의 절대 지표 값, P0은 기준 기간의 절대 지표 값, ΔP는 지표의 절대 편차(변화)입니다.

상대 가치비교 기준에 대한 지표의 실제 값의 비율로 계산됩니다. 한 수량을 다른 수량으로 나눔으로써. 상대 값은 단위, 계수의 분수로 계산됩니다.

다른 기간, 다른 개체 또는 다른 영역과 관련된 동일한 이름의 지표를 비교할 수 있습니다. 이러한 비교의 결과는 백분율로 표시되는 계수(비교 기준을 1로 간주)로 표시하고 비교 지표가 기준 지표보다 몇 배 또는 몇 퍼센트 더 많은지 보여줍니다.

2) 비교방법- 가장 오래되고 논리적인 분석 방법. 비교의 문제는 "더 좋거나 나쁘다", "더 많거나 적음"의 원칙에 따라 결정됩니다. 이것은 주로 사물을 쌍으로 비교하는 사람의 심리 특성에 기인합니다. 비교할 때 저울과 같은 다른 기술을 사용합니다.

3) 수직 분석– 상대 지표의 형태로 재무 보고서를 표시합니다. 이 표현을 통해 총계에서 각 대차대조표 항목의 몫을 볼 수 있습니다. 분석의 필수 요소는 이러한 값의 시계열이며 이를 통해 자산 구성 및 해당 범위 소스의 구조적 변화를 추적하고 예측할 수 있습니다.

수직 분석의 주요 기능:

상대 지표로 전환하면 산업 특성 및 기타 특성을 고려하여 기업을 비교 분석할 수 있습니다.

상대 지표는 재무 제표의 절대 지표를 크게 왜곡하여 역학에서 비교하기 어렵게 만드는 인플레이션 과정의 부정적인 영향을 완화합니다.

4) 수평적 분석균형은 절대 대차 대조표 지표가 상대 성장률(감소)로 보완되는 하나 이상의 분석 테이블을 작성하는 것입니다. 지표의 집계 정도는 분석가가 결정합니다. 일반적으로 기본 성장률은 몇 년(연속 기간) 동안 취해지기 때문에 개별 대차대조표 항목의 변화를 분석하고 그 가치를 예측할 수 있습니다.

수평 및 수직 분석은 서로를 보완합니다. 따라서 실제로 재무 형태의 보고 구조와 개별 지표의 역학을 특성화하는 분석 테이블을 작성하는 것이 가능합니다.

5) 추세 분석은 전향적 분석의 일부로 재무 예측을 위한 관리에 필요합니다. 추세는 발전의 방식입니다. 추세는 시계열 분석을 기반으로 다음과 같이 결정됩니다. 조직의 주요 지표의 가능한 발전 그래프가 구성되고 연간 평균 성장률이 결정되며 지표의 예측 값이 계산됩니다. 이것은 재무 예측을 하는 가장 쉬운 방법입니다. 이제 개별 조직 차원에서 정산 기간은 1개월 또는 4분의 1이다.

6) 요인 분석효과적인 지표의 가치에 대한 요인의 영향을 복잡하고 체계적으로 연구하고 측정하는 방법입니다.

요인 시스템을 생성한다는 것은 연구 중인 현상을 대수적 합, 몫 또는 이 현상의 크기에 영향을 미치고 이에 기능적으로 의존하는 여러 요인의 곱으로 제시하는 것을 의미합니다.

7) 재무 비율기업의 재무 상태를 분석하고 재무 보고서의 데이터, 주로 대차 대조표 및 손익 계산서의 데이터에서 결정된 상대 지표를 나타내는 데 사용됩니다.

재무 비율을 사용하여 기업의 재무 상태를 평가하는 기준은 일반적으로 다음 그룹으로 나뉩니다.

용해력;

수익성 또는 수익성

자산 사용의 효율성

금융(시장) 안정성;

상업 활동.

금융 및 경제 활동의 복잡한 분석 방법.

기업의 경제를 연구하기 위한 일련의 분석 방법 및 규칙,

다음 단계.

1) 분석의 대상, 목적 및 작업이 지정되고 분석 작업 계획이 작성됩니다.

2) 합성 및 분석 지표 시스템이 개발되어 분석 대상이 특성화됩니다.

3) 필요한 정보를 수집하여 분석 준비(정확성 확인, 비교 가능한 형태 등)

4) 실제 경영 결과와 보고 연도 계획의 지표, 지난 연도의 실제 데이터, 주요 기업의 성과, 전체 산업 등의 비교가 수행됩니다.

5) 요인 분석이 수행됩니다. 요인이 식별되고 결과에 미치는 영향이 결정됩니다.

6) 생산 효율성을 높이기 위해 사용되지 않고 유망한 매장량이 식별됩니다.

7) 관리 결과에 대한 평가가 있으며 다양한 요인의 조치와 ​​확인된 미사용 매장량을 고려하여 사용을 위한 조치가 개발되고 있습니다.

연구의 다양한 단계에서 다음을 위해 사용되는 요소, 기술 및 분석 방법:

수집된 정보의 1차 처리(검증, 그룹화, 체계화)

연구 대상의 발달 상태와 패턴을 연구합니다.

기업의 성과에 대한 요인의 영향 결정

생산 효율성 향상을 위한 미사용 및 예상 매장량 계산

기업 활동에 대한 분석 및 종합 평가 결과 요약

경제 및 사회 발전 계획의 입증, 경영 결정, 다양한 행사.

경제 준비금의 개념과 분류.

경제 매장량은 활동의 효율성을 향상시키기 위해 끊임없이 등장하는 기회이며 매장량은 기업의 원활한 운영에 필요한 자원(원자재, 자재, 장비, 연료 등)의 매장량으로 간주됩니다. 추가로 필요할 경우 생성됩니다.

1) 공간적 기준: 농장, 부문, 지역, 전국

2) 시간 기준:

미사용 매장량은 계획이나 과거 기간 동안의 과학 및 모범 사례의 성취에 비해 생산 효율성을 개선할 기회를 잃게 됩니다.

현재 준비금에서 가까운 장래 (월, 분기, 연도)에 구현할 수있는 경제 활동 결과를 개선 할 가능성을 이해합니다.

예상 매장량은 일반적으로 오랫동안 계산됩니다. 그들의 사용은 상당한 투자, 과학 및 기술 진보의 최신 성과 도입, 생산 구조 조정, 생산 기술의 변화, 전문화 등과 관련이 있습니다.

3) 제품 수명 주기의 단계에 따라:

사전 제작 단계. 여기에서 제품 디자인 개선, 생산 기술 개선, 저렴한 원자재 사용 등을 통해 생산 효율성을 높이기 위한 매장량을 확인할 수 있습니다. 이 단계에서 생산 비용을 줄이기 위해 가장 큰 매장량을 객관적으로 포함합니다.

생산 단계에서는 신제품, 신기술을 마스터한 후 대량 생산을 진행합니다. 이 단계에서는 이미 생산 시설을 만들고 필요한 장비와 도구를 구입하고 생산 공정을 확립하는 작업이 완료되었기 때문에 매장량이 줄어듭니다. 이들은 노동 조직 개선, 강도 증가, 장비 가동 중지 시간 감소, 원자재 및 자재의 절약 및 합리적 사용과 관련된 예비입니다.

운영 단계는 계약자가 소비자가 식별한 문제를 제거해야 하는 보증 기간과 보증 후 기간으로 구분됩니다. 시설 운영 단계에서 보다 생산적인 사용 및 비용 절감(전기, 연료, 예비 부품 등)을 위한 준비금은 주로 처음 두 단계에서 수행되는 작업의 품질에 달려 있습니다.

처분단계의 적립금은 처분자재의 재사용으로 인한 수익 창출과 제품의 수명 종료 후 처분 비용을 절감할 수 있는 기회입니다.

4) 재생산 과정의 단계:

생산 분야 - 주요 매장량 - 자원 사용 효율성 증가

유통 영역에서 - 생산자에서 소비자에게로가는 길에 제품의 다양한 손실을 방지하고 완제품의 보관, 운송 및 판매와 관련된 비용 절감).

5) 생산의 성격에 따라 : 주 생산, 보조 생산, 서비스 생산

6) 활동유형별 : 영업활동, 투자활동, 재무활동

7) 경제적인 특성: 광범위하고 집중적

8) 교육 출처별:

내부 - 기업 자체의 힘과 수단에 의해 지배될 수 있음

외부 - 이것은 주, 상위 기관, 후원자 등의 사업체에 대한 기술, 기술 또는 재정 지원입니다.

9) 검출 방법에 의해:

명시적 - 회계 및 보고 자료를 기반으로 식별하기 쉬운 적립금.

숨겨진 - 과학적, 기술적 진보 및 모범 사례의 성취 구현과 관련되어 있으며 계획에서 제공하지 않은 매장량.

기업의 재무 및 경제 활동 분석의 내용은 기업의 생산 프로그램의 이행을 보장하기 위한 최적의 관리 결정을 내리기 위해 분석된 기업의 기능에 대한 경제 정보에 대한 심층적이고 포괄적인 연구입니다. 구현 수준, 약점 및 농장 매장량을 식별합니다.

분석은 기업이 제조한 제품의 양과 품질, 기업의 재무 성과에 대한 외부 및 내부, 시장 및 생산 요인의 영향에 대한 포괄적인 연구여야 하며 향후 생산 활동의 발전에 대한 가능한 전망을 나타내야 합니다. 선택한 관리 영역의 기업.

분석의 주요 방향: 복잡한 복합물에서 구성 요소, 결과에서 이러한 결과가 어떻게 달성되었으며 미래에 어떤 결과를 가져올지에 대한 결론에 이르기까지. 분석 계획은 "일반적인 것에서 특수한 것으로"의 원칙에 따라 세워져야 합니다. 먼저 분석 대상이나 현상의 가장 일반적이고 핵심적인 특징을 기술한 후 개별적인 특성 분석으로 진행한다.

분석의 성공 여부는 다양한 요인에 의해 결정됩니다. 첫째, 분석 절차를 시작하기 전에 분석 테이블 모델 개발, 주요 지표 계산 알고리즘 및 계산에 필요한 정보 출처 및 규제 지원을 포함하여 상당히 명확한 분석 프로그램을 작성해야합니다. 비교 평가.

둘째, 분석 절차를 수행할 때 기업의 성과는 항상 무언가와 비교됩니다. 이전 기간, 계획 및 업계 평균과 비교할 수 있습니다. 지표의 규범적 또는 계획된 값과의 편차는 양수일지라도 주의 깊게 분석해야 합니다. 이러한 분석의 의미는 한편으로는 주어진 벤치마크에서 기록된 편차를 야기한 주요 요인을 식별하고 다른 한편으로는 채택된 계획 시스템의 유효성을 다시 한 번 확인하고 필요한 경우 , 변경합니다.

셋째, 경제적 초점이 있는 모든 분석의 완전성과 무결성은 사용된 일련의 기준의 유효성에 의해 크게 결정됩니다. 일반적으로 이 세트에는 정성적 및 정량적 평가가 포함되며 그 기초는 일반적으로 명확한 해석과 가능한 경우 일부 지침(한계, 표준, 추세)이 있는 계산된 지표입니다. 지표를 선택할 때 각 지표의 역할을 가시화하기 위해 조합의 논리를 주어진 세트로 공식화해야하며 일부 측면이 밝혀지지 않았거나 반대로 적합하지 않다는 인상을주지 않아야합니다. 고려중인 계획에. 다시 말해, 이 경우 시스템으로 해석할 수 있는 일련의 지표에는 내부 핵심, 구성 논리를 설명하는 기반이 있어야 합니다.

넷째, 분석을 할 때 추정의 정확성을 불필요하게 쫓지 말아야 한다. 일반적으로 가장 큰 가치는 추세와 패턴의 식별입니다.

분석의 주요 목적은 경제 주체의 기능 효율성을 높이고 그러한 증가를 위한 준비금을 찾는 것입니다. 이 목표를 달성하기 위해 다음이 수행됩니다. 지난 기간 동안의 작업 결과 평가; 생산 활동을 위한 운영 통제 절차 개발; 기업 활동 및 재무 결과에서 부정적인 현상을 방지하기 위한 조치 개발; 성능 향상을 위한 준비금 공개 건전한 계획 및 표준 개발.

분석의 주요 목표를 달성하는 과정에서 다음 작업이 해결됩니다.

향후 생산 계획 및 프로그램 개발을 위한 기본 지표 결정

계획 및 표준의 과학적, 경제적 타당성 증대

제품, 작업 및 서비스의 수량, 구조 및 품질에 대한 표준 준수 및 확립 된 계획의 구현에 대한 객관적이고 포괄적 인 연구;

물질, 노동 및 재정 자원 사용의 경제적 효율성 결정;

사업 결과 예측

현재 활동의 조정 및 전략 계획의 개발과 관련된 최적의 관리 결정을 선택하기 위한 분석 자료의 준비.

특정 조건에서 재정 및 경제 활동 분석 절차의 내용을 결정하는 다른 지역 목표를 설정할 수 있습니다. 따라서 분석 절차의 일반적인 내용은 기업의 특성과 선택한 분석 유형에 따라 결정될 수 있습니다.

특정 분석 작업에 대한 설명 및 설명

인과관계의 수립

지표의 정의 및 평가 방법

결과에 영향을 미치는 요인의 식별 및 평가, 가장 중요한 요인의 선택

부정적인 요인의 영향을 제거하고 긍정적인 요인을 자극하는 방법 개발.

특정 원칙에 따라 재무 및 경제 활동 분석을 수행해야 합니다(표 6).

표 6

기업의 재무 및 경제 활동 분석을 위한 기본 원칙

구체성

분석은 특정 데이터를 기반으로 하며 그 결과는 특정 정량적 표현을 받습니다.

복잡성

객관적인 평가를 목적으로 경제 현상이나 과정에 대한 포괄적인 연구

일관성

고립되지 않고 서로 관련하여 경제 현상에 대한 연구

정격

분석은 사례별로가 아니라 미리 결정된 간격으로 지속적으로 수행되어야 합니다.

객관성

경제 현상에 대한 비판적이고 공정한 연구, 건전한 결론 개발

유효성

생산 활동의 성과를 향상시키기 위한 실제 사용을 위한 분석 결과의 적합성

경제

분석과 관련된 비용은 실행의 결과로 얻을 경제적 효과보다 훨씬 낮아야 합니다.

비교 가능성

분석의 데이터와 결과는 서로 쉽게 비교할 수 있어야 하며, 정기적인 분석 절차를 통해 결과의 연속성을 관찰해야 합니다.

과학

분석은 증거 기반 방법과 절차에 따라 이루어져야 합니다.

기업의 재정 및 경제 활동은 다양한 종류의 자원을 끌어들이고 생산 과정에서 이를 결합하여 재정적 결과를 얻는 지속적인 과정으로 나타낼 수 있습니다. 이를 기반으로 분석 적용의 세 가지 확대 영역을 구별할 수 있습니다: 자원, 생산 프로세스, 재무 결과. 이러한 개체 중 하나는 첫째로 상세하고 둘째로 다양한 유형의 분석 처리를 거칠 수 있습니다.

경제 실체를 아는 방법으로 금융 및 경제 활동을 분석하는 방법은 일련의 순차적 조치(단계, 단계)로 구성됩니다.

대상의 관찰, 절대 및 상대 지표의 측정 및 계산, 비교 가능한 형태 등

체계화 및 비교, 요인의 그룹화 및 상세화, 주제 수행에 미치는 영향 연구;

일반화 - 최종 및 예측 테이블 구성, 관리 결정을 내리기 위한 결론 및 권장 사항 준비.

재무 및 경제 활동 분석 방법경제 실체의 기능 과정을 연구하기 위한 인식론적 범주, 과학적 도구 및 규제 원칙의 시스템입니다.

경제 실체의 재무 및 경제 활동을 분석하는 방법과 기술에는 다양한 분류가 있습니다. 모든 분류는 서로 다른 기능을 기반으로 합니다. 가장 유익한 것 중 하나는 형식화 가능성의 정도에 따라 기술과 방법을 나누는 것입니다. 공식화된(주로 수학적) 절차의 도움으로 이 방법을 설명하는 것이 가능한지 여부와 어느 정도까지. 이 논리에 따라 모든 분석 방법은 비공식 및 공식화로 나눌 수 있습니다. 분석 방법 및 기술의 분류는 그림 1에 나와 있습니다. 열셋.

쌀. 13. 기업의 재무 및 경제 활동 분석에 사용되는 방법 및 기법의 분류

비공식적인 방법(아마도 그것들을 공식화하기 어렵다고 부르는 것이 더 정확합니다) 엄격한 분석 의존성의 도움 없이 논리적 수준에서 절차에 대한 설명을 기반으로 합니다. 분석가의 경험과 직관은 이러한 방법을 적용하는 데 큰 역할을 합니다. 정형화된 방법(때로는 수학이라고도 함) 사전 정의된 엄격한 종속성과 규칙을 기반으로 합니다. 사용되는 수학 장치의 복잡성, 실제 구현 가능성 및 기업 및 특수 컨설팅 회사의 분석 서비스 작업의 보급 정도 측면에서 모두 동일하지는 않습니다.

지표 시스템 개발.기업의 재무 및 경제 활동에 대한 분석은 지표 분석 형태인 경우가 많습니다. 경제 단위의 경제 활동 특성. "스코어카드"라는 용어는 경제 연구에서 널리 사용됩니다. 분석가는 특정 기준에 따라 지표를 선택하여 시스템을 구성하고 분석합니다. 분석의 복잡성으로 인해 개별 지표가 아닌 전체 시스템을 사용해야 합니다.

개별 지표 또는 그 중 일부와 비교할 때 시스템은 질적으로 새로운 구성이며 항상 개별 부분의 합보다 더 중요합니다. 부분에 대한 정보 외에도 새로운 것으로 나타나는 특정 정보를 전달하기 때문입니다. 상호 작용의 결과, 즉 전체 시스템 개발에 대한 정보.

모든 프로세스 또는 현상을 특징짓는 지표의 상세한 시스템 구축은 시스템이란 무엇이며 시스템이 충족해야 하는 기본 요구 사항이라는 두 가지 점에 대한 명확한 이해를 기반으로 합니다. 아래에 스코어카드,특정 경제적 실체 또는 현상을 특징짓는 것은 이 실체 또는 현상의 상태와 발전을 종합적으로 반영하는 상호 연관된 가치의 집합으로 이해됩니다.

비교 방법.비교는 객관적 실재의 현상 사이의 유사점과 차이점을 확립하는 행위이다. 이 방법은 다음과 같은 주요 작업을 해결합니다.

현상 사이의 인과 관계 식별;

증거 또는 반박 수행

현상의 분류 및 체계화.

비교는 정성적("어제 더 따뜻했습니다") 또는 정량적("20은 항상 10보다 큼")일 수 있습니다.

기업의 재무 및 경제 활동 분석의 비교 절차에는 여러 단계가 포함됩니다. 비교 유형 선택(계획된 값과 관련하여 동적, 공간적); 비교 척도의 선택과 차이의 중요성 정도; 비교해야 하는 기능의 수 선택; 기능 유형 선택 및 중요성 및 무의미성에 대한 기준 정의 비교 기준 선택.

분석 테이블을 구성하는 방법.분석 테이블의 구성은 재무 및 경제 활동을 분석하는 가장 중요한 방법 중 하나입니다. 분석 테이블은 초기 데이터, 처리를 위한 가장 간단한 알고리즘 및 얻은 결과를 가장 합리적이고 시각적이며 체계화한 표시 형식입니다. 가로 행과 세로 그래프(열, 열)의 조합입니다. 텍스트 부분은 있지만 숫자 데이터가 없는 테이블 골격을 테이블 레이아웃이라고 합니다.

분석 테이블은 재무 및 경제 활동 분석의 모든 단계에서 사용됩니다.

따라서 기업의 재무 및 경제 활동 분석에 사용되는 표는 초기 데이터를 체계화하고 분석 계산을 수행하며 분석 결과를 공식화하는 데 사용됩니다.

세부정보를 받고 있습니다.상세화는 경제 주체의 재정 및 경제 활동 분석을 포함하여 많은 과학 분야에서 가장 일반적인 분석 방법 중 하나입니다. 다른 기술과 결합할 때 디테일링을 통해 연구 중인 현상을 종합적으로 평가하고 상황의 원인을 밝힐 수 있습니다. 현상의 복잡성에 따라 현상을 설명하는 지표는 시간, 비즈니스 거래 장소, 책임 중심 또는 구성 요소(용어 또는 요소)별로 분류됩니다.

연대순으로 자세히 설명된 지표 분석은 경제 현상의 흐름의 역동성과 리듬을 보여줍니다. 시간별 세부 정보를 통해 최고 또는 최악의 결과가 속하는 기간(월, 일)을 설정할 수 있습니다.

비즈니스 거래 장소별로 데이터를 분해하면 기업의 가장 효율적이고 가장 효율적인 부서와 제품 판매에 가장 적합하거나 반대로 실패한 지역을 식별할 수 있습니다.

전문가 평가 방법. 델파이 방식 – 특정 경제 실체의 발전 전망에 관한 전문가 평가의 일반화. 이 방법의 특징은 전문가에 대한 일관되고 개별적인 익명 설문 조사입니다. 이러한 기술은 전문가 간의 직접적인 접촉을 배제하고 결과적으로 공동 작업 중에 발생하고 다수의 의견에 적응하는 것으로 구성된 그룹 영향을 배제합니다.

Delphi 방법을 사용한 분석은 여러 단계로 수행되며 결과는 통계적 방법으로 처리됩니다. 전문가들의 우세한 의견이 공개되고 그들의 관점이 수렴되고 있습니다. 모든 전문가는 판단이 주류에서 크게 벗어난 사람들의 주장에 소개됩니다. 그 후에는 모든 전문가가 마음을 바꿀 수 있으며 절차가 반복됩니다.

형태 학적 분석은 대상 및 현상, 속성 및 매개 변수의 완전하고 엄격한 분류를 기반으로 연구 중인 시스템의 개별 요소 개발을 위한 모든 가능한 옵션을 체계적으로 검토하는 전문가 방법입니다. 다양한 전문가 그룹이 시나리오를 작성하고 미래 개발에 대한 포괄적인 그림을 얻기 위해 서로 비교할 때 복잡한 프로세스를 예측하는 데 사용됩니다.

상황 분석 및 예측 방법. 이 방법은 요인 속성의 각 값이 결과 속성의 잘 정의된 비무작위 값에 해당할 때 기능적 또는 엄격하게 결정된 관계를 연구하도록 설계된 모델을 기반으로 합니다. 예를 들어 DuPont 회사의 잘 알려진 요인 분석 모델의 프레임워크에서 구현된 종속성을 인용할 수 있습니다. 이 모델을 사용하고 판매 수익, 자산 회전율, 재정 의존도 등과 같은 다양한 요인의 예측 값을 대입하면 주요 성과 지표 중 하나의 예측 값을 계산할 수 있습니다. 자기자본이익률.

균형 방법. 이 방법은 상호 관련된 두 그룹의 비율을 연구할 때 사용되며 그 결과는 서로 같아야 합니다. 그것은 대차 대조표에서 그 이름을 얻었습니다. 대차 대조표는 많은 수의 경제 지표를 두 개의 동일한 합계와 연결한 최초의 역사적 사례 중 하나입니다. 이 방법의 사용은 특히 경제적 자산의 올바른 배치 및 사용 및 그 형성 출처를 분석하는 데 널리 사용됩니다. 균형 연결 방법은 기능적 가산 관계 연구, 특히 상품 균형 분석 및 요인 분석에서 수행된 계산의 완전성과 정확성을 확인하는 데에도 사용됩니다. 지표는 개별 요인으로 인한 변화의 합과 같아야 합니다.

엄격하게 결정된 모델을 기반으로 한 요인 분석. 경제 연구에서 요인은 주어진 경제 과정을 수행하는 데 필요한 조건과 그 성격이나 주요 특징 중 하나를 결정하는이 과정의 원동력으로 이해됩니다. 경제 활동의 결과는 상호 연결되고 종속적이며 조건적인 많은 요인의 영향을 받습니다.

사슬 치환 방법과 산술적 차이.연쇄 치환 방법은 요인의 순차적(점진적) 분리 방법이라고도 합니다. 이 방법은 기능적 종속성을 연구할 때 요인 특성의 변화가 유효 지표의 변화에 ​​미치는 영향을 측정하도록 설계되었습니다. 이 방법의 적용의 타당성은 노동력의 상대적 가격에 대한 세 가지 요인, 즉 지속 기간, 생산력 및 노동 강도를 연구할 때 K. Marx에 의해 입증되었습니다. 그는 각 요인을 순차적으로 변수로 간주하고 나머지는 모두 수정하는 식으로 차례로 제안했습니다.

적분법.적분 방법의 장점은 요소의 완전한 분해와 요소의 순서를 설정할 필요가 없다는 점으로 인식되어야 합니다.

이 방법은 또한 심각한 단점이 있습니다. 여기에는 위의 공식을 사용하더라도 계산의 상당한 복잡성과 방법의 수학적 기초와 경제 현상의 본질 사이의 근본적인 모순의 존재가 포함됩니다. 사실은 경제의 현상과 양의 대부분이 불연속적인 성격을 띠기 때문에 적분법을 적용할 때 요구되는 극미량 증분을 고려하는 것은 무의미하다는 것입니다.

비례 종속성을 기반으로 한 예측. 이 방법의 근거는 기업 활동의 특성 관점에서 가장 중요한 특정 지표를 식별할 수 있다는 주장이며, 이러한 속성 덕분에 예측을 결정하는 기준으로 사용할 수 있습니다. 가장 단순한 비례 종속성을 사용하여 기본 지표에 "연결"된다는 의미에서 다른 지표의 값. 기본지표로는 판매대금이나 판매(제조)된 제품의 원가가 가장 많이 사용된다. 이 선택의 타당성은 논리의 관점에서 매우 쉽게 설명되며, 또한 회사 활동의 특정 측면을 설명하는 다른 지표의 역학 및 관계에 대한 연구에서 확인을 찾습니다.

이 방법은 다음과 같은 가정을 기반으로 합니다. a) 대부분의 대차대조표 및 손익계산서 항목의 값은 판매량에 정비례하여 변경됩니다. b) 회사에서 개발한 대차대조표 항목의 비례적으로 변화하는 수준과 이들 간의 비율이 최적입니다(예: 분석 및 예측 시점의 재고 수준이 최적임을 의미).

평균 방법. 경제 현상이나 주제의 집합에는 이 집합의 개별 단위 간에 차이가 있습니다. 이러한 차이점과 동시에 전체를 통합하고 고려 중인 모든 주제와 현상을 하나의 클래스로 귀속시킬 수 있는 공통점이 있습니다. 예를 들어, 동일한 작업을 수행하는 동일한 작업장의 모든 작업자는 다른 방식으로 다른 생산성으로 작업을 수행합니다. 그러나 약간의 개인차가 있음에도 불구하고 작업장 작업자 1인당 평균 생산량 또는 평균 생산성을 결정할 수 있습니다. 여러 분기에 걸쳐 기업의 수익성을 평균화하여 평균 수익성 값을 구하는 등의 작업이 가능합니다.

따라서 평균의 역할은 일반화하는 것입니다. 기능의 개별 값 세트를 전체 현상 세트를 특징 짓는 평균 값으로 대체합니다. 평균 값은 특성의 질적으로 균질한 값을 일반화하므로 주어진 인구에서 특성의 전형적인 특성입니다. 예를 들어, 근로자 1인당 평균 이직률은 도시 무역 네트워크의 전형적인 특성입니다.

물론 평균값은 한 번에 고정되어 있지 않습니다. 정상적으로 작동하는 기업의 직원 1인당 평균 생산량은 지속적으로 증가하고 있습니다. 생산량의 단위당 평균 비용은 생산량이 증가함에 따라 감소하는 경향이 있습니다. 따라서 평균 값 자체뿐만 아니라 변화 추세도 시장에서 기업의 위치와이 산업에서 재무 및 경제 활동의 성공을 나타내는 지표로 간주 될 수 있습니다.

데이터 그룹화 방법. 그룹화는 구성 요소 간의 구조 또는 관계를 연구하기 위해 데이터 세트를 그룹으로 나누는 것입니다. 그룹화 과정에서 인구의 단위는 다음 원칙에 따라 그룹으로 분배됩니다. 동일한 그룹에 할당된 단위 간의 차이는 다른 그룹에 할당된 단위 간의 차이보다 작아야 합니다. 이러한 연구를 수행함에 있어 가장 중요한 문제는 그룹화 구간의 선택이다.

그룹화에 대한 기본 규칙은 다음과 같습니다. 빈 간격이나 드물게 채워진 간격이 없어야 합니다.

금융 및 경제 활동 분석에서는 주로 구조적 그룹과 분석적 그룹의 두 가지 유형이 사용됩니다.

구조적 그룹화는 모집단의 구조와 구성을 연구하기 위해 설계되었으며, 선택한 변수 기능과 관련하여 인구에서 발생하는 이동입니다. 분석적 그룹은 연구된 모집단을 특징짓는 둘 이상의 지표 사이의 관계를 연구하기 위해 설계되었습니다. 지표 중 하나는 효과적인 것으로 간주되고 나머지는 요인으로 간주됩니다. 분석적 그룹화를 사용하여 요인 간의 관계 강도를 계산할 수 있습니다.

계산된 데이터를 처리하는 기본 방법. 연구 된 양의 값 전체를 연구 할 때 평균 외에도 다른 특성도 사용됩니다. 큰 데이터 배열을 분석할 때 일반적으로 두 가지 측면이 중요합니다. 첫째, 일련의 값을 전체적으로 특성화하는 양, 즉 지역 사회의 특성, 둘째, 인구 구성원 간의 차이를 설명하는 양, 즉 값의 확산(변동) 특성.

또한 일반성 지표로 사용되는 값은 구간의 중간, 최빈값, 중앙값입니다.

다음 수량은 지표 변동의 범위 및 강도의 지표로 가장 자주 사용됩니다. 변동 범위, 평균 선형 편차, 표준 편차, 변동 및 변동 계수.

인덱스 방법. 색인 – 특징의 두 상태 비율을 나타내는 통계 지표입니다. 인덱스의 도움으로 역학, 공간에서 계획과 비교됩니다. 인덱스라고 합니다 단순한(동의어: 특정, 개별), 연구 중인 현상이 연구 중인 현상의 다른 기능과의 연결을 고려하지 않고 고려되는 경우. 간단한 인덱스는 다음과 같습니다.

여기서 P1과 P0은 비교된 기능 상태입니다.

인덱스라고 합니다 분석적(동의어: 일반, 집합체), 연구 중인 특성이 개별적으로 취해지지 않고 다른 특성과 관련하여 취해진 경우. 분석 인덱스는 항상 다음 두 가지 구성 요소로 구성됩니다. 아르 자형(역학이 연구되는 사람) 및 weight 속성 큐.기호 가중치의 도움으로 복잡한 경제 현상의 역학이 측정되며 개별 요소는 비교할 수 없습니다. 단순 지수와 분석 지수는 서로를 보완합니다.

어디 큐 0 또는 큐 1 - 무게 기호.

금융 및 경제 활동 분석에서 지표의 도움으로 다음과 같은 주요 작업이 해결됩니다.

현상 수준의 변화(또는 지표의 상대적 변화)에 대한 평가

효과적인 기능을 변경하는 개별 요인의 역할 식별;

인구 구조의 변화가 역학에 미치는 영향 평가.

상관 분석. 상관 분석은 무작위로 간주될 수 있고 다변량 정규 법칙에 따라 분포된 모집단에서 선택될 수 있는 관측치 간의 관계를 설정하고 긴밀함을 측정하는 방법입니다.

상관 관계는 한 변수의 다른 값이 다른 변수의 다른 평균 값에 해당하는 통계적 관계입니다. 상관 관계는 여러 가지 방법으로 발생할 수 있습니다. 그들 중 가장 중요한 것은 요인 속성의 변화에 ​​대한 결과 속성의 변화의 인과 의존성입니다. 또한 동일한 원인의 두 가지 효과 사이에서 이러한 종류의 연결을 관찰할 수 있습니다. 상관 분석의 주요 특징은 원인을 밝히지 않고 관계의 존재 사실과 친밀도만을 설정한다는 점입니다.

회귀 분석. 회귀 분석은 연구된 기능 간의 확률적 관계에 대한 분석적 표현을 설정하는 방법입니다. 회귀 방정식은 평균적으로 어떻게 변화하는지 보여줍니다. ~에다음 중 하나를 변경할 때 xi, 그리고 보인다

y= 에프(x1, x2, …, xn)

어디 와 -종속 변수(항상 1임);

xi– 독립 변수 요인 - 그 중 몇 가지가있을 수 있습니다.

독립 변수가 하나만 있는 경우 이는 단순 회귀 분석입니다. 여러 개가 있는 경우 피 2), 그런 다음 이러한 분석을 다변수라고 합니다.

회귀 분석은 주로 계획 및 규제 프레임워크 개발에 사용됩니다.

클러스터 분석. 군집 분석은 다변량 분석 방법 중 하나로 모집단을 그룹화(군집화)하기 위해 설계된 것으로, 그 요소는 많은 특징을 특징으로 합니다. 각 특징의 값은 특징의 다차원 공간에서 연구된 모집단의 각 단위의 좌표 역할을 합니다. 여러 지표의 값을 특징으로 하는 각 관찰은 이러한 지표 공간의 한 점으로 나타낼 수 있으며, 그 값은 다차원 공간의 좌표로 간주됩니다.

분산 분석. 분산 분석은 두 데이터 샘플이 동일한 일반 모집단에 속한다는 가설을 확인하거나 반박할 수 있는 통계적 방법입니다. 기업 활동 분석과 관련하여 분산 분석을 통해 서로 다른 관찰 그룹이 동일한 데이터 세트에 속하는지 여부를 결정할 수 있다고 말할 수 있습니다.

분산 분석은 종종 그룹화 방법과 함께 사용됩니다. 이러한 경우 수행하는 작업은 그룹 간의 차이의 중요성을 평가하는 것입니다. 이렇게 하려면 그룹 분산 σ12를 결정하고 σ 22, 그런 다음 통계적으로 스튜던트 또는 피셔의 테스트를 사용하여 그룹 간의 차이의 유의성을 확인합니다.

의사결정나무 구성 방법. 이 방법은 상황분석기법의 체계에 포함되어 있으며, 어느 쪽이든 일정한 확률로 의사결정을 내려야 하는 요점을 부각시키는 방식으로 예측된 ​​상황을 구조화할 수 있는 경우에 사용된다(분석가의 역할 또는 관리자가 활성 상태임) 또는 특정 확률로 어떤 이벤트(분석가 또는 관리자의 역할은 수동적이지만 그의 행동에 의존하지 않는 일부 상황은 중요함).

선형 프로그래밍. 상당히 명확한 해석으로 인해 응용 경제 연구에서 가장 일반적으로 사용되는 선형 계획법 방법을 사용하면 경제 주체가 기업에서 사용할 수 있는 리소스에 대한 다소 엄격한 제한 하에서 최상의(형식적 기능 측면에서) 솔루션을 정당화할 수 있습니다. 재정 및 경제 활동 분석에서 선형 계획법의 도움으로 주로 활동 계획 프로세스와 관련된 여러 문제가 해결되어 최적의 출력 매개변수와 가용 자원을 최대한 활용하는 방법을 찾을 수 있습니다.

민감도 분석. 불확실한 상황에서 주어진 양의 실제 값이 특정 시간 후에 정확히 얼마인지를 미리 결정하는 것은 결코 불가능합니다. 그러나 성공적인 생산 활동 계획을 위해서는 기업이 생산하는 제품에 대한 수요의 가능한 감소 또는 증가에 대해 기업의 원자재 및 최종 제품에 대한 미래 가격에서 발생할 수 있는 변경을 제공해야 합니다. 이를 위해 민감도 분석이라는 분석 절차가 수행됩니다. 매우 자주이 방법은 투자 프로젝트 분석과 기업의 순이익 가치 예측에 사용됩니다.

민감도 분석은 하나 이상의 요인이 값을 변경하면 어떤 일이 일어날지 결정하는 것입니다. 여러 요인의 동시 변화를 수동으로 분석하는 것은 사실상 불가능하므로 컴퓨터를 사용해야 합니다. 한 가지 요소(예: 판매량)의 변화에 ​​대한 순이익의 민감도를 고려하고 다른 요소는 변경하지 않습니다.

재무 계산 방법. 화폐의 시간가치 개념에 기반한 재무 계산은 재무 분석의 초석 중 하나이며 다양한 섹션에서 사용됩니다.

적립 및 할인 작업. 가장 단순한 형태의 금융 거래는 일정 금액의 일회성 대출입니다. PV일정 시간이 지나면 티많은 금액이 환불됩니다 F.V.이러한 거래의 효과는 두 가지 방식으로 특징지을 수 있습니다. 절대 지표의 도움으로 - 성장 (FV– PV),또는 일부 상대적 지표를 계산하여. 절대 지표는 시공간적 측면에서 비호환성으로 인해 이러한 평가에 적합하지 않은 경우가 가장 많습니다. 따라서 그들은 특별한 계수 인 비율을 사용합니다. 이 지표는 기본 값에 대한 초기 금액의 증분 비율로 계산되며, 이는 분명히 다음 중 하나를 취할 수 있습니다. PV,또는 F.V.따라서 비율은 두 공식 중 하나에 따라 계산됩니다.

재무 계산에서 첫 번째 지표에는 "이자율", "백분율", "성장률", "이자율", "수익률", "수익률"이라는 이름도 있습니다. 두 번째는 "할인율", "할인율", "할인율"입니다. 두 비율이 서로 연결되어 있음이 분명합니다. 즉, 하나의 지표를 알고 있으면 다른 지표를 계산할 수 있습니다.

두 지표 모두 단위의 분수 또는 백분율로 표시할 수 있습니다. 그것은 분명하다
rt > dt,불일치의 정도는 특정 시점의 이자율 수준에 따라 다릅니다. 그래서 만약 rt= 8%, dt= 7.4%, 불일치가 상대적으로 작습니다. 만약
rt= 80%, 그러면 dt= 44.4%, 즉 요금이 크게 다릅니다.


소개

Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 재정 및 경제 활동의 특성

3. 기업 LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk "의 재정 상태를 개선하기 위한 조치

결론

출처 목록

애플리케이션


소개


시장 경제에서 경제학자, 관리자, 회계사, 감사인은 최신 경제 분석 방법을 숙지하고 분석에 경제 정보를 올바르게 사용해야 합니다. 실제로 분석 도구를 보다 효과적으로 적용합니다. 금융 및 경제 활동 분석의 방법론을 이해합니다. 조직의 재정적 안정성과 지급 능력을 정확하게 평가합니다.

기업의 재무 상태는 평가 기준이 다를 수 있으므로 단기 및 장기 전망의 관점에서 분석해야 합니다. 기업의 재정 상태는 자금의 배치와 그 형성의 출처로 특징 지어지며, 기업의 처분에 따른 재정 자원이 얼마나 효과적으로 사용되는지 확인하기 위해 재정 상태 분석이 수행됩니다. 기업의 재무 효율성은 다음과 같이 반영됩니다. 자체 운전 자본의 가용성 및 안전성, 재고 항목의 표준화된 재고 상태, 채권 및 채무의 상태 및 역학, 운전 자본 회전율, 은행 대출의 물질적 지원, 용해력.

정상적인 기능을 위해 공급자, 구매자, 기타 사업체, 금융 시스템, 은행 및 직원과의 정산 일정을 보장하기 위해 기업에는 특정 재정 자원이 있습니다. 기업의 재정적 잠재력은 생산, 회전율, 수입, 이익 및 기타 경제 활동 지표의 꾸준한 증가를 보장하는 동시에 관리의 품질과 효율성을 향상시키는 방식으로 형성됩니다.

결과적으로 기업의 재무 상태는 계획, 예측, 경제 및 사회 발전의 주요 지표의 역학 실행 분석과 동시에 연구되어야 합니다.

실무 보고서의 목적은 기업의 재무 안정성과 지급 능력을 분석하고 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 재무 결과를 개선하기 위한 조치를 개발하는 것입니다.

이 작업의 틀에서 논리적으로 상호 연결된 다음 목록을 고려하는 것이 적절해 보입니다.

1.기업 LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk "의 재정 상태 관리 분석을 수행합니다.

2.Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 재무 상태를 최적화하기 위한 주요 방향을 개발합니다.

연구 주제는 기업의 재무 상태 관리입니다.

연구의 목적은 기업 OOO Trading House Rusimport-Irkutsk의 재무 상태 관리 분석입니다.

기업의 재무 및 경제 활동 분석을 위한 정보 기반은 2010-2012 기간 동안 Trading House Rusimport-Irkutsk LLC의 회계 재무제표였습니다.


1. Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 재정 및 경제 활동의 특성


유한 책임 회사 "Trading House "Rusimport-Irkutsk"는 현재 알코올 및 담배 제품의 도매 및 소매 판매를 전문으로 합니다.

헌장에 따르면 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 주요 목표는 소비자 요구를 충족시키는 것입니다. 이는 구색을 지속적으로 업데이트하고 안정적이고 비교적 저렴한 가격을 유지하며 이익을 창출하는 것을 의미합니다.

LLC "Trading House "Rusimport-Irkutsk"의 주요 목표는 다음과 같습니다.

-구매력에 중점을 둔 상품에 대한 요청 및 요구에 대한 연구;

-구색 정책의 정의;

-경제 관계의 생성;

-기업의 목표와 관련하여 상품의 공급, 저장, 판매 준비 및 판매 프로세스의 형성 및 규제;

-자재 및 노동 자원의 지정된 회전율을 보장합니다.

Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 상업 활동은 상품 시장 조사를 기반으로 합니다: 시장 프로세스 분석, 상품에 대한 수요와 공급에 대한 연구, 인과 관계, 대상 시장 개발의 성격 및 전제 조건. 첫 번째 작업은 시장 환경을 평가하는 것입니다: 실제 시장 상황, 경쟁 전략 및 상업 조건의 상태, 두 번째 작업은 공급과 수요의 구조, 조합 및 균형을 식별하는 것입니다. 세 번째 작업은 대체 솔루션을 개발하는 것입니다. 조사 대상 및 예측 기간에서의 사용.

활동 목적에 따라 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC는 법인 및 개인과 협력합니다. 계약에 따라 공급자 및 구매자와의 관계를 결정하고 독립적으로 경제 활동을 계획하고 수행합니다. 회사의 자산은 소유권에 따라 그에게 속하며 설립자가 승인된 자본에 기부하여 형성되었습니다. 설립자는 1년에 한 번 참가자들 사이에서 국가 비예산 기금에 대한 세금 및 기타 의무 지불, 회사 기금 형성 후 회사가 받은 순이익 분배에 대한 결정을 내릴 권리가 있습니다. 이익의 일부를 참가자에게 분배하는 결정은 참가자 총회에서 결정됩니다. 회사가 소유한 자산은 회계 규칙에 따라 대차 대조표에 기록됩니다. 승인된 자본은 채권자의 이익을 보장하는 회사 자산의 최소 금액을 결정합니다.

회사는 경영형태, 회사의 구조, 경영의사결정, 마케팅, 가격, 임금, 순이익 분배 등에 있어 완전한 경제적 독립성을 가지고 있습니다. 회사 이사의 이해관계가 있는 거래 및 주요 거래는 LLC 참여자의 동의가 있어야만 이루어집니다. 기업은 법률이 보장하는 최저 임금, 근로 조건 및 사회 보호 조치를 직원에게 제공합니다. 회사는 활동 결과를 기록하고 확립된 회계 및 통계 보고를 유지하며 그 신뢰성에 대한 책임이 있습니다. 회사의 청산은 회사 참가자 총회의 결정으로 구성된 청산위원회에서 수행합니다.


2. 기업의 재무 및 경제 활동 분석


1 기업 경영의 조직 구조


기업은 무역, 판매 및 계약 분야에서 높은 자격을 갖춘 전문가를 보유하고 있습니다. 필요한 장비, 판매 시점에서의 자극, 높은 서비스 품질, 이 모든 것이 잠재 구매자의 가장 까다로운 요구 사항을 충족시키는 데 기여합니다.

LLC Trading House Rusimport-Irkutsk 조직을 관리하기 위한 기존 조직 구조는 그림 2.1에 나와 있습니다.


쌀. 2.1 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 조직 관리 구조


Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 관리 구조는 선형 기능입니다. 기업의 이러한 유형의 조직 구조에서 책임자에게 직접 보고하는 라인 관리자는 특정 문제를 개발하고 적절한 결정, 프로그램 및 계획을 준비하는 데 부서의 부하 직원의 지원을 받습니다.

조직은 조직의 직원과 관리 및 관리 인력에 종속되는 총무가 이끌고 있습니다.

총무이사는 회사의 유일한 집행 기관입니다. 총무의 권한은 참가자 총회의 독점적 권한과 관련된 문제를 제외하고 회사의 현재 활동을 관리하는 모든 문제를 포함합니다. 사무총장은 참가자 총회의 결정을 이행하도록 조직합니다. 기능 부서는 생산의 모든 기술적 준비를 수행하고 무역 프로세스 관리와 관련된 문제를 해결하기 위한 옵션을 준비하며 라인 관리자가 재무 계산, 생산 물류 및 기타 문제를 계획하는 것을 부분적으로 덜어줍니다. Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 상업 부서는 조달 부서와 영업 부서로 구성됩니다. 마케팅 부서가 없습니다. 부서 직원이 부서 경영진에게 직접 보고하기 때문에 재료 자원 조달 조직은 중앙 집중식입니다. 구매 및 판매 부서장은 조달 프로세스의 효율성을 책임지고, 자재 지원의 주요 출처를 설명하고, 부하 직원의 활동을 조정하고, 구매 및 판매 계획을 다른 기능 단위의 활동과 연결하고, 직원을 선택합니다. .

기업의 운영 및 공급 작업은 전달자, 판매점 주인, 상업 구매 대리인과 같은 부서 직원이 수행합니다. 포워더 및 상업 대리인은 공급자를 찾고 있습니다. 상업 이사와 함께 그들과 계약을 체결하고, 재료 자원 획득에 대한 문서를 작성하고, 운송을 위한 운송을 주문합니다(필요한 경우). 도중에 물품을 운반하고 안전을 보장하십시오.

상인-점포는 거래에 필요한 제품에 대한 요구 사항을 결정합니다.


2.2 기업의 재무 분석


재무 제표에 따르면 분석 대차 대조표가 작성되고 조직의 재무 상태에 대한 전반적인 평가와 조직 자산의 상태 및 사용이 평가됩니다.

Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 재무 상태 및 성과 분석은 2011년 1월 1일-2012년 12월 31일(2년) 기간 동안 수행되었습니다. 조직의 재무 지표 값에 대한 정성적 평가는 조직 활동의 산업 특성을 고려하여 수행되었습니다(산업 - 주류 및 기타 음료 도매 거래, OKVED 코드 51.34).


1 재산의 구조와 그 형성의 근원

표시기의 값대차 대조표의 %로 천 루블 단위의 분석 기간 변경 장애. (컬럼 4-컬럼 2)± % ((컬럼 4-컬럼 2) : gr.2) 12/31/201012/31/201112/31/2012 분석 기간 시작(12/31/2010) at 분석 기간 종료(2012/12/31) Active1. 비유동 자산3 6234 8525 68612.217.8+2,063+56.9 포함: 고정 자산3 0784 1925 01610.415.7+1,938+63 무형 자산 -------2. 단기 투자, 총계25 98519 91726 29787.882.2+312+1.2 다음을 포함: 재고6 0357 1487 33420.422.9+1 299+29.5,50-2999+21.5 매출채권18 75657-0.5 재무.111 48012.5 345 +4,666+14배 부채1. 자기자본2 5736 1879 5058.729.7+6,932+3.7배 장애. (컬럼 4-컬럼 2)± % ((컬럼 4-컬럼 2) : gr.2) 12/31/201012/31/201112/31/2012 분석 기간 시작(12/31/2010) at 분석 기간 종료(2012/12/31) Active1. 비유동자산3 6234 8525 68612.217.8+2,063+56.92. 장기 부채, 합계 - 2,0162,061-6.4+2,061 - 포함: 차입금 - 2,0002,000-6.3+2,000-3. 단기 부채*, 총계27 03516 56620 41791.363.8-6 618-24.5 포함: 차입금7 476--25.2--7 476-100 잔고통화29 60824 76931 05+81003 * 자본에 포함된 이연이익 제외


분석기간 말일의 자산은 비유동자산 17.8%, 유동자산 82.2%의 비율로 특징지어집니다. 전체 분석 기간 동안 조직의 자산은 2,375,000 루블 증가했습니다. (8%). 자산의 증가에 주목하면 자기 자본이 3.7배 더 증가했다는 점을 고려해야 합니다. 자산의 총 변화에 대한 자기자본의 증가는 긍정적인 요소입니다.

조직 자산의 주요 그룹의 비율은 아래 그림 2.2의 다이어그램에 명확하게 표시되어 있습니다.


쌀. 2.2 조직의 주요 자산 그룹의 비율


조직 자산 가치의 성장은 우선 대차 대조표 자산의 다음 위치의 성장과 관련이 있습니다 (괄호는 긍정적으로 변경된 모든 항목의 총액에서 항목 변경 점유율입니다) :

-단기 금융 투자 (현금 등가물 제외) - 3,921,000 루블. (48%);

-고정 자산 - 1,938,000 루블. (23.7%);

-매장량 - 1,299,000 루블. (15.9%);

-현금 및 현금 등가물 - 745,000 루블. (9.1%).

동시에 대차 대조표의 부채 측면에서 가장 큰 증가가 다음 라인에서 관찰됩니다.

-이익 잉여금 (보상 손실) - 6,932,000 루블. (70.1%);

-장기 차입금 - 2,000,000 루블. (20.2%);

-추정 부채 - 645,000 루블. (6.5%).

부정적으로 변경된 대차 대조표 항목 중에서 자산의 "수취 계정"과 부채의 "단기 차입금"(각각 -5,786,000 루블 및 -7,476,000 루블)을 선택할 수 있습니다.

분석 기간 동안 2,573.0000 루블에서 매우 중요한 사건이 발생했습니다. 최대 RUB 9,505.0,000 (3.7배) - 자기자본 증가.


표 2.2 조직의 순자산 가치 추정

표시기의 값대차 대조표에 대한 천 루블의 % 단위 변경. 장애. (컬럼 4-컬럼 2)± % ((컬럼 4-컬럼 2) : gr.2) 12/31/201012/31/201112/31/2012 분석 기간 시작(12/31/2010) at 분석 기간의 끝(2012년 12월 31일) 하나. 순자산2 5736 1879 5058.729.7+6,932+3.7배2. 수권자본금1501501500.50.5--3. 자본금 초과 순자산 초과(1행 2행)2 4236 0379 3558.229.2+6,932+3.9배

분석 기간의 마지막 날(2012년 12월 31일)에 조직의 순자산은 승인된 자본보다 훨씬(63.4배) 높습니다. 이것은 조직의 순 자산 가치에 대한 규정 요구 사항을 완전히 충족하면서 재무 상태를 긍정적으로 특성화합니다.


쌀. 2.3 순자산의 역학


또한 지표의 현재 상태를 결정하면 분석 기간 동안 순자산이 3.7배 증가했습니다. 승인 된 자본에 대한 순 자산의 초과와 동시에 기간 동안의 증가는 이에 따라 조직의 재무 상태가 양호함을 나타냅니다.


2.3 기업 LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk "의 지급 능력 및 재정 안정성 분석 "


Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 재무 안정성은 자본 사용의 충분성과 효율성의 관점에서 재무 상태를 특징짓습니다. 유동성 지표와 함께 재무 안정성 지표는 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 신뢰성을 특징으로 합니다. 조직의 재무 안정성에 대한 주요 지표는 표 2.3에 나와 있습니다.

표 2.3 조직의 재무 안정성의 주요 지표

Indicator지표 값지표 변경(4열-2열)지표 및 해당 규범 값에 대한 설명31.12.201031.12.201131.12.20121. 자율성 계수 0.090.250.3+0.21 총자본 대비 자기자본 비율. 이 산업의 정상 값: 0.4 이상(최적 0.5-0.7).2. 재무 레버리지 비율10.5132.36-8.15 부채비율. 이 산업의 정상 값: 1.5 이하(최적 0.43-1).3. 자기 운전 자본 충당 계수-0.040.070.15+0.19 유동 자산에 대한 자기 운전 자본의 비율. 정상 값: 0.1 이상.4. 영구 자산 지수 1,410,780.6-0.81 비유동 자산 가치와 조직 자체 자본 가치의 비율.5. 투자보상비율0.090.330.36+0.27 자기자본 대비 자기자본 및 장기부채 비율. 정상 값: 0.7 이상.6. 자기 자본 유연성 비율-0.410.220.4+0.81 자체 자금 출처에 대한 자체 운전자 자본의 비율. 이 산업의 정상 값: 0.15 이상.7. 재산 이동성 계수 0.880.80.82-0.06 모든 재산 가치에 대한 운전 자본의 비율. 조직의 산업 특성을 특성화합니다.8. 운전자본의 이동 계수 0.010.010.19+0.18 유동 자산의 총 가치에 대한 운전자본(현금 및 금융 투자)의 가장 유동적인 부분의 비율.9. 재고 커버리지 비율-0.170.190.52+0.69 재고 가치에 대한 자체 운전자본 비율. 정상 값: 0.5 이상.10. 단기 부채 비율10.890.91-0.09총 부채 대비 단기 부채 비율.

2012년 12월 31일 현재 조직의 자율성 계수는 ​​0.3입니다. 얻은 가치는 자기 자본의 부족(총 자본의 30%)으로 인해 조직이 채권자에 크게 의존함을 보여줍니다. 분석 기간 동안 자율성 계수가 0.21로 매우 크게 증가한 것으로 나타났습니다.

분석기간 말일의 자기 운전자본 비율은 0.15였으나 2010년 12월 31일 현재 자기 운전자본 비율은 -0.04로 훨씬 낮았다(즉, +0.19 변동). 분석 기간의 마지막 날에 계수는 정상 범위 내에 있습니다. 검토 기간이 시작될 때 자체 운전 자본 비율의 값이 표준과 일치하지 않았다는 사실에도 불구하고 나중에 정상적인 값을 취했습니다.

조직의 자본 구조는 아래 그림 2.4의 다이어그램에 명확하게 표시되어 있습니다.


2년 동안의 투자보상비율은 0.27이 급증해 0.36에 달했다. 분석 기간의 마지막 날 계수 값이 허용 값보다 현저히 낮습니다.

2012년 12월 31일 현재 재고비율은 0.52입니다. 검토 중인 전체 기간 동안 자재 매장량 비율이 0.69로 급격히 증가했습니다. 분석 기간이 시작될 때 계수 값이 표준과 일치하지 않았다는 사실에도 불구하고 나중에는 정상 값을 취했습니다. 2012년 12월 31일 현재 재고 비율은 정상 수준입니다.

단기 부채 계수는 조직의 단기 미지급금 금액이 장기 부채 금액(각각 90.8% 및 9.2%)을 크게 초과함을 보여줍니다. 동시에 전체 검토 기간 동안 장기 부채 비율이 9.2% 증가했습니다.

조직의 재무 안정성에 대한 주요 지표의 역학은 그림 2.5의 다음 그래프에 나와 있습니다.

쌀. 2.5 재무안정성 지표의 역동성


표 2.4 자기운전자금 잉여금(부족)에 따른 재무안정성 분석

자체 운전자본(SOS) 지표 잉여금(부족) * 분석 기간 시작(2010.12.31) 기준 분석 기간 종료(2012.12.31) 기준 가치 12/ 2010년 31월 2011년 12월 31일 현재 2012년 12월 31일 현재 SOS1(장단기 부채를 고려하지 않고 계산됨) -1 0503 819-7 085-5 813-3 515СОК2(다음으로 계산) 계정 장기 부채, 실제로 순운전자본, 순운전자본) 및 신용 및 대출에 대한 단기 부채)6 4265 880+391-3 797-1 454 * 잉여금(적자금) SOS는 자기운전자금과 재고금액 및 비용의 차액으로 산정함.


쌀. 2.6 자체 운전 자본


2012년 12월 31일 현재 세 가지 옵션 모두에 대해 계산된 자체 운전 자본이 부족하기 때문에 이를 기반으로 한 조직의 재무 상태는 불만족스러운 것으로 특징지을 수 있습니다. 불만족스러운 재무 안정성에도 불구하고 자신의 운전자본에 의한 주식 커버리지 지표 3개 중 2개는 분석 기간 동안 가치가 개선되었다는 점에 유의해야 합니다.


표 2.5 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 유동성 비율

유동성 지표지표 값지표 변경(4열 - gr.2) 계산, 권장 값31.12.201031.12.201131.12.20121. 유동(총) 유동성 비율0.961.21.29+0.33단기 부채에 대한 유동 자산의 비율. 정상 값: 2 이상.2. 당좌(중간) 유동성 비율 0.710.70.88+0.17단기 부채에 대한 유동 자산의 비율. 정상 값: 1 이상.3. 절대유동성비율0.010.010.25+0.24단기부채 대비 유동성이 높은 자산의 비율. 정상 값: 0.2 이상.

분석기간 말일 현재 유동성비율은 기준치(1.29, 기준치 2) 이하이다. 동시에 발생한 긍정적 인 역학에 주목해야합니다. 지난 2 년 동안 계수가 0.33 증가했습니다.

빠른 유동성 비율의 경우 규범 값은 1입니다. 이 경우 값은 0.88입니다. 이는 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC가 단기 미지급금을 상환할 수 있는 짧은 시간에 현금으로 전환할 수 있는 자산이 충분하지 않음을 의미합니다. 전체 기간 동안 당좌유동성비율은 기준에 미달하는 수준을 유지했다. 비율 0.2에서 절대 유동성 비율 값은 0.25였습니다. 전체 분석 기간 동안 계수는 0.24 증가했습니다.


쌀. 2.7 유동성 비율의 역학


표 2.6 유동성별 자산 및 만기별 부채 비율 분석

유동성 정도별 자산 보고 기간 말에 천 루블 분석 기간 동안의 성장, %Norm. 비율 만기 부채 보고 기간 말에 분석을 위한 천 루블 성장. 기간, %잉여금/부족금. 천 루블을 기금, (2열 - gr.6) A1. 유동성이 높은 자산(화폐+단기금융투자)5,025+14배?P1. 가장 긴급한 부채(차입금)(현재 신용 부채)17,078+1.4-12,053А2. 유가자산(단기채권)12,955-30.9?P2. 중기부채(유동신용부채 이외의 단기부채)3 339-67.3+9 616А3. 완납 자산(기타 유동 자산)8 317+20.8?P3. 장기부채2 061-+6 256А4. 매각난자산(비유동자산)5,686+56.9?P4. 고정부채(자본)9,505+3.7배-3,819

조직에서 유동 자산의 존재를 특징짓는 네 가지 비율 중 하나만 제외하고 모두 충족됩니다. Rusimport-Irkutsk Trading House LLC는 가장 긴급한 부채를 상환하기에 충분한 현금 및 단기 금융 투자(고유동 자산)가 없습니다(차이는 12,053,000 루블임). 유동성 정도에 따른 최적의 자산 구조 원칙에 따라 단기 채권은 중기 부채(단기 부채 - 미지급금)를 충당하기에 충분해야 합니다. 이 경우 이 비율이 충족됩니다(빠르게 실현 가능한 자산이 중기 부채를 3.9배 초과).


2.4 조직의 재무 성과 분석


Rusimport-Irkutsk Trading House LLC 활동의 재무 결과는 또한 제품 판매, 부가가치세의 수익(총 소득) 지표를 특징으로 합니다.

제품 판매 수익은 기업의 생산 주기 완료, 생산을 위해 선진화된 기업 자금을 현금으로 반환하고 자금 순환의 새로운 라운드 시작을 특징으로 합니다.

분석 기간 동안 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 주요 재무 결과는 아래 표 2.7과 같습니다.

표 2.7 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC 활동의 주요 재무 결과

지표지표의 가치, 천 루블 지표의 변화평균 연간 가치, 천 루블 2011 2012 천 장애. (그룹 3 - 그룹 2) ± % ((3-2) : 2)1. 수익116 894119 772+2 878+2.5118 3332. 경상활동비용111 518115 082+3 564+3.2113 3003. 매출이익(1-2)5 37686690-6을 제외한 기타비용수익(손실) 미지급금 34897-251-72,12235. EBIT(이자 및 세전 이익) (3+4)5 7244 787-937-16.45 2566. 미지급금 603105-498-82.63547. 법인세 자산·부채, 법인세 등의 변동 -1,606-1,335+271?-1,4718 당기순이익(손실) (5-6+7)3,5153,347-168-4.83,431 period3 5153 347- 168-4.83 431대차대조표에 따른 이익잉여금(미보상손실) 기간 변경(1370행에서 변경)3 6143 318xxx

2012 년 수익 가치는 119,772,000 루블에 달했으며 이는 2,878,000 루블에 불과하며 2011년보다 2.5% 증가했습니다.

2012 년 판매 이익은 4,690,000 루블에 달했습니다. 전체 분석 기간 동안 매출의 재무 결과는 분명히 감소했습니다(-686,000 루블). 양식 번호 2의 2220 행에주의를 기울이면 조직에서 조건부 고정으로 일반 비즈니스 (관리) 비용을 고려하여보고 기간 말에 판매 된 상품 (작업, 서비스)에 귀속시킨 것을 알 수 있습니다. 수익의 변화는 아래 그림 2.8의 그래프에서 명확하게 표시됩니다.


쌀. 2.8 수익 및 순이익의 역학


01.01-31.12.2012 기간 동안 조직은 판매 및 일반적으로 재무 및 경제 활동에서 이익을 얻었으므로 표에 표시된 세 가지 수익성 지표 모두의 긍정적 인 값을 얻었습니다.


표 2.8 수익성 분석

수익성 지표지표 값(% 또는 루블의 코펙)20112012 kop의 지표 변경. 판매 수익성 (각 수익 루블의 판매 이익 금액). 이 산업의 정상 가치: 4% 이상.4.63.9-0.7-14.92. 판매 EBIT 수익 (각 수익 루블의이자 및 세금 전 판매 이익 금액) 4.94-0.9-18.43. 순이익 기준 매출 수익률(각 수익 루블의 순이익 금액) 32.8-0.2-7.1 0.7-15.5 이자 지급 보장 비율(ICR), 계수 정상값: 1.5 이상 9.545.6 + 36.1 + 4.8배

분석 기간 동안의 판매 수익은 수령한 수익금의 3.9%입니다. 그러나 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지(-0.7%) 기간 동안 이 지표에 비해 일반 활동의 수익성이 부정적인 경향이 있습니다.

2012년 1월 1일부터 2012년 12월 31일까지의 기간 동안 회사 수익에 대한 미지급금 및 과세 전 이익(EBIT)의 비율로 계산된 수익성 지표는 4%에 달했습니다. 즉, 조직 수익의 각 루블에는 4 코펙이 포함되었습니다. 세전 이익 및 미지급금.


쌀. 2.9 수익성 지표의 역학


기업가 활동에 투자된 자본 사용에 대한 수익은 다음 표 2.9에 나와 있습니다.


표 2.9 조직의 수익성 지표

수익성 지표지표 값, 지표 변경 %(3열 - gr.2)지표 계산20112012자기자본이익률(ROE)80.342.5-37.8자기자본의 평균 가치에 대한 순이익의 비율. 이 산업의 정상 가치: 18% 이상 자산 수익률(ROA) 12,911.8-1.1 자산의 평균 가치에 대한 순이익의 비율. 이 산업의 정상 가치: 6% 이상 투자 자본 수익률(ROCE)106,248.3-57.9 자본 및 장기 부채에 대한 이자 및 세전 이익(EBIT) 비율 자본 자산 수익률52,639.5-13 .1 고정 자산 및 재고의 평균 비용에 대한 판매 이익의 비율 참고: 자산 수익률, 계수 32.225.9-6.2 고정 자산의 평균 비용에 대한 수익의 비율.

지난 1년 동안 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 자기 자본 1루블은 0.425루블의 순이익을 가져왔습니다. 분석 기간 동안 자기자본이익률(ROE) 감소는 37.8%에 달했다. 2012년 자기자본이익률(ROE)은 상당히 정상적인 값을 보여줍니다. 지난해 자산수익률은 11.8%로 2011년 자산수익률보다 1.1% 낮았다. 그림 2.10의 다음 그래프는 전체 분석 기간 동안 조직의 자산 및 자본 수익률에 대한 주요 지표의 역학을 명확하게 보여줍니다.


쌀. 2.10 조직의 자산 및 자본 수익률의 주요 지표의 역학


또한 표에서 여러 자산의 회전율이 계산되어 비즈니스 활동을 위해 선지급 된 자금의 수익률과 공급 업체 및 계약자와의 결제에서 지불해야 할 계정의 회전율을 특징으로합니다.


표 2.10 자산 회전율 지표

회전율 지표값(daysFact). 2011년 2012년 변화, 일 (3열 - 2군) 2011년 2012년 운전 자본 회전율(유동 자산의 평균 가치 대 일일 평균 수익의 비율 *, 이 산업의 정상 가치: 101일 이하) 72715.15.2-1 재고 회전율( 평균 재고 가치 대 평균 일일 수익의 비율, 이 산업의 정상 가치: 46일 이하) 212217.716.5+1 매출채권 회전율(평균 일일 수익에 대한 평균 매출 채권의 비율, 이 산업의 정상 가치: 30일 또는 이하) 47377 .79.8-10미지급금 회전율(평균 일일 매출에 대한 평균 미지급금 가치의 비율) 47467.87.9-1 자산 회전율(자산의 평균 가치 대 일일 평균 수익의 비율) 85874.34 .2+2에서 평균 일일 수익)142426.715.2+10 * 지표는 일 단위로 계산됩니다. 계수 값은 일 단위 지표 값에 대한 365의 비율과 같습니다.


검토 중인 전체 기간 동안의 평균 자산 회전율은 조직이 86일 동안 사용 가능한 모든 자산의 합계와 동일한 수익을 받는 것으로 나타났습니다. 동시에 평균 연간 재고 잔고와 동일한 수익을 얻는 데 평균 21일이 걸립니다.

아래는 노동력 활용의 효율성을 반영하는 지표의 하나로 노동생산성(매출액이 평균 종업원 수에 차지하는 비율)을 제시하고 있다.


쌀. 2.11 노동 생산성의 역학


2012년 노동 생산성의 가치는 4,607천 루블/인인 반면 2011년 노동 생산성은 4,329천 루블/인이었습니다. (즉, 성장은 278,000 루블/인에 달함).

아래 표 2.11은 연방 지급불능청(파산)의 방법론에 포함된 지표를 계산합니다(1994년 8월 12일자 법령 N 31-r).


표 2.11 기업 도산 지표

IndicatorIndicator 값 변경(3열-2열) 표준 값 기간 시작(2011년 31월 12일) 기간 말(2012년 31월 12일)에 기간 말 기준 값과 실제 값의 일치1 . 현재 유동성 비율1.51.54+0.04 이상 2는 해당하지 않습니다2. 자기자본비율 0.070.15+0.08 0.1이상 3에 해당합니다. 지급능력회수율x0.78x1이상 해당하지 않음

대차대조표 구조 분석은 2012년 초부터 2012년 12월 31일까지의 기간 동안 수행되었습니다.

2012년 12월 31일 현재 앞의 두 비율(유동성비율) 중 하나가 기준치 미만으로 밝혀져 지급여력회수율을 세 번째 지표로 산정하였다. 이 계수는 분석 기간 동안 발생한 현재 유동성 및 자본의 변화 추세를 유지하면서 기업이 6개월 이내에 대차 대조표(지급력)의 정상적인 구조를 복원할 가능성을 평가하는 역할을 합니다. 지급 여력 회복 계수 값(0.78)은 가까운 장래에 정상적인 지급 여력을 회복할 실질적인 기회가 없음을 나타냅니다.

아래는 러시아 Sberbank의 방법론에 따른 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 신용도 분석입니다(2006년 6월 30일 N 285-5-r에 대출 및 투자 제공에 대해 러시아 Sberbank 위원회 승인).


표 2.12 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 신용도 분석

지표 실제 값카테고리지표의 가중치 포인트 합계 계산 참고: 지표 카테고리1 카테고리2 카테고리3 카테고리 절대 유동성 비율 0.0620.050.10.1 이상 0.05-0.1 0.05 미만 중급(빠른) 유동성 비율 1.0510.10.10.5-이상 0.8 0.5 미만 현재유동성비율 1.5410.40.41.5 이상 1.0-1.5 1.0 미만 자기자본비율 0.410.20.20.25 이상 0.15-0.25 0.15 미만 제품 수익성0 ,0430.10.1 이상 무수익

Sberbank의 방법론에 따라 차용인은 받은 포인트의 양에 따라 세 가지 클래스로 나뉩니다.

-일류 - 의심의 여지가 없는 대출(1.25까지의 포인트 합계);

-두 번째 등급 - 대출에는 균형 잡힌 접근 방식이 필요합니다(1.25 이상 2.35 미만).

-세 번째 클래스 - 대출은 위험 증가와 관련이 있습니다(2.35 이상).

이 경우 점수는 1.3입니다. 따라서 조직은 은행 대출을 받을 수 있습니다.

조직의 파산 가능성을 나타내는 지표 중 하나로 Altman의 Z 점수는 다음과 같이 계산됩니다(Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 경우 민간 비생산 회사에 대한 4요소 모델을 사용함). Z 점수 = 6.56 T1 + 3.26T2 + 6, 72T3+1.05T4


표 2.13 조직의 파산 가능성

계수 계산 값 2012년 12월 31일 현재 승수 곱(3열 x 4열)T1전체 자산 가치에 대한 운전자본 비율0,186,561.21T2전체 자산 가치에 대한 이익 잉여금 비율0,293,260.95T3전체 자산 가치에 대한 EBIT 비율 자산0,156,721.01T4부채 대비 자기자본 비율0 .421,050.44Z-Altman 점수: 3.61

Altman의 Z 점수 값에 따라 내재된 파산 확률은 다음과 같습니다.

-1.1 이하 - 파산 가능성이 높습니다.

-1.1에서 2.6 - 파산의 평균 확률;

-2.6 이상 - 파산 가능성이 낮습니다.

Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 경우 2012년 12월 31일 현재 Z 점수 값은 3.61입니다. 이러한 지표 값은 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 파산 가능성이 미미함을 나타냅니다.

분석 결과 Trading House Rusimport-Irkutsk LLC(Appendix B)의 재무상태는 -0.17로 포인트 시스템으로 평가되었으며, 이는 B등급(만족스러운 위치)에 해당합니다. 지난 2년간 조직의 재무 성과는 +1.17로 추정되며 이는 A 등급(좋은 결과)에 해당합니다. 최종 추정치는 분석 기간이 끝날 때 지표의 값과 내년도의 예측 값을 포함하여 지표의 역학을 모두 고려하여 얻어졌다는 점에 유의해야 합니다. 재무 상태 분석과 조직 활동 결과를 결합한 재무 상태의 최종 점수는 +0.37이며 등급 척도에 따라 정상 상태(BB)입니다.

'BB' 등급은 대부분의 지표가 규범적 가치에 맞는 조직의 재무 상태를 반영합니다. 이 등급의 기업은 위험 관리에 대한 신중한 접근이 필요한 파트너로 간주될 수 있습니다. 조직은 대출 자격이 있을 수 있지만 결정은 주로 추가 요인(중립 신용도)의 분석에 따라 달라집니다.


3. 기업 LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk "의 재정 상태를 개선하기 위한 조치


기업의 위기 및 사전 위기(이러한 상황은 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC에서 개발됨) 상황을 극복하기 위한 조치는 운영 및 전략적일 수 있으며, 차례로 그림 3.1에서 제안된 다양한 방법으로 나뉩니다.


쌀. 3.1 중소기업 위기 극복 방안

안정화 프로그램에는 기업의 지급 능력을 회복하기 위한 일련의 조치가 포함되어야 합니다. "가까운"파산 영역에 위치한 기업에 대한 구현 조건은 원칙적으로 더 이상 준비금이 없기 때문에 극히 제한적입니다.

기업이 단기간에 위기 상황에 빠지면 그 기준은 극대화, 즉 돈을 절약하는 것입니다. 동시에, 자금의 극대화는 전통적인 관리의 관점에서 수용할 수 없는 조치로 수행될 수 있고 수행되어야 합니다. 위기 방지 관리는 모든 손실(미래 손실 포함)을 허용하며 그 비용으로 오늘날 기업의 지급 능력을 회복할 수 있습니다.

안정화 프로그램의 본질은 지출과 수령 사이의 격차를 메우기 위해 자금을 운용하는 데 있습니다. 기동은 기업 자산에서 이미 수령 및 구체화된 수단과 기업이 위기에서 살아남을 경우 얻을 수 있는 수단 모두에 의해 수행됩니다. "위기 구멍"을 메우는 것은 자금 흐름을 늘리고(최대화) 운전자본에 대한 현재 필요를 줄이는 것(저축)으로 수행할 수 있습니다. 현금의 증가는 회사 자산을 현금으로 이전하는 것을 기반으로 합니다. 매출채권의 매각은 명백하며 현재 많은 기업에서 진행되고 있습니다. 완제품의 재고를 판매하는 것은 더 어렵습니다. 첫째, 손실을 보고 판매해야 하고 둘째, 세무 당국에 문제가 발생합니다. 그러나 이미 언급했듯이 안정화 프로그램의 본질은 통화 자원의 조작에 있습니다. 이 경우 손실은 과거에 받은 돈의 일부를 기부했음을 나타내며, 이러한 판매에 대한 세금 납부 문제는 가능한 미래 영수증의 감소로 마감됩니다.

현재 재정적 필요를 줄입니다. 실제로는 회사 채권자의 영업권에 의존하는 일종의 부채 구조 조정을 통해서만 가능합니다. 채무조정 자체는 채무기업이 비교적 양호한 상태에 있더라도 사용할 수 있기 때문에 그 자체로 위기관리의 특정한 수단이 아니다. 그러나 위기상황은 한편으로는 부채의 구조조정을 다소 용이하게 하고, 다른 한편으로는 정상상태에서는 불만족스러운 이러한 형태의 위기대응 관리를 정당화한다.

할인된 가격으로 부채를 다시 사는 것은 가장 바람직한 조치 중 하나입니다. 기업의 위기 상태 - 채무자는 부채를 평가 절하하므로 상당한 할인을 받아 구입할 수 있습니다. 안정화 프로그램의 틀 내에서 이 결정의 미묘함은 매수가 수행될 수 있는 조건에 있습니다.

어려운 재정 상황에 처한 러시아 기업의 경험을 분석한 결과 대부분의 기업이 유동 부채와 유사한 구조를 갖고 있음을 알 수 있습니다. 특히 다음과 같습니다.

-다양한 채무자 및 채권자와의 합의에 대한 부채 - 60.4%;

-세금 및 공제에 대한 부채 - 11.6%.

재정 복구의 가장 중요한 작업은 현재 비용, 주로 공과금을 최소화하는 것입니다. 이러한 조치는 부채 흐름과 현금 적자를 줄이기 위한 것입니다.

연체된 계정을 포함하여 회사의 미지급금 구조 조정을 목적으로 하는 재정 복구 조치에는 다음 절차가 포함될 수 있습니다.

-연기 및 할부 지불;

-상호 지불 청구의 상계(상호 상계);

-대출 형태의 부채 갱신;

-채무의 매각;

-단기 부채를 장기 부채로 바꾸는 것.

전략 및 실행 프로그램 개발. 전략 및 실행을 위한 실행 프로그램의 개발은 사후 관리 형태(현재 문제에 대한 반응으로 관리 결정을 내리고 부정적인 결과를 얻음 - "사건 지연")에서 분석 및 예측에 기반한 관리로의 전환을 의미합니다. . 전략 개발은 제조 제품 시장 개발 예측, 잠재적 위험 평가, 재무 및 경제 상태 및 관리 효율성 분석, 기업의 강점과 약점 분석을 기반으로 수행됩니다.

회사의 전략에는 다음이 포함됩니다.

시장 행동 전략(영향 영역 선택, 점유 시장 점유율, 소비자 그룹, 활동 전략 선택 - 경쟁, 시장 확장, 가격 책정 전략 - 비용 우위, 차별화, 틈새 등).

시장 행동 전략에 따라 행동 시스템(또는 정책)이 결정됩니다.

-공급 및 마케팅;

가격;

재정적인;

-인사 및 인사 관리;

-실행을 보장하기 위해 조치 프로그램이 개발되고 있습니다.

주요 활동 방향과 선택한 전략에 따라 조직 및 관리 구조가 어떻게 변경되어야 하는지가 결정됩니다. 전략 및 실행 프로그램을 개발할 때 이를 달성하기 위한 목표와 방법이 지정되고 활동의 효과와 위험에 대한 심층 분석과 철저한 평가가 이루어집니다.


결론


이 작업 전에 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 재무 안정성을 분석하고 신용도의 주요 문제를 식별하며 회사의 재무 상태를 개선하는 방법을 개발하는 것이 목표였습니다. 분석 결과를 바탕으로 다음과 같은 결론을 얻었다.

부정적인 측면에서 조직의 재무 상태 및 성과는 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 다음 지표가 특징입니다.

-총 자산 대비 낮은 자기자본(30%);

-현재(총) 유동성 비율이 정상 값보다 낮습니다.

-빠른 (중간) 유동성 비율의 정상 값 미만;

-판매 수익성의 상당한 하락(2011년 수익성에서 -0.7% 포인트, 즉 4.6%);

-Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 수익 루블당 미지급금 및 과세 전 이익(EBIT)이 크게 감소했습니다(2011년 동일한 수익성 지표에서 -0.9 kopecks).

분석 결과 조직의 재무 상태 및 성과에 대한 다음과 같은 긍정적인 지표가 나타났습니다.

-자체 운전 자본을 제공하는 계수는 표준 범위 내에 있습니다(0.15).

-절대 유동성 비율은 정상 값에 해당합니다.

-2012년 1월 1일부터 2012년 12월 31일까지의 기간 동안 전년도(-686,000 루블)에 비해 부정적인 역학 관계가 관찰되었지만 판매 이익(4,690,000 루블)을 받았습니다.

-작년 재정 및 경제 활동으로 인한 이익은 3,347,000 루블에 달했습니다.

예외적으로 좋은 측면에서 조직의 재무 상태와 성과는 다음 지표로 특징 지어집니다.

-순 자산이 승인 자본을 초과하는 반면 분석 기간 동안 순 자산이 증가했습니다.

-우수한 자산 수익률(작년 11.8%);

-조직 자산의 총 변화에 비해 자본의 긍정적인 변화.

중요한 조직의 재무 상태 지표:

-투자 범위 비율이 표준보다 현저히 낮습니다(조직의 총 자본에서 자기 자본 및 장기 부채의 비율이 36%(정상 가치: 70% 이상).

-자신의 운전 자본 측면에서 중요한 재정 상황.

규범의 경계에서 중요한 지표는 다음과 같습니다. 유동성 측면에서 자산과 만기 측면에서 부채의 정상적인 비율이 완전히 관찰되지 않습니다.

분석 결과 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 재무상태는 -0.17로 포인트 제도로 평가되었으며, 이는 B등급(만족스러운 위치)에 해당한다. 지난 2년간 조직의 재무 성과는 +1.17로 추정되며 이는 A 등급(좋은 결과)에 해당합니다. 최종 추정치는 분석 기간이 끝날 때 지표의 값과 내년도의 예측 값을 포함하여 지표의 역학을 모두 고려하여 얻어졌다는 점에 유의해야 합니다. 재무 상태 분석과 조직 활동 결과를 결합한 재무 상태의 최종 점수는 +0.37이며 등급 척도에 따라 정상 상태(BB)입니다.

작업의 세 번째 부분에서는 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC 활동의 효율성을 개선하기 위한 제안이 이루어집니다.

  1. Rusimport-Irkutsk Trading House LLC(단기 및 장기)에 대한 현금 흐름을 증가시키기 위한 조치가 개발되었습니다.
  2. 미지급금을 줄이기 위한 권장 사항이 제공됩니다.
  3. 대출을 제공하고 채권을 관리하기 위한 새로운 정책에 대한 제안이 개발되었습니다.
  4. 계산 양식에 표준보다 낮은 수준의 지급 능력 지표를 개선하는 방법이 제공됩니다.
  5. 자체 펀드의 수익성을 높이기 위한 재무 레버리지의 역할을 고려합니다.

일반적으로 분석을 기반으로 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 현재 재무 운영 관리와 주로 관련된 문제를 증명하는 결론이 도출되었습니다. 재무 관리는 기업에서 큰 역할을 하지 않습니다. 본질적으로 재무 관리는 회계 서비스 및 기업 책임자 수준에서 발생합니다. 따라서 재무 관리 서비스를 구성하고 이러한 권장 사항에 따라 재무 상태를 개선하기 위한 여러 조치를 취할 필요가 있습니다.

지불 능력 분석 회사 지불 능력


출처 목록


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부록

해당 기간의 재무 결과 01.01.11-31.12.12 31.12.2012 현재 재무 상태 AAA AA A BBB BB B CCC CC C D 우수(AAA) 매우 좋음(AA) 좋은) V 포지티브(BBB) 노멀(BB) 만족 (B) 불만족(CCC) 나쁜 (CC) 매우 나쁨 (C) 크리티컬(D) 결정적인 Rusimport-Irkutsk Trading House LLC의 재무 상태 등급: BB(보통)


IndicatorWeight of IndicatorScoreAverage 점수 (그룹 3 x 0.25 + 그룹 4 x 0.6 + 그룹 5 x 0.15) 가중치 (그룹 2 x 그룹 6)를 고려한 평가는 현재 미래로 넘어갔습니다. 조직의 재무상태 지표 자율성 비율 0.25-1-1+1-0.7-0.175 순자산과 수권자본 비율 0.1+2+2+2+2+0.2 운전자본 비율 0.15-1+1+ 2+ 0.65+0.098현재(총)유동성비율0.15-1-1-1-1-0.15신속(중)유동성비율0.2-1-1-1-1-0.2절대유동성비율0.15 -2+1+2 +0.4+0.06Total1최종 성적(총 그룹 7: 그룹 2): -0.167II. 조직 활동의 성과 지표(재무 결과) 자기 자본 수익률 0.3+2+2-1+1.55+0.465 자산 수익률 0.2+2+2+2+2+0.4 0.5-0.1수익 역학0.100000운전 자본 회전율0. 1+2+2+2+2+0.2기타 영업이익과 핵심활동 수익금 비율0.1+2+2+2+2+0.2총 1최종 평가(총 7군: 2군): +1.165



소개…………………………………………………………………………2

1장. 기업 AFHD의 이론적 입증

      AFHD의 개념과 원리...........................................................................4

      AFHD 방법론 ...........................................................................................6

      지표 ...........................................................................................................8

2장. Svyaznoy NN의 예에 대한 AFHD

2.1 기업에 대한 간략한 설명 ...........................................................................13

2.2 주요 지표 분석 ...........................................................................................14

2.3 Svyaznoy NN OJSC의 재무 상태 분석.......................................17

2.4 사업 활동 및 수익성 평가 ...........................................................34

3 장

3.1 일반 결론 ...........................................................................................................40

3.2 Svyaznoy NN OJSC의 FCD 개선을 위한 제안 .....................41

결론……………………………………………………………………...44

중고 문헌 목록 ...........................................................................45

출원번호 1

신청서 №2

소개

재무 및 경제 활동 분석을 통해 현재 시점과 예측 가능한 미래에 기업의 경제적 생존 가능성을 평가할 수 있습니다. 사업체의 재무적 안정성의 중요성이 날로 증가하고 있습니다. 이 모든 것이 자금의 가용성, 배치 및 사용과 같은 재정 상태 분석의 역할을 크게 증가시킵니다.

지급 능력과 재정 안정성은 시장 경제에서 기업의 재정 및 경제 활동의 가장 중요한 특성입니다. 기업이 재정적으로 안정적이고 건전한 경우 투자 유치, 대출 획득, 공급업체 선택 및 자격을 갖춘 인력 선택에서 동일한 프로필의 다른 기업보다 유리합니다. 마지막으로 예산에 대한 세금, 사회 기금에 대한 기부금, 근로자와 직원에 대한 임금, 주주에 대한 배당금을 적시에 납부하고 은행이 대출금의 반환과 이자 지급을 보장하기 때문에 국가와 사회와 충돌하지 않습니다. 그들에. 기업의 안정성이 높을수록 예상치 못한 시장 상황의 변화로부터 더 독립적이므로 파산 위기에 처할 위험이 줄어듭니다.

이 작업의 연구 대상은 OAO Svyaznoy NN의 Nizhny Novgorod 지점입니다.

과정 연구의 목적은 OAO Svyaznoy NN의 Nizhny Novgorod 지점의 재정 상태와 개선 방법에 대한 근거입니다.

설정된 목표에 따라 구성이 가능합니다. 교과 작업:

    이론적 토대를 연구하기 위해;

    회사를 설명하십시오.

    그의 작업의 효율성을 결정하십시오.

    기업의 재정 및 경제 활동을 개선하기 위한 조치를 개발합니다.

위의 문제를 해결하기 위해 2007 년 Nizhny Novgorod 지점 "Svyaznoy NN"의 연간 재무 제표, 즉 다음이 사용되었습니다.

    대차 대조표 (OKUD에 따른 양식 번호 1);

    손익 계산서(OKUD에 따른 양식 2번);

    자본 흐름표(OKUD에 따른 양식 3번);

    현금 흐름표(OKUD에 따른 양식 번호 4);

    대차 대조표 부록 (OKUD에 따른 양식 번호 5);

1장.기업의 AFHD에 대한 이론적 입증.

1.1 PCD 분석의 개념과 원리

재무 분석의 내용과 주요 목표는 재무 상태를 평가하고 합리적인 재무 정책을 통해 경제 주체의 기능 효율성을 향상시킬 가능성을 식별하는 것입니다. 경제 실체의 재정 상태는 재정 경쟁력(즉, 지급 능력, 신용도), 재정 자원 및 자본의 사용, 국가 및 기타 경제 실체에 대한 의무 이행의 특성입니다.

전통적인 의미에서 재무 분석은 재무 제표를 기반으로 기업의 재무 상태를 평가하고 예측하는 방법입니다. 내부 및 외부의 두 가지 유형의 재무 분석을 구별하는 것이 일반적입니다. 내부 분석은 기업 직원(재무 관리자)이 수행합니다. 외부 분석은 기업 외부에 있는 분석가(예: 감사인)가 수행합니다.

기업의 재무 상태 분석에는 몇 가지 목표가 있습니다.

    재정 상태의 결정;

    시공간적 맥락에서 재정 상태의 변화 식별;

    재정 상태의 변화를 일으키는 주요 요인 식별;

    재무 상태의 주요 추세 예측.

재무 상태 분석은 특정 원칙 2를 기반으로 합니다.

1. 상태 접근.경제 현상과 과정을 평가할 때 국가 경제, 사회, 국제 정책 및 법률 준수를 고려해야 합니다.

2. 과학적 성격.분석은 생산 발전의 경제 법칙의 요구 사항을 고려하여 변증법적 지식 이론의 조항을 기반으로해야합니다.

3. 복잡성.분석에는 기업 경제의 인과 관계에 대한 포괄적인 연구가 필요합니다.

4. 시스템 접근.분석은 연구 대상을 요소의 구조를 가진 복잡한 동적 시스템으로 이해하는 데 기초해야 합니다.

5. 객관성과 정확성.분석에 사용되는 정보는 신뢰할 수 있고 객관적으로 현실을 반영해야 하며 분석적 결론은 정확한 계산으로 입증되어야 합니다.

6. 유효성.분석은 효과적이어야 합니다. 즉, 생산 과정과 그 결과에 능동적으로 영향을 미쳐야 합니다.

7. 계획.분석 활동의 효율성을 위해서는 분석이 체계적으로 이루어져야 합니다.

8. 능률.신속하게 수행되고 분석 정보가 관리자의 경영 결정에 빠르게 영향을 미치면 분석의 효율성이 크게 높아집니다.

9. 민주주의.여기에는 광범위한 작업자 분석에 참여하고 결과적으로 농장 매장량을 보다 완벽하게 식별하는 작업이 포함됩니다.

10. 능률.분석은 효과적이어야 합니다. 즉, 구현 비용은 여러 효과를 내야 합니다.

1.2 AFCD 기법

재무 및 경제 활동 분석 방법론은 기업의 재무 및 경제 상태를 결정하는 데 사용되는 일련의 분석 절차입니다.

분석 분야의 전문가들은 기업의 재정 및 경제 상태를 결정하는 다양한 방법을 제시합니다. 그러나 분석의 절차적 측면의 기본 원리와 순서는 약간의 차이가 있을 뿐 거의 동일합니다. 재정 및 경제 활동을 분석하기 위한 방법론의 절차적 측면을 자세히 설명하는 것은 설정된 목표와 정보, 방법론, 인력 및 기술 지원의 다양한 요소에 따라 다릅니다. 따라서 기업의 재무 및 경제 활동을 분석하는 데 일반적으로 허용되는 방법론은 없지만 모든 중요한 측면에서 절차적 측면은 유사합니다.

기업의 재무 및 경제 활동에 대한 일반적인 세부 분석을 수행하려면 설정된 재무 제표 형식에 따라 다음과 같은 정보가 필요합니다.

    양식 1 대차 대조표

    양식 2 손익계산서

    양식 3 자본 흐름표

    양식 4 현금 흐름표

    양식 번호 5 대차 대조표 부록

기업의 재정 및 경제 활동 분석은 3단계로 수행됩니다. 3.

첫 번째 단계에서 재무 제표 분석의 적절성에 대한 결정이 내려지고 읽기 준비가 확인됩니다. 분석의 적절성 문제를 통해 감사 보고서에 익숙해 질 수 있습니다. 감사 보고서에는 표준 및 비표준의 두 가지 주요 유형이 있습니다. 표준 감사 보고서는 보고서에 제공된 정보의 신뢰성과 현재 규정 준수에 대한 감사 회사의 긍정적인 평가가 포함된 통합 요약 문서입니다. 이 경우 모든 중요한 측면의보고가 기업의 재무 및 경제 활동을 객관적으로 반영하기 때문에 분석이 편리하고 가능합니다. 비표준 감사 보고서는 감사 회사가 회사 재무 제표의 일부 오류, 재무 및 조직 성격의 다양한 불확실성 등 여러 가지 이유로 표준 감사 보고서를 작성할 수 없는 경우 작성됩니다. 이 경우 이러한 진술을 기반으로 작성된 분석 결론의 가치가 감소합니다. 읽기를 위한 명세서의 준비 상태를 확인하는 것은 기술적 성격을 띠며 필요한 보고 양식, 세부 정보 및 서명의 가용성에 대한 시각적 확인뿐만 아니라 소계 및 대차 대조표 통화에 대한 가장 간단한 회계 확인과 관련이 있습니다.

두 번째 단계의 목적은 대차 대조표에 대한 설명을 익히는 것입니다. 이는이보고 기간 동안 기업의 기능 조건을 평가하고 영향을 초래 한 요인 분석을 고려하기 위해 필요합니다. 조직의 재산 및 재무 상태의 변경 및 설명 메모에 반영됩니다. 세 번째 단계는 경제 활동 분석의 주요 단계입니다.

이 단계의 목적은 경제 활동의 결과와 경제 실체의 재정 상태를 평가하는 것입니다. 재무 및 경제 활동 분석의 세부 수준은 목표에 따라 다를 수 있습니다. 분석을 시작할 때 기업의 재무 및 경제 활동을 특성화하고 산업 제휴 및 기타 구별되는 기능을 나타내는 것이 좋습니다.

기업의 재무 및 경제 상태 분석은 일반적으로 다음과 같은 주요 구성 요소로 구성됩니다.

    재무안정성 분석

    유동성 및 신용도 분석

    비즈니스 활동 분석

    수익성 분석

1.3. AFHD 표시기

    기업의 유동성 분석은 다음 지표 4의 계산을 기반으로 합니다.

    기능 자본의 기동성. 현금 형태인 자체 운전 자본의 일부를 특징으로 합니다. 절대 유동성을 가진 자금. 정상적으로 작동하는 기업의 경우 이 지표는 일반적으로 0에서 1까지 다양합니다. Ceteris paribus, 역학 지표의 성장은 긍정적인 추세로 간주됩니다. 지표의 허용 가능한 표시 값은 기업이 독립적으로 설정하며 예를 들어 무료 현금 자원에 대한 기업의 일일 필요가 얼마나 높은지에 따라 다릅니다.

    현재 유동성 비율. 자산 유동성에 대한 일반적인 평가를 제공하여 유동 부채 1루블을 차지하는 회사 유동 자산의 루블 수를 보여줍니다. 이 지표를 계산하는 논리는 회사가 주로 유동 자산을 희생하여 단기 부채를 상환한다는 것입니다. 따라서 유동 자산이 유동 부채를 초과하면 기업은 (적어도 이론적으로는) 성공적으로 기능하는 것으로 간주될 수 있습니다. 초과 금액은 현재 유동성 비율에 의해 설정됩니다. 지표의 가치는 산업 및 활동 유형에 따라 다를 수 있으며 역학의 합리적인 성장은 일반적으로 유리한 추세로 간주됩니다. 서양 회계 및 분석 관행에서는 지표의 임계 값이 2로 표시됩니다. 그러나 이것은 지표의 순서를 나타내는 지표 값일 뿐 정확한 규범 값은 아닙니다.

    빠른 유동성 비율. 의미 론적 목적에 따라 지표는 현재 유동성 비율과 유사합니다. 그러나 유동성이 가장 적은 부분인 재고자산이 계산에서 제외될 때 유동 자산의 범위가 더 좁은 범위에서 계산됩니다. 이러한 제외의 논리는 재고가 상당히 덜 유동적일 뿐만 아니라 더 중요한 것은 재고를 강제 판매하는 경우에 조달할 수 있는 현금이 구매 비용보다 훨씬 낮을 수 있다는 것입니다. 특히 시장경제에서 기업 청산 시 재고자산의 장부가액의 40% 이하를 받는 것이 대표적인 상황이다. 서양 문헌에서는 지표의 대략적인 더 낮은 값이 1로 지정되지만 이 추정값도 조건부입니다. 또한이 계수의 역학을 분석 할 때 변화를 일으킨 요인에주의를 기울일 필요가 있습니다.

    절대 유동성 비율(지급력). 기업의 유동성에 대한 가장 엄격한 기준입니다. 단기 채무 중 필요한 경우 즉시 상환할 수 있는 부분을 보여줍니다. 서양 문헌에 제시된 지표의 권장 하한은 0.2입니다. 국내 관행에서 고려되는 유동성 비율의 실제 평균 값은 원칙적으로 서양 문학 소스에 언급 된 값보다 훨씬 낮습니다. 이러한 계수에 대한 산업 표준의 개발은 미래의 문제이므로 실제로 이러한 지표의 역학을 분석하고 유사한 경제 활동 방향을 가진 기업에 대한 사용 가능한 데이터의 비교 분석을 보완하는 것이 바람직합니다.

    커버 주식에 대한 자신의 운전 자본의 몫. 자체 운전 자본으로 충당되는 재고 비용의 일부를 특징으로 합니다. 전통적으로 무역 기업의 재무 상태를 분석하는 데 매우 중요합니다. 이 경우 지표의 권장 하한은 50%입니다.

    인벤토리 커버리지 비율. 준비금 적용 범위의 "정상적인" 출처 값과 준비금 금액을 상호 연관시켜 계산합니다. 이 지표의 값이 1보다 작으면 기업의 현재 재무 상태가 불안정한 것으로 간주됩니다.

기업의 재무 상태의 가장 중요한 특성 중 하나는 장기적 관점에서 볼 때 활동의 안정성입니다. 이는 기업의 전반적인 재무 구조, 채권자 및 투자자에 대한 의존도와 관련이 있습니다.

    따라서 장기적으로 재무 안정성은 자체 자금과 차입 자금의 비율로 특징지어집니다. 그러나 이 지표는 재무 안정성에 대한 일반적인 평가만을 제공합니다. 따라서 세계 및 국내 회계 및 분석 관행에서 지표 5 시스템이 개발되었습니다.

    자기자본비율. 활동에서 선지급 된 총 자금 금액에서 기업 소유자의 몫을 특징으로합니다. 이 비율의 값이 높을수록 기업이 재정적으로 더 안정적이고 안정적이며 외부 대출로부터 독립적입니다. 이 지표에 추가된 것은 유치(차입) 자본의 집중 비율입니다. 그 합계는 1(또는 100%)입니다.

    재정적 의존도 계수. 자기자본 집중도의 역수입니다. 역학에서이 지표의 성장은 기업 자금 조달에서 차입 자금의 비율이 증가 함을 의미합니다. 가치가 1(또는 100%)로 줄어들면 소유자가 기업에 완전히 자금을 조달한다는 의미입니다.

    자기 자본의 기동성 계수. 자본의 어느 부분이 현재 활동에 자금을 조달하는 데 사용되는지, 즉 운전자본에 투자된 부분과 자본화된 부분을 보여줍니다. 이 지표의 가치는 기업의 자본 구조 및 산업 부문에 따라 크게 다를 수 있습니다.

    장기 투자 구조의 계수. 이 지표를 계산하는 논리는 장기 대출 및 차입금이 고정 자산 및 기타 자본 투자에 사용된다는 가정을 기반으로 합니다. 계수는 고정 자산 및 기타 비유동 자산의 어느 부분이 외부 투자자에 의해 자금을 조달하는지 보여줍니다.

    자기자금과 차입금의 비율. 위의 일부 지표와 마찬가지로 이 비율은 기업의 재무 안정성에 대한 가장 일반적인 평가를 제공합니다. 그것은 상당히 간단한 해석을 가지고 있습니다. 0.25의 값은 기업 자산에 투자된 자체 자금의 모든 루블에 대해 25코펙이 있음을 의미합니다. 빌린 돈. 역학 지표의 성장은 외부 투자자 및 채권자에 대한 기업의 의존도가 증가했음을 나타냅니다. 즉, 재무 안정성이 약간 감소하고 그 반대의 경우도 마찬가지입니다.

    • 비즈니스 활동 그룹의 지표는 현재 주요 생산 활동의 결과와 효율성을 특징으로 합니다. 기업 자원 사용의 효율성과 개발의 역 동성을 평가하기위한 일반화 지표에는 자원 효율성 지표와 경제 성장의 지속 가능성 계수가 포함됩니다.

    자원 생산성(선진 자본의 회전율). 기업 활동에 투자된 기금의 루블당 판매된 제품의 양을 특징으로 합니다. 역학 지표의 성장은 유리한 추세로 간주됩니다.

    경제성장의 지속가능성 계수. 다양한 자금원, 자본 생산성, 생산 수익성 등의 기존 비율을 변경하지 않고 기업이 미래에 발전할 수 있는 평균 속도를 나타냅니다.

    • 수익성을 분석할 때 시장 경제가 있는 국가에서 특정 유형의 활동에 대한 투자 수익성을 특성화하는 데 사용되는 다음과 같은 주요 지표가 사용됩니다.

1. 선지급 자본 수익률 및 자기 자본 수익률. 이 지표의 경제적 해석은 분명합니다. 선진 (자체) 자본 1 루블에 몇 루블의 이익이 떨어지는 지 알 수 있습니다. 계산할 때 보고 기간의 총 이익 또는 순이익을 사용할 수 있습니다.

2장. Svyaznoy NN의 예에 대한 AFHD

2.1 기업에 대한 간략한 설명.

Svyaznoy는 이동 통신 사업자 서비스, 개인 통신 장비, 액세서리, 휴대용 디지털 오디오 및 사진 장비 판매를 전문으로 하는 연방 소매 체인입니다. 이 회사는 GSM 전화 및 DECT 전화의 주요 제조업체의 공식 유통업체이자 최대 이동 통신 사업자 7의 딜러입니다.

이 과정은 OAO Svyaznoy NN의 Nizhny Novgorod 지점의 재정 상태를 분석합니다. 회사는 2004년 7월 5일 Nizhny Novgorod의 Sovetsky 지구에 대해 러시아 조세부에 등록되었습니다. 법적 주소: 603105 Nizhny Novgorod region, Nizhny Novgorod, st. Osharskaya, 집 95. 실제 위치: 603000, Nizhny Novgorod region, Nizhny Novgorod, st. Maxim Gorky, 117, 사무실 805. 회사는 Nizhny Novgorod, Saratov, Penza, Kirov 지역과 Mordovia 및 Komi 공화국의 도시에 별도의 부서가 있습니다.

2007년 OAO Svyaznoy NN의 평균 인원수는 1,080명으로 2006년보다 240명이 늘어났습니다. 평균 인원수의 증가는 OAO Svyaznoy NN의 활동이 더욱 확대되고, 새로운 직원을 채용한 것입니다.

회사의 주요 활동은 다음과 같습니다.

1. 다음을 포함한 거래 및 구매 활동:

기술 제품을 포함한 공산품의 도소매 무역;

2. 다음을 포함한 서비스의 조직 및 제공:

다양한 분야의 중개 활동.

회사의 승인 된 자본은 1,500,000 루블입니다.

Svyaznoy는 현재 고객에게 다음 제품 및 서비스를 제공합니다.

    이동 통신 및 액세서리;

    DECT 전화기, 개인용 오디오 장비 및 액세서리;

    디지털 음성 녹음기, 사진 장비 및 액세서리;

    국내 및 지역 이동통신 사업자와의 연결;

    이동 통신에 대한 지불 수락(수수료 없음)

    장거리 및 국제 전화에 대한 지불 수락(수수료 없음);

    급행 지불 카드 판매, IP 전화 통신, 인터넷 액세스;

    강제 자동차 보험 정책 등록;

    위성 TV 구독 등록;

    모바일 콘텐츠 판매 8 .

2.2. 주요 지표 분석.

기업의 재정 및 경제 활동 상태는 현금 흐름 구현, 가치 순환, 움직임의 전체 조건에 따라 달라지는 작업의 재정 결과에 대한 연구를 기반으로 평가할 수 있습니다. 경제적 과정에서 재정 자원 및 재정 관계의. 기업의 재무 성과 분석에는 "기업의 대차 대조표"(양식 번호 I), "재무 결과표"(양식 번호 2), "자본 흐름표"(양식 번호 2)에 대한 연구가 포함됩니다. 3), "현금 흐름표"(양식 번호 4) 및 기업의 기본 보고.

기업의 재무 성과의 주요 지표에는 제품 (작업, 서비스) 판매로 인한 수익, 순 수익 (총 수익에서 VAT, 소비세 및 이와 유사한 의무 지불), 대차 대조표 이익, 순이익이 포함됩니다. 기업의 재무 성과는 제품(작업, 서비스) 판매 비용, 상업 및 관리 비용, 기타 영업 소득 및 비용, 영업 외 소득 및 비용, 전용 자금 금액, 소득세와 같은 지표에 따라 달라집니다. 기업의 재무 결과의 역학 분석의 예가 표에 나와 있습니다. 1번.

지표

보고 기간 초

보고 기간 말에

절대 변화, 천 루블

상품, 제품, 작품, 서비스, 천 루블 판매 수익.

판매 상품, 제품, 작품, 서비스, 천 루블 비용

단가(매출 1루블당 비용), RUB/RUB

총 이익 (한계 소득), 천 루블

매출 1 루블 당 총 이익 (한계 소득), 문지름 / 문지름.

판매 및 관리 비용, 천 루블

판매 이익, 천 루블

매출 수익률, %

이자 지불, 천 루블

다른 조직 참여 수입, 천 루블

기타 소득, 천 루블

기타 비용, 천 루블

과세 전 이익, 천 루블

표에서 알 수 있듯이 연초와 비교하여 총 수입은 589,863천 루블 또는 32.8% 증가한 반면 비용은 488,164천 루블 또는 34.1% 증가했습니다. 이전 기간과 비교하여 보고 기간의 수익이 증가했음에도 불구하고 모든 기업의 주요 지표인 매출 이익은 크게 감소하여 음수 값에 도달했습니다. 상업 비용도 217,835,000 루블 증가했으며보고 기간 초 가치의 182 %에 달했습니다.

수익 1루블당 비용이 1코펙 증가했는데, 이는 수익 1루블을 얻기 위해 1코펙이 필요함을 나타냅니다. 연초보다 연말에 더 많다. 한계 소득이 27.6% 증가했습니다. 즉, 고정 비용을 충당하고 이익을 낼 수 있는 회사의 능력이 향상되었습니다.

수익 1 루블당 한계 소득이 감소하여 변동 비용 감소에 대한 이익 증가 의존도가 감소했음을 나타냅니다. 매출 수익성은 89.5% 감소해 기업의 효율성이 크게 떨어졌다.

세전이익도 보고기간의 비용 증가로 인해 크게 감소했습니다.

2.3. OJSC Svyaznoy NN의 재무 상태 분석

기업의 재무 상태 분석은 다음과 같은 여러 지표 계산을 기반으로 합니다.

    재무 안정성 지표(자립도, 차입금 비율, 자기자금 및 차입금 비율, 수취채권 비율, 자기 및 장기 차입금 비율);

    지급 여력 지표(절대 유동성 비율, 총 커버리지 비율, 재고 유동성 비율);

    비즈니스 활동의 지표(일반 회전율, 재고 회전율, 자본 회전율, 생산성).

기업의 재무 상태를 단계별로 분석하는 것이 편리합니다. 여기에는 순차 분석이 포함됩니다.

지불 능력(유동성), 재무 안정성, 비즈니스 활동의 지표;

기업의 신용도와 대차 대조표의 유동성.

재무 및 경제 활동의 일반적인 분석 및 평가는 기업의 연결(집계) 대차대조표(표 2)에 따라 수행되며, 여기에는 "다음을 포함하는" 라인의 자산 및 부채 해독이 포함되지 않습니다. .

이와 관련하여 연결 대차 대조표에는 기업의 실제 대차 대조표 라인이 포함되며 그 수는 5의 배수입니다.

OJSC Svyaznoy NN의 총 분석 대차 대조표, 천 루블

r.Ι에 대한 총계

r.ΙΙΙ에 대한 총계

r.ΙV에 대한 총계

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r.ΙΙ에 대한 총계

V 강 총계

잔액 통화

잔액 통화

확대 대차 대조표는 일반적으로 기업의 생산 잠재력을 구성하는 모든 라인을 나타내기 때문에 소기업의 경우 일반적입니다. 비유동 자산 섹션의 생산 장비 및 무형 자산 및 유동 자산 섹션의 재고.

우리는 특히 세계은행의 대차대조표 통화의 역동성을 높이 평가해야 합니다. WB의 증가는 고정 자산의 재평가, 인플레이션, 채무자 및 채권자와의 합의 조건 증가와 같이 성장 이유가 다를 수 있지만 경제 활동 규모의 확장을 나타냅니다. 그러나 재무 상태를 객관적으로 평가하기 위해 여러 보고 기간 동안 Wb 자산 가치의 변화와 판매 수익 B 및 판매 이익 Pp의 변화를 비교하는 것이 좋습니다.

이를 위해 성장 계수라고 하는 세 가지 계수가 계산됩니다(이 계수가 음의 부호를 가질 수 있음에도 불구하고).

    재산 성장률:

Kv b \u003d (Vbo -Vbb) * 100% / Vbb;

    양식 2 "손익 계산서"의 지표를 사용하여 수익 성장률을 찾습니다.

Kv \u003d (In-Wb) * 100% / Wb;

    우리는 또한 지표 f를 사용하여 이익 성장률을 찾습니다. 2:

Kp p \u003d (Ppo - Ppb) * 100% / Ppb, 여기서

Wbo, Vo, Ppo – 각각 보고 기간의 대차대조표 통화, 매출 및 이익(2007년 12월 31일 기준)

Wbb, Wb, Pbb - 각각 기본 기간의 동일한 지표(2007년 1월 1일 기준).

Kv 및 Kp p의 값이 Kv b보다 높으면 이전 기간에 비해 기업의 경제적 자산이 더 합리적으로 사용되었음을 나타냅니다. 기업 OJSC Svyaznoy NN의 경우 계수는 다음과 같습니다.

    Kv b \u003d (738620-569390) * 100% / 569390 \u003d 29.7%

    Kv \u003d (2388895-1799032) / 1799032 * 100% \u003d 32? 8%

    Kp p \u003d (13947-102189) / 102189 * 100% \u003d - 86.4%

이 경우 대차 대조표와 수익의 증가에도 불구하고 기업은 판매 이익을 늘리지 못하고 반대로 가치가 음수가 되었기 때문에 이전 기간에 경제 자금이 의심 할 여지없이 합리적으로 사용되었습니다. 이전 것. 기업의 상태를 개선하려면 비용을 크게 줄여야 합니다.

2.3.1. 재무 안정성 지표 계산.

시장 상황에서 기업의 경제 활동과 개발이 자체 자금 조달을 희생하여 수행되고 자체 재정 자원이 부족한 경우 차입 자금을 희생하여 중요한 분석 특성은 재정 안정성입니다. 기업의.

재정적 안정성- 이것은 회사 계정의 특정 상태로 지속적인 지급 능력을 보장합니다. 비즈니스 거래의 결과로 기업의 재무 상태는 개선되거나 악화되거나 변경되지 않을 수 있습니다. 일상적인 비즈니스 거래의 흐름은 말하자면 특정 유형의 안정성에서 다른 유형의 안정성으로 전환하는 이유인 특정 재무 안정성 상태의 "방해자"입니다. 고정 자산 또는 재고에 대한 자본 투자를 충당하기 위한 자금 출처 변경의 한계를 알면 기업의 재무 상태를 개선하고 안정성을 높이는 비즈니스 거래의 흐름을 생성할 수 있습니다.

재무 안정성 분석의 임무는 자산과 부채의 규모와 구조를 평가하는 것입니다. 이것은 재정적 관점에서 조직이 얼마나 독립적인지, 이러한 독립성 수준이 증가하거나 감소하는지, 자산 및 부채 상태가 재무 및 경제 활동의 목표를 충족하는지 여부에 대한 질문에 답하는 데 필요합니다.

실제로 다양한 재무 안정성 분석 방법이 사용됩니다. 절대 지표를 사용하여 기업의 재무 안정성을 분석합시다.

재정 안정성의 일반적인 지표는 준비금 및 비용 형성을위한 자금 출처의 잉여 또는 부족이며, 이는 자금 출처 가치와 준비금 및 비용 가치의 차이로 결정됩니다.

재고 및 비용의 총액은 자산 잔고(ZZ)의 210행과 220행의 합과 같습니다.

매장량 및 비용 형성의 출처를 특성화하기 위해 다양한 유형의 출처를 반영하는 몇 가지 지표가 사용됩니다.

    자체 운전 자본의 가용성(490행 - 190행);

    준비금 및 비용 또는 기능 자본 형성을 위한 자체 및 장기 차입 출처의 가용성(490행 + 590행 - 190행);

    준비금 및 비용 형성의 주요 출처의 총 가치 (라인 490 + 라인 590 + 라인 610 - 라인 190). 단기 차입 자금 부족(610행)을 고려할 때 이 지표는 총 2번째와 같습니다.

계산된 지표는 표 1에 나와 있습니다.

표 11은 위의 출처 중 어느 것도 연초나 연말에 충분하지 않다는 것을 보여줍니다.

이 지표의 도움으로 재무 상황 유형의 3 구성 요소 지표가 결정됩니다.  9 

4가지 유형의 재정 상황을 구분할 수 있습니다.

1. 절대 안정성재정 상태. 이러한 유형의 상황은 극히 드물고 극단적인 유형의 재정 안정성을 나타내며 다음 조건을 충족합니다. Фс  0; 피트  0; Fo 0; 저것들. S = (1,1,1);

1 번 테이블

기업의 재정 상태 유형 결정 (천 루블)

매장량 및 비용 형성 소스의 가용성에 대한 세 가지 지표는 매장량 및 비용 형성 소스의 가용성에 대한 세 가지 지표에 해당합니다.

2. 정상적인 안정성지급 능력을 보장하는 재정 상태: Fs

3. 불안정한 재정 상태,지불 능력 위반과 관련이 있지만 미수금을 줄이고 재고 회전율을 가속화하여 자체 자금 출처를 보충하여 균형을 회복할 가능성은 여전히 ​​있습니다. Fs

4. 금융 위기,이 상황에서 현금, 단기 유가 증권 및 수취 채권은 미지급금을 충당하지 않기 때문에 기업이 파산 직전에있는 경우 : Fs

Svyaznoy NN의 Nizhny Novgorod 지점에서 재무 상황의 3요소 지표는 S = (0, 0, 0)입니다. 따라서 보고 기간의 시작과 종료 시점의 재무 안정성이 중요하다고 볼 수 있습니다.

상대 지표는 Svyaznoy NN의 Nizhny Novgorod 지점의 재무 안정성을 분석하는 데도 사용되었습니다. 이러한 계수는 표 2에 계산되어 있습니다.

표 번호 2. 재무 안정성 지표.

이름

지시자

계산 방법

설명

연초

올해 연말에

연도 편차

1. 독립계수

회사 자금의 총액에서 자신의 자금이 차지하는 비중을 보여줍니다.

2. 자기자금과 차입금 비율

빌린 자금이 1 문지름에 회사를 얼마나 끌었는지 보여줍니다. 자산에 투자한 자신의 자금

3. 장기 레버리지 비율

자신의 자금과 함께 금융 자산에 얼마나 많은 장기 대출을 유치했는지 보여줍니다.

4. 자기 자금의 기동성 계수

자체 자금 사용의 이동성 정도를 특징으로합니다.

5. 자기자본담보비율

자체 자금으로 구매한 SOS의 비율을 보여줍니다.

6. 기업 자산의 고정 자산 및 재고 자산의 실제 가치 계수

기업의 총 자산 금액에서 산업 자산(실질 자산)이 차지하는 비중을 보여줍니다.

7. 기업 자산의 고정 자산 실질 가치 계수

기업 자산에서 고정 자산의 비율을 보여줍니다.

표의 데이터에서 각 계수의 상태와 기업 전체의 재무 안정성에 대한 결론을 도출할 수 있습니다.

    2007 년 기업의 독립 계수

    차입 및 자체 자금 비율의 가치는 표준을 크게 초과하여 OJSC "Svyaznoy NN"회사가 차입 자금에 크게 의존하고 있음을 나타냅니다. 앞으로는 자체 자금의 비중을 늘려야 합니다.

    장기 차입금 비율은 자산을 조달하기 위해 장기 차입금이 조달되지 않았 음을 나타냅니다.

    자체 자금의 기동성 계수와 자체 자금 제공 계수는 표준에 해당합니다. 그러나 기말에 자기자본비율의 가치가 감소하여 운전자본의 감소를 의미한다.

    고정 및 유형 유동 자산의 실제 가치 계수는 표준보다 작지만 기간이 끝나면 증가합니다.

    기말 고정 자산의 실질 가치 비율은 0.05%로 기업 자산에 고정 자산이 부족함을 나타냅니다.

2.3.2 OJSC Svyaznoy NN 지급 능력 평가

실제로 기업의 지불 능력은 대차 대조표의 유동성을 통해 표현됩니다. 대차 대조표의 유동성을 계산할 때 분석가의 주요 임무는 자산으로 기업의 의무 범위를 설정하는 것입니다. 동시에 자산을 현금으로 전환하는 기간은 이상적으로는 부채의 만기와 일치해야 합니다.

분석에서 대차 대조표의 자산과 부채는 유동성 감소 정도와 의무 지불의 긴급 정도에 따라 각각 그룹화됩니다. 그룹화는 분석 테이블에서 편리하게 수행됩니다(표 3 참조).

유동성 평가 시 잔액의 자산 및 부채 그룹화

자산

유동성 정도를 나타내는 기호

수동적인

상징

의무의 만기

대부분의 유동 자산: 현금 및 단기

금융 투자

가장 긴급한 부채: 직원에 대한 부채, 세금 및 수수료에 대한 부채, 예산 외 자금 및 기타 채무에 대한 선택적 부채

유가 자산: 단기 채권

단기 부채: 대차대조표 섹션 V의 기타 부채

느리게 움직이는 자산: 재고

장기 부채: ΙV 대차대조표

매각하기 어려운 자산: 비유동 자산

영구 부채: 자본 및 준비금 - 대차 대조표의 ΙΙΙ 섹션

잔액은 다음 조건에서 절대적으로 유동적인 것으로 간주됩니다.

처음 두 가지 불평등은 기업의 현재 유동성과 마지막 두 가지 관점을 특징으로 합니다.

대차 대조표의 유동성 계산 결과는 표 4에 나와 있습니다.

표 4. OJSC Svyaznoy NN 대차 대조표의 유동성 계산 결과

자산

01.01.07 기준

31.12.07에

수동적인

01.01.07 기준

07.12.31

지불 잉여금(+),

결제 부족(-)

OAO Svyaznoy NN 대차 대조표의 유동성 분석 및 평가.

대차대조표의 유동성을 결정하려면 자산과 부채의 각 그룹에 대한 합계를 비교해야 합니다.

보고 기간이 시작될 때 다음 비율이 충족됩니다.

비율은 보고 기간 초 기업의 현재 유동성 부족과 예상 유동성의 존재를 확인합니다. 이러한 대차대조표 유동성이 OJSC Svyaznoy NN에 만족스러운지 여부는 상대 유동성 비율 분석을 통해 확인할 수 있습니다.

보고 기간 말까지 위의 비율은 다음과 같은 형식을 취했다고 주장할 수 있습니다.

첫 번째 비율은 기업이 가까운 장래에 직원에게 임금, 세금 및 수수료 등 가장 시급한 의무를 다 갚을 수 없음을 보여줍니다. 그러나 동시에 그의 미수금은 공급자와 계약자에 대한 긴급한 의무를 갚기에 충분합니다. 동시에 세 번째 비율은 느리게 움직이는 자산이 긴급한 의무를 갚기에 충분하다는 것을 확인합니다.

마지막으로, 네 번째 비율은 기업의 비유동(고정) 자산 Av(A4)가 자체 자본 Cs(P4)의 가치.

보고 기간 말까지 자체 운전 자본이 감소했기 때문에(표 4의 7열과 8열에서 끝에서 두 번째 줄), OAO Svyaznoy NN 대차 대조표의 유동성이 감소했습니다.

기업의 재무 상태에 대한 포괄적인 연구를 위해서는 여러 재무 비율을 계산하는 것이 좋습니다. 이를 통해 각 유형의 유동 자산과 단기 부채의 추가 상환 가능성을 평가할 수 있습니다. 계산은 완벽한 유동성 현금에서 재고에 이르기까지 각 자산 유형에 대한 다양한 유동성을 기반으로 합니다. 이 수치는 지속적으로 변경되기 때문에 보고 기간 내에 여러 번 계산해야 합니다(예: 매월 말 또는 분기 말). 그 결과 유동성과 지급능력 측면에서 시계열 구축이 가능해진다. 재무 비율 계산은 분석 표에서 수행하는 것이 좋습니다 (표 5 참조).

유동성 및 지급능력 평가를 위한 재무비율 계산

지시자

공식

절대 유동성 비율

칼 \u003d A1 / (P1 + P2),

여기서 A1 - 현금 및 단기 금융 투자;

P1 + P2 - 모든 단기 부채(V 대차대조표, 라인 640 및 650 제외)

회사가 다음 대차대조표일에 상환할 수 있는 단기 부채의 비율을 결정합니다. 권장 값은 0.15 ~ 0.2입니다.

현재 유동성 비율

Ktl \u003d (A1 + A2) / (P1 + P2), 여기서 A2는 기업의 단기 채권

채무자와의 적시 결제에 따라 기업의 예상 지급 능력을 보여줍니다. 권장 값은 0.5에서 0.8 사이입니다.

총유동성비율

번호 = (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)

단기 부채를 충당하기 위한 회사의 운전자본의 적정성을 나타냅니다. 단기 부채에 대한 유동 자산의 초과로 인한 재무 건전성의 마진을 특징으로 합니다. 권장 값은 1에서 2 사이입니다.

지급 능력 비율

Ksp \u003d Co / (P1 + P2), 여기서 Co - 자체 운전 자본 가치(순 운전 자본)

기업의 단기 부채에서 자신의 운전 자본 비율을 결정합니다. 지표는 각 기업에 대해 개별적입니다.

계산 순서(표 6):

1) Cal \u003d A1 / (P1 + P2),

01.01.07에: 칼=89675/(4641+459713)=89675/464354=0.19

12/31/07: Kal=150077/(530730+101125)=150077/631855=0.24

2) Ktl \u003d (A1 + A2) / (P1 + P2),

01/01/07: Ktl=(89675+55879)/(4641+459713)=145554/464354=0.31

31.01.07에: Ktl=(150077+132166)/(530730+101125)=282243/631855=0.45

3) 번호 = (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)

01/01/07에: 번호=542410/464354=1.17

31.12.07: 숫자 = 697512/631855 = 1.10

4) Ksp \u003d Co / (P1 + P2),

01.01.07에: Ksp=78056/464354=0.17

31.12.07: Ksp=65657/631855=0.10

결과를 표 6에 넣습니다.

표 6. 상대 유동성 및 지급 여력 비율 계산 결과

계산 결과 다음과 같은 결론이 나옵니다.

보고 기간 초의 절대 유동성 비율은 권장 값에 도달하고 0.19이지만 분석 기간이 끝나면이 비율이 증가합니다. 즉, 지급 능력이 0.4 증가합니다. 회사는 단기 부채의 24%를 상환할 수 있습니다.

보고 기간 동안의 현재 유동성 비율은 권장 값 범위 미만이며, 이는 채무자와의 적시 결제에서 기업의 지급 능력 부족을 나타냅니다.

보고 기간 시작 및 종료 시점의 전체 유동성 비율 값은 권장 값 범위에 있으며, 이는 일반적으로 단기 부채를 충당할 수 있는 운전자본의 충분성과 기업의 재정적 안전 마진의 존재를 나타냅니다. .

자체 자금 조달 비율은보고 기간 말까지 약간 감소하지만 (대차 대조표 전체의 유동성과 마찬가지로) 기간 시작과 끝의 값은 Svyaznoy 자체 운전 자본의 충분성을 확인합니다. 단기 부채를 상환합니다.

2.3.3. 기업 신용도.

채무를 충당할 자금이 부족한 경우 기업 경영진은 자금 수요를 충족시키기 위해 상업 은행의 신용 부서에 신청할 수 있습니다. 각 대출 계약은 대출 미지급,이자 미지급, 계약 의무 조건 위반의 위험과 관련이 있습니다. 여러 요인으로 인한 위험의 존재로 인해 각 고객이 대출 계약 조건을 준수할 수 있는 능력을 평가하는 지표 시스템을 기반으로 은행이 고객에게 선택적으로 접근하게 되었습니다.

기업의 신용도는 은행에 대한 채무를 적시에 완전히 상환할 수 있는 능력입니다.

신용도 평가는 재정 상태에 대한 포괄적인 연구로, 대출을 발행할지 또는 차용인과 관계를 지속하는 것이 부적절한지를 합리적으로 결정할 수 있습니다.

대출자의 신용등급은 고객의 신용도를 결정하는 데 사용됩니다. 고객은 신용도에 따라 세 가지 등급으로 나뉩니다(표 7 참조). 평균 값 수준의 기준을 통해 차용인을 두 번째 클래스, 평균 이상 - 첫 번째, 평균 미만 - 세 번째 클래스에 귀속시킬 수 있습니다.

표 7. 차용인의 신용등급

승산

클래스

0.15 ~ 0.2

0.5 ~ 0.8

0.5 ~ 0.6

Svyaznoy NN OJSC의 경우 차용인의 신용도를 결정하기 위한 계수 지표 요약 테이블은 다음과 같습니다(표 8 참조).

표 8

OJSC Svyaznoy NN의 신용도 계산을 위한 지표 요약표

결론을 내리자.

요약 표에서 2007년 말까지 Svyaznoy NN OJSC가 특정 신용 등급에 속하는 것에 대해 명확한 결론을 내리는 것이 불가능하다는 것을 알 수 있습니다.

에 의해 칼그리고 Kfn회사는 일류에 속합니다 KTL세 번째로 그리고 안부두 번째로. 이는 Svyaznoy NN에 대한 대출이 추가 검증이 필요함을 시사합니다.

2.4 사업 활동 및 수익성 평가.

기업의 비즈니스 활동 계수 계산.

지시자

공식

특성

자산(재산) 회전율 지표

자산회전율

코아 \u003d B / Asr,

여기서: B - 순 - 기업의 수익(라인 010 f. No. 2);

A. - 자산 가치 *

보고 기간 동안 기업의 모든 자산의 회전율을 표시합니다(회전율).

1턴의 지속 시간(일)

Pd \u003d D / Koa,

여기서: D - 보고 기간의 역일 수 **

1회전의 지속 시간을 일 단위로 표시합니다.

매출채권 회전율(DZ)

Kodz \u003d V / DZsr,

여기서 DZ -보고 기간 동안 미수금 * (라인 230 및 240 f.. No. 1의 지표 합계)

보고 기간 동안의 채권 회전율을 표시합니다. 회전율이 가속화됨에 따라 지표가 증가하여 채무자와의 결제 상태가 개선되었음을 확인합니다.

채권의 1회전 기간(일)

Pdz \u003d D / Kodz

한 번의 매출 채권 회전 기간을 나타냅니다. 지표의 감소는 유리한 추세입니다

자금원(부채)의 회전율 지표

자기자본회전율

코스 c \u003d B / 소련

여기서: Сс는 해당 기간의 자기자본 비용* - (라인 490 f. No. 1)

자기 자본을 사용하는 활동을 반영합니다. 지표의 성장은 자본 사용의 효율성 증가를 나타냅니다.

주식 회전율 기간(일)

Ps \u003d D / Ss

자기 자본 회전율을 특징으로합니다. 지표의 감소는 유리한 추세입니다

미지급금 회전율(KZ)

Kokz \u003d B / KZsr,

여기서: KZ - 해당 기간의 미지급금 * - (지표 라인 610, 620, 630, 660 f. No. 1의 합계)

보고 기간의 미지급금 회전율을 반영합니다. 회전율이 빨라지면 유동성이 감소합니다. 콕즈라면

미지급금이 1회 회전하는 기간(일)

Pkz \u003d D / Kokz

보고 기간 동안 채권자에 대한 긴급 부채를 처리하는 기업의 능력을 나타냅니다. 단락 회전율의 기간을 줄이는 것은 항상 기업에 유익합니다.

** - 연간 보고 기간의 달력 일수는 원칙적으로 365입니다.

1) 코아 \u003d B / Asr,

01.01.07에: Koa=1799032/569390=3.1

31.12.07에: Koa=2388895/738620=3.2

2) Pd \u003d D / Koa,

01.01.07에: Pd=365/3.1=117.7

31.12.07에: Pd=365/3.2=114

3) Kodz \u003d V / DZsr,

01.01.07: 코드=1799032/55879=32.2

31.12.07: 코드=2388895/132166=18

4) Pdz \u003d D / Kodz

01.01.07에: Pdz=365/32.2=11.3

31.12.07에: Pdz=365/18=20.3

5) 코스 c \u003d B / 소련

01.01.07에: Koss=1799032/105036=17.1

31.12.07에: Koss=2388895/106765=22.4

6) Ps \u003d D / Ss

01.01.07에: Pss=365/17.1=21.3

31.12.07에: Pss=365/22.4=16.3

7) Kokz \u003d B / KZsr,

01.01.07에: Kokz=1799032/464354=3.8

31.12.07에: Kokz=2388895/631855=3.7

8) Pkz \u003d D / Kokz

01.01.07에: Pkz=365/3.8=96

31.12.07에: Pkz=365/3.7=98.6

Svyaznoy NN OJSC에 대한 분석 기간의 시작과 끝에서 고려되는 지표의 계산은 표 10에 나와 있습니다.

OJSC Svyaznoy NN의 비즈니스 활동 비율 계산 결과

지시자

01.01.07 기준

07.12.31

표 11. 기업의 수익성 지표 계산

지표

계산

기간 초에

기간이 끝나면

1. 재화, 제품, 저작물, 서비스의 판매 수익금(부가가치세, 소비세 및 이와 유사한 의무지급 제외)

2. 매출이익(손실)

3. 대차대조표 이익

4. 순이익

페이지 140 – 150페이지

추정 지표(%)

1. 판매된 모든 제품의 수익성.

050페이지

2. 전반적인 수익성.

140페이지

3. 순이익 측면에서 판매의 수익성.

p.(140 - 150) 010페이지

계산을 바탕으로 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다.

보고 연도 말 2007의 전체 수익성 지수는 0.5에서 0.004로 급격히 떨어졌습니다. 즉, 99 % 감소했습니다. 이는 2007년 말에 판매 1루블당 판매 이익이 0.004코펙 감소하기 시작했음을 의미합니다.

매출 순이익도 보고 기간 말에 0.04에서 0.0007로 급격히 떨어졌습니다. 이는 제품에 대한 수요가 급격히 감소했음을 의미합니다. 따라서 2007년 말에 판매된 제품의 각 루블은 판매 이익이 0.0007코펙 감소하기 시작했습니다.

판매된 모든 제품의 수익성이 급격히 떨어졌습니다. 그 가치는 2007년 말에 기업이 판매된 제품 1루블당 0.004코펙의 순이익을 냈다는 것을 나타냅니다.

위에서 알 수 있듯이 제품 수익성의 모든 지표는 매우 낮습니다.

3 장Svyaznoy OJSC의 재정 및 경제 활동.

3.1. 일반적인 결론.

OAO Svyaznoy NN의 재정 및 경제 활동에 대한 모든 계산을 분석한 후 다음과 같은 결론을 도출할 수 있습니다.

589,863,000 루블 또는 24.5 %의 매출 증가에도 불구하고 모든 기업의 주요 지표 인 판매 이익은 크게 감소하여 음수 값에 도달했습니다.

2007 년 말에 대한 Svyaznoy NN 지점의 Nizhny Novgorod 지점의 균형 이익은 2007 년 초에 비해 79,152 천 루블 또는 90 % 감소했습니다.

판매 비용이 488164,000 루블, 상업 비용이 217835,000 루블 또는 82 %, 기타 비용이 3864 또는 3.4 배 증가하여 감소가 촉진되었습니다.

기타 소득이 77,094,000 루블 또는 97 % 증가하여 증가했습니다.

따라서 대차대조표 이익을 금액적으로 증가시키는 요인은 그것을 감소시키는 요인의 작용에 의해 크게 상쇄되어 궁극적으로 2007 년 말 대차 대조표 이익이 연초에 비해 감소하게되었습니다. 90%로.

2007 년 말에 기업은 2,388,895 천 루블의 제품, 작품, 서비스 판매 수익을 받았습니다. 판매 구조는 다음과 같습니다.

    도매 - 1.22%,

    중개 서비스 - 0.55%,

    소매 무역 - 98.23%.

회계 데이터에 따르면 2007 년 말의 순 자산 금액은 106,765 천 루블이었습니다.

2007 년에 주식 회사의 대차 대조표 통화는 29.71 % 또는 169,230,000 루블 증가했습니다.

2007년 말 대차대조표 구조는 다음과 같습니다. 94.4%가 이동 자산이고 5.6%가 고정 자산입니다.

해당 연도의 비유동 자산은 새로운 고정 자산 구매로 인해 14,128,000 루블 증가했습니다.

2007 년 운전 자본 구성에서 재고 투자는 17,892 천 루블 또는 9.82 % 증가했습니다. 데이터 분석에 따르면 원자재 구매로 인해 재고가 2,032,000 루블 증가하고 창고에서 재판매 할 상품 재고가 15,862,000 루블 증가했습니다.

미수금이 74,814,000 루블 증가했습니다.

2007년 말 대차대조표 부채 구조에서 차입금의 비중은 85.72%였습니다.

차입금의 일부로 미지급금이 89.12%를 차지합니다.

3.2. OJSC Svyaznoy NN의 재정 상태 개선 제안

Svyaznoy NN OJSC의 보다 효율적인 재정 및 경제 활동을 위해 다음 조치를 취할 수 있습니다.

    생산 비용 절감, 즉:

    • 판매망.브랜드 매장 네트워크의 확장은 현지 시장에서 회사의 점유율을 증가시켜 판매량을 증가시킬 것입니다.

      신규 공급업체 검색. 원자재와 자재는 운송비를 고려하여 구매 가격의 원가에 포함되어 있으므로 자재 공급 업체의 올바른 선택이 생산 비용에 영향을 미칩니다.

    비즈니스 비용의 긴급 감소, 즉:

    판매 비용(마케팅 운영)

    완제품 창고에서 제품 포장 및 포장 비용 (포장지, 목재, 꼬기, 용기 및 포장 제조를위한 보조 작업장 서비스, 포장 비용 등)

    제품 배송 비용;

    제품 판매와 관련된 기타 비용(보관, 처리, 분류, 제품 분석 등).

    기업의 미수금을 제거하거나 최소한 줄여야 기업에 상당한 자금이 확보됩니다(76,287,000 루블).

    미지급금 상환. 대출에 대한 이자 지급.

    판매 수익 증대. 일반적으로 이러한 활동은 다음과 같은 성격을 가질 수 있습니다.

    생산량 증가;

    제품 품질 향상;

    잉여 장비 및 기타 자산의 판매 또는 임대

    자재 자원, 생산 능력 및 면적, 노동력 및 노동 시간을 보다 합리적으로 사용하여 생산 비용을 절감합니다.

    판매시장 확대 등

이 활동 목록에서 비용 절감을 목표로 하는 기업의 다른 활동과 밀접하게 관련되어 있음을 알 수 있습니다. 시장 관계의 조건에서 기업은 최대 이익을 얻을뿐만 아니라 이미받은 이익을 합리적이고 최적으로 사용하기 위해 노력해야합니다. 이를 통해 시장에서의 위치를 ​​유지할 수 있을 뿐만 아니라 경쟁 환경에서 생산의 역동적인 발전을 보장할 수 있습니다.

결론.

이 작업에서는 OAO Svyaznoy NN의 Nizhny Novgorod 지점의 수익성을 분석했습니다.

일반적으로 2007년 12개월 동안 기업의 재무 상태는 유동성, 재무 안정성 및 투자 수익률 지표를 사용하여 평가되었습니다. 유동성과 재정적 안정성은 대차대조표의 구조, 즉 자산 구성 및 적용 범위에 따라 결정됩니다. 이익 및 수익성 분석이 수행되었습니다. 이러한 분석을 바탕으로 다음과 같은 결론을 얻었다.

기업의 재무 안정성은 여러 지표에서 악화되었습니다. 회사는 더 많은 양의 운전자본이 필요합니다. tk. 그들은 재산의 작은 부분을 구성합니다. 지불 능력을 특징 짓는 모든 지표는 표준보다 낮은 수준에 있으며 이는 주로 기업에서 지불해야 할 계정이 상당하기 때문에 설명됩니다.

2007년 말 대차대조표 이익은 90% 감소했습니다. 또한 회사는 비용 증가로 인해 매출 손실이 발생하므로 향후 Svyaznoy NN OJSC는 매출 이익을 늘리고 대부분의 비용을 줄여야 합니다.

지급능력 회복 및 수익성 증대

Svyaznoy NN의 Nizhny Novgorod 지점은 손익분기점과 충분히 높은 투자 수익률과 함께 긍정적인 판매 이익을 보장해야 합니다.

이익은 주로 채권자 CJSC Svyaznoy Logistika에게 지급해야 하는 미지급금을 상환하고 근로자에게 임금을 지급하는 데 사용되어야 합니다.

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    기업의 재정 및 경제 활동은 주로 제품의 수와 범위, 구현의 양으로 특징 지어집니다. 생산량의 가치는 많은 조건과 전제 조건, 즉 생산 능력, 원자재, 재료, 구성 요소의 가용성, 적절한 자격을 갖춘 인력, 제품 판매 시장의 존재 여부에 따라 다릅니다.

    기업의 재정 및 경제 활동은 주로 제품의 수와 범위, 구현의 양으로 특징 지어집니다. 생산량의 가치는 많은 조건과 전제 조건, 즉 생산 능력, 원자재, 재료, 구성 요소의 가용성, 적절한 자격을 갖춘 인력, 제품 판매 시장의 존재 여부에 따라 다릅니다. 차례로 제조 된 제품의 양은 제품 비용,받은 이익 금액, 생산 수익성, 기업의 재정 상태와 같은 기업의 재정 및 경제 활동의 다른 모든 측면에 영향을 미칩니다.

    기업의 재무 및 경제 활동은 의사 결정을 기반으로 하는 목적이 있는 활동이며, 각각은 직관 또는 계산을 기반으로 최적화됩니다. 의사결정 위험은 실행된 결정의 실제로 얻은 결과와 설정된 목표 사이의 불일치 확률로 이해됩니다.

    기업의 재정 및 경제 활동은 많은 요인(자원, 조건 등)에 따라 달라지며, 이들 모두의 영향 및 비교 특성이 공식 평가에 적합하지는 않습니다. 그러한 평가의 가능성의 관점에서 기업의 노동, 자재 및 재정 자원을 할당하는 것이 일반적입니다.

    기업의 재정 및 경제 활동에는 수많은 다양한 작업이 수반됩니다. 차례로, 각 비즈니스 거래는 수행된 비즈니스 거래 또는 수행 권한에 대한 기본 정보가 포함된 회계 문서로 공식화되어야 합니다. 회계 문서의 대상은 공급, 생산 및 판매 프로세스는 물론 기업의 개별 부서와 기업 내부 및 외부의 다양한 재무, 경제, 결제 관계입니다.

    기업(협회)의 재정 및 경제 활동은 포괄적인 분석을 기반으로 평가되어 결점, 누락, 손실, 병목 현상을 객관적으로 드러내고 동시에 정직하고 성실하게 일하며 현금 저축을 지속적으로 늘리는 노동 집단을 식별합니다. .

    기업의 재무 및 경제 활동에 대한 분석은 다소 상세하거나 심층적이거나 반대로 명시적 분석일 수 있습니다. 활동의 한 방향을 분석할 수 있습니다(예: 유통 네트워크의 위치 및 기능 분석 또는 기업의 화폐 및 기타 결제 분석). 이 경우 분석이 주제가 됩니다. 분석 그룹의 이해 영역에 전체 기업이 복합물로 포함되는 경우 이러한 분석을 복합물이라고 해야 합니다.

    기업의 재무 및 경제 활동에 대한 분석은 지표 분석 형태인 경우가 많습니다. 경제 단위의 경제 활동 특성. 스코어카드라는 용어는 경제 연구에서 널리 사용됩니다. 분석가는 특정 기준에 따라 지표를 선택하여 시스템을 구성하고 분석합니다. 분석의 복잡성으로 인해 개별 지표가 아닌 전체 시스템을 사용해야 합니다.

    기업의 재무 및 경제 활동에 대한 분석은 활동의 두 가지 특정 측면과 관련이 없다면 완전하지 않을 것입니다. 무엇보다도 기업의 복잡한 평가에서 제품의 품질이 차지하는 위치에 관한 것입니다. 제품의 품질이 좋지 않고 소비자의 불만을 제기하고 위생 규범, 국가 또는 시장 표준에 부합하지 않으면 기업의 활동이 성공적이라고 할 수 없으며 포괄적 인 평가가 높지 않습니다. 그러한 기업의 전망이 다음과 같은 경우 그것 은 시장 전략 과 제품 품질 을 근본적 으로 바꿀 의도 가 없으며 , 뛰어난 것으로 간주될 수 없습니다 .

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