Kondisi untuk memastikan stabilitas keuangan perusahaan asuransi. Stabilitas keuangan organisasi asuransi Persyaratan bank untuk stabilitas perusahaan asuransi

Stabilitas keuangan perusahaan asuransi dipahami sebagai keadaan sumber daya keuangannya, di mana perusahaan asuransi mampu memenuhi kewajiban keuangannya saat ini dan masa depan kepada semua entitas dengan mengorbankan dananya sendiri dan pinjaman secara tepat waktu dan sesuai volume yang ditentukan.

Seiring dengan konsep stabilitas keuangan perusahaan asuransi, terdapat konsep yang lebih sempit, yaitu stabilitas keuangan operasional asuransi. Ini adalah kemampuan penanggung untuk menjaga keseimbangan antara pendapatan dari kegiatan asuransi dan biaya pemenuhan kewajiban kepada pemegang polis. Tanda stabilitas keuangan operasi asuransi dianggap sebagai hasil keuangan bebas defisit dari perilaku mereka.

Konsep stabilitas keuangan di bidang kegiatan perasuransian agak berbeda dengan konsep yang sama yang berlaku untuk sektor ekonomi lainnya. Perusahaan non-asuransi, yang menggunakan dana pinjaman, biasanya tahu persis kapan dan berapa banyak yang harus dibayar mitra bisnisnya.

Di perusahaan asuransi, semuanya berbeda. Penanggung membentuk sebagian besar asetnya dengan mengorbankan dana pinjaman, namun, ia dapat memperkirakan waktu dan jumlah pembayaran yang akan datang dengan tingkat probabilitas yang tinggi. Keadaan ini memaksa perusahaan asuransi, ketika memenuhi kewajiban asuransinya, untuk tidak hanya fokus pada dana cadangan asuransi yang dimaksudkan khusus untuk melakukan pembayaran asuransi, tetapi juga pada dananya sendiri, bebas dari memenuhi kewajiban lainnya.

Stabilitas keuangan perusahaan asuransi dipastikan oleh faktor eksternal dan internal yang memiliki karakteristik tertentu (Tabel 4.7).

Tabel 4.7. Faktor-faktor untuk memastikan stabilitas keuangan organisasi asuransi

(tidak dikelola)	1. Keadaan perekonomian negara
	2. Keadaan pasar asuransi
	3. Peraturan negara tentang kegiatan asuransi
	4. Keadaan pasar asuransi
	5. Kondisi infrastruktur pasar asuransi
	6. Keadaan pasar saham
	7. Solvabilitas penduduk, dll.
Intern (dikelola)	1. Ukuran organisasi asuransi, spesialisasinya
	2. Pengembangan dan keberlanjutan basis klien
	3. Struktur organisasi kepengurusan
	4. Portofolio asuransi berimbang
	5. Komposisi dan struktur cadangan asuransi
	6. Kebijakan tarif
	7. Polis reasuransi
	8. Kebijakan investasi
	9. Manajemen biaya, dll.

Yang paling penting adalah, pertama-tama, keadaan eksternal yang tidak dapat diubah oleh perusahaan dan yang dipaksa untuk beradaptasi.

Faktor eksternal termasuk keadaan umum ekonomi nasional, peraturan negara tentang kegiatan asuransi, situasi di pasar asuransi dan saham, solvabilitas dan preferensi konsumen dari populasi.

Faktor internal untuk memastikan stabilitas keuangan mencakup parameter yang dapat dikelola dari organisasi asuransi, termasuk struktur organisasi, keseimbangan portofolio asuransi, tarif, kebijakan investasi reasuransi dari perusahaan asuransi, dan sebagainya.

Masalah memastikan stabilitas keuangan dapat dipertimbangkan dalam dua cara: sebagai definisi sistem kemungkinan kekurangan dana pada setiap tahun dan sebagai rasio pendapatan terhadap pengeluaran untuk periode tarif yang lalu.

Tingkat kelangkaan dana perusahaan asuransi sangat tergantung pada ukuran portofolio asuransi (totalitas premi asuransi). Untuk menentukan tingkat kemungkinan kekurangan dana, koefisien Profesor F.V. Konshin digunakan:

K \u003d 1 - T / n x T,

di mana T adalah tarif rata-rata untuk portofolio asuransi;

n adalah jumlah objek yang diasuransikan.

Untuk menilai stabilitas keuangan sebagai rasio pendapatan terhadap pengeluaran

untuk periode tarif, Anda dapat menggunakan koefisien stabilitas keuangan

dana asuransi (K):

K \u003d D + Zf / R,

di mana D - jumlah pendapatan untuk periode tarif;

Zf - jumlah dana dalam dana cadangan;

P - jumlah pengeluaran untuk periode tarif.

Stabilitas keuangan operasi asuransi akan semakin tinggi, semakin besar koefisien stabilitas dana asuransi.

Stabilitas keuangan perusahaan asuransi sebagai suatu sistem yang beradaptasi dengan perubahan lingkungan eksternal memiliki dua fitur: solvabilitas, yaitu kemampuan untuk membayar kewajibannya, dan ketersediaan potensi keuangan untuk pengembangan dalam rangka memenuhi kemungkinan perubahan eksternal. kondisi.

Solvabilitas adalah indikator terpenting dari keandalan perusahaan asuransi, stabilitas keuangannya dan, oleh karena itu, indikator utama daya tarik perusahaan kepada pelanggan potensial.

Potensi keuangan organisasi asuransi adalah sumber daya keuangan yang beredar dalam keuangan dan digunakan untuk operasi asuransi dan kegiatan investasi.

Potensi keuangan organisasi asuransi terdiri dari dua bagian utama - modal ekuitas dan modal pinjaman, dan bagian modal yang ditarik sebagian besar berlaku atas modal ekuitas perusahaan asuransi.

Di hampir semua negara OECD, kecuali Korea, salah satu syarat untuk mengeluarkan izin untuk melakukan kegiatan asuransi adalah perusahaan asuransi memiliki modal minimum, persyaratan yang berbeda di negara yang berbeda, dan di negara-negara Uni Eropa bervariasi berdasarkan jenis asuransi1 . Selain dana ekuitas atau setara, banyak negara Uni Eropa memerlukan dana organisasi, yang disimpan selama beberapa tahun.

Sesuai dengan Seni. 25 UU Perasuransian yang menjamin stabilitas keuangan penanggung adalah:

Tarif asuransi yang dibenarkan secara ekonomi;

Cadangan asuransi yang cukup untuk memenuhi kewajiban berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama, reasuransi, asuransi bersama;

dana sendiri;

Reasuransi.

Cadangan asuransi dan dana perusahaan asuransi sendiri harus didukung oleh aset yang memenuhi persyaratan diversifikasi, likuiditas, pemulihan dan profitabilitas.

Dana milik perusahaan asuransi (kecuali perusahaan asuransi bersama yang mengasuransikan hanya anggotanya) termasuk modal dasar, modal cadangan, modal tambahan, laba ditahan.

Penanggung harus memiliki modal dasar yang disetor penuh, yang besarnya tidak boleh lebih rendah dari jumlah minimum modal dasar yang ditetapkan oleh Undang-undang ini.

Ukuran minimum modal dasar perusahaan asuransi ditentukan oleh paragraf 3 Seni. 25 undang-undang tentang asuransi.

Penanggung dapat mengalihkan kewajiban yang ditanggungnya berdasarkan kontrak asuransi (portofolio asuransi) kepada satu perusahaan asuransi atau beberapa perusahaan asuransi (pengganti perusahaan asuransi) yang memiliki izin untuk melaksanakan jenis asuransi yang untuknya portofolio asuransi dialihkan dan memiliki dana sendiri yang cukup. , yaitu, persyaratan solvabilitas yang sesuai dengan mempertimbangkan komitmen baru. Pemindahan portofolio asuransi dilakukan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia.

Portofolio asuransi tidak dapat dialihkan jika:

Penutupan kontrak asuransi yang dapat ditransfer dengan melanggar undang-undang Federasi Rusia;

Ketidakpatuhan oleh penanggung yang menerima portofolio asuransi dengan persyaratan stabilitas keuangan undang-undang asuransi;

Tidak adanya persetujuan tertulis dari pemegang polis, tertanggung untuk menggantikan penanggung;

Tidak adanya lisensi yang diterbitkan kepada perusahaan asuransi yang menerima portofolio asuransi dari indikasi jenis asuransi di mana kontrak asuransi dibuat;

Tidak adanya perusahaan asuransi yang mengalihkan portofolio asuransi dari aset yang diterima untuk mengamankan cadangan asuransi (kecuali dalam kasus kepailitan (kebangkrutan)).

Bersamaan dengan pengalihan portofolio asuransi, aset dialihkan dalam jumlah cadangan asuransi yang sesuai dengan kewajiban asuransi yang dialihkan.

Jika aturan asuransi dari perusahaan asuransi yang menerima portofolio asuransi tidak sesuai dengan aturan asuransi dari perusahaan asuransi yang mengalihkan portofolio asuransi, perubahan syarat dan ketentuan kontrak asuransi harus disepakati dengan tertanggung.

Kecukupan dana perusahaan asuransi sendiri menjamin solvabilitasnya dalam dua kondisi: adanya cadangan asuransi tidak di bawah tingkat standar dan kebijakan investasi yang benar.

Prasyarat untuk memastikan solvabilitas perusahaan asuransi adalah memperhatikan rasio tertentu dari aset dan kewajiban atau margin solvabilitas.

Margin solvabilitas merupakan jaminan pemenuhan kewajiban penanggung. Menurut arahan asuransi Eropa, perusahaan asuransi harus memiliki dana yang cukup dalam bentuk dana jaminan minimum pada awal kegiatan asuransi dan dana sendiri untuk melakukan bisnis, yang berfungsi sebagai stok cadangan untuk memenuhi kewajiban kepada pemegang polis setiap saat.

Masalah memastikan solvabilitas perusahaan asuransi dikhususkan untuk pekerjaan L.A. Orlanyuk-Malitskaya, yang meletakkan dasar ilmiah untuk persyaratan peraturan untuk menghitung solvabilitas perusahaan asuransi Rusia.

Sesuai dengan "Peraturan tentang prosedur untuk menghitung oleh perusahaan asuransi rasio normatif aset dan kewajiban asuransi yang ditanggung oleh mereka" (perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 02.11.01 No. 90n sebagaimana diubah pada 14.01.05 No. 2n ), modal ekuitas perusahaan asuransi dihitung sebagai jumlah dari modal dasar (cadangan), tambahan , modal cadangan, laba ditahan tahun pelaporan dan tahun-tahun sebelumnya, dikurangi dengan jumlah kerugian yang tidak terungkap pada tahun pelaporan dan tahun-tahun sebelumnya, hutang pemegang saham (peserta) atas kontribusi modal dasar (saham), memiliki saham yang ditebus dari pemegang saham, aset tidak berwujud dan piutang, yang jatuh temponya telah berakhir.

Rasio normatif aset dan kewajiban asuransi yang diterima dipahami sebagai jumlah di mana penanggung harus memiliki ekuitas bebas dari kewajiban masa depan, kecuali untuk hak klaim pendiri, dikurangi dengan jumlah aset tidak berwujud dan piutang, jatuh tempo yang telah kadaluarsa. Nilai ini disebut margin solvabilitas yang sebenarnya.

Margin solvabilitas normatif untuk asuransi jiwa sama dengan produk 5% dari cadangan asuransi jiwa dan faktor penyesuaian.

Faktor penyesuaian didefinisikan sebagai rasio cadangan asuransi jiwa dikurangi bagian reasuradur dalam cadangan asuransi jiwa dengan nilai cadangan yang ditentukan. Jika faktor koreksi kurang dari 0,85, maka untuk perhitungan diambil sama dengan 0,85.

Standar margin solvabilitas untuk asuransi selain asuransi jiwa sama dengan yang lebih tinggi dari dua indikator berikut, dikalikan dengan faktor penyesuaian.

Indikator pertama dihitung berdasarkan premi asuransi (kontribusi) untuk periode penagihan - tahun (12 bulan) sebelum tanggal pelaporan dan sama dengan 16% dari jumlah premi asuransi (kontribusi) yang diperoleh berdasarkan kontrak asuransi, co -asuransi dan kontrak yang diterima untuk reasuransi, untuk periode yang dihitung dikurangi dengan:

Premi (kontribusi) asuransi yang dikembalikan kepada pemegang polis (reasuransi) sehubungan dengan pemutusan (perubahan kondisi) kontrak asuransi, koasuransi dan kontrak yang diterima untuk reasuransi selama periode penagihan;

Pengurangan premi asuransi (kontribusi) berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama hingga cadangan tindakan pencegahan untuk periode penagihan;

Pengurangan premi asuransi (kontribusi) berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama dalam kasus yang ditentukan oleh undang-undang saat ini, untuk periode penagihan.

Penanggung yang beroperasi kurang dari 12 bulan, sebagai periode perhitungan untuk indikator pertama, mengambil periode dari tanggal memperoleh izin untuk pertama kali sampai dengan tanggal pelaporan.

Indikator kedua dihitung berdasarkan pembayaran asuransi untuk periode penagihan - 3 tahun (36 bulan) sebelum tanggal pelaporan dan sama dengan 23% dari sepertiga dari jumlah:

Pembayaran asuransi yang sebenarnya dilakukan berdasarkan asuransi, kontrak asuransi bersama dan diperoleh berdasarkan kontrak yang diterima untuk reasuransi, dikurangi jumlah hasil yang terkait dengan realisasi hak klaim (recourse) yang dialihkan ke perusahaan asuransi, yang telah dimiliki oleh tertanggung (tertanggung, penerima manfaat). terhadap orang yang bertanggung jawab atas kerugian yang diganti sebagai akibat dari asuransi, selama periode penagihan;

Penanggung yang beroperasi di bawah asuransi selain asuransi jiwa selama kurang dari 3 tahun tidak memperhitungkan indikator kedua.

Jangka waktu perhitungan untuk menghitung faktor koreksi adalah satu tahun. Faktor koreksi dihitung sebagai jumlah rasio:

Pembayaran asuransi yang sebenarnya dilakukan berdasarkan asuransi, kontrak asuransi bersama dan diperoleh berdasarkan kontrak yang diterima untuk reasuransi, dikurangi bagian yang masih harus dibayar dari reasuradur dalam pembayaran asuransi, selama periode penagihan;

Perubahan cadangan untuk kerugian yang dilaporkan tetapi belum diselesaikan dan cadangan untuk kerugian yang terjadi tetapi tidak dilaporkan berdasarkan asuransi, kontrak co-asuransi dan kontrak yang diterima untuk reasuransi, dikurangi perubahan bagian reasuradur dalam cadangan ini, untuk periode penagihan;

ke jumlah(tidak termasuk bagian reasuradur):

Pembayaran asuransi yang sebenarnya dilakukan berdasarkan asuransi, kontrak asuransi bersama dan diperoleh berdasarkan kontrak yang diterima untuk reasuransi selama periode penagihan;

Perubahan cadangan untuk kerugian yang dilaporkan tetapi belum diselesaikan dan cadangan untuk kerugian yang terjadi tetapi tidak dilaporkan berdasarkan asuransi, kontrak co-asuransi dan kontrak yang diterima untuk reasuransi untuk periode penagihan.

Dengan tidak adanya pembayaran asuransi berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama dan akrual berdasarkan kontrak yang diterima untuk reasuransi dalam periode penagihan, koefisien penyesuaian diambil = 1.

Jika, menurut perhitungan, faktor koreksi kurang dari 0,5, maka untuk perhitungan lebih lanjut diambil sama dengan 0,5; jika lebih besar dari 1, maka sama dengan 1.

Penanggung yang beroperasi kurang dari 12 bulan, sebagai periode perhitungan untuk faktor penyesuaian, mengambil periode dari tanggal memperoleh izin untuk pertama kali sampai dengan tanggal pelaporan.

Jika data aktual transaksi jenis asuransi wajib selama minimal 3 tahun menunjukkan hasil keuangan positif yang stabil untuk setiap tahun untuk jenis asuransi tertentu dan jika jumlah premi (kontribusi) asuransi untuk jenis asuransi ini minimal 25 % dari jumlah Premi Asuransi ( Premi) untuk Asuransi selain Asuransi Jiwa, maka sesuai kesepakatan dengan

Saat menghitung indikator pertama dan kedua untuk jenis asuransi ini, Kementerian Keuangan Rusia dapat menerima kurang dari, tetapi tidak kurang dari dua pertiga, nilai di atas.

Pada saat yang sama, margin solvabilitas standar untuk asuransi selain asuransi jiwa ditentukan sebagai jumlah dari margin solvabilitas standar yang dihitung secara terpisah untuk jenis asuransi wajib yang disebutkan di atas dan jenis asuransi lain selain asuransi jiwa.

Standar margin solvabilitas dari perusahaan asuransi yang menyediakan asuransi jiwa dan asuransi selain asuransi jiwa ditentukan dengan menambahkan margin solvabilitas standar untuk asuransi jiwa dan margin solvabilitas standar untuk asuransi selain asuransi jiwa.

Jika ukuran standar margin solvabilitas perusahaan asuransi kurang dari jumlah minimum modal dasar (saham) yang ditetapkan oleh undang-undang tentang asuransi, maka jumlah minimum yang ditetapkan secara hukum dari modal dasar (saham) diambil sebagai ukuran standar. dari margin solvabilitas perusahaan asuransi.

Perhitungan rasio antara margin solvabilitas aktual dan standar dilakukan oleh perusahaan asuransi setiap tiga bulan.

Margin solvabilitas aktual dari perusahaan asuransi tidak boleh kurang margin solvabilitas normatif.

Jika pada akhir tahun pelaporan ukuran sebenarnya dari margin solvabilitas perusahaan asuransi melebihi standar margin solvabilitas kurang dari 30%, perusahaan asuransi wajib menyampaikan rencana untuk meningkatkan posisi keuangannya untuk mendapatkan persetujuan dari Kementerian Keuangan. Rusia. Sebuah rencana pemulihan keuangan teladan disetujui oleh perintah pengawasan asuransi tanggal 24 Oktober 1996 No. 02-02/21.

Perhitungan yang dijelaskan di atas dapat disajikan dalam bentuk yang agak disederhanakan:

Kondisi berikut harus dipenuhi setiap triwulan:

Pada akhir tahun, kondisi ini diperkuat:

F 1.3 (Nzh + Ni),

di mana: n g - ukuran standar margin solvabilitas asuransi jiwa sama dengan produk dari jumlah cadangan asuransi jiwa dan faktor koreksi K amr 0,85;

Ni adalah standar margin solvabilitas untuk jenis asuransi lain, sama dengan:

maks ( 0.16(S–S rastor –R pm–S wajib); 0,23 × 1/3 (Pembayaran + ΔRZU + ΔRPNU)) × koreksi K, di mana koreksi K 0,5

Dari analisis metodologi untuk menghitung solvabilitas yang dijelaskan di atas, kita dapat menyimpulkan bahwa dengan volume yang cukup besar dari kewajiban asuransi yang diterima (premi asuransi yang masih harus dibayar) untuk jenis asuransi selain asuransi jiwa, indikator pertama dari standar margin solvabilitas akan melebihi ekuitas. modal perusahaan asuransi, bebas dari kewajiban di masa depan dan ukuran sebenarnya dari margin solvabilitas perusahaan asuransi akan kurang dari ukuran standarnya. Oleh karena itu, perkembangan eksternal perusahaan asuransi karena, misalnya, peningkatan volume asuransi tentu harus disertai dengan pengembangan internal (peningkatan modal dasar, modal cadangan, laba, dll.)

Nilai aset bersih perusahaan asuransi yang didirikan dalam bentuk perusahaan saham gabungan, yang diperlukan untuk menilai kecukupan modal dasar, diperkirakan menurut laporan akuntansi dengan cara yang ditetapkan oleh Kementerian Keuangan Rusia dan Komisi Federal untuk Pasar Efek sebagai selisih antara jumlah harta yang diterima untuk diperhitungkan dan jumlah kewajiban yang diterima untuk diperhitungkan.

Jika pada akhir tahun buku kedua dan setiap tahun buku berikutnya, nilai kekayaan bersih perusahaan asuransi yang berbentuk perseroan terbatas (perseroan) ternyata lebih kecil dari modal dasar, perseroan berkewajiban untuk menyatakan dan mendaftarkan dengan cara yang ditentukan pengurangan modal dasar sesuai dengan persyaratan undang-undang Federasi Rusia (Pasal 90 dan 99 KUH Perdata Federasi Rusia).

Dibawah stabilitas keuangan Organisasi asuransi dipahami sebagai stabilitas posisi keuangannya, yang disediakan oleh bagian yang cukup dari modalnya sendiri (aset bersih) sebagai bagian dari sumber pembiayaan. Manifestasi eksternal dari stabilitas keuangan organisasi asuransi adalah solvabilitas, yang pada gilirannya harus dipahami sebagai kemampuan penanggung untuk memenuhi kewajiban membayar uang pertanggungan atau kompensasi asuransi kepada tertanggung atau orang yang diasuransikan berdasarkan kontrak asuransi.

Sesuai dengan Ch. 3 Undang-Undang Asuransi, yang menentukan prosedur untuk memastikan stabilitas keuangan perusahaan asuransi di Federasi Rusia, jaminan untuk memastikan stabilitas keuangan perusahaan asuransi adalah:

• tarif asuransi yang dibenarkan secara ekonomi;
• cadangan asuransi yang cukup untuk memenuhi kewajiban berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama, reasuransi, asuransi bersama;
• dana sendiri;
• sistem reasuransi.

Dana sendiri penanggung meliputi modal dasar, modal cadangan, modal tambahan, laba ditahan. Ukuran yang cukup modal dasar memastikan stabilitas keuangan perusahaan pada saat pendiriannya dan untuk periode awal kegiatan, ketika volume premi asuransi kecil. Jumlah minimum modal dasar ditentukan oleh undang-undang saat ini dan dokumen konstituen perusahaan. Ini dapat digunakan baik untuk memastikan kegiatan hukum dan untuk menutupi biaya pembayaran asuransi dalam kasus kekurangan cadangan asuransi dan hasil asuransi.

Kondisi selanjutnya untuk memastikan stabilitas keuangan adalah penciptaan cadangan dan dana asuransi, yang mencerminkan besarnya kewajiban penanggung atas pembayaran asuransi yang belum terpenuhi pada saat ini.

Kewajiban penanggung untuk membentuk cadangan asuransi diatur dalam Undang-Undang Perasuransian. Sesuai dengan itu, perusahaan asuransi membentuk dari premi asuransi yang diterima cadangan asuransi yang diperlukan untuk pembayaran asuransi di masa depan untuk asuransi pribadi, asuransi properti dan asuransi kewajiban.

Perlu dicatat bahwa jika perusahaan asuransi melakukan beberapa jenis asuransi, maka cadangan untuk setiap jenis dibentuk secara terpisah.

Cadangan asuransi harus dibentuk dan ditempatkan sesuai dengan aturan yang disetujui oleh FFMS Rusia dalam peraturan berikut:

• 1) Perintah Menteri Keuangan Rusia tanggal 2 Juli 2012 No. 100n "Tentang Persetujuan Tata Cara Penempatan Dana Cadangan Penjaminan oleh Penanggung";
• 2) Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 18 Oktober 2002 No. 24-08/13 "Tentang Contoh Perhitungan oleh Penanggung atas Cadangan untuk Kerugian yang Terjadi Tetapi Tidak Dinyatakan dan Cadangan Stabilisasi".

Penanggung memiliki hak untuk membentuk cadangan asuransi sesuai dengan peraturan yang tercantum dalam peraturan di atas, serta dalam perjanjian dengan Kementerian Keuangan Federasi Rusia dalam kasus yang ditentukan oleh Peraturan untuk pembentukan cadangan asuransi untuk asuransi lainnya. selain asuransi jiwa, yang disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 11 Juni 2002 51n, dapat menghitung cadangan asuransi lain dan (atau) menggunakan metode lain untuk menghitungnya. Struktur cadangan asuransi dihasilkan pada gambar. 3.2.

Beras. 3.2.

Faktor berikutnya yang menjamin stabilitas keuangan perusahaan asuransi adalah memperhatikan rasio normatif antara aset dan kewajiban yang ditanggung.

Penanggung berkewajiban untuk mematuhi rasio normatif antara aset dan kewajiban asuransi yang ditanggung oleh mereka dalam jumlah yang disebut margin solvabilitas standar. Metodologi untuk menghitung rasio ini dan nilai standarnya ditetapkan oleh Badan Federal untuk Pengawasan Kegiatan Asuransi sesuai dengan Peraturan tentang prosedur untuk menghitung oleh perusahaan asuransi rasio standar aset dan kewajiban asuransi yang ditanggung oleh mereka, disetujui berdasarkan pesanan Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 2 November 2001 No. 90n. Metodologi ini tidak berlaku untuk organisasi asuransi kesehatan dalam hal operasi untuk asuransi kesehatan wajib.

Rasio normatif antara aset perusahaan asuransi dan kewajiban asuransi yang ditanggungnya (margin solvabilitas normatif) dipahami sebagai jumlah di mana perusahaan asuransi, berdasarkan spesifikasi kontrak yang dibuat dan volume kewajiban asuransi yang ditanggung, harus memiliki modal sendiri, bebas dari kewajiban di masa depan, kecuali hak-hak para pendiri, dikurangi dengan jumlah aset tidak berwujud dan piutang, yang jatuh temponya telah berakhir (ukuran sebenarnya dari margin solvabilitas).

Inti dari metodologi saat ini untuk menilai solvabilitas perusahaan asuransi adalah untuk membandingkan ukuran sebenarnya dari margin solvabilitas dengan se ukuran standar, dihitung menurut data perusahaan asuransi yang dinilai sesuai dengan ketentuan yang disebutkan.

Margin sebenarnya solvabilitas perusahaan asuransi dihitung sebagai jumlah dari:

• modal dasar;
• tambahan modal;
• modal cadangan;
• laba ditahan tahun pelaporan dan tahun-tahun sebelumnya;
• dikurangi oleh:
• – kerugian yang tidak terungkap dari tahun pelaporan dan tahun-tahun sebelumnya;
• – .hutang pemegang saham (peserta) atas kontribusi modal dasar;
• – memiliki saham yang dibeli kembali dari pemegang saham;
• – aset tidak berwujud;
• - Piutang yang telah kadaluarsa.

Margin normatif dihitung berdasarkan Peraturan tentang tata cara penghitungan oleh perusahaan asuransi rasio normatif aset dan kewajiban asuransi yang ditanggung oleh mereka secara terpisah untuk asuransi jiwa dan untuk asuransi selain asuransi jiwa.

Ukuran normatif margin solvabilitas perusahaan asuransi untuk asuransi selain asuransi jiwa adalah sama dengan yang terbesar dari dua indikator yang dipertimbangkan di bawah ini, dikalikan dengan faktor koreksi.

Indikator pertama adalah indikator yang dihitung berdasarkan premi (iuran) asuransi selama 12 bulan sebelum tanggal pelaporan. Indikator ini sama dengan 16% dari jumlah premi asuransi (kontribusi) yang diperoleh dari asuransi, kontrak co-asuransi dan kontrak yang diterima untuk reasuransi untuk periode penagihan, dikurangi dengan jumlah:

• premi asuransi (kontribusi) yang dikembalikan kepada pemegang polis (reasuransi) sehubungan dengan pemutusan (perubahan kondisi) kontrak asuransi, koasuransi dan kontrak yang diterima untuk reasuransi untuk periode penagihan;
• pengurangan dari premi asuransi (kontribusi) berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama hingga cadangan tindakan pencegahan untuk periode penagihan;
• pengurangan lain dari premi asuransi (kontribusi) tetapi untuk kontrak asuransi, asuransi bersama dalam kasus yang ditentukan oleh undang-undang saat ini, untuk periode penagihan.

Indikator kedua adalah indikator yang dihitung berdasarkan pembayaran asuransi, periode perhitungan untuk perhitungannya adalah tiga tahun (36 bulan) sebelum tanggal pelaporan. Indikator ini sama dengan 23% dari 1/3 jumlah:

• pembayaran asuransi yang benar-benar dilakukan berdasarkan asuransi, kontrak asuransi bersama dan diperoleh berdasarkan kontrak yang diterima untuk reasuransi, dikurangi jumlah hasil yang terkait dengan realisasi hak klaim yang dialihkan ke perusahaan asuransi, yang dimiliki tertanggung (tertanggung, penerima) terhadap orang tersebut bertanggung jawab atas kerugian yang diganti sebagai akibat dari asuransi, untuk jangka waktu penagihan;
• perubahan dalam cadangan untuk kerugian yang dilaporkan tetapi belum diselesaikan dan cadangan untuk kerugian yang terjadi tetapi tidak dilaporkan menurut asuransi, kontrak co-asuransi dan kontrak yang diterima untuk reasuransi untuk periode penagihan.

Penanggung yang telah lewat kurang dari tiga tahun (36 bulan) sejak tanggal diterimanya sesuai dengan prosedur yang ditetapkan untuk izin asuransi selain asuransi jiwa sampai dengan tanggal pelaporan tidak memperhitungkan indikator kedua.

Periode perhitungan untuk menghitung faktor penyesuaian adalah tahun (12 bulan) sebelum tanggal pelaporan. Koefisien penyesuaian didefinisikan sebagai rasio jumlah: pembayaran asuransi yang sebenarnya dilakukan berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama dan yang masih harus dibayar berdasarkan kontrak yang diterima untuk reasuransi, dikurangi bagian yang masih harus dibayar dari reasuradur dalam pembayaran asuransi untuk periode penagihan; perubahan dalam cadangan untuk kerugian yang dilaporkan tetapi belum diselesaikan dan cadangan untuk kerugian yang terjadi tetapi tidak diumumkan berdasarkan asuransi, kontrak asuransi bersama dan kontrak yang diterima untuk reasuransi, dikurangi perubahan bagian reasuradur dalam cadangan ini untuk periode penagihan; dengan jumlah (tidak termasuk bagian dari reasuradur): pembayaran asuransi yang sebenarnya dilakukan berdasarkan kontrak asuransi, ko-asuransi dan diperoleh berdasarkan kontrak yang diterima untuk reasuransi untuk periode penagihan; perubahan dalam cadangan untuk kerugian yang dilaporkan tetapi belum diselesaikan dan cadangan untuk kerugian yang terjadi tetapi tidak dilaporkan menurut asuransi, kontrak co-asuransi dan kontrak yang diterima untuk reasuransi untuk periode penagihan.

Dengan tidak adanya pembayaran asuransi berdasarkan kontrak asuransi, kontrak asuransi bersama dan kontrak yang diterima untuk reasuransi dalam periode penagihan, koefisien penyesuaian diambil sama dengan 1.

Jika faktor koreksi kurang dari 0,5, maka untuk keperluan perhitungan diambil sama dengan 0,5, jika lebih dari 1 - sama dengan 1.

Penanggung yang memiliki waktu kurang dari satu tahun (12 bulan) sejak tanggal diterimanya sesuai dengan prosedur yang ditetapkan untuk izin asuransi selain asuransi jiwa sampai dengan tanggal pelaporan, menggunakan jangka waktu sejak tanggal diterimanya izin untuk tanggal pelaporan sebagai periode perhitungan dalam menghitung faktor penyesuaian.

Jika data aktual transaksi menurut jenis asuransi wajib setidaknya selama tiga tahun menunjukkan hasil keuangan positif yang stabil untuk setiap tahun untuk jenis asuransi tertentu dan jika jumlah premi (kontribusi) asuransi untuk jenis asuransi ini setidaknya 25% dari jumlah premi asuransi (kontribusi) untuk asuransi selain asuransi jiwa, maka, sesuai dengan FFMS Rusia, tingkat bunga yang digunakan untuk menghitung indikator pertama dan kedua untuk jenis asuransi ini dapat digunakan dalam jumlah yang kurang dari yang disediakan untuk dalam Peraturan di atas, tetapi tidak kurang dari 2/3 dari nilai yang ditetapkan.

Margin solvabilitas normatif perusahaan asuransi yang menyelenggarakan asuransi jiwa dan asuransi selain asuransi jiwa ditentukan dengan menjumlahkan margin solvabilitas normatif untuk asuransi jiwa dan margin solvabilitas normatif untuk asuransi selain asuransi jiwa.

Jika ukuran standar margin solvabilitas perusahaan asuransi kurang dari jumlah minimum modal dasar (saham), yang ditetapkan oleh Art. 25 Undang-Undang Perasuransian, maka jumlah minimum yang ditetapkan secara hukum dari modal dasar diambil sebagai ukuran standar margin solvabilitas perusahaan asuransi.

Jika pada akhir tahun pelaporan ukuran sebenarnya dari margin solvabilitas perusahaan asuransi melebihi ukuran standar margin solvabilitas kurang dari 30%, perusahaan asuransi mengajukan persetujuan kepada Kementerian Keuangan Federasi Rusia sebagai bagian dari laporan keuangan tahunan rencana untuk memperbaiki situasi keuangan. Rencana ini dapat mengatur perubahan ukuran modal dasar, perluasan operasi reasuransi, perubahan kebijakan tarif, pengurangan piutang dan hutang, perubahan struktur aset, serta penggunaan lainnya. metode mempertahankan solvabilitas yang tidak bertentangan dengan undang-undang Federasi Rusia.

Perhitungan rasio antara margin solvabilitas aktual dan standar dilakukan oleh perusahaan asuransi setiap tiga bulan.

Kondisi penting lainnya untuk memastikan stabilitas keuangan organisasi asuransi adalah penggunaan sistem reasuransi.

Pengalihan sebagian risiko ke reasuransi memungkinkan pemecahan sejumlah masalah penting, termasuk stabilisasi hasil kegiatan perusahaan asuransi dalam jangka panjang jika hasil negatif untuk seluruh portofolio asuransi sepanjang tahun; memperluas cakupan kegiatan (mengambil risiko dalam jumlah besar) dan meningkatkan daya saing; perlindungan aset sendiri dalam keadaan yang merugikan. Namun, organisasi asuransi harus mengevaluasi efisiensi ekonomi dari solusi ini.

Keuntungan dari reasuransi adalah bahwa perusahaan asuransi, mengasuransikan kembali risiko yang ditanggung, menciptakan jaminan tambahan untuk stabilitas keuangannya. Akibatnya, pemegang polis menerima kepercayaan tambahan dalam kompensasi penuh dan tepat waktu untuk kerusakan.

Untuk memperkuat posisi perusahaan asuransi sebagai entitas pasar dan untuk menilai stabilitas keuangan mereka dalam pengawasan kegiatan asuransi oleh negara, ada standar tertentu yang wajib dipatuhi. Prosedur untuk menghitung dan mengevaluasi standar tersebut diatur oleh sejumlah dokumen, terutama Undang-Undang "Tentang Organisasi Bisnis Asuransi di Federasi Rusia". Secara khusus, dinyatakan bahwa tingkat asuransi yang dibenarkan secara ekonomi adalah jaminan untuk memastikan stabilitas keuangan perusahaan asuransi; reasuransi; dana sendiri; cadangan asuransi yang cukup untuk memenuhi kewajiban berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama, reasuransi, asuransi bersama.

Sesuai dengan Seni. 25 UU Perasuransian, jaminan untuk menjamin stabilitas keuangan Penanggung adalah:

tarif asuransi yang dibenarkan secara ekonomi;

cadangan asuransi yang cukup untuk memenuhi kewajiban berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama, reasuransi, asuransi bersama;

dana sendiri;

reasuransi.

Cadangan asuransi dan dana perusahaan asuransi sendiri harus didukung oleh aset yang memenuhi persyaratan diversifikasi, likuiditas, pemulihan dan profitabilitas.

Dana sendiri dari perusahaan asuransi (dengan pengecualian perusahaan asuransi bersama yang mengasuransikan secara eksklusif anggotanya) termasuk modal dasar, modal cadangan, modal tambahan dan laba ditahan. Komposisi dan struktur aset yang diterima untuk menutupi dana perusahaan asuransi sendiri ditentukan oleh Perintah No. 149n dari Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 16 Desember 2005 (dengan amandemen dan tambahan selanjutnya).

Penanggung harus memiliki modal dasar yang disetor penuh, yang besarnya tidak boleh lebih rendah dari jumlah minimum modal dasar yang ditetapkan oleh Undang-Undang Perasuransian.

Ukuran minimum modal dasar perusahaan asuransi ditentukan oleh paragraf 3 Seni. 25 UU Asuransi.

Penanggung dapat mengalihkan kewajiban yang ditanggungnya berdasarkan kontrak asuransi (portofolio asuransi) kepada satu perusahaan asuransi atau beberapa perusahaan asuransi (pengganti perusahaan asuransi) yang memiliki izin untuk melaksanakan jenis asuransi yang untuknya portofolio asuransi dialihkan dan memiliki dana sendiri yang cukup. , yaitu persyaratan solvabilitas yang relevan, dengan mempertimbangkan kewajiban yang baru diambil. Pemindahan portofolio asuransi dilakukan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia.

Portofolio asuransi tidak dapat dialihkan jika:

kesimpulan kontrak asuransi yang dapat ditransfer dengan melanggar undang-undang Federasi Rusia;

ketidakpatuhan oleh penanggung yang menerima portofolio asuransi dengan persyaratan stabilitas keuangan Undang-Undang Perasuransian;

tidak adanya persetujuan tertulis dari pemegang polis, tertanggung untuk menggantikan penanggung;

tidak adanya dalam lisensi yang dikeluarkan untuk perusahaan asuransi yang menerima portofolio asuransi dari indikasi jenis asuransi di mana kontrak asuransi dibuat;

penanggung yang mengalihkan portofolio asuransi tidak memiliki aset yang diterima untuk mengamankan cadangan asuransi (kecuali dalam kasus kepailitan atau kebangkrutan).

Bersamaan dengan pengalihan portofolio asuransi, aset dialihkan dalam jumlah cadangan asuransi yang sesuai dengan kewajiban asuransi yang dialihkan. Jika aturan asuransi dari perusahaan asuransi yang menerima portofolio asuransi tidak sesuai dengan aturan asuransi dari perusahaan asuransi yang mengalihkan portofolio asuransi, perubahan syarat dan ketentuan kontrak asuransi harus disepakati dengan pemegang polis.

Kecukupan dana perusahaan asuransi sendiri menjamin solvabilitasnya dalam dua kondisi: adanya cadangan asuransi tidak di bawah tingkat standar dan kebijakan investasi yang benar.

Dokumen lain yang mendefinisikan standar keuangan untuk organisasi asuransi adalah "Peraturan tentang prosedur untuk menghitung oleh perusahaan asuransi rasio normatif aset dan kewajiban asuransi yang ditanggung oleh mereka", disetujui oleh perintah Kementerian Keuangan tertanggal 02.11.2001 No. 90-n . Peraturan ini menetapkan metodologi untuk perhitungan triwulanan dari margin solvabilitas, yang dipahami sebagai jumlah di mana penanggung, berdasarkan spesifikasi kontrak yang dibuat dan volume kewajiban asuransi yang ditanggung, harus memiliki atau memiliki modal sendiri, bebas dari kewajiban masa depan, kecuali hak tagih pendiri, dikurangi dengan jumlah harta tak berwujud dan piutang yang telah jatuh tempo. Pada saat yang sama, ukuran sebenarnya dari margin solvabilitas perusahaan asuransi tidak boleh kurang dari ukuran standar margin solvabilitas perusahaan asuransi.

Jika pada akhir tahun pelaporan ukuran sebenarnya dari margin solvabilitas perusahaan asuransi melebihi ukuran standar margin solvabilitas kurang dari 30%, perusahaan asuransi mengajukan persetujuan kepada Kementerian Keuangan Federasi Rusia sebagai bagian dari laporan keuangan tahunan rencana untuk memperbaiki situasi keuangan.

Rencana tersebut menunjukkan langkah-langkah spesifik yang berkontribusi pada stabilisasi situasi keuangan, menunjukkan durasi acara dan jumlah pendapatan (tabungan) yang direncanakan akan diterima dari acara ini.

Saat menyusun rencana, prioritas harus diberikan pada langkah-langkah yang mengarah pada peningkatan situasi keuangan perusahaan asuransi dalam waktu sesingkat mungkin.

Sebagai langkah-langkah pemulihan keuangan, hal-hal berikut dapat dipertimbangkan: mengubah ukuran modal dasar, memperluas operasi reasuransi, mengubah kebijakan tarif, mengurangi piutang dan hutang, mengubah struktur aset, serta menggunakan metode lain untuk menjaga solvabilitas yang tidak bertentangan dengan undang-undang Federasi Rusia.

Dokumen penting lainnya yang bertujuan untuk menstabilkan posisi keuangan organisasi perasuransian dan pasar asuransi secara keseluruhan adalah perintah Menteri Keuangan tanggal 16 Desember 2005 No. 149-n, yang memuat “Persyaratan susunan dan susunan harta kekayaan yang diterima menutupi dana sendiri dari perusahaan asuransi”.

Untuk sebagian besar, stabilitas keuangan organisasi asuransi dipastikan dengan mempertahankan modal dasar pada tingkat yang tepat dan menyediakannya dengan aset bersih, mis. memiliki dana yang sangat likuid. Sesuai dengan paragraf 3 pasal 25 Undang-undang, jumlah minimum modal dasar ditentukan berdasarkan jumlah dasar yang sama dengan 30 juta rubel, dan koefisien yang sesuai (dari 1 hingga 4), ditentukan tergantung pada sifatnya. dari kegiatan yang dilakukan.

Nilai aset bersih dan dinamika positifnya adalah salah satu indikator kesejahteraan finansial perusahaan mana pun, sehingga organisasi asuransi harus secara teratur memantau nilai aset bersih. Sejak 2007, telah ditentukan sesuai dengan pesanan bersama tertanggal 1 Februari 2007 dari Kementerian Keuangan Federasi Rusia No. 7-n dan Layanan Federal untuk Pasar Keuangan tertanggal perusahaan saham gabungan No. Menurut dokumen ini, nilai aset bersih ditentukan sesuai dengan neraca perusahaan asuransi dengan mengurangi jumlah aset dengan jumlah kewajiban (yaitu, volume kewajiban) yang diterima untuk perhitungan. Estimasi nilai aset bersih harus dilakukan oleh perusahaan setiap triwulan dan pada akhir tahun pada tanggal pelaporan yang relevan dan diungkapkan dalam laporan keuangan interim dan tahunan.

Prasyarat untuk memastikan solvabilitas perusahaan asuransi adalah memperhatikan rasio tertentu dari aset dan kewajiban atau margin solvabilitas.

Margin solvabilitas merupakan jaminan pemenuhan kewajiban penanggung. Menurut arahan asuransi Eropa, perusahaan asuransi harus memiliki dana yang cukup dalam bentuk dana jaminan minimum pada awal kegiatan asuransi dan dana sendiri untuk melakukan bisnis, yang berfungsi sebagai stok cadangan untuk memenuhi kewajiban kepada pemegang polis setiap saat.

Masalah memastikan solvabilitas perusahaan asuransi dikhususkan untuk pekerjaan L.A. Orlanyuk-Malitskaya, yang meletakkan dasar ilmiah untuk persyaratan peraturan untuk menghitung solvabilitas perusahaan asuransi Rusia. .

Sesuai dengan Peraturan tentang tata cara penghitungan oleh perusahaan asuransi rasio normatif aset dan kewajiban asuransi yang ditanggung oleh mereka (Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 2 November 2001 No. 90n, berlaku sebagaimana diubah dengan Perintah No. 2n tanggal 14 Januari 2005), modal ekuitas perusahaan asuransi dihitung sebagai jumlah modal dasar (saham), tambahan, modal cadangan, laba ditahan tahun pelaporan dan tahun-tahun sebelumnya, dikurangi dengan jumlah kerugian yang tidak terungkap dari pelaporan. tahun dan tahun-tahun sebelumnya, utang pemegang saham (peserta) atas penyertaan modal dasar (saham), saham milik sendiri yang dibeli kembali dari pemegang saham, harta tak berwujud dan piutang yang telah kadaluwarsa.

Rasio normatif aset dan kewajiban asuransi yang diterima dipahami sebagai jumlah di mana penanggung harus memiliki modal sendiri, bebas dari kewajiban di masa depan, dengan pengecualian hak klaim pendiri, dikurangi dengan jumlah aset tidak berwujud dan piutang yang jatuh temponya telah habis. Nilai ini disebut margin solvabilitas aktual.

Margin solvabilitas normatif untuk asuransi jiwa sama dengan produk 5% dari cadangan asuransi jiwa dan faktor penyesuaian.

Faktor penyesuaian didefinisikan sebagai rasio cadangan asuransi jiwa dikurangi bagian reasuradur dalam cadangan asuransi jiwa dengan nilai cadangan yang ditentukan. Jika faktor koreksi kurang dari 0,85, maka untuk perhitungan diambil sama dengan 0,85.

Faktor koreksi , didefinisikan sebagai rasio jumlah termasuk:

pembayaran asuransi yang benar-benar dilakukan berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama dan diperoleh berdasarkan kontrak yang diterima untuk reasuransi, dikurangi bagian yang masih harus dibayar dari reasuradur dalam pembayaran asuransi untuk! periode pembayaran;

perubahan cadangan untuk kerugian yang dilaporkan tetapi belum diselesaikan dan cadangan untuk kerugian yang terjadi tetapi tidak diumumkan berdasarkan asuransi, kontrak asuransi bersama dan kontrak yang diterima untuk reasuransi, dikurangi perubahan bagian reasuradur dalam cadangan ini untuk periode penagihan;

dengan jumlah (tidak termasuk bagian reasuradur), termasuk:

pembayaran asuransi yang sebenarnya dilakukan berdasarkan asuransi, kontrak asuransi bersama dan diperoleh berdasarkan kontrak yang diterima untuk reasuransi untuk periode penagihan;

perubahan dalam cadangan untuk kerugian yang dilaporkan tetapi belum diselesaikan dan cadangan untuk kerugian yang terjadi tetapi tidak dilaporkan berdasarkan asuransi, kontrak asuransi bersama dan kontrak yang diterima untuk reasuransi selama periode penagihan.

kewajiban, keluar dari yang menyebabkan tindakan pengaturan" oleh pengawasan asuransi.

Standar margin solvabilitas untuk asuransi selain asuransi jiwa sama dengan yang lebih tinggi dari dua indikator berikut, dikalikan dengan faktor penyesuaian.

Indikator pertama dihitung berdasarkan premi asuransi (kontribusi) untuk periode penagihan - satu tahun (12 bulan) sebelum tanggal pelaporan, dan sama dengan 16% dari jumlah premi asuransi (kontribusi) yang masih harus dibayar di bawah asuransi, co -kontrak asuransi dan kontrak yang diterima untuk reasuransi, untuk periode penagihan dikurangi dengan:

premi (iuran) asuransi yang dikembalikan kepada pemegang polis (reasuransi) sehubungan dengan pemutusan (perubahan kondisi) kontrak asuransi, koasuransi dan kontrak yang diterima untuk reasuransi selama periode penagihan;

pengurangan premi asuransi (kontribusi) berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama dalam kasus yang ditentukan oleh undang-undang saat ini, untuk periode penagihan.

Penanggung yang beroperasi kurang dari 12 bulan, sebagai periode perhitungan untuk indikator pertama, mengambil periode dari tanggal memperoleh izin untuk pertama kali sampai dengan tanggal pelaporan.

Indikator kedua dihitung berdasarkan pembayaran asuransi untuk periode penagihan - 3 tahun (36 bulan) sebelum tanggal pelaporan, dan sama dengan 23% dari sepertiga dari jumlah:

pembayaran asuransi yang benar-benar dilakukan berdasarkan asuransi, kontrak asuransi bersama dan yang diperoleh berdasarkan kontrak yang diterima untuk reasuransi, dikurangi jumlah hasil yang terkait dengan realisasi hak klaim (recourse) yang dialihkan kepada perusahaan asuransi, yang dimiliki oleh tertanggung (tertanggung, penerima manfaat) terhadap orang yang bertanggung jawab atas kerugian yang diganti sebagai akibat dari asuransi, selama periode penagihan;

perubahan dalam cadangan untuk kerugian yang dilaporkan tetapi belum diselesaikan dan cadangan untuk kerugian yang terjadi tetapi tidak diumumkan berdasarkan kontrak asuransi, ko-asuransi dan reasuransi untuk periode penagihan.

Penanggung yang beroperasi di bawah asuransi selain asuransi jiwa selama kurang dari 3 tahun tidak memperhitungkan indikator kedua.

Jangka waktu perhitungan untuk menghitung faktor koreksi adalah satu tahun. Koefisien penyesuaian dihitung sebagai rasio jumlah: pembayaran asuransi yang sebenarnya dilakukan berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama.

Perintah No. 90n tanggal 2 November 2001 dari Kementerian Keuangan Rusia menyetujui Peraturan tentang prosedur untuk menghitung oleh perusahaan asuransi rasio normatif aset dan kewajiban asuransi yang ditanggung oleh mereka.

Rasio normatif antara aset dan kewajiban perusahaan asuransi dipahami sebagai nilai (margin solvabilitas), di mana perusahaan asuransi, berdasarkan spesifikasi kontrak yang dibuat dan volume kewajiban yang ditanggung, harus memiliki modal sendiri, bebas dari kewajiban masa depan, kecuali hak tagih pendiri, dikurangi dengan jumlah harta tak berwujud dan piutang, yang jatuh temponya telah berakhir.

Peraturan tersebut menetapkan metodologi untuk menghitung margin solvabilitas dan mengatur kewajiban perusahaan asuransi untuk menganalisis posisi keuangan mereka berdasarkan data akuntansi dan pelaporan setiap tiga bulan.

Kontrol margin solvabilitas direduksi menjadi penentuan margin solvabilitas normatif dan aktual dan perbandingannya.

Sesuai dengan Peraturan ini, campuran kontrol solvabilitas. Pertama, organisasi asuransi secara independen mengontrol solvabilitas mereka setiap tiga bulan. Kedua, otoritas pengawas asuransi mengontrol solvabilitas setiap tahun. Pada saat yang sama, jika rasio normatif aset dan kewajiban pada akhir tahun tidak terpenuhi, maka laporan solvabilitas disampaikan oleh perusahaan asuransi setiap tiga bulan.

Konsep stabilitas keuangan dan faktor-faktor komponennya

Stabilitas keuangan adalah konsep yang luas, salah satu faktornya adalah solvabilitas. Selain solvabilitas, yang merupakan salah satu faktor penentu kondisi keuangan, kualitas yang terakhir dipengaruhi oleh banyak faktor lainnya.

Stabilitas keuangan perusahaan asuransi ditentukan, pertama, oleh cadangan solvabilitasnya, yaitu. nilai dana sendiri, dan kedua, tingkat perlindungan dari kecelakaan katastropik, yaitu. kualitas portofolio asuransi.

Tingkat inflasi memiliki dampak yang signifikan terhadap stabilitas keuangan organisasi asuransi. Proses inflasi merusak insentif untuk pertumbuhan ekonomi, meningkatkan efisiensi produksi berdasarkan kemajuan ilmu pengetahuan dan teknologi.

Pertama, berdampak pada pemenuhan cadangan asuransi dengan kewajiban yang ditanggung oleh penanggung.

Kedua, dampak inflasi berbeda-beda tergantung pada durasi kewajiban penanggung.

Ketiga, inflasi berdampak besar pada penempatan cadangan asuransi. Secara umum, dalam bidang kegiatan ini, inflasi menimbulkan masalah yang sama bagi perusahaan asuransi seperti halnya perusahaan keuangan lainnya.

Keempat, inflasi mempengaruhi pendapatan investasi perusahaan asuransi sebagai dasar pengindeksan kewajiban.

Terakhir, kelima, inflasi mempengaruhi komposisi cadangan perusahaan asuransi. Salah satu metode paling umum untuk menangani arus keluar pemegang polis dalam periode inflasi adalah partisipasi mereka dalam keuntungan perusahaan asuransi.

modal dasar disetor; tarif asuransi yang wajar; kepatuhan terhadap korelasi normatif tindakan dan kewajiban penanggung; cadangan asuransi dan penempatannya - komponen stabilitas keuangan perusahaan asuransi

Pasal 25 versi baru Undang-Undang "Tentang organisasi bisnis asuransi di Federasi Rusia" menetapkan bahwa "penanggung harus memiliki modal dasar yang disetor penuh, yang jumlahnya tidak boleh lebih rendah dari jumlah minimum yang ditetapkan dari modal dasar. ." Untuk perusahaan asuransi yang bergerak dalam asuransi pribadi (kecuali untuk jenis asuransi akumulatif) dan asuransi properti, modal dasar minimum harus setidaknya 30 juta rubel. Organisasi asuransi yang terlibat dalam asuransi pribadi, termasuk jenis asuransi akumulatif, serta asuransi properti, harus memiliki modal dasar minimum 60 juta rubel.

Secara tradisional diyakini bahwa ekuitas adalah indikator yang memberikan gambaran umum tentang stabilitas keuangan, ukuran perusahaan dan berfungsi sebagai sumber utama perolehan aset tidak lancar. Pembiayaan jangka panjang merupakan hal yang sangat menentukan bagi perkembangan perusahaan. Tergantung pada strategi yang dipilih, satu atau bagian lain dari modal ekuitas dapat dianggap sebagai sumber cakupan aset lancar yang diperlukan bagi perusahaan untuk melaksanakan kegiatan hukumnya. Dalam teori analisis keuangan, bagian ini disebut modal kerja sendiri (bersih).

Sesuai dengan undang-undang saat ini, perusahaan asuransi wajib mematuhi rasio normatif antara aset dan kewajiban asuransi yang ditanggung oleh mereka. Metodologi untuk menghitung rasio ini dan ukuran standarnya ditetapkan oleh badan eksekutif federal untuk pengawasan kegiatan asuransi. Dalam pengembangan persyaratan undang-undang Federasi Rusia ini "Tentang organisasi bisnis asuransi di Federasi Rusia", atas perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 2 November 2001 No. 90n, "Peraturan tentang prosedur untuk menghitung rasio normatif aset dan kewajiban asuransi yang ditanggung oleh penanggung" telah disetujui.

Instruksi yang disetujui oleh perintah Rosstrakhnadzor menetapkan bahwa untuk memastikan solvabilitas, jumlah aset bebas perusahaan asuransi, yang dihitung sebagai perbedaan antara jumlah total aset dan jumlah kewajibannya, harus sesuai dengan jumlah standar, yaitu. harus dihormati:

di mana A adalah ukuran sebenarnya dari aset perusahaan asuransi;

Tentang - volume aktual kewajiban perusahaan asuransi;

H - normatif (mis.

Minimum yang diijinkan) jumlah kelebihan aset perusahaan asuransi atas kewajibannya.

Pada saat yang sama, rasio normatif antara aset perusahaan asuransi dan kewajiban asuransi yang ditanggungnya (margin solvabilitas normatif) dipahami sebagai jumlah di mana perusahaan asuransi, berdasarkan spesifikasi kontrak yang dibuat dan volume asuransi. kewajiban yang ditanggung, harus mempunyai modal sendiri, bebas dari segala kewajiban di masa depan, di luar kecuali hak-hak tagih pendiri, dikurangi dengan jumlah harta tak berwujud dan piutang, yang jatuh temponya telah berakhir.

Sesuai dengan Aturan pembentukan cadangan asuransi untuk asuransi selain asuransi jiwa, disetujui atas perintah Menteri Keuangan Federasi Rusia tanggal 11 Juni 2002 No. 51n dengan perubahan terakhir tanggal 23 Juni 2003. Sesuai dengan Peraturan ini, cadangan asuransi untuk jenis asuransi berisiko meliputi:

Cadangan premi yang belum merupakan pendapatan;

Cadangan kerugian: cadangan untuk kerugian yang dilaporkan tetapi belum diselesaikan dan cadangan untuk kerugian yang terjadi tetapi tidak dilaporkan;

cadangan stabilisasi;

Cadangan perimbangan kerugian untuk asuransi kewajiban perdata wajib pemilik kendaraan;

Cadangan untuk mengkompensasi biaya melakukan pembayaran asuransi untuk asuransi kewajiban perdata wajib pemilik kendaraan di tahun-tahun berikutnya;

Cadangan asuransi lainnya (cadangan bencana, cadangan fluktuasi kerugian).

Reasuransi sebagai transaksi keuangan yang memungkinkan tercapainya stabilitas keuangan

Reasuransi memungkinkan untuk menanggung semua kecelakaan tersebut, oleh karena itu kebutuhan akan reasuransi dapat dirumuskan sebagai berikut:

Kompensasi untuk kerusakan pada satu risiko;

Kompensasi untuk satu risiko yang sangat besar;

Kompensasi untuk kerusakan yang terkait dengan terjadinya satu peristiwa bencana.

Kerusakan besar dapat terjadi karena:

Penambahan kerugian untuk satu peristiwa yang dipertanggungkan;

Jumlah kejadian yang diasuransikan lebih tinggi dari rata-rata;

Lebih banyak kerugian dalam satu tahun, bertentangan dengan tren yang berlaku.

Reasuransi memiliki pengaruh yang menentukan dalam memastikan stabilitas keuangan perusahaan asuransi. Pertama, dalam setiap jenis asuransi individu, pasti ada sejumlah besar risiko yang sangat besar atau sangat besar yang tidak dapat ditanggung sepenuhnya oleh satu perusahaan asuransi. Sejauh menyangkut risiko yang sangat besar, ia dapat membatasi penerimaannya sesuai dengan kemampuan keuangannya dan memilih untuk mengasuransikan bersama dengan perusahaan asuransi lain yang beroperasi di pasar yang sama, atau bahkan di pasar yang berbeda, atau menerima sebagian besar dari risiko tersebut. risiko dengan harapan mengalihkannya menjadi bagian dari perusahaan asuransi atau reasuransi lain. Ke mana perusahaan asuransi akan pergi tergantung pada jenis asuransi yang dipilih, tetapi pada saat yang sama, yang paling penting, ini akan memungkinkan perusahaan asuransi untuk melindungi dirinya sendiri dengan lebih baik jika terjadi risiko yang sangat besar, mengurangi tingkat kewajiban dibandingkan dengan kewajiban yang ditanggung. Dengan kata lain, "risiko besar" dalam portofolionya dikurangi ke tingkat yang memungkinkan perusahaan asuransi untuk mengambilnya dengan aman.

Kedua, dengan bantuan reasuransi, dimungkinkan untuk meratakan fluktuasi kinerja perusahaan asuransi selama beberapa tahun, karena prinsip distribusi risiko yang sama berlaku dalam reasuransi seperti dalam asuransi. Kinerja perusahaan asuransi dalam satu tahun dapat dipengaruhi secara merugikan baik oleh kerugian yang signifikan dari sejumlah besar pembayaran asuransi yang disebabkan oleh terjadinya satu peristiwa yang diasuransikan, atau oleh hasil yang sangat buruk untuk seluruh portofolio asuransi selama tahun tersebut. Reasuransi meratakan fluktuasi tersebut, sehingga mencapai stabilitas kinerja perusahaan asuransi selama beberapa tahun, dan ini sangat penting untuk memastikan stabilitas keuangan perusahaan asuransi.