itthon > Erőművek

Adókedvezmények egyéni vállalkozók számára a régiókban. Egyéni vállalkozók adókedvezményei Egyéni vállalkozók adókedvezményei a évben

Az adójogszabályok 2015 óta nulla kulcsot vezetnek be az egyszerűsített adózási rendszert (STS) vagy a szabadalmi adózási rendszert (PTS) alkalmazó egyéni vállalkozók számára, azaz lehetőségük van arra, hogy ne fizessenek adót.

Bevezették az úgynevezett „egyéni vállalkozók adókedvezményeit”.

Mi ennek az innovációnak a lényege?

Az elfogadott szövetségi szabványok szerint 2015. január 1-jétől az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok jogalkotói nulla kulcsot állapíthatnak meg először regisztrált egyéni vállalkozók, akik az egyszerűsített adórendszer vagy a PSN adórendszerét választották, és tevékenységüket az alábbi területeken végzik:

  • Termelés;
  • szociális;
  • tudományos;
  • háztartási szolgáltatások nyújtása a lakosság számára.

Ugyanakkor a fent felsorolt ​​tevékenységi területekhez kapcsolódó üzleti tevékenységek típusait az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok vonatkozó törvényei határozzák meg. És ha az Ön regionális hatóságai nem döntöttek a nulla kulcs bevezetése mellett, akkor ez azt jelenti, hogy az Ön régiójában nem lesz adókedvezmény az egyéni vállalkozók számára.

Ezenkívül az „egyéni vállalkozók adókedvezménye” a regisztráció pillanatától kerül bevezetésre, és csak két évig érvényes, ha az egyéni vállalkozó tevékenysége nem szakad meg. Itt nem szabad megfeledkezni arról, hogy az egyéni vállalkozóként való regisztrációnak valóban az elsőnek kell lennie, és nem ismétlődőnek kell lennie, ahogy azt a korábban egyéni vállalkozók közül sokan gondolják.

Ha korábban vállalkozó volt

Ha Ön régóta végzett vállalkozási tevékenységet, majd abbahagyta, és most újra egyéni vállalkozóként szeretne regisztrálni, akkor az „adókedvezmény” Önre nem vonatkozik.

Sőt, ha 2015. január 1. után regisztrált először, de még nem fogadták el az „egyéni vállalkozók adókedvezményét” bevezető regionális törvényt, akkor szintén nem élhet az adómentesség jogával.

Például Ön először 2017 márciusában regisztrált egyéni vállalkozóként, és azt tervezi, hogy háztartási szolgáltatásokat nyújt a lakosságnak. Ha egyéni vállalkozóként történő regisztrációkor az Orosz Föderációt alkotó szervezet nem fogadott el „nullakulcsot” bevezető törvényt, akkor 2017-ben és még később sem fog tudni „adókedvezményt” alkalmazni. .

Hogyan lehet előre meghatározni, hogy az egyéni vállalkozó vállalkozói tevékenysége a lakosság számára nyújtott háztartási szolgáltatásokhoz kapcsolódik-e vagy sem

Ha Ön kezdő egyéni vállalkozó, és próbálja eldönteni, hogy milyen tevékenységet szeretne végezni, és 2017-ben az egyéni vállalkozók „adókedvezménye” alá tartozik, akkor:

  1. Először is ismerkedjen meg a gazdasági tevékenységek típusainak összoroszországi osztályozójával. Egyébként az egyéni vállalkozói nyilvántartásba vételi kérelem kitöltésekor meg kell adni a tevékenység típusának kódját, vagy több kódot is, ha több fajtát tervez, ebből az Osztályozóból. És ma az osztályozó új. Ez rendben van 029-2014 (NACE Rev. 2);
  1. válassza ki az Osztályozóból a kívánt tevékenységtípust, amelyet végezni fog, és határozza meg ennek a tevékenységtípusnak a kódját (legalább 4 digitális érték);
  2. ellenőrizze az ilyen típusú tevékenységek meglétét azon tevékenységek listáján, amelyekre a regionális hatóságai adókedvezményt vezettek be az egyéni vállalkozók számára az Ön régiójában;
  3. Az egyéni vállalkozói nyilvántartásba vételi kérelemben tüntesse fel a kiválasztott tevékenységtípus kódját, és 2 évig mentesüljön az adófizetés alól, ha a kiválasztott tevékenységfajta „adókedvezmény” hatálya alá tartozik.

Tegyük fel például, hogy cipőjavító vállalkozást szeretne indítani. Ezután a fenti osztályozó segítségével megállapítható, hogy ennek a tevékenységtípusnak a kódja 95.23 „Cipők és egyéb bőráruk javítása”. És ez a fajta tevékenység az „S. Más típusú szolgáltatások nyújtása" itt:

  • 95. osztály „Számítógépek, személyes fogyasztási cikkek és háztartási cikkek javítása”;
  • 95.2 „Személyi és háztartási cikkek javítása” alosztály;
  • csoport 95.23 „Cipők és egyéb bőráruk javítása”.

Ezenkívül láthatja a keresett tevékenységtípus dekódolását, vagyis azt, hogy mit tartalmaz a csoport. Például az általunk talált tevékenységtípust tartalmazó csoport a következőket tartalmazza:

  • lábbelik és bőrtermékek javítása: csizmák, cipők, bőröndök és más hasonló termékek;
  • sarok sarok;
  • cipő színezése.

Így az Osztályozó segítségével pontosabban meg tudja határozni, hogy milyen tevékenységet szeretne végezni, és megtudhatja, hogy az „adókedvezmény” vonatkozik-e erre a tevékenységtípusra vagy sem.

Milyen feltételek vonatkoznak az egyéni vállalkozókra az „adókedvezmény” ideje alatt?

A fizető terheit könnyítő új norma bevezetésekor a jogalkotók általában mindig szabnak bizonyos feltételeket vagy korlátozásokat. Az egyéni vállalkozók „adókedvezményének” bevezetésével ezt a normát megszorítások is kísérték:

  1. az adóidőszak végén a fenti területeken (azaz nulla kulcs alá eső) végzett tevékenységből származó bevétel arányának az egyéni vállalkozó összes bevételének legalább 70%-a kell legyen. Ez a fő feltétel, amelyet az egyszerűsített adórendszert és a PSN-t egyaránt alkalmazó egyéni vállalkozóknak 2 évig meg kell felelniük. Ez különösen igaz azokra az egyéni vállalkozókra, akik kombinálják a módokat. Például, ha egy egyéni vállalkozó először regisztrált, de az egyszerűsített, nulla kulcsú adózási rendszerben végzett tevékenységek mellett az UTII-t is alkalmazza;
  2. a regionális hatóságok korlátozhatják a létszámot és a jövedelmet.

Mi történik, ha az egyéni vállalkozó az „adókedvezmény” idejére beszünteti tevékenységét?

Ha az egyéni vállalkozó „adószünet” alatt a nulla kulcs alkalmazásának második évének lejárta előtt beszünteti tevékenységét, vagy megsérti a regionális törvények által meghatározott egyéb korlátozásokat, az egyéni vállalkozó az évre vonatkozó reálkulcsos adót köteles fizetni. (adóidőszak), amelyben ezeket a korlátozásokat megszegték.

2015-ben az Orosz Föderáció jogszabályai bevezették az adókedvezmények fogalmát, amelyek feljogosítják az (első alkalommal regisztrált) egyéni vállalkozókat arra, hogy ne fizessenek adót. Az egyéni vállalkozók számára bizonyos tevékenységtípusokra 0%-os kulcsot állapítanak meg.

Mai anyagunkban megvizsgáljuk, hogy 2019-ben milyen területeken vezetnek be adókedvezményeket az egyéni vállalkozók és a kis- és középvállalkozások egyéb formái számára, milyen kedvezményeket biztosítanak a kisvállalkozások számára, és milyen jellemzőkkel bírnak az adókedvezmények Moszkvában, valamint Oroszország más régióiban 2019-ben.

Az adókedvezmények jellemzői 2019-ben

Az adókedvezmények alkalmazása az Orosz Föderáció egy adott régiójában a helyi hatóságok döntésétől függ. Ők határozzák meg az adókedvezmény hatálya alá tartozó tevékenységfajtákat (OKUN és OKVED szerint). Így az adókedvezményekről szóló törvény nem lesz érvényes minden régióban.

Megjegyzendő, hogy a törvény lényege, hogy a szabadalmi és egyszerűsített adórendszeren dolgozó egyéni vállalkozók esetében a kulcs 0%. Ugyanakkor a társadalombiztosítási alapba és a nyugdíjalapba befizetett saját és munkavállalói biztosítási járulék, az adóbevallás és a személyi jövedelemadó 2019-ben változatlan marad.

Az egyéni vállalkozók adókedvezményének feltételei

Az adókedvezmények 2015 és 2020 között érvényesek az Orosz Föderációt alkotó egységekben, és a következő feltételekkel alkalmazhatók:

1. A kedvezményt csak az első alkalommal regisztrált egyéni vállalkozó veheti igénybe. Az adókedvezmény a meglévő egyéni vállalkozókra nem vonatkozik. Még akkor sem, ha az egyéni vállalkozó kijelentkezett és újra regisztrált egyéni vállalkozóként, nem vonatkozik rá az adókedvezményről szóló törvény.

2. Kedvezményes kulcsot alkalmazhatnak azok a vállalkozók, akik két éven belül (az állami nyilvántartásba vételtől számítva) tértek át a PSN-re vagy az egyszerűsített adórendszerre. A kedvezmény más adórendszerekre nem vonatkozik.

3. A kedvezmény (0%-os mértéke) igénybevételére való jogosultság csak az egyéni vállalkozó tevékenységének első két évére érvényes.

4. Az egyéni vállalkozók adókedvezménye 2019-ben csak azon vállalkozókra vonatkozik, akik az alábbi területeken tevékenykednek:

  • szociális;
  • tudományos;
  • Termelés.

Ugyanakkor az egyéni vállalkozó jövedelmének aránya a fenti tevékenységekben nem lehet kevesebb, mint a vállalkozó összes bevételének 70%-a.

5. Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok hatóságai saját belátásuk szerint további korlátozásokat vezethetnek be (ez lehet az áruk, szolgáltatások vagy termékek értékesítéséből származó maximális bevétel korlátozása, vagy az alkalmazottak átlagos számának korlátozása) .

Adókedvezmény a PSN-t használó személyek számára

Figyelembe kell venni, hogy a PSN-t önálló vállalkozó állampolgárok is használhatják. Így annak a magánszemélynek, akinek nincs bérelt alkalmazottja, joga van PSN-t kérni anélkül, hogy egyéni vállalkozóként regisztrálna az adóhivatalnál.

Minden PSN-en dolgozó személy esetében meghosszabbították az adófizetési határidőt. Vagyis ha a szabadalmat erre az időszakra kapták:

  • 6 hónapig - az adót teljes egészében legkésőbb a szabadalom lejártáig meg kell fizetni;
  • 6-tól 12 hónapig - az adó összegének 1/3-a a szabadalom érvényességének kezdete után 90 nappal fizetendő. Az adóösszeg fennmaradó 2/3-át legkésőbb a szabadalom lejártáig (legkésőbb a szabadalom lejárta előtt 30 nappal) kell megfizetni.

Adókedvezmény kisvállalkozások számára 2019

A 2015. január 27-én kelt 98-r számú rendelet értelmében a kis- és középvállalkozások támogatására 2019-ben az alábbi intézkedések állnak rendelkezésre:

  • az engedélyezett tevékenységek listája bővült;
  • jogot biztosít az Orosz Föderációt alkotó szervezetek számára, hogy csökkentsék az egyéni vállalkozók évi potenciális bevételének maximális összegét (1 millió rubelről 500 000 rubelre).

3. Az UTII egyéni vállalkozói számára: az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok helyi hatóságai számára az adókulcs 15%-ról 7,5%-ra történő csökkentésére vonatkozó jog biztosítása.

4. Az áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó bevételek maximális értékének kétszeres növelése a gazdálkodó egységek kis- és középvállalkozások közé sorolásához:

  • mikrovállalkozások számára - 60-12 millió rubel;
  • kisvállalkozások számára - 400-800 millió rubel;
  • középvállalkozások számára - 1-2 milliárd rubel.

Az egyéni vállalkozók adókedvezményeinek bejegyzése 2019

Az ellátás igényléséhez a következő lépéseket kell végrehajtania:

1. Az egyéni vállalkozó regisztrációját követően egy hónapon belül nyújtson be kérelmet az egyszerűsített adózási rendszerre való átállásra.

2. Az adószabadság ideje alatt 0%-os adókulccsal bevallások benyújtása szükséges.

3. Szabadalom vásárlása esetén annak nulla értékét kell feltüntetni a jelentésekben.

Felhívjuk figyelmét, hogy minden régióban, ahol a 2019-es kisvállalkozások adókedvezménye érvényes, vannak bizonyos feltételek, amelyeket a szövetségi hatóságok módosíthatnak.

Például Szentpéterváron 2016-ban életbe léptek az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók adókedvezményei. Az Altáj területen nulla adókulcsot biztosítanak csak a PSN-nél dolgozó személyek számára. A Vologda régióban nulla adókulcsot biztosítanak csak a PSN-nél dolgozó személyek számára.

Adókedvezmények 2019-ben az Orosz Föderáció különböző régióiban

Közzétesszük az Orosz Föderáció azon tantárgyainak listáját, amelyekben az adókedvezmények 2019-ben működnek, feltüntetve bevezetésük dátumát:

Tárgy neve

Tárgykód

Az adókedvezmények bevezetésének időpontja

Adygea Köztársaság

Altáj Köztársaság

Baskír Köztársaság

A Burját Köztársaság

A Dagesztáni Köztársaság

Ingus Köztársaság

Nincs beírva

Kabard-Balkária Köztársaság

Kalmük Köztársaság

Karaaevr-Cherkess Köztársaság

Komi Köztársaság

Mari El Köztársaság

A Mordvai Köztársaság

Szaha Köztársaság (Jakutia)

Észak-Oszétia-Alania Köztársaság

Tyva Köztársaság

Udmurt Köztársaság

A Khakassia Köztársaság

Csecsen Köztársaság

Csuvas Köztársaság

Altáj régió

Transbajkál régió

Kamcsatkai körzet

Krasznodar régió

Krasznojarszk régió

Perm régió

Primorsky Krai

Sztavropol régió

Habarovszk régió

Amur régió

Arhangelszk régió

Astrakhan régió

Belgorod régió

Brjanszki régió

Vladimir régió

Volgograd régió

Vologda régió

Nincs beírva

Voronyezsi régió

Ivanovo régió

Irkutszk régió

kalingrádi régió

Kaluga régió

Kemerovo régió

Kirov régió

Kostroma régió

Kurgan régió

Kurszk régió

Leningrádi régió

Lipetsk régió

Magadan régió

Moszkva régió

Murmanszk régió

Nyizsnyij Novgorod régió

Nincs beírva

Novgorod régió

Novoszibirszk régió

Omszk régió

Orenburg régió

Oryol régió

Penza régió

Pszkov régió

Rostov régió

Rjazan megye

Samara régió

Szaratov régió

Szahalin régió

Szverdlovszk régió

Szmolenszk régió

Tambov régió

Tver régió

Tomszk régió

Tula régió

Tyumen régió

Uljanovszk régió

Cseljabinszk régió

Jaroszlavl régió

Szentpétervár

Zsidó Autonóm Terület

Nyenec Autonóm Kerület

Hanti-Manszijszk Autonóm Okrug-Jugra

Chukotka autonóm körzet

Jamalo-nyenyec körzet

Mint már említettük, a kedvezmények adókedvezmény szerinti igénybevétele nem mentesíti az egyéni vállalkozókat a saját maguk és a munkavállalók után a Nyugdíjpénztárba, a Társadalombiztosítási Alapba és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba történő fix befizetések, valamint a személyi jövedelemadó fizetése alól.

Adókedvezmények Moszkvában 2019-ben

Az adókedvezmények bevezetése Moszkvát is érintette (2015. március 18-i 10. sz. Moszkva városi törvény „Az egyéni vállalkozóként először regisztrált és az egyszerűsített adózási rendszerre áttért adózók adókulcsainak megállapításáról és (vagy) szabadalmi adózási rendszer”).

Moszkvában és Új-Moszkvában az egyéni vállalkozóknak jogukban áll, hogy ne fizessenek adót a PSN és az egyszerűsített adórendszer alapján, 0%-os kulcs alkalmazásával. Megvizsgáljuk, hogy kik mentesülnek az adók alól, és a moszkvai vállalkozók milyen típusú tevékenységeire vonatkoznak adókedvezmények 2019-ben.

Az ellátás igénybevételéhez a moszkvai egyéni vállalkozóknak meg kell felelniük a következő feltételeknek:

1. 2015. március 25. után legyen regisztrálva.
2. Használja az egyszerűsített adórendszert vagy a PSN-t.
3. Az egyéni vállalkozók átlagos létszáma nem lehet több 15 főnél.
4. Az egyéni vállalkozó az alábbiakban felsorolt ​​tevékenységek valamelyikét végzi.

Mint már említettük, a termelés, a tudományos és a szociális szféra adómentes. A Moszkva városában működő egyéni vállalkozók adómentes tevékenységeinek listája a következő:

Egyszerűsített adózási rendszer

Textilgyártás

Ruházati cikkek gyártása; szőrme öltöztetése és festése

Bőr, bőráru és lábbeli gyártása

Élelmiszer gyártása, beleértve az italokat is (kivéve alkoholos és alkoholtartalmú italok gyártása)

Cellulóz, cellulóz, papír, karton és ezekből készült termékek gyártása

Fafeldolgozás és fa- és parafatermékek gyártása, a bútorok kivételével

Gumi és műanyag termékek gyártása

Fém késztermékek gyártása

Kiadói és nyomdai tevékenység, rögzített adathordozók sokszorosítása

Villamos gépek és elektromos berendezések gyártása

Rádió-, televízió- és kommunikációs berendezések gyártása

Bútorgyártás

Hangszerek gyártása

Gépek és berendezések gyártása (kivéve a fegyverek és lőszerek gyártását)

Sportszerek gyártása

Másodlagos nyersanyagok feldolgozása

Más csoportokba nem tartozó egyéb termékek gyártása

Tevékenységek a sport területén

Szolgáltatások az oktatási rendszerben

Egészségügyi és szociális szolgáltatások nyújtása

Kutatás és fejlesztés

Játékok és játékok gyártása

Seprűk és kefék gyártása

Orvosi műszerek, mérőeszközök, optikai műszerek és berendezések, órák gyártása

Irodai és számítástechnikai berendezések gyártása

Szabadalmi adórendszer

Cipőjavítás, festés, varrás

Ruházati cikkek, szőrme- és bőrtermékek, sapkák és textil rövidáru termékek javítása és varrása, kötöttáru javítása, varrása és kötése

Bútorgyártás és javítás

Háztartási elektronikai berendezések, háztartási gépkocsik és háztartási gépek, órák javítása, karbantartása, fémtermékek javítása és gyártása, elektronikai órák és egyéb eszközök elemcseréje

Népművészeti és kézműves termékek előállítása

A lakosság tanfolyami és korrepetálási szolgáltatásai

Gravírozás fémre, üvegre, porcelánra, fára, kerámiára

Játék javítás

Kádáráru és kerámia javítása, gyártása

Gyermekek és betegek felügyeletét és gondozását szolgáló szolgáltatások

Másolás, könyvkötés, varrás, szegélyezés, karton munkák

Családi ünnepekre névjegykártyák, meghívók gyártása, nyomtatása

Testnevelés és sportfoglalkozások vezetése

Szőnyegek és szőnyegek gyártása, restaurálása

Az ilyen típusú tevékenységekre engedéllyel rendelkező személy által végzett magánorvosi vagy gyógyszerészeti tevékenység

Ha egy egyéni vállalkozó nem egy, hanem többféle tevékenységet végez, akkor mindegyikből ki kell számítania a bevételt. Emlékeztetjük Önöket, hogy a kedvezményes tevékenységekből származó bevételnek összesen 70%-nak vagy magasabbnak kell lennie.

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazók év végén nyújtanak be adóbevallást. 0%-os adókulcsot jelez.

A szabadalomra az egyéni vállalkozó azonnal 0%-os kulcsot jelezhet annak igénylésekor.

Év végén egyszerűsített adórendszer szerinti bevallást nyújt be, amelyben feltünteti, hogy 0%-os kulcsot alkalmaz.

Két adózási időszakra (az egyéni vállalkozó bejegyzésétől kezdődően) lehet 0%-os kulcsot alkalmazni. Emlékezzünk arra, hogy az adózási időszak ebben az esetben egy év.

Gyerekkora óta a „nyaralás” szó a rutintól való megszabadulással, a lehetőséggel, hogy időt szentelj kedvenc tevékenységeidnek, és a kellemes napokkal. Ezért a vállalkozók körében az adókedvezmények bejelentése váltja ki a legpozitívabb érzelmeket. A jogalkotók szerint az adónyomás átmeneti csökkentésének lehetősége lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy a megszerzett bevételüket saját növekedésükre és fejlődésükre fordítsák, ami pozitív hatással lesz az ország gazdaságára és az állampolgárok jólétére. Hogyan működik ez a gyakorlatban, milyen buktatókkal találkozhatnak a „nyaralóban” lévő vállalkozók, hogy mindenki számíthat-e erre a lazításra és egyéb árnyalatokra a témával kapcsolatban, az alábbiakban megvizsgáljuk.

Adókedvezmények oroszul

Az Orosz Föderáció hatóságai döntést hoztak a kis- és középvállalkozások támogatására. Ennek érdekében készült el és került elfogadásra „Az adópolitika fő irányai 2016-ra, valamint a 2017. és 2018. évi tervezési időszak” című dokumentum, amely türelmi időt hirdet a kis- és középvállalkozók számára.

Adókedvezmények- ez egy meghirdetett időtartam, amely alatt a vállalkozók meghatározott kategóriája részben vagy egészben mentesül az államkincstári adófizetési kötelezettség alól.

Az elfogadott adókedvezmény-törvény kétségtelenül régóta várt és ígéretes kormányzati projekt, azonban nem szabad túlságosan tévedni: számos feltételt és megszorítást tartalmaz.

FONTOS! A törvény szövetségi jellegű, de szövegében az adókedvezmények bevezetésére vonatkozó fő jogosítványok a regionális hatóságokat illetik.

Nyaralás dátumai

Magát az ünnepi időszakot 2020-ig tervezték, de a vállalkozók csak a következő időszakban vehetik igénybe. első két év regisztráció után.

REFERENCIA! Az ünnepek nem tarthatnak tovább két adózási időszaknál. A regionális törvények döntésükkel a szabadság idejét egy évre csökkenthetik.

Az időzítés kiszámításához az számít, hogy az adókedvezményekről szóló regionális törvény mikor lépett hatályba egy adott területen. Az adókedvezmény számítása a naptári éven belül történik. Például, ha egy egyéni vállalkozót 2015. február 10-én jegyezték be, akkor számára az adókedvezmény nem 2017. február 10-ig, hanem csak 2016 végéig tart. Az első beszámolási időszak 2016. február 10-én zárul, a második időszak 2016 hátralévő része lesz.

Feltételek egyéni vállalkozók számára

Az adókedvezményeket kizárólag kis- és középvállalkozások számára tervezték egyéni vállalkozás formájában. A kedvező időszakot azonban nem minden egyéni vállalkozó tudja majd kihasználni. A törvény ehhez számos lényeges feltételt ír elő.

  1. Nyaralás kezdőknek. Nulla kulcsú adózási időszakot csak az üdülési törvény kezdete után (2015 óta) először regisztrált vállalkozók biztosítanak. Azok a vállalkozók, akik 2015 előtt regisztráltak, nem jogosultak ellátásra. Ez vonatkozik azokra is, akiket korábban regisztráltak, felfüggesztették tevékenységüket vagy bezárták az ajtókat. Az egyéni vállalkozó bezárása és újbóli nyilvántartásba vétele a nulla kulcs számítása szempontjából értelmetlen tevékenység.
  2. A kiválasztott adórendszerekhez. Adókedvezmény jár azokra az egyéni vállalkozókra, akik az egyszerűsített adózási rendszert (egyszerűsített adórendszer) vagy a PSN-t (szabadalmat) elfogadták, vagy arra a regisztrációt követő 2 éven belül áttértek. Kérjük, vegye figyelembe: a szabadalom megszerzéséhez nem szükséges egyéni vállalkozóként regisztrálni, az Orosz Föderáció állampolgárai saját munkájuk részeként dolgozhatnak rajta.
  3. Tevékenységi köre. Az ünnepek miatt adóköteles tevékenységet tudományos, szociális vagy ipari területen kell végezni.
  4. Bevételrészesedés. Az ilyen típusú tevékenységek valamelyikéből származó nyereségnek az egyéni vállalkozó teljes bevételének legalább 70%-át kell kitennie.
  5. Regionális finomságok. A helyi önkormányzatok saját belátásuk szerint módosíthatják és korlátozhatják az egyéni vállalkozók adókedvezményeit, például a foglalkoztatottak száma vagy a jövedelemhatár alapján.

Az adókedvezmények nem vonatkoznak az LLC-kre

Két beszámolási időszakra nulla adókulcsot csak egyéni vállalkozóknak biztosítanak. A kisvállalkozásokban mintegy 80%-os részesedéssel rendelkező LLC-ket nem érintik az előnyök. Ennek az az oka, hogy a kormányzati szervek még nem találtak olyan mechanizmust, amely megakadályozná a jogi személyek tömeges bejegyeztetését az adókedvezmények érdekében. Egy egyéni vállalkozó csak egy TIN-számmal rendelkezik, ami nagyon egyszerűvé teszi az adózási státuszában bekövetkezett változások nyomon követését, míg minden újonnan megnyíló szervezet saját TIN-számmal rendelkezik. Annak megakadályozása érdekében, hogy az alapítók bezárják és újranyissák a társaságot az adóhalasztás érdekében, az LLC ki van zárva a bejelentett adókedvezmény formátumából.

Egyéni vállalkozók adókötelezettségei az ünnepek alatt

Az adókedvezmény nem jelent teljes szabadságot az adóhatósággal való kapcsolattartásban. Érdemes megemlékezni azokról a kötelezettségekről, amelyek a szabadalom vagy az „egyszerűsített” szabadalom kétéves nulla adókulcsa miatt nem szűnnek meg.

  1. Az egyéni vállalkozónak a nyugdíj- és biztosítási járulékot „maga számára” kell időben és teljes mértékben megfizetnie.
  2. Ha egy egyéni vállalkozó bérmunkások munkáját veszi igénybe, a kötelező állami kifizetések maradnak számára:
    • személyi jövedelemadó minden alkalmazott fizetése után;
    • munkavállalói járulékok a Nyugdíjpénztári rendszerbe, a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba és a Társadalombiztosítási Alapba.

Regionális árnyalatok

Az ország régiójától és a regionális hatóságok politikájától függően az adókedvezményekről szóló törvényben változások és korlátozások léphetnek fel. Mindenekelőtt az önkormányzati hatóságok határozzák meg (az OKVED szerint) azokat a tevékenységeket, amelyeket a nulla kulcstörvény érint. Például Moszkvában a 25 tételből álló listán szereplő tevékenységeket folytató vállalkozók számíthatnak előnyökre, többek között:

  • élelmiszeripar;
  • textilipar;
  • varrási szolgáltatások;
  • bútorgyártás;
  • fordítási szolgáltatások stb.

A támogatásban részesülő tevékenységek teljes listája megtalálható a hivatalos kormányzati és a helyi hatóságok weboldalain. A szentpétervári hatóságok korlátozásokat vezettek be, megfosztva az adókedvezmények lehetőségét a PSN-en lévő vállalkozóktól. A juttatásban részesülő egyéni vállalkozók létszáma nem haladhatja meg a 15 főt. Az Uljanovszk régió a fővároshoz képest tízszeresére csökkentette az egyszerűsített adórendszeren, adókedvezményekkel számolva a vállalkozók jövedelemhatárát. A legtöbb régióban már bevezették az adókedvezmény időszakát, amelynek kezdete 2015 vagy 2016 valamelyik időpontjára esik. 2016 szeptemberében a következő régiók nem tartoztak az Orosz Föderáció azon testületei közé, amelyek adókedvezményt hirdettek üzletfeleik számára:

  • Kabard-Balkár Köztársaság;
  • Karélia;
  • Tatarstan;
  • Vologda régió;
  • Krím;
  • Szövetségi város – Szevasztopol.

TÁJÉKOZTATÁSKÉPPEN! A helyi önkormányzatok jogosultak az adókedvezmény megvonására a vállalkozótól, ha két éven belül (a „szabadság” alatt) megsérti a kedvezményes adózási időszakra vonatkozó regionális jogszabályban meghatározott követelményeket és feltételeket.

„Nem üdülési” adókedvezmények

A szabadalom utáni egyéni vállalkozók adókulcsának nullázása és az egyszerűsített adórendszer mellett a kormány számos intézkedést hozott a többi vállalkozó adóterhének enyhítésére.

  1. A regionális hatóságok joga, hogy az egyszerűsített adórendszer-6 („Jövedelem”) vállalkozók adókulcsát 1%-ra csökkentsék.
  2. A helyi hatóságoknak jogukban áll csökkenteni a PSN maximális potenciális éves bevételét (legfeljebb 500 ezer rubel), és bővíteni lehet azon tevékenységek listáját, amelyekre szabadalom vásárolható.
  3. Az UTII-fizetők esetében az arány 7,5%-ra csökkenthető.
  4. Ahhoz, hogy egy vállalkozó kis- vagy középvállalkozásba sorolhassa magát, a jövedelmi mutatók fizikai értékei nem léphetnek túl bizonyos határokat, amelyeket a kormánynak jogában áll megduplázni a fejlődés ösztönzése érdekében.

Az egyéni vállalkozók adókedvezménye 2019-ben a legális adómegtakarítások egyik fajtája. Melyik üzletembernek van joga használni ezeket, és mi a lényegük? Hogyan korlátozhatják a régiók a vállalkozókat az adókedvezmények igénybevételében? Milyen árnyalatokat kell figyelembe venni a kedvezményes tevékenységekből származó bevételek arányának kiszámításakor? Mi a teendő a biztosítási díjakkal és a bejelentésekkel az ünnepek alatt? Ezekre és más kérdésekre válaszolunk anyagunkban.

Adókedvezmények – 2019

Az egyéni vállalkozók adókedvezménye lehetőséget jelent arra, hogy az állami egyéni vállalkozóként történő regisztrációt követően két évig ne fizessenek adót egyszerűsített adózási rendszer vagy szabadalom alapján, bizonyos feltételek mellett (Adó 346.20. cikk 4. pont, 346.50. cikk 3. pont). Az Orosz Föderáció kódexe).

Ez a bónusz:

  • lehetővé teszi az egyéni vállalkozók számára az adóterhek csökkentését;
  • lehetővé teszi a megtakarított pénzeszközök vállalkozásfejlesztésre történő felhasználását.

Az egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszer és a különadórendszer alapján 0 százalékos adófizetési jogot szereztek még 2015-ben. Vannak-e jelenleg adókedvezmények az induló egyéni vállalkozók számára? Hivatalosan ez az esemény 2020. december 31-én jár le, és az egyéni vállalkozóknak továbbra is van lehetőségük igénybe venni ezt az adókedvezményt, ha:

  • olyan régióban dolgozni, ahol az adókedvezményekről szóló jogszabályt fogadtak el;
  • használja az egyszerűsített adórendszert vagy a PSN-t;
  • vállalkozói tevékenységet folytat a fogyasztói szolgáltatások, a termelés, a tudományos és (vagy) szociális szférában;
  • a kedvezményes tevékenységből származó bevétel aránya legalább 70%.

A regionális hatóságok további korlátozásokat állapíthatnak meg az egyéni vállalkozók kedvezményes szabadságának igénybevételére vonatkozóan – további részletekért lásd alább.

Vannak regionális korlátozások az induló vállalkozók számára?

Amikor a területükön adókedvezményeket vezetnek be, a regionális hatóságoknak jogukban áll korlátozásokat megállapítani:

  • a szabadsággal lefedett tevékenységek típusai szerint;
  • az alkalmazottak száma és/vagy a kapott jövedelem szerint;
  • az adószabadság időtartamára (ez lehet egy vagy két adózási időszak);
  • az adókedvezményről szóló regionális törvény érvényességi ideje szerint ─ a hivatalosan megállapított időszak végéig (2020. december 31-ig) lehet érvényes, egyes régiókban pedig már lejárt a törvény.

Azoknak a régióknak, amelyek nem tartják szükségesnek e rendszer bevezetését területükön, jogukban áll ne fogadni az egyéni vállalkozók adókedvezményeiről szóló törvényt. Ilyen helyzetben a vállalkozókat megfosztják a 0%-os kulcs alkalmazásának lehetőségétől, még akkor is, ha minden egyéb kritérium teljesül.

1. példa

Az IP Samolov I.G. azon a területen dolgozik, ahol az adómentességről szóló törvény hatályos. Az adóhatósági regisztráció időpontja 2016.01.16., a törvény hatálybalépésének napja pedig 2016.01.25. A vállalkozó nem számíthat adókedvezményre, hiszen a törvény hatályba lépése előtt egyéni vállalkozóként regisztrált.

2. példa

I. E. Kasimov egyéni vállalkozó 2019. 01. 02-án regisztrált az adóhivatalnál azzal a szándékkal, hogy 2020 végére az adókedvezmények igénybevételével megtakaríthatja a szabadalom költségeit. Az adóhatóság felszólította a szabadalom normál (nem nulla) kulcsának megfizetésére. A helyzet az, hogy a regionális törvény csak 2016 és 2018 között volt hatályban. 2019 óta pedig ebben a régióban nem vonatkozik az egyéni vállalkozókra vonatkozó zéró kulcs.

Ki jogosult a kedvezményes elbánásra: újonnan belépő vagy tapasztalattal rendelkező újonnan regisztrált vállalkozó?

Tehát az újonnan bejegyzett egyéni vállalkozók adókedvezményének igénybevételére számos korlátozás vonatkozik: mind a tevékenység típusa, mind a jövedelem, mind a foglalkoztatottak száma szerint.

Van még egy fontos kérdés: kinek van joga adókedvezményre számítani? Csak újoncok, akik életükben először kaptak egyéni vállalkozói státuszt, vagy olyan állampolgárok, akik korábban vállalkozói tevékenységet folytattak, de kikerültek a nyilvántartásból, majd úgy döntöttek, megújítják egyéni vállalkozói státuszukat?

A Pénzügyminisztérium ebben a kérdésben az állampolgárokhoz lojális álláspontot fogalmazott meg - mindkét vállalkozói kategória jogosult az adókedvezmény igénybevételére (2019. március 22-i levél, 19514. évi 03.11.11. sz. levél).

Ugyanakkor nem szabad megfeledkeznünk arról sem, hogy a tapasztalt üzletemberek, akik már egyéni vállalkozói státuszban voltak, nulla kulcsot alkalmazhatnak az egyszerűsített adórendszer és a PSN alapján abban az esetben, ha tevékenységüket vállalkozói státuszban szüntetik meg. egyéni vállalkozó még az adókedvezményről szóló regionális törvény hatályba lépése előtt, és az intézkedés megkezdése után újra bejegyezte.

Hogyan lehet adómentességet igényelni és hogyan kell bejelenteni?

Hogyan igényelhet adókedvezményt egyéni vállalkozóknak? Be kell jelentenem az adóhatóságnak, hogy egyéni vállalkozó adókedvezményt élvez? A törvény ezt nem írja elő. De jobb, ha a vállalkozó az ellenőrzésével ellenőrzi, hogy szükség van-e tőle további papírokra ezzel kapcsolatban.

A gyakorlat azt mutatja, hogy néha elengedhetetlen a további pontosítás – az ellenőrök nem látnak okot arra, hogy nulla kulcsot alkalmazzanak az egyéni vállalkozókra. Ennek oka lehet az egyes tevékenységek helyes minősítésének technikai nehézségei.

Az adóhatóság megtagadhatja a nulla kulcsot az egyéni vállalkozótól, ha a regionális törvényben szereplő szöveg és a tevékenységi típus megnevezése eltérően néz ki. Ezután az egyéni vállalkozó írásban megadhatja a szükséges magyarázatokat, ami segít meggyőzni az adatkezelőket és megszerezni a nulla kulcshoz való jogot.

Az egyéni vállalkozók szabadsága adómentes, de bejelentést nem igényel - az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók az év végén nulla adókulcsot feltüntető nyilatkozatot nyújtanak be. A szabadalommal rendelkező vállalkozóknak nem kell jelentkezniük az adóhatóságnál.

Az egyéni vállalkozónak az ünnepek alatt a nulla kulcs alkalmazásához kapcsolódóan további bevallást nem kell benyújtani.

Lehet spórolni a biztosítási díjakon?

Az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak megfizetése komoly anyagi terhet jelent. Sajnos az adókedvezmény nem vonatkozik a biztosítási díjra. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozó tevékenységének kezdetétől fogva teljes mértékben köteles teljesíteni a biztosító költségvetésen kívüli forrásokkal szembeni összes kötelezettségét - ez egyformán vonatkozik az egyéni vállalkozók munkavállalóinak béréből származó járulékokra, valamint a vállalkozói hozzájárulásokra. saját maga.

A tisztviselők, amikor az egyéni vállalkozók adómentesség alatti járulékfizetés alóli mentességéről kérdezik, vegye figyelembe a következőket (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. október 18-i levele, 03-11-11/68194):

  • Az egyéni vállalkozói státusz nemcsak bizonyos jogok és garanciák gyakorlásának lehetősége, hanem kockázatok és kötelezettségek vállalása is: az üzletvitel szabályai szerint adó- és nem adókötelezettségek teljesítése, beleértve a biztosítási díj fizetését is.
  • A költségvetésen kívüli alapokhoz befolyt biztosítási járulékok terhére biztosítási garanciákat nyújtanak a biztosítottak számára: nyugdíjak folyósítására, átmeneti rokkantsági ellátásokra, anyasággal kapcsolatos szociális ellátásokra stb.

A tisztviselők abból indulnak ki, hogy az állam nem kényszeríti a polgárt egyik vagy másik típusú üzleti tevékenységre. Az egyéni vállalkozói státusz megszerzése előtt ő maga felméri, hogy felkészült-e erre a folyamatra az oktatás, a készségek, a pénzügyek és a vagyon szempontjából, beleértve az egyéni vállalkozóban rejlő terhek viselésének képességét.

Hogyan kell kiszámítani a részesedést, és mit kell tenni, ha nem elegendő?

A vállalkozók gyakran nehezen tudják kiszámítani a kedvezményes tevékenység arányát. De a nulla ráta alkalmazásának lehetősége a számítások helyességétől függ. Hogyan kell helyesen kiszámítani ezt a mutatót, ha egy egyéni vállalkozó többféle tevékenységet folytat, beleértve a kedvezményes és a nem preferenciális tevékenységeket? Magyarázzuk meg példákkal.

3. példa

Az IP Safiullin D.K. olyan régióban van bejegyezve, ahol adókedvezmény érvényes. Az egyszerűsített „bevétel mínusz kiadás” adórendszert alkalmazza, és háromféle tevékenységet folytat, amelyek közül csak egy szerepel a kedvezményesek listáján.

A lejárt adózási időszak eredményei alapján D. K. Safiullin egyéni vállalkozó összesen 9 589 968 rubel bevételt kapott, beleértve:

  • 1. tevékenység (kedvezményes) - 7 544 997 RUB;
  • 2. tevékenység - 1 078 540 rubel;
  • 3. tevékenység — 966 431 dörzsölje.

7 544 997 / 9 589 968 = 0,787 vagy 78,7%

A számított érték meghaladja a törvényben meghatározott 70%-os határt, ami azt jelenti, hogy D. K. Safiullin egyéni vállalkozó nem köteles erre az időszakra az egyszerűsített adórendszert fizetni.

4. példa

D. K. Safiullina egyéni vállalkozó bevétele az elmúlt évben 9 589 968 rubelt tett ki, beleértve:

  • 1. tevékenység (kedvezményes) - 6 357 100 rubel;
  • 2. tevékenység - 2 386 219 RUB;
  • 3. tevékenység — 846 649 dörzsölje.

A kedvezményes tevékenységekből származó részesedés kiszámítása:

6 357 100 / 9 589 968 = 0,663 vagy 66,3%

A törvényi alsó határt nem érték el: 66,3%<70%, значит, права на нулевую ставку налога у ИП Сафиуллина Д. К. нет. По п. 4 ст. 346.20 НК РФ он обязан уплатить УСН-налог по ставке 15% с базы «доходы минус расходы».

Az egyéni vállalkozónak az egyszerűsített adórendszerrel kell-e nyilvántartást vezetnie az ünnepek alatti bevételeiről és kiadásairól?

Az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. október 22-én kelt, 135n számú rendeletével jóváhagyott, a bevételek és kiadások könyvének kitöltésére vonatkozó eljárás 1.2. pontja kimondja, hogy az adóalanyok kötelesek biztosítani a nyilvántartás teljességét, folyamatosságát és megbízhatóságát. tevékenységüknek az adóalap kiszámításához szükséges mutatóit. Ilyen körülmények között nem kell kiszámolni az adó alapját – 0 százalékos kulccsal megszorozva továbbra is nulla értéket kapunk.

Akkor miért kell nyilvántartást vezetni? Jogosult-e az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók adókedvezménye arra, hogy ne készítsen bevételi és kiadási könyvet (KUDiR)?

Erre a kérdésre az adójogban nincs közvetlen válasz. Az egyszerűsítő azonban nem tagadhatja meg a nyilvántartások vezetését a következő okok miatt:

  • a KUDiR kitöltési eljárása nem ad lehetőséget arra, hogy az egyéni vállalkozók mentesüljenek a bevételek és kiadások nyilvántartása alól az adóalap kiszámítása céljából, amelyre 0%-os kulcsot kell alkalmazni;
  • A kitöltött könyv hiánya miatt az egyéni vállalkozók 10 000 rubel bírságot kaphatnak. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 120. cikkének 2. szakasza).

Ezenkívül magának a vállalkozónak is szüksége van a KUDiR információira. Ha a területi törvényben megállapított jövedelemhatárt túllépik, vagy a kedvezményes tevékenységből származó bevétel aránya nem éri el a 70%-ot, az egyéni vállalkozó elveszíti a 0%-os adószámítási képességét, és a szokásos módon köteles megállapítani az adókötelezettséget.

Eredmények

Az egyéni vállalkozók adókedvezményei 2019-ben továbbra is érvényben vannak. Lehetővé teszik a vállalkozók számára, hogy egyszerűsített alapon vagy szabadalommal nulla kulcsot alkalmazzanak az egyszerűsített adórendszerre vagy a PSN-re, ha számos feltétel teljesül: az egyéni vállalkozóként való regisztráció először azután történt, hogy a regionális hatóságok elfogadták az adómentességről szóló törvényt. , a kedvezményes tevékenységből származó bevétel aránya legalább 70%, magukat a tevékenységfajtákat pedig a regionális törvény sorolja fel. Ugyanez a törvény további korlátozásokat írhat elő az átlagos létszámra és a megengedhető maximális jövedelemre vonatkozóan.

Jó napot, kedves egyéni vállalkozók!

Sokan egyéni vállalkozót nyitnak a 2015-ben bevezetett úgynevezett „adókedvezmények” reményében. Valaki valahol hallott valamit =), aztán rettenetesen meglepődik, amikor megtagadják tőle ezt a kedvezményt.

Hadd jegyezzem meg rögtön, hogy az adókedvezmények ötlete nagyon jó. De mint mindig, sok árnyalatot kell szem előtt tartania az adókedvezmény megszerzéséhez.

Tehát vessünk egy rövid pillantást erre a sokakat foglalkoztató témára a „Kérdés-válasz” formátumban 2018-2020-ban. Egyébként megtekintheti a videómat ebben a témában, vagy elolvashatja az alábbi szöveges verziót:

1. Ki kaphat adókedvezményt 2018-2020-ban?

Az egyéni vállalkozók számára az alábbi feltételeknek egyidejűleg teljesülniük kell:

  1. IP a nevedben először ki kell nyitnia. Vagyis ha bezárja jelenlegi egyéni vállalkozóját, és jóhiszeműen a megfelelő juttatásért jöjjön, mint egy újonnan nyitott egyéni vállalkozó, akkor visszautasítják. vagyis Ez a kedvezmény csak azokra vonatkozik, akik először regisztrálnak egyéni vállalkozóként. Ráadásul az egyéni vállalkozó bejegyzése óta nem telt el több mint két év, és maga a regisztráció megtörtént Az adókedvezményekről szóló TERÜLETI törvény hatálybalépése UTÁN.
  2. Az alábbi három terület valamelyikén kell dolgoznia: ipari, társadalmi, tudományos.
  3. Ezen túlmenően az ilyen tevékenységek arányának kell lennie Az egyéni vállalkozó összjövedelmének 70%-ánál nem kevesebb.
  4. Az Ön régiójában helyi törvényt kell elfogadni, amely lehetővé teszi az adókedvezményeket.

Ezenkívül a regionális hatóságok a következő korlátozásokat vezethetik be:

  1. Az alkalmazottak száma szerint;
  2. Az évi maximális bevétel szerint;
  3. Fel fogják írni konkrét tevékenységi kódok az OKVED szerint, amelyekre adókedvezmény vonatkozik.

Így az egyéni vállalkozónak, aki adókedvezményt szeretne kapni, alaposan át kell tanulmányoznia a helyi törvényeket, hogy megértse, tevékenysége jogosult-e erre a kedvezményre vagy sem.

Azt is meg kell találnia a helyi törvényekből, hogy mely OKVED-kódok tartoznak e kedvezmény hatálya alá. Ezeket egyértelműen meg kell határozni, hiszen a tudományos, ipari vagy társadalmi szféra fogalma alatt szinte bármilyen típusú vállalkozói tevékenységet érthetünk =)

Mindezt az Ön adóhivatalában tudhatja meg, ahol egyéni vállalkozóként regisztrált.

2. Oroszország minden régiójában bevezették az adókedvezményeket?

Nem, nem mindegyikben. A helyzet az, hogy ezt a kedvezményt a helyi hatóságok belátása szerint bízzák. És ezek az ünnepek még nem érvényesek az Orosz Föderáció minden régiójában. De Moszkvában már bemutatták őket:

Ahhoz, hogy ezeket bevezessék az Ön régiójában, a helyi hatóságoknak először törvényt kell elfogadniuk (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.20. cikkének 4. szakasza és 346.50. cikkének 3. szakasza, december 29-i 477-FZ szövetségi törvény, 2014).

Fontos: Csak akkor számíthat adókedvezményre, ha kinyitotta A vonatkozó TERÜLETI törvény hatálybalépése UTÁN.

Természetesen, ha egy vállalkozó regisztrációval „kötődik” az adóhivatalhoz, akkor abban a régióban kell elszámolni és igényelni az ellátást, ahol a leendő egyéni vállalkozót bejegyezték. És nem ott, ahol műteni fog.

Honnan tudhatom meg, hogy vannak-e ünnepek a környékemen?

A legegyszerűbb módja a Szövetségi Adószolgálat forródrótjának felhívása.

Mostantól ingyenesen hívható a Szövetségi Adószolgálat, ahol választ kapnak kérdéseire:

Mely egyéni vállalkozói adózási rendszerekre vonatkozik az ünnep?

  1. Egyéni vállalkozó az egyszerűsített adózási rendszerről (Egyszerűsített vagy egyszerűsített adózási rendszer)
  2. Egyéni vállalkozó a PSN-en (szabadalmi adózási rendszer)

Más adórendszereket a törvény nem határoz meg, ami azt jelenti, hogy nem számíthatnak erre a kedvezményre.

Mi történik, ha túllépem az adókedvezmény határát?

Ésszerű kérdés. Valójában azonnal elveszíti ezt az előnyt, amint megsérti a fenti feltételek valamelyikét. Ha az egyéni vállalkozó elveszíti a nulla kulcs alkalmazásának jogát, akkor:

Az e fejezetben és az Orosz Föderációt alkotó jogalany törvényében a 0 százalékos adókulcs alkalmazására vonatkozó korlátozások megsértése esetén úgy kell tekinteni, hogy az egyéni vállalkozó elvesztette az alkalmazási jogát, és köteles a jelen cikk (1), (2) vagy (3) bekezdésében meghatározott adókulcsokat fizetni arra az adózási időszakra, amelyben e korlátozásokat megsértették. (4. záradék, amelyet a 2014. december 29-i N 477-FZ szövetségi törvény vezet be)

Azaz, ha a juttatás érvénytelennek minősül, akkor fizessen adót arra az időszakra, amikor az Ön, mint egyéni vállalkozó számára érvénytelenné nyilvánították.

Az 1., 2., 3. bekezdés pedig szó szerint így hangzik:

1. Ha az adózás tárgya jövedelem, az adó mértéke 6 százalék. 2. Ha az adózás tárgya a kiadások összegével csökkentett bevétel, az adó mértéke 15 százalék. Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei az adózók kategóriáitól függően 5 és 15 százalék közötti differenciált adókulcsokat állapíthatnak meg. (a 2008. november 26-i 224-FZ szövetségi törvénnyel módosított) 3. A Krími Köztársaság és Szevasztopol szövetségi város törvényei értelmében az adókulcs csökkenthető a szövetségi államot alkotó jogalanyok területén. Orosz Föderáció az összes vagy bizonyos kategóriájú adófizetők számára. A 2015-2016 közötti időszakra az adó mértéke 0 százalékra csökkenthető. A 2017-2021 közötti időszakra az adó mértéke csökkenthető: - 4 százalékra, ha az adózás tárgya jövedelem; - 10 százalékig, ha az adózás tárgya a kiadások összegével csökkentett bevétel. Az adókulcsok ugyanakkor nem lehetnek alacsonyabbak 3 százaléknál, és az adózók kategóriái szerint differenciálhatók. A Krími Köztársaság és Szevasztopol szövetségi város törvényei által e bekezdésnek megfelelően megállapított adókulcsok nem emelhetők az e bekezdésben meghatározott időszakokban, attól az adózási időszaktól kezdve, amelytől kezdve a kedvezményes adókulcsot alkalmazzák. (A 2014. november 29-i N 379-FZ szövetségi törvény által bevezetett 3. záradék)

Meddig tartanak az ünnepek?

2015. január 1-től 2020. december 31-ig. Vagyis ebből a juttatásból további három évre számíthat. Pontosabban: 2018-ban, 2019-ben és 2020-ban lesznek érvényben. Egy adott egyéni vállalkozó esetében azonban az adókedvezmények legfeljebb két adózási időszakig tarthatnak az egyéni vállalkozóként való regisztráció időpontjától számítva.

Lehet, hogy 2020 után meghosszabbítják, de jelenleg nincs ilyen előfeltétel. Figyeljétek a blogfrissítéseket, ha valami változik, írok róla.

Mi a helyzet a nyugdíjpénztári befizetésekkel? Fizetni kell nekik?

Igen kell.

Nagy tévedés azt gondolni, hogy ha egy egyéni vállalkozó szabadságon van, akkor nem kell kötelező járulékot fizetnie a Nyugdíjpénztárba és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba (önmaga és alkalmazottai számára). Kell.

Még egyszer hangsúlyozom, hogy ez az egyszerűsített adórendszer (vagy PSN) szerinti adókedvezmény. És a nyugdíjalapba és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba történő hozzájárulások nem vonatkoznak az adókra.

Be kell jelenteni?

Szükségszerűen. Még akkor is el kell küldenie, ha nulla jelentéssel rendelkezik. És még egyszer megismétlem, hogy az egyéni vállalkozók adókedvezményei nem jelentik azt, hogy a jelentéstételt teljesen figyelmen kívül lehet hagyni.

Fizesse be az összes hozzájárulást a Nyugdíjalapba és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba (önmaga és alkalmazottai számára), jelentéseket nyújtson be. Minden a szokásos.

Egyáltalán hogyan jut hozzá ehhez az előnyhöz? Kell valami nyilatkozatot írnom?

Jó kérdés. Mivel az adókedvezményeket regionális szinten vezetik be, az ilyen kérdésekkel kapcsolatban az adóhivatalhoz kell fordulnia. Hadd emlékeztessem még egyszer arra, hogy ez egy olyan ellenőrzés, amely az útlevélben szereplő regisztrációs címhez van „kapcsolva”.

Összefoglalni:

  1. Tisztáznia kell azt a kérdést, hogy az Ön régiójában érvényesek-e adókedvezmények;
  2. Ismerje meg azokat az OKVED-kódokat, amelyekre ez a kedvezmény vonatkozik;
  3. Az egyéni vállalkozónak az egyszerűsített adórendszerben vagy a PSN-ben kell lennie;
  4. Önnek be kell tartania a törvény által előírt összes korlátozást;
  5. Adjon be minden adóbevallást, annak ellenére, hogy nulla lesz.

Nos, a munkája során más árnyalatok is felmerülhetnek.

P.S. Ha vannak kiegészítései ezekhez az információkhoz, azokat alább megírhatja.

További fontos változások 2017-ben az egyéni vállalkozók számára:

Ne felejtsen el feliratkozni az egyéni vállalkozóknak szóló új cikkekre!

És Ön lesz az első, aki értesül az új törvényekről és fontos változásokról:

Kedves olvasóink!

Elkészült egy részletes, lépésről lépésre szóló útmutató az egyéni vállalkozó megnyitásához 2019-ben. Ez az e-könyv elsősorban azoknak a kezdőknek szól, akik egyéni vállalkozót szeretnének nyitni és saját maguknak szeretnének dolgozni.

Ezt így hívják:

"Hogyan nyissunk egyéni vállalkozót 2019-ben? Lépésről lépésre kezdőknek"

Ebből a kézikönyvből megtudhatja:

  1. Hogyan kell megfelelően elkészíteni a dokumentumokat az egyéni vállalkozó megnyitásához?
  2. OKVED kódok kiválasztása egyéni vállalkozók számára
  3. Adórendszer kiválasztása egyéni vállalkozók számára (rövid áttekintés)
  4. Sok kapcsolódó kérdésre válaszolok
  5. Mely felügyeleti hatóságokat kell értesíteni az egyéni vállalkozó megnyitása után?
  6. Minden példa 2019-re vonatkozik
  7. És még sok más!

Kedves vállalkozók!

2019-re elkészült egy új e-könyv az egyéni vállalkozók adóiról és biztosítási járulékairól az egyszerűsített, 6%-os munkavállaló nélküli adórendszerről:

"Milyen adót és biztosítási díjat fizet egy egyéni vállalkozó az egyszerűsített, alkalmazottak nélküli 6 százalékos adórendszer alapján 2019-ben?"

A könyv borítója:

  1. Kérdése van, hogyan, mennyit és mikor kell adót és biztosítási díjat fizetni 2019-ben?
  2. Példák az adók és a biztosítási díjak „saját maga” kiszámítására
  3. Az adók és biztosítási díjak fizetési naptárát biztosítjuk
  4. Gyakori hibák és válaszok sok más kérdésre!

Kedves Olvasóink, 2019-re elkészült egy új e-könyv egyéni vállalkozóknak:

"IP az egyszerűsített adórendszerről 6% jövedelem és alkalmazottak NÉLKÜL: milyen adókat és biztosítási járulékokat kell fizetni 2019-ben?"

Ez egy egyéni vállalkozóknak szóló e-könyv az egyszerűsített, 6%-os adórendszerről, olyan alkalmazottak nélkül, akiknek nincs bevétele 2019-ben. Olyan egyéni vállalkozók számos kérdése alapján íródott, akik nulla jövedelemmel rendelkeznek, és nem tudják, hogyan, hol és mennyit fizessenek adót és biztosítási díjat.

Azt is ajánljuk

Betöltés...Betöltés...