Računovodstvo za najam automobila u 1C 8.3. Iznajmljivanje automobila zaposlenika bez posade - kako to prikazati u računovodstvu? Porezni obračun za najam automobila bez posade

Sukladno čl. 632 Građanskog zakonika Ruske Federacije, prema ugovoru o najmu vozila s posadom, najmodavac daje najmoprimcu vozilo uz naknadu za privremeno posjedovanje i korištenje te pruža vlastite usluge za njegovo upravljanje i tehnički rad. Postupak, uvjeti i rokovi plaćanja zakupnine utvrđuju se ugovorom o zakupu.

U ovom ćemo članku, na konkretnom primjeru, detaljno razmotriti koje operacije stanar mora obaviti za obračun najma vozila s posadom u programu 1C: Računovodstvo 8 izdanje 3.0.

Pogledajmo primjer.

Organizacija "Rassvet" primjenjuje opći porezni režim - metodu obračuna i PBU 18/02 "Računovodstvo za izračune poreza na dobit".

Organizacija iznajmljuje vozilo s posadom od svog zaposlenika koji nije registriran kao samostalni poduzetnik. Usluge koje se pružaju prema ugovoru nisu dio radnih obveza radnika prema ugovoru o radu i pružaju se u neradno vrijeme. U skladu s ugovorom o najmu, mjesečna naknada iznosi 50.000 rubalja, uključujući naknadu za iznajmljivanje automobila za privremeno posjedovanje i korištenje - 20.000 rubalja, naknadu za pružanje usluga za vožnju automobila i njegov tehnički rad - 30.000 rubalja. Sredstva se doznačuju na žiro račun zaposlenika mjesečno zadnjeg dana u mjesecu temeljem potpisanog akta. Unajmljeni automobil koristi se za potrebe upravljanja organizacijom.

U skladu sa stavcima 5. i 7. PBU 10/99 „Troškovi organizacije”, troškovi organizacije povezani s iznajmljivanjem automobila s posadom, koji se koristi za potrebe upravljanja, u računovodstvu se klasificiraju kao rashodi za redovne aktivnosti i, sukladno tome , mogu se uzeti u obzir na kontu 26 “Opći poslovni rashodi”. Ovi troškovi se priznaju mjesečno na dan potpisivanja akta o davanju automobila u najam. Za obračune prema ugovoru s najmodavcem koji je zaposlenik organizacije, program može koristiti račun 76 "Obračuni s drugim dobavljačima i izvođačima", točnije, podračun 76.10 "Ostali obračuni s pojedincima".

Za potrebe poreza na dobit, najam plaćen prema ugovoru o najmu vozila s posadom uključen je u ostale troškove povezane s proizvodnjom i prodajom (članak 10. stavak 1. članak 264. Poreznog zakona Ruske Federacije) i priznaje se u na isti način kao u računovodstvu za datum potpisivanja akta (klauzula 3, klauzula 7, članak 272 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Sada ćemo se pozabaviti porezom na dohodak.

Prihodi koje fizička osoba primi od davanja imovine u najam, kao i u obliku naknade za usluge upravljanja i tehničkog rada automobila, podliježu oporezivanju i čine poreznu osnovicu poreza na dohodak (čl. 4., 6. t. 1. , članak 208., stavak 1. članak 209. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Organizacija koja isplaćuje dohodak pojedincu priznata je kao porezni agent za porez na dohodak i dužna je obračunati, zadržati od pojedinca i prenijeti u proračun odgovarajući iznos poreza (stavke 1., 2. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Iznos poreza na dohodak obračunava se po stopi iz st. 1. čl. 224 Poreznog zakona Ruske Federacije (13%), od datuma stvarnog primitka dohotka, određenog u ovom slučaju u skladu sa stavcima. 1. stavak 1. čl. 223 Poreznog zakona Ruske Federacije, kao dan isplate dohotka (dan prijenosa uplate prema ugovoru o najmu na bankovni račun najmodavca) (3. stavak članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije ).

Obračunati iznos poreza na osobni dohodak porezni agent zadržava izravno od dohotka poreznog obveznika nakon stvarne isplate (članak 226. članka 4. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prilikom isplate dohotka u bezgotovinskom obliku, organizacija prenosi u proračun iznos obračunanog i zadržanog poreza na dohodak najkasnije sljedećeg dana od dana prijenosa sredstava na bankovni račun najmodavca (stavak 6. članka 226. Poreza Kodeks Ruske Federacije).

Sada da vidimo kako takvo plaćanje podliježe premijama osiguranja.

Na najamninu plaćenu pojedincu (najmodavcu) za privremeno držanje i korištenje vozila prema ugovoru o najmu vozila s posadom ne plaćaju se doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje, obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s materinstvo, obvezno zdravstveno osiguranje (članak 420. članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije). Također se ne razvrstava kao predmet oporezivanja premijama osiguranja iz st. 1. čl. 20.1 Saveznog zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ "O obveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalnih bolesti."

Istovremeno, naknada pojedincu za pružanje usluga upravljanja osobnim automobilom i njegovog tehničkog rada podliježe plaćanju doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja i obveznog zdravstvenog osiguranja, ali ne i doprinosa za obvezna socijalna osiguranja u slučaju privremena nesposobnost i u vezi s majčinstvom (stavak 1. stavak 4. članak 420., stavak 2. stavak 3. članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije). Naknada podliježe doprinosima za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti samo ako je, u skladu sa sklopljenim ugovorom, stanar dužan platiti premije osiguranja osiguravatelju (1. stavak članka 20.1. Zakona br. 125- FZ). U primjeru koji razmatramo, takav zahtjev nije naveden u ugovoru o najmu.

Premije osiguranja obračunate na iznos primitaka računovodstveno se klasificiraju kao rashod redovnog poslovanja i priznaju se u razdoblju obračuna doprinosa.

Vratimo se našem primjeru. Za naplatu zaposlenika (pojedinca) najamnine i naknade za pružanje usluga vožnje automobila i njegovog tehničkog rada koristit ćemo dokument Operacija u programu. U istom dokumentu možete i obračunati (po odbitku) porez na dohodak te obračunati premije osiguranja. Premije osiguranja izračunavaju se samo od iznosa naknade za pružanje usluga vožnje automobila i njegovog tehničkog rada (30.000 rubalja). Dakle, iznos poreza na dohodak iznosi 6.500 rubalja. (50.000 rubalja * 13%), iznos mirovinskog fonda je 6.600 rubalja. (30 000 RUB * 22%), iznos FFOMS - 1 530 RUB. (30 000 RUB * 5,1%).

Unosi koje je generirao računovođa u Transakcijskom dokumentu prikazani su na sl. 1.

Za plaćanje najamnine i naknade za pružanje usluga vožnje automobila i njegovog tehničkog rada u programu možete koristiti dokument Otpis s tekućeg računa s tipom transakcije Prijenos na zaposlenika po ugovoru. Iznos koji se plaća minus porez na osobni dohodak iznosi 43 600 rubalja. (50 000 RUB − 6 500 RUB).

Dokument Otpis s tekućeg računa i rezultat njegovog izvršenja prikazani su na sl. 2.

Izvršena su knjiženja za potrebe računovodstva i poreza na dobit. Nadalje, datum prijenosa plaćanja prema ugovoru o najmu na bankovni račun stanodavca mora odražavati činjenicu obračuna i zadržavanja poreza na dohodak u programu u posebnim registrima za obračun poreza na dohodak. Za to nam je potreban dokument Knjigovodstvena transakcija poreza na dohodak.

U gornjem dokumentu, u našem slučaju, popunjene su tri oznake.

Prvo, na kartici Prihod morate naznačiti da je zaposlenik organizacije priznao prihod sa šifrom 2400 „Dohodak od upotrebe bilo kojeg vozila u vezi s prijevozom ...” za troškove najma (20 000 rubalja) i priznati prihod s kodom 2010 "Plaćanja prema ugovorima građanskog prava" za iznos naknade za pružanje usluga za vožnju automobila i njegov tehnički rad (30 000 rubalja).

Drugo, na kartici Izračunato na 13% (30%), osim dividendi, morate navesti iznos obračunatog poreza na osobni dohodak za svaku vrstu dohotka (2600 rubalja, odnosno 3900 rubalja).

Treće, na kartici Zadržano za sve stope morate za svaku šifru dohotka navesti stopu poreza, iznos poreza po odbitku, rok za prijenos poreza u proračun i iznos isplaćenog dohotka.

Primjer popunjavanja dokumenta Obračunski promet poreza na dohodak prikazan je na sl. 3.

Kada se knjiži, dokument ne generira nikakve računovodstvene stavke. Dokument vrši kretanja samo u registrima poreza na dohodak.

Registar obračuna dohotka za izračun poreza na dohodak odražavat će iznose dohotka koje smo evidentirali s šiframa 2400 i 2010.

U očevidniku Obračuni poreznih obveznika s proračunom za porez na dohodak u upisima s vrstom kretanja „Ulaz“ iskazuje se da je porez na dohodak obračunat. Evidencija s vrstom kretanja „Raskošak“ pokazuje da se porez na dohodak obustavlja iz dohotka poreznog obveznika.

U registru Obračuni poreznih agenata s proračunom za porez na dohodak, evidencije generirane dokumentom pokazuju da sada organizacija, kao porezni agent, mora uplatiti iznose poreza po odbitku od dohotka pojedinca u proračun.

Rezultat dokumenta Promet obračuna poreza na dohodak prikazan je na sl. 4.

Sada je vrijeme da se činjenica obračuna premija osiguranja prikaže u posebnim registrima programa. Da bismo to učinili, potreban nam je dokument transakcije obračuna doprinosa.

U gornjem dokumentu, u našem slučaju, morat ćemo ispuniti dvije oznake.

Na kartici Obračunati doprinosi morate navesti iznose obračunatih i obračunatih doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje (6600 RUB) i obvezno zdravstveno osiguranje (1500 RUB).

Na kartici Podaci o prihodu morate navesti vrstu prihoda - Građanski ugovori i iznos prihoda - 20 000 rubalja.

Nakon provedbe, dokument će generirati unose u registre za obračun premija osiguranja: Obračunate premije osiguranja, Premije osiguranja fizičkih osoba i Knjigovodstvo prihoda za obračun premija osiguranja.

Primjer popunjavanja dokumenta Računovodstvena operacija doprinosa i rezultat njegove provedbe prikazani su na slici. 5.

Sukladno zakonu, prilikom isplate dohotka u bezgotovinskom obliku, organizacija prenosi u proračun iznos obračunanog i zadržanog poreza na dohodak najkasnije sljedećeg dana od dana prijenosa sredstava na žiro račun najmodavca.

Da bismo u programu prikazali operaciju prijenosa iznosa poreza u proračun, koristit ćemo dokument Otpis s tekućeg računa s vrstom transakcije Plaćanje poreza.

Prilikom provedbe, osim knjigovodstvenih knjiženja za zaduženje računa 68.01 i odobrenje računa 51, dokument će izvršiti kretanja u očevidnicima za obračun poreza na dohodak.

U očevidniku Uplata poreza na dohodak po poreznim agentima (za raspodjelu) evidentirat će se iznos poreza na dohodak uplaćen u proračun (prihod) i odmah otpisati (rashod). To znači da se preneseni iznos poreza u cijelosti plaća za određenu fizičku osobu – za iznajmljivača.

U registru Obračuni poreznih obveznika s proračunom za porez na dohodak kreirat će se evidencija s tipom kretanja „Raskošak“, što znači da se porez na dohodak za fizičku osobu (iznajmljivača) prenosi u proračun.

Dokument Otpis s tekućeg računa i rezultat njegovog izvršenja prikazani su na sl. 6.

Sada preostaje samo provjeriti rezultat naših radnji. Najprije izradimo registar poreznog knjigovodstva za porez na dohodak za jednog zaposlenika koji nas zanima.

Iz ovog registra vidimo da je prihod zaposlenika u iznosu od 30.000 rubalja registriran u siječnju. s kodom 2010 i prihodom u iznosu od 20.000 rubalja. s šifrom 2400. Prema tome, oporezivi iznos dohotka je 50.000 rubalja, obračunski porez je 6.500 rubalja.

Na dan 31. siječnja 2018. godine porezni obveznik je obračunao i obustavio iznos poreza. Sljedeći dan, u skladu sa zakonom, iznos poreza se prenosi u proračun. Sve što smo vidjeli u potpunosti odgovara primjeru koji smo dovršili.

Isječak registra poreza na dohodak za zaposlenika koji iznajmljuje vozilo s posadom prikazan je na sl. 7.

Da budemo potpuno sigurni, napravimo 6-NDFL deklaraciju za prvi kvartal 2018. i vidimo što smo tamo dobili.

Iznos stvarno primljenog dohotka je 50.000 rubalja, iznos zadržanog poreza je 6.500 rubalja.

Datum stvarnog primitka dohotka i datum poreza po odbitku je 31.01.2018., rok za prijenos poreza je 01.02.2018.

Pogledajmo što smo postigli u programu s premijama osiguranja. Da bismo to učinili, mi ćemo generirati izjavu Izračun premija osiguranja. Dio 1 ovog proračuna prikazan je na slici. 9.

I na kraju, provjerimo kako program generira 2-NDFL certifikat.

Potvrda koja se izdaje zaposleniku generira se u programu pomoću istoimenog dokumenta.

U zaglavlju dokumenta naznačeno je porezno razdoblje i odabran je određeni zaposlenik.

Tablični dio se popunjava automatski pomoću gumba „Popuni“. Kao što vidimo, zaposlenik je u siječnju primio prihod u iznosu od 50.000 rubalja. Od ovog prihoda obračunat je i zadržan NDL u iznosu od 6500 rubalja. Porez na dohodak u cijelosti je prebačen u proračun.

Dokument 2-NDFL za zaposlenike prikazan je na sl. 10.

Sve provjere koje smo izvršili pokazale su da smo ispravno izvršili ovu operaciju u programu 1C: Računovodstvo 8 izdanje 3.0.

Sviđa mi se? Podijelite sa svojim prijateljima

Konzultacije o radu s programom 1C

Usluga je otvorena posebno za klijente koji rade s programom 1C različitih konfiguracija ili koji su pod informacijskom i tehničkom podrškom (ITS). Postavite svoje pitanje i rado ćemo na njega odgovoriti! Preduvjet za dobivanje konzultacija je postojanje važećeg ugovora ITS Prof. Izuzetak su osnovne verzije PP 1C (verzija 8). Za njih ugovor nije potreban.

Najam vozila moguće je u dvije opcije: sa ili bez posade. O ova dva čimbenika ovisi računovodstvo i najmoprimca i najmodavca, ako je potonji pravna osoba. Najčešće, privremeno korištenje prijevoza osiguravaju zaposlenici poduzeća.

Pružanje vozila za najam s posadom je prijenos prijevoza na privremeno korištenje, u kojem su odgovornosti za upravljanje i održavanje u dobrom stanju (u pokretu, ne zahtijeva popravke) dodijeljene vlasniku.

Kod najma bez posade, vozilo se predaje najmodavcu, on snosi punu odgovornost za njegovu sigurnost i snosi troškove njegova rada.

Zakup – obračun kod najmoprimca

Kada organizacija iznajmljuje vozilo, naknada za njegovo privremeno korištenje naplaćuje se:

na teret konta 20 (,44...) i potražnu 60 (73, 76).

Ako je zakupodavac pravna osoba ili samostalni poduzetnik koji primjenjuje osnovni režim oporezivanja, tada se na izdanim računima može odbiti PDV.

Kada se vozilo uzme na privremeno korištenje od pojedinca, uključujući zaposlenika, organizacija mora od iznosa uplate zadržati porez na dohodak i prenijeti ga u proračun na dan plaćanja najma.

Ako nastanu troškovi za održavanje (popravak) i rad (goriva i maziva) vozila (kod najma bez posade), isti se obračunavaju na opći način i otpisuju kao rashod.

Unajmljeno vozilo se računovodstveno evidentira na računu 001. Iznos koji je potrebno prikazati jednak je onom navedenom u ugovoru o najmu.

Primjer najma:

Organizacija je unajmila automobil (cijena 370.000 rubalja) od svog zaposlenika. Naknada za korištenje vozila iznosi 7.000 rubalja. Sa zaposlenikom je sklopljen ugovor o najmu bareboat vozila. Automobil koristi uprava tvrtke. Troškovi goriva i maziva iznosili su 522 rublja. (PDV 9690 rub.).

Objave:

Račun Dt	Kt račun	Opis ožičenja	Iznos transakcije	Baza dokumenata
001		Auto je registriran	370 000	Potvrda o primopredaji Ugovor o najmu
	73	Obračunata najamnina	7000	Računovodstveni podaci
73	68 porez na dohodak	Porez na osobni dohodak obračunat na dohodak zaposlenika primljen kao najam	910	Računovodstveni podaci
73	50	Iznos plaćanja za najam vozila izdat je iz blagajne	6090	Nalog za gotovinski račun
10	60	Prihvaćen za računovodstvo goriva i maziva	53 832	Popis pakiranja
19	60	PDV na gorivo i mazivo uključen	9560	Popis pakiranja
68 PDV	19	PDV je prihvaćen za odbitak	9560	Dostavnica
	10	Otpisano gorivo i maziva	53 832	Tovarni list
90		Troškovi najma automobila i goriva uključeni su u troškove	60 832	Računovodstveni podaci
	001	Na kraju najma, automobil se vraća vlasniku	370 000	Akt o primopredaji

Najam – obračun kod najmodavca

Ako je za organizaciju davanje vozila u najam glavna djelatnost, tada se takva operacija odražava kao prodaja:

Duguje 62 Dobro 90.1.1.

U ostalim slučajevima novac dobiven od najma vozila uključuje se u neposlovne prihode:

Duguje 62 Dobro 91.1.

Naša tvrtka će sklopiti ugovor o najmu bareboat vozila sa zaposlenikom koji ima osobni automobil. Koje dokumente, osim ugovora, treba sastaviti? Kako organizacija može obračunati troškove?

Porezno računovodstvo

Prema regulatornim tijelima (pismo Ministarstva financija Rusije od 6. listopada 2008. br. 03-03-06/1/559, Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 30. travnja 2008. br. 20-12/041966.1 ), za potvrdu troškova u obliku najamnine prema ugovoru. Najam vozila (vozila) je neophodan, uključujući:

akt o prijemu i primopredaji stvari u najmu,
drugi dokumenti koji potvrđuju korištenje unajmljenog vozila u proizvodnim aktivnostima organizacije najmoprimca.

Takvi dokumenti posebno uključuju nalog čelnika organizacije za dodjelu unajmljenog vozila zaposlenicima i prijave za korištenje unajmljenog automobila. Ovim dokumentima potrebno je priložiti i kopije putnih listova, na temelju kojih možete utvrditi redovitost i vrijeme korištenja te rutu kretanja unajmljenih vozila.

Troškovi goriva i maziva (goriva i maziva) i popravaka vozila koje vaša organizacija ima tijekom rada unajmljenog vozila potvrđuju se dokumentima o kupnji i potrošnji goriva te o popravcima.

Dokumenti koji potvrđuju kupnju goriva i maziva su platni dokumenti za plaćanje goriva (na primjer, blagajnički računi). Količina potrošenog goriva potvrđuje se putnim listovima.

Dokumenti koji potvrđuju troškove popravka vozila su npr. potvrde o obavljenim radovima na popravku (ne postoji jedinstveni obrazac izvješća, pa izvršitelj može sastaviti zapisnik u bilo kojem obliku u skladu sa zahtjevima potrebnih detalja koje utvrđuje 2. dio članka 9. Saveznog zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ „O računovodstvu“).

Prilikom iznajmljivanja automobila bez posade, vaša organizacija za iznajmljivanje nema:

obračun PDV-a koji se odnosi na ovu operaciju;
eventualne porezne posljedice u vezi plaćanja poreza na dohodak;
obveze plaćanja poreza na imovinu (budući da imovina (automobil) koju je vaša organizacija stanara primila na temelju ugovora o najmu ostaje vlasništvo najmodavca);
obveze plaćanja poreza na prijevoz (budući da je automobil registriran na ime najmodavca (čl. 357 Poreznog zakona Ruske Federacije), a ako vaša organizacija privremeno registrira automobil u Državnoj inspekciji za sigurnost prometa, platitelj prijevoza porez će i dalje biti najmodavac (pismo Ministarstva financija Rusije od 04.03 .2011 br. 03-05-05-04/04)).

Prilikom iznajmljivanja automobila od pojedinca koji nije poduzetnik, vaša organizacija stanara djeluje kao porezni agent (točka 2. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije) i mora zadržati porez na osobni dohodak od iznosa najma po stopi od 13% i prenesite iznos zadržanog poreza u proračun na mjestu registracije vaše organizacije-stanara kod poreznog tijela najkasnije na dan stvarnog primitka novca od banke za plaćanje najamnine ili na dan njegovog prijenosa na račun pojedinca (točke 4. i 6. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije od 01.06.2011. br. 03-04-06/3-127 od 6. prosinca 2010. broj: 03-04-06/3-290 i od 16. kolovoza 2010. godine broj: 03-04-05/3-462).

Premije osiguranja

Iznos najamnine plaćen pojedincu za korištenje automobila ne podliježe doprinosima za osiguranje izvanproračunskim fondovima (3. dio članka 7. Saveznog zakona br. 212-FZ od 24. srpnja 2009., dopis Ministarstva Zdravstvo i socijalni razvoj Rusije od 12. ožujka 2010. br. 550-19).

Doprinosi za osiguranje od nezgode iz stanarine plaćaju se samo ako je takva obveza utvrđena ugovorom o najmu (čl. 1, čl. 5, st. 1, čl. 20.1 Saveznog zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ).

Računovodstvo

U računovodstvenim evidencijama organizacije stanara generiraju se unosi (Upute za korištenje Računskog plana za računovodstvo financijskih i gospodarskih aktivnosti organizacija, odobrene naredbom Ministarstva financija Rusije od 31. listopada 2000. br. 94n ):

Debit 001- unajmljeni automobil se odražava na bilancu;

Dug 20 (26, 44 ili drugi troškovni račun) Kredit 73 (76)- obračunata najamnina;

Debit 20 (26, 44 ili drugi troškovni račun) Kredit 60 (76)- uzimaju se u obzir troškovi održavanja automobila;

Debit 19 Kredit 60 (76)- uzima se u obzir iznos PDV-a koji su druge ugovorne strane potraživale u odnosu na troškove vozila;

Debit 68 Kredit 19- iznos PDV-a koji su iskazale druge ugovorne strane u vezi s troškovima za automobil prihvaća se za odbitak;

Dugutno 73 (76) Dobrovoljno 68.01- porez na dohodak se zadržava od iznosa najamnine obračunatog najmodavcu;

Dug 73 (76) Kredit 51- najamnina je plaćena umanjena za obustavljeni porez na dohodak.

Najcjelovitije informacije o postupku sklapanja ugovora o najmu vozila bez posade, te o poreznim posljedicama koje nastaju za ugovorne strane, nalaze se u priručniku „Ugovori: uvjeti, oblici, porezi“ u odjeljak “Pravna podrška” u IS 1C:ITS.

Informacijski sustav 1C:ITS ažurira se svaki dan i sadrži gotove savjete o računovodstvenim, poreznim i kadrovskim evidencijama. Sasvim je moguće da se odgovori na konkretna praktična pitanja koja trenutno tražite već nalaze u odjeljku „Odgovori revizora“ u Informacijskom sustavu 1C:ITS.

Na internetu sam vidio savjete da se sklopi građanskopravni ugovor za osobu koja nije zaposlenik, ali smatram da je taj način neispravan, jer program će automatski naplatiti ove pojedinačne premije osiguranja mirovinskom fondu i fondu obveznog zdravstvenog osiguranja, što je netočno. Ispravnije je uvesti obračun i obustavu poreza na dohodak pomoću dokumenta „Prilagodba računovodstva poreza na dohodak, premija osiguranja i jedinstvenog socijalnog poreza“. Da biste otvorili popis dokumenata, morate odabrati stavku izbornika "Obračun plaća po organizacijama" - "Porezi i doprinosi" - "Prilagodba računovodstva za porez na dohodak, doprinose za osiguranje i jedinstveni socijalni porez". Drugi način unosa ovog dokumenta je kroz glavni dnevnik isprava za obračun poreza na dohodak i premija osiguranja.

Najam automobila u 1s 8.3

Ponekad porezni agent koristi šifru 4800 "Ostali prihod", ali to može izazvati pitanja među poreznim tijelima. Unesite iznos prihoda i idite na karticu “Porez na dohodak po stopi od 13%”.
Ovdje je potrebno u tabelarnom dijelu “Obračunati porez” odabrati djelatnika i ručno unijeti obračunati iznos poreza. Idite na karticu "Osobni porez po odbitku". Za dokument „Usklađivanje obračuna poreza na dohodak, premije osiguranja i jedinstvenog socijalnog poreza“ ne vrijede uspostavljene postavke parametara obračuna plaće, pa čak i ako je označena oznaka „Pri obračunu poreza na dohodak prihvati obračunati porez kao zadržano” označeno, ne odnose se na ovaj dokument - ovo je dokument za ručni unos ispravaka.

Stoga na kartici “NDFL zadržano” ručno upisujemo stopu poreza i zadržani iznos. Knjižimo dokument i zatvaramo ga. 2. Prijenos poreza na dohodak u proračun.

Sada je potrebno odraziti uplatu poreza na dohodak u proračun.

1c lekcije za početnike i praktične računovođe

Kako bismo u programu prikazali plaćanje zaposleniku organizacije za najam automobila, koristit ćemo dokument "Obračunavanje drugog dohotka". Ovaj dokument postaje dostupan nakon što u odjeljku “Postavke” - Obračun plaća uključimo okvir “Registriraju se drugi prihodi fizičkih osoba koji nisu vezani uz plaće”.

Pažnja

Zatim idite na odjeljak "Plaćanja" - "Prihodi izvan plaće" - kreirajte "Razgraničenje ostalih prihoda". U dokumentu postavljamo vrstu dohotka “Najam prijevoza”, automatski se upisuje šifra dohotka za porez na dohodak 2400.

U tabličnom dijelu odaberite zaposlenika/pojedinca i obračunati iznos. Kao što znate, u ZUP-u 3.1 nema knjiženja. Za formiranje prometa u Računovodstvenom programu odgovoran je način refleksije koji je naveden u polju „Račun, podkonto“.

Ali metoda refleksije omogućuje odabir samo debitnog računa.

Iznajmljivanje prostora u izdanju 1C 8 "računovodstvo" 3.0

Kako u programu "1C: Plaće i upravljanje osobljem 8" verzija 3.0 možete trećim osobama naplatiti troškove najma automobila i uzeti u obzir taj prihod za potrebe poreza na dohodak? Video je napravljen u programu "1C: Plaće i upravljanje osobljem 8" izdanje 3.0.23.128. U programu 1C: Upravljanje plaćama i osobljem 8, izdanje 3.0, mogućnost naplate plaćanja najma automobila trećim osobama trebala bi biti omogućena u izborniku Postavke - Obračun plaća - potvrdni okvir Ostali prihodi pojedinaca koji nisu povezani s plaćama registrirani su. Kada je zastavica označena, u izborniku Plaće aktivna je stavka Ostali prihodi. Dokument mora naznačiti vrstu prihoda. Polja Šifra poreza na dohodak i Doprinosi za osiguranje popunjavaju se automatski u skladu s imenikom Vrste ostalih primanja građana.
U popisnom dijelu dokumenta potrebno je naznačiti primatelje prihoda na naznačeni dan isplate.

Zup 8.3 plaćanje najma vozila

Info

Po potrebi treba navesti i zasebnu jedinicu iz koje je izvršen prijenos.

Zatim biste trebali ispuniti karticu odbitaka. Također treba odražavati datum primitka dohotka, stopu poreza na dohodak (ona je 13%, a ako zaposlenik nije rezident, onda 30%), iznos plaćenog poreza.

Datum prijenosa zadržanog iznosa mora biti najkasnije sljedeći dan nakon prijenosa najamnine. Šifra prihoda je 1400, budući da su primljeni od davanja imovine u najam. Po potrebi treba navesti podružnicu ili predstavništvo ako je uplata izvršena s njezinih računa.

Odraz poreza na dohodak na dohodak od najma u 1c računovodstvu

Možete ga pronaći ili putem glavnog izbornika, stavka “Obračun plaća po organizacijama” - “Porezi i doprinosi” - “Dnevnik obračuna poreza na dohodak i jedinstvenih društvenih poreza”, ili na radnoj površini, kartica “Porezi”, poveznica “Dnevnik obračunskih isprava poreza na dohodak i doprinosa” Zavodu za mirovinsko osiguranje, Fondu socijalnog osiguranja i Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja.” Unosimo novi dokument. Na kartici “Porez na dohodak: dohodak i porezi” dodajte novi redak.

Zaposlenik je odabran iz imenika “Fizičke osobe”, što znači da ga ne možemo zaposliti. Direktorij “Pojedinci” u programu za plaće i upravljanje osobljem pohranjuje sve pojedince s kojima je organizacija ikada imala odnose, uključujući one koji nikada nisu bili njezini zaposlenici (na primjer, kandidati za posao).

Tu upisujemo i pojedinca - najmoprimca, ako nije zaposlenik. Ako je stanodavac zaposlenik organizacije, tada ga nalazimo u imeniku "Pojedinci" i odabiremo ga.

Poduzeće, kao pravna osoba, može imati ugovorne odnose i s pravnim i s fizičkim osobama. Konkretno, iznajmljivanje prostora, opreme ili vozila. Iznajmljivanje automobila zaposlenika u 1C odražava se kao planirani obračun koji podliježe samo porezu na dohodak (ako se vozilo iznajmljuje bez posade).

Da biste platili najam automobila zaposleniku u 1C, morate sklopiti ugovor o najmu, kapitalizirati automobil, izračunati najam i zadržati porez na dohodak. Ugovor se sklapa samo s vlasnikom vozila. Ugovorom se utvrđuje postupak i uvjeti plaćanja, a uvjeti mogu sadržavati i klauzule o naknadi goriva i maziva, postupku stjecanja osiguranja, plaćanju amortizacije i druge pojedinosti. Drugi važan dokument je potvrda o prijemu vozila.

Da biste ispravno izračunali najam automobila u 1C, morate izraditi dokument "Unos podataka o planiranim obračunima za zaposlenike organizacije." Zaposlenik je odabran iz imenika i naznačeno je obračunavanje "Najam automobila":

Najam automobila zaposlenika u 1C 8 3 odražava se kroz glavna razgraničenja organizacije stvaranjem vrste izračuna "Najam automobila":

Odaberite način odražavanja troškova u računovodstvu i poreznom računovodstvu:

Ako ova metoda odražavanja troškova za najam automobila od zaposlenika u 1C 8 3 nije unaprijed stvorena, mora se dodati navodeći račune i podračune:

Premije osiguranja ne naplaćuju se od najamnine; to mora biti prikazano na odgovarajućoj kartici:

Nakon unosa podataka o obračunima organizacije, možete akumulirati najam automobila u 1C 8 3 kroz dokument "Platne liste". U tabelarnom dijelu tipkom “Dodaj” unesite zaposlenika. Obračun se vrši za najam automobila u fiksnom iznosu:

Obračun najma automobila u 1C 8 3 odražava se u reguliranom računovodstvu:

Plaćanje se može izvršiti prema izvodu:

Na temelju njega nastaje RKO:

Iznajmljivanje automobila zaposlenika u 1C 8 2 vrši se na sličan način.

Ako vlasnik vozila nije zaposlenik organizacije, tada iznajmljivanje automobila pojedinca u 1C 8 3 zahtijeva unos u imenik ugovornih strana te osobe. Istodobno, porez na dohodak također se odbija od plaćanja najma.

Obračunavanje najma automobila u 1C 8 3 ZUP-a vrši se kroz razgraničenje drugog dohotka koji nije plaća. Dakle, razgraničenja se utvrđuju prema podacima iz imenika “Vrste ostalih dohodaka fizičkih osoba” gdje se kreira potrebna vrsta dohotka. Porez na dohodak se automatski obračunava i zadržava, podaci su uključeni u potvrdu 2-NDFL za zaposlenika. Ugovor o najmu automobila u 1C ZUP-u također je registriran u programu za plaćanje.