Congés fiscaux pour les entrepreneurs individuels des régions. Congés fiscaux pour les entrepreneurs individuels Congés fiscaux pour les entrepreneurs individuels dans l'année

Depuis 2015, la législation fiscale a introduit un taux zéro pour les entrepreneurs individuels utilisant le système de fiscalité simplifiée (STS) ou le système de taxation des brevets (PTS), c'est-à-dire qu'ils ont la possibilité de ne pas payer d'impôts.

Les soi-disant « exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels » ont été introduites.

Quelle est l’essence de cette innovation ?

Selon les normes fédérales adoptées, à compter du 1er janvier 2015, les législateurs des entités constitutives de la Fédération de Russie peuvent établir un taux zéro pour premiers entrepreneurs individuels enregistrés, qui ont choisi le régime fiscal soit du régime fiscal simplifié, soit du PSN et exercent leurs activités dans des domaines tels que :

• production;
• sociale;
• scientifique;
• fourniture de services ménagers à la population.

Dans le même temps, les types d'activités commerciales qui concerneront les domaines d'activité énumérés ci-dessus sont établis par les lois pertinentes des entités constitutives de la Fédération de Russie. Et si vos autorités régionales n'ont pas décidé d'introduire un taux zéro, cela signifie qu'il n'y aura pas d'exonération fiscale pour les entrepreneurs individuels dans votre région.

De plus, les « exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels » sont instaurées dès l'enregistrement et ne sont valables que deux ans si les activités de l'entrepreneur individuel ne sont pas interrompues. Ici, il est important de ne pas oublier que l'enregistrement en tant qu'entrepreneur individuel devrait vraiment être le premier, et non répété, comme le pensent de nombreuses personnes qui étaient auparavant des entrepreneurs individuels.

Si vous avez déjà été entrepreneur

Si vous avez exercé une activité entrepreneuriale il y a longtemps, puis l'avez arrêtée et que vous souhaitez maintenant vous réinscrire en tant qu'entrepreneur individuel, le « congé fiscal » ne s'appliquera pas à vous.

De plus, si vous vous êtes inscrit pour la première fois après le 1er janvier 2015, mais que la loi régionale instaurant les « exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels » n'a pas encore été adoptée, alors vous ne pourrez pas non plus bénéficier du droit à l'exonération fiscale.

Par exemple, vous vous êtes inscrit pour la première fois en tant qu'entrepreneur individuel en mars 2017 et envisagez de fournir des services ménagers à la population. Si, au moment de votre inscription en tant qu'entrepreneur individuel, une entité constitutive de la Fédération de Russie n'avait pas adopté de loi introduisant un « taux zéro », alors vous ne pourrez pas appliquer de « congés fiscaux » en 2017, et même plus tard. .

Comment déterminer à l'avance si l'activité entrepreneuriale d'un entrepreneur individuel concerne ou non les services ménagers à la population

Si vous êtes un entrepreneur individuel débutant et que vous essayez de décider du type d'activité que vous souhaitez exercer et que vous bénéficiez du « congé fiscal » pour les entrepreneurs individuels en 2017, alors vous devez :

1. Tout d'abord, familiarisez-vous avec le classificateur panrusse des types d'activités économiques. D'ailleurs, lorsque vous remplissez une demande d'inscription en tant qu'entrepreneur individuel, vous devez également indiquer le code du type d'activité ou plusieurs codes, si vous envisagez d'exercer plusieurs types, de ce classificateur. Et aujourd'hui, le classificateur est nouveau. Il s'agit de OK 029-2014 (NACE RÉV. 2) ;

1. sélectionnez dans le Classificateur le type d'activité souhaité que vous réaliserez et déterminez le code pour ce type d'activité (au moins 4 valeurs numériques) ;
2. vérifiez la présence de ce type d'activité dans la liste des types d'activités pour lesquelles vos autorités régionales ont instauré des exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels de votre région ;
3. indiquez le code du type d'activité sélectionné dans la demande d'inscription en tant qu'entrepreneur individuel et soyez exonéré d'impôt pendant 2 ans si le type d'activité sélectionné est soumis à des « exonérations fiscales ».

Par exemple, disons que vous souhaitez démarrer une entreprise de cordonnerie. Ensuite, en utilisant le classificateur ci-dessus, il peut être établi que le code pour ce type d'activité sera 95.23 « Réparation de chaussures et autres articles en cuir ». Et ce type d'activité est inclus dans la section « S. Prestation d'autres types de services" dans :

• classe 95 « Réparation d'ordinateurs, de consommation personnelle et d'articles ménagers » ;
• sous-classe 95.2 « Réparation d'articles personnels et ménagers ;
• groupe 95.23 « Réparation de chaussures et autres articles en cuir ».

De plus, vous pouvez voir un décodage du type d’activité que vous recherchez, c’est-à-dire ce que comprend le groupe. Par exemple, le groupe qui incluait le type d’activité que nous avons trouvé comprend :

• réparation de chaussures et d'articles en cuir : bottes, souliers, valises et autres produits similaires ;
• talon talon;
• coloration des chaussures.

Ainsi, grâce au Classificateur, vous pourrez déterminer plus précisément le type d'activité que vous envisagez d'exercer et savoir si des « exonérations fiscales » s'appliquent ou non à ce type d'activité.

Quelles conditions sont fixées pour les entrepreneurs individuels pendant le « congé fiscal » ?

En règle générale, lorsqu'ils introduisent une nouvelle norme allégeant la charge du payeur, les législateurs imposent toujours certaines conditions ou restrictions. Avec l'introduction des « exonérations fiscales » pour les entrepreneurs individuels, cette norme était également accompagnée de restrictions :

1. à la fin de la période fiscale, la part des revenus provenant des activités dans les domaines ci-dessus (c'est-à-dire qui sont soumises à un taux zéro) doit être d'au moins 70 % du revenu total perçu par l'entrepreneur individuel. C'est la principale condition que doivent respecter les entrepreneurs individuels qui utilisent à la fois la fiscalité simplifiée et le PSN pendant 2 ans. Cela est particulièrement vrai pour les entrepreneurs individuels qui combinent les modes. Par exemple, si un entrepreneur individuel s'inscrit pour la première fois, mais en plus des activités au régime fiscal simplifié à taux zéro, il applique également l'UTII ;
2. les autorités régionales peuvent imposer des restrictions en matière de nombre et de revenus.

Que se passe-t-il si un entrepreneur individuel cesse ses activités pendant le « congé fiscal » ?

Si un entrepreneur individuel pendant un « congé fiscal » cesse ses activités avant l'expiration de la deuxième année d'application du taux zéro ou enfreint d'autres restrictions établies par les lois régionales, l'entrepreneur individuel sera obligé de payer l'impôt aux taux réels pour l'année. (période fiscale) au cours de laquelle ces restrictions ont été violées.

En 2015, la législation de la Fédération de Russie a introduit le concept d'exonérations fiscales, qui donnent le droit aux entrepreneurs individuels (enregistrés pour la première fois) de ne pas payer d'impôts. Pour les entrepreneurs individuels, un taux de 0 % est fixé pour certains types d'activités.

Dans notre matériel d'aujourd'hui, nous examinerons dans quels domaines les exonérations fiscales sont introduites pour les entrepreneurs individuels en 2019 et d'autres formes de petites et moyennes entreprises, quels avantages sont offerts aux petites entreprises et quelles sont les caractéristiques des exonérations fiscales à Moscou, comme ainsi que dans d'autres régions de Russie en 2019 .

Caractéristiques des exonérations fiscales en 2019

L'application d'exonérations fiscales dans une région particulière de la Fédération de Russie dépend de la décision des autorités locales. Ce sont eux qui établissent les types d'activités (selon l'OKUN et l'OKVED) soumises aux exonérations fiscales. Ainsi, la loi sur les exonérations fiscales ne s’appliquera pas dans toutes les régions.

Il convient de noter que l'essence de la loi est que pour les entrepreneurs individuels qui travaillent sur le régime des brevets et la fiscalité simplifiée, le taux est de 0 %. Dans le même temps, les cotisations d'assurance à la Caisse d'assurance sociale et à la Caisse de pension pour soi et pour les salariés, la déclaration fiscale et l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2019 restent inchangés.

Conditions des exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels

Les exonérations fiscales seront valables dans les entités constitutives de la Fédération de Russie de 2015 à 2020 et pourront être appliquées dans les conditions suivantes :

1. Seuls les entrepreneurs individuels qui se sont inscrits pour la première fois peuvent bénéficier de l'avantage. Les exonérations fiscales ne s'appliquent pas aux entrepreneurs individuels existants. Même si un entrepreneur individuel s'est radié et s'est réinscrit en tant qu'entrepreneur individuel, il n'est pas soumis à la loi sur les exonérations fiscales.

2. Les entrepreneurs qui sont passés au PSN ou au régime fiscal simplifié dans un délai de deux ans (à compter de la date d'enregistrement auprès de l'État) peuvent appliquer un taux préférentiel. L'avantage ne s'applique pas aux autres régimes fiscaux.

3. Le droit de bénéficier de l’avantage (taux 0%) n’est valable que pendant les deux premières années d’activité de l’entrepreneur individuel.

4. Les exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels en 2019 s'appliquent uniquement aux entrepreneurs qui opèrent dans les domaines suivants :

• sociale;
• scientifique;
• production.

Dans le même temps, la part des revenus de l’entrepreneur individuel dans les types d’activités ci-dessus ne peut être inférieure à 70 % du revenu total de l’entrepreneur.

5. Les autorités des entités constitutives de la Fédération de Russie peuvent introduire des restrictions supplémentaires à leur propre discrétion (il peut s'agir d'une limite au revenu maximum provenant de la vente de biens, de services ou de produits, ou d'une limite au nombre moyen d'employés) .

Congés fiscaux pour les personnes utilisant le PSN

Il convient de garder à l'esprit que le PSN peut être utilisé par les citoyens indépendants. Ainsi, une personne physique qui n'a pas embauché de salariés a le droit d'appliquer le PSN sans s'inscrire auprès de l'administration fiscale en tant qu'entrepreneur individuel.

Pour toutes les personnes travaillant sur le PSN, le délai de paiement des impôts a été prolongé. Autrement dit, si le brevet a été reçu pour la période :

• jusqu'à 6 mois - le paiement intégral de la taxe doit être effectué au plus tard à l'expiration du brevet ;
• de 6 à 12 mois - 1/3 du montant de la taxe est payable 90 jours après le début de la validité du brevet. Les 2/3 restants du montant de la taxe devront être payés au plus tard à l'expiration du brevet (au plus tard 30 jours avant l'expiration du brevet).

Congés fiscaux pour les petites entreprises en 2019

Conformément au décret n°98-r du 27 janvier 2015, les mesures suivantes sont prévues pour soutenir les petites et moyennes entreprises en 2019 :

• la liste des activités autorisées a été élargie ;
• accorder le droit aux entités constitutives de la Fédération de Russie de réduire le montant maximum du revenu potentiel annuel des entrepreneurs individuels (de 1 million de roubles à 500 000 roubles).

3. Pour les entrepreneurs individuels sur l'UTII : accorder le droit aux autorités locales des entités constitutives de la Fédération de Russie de réduire le taux d'imposition de 15 % à 7,5 %.

4. Augmenter de 2 fois les valeurs maximales des revenus provenant de la vente de biens et de services pour classer les entités commerciales comme petites et moyennes entreprises :

• pour les micro-entreprises - de 60 à 12 millions de roubles ;
• pour les petites entreprises - de 400 à 800 millions de roubles ;
• pour les entreprises de taille moyenne - de 1 à 2 milliards de roubles.

Enregistrement des exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels en 2019

Pour demander des prestations, vous devez suivre les étapes suivantes :

1. Après avoir enregistré un entrepreneur individuel, déposez une demande de transition vers la fiscalité simplifiée dans un délai d'un mois.

2. Pendant le congé fiscal, il est nécessaire de soumettre des déclarations avec un taux d'imposition de 0 %.

3. Si un brevet est acheté, sa valeur nulle doit être indiquée dans les rapports.

Veuillez noter que dans chaque région où s'applique le congé fiscal pour les petites entreprises 2019, certaines conditions sont sujettes à ajustement par les autorités fédérales.

Par exemple, à Saint-Pétersbourg, des exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels utilisant le système fiscal simplifié sont entrées en vigueur en 2016. Dans le territoire de l'Altaï, un taux d'imposition nul est prévu uniquement pour les personnes qui travaillent pour le PSN. Dans la région de Vologda, un taux d'imposition nul est prévu uniquement pour les personnes qui travaillent pour le PSN.

Congés fiscaux en 2019 dans différentes régions de la Fédération de Russie

Nous publierons une liste des entités constitutives de la Fédération de Russie dans lesquelles les exonérations fiscales fonctionneront en 2019, en indiquant la date de leur introduction :

Nom du sujet	Code sujet	Date d'introduction des exonérations fiscales
République d'Adyguée
République de l'Altaï
République du Bachkortostan
La République de Bouriatie
La République du Daghestan
La République d'Ingouchie			Non saisi
République de Kabardino-Balkarie
République de Kalmoukie
République de Karaaevr-Tcherkessie
République des Komis
République de Mari El
La République de Mordovie
La République de Sakha (Yakoutie)
République d'Ossétie du Nord-Alanie
République de Tyva
République d'Oudmourtie
La République de Khakassie
République tchétchène
République de Tchouvachie
Région de l'Altaï
Région Transbaïkal
Kraï du Kamtchatka
Région de Krasnodar
Région de Krasnoïarsk
Région de Perm
Kraï du Primorie
Région de Stavropol
Région de Khabarovsk
Région de l'Amour
Région d'Arhangelsk
Région d'Astrakhan
Région de Belgorod
Région de Briansk
Région de Vladimir
Région de Volgograd
Région de Vologda		Non saisi
Région de Voronej
Région d'Ivanovo
Région d'Irkoutsk
Région de Kalingrad
Région de Kalouga
région de Kemerovo
région de Kirov
Région de Kostroma
Région de Kourgan
région de Koursk
Région de Léningrad
Région de Lipetsk
Région de Magadan
la région de Moscou
Région de Mourmansk
Région de Nijni Novgorod			Non saisi
région de Novgorod
Région de Novossibirsk
Région d'Omsk
Région d'Orenbourg
Région d'Orel
Région de Penza
Région de Pskov
région de Rostov
Oblast de Riazan
Région de Samara
Région de Saratov
Région de Sakhaline
région de Sverdlovsk
Région de Smolensk
Région de Tambov
Région de Tver
Région de Tomsk
Région de Toula
Région de Tioumen
Région d'Oulianovsk
Région de Tcheliabinsk
Région de Iaroslavl
Saint-Pétersbourg
Région autonome juive
Okrug autonome Nenets
Okrug-Yugra autonome de Khanty-Mansiisk
Okrug autonome de Tchoukotka
District de Yamalo-Nenets

Comme déjà indiqué, le recours aux avantages accordés dans le cadre des exonérations fiscales n'exonère pas les entrepreneurs individuels de verser des cotisations fixes pour eux-mêmes et pour les salariés à la Caisse de pension, à la Caisse d'assurance sociale et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire et de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Congés fiscaux à Moscou en 2019

L'introduction d'exonérations fiscales a également touché Moscou (Loi de la ville de Moscou n° 10 du 18 mars 2015 « Sur l'établissement des taux d'imposition pour les contribuables enregistrés pour la première fois en tant qu'entrepreneurs individuels et qui sont passés à un système d'imposition simplifié et (ou) un système de taxation des brevets »).

Les entrepreneurs individuels de Moscou et de la Nouvelle Moscou ont le droit de ne pas payer d'impôts dans le cadre du PSN et du système fiscal simplifié, appliquant un taux de 0 %. Nous examinerons qui est exonéré d'impôts et quels types d'activités des entrepreneurs à Moscou sont soumis à des exonérations fiscales en 2019.

Pour bénéficier de l'avantage, les entrepreneurs individuels de Moscou doivent remplir les conditions suivantes :

1. Être inscrit après le 25 mars 2015.
2. Utilisez soit la fiscalité simplifiée, soit le PSN.
3. Le nombre moyen d'employés d'entrepreneurs individuels ne doit pas dépasser 15 personnes.
4. Un entrepreneur individuel exerce l'un des types d'activités énumérés ci-dessous.

Comme nous l'avons déjà indiqué, les domaines productif, scientifique et social sont exonérés d'impôt. La liste des types d'activités des entrepreneurs individuels de la ville de Moscou qui sont exonérées d'impôt est la suivante :

Fiscalité simplifiée

Production textile

Fabrication de vêtements; habiller et teindre la fourrure

Production de cuir, production d'articles en cuir et de chaussures

Production de produits alimentaires, y compris de boissons (à l'exception de la production de boissons alcoolisées et contenant de l'alcool)

Production de cellulose, de pâte de bois, de papier, de carton et de produits dérivés

Transformation du bois et fabrication d'articles en bois et en liège, à l'exception des meubles

Production de produits en caoutchouc et en plastique

Production de produits métalliques finis

Activités d'édition et d'impression, réplication de supports enregistrés

Production de machines électriques et d'équipements électriques

Production d'équipements pour la radio, la télévision et les communications

Fabrication de meubles

Production d'instruments de musique

Production de machines et d'équipements (à l'exception de la production d'armes et de munitions) Production d'articles de sport

Transformation des matières premières secondaires

Production d'autres produits non inclus dans d'autres groupes

Activités dans le domaine du sport

Services dans le système éducatif

Prestation de services de santé et de services sociaux

Recherche et développement

Production de jeux et jouets

Production de balais et de brosses

Production d'équipements médicaux, d'instruments de mesure, d'instruments et équipements d'optique, de montres

Fabrication de matériel de bureau et de matériel informatique

Régime fiscal des brevets

Cordonnerie, peinture et couture

Réparation et couture de vêtements, d'articles en fourrure et en cuir, chapeaux et produits textiles de mercerie, réparation, couture et tricotage de tricots

Fabrication et réparation de meubles

Réparation et entretien d'équipements électroniques domestiques, de voitures et d'appareils électroménagers, de montres, réparation et fabrication de produits métalliques, remplacement de piles de montres électroniques et autres appareils

Production d'art et d'artisanat populaires

Services de formation de la population aux cours et au tutorat

Travaux de gravure sur métal, verre, porcelaine, bois, céramique

Réparation de jouets

Réparation et production d'articles de tonnelier et de poterie

Services de surveillance et de soins des enfants et des malades

Copie, reliure, couture, bordures, travaux de cartonnage

Production et impression de cartes de visite et cartons d'invitation pour fêtes de famille

Animer des cours d'éducation physique et de sport

Production et restauration de tapis et moquettes

Engagement dans des activités médicales privées ou des activités pharmaceutiques par une personne agréée pour ce type d'activités

Si un entrepreneur individuel exerce non pas un, mais plusieurs types d'activités, il doit alors calculer les revenus de chacun d'eux. Rappelons que les revenus des activités préférentielles doivent être au total de 70 % ou plus.

Ceux qui appliquent le régime fiscal simplifié déposent une déclaration d’impôts en fin d’année. Il indique un taux d'imposition de 0%.

Sur un brevet, un entrepreneur individuel peut immédiatement indiquer un taux de 0 % lors de sa demande.

En fin d'année, vous déposerez une déclaration d'impôt au régime fiscal simplifié, dans laquelle vous indiquerez que vous appliquez un taux de 0%.

Un taux de 0 % peut être appliqué pendant deux périodes fiscales (à compter de la date d'immatriculation de l'entrepreneur individuel). Rappelons que la période fiscale dans ce cas est d'un an.

Depuis l'enfance, le mot « vacances » est associé à l'absence de routine, à la possibilité de consacrer du temps à ses activités préférées et à des journées agréables. C'est pourquoi l'annonce des exonérations fiscales suscite les émotions les plus positives parmi les entrepreneurs. Selon les législateurs, la possibilité de réduire temporairement la pression fiscale permettra aux entreprises d’utiliser les revenus qu’elles perçoivent pour leur propre croissance et développement, ce qui aura un impact positif sur l’économie du pays et sur le bien-être des citoyens. Comment cela fonctionne dans la pratique, quels pièges peuvent rencontrer les entrepreneurs « en vacances », si tout le monde peut compter sur cet assouplissement et d'autres nuances sur ce sujet, nous examinerons ci-dessous.

Congés fiscaux en russe

Les autorités de la Fédération de Russie ont pris une décision visant à soutenir les petites et moyennes entreprises. À cet effet, le document « Les grandes orientations de la politique fiscale pour 2016 et la période de programmation 2017 et 2018 » a été élaboré et approuvé, qui annonce un délai de grâce pour les petits et moyens entrepreneurs.

Congés fiscaux- il s'agit d'une période annoncée pendant laquelle une catégorie déterminée d'entrepreneurs est totalement ou partiellement exonérée de l'obligation de payer des cotisations fiscales au trésor public.

La loi adoptée sur les exonérations fiscales est sans aucun doute un projet gouvernemental très attendu et prometteur, mais il ne faut pas trop se leurrer : elle contient de nombreuses conditions et restrictions.

IMPORTANT! La loi est fédérale, mais dans son texte, les principaux pouvoirs pour introduire des exonérations fiscales sont confiés aux autorités régionales.

Dates de vacances

La période de vacances elle-même est prévue pour durer jusqu'en 2020, mais les entrepreneurs ne pourront en profiter que pendant deux premières années après inscription.

RÉFÉRENCE! Les vacances ne peuvent pas durer plus de deux périodes fiscales. Les lois régionales peuvent, par leur décision, réduire la durée des vacances à un an.

Pour calculer le calendrier, il est important de savoir quand la loi régionale sur les exonérations fiscales est entrée en vigueur dans une zone particulière. Le délai de grâce fiscale est calculé au cours de l’année civile. Par exemple, si un entrepreneur individuel a été enregistré le 10 février 2015, le congé fiscal pour lui ne durera pas jusqu'au 10 février 2017, mais seulement jusqu'à la fin de 2016. La première période de déclaration se terminera le 10 février 2016, la deuxième période couvrira le reste de 2016.

Conditions pour les entrepreneurs individuels

Les exonérations fiscales sont conçues exclusivement pour les petites et moyennes entreprises sous forme d'entrepreneuriat individuel. Cependant, tous les entrepreneurs individuels ne pourront pas profiter de la période favorable. La loi prévoit pour cela un certain nombre de conditions essentielles.

1. Vacances pour débutants. Une période d'imposition à taux zéro n'est prévue qu'aux entrepreneurs inscrits pour la première fois après l'entrée en vigueur de la loi sur les congés (depuis 2015). Les entrepreneurs inscrits avant 2015 n'ont pas droit aux prestations. Cela s'applique également à ceux qui ont été enregistrés il y a longtemps, qui ont suspendu leurs activités ou qui ont fermé leurs portes. Clôturer et réenregistrer un entrepreneur individuel est une action dénuée de sens du point de vue du calcul d'un taux zéro.
2. Pour certains systèmes fiscaux. Les exonérations fiscales sont appliquées aux entrepreneurs individuels qui ont adopté le régime fiscal simplifié (régime fiscal simplifié) ou le PSN (brevet) ou y ont basculé dans les 2 ans suivant l'enregistrement. Attention : pour obtenir un brevet, il n'est pas nécessaire de s'inscrire en tant qu'entrepreneur individuel ; les citoyens de la Fédération de Russie peuvent y travailler dans le cadre de leur propre emploi.
3. Champs d'activité. Les activités non imposables en raison des congés doivent être exercées dans le domaine scientifique, social ou industriel.
4. Partage des revenus. Les bénéfices tirés de l'un de ces types d'activités doivent représenter au moins 70 % du revenu total de l'entrepreneur individuel.
5. Subtilités régionales. Les autorités locales ont le droit, à leur discrétion, d'apporter des modifications et des restrictions aux avantages fiscaux des entrepreneurs individuels, par exemple en fonction du nombre d'employés ou du plafond de revenus.

Les exonérations fiscales ne s'appliquent pas aux SARL

Un taux d'imposition nul pour deux périodes de déclaration sera accordé uniquement aux entrepreneurs individuels. Les SARL, dont la part dans les petites entreprises est d'environ 80 %, ne seront pas concernées par ces avantages. La raison en est que les agences gouvernementales n'ont pas encore trouvé de mécanisme qui empêcherait l'enregistrement massif de personnes morales au nom d'avantages fiscaux. Un entrepreneur individuel n'a qu'un seul numéro TIN, ce qui permet de suivre très facilement tous les changements de son statut fiscal, tandis que chaque organisation nouvellement ouverte a son propre TIN. Pour éviter que les fondateurs ne ferment l'entreprise et la rouvrent au nom du report de l'impôt, la SARL est exclue du format de congé fiscal déclaré.

Obligations fiscales des entrepreneurs individuels pendant les vacances

Les exonérations fiscales ne signifient pas une liberté totale dans les relations avec l'administration fiscale. Il convient de rappeler les responsabilités qui ne sont pas annulées en raison du taux d'imposition nul pendant deux ans sur un brevet ou un brevet « simplifié ».

1. Un entrepreneur individuel doit payer les cotisations de retraite et d'assurance « pour lui-même » à temps et en totalité.
2. Si un entrepreneur individuel utilise la main-d'œuvre de travailleurs salariés, les paiements gouvernementaux obligatoires lui restent :
   • impôt sur le revenu des personnes physiques sur le salaire de chaque salarié ;
   • cotisations des salariés au système de caisse de pension, à la caisse d'assurance maladie obligatoire et à la caisse d'assurance sociale.

Nuances régionales

Selon la région du pays et les politiques des autorités régionales, des modifications et des restrictions peuvent être apportées à la loi sur les exonérations fiscales. Tout d'abord, les autorités municipales déterminent les types d'activités (selon l'OKVED) qui sont concernées par la loi à taux zéro. Par exemple, à Moscou, les entrepreneurs exerçant des activités parmi une liste de 25 éléments peuvent compter sur des avantages, notamment :

• industrie alimentaire;
• industrie textile;
• services de couture;
• fabrication de meubles;
• services de traduction, etc.

Une liste complète des activités pour lesquelles des prestations sont accordées est disponible sur les sites Web officiels du gouvernement et sur ceux des autorités locales. Les autorités de Saint-Pétersbourg ont introduit des restrictions, privant de possibilité d'exonérations fiscales les entrepreneurs inscrits au PSN. Le nombre d'employés des entrepreneurs individuels bénéficiant d'allocations ne doit pas dépasser 15 personnes. La région d'Oulianovsk a réduit le plafond de revenus pour les entrepreneurs bénéficiant du régime fiscal simplifié, en comptant sur des avantages fiscaux, dix fois par rapport à la capitale. La plupart des régions ont déjà instauré une période d'exonération fiscale dont le début tombe à l'une des dates de 2015 ou 2016. En septembre 2016, les régions suivantes ne figuraient pas parmi les entités constitutives de la Fédération de Russie ayant annoncé des exonérations fiscales pour leurs hommes d'affaires :

• République Kabardino-Balkarienne ;
• Carélie ;
• Tatarstan ;
• Région de Vologda ;
• Crimée;
• Ville fédérale – Sébastopol.

POUR VOTRE INFORMATION! Les autorités locales ont le pouvoir de retirer les avantages fiscaux à un entrepreneur si, dans un délai de deux ans (pendant les « vacances »), il ne respecte pas les exigences et conditions définies dans la législation régionale sur la période fiscale préférentielle.

Avantages fiscaux « hors vacances »

Outre la réduction à zéro du taux d'imposition des entrepreneurs individuels sur un brevet et le système fiscal simplifié, le gouvernement a prévu un certain nombre de mesures visant à alléger la pression fiscale pour les autres entrepreneurs.

1. Le droit des autorités régionales de réduire le taux d'imposition des entrepreneurs du régime fiscal simplifié-6 (« Revenus ») à 1 %.
2. Les autorités locales ont le droit de réduire le revenu annuel potentiel maximum du PSN (jusqu'à 500 000 roubles) et d'élargir la liste des activités pour lesquelles un brevet peut être acheté.
3. Pour les cotisants de l'UTII, le taux peut être réduit à 7,5 %.
4. Pour qu'un entrepreneur puisse se classer comme petite ou moyenne entreprise, les valeurs physiques des indicateurs de revenu ne doivent pas dépasser certaines limites, que le gouvernement a le droit de doubler pour stimuler le développement.

Les exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels en 2019 sont l'un des types d'économies d'impôt légales. Quels hommes d'affaires ont le droit de les utiliser et quelle est leur essence ? Comment les régions peuvent-elles empêcher les entrepreneurs de recourir aux exonérations fiscales ? Quelles nuances faut-il prendre en compte lors du calcul de la part des revenus des activités préférentielles ? Que faire des primes d'assurance et des reportings pendant les vacances ? Nous répondrons à ces questions et à d’autres dans notre matériel.

Congés fiscaux - 2019

Les exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels sont la possibilité de ne pas payer d'impôt dans le cadre d'un régime fiscal simplifié ou d'un brevet pendant deux ans après l'enregistrement par l'État en tant qu'entrepreneur individuel, sous certaines conditions (clause 4 de l'article 346.20, clause 3 de l'article 346.50 du Code des impôts). Code de la Fédération de Russie).

Ce bonus :

• permet aux entrepreneurs individuels de réduire la pression fiscale ;
• permet d'utiliser les fonds économisés pour le développement des affaires.

Les entrepreneurs individuels ont acquis le droit de payer l'impôt dans le cadre du régime fiscal simplifié et du régime fiscal spécial au taux de 0 % en 2015. Existe-t-il actuellement des exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels ? Officiellement, cet événement expire le 31 décembre 2020, et les entrepreneurs individuels ont toujours la possibilité de profiter de cet avantage fiscal s'ils :

• travailler dans une région où un acte réglementaire sur les exonérations fiscales a été adopté ;
• utiliser la fiscalité simplifiée ou PSN ;
• exercer des activités entrepreneuriales dans le domaine des services aux consommateurs, de la production, des sphères scientifiques et (ou) sociales ;
• la part des revenus des activités préférentielles est d'au moins 70 %.

Les autorités régionales peuvent établir des restrictions supplémentaires sur le recours aux congés préférentiels pour les entrepreneurs individuels (pour plus de détails, voir ci-dessous).

Existe-t-il des restrictions régionales pour les entrepreneurs débutants ?

Lorsqu'elles introduisent des exonérations fiscales sur leur territoire, les autorités régionales ont le droit d'établir des restrictions :

• par types d'activités couvertes par les vacances ;
• par nombre d'employés et/ou revenus perçus ;
• par la durée du congé fiscal (cela peut être une ou deux périodes fiscales) ;
• selon la durée de validité de la loi régionale sur les exonérations fiscales ─ elle peut être valable jusqu'à la fin de la période officiellement fixée (jusqu'au 31 décembre 2020), et dans certaines régions, la loi a déjà expiré.

Les régions qui n'estiment pas nécessaire d'introduire ce régime sur leur territoire ont le droit de ne pas adopter de loi sur les exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels. Dans une telle situation, les entrepreneurs sont privés de la possibilité d'appliquer un taux de 0 %, même si tous les autres critères sont remplis.

Exemple 1

IP Samolov I.G. travaille sur le territoire où la loi sur les exonérations fiscales est en vigueur. La date d'enregistrement auprès de l'administration fiscale est le 16/01/2016, et la date d'entrée en vigueur de la loi est le 25/01/2016. Un entrepreneur ne peut pas compter sur des exonérations fiscales, puisqu'il s'est inscrit en tant qu'entrepreneur individuel avant l'entrée en vigueur de la loi.

Exemple 2

L'entrepreneur individuel I. E. Kasimov s'est inscrit au bureau des impôts le 01/02/2019 dans l'espoir que d'ici fin 2020, il pourra économiser sur le coût du brevet en profitant des exonérations fiscales. Le fisc lui a mis en demeure de payer le brevet au taux normal (non nul). Le fait est que la loi régionale n'était en vigueur que de 2016 à 2018. Et depuis 2019, dans cette région, le taux zéro pour les entrepreneurs individuels ne s'applique plus.

Qui peut bénéficier d’un traitement préférentiel : les nouveaux arrivants dans l’entreprise ou les entrepreneurs nouvellement enregistrés et expérimentés ?

Ainsi, il existe de nombreuses restrictions sur le recours aux exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels nouvellement enregistrés : à la fois par type d'activité, par revenu et par nombre d'employés.

Il y a une autre question importante : qui a le droit de compter sur des allégements fiscaux ? Uniquement les nouveaux arrivants qui ont obtenu le statut d'entrepreneur individuel pour la première fois de leur vie, ou les citoyens qui exerçaient auparavant une activité commerciale, mais qui ont été radiés puis ont décidé de renouveler leur statut d'entrepreneur individuel ?

Le ministère des Finances a exprimé sur cette question une position loyale envers les citoyens : ces deux catégories d'entrepreneurs ont le droit de bénéficier d'exonérations fiscales (lettre du 22 mars 2019 n°03-11-11/19514).

Dans le même temps, il ne faut pas oublier que les hommes d'affaires expérimentés ayant déjà eu le statut d'entrepreneur individuel pourront appliquer un taux zéro au titre de la fiscalité simplifiée et du PSN en cas de cessation de leurs activités sous le statut d'entrepreneur individuel. entrepreneur individuel avant même l'entrée en vigueur de la loi régionale sur les exonérations fiscales, et s'est réinscrit après le début de son action.

Comment demander une défiscalisation et comment déclarer ?

Comment demander des exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels ? Dois-je informer l'administration fiscale qu'un entrepreneur individuel est soumis à des exonérations fiscales ? La loi ne l’exige pas. Mais il est préférable que l'entrepreneur vérifie auprès de son inspection si des documents supplémentaires sont nécessaires de sa part à cet égard.

La pratique montre que parfois des éclaircissements supplémentaires sont indispensables - les inspecteurs peuvent ne voir aucune raison d'appliquer un taux zéro aux entrepreneurs individuels. Cela peut être dû à des difficultés techniques pour qualifier correctement les activités individuelles.

L'administration fiscale peut refuser à un entrepreneur individuel un taux zéro si le libellé de la loi régionale et le nom de son type d'activité semblent différents. L'entrepreneur individuel peut alors donner par écrit les explications nécessaires, ce qui contribuera à convaincre les contrôleurs et à obtenir le droit à un taux zéro.

Les vacances pour les entrepreneurs individuels les exonèrent d'impôts, mais ne nécessitent pas de déclaration - les entrepreneurs individuels utilisant comme d'habitude le régime fiscal simplifié soumettent une déclaration à la fin de l'année indiquant un taux d'imposition nul. Les entrepreneurs titulaires d'un brevet n'ont pas besoin de se présenter au bureau des impôts.

L'entrepreneur individuel n'est pas tenu de soumettre de rapports supplémentaires liés à l'application du taux zéro pendant les vacances.

Est-il possible d’économiser sur les primes d’assurance ?

Payer les primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels est une lourde charge financière. Malheureusement, les exonérations fiscales ne s'appliquent pas aux primes d'assurance. Cela signifie que dès le début de ses activités, l'entrepreneur est pleinement tenu de remplir toutes les obligations de l'assureur envers les fonds extrabudgétaires - cela s'applique également aux cotisations sur les salaires des employés des entrepreneurs individuels et aux cotisations de l'entrepreneur pour lui-même.

Les responsables, interrogés sur l'exonération des entrepreneurs individuels du paiement des cotisations pendant les congés fiscaux, notent ce qui suit (lettre du ministère des Finances de la Russie du 18 octobre 2017 n° 03-11-11/68194) :

• Le statut d'entrepreneur individuel n'est pas seulement la possibilité d'exercer certains droits et garanties, mais aussi la prise de risques et de responsabilités : selon les règles de la conduite des affaires, remplir ses obligations fiscales et non fiscales, y compris le paiement des primes d'assurance.
• Au détriment des cotisations d'assurance perçues par les fonds extrabudgétaires, des garanties d'assurance sont prévues pour les assurés : pour le paiement des pensions, des prestations d'invalidité temporaire, des prestations sociales liées à la maternité, etc.

Les responsables partent du fait que l'État n'oblige pas un citoyen à se livrer à l'un ou l'autre type d'activité commerciale. Avant d'obtenir le statut d'entrepreneur individuel, il évalue lui-même son état de préparation à ce processus en termes d'éducation, de compétences, de finances et de propriété, y compris la capacité à supporter les charges inhérentes à un entrepreneur individuel.

Comment calculer la part et que faire si elle est insuffisante ?

Les entrepreneurs ont souvent du mal à calculer la part d'une activité privilégiée. Mais la possibilité d’appliquer un taux zéro dépend de l’exactitude des calculs. Comment calculer correctement cet indicateur si un entrepreneur individuel exerce plusieurs types d'activités, notamment préférentielles et non préférentielles ? Expliquons avec des exemples.

Exemple 3

IP Safiullin D.K. enregistré dans une région où s'appliquent des exonérations fiscales. Il applique le régime fiscal simplifié « revenus moins dépenses » et exerce trois types d'activités dont une seule figure dans la liste des activités préférentielles.

Sur la base des résultats de la période fiscale expirée, l'entrepreneur individuel D.K. Safiullin a perçu des revenus d'un montant total de 9 589 968 roubles, dont :

• activité 1 (préférentielle) - 7 544 997 RUB ;
• activité 2 - 1 078 540 roubles;
• activité 3 — 966 431 frotter.

7 544 997 / 9 589 968 = 0,787 ou 78,7 %

Le chiffre calculé dépasse la limite légalement établie de 70 %, ce qui signifie que l'entrepreneur individuel D.K. Safiullin n'est pas obligé de payer le régime fiscal simplifié pour cette période.

Exemple 4

Les revenus de l'entrepreneur individuel D.K. Safiullina pour l'année écoulée s'élevaient à 9 589 968 roubles, dont :

• activité 1 (préférentielle) - 6 357 100 roubles;
• activité 2 - 2 386 219 RUB ;
• activité 3 — 846 649 frotter.

Calcul de la part des activités préférentielles :

6 357 100 / 9 589 968 = 0,663 ou 66,3 %

Le plafond légal inférieur n'a pas été atteint : 66,3%<70%, значит, права на нулевую ставку налога у ИП Сафиуллина Д. К. нет. По п. 4 ст. 346.20 НК РФ он обязан уплатить УСН-налог по ставке 15% с базы «доходы минус расходы».

Un entrepreneur individuel doit-il tenir une comptabilité des revenus et des dépenses pendant les vacances en utilisant le régime fiscal simplifié ?

L'article 1.2 de la Procédure de remplissage du livre des revenus et dépenses, approuvée par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 22 octobre 2012 n° 135n, stipule que les contribuables sont tenus d'assurer l'exhaustivité, la continuité et la fiabilité de l'enregistrement des indicateurs de leurs activités nécessaires au calcul de l'assiette fiscale. Dans ces circonstances, il n'est pas nécessaire de calculer l'assiette fiscale de l'impôt - une fois multiplié par un taux de 0 pour cent, vous obtiendrez toujours une valeur nulle.

Pourquoi tenir des registres alors ? Les exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié leur donnent-elles le droit de ne pas établir de livre des revenus et dépenses (KUDiR) ?

Il n'y a pas de réponse directe à cette question dans la législation fiscale. Toutefois, un simplificateur ne doit pas refuser de conserver des registres pour les raisons suivantes :

• la procédure de remplissage du KUDiR ne prévoit pas la possibilité pour les entrepreneurs individuels d'être dispensés de la tenue d'une comptabilité des revenus et dépenses aux fins du calcul de l'assiette fiscale, à laquelle est appliqué un taux de 0 % ;
• En cas d'absence de livre complété, les entrepreneurs individuels peuvent être condamnés à une amende de 10 000 roubles. (clause 2 de l'article 120 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

De plus, les informations de KUDiR sont nécessaires à l'entrepreneur lui-même. Si le plafond de revenus fixé par la loi régionale est dépassé ou si la part des revenus des activités préférentielles est inférieure à 70 %, l'entrepreneur individuel perd la possibilité de calculer l'impôt au taux de 0 % et doit déterminer les obligations fiscales de la manière habituelle.

Résultats

Les exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels en 2019 sont toujours en vigueur. Ils permettent aux entrepreneurs en régime simplifié ou en brevet d'appliquer un taux zéro au régime fiscal simplifié ou au PSN si un certain nombre de conditions sont remplies : l'inscription en tant qu'entrepreneur individuel a eu lieu pour la première fois après que les autorités régionales ont adopté la loi sur les exonérations fiscales , la part des revenus des activités préférentielles est d'au moins 70 %, et les types d'activités eux-mêmes sont répertoriés dans la loi régionale. La même loi peut établir des restrictions supplémentaires sur le nombre moyen et le revenu maximum autorisé.

Bonjour, chers entrepreneurs individuels !

De nombreuses personnes créent des entrepreneurs individuels dans l'espoir de bénéficier des soi-disant « exonérations fiscales », introduites en 2015. Quelqu'un quelque part a entendu quelque chose =), puis il est terriblement surpris lorsqu'on lui refuse cet avantage.

Précisons tout de suite que l'idée des exonérations fiscales est vraiment très bonne. Mais comme toujours, il y a de nombreuses nuances que vous devez garder à l’esprit pour bénéficier de cet allègement fiscal.

Jetons donc un bref aperçu de ce sujet qui préoccupe beaucoup dans le format « Questions-Réponses » pour 2018-2020. D'ailleurs, vous pouvez regarder ma vidéo sur ce sujet, ou lire la version texte ci-dessous :

1. Qui peut bénéficier d'exonérations fiscales en 2018-2020 ?

Il est nécessaire que les conditions suivantes pour les entrepreneurs individuels soient simultanément remplies :

1. IP à votre nom doit ouvrir pour la première fois. Autrement dit, si vous fermez votre entrepreneur individuel actuel et que vous venez de bonne foi pour obtenir le bon avantage, comme un entrepreneur individuel nouvellement ouvert, vous serez alors refusé. C'est, Cet avantage s'applique uniquement à ceux qui s'inscrivent pour la première fois en tant qu'entrepreneurs individuels. De plus, pas plus de deux ans se sont écoulés depuis l'enregistrement de l'entrepreneur individuel, et l'enregistrement lui-même a eu lieu APRÈS l’entrée en vigueur de la loi RÉGIONALE sur les congés fiscaux.
2. Vous devez travailler dans l'un de ces trois domaines : industriel, social, scientifique.
3. De plus, la part de ces activités devrait être AU MOINS DE 70 % du revenu total de l'entrepreneur individuel.
4. Dans votre région une loi locale doit être adoptée, qui permet des exonérations fiscales.

Par ailleurs, les autorités régionales peuvent introduire les restrictions suivantes :

1. Par nombre d'employés ;
2. Selon le revenu maximum par an ;
3. Ils prescriront codes d'activité spécifiques selon OKVED, qui sont soumis à des exonérations fiscales.

Ainsi, un entrepreneur individuel qui souhaite bénéficier d'un exonération fiscale doit étudier attentivement les lois locales pour comprendre si ses activités bénéficient ou non de cet avantage.

Vous devez également vous renseigner auprès des lois locales sur les codes OKVED spécifiques qui bénéficient de cet avantage. Ils doivent être clairement définis, puisque les notions de sphère scientifique, industrielle ou sociale peuvent désigner presque tout type d'activité entrepreneuriale =)

Tout cela peut être découvert auprès de votre bureau des impôts, où vous vous êtes inscrit en tant qu'entrepreneur individuel.

2. Des exonérations fiscales ont-elles été introduites dans toutes les régions de Russie ?

Non, pas dans tous. Le fait est que cet avantage est laissé à la discrétion des autorités locales. Et ces jours fériés ne sont pas encore en vigueur dans toutes les régions de la Fédération de Russie. Mais à Moscou, ils ont déjà été introduits :

Pour qu'ils soient introduits dans votre région, les autorités locales doivent d'abord adopter une loi (clause 4 de l'article 346.20 et clause 3 de l'article 346.50 du Code des impôts de la Fédération de Russie, loi fédérale n° 477-FZ du 29 décembre, 2014).

Important : vous ne pouvez compter sur les exonérations fiscales que si vous avez ouvert APRÈS l’entrée en vigueur de la loi RÉGIONALE pertinente.

Naturellement, si un entrepreneur est « lié » au bureau des impôts par son enregistrement, alors des avantages doivent être attendus et réclamés dans la région où le futur entrepreneur individuel est enregistré. Et pas où il opérera.

Comment puis-je savoir s'il y a des jours fériés dans ma région ?

Le moyen le plus simple est d'appeler la hotline du Service fédéral des impôts.

Il existe désormais une ligne gratuite du Service fédéral des impôts, où vos questions trouveront une réponse :

Quels régimes fiscaux pour les entrepreneurs individuels seront concernés par le congé ?

1. Entrepreneur individuel à la fiscalité simplifiée (Fiscalité simplifiée ou simplifiée)
2. Entrepreneur individuel sur PSN (Système de taxation des brevets)

Les autres régimes fiscaux ne sont pas précisés dans la loi, ce qui signifie qu'ils ne peuvent pas compter sur cet avantage.

Que se passe-t-il si je dépasse les limites du congé fiscal ?

Une question raisonnable. En effet, vous perdrez immédiatement cet avantage dès que vous violerez l’une des conditions données ci-dessus. Si un entrepreneur individuel perd le droit d'appliquer un taux zéro, alors selon :

En cas de violation des restrictions sur l'application d'un taux d'imposition de 0 pour cent établies par le présent chapitre et la loi d'une entité constitutive de la Fédération de Russie, un entrepreneur individuel est considéré comme ayant perdu le droit de l'appliquer et est tenu de payer l'impôt aux taux d'imposition prévus au paragraphe 1, 2 ou 3 du présent article pour la période fiscale au cours de laquelle ces restrictions sont violées. (Article 4 introduit par la loi fédérale du 29 décembre 2014 N 477-FZ)

Autrement dit, si votre avantage est considéré comme invalide, payez des impôts pour toute la période pendant laquelle il a été déclaré invalide pour vous en tant qu'entrepreneur individuel.

Et les paragraphes 1,2,3 se lisent textuellement comme suit :

1. Si l'objet de l'imposition est le revenu, le taux d'imposition est fixé à 6 pour cent. 2. Si l'objet de l'imposition est un revenu diminué du montant des dépenses, le taux d'imposition est fixé à 15 pour cent. Les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie peuvent établir des taux d'imposition différenciés allant de 5 à 15 pour cent, selon les catégories de contribuables. (tel que modifié par la loi fédérale n° 224-FZ du 26 novembre 2008) 3. Par les lois de la République de Crimée et de la ville fédérale de Sébastopol, le taux d'imposition peut être réduit sur les territoires des entités constitutives concernées de la Fédération de Russie pour toutes ou certaines catégories de contribuables. Pour les périodes 2015-2016, le taux d'imposition peut être réduit à 0 pour cent. Pour les périodes 2017 - 2021, le taux d'imposition peut être réduit : - à 4 pour cent si l'objet de l'imposition est le revenu ; - jusqu'à 10 pour cent si l'objet de l'imposition est un revenu diminué du montant des dépenses. Dans le même temps, les taux d'imposition ne peuvent être inférieurs à 3 % et peuvent être différenciés selon les catégories de contribuables. Les taux d'imposition établis conformément au présent paragraphe par les lois de la République de Crimée et de la ville fédérale de Sébastopol ne peuvent être augmentés pendant les périodes spécifiées dans ce paragraphe, à compter de la période fiscale à partir de laquelle le taux d'imposition réduit est appliqué. (Article 3 introduit par la loi fédérale du 29 novembre 2014 N 379-FZ)

Combien de temps dureront les vacances ?

Du 1er janvier 2015 au 31 décembre 2020. Autrement dit, vous pouvez compter sur trois années supplémentaires de cet avantage. Plus précisément, ils seront en vigueur en 2018, 2019 et 2020. Mais pour un entrepreneur individuel particulier, les exonérations fiscales ne peuvent durer plus de deux périodes fiscales à compter de la date d'enregistrement en tant qu'entrepreneur individuel.

Peut-être qu’ils seront prolongés après 2020, mais pour le moment, de telles conditions ne sont pas remplies. Restez à l'écoute des mises à jour du blog, si quelque chose change, j'en parlerai.

Qu’en est-il des cotisations à la Caisse de pension ? Doivent-ils être payés ?

Oui besoin.

C'est une grosse erreur de penser que si un entrepreneur individuel est en vacances, il n'est alors pas nécessaire de payer des cotisations obligatoires à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire (pour vous-même et pour vos employés). Besoin de.

Permettez-moi de souligner encore une fois qu'il s'agit d'un avantage fiscal au titre du régime fiscal simplifié (ou PSN). Et les cotisations à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire ne s'appliquent pas aux impôts.

Devez-vous soumettre des rapports?

Nécessairement. Même si vous n’avez aucun rapport, vous devez le soumettre. Et je répète encore une fois que les exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels ne signifient pas que la déclaration peut être complètement ignorée.

Payez toutes les cotisations à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire (pour vous et vos employés), soumettez les rapports. Tout est comme d'habitude.

Comment obtenir cet avantage ? Dois-je rédiger une sorte de déclaration ?

Bonne question. Les exonérations fiscales étant introduites au niveau régional, vous devez contacter votre bureau des impôts pour obtenir des informations sur ces questions. Permettez-moi de vous rappeler encore une fois qu'il s'agit d'un contrôle « lié » à l'adresse d'enregistrement figurant sur votre passeport.

Résumer:

1. Vous devez clarifier la question de savoir si des exonérations fiscales s'appliquent dans votre région ;
2. Découvrez les codes OKVED spécifiques qui relèvent de cet avantage ;
3. Votre entrepreneur individuel doit être au régime fiscal simplifié ou PSN ;
4. Vous devez respecter toutes les restrictions prescrites par la loi ;
5. Soumettez toutes les déclarations de revenus, même si elles seront nulles.

Eh bien, d'autres nuances peuvent survenir au cours de votre travail.

P.S. Si vous avez des ajouts à ces informations, vous pouvez les écrire ci-dessous.

Autres changements importants pour 2017 pour les entrepreneurs individuels :

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