Quels sont les avantages de la taxe foncière ? Sur la procédure d'octroi des avantages de taxes foncières pour les particuliers Avantages fiscaux pour les appartements

Certaines catégories de citoyens ont le droit de demander des avantages fiscaux fonciers. Il existe des déductions et des avantages fiscaux ; les retraités ont droit à des « cadeaux » distincts de la part du fisc. Si vous lisez bien le Code des impôts, chaque famille peut bénéficier d'avantages cette année.

Taxe foncière et types de biens sur lesquels elle est prélevée

Pour le système fiscal d'un pays, il existe deux principaux types d'influences des particuliers. Il s'agit d'impôts locaux (aux budgets fédéraux) et d'impôts généraux, envoyés au trésor public et distribués plus loin. L'impôt foncier des particuliers est local et va directement aux budgets des entités constitutives.
Jusqu'en 2015, seuls les propriétaires fonciers payaient des impôts ; depuis 2015, les citoyens de la Fédération de Russie qui ont des droits de propriété sur des biens imposables en paient également. La liste des objets immobiliers se trouve à l'article 401 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Il s'agit notamment des objets suivants :

1. Appartements et autres locaux d'habitation ;
2. Complexes immobiliers unifiés ;
3. Maisons privées ;
4. Objets inachevés (en construction);
5. Parkings et places de stationnement (définis dans le Code des impôts comme des places de stationnement) ;
6. Autres structures, voire dépendances.

Autrement dit, un agriculteur qui possède un grand nombre de maisons, une porcherie, une étable, un poulailler, etc., songerait peut-être déjà à demander un avantage fiscal foncier en 2019.

À propos de l'ampleur des taux d'imposition dans la Fédération de Russie

L'impôt étant local, les taux sont déterminés différemment selon les sujets du pays.

Il existe une base de coefficients généralisée :

• Pour les biens dont le prix d'inventaire est inférieur à 300 000 roubles, la taxe correspond à 0,1 % de la valeur ;
• Pour les biens « d'une valeur » comprise entre 300 et 500 000 roubles, le taux varie de 0,1 % à 0,3 % par an ;
• Les objets coûteux d'une valeur d'inventaire de 500 000 roubles ou plus sont soumis à une taxation au taux de 0,3% à 2% (des taux élevés sont appliqués, par exemple, dans la capitale).

Vous pouvez calculer la taxe en fonction de la valeur cadastrale du bien. Il est d'usage de prélever 0,1% pour les locaux et garages, 2% pour les constructions neuves, 0,5% pour les autres objets immobiliers.

Qui a droit aux prestations fédérales ?

Après avoir complété un ensemble de documents confirmant leur droit à déduction, les catégories de contribuables suivantes peuvent le bénéficier :

1. Les retraités munis d’une attestation à l’appui ;
2. Personnes handicapées des groupes I et II avec un certificat VTEK ;
3. Les enfants handicapés;
4. Participants de la Seconde Guerre mondiale et d'autres opérations militaires, avec un livre à l'appui ;
5. Liquidateurs des accidents de la centrale nucléaire de Tchernobyl ;
6. Héros de l'URSS et de la Fédération de Russie.

Il n’est pas possible que les citoyens mentionnés ci-dessus bénéficient d’une réduction sur tous les biens.

Ils sont obligés de choisir un objet sur lequel ils ont des droits de propriété et de l'enregistrer à titre préférentiel.

Par exemple, un seul appartement ou un seul garage (dans cet exemple, il est bien sûr plus rentable de s'inscrire pour un appartement).

Avantages pour les propriétaires

Non seulement les citoyens disposant de documents spéciaux, mais également les propriétaires de biens spéciaux peuvent bénéficier d'une réduction.

L'article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit des déductions pour les objets suivants :

• Ateliers ou studios ;
• Objets placés sur le territoire des bibliothèques ou des musées ;
• Bâtiments jusqu'à 50 m² m., utilisé à des fins auxiliaires dans les fermes ou les fermes de jardinage.

On comprend ici pourquoi notre agriculteur du premier exemple n'est peut-être pas pressé : ses exploitations sont imposées selon un régime préférentiel. Là encore, les prestations fédérales sont établies par l'administration de chaque entité constitutive de la Fédération de Russie.

Les tarifs de logement suivants s'appliquent à Moscou :

1. Appartements d'une valeur cadastrale allant jusqu'à 10 millions de roubles – 0,1 % ;
2. Appartements et autres logements d'une valeur de 10 à 20 millions de roubles – 0,15 % ;
3. Si la valeur cadastrale est comprise entre 20 et 50 millions, vous devrez payer 0,2 %.

Déductions de taxe foncière pour l'année en cours

La possibilité de bénéficier de prestations au titre d’un statut particulier est-elle exclue ? Attendez, il existe une autre option : une déduction fiscale pour les biens immobiliers, qui est due à TOUS les propriétaires par la loi (article 403 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Le montant de cette déduction, ou le degré de réduction de l'assiette fiscale, dépend du type de propriété.

Il y en a 3, en fonction de la zone d'habitation :

• Les propriétaires de chambres peuvent déduire 10 m². m. de la zone et taxer le reste. Par exemple, si vous possédez une part dans un appartement de 15 mètres carrés. m., puis seulement 5 m². dont sont imposés.
• De la même manière, les propriétaires d'appartements situés dans des immeubles à plusieurs étages peuvent déduire 20 mètres carrés. m de la superficie totale, et le reste de la superficie est « payé » à l'État.
• Enfin, les heureux propriétaires d’une maison entière peuvent réduire sa base fiscale de 50 mètres carrés. m) Ainsi, si vous possédez une maison de campagne d’une superficie plus petite, vous pouvez être tranquille : vous n’avez pas besoin de payer d’impôts pour cela.
• L’un des lecteurs de cet article est-il propriétaire d’un ensemble immobilier dans son intégralité ? Eh bien, vous avez droit à une déduction forfaitaire de 1 million de roubles ; de ce montant, vous pouvez réduire la valeur cadastrale de la propriété pour calculer l'impôt.

Comment bénéficier des avantages immobiliers

Puisque peu de choses se produisent automatiquement dans notre bureaucratie, le propriétaire foncier doit réclamer l’avantage. Autrement dit, faites une déclaration écrite. Si vous oubliez ou, pour une raison quelconque, la demande est perdue, la totalité de la taxe vous sera facturée. Et comme c'est vous, en tant que propriétaire, qui devez remplir la déclaration, ils pourraient également être accusés d'actes erronés et une amende leur sera imposée.

Bien sûr, tout le monde n'est pas à l'aise avec un ordinateur, et si vous prenez un formulaire, le remplissez à la main et l'envoyez par courrier, assurez-vous de dresser une liste des pièces jointes et de l'envoyer par courrier recommandé.

Encore une fois, toutes les manières de demander un allègement de taxe foncière sont :

1. Se rendre au bureau du Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement ;
2. Compte personnel du contribuable sur le portail ;
3. Envoi d'un formulaire avec des copies des documents par la poste russe. Les copies de cette lettre doivent être certifiées conformes par un notaire.

Première des quatre pages de candidature :

Comment remplir une demande

La demande elle-même est un formulaire d'un certain formulaire, composé de 4 feuilles.

Vous devez remplir dans l'ordre suivant :

1. Page de titre - assurez-vous de saisir toutes les informations sur le contribuable, sans vous tromper dans les données du passeport et sans oublier d'indiquer le NIF ;
2. La deuxième fiche est destinée aux propriétaires de véhicules ;
3. Le troisième est renseigné lors du paiement de la taxe foncière. Si vous ne le possédez pas, ignorez-le ;
4. Le quatrième est réservé aux propriétaires fonciers. Il doit être rempli en mentionnant le type de bien, en indiquant le numéro cadastral.
5. Vous devez indiquer sur quelle base vous demandez la prestation. Autrement dit, s'il s'agit d'un identifiant, entrez son numéro. S'il s'agit d'une déduction fiscale, indiquez pour quel type de bien.

Ce qui doit être joint à la demande

Copies de tous les documents qui y sont mentionnés. Plus des copies de votre passeport, de votre certificat NIF et d'un document confirmant que vous êtes le propriétaire de cette propriété. Il est préférable de faire légaliser les copies, à moins que vous ne les envoyiez par voie électronique ou que vous les signiez numériquement.
L'ensemble des documents sera vérifié par l'inspecteur des impôts du lieu d'immatriculation.

L'exonération fiscale est l'un des types d'avantages fiscaux accordés aux contribuables sous certains motifs et conditions. À partir de cet article, vous découvrirez tous les avantages fiscaux fonciers possibles pour les particuliers.

Types d'avantages

• Niveau fédéral

Ces préférences sont prévues par le Code des impôts de la Fédération de Russie et étendent leur effet à l'ensemble du territoire de la Fédération de Russie. Ils ne peuvent être annulés par décisions des autorités régionales et locales. Ils peuvent être établis non seulement pour les impôts fédéraux, mais également pour les impôts régionaux et locaux.

• Niveau régional

Ils sont établis par les lois des collectivités régionales, au même titre que les prestations fédérales. Ils s'appliquent uniquement aux contribuables de la région dans laquelle un impôt particulier est établi et mis en vigueur.

• Niveau local

Ils sont établis par les autorités des communes et ne sont valables que sur le territoire de la commune où sont situés les biens du contribuable. Ces avantages sont établis sur la base des impôts locaux, qui comprennent les taxes foncières et de transport, ainsi que les taxes commerciales.

Examinons, à l'aide d'un exemple, quels avantages et pour lesquels les contribuables sont actuellement établis en matière d'impôts fonciers : transports, impôts fonciers et fonciers, et définissons également brièvement ce qu'est un avantage tel qu'une déduction fiscale et qui y a droit.

Taxe de transport

La taxe sur les véhicules en propriété est régionale et des préférences peuvent donc être établies au niveau de la Fédération de Russie et de ses entités constitutives.

Les avantages fédéraux de cette taxe dépendent uniquement du type de véhicule et de la puissance de son moteur. Le Code des impôts de la Fédération de Russie ne prévoit pas d'autres motifs (classement du propriétaire d'un véhicule comme catégorie préférentielle de citoyens, etc.), mais il donne la possibilité et établit des avantages supplémentaires directement aux autorités régionales.

Ainsi, par exemple, selon le Code des impôts de la Fédération de Russie, la taxe de transport n'est pas imposée sur les voitures particulières des personnes handicapées d'une puissance allant jusqu'à cent chevaux, les bateaux (bateaux à rames et à moteur, si ces derniers ont un moteur avec une puissance ne dépassant pas cinq chevaux), des voitures volées (si le vol est confirmé par un certificat du ministère de l'Intérieur), des équipements spéciaux détenus et utilisés dans les activités des producteurs agricoles, des navires de pêche maritime et fluviale et un certain nombre de autres véhicules répertoriés dans le Code des impôts de la Fédération de Russie.

Les autorités régionales peuvent accorder des prestations à des catégories de contribuables telles que les citoyens à faible revenu, les familles nombreuses, les héros de l'URSS et de la Fédération de Russie, les anciens combattants et les handicapés de la Seconde Guerre mondiale et d'autres opérations militaires et de combat, les propriétaires de voitures à faible consommation. -moteur de puissance, etc. Vous pouvez en savoir plus sur les avantages de la taxe de transport grâce à l'article directement consacré aux avantages de cette taxe.

Impôt foncier

Du fait que ce paiement est classé comme local, des préférences (avantages) peuvent être établies aussi bien au niveau fédéral que local. L'article 395 du Code des impôts de la Fédération de Russie fournit une liste complète des payeurs exonérés d'impôt pour ce paiement.

Pour un certain nombre de contribuables, il est possible de réduire l'assiette fiscale d'un montant fixe de 10 000 roubles.

Taxe de propriété

Contrairement aux autres paiements pour les biens immobiliers, cet impôt diffère selon les sujets de droit auprès desquels il est perçu et est donc divisé en un impôt sur les biens des organisations et séparément en un impôt sur les biens des personnes physiques. De plus, l'impôt sur la propriété des citoyens est local et, par conséquent, les avantages qui en découlent sont déterminés par les lois des autorités locales, et le paiement de la propriété des organisations est régional, sur la base duquel les catégories de bénéficiaires des prestations sont déterminées par le entités constitutives de la Fédération de Russie.

Quant à l'impôt des particuliers, le Code des impôts de la Fédération de Russie a établi une liste assez large de citoyens soumis à l'exonération du paiement de ce paiement ; il s'agit notamment des anciens combattants et combattants, des personnes handicapées (1re et 2e années ), Héros de l'Union soviétique et de la Fédération de Russie, militaires démobilisés (expérience de service d'au moins 20 ans), retraités, etc.

Pour les personnes morales, des exonérations fiscales sont autorisées pour les contribuables tels que les organisations religieuses et les organisations de personnes handicapées, les organisations impliquées dans la production de produits pharmaceutiques, etc.

Une liste complète des avantages de la taxe foncière pour les personnes morales et les citoyens est disponible dans un article séparé : « Qui est exonéré du paiement de la taxe foncière pour les personnes physiques et morales ? »

Déductions fiscales

Le droit au remboursement des dépenses pour certains motifs (achat de biens immobiliers et autres biens, paiement d'études ou de services médicaux, cotisations d'assurance et de retraite, etc.), en règle générale, constitue un avantage pour la population active de la Fédération de Russie. . Les citoyens de la Fédération de Russie qui perçoivent des revenus sur lesquels l'impôt sur le revenu est déduit par eux ou par leurs employeurs peuvent en bénéficier.

Ainsi, les citoyens qui ne travaillent pas officiellement ne peuvent percevoir l'allocation, à l'exception des retraités, à qui la législation a donné le droit de reporter le solde de la déduction en arrière de trois ans, mais uniquement pour les déductions foncières. Ils ne peuvent bénéficier de déductions sociales, forfaitaires et autres, à moins qu'ils ne disposent d'une source de revenus supplémentaire autre qu'une pension.

Des détails sur les types de déductions disponibles pour les retraités sont décrits dans l'article suivant : «

Les avantages de l'impôt foncier pour les particuliers prévus conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie (voir le paragraphe 2 de l'article 399 et l'article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie) sont conditionnellement divisés en trois types. Premièrement, il s'agit d'avantages établis par les lois fédérales pour certaines catégories de citoyens, deuxièmement, il s'agit d'avantages fiscaux fonciers établis par la législation fédérale pour certaines catégories de biens, et troisièmement, d'avantages établis par les actes juridiques réglementaires des organes représentatifs des municipalités et des autorités locales.

Dans cette publication, nous examinerons quels avantages de la taxe foncière existent pour les particuliers, et principalement les avantages, notamment pour les terrains et les immeubles d'habitation qui s'y trouvent.

Avantages de l'impôt foncier fédéral pour certaines catégories de citoyens

Selon la lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie n° BS-4-21/48@ du 9 janvier 2017 et ses paragraphes. 1 – 13 p.1 art. 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie, un avantage fiscal au titre de l'impôt foncier d'un montant de 100 % (c'est-à-dire en fait une exonération d'impôt) est prévu pour les catégories de citoyens suivantes :

• Pour les Héros de l'Union soviétique, les Héros de la Fédération de Russie et les titulaires de l'Ordre de la Gloire à trois degrés ;
• Pour les participants à la Grande Guerre Patriotique, à la Guerre Civile, aux participants aux opérations de combat liées à la défense de l'URSS dans le cadre des unités militaires actives et des quartiers généraux, pour les anciens combattants et anciens partisans ;
• Pour les personnes handicapées des groupes I et II et les personnes handicapées depuis l'enfance ;
• Pour les personnes qui ont droit à une aide sociale comme celles exposées aux radiations à la suite de leur participation à la liquidation de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, en tant que participants aux essais nucléaires sur le site d'essais de Semipalatinsk et à l'accident de l'usine de production de Mayak en 1957 (voir loi n° 175-FZ du 26 novembre 1998 (article 1), loi n° 2-FZ du 10 janvier 2002 (article 1) et loi n° 1244-1 du 15 mai 1991 (article 4) );
• Pour le personnel civil de l'armée, de la marine soviétique, des affaires intérieures et des agences de sécurité de l'État qui, pendant la Seconde Guerre mondiale, faisaient partie de l'armée d'active ou occupaient des postes réguliers dans des unités militaires, des institutions et des quartiers généraux de l'armée et de la marine, ainsi que pour les personnes qui a participé à la période déterminée de la guerre à la défense des villes, en conséquence de quoi cette période a été prise en compte dans son ancienneté aux fins de l'attribution d'une pension préférentielle pour les militaires des unités militaires actives ;
• Pour les citoyens qui ont exercé des fonctions internationales en Afghanistan et dans d'autres pays où des hostilités ont eu lieu ;
• Pour les membres de la famille des militaires qui ont perdu leur soutien de famille ;
• Pour les militaires ayant une ancienneté totale de 20 ans ou plus, qui ont été démis du service militaire après avoir atteint la limite d'âge, pour des raisons de santé ou d'organisation ;
• Pour les retraités percevant des pensions sur la base de la législation de la Fédération de Russie et d'un autre État, pour les hommes de plus de 60 ans et les femmes de plus de 55 ans percevant une pension en vertu de la législation de la Fédération de Russie ;
• Pour les conjoints et les parents de militaires et d’employés du gouvernement décédés dans l’exercice de leurs fonctions ;
• Pour les personnes directement impliquées dans les essais d'armes nucléaires et thermonucléaires, dans l'élimination des accidents survenus dans les installations nucléaires des navires et des installations militaires dans le cadre d'unités à risques particuliers.

Avantages fiscaux fédéraux pour certaines catégories de biens

Selon la législation fiscale de la Russie (clauses 14 et 15 de la clause 1 de l'article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie), les contribuables peuvent être totalement exonérés du paiement des impôts fédéraux sur les types de biens suivants :

• Concernant les locaux et structures spécialement équipés qui sont utilisés comme ateliers de création, studios ou ateliers par des personnes exerçant des activités de création à un niveau professionnel - pour la durée d'utilisation des locaux à ce titre ;
• En ce qui concerne les locaux d'habitation utilisés pour organiser des musées, galeries et bibliothèques non étatiques ouverts au public, également pendant la période de leur utilisation à ce titre ;
• En ce qui concerne les structures ou dépendances d'une superficie n'excédant pas 50 mètres carrés, situées sur des terrains destinés à l'exploitation de parcelles familiales privées, au jardinage, ainsi qu'à la construction de logements individuels.

Avantages fiscaux établis par les collectivités locales

Les avantages fiscaux sont établis non seulement au niveau fédéral, mais également au niveau des municipalités. Les organes représentatifs peuvent adopter des actes juridiques réglementaires qui établissent des avantages fiscaux pertinents pour une ville particulière, par exemple pour les villes d'importance fédérale - Moscou, Saint-Pétersbourg. Saint-Pétersbourg et Sébastopol. Pour Moscou, selon les paragraphes. 1 – 13 p.1 art. 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit l'exonération de l'impôt foncier pour les catégories préférentielles de citoyens pour un garage ou une place de parking. L'avantage est valable sous certaines conditions énumérées dans la loi de Moscou n° 51 du 19 novembre 2014 (partie 1 de l'article 1.1) et dans la clause 2 de l'art. 399 Code des impôts de la Fédération de Russie :

• Si la superficie du garage ou de la place de parking n'excède pas 25 m2 ;
• Si un avantage fiscal basé sur l'art. 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie concernant ces objets n'a pas été utilisé pendant la période fiscale ;
• Si la propriété est située dans un immeuble qui figure sur la liste des biens immobiliers conformément à l'article 7 de l'art. 378.2 du Code des impôts de la Fédération de Russie, en tenant compte de ceux spécifiés au paragraphe 2 de l'article 10 de l'art. 378.2 des conditions du Code des impôts de la Fédération de Russie.

La notion d'espace de stationnement a été introduite dans la législation à partir du 1er janvier 2017. En conséquence, jusqu'en 2017, la propriété de ces objets était enregistrée en tant que part d'un local non résidentiel ou en tant que partie d'un local non résidentiel. La destination de l'objet n'était pas indiquée, par conséquent, la fiscalité de ces biens immobiliers n'était pas soumise aux avantages établis pour les garages. Afin de profiter des avantages fiscaux établis par la loi, le propriétaire peut rédiger une demande auprès de Rosreestr pour modifier le type et les propriétés de sa propriété qui répondent aux exigences et aux caractéristiques de l'espace de stationnement. Après avoir modifié le nom de l'objet, le Service fédéral des impôts calculera l'impôt foncier en utilisant l'avantage, conformément à la lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie n° BS-4-21/23301@ du 7 décembre 2016 et aux informations de du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 8 décembre 2016.

Étant donné que différents avantages fiscaux peuvent être établis dans différentes régions de la Fédération de Russie, nous vous recommandons de rechercher des informations sur les avantages établis dans votre région sur le site officiel du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie dans la section « Services électroniques » - «Informations de référence sur les taux et les avantages des taxes foncières.»

Comment bénéficier des avantages fiscaux sur les biens des particuliers ?

La procédure de demande d'avantage fiscal consiste à établir une demande auprès de l'administration fiscale et à présenter les documents confirmant le droit à bénéficier d'un avantage fiscal. Il peut s'agir, par exemple, d'un certificat de l'UIT confirmant que le bénéficiaire appartient à un certain groupe de handicap. Il est également nécessaire de soumettre des documents sur le type et l'utilisation autorisée des biens immobiliers, car ces informations sont prises en compte par l'administration fiscale lors de l'octroi d'avantages fiscaux fonciers aux particuliers, conformément à l'annexe n° 1 à l'arrêté du ministère de la Santé et Développement social de la Fédération de Russie n° 1031n du 24 novembre 2010, Lettres du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie n° BS-4-21/6426 du 6 avril 2017 et article 6 de l'art. 407 Code des impôts de la Fédération de Russie.

En plus de la demande et des documents ci-dessus confirmant le droit aux prestations, le Code civil de la Fédération de Russie (clauses 1, 2 de l'article 31 et article 185) et le Code des impôts de la Fédération de Russie (clause 2 de l'article 27, l'alinéa 3 de l'article 29) nécessitent la présentation de documents complémentaires, par exemple :

• Une procuration notariée, si la demande n'est pas présentée personnellement, mais par l'intermédiaire d'un représentant ;
• Un document confirmant le fait de l'établissement de la tutelle, si la demande indique la personne pour laquelle la tutelle et la curatelle ont été établies.

Le Code des impôts de la Fédération de Russie (clause 3 de l'article 407) établit que le contribuable n'a droit à un avantage que pour un bien immobilier de chaque type. Ainsi, si un contribuable-bénéficiaire est propriétaire d'une maison, d'un garage et d'un appartement, alors il peut bénéficier d'un avantage fiscal foncier à la fois pour la maison, le garage et l'appartement, mais s'il possède deux appartements, alors il bénéficie d'un avantage fiscal. pour la taxe foncière sur un seul d'entre eux. Un contribuable bénéficiant d'un avantage peut choisir pour quel appartement il souhaite utiliser cet avantage. Pour ce faire, il dépose une notification concernant l'appartement pour lequel il choisit un avantage fiscal. Notification conformément à l'article 7 de l'art. 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie, doit être soumis à la branche territoriale du Service fédéral des impôts à l'emplacement du bien immobilier avant le 1er novembre de l'année, qui est la période fiscale à partir de laquelle l'avantage fiscal s'applique au sélectionné objet.

Si le contribuable ne soumet pas de notification, conformément à l'article 2.9 des recommandations envoyées par lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie n° BS-4-11/5594@ du 6 avril 2015, un avantage fiscal sera prévu à l'égard de l'article pour lequel le montant de taxe calculé sera plus élevé.

Si un contribuable perd le droit de bénéficier d'un avantage fiscal au cours d'une période fiscale, alors l'impôt sur ce poste est calculé en tenant compte d'un coefficient spécial, qui est égal au rapport du nombre de mois complets pendant lesquels l'avantage n'est pas valable. au nombre de mois de la période fiscale. Avec cette méthode de calcul, conformément à l'article 6 de l'art. 408 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les mois au cours desquels le contribuable bénéficie du droit à un avantage fiscal et au cours desquels ce droit prend fin sont considérés comme un mois complet.

Comment restituer un trop-payé de taxes foncières ?

Selon le paragraphe 6 de l'art. 408 du Code des impôts de la Fédération de Russie, si un contribuable soumet une demande d'avantage fiscal plus tard que le droit à l'avantage est né, l'administration fiscale recalcule le montant des impôts pour la période écoulée, mais pour pas plus de 3 périodes fiscales précédant l’année de la demande. Le recalcul de l'impôt est effectué au plus tôt au moment où le droit à l'avantage est né.

Pour restituer un trop-payé d'impôt foncier, le contribuable doit introduire une demande écrite auprès de l'administration fiscale. Dans les 10 jours suivant la réception de la demande, une décision est prise sur le remboursement des fonds versés en excédent d'impôt. Après cela, dans les cinq jours, un message concernant la décision prise par l'administration fiscale est envoyé au contribuable. Le délai de restitution des fonds versés en trop sans tenir compte de l'avantage fiscal, conformément à l'article 6 de l'art. 6.1, clauses 6, 8 et 9 art. 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie – un mois à compter de la date de réception de la demande.

Contenu

Les budgets de différents pays, dont la Russie, sont reconstitués grâce à de nombreuses taxes et redevances. Les particuliers contribuent également une partie de leurs revenus au trésor à tous les niveaux. Parallèlement, certaines catégories de citoyens peuvent disposer de prérogatives fiscales : payer partiellement ou être totalement exonérées de cotisations. Ce type de préférence ne peut être obtenu que si certaines conditions et motifs sont remplis.

Quels sont les avantages fiscaux pour les particuliers

Selon la législation, les avantages fiscaux peuvent être divisés en plusieurs groupes :

• pour les particuliers ;
• pour les organisations et les entreprises;
• nature sociale;
• importance économique;
• visant à stimuler les exportations.

L'objet de l'imposition des personnes physiques est considéré comme le revenu, qui comprend les salaires, les dividendes, les cadeaux, etc., ainsi que les biens meubles et immeubles. Les contribuables ayant droit aux avantages fiscaux pour les particuliers en 2018 sont :

• Citoyens de la Fédération de Russie, quel que soit leur âge, qui séjournent dans le pays au moins 183 jours sur 12 mois.
• Les non-résidents sont des étrangers qui exercent leurs activités en Russie.

Les contribuables peuvent être exonérés du paiement intégral de certains impôts ou ne pas les payer intégralement. Afin de bénéficier des avantages fiscaux prévus par la loi pour les particuliers en 2018, des preuves documentaires sont requises attestant que la personne appartient effectivement à la catégorie qui bénéficie de certaines préférences.

Types d'avantages

En Russie, tous les avantages liés à la question de la fiscalité des particuliers peuvent être divisés en trois niveaux principaux par ordre de priorité :

1. Fédéral. Ils sont inscrits au Code des impôts et ont force de loi dans tout l'État et ne peuvent être annulés au niveau régional ou local.
2. Régional. Ils ont leur effet sur le territoire d'une certaine région et peuvent être établis au niveau fédéral et par les autorités régionales.
3. Locale. Ils sont établis par les autorités communales et ne sont valables que sur le territoire de la commune où sont situés les biens du contribuable.

Tous les citoyens du pays paient à l'État un impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 13 %. Selon la loi, certaines personnes, en raison de leur statut social ou professionnel, ont la possibilité de bénéficier d'une déduction fiscale. Il s'agit du montant d'argent sur lequel l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas prélevé. Il existe quatre déductions principales, chacune étant réglementée par un article distinct du Code des impôts.

Le droit à une déduction forfaitaire est ouvert à certaines catégories de citoyens, quel que soit le montant des revenus qu'ils perçoivent :

• Parents (tuteurs) élevant des enfants naturels ou adoptés. Pour le premier et le deuxième enfant, le montant hors taxe est de 1 400 RUB. Pour le troisième et les suivants, il passe à 3 000 roubles. Si l'enfant est handicapé, les parents naturels ont droit à une déduction d'un montant de 12 000 roubles, et les parents adoptifs et tuteurs - 6 000 roubles.
• Les participants et liquidateurs d'accidents d'origine humaine, les personnes handicapées et les participants à la Grande Guerre patriotique, les militaires handicapés bénéficient d'une déduction fiscale d'un montant de 3 000 roubles.
• Les personnes portant le titre de Héros, les enfants handicapés et les personnes handicapées des groupes 1 et 2 ont le droit de demander une déduction fiscale d'un montant de 500 roubles.

L'avantage fiscal social pour les particuliers en 2018 est valable pour un certain montant qui a été dépensé par une personne dans certaines circonstances de la vie. Cela ne doit pas être lié aux activités professionnelles, cela inclut donc les coûts pour :

• éducation;
• traitement;
• charité;
• épargne retraite.

En 2018, la déduction foncière s'applique à toutes les personnes physiques qui :

• reçu des bénéfices de la vente de biens immobiliers;
• ont dépensé leur propre argent ou l'argent collecté sous la forme d'un prêt bancaire pour améliorer leurs conditions de vie.

Les retenues professionnelles ont un montant fixe ou dépendent du bénéfice perçu. Sont éligibles à bénéficier de la prestation :

• entrepreneurs travaillant sous contrat civil;
• avocats en pratique privée;
• les professionnels de la création qui perçoivent des redevances sur le droit d'auteur.

Cadre réglementaire

Les avantages fiscaux pour les particuliers en 2018 sont régis par toute une liste de réglementations et d'actes juridiques. Ils sont publiés à différents niveaux - du fédéral au local et peuvent couvrir aussi bien des groupes de population entiers que des personnes exerçant une profession ou un statut social choisi. Le document principal vers lequel tout le monde, sans exception, se tourne est le Code des impôts de la Fédération de Russie. Par ailleurs, d’autres lois doivent être mentionnées :

• Loi n° 436-FZ du 28 décembre 2017 (réglemente l'amnistie des particuliers pour dettes envers l'administration fiscale).
• Loi n° 3061-1 du 18 juin 1992 (préférences pour les liquidateurs des conséquences de l'explosion de la centrale nucléaire de Tchernobyl).
• Loi n° 175-FZ du 26 novembre 1998 (questions liées à la liquidation de l'accident de l'association de production Mayak).
• Loi n° 2-FZ du 10 janvier 2002 (garanties sociales pour les victimes des essais nucléaires à Semipalatinsk).

Qui est éligible aux allégements fiscaux en 2018

Les préférences sous forme d'annulation de la taxe ou de paiement d'une partie de celle-ci dépendent du statut social ou de la profession du citoyen :

• Personnes ayant reçu le titre de Héros de l'Union soviétique et/ou de la Russie.
• Handicapé depuis l'enfance.
• Personnes handicapées des groupes 1 et 2.
• Familles nombreuses avec trois enfants ou plus.
• Citoyens blessés lors de catastrophes nucléaires ou d'autres catastrophes d'origine humaine.
• Participants aux guerres et aux hostilités qui ont eu lieu sur le territoire de l'URSS et de la Fédération de Russie.
• Chevaliers de l'Ordre de la Gloire.
• Militaires ayant plus de 20 ans de service et transférés dans la réserve pour cause d'atteinte de la limite d'âge, de maladie ou d'événements d'organisation et de personnel.
• Personnes ayant participé à des essais d'armes nucléaires.
• Les retraités.
• Membres de la famille des militaires (parents, enfants, conjoints) en raison de la perte d'un soutien de famille.
• Participants à des opérations de combat sur le territoire d'États étrangers, lorsqu'ils sont envoyés dans ces zones pour y servir.
• Travailleurs créatifs concernant les studios, ateliers et autres locaux destinés au travail.
• Particuliers par rapport à leurs bâtiments existants d'une superficie allant jusqu'à 50 mètres carrés. m, destiné à l'agriculture, au jardinage, etc.

Pour les anciens combattants (Tchétchénie, Afghanistan, etc.), citoyens ayant reçu le titre de Héros, un certain nombre de préférences en matière de fiscalité sont prévues. Les principaux comprennent :

• Une personne qui possède un type de bien (un appartement, une maison, un garage, une maison de campagne) ne paie pas de taxe foncière.
• Offrir une déduction si la personne continue de travailler. Pour le personnel militaire et les anciens combattants, le montant est de 3 000 roubles, et pour les héros de l'URSS et de la Fédération de Russie, de 500 roubles.
• Allégement de la taxe foncière. Les citoyens bénéficient d'une prestation d'un montant de 10 000 roubles. – un montant sur lequel l'impôt n'est pas prélevé. Si, selon l'évaluation cadastrale, la valeur du terrain est supérieure, une redevance monétaire n'est facturée que pour le montant dépassant cette valeur.
• Taxe sur les véhicules. Au niveau fédéral, il n'existe aucun acte juridique qui exempterait les gens du paiement des taxes. Dans certaines entités constitutives de la Fédération, les autorités locales ont adopté des résolutions permettant de ne pas payer de taxe de transport, mais chaque région a ses propres restrictions concernant les caractéristiques techniques de la voiture.

Personnes handicapées

Les personnes devenues handicapées à cause du travail, pour des raisons de santé ou autres, ainsi que les personnes handicapées depuis l'enfance bénéficient également de nombreux avantages fiscaux :

• Propriété. Les citoyens handicapés sont exonérés du paiement de l'impôt foncier, mais uniquement s'il est enregistré à leur nom. Ceci s'applique à un appartement, une maison, un garage, une pièce, un chalet.
• Atterrir. Ils s'appliquent uniquement aux personnes handicapées affectées du groupe 1 ou 2, et pour la dernière catégorie, le handicap doit être constaté avant 2003. L'essence de l'avantage fiscal foncier pour les personnes handicapées est qu'elles sont exonérées de contribution si la valeur cadastrale du terrain ne dépasse pas 10 000 roubles. Dans le cas contraire, le droit n'est perçu que sur l'excédent.
• Transport. Les citoyens handicapés des groupes 1 et 2 peuvent être exonérés de la taxe de transport en tout ou en partie, mais ils ne bénéficient de ces préférences qu'au niveau régional, cette question incombe donc aux autorités locales.
• Revenu. En 2018, les personnes qui deviennent handicapées et continuent de travailler ont droit à une déduction d'un montant de 500 roubles. Si le handicap a été causé par la guerre, des catastrophes d'origine humaine ou si la personne est handicapée depuis l'enfance, le montant passe à 3 000.

Retraités

Les personnes qui ont pris leur retraite sont particulièrement défavorisées, car les pensions versées sont faibles, à de rares exceptions près. Le Code des impôts précise exactement de quels impôts les retraités sont exonérés en 2018. Au niveau fédéral, seuls quelques domaines sont définis selon lesquels les personnes âgées peuvent compter sur des prestations :

• Exonération totale du paiement de l'impôt au Service fédéral des impôts si la valeur cadastrale du terrain ne dépasse pas 10 000 roubles.
• Déduction d'un montant de 500 roubles. pour tous les revenus sur lesquels l’impôt sur le revenu des personnes physiques doit être payé. Si le retraité est invalide ou un ancien combattant, liquidateur de catastrophes d'origine humaine, le montant est de 3 000 roubles.
• Exonération du paiement de la taxe foncière si le retraité ne possède qu'un seul objet équivalent.

Au niveau régional, des allègements fiscaux supplémentaires peuvent être prévus pour les personnes ayant atteint l'âge de la retraite. Un exemple frappant est la taxe sur les véhicules, dont le montant dépend non seulement de l'entité dans laquelle le citoyen est immatriculé, mais également du type de véhicule, de sa puissance et d'autres caractéristiques.

Parents, tuteurs et parents adoptifs d'enfants

Les citoyens qui élèvent des enfants et qui en sont les parents, tuteurs ou parents adoptifs bénéficient de certaines concessions. Ils concernent les déductions fiscales :

• Pour le premier et le deuxième enfant, le montant de NV est de 1 400 roubles, pour 3 enfants et suivants - 3 000 roubles.
• Pour un enfant handicapé – 12 000 roubles.
• Si un ou plusieurs enfants handicapés ont été adoptés ou sont sous tutelle, le montant est réduit à 6 000 pour chaque enfant.
• Lorsqu'ils paient pour le traitement d'un mineur, les tuteurs, les parents ou les parents adoptifs ont le droit de restituer 13 % du montant payé.
• Il est possible de restituer 13 % du montant dépensé pour les études à temps plein d'un enfant, à condition que ces fonds n'aient pas été utilisés sur le capital maternité.
• Une double déduction de l’impôt sur le revenu des personnes physiques est accordée au parent unique si le deuxième parent n’est pas indiqué sur l’acte de naissance de l’enfant ou s’il est décédé ou porté disparu.

Familles nombreuses

De plus, les avantages fiscaux pour les particuliers en 2018 s'appliquent également aux familles élevant trois mineurs ou plus. L'option la plus courante, qui s'applique à tous sans exception, est la déduction fiscale. Il dépend du nombre d'enfants et s'élève à :

• premier enfant – 1 400 roubles;
• deuxièmement – ​​1 400 roubles;
• troisième - 3 000 roubles;
• les suivants - 3 000 roubles;
• enfant handicapé adopté ou autochtone - 12 000 roubles;
• pour un enfant gardé ou adopté d'une personne handicapée – 6 000 roubles.

Au niveau régional, des avantages (le montant des préférences est individuel pour chaque matière) peuvent s'appliquer à des impôts tels que :

• atterrir;
• propriété;
• transports, etc

Avantages de la taxe foncière pour les particuliers

La décision d'accorder des privilèges à certaines catégories de citoyens relève exclusivement des autorités locales. Depuis 2015, le calcul du montant de la contribution dans certaines entités constitutives de la Fédération de Russie est basé sur la valeur cadastrale de l'objet, et d'ici 2018, il est prévu de passer partout à cette méthodologie. Selon ce système, une certaine déduction fiscale est prévue en fonction de la superficie des locaux. Les exceptions sont Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol, où les autorités locales ont le droit d'augmenter la taille de la NV. Pour toutes les autres régions, le calcul s'effectue comme suit :

• chambres - sur la base du coût de 10 m². m;
• appartements – 20 m² m.;
• maisons - 50 m² m.

Qui est exonéré du paiement

Selon le Code des impôts de la Fédération de Russie, certaines catégories de citoyens ont le droit de ne pas payer d'impôt foncier. Ceux-ci inclus:

• les retraités;
• les personnes handicapées depuis l'enfance et les citoyens handicapés avec 1 ou 2 degrés de handicap ;
• Héros de l'URSS et de la Russie ;
• les participants au combat et les anciens combattants ;
• les personnes affectées par des rayonnements radioactifs ;
• les militaires ayant servi au ministère de la Défense pendant plus de 20 ans ;
• les employés du système pénal ;
• les parents, veuves et veufs de militaires décédés en service ;
• les personnes qui possèdent des bâtiments à usage agricole (dachas), si leur superficie n'excède pas 50 mètres carrés. m.;
• les citoyens engagés dans un travail créatif, si les locaux sont nécessaires au travail.

Objets de fiscalité préférentielle

Les avantages de la taxe foncière s'appliquent aux particuliers en 2018, à condition qu'un seul bien immobilier du même type soit possédé. Une autre condition importante est qu'il doit appartenir à une personne habilitée à accorder une préférence. La propriété elle-même n'est pas utilisée pour des activités commerciales. Les objets de fiscalité préférentielle comprennent :

• chambre dans un quartier résidentiel;
• appartement;
• maison individuelle;
• les structures/locaux dont l'utilisation est destinée à des activités créatives ;
• les dépendances, les bastides et les bâtiments similaires, si leur superficie n'excède pas 50 mètres carrés. m.

Impôt foncier

Les questions liées à la fiscalité des terrains relèvent de la compétence des autorités fédérales et locales. Les résidents des petites nations qui mènent un mode de vie traditionnel sur leurs terres sont totalement exonérés du paiement des cotisations au trésor. Les chefs d'exploitation sont exonérés du paiement des cotisations pendant les 5 premières années à compter de la date d'enregistrement de la production agricole.

Pour les autres citoyens, un montant non imposable est fixé à 10 000 roubles. Cela signifie que si la valeur cadastrale du terrain est inférieure à ce montant, il n'est pas nécessaire d'effectuer un paiement au Service fédéral des impôts. Les catégories préférentielles de la population comprennent :

• les retraités;
• anciens combattants;
• les liquidateurs et les personnes touchées par des catastrophes d'origine humaine ;
• les personnes handicapées des groupes 1 et 2, si le handicap a été diagnostiqué avant 2004 ;
• handicapé depuis l'enfance;
• Héros de la Russie et de l'URSS.

Fiscalité préférentielle des véhicules

Certains propriétaires de véhicules peuvent ne pas payer de taxe sur les véhicules. Cette préférence ne s'applique pas à toutes les régions de Russie : les autorités locales décident elles-mêmes qui paie les cotisations et qui en est exonéré. Cela est dû au manque de fonds dans les budgets locaux et aux cas où des véhicules coûteux étaient de plus en plus immatriculés au nom de retraités afin d'éviter l'impôt.

Quels véhicules ne sont pas soumis à la taxe ?

Les types de véhicules suivants ne sont pas soumis à taxation, quel que soit le lieu d'immatriculation :

• Voitures immatriculées au nom d'une personne handicapée, à condition que leur puissance ne dépasse pas 100 chevaux.
• Équipement spécial.
• Barques.
• Véhicules répertoriés comme volés et confirmés par les autorités autorisées.
• Bateaux à moteur, si leur puissance est inférieure à 5 chevaux.
• Navires maritimes et fluviaux.

Préférences régionales et locales

Les règles déterminant le montant de l'imposition sont établies aux niveaux fédéral et local. Les préférences fédérales dépendent du type de véhicule et de sa puissance. Au niveau local, le montant de l'avantage fiscal transport pour les particuliers en 2018 dépend de la catégorie à laquelle appartient le citoyen. La liste dépend directement de chaque région spécifique, mais, en règle générale, les bénéficiaires comprennent :

• les retraités;
• familles nombreuses;
• les citoyens à faible revenu ;
• participants aux hostilités;
• les mineurs prisonniers des camps de concentration et autres lieux de détention forcée ;
• personnes handicapées, etc.

Avantages fiscaux pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Les citoyens qui sont officiellement employés et dont l'impôt sur le revenu des personnes physiques est déduit de leur salaire au taux de 13% ont droit à une déduction si une circonstance déterminée par la loi correspond à leur statut ou position sociale. Il existe 4 groupes de déductions :

• standard;
• propriété;
• professionnel;
• sociale.

Les personnes qui travaillent officieusement et ne paient pas d’impôt sur le revenu ne peuvent pas prétendre à un tel privilège. Les retraités qui, ayant pris leur retraite et arrêté de travailler, ont droit à ne bénéficier que d'une déduction foncière avec possibilité de transférer le solde pendant trois ans précédant la date de la demande. S'ils continuent à travailler, ils ont le droit de réclamer tous types de déductions.

Crédit d'impôt pour enfants

Les avantages fiscaux pour les particuliers en 2018 sont offerts aux citoyens élevant des enfants de moins de 18 ans. Ceci s'applique à une déduction fiscale (la NV n'est pas prévue pour la pension alimentaire). Si l'enfant suit une scolarité à temps plein, l'âge d'octroi de l'allègement passe à 24 ans. Non seulement les parents de sang, mais aussi les parents adoptifs et les tuteurs peuvent prétendre à ce privilège, à condition qu'ils soutiennent pleinement l'enfant. Le montant non imposable dépend de plusieurs circonstances et est égal à

• 1 400 roubles. – pour le premier et le deuxième enfant ;
• 3 000 roubles. – pour le troisième enfant et les suivants ;
• 12 000 roubles. – pour un enfant handicapé autochtone ou adopté ;
• 6 000 roubles. – pour un enfant handicapé, s'il est pris en charge.

Frais de formation

Lorsqu'ils étudient contre rémunération, les citoyens bénéficient d'une préférence sous la forme d'un remboursement d'une partie de l'argent payé. Les documents de retour sont soumis la même année au cours de laquelle le paiement a été effectué et la formation a été complétée dans l'établissement d'enseignement. Si l'étude est de longue durée et que le paiement est effectué annuellement, les documents de retour sont soumis après chaque paiement. Seuls les résidents officiellement employés de la Fédération de Russie qui paient un impôt sur le revenu au taux de 13 % peuvent demander un remboursement. Exigence supplémentaire - le paiement de la formation doit être effectué pour :

• moi-même;
• conjoint;
• enfants;
• frères soeurs.

Remboursement du traitement

Un type de déduction sociale est le remboursement de l’argent dépensé pour des traitements, des interventions chirurgicales ou l’achat de médicaments. Le maximum sur lequel vous pouvez compter en 2018 est de 15 600 roubles. Pour recevoir une partie des fonds dépensés, vous devez :

• Les services médicaux ou médicaments fournis ont été inclus dans la liste approuvée conformément à la résolution n° 201 du 19 mars 2001.
• Le paiement a été effectué pour soi-même personnellement ou pour des proches (enfants, parents, conjoints).
• Le traitement a eu lieu dans un établissement médical agréé.

Propriété lors de l'achat d'un appartement

Les avantages pour l'achat d'un logement (y compris un logement partagé) sont accordés si le citoyen est officiellement employé et que des déductions d'impôt sur le revenu des personnes physiques sont effectuées sur ses revenus. Vous avez le droit de soumettre des déclarations de revenus à l'Inspection nationale des impôts uniquement pour l'année en cours ou pour un maximum de trois années précédentes. Vous pouvez bénéficier d'une déduction pour :

• Construire votre propre maison.
• Acheter une maison, un appartement, une chambre.
• Travaux de réparation, à condition de conserver toutes les factures.

Pour calculer le montant d'argent qui doit être restitué, une condition importante est la date d'achat de vos propres mètres carrés. Si le logement a été acheté ou construit avant le 1er janvier 2014, la déduction est prévue une fois à hauteur de 13 % du coût du logement. Après cette date, le montant de la déduction est fixé à 260 000 roubles. Cela signifie que chaque année, une personne peut restituer l'impôt sur le revenu qu'elle a payé jusqu'à ce qu'elle ait épuisé le montant requis.

Taxe sur les intérêts hypothécaires

Des avantages fiscaux pour les particuliers en 2018 sont accordés si le problème du logement a été résolu grâce à l'utilisation de fonds empruntés. Vous pouvez bénéficier d’une déduction pour les intérêts payés sur un prêt hypothécaire si l’argent a été utilisé pour améliorer vos conditions de vie. Le montant maximum est calculé sur la base de 3 millions de roubles. Cela signifie que le maximum sur lequel vous pouvez compter est de 390 000 (3 000 000 x 13 %). Le montant est restitué une fois ou par fractions sur plusieurs années, mais pas plus que l'argent qui a été transféré au Service fédéral des impôts.

Résidents de la Fédération de Russie qui :

• Organisé officiellement.
• Ils paient mensuellement un impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 13 %.

Lors de la vente d'un appartement

Vous avez droit à une déduction lors de la vente d'un appartement pour chaque bien vendu, mais pas plus d'une fois par an. Seules les personnes qui travaillent et paient un impôt sur le revenu au taux de 13% peuvent bénéficier de cette prérogative. Le montant du remboursement dépend de la durée pendant laquelle la personne était propriétaire de l'appartement. Le compte à rebours commence à partir du moment de l'enregistrement de sa propriété - réception d'une attestation d'enregistrement du droit au logement :

• Si la propriété est détenue depuis moins de 3 ans, le maximum auquel son propriétaire peut prétendre lors de la vente est une déduction de 1 million de roubles. Vous devrez payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur la totalité du montant restant.
• Si une personne possédait le bien pendant plus de 3 ans et le vendait, elle n'aurait pas à payer de cotisations au Service fédéral des impôts.

Comment demander des avantages fiscaux en 2018

C'est à chaque citoyen de décider s'il souhaite ou non bénéficier du droit aux prestations. Cela signifie que le recalcul et le remboursement des fonds versés sont effectués sur demande et non sur une base obligatoire. Vous pouvez obtenir de l'argent :

• Sur le lieu de travail principal. La déduction sera appliquée mensuellement lors du calcul du salaire.
• A l'inspection lors du dépôt d'une déclaration annuelle (formulaire 3-NDFL).

Liste des documents requis

Vous pouvez bénéficier d'avantages fiscaux pour les particuliers en 2018 après avoir présenté certains documents. Une attestation sous forme 2-NDFL est présentée par l'employeur au bureau des impôts de manière indépendante avant le 1er avril. Depuis 2018, la législation a été modifiée, selon laquelle il n'est pas nécessaire de fournir un paquet de papiers concernant la propriété. Le citoyen doit fournir uniquement :

• Une déclaration écrite avec une signature personnelle, qui contiendra les motifs de l'exonération du paiement ou de la réduction de la contribution.
• Passeport ou acte de naissance (si la question de la réduction de la pression fiscale concerne les mineurs).
• Un document attestant l'appartenance à un certain groupe de population (carte d'identité d'un retraité, d'un ancien combattant, d'une personne handicapée, etc.).

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Cinq minutes de cassis pour l'hiver

L'impôt foncier des particuliers est un impôt local, c'est-à-dire que les paiements des contribuables vont aux budgets locaux. Cet impôt foncier est établi par le Code des impôts de la Fédération de Russie et est réglementé par les actes juridiques réglementaires des autorités régionales. La période d'imposition de l'impôt foncier sur les personnes physiques est d'un an.

Qui paie la taxe foncière

Tous les propriétaires de biens immobiliers situés en Russie doivent payer un impôt foncier. Les biens immobiliers sur lesquels l'impôt foncier est payé comprennent les immeubles d'habitation, les appartements, les chambres, les garages, les places de parking, les projets de construction inachevés et d'autres bâtiments.

Si la propriété est enregistrée au nom d'un enfant, celui-ci doit alors également payer des taxes foncières. L'impôt foncier doit être payé pour un enfant mineur par ses représentants légaux : parents, parents adoptifs ou tuteurs. Ceci est indiqué au paragraphe 1 de l'article 26 du Code des impôts et au paragraphe 1 de l'article 28 du Code civil de la Fédération de Russie.

Quels biens immobiliers sont soumis à l'impôt ?

L'article 401 du Code des impôts de la Fédération de Russie énumère les propriétés sur lesquelles la taxe foncière est payée. Ceux-ci inclus:

• bâtiments résidentiels;
• chambres et appartements;
• garages, emplacements propres pour voitures dans les parkings et les terrains de stationnement ;
• complexes immobiliers unifiés ;
• projets de construction inachevés;
• autres bâtiments, structures, structures, locaux.

Les employés du Service fédéral des impôts apprennent qu'un citoyen a l'obligation de payer l'impôt foncier sur les particuliers auprès des organisations qui procèdent à l'enregistrement des droits immobiliers et à l'enregistrement cadastral. Conformément à l'article 85 du Code des impôts de la Fédération de Russie, ces organismes soumettent toutes les informations nécessaires à l'inspection des impôts lors de l'enregistrement d'un objet imposable et de l'enregistrement de la propriété. À l’avenir, ces informations seront soumises chaque année.

Avantages fiscaux fonciers

Tous les bénéficiaires de l'impôt foncier pour les particuliers sont énumérés au paragraphe 1 de l'article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie. En particulier, ceci

• Héros de l'URSS et Héros de la Fédération de Russie, citoyens décorés de l'Ordre de la Gloire à trois degrés ;
• les personnes handicapées des groupes I et II, handicapées depuis l'enfance ;
• les participants à la Seconde Guerre mondiale et à d'autres opérations militaires ;
• les citoyens exposés aux radiations à la suite des cas énumérés à l'article 407 ;
• les militaires et les membres de leurs familles dans certains cas ;
• les retraités et plusieurs autres catégories de citoyens.

Les alinéas 14 et 15 du paragraphe 1 de cet article indiquent deux autres catégories de personnes ayant droit à des prestations en relation avec certains objets et en fonction du type d'occupation. Il s'agit d'abord de créateurs en relation avec des locaux spécialement équipés, par exemple des ateliers de création. Et deuxièmement, les citoyens sont propriétaires de bâtiments d'une superficie ne dépassant pas 50 mètres, situés dans des chalets d'été ou sur des terrains destinés à la construction de logements individuels.

L'avantage de taxe foncière est accordé à hauteur de la taxe. En d’autres termes, l’avantage couvre entièrement l’impôt et, par conséquent, aucun impôt foncier n’est payé pour les particuliers.

Un avantage fiscal peut être accordé à la demande du contribuable pour un objet de chaque type, même si le contribuable a plusieurs motifs pour bénéficier de l'avantage.

Tous les biens soumis à la taxe foncière ne peuvent pas bénéficier d'exonérations. Les objets immobiliers auxquels l'avantage peut être appliqué sont énumérés à l'article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Ceux-ci inclus:

• appartement, partie d'un appartement ou d'une chambre ;
• immeuble d'habitation ou partie d'un immeuble d'habitation ;
• locaux utilisés pour des ateliers de création, des studios de création, des ateliers, etc.
• bâtiments utilitaires d'une superficie inférieure à 50 mètres carrés. m, situé dans les chalets d'été, le jardinage, etc.;
• garage ou place de parking.

Il est interdit d'appliquer l'avantage à des objets d'une valeur supérieure à 300 millions de roubles. sur la base des résultats de l'évaluation cadastrale, ainsi que des objets, selon une liste spéciale des centres administratifs, commerciaux et commerciaux. Dans les régions, les autorités locales peuvent approuver des avantages supplémentaires en matière de taxes foncières.

Vous pouvez vous renseigner sur les avantages locaux sur le site officiel du Service fédéral des impôts dans la rubrique « Informations de référence » ou en contactant le bureau des impôts. Pour bénéficier des prestations, vous devez soumettre à l'administration fiscale une demande sous une certaine forme et des documents confirmant votre droit aux prestations. Le formulaire de demande a été approuvé le 14 novembre 2017 par arrêté du service des impôts n° ММВ-7-21/897.

La demande peut être déposée via le « Compte Personnel » sur le site Internet du service des impôts, envoyée par courrier, déposée en personne au bureau des impôts, ou utiliser les services d'un MFC agréé et y déposer la demande. Il est préférable de déposer une demande de prestations avant le 1er mai. Ensuite, le bureau des impôts établira un avis de paiement de la taxe foncière pour l'année, tenant compte de l'avantage déclaré, et la taxe ne devra pas être recalculée.

Lorsque le propriétaire possède plusieurs objets du même type, il n’est pas nécessaire de déclarer un avantage. Dans ce cas, le Service fédéral des impôts appliquera de manière indépendante l'avantage au bien avec le montant maximum de l'impôt foncier. Si vous souhaitez choisir un objet à votre discrétion, le bureau des impôts doit être informé de votre choix avant le 1er novembre de l'année en cours. Le formulaire de notification a été établi le 13 juillet 2015 par arrêté du Service fédéral des impôts n° ММВ-7-11/280.

Taux de taxe foncière

Les taux de l'impôt foncier sont « liés » par les législateurs à la méthode de détermination de l'assiette fiscale. Actuellement, il existe deux méthodes : par valeur d'inventaire et par valeur cadastrale du bien. Il y a désormais une transition progressive vers la méthode de calcul basée sur la valeur cadastrale dans toute la Russie. Et à partir de 2020, les résultats de l’évaluation cadastrale seront utilisés partout à des fins fiscales.

Le taux et l'assiette de calcul de la taxe foncière sont fixés par les actes législatifs des collectivités locales sur la base des taux déterminés par le Code des impôts. Le taux d'impôt foncier applicable dans une zone particulière peut être trouvé dans la section « Informations de référence sur les taux et les avantages des impôts fonciers » sur le site officiel du Service fédéral des impôts de Russie.

Les taux de la « base cadastrale » dépendent du type de bien, et si la taxe foncière est déterminée par la valeur d'inventaire, alors les taux sont déterminés par la valeur de la valeur d'inventaire. Ainsi, les taux appliqués lors de l'utilisation de la valeur cadastrale d'un bien immobilier comme assiette fiscale peuvent être divisés en généraux et spéciaux.

• Des taux spéciaux - 0,1% et 2% s'appliquent aux biens immobiliers directement mentionnés au paragraphe 406 de l'article du Code des impôts de la Fédération de Russie.
• 0,1% est utilisé pour les logements, les petites maisons de campagne (jusqu'à 50 m²), etc., ainsi que pour les garages et les parkings. Le montant de ce taux peut être modifié par les autorités locales : réduit à zéro ou augmenté de trois fois au maximum (clause 3 de l'article 406 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
• Pour les biens immobiliers d'une valeur cadastrale supérieure à 300 millions de roubles. Un taux de 2% s'applique. Il en va de même pour les objets légalement inclus dans une liste spéciale. Il s'agit notamment des centres et complexes commerciaux, des installations administratives et commerciales, des bureaux, des commerces de détail, etc. Pour les autres installations qui ne relèvent pas de ce qui précède, un taux de 0,5% est appliqué.

Les limites des taux de base pour le calcul de la taxe sur la valeur d'inventaire d'un objet sont précisées au paragraphe 4 de l'article 406 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Leur valeur est déterminée par l'indicateur obtenu en multipliant la valeur totale des stocks par le coefficient déflateur.

Vous n’avez pas besoin de calculer vous-même la taxe. Les employés du bureau des impôts le feront et enverront une notification concernant le montant de l'impôt dû. Vous pouvez connaître à l'avance le montant de la taxe sur votre propriété sur le site Internet du Service fédéral des impôts. Pour cela, vous devez sélectionner le type d'impôt (sur la propriété des particuliers), l'année et votre région dans le formulaire du calculateur. Ensuite, vous devez saisir le numéro cadastral de la propriété.

Si vous souhaitez comprendre vous-même la procédure de calcul de l'impôt afin de vérifier l'exactitude du calcul effectué par l'administration fiscale, poursuivez votre lecture.

Calcul de la taxe foncière sur la base de la valeur cadastrale

Le calcul de la taxe foncière des particuliers sur la base de la valeur cadastrale est utilisé relativement récemment, depuis 2015. Progressivement, toutes les régions de Russie se tournent vers cette méthode de détermination des impôts. Cette transition sera complètement achevée d’ici 2020.

La base de calcul de la taxe est la valeur cadastrale du bien. La valeur cadastrale, contrairement à la valeur d'inventaire, est la plus proche possible du niveau du marché. Le montant de l’impôt calculé est donc désormais plus élevé par rapport aux années précédentes.

Afin de ne pas alourdir fortement la pression fiscale lors du passage à un nouveau mode de calcul, le législateur a prévu une période transitoire. Pendant trois ans, l'impôt est calculé en tenant compte du coefficient de réduction établi par le paragraphe 8 de l'article 408 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Pour la première année, l'indicateur est de 0,2, pour la deuxième de 0,4, pour la troisième de 0,6. A partir de la quatrième année, le coefficient n'est plus utilisé.

Avant d'appliquer ce coefficient, vous devez vous assurer que l'assiette fiscale totale basée sur la valeur cadastrale est supérieure à l'assiette déterminée à l'ancienne - basée sur la valeur d'inventaire. Dans le cas contraire, la taxe est calculée sans application des règles transitoires.

La formule de calcul de l'impôt foncier pour les particuliers est décrite au paragraphe 8 de l'article 408 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Pour déterminer le montant de la taxe à payer, vous devez multiplier la différence de taxes déterminée par les valeurs cadastrales et d'inventaire par un facteur réducteur. Au chiffre obtenu, ajoutez le montant de la taxe calculé en fonction de la valeur d'inventaire.

En outre, la clause 8.1 de l'article 408 du Code des impôts de la Fédération de Russie établit une condition supplémentaire, commençant par le calcul de la troisième année de la période de transition. Tout d'abord, il faut multiplier le montant de la taxe de l'année dernière, calculé sans tenir compte des coefficients, par un coefficient de 1,1. Comparez le nombre obtenu avec l'impôt de l'année en cours, également sans tenir compte des coefficients. Si le premier indicateur est inférieur au second, alors l’impôt courant est fixé égal au montant estimé de l’impôt sur la base de l’indicateur de l’année précédente.

Les données sur la valeur cadastrale d'un objet peuvent être obtenues en soumettant une demande d'extrait du Registre d'État unifié sur la valeur cadastrale de l'objet. La demande peut être envoyée à l'organisme territorial de Rosreestr, ou vous pouvez utiliser les services du MFC. De plus, ces informations peuvent être trouvées sur le site Web de Rosreestr.

Lors du calcul de l'impôt sur certains types de biens, l'administration fiscale est tenue de prendre en compte les déductions prévues aux paragraphes 3 à 5 de l'article 403 du Code des impôts de la Fédération de Russie. À savoir:

• valeur cadastrale 20 m². m de superficie totale est déduit du coût de l'appartement ;
• valeur cadastrale de 10 m². m est déduit du prix de la chambre ;
• pour la valeur cadastrale de 50 m². m, le coût d'un immeuble résidentiel diminue ;
• et enfin, la valeur cadastrale d'un seul complexe immobilier, qui comprend au moins un local d'habitation, est réduite de 1 million de roubles.

Des déductions sont prises en compte pour chaque objet. En d'autres termes, si un citoyen est propriétaire de deux appartements et de trois maisons, la valeur cadastrale lors du calcul de la taxe sera réduite d'une déduction pour chaque maison et pour chaque appartement. Si la déduction est supérieure à la valeur cadastrale, l'assiette fiscale sera nulle. En conséquence, la taxe sera également nulle.

Exemple 1. Victoria Fedorovna Pugovkina est propriétaire d'un appartement dans le centre de Gelendzhik. Superficie de l'appartement 50 m². m. Dans le territoire de Krasnodar, le calcul de l'impôt foncier basé sur la valeur cadastrale est utilisé depuis 2017. La valeur cadastrale de l'appartement est de 3,5 millions de roubles. La valeur d'inventaire de l'appartement selon le RTC était de 300 000 roubles. Victoria Fedorovna n'appartient à aucune catégorie de bénéficiaires.

Calculons la taxe d'appartement pour 2017. Tout d'abord, déterminons le montant de la déduction fiscale. Pour un appartement, cela représente une valeur cadastrale de 20 mètres carrés. M. Après avoir divisé 3,5 millions de roubles. pour une superficie d'appartement de 50 m². m nous obtenons la valeur cadastrale d'un mètre - 70 000 roubles. En conséquence, le montant de la déduction sera égal à 1,4 million de roubles. (70 000 roubles multipliés par 20 m²)

Après avoir appliqué la déduction, nous obtenons une assiette fiscale égale à 2,1 millions de roubles. Ensuite, nous calculons la taxe selon la formule du Code des impôts. (2,1 millions de roubles * 0,1% - 300 mille roubles * 0,1%) * 0,2 + 300 mille roubles * 0,1% = 660 roubles. Victoria Fedorovna devra payer une taxe foncière au budget 2017 d'un montant de 660 roubles.

Calcul de la taxe foncière en fonction de la valeur d'inventaire

Lorsqu'une évaluation cadastrale n'a pas encore été effectuée, la base de calcul de la taxe sera la valeur totale d'inventaire du bien. Ici, le taux d'imposition dépendra de la taille de la valeur d'inventaire multipliée par le coefficient déflateur.

La valeur totale de l'inventaire est déterminée en additionnant les valeurs de tous les objets imposables. Ceci s'applique aux propriétés situées dans la même municipalité. Les autorités locales peuvent différencier les tarifs établis au niveau fédéral en fonction des caractéristiques du bien.

Le coefficient déflateur correspond à l'indice d'évolution des prix à la consommation des biens. Approuvé chaque année par arrêté du ministère du Développement économique de la Fédération de Russie. En 2018, ce chiffre est de 1 481 et en 2017 de 1 425.

Exemple 2. Maxim Kunitsyn dispose de deux appartements et d'un garage. La valeur d'inventaire d'un appartement est de 340 000 roubles, celle du second de 390 000 roubles. et garage - 92 000 roubles. Maxim vit dans une ville où les impôts fonciers ne sont pas encore calculés sur la base de la valeur cadastrale. Ainsi, la taxe pour 2017 est déterminée comme suit :

La valeur d'inventaire totale de la propriété est de 1 171 350 roubles. (340 000 + 390 000 + 92 000)*1,425. Pour les objets d'une valeur supérieure à 500 000 roubles. dans cette zone, le taux pour les appartements est de 2%, pour les autres propriétés - 1%.

Dans la notification que Maxim recevra du bureau des impôts, le montant de l'impôt à payer sera de 22 116 roubles. ((340 000 + 390 000) *1,425*2 % + 92 000 * 1,425 * 1 %).

Procédure et délais de paiement des taxes foncières

Pour éviter les pénalités, la taxe doit être payée avant le 1er décembre de l’année suivante. Par exemple, nous payons la taxe foncière pour 2017 avant le 1er décembre 2018. Si vous tardez à payer votre impôt à temps, le bureau des impôts vous demandera de payer une amende et des pénalités pour chaque jour de retard.

La base de paiement de l'impôt est un avis d'imposition reçu du bureau des impôts. L'avis d'imposition contient toutes les informations nécessaires sur les objets imposables :

• l'assiette fiscale ;
• offre;
• part du propriétaire;
• montant de l'impôt à payer ;
• date limite de paiement.

Généralement, les citoyens reçoivent les avis d’imposition par courrier. Pour recevoir une notification par voie électronique, vous devez vous inscrire dans le « Compte personnel du contribuable » sur le site Web du Service fédéral des impôts. Si vous êtes propriétaire d'un bien immobilier et n'avez pas reçu d'avis d'imposition, il serait alors plus sûr de contacter le bureau des impôts pour obtenir un duplicata d'avis. Sinon, des sanctions sont inévitables.

Comment connaître votre dette fiscale

Évidemment, pour cela, il est plus pratique d'utiliser des services électroniques. Vous pouvez vous inscrire sur le site officiel du Service fédéral des impôts, puis dans votre « Compte personnel », vous pourrez voir toutes les informations sur vos impôts et effectuer des paiements. Vous pouvez également vous renseigner sur l'existence d'une dette et son montant sur le Portail Unifié des Services Publics.

Des informations indiquant si une procédure d'exécution a été engagée contre le contribuable sont contenues dans la banque de données des procédures d'exécution sur le site officiel du Service fédéral des huissiers de justice.