เงินสมทบกองทุนประกันสังคม ชำระค่าเบี้ยประกันได้ที่ไหน
ขณะนี้หน่วยงานด้านภาษี (ไม่ใช่กองทุน) ควบคุมการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบบำนาญ เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ รวมถึงการประกันสังคมในกรณีทุพพลภาพและการคลอดบุตร
ในบทความของเราผู้ถือกรมธรรม์จะสามารถค้นหาคำตอบสำหรับคำถาม: จะชำระเบี้ยประกันในปี 2560 ให้กับผู้จ่ายเงินประเภทต่างๆได้ที่ไหน
ผู้ชำระเบี้ยประกันภัยในปี 2560
ผู้จ่ายเบี้ยประกันคือผู้ถือกรมธรรม์ที่ลงทะเบียนในฐานะนี้ในกองทุนที่เกี่ยวข้อง (PFR, FFOMS, กองทุนประกันสังคม) รายชื่อผู้ที่ชำระค่าเบี้ยประกันมีอยู่ในมาตรา 419 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
- องค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล และบุคคลที่มิใช่ผู้ประกอบการ ซึ่งจ่ายค่าตอบแทนให้กับบุคคล;
- ผู้ประกอบการรายบุคคลและทนายความ ทนายความ ผู้ประเมินราคา ผู้จัดการอนุญาโตตุลาการ และบุคคลอื่นที่ทำงานเพื่อตนเอง ที่ไม่ชำระเงินให้กับบุคคล
ในปี 2560 เช่นเดียวกับเมื่อก่อน การหักเบี้ยประกันทั้งหมดสำหรับพนักงานจะเป็นค่าใช้จ่ายของนายจ้าง ผู้ที่ไม่มีลูกจ้างจึงจ่ายเงินสมทบเฉพาะตนเองเท่านั้น ในกรณีที่ผู้จ่ายเงินสมทบมากกว่าหนึ่งประเภทต้องจ่ายเงินสมทบด้วยเหตุผลทุกประการ ตัวอย่างเช่นเหล่านี้คือผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงาน: พวกเขาจะต้องจ่ายไม่เพียง แต่เบี้ยประกันคงที่สำหรับตนเองเท่านั้น แต่ยังต้องโอนเงินสมทบให้กับพนักงานด้วย
การบัญชีผู้ชำระเบี้ยประกันภัยในปี 2560
จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2017 หน้าที่ลงทะเบียนผู้ชำระเบี้ยประกันเป็นของกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม ขณะนี้หน่วยงานด้านภาษีมีหน้าที่รับผิดชอบในการลงทะเบียนผู้ถือกรมธรรม์ Federal Tax Service เก็บบันทึกของผู้ชำระเงินรายใหม่นั่นคือผู้ที่ลงทะเบียนเป็นผู้ถือกรมธรรม์ตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 และรายเก่า - ผู้ที่ลงทะเบียนกับกองทุนแล้วก่อนปี 2560
ขณะนี้เจ้าหน้าที่ภาษีเองก็ให้ข้อมูลเกี่ยวกับผู้จ่ายเงินสมทบที่ลงทะเบียนไว้และสาขากองทุนในอาณาเขตจะต้องลงทะเบียนผู้ถือกรมธรรม์กับพวกเขาตามข้อมูลที่ให้ไว้จากบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
ผู้ชำระเบี้ยประกัน “เก่า” ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนใหม่กับหน่วยงานด้านภาษีในฐานะนี้ องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ได้รับการลงทะเบียนเป็นผู้จ่ายเงินสมทบกับหน่วยงานตรวจสอบภาษีของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่ของตนและผู้ประกอบการแต่ละราย - ณ สถานที่อยู่อาศัย
- องค์กรระหว่างประเทศที่จ่ายเงินสมทบได้รับการลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ในตำแหน่งนี้บนพื้นฐานของการสมัครเพื่อลงทะเบียนจากองค์กรนี้
- การลงทะเบียนของบุคคลในฐานะผู้จ่ายเงินสมทบ (ในฐานะคนกลาง) จะดำเนินการ ณ สถานที่พำนักของเขาตามใบสมัครที่เขาสามารถส่งไปยังสำนักงานภาษีใดก็ได้ที่เขาเลือก
- ผู้ประเมินราคาและผู้จัดการอนุญาโตตุลาการได้รับการลงทะเบียน ณ สถานที่พำนักของตนตามข้อมูลที่ส่งไปยัง Federal Tax Service โดยหน่วยงานที่กำกับดูแลกิจกรรมของพวกเขา
ชำระค่าเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรในปี 2560 ได้ที่ไหน
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป เบี้ยประกันทั้งหมด ยกเว้นเงินสมทบ FSS สำหรับ "การบาดเจ็บ" จะต้องโอนไปยังสำนักงานภาษีของคุณ: ไปยังผู้ประกอบการ ณ สถานที่อยู่อาศัยของตน และไปยังองค์กร ณ ที่ตั้งของพวกเขา สิ่งนี้ใช้ไม่เพียงกับเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นในปี 2560 เท่านั้น แต่ยังรวมถึงที่ชำระสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้าก่อนวันที่ 01/01/2560 ด้วย ตัวอย่างเช่น เบี้ยประกันสำหรับเดือนธันวาคม 2559 ในเดือนมกราคม 2560 จะต้องชำระให้กับ Federal Tax Service ภายใต้ BCC ใหม่ แม้ว่าเงินสมทบสำหรับปี 2559 ยังคงต้องส่งเข้ากองทุนก็ตาม
เบี้ยประกันสำหรับพนักงานจะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service ในเอกสารการชำระเงินแยกต่างหากไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่เรียกเก็บเงิน ดังนั้นเงินสมทบที่เกิดขึ้นในเดือนมกราคม 2560 จะต้องชำระไม่ช้ากว่าวันที่ 15 กุมภาพันธ์ หากวันสุดท้ายของกำหนดเวลาการชำระเงินตรงกับวันที่ไม่ทำงาน การชำระเงินจะถูกย้ายไปยังวันทำการถัดไป
ผู้ประกอบการจะต้องชำระค่าเบี้ยประกันคงที่ด้วยตนเอง กำหนดเส้นตายในการโอนในปี 2560 คือวันที่ 31 ธันวาคม 2560 ความถี่ในการชำระอาจเป็นเท่าใดก็ได้ โดยโอนบางส่วนหรือครั้งละครั้งก็ได้ นอกจากนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้เกิน 300,000 รูเบิลจะต้องจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติม "เงินบำนาญ" ในจำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด สำหรับปี 2559 กำหนดเวลาการชำระเงินคือไม่เกินวันที่ 3 เมษายน 2017 และสำหรับปี 2017 – ไม่เกินวันที่ 2 เมษายน 2018
หากเกิดคำถามว่าจะต้องชำระค่าเบี้ยประกันสำหรับ “การบาดเจ็บ” ที่ไหนในปี 2560 เราจะตอบว่าไม่มีนวัตกรรมที่นี่ เช่นเคย เงินสมทบเหล่านี้จะจ่ายให้กับสาขากองทุนประกันสังคม ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน และคำสั่งจ่ายเงินระบุ BCC เดียวกันกับที่มีผลบังคับใช้ในปี 2559 กำหนดเวลาการชำระจะคล้ายกับกำหนดเวลาการชำระเบี้ยประกันอื่น ๆ - วันที่ 15 ของเดือนถัดไป
ดังนั้นผู้ถือกรมธรรม์จะต้องชำระค่าเบี้ยประกันในปี 2560 ให้กับหน่วยงานด้านภาษีและกองทุนประกันสังคม
โปรดจำไว้ว่าคุณต้องรายงานการบริจาคในปี 2560 ต่อสำนักงานสรรพากรด้วย เพื่อจุดประสงค์นี้ จึงได้มีการพัฒนาแบบฟอร์มรวมใหม่สำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน (KND 1151111) โดยจะส่งเป็นรายไตรมาสตามเกณฑ์คงค้างไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนหลังจากรอบระยะเวลารายงาน จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยมากกว่า 25 คนกำหนดให้ผู้ถือกรมธรรม์ส่งการคำนวณทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางการสื่อสารพิเศษ หากมีจำนวนน้อยกว่าก็สามารถส่งการคำนวณลงบนกระดาษได้ สามารถส่งการรายงานในรูปแบบกระดาษด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทนของผู้ชำระเบี้ยประกันภัย - นี่คือบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการดังกล่าวโดยผู้ถือกรมธรรม์และผู้มีอำนาจลงนามตามลำดับ คุณยังสามารถส่งรายงานไปยังผู้ตรวจทางไปรษณีย์ได้
ในส่วนของ “การบาดเจ็บ” แบบฟอร์ม 4-FSS ที่อัปเดตจะถูกส่งไปยังกองทุนประกันสังคมเป็นรายไตรมาส ซึ่งขณะนี้ระบุตัวบ่งชี้เฉพาะสำหรับผลงานที่ "กระทบกระเทือนจิตใจ" เท่านั้น
แผนกแยกต่างหาก: จะชำระเบี้ยประกันจากกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย ประกันสุขภาพภาคบังคับ และกองทุนประกันสังคมได้ที่ไหน
หากองค์กรมีแผนกแยก (รวมถึงสาขาและสำนักงานตัวแทน) ที่ได้รับสิทธิ์ในการคำนวณเงินเดือนและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคล จะต้องรายงานสิ่งนี้ไปยัง Federal Tax Service ภายในหนึ่งเดือนนับจากวินาทีที่แผนกนั้นตกเป็นของ พลังเหล่านี้ การดำเนินการที่คล้ายกันมีความจำเป็นเมื่อลิดรอนหน่วยแยกต่างหากของสิทธิ์ดังกล่าว (ข้อ 7 ข้อ 3.4 ข้อ 23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่จำเป็นต้องมีข้อความดังกล่าวหากหน่วยลงทะเบียนกับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียก่อนวันที่ 01/01/2017
คำถามที่เกิดขึ้นสำหรับนิติบุคคลที่มีแผนกแยกต่างหากคือการชำระค่าเบี้ยประกันจากกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนค่าประกันสุขภาพและประกันสังคมได้ที่ไหน? ขึ้นอยู่กับว่าหน่วยนั้นมีสิทธิในการชำระเงินให้กับบุคคลหรือไม่:
- หากแผนกมีสิทธิ์ดังกล่าวก็จำเป็นต้องชำระเบี้ยประกันรวมทั้งส่งการชำระเงินสมทบ ณ ที่ตั้งของที่ตั้งตลอดจนที่ตั้งขององค์กรแม่ (ข้อ 11 ของมาตรา 431 ของภาษี) รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- หากไม่มีสิทธิดังกล่าว การจ่ายเงินสมทบและการชำระหนี้จะดำเนินการ ณ สถานที่ขององค์กรแม่เท่านั้น
- โดยไม่คำนึงถึงสิทธิในการชำระเงินให้กับบุคคล ต่อหน้าหน่วยงานแยกต่างหากที่สร้างขึ้นโดยองค์กรรัสเซียในต่างประเทศ องค์กรจะจ่ายเงินสมทบ ณ ที่ตั้งขององค์กรเท่านั้น (ข้อ 14 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
จำนวนเงินสมทบที่ต้องชำระ ณ ที่ตั้งของหน่วยจะพิจารณาจากขนาดของฐานที่เกี่ยวข้องกับหน่วยนี้
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 บทบัญญัติทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระเบี้ยประกันถูกโอนไปยังรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกัน รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการเสริมด้วยหมวด XI ใหม่ "เงินสมทบประกันในสหพันธรัฐรัสเซีย" และบทใหม่ 34 "เงินสมทบประกัน"
ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เบี้ยประกันจะรวมอยู่ในการชำระเงินภาคบังคับแยกต่างหาก และแนวคิดตลอดจนคำจำกัดความของภาษีและค่าธรรมเนียมนั้นประดิษฐานอยู่ในมาตรา 8 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นเบี้ยประกันจึงเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นการชำระที่จำเป็นสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ, การประกันสังคมภาคบังคับในกรณีที่มีความทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร, การประกันสุขภาพภาคบังคับ, ที่รวบรวมจากองค์กรและบุคคลเพื่อวัตถุประสงค์ในการรักษาความปลอดภัยทางการเงินสำหรับการดำเนินการตามสิทธิของ ผู้ประกันตนจะได้รับความคุ้มครองการประกันสังคมภาคบังคับประเภทที่เกี่ยวข้อง
แต่ควรสังเกตว่าบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่นำไปใช้กับความสัมพันธ์เกี่ยวกับการจัดตั้งและการเก็บเบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานและเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับของผู้ไม่ ประชากรวัยทำงาน ซึ่งขณะนี้จะถูกควบคุมโดยกฎหมายที่แยกต่างหาก
การแบ่งอำนาจระหว่าง Federal Tax Service ของรัสเซียและกองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐเมื่อโอนอำนาจเพื่อจัดการเบี้ยประกัน
หน่วยงานด้านภาษีได้รับอำนาจในการ:
- ควบคุมความถูกต้องของการคำนวณความครบถ้วนและการชำระเบี้ยประกันตรงเวลาตามบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- รับชำระเบี้ยประกันจากผู้ชำระเบี้ยประกันภัยโดยเริ่มตั้งแต่การส่งการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับรอบระยะเวลารายงาน - ไตรมาสที่ 1 ปี 2560
- การดำเนินการชดเชย / คืนเบี้ยประกันรวมถึงระยะเวลาที่สิ้นสุดก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017 ตามการตัดสินใจของกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม
- การจัดหาการเลื่อนเวลา (แผนการผ่อนชำระ) สำหรับเบี้ยประกัน
- การเก็บเงินค่าเบี้ยประกันค้างชำระค่าปรับและค่าปรับที่ค้างชำระรวมทั้งที่เกิดขึ้นก่อนวันที่ 1 มกราคม 2560 โดยเริ่มด้วยมาตรการจัดเก็บตามมาตรการของกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม
กองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียและกองทุนประกันสังคมมีอำนาจในการ:
- ยอมรับการคำนวณ (การคำนวณที่อัปเดต) จากผู้จ่ายเบี้ยประกันภัยสำหรับเบี้ยประกันสำหรับการรายงาน (การชำระบัญชี) รอบระยะเวลาที่หมดอายุก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017
- ควบคุมความถูกต้องของการคำนวณ ความครบถ้วน และความทันเวลาของการชำระเบี้ยประกันสำหรับรอบระยะเวลาก่อนวันที่ 1 มกราคม 2560 (การตรวจสอบสำนักงานและนอกสถานที่)
- ยอมรับแอปพลิเคชันจากผู้ชำระเบี้ยประกันเพื่อขอคืนจำนวนเงินเบี้ยประกันที่ชำระเกิน (รวบรวม) ค่าปรับค่าปรับสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017 การตัดสินใจเกี่ยวกับแอปพลิเคชันเหล่านี้และส่งการตัดสินใจเหล่านี้ไปยังหน่วยงานภาษีเพื่อดำเนินการ
นอกจากนี้ กองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียยังคงมีภาระหน้าที่ในการรักษาบันทึกส่วนบุคคล (ส่วนบุคคล) ในระบบประกันบำนาญภาคบังคับ และกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียยังคงเป็นผู้ดูแลเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรม และโรคจากการทำงานและโดยคำนึงถึงการรักษากลไก "ชดเชย" ในการประกันระบบประกันสังคมภาคบังคับกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียยังคงมีอำนาจในการดำเนินการตรวจสอบความถูกต้องของค่าใช้จ่ายที่ประกาศไว้สำหรับการชำระ ความคุ้มครองการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตรและรายงานผลการตรวจสอบต่อหน่วยงานด้านภาษี
ลักษณะการจดทะเบียนผู้ชำระเบี้ยประกันภัย
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ผู้ชำระเบี้ยประกันทุกคนจะต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี
ในขณะเดียวกัน ขั้นตอนการลงทะเบียน (ยกเลิกการลงทะเบียน) องค์กรและบุคคลกับหน่วยงานด้านภาษียังไม่ได้รับการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ ดังนั้นการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีขององค์กรรัสเซีย ณ สถานที่ขององค์กร, ที่ตั้งของแผนกที่แยกจากกัน, องค์กรนอกภาครัฐที่ไม่แสวงหากำไรจากต่างประเทศ ณ สถานที่ทำกิจกรรมในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสาขา เช่นเดียวกับผู้ประกอบการแต่ละราย ณ สถานที่อยู่อาศัยของเขานั้นดำเนินการบนพื้นฐานของข้อมูลที่มีอยู่ในทะเบียน Unified State ของนิติบุคคลและทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการรายบุคคลตามลำดับ
ในเวลาเดียวกันเนื่องจากลักษณะเฉพาะของเบี้ยประกัน จึงทำให้มีคุณลักษณะบางประการของการลงทะเบียนของผู้ชำระเบี้ยประกันบางประเภทปรากฏขึ้น
ตัวอย่างเช่น การลงทะเบียน (การยกเลิกการลงทะเบียน) กับหน่วยงานด้านภาษีขององค์กรระหว่างประเทศที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ชำระเบี้ยประกันนั้นดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษีบนพื้นฐานของการสมัครจากองค์กรระหว่างประเทศดังกล่าวเพื่อการลงทะเบียน (การลงทะเบียน) ในฐานะผู้ชำระค่าประกัน เบี้ยประกันภัย
การลงทะเบียน (การยกเลิกการลงทะเบียน) กับหน่วยงานด้านภาษีของผู้จัดการอนุญาโตตุลาการ ผู้ประเมินราคา ผู้ไกล่เกลี่ยจะดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของตน บนพื้นฐานของข้อมูลที่รายงานโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตซึ่งทำหน้าที่ควบคุม (กำกับดูแล) เหนือกิจกรรม ขององค์กรกำกับดูแลตนเองของผู้จัดการอนุญาโตตุลาการ ผู้ประเมินราคา ผู้ไกล่เกลี่ย การลงทะเบียน (การยกเลิกการลงทะเบียน) ของทนายความด้านสิทธิบัตรกับหน่วยงานด้านภาษีนั้นดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของเขาบนพื้นฐานของข้อมูลที่รายงานโดย Federal Service สำหรับทรัพย์สินทางปัญญา
การลงทะเบียน (การยกเลิกการลงทะเบียน) ของบุคคลในฐานะผู้ชำระเบี้ยประกันนั้นดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของเขาบนพื้นฐานของการสมัครจากบุคคลนี้เพื่อการลงทะเบียน (การลงทะเบียน) ในฐานะผู้ชำระเบี้ยประกันส่งไปที่ใด ๆ หน่วยงานภาษีตามที่เขาเลือก
ผู้ชำระค่าเบี้ยประกัน
ข้อ 3.4 ของข้อ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเน้นย้ำถึงความรับผิดชอบของผู้จ่ายเบี้ยประกันภัยซึ่งรวมถึง:
1. การชำระเบี้ยประกันที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. จัดทำบันทึกวัตถุที่เกี่ยวข้องกับเบี้ยประกัน จำนวนเบี้ยประกันที่คำนวณได้สำหรับแต่ละบุคคลที่มีการจ่ายเงินช่วยเหลือและค่าตอบแทนอื่น ๆ
3. ยื่นต่อหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนการคำนวณเบี้ยประกัน
4. การส่งเอกสารที่จำเป็นสำหรับการคำนวณและการชำระเบี้ยประกันแก่หน่วยงานภาษี
5. การส่งข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกันตนในระบบบัญชีส่วนบุคคล (ส่วนบุคคล) ในกรณีและในลักษณะที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
6. รับประกันความปลอดภัยของเอกสารที่จำเป็นสำหรับการคำนวณและการชำระเบี้ยประกันเป็นเวลาหกปี
7. แจ้งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ ที่ตั้งขององค์กรรัสเซีย - ผู้จ่ายเบี้ยประกันเกี่ยวกับการมอบสิทธิ์ให้กับแผนกแยกต่างหากที่มีอำนาจในการรับการชำระเงินและรางวัลเพื่อประโยชน์ของบุคคลภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ได้รับมอบอำนาจที่เกี่ยวข้อง ;
8. ภาระผูกพันอื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม
มาตรา 419 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดผู้ชำระเบี้ยประกันภัยสองประเภท:
1. ผู้ชำระเงินและรางวัลอื่น ๆ ให้กับบุคคล:
- องค์กร
- ผู้ประกอบการรายบุคคล
- บุคคลที่มิใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล
2. ผู้จ่ายเงินที่ไม่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล ได้แก่ ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ โนตารีที่ทำงานส่วนตัว ผู้จัดการอนุญาโตตุลาการ ผู้ประเมินราคา ผู้ไกล่เกลี่ย ทนายความด้านสิทธิบัตร และบุคคลอื่น ๆ ที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวตามกฎหมายของรัสเซีย สหพันธ์.
อย่างไรก็ตามหากผู้ชำระเงินอยู่ในหลายประเภทพร้อมกันเขาจะต้องคำนวณและชำระเบี้ยประกันแยกกันในแต่ละเกณฑ์ ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงาน เขาจะต้องจ่ายเบี้ยประกันทั้งสำหรับตัวเขาเองและเพื่อการชำระเงินให้กับพนักงานของเขา
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเบี้ยประกันภัย
ตามมาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับผู้จ่ายเงิน - องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินและให้รางวัลแก่บุคคล การชำระเงินและรางวัลอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคลที่อยู่ภายใต้การประกันสังคมภาคบังคับตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับบางประเภท (ยกเว้นค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ ทนายความ ฯลฯ):
1. ภายในกรอบความสัมพันธ์ด้านแรงงานและภายใต้สัญญาทางแพ่งหัวข้อคือการปฏิบัติงานการให้บริการ
3. ภายใต้ข้อตกลงเกี่ยวกับการจำหน่ายสิทธิแต่เพียงผู้เดียวในผลงานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม ศิลปะ ข้อตกลงอนุญาติการตีพิมพ์ ข้อตกลงใบอนุญาตในการให้สิทธิในการใช้ผลงานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม ศิลปะ รวมถึงค่าตอบแทนที่องค์กรได้รับในการจัดการสิทธิใน พื้นฐานโดยรวมเพื่อสนับสนุนผู้เขียนผลงานภายใต้ข้อตกลงที่ทำกับผู้ใช้
สำหรับผู้จ่ายเงินของบุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนเพื่อประโยชน์ของบุคคลวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีด้วยเบี้ยประกันคือการจ่ายเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ภายใต้ข้อตกลงการจ้างงาน (สัญญา) และภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งหัวข้อซึ่งเป็นการปฏิบัติงานบทบัญญัติ ของบริการที่เป็นประโยชน์ต่อบุคคล (ไม่รวมค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ เจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร ฯลฯ)
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีพร้อมเงินสมทบประกันสำหรับผู้จ่ายเงินที่ไม่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลคือค่าจ้างขั้นต่ำที่กำหนดไว้เมื่อเริ่มต้นรอบการเรียกเก็บเงินที่เกี่ยวข้องและหากจำนวนรายได้ของผู้จ่ายเงินดังกล่าวสำหรับรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีพร้อมเงินสมทบประกันก็เป็นรายได้ของเขาเช่นกัน
ฐานในการคำนวณเบี้ยประกัน
ฐานในการคำนวณเบี้ยประกันภัยถูกกำหนดเป็นจำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่ต้องเสียภาษีซึ่งเกิดขึ้นโดยผู้จ่ายเบี้ยประกันสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินเพื่อประโยชน์ของบุคคล ยกเว้นจำนวนเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน (เช่น ,สวัสดิการ,ค่าตอบแทน,ความช่วยเหลือทางการเงิน ฯลฯ)
ในกรณีนี้ ฐานในการคำนวณเบี้ยประกันจะกำหนดแยกกันสำหรับแต่ละบุคคล ณ สิ้นเดือนปฏิทินแต่ละเดือนนับจากต้นงวดการเรียกเก็บเงินตามเกณฑ์คงค้าง
ฐานในการคำนวณเงินสมทบประกันสำหรับประกันบำนาญภาคบังคับและฐานในการคำนวณเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรมีมูลค่าจำกัด หลังจากนั้นจะไม่มีการเรียกเก็บเงินสมทบประกัน ข้อยกเว้นคือเบี้ยประกันที่จ่ายโดยผู้จ่ายประเภทหลักเมื่อใช้อัตราค่าเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับในจำนวน 22% ในกรณีนี้เบี้ยประกันจะถูกเรียกเก็บจากการชำระเงินที่เกินมูลค่าจำกัดที่กำหนดไว้ของ ฐานเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับจำนวน 10% เกินกว่าจำนวนเงินที่กำหนด
ค่าสูงสุดของฐานในการคำนวณเบี้ยประกันขึ้นอยู่กับการจัดทำดัชนีประจำปีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีที่เกี่ยวข้อง โดยพิจารณาจากการเติบโตของค่าจ้างเฉลี่ยในสหพันธรัฐรัสเซีย
นอกจากนี้ ในช่วงปี 2558-2564 มูลค่าสูงสุดของฐานในการคำนวณเงินสมทบประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับ* จะเพิ่มขึ้นทุกปีตามค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นซึ่งกำหนดไว้สำหรับปีที่เกี่ยวข้อง:
________________
* ข้อความในเอกสารสอดคล้องกับต้นฉบับ - หมายเหตุของผู้ผลิตฐานข้อมูล
ในปี 2560 - 1.9;
ในปี 2561 - 2.0;
ในปี 2562 - 2.1;
ในปี 2563 - 2.2;
ในปี 2564 - 2.3
ฐานในการคำนวณเบี้ยประกันที่เกี่ยวข้องกับสัญญาลิขสิทธิ์จะลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและบันทึกไว้ที่เกี่ยวข้องกับการดึงรายได้ดังกล่าวและหากไม่สามารถจัดทำเอกสารค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้ก็จะยอมรับการหักเงินจำนวนหนึ่ง (เป็นเปอร์เซ็นต์ ของจำนวนเงินรายได้สะสม)
อัตราเบี้ยประกันภัย
สำหรับผู้ชำระเบี้ยประกันภัยประเภทหลักในช่วงจนถึงปี 2561 อัตราเบี้ยประกันภัยยังคงอยู่ที่ 30% (22% สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับภายในฐานที่กำหนดไว้สำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน 2.9% สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับใน กรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรภายในขอบเขตของฐานเงินสมทบและ 5.1% สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ) นอกจากนี้ นอกเหนือจากฐานที่กล่าวข้างต้นสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันแล้ว เบี้ยประกันยังจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญตามอัตราภาษี 10%
อัตราภาษีในปี 2560-2561 (เป็น%) | เงินสมทบประกันสำหรับประกันบำนาญภาคบังคับ (OPI) | เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ (OSI) กรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร | เบี้ยประกันภัยสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (CHI) |
|
เรื่องการจ่ายเงินและค่าตอบแทนอื่นแก่ชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่พำนักอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นการชั่วคราว* | ส่วนเรื่องการชำระเงินอื่นๆ | |||
ภายในค่าจำกัดที่กำหนดไว้ของฐาน | ||||
สูงกว่าค่าขีดจำกัดที่กำหนดไว้ของฐาน |
________________
* ยกเว้นชาวต่างชาติที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นแรงงานที่มีคุณสมบัติสูง
** เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ ไม่ได้กำหนดมูลค่าฐานสูงสุด ดังนั้นอัตราภาษีที่ระบุจะถูกเรียกเก็บจากจำนวนเงินที่ชำระเต็มจำนวนภายใต้เบี้ยประกัน
ในเวลาเดียวกันอัตราพื้นฐานของเบี้ยประกันยังคงประกาศในอัตรา 34% (26% - ใน OPS ภายในจำนวนที่กำหนดของฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน 2.9% - สำหรับ OSS ภายในจำนวนเงินที่กำหนดไว้ของเงินสมทบ ฐาน 5.1% - สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับโดยไม่ต้องกำหนดขีด จำกัด ที่ระบุ) นั่นคือหลังจากหมดอายุของอัตราภาษีดังกล่าวข้างต้น 30% + 10% ผู้จ่ายเบี้ยประกันจะเปลี่ยนมาชำระเบี้ยประกันในอัตราภาษี 34 %
สำหรับผู้ชำระเงินบางประเภท อัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลงจะถูกคงไว้ในช่วงระยะเวลาการเปลี่ยนแปลงที่กำหนด
ผู้จ่ายเงินดังกล่าวได้แก่:
- ตัวแทนของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางที่ใช้ระบบภาษีแบบเรียบง่ายและดำเนินกิจกรรมในด้านสังคมและอุตสาหกรรม ร้านขายยาที่ใช้ระบบภาษีพิเศษ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร องค์กรการกุศล และไม่แสวงหาผลกำไรเชิงสังคม องค์กรในระบบภาษีแบบง่ายซึ่งใช้จนถึงปี 2561 รวมถึงอัตราเบี้ยประกันที่ลดลง 20% ซึ่งรวมไปถึงการประกันสุขภาพภาคบังคับทั้งหมด
- องค์กรที่ดำเนินงานในด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ บริษัท ธุรกิจและหุ้นส่วนทางธุรกิจที่มีกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการประยุกต์ใช้จริง (การนำไปปฏิบัติ) ของผลลัพธ์ของกิจกรรมทางปัญญา ผู้ชำระเงินที่ทำข้อตกลงกับหน่วยงานบริหารจัดการเขตเศรษฐกิจพิเศษในการดำเนินกิจกรรมด้านนวัตกรรมเทคโนโลยีและชำระเงินให้กับบุคคลที่ทำงานในเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านนวัตกรรมเทคโนโลยีหรือเขตเศรษฐกิจพิเศษการผลิตทางอุตสาหกรรม ผู้ชำระเงินที่ทำข้อตกลงในการดำเนินกิจกรรมการท่องเที่ยวและสันทนาการและชำระเงินให้กับบุคคลที่ทำงานในเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านการท่องเที่ยวและสันทนาการที่รวมกันเป็นกลุ่มซึ่งจนถึงปี 2560 รวมจะใช้อัตราเบี้ยประกันภัย 14% ในปี 2561 - 21% และในปี 2562 - 28%;
- ผู้จ่ายเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับลูกเรือของเรือที่ลงทะเบียนในทะเบียนเรือนานาชาติของรัสเซียซึ่งใช้อัตราภาษี 0% จนถึงปี 2571
- ผู้เข้าร่วมโครงการ Skolkovo ซึ่งเป็นเวลา 10 ปีนับจากที่พวกเขาได้รับสถานะของผู้เข้าร่วมในโครงการดังกล่าว จะใช้อัตราเบี้ยประกัน 14% ซึ่งรวมไปถึงการประกันสุขภาพภาคบังคับทั้งหมด
- ผู้จ่ายเงินที่ได้รับสถานะของผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจเสรีในดินแดนของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลางสถานะของผู้อยู่อาศัยในดินแดนที่มีการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็วสถานะของผู้อยู่อาศัย ของท่าเรือฟรีของวลาดิวอสต็อกซึ่งภายใน 10 ปีนับจากวันที่ได้รับสถานะดังกล่าวมีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีที่ลดลง 7.6%
สำหรับภาษีเพิ่มเติมของเงินสมทบประกันที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินให้กับบุคคลที่ถูกจ้างในประเภทของงานที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของส่วนที่ 1 ของข้อ 30 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 28 ธันวาคม 2556 N 400-FZ “ เงินบำนาญประกันภัย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายของรัฐบาลกลาง N 400 -FZ) อัตราภาษีเพิ่มเติมของเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับถูกกำหนดไว้ในจำนวน 9%
เกี่ยวกับการจ่ายเงินเพื่อประโยชน์ของบุคคลที่ถูกจ้างในประเภทของงานที่ระบุไว้ในวรรค 2-18 ของส่วนที่ 1 ของข้อ 30 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 400-FZ (ตัวอย่างเช่น ผู้ที่ทำงานในสภาพการทำงานที่ยากลำบาก ในใต้ดินและเปิด - การขุดถ่านหินในหลุม กระดานชนวนและแร่ธาตุอื่น ๆ สำหรับงานที่มีความเข้มข้นและความรุนแรงเพิ่มขึ้นในอุตสาหกรรมสิ่งทอ ฯลฯ ) จะมีการกำหนดอัตราเบี้ยประกันเพิ่มเติมสำหรับการประกันภัยภาคบังคับในจำนวน 6%
อย่างไรก็ตาม หากผู้จ่ายเงินนายจ้างได้ดำเนินการประเมินสภาพการทำงานเป็นพิเศษหรือมีสถานที่ทำงานที่มีผลการรับรองสถานที่ทำงานในปัจจุบันและสภาพการทำงานซึ่งตามผลการรับรองดังกล่าวถือว่าเป็นอันตรายและ ( หรือ) เป็นอันตรายจากนั้นเพื่อเป็นการตอบแทนภาษีข้างต้นผู้จ่ายเงินใน ขึ้นอยู่กับประเภทของสภาพการทำงานที่กำหนดขึ้นอยู่กับผลของการประเมินสภาพการทำงานพิเศษ (การรับรองสถานที่ทำงาน) จะใช้จำนวนภาษีเพิ่มเติมที่แตกต่างกัน
ประเภทของสภาพการทำงาน | คลาสย่อยของสภาพการทำงาน | อัตราเบี้ยประกันภัยเพิ่มเติม |
|
อันตราย | |||
เป็นอันตราย | |||
ยอมรับได้ | |||
เหมาะสมที่สุด |
อัตราเงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติมสำหรับคนงานบางประเภทจะเป็น:
- ที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินเพื่อสนับสนุนสมาชิกลูกเรือของเครื่องบินการบินพลเรือน - 14%;
- ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินให้กับคนงานที่ทำงานเต็มเวลาโดยตรงในการขุดใต้ดินและแบบเปิด (รวมถึงบุคลากรของหน่วยกู้ภัยทุ่นระเบิด) ในการขุดถ่านหินและหินดินดานและในการก่อสร้างเหมืองและคนงานที่มีวิชาชีพชั้นนำ - กำแพงยาว คนงานเหมือง, คนเร่ร่อน, คนขุดแร่และค้อนเบรกเกอร์, ผู้ควบคุมเครื่องจักรขุดเหมือง - 6.7%
ขั้นตอนการคำนวณและชำระเบี้ยประกันภัย
สำหรับผู้ชำระเงิน-นายจ้าง ขั้นตอนการคำนวณและชำระเบี้ยประกันยังคงไม่เปลี่ยนแปลง
อีกทั้งยังต้องคำนวณและชำระเบี้ยประกันเป็นรายเดือนอีกด้วย กำหนดเวลาในการชำระเบี้ยประกันยังคงเหมือนเดิม: ไม่ช้ากว่าวันที่ 15 ของเดือนปฏิทินถัดไปที่ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดา
จำนวนเงินสมทบประกันในปัจจุบันจะกำหนดเป็นรูเบิลและโกเปค และคำนวณแยกต่างหากที่เกี่ยวข้องกับเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ เงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราว และเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร เงินสมทบประกันสำหรับ ประกันสุขภาพภาคบังคับ
ช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินในขณะนี้คือปีปฏิทิน และรอบระยะเวลาการรายงานคือไตรมาสแรก ครึ่งปี และเก้าเดือนของปีปฏิทิน
นอกจากนี้ หลังจากวันที่ 1 มกราคม 2017 หลักการชดเชยการใช้จ่ายเงินประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรจะยังคงอยู่ ทั้งนี้ หลังจากวันที่ 1 มกราคม 2560 ผู้ชำระเงินจะสามารถลดจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรด้วยจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการชำระค่าภาคบังคับ ความคุ้มครองประกันสังคมภาคบังคับประเภทที่กำหนด
ยิ่งไปกว่านั้น หากเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการชำระหนี้ (การรายงาน) จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้จ่ายเงินสำหรับการชำระค่าประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร (ลบด้วยเงินทุนที่จัดสรรให้กับ ผู้ถือกรมธรรม์ FSS ในช่วงเวลานี้) เกินจำนวนรวมของเงินสมทบประกันที่คำนวณได้สำหรับการประกันประเภทนี้ จากนั้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ผลต่างที่เกิดขึ้นจะถูกหักล้างโดยหน่วยงานด้านภาษีเทียบกับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีชั่วคราว ความพิการและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรบนพื้นฐานของการยืนยันที่ได้รับจากกองทุนประกันสังคมเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่ประกาศโดยผู้ชำระเงินสำหรับการชำระค่าประกันตามระยะเวลาโดยประมาณ (การรายงาน) ที่เกี่ยวข้องหรือค่าชดเชยให้กับกองทุนประกันสังคมในลักษณะที่กำหนด
ควรสังเกตว่าการตรวจสอบความถูกต้องของค่าใช้จ่ายที่ประกาศไว้สำหรับการชำระค่าประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรนั้นสงวนไว้สำหรับกองทุนประกันสังคม เพื่อดำเนินการตรวจสอบเหล่านี้ ข้อมูลเกี่ยวกับการคำนวณเบี้ยประกันจากเงินสมทบประกันที่คำนวณได้สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรและจำนวนค่าใช้จ่ายของผู้จ่ายเงินสำหรับการชำระค่าประกันจะถูกส่งโดยหน่วยงานด้านภาษีไปยัง กองทุนประกันสังคม.
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 การชำระเบี้ยประกันและการส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันจะดำเนินการโดยองค์กรที่มีแผนกแยกกัน ณ ที่ตั้งและที่ตั้งของแผนกแยกกัน ซึ่งมีการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคลโดยมี ยกเว้นองค์กรที่มีแผนกแยกในต่างประเทศ (ในกรณีนี้ การชำระเบี้ยประกันและการส่งรายงานจะรวมศูนย์ไว้ที่ที่ตั้งขององค์กรแม่)
เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงผู้บริหารเบี้ยประกัน รหัสการจัดประเภทงบประมาณในการโอนเบี้ยประกันจะเปลี่ยนจากปี 2560
จำนวนเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้จ่ายเงินประเภทประกอบอาชีพอิสระ
เงินสมทบประกันสำหรับประกันบำนาญภาคบังคับ | หากรายได้ของผู้ชำระเงินไม่เกิน 300,000 รูเบิล - 1 ค่าแรงขั้นต่ำ x 26% x 12 เดือน หากรายได้ของผู้ชำระเงินเกิน 300,000 รูเบิล - 1 ค่าแรงขั้นต่ำ x 26% x 12 เดือน + 1% ของจำนวนรายได้ของผู้จ่ายเบี้ยประกันเกิน 300,000 รูเบิล แต่ไม่เกิน 8 ค่าแรงขั้นต่ำ x 26% x 12 เดือน |
เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ | 1 ค่าแรงขั้นต่ำ x 5.1% x 12 |
หัวหน้าฟาร์มชาวนา (ฟาร์ม) (ต่อไปนี้เรียกว่าฟาร์มชาวนา) จ่ายเงินสมทบประกันที่เหมาะสมสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพภาคบังคับในจำนวนคงที่สำหรับตนเองและสมาชิกฟาร์มชาวนาแต่ละคน ในเวลาเดียวกัน จำนวนเงินคงที่ของเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับแต่ละประเภทที่เกี่ยวข้องจะถูกกำหนดเป็นผลคูณของค่าจ้างขั้นต่ำและอัตราภาษีของเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ (26%) และการประกันสุขภาพภาคบังคับ (5.1% ) เพิ่มขึ้น 12 เท่า
หากฟาร์มชาวนาประกอบด้วยสมาชิกหลายคน จำนวนเงินคงที่ของเบี้ยประกันจะต้องคูณด้วยจำนวนสมาชิกของฟาร์มชาวนา รวมทั้งหัวหน้าฟาร์มชาวนาด้วย
ดังนั้นโดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้หัวหน้าฟาร์มชาวนาจะจ่ายเบี้ยประกันในจำนวนคงที่โดยไม่เรียกเก็บเงิน 1% ของจำนวนรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิล
หากกิจกรรมของผู้ประกอบการหรือวิชาชีพอื่น ๆ ของผู้จ่ายเงินที่ประกอบอาชีพอิสระไม่ได้ดำเนินการตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงินหรือหยุดลงก่อนที่จะสิ้นสุด ในกรณีนี้ จำนวนเบี้ยประกันจะถูกกำหนดตามสัดส่วนของเดือนที่ทำงาน
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในมาตรา 430 ได้สงวนไว้สำหรับผู้จ่ายเงินที่ประกอบอาชีพอิสระได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเบี้ยประกันในช่วงเวลา:
1. เสร็จสิ้นการรับราชการทหารเมื่อเกณฑ์ทหาร
2. ดูแลผู้ปกครองหนึ่งคนต่อลูกแต่ละคนจนอายุครบหนึ่งปีครึ่ง
3. การดูแลโดยบุคคลที่มีร่างกายสมบูรณ์แข็งแรงสำหรับกลุ่ม I คนพิการ เด็กพิการ หรือผู้ที่มีอายุครบ 80 ปี
4. ถิ่นที่อยู่ของคู่สมรสของบุคลากรทางทหารที่รับราชการทหารตามสัญญาร่วมกับคู่สมรสในพื้นที่ที่ไม่สามารถทำงานได้เนื่องจากขาดโอกาสในการจ้างงาน
5. ถิ่นที่อยู่ในต่างประเทศของคู่สมรสของพนักงานที่ส่งโดยเฉพาะไปยังคณะทูตและสำนักงานกงสุลของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรระหว่างประเทศ รายการที่ได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
6. สำหรับช่วงเวลาที่สถานะทนายความถูกระงับและในระหว่างที่พวกเขาไม่ได้ดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง
ในขณะเดียวกัน บทความนี้ไม่มีเงื่อนไขบังคับในการส่งเอกสารยืนยันการไม่มีกิจกรรมในช่วงเวลาที่กำหนดอีกต่อไป
ในเวลาเดียวกันรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดกฎว่าในกรณีที่ผู้จ่ายเงินประกันไม่ชำระ (ชำระไม่สมบูรณ์) ตรงเวลา (31 ธันวาคมของปีปฏิทินปัจจุบัน - สำหรับการชำระเงินคงที่และ วันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากวันที่คำนวณ - สำหรับ 1% ของจำนวนเงินที่มีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล) หน่วยงานด้านภาษีในลักษณะที่กำหนดจะกำหนดจำนวนเบี้ยประกันที่ต้องชำระในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินโดยผู้จ่ายเงินดังกล่าว
หากจำนวนเบี้ยประกันที่กำหนดโดยหน่วยงานด้านภาษีเกินกว่าจำนวนเบี้ยประกันที่ผู้จ่ายจ่ายจริงสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน หน่วยงานด้านภาษีจะระบุการค้างชำระในเบี้ยประกันและเรียกเก็บเงินตามลักษณะที่กำหนด
การรายงาน
ผู้ชำระเงินที่ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดาส่งการคำนวณเบี้ยประกันทุกไตรมาสไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ ตำแหน่งขององค์กรและ ณ ตำแหน่งแผนกแยกขององค์กรที่คำนวณ การจ่ายเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคล ณ สถานที่พำนักของบุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล
หัวหน้าครัวเรือนชาวนา (ฟาร์ม) ส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนทุกปีก่อนวันที่ 30 มกราคมของปีปฏิทินถัดจากระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่หมดอายุ
แบบฟอร์มการคำนวณเบี้ยประกันได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 N ММВ-7-11/551@ (ลงทะเบียนกับกระทรวงยุติธรรมของรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ตุลาคม 2016 N 44141)
ข้อความเอกสารอิเล็กทรอนิกส์
จัดทำโดย Kodeks JSC และตรวจสอบกับ:
เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service แห่งรัสเซีย
www.nalog.ru
ณ วันที่ 12/13/2559
เมื่อถึงปี 2560 กระบวนการติดตามการบัญชีเบี้ยประกันมีการเปลี่ยนแปลง ขณะนี้ฟังก์ชันนี้ดำเนินการโดย Federal Tax Service ซึ่งควบคุมโดยคำสั่งซื้อหมายเลข 13 ของวันที่ 15 มกราคม 2016 สาเหตุหลักของนวัตกรรมดังกล่าวคือการเก็บภาษีที่ไม่ดีสำหรับการประกันของพนักงานและผู้ประกอบการเอง ลองพิจารณาจำนวนเบี้ยประกันที่กำหนดไว้ในปี 2560 อัตราดอกเบี้ยสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง โดยคำนึงถึงนวัตกรรมต่างๆ
กองทุนประกันต่อไปนี้ถูกโอนภายใต้การควบคุมของ Federal Tax Service:
- สำหรับการประกันบำนาญ
- สำหรับการประกันสุขภาพ
- เพื่อประกันสังคมกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและคลอดบุตร
ดังนั้นการรวบรวมหนี้และการยอมรับการรายงานการบริจาคจะดำเนินการโดย Federal Tax Service ซึ่งได้รับการประดิษฐานตามกฎหมายไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแล้ว
โปรดทราบว่าการควบคุมการบริหารเบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บและอุบัติเหตุในที่ทำงานตกเป็นของกองทุนประกันสังคม
ตาม Ch. มาตรา 34 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีการปรับเปลี่ยนระยะเวลาการรายงานสำหรับการรายงาน ในขณะเดียวกัน รูปแบบการรายงานและระยะเวลาในการยื่นก็เปลี่ยนไป อย่างไรก็ตาม ไม่มีการแก้ไขขั้นตอนการคำนวณและการชำระเบี้ยประกันภัยที่มีนัยสำคัญ
รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:
อัตราและจำนวนเบี้ยประกันภัย
ตารางอัตราค่าเบี้ยประกันภัยจากอัตราภาษีพนักงานปี 2560:
หากเกินฐานสูงสุดสำหรับลูกจ้างแต่ละคน ผู้จ่ายเงินมีสิทธิที่จะจ่ายเงินสมทบในอัตราที่ลดลง
การประยุกต์ใช้การลดอัตราภาษีสำหรับเบี้ยประกัน
ผู้เสียภาษีที่ถึงฐานสูงสุดสำหรับการประเมิน เช่นเดียวกับประเภทสิทธิพิเศษของผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในข้อ 4 - 10 ของศิลปะ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม หากไม่เป็นไปตาม "เงื่อนไขที่กำหนด" นิติบุคคลและบุคคลทั่วไปจะสูญเสียสิทธิ์ในการใช้อัตราส่วนลดสำหรับเงินสมทบประกันเข้ากองทุนประกันสังคม กองทุนบำเหน็จบำนาญ และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง:
เบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
อัลกอริธึมการคำนวณเบี้ยประกัน “เพื่อตัวคุณเอง” ไม่มีการเปลี่ยนแปลง เงินสมทบจะถูกถอนออกในจำนวนคงที่จากค่าแรงขั้นต่ำเพื่อสนับสนุนกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง หากรายได้ต่อปีเกิน 300,000 รูเบิล นอกเหนือจากเงินสมทบคงที่แล้ว ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายเงินเพิ่มเติมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นจำนวน 1% ของจำนวนเงินส่วนเกินนี้เกินกว่าขีดจำกัดที่ระบุ
ประเภทการบริจาค | รวม* |
จำนวนภาษีคงที่ในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง | ค่าแรงขั้นต่ำ x 12 เดือน x 5.1% = 4590 ถู |
จำนวนภาษีคงที่ในกองทุนบำเหน็จบำนาญ แต่มีเงื่อนไขว่าจำนวนรายได้ต่อปีของผู้ประกอบการเอกชนจะต้องไม่เกิน 300,000 รูเบิล | ค่าแรงขั้นต่ำ x 12 เดือน x 26% = 23,400 ถู |
จำนวนเงินที่จ่ายเพิ่มเติมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญหากรายได้ต่อปีของผู้ประกอบการเอกชนเกินคือ 300,000 รูเบิล | 1% ของรายได้ต่อปีของผู้ประกอบการเอกชนซึ่งลดลง 300,000 รูเบิล แต่ไม่เกิน 163,800 รูเบิล จำนวนเงินสมทบสูงสุดในปี 2560 ที่สามารถจ่ายให้กับผู้ประกอบการเอกชนในกองทุนบำเหน็จบำนาญ: 1) 8 x ค่าแรงขั้นต่ำ x 12 เดือน x 26% = 187,200 ถู 2) ชำระเงินลบภาษีคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 23,400 รูเบิล (187,200 รูเบิล – 23,400 รูเบิล = 163,800 รูเบิล) |
* การคำนวณขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำ (7,500 รูเบิล)
จากที่กล่าวมาข้างต้นจะเห็นได้ว่าการบัญชีสำหรับเบี้ยประกันยังคงไม่เปลี่ยนแปลงเลย ยกเว้นคู่สัญญาขั้นสุดท้าย (Federal Tax Service) ในการรวบรวมหนี้และรับรายงานเกี่ยวกับพวกเขา
ประเภทการชำระเงิน |
BCC สำหรับการบริจาคในช่วงก่อนปี 2017 |
BCC สำหรับการสนับสนุนปี 2017 |
ปกติ เงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2560 |
||
182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
182 1 02 02010 06 2100 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
182 1 02 02010 06 3000 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
การบริจาคให้กับ FFOMS |
||
182 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
182 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
182 1 02 02101 08 3011 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
ปกติ เงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมประจำปี 2560 สำหรับพนักงาน |
||
182 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
182 1 02 02090 07 2100 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
182 1 02 02090 07 3000 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
เงินสมทบกองทุนประกันสังคม ปี 2560"สำหรับการบาดเจ็บ" |
||
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
393 1 02 02050 07 2100 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
393 1 02 02050 07 3000 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
|
เพิ่มเติม เงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2560 สำหรับพนักงานที่มีสิทธิเกษียณก่อนกำหนด: |
||
182 1 02 02131 06 1010 160 หากอัตราภาษีไม่ขึ้นอยู่กับการประเมินพิเศษ |
||
- ตามอัตราภาษี 2 |
||
182 1 02 02132 06 1010 160 หากอัตราภาษีไม่ขึ้นอยู่กับการประเมินพิเศษ |
ตัวอย่าง การชำระเบี้ยประกันภัยในปี 2560
สินเชื่อเบี้ยประกันปี 2560
หากคุณพบว่ามีการชำระเบี้ยประกันมากเกินไปสำหรับประกันบำนาญภาคบังคับ (ประกันสังคม การแพทย์) ขั้นตอนจะขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ชำระเงินเกินนี้
วิธีหักกลบหรือคืนเงินที่จ่ายเงินสมทบมากเกินไป
การจ่ายเงินเกินเกิดขึ้นในช่วงใด? |
ว่าจะไปที่ไหน |
สิ่งที่สามารถทำได้ |
ใครจะคืนเงิน (จะดำเนินการชดเชย) |
---|---|---|---|
สำหรับช่วงก่อนปี 2560 |
สำนักงานสรรพากรจะคืนเงินตามเอกสารที่กองทุนส่งไปให้ (ข้อ 4 ของมาตรา 21 ของกฎหมายหมายเลข 250-FZ) |
||
ไปยัง Federal Tax Service พร้อมใบแจ้งยอด |
ส่งคืนหรือเครดิต ยิ่งไปกว่านั้น สามารถหักล้างกับการจ่ายเงินให้กับกองทุนเดียวกันกับที่มีการจ่ายมากเกินไปเท่านั้น (ข้อ 1.1 ของมาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
กรมสรรพากรจะคืนเงินให้ |
รายงานเบี้ยประกันภัยปี 2560
การรายงานเงินสมทบในปี 2560 จะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร กองทุนบำเหน็จบำนาญ และกองทุนประกันสังคม มาบอกรายละเอียดเพิ่มเติมกันดีกว่า
รายงานส่วนบุคคลต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย
บริษัทจะต้องส่งรายงานสองฉบับไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ อย่างแรกคือ SZV-M ที่รู้จักกันดีอยู่แล้ว แต่มีเวลาเตรียมรายงานมากขึ้น วันที่ครบกำหนดถูกเลื่อนขึ้น 5 วัน - จนถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน ตารางกำหนดเวลาสิ้นสุดการดำเนินการ SZV-M ในปี 2560 >>
รายงานฉบับที่สองคือประสบการณ์ SZV รูปแบบใหม่ประจำปี กองทุนบำเหน็จบำนาญยังคงรักษาบันทึกส่วนบุคคลไว้ และกองทุนต้องการรายงานใหม่เพื่อบันทึกจำนวนปีที่ทำงาน ครั้งแรกที่คุณต้องรายงานประจำปี 2560 ภายในวันที่ 1 มีนาคม 2561
4-FSS
จากการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 การคำนวณเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บจะถูกส่งไปยังแผนกอาณาเขตของการประกันสังคม ชื่อของแบบฟอร์มยังคงเหมือนเดิม - 4-FSS แต่ข้อมูลเกี่ยวกับเงินสมทบสำหรับความพิการและการเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรถูกลบออกไป รายงานฉบับใหม่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งกองทุนประกันสังคมลงวันที่ 26 กันยายน 2559 ฉบับที่ 381
เพื่อไม่ให้จ่ายเงินสมทบมากเกินไปสำหรับการบาดเจ็บ จนถึงวันที่ 17 เมษายน 2017 บริษัทและผู้ประกอบการได้ยืนยันกิจกรรมประเภทหลักของพวกเขา สำหรับผู้ที่ไม่ส่งเอกสารตรงเวลา FSS จะกำหนดระดับความเสี่ยงสูงสุดของรหัส OKVED ทั้งหมดที่ประกาศในทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร ตั้งแต่ปี 2560 กฎนี้ประดิษฐานอยู่ในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 1 ธันวาคม 2548 ฉบับที่ 713
การคำนวณเบี้ยประกันให้กับ Federal Tax Service
รูปแบบการคำนวณเบี้ยประกันใหม่ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/511 รายงานประกอบด้วย 24 แผ่น: หน้าชื่อเรื่อง 3 ส่วนและ 11 ภาคผนวก แต่คุณไม่จำเป็นต้องกรอกทั้งหมด
ในส่วนแรก บริษัทต่างๆ จะรายงานการมีส่วนร่วมสะสม ภาคผนวกถอดรหัสเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม และค่าใช้จ่ายสวัสดิการ มีการใช้แอปพลิเคชันสามรายการเพื่อยืนยันสิทธิ์รับอัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลง ข้อมูลในส่วนที่สองป้อนโดยวิสาหกิจชาวนาและฟาร์มเท่านั้น ในส่วนที่สาม บริษัทระบุชื่อเต็ม INN และ SNILS ของพนักงาน
การจ่ายเงินสมทบจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service สี่ครั้งต่อปี - ณ สิ้นไตรมาสไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดไป กำหนดเวลาสำหรับปี 2560 มีดังนี้:
- 2 พฤษภาคม (30 เมษายน - วันหยุด);
- 31 กรกฎาคม (30 กรกฎาคมเป็นวันหยุด)
- 30 ตุลาคม;
- 30 มกราคม 2018.
หากบริษัทมีพนักงาน 25 คนหรือน้อยกว่านั้น ก็มีสิทธิรายงานเป็นกระดาษได้ ผู้ถือกรมธรรม์รายอื่นส่งแบบฟอร์มทางอิเล็กทรอนิกส์
จะส่งรายงานเบี้ยประกันตั้งแต่ปี 2560 ได้ที่ไหน
มีการส่งรายงานที่ไหนและบ่อยแค่ไหนในปี 2559 |
รายงานตัวในปี 2559 |
รายงานตัวในปี 2560 |
จะส่งรายงานได้ที่ไหนและบ่อยแค่ไหนในปี 2560 |
กองทุนบำเหน็จบำนาญ/รายเดือน |
กองทุนบำเหน็จบำนาญ/รายเดือน |
||
กองทุนบำเหน็จบำนาญ / รายไตรมาส |
DSV-3 สำหรับผู้ถือกรมธรรม์ที่ชำระค่าเบี้ยประกันเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญของพนักงาน |
กองทุนบำเหน็จบำนาญ / รายไตรมาส |
|
กองทุนบำเหน็จบำนาญ / รายไตรมาส |
ประสบการณ์ SZV - ข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคลเกี่ยวกับระยะเวลาการให้บริการของผู้ประกันตน |
กองทุนบำเหน็จบำนาญ/รายปี |
|
กองทุนบำเหน็จบำนาญ/รายปี |
RSV-2 สำหรับฟาร์มชาวนา |
การคำนวณเบี้ยประกันภัย |
บริการภาษีของรัฐบาลกลาง /รายไตรมาส |
กองทุนบำเหน็จบำนาญ / รายไตรมาส |
แบบฟอร์ม RV-3 สำหรับนายจ้างที่จ่ายเงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติม |
||
FSS / รายไตรมาส |
แบบฟอร์ม 4-FSS (มีส่วนร่วมสำหรับการบาดเจ็บ) |
FSS / รายไตรมาส |
การเบิกจ่ายผลประโยชน์จากกองทุนประกันสังคมในปี 2560
ผลประโยชน์การเจ็บป่วย การคลอดบุตร และบุตรในปี 2560 ยังคงได้รับการชดเชยจากกองทุนประกันสังคม แต่ลำดับจะเปลี่ยนไป บริษัทจะประกาศค่าใช้จ่ายในการคำนวณเงินสมทบก่อน ผู้ตรวจสอบจะส่งข้อมูลไปยัง FSS และบริษัทจะรวบรวมเอกสารที่จำเป็น การตัดสินใจเรื่องค่าชดเชยจะกระทำโดยกองทุน
ในปี 2560 บริษัทต่างๆ ยังสามารถคืนเงินค่าใช้จ่ายในการประเมินพิเศษจากกองทุนประกันสังคมได้ และได้รับส่วนลดในอัตราเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ
เงินสมทบของกองทุนประกันสังคมและ Federal Tax Service แบ่งอย่างไร
การยอมรับการชำระเบี้ยประกันภัยสำหรับรอบระยะเวลารายงานตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2560 |
การรับชำระเบี้ยประกันภัยปี 2553-2559 |
มาตรการควบคุมเบี้ยประกันตามบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
มาตรการควบคุมเบี้ยประกันภัยปี 2553-2559 |
การตัดสินใจขอคืนเบี้ยประกันที่ชำระเกิน (เก็บได้) ปี 2553-2559 |
|
การตรวจสอบค่าใช้จ่ายในการลาป่วยและคลอดบุตรและการชดใช้ค่าประกันสังคม |
|
กองทุนบำเหน็จบำนาญยังคงรักษาบันทึกส่วนบุคคลและบริหารจัดการเงินสมทบสำหรับการประกันบำนาญโดยสมัครใจ |
การบริจาคสำหรับช่วงเวลาก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017 จะได้รับการตรวจสอบโดย FSS สำหรับช่วงระยะเวลาที่เริ่มต้นตั้งแต่ปี 2017 ด้านรายได้ของเงินสมทบจะถูกควบคุมโดยบริการภาษี และด้านรายจ่ายโดยกองทุนประกันสังคม จึงมีการตรวจสอบร่วมกัน
เบี้ยประกันภัยปี 2560: การเปลี่ยนแปลงและข่าวสารล่าสุด
วัตถุประสงค์และพื้นฐานในการคำนวณเบี้ยประกัน |
คงไว้ไม่เปลี่ยนแปลง (การชำระเงินภายในกรอบของแรงงานสัมพันธ์ กฎหมายแพ่ง และสัญญาลิขสิทธิ์) |
อัตราเบี้ยประกันภัยประเภทหลัก |
เก็บไว้สำหรับปี 2560-2561 ในจำนวน 30%: 22% สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ, 2.9% สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ, 5.1% สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับและ 10% สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับที่เกินจากวงเงินฐาน |
อัตราที่ลดลง |
อัตราภาษีที่ลดลงสำหรับผู้ชำระเงินทั้ง 13 ประเภทยังคงไม่เปลี่ยนแปลง |
การรายงาน |
1 การคำนวณเงินสมทบประกันให้กับหน่วยงานภาษี, ประสบการณ์ SZV-M และ SZV ในกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, 4-FSS ไปยังกองทุนประกันสังคม |
กำหนดเวลาส่งรายงาน |
การคำนวณเงินสมทบ - ทุกไตรมาสไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน SZV-M – จนถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน 4-FSS - อิเล็กทรอนิกส์จนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดไป กระดาษ - ไม่เกินวันที่ 20 |
วันครบกำหนดชำระเงินสมทบ |
บันทึกแล้ว: ทุกเดือนไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนปฏิทินถัดไป |
จะต้องชำระเบี้ยประกันในปี 2560 ตามกฎใหม่ ไม่จำเป็นต้องโอนเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ พวกเขาได้ถูกส่งมอบให้กับหน่วยงานด้านภาษีแล้ว CBC ก็มีการเปลี่ยนแปลงเช่นกัน มีเพียงเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บเท่านั้นที่ยังคงอยู่สำหรับกองทุนประกันสังคม
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เบี้ยประกันคืนสู่รหัสภาษี บทที่ 34 ใหม่ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียปรากฏขึ้น หน่วยงานด้านภาษีจะบริหารจัดการการจ่ายเงินสมทบ แต่ไม่ได้หมายความว่าบริษัทต่างๆ จะไม่ต้องติดต่อกับกองทุนอีกต่อไป เรามาพิจารณาว่าตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป หน่วยงานใดควบคุมกระบวนการที่เกี่ยวข้องกับเบี้ยประกัน การรายงานใด สถานที่และวิธีการส่ง
อำนาจของหน่วยงานด้านภาษีคืออะไร?
การบริหารหมายความว่าเฉพาะหน้าที่ที่กำหนดไว้อย่างชัดเจนเท่านั้นที่จะอยู่ในอำนาจของหน่วยงานด้านภาษี ซึ่งบางส่วนยังเหลืออยู่ในกองทุน ขอบเขตอำนาจของเจ้าหน้าที่ภาษีค่อนข้างกว้าง ตอนนี้พวกเขามีสิทธิ์:
- ควบคุมความถูกต้องของการคำนวณ ความครบถ้วน และทันเวลาของการชำระเบี้ยประกันภัย
- ยอมรับการคำนวณค่าเบี้ยประกันเริ่มตั้งแต่การคำนวณไตรมาส 1 ปี 2560 โปรดจำไว้ว่าคุณต้องส่งการคำนวณไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน หากวันสุดท้ายของการจัดส่งตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันที่ไม่ทำงาน กำหนดเวลาจะถูกเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป พูดง่ายๆ คือต้องส่งการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ภายในวันที่ 2 พฤษภาคม 2017
- ชดเชย/คืนเงินค่าเบี้ยประกันที่ชำระเกิน นอกจากนี้ยังใช้กับช่วงเวลาที่หมดอายุก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017 การตัดสินใจทำโดยกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียหรือกองทุนประกันสังคมและส่งไปยัง Federal Tax Service เพื่อดำเนินการ
หน่วยงานด้านภาษีจะจัดเตรียมแผนการผ่อนชำระหรือการเลื่อนเวลาเบี้ยประกัน และเรียกเก็บเงินค้างชำระ ค่าปรับ และค่าปรับ รวมถึงที่เกิดขึ้นก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017
จะทำอย่างไรกับของเหลือ
เจ้าหน้าที่ภาษีจะได้รับข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือที่ผู้ถือกรมธรรม์มี ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 จากกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคม กองทุนจะส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีผ่านระบบโต้ตอบทางอิเล็กทรอนิกส์ระหว่างแผนก
เพื่อหลีกเลี่ยงความเข้าใจผิด เป็นความคิดที่ดีที่ผู้ชำระเบี้ยประกันทุกรายจะกระทบยอดการชำระเงินของตนกับกองทุน จากนั้นการได้รับการร้องขอให้ชำระหนี้ที่ค้างชำระจะไม่แปลกใจ ในขณะเดียวกันก็เป็นไปได้ที่จะเข้าใจว่าจะต้องคืนเข้ากองทุนเป็นจำนวนเท่าใดหากมีการจ่ายเงินมากเกินไป
วิธีชำระค่าธรรมเนียมจากปี 2560 ใหม่
คุณจะต้องจ่ายเงินสมทบและส่งการคำนวณ ณ สถานที่ของทั้งองค์กรและแผนกแยกต่างหากที่คำนวณการชำระเงินและรางวัลให้กับบุคคลอย่างอิสระ ซึ่งหมายความว่าการคำนวณจะไม่ได้รับการยอมรับ ณ สถานที่ลงทะเบียนในฐานะผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด (ใน IRI) ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณ ณ ตำแหน่งของแต่ละหน่วยแยกกัน (คล้ายกับ 6-NDFL) การคำนวณจะแสดงโดยแผนกที่คำนวณค่าจ้างอย่างอิสระเท่านั้น นอกจากนี้ยังไม่จำเป็นต้องมียอดคงเหลือแยกต่างหาก เงื่อนไขนี้มีอยู่ในกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ แต่ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 กฎหมายนี้จะหยุดใช้
องค์กรมีภาระผูกพันใหม่ - เพื่อแจ้งให้หน่วยงานภาษีทราบเกี่ยวกับการอนุญาตให้หน่วยงานที่แยกจากกันมีอำนาจในการรับการชำระเงินและรางวัลให้กับบุคคล จากข้อมูลดังกล่าว หน่วยต่างๆ จะถูกลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรในฐานะผู้ชำระเบี้ยประกัน
วิธีการรายงาน
แบบฟอร์มการคำนวณเบี้ยประกันขั้นตอนการกรอกและรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551 การคำนวณนี้ไม่เพียงแต่มีข้อมูลโดยทั่วไปเกี่ยวกับผู้ชำระเบี้ยประกันเท่านั้น แต่ยังรวมถึงข้อมูลส่วนบุคคลของแต่ละบุคคลที่มีความสัมพันธ์ในการจ้างงานกับผู้จ่ายเงินด้วย
ข้อสรุปที่สำคัญสามารถสรุปได้โดยการศึกษาบรรทัดฐานของวรรค 7 ของมาตรา 431 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ถือกรมธรรม์มีความสมเหตุสมผลแม้กระทั่งก่อนเริ่มรอบระยะเวลาการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 เพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามชื่อเต็ม - SNILS-TIN (หากนายจ้างมี) สำหรับพนักงานทุกคน ความจริงก็คือ หากมีความแตกต่างเกี่ยวกับบุคคลอย่างน้อยหนึ่งคน หน่วยงานด้านภาษีจะไม่ยอมรับการคำนวณทั้งหมด ผู้ถือกรมธรรม์จะได้รับหนังสือแจ้งการปฏิเสธ ในกรณีนี้ให้มีเวลาแก้ไข 5 วัน นับจากวันที่ส่งหนังสือแจ้ง
อย่างไรก็ตาม คุณสามารถจัดทำและส่งรายงานโดยใช้บริการออนไลน์ "My Business" - การบัญชีอินเทอร์เน็ตสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก บริการนี้จะสร้างรายงาน ตรวจสอบ และส่งทางอิเล็กทรอนิกส์โดยอัตโนมัติ คุณไม่จำเป็นต้องไปที่สำนักงานสรรพากรและกองทุนเป็นการส่วนตัวซึ่งจะช่วยประหยัดเวลาอย่างไม่ต้องสงสัย แต่ยังช่วยลดความเครียดอีกด้วย คุณสามารถเข้าถึงบริการได้ฟรีโดยใช้ลิงก์นี้
กองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมจะทำอย่างไร?
หน้าที่บางอย่างในการบริหารเงินสมทบยังคงอยู่กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคม ดังนั้น กองทุนจะยังคงรับชำระเงินสมทบ รวมถึงเงินที่ปรับปรุงแล้วต่อไป ในช่วงก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017
- ดำเนินการตรวจสอบโต๊ะและในสถานที่ รวมถึงการตรวจสอบซ้ำ และตัดสินใจตามผลลัพธ์
- ตัดสินใจเกี่ยวกับการคืนเบี้ยประกันที่ชำระเกินหรือที่เรียกเก็บ (จากนั้นจะถูกโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษี) การสมัครเพื่อขอคืนเงินส่วนเกินที่เกิดขึ้น ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 จะต้องส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน
- ตัดยอดค้างชำระที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้สำหรับเบี้ยประกัน ค่าปรับ และค่าปรับ
อำนาจของกองทุนบำเหน็จบำนาญ
- การเก็บรักษาบันทึกส่วนบุคคล (ส่วนบุคคล) ในระบบประกันบำนาญภาคบังคับ
- รับข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกันตนและติดตามความถูกต้องของการนำเสนอและความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการรักษาบันทึกส่วนบุคคล (ส่วนบุคคล)
ใครเป็นคนเก็บบันทึกส่วนตัว
กองทุนบำเหน็จบำนาญจะเก็บรักษาบันทึกส่วนบุคคล (ส่วนบุคคล) ไว้ในระบบประกันบำนาญภาคบังคับ คุณยังต้องส่งข้อมูลในแบบฟอร์ม SZV-M ไปยังสำนักงานเขตแดนของกองทุน กำหนดเวลาในการส่ง SZV-M มีการเปลี่ยนแปลง คุณต้องรายงานภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน เมื่อพิจารณาถึงการเลื่อนกำหนดเวลาการรายงาน วันสุดท้ายสำหรับ SZV-M ในเดือนธันวาคม 2559 คือวันที่ 16 มกราคม 2017
ข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาการให้บริการของผู้ประกันตนจะต้องส่งไปยังสำนักงานกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นประจำทุกปีไม่เกินวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดไป ข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาการทำงานตามแบบฟอร์มใหม่ที่พัฒนาโดยกองทุนบำเหน็จบำนาญจะต้องส่งไม่เพียง แต่ในช่วงปลายปี แต่ยังรวมถึงหากพนักงานสมัครขอรับเงินบำนาญด้วย จะมีการจัดสรรสามวันนับจากวันที่ยื่นใบสมัคร
กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียยังคงรวบรวมทะเบียนของผู้ประกันตนซึ่งมีการโอนเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุนหรือนายจ้างจ่ายเงินสมทบแล้ว ในกรณีนี้ ให้ส่งแบบฟอร์ม DSV-3 ภายใน 20 วันนับจากสิ้นไตรมาส
กองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียจะได้รับข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินและเงินสมทบประกันค้างจ่ายสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ (ซึ่งจะแสดงในบัญชีของผู้ประกันตน) จากหน่วยงานภาษี มีการจัดสรรเวลา 5 วันสำหรับสิ่งนี้เมื่อมีการส่งการคำนวณทางอิเล็กทรอนิกส์หรือ 10 วันสำหรับข้อมูลที่ส่งในแบบฟอร์ม หากพบข้อผิดพลาดหรือไม่สอดคล้องกัน กองทุนจะส่งข้อมูลกลับไปยังหน่วยงานด้านภาษี ในทางกลับกัน พวกเขาจะส่งการแจ้งเตือนผู้ชำระเงินเกี่ยวกับบทบัญญัติของการปรับปรุง
เมื่อติดต่อประกันสังคม
กองทุนประกันสังคมเช่นเดิมจะควบคุมการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ ซึ่งหมายความว่าการชำระเงินสำหรับการบริจาคประเภทนี้จะยังคงได้รับการยอมรับต่อไป แบบฟอร์ม 4-FSS ใหม่จะต้องส่งไปยังกองทุนไม่ช้ากว่าวันที่ 20 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงานบนกระดาษ และก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
ขณะนี้กองทุนจะตรวจสอบความถูกต้องของค่าใช้จ่ายที่ประกาศไว้สำหรับการชำระเงินสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตรโดยใช้ข้อมูลการคำนวณที่ได้รับจากหน่วยงานด้านภาษี และที่นั่นเขาจะรายงานผลการตรวจสอบต่อหน่วยงานด้านภาษี
ในภูมิภาคที่ไม่ได้เข้าร่วมในโครงการนำร่องสำหรับการจ่ายผลประโยชน์โดยตรงจากกองทุนประกันสังคม สาขาของกองทุนเมื่อมีการร้องขอจากผู้ถือกรมธรรม์ จะคืนเงินค่าใช้จ่ายในการจ่ายความคุ้มครองส่วนเกินจากเงินสมทบที่สะสมไว้ หากคุณต้องการคืนเงินสำหรับรอบระยะเวลาหลังวันที่ 1 มกราคม 2017 คุณต้องคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงในรายการเอกสารที่ส่ง แทนที่จะเป็นแบบฟอร์ม 4-FSS คุณจะต้องส่งใบรับรองการคำนวณพร้อมกับใบสมัคร แบบฟอร์มเอกสารที่จำเป็นได้รับไว้ในจดหมายของ FSS แห่งรัสเซียลงวันที่ 7 ธันวาคม 2559 ฉบับที่ 02-09-11/04-03-27029
วิธีการกรอกเอกสารการชำระเงิน
จนกว่าระบบปฏิสัมพันธ์ใหม่ระหว่างหน่วยงานกำกับดูแลจะถูกสร้างขึ้นอย่างสมบูรณ์ อาจมีความเสี่ยงที่การชำระเงินจะถูกป้อนไม่ถูกต้องหรือสะท้อนอยู่ในฐานข้อมูลของหน่วยงานด้านภาษี ดังนั้น องค์กรจึงควรให้ความสนใจเป็นพิเศษในการกรอกรายละเอียดใบสั่งการชำระเงิน
"TIN และจุดตรวจของผู้รับ" ระบุ INN และ KPP ของหน่วยงานด้านภาษีที่ดูแลการชำระเงินของคุณ
“ผู้รับ” คือชื่อย่อของหน่วยงานการคลังของรัฐบาลกลาง และในวงเล็บคือชื่อย่อของหน่วยงานด้านภาษีที่ดูแลการชำระเงิน
"รหัสการจำแนกงบประมาณ". อักขระสามตัวแรกระบุรหัสของหัวหน้าผู้บริหารรายได้งบประมาณนั่นคือควรใช้ค่า "182" - Federal Tax Service
รหัส KBK ซึ่งต้องใช้ในการชำระเบี้ยประกันตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 7 ธันวาคม 2016 หมายเลข 230n (จดทะเบียนกับกระทรวงยุติธรรม) เมื่อกรอกรหัสโปรดใช้ความระมัดระวังเป็นพิเศษกับประเภทย่อยของรายได้: ซึ่งจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ชำระเบี้ยประกัน และอย่าลืมระบุว่าจะชำระเงินในช่วงใด
ความสนใจ!
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป ให้ชำระเงินสมทบสำหรับ BCC ใหม่เท่านั้น แม้ว่าจะเป็นการชำระเงินสำหรับเดือนธันวาคมก็ตาม เราได้แสดงรหัสใหม่ไว้ในตารางด้านล่าง ในเดือนธันวาคม ชำระค่าธรรมเนียมสำหรับ KBK เก่า
โต๊ะ. BCC ใหม่สำหรับการสนับสนุนในปี 2560
ประเภทการชำระเงิน | เคบีเค |
|
ผลงานเดือนธันวาคม "2559 | ค่าธรรมเนียมสำหรับเดือนมกราคม กุมภาพันธ์ ฯลฯ |
|
เงินสมทบจากผลประโยชน์ของพนักงาน |
||
เงินสมทบบำนาญ | ||
ผลงาน | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
การลงโทษ | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
ค่าปรับ | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
เงินสมทบสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตร |
||
ผลงาน | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
การลงโทษ | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
ค่าปรับ | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
เงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ |
||
ผลงาน | 393 1 02 02050 07 1000 160 | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
การลงโทษ | 393 1 02 02050 07 2100 160 | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
ค่าปรับ | 393 1 02 02050 07 3000 160 | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ |
||
ผลงาน | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
การลงโทษ | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
ค่าปรับ | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
เอเลนา คูลาโควา