ค่าวันหยุดพักผ่อนสะท้อนให้เห็นในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ประการเป็นเงินเดือน การกลิ้งใบ: ตัวอย่างการเติม

จะสะท้อนค่าวันหยุดและเงินเดือนในส่วนที่ 2 ของการคำนวณ 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือนได้อย่างไร จะแสดงจำนวนเงินได้อย่างไรหากจ่ายเงินเดือนและวันหยุดพักร้อนในวันเดียวกัน เราตอบคำถามที่ได้รับจากผู้อ่านของเรา

คำถาม

เมื่อวันที่ 22 สิงหาคม 2559 มีการออกเงินเดือนสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่ 08/01/2559 ถึง 08/24 ปี 2559 และค่าลาพักร้อนตั้งแต่วันที่ 25/08/2559 ถึง 09/07/2559 นั่นคือพนักงานไปพักร้อนในวันที่ 24/08/2559 และเขาได้รับเงินเดือนสำหรับเดือนนั้นพร้อมกับค่าวันหยุดพักผ่อน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะโอนภายในวันเดียวกัน จะสะท้อนสิ่งนี้ใน 6NDFL เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2559 ได้อย่างไร ขอบคุณ สเวตลานา

คำตอบ

อัลกอริทึมสำหรับการกรอกส่วนที่ 1 ในกรณีนี้จะไม่มีคุณสมบัติพิเศษใด ๆ ต้องรวมจำนวนรายได้ในบรรทัด 020 จำนวนภาษีค้างจ่ายควรแสดงไว้ในบรรทัด 040 และจำนวนเงินที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายจริงในบรรทัด 070

วันที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของการจ่ายค่าพักร้อนคือวันที่ชำระเงินจริง ภาษีจะต้องโอนไปยังงบประมาณไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่จ่ายรายได้ ในส่วนที่ 2 ค่าจ้างวันหยุด คุณต้องระบุ:

• ออนไลน์ 100 – 22/08/2559;
• ออนไลน์ 110 – 22/08/2559;
• ออนไลน์ 120 – 31/08/2559;
• บรรทัด 130 - จำนวนค่าจ้างวันหยุดสะสม

หากจ่ายเงินเดือนภายในสิ้นเดือนการกรอกส่วนที่ 2 จะมีคุณสมบัติบางอย่าง ความจริงก็คือวันที่ได้รับรายได้จริงในรูปแบบของเงินเดือนคือวันสุดท้ายของเดือนที่เกิดขึ้น (ข้อ 2 ของมาตรา 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เงินเดือนที่ออกก่อนวันที่นี้จะถูกรับรู้เป็นเงินทดรอง และองค์กรมีสิทธิหักภาษี ณ ที่จ่ายได้เฉพาะเมื่อชำระเงินสดครั้งต่อไปเท่านั้น ในกรณีนี้ ส่วนที่ 2 จะถูกกรอกดังนี้:

• บรรทัด 100 – วันสุดท้ายของเดือนที่มีเงินเดือนสะสม (08/31/2559)
• บรรทัด 110 - วันที่ชำระเงินรายได้ที่องค์กรมีสิทธิ์หักภาษี ณ ที่จ่ายจากค่าจ้างที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ (เช่นวันที่ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับเดือนถัดไป)
• บนบรรทัด 120 – วันถัดไปหลังจากวันที่ที่ระบุในบรรทัด 110
• บรรทัด 130 – จำนวนรายได้สะสม
• บรรทัด 140 - จำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย

6-NDFL เป็นหนึ่งในประเภทการรายงานรายได้ของบุคคลที่จ้างโดยผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC การจ่ายค่าวันหยุดจะแสดงในการคืนภาษีนี้ด้วย นักบัญชีทุกคนจำเป็นต้องรู้ว่ามีความแตกต่างอะไรบ้างเมื่อกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา -6 และวิธีสะท้อนวันหยุดพักผ่อนประเภทต่างๆ ในแบบฟอร์มอย่างถูกต้อง

สิ่งที่ควรสะท้อนให้เห็นในรูปแบบ 6-NDFL

6-NDFL เป็นการคืนภาษีที่นายจ้างยื่น โดยจะต้องแสดงรายได้ของบุคคลที่บริษัทว่าจ้าง การประกาศนี้แสดงข้อมูลต่อไปนี้:

• จำนวนรายได้ทั้งหมดนั้นเอง
• การหักภาษีทั้งหมด
• จำนวนภาษี (โดยปกติจะเป็นภาษีเงินได้ 13 หรือ 30%)

ผู้ประกอบการและ LLC ทั้งหมดที่มีพนักงานจะต้องส่งคำประกาศแบบฟอร์ม 6-NDFL

ภาพสะท้อนการจ่ายเงินช่วงลาพักร้อนของพนักงานในคอลัมน์การประกาศ

ค่าวันหยุดสามารถจ่ายพร้อมกันกับเงินเดือนหรือแยกจากกันก็ได้ ดังนั้นจึงมี 2 ตัวเลือกสำหรับวิธีที่คุณสามารถสะท้อนสิ่งเหล่านี้ในใบรับรอง 6-NDFL

• หากมีการจ่ายค่าวันหยุดในเวลาที่ต่างกันกับเงินเดือนพื้นฐาน คุณจะต้องป้อนค่าเหล่านี้ในคอลัมน์แยกต่างหากในส่วนที่ 2 ของการประกาศนี้
• หากมีการจ่ายค่าวันหยุดพร้อมกันกับเงินเดือนพื้นฐาน ในกรณีนี้ ยังคงจำเป็นต้องป้อนค่าเหล่านี้ในคอลัมน์แยกต่างหากของส่วนที่ 2 ของการประกาศนี้

จากนี้เราสรุปได้ว่าไม่ว่าในกรณีใด ค่าวันหยุดพักผ่อนควรแสดงในคอลัมน์แยกต่างหากในส่วนที่สองของการประกาศ เนื่องจากหากสะสมค่าจ้างวันหยุดร่วมกับเงินเดือน ระยะเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะแตกต่างออกไป

กรอกส่วนแรก: ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของพนักงานและการชำระภาษี

ตอนนี้เล็กน้อยเกี่ยวกับการกรอกแผ่นที่ 2 ของการประกาศ ในบรรทัด 020 คุณควรระบุจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน ในบรรทัด 040 เราเขียนภาษีสุดท้ายที่ต้องคำนวณจากจำนวนเงินเหล่านี้ ในบรรทัด 070 เราระบุจำนวนภาษีทั้งหมดที่จะโอน

คำแนะนำ: สะท้อนยอดคงค้าง การหัก และการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตัวอย่างที่เป็นรูปธรรมจะช่วยให้คุณเข้าใจวิธีสะท้อนธุรกรรมการจ่ายเงินพนักงานสำหรับวันหยุดพักผ่อนครั้งต่อไปอย่างถูกต้อง

สมมติว่ามีการจ่ายค่าจ้างวันหยุดในวันที่ 27 มีนาคม 2019 จากนั้นจะต้องสะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ซึ่งร่างขึ้น ณ วันที่รายงานวันที่ 31/03/2019 ดังนี้:

• ในบรรทัด 100 ระบุวันที่ 03/27/2019
• ออนไลน์ 110 - 03/27/2019;
• ออนไลน์ 120 - 04/02/2019;
• ในบรรทัด 130 และ 140 - ตัวบ่งชี้ทั้งหมดที่จำเป็น

วิธีแสดงการจ่ายเงินวันหยุดยกยอด

ด้านล่างนี้เป็นอัลกอริทึมของการดำเนินการสำหรับแสดงในการประกาศการจ่ายเงินลาพักร้อนที่ยกยอดไปยังเดือนหรือไตรมาสถัดไป

• จำนวนเงินคงค้างโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาการชำระเงินจะระบุไว้ในส่วนแรกของการประกาศ
• การชำระค่าจ้างวันหยุดโดยระบุวันที่จริงและจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะแสดงในส่วนที่สอง

การจ่ายเงินพักร้อนแบบพกติดตัว (ธันวาคม-มกราคม): ชำระเมื่อใด วิธีคำนวณและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การกรอกคำประกาศในกรณีการชำระค่าวันหยุดพักผ่อนแบบยกยอดยังคงทำให้เกิดคำถามมากมายในหมู่นักบัญชี ทุกวันนี้ ตำแหน่งที่พบบ่อยที่สุดคือค่าวันหยุดพักผ่อนยกยอดสะท้อนให้เห็นในการประกาศในรอบระยะเวลารายงานเมื่อบริษัทจ่ายเงินค่าพักร้อนจริง หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและโอนไปยังงบประมาณ

ค่าวันหยุดสำหรับเดือนธันวาคม 2560 ถูกโอนในเดือนธันวาคมและภาษีถูกโอนในเดือนธันวาคม แต่กำหนดเวลาในการโอนภาษีตรงกับวันที่ 31 ธันวาคม 2017 ซึ่งเป็นวันหยุด วันทำการถัดไปคือ 01/09/2018 ซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินเหล่านี้จะต้องแสดงในส่วนที่ 2 ของการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2018

นางสาวhttps://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=446641

วิธีสะท้อนการชำระเงินเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณรายได้เฉลี่ยใหม่

หากพนักงาน "อยู่เกินกำหนด" วันหยุดของเขาหรือจำเป็นต้องจ่ายค่าวันหยุดพักผ่อนเพิ่มเติมเนื่องจากการคำนวณไม่ถูกต้อง ข้อมูลนี้ควรรวมอยู่ในการประกาศ

• วันที่ได้รับการชำระเงินเพิ่มเติมนี้จะแสดงในบรรทัด 100 และ 110
• บรรทัด 120 มีอยู่ในกรณีที่การชำระเงินตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ และจำเป็นต้องโอนวันที่ชำระเงินจริงไปเป็นวันธรรมดา
• ในบรรทัดที่ 130 และ 140 คุณต้องระบุจำนวนเงินรวมของการชำระเงินและภาษีหัก ณ ที่จ่าย

วิธีกรอกแบบฟอร์มกรณีชำระเงินก้อนเพื่อลาพักร้อน

ด้านล่างนี้เป็นอัลกอริทึมสำหรับการกรอกคำประกาศในสถานการณ์นี้:

• ในส่วนที่สองบรรทัด 100 คุณต้องระบุจำนวนเงินที่ชำระทั้งหมด
• ในบรรทัด 110 - วันที่ชำระเงินเหล่านี้

รหัสอะไรที่จะระบุ

การจ่ายครั้งเดียวไม่สามารถจัดเป็นค่าตอบแทนและโบนัสได้ ดังนั้นจึงไม่มีการระบุรหัสแยกต่างหากในการประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา -6 ขอแนะนำให้จัดประเภทเป็นการจ่ายเงิน "อื่นๆ" โดยระบุรหัสรายได้ 4800 และคุณไม่ควรจัดประเภทการจ่ายเงินนี้เป็น "เงินลาพักร้อน"

การลาคลอดบุตรควรรวมอยู่ใน 6-NDFL หรือไม่

เนื่องจากการลาคลอดบุตรไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จึงไม่ควรแสดงในแบบฟอร์ม 6-NDFL

เงินเดือนและเงินชดเชยเมื่อเสียชีวิตต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่?

ในศิลปะ มาตรา 184 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานแห่งสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าหากลูกจ้างเสียชีวิต ญาติของเขาจะต้องได้รับการชดใช้ค่าทำศพและค่าจ้างที่ยังไม่ได้จ่าย จดหมายลงวันที่ 30 มกราคม 2556 เลขที่ 03–04–06/4–28 จากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าการชำระเงินเหล่านี้ไม่ต้องเสียภาษี และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกประเมินจากรายได้ของทายาทของผู้เสียชีวิต

กำหนดเวลาในปี 2018

• ไตรมาสแรกของปี - จนถึง 30 เมษายน
• ครึ่งปี - จนถึง 31 กรกฎาคม
• เก้าเดือนแรก - จนถึงวันที่ 31 ตุลาคม
• ตลอดทั้งสิบสองเดือน - จนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป

บทลงโทษสำหรับการชำระล่าช้า

หากเรากำลังพูดถึงการละเมิดกำหนดเวลาในการส่งคำประกาศนี้ บริษัท จะถูกปรับ 1,000 รูเบิลในแต่ละเดือนที่ล่าช้า ในบางกรณี ความล่าช้าอาจส่งผลให้สำนักงานสรรพากรปิดกั้นบัญชีธนาคารของบริษัท อาจต้องใช้เวลาหลายสัปดาห์ก่อนที่การตัดสินใจระงับการดำเนินการจะถูกยกเลิก

ความรับผิดชอบในการขาดข้อมูลที่จำเป็น

หากเรากำลังพูดถึงการให้ข้อมูลที่เป็นเท็จในการประกาศหรือข้อมูลที่หายไปบางส่วน สิ่งนี้คุกคามบริษัทด้วยค่าปรับ 500 รูเบิล

การกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา-6 ไม่ใช่เรื่องยาก สิ่งสำคัญคือการบัญชีค่าจ้างวันหยุดอย่างถูกต้องโปรดจำไว้ว่าจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในเวลาที่เหมาะสมป้อนรหัสหักอย่างถูกต้องและปฏิบัติตามกฎทั่วไปในการกรอกแบบฟอร์ม ต้องรับผิดชอบในการจัดทำคำประกาศของคุณ เนื่องจากบริษัทอาจต้องเสียค่าปรับจากการให้ข้อมูลที่เป็นเท็จหรือทำผิดพลาด

เมื่อจัดตั้ง 6-NDFL รายได้ที่เกิดขึ้นกับพลเมืองจะรวมอยู่ในรายงานด้วย ประการแรก ได้แก่ เงินเดือน สวัสดิการ และค่าวันหยุดพักผ่อน การชำระเงินดังกล่าวจะคำนวณในลักษณะพิเศษ

มาดูวิธีสะท้อนการจ่ายเงินลาพักร้อนในรูปแบบ 6-NDFL - ตัวอย่างการกรอกและตัวอย่างส่วนต่างๆ ของแบบฟอร์มมีอยู่ด้านล่าง

วันหยุดจ่ายพร้อมกับเงินเดือนใน 6-NDFL

นายจ้างจะต้องส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL ไปยังหน่วยงานด้านภาษีทุกไตรมาส โดยเน้นทั้งจำนวนเงินที่ได้รับเฉพาะในรอบระยะเวลารายงานและยอดรวมตั้งแต่ต้นปี

แบบฟอร์มนี้ไม่เพียงแต่รวมถึงจำนวนเงินเดือนเท่านั้น แต่ยังรวมไปถึงค่าวันหยุดพักผ่อนด้วย

มาตรา 136 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าพนักงานมีสิทธิ์ได้รับเงินลาพักร้อนไม่ช้ากว่าสามวันก่อนวันเริ่มลาพักร้อน

เมื่อหักภาษี ณ ที่จ่าย ให้ใช้กฎต่อไปนี้:

• วันที่รับรู้รายได้คือวันที่บุคคลได้รับเงินสดในมือ สิ่งนี้ควบคุมโดยมาตรา 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การจ่ายค่าพักร้อนเหล่านี้ในรูปแบบ 6-NDFL แสดงในบรรทัดที่ 100 ส่วนที่ 2
• วันที่หักภาษีเงินได้จะเป็นวันที่พนักงานได้รับเงินด้วย นี่คือที่ระบุไว้ในมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อมูลนี้แสดงในบรรทัดที่ 110 ส่วนที่ 2
• กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินค่าจ้างวันหยุดคือวันสุดท้ายของเดือนที่บุคคลนั้นได้รับเงินจริง สิ่งนี้ระบุโดยมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อมูลถูกป้อนในบรรทัด 120 ส่วนที่ 2

บันทึก!เมื่อเราพูดถึงจำนวนเงินเดือน วันที่รับรายได้ถือเป็นวันสุดท้ายของเดือนที่สะสมไว้

เมื่อสะสมทั้งจำนวนเงินเดือนและวันหยุดในหนึ่งเดือน วันหยุดจะแสดงในรายงานตามกฎต่อไปนี้:

• หากจ่ายค่าจ้างและค่าวันหยุดในวันต่างกัน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการจ่ายวันหยุดใน 6-NDFL จะถูกจัดทำขึ้นโดยระบุวันที่แยกต่างหากเกี่ยวกับระยะเวลาในการออกและชำระภาษีเงินได้
• หากพนักงานได้รับจำนวนเงินทั้งสองในวันเดียวกัน พวกเขาจะต้องแบ่งออกเป็นส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL เนื่องจากกำหนดเวลาในการโอนภาษีจะยังคงแตกต่างกัน

จากนี้เราสามารถสรุปได้ว่าการจ่ายค่าลาพักร้อนในส่วนที่ 2 ของ 6-NDFL จะแสดงแยกกันเสมอตามเงื่อนไข 100-140 เนื่องจากวันที่ชำระเงินครั้งสุดท้ายสำหรับจำนวนเงินเหล่านี้จะแตกต่างกัน นี่เป็นหลักฐานในจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 11 พฤษภาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/8312

ในส่วนที่ 1 รายได้ทั้งหมดจะถูกป้อนในบรรทัด 020 ใช้การหักเงินในบรรทัด 030 ภาษีค้างจ่ายในบรรทัด 040 และภาษีหัก ณ ที่จ่ายในบรรทัด 070

มาดูกันว่าค่าจ้างและค่าพักร้อนสะท้อนให้เห็นใน 6-NDFL อย่างไรตัวอย่างการกรอกทีละบรรทัด

องค์กรออกค่าจ้างวันที่ 8 เงินเดือนสำหรับเดือนมกราคมจ่ายในวันที่ 02/08/2019 และมีจำนวน 45,000 รูเบิล ในวันเดียวกับเงินเดือนบุคคลจะได้รับเงินลาพักร้อนจำนวน 42,000 รูเบิล การหักเงินไม่สามารถใช้กับพนักงานได้

แบบฟอร์มจะถูกกรอกดังนี้:

ในส่วนที่ 1:

• บรรทัด 020 – รายได้รวม (45,000 + 42,000 = 97,000)
• บรรทัด 040 – ภาษีค้างจ่าย (97,000*0.13=12,610)
• บรรทัด 070 – ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (12,610)

ในส่วนที่ 2:

• บรรทัด 100 – วันที่ได้รับรายได้ในรูปของค่าจ้าง (02/08/2019)
• บรรทัด 110 – วันที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้นี้ (02/08/2019)
• บรรทัด 120 เป็นวันสุดท้ายสำหรับการชำระภาษีนี้ (02/11/2019 (วันศุกร์ที่ 8 กุมภาพันธ์))
• บรรทัด 130 – จำนวนรายได้สำหรับเดือนมกราคม (45,000)
• บรรทัด 140 – จำนวนภาษีเงินได้จากค่าจ้าง (45,000*0.13=5,850)
• บรรทัด 100 – วันที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของการจ่ายค่าพักร้อน (02/08/2019)
• บรรทัด 110 – วันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ประเภทนี้ (02/08/2019)
• บรรทัด 120 เป็นวันสุดท้ายสำหรับการชำระภาษีนี้ (02/28/2019)
• บรรทัด 130 – จำนวนค่าจ้างวันหยุด (42,000)
• บรรทัด 140 – จำนวนภาษีเงินได้จากการจ่ายค่าพักร้อน (42,000*0.13=5,460)

90 ตัวอย่างการกรอก 6-NDFL ในปี 2562

ค่าวันหยุดแยกจากเงินเดือนใน 6-NDFL

หากวันที่ได้รับค่าจ้างและวันหยุดคงค้างแตกต่างกัน จะแสดงให้เห็นในส่วนที่ 2 แบบฟอร์ม 6-NDFL จะสะท้อนการจ่ายค่าพักร้อนในกรณีนี้ได้อย่างไร?

ใน 6-NDFL วันที่ได้รับรายได้ "ค่าลาพักร้อน" จะแตกต่างจากรายได้ "เงินเดือน" ดังนั้นในส่วนที่ 1 ตามปกติยอดรวมสำหรับรายได้ทุกประเภทจะแสดงในส่วนที่ 2 บรรทัด 100-140 จะถูกกรอกแยกกันสำหรับแต่ละประเภท

มาดูวิธีแสดงการจ่ายเงินลาพักร้อนในรูปแบบ 6-NDFL ลองใช้ตัวอย่างเดียวกัน แต่สมมติว่าพนักงานได้รับเงินลาพักร้อนในวันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2019

แบบฟอร์ม 6-NDFL จะมีลักษณะดังนี้:

• บรรทัด 020 – จำนวนเงินทั้งหมด เงินเดือนบวกค่าลาพักร้อน (45,000 + 42,000 = 97,000)
• บรรทัด 040 – ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาค้างรับจากยอดรวม (97,000*0.13=12,610)
• บรรทัด 070 – หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (12,610)

• หน้า 100 – วันที่ได้รับรายได้ในรูปของเงินเดือน (02/08/2019)
• หน้า 110 – วันที่หักรายได้จากรายได้นี้ (02/08/2019)
• หน้า 120 – วันสุดท้ายของการโอนภาษีนี้ (02/11/2019)
• หน้า 130 – เงินเดือนค้างรับสำหรับเดือนมกราคม (45,000)
• บรรทัด 140 – จำนวนภาษีเงินได้จากค่าจ้าง (45,000*0.13=5,850)
• หน้า 100 – วันที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของการจ่ายค่าพักร้อน (02/14/2019)
• หน้า 110 – วันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (02/14/2562)
• หน้า 120 – กำหนดเวลาโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (02/28/2019)
• หน้า 130 – จำนวนค่าจ้างวันหยุด (42,000)
• หน้า 140 – จำนวนภาษีเงินได้จากการจ่ายค่าพักร้อน (42,000*0.13=5,460)

ดังนั้นจึงอาจกล่าวได้ว่าส่วนที่ 2 ไม่สามารถรวมรายได้ประเภทต่างๆ และวันที่รับที่แตกต่างกันได้ หากพนักงานได้รับรายได้หลายประเภทในส่วนที่ 2 คุณจะต้องกรอกหลายบรรทัด 100-140

การจ่ายเงินช่วงวันหยุดยกยอดเป็น 6-NDFL

จำนวนวันหยุดยกยอดเกิดขึ้นเมื่อบุคคลได้รับเงินในหนึ่งเดือน แต่การลาพักร้อนของเขาเริ่มต้นในเดือนถัดไปเท่านั้น

เมื่อสะท้อนถึงจำนวนเงินดังกล่าวจะต้องคำนึงถึงวันที่รับรู้รายได้การหัก ณ ที่จ่ายและการโอน

ลองพิจารณาตัวอย่างเมื่อพนักงานได้รับเงินลาพักร้อนในวันที่ 31 มกราคม 2019 แต่การลาพักร้อนของเขาเริ่มในวันที่ 4 กุมภาพันธ์ 2019 เท่านั้น จำนวนค่าจ้างวันหยุดคือ 42,000 รูเบิล แบบฟอร์มที่กรอกเสร็จแล้วจะมีลักษณะดังนี้:

• วินาที. 1 หน้า 020 – 42,000
• วินาที. 1 หน้า 040 – 5460
• วินาที. 1 หน้า 070 – 5460
• วินาที. 2 หน้า 100 – 31/01/2019
• วินาที. 2 หน้า 110 – 31/01/2019
• วินาที. 2 หน้า 120 – 31/01/2019
• วินาที. 2 หน้า 130 – 42,000
• วินาที. 2, หน้า 140 – 5,460

อีกสถานการณ์หนึ่งคือการคงค้างในรอบระยะเวลารายงานหนึ่ง (ไตรมาส) และการชำระเงินในอีกช่วงเวลาหนึ่ง ตัวอย่างเช่น พนักงานได้รับค่าจ้างวันหยุดสะสมในวันที่ 29 มีนาคม 2019 แต่เขาได้รับเงินในวันที่ 1 เมษายน 2019 รายได้นี้จะแสดงเฉพาะในรายงานครึ่งปีเท่านั้น และจะไม่แสดงในรูปแบบไตรมาสที่ 1

รายงานจะมีลักษณะดังนี้:

• วินาที. 1 บรรทัด 020 – 42 000
• วินาที. 1 บรรทัด 040 – 5460
• วินาที. 1 สาย 070 – 5460
• วินาที. 2 บรรทัดที่ 100 – 04/01/2019
• วินาที. 2 บรรทัด 110 – 04/01/2019
• วินาที. 2 บรรทัด 120 – 30/04/2019
• วินาที. 2 บรรทัด 130 – 42,000
• วินาที. 2 บรรทัด 140 – 5,460

บันทึก!เมื่อพนักงานที่ถูกไล่ออกได้รับค่าตอบแทนสำหรับการลาพักร้อนในแบบฟอร์ม 6-NDFL จะแสดงในช่วงเวลาที่วันสิ้นสุดสัญญาจ้างงานตก

เป็นเวลาหลายปีแล้วที่การกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL ก่อให้เกิดคำถามจากนักบัญชี ซึ่งมีคำถามที่ซับซ้อนมากกว่าคำถามอื่น สถานการณ์ที่ต้องจ่ายค่าลาพักร้อนก็ไม่สามารถหลีกหนีชะตากรรมนี้ได้ และปัญหาหลักคือพวกเขามีกฎเกณฑ์ในการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของตนเองซึ่งแตกต่างจากค่าจ้างและการชำระเงินอื่น ๆ นอกเหนือจากการจ่ายค่าวันหยุดแล้ว ยังมีคำถามมากมายเกิดขึ้นเกี่ยวกับการชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้เมื่อถูกเลิกจ้าง

เพื่อนร่วมงานฉันอยากให้คุณมั่นใจทันที! ในสถานการณ์ที่ต้องจ่ายค่าวันหยุดและถึงแม้จะมีค่าตอบแทนเมื่อกรอก 6-NDFL ทุกอย่างค่อนข้างสมเหตุสมผลและปฏิบัติตามกฎง่ายๆ ในบทความนี้เราจะดูสิ่งนี้พร้อมตัวอย่างที่เป็นประโยชน์ เราจะพูดถึงเรื่องอะไร?

1. ความยากของ 6-NDFL มาจากไหน?

2. วันที่ได้รับเงินลาพักร้อนตาม 6-NDFL

3. วันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายค่าพักร้อนใน 6-NDFL

4. กำหนดเส้นตายในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายเงินวันหยุดไปยัง 6-NDFL

5. ค่าวันหยุดพักผ่อนในส่วนที่ 1 ของรายงาน 6-NDFL

6. วิธีแสดงการจ่ายเงินลาพักร้อนในรูปแบบ 6-NDFL

9. เราสะท้อนการจ่ายเงินวันหยุดพร้อมกับเงินเดือนใน 6-NDFL

เอาล่ะไปตามลำดับกัน

1.ปัญหาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ม.6 มาจากไหน?

ก่อนที่คุณจะทราบวิธีแสดงการจ่ายเงินช่วงลาพักร้อนในรูปแบบ 6-NDFL คุณควรเข้าใจว่าวิธีแก้ปัญหาสำหรับสถานการณ์ใด ๆ ที่เกิดขึ้นนั้นเป็นไปตามตรรกะของการสร้างแบบฟอร์มการรายงานนั่นเอง รายงานในแบบฟอร์ม 6-NDFL จะถูกส่งทุกไตรมาสและเสร็จสิ้นในวันที่รายงาน - 31 มีนาคม, 30 มิถุนายน, 30 กันยายน, 31 ธันวาคม ประกอบด้วยสองส่วน หลักการรวมรายได้และภาษีที่ไม่เหมือนกัน:

ส่วนที่ 1จะถูกเติมด้วยยอดสะสมตลอดทั้งปีนั่นคือ รายได้และภาษีรวมสะท้อนให้เห็นแล้ว รวมถึงรายได้ที่พนักงานถือว่าได้รับ

ส่วนที่ 2รวมเฉพาะธุรกรรมที่ดำเนินการในช่วง 3 เดือนที่ผ่านมา นอกจากนี้ เกณฑ์หลักในการรวมไว้ในส่วนนี้คือกำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ภายในรอบระยะเวลารายงานนี้ (ไม่ใช่กำหนดเวลาจริง แต่เป็นกำหนดเวลาตามกฎหมาย)

ปัญหาหลักในการกรอกนั้นเกี่ยวข้องกับข้อเท็จจริงที่ว่า วันที่รับรายได้การหักและการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแตกต่างกันและอาจอยู่ในรอบระยะเวลาการรายงานที่แตกต่างกัน นี่เป็นเรื่องจริงสำหรับการจ่ายเงินช่วงวันหยุดด้วย ดังนั้นก่อนอื่นเรามาดูวิธีการกำหนดวันที่รับรายได้สำหรับการจ่ายค่าพักร้อนวันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายและกำหนดเวลาในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ประเภทนี้คืออะไร อย่างไรก็ตาม หากองค์กรของคุณจ่ายเงินปันผล ให้กรอก 6-NDFL สำหรับการชำระเงินประเภทนี้

2. วันที่ได้รับเงินลาพักร้อนตาม 6-NDFL

ค่าทำงานในวันหยุดตามที่ศาลฎีกากำหนด เป็นส่วนหนึ่งของค่าจ้าง อย่างไรก็ตามวันที่ได้รับรายได้จริงในรูปแบบของค่าจ้างวันหยุดไม่ได้ถูกกำหนดโดยค่าจ้าง แต่ตามวรรค 1 ของข้อ 1 ของข้อ 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุด สหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02/07/2555 ฉบับที่ 11709/11 หนังสือกระทรวงการคลังลงวันที่ 26/01/2558 ฉบับที่ 03-04-06/2187 เป็นต้น)

เหล่านั้น. เพื่อประโยชน์ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา วันที่ได้รับค่าจ้างวันหยุดใน 6-NDFL คือวันที่จ่ายเงินให้กับพนักงาน— โอนเข้าบัญชีธนาคาร การถอนเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 21 กรกฎาคม 2017 เลขที่ BS-4-11/14329@)

ตามมาตรา 136 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานนายจ้างมีหน้าที่ต้องจ่ายค่าพักร้อนไม่เกิน 3 วันก่อนวันเริ่มวันหยุดตามปฏิทิน (ยังมีจดหมายจาก Rostrud ลงวันที่ 30 กรกฎาคม 2557 หมายเลข 1693-6-1 บน หัวข้อนี้).

วันที่เริ่มต้นของวันหยุดไม่สำคัญแม้ว่าจะตรงกับเดือนปฏิทินถัดไปก็ตาม ไม่สำคัญว่าวันหยุดจะสามารถโอนได้และส่งผลต่อเดือน ไตรมาส ปีปฏิทินที่แตกต่างกันหรือไม่ (จดหมายของ Federal Tax Service แห่งรัสเซียลงวันที่ 24 พฤษภาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/9248) ในการกำหนดวันที่รับรายได้เฉพาะวันที่ชำระเงินค่าลาพักร้อนเท่านั้นที่สำคัญ สำหรับวันนี้ ให้กรอกบรรทัด 100 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL

วันที่ชำระเงินค่าวันหยุดพักผ่อนจะเป็นตัวกำหนดว่าจำนวนเงินค่าวันหยุดพักผ่อนและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นจัดอยู่ในส่วนที่ 1 หรือไม่

3. วันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายค่าพักร้อนใน 6-NDFL

ขั้นตอนสำคัญถัดไปในการแสดงการจ่ายเงินลาพักร้อนในรูปแบบ 6-NDFL คือการกำหนดวันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายซึ่งแสดงในบรรทัด 110 ทุกอย่างง่ายมากที่นี่: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหัก ณ เวลาที่ชำระรายได้(ข้อ 4 ของมาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษี) ดังนั้นสำหรับการจ่ายค่าพักร้อนวันที่ได้รับรายได้และวันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายเงินพักร้อนใน 6-NDFL จะตรงกันคือ นี่คือวันหนึ่ง

4. กำหนดเส้นตายในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายเงินวันหยุดไปยัง 6-NDFL

โดยทั่วไปสำหรับรายได้ส่วนใหญ่กำหนดเวลาในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นงบประมาณไม่ช้ากว่าวันทำการแรกถัดจากวันที่ชำระเงินรายได้ แต่ภาพต่างกับการจ่ายวันหยุด! เนื่องจากกำหนดเวลาในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายค่าพักร้อนนั้นได้รับการควบคุมโดยบรรทัดฐานแยกต่างหาก - ข้อ 6 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษี จะต้องนำส่งภาษี ไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่มีการชำระเงินเกิดขึ้น.

ในอีกด้านหนึ่ง กฎนี้ออกแบบมาเพื่อทำให้การบัญชีง่ายขึ้นและลดจำนวนการชำระเงิน โดยเฉพาะเมื่อมีพนักงานจำนวนมาก เพราะในระหว่างเดือนตัวแทนภาษีสามารถ “สะสม” จำนวนภาษีจากการจ่ายค่าพักร้อนและเมื่อสิ้นเดือนจะโอนเป็นการชำระเงินครั้งเดียว

แต่สำหรับนักบัญชีเนื่องจากภาระงานหนักบางครั้งการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทันทีที่จ่ายค่าจ้างวันหยุดของพนักงานจึงง่ายกว่าเพื่อไม่ให้ลืมในอนาคตและไม่ทำให้การโอนล่าช้า รหัสภาษีไม่ได้ห้ามสิ่งนี้ ดังนั้นให้ทำสิ่งที่สะดวกที่สุดสำหรับคุณ

กำหนดเวลาในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายเงินพักร้อนเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 จะแสดงในบรรทัด 120 เพื่อช่วยคุณชำระภาษี

5. ค่าวันหยุดพักผ่อนในส่วนที่ 1 ของรายงาน 6-NDFL

ดังนั้นเราจึงได้จัดเรียงวันที่ที่แสดงไว้ในส่วนที่ 2 หลังจากนั้นเราจะวิเคราะห์สถานการณ์ที่มีปัญหาและดูตัวอย่างว่าการจ่ายค่าพักร้อนสะท้อนให้เห็นใน 6-NDFL อย่างไร ในระหว่างนี้ มีเพียงคำไม่กี่คำเกี่ยวกับส่วนที่ 1 ทุกอย่างก็เรียบง่ายที่นี่

ส่วนนี้รวมถึงรายได้ที่เกิดขึ้นกับพนักงาน สำหรับเงินเดือน นี่คือวันสุดท้ายของเดือน และสำหรับการจ่ายค่าลาพักร้อน ดังที่เราทราบแล้วว่าคือวันจ่ายเงิน

เหล่านั้น. หากการจ่ายเงินค่าพักร้อนเกิดขึ้นในช่วงเวลานี้ (หรือในช่วงก่อนหน้าเนื่องจากส่วนนี้เต็มไปด้วยยอดรวมคงค้าง) จำนวนเงินก็จะตกอยู่ในส่วนที่ 1 และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายค่าพักร้อนจะอยู่ในบรรทัด 040 และ 070 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL (คำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่าย)

6. วิธีแสดงการจ่ายเงินลาพักร้อนในรูปแบบ 6-NDFL

ลองดูตัวอย่างการปฏิบัติ ขั้นแรก เราจะหารือเกี่ยวกับสถานการณ์เฉพาะและวันที่ทั้งหมด จากนั้นเราจะดูว่าจะมีลักษณะอย่างไรในแบบฟอร์มการรายงาน

พนักงานของ Bashmachok LLC กำลังจะลาพักร้อนอีกครั้ง (วันที่ดำเนินการในปี 2561):

• — ผู้จัดการคลังสินค้า Bosonozhkina B.B. ตั้งแต่วันที่ 5 มีนาคมถึง 10 วัน ชำระค่าวันหยุดจำนวน 9800 รูเบิล ชำระในวันที่ 28 กุมภาพันธ์
• - เลขาธิการ Tufelkina T.T. ตั้งแต่วันที่ 19 มีนาคมถึง 28 kd. จ่ายค่าพักร้อนจำนวน 21,500 รูเบิล ชำระในวันที่ 15 มีนาคม
• — ผู้ขาย Sapozhkova S.S. ตั้งแต่วันที่ 2 เมษายนถึงวันที่ 14 จ่ายค่าพักร้อนจำนวน 12,300 รูเบิล ชำระในวันที่ 29 มีนาคม

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพนักงานแต่ละคนจะถูกโอนพร้อมกับการชำระค่าวันหยุดพักผ่อนในวันเดียวกัน

วันที่รับเงินลาพักร้อนและวันที่หักรายได้จะเป็นดังนี้:

• — โบโซโนซกินา: 28 กุมภาพันธ์
• — ทูเฟลคินา: 15 มีนาคม
• — ซาโปจโควา: 29 มีนาคม

นี่คือวันจ่ายเงินวันหยุด ตามวันที่เหล่านี้ เราจะกรอกส่วนที่ 1 และบรรทัดที่ 100 และ 110 ของส่วนที่ 2

วันที่โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเป็นดังนี้ (ข้อมูลสำหรับบรรทัดที่ 120):

• — Bosonozhkina: 28 กุมภาพันธ์ (นี่คือวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระเงิน - กุมภาพันธ์)
• — Tufelkina: 2 เมษายน (นับตั้งแต่วันสุดท้ายของเดือน – 31 มีนาคม – ตรงกับวันเสาร์)
• — Sapozhkova: ในวันที่ 2 เมษายนเช่นกัน (ด้วยเหตุผลเดียวกัน)

การชำระเงินแต่ละครั้งจะแสดงแยกกันในส่วนที่ 2 เนื่องจาก ไม่มีการชำระเงินที่มีชุดวันที่ตรงกันทั้งหมด (เงื่อนไข 100, 110, 120) ในตัวอย่าง ในความเป็นจริง หากคุณจ่ายเงินช่วงวันหยุดให้กับพนักงานหลายคนในวันเดียวกัน ก็สามารถรวมพนักงานเหล่านั้นเข้ากับส่วนที่ 2 ได้ อย่างไรก็ตามวันที่โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับพวกเขานั้นไม่สำคัญว่าคุณจะโอนภายในวันเดียวกันหรือไม่

ตอนนี้เรามาดูกันว่าข้อมูลในตัวอย่างของเราจะมีลักษณะเป็น 6-NDFL อย่างไร สำหรับพนักงานหญิงทุกคน ค่าวันหยุดพักผ่อนในส่วนที่ 1 ของรายงาน 6-NDFL จะแสดงในไตรมาสที่ 1 เพื่อให้ง่ายขึ้น สมมติว่าไม่มีการชำระเงินอื่นๆ ในองค์กร

ด้วยส่วนที่ 2 สถานการณ์จะซับซ้อนยิ่งขึ้น ค่าวันหยุดพักผ่อนที่ได้รับค่าจ้างจะรวมอยู่ในรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 หรือครึ่งปีในช่วงใด ฉันขอเตือนคุณว่าสิ่งนี้ถูกกำหนดโดยบรรทัด 120 – วันที่โอนภาษี (ตามรหัสภาษีไม่ใช่วันจริง)

เรามีชุดวันที่ดังต่อไปนี้:

ดังนั้นการชำระเงินแต่ละครั้งจะถูกป้อนลงในส่วนที่ 2 เป็นบล็อกแยกต่างหาก และมีเพียงค่าลาพักร้อนของ Bosonozhkina เท่านั้นที่จะรวมอยู่ในรายงาน 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1

ค่าวันหยุดสำหรับ Tufelkina และ Sapozhkova จะรวมอยู่ในส่วนที่ 2 ในรายงานครึ่งปีเท่านั้น

หากวันที่ 31 มีนาคมไม่ใช่วันหยุด ค่าลาพักร้อนเหล่านี้จะรวมอยู่ในรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ด้วย

คุณจะเห็นว่าเมื่อพูดถึงเรื่องค่าจ้างช่วงลาพักร้อน ทุกอย่างดูสมเหตุสมผล! ตัวอย่างแสดงให้เห็นแล้วว่าวิธีรวมค่าจ้างวันหยุดแบบ "ยกยอด" ไว้ในรายงาน รวมถึงการชำระวันหยุดพักผ่อนที่เริ่มต้นในรอบระยะเวลารายงานถัดไป

อย่างไรก็ตาม มีคำถามมากมายเกิดขึ้นเกี่ยวกับวิธีแสดงการจ่ายเงินลาพักร้อนเดือนมกราคมในเดือนธันวาคมใน 6-NDFL ในความคิดของฉัน ปัญหาอยู่ที่จิตวิทยาล้วนๆ นั่นคือช่วงวันหยุดปีใหม่ที่ยาวนาน มิฉะนั้น จะไม่มีความแตกต่างจากสถานการณ์ “ช่วงเปลี่ยนผ่าน” อื่นๆ ระหว่างไตรมาส ดังนั้นเราจะวิเคราะห์ตัวอย่างเล็ก ๆ ในหัวข้อนี้ด้วย

เราทำซ้ำประเด็นสำคัญที่เราพึ่งพาอีกครั้ง:

1. ค่าวันหยุดพักผ่อนในส่วนที่ 1 และบรรทัด 100-110 จะแสดงตามวันที่ชำระเงิน
2. กำหนดเวลาโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันสุดท้ายของเดือน หากวันนี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ วันที่โอนสาย 120 จะเป็นวันทำการถัดไป
3. บรรทัด 120 กำหนดระยะเวลาการรายงานที่จะรวมค่าวันหยุดพักผ่อนและภาษีในส่วนที่ 2 ด้วย

นั่นคือ "เคล็ดลับ" ทั้งหมด!

ที่ LLC "Bashmachok" ผู้กำกับคือ Kozhemyakin K.K. ไปพักร้อนตั้งแต่วันที่ 8 มกราคม 2018 เมื่อวันที่ 28 ธันวาคม 2560 เขาได้รับค่าจ้างวันหยุดและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันเดียวกัน

• วันที่รับรายได้และหัก ณ ที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันที่ 28 ธันวาคม
• วันโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันที่ 9 มกราคม เนื่องจาก วันที่ 31 ธันวาคม ตรงกับวันหยุด และวันทำการแรกหลังวันหยุดปีใหม่คือวันที่ 9 มกราคม

ดังนั้นค่าวันหยุดพักผ่อนของ Kozhemyakin จะอยู่ในส่วนที่ 1 ของรายงานประจำปี 2560:

และในส่วนที่ 2 ของรายงานประจำไตรมาสที่ 1 ปี 2561

9. เราสะท้อนการจ่ายเงินวันหยุดพร้อมกับเงินเดือนใน 6-NDFL

สถานการณ์ทั้งหมดเกี่ยวกับการจ่ายเงินค่าลาพักร้อนแบ่งออกเป็นสองกรณี:

1. ค่าจ้างวันหยุดจะจ่ายโดยไม่คำนึงถึงเงินเดือนตามที่เกิดขึ้น. ในกรณีนี้ ค่าจ้างและค่าวันหยุดพักผ่อนจะแสดงอยู่ในส่วนที่ 2 ในบล็อกแยกกันด้วยเหตุผลดังต่อไปนี้:

• วันที่ได้รับรายได้มักจะแตกต่างออกไป (ยกเว้นหากจ่ายค่าจ้างวันหยุดในวันสุดท้ายของเดือน)
• ขั้นตอนพิเศษสำหรับกำหนดเวลาการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายค่าพักร้อน (วันสุดท้ายของเดือนที่ชำระเงิน)

1. วันหยุดพักร้อนจะจ่ายพร้อมกับเงินเดือนนี่อาจเป็นเพียงเรื่องบังเอิญของวันที่ หรือ ตัวอย่างเช่น พนักงานลาพักร้อนแล้วถูกไล่ออกในเวลาต่อมา

สมมติว่าค่าจ้างและวันหยุดพักร้อนจ่ายในวันสุดท้ายของเดือนและวันที่ได้รับรายได้ในรูปของค่าจ้างและวันหยุดพักร้อน วันหักภาษี ณ ที่จ่ายตรงกับวันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย แต่วันที่โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างคือวันทำการถัดไป และสำหรับการจ่ายค่าลาพักร้อนยังคงเป็นวันสุดท้ายของเดือนตามปฏิทินเดียวกัน นี่คือตัวอย่างของ Bosonozhkina ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น

ดังนั้น ใน 6-NDFL การจ่ายค่าพักร้อนพร้อมกับค่าจ้างจะแสดงอยู่ในส่วนที่ 2 ในบล็อกที่แยกจากกัน

ลองดูตัวอย่างเล็กๆ น้อยๆ ของการกรอก 6-NDFL ในกรณีลาพักร้อนตามด้วยการเลิกจ้าง สมมติว่า T.T. เลขานุการของ Tufelkin จากตัวอย่างของเรากับ Bashmachok LLC ไปพักร้อนเป็นเวลา 28 วัน ตั้งแต่วันที่ 19 มีนาคม และถูกเลิกจ้างในเวลาต่อมา

ปล่อยให้การตั้งถิ่นฐานกับพนักงานเกิดขึ้นในวันที่ 16 มีนาคม (วันศุกร์นี้เป็นวันทำงานสุดท้ายของเธอ) เธอได้รับเงินค่าพักร้อนจำนวน 21,500 รูเบิล และค่าจ้างเดือนมีนาคมจำนวน 10,400 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากบัญชีกระแสรายวันจะถูกโอนในวันเดียวกัน

แม้ว่านายจ้างจะโอนเงินทั้งหมดให้กับพนักงานในจำนวนเดียวในหนึ่งวัน แต่เรากำลังพูดถึงการจ่ายเงินอิสระสองรายการ - ค่าจ้างวันทำงานในเดือนมีนาคมและค่าลาพักร้อน

ในกรณีที่ความสัมพันธ์ในการจ้างงานสิ้นสุดลงก่อนสิ้นเดือนตามปฏิทิน วันที่รับรายได้ตามจริงในรูปค่าจ้างถือเป็นวันสุดท้ายของการทำงานที่มีรายได้เกิดขึ้น (ข้อ 2 ของข้อ 223 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากร) ในตัวอย่างนี้คือวันที่ 16 มีนาคม (ตั้งแต่วันที่ 17 และ 18 มีนาคมเป็นวันหยุดที่ไม่มีเงินเดือนสะสม) กำหนดเวลาโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันที่ 19 มีนาคม วันทำการถัดไป

การจ่ายเงินวันหยุดจะต้องแสดงในรูปแบบ 6-NDFL ในวันที่ได้รับรายได้ในวันที่ 16 มีนาคม และกำหนดเวลาในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันที่ 2 เมษายน ที่นี่จะไม่มีความแตกต่างจากการจ่ายค่าวันหยุดพักผ่อนปกติ

ส่วนที่ 2 ของการคำนวณ 6-NDFL เป็นเวลาเก้าเดือนมีการกรอกดังนี้

วันหยุดตามด้วยการเลิกจ้างเป็นกรณีที่หายาก บ่อยครั้งที่พนักงานลาออกและได้รับค่าชดเชยสำหรับการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้ แต่กฎที่นี่จะเหมือนกัน:

• หากลูกจ้างลาออกแล้ว วันที่รับรายได้ในรูปค่าจ้างถือเป็นวันสุดท้ายของการทำงาน(ข้อ 2 ของมาตรา 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• วันที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของค่าชดเชยวันหยุดคือวันที่ชำระเงิน

มาตรา 140 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าเมื่อมีการยกเลิกสัญญาจ้างงาน การจ่ายเงินทั้งหมดที่ต้องชำระให้กับลูกจ้างจากนายจ้างจะเกิดขึ้นในวันที่ลูกจ้างถูกไล่ออก กล่าวอีกนัยหนึ่ง ในกรณีเลิกจ้าง ค่าชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้และค่าจ้างสำหรับการทำงานเดือนสุดท้ายจะจ่ายให้วันเดียวซึ่งเป็นวันสุดท้ายของการทำงาน

ลองยกตัวอย่างเดียวกันกับเลขานุการของ Bashmachok LLC T.T. Tufelkina โดยสมมติว่าเธอลาออกในวันที่ 16 มีนาคมจะได้รับเงินเดือน 10,400 รูเบิลในเดือนมีนาคม และค่าชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ 21,500 รูเบิล

วันที่รับรายได้และวันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการชำระเงินทั้งสองรายการจะเหมือนกัน - นี่คือวันที่ 16 มีนาคม กำหนดเส้นตายในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างก็ชัดเจนเช่นกัน - 19 มีนาคม แต่กำหนดโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อชดเชยคือวันที่เท่าไร?

บทบัญญัติของบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีคำอธิบายว่ารายได้ใดจัดเป็นรายได้ในรูปแบบของค่าจ้างวันหยุด

จากศิลปะ มาตรา 236 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียระบุไว้ว่า "การจ่ายเงินลาพักร้อน" และ "เงินชดเชย" (ซึ่งรวมถึงค่าชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ด้วย) มีลักษณะทางกฎหมายที่แตกต่างกัน ค่าชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ไม่ถือเป็นส่วนหนึ่งของการจ่ายค่าพักร้อนดังนั้นการชดเชยจะไม่มีกำหนดเวลา "พิเศษ" ในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเช่นเดียวกับในกรณีการจ่ายค่าพักร้อน ใช้กฎทั่วไป - เราโอนไม่เกินวันทำการถัดไป.

ดังนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เป็นค่าชดเชยการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้เมื่อถูกเลิกจ้างสามารถสะท้อนให้เห็นได้ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ประการพร้อมกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้าง ในตัวอย่างของเรา นี่คือวันที่ 19 มีนาคม

เงินเดือนของ Tufelkina และค่าชดเชยที่จ่ายให้กับเธอสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่ไม่ได้ใช้ในบรรทัด 100-140 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL จะแสดงโดยรวม ไม่จำเป็นต้องกรอกบรรทัดเหล่านี้แยกต่างหากสำหรับรายได้ในรูปแบบของค่าชดเชยสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่ไม่ได้ใช้

ดังนั้นเราจึงหาวิธีแสดงการจ่ายเงินลาพักร้อนในรูปแบบ 6-NDFL ปัญหาเดียวที่ไม่ได้รับการแก้ไขคือสถานการณ์ที่มีการคำนวณใหม่ ความจำเป็นในการคำนวณใหม่อาจจำเป็นไม่เพียง แต่ในกรณีของข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ที่ทำโดยนักบัญชี

มักจะมีความต้องการ การเรียกคืนพนักงานก่อนวันหยุดพักร้อน. และเขาจะใช้วันหยุดที่เหลือแยกกันในอนาคต เหล่านั้น. ในตอนแรกพนักงานได้รับค่าจ้างวันลาพักร้อนมากกว่าที่เขาเคยใช้

ก่อนที่เราจะดูการคำนวณการจ่ายค่าพักร้อนใหม่ใน 6-NDFL โดยใช้ตัวอย่างเชิงปฏิบัติ โปรดจำกฎพื้นฐาน:

1. ระบุจำนวนรายได้ที่ได้รับจริงใน 6-NDFL นับแล้ว.
2. มีการระบุจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายใน 6-NDFL จริง ๆ แล้วนั่นคือ อันที่ถูกเก็บรักษาไว้ในตอนแรก.

เมื่อวันที่ 14 พฤษภาคม ผู้จัดการของ Bashmachok LLC Shnurkov A.A. จ่ายค่าวันหยุดเป็นจำนวน 19,600 รูเบิลเป็นเวลา 28 วันของวันหยุด (ตั้งแต่วันที่ 18 พฤษภาคมถึง 15 มิถุนายน) ในวันเดียวกันนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 2,548 รูเบิลถูกโอนไปยังงบประมาณ

แต่เมื่อวันที่ 5 มิ.ย. พนักงานถูกเรียกกลับจากการลาพักร้อน จากการคำนวณใหม่ การจ่ายค่าพักร้อนเป็นเวลา 18 วัน (ตั้งแต่วันที่ 18 พฤษภาคมถึง 4 มิถุนายน) มีจำนวน 12,600 รูเบิล (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 1,638 รูเบิล)

ในเดือนมิถุนายน พนักงานมีสิทธิ์ได้รับเงินเดือน 20,000 รูเบิล (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 2,600 รูเบิล)

ในวันที่ 5 กรกฎาคม พนักงานได้รับเงินเดือนในเดือนมิถุนายน ลดลงตามจำนวนเงินค่าลาพักร้อนสำหรับวันเหล่านั้นเมื่อเขาถูกเรียกคืนจากวันหยุดนั่นคือ 7,000 รูเบิล (เป็นเวลา 10 วันตามปฏิทินตั้งแต่วันที่ 5 มิถุนายนถึง 15 มิถุนายน) เป็นผลให้เงินเดือนมีจำนวน 13,000 รูเบิล และจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นจำนวน 2,600 – (2548 – 1638) = 1,690 รูเบิล

นี่คือวิธีที่สถานการณ์จะสะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 2 ของรายงาน 6-NDFL

เนื่องจากการจ่ายเงินเดือนสำหรับเดือนมิถุนายนเกิดขึ้นในเดือนกรกฎาคม รายงานสำหรับครึ่งปีจะรวมค่าจ้างวันหยุดด้วย และรายงานสำหรับ 9 เดือนจะรวมเงินเดือนด้วย

หากคุณมีคำถามเกี่ยวกับวิธีแสดงการจ่ายเงินช่วงลาพักร้อนในรูปแบบ 6-NDFL ถามพวกเขาในความคิดเห็น!

28 ความคิดเกี่ยวกับ “ วิธีแสดงการจ่ายเงินช่วงลาพักร้อนในรูปแบบ 6-NDFL - ตัวอย่างการใช้งานจริง”

ขอบคุณมากสำหรับคำอธิบายที่ชัดเจนของรายงานที่ยุ่งยากนี้! มักจะมีปัญหากับวันหยุดและค่าแรงลาป่วยอยู่เสมอ ฉันไม่เคยประกอบ 1C อย่างถูกต้อง ทุกอย่างจะต้องปรับด้วยตนเอง มีข้อพิพาทกับหัวหน้าฝ่ายบัญชีเกี่ยวกับการสะท้อนวันหยุดพักผ่อนและการลาป่วยในการคำนวณ แต่ตอนนี้ปัญหาทั้งหมดก็หมดไป

ขอบคุณมาก. ทุกอย่างนำเสนออย่างละเอียดและชัดเจน ฉันค้นพบรายงานนี้ด้วยตัวเองผ่านการทดลองใช้และการปรับเปลี่ยน แต่หลายๆ คนก็ประสบปัญหาในการกรอกรายละเอียดมาก

จูเลียและไดน่า ขอบคุณมาก! ทุกอย่างเข้าถึงได้และมีความสามารถมาก คุณทำได้ดีมาก!

ขอบคุณสำหรับบทความที่มีรายละเอียดและชัดเจนเช่นนี้! ทุกอย่างชัดเจนเมื่อการชำระเงินเป็นไปตามที่คาดไว้ แต่ฉันมีเรื่องยุ่งวุ่นวายนี้ บางทีคุณสามารถช่วยฉันจัดการกับมันในวิธีที่ดีที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ได้ไหม? ความคิดมากมายในหัวของฉัน ฉันก็อยากได้ยินความคิดเห็นของคุณเช่นกัน :))
เราจ่ายเงินเดือนสำหรับเดือนธันวาคมในวันที่ 28 ธันวาคม 2017 และในวันเดียวกันนั้นได้มีการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว เมื่อวันที่ 29 ธันวาคม ได้รับใบลาออก จะต้องพอใจและเพิ่มค่าชดเชยเพิ่มเติมสำหรับการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้และรวมอยู่ในบัญชีเงินเดือนของเดือนธันวาคม ไม่สามารถจ่ายค่าชดเชยในวันที่ถูกเลิกจ้าง (29 ธันวาคม) และโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากนั้น การชำระเงินเหล่านี้ดำเนินการเฉพาะในวันที่ 9 มกราคม 2018 ส่วนและคอลัมน์ใดของรายงาน 6-NDFL สำหรับปี 2017 ที่รวมค่าชดเชยสำหรับการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้

สวัสดีอันโตนิน่า! วันที่ได้รับรายได้เพื่อชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้คือวันที่ชำระเงินเช่น ในกรณีของคุณ 01/09/2018 ดังนั้น ค่าตอบแทนนี้จะไม่อยู่ในส่วนที่ 1 และ 2 ของรายงานสำหรับปี 2017 แต่จะสะท้อนให้เห็นในทั้งสองส่วนนี้สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2018 แต่มีที่ปรึกษาที่มีความคิดเห็นแตกต่างในเรื่องนี้ในสถานการณ์เช่นนี้คุณจะต้องตัดสินใจด้วยตัวเอง

จูเลีย ขอบคุณสำหรับคำตอบของคุณ!

ในเดือนมกราคม 2561 พนักงานลาพักร้อนในวันที่ 9 มกราคม 2561 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างวันหยุดโอนไปเมื่อวันที่ 10 มกราคม 2561 และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำเดือนธันวาคมโอนไปเมื่อวันที่ 15 มกราคม 2561 วิธีระบุภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใน รายงานครับ ขอบคุณครับ

หากคุณหมายถึงการกรอกส่วนที่ 2 ก็เป็นไปไม่ได้ที่จะตอบคำถามของคุณเพราะว่า คุณไม่ได้ระบุวันที่ชำระค่าวันหยุดพักผ่อนและเงินเดือน วันที่โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แท้จริงนั้นไม่สำคัญ

โดยพนักงานได้รับเงินค่าพักร้อนในวันที่ 21 มีนาคม 2561 จำนวน 30,900 บาท แต่พนักงานได้หักทรัพย์สินค่าห้องชุดแล้ว ปรากฎว่าจำนวนรายได้ไม่ต้องเสียภาษี สิ่งนี้ควรสะท้อนให้เห็นในรายงานหรือไม่ และอย่างไร?

จำนวนการหักทรัพย์สินที่ให้แก่พนักงานรวมถึงการหักเงินอื่น ๆ จะแสดงในบรรทัด 030 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL หากคุณได้ส่งการคำนวณโดยไม่หักเงินแล้ว คุณจะต้องส่งการแก้ไข

สวัสดีตอนเช้า! บทความที่ดี ขอบคุณมาก!
โปรดบอกฉันว่ามีคนถูกไล่ออกในวันที่ 30 มีนาคมหรือไม่ มีการชำระและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันที่ 30 มีนาคมด้วย ในส่วนที่ 1 ฉันรวมจำนวนเงินนี้ไว้ในไตรมาสแรก (กรอกบรรทัดที่ 20, 40, 70)
และในส่วนที่สองควรรวมจำนวนเงินเหล่านี้ในช่วงใด กำหนดเวลาโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตรงกับวันที่ 2 เมษายน! ปรากฎว่าภาค 2 จะมี 2 ควอเตอร์?

สวัสดีแอนนา! ใช่คุณเขียนทุกอย่างถูกต้อง ในส่วนที่ 1 - สำหรับไตรมาสที่ 1 แล้วในส่วนที่ 2 - ในรายงานครึ่งปี

บทความนี้ยอดเยี่ยมมาก แค่เกี่ยวกับศิลปะที่บิดเบี้ยว ขอบคุณมากสำหรับผู้เขียน

สวัสดีตอนบ่ายจูเลีย! ขอบคุณมากสำหรับบทความนี้ คำอธิบายที่ชัดเจนที่สุดที่ฉันเคยอ่าน

สวัสดี! พนักงานลาพักร้อนเมื่อวันที่ 27 พฤษภาคม 2561 แต่ฉันได้รับเงินลาพักร้อนในวันจ่ายเงินเดือนเช่น 04.06. และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ถูกหักไว้และจ่ายเข้างบประมาณเมื่อวันที่ 4 มิ.ย. ชัดเจนว่าเป็นการฝ่าฝืน แต่วิธีที่ดีที่สุดในการกรอก 6-NDFL คืออะไร หน้า 100 06/04/61, หน้า 110 06/04/61, หน้า 120 31/05/61? และด้านล่างคือบล็อกเงินเดือน น.100 05/31/61, น.110 06/04/61 และ น.120 06/05/61 หรือเราควรกระจายทุกอย่างออกเป็นจำนวนเดียว (เช่น ไม่จัดสรรค่าจ้างวันหยุด?) ส่วนใหญ่จะไม่มาตรวจสอบแต่แจ้งความทันทีว่าฝ่าฝืนพร้อมขู่ปรับ 20%?

สวัสดีตอนบ่าย
โปรดช่วยฉันคิดออก หากมีการจ่ายค่าลาพักร้อนหรือลาป่วยในเดือนมิถุนายน 2561 และกำหนดเวลาการโอนตรงกับวันที่ 07/02/61 จากนั้นในส่วนที่ 2 จำนวนเงินเหล่านี้จะตกอยู่ใน 6NDFL สำหรับไตรมาสที่ 3 คำถาม. และในบรรทัด 070 ของส่วนที่ 1 เราควรสะท้อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายเมื่อจ่ายรายได้สำหรับไตรมาสที่ 2 หรือ 3 หรือไม่
ขอบคุณล่วงหน้า.

สวัสดีตอนบ่าย.
จะกรอกส่วนที่ 1 ได้อย่างไรหากวันหยุดคือตั้งแต่ 14/06/61 ถึง 27/06/61 แต่จ่ายให้พนักงานเฉพาะวันที่ 07/05/2018 เท่านั้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็แสดงไว้เมื่อวันที่ 07/05/2018 เช่นกัน
โปรแกรมรวมค่าวันหยุดพักผ่อนเหล่านี้ไว้ในบรรทัด 020 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับค่าจ้างวันหยุดพักผ่อนเหล่านี้จะรวมอยู่ในบรรทัด 040 (คำนวณแล้ว) แต่ไม่ปรากฏในหน้า 070 แต่รวมอยู่ในหน้า 080 ว่าไม่ได้คงไว้ ประมาณนั้นแหละ?

สวัสดีตอนเย็นโปรดบอกฉันว่า ณ สิ้นเดือนพฤษภาคมมีการสะสมและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในเดือนมิถุนายนเมื่อคำนวณเงินเดือนปรากฎว่าเดือนพฤษภาคมไม่รวมอยู่ในการคำนวณของพนักงานพวกเขาคำนวณค่าวันหยุดพักผ่อนใหม่จ่ายวันหยุดเพิ่มเติม และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาพร้อมเงินเดือนรวมกัน ช่วยบอกวิธีนับเงินลาพักร้อนและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย?

สวัสดี โปรดบอกฉันว่าหากจ่ายเงินวันหยุดพักร้อนในวันที่ 15 มิถุนายน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายเงินวันหยุดบางส่วนถูกหักไว้ในวันที่ 15 มิถุนายน ครั้งที่สองในวันที่ 2 กรกฎาคม จากนั้นในรายงานใดจะรวมการจ่ายเงินวันหยุดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการด้วย หกเดือนหรือ 9 เดือน? และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายในบรรทัด 110 คือวันที่เท่าไร ขอบคุณครับ

สวัสดี! สถานการณ์ยังไม่ชัดเจนนัก คุณไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครบถ้วนเมื่อชำระเงินใช่หรือไม่? หรือเขาเก็บทุกอย่างที่ถึงกำหนดไว้แต่โอนเป็นสองส่วน? ถ้าอย่างที่สองแล้วในส่วนที่ 2 จะมีการบันทึก 9 เดือน วันที่หัก ณ ที่จ่ายคือ 30 มิถุนายน วันที่โอนคือวันที่ 2 กรกฎาคม

สวัสดี! ขอบคุณสำหรับคำถามที่น่าสนใจ เพื่อให้ตอบได้ง่ายขึ้น ให้ป้อนวันที่แบบมีเงื่อนไข สมมติว่าการจ่ายค่าจ้างวันหยุดเกิดขึ้นในวันที่ 28 พฤษภาคม วันหยุดเริ่มในวันที่ 1 มิถุนายน และเงินเดือนพร้อมค่าจ้างวันหยุดที่เหลือจ่ายในวันที่ 7 มิถุนายน

ด้วยส่วนที่ 1 ทุกอย่างจะง่ายดาย โดยจะสะท้อนถึงค่าจ้างวันหยุดสะสมพร้อมกับการชำระเงินเพิ่มเติม เงินเดือน (บรรทัด 020) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะรวมอยู่ในภาษีทั้งที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่าย (บรรทัด 040 และ 070)

สำหรับการจ่ายค่าลาพักร้อน วันที่ได้รับรายได้คือวันที่จ่ายเงินลาพักร้อน สำหรับเงินเดือน - วันสุดท้ายของเดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหัก ณ วันที่ชำระเงิน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการจ่ายเงินพักร้อนจะต้องโอนไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระ

จากนั้นในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับหกเดือนจะมี 2 ช่วงตึก:

วันหยุดจ่ายก่อนการคำนวณใหม่:
05.28.18 - จำนวนค่าจ้างวันหยุด
05.28.18 - จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
31.05.18

เงินเดือนที่จ่าย (ร่วมกับพนักงานคนอื่น ๆ ):
05/31/61 - จำนวนเงินเดือน
06/07/61 — ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน
08.06.18

และการชำระเงินเพิ่มเติมสำหรับค่าวันหยุดพักผ่อนจะต้องแสดงในส่วนที่ 2 เป็นเวลา 9 เดือน:

06/07/61 - จำนวนเงินที่จ่ายเพิ่มเติมสำหรับการจ่ายค่าพักร้อน
06/07/61 — ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชำระเงินเพิ่มเติมสำหรับการจ่ายค่าพักร้อน
07/02/61 (เนื่องจากวันที่ 30 มิถุนายน เป็นวันหยุด)

สวัสดีเอเลน่า! หากจ่ายค่าจ้างวันหยุดในเดือนกรกฎาคมก็ควรจะไปที่บรรทัด 020 ในเดือนกรกฎาคมเพราะว่า วันที่มีรายได้สำหรับการจ่ายค่าพักร้อนคือวันที่ชำระเงิน ดังนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับหกเดือนจะไม่ตกอยู่ภายในกำหนดเวลา 040, 070 หรือ 080
หากคุณมี 1C: การบัญชี แสดงว่ามีปัญหาเรื้อรังกับบรรทัด 080 06/04/61
07/02/61 (เนื่องจากวันที่ 30 มิถุนายน เป็นวันหยุด)
เมื่อคุณต้องจ่ายเงินตามกฎหมายไม่สำคัญที่นี่ เฉพาะวันที่ชำระเงินจริงเท่านั้นที่สำคัญ และรายงานไม่ได้แสดงว่าคุณละเมิดสิ่งใด

สวัสดีตอนบ่าย
บอกฉันว่าจะแสดงจำนวนค่าจ้างวันหยุดใน 6-NDFL ได้อย่างไร ในกรณีที่มีการหักเงินต่างๆ จากจำนวนค่าจ้างวันหยุด (ค่าเลี้ยงดู ค่าชุดทำงาน ฯลฯ) เหล่านั้น. พนักงานได้รับเงินค่าพักร้อนส่วนหนึ่ง ส่วนที่สองในรูปแบบของค่าเลี้ยงดู (ฯลฯ ) จะถูกโอนตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ โดยปกติในวันที่จ่ายค่าจ้างเช่น นี่เป็นวันที่แตกต่างอย่างสิ้นเชิง แล้วภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีนี้ล่ะ??? แสดงเต็มจำนวน ณ เวลาที่โอนค่าจ้างวันหยุดให้กับพนักงาน? หรือตามสัดส่วนของจำนวนเงินค่าวันหยุดพักผ่อนที่จ่ายไปและจำนวนเงินที่หักไว้จากค่าวันหยุดพักผ่อน?

สวัสดี! ค่าเลี้ยงดูจะถูกหัก ณ ที่จ่ายหลังจากหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว ดังนั้นจึงมีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ณ เวลาที่ชำระค่าวันหยุดพักผ่อน เหล่านั้น. ในวันชำระค่าจ้างวันหยุดให้แสดงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้ทั้งหมด

สวัสดีตอนเย็นทุกคน. ฉันได้อ่านเกี่ยวกับการกรอก 6-NDFL มามากแล้ว แต่ยังไม่พบคำตอบสำหรับคำถามของฉัน ฉันจะขอบคุณถ้าคุณสามารถชี้แจง สมมติว่าพนักงานคนหนึ่งไปพักร้อนในวันที่ 4 ตุลาคม 2018 ประการแรกฉันควรจ่ายเงินวันหยุดพักผ่อนให้เขาเมื่อใดและหักภาษี ณ ที่จ่ายจากมัน? อย่างที่สองผมโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปวันที่ 8 ต.ค. แล้วครับ สะดวกมาก ฉันควรใส่วันที่ใดในส่วนที่สองของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18? คำถามสำคัญคือ หากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้โอนในวันสุดท้ายของเดือน แต่โอนเร็วกว่านั้น วันที่ 8 ตุลาคม แล้วควรใส่วันที่ 8 ตุลาคม ในบรรทัดที่ 120 หรือยังคงเป็นวันสุดท้ายของเดือน? หรือผมทำผิดกฏหมายต้องจ่ายเงินวันสุดท้ายของเดือน?

สวัสดี! 1) ค่าวันหยุดจะต้องชำระภายในวันที่ 28 กันยายน เพราะ หากชำระวันที่ 1 ต.ค. เหลือเวลาชำระวันหยุดเพียง 2 วันเท่านั้น ไม่ใช่ 3. ในวันเดียวกันคือ 28 ก.ย. หักภาษี ณ ที่จ่ายและโอนไม่เกินวันที่ 1 ต.ค. (เลื่อนจากวันที่ 30 ก.ย.) 2) คุณไม่ได้เขียนว่าเมื่อใดที่จ่ายเงินค่าจ้างวันหยุดจริง แต่เห็นได้ชัดว่าเป็นวันที่ 1 ตุลาคม จากนั้น 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18 ถูกต้อง ในบรรทัด 120 วันตามกฎหมายเขียนไว้เช่น วันสุดท้ายของเดือนหรือวันทำการที่ใกล้ที่สุดหากสิ้นสุดระยะเวลาตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ คุณสามารถชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ทุกวันนับจากวันที่โอนค่าจ้างวันหยุดจนถึงสิ้นเดือน

ลองพิจารณาวิธีการสะท้อนอย่างถูกต้องในการรายงานในแบบฟอร์ม 6-NDFL การจ่ายเงินลาพักร้อนสำหรับวันหยุดที่เริ่มต้นในเดือนกรกฎาคม สะสมและจ่ายในเดือนมิถุนายน สามวัน () ก่อนที่จะเริ่ม

รูปแบบของการลงทะเบียนการบัญชีภาษีและขั้นตอนการสะท้อนข้อมูลการบัญชีภาษีเชิงวิเคราะห์และข้อมูลจากเอกสารการบัญชีหลักได้รับการพัฒนาโดยตัวแทนภาษีอย่างอิสระและต้องมี:

• ข้อมูลที่ช่วยในการระบุตัวตนของผู้เสียภาษี
• ประเภทของรายได้ที่จ่ายให้กับผู้เสียภาษีและการหักภาษีที่ให้ไว้ตลอดจนค่าใช้จ่ายและจำนวนเงินที่ลดฐานภาษีตามรหัสประเภทรายได้ (อนุมัติ)
• จำนวนรายได้และวันที่ชำระเงิน
• สถานะผู้เสียภาษี
• วันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายและโอนไปยังระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียรายละเอียดของเอกสารการชำระเงินที่เกี่ยวข้อง

แบบฟอร์ม 6-NDFL มีสองส่วน:

• ส่วนที่ 1 “ตัวบ่งชี้ทั่วไป” ซึ่งระบุจำนวนรายได้ค้างรับที่คำนวณและภาษีหัก ณ ที่จ่าย ซึ่งรวมสำหรับบุคคลทุกคนตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษีในอัตราภาษีที่เหมาะสม
• ส่วนที่ 2 “วันที่และจำนวนเงินได้ที่ได้รับและภาษีหัก ณ ที่จ่ายจริงจากเงินได้บุคคลธรรมดา” ซึ่งระบุวันที่ที่บุคคลธรรมดาได้รับเงินได้และภาษีหัก ณ ที่จ่ายจริง ระยะเวลาในการนำส่งภาษี และจำนวนเงินได้จริงและภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ได้รับจริงโดยทั่วไปสำหรับ บุคคลทุกคน

เหนือสิ่งอื่นใดตามบทบัญญัติวันที่ได้รับรายได้จริงวันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและวันที่ (ระยะเวลา) ของการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณเป็นวันที่อิสระสามวันซึ่งแต่ละวันจะถูกกำหนด พื้นฐานของบรรทัดฐานแยกต่างหากของบทที่ระบุ (,;, จาก, จาก, จาก)

โปรดทราบว่าการคำนวณ 6-NDFL ไม่ได้มีไว้สำหรับการระบุรหัสสำหรับประเภทรายได้ที่ตัวแทนภาษีจ่ายให้กับผู้เสียภาษี ในเวลาเดียวกันขั้นตอนการกำหนดวันที่ข้างต้นซึ่งจะส่งผลต่อความถูกต้องของการกรอกส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL

กรอก 6-NDFL เกี่ยวกับจำนวนเงินการจ่ายค่าพักร้อน

ในกรณีทั่วไป:

• วันที่รับรายได้จริงเป็นเงินสดหมายถึงวันที่ชำระเงิน (โอนเข้าบัญชีธนาคาร) ของรายได้ดังกล่าว ();
• ตัวแทนภาษีจะต้องหักภาษีสะสมโดยตรงจากรายได้ของผู้เสียภาษีเมื่อชำระเงินจริง ();
• ตัวแทนภาษีมีหน้าที่ต้องโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไม่เกินวันถัดจากวันที่ชำระเงิน (โดยมีข้อยกเว้นบางประการ) ()

ในเวลาเดียวกันสำหรับรายได้ในรูปค่าจ้างเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นมีข้อกำหนดพิเศษตามที่ผู้เสียภาษีได้รับจริงของรายได้ดังกล่าวถือเป็นวันสุดท้ายของ เดือนที่เขาได้รับรายได้ค้างรับจากการปฏิบัติหน้าที่ตามข้อตกลงการจ้างงาน (สัญญา) () .

รายได้เฉลี่ยที่บันทึกไว้ในช่วงลาพักร้อนประจำปีไม่ใช่ค่าตอบแทน เนื่องจากช่วงลาพักร้อนหมายถึงเวลาพักผ่อน นั่นคือช่วงเวลาที่พนักงานไม่ปฏิบัติหน้าที่ทำงานใด ๆ (,) ดังนั้นวันที่รับรายได้จริงเมื่อจ่ายเงินวันหยุดให้กับพนักงานจะถูกกำหนดในวันที่ชำระเงิน (คงที่ , จาก, จาก,)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักออกจากการจ่ายเงินลาพักร้อนในวันที่ชำระเงิน () ดังนั้น วันที่ที่แสดงในบรรทัด 100 และบรรทัด 110 ของส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL ที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินดังกล่าวจะตรงกัน

สำคัญ

ข้อ 4.2 ของขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL (อนุมัติ) กำหนดให้กรอกบรรทัด 100-140 แยกต่างหากที่เกี่ยวข้องกับรายได้ประเภทต่างๆ ที่มีวันที่รับจริงเดียวกัน แต่มีกำหนดเวลาที่แตกต่างกันในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในเวลาเดียวกันขั้นตอนในการกำหนดวันที่โอนไปยังงบประมาณของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักจากค่าจ้างวันหยุดได้รับการควบคุมตั้งแต่ปี 2559 โดยบรรทัดฐานพิเศษ (วรรคสอง): เมื่อชำระรายได้ดังกล่าวตัวแทนภาษีจะต้องโอน จำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระเงินดังกล่าว

ซึ่งหมายความว่ากำหนดเวลาในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ในรูปแบบของค่าจ้างวันหยุดจะถูกกำหนดเป็นวันสุดท้ายของเดือนที่มีการจ่ายเงินวันหยุดพักผ่อนจริง ดังนั้นจึงเป็นวันนี้ที่ต้องแสดงในบรรทัด 120 ของส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL ที่เกี่ยวข้องกับประเภทของรายได้ "จำนวนการจ่ายเงินพักร้อน"

ตัวอย่าง

การดำเนินการจ่ายเงินค่าลาพักร้อนของพนักงานในวันที่ 27/06/2559 จะต้องสะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับครึ่งปีที่วาดขึ้น ณ วันที่รายงาน 30/06/2559 ดังนี้: – ออนไลน์ 100 ระบุวันที่ 27/06/2559 – ออนไลน์ 110 – 27/06/2559; – ออนไลน์ 120 – 30/06/2559; – บนบรรทัด 130 และ 140 – ตัวบ่งชี้รวมที่สอดคล้องกัน

ภาพสะท้อนใน 6-NDFL ของการชำระเงินเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับการชี้แจงรายได้เฉลี่ย

ชำระเงินสำหรับวันหยุดไม่ช้ากว่าสามวันก่อนเริ่ม () การคำนวณรายได้เฉลี่ยสำหรับการลาพักร้อนประจำปี () คำนวณจากค่าจ้างที่เกิดขึ้นจริงกับพนักงานและเวลาที่เขาทำงานจริงในช่วง 12 เดือนตามปฏิทินก่อนช่วงเวลาที่พนักงานรักษาเงินเดือนโดยเฉลี่ยไว้ ในกรณีนี้ เดือนตามปฏิทินจะถือเป็นช่วงเวลาตั้งแต่วันที่ 1 ถึงวันที่ 30 (31) ของเดือนที่เกี่ยวข้อง (ในเดือนกุมภาพันธ์ - ถึงวันที่ 28 (29))

อย่างไรก็ตามตามตัวอย่างที่ให้มา วันที่สิ้นสุดของระยะเวลาการคำนวณในการคำนวณรายได้เฉลี่ยสำหรับการลาพักร้อนประจำปี (06/30/2559) เกิดขึ้นหลังจากกำหนดเวลาการลาพักร้อน ในเรื่องนี้ หลังจากสิ้นเดือนตามปฏิทิน รายได้เฉลี่ยจะถูกคำนวณใหม่ และพนักงานจะได้รับการชำระเงินเพิ่มเติมที่เหมาะสมในวันจ่ายเงินเดือนถัดไป

ตัวอย่าง (ต่อ)

หลังจากสิ้นเดือนตามปฏิทินซึ่งเกี่ยวข้องกับการคำนวณเงินเดือนโดยเฉลี่ยใหม่ พนักงานจะได้รับเงินค่าพักร้อนเพิ่มเติมที่สอดคล้องกันในวันจ่ายเงินเดือนถัดไป (07/08/2559) เนื่องจากการชำระเงินนี้เกิดขึ้นจริงแล้วในเดือนกรกฎาคม 2559 จะต้องสะท้อนให้เห็นในการคำนวณ 6-NDFL สำหรับ 9 เดือนของปี 2559 (ณ วันที่ 30 กันยายน) ดังนี้: – ในบรรทัด 100 ระบุวันที่ 07/08/2559 ; – ออนไลน์ 110 – 07/08/2559; – ออนไลน์ 120 – 08/01/2559 (รวมถึง); – บนบรรทัด 130 และ 140 – ตัวบ่งชี้รวมที่สอดคล้องกัน

ชำระเงินครั้งเดียวสำหรับวันหยุดพักผ่อนใน 6-NDFL

กฎระเบียบด้านค่าจ้างขององค์กรอาจกำหนดให้มีการจ่ายเงินก้อนสำหรับการลาประจำปี การชำระเงินนี้ไม่ใช่ความช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญ (การชำระเงินทางสังคม) แต่ในความเป็นจริงแล้วเป็นการจ่ายเงินจูงใจ ซึ่งเกิดขึ้นและชำระพร้อมกับการชำระเงินในวันหยุดและต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมด

ในการนี้ควรกำหนดวันที่รับรายได้จริงในรูปแบบของการจ่ายสิ่งจูงใจเป็นวันที่ชำระเงินรายได้นี้ () ตำแหน่งนี้ได้รับการยืนยันจากกระทรวงการคลังของรัสเซีย ()

จากนี้เราสามารถสรุปได้ว่าการจ่ายเงินครั้งเดียวสำหรับวันหยุดพักผ่อนซึ่งมีลักษณะกระตุ้นและเป็นแรงจูงใจไม่สามารถนำมาประกอบกับประเภทของรายได้ที่มีรหัส 2000 “ ค่าตอบแทนที่ผู้เสียภาษีได้รับจากการปฏิบัติงานด้านแรงงานหรือหน้าที่อื่น ๆ เงินเดือน และการจ่ายเงินที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ ให้กับบุคลากรทางทหารและเทียบเท่ากับประเภทของบุคคล (ยกเว้นการชำระเงินภายใต้สัญญาทางแพ่ง)

ไม่มีขั้นตอนพิเศษในการคำนวณหัก ณ ที่จ่าย และชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รวมถึงรหัสแยกต่างหากสำหรับรายได้ประเภทนี้ เช่น การจ่ายเงินก้อนสำหรับการลาประจำปี ตามที่กำหนดในข้อบังคับว่าด้วยค่าตอบแทน ตามที่ผู้เขียนระบุ การจ่ายเงินก้อนที่เป็นปัญหาสามารถจัดเป็นรายได้อื่นภายใต้รหัสรายได้ 4800

เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าบทบัญญัติกำหนดกำหนดเวลาที่แตกต่างกันสำหรับการโอนภาษีจากรายได้ในรูปแบบของการชำระเงินวันหยุดและในรูปแบบของการชำระเงินจูงใจ (กระตุ้น) โดยถือว่าการชำระเงินก้อนนี้เป็นประเภทของรายได้ "จำนวนการชำระเงินวันหยุด" อาจนำไปสู่การกรอกบรรทัด 120 ของส่วนที่ 2 ของการคำนวณ 6- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ถูกต้อง ในเวลาเดียวกันในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL ที่เกี่ยวข้องกับรายได้ดังกล่าวจะสะท้อนถึงวันที่ดังต่อไปนี้:

• ในบรรทัด 100 ของส่วนที่ 2 "วันที่รับรายได้จริง" ระบุวันที่ชำระเงิน (โอน) ของการจ่ายเงินก้อนสำหรับวันหยุดพักผ่อน ();
• ในบรรทัด 110 ของส่วนที่ 2 "วันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย" - วันเดียวกับในบรรทัด 100 นั่นคือวันที่ชำระเงิน ();
• ตามบรรทัดที่ 120 ของส่วนที่ 2 "กำหนดเวลาการชำระภาษี" – วันถัดจากวันที่ชำระรายได้ที่เป็นปัญหา ()

สำคัญ

อย่าสับสนระหว่างวันที่ชำระเงินจริงและกำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามบทบัญญัติของวรรคสอง การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้นั้นถูกต้องตามกฎหมายทั้งในวันที่ชำระเงินรายได้ในรูปค่าวันหยุดพักผ่อนและในวันถัดไปของเดือนปัจจุบัน (รวมถึงวันสุดท้ายของเดือน ซึ่งจ่ายค่าวันหยุดพักผ่อน)

อิรินา ลาซาเรวาผู้เชี่ยวชาญด้านบริการที่ปรึกษากฎหมาย GARANT"