Kakšne so ugodnosti pri davku na lastnino? O postopku za zagotavljanje ugodnosti pri davku na nepremičnine za posameznike

Nekatere kategorije državljanov imajo pravico zahtevati ugodnosti pri davku na nepremičnine. Obstajajo davčne olajšave in ugodnosti; upokojenci so upravičeni do ločenih "daril" od davčnih organov. Če dobro preberete davčni zakonik, lahko letos ugodnosti izkoristi vsaka družina.

Davek na nepremičnine in vrste nepremičnin, od katerih se obračunava

Za davčni sistem države obstajata dve največji vrsti vplivov posameznikov. To so lokalni davki (v zvezne proračune) in splošni davki, poslani v državno blagajno in razdeljeni naprej iz nje. Davek na nepremičnine za posameznike je lokalni in gre neposredno v proračune sestavnih subjektov.
Do leta 2015 so davek plačevali le lastniki nepremičnin, od leta 2015 pa tudi tisti državljani Ruske federacije, ki imajo lastninsko pravico na nepremičninah, ki so obdavčene. Seznam lastninskih predmetov je naveden v členu 401 Davčnega zakonika Ruske federacije.

To so zlasti naslednji objekti:

1. stanovanja in drugi stanovanjski prostori;
2. Enotni nepremičninski kompleksi;
3. Zasebne hiše;
4. Nedokončani objekti (v gradnji);
5. Parkirišča in parkirna mesta (opredeljena v davčnem zakoniku kot parkirna mesta);
6. Drugi objekti, tudi gospodarska poslopja.

Se pravi, kmet, ki ima večje število hiš, prašičnjak, hlev, kokošnjak ipd., morda že v letu 2019 razmišlja o uveljavljanju davčne olajšave na nepremičnine.

O velikosti davčnih stopenj v Ruski federaciji

Ker je davek lokalni, se stopnje različno določajo glede na subjekte v državi.

Obstaja splošna baza koeficientov:

• Za premoženje, katerega popisna cena je nižja od 300.000 rubljev, davek ustreza 0,1% vrednosti;
• Za nepremičnine, »vredne« ​​med 300 in 500 tisoč rubljev, se stopnja giblje od 0,1% do 0,3% na leto;
• Dragi predmeti z inventarno vrednostjo 500.000 rubljev ali več so predmet obdavčitve po stopnji od 0,3% do 2% (visoke stopnje se uporabljajo na primer v prestolnici).

Davek lahko izračunate glede na katastrsko vrednost nepremičnine. Za prostore in garaže je običajno vzeti 0,1%, za novogradnje 2%, za druge nepremičnine 0,5%.

Kdo je upravičen do zveznih ugodnosti?

Po izpolnitvi paketa dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka, ga lahko prejmejo naslednje kategorije davčnih zavezancev:

1. upokojenci s potrdilom;
2. Invalidi skupine I in II s potrdilom VTEK;
3. Invalidni otroci;
4. Udeleženci druge svetovne vojne in drugih vojaških akcij s spremno knjigo;
5. Likvidatorji nesreč v jedrski elektrarni Černobil;
6. Heroji ZSSR in Ruske federacije.

Ne more biti, da bi imeli zgoraj omenjeni državljani popust na vse premoženje.

Prisiljeni so izbrati en objekt, do katerega imajo lastninsko pravico, in ga prijaviti kot prednostnega.

Na primer samo eno stanovanje ali ena garaža (v tem primeru se seveda bolj splača prijaviti stanovanje).

Ugodnosti za lastnike nepremičnin

Popusta lahko prejmejo ne le državljani s posebnimi dokumenti, ampak tudi lastniki posebnih nepremičnin.

Člen 407 davčnega zakonika Ruske federacije določa odbitke za naslednje predmete:

• Delavnice ali studii;
• Postavljeni predmeti na ozemlju knjižnic ali muzejev;
• Objekti do 50 m2. m., ki se uporablja za pomožne namene na kmetijah ali vrtnarskih kmetijah.

Tukaj razumemo, zakaj se našemu kmetu iz prvega primera morda ne mudi: njegova posest je obdavčena po preferencialni shemi. Še enkrat, zvezne ugodnosti v tem primeru določi uprava vsakega subjekta Ruske federacije.

Za Moskvo veljajo naslednje cene stanovanj:

1. Apartmaji s katastrsko vrednostjo do 10 milijonov rubljev - 0,1%;
2. stanovanja in druga stanovanja v vrednosti 10-20 milijonov rubljev - 0,15%;
3. Če je katastrska vrednost v območju 20-50 milijonov, boste morali plačati 0,2%.

Odbitki davka na nepremičnine za tekoče leto

Ali je možnost prejemanja nadomestil v okviru posebnega statusa izključena? Počakajte, obstaja še ena možnost: davčna olajšava za nepremičnine, ki po zakonu pripada VSEM lastnikom (403. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Višina te olajšave oziroma za koliko se davčna osnova zniža, je odvisno od vrste nepremičnine.

Glede na stanovanjsko površino so 3:

• Lastniki sob lahko odštejejo 10 kvadratnih metrov. m od območja, preostanek pa obdavčite. Na primer, če ste lastnik deleža v stanovanju, ki meri 15 kvadratnih metrov. m., potem le 5 m2. od tega so obdavčeni.
• Lastniki stanovanj v večnadstropnih stavbah lahko na enak način odštejejo 20 kvadratnih metrov. m od celotne površine, ostalo območje pa se "plača" državi.
• Končno lahko srečni lastniki celotne hiše znižajo davčno osnovo za 50 kvadratnih metrov. m Torej, če imate podeželsko hišo manjše površine, ste lahko mirni: zanjo vam ni treba plačati davka.
• Je kdo od bralcev tega članka lastnik celotnega nepremičninskega kompleksa? No, upravičeni ste do fiksnega odbitka v višini 1 milijona rubljev, za ta znesek lahko zmanjšate katastrsko vrednost nepremičnine za izračun davka.

Kako do premoženjske koristi

Ker se v naši birokraciji malo zgodi samodejno, mora lastnik nepremičnine zahtevati ugodnost. Se pravi, podati pisno izjavo. Če pozabite ali se iz nekega razloga aplikacija izgubi, vam bomo zaračunali celoten davek. In ker ste vi kot lastnik tisti, ki morate izpolniti izjavo, jih lahko tudi obtožijo napačnega ravnanja in zaračunajo globo.

Seveda ni vsakomur prijetno delati z računalnikom in če vzamete obrazec, ga ročno izpolnite in pošljete po pošti, obvezno naredite seznam priponk in ga pošljite priporočeno.

Še enkrat, vsi načini uveljavljanja olajšave pri davku na nepremičnine so:

1. Obisk urada Zvezne davčne službe na kraju registracije;
2. osebni račun zavezanca na portalu;
3. Pošiljanje obrazca s kopijami dokumentov po ruski pošti. Kopije tega pisma morajo biti overjene pri notarju.

Prva od štirih strani vloge:

Kako izpolniti prijavo

Sama prijava je obrazec določenega obrazca, sestavljen iz 4 listov.

Izpolniti morate v naslednjem vrstnem redu:

1. Naslovna stran - obvezno vnesite vse podatke o davkoplačevalcu, ne da bi se zmotili v podatkih o potnem listu in ne pozabite navesti TIN;
2. Drugi list je za lastnike vozil;
3. Tretja se izpolni ob plačilu zemljiškega davka. Če ga nimate, ga preskočite;
4. Četrti je samo za lastnike nepremičnin. Izpolniti ga je treba z opombo o vrsti nepremičnine in navedbo katastrske številke.
5. Navesti morate, na podlagi česa zahtevate ugodnost. Se pravi, če je to ID, potem vnesite njegovo številko. Če gre za davčno olajšavo, navedite za katero vrsto nepremičnine.

Kaj je potrebno priložiti vlogi

Kopije vseh dokumentov, omenjenih v njem. Plus kopije potnega lista, potrdila TIN in dokumenta, ki potrjuje, da ste lastnik te nepremičnine. Najbolje je, da imate kopije notarsko overjene, razen če jih pošiljate elektronsko ali jih digitalno podpisujete.
Celoten paket dokumentov bo preveril davčni inšpektor na kraju registracije.

Davčna oprostitev je ena od vrst davčnih ugodnosti, zagotovljenih davčnim zavezancem ob določenih razlogih in pogojih. Iz tega članka boste izvedeli o vseh možnih davčnih ugodnostih za posameznike.

Vrste ugodnosti

• Zvezna raven

Te ugodnosti so določene z davčnim zakonikom Ruske federacije in se nanašajo na celotno ozemlje Ruske federacije. Ni jih mogoče preklicati z odločitvami regionalnih in lokalnih oblasti. Vzpostaviti jih je mogoče ne samo za zvezne davke, ampak tudi za regionalne in lokalne.

• Regionalna raven

Ustanovljeni so z zakoni regionalnih oblasti, enako kot zvezne ugodnosti. Veljajo le za davkoplačevalce regije, v kateri je določen davek uveden in uveljavljen.

• Lokalna raven

Ustanovijo jih organi občin in veljajo samo na območju občine, kjer je premoženje zavezanca. Te ugodnosti so določene na podlagi lokalnih davkov, ki vključujejo zemljiške in prometne davke ter prometne davke.

Razmislimo na primeru, katere ugodnosti in za katere davkoplačevalci so trenutno ustanovljeni za davek na nepremičnine: promet, zemljišče in davek na nepremičnine, ter na kratko opredelimo, kaj je takšna ugodnost kot davčna olajšava in kdo ima pravico do nje.

Davek na promet

Davek na lastniška vozila je regionalni, zato se lahko preferenciali zanj določijo na ravni Ruske federacije in njenih sestavnih subjektov.

Zvezne ugodnosti za ta davek so odvisne izključno od vrste vozila in moči njegovega motorja. Davčni zakonik Ruske federacije ne predvideva drugih razlogov (razvrstitev lastnika vozila v prednostno kategorijo državljanov itd.), Vendar daje možnost in določa dodatne ugodnosti neposredno regionalnim oblastem.

Tako na primer v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije prometni davek ni naložen osebnim avtomobilom invalidov z močjo do sto konjskih moči, čolnom (veslaškim in motornim čolnom, če imajo slednji motor z moč največ pet konjskih moči), ukradeni avtomobili (če je kraja potrjena s potrdilom Ministrstva za notranje zadeve), posebna oprema v lasti in uporabi pri dejavnostih kmetijskih proizvajalcev, morska in rečna ribiška plovila ter številna druga vozila, navedena v davčnem zakoniku Ruske federacije.

Regionalne oblasti lahko zagotovijo ugodnosti za kategorije davkoplačevalcev, kot so državljani z nizkimi dohodki, velike družine, junaki ZSSR in Ruske federacije, veterani in invalidi druge svetovne vojne ter drugih vojaških in bojnih operacij, lastniki avtomobilov z nizko -pogon motorja itd. Več o ugodnostih prometnega davka lahko izveste iz članka, ki je neposredno posvečen ugodnostim tega davka.

Zemljiški davek

Ker je to plačilo razvrščeno kot lokalno, je mogoče preference (ugodnosti) določiti tako na zvezni kot na lokalni ravni. Člen 395 Davčnega zakonika Ruske federacije določa popoln seznam plačnikov, oproščenih davka za to plačilo.

Za več davkoplačevalcev je možno znižanje davčne osnove za določen znesek 10.000 rubljev.

Davek na nepremičnine

Za razliko od drugih plačil na premoženje se ta davek razlikuje glede na pravne subjekte, od katerih se obračunava, in se temu primerno deli na davek na premoženje organizacij in posebej na premoženje posameznikov. Poleg tega je davek na premoženje državljanov lokalni, zato so ugodnosti zanj določene z zakoni lokalnih oblasti, plačilo za premoženje organizacij pa je regionalno, na podlagi katerega kategorije prejemnikov ugodnosti določijo sestavnih subjektov Ruske federacije.

Kar zadeva davek za posameznike, je davčni zakonik Ruske federacije določil precej širok seznam državljanov, ki so oproščeni plačila tega plačila; med njimi so zlasti vojaški in bojni veterani, invalidi (1. in 2. razred). ), Heroji Sovjetske zveze in Ruske federacije , vojaško osebje, odpuščeno iz službe (službene izkušnje najmanj 20 let), upokojenci itd.

Za pravne osebe so davčne oprostitve dovoljene za takšne zavezance, kot so verske organizacije in organizacije invalidov, organizacije, ki se ukvarjajo s proizvodnjo farmacevtskih izdelkov itd.

Popoln seznam ugodnosti davka na nepremičnine za pravne osebe in državljane najdete v ločenem članku: »Kdo je oproščen plačila davka na nepremičnine za fizične in pravne osebe? »

Davčne olajšave

Pravica do povračila stroškov na določenih podlagah (nakup nepremičnine in drugega premoženja, plačilo študija ali zdravstvenih storitev, zavarovalni in pokojninski prispevki itd.) Praviloma velja za ugodnost delovno aktivnega prebivalstva Ruske federacije. . Državljani Ruske federacije, ki imajo dohodke, od katerih dohodnino odtegnejo sami ali njihovi delodajalci, jo lahko prejmejo.

Tako tisti državljani, ki uradno ne delajo, ne morejo prejeti nadomestila, z izjemo upokojencev, ki jim je zakonodaja dala pravico do prenosa stanja odbitka za tri leta nazaj, vendar le za odbitke premoženja. Ne morejo prejemati socialnih, standardnih in drugih vrst olajšav, razen če imajo poleg pokojnine dodaten vir dohodka.

Podrobnosti o tem, katere vrste odbitkov so na voljo upokojencem, so opisane v naslednjem članku: "

Ugodnosti za davek na nepremičnine za posameznike, predvidene v skladu z Davčnim zakonikom Ruske federacije (glej 2. odstavek 399. člena in 407. člen Davčnega zakonika Ruske federacije), so pogojno razdeljene na tri vrste. Prvič, to so ugodnosti, določene z zveznimi zakoni za določene kategorije državljanov, drugič, to so ugodnosti davka na nepremičnine, določene z zvezno zakonodajo za določene kategorije premoženja, in tretjič, ugodnosti, določene z regulativnimi pravnimi akti predstavniških organov občin in lokalnih oblasti.

V tej publikaciji si bomo ogledali, kakšne ugodnosti pri davku na nepremičnine obstajajo za posameznike, predvsem ugodnosti, in sicer za zemljišča in stanovanjske objekte na njih.

Ugodnosti zveznega davka na nepremičnine za nekatere kategorije državljanov

V skladu s pismom Zvezne davčne službe Ruske federacije št. BS-4-21/48@ z dne 9. januarja 2017 in odst. 1 – 13 str., 1 umetnost. 407 Davčnega zakonika Ruske federacije je predvidena davčna ugodnost za davek na nepremičnine v višini 100% (to je dejansko oprostitev davka) za naslednje kategorije državljanov:

• Za heroje Sovjetske zveze, heroje Ruske federacije in nosilce reda slave treh stopenj;
• Za udeležence velike domovinske vojne, državljanske vojne, udeležence bojnih operacij, povezanih z obrambo ZSSR v okviru aktivnih vojaških enot in štabov, za bojne veterane in nekdanje partizane;
• Za invalide skupine I in II ter invalide od otroštva;
• Za osebe, ki so upravičene do prejemanja socialne podpore kot osebe, ki so bile izpostavljene sevanju zaradi sodelovanja pri odpravljanju nesreče v jedrski elektrarni Černobil, kot udeleženke jedrskih poskusov na poligonu Semipalatinsk in nesreče v proizvodnem obratu Mayak leta 1957 (glej zakon št. 175-FZ z dne 26. novembra 1998 (1. člen), zakon št. 2-FZ z dne 10. januarja 2002 (1. člen) in zakon št. 1244-1 z dne 15. maja 1991 (4. člen) );
• Za civilno osebje sovjetske vojske, mornarice, organov za notranje zadeve in državno varnost, ki je bilo med drugo svetovno vojno del aktivne vojske ali je bilo na rednih položajih v vojaških enotah, ustanovah in štabih vojske in mornarice, ter za osebe ki je v navedenem obdobju vojne sodeloval pri obrambi mest, zaradi česar se mu je to obdobje štelo v delovno dobo za dodelitev prednostne pokojnine za vojaško osebje enot aktivne vojske;
• Za državljane, ki so opravljali mednarodno dolžnost v Afganistanu in drugih državah, kjer so potekale sovražnosti;
• Za družinske člane vojaškega osebja, ki so izgubili hranilca;
• Za vojaške osebe s skupno delovno dobo 20 let ali več, ki so bile ob dopolnitvi starostne meje odpuščene iz vojaške službe iz zdravstvenih ali organizacijskih razlogov;
• Za upokojence, ki prejemajo pokojnino na podlagi zakonodaje Ruske federacije in druge države, za moške, starejše od 60 let, in ženske, starejše od 55 let, ki prejemajo pokojnino po zakonodaji Ruske federacije;
• Za zakonce in starše vojaškega osebja in državnih uslužbencev, ki so umrli pri opravljanju dolžnosti;
• Za osebe, ki so neposredno vključene v testiranje jedrskega in termonuklearnega orožja, pri odpravljanju nesreč v jedrskih napravah na ladjah in vojaških objektih v okviru enot za posebno tveganje.

Zvezne davčne ugodnosti za nekatere kategorije premoženja

V skladu z davčno zakonodajo Rusije (14. in 15. odstavek 1. člena 407. člena Davčnega zakonika Ruske federacije) so lahko davkoplačevalci popolnoma oproščeni plačila zveznih davkov na naslednje vrste premoženja:

• V zvezi s posebej opremljenimi prostori in strukturami, ki jih kot ustvarjalne delavnice, studii ali ateljeji uporabljajo osebe, ki opravljajo ustvarjalne dejavnosti na poklicni ravni - za čas uporabe prostorov v tej vlogi;
• V zvezi s stanovanjskimi prostori, ki se uporabljajo za organizacijo nedržavnih muzejev, galerij in knjižnic, odprtih za javnost, tudi za čas njihove uporabe v tej funkciji;
• V zvezi s strukturami ali gospodarskimi poslopji s površino največ 50 kvadratnih metrov, ki se nahajajo na zemljiščih, namenjenih za vodenje zasebnih gospodinjskih parcel, vrtnarjenje, pa tudi individualno stanovanjsko gradnjo.

Davčne ugodnosti, ki jih določijo lokalne oblasti

Davčne ugodnosti se ne določajo le na zvezni ravni, ampak na ravni občin lahko predstavniški organi sprejmejo regulativne pravne akte, ki določajo davčne ugodnosti, ki so pomembne za določeno mesto, na primer za mesta zveznega pomena - Moskva, St. Petersburgu in Sevastopolu. Za Moskvo, po odstavkih. 1 – 13 str., 1 umetnost. 407 davčnega zakonika Ruske federacije določa oprostitev davka na nepremičnine za preferenčne kategorije državljanov za eno garažo ali parkirno mesto. Ugodnost je veljavna pod določenimi pogoji, navedenimi v moskovskem zakonu št. 51 z dne 19. novembra 2014 (1. del člena 1.1) in v 2. členu čl. 399 Davčni zakonik Ruske federacije:

• Če površina garaže ali parkirnega mesta ni večja od 25 m2;
• Če je davčna ugodnost na podlagi 2. čl. 407 davčnega zakonika Ruske federacije v zvezi s temi predmeti ni bil uporabljen v davčnem obdobju;
• Če se nepremičnina nahaja v stavbi, ki je vključena v seznam nepremičnin v skladu s 7. členom čl. 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije, ob upoštevanju tistih, ki so določeni v 2. odstavku 10. člena čl. 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije pogoji.

Koncept parkirnega mesta je bil v zakonodajo uveden s 1. januarjem 2017. Skladno s tem je bila lastninska pravica na takšnih objektih do leta 2017 vpisana kot delež v nestanovanjskem prostoru ali kot del nestanovanjskega prostora. Namembnost objekta ni bila navedena, zato za obdavčitev tovrstnih nepremičnin niso veljale uveljavljene ugodnosti za garaže. Da bi izkoristil davčne ugodnosti, ki jih določa zakon, lahko lastnik na Rosreestr napiše vlogo za spremembo vrste in lastnosti svoje nepremičnine, ki ustreza zahtevam in značilnostim parkirnega mesta. Po spremembi imena predmeta bo Zvezna davčna služba izračunala davek na nepremičnine z uporabo ugodnosti, v skladu s pismom Zvezne davčne službe Ruske federacije št. BS-4-21/23301@ z dne 7. decembra 2016 in Informacijo o Zvezna davčna služba Ruske federacije z dne 8. decembra 2016.

Ker se lahko v različnih regijah Ruske federacije določijo različne davčne ugodnosti, priporočamo, da informacije o ugodnostih, vzpostavljenih v vaši regiji, poiščete na uradni spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije v razdelku »Elektronske storitve« - "Referenčne informacije o stopnjah in ugodnostih za davke na nepremičnine."

Kako uveljavljati davčne ugodnosti na premoženje fizičnih oseb?

Postopek uveljavljanja davčne ugodnosti vključuje sestavo vloge pri davčnem organu in predložitev dokumentov, ki potrjujejo pravico do prejemanja davčne ugodnosti. To je lahko na primer potrdilo ITU, ki potrjuje, da ima upravičenec določeno skupino invalidnosti. Prav tako je treba predložiti dokumente o vrsti in dovoljeni uporabi nepremičnine, saj te podatke davčni organ upošteva pri zagotavljanju ugodnosti pri davku na nepremičnine za fizične osebe, v skladu s Prilogo št. 1 k Odredbi Ministrstva za zdravje in Socialni razvoj Ruske federacije št. 1031n z dne 24. novembra 2010, pisma Zvezne davčne službe Ruske federacije št. BS-4-21/6426 z dne 6. aprila 2017 in 6. člen čl. 407 Davčni zakonik Ruske federacije.

Poleg vloge in zgornjih dokumentov, ki potrjujejo pravico do ugodnosti, Civilni zakonik Ruske federacije (odstavki 1, 2 člena 31 in člen 185) in Davčni zakonik Ruske federacije (odstavek 2 člena 27, 3. odstavek 29. člena) zahtevajo predložitev dodatnih dokumentov, na primer:

• Notarsko overjeno pooblastilo, če vloga ni vložena osebno, ampak prek zastopnika;
• Dokument, ki potrjuje dejstvo o ustanovitvi skrbništva, če je v vlogi navedena oseba, za katero je bilo vzpostavljeno skrbništvo in skrbništvo.

Davčni zakonik Ruske federacije (odstavek 3 člena 407) določa, da ima davčni zavezanec pravico do ugodnosti le v zvezi z eno nepremičnino vsake vrste. Če je torej davčni zavezanec upravičenec lastnik hiše, garaže in stanovanja, potem je lahko deležen davčne ugodnosti za hišo, garažo in stanovanje, če pa ima dve stanovanji, potem ima davčno ugodnost. za davek na nepremičnine le na enega od njih. Zavezanec z ugodnostjo lahko izbere, za katero stanovanje želi koristiti ugodnost. Za to odda obvestilo o stanovanju, za katerega izbere davčno ugodnost. Obvestilo v skladu s 7. členom čl. 407 davčnega zakonika Ruske federacije, je treba predložiti teritorialni izpostavi zvezne davčne službe na lokaciji nepremičnine pred 1. novembrom leta, ki je davčno obdobje, od katerega velja davčna ugodnost za izbrane predmet.

Če davčni zavezanec ne predloži obvestila, bo v skladu s členom 2.9 Priporočil, poslanih z dopisom Zvezne davčne službe Ruske federacije št. BS-4-11/5594@ z dne 6. aprila 2015, davčna ugodnost za tisto postavko, za katero bo obračunan znesek davka višji.

Če davčni zavezanec v davčnem obdobju izgubi pravico do prejemanja davčne ugodnosti, se davek na to postavko izračuna ob upoštevanju posebnega koeficienta, ki je enak razmerju števila polnih mesecev, v katerih ugodnost ni veljavna. na število mesecev v davčnem obdobju. S to metodo izračuna v skladu s 6. členom čl. 408 Davčnega zakonika Ruske federacije se meseci, v katerih davčni zavezanec prejme pravico do davčne ugodnosti in v katerih ta pravica preneha, štejejo za polni mesec.

Kako vrniti preplačilo davka na lastnino?

V skladu s 6. odstavkom čl. 408 Davčnega zakonika Ruske federacije, če davčni zavezanec vloži vlogo za davčno ugodnost pozneje, kot je nastala pravica do ugodnosti, davčni organ ponovno izračuna znesek davkov za preteklo obdobje, vendar ne več kot 3 davčna obdobja. pred letom prijave. Ponovni izračun davka se izvede ne prej kot v trenutku, ko je nastala pravica do ugodnosti.

Za vračilo preplačanega davka na premoženje mora davčni zavezanec vložiti pisno vlogo pri davčnem organu. V 10 dneh po prejemu vloge se odloči o vračilu preveč plačanih sredstev. Po tem se zavezancu v petih dneh pošlje sporočilo o odločitvi davčnega organa. Rok za vračilo sredstev, ki so bila plačana preveč brez upoštevanja davčne ugodnosti, v skladu s 6. odstavkom čl. 6.1, klavzule 6, 8 in 9 čl. 78 davčnega zakonika Ruske federacije - en mesec od datuma prejema vloge.

Vsebina

Proračuni različnih držav, vključno z Rusijo, se polnijo s številnimi davki in pristojbinami. Tudi posamezniki prispevajo del svojega dohodka v državno blagajno na vseh ravneh. Poleg tega imajo lahko nekatere kategorije državljanov davčne pravice - delno ali popolnoma oproščene prispevkov. To vrsto preference je mogoče pridobiti le, če so izpolnjeni določeni pogoji in podlage.

Kakšne so davčne ugodnosti za posameznike

V skladu z zakonodajo lahko davčne ugodnosti razdelimo v več skupin:

• za posameznike;
• za organizacije in podjetja;
• socialna narava;
• gospodarski pomen;
• namenjeno spodbujanju izvoza.

Za predmet obdavčitve posameznikov se štejejo dohodki, kamor sodijo plače, dividende, darila ipd., ter premoženje, tako premičnine kot nepremičnine. Upravičenci do davčnih olajšav za fizične osebe v letu 2018 so:

• Državljani Ruske federacije, ne glede na starost, ki ostanejo v državi najmanj 183 dni v 12 mesecih.
• Nerezidenti so tujci, ki opravljajo svoje dejavnosti v Rusiji.

Davčni zavezanci so lahko oproščeni plačila nekaterih davkov v celoti ali pa jih ne plačajo v celoti. Za pridobitev zakonsko določenih davčnih ugodnosti za posameznike v letu 2018 so potrebni dokumentarni dokazi, da oseba dejansko spada v kategorijo, ki ima določene preference.

Vrste ugodnosti

V Rusiji lahko vse ugodnosti, povezane z vprašanjem obdavčitve posameznikov, po prednostnem vrstnem redu razdelimo na tri glavne ravni:

1. zvezna. Zapisani so v davčnem zakoniku in so pravno veljavni v celotni državi ter jih ni mogoče preklicati na regionalni ali lokalni ravni.
2. Regionalni. Delujejo na ozemlju določene regije in jih lahko ustanovijo na zvezni ravni in regionalni organi.
3. Lokalno. Ustanovijo jih vodstva občin in veljajo samo na območju občine, kjer je premoženje zavezanca.

Vsi državljani države plačujejo državi dohodnino v višini 13%. Po zakonu imajo določene osebe zaradi svojega socialnega ali poklicnega statusa možnost pridobiti davčno olajšavo. To je znesek denarja, od katerega se dohodnina ne obračunava. Obstajajo štirje glavni odbitki, od katerih je vsak urejen z ločenim členom davčnega zakonika.

Pravica do standardnega odbitka je na voljo določenim kategorijam državljanov, ne glede na višino dohodka, ki ga prejmejo:

• Starši (skrbniki), ki vzgajajo naravne ali posvojene otroke. Za prvega in drugega otroka je neobdavčen znesek 1400 rubljev. Za tretje in naslednje se poveča na 3000 rubljev. Če je otrok invalid, imajo naravni starši pravico do odbitka v višini 12.000 rubljev, posvojitelji in skrbniki pa 6.000 rubljev.
• Udeleženci in likvidatorji nesreč, ki jih povzroči človek, invalidi in udeleženci velike domovinske vojne, vojaški invalidi prejmejo davčno olajšavo v višini 3000 rubljev.
• Osebe z nazivom Heroj, invalidni otrok in invalidi skupine 1 in 2 imajo pravico do uveljavljanja davčne olajšave v višini 500 rubljev.

Socialna olajšava za posameznike v letu 2018 velja za določen znesek, ki ga je oseba porabila v določenih življenjskih okoliščinah. To ne bi smelo biti povezano s poklicnimi dejavnostmi, zato vključuje stroške za:

• izobraževanje;
• zdravljenje;
• dobrodelnost;
• pokojninsko varčevanje.

V letu 2018 odbitek nepremičnine velja za vse posameznike, ki:

• prejeti dobiček od prodaje nepremičnine;
• porabili lasten denar ali denar, zbran v obliki bančnega posojila, za izboljšanje življenjskih razmer.

Profesionalni odbitki imajo fiksen znesek ali so odvisni od prejetega dobička. Do ugodnosti so upravičeni:

• podjetniki, ki delajo po civilnih pogodbah;
• odvetniki v zasebni praksi;
• kreativni strokovnjaki, ki prejemajo licenčnine od avtorskih pravic.

Regulativni okvir

Davčne ugodnosti za fizične osebe v letu 2018 ureja cel seznam predpisov in pravnih aktov. Izhajajo na različnih ravneh - od zvezne do lokalne in lahko zajemajo tako celotne skupine prebivalstva kot ljudi izbranega poklica ali družbenega položaja. Glavni dokument, na katerega se obrnejo vsi brez izjeme, je davčni zakonik Ruske federacije. Poleg tega je treba omeniti druge zakone:

• Zakon št. 436-FZ z dne 28. decembra 2017 (ureja amnestijo posameznikov za dolgove do davčnih organov).
• Zakon št. 3061-1 z dne 18. junija 1992 (preference za likvidatorje posledic eksplozije v jedrski elektrarni Černobil).
• Zakon št. 175-FZ z dne 26. novembra 1998 (vprašanja, povezana z likvidacijo nesreče v proizvodnem združenju Mayak).
• Zakon št. 2-FZ z dne 10. januarja 2002 (socialna jamstva za žrtve jedrskih poskusov v Semipalatinsku).

Kdo je upravičen do davčnih olajšav v letu 2018

Prednosti v obliki odpovedi davčne pristojbine ali plačila njenega dela so odvisne od socialnega statusa ali poklica državljana:

• Osebe, ki jim je bil podeljen naziv Heroja Sovjetske zveze in/ali Rusije.
• Invalid od otroštva.
• Invalidi 1. in 2. skupine.
• Velike družine s tremi ali več otroki.
• Državljani, poškodovani med jedrskimi in drugimi nesrečami, ki jih povzroči človek.
• Udeleženci vojn in sovražnosti, ki so potekale na ozemlju ZSSR in Ruske federacije.
• Vitezi reda slave.
• Vojaške osebe, ki imajo več kot 20 let delovne dobe in so premeščene v rezervo zaradi izpolnitve starostne meje, zaradi bolezni ali zaradi organizacijskih in štabnih dogodkov.
• Osebe, ki so sodelovale pri testiranju jedrskega orožja.
• Upokojenci.
• Družinski člani vojaških oseb (starši, otroci, zakonci) zaradi izgube hranitelja družine.
• Udeleženci bojnih operacij na ozemlju tujih držav, ko so poslani v te cone za služenje.
• Ustvarjalni delavci za ateljeje, delavnice in druge prostore namenjene delu.
• Posamezniki v zvezi z njihovimi obstoječimi stavbami s površino do 50 kvadratnih metrov. m, namenjen za kmetovanje, vrtnarjenje itd.

Za bojne veterane (Čečenija, Afganistan itd.), Državljane, ki so prejeli naziv Heroj, so na voljo številne ugodnosti na področju obdavčitve. Med glavnimi so:

• Oseba, ki je lastnik ene vrste nepremičnine (eno stanovanje, hiša, garaža, podeželska hiša), ne plača davka na nepremičnine.
• Zagotavljanje odbitka, če oseba nadaljuje z delom. Za vojaško osebje in veterane bojev je 3000 rubljev, za Heroje ZSSR in Ruske federacije pa 500 rubljev.
• Olajšava pri zemljiškem davku. Državljanom je zagotovljena ugodnost v višini 10.000 rubljev. – znesek, od katerega ni obračunan davek. Če je po katastrski cenitvi vrednost parcele večja, se denarna pristojbina zaračuna samo za znesek, ki presega to vrednost.
• Dajatev na vozila. Na zvezni ravni ni pravnih aktov, ki bi ljudi oprostili plačila dajatev. V nekaterih subjektih federacije so lokalne oblasti sprejele sklepe, ki omogočajo neplačilo prometnega davka, vendar ima vsaka regija svoje omejitve glede tehničnih lastnosti avtomobila.

Invalidi

Invalidi zaradi dela, zdravstvenih in drugih razlogov ter invalidi iz otroštva imajo tudi številne davčne ugodnosti:

• Lastnina. Invalidi so oproščeni plačila davka na nepremičnine, vendar le, če so vpisane na njihovo ime. To velja za stanovanje, hišo, garažo, sobo, kočo.
• Zemljišče. Veljajo samo za invalide 1. ali 2. skupine, za zadnjo kategorijo pa mora biti invalidnost ugotovljena pred letom 2003. Bistvo zemljiške ugodnosti za invalide je, da so oproščeni plačila prispevka, če katastrska vrednost parcele ne presega 10 tisoč rubljev. V nasprotnem primeru se dajatev obračuna le na presežek.
• Transport. Invalidni državljani skupin 1 in 2 so lahko v celoti ali delno oproščeni plačila prometnega davka, vendar prejmejo takšne preference le na regionalni ravni, zato to vprašanje pade na ramena lokalnih oblasti.
• Dohodek. V letu 2018 imajo posamezniki, ki postanejo invalidi in nadaljujejo z delom, pravico do odbitka v višini 500 rubljev. Če je invalidnost povzročila vojna, nesreče, ki jih povzroči človek, ali je oseba invalid od otroštva, se znesek poveča na 3.000.

Upokojenci

Še posebej nezaščiteni so ljudje, ki so se upokojili, saj so pokojnine z redkimi izjemami majhne. Davčni zakonik natančno določa, katerih davkov so upokojenci oproščeni v letu 2018. Na zvezni ravni je navedenih le nekaj področij, v skladu s katerimi lahko starejši državljani računajo na ugodnosti:

• Popolna oprostitev plačila davka Zvezni davčni službi, če katastrska vrednost parcele ne presega 10 tisoč rubljev.
• Odbitek v višini 500 rubljev. za vse dohodke, od katerih je treba plačati dohodnino. Če je upokojenec invalid ali vojaški veteran, likvidator nesreč, ki jih povzroči človek, je znesek 3.000 rubljev.
• Oprostitev plačila davka na nepremičnine, če ima upokojenec v lasti le en enakovreden objekt.

Na regionalni ravni lahko pride do dodatnih davčnih olajšav za ljudi, ki so dosegli upokojitveno starost. Osupljiv primer je dajatev na vozila, katere višina ni odvisna le od subjekta, v katerem je državljan registriran, temveč tudi od vrste vozila, njegove moči in drugih lastnosti.

Starši, skrbniki in posvojitelji otrok

Državljani, ki vzgajajo otroke in so njihovi starši, skrbniki ali posvojitelji, imajo nekatere ugodnosti. Nanašajo se na davčne olajšave:

• Za prvega in drugega otroka je znesek NV 1400 rubljev, za 3 in naslednje otroke - 3000 rubljev.
• Za otroka s posebnimi potrebami - 12.000 rubljev.
• Če je eden ali več invalidnih otrok posvojenih ali pod skrbništvom, se znesek zmanjša na 6.000 za vsakega otroka.
• Pri plačilu za zdravljenje mladoletne osebe imajo skrbniki, starši ali posvojitelji pravico do vračila 13% plačanega zneska.
• Možno je vrniti 13% zneska, porabljenega za redno izobraževanje otroka, pod pogojem, da ta sredstva niso bila porabljena iz materinskega kapitala.
• Dvojna dohodninska olajšava se prizna edinemu staršu, če drugi starš ni naveden v otrokovem rojstnem listu ali če je umrl ali pogrešan.

Velike družine

Prav tako davčne olajšave za posameznike v letu 2018 veljajo tudi za družine, ki vzgajajo tri ali več mladoletnikov. Najpogostejša možnost, ki velja za vse brez izjeme, je davčna olajšava. Odvisno je od števila otrok in znaša:

• prvi otrok - 1400 rubljev;
• drugi - 1400 rubljev;
• tretji - 3000 rubljev;
• naslednji - 3.000 rubljev;
• posvojeni ali domači invalidni otrok - 12.000 rubljev;
• za varovanca ali posvojenega otroka invalidne osebe - 6.000 rubljev.

Na regionalni ravni lahko ugodnosti (velikost preferenc je individualna za vsak predmet) veljajo za davke, kot so:

• zemljišče;
• premoženje;
• transport itd.

Ugodnosti pri davku na nepremičnine za fizične osebe

Odločitev o dodelitvi ugodnosti določenim kategorijam državljanov se nanaša izključno na lokalne oblasti. Od leta 2015 izračun zneska prispevka v nekaterih sestavnih subjektih Ruske federacije temelji na katastrski vrednosti predmeta, do leta 2018 pa je predviden prehod na to metodologijo povsod. V skladu s tem sistemom je zagotovljena določena davčna olajšava glede na površino prostorov. Izjema so Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol, kjer imajo lokalne oblasti pravico povečati velikost NV. Za vse druge regije se izračun izvede na naslednji način:

• sobe - glede na stroške 10 kvadratnih metrov. m;
• stanovanja - 20 kvadratnih metrov m.;
• hiše - 50 kvadratnih metrov m.

Kdo je oproščen plačila

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije imajo nekatere kategorije državljanov pravico, da ne plačajo davka na nepremičnine. Tej vključujejo:

• upokojenci;
• invalidi od otroštva in invalidi z 1 ali 2 stopnjami invalidnosti;
• Heroji ZSSR in Rusije;
• udeleženci bojev in veterani;
• osebe, prizadete zaradi radioaktivnega sevanja;
• vojaško osebje, ki je več kot 20 let služilo v ministrstvu za obrambo;
• zaposleni v kazenskem sistemu;
• starši, vdove in vdovci vojaškega osebja, ki je umrlo na dolžnosti;
• ljudje, ki imajo stavbe, ki se uporabljajo za kmetijstvo (dachas), če njihova površina ne presega 50 kvadratnih metrov. m.;
• državljani, ki se ukvarjajo z ustvarjalnim delom, če so prostori potrebni za delo.

Predmeti preferencialne obdavčitve

Ugodnosti pri davku od premoženja veljajo za fizične osebe v letu 2018, če je v lasti le ena istovrstna nepremičnina. Drug pomemben pogoj je, da mora biti v lasti osebe, ki ima prednost. Sama nepremičnina se ne uporablja za poslovno dejavnost. Predmeti preferencialne obdavčitve vključujejo:

• soba v stanovanjskem območju;
• stanovanje;
• samostojna hiša;
• objekti/prostori, katerih uporaba je namenjena ustvarjalnim dejavnostim;
• gospodarska poslopja, podeželske hiše in podobne vrste objektov, če njihova površina ne presega 50 kvadratnih metrov. m.

Zemljiški davek

Vprašanja, povezana z obdavčitvijo zemljiških parcel, so v pristojnosti zveznih in lokalnih oblasti. Prebivalci majhnih narodov, ki vodijo tradicionalni način življenja na svojih ozemljih, so popolnoma oproščeni plačila prispevkov v državno blagajno. Upravljavci kmetij so oproščeni plačila prispevkov prvih 5 let od dneva registracije kmetijske proizvodnje.

Za druge državljane se določi neobdavčen znesek v višini 10 tisoč rubljev. To pomeni, da če je katastrska vrednost parcele manjša od tega zneska, ni treba plačati Zvezni davčni službi. Prednostne kategorije prebivalstva vključujejo:

• upokojenci;
• bojni veterani;
• likvidatorji in osebe, prizadete v nesrečah, ki jih povzroči človek;
• invalidi skupine 1 in 2, če je bila invalidnost ugotovljena pred letom 2004;
• invalid od otroštva;
• Heroji Rusije in ZSSR.

Preferenčna obdavčitev vozil

Nekateri lastniki vozil morda ne bodo plačali davka na vozila. Ta prednost ne velja v vseh regijah Rusije - lokalne oblasti same odločajo, kdo plačuje prispevke in kdo jih je oproščen. To je posledica pomanjkanja sredstev v lokalnih proračunih in primerov, ko so draga vozila vse pogosteje registrirali na ime upokojencev, da bi se izognili obdavčitvi.

Katera vozila niso obdavčena?

Naslednje vrste vozil niso predmet obdavčitve, ne glede na kraj registracije:

• Avtomobili, registrirani na invalida, pod pogojem, da njihova moč ne presega 100 konjskih moči.
• Posebna oprema.
• Čolni na vesla.
• Vozila, ki se vodijo kot ukradena in imajo potrdilo pooblaščenih organov.
• Motorni čolni, če je njihova moč manjša od 5 konjskih moči.
• Morska in rečna plovila.

Regionalne in lokalne preference

Pravila, ki določajo višino obdavčitve, so določena na zvezni in lokalni ravni. Zvezne preference so odvisne od vrste vozila in njegove moči. Na lokalni ravni je višina ugodnosti pri prevoznini za fizične osebe v letu 2018 odvisna od kategorije, v katero občan spada. Seznam je neposredno odvisen od posamezne regije, vendar upravičenci praviloma vključujejo:

• upokojenci;
• velike družine;
• državljani z nizkimi dohodki;
• udeleženci v sovražnostih;
• mladoletni zaporniki koncentracijskih taborišč in drugih krajev prisilnega pridržanja;
• invalidi itd.

Dohodninske ugodnosti

Državljani, ki so uradno zaposleni in katerih dohodnina je odtegnjena od plače po stopnji 13%, imajo pravico do olajšave, če okoliščina, določena z zakonom, ustreza njihovemu socialnemu statusu ali položaju. Obstajajo 4 skupine odbitkov:

• standard;
• premoženje;
• strokovno;
• socialni.

Posamezniki, ki delajo na črno in ne plačujejo dohodnine, takšnega privilegija ne morejo uveljavljati. Upokojenci, ki so se upokojili in prenehali delati, imajo pravico do prejema le odbitka premoženja z možnostjo prenosa stanja za tri leta pred datumom vloge. Če nadaljujejo z delom, imajo pravico zahtevati vse vrste odbitkov.

Davčna olajšava za otroke

Davčne ugodnosti za posameznike v letu 2018 so na voljo državljanom, ki vzgajajo otroke, mlajše od 18 let. To velja za davčno olajšavo (NV ni zagotovljena za preživnino). Če se otrok redno izobražuje, se starost za uveljavljanje olajšave zviša na 24 let. Privilegij lahko zahtevajo ne le krvni starši, temveč tudi posvojitelji in skrbniki, če otroka v celoti preživljajo. Neobdavčljiv znesek je odvisen od več okoliščin in je enak

• 1400 rubljev. – za prvega in drugega otroka;
• 3000 rubljev. – za tretjega in naslednje otroke;
• 12.000 rubljev. – za domačega ali posvojenega invalidnega otroka;
• 6.000 rubljev. – za invalidnega otroka, če je v varstvu.

Stroški usposabljanja

Pri plačljivem študiju imajo državljani prednost v obliki vračila dela vplačanega denarja. Dokumenti za vrnitev se oddajo v istem letu, v katerem je bilo opravljeno plačilo in opravljeno usposabljanje na izobraževalni ustanovi. Če je študij dolgoročne narave in se plačilo izvaja letno, se dokumenti za vračilo predložijo po vsakem plačilu. Za vračilo lahko zaprosijo le uradno zaposleni rezidenti Ruske federacije, ki plačujejo dohodnino po stopnji 13%. Dodatna zahteva - plačilo usposabljanja mora biti izvedeno za:

• sebe;
• zakonec;
• otroci;
• bratje/sestre.

Vračilo za zdravljenje

Ena od vrst socialnega odbitka je vračilo denarja, porabljenega za zdravljenje, operacijo ali nakup zdravil. Največji znesek, na katerega lahko računate v letu 2018, je 15.600 rubljev. Če želite prejeti del porabljenih sredstev, morate:

• Zagotovljene zdravstvene storitve ali zdravila so bile vključene v seznam, odobren v skladu z Resolucijo št. 201 z dne 19. marca 2001.
• Plačilo je bilo izvedeno zase osebno ali za bližnje sorodnike (otroke, starše, zakonce).
• Zdravljenje je potekalo v pooblaščeni zdravstveni ustanovi.

Nepremičnina pri nakupu stanovanja

Ugodnosti za nakup stanovanja (vključno s skupnim stanovanjem) so zagotovljene, če je državljan uradno zaposlen in se od njegovega zaslužka odšteje dohodnina. Imate pravico predložiti napoved dohodka državnemu davčnemu inšpektoratu samo za tekoče leto ali za največ tri prejšnja leta. Odbitek lahko dobite za:

• Gradnja lastnega doma.
• Nakup hiše, stanovanja, sobe.
• Popravila, pod pogojem, da so shranjeni vsi računi.

Za izračun zneska denarja, ki ga je treba vrniti, je pomemben pogoj datum nakupa lastnih kvadratnih metrov. Če je bilo stanovanje kupljeno ali zgrajeno pred 1. januarjem 2014, se odbitek zagotovi enkrat v višini 13% stroškov stanovanja. Po tem datumu je znesek odbitka določen na 260.000 rubljev. To pomeni, da lahko oseba vsako leto vrne plačano dohodnino, dokler ne izčrpa zahtevanega zneska.

Davek na hipotekarne obresti

Davčne ugodnosti za posameznike v letu 2018 so zagotovljene, če je bilo stanovanjsko vprašanje rešeno z uporabo izposojenih sredstev. Dobite lahko odbitek za plačane obresti na hipotekarno posojilo, če je bil denar porabljen za izboljšanje vaših življenjskih razmer. Najvišji znesek se izračuna na podlagi 3 milijonov rubljev. To pomeni, da je največ, na kar lahko računate, 390 tisoč (3.000.000 x 13%). Znesek se vrne enkrat ali v delih v več letih, vendar ne več kot denar, ki je bil nakazan Zvezni davčni službi.

Rezidenti Ruske federacije, ki:

• Uradno urejeno.
• Plačujejo mesečno dohodnino v višini 13 %.

Pri prodaji stanovanja

Pri prodaji stanovanja lahko prejmete odbitek za vsako prodano nepremičnino, vendar ne več kot enkrat letno. To prednost lahko izkoristijo le osebe, ki delajo in plačujejo dohodnino v višini 13%. Višina povračila je odvisna od časa, v katerem je oseba imela stanovanje v lasti. Odštevanje se začne od trenutka vpisa lastništva - prejema potrdila o vpisu stanovanjske pravice:

• Če je bila nepremičnina v lasti manj kot 3 leta, je največ, kar njen lastnik lahko zahteva ob prodaji, odbitek od 1 milijona rubljev. Od celotnega preostalega zneska boste morali plačati dohodnino.
• Če je oseba imela nepremičnino v lasti več kot 3 leta in jo je prodala, ji ne bo treba plačati prispevkov Zvezni davčni službi.

Kako zaprositi za davčne ugodnosti v letu 2018

Ali bo izkoristil pravico do ugodnosti ali ne, se vsak državljan odloči sam. To pomeni, da se ponovni izračun in vračilo izplačanih sredstev izvaja na podlagi vloge in ne obvezno. Denar lahko dobite:

• Na glavnem delovnem mestu. Odtegljaj se bo uporabljal mesečno pri izračunu plače.
• Na inšpektoratu ob oddaji letne napovedi (obrazec 3-NDFL).

Seznam zahtevanih dokumentov

Davčne ugodnosti za fizične osebe lahko prejmete v letu 2018 po predložitvi določenih dokumentov. Potrdilo na obrazcu 2-NDFL delodajalec samostojno predloži davčnemu uradu pred 1. aprilom. Od leta 2018 je bila spremenjena zakonodaja, po kateri ni treba predložiti paketa papirjev v zvezi s premoženjem. Državljan mora zagotoviti samo:

• Pisno izjavo z osebnim podpisom, ki bo vsebovala razloge za oprostitev plačila ali znižanje prispevka.
• Potni list ali rojstni list (če se vprašanje znižanja davčne obremenitve nanaša na mladoletne osebe).
• Dokument, ki izkazuje pripadnost določeni skupini prebivalstva (osebna izkaznica upokojenca, veterana, invalida itd.).

Video

Pet minut črnega ribeza za zimo

Davek na nepremičnine za fizične osebe je lokalni davek, kar pomeni, da gredo plačila davkoplačevalcev v lokalne proračune. Ta davek na nepremičnine je določen z davčnim zakonikom Ruske federacije in ga urejajo regulativni pravni akti regionalnih oblasti. Davčno obdobje za davek od premoženja je eno leto.

Kdo plačuje davek na nepremičnine

Vsi lastniki nepremičnin v Rusiji morajo plačati davek na lastnino. Nepremičnine, od katerih se plačuje davek na premoženje, so stanovanjske stavbe, stanovanja, sobe, garaže, parkirna mesta, nedokončane gradnje in drugi objekti.

Če je nepremičnina vpisana na ime otroka, potem mora plačati tudi davek na nepremičnine. Davek na premoženje morajo plačati za mladoletnega otroka njegovi zakoniti zastopniki: starši, posvojitelji ali skrbniki. To je navedeno v 1. odstavku 26. člena Davčnega zakonika in v 1. odstavku 28. člena Civilnega zakonika Ruske federacije.

Katere nepremičnine so predmet davka?

Člen 401 Davčnega zakonika Ruske federacije navaja nepremičnine, za katere se plača davek na nepremičnine. Tej vključujejo:

• stanovanjske zgradbe;
• sobe in apartmaji;
• garaže, lastna mesta za avtomobile na parkiriščih in parcelah;
• enotni nepremičninski kompleksi;
• nedokončani gradbeni projekti;
• druge zgradbe, strukture, strukture, prostori.

Zaposleni v zvezni davčni službi izvedo, da je državljan dolžan plačati davek na premoženje posameznikov iz organizacij, ki izvajajo registracijo pravic do nepremičnin in katastrsko registracijo. V skladu s členom 85 Davčnega zakonika Ruske federacije ti organi predložijo vse potrebne podatke davčnemu inšpektoratu ob dejstvu registracije obdavčljivega predmeta in registracije lastništva. V prihodnje se bodo te informacije posredovale vsako leto.

Ugodnosti pri davku na nepremičnine

Vsi upravičenci do davka na nepremičnine za posameznike so navedeni v 1. odstavku 407. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Še posebej to

• Heroji ZSSR in Heroji Ruske federacije, državljani, nagrajeni z redom slave treh stopenj;
• invalidi skupine I in II, invalidi od otroštva;
• udeleženci druge svetovne vojne in drugih vojaških operacij;
• državljani, izpostavljeni sevanju zaradi primerov iz 407. člena;
• vojaško osebje in člani njihovih družin v določenih primerih;
• upokojenci in številne druge kategorije državljanov.

14. in 15. pododstavek prvega odstavka tega člena navajata še dve kategoriji upravičencev do ugodnosti v zvezi z določenimi predmeti in glede na vrsto poklica. Prvič, to so ustvarjalci v zvezi s posebej opremljenimi prostori, na primer ustvarjalnimi delavnicami. In drugič, državljani so lastniki stavb s površino največ 50 metrov, ki se nahajajo na poletnih kočah ali na parcelah za individualno stanovanjsko gradnjo.

Ugodnost pri davku na nepremičnine je dana v višini davka. Povedano drugače, ugodnost v celoti pokrije davek, posledično pa se davek na nepremičnine za fizične osebe ne plača.

Davčna ugodnost se lahko zagotovi na zahtevo zavezanca za en predmet vsake vrste, tudi če ima zavezanec več razlogov za uveljavljanje ugodnosti.

Vse nepremičnine, ki so predmet davka na nepremičnine, ne morejo biti upravičene do oprostitev. Lastninski predmeti, za katere se lahko uporabi ugodnost, so navedeni v členu 407 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tej vključujejo:

• stanovanje, del stanovanja ali soba;
• stanovanjski objekt ali del stanovanjskega objekta;
• prostore za ustvarjalne delavnice, ustvarjalnice, ateljeje itd.
• gospodarske zgradbe s površino manjšo od 50 kvadratnih metrov. m, ki se nahajajo v poletnih kočah, vrtnarjenju itd.;
• garažno ali parkirno mesto.

Prepovedano je uporabljati ugodnosti za predmete, katerih vrednost presega 300 milijonov rubljev. na podlagi rezultatov katastrskega vrednotenja ter objektov, po posebnem seznamu upravnih, poslovnih in trgovskih središč. V regijah lahko lokalne oblasti odobrijo dodatne ugodnosti pri davku na nepremičnine.

O lokalnih ugodnostih lahko izveste na uradni spletni strani Zvezne davčne službe v razdelku »Referenčne informacije« ali se obrnete na davčni urad. Če želite prejeti ugodnosti, morate davčnemu organu predložiti vlogo v določenem obrazcu in dokumente, ki potrjujejo vašo pravico do ugodnosti. Obrazec vloge je bil odobren 14. novembra 2017 z odredbo davčne službe št. MMV-7-21/897.

Vlogo lahko oddate prek »osebnega računa« na spletni strani davčne službe, pošljete po pošti, oddate osebno davčnemu uradu ali uporabite storitve pooblaščenega MFC in tam oddate vlogo. Bolje je, da vlogo za ugodnosti oddate pred 1. majem. Nato bo davčni urad sestavil obvestilo o plačilu davka na nepremičnine za leto ob upoštevanju prijavljenih ugodnosti in davka ne bo treba ponovno izračunati.

Kadar ima lastnik več istovrstnih objektov, ugodnosti ni treba prijaviti. V tem primeru bo Zvezna davčna služba neodvisno uporabila ugodnost za nepremičnino z najvišjim zneskom davka na nepremičnine. Če želite predmet izbrati po lastni presoji, morate davčni urad o izbiri obvestiti pred 1. novembrom tekočega leta. Obrazec za obvestilo je bil ustanovljen 13. julija 2015 z odredbo Zvezne davčne službe št. MMV-7-11/280.

Stopnje davka na nepremičnine

Stopnje davka na nepremičnine zakonodajalec »veže« na način ugotavljanja davčne osnove. Trenutno obstajata dve takšni metodi: po popisni vrednosti in po katastrski vrednosti nepremičnine. Zdaj poteka postopen prehod na metodo izračuna na podlagi katastrske vrednosti po vsej Rusiji. In od leta 2020 se bodo rezultati katastrskega vrednotenja povsod uporabljali za davčne namene.

Stopnjo in osnovo za izračun davka na nepremičnine določajo zakonodajni akti lokalnih oblasti na podlagi stopenj, določenih z davčnim zakonikom. Katera stopnja davka na nepremičnine velja na določenem območju, je na voljo v razdelku »Referenčne informacije o stopnjah in ugodnostih za davek na nepremičnine« na uradni spletni strani Zvezne davčne službe Rusije.

Stopnje za »katastrsko podlago« so odvisne od vrste nepremičnine in če se davek na nepremičnine določa po popisni vrednosti, potem se stopnje določajo po vrednosti popisne vrednosti. Tako lahko stopnje, ki se uporabljajo pri uporabi katastrske vrednosti nepremičnine kot davčne osnove, delimo na splošne in posebne.

• Posebne stopnje - 0,1% in 2% veljajo za nepremičnine, neposredno navedene v odstavku 406 člena Davčnega zakonika Ruske federacije.
• 0,1 % se uporablja za stanovanja, majhne podeželske hiše (do 50 kvadratnih metrov) itd., pa tudi za garaže in parkirna mesta. Velikost te stopnje lahko spremenijo lokalne oblasti: zmanjšajo na nič ali povečajo za največ trikrat (odstavek 3 člena 406 Davčnega zakonika Ruske federacije).
• Za nepremičnine s katastrsko vrednostjo več kot 300 milijonov rubljev. Uporablja se stopnja 2 %. Enako velja za predmete, ki so zakonito uvrščeni na poseben seznam. Predvsem gre za trgovske centre in komplekse, upravno-poslovne, pisarniške, maloprodajne objekte itd. Za druge objekte, ki se ne nanašajo na nič od naštetega, se uporablja stopnja 0,5%.

Meje osnovnih stopenj za izračun davka na popisno vrednost predmeta so določene v odstavku 4 člena 406 Davčnega zakonika Ruske federacije. Njihova vrednost je določena s kazalnikom, dobljenim z množenjem skupne vrednosti zalog s koeficientom deflatorja.

Davka vam ni treba izračunati sami. To bodo storili uslužbenci davčnega urada in poslali obvestilo o znesku dolgovanega davka. Znesek davka za vašo nepremičnino lahko vnaprej ugotovite na spletni strani Zvezne davčne službe. Če želite to narediti, morate v obrazcu kalkulatorja izbrati vrsto davka (na premoženje fizičnih oseb), leto in regijo. Nato morate vnesti katastrsko številko nepremičnine.

Če želite sami razumeti postopek obračuna davka, da bi preverili pravilnost obračuna davčnega organa, berite dalje.

Izračun davka na nepremičnine na podlagi katastrske vrednosti

Izračun davka na nepremičnine za posameznike na podlagi katastrske vrednosti se uporablja relativno nedavno, od leta 2015. Postopoma vse regije Rusije prehajajo na določanje davkov na ta način. Ta prehod bo v celoti zaključen do leta 2020.

Osnova za izračun davka je katastrska vrednost nepremičnine. Katastrska vrednost je za razliko od popisne čim bližje tržni ravni. Zato je sedaj obračunan znesek davka višji v primerjavi s prejšnjimi leti.

Da se davčna obremenitev ob prehodu na nov način obračunavanja ne bi močno povečala, je zakonodajalec predvidel prehodno obdobje. Za tri leta se davek izračuna ob upoštevanju koeficienta znižanja, določenega v odstavku 8 člena 408 Davčnega zakonika Ruske federacije. Za prvo leto je kazalnik 0,2, za drugo - 0,4, za tretje - 0,6. Od četrtega leta se koeficient ne uporablja.

Pred uporabo tega koeficienta se morate prepričati, da je polna davčna osnova po katastrski vrednosti večja od osnove, določene po starem – po popisni vrednosti. V nasprotnem primeru se davek obračuna brez uporabe prehodnih pravil.

Formula za izračun davka na nepremičnine za posameznike je opisana v odstavku 8 člena 408 Davčnega zakonika Ruske federacije. Za določitev zneska davka, ki ga je treba plačati, morate razliko v davkih, določeno s katastrskimi in popisnimi vrednostmi, pomnožiti z redukcijskim faktorjem. Dobljeni številki prištejte znesek davka, izračunan glede na popisno vrednost.

Poleg tega odstavek 8.1 člena 408 Davčnega zakonika Ruske federacije določa dodaten pogoj, začenši z izračunom za tretje leto prehodnega obdobja. Najprej morate znesek davka za lansko leto, izračunan brez upoštevanja koeficientov, pomnožiti s koeficientom 1,1. Primerjajte dobljeno številko z davkom za tekoče leto, tudi brez upoštevanja koeficientov. Če je prvi kazalnik manjši od drugega, se trenutni davek določi v višini ocenjenega zneska davka na podlagi kazalnika prejšnjega leta.

Podatke o katastrski vrednosti predmeta je mogoče pridobiti z vložitvijo zahteve za izpisek iz Enotnega državnega registra o katastrski vrednosti predmeta. Zahtevo lahko pošljete teritorialnemu organu Rosreestra ali pa uporabite storitve MFC. Poleg tega so te informacije na voljo na spletni strani Rosreestr.

Pri izračunu davka na nekatere vrste premoženja je davčni organ dolžan upoštevati odbitke, predvidene v odstavkih 3 do 5 člena 403 Davčnega zakonika Ruske federacije. namreč:

• katastrska vrednost 20 kv. m skupne površine se odšteje od stroškov stanovanja;
• katastrska vrednost 10 kv. m se odšteje od stroškov sobe;
• za katastrsko vrednost 50 kv. m, stroški stanovanjske stavbe se zmanjšajo;
• in končno, katastrska vrednost posameznega nepremičninskega kompleksa, ki vključuje vsaj en stanovanjski prostor, se zmanjša za 1 milijon rubljev.

Odbitki se upoštevajo za vsak predmet. Z drugimi besedami, če je državljan lastnik dveh stanovanj in treh hiš, se katastrska vrednost pri izračunu davka zmanjša za odbitek za vsako hišo in za vsako stanovanje. Če je odbitek večji od katastrske vrednosti, bo davčna osnova enaka nič. Skladno s tem bo tudi davek enak nič.

Primer 1. Victoria Fedorovna Pugovkina je lastnica stanovanja v središču Gelendžika. Površina stanovanja 50 kvadratnih metrov. m Na Krasnodarskem ozemlju se od leta 2017 uporablja izračun davka na nepremičnine na podlagi katastrske vrednosti. Katastrska vrednost stanovanja je 3,5 milijona rubljev. Popisna vrednost stanovanja po ZTI je bila 300 tisoč rubljev. Victoria Fedorovna ne spada v nobeno kategorijo upravičencev.

Izračunajmo stanovanjski davek za leto 2017. Najprej določimo znesek davčne olajšave. Za stanovanje znaša katastrska vrednost 20 kvadratnih metrov. m Po razdelitvi 3,5 milijona rubljev. za stanovanje velikosti 50 m2. m dobimo katastrsko vrednost enega metra - 70 tisoč rubljev. V skladu s tem bo znesek odbitka enak 1,4 milijona rubljev. (70 tisoč rubljev pomnoženo z 20 kvadratnih metrov)

Po uporabi odbitka dobimo davčno osnovo v višini 2,1 milijona rubljev. Nato izračunamo davek po formuli davčnega zakonika. (2,1 milijona rubljev * 0,1% - 300 tisoč rubljev * 0,1%) * 0,2 + 300 tisoč rubljev * 0,1% = 660 rub. Victoria Fedorovna bo morala v proračun za leto 2017 plačati davek na nepremičnine v višini 660 rubljev.

Obračun davka na nepremičnine na podlagi popisne vrednosti

Če katastrska cenitev še ni bila opravljena, bo osnova za izračun davka skupna popisna vrednost nepremičnine. Tu bo davčna stopnja odvisna od velikosti vrednosti zalog, pomnožene s koeficientom deflatorja.

Skupna popisna vrednost se določi tako, da se seštejejo vrednosti vseh obdavčenih predmetov. To velja za nepremičnine, ki se nahajajo v isti občini. Lokalne oblasti lahko razlikujejo stopnje, določene na zvezni ravni, glede na značilnosti nepremičnine.

Koeficient deflatorja ustreza indeksu gibanja življenjskih cen blaga. Odobreno vsako leto z odredbo Ministrstva za gospodarski razvoj Ruske federacije. Leta 2018 je ta številka 1.481, leta 2017 pa 1.425.

Primer 2. Maxim Kunitsyn ima dve stanovanji in garažo. Inventarna vrednost enega stanovanja je 340 tisoč rubljev, drugega - 390 tisoč rubljev. in garaža - 92 tisoč rubljev. Maxim živi v mestu, kjer se davki na nepremičnine še ne obračunavajo na podlagi katastrske vrednosti. Zato se davek za leto 2017 določi takole:

Skupna popisna vrednost premoženja je 1.171.350 rubljev. (340.000 + 390.000 + 92.000)*1,425. Za predmete v vrednosti nad 500 tisoč rubljev. na tem območju je stopnja za stanovanja 2%, za druge nepremičnine - 1%.

V obvestilu, ki ga bo Maxim prejel od davčnega urada, bo znesek davka 22.116 rubljev. ((340.000 + 390.000) *1,425*2% + 92.000 * 1,425 * 1%).

Postopek in roki za plačilo davka na nepremičnine

Da bi se izognili kaznim, je treba davek plačati pred 1. decembrom naslednjega leta. Na primer, davek na nepremičnine za leto 2017 plačamo do 1. decembra 2018. Če zamudite s plačilom davka pravočasno, bo davčni urad od vas zahteval plačilo globe in kazni za vsak dan zamude.

Osnova za plačilo davka je prejeto davčno obvestilo davčnega urada. Davčno obvestilo vsebuje vse potrebne podatke o predmetih obdavčitve:

• davčna osnova;
• ponudba;
• lastniški delež;
• znesek davka, ki ga je treba plačati;
• plačilni rok.

Običajno državljani prejmejo davčna obvestila po pošti. Če želite prejeti obvestilo v elektronski obliki, se morate registrirati v »Osebni račun davkoplačevalca« na spletni strani Zvezne davčne službe. Če ste lastnik nepremičnine in niste prejeli davčnega obvestila, potem je bolj varno, da se obrnete na davčni urad za dvojnik obvestila. V nasprotnem primeru so kazni neizogibne.

Kako ugotoviti svoj davčni dolg

Očitno je za to najbolj priročno uporabljati elektronske storitve. Registrirate se lahko na uradni spletni strani Zvezne davčne službe in nato v svojem »Osebnem računu« vidite vse podatke o svojih davkih in izvedete plačila. O obstoju dolga in znesku se lahko pozanimate tudi na Enotnem portalu javnih služb.

Informacije o tem, ali je bil zoper davčnega zavezanca uveden izvršilni postopek, so v banki podatkov o izvršilnih postopkih na uradni spletni strani Zvezne službe sodnih izvršiteljev.