Rozliczanie wynajmu samochodów w 1C 8.3. Wynajem samochodu pracowniczego bez załogi – jak to odzwierciedlić w księgowości? Rozliczenie podatkowe wynajmu samochodu bez załogi

Zgodnie z art. 632 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, na podstawie umowy najmu pojazdu z załogą, wynajmujący oddaje najemcy pojazd za opłatą za czasowe posiadanie i użytkowanie oraz świadczy własne usługi w zakresie jego zarządzania i obsługi technicznej. Tryb, warunki i terminy płatności opłat leasingowych określa umowa leasingu.

W tym artykule na konkretnym przykładzie przyjrzymy się szczegółowo, jakie operacje musi wykonać najemca, aby rozliczyć wynajem pojazdu z załogą w programie 1C: Księgowość 8 edycja 3.0.

Spójrzmy na przykład.

Organizacja „Rassvet” stosuje ogólny system podatkowy - metodę memoriałową i PBU 18/02 „Rachunkowość przy obliczaniu podatku dochodowego od osób prawnych”.

Organizacja wynajmuje pojazd wraz z załogą od swojego pracownika, który nie jest zarejestrowany jako indywidualny przedsiębiorca. Usługi świadczone w ramach umowy nie wchodzą w zakres obowiązków pracowniczych pracownika wynikających z umowy o pracę i świadczone są w godzinach poza godzinami pracy. Zgodnie z umową najmu opłata miesięczna wynosi 50 000 rubli, w tym opłata za najem samochodu w czasowe posiadanie i użytkowanie - 20 000 rubli, wynagrodzenie za świadczenie usług prowadzenia samochodu i jego obsługi technicznej - 30 000 rubli. Środki przekazywane są na rachunek bankowy pracownika miesięcznie, ostatniego dnia miesiąca na podstawie podpisanej ustawy. Wynajęty samochód służy do celów zarządczych organizacji.

Zgodnie z paragrafami 5 i 7 PBU 10/99 „Wydatki organizacji” koszty organizacji związane z wynajmem samochodu z załogą, który jest wykorzystywany do potrzeb zarządzania, w rachunkowości zalicza się do wydatków na zwykłe czynności i odpowiednio , można uwzględnić na koncie 26 „Ogólne wydatki służbowe”. Wydatki te rozpoznawane są miesięcznie w dniu podpisania umowy o udostępnieniu samochodu w najem. Do rozliczeń na podstawie umowy z leasingodawcą będącym pracownikiem organizacji w programie można wykorzystać konto 76 „Rozliczenia z innymi dostawcami i kontrahentami”, a dokładniej subkonto 76.10 „Inne rozliczenia z osobami fizycznymi”.

Dla celów podatku dochodowego czynsz płacony na podstawie umowy leasingu pojazdu z załogą zalicza się do pozostałych wydatków związanych z produkcją i sprzedażą (klauzula 10 ust. 1 art. 264 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) i ujmuje się w w taki sam sposób, jak przy rozliczaniu daty podpisania ustawy (klauzula 3 ust. 7 art. 272 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Zajmijmy się teraz podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskiwane przez osobę fizyczną z tytułu leasingu nieruchomości, a także w formie wynagrodzenia za usługi związane z zarządzaniem i techniczną obsługą samochodu osobowego podlegają opodatkowaniu i stanowią podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych (§ 4, 6, ust. 1 , artykuł 208, ust. 1 Artykuł 209 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Organizacja płacąca dochód osobie fizycznej jest uznawana za agenta podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i jest zobowiązana do obliczenia, potrącenia od osoby fizycznej i przekazania do budżetu odpowiedniej kwoty podatku (klauzule 1, 2 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych oblicza się według stawki przewidzianej w ust. 1 art. 224 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (13%), według stanu na dzień faktycznego otrzymania dochodu, określonego w tym przypadku zgodnie z ust. 1 ust. 1 art. 223 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, jako dzień wypłaty dochodu (dzień przekazania płatności z tytułu umowy najmu na rachunek bankowy leasingodawcy) (art. 226 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ).

Obliczona kwota podatku dochodowego od osób fizycznych jest pobierana przez agenta podatkowego bezpośrednio z dochodu podatnika w momencie faktycznej zapłaty (art. 226 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Płacąc dochód w formie bezgotówkowej, organizacja przekazuje do budżetu kwotę naliczonego i pobranego podatku dochodowego od osób fizycznych nie później niż następnego dnia po dniu przekazania środków na rachunek bankowy wynajmującego (art. 226 ust. 6 ustawy o podatku Kodeks Federacji Rosyjskiej).

Zobaczmy teraz, jak taka płatność podlega składkom ubezpieczeniowym.

Czynsz płacony osobie fizycznej (dzierżawcy) z tytułu czasowego posiadania i używania pojazdu na podstawie umowy najmu pojazdu z załogą nie podlega składkom na ubezpieczenie obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego, obowiązkowego ubezpieczenia społecznego z tytułu czasowej inwalidztwa oraz w związku z macierzyństwo, obowiązkowe ubezpieczenie medyczne (klauzula 4 art. 420 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nie jest również klasyfikowany jako przedmiot opodatkowania składkami ubezpieczeniowymi, o których mowa w ust. 1 art. 20 ust. 1 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego od wypadków przy pracy i chorób zawodowych”.

Jednocześnie wynagrodzenie osoby fizycznej z tytułu świadczenia usług prowadzenia samochodu i jego obsługi technicznej podlega składkom na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, natomiast nie podlega składkom na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku: czasowa niepełnosprawność oraz w związku z macierzyństwem (ust. 1 ust. 4 art. 420, ust. 2 ust. 3 art. 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wynagrodzenie podlega składkom na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy i chorób zawodowych tylko wtedy, gdy zgodnie z zawartą umową najemca jest zobowiązany do opłacania składek ubezpieczeniowych na rzecz ubezpieczyciela (klauzula 1 art. 20 ust. 1 ustawy nr 125- F Z). W rozpatrywanym przez nas przykładzie taki wymóg nie jest określony w umowie najmu.

Składki ubezpieczeniowe naliczane od kwoty wynagrodzeń zaliczane są do kosztów zwykłych czynności księgowych i ujmowane są w okresie naliczania składek.

Wróćmy do naszego przykładu. Do pobierania od pracownika (indywidualnego) czynszu i wynagrodzenia za świadczenie usług prowadzenia samochodu i jego obsługi technicznej będziemy posługiwać się w programie dokumentem Eksploatacja. W tym samym dokumencie możesz także naliczyć (potrącić) podatek dochodowy od osób fizycznych oraz obliczyć składki ubezpieczeniowe. Składki ubezpieczeniowe naliczane są wyłącznie od kwoty wynagrodzenia za świadczenie usług związanych z prowadzeniem samochodu i jego obsługą techniczną (30 000 rubli). Dlatego kwota podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 6500 rubli. (50 000 rubli * 13%) kwota funduszu emerytalnego wynosi 6600 rubli. (30 000 RUB * 22%), kwota FFOMS - 1530 RUB. (30 000 RUB * 5,1%).

Wpisy wygenerowane przez księgowego w dokumencie transakcyjnym przedstawiono na ryc. 1.

Do opłacenia czynszu i wynagrodzenia za świadczenie usług prowadzenia samochodu i jego obsługi technicznej w programie można skorzystać z dokumentu Odpis z rachunku bieżącego z typem transakcji Przelew na rzecz pracownika na podstawie umowy. Kwota do zapłaty pomniejszona o podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi 43 600 rubli. (50 000 RUB - 6500 RUB).

Dokument Odpis z rachunku bieżącego i wynik jego wykonania przedstawiono na ryc. 2.

Zapisy zostały dokonane dla celów księgowych i podatku dochodowego. Ponadto data wpływu płatności z tytułu umowy najmu na rachunek bankowy wynajmującego musi uwzględniać fakt naliczenia i pobrania podatku dochodowego od osób fizycznych w programie w specjalnych rejestrach do rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych. W tym celu potrzebujemy dokumentu Transakcja księgowa podatku dochodowego od osób fizycznych.

W powyższym dokumencie w naszym przypadku wypełnione są trzy zakładki.

Najpierw na karcie Dochody należy wskazać, że pracownik organizacji rozpoznał dochód o kodzie 2400 „Dochód z korzystania z jakichkolwiek pojazdów w związku z transportem…” z tytułu kosztów wynajmu (20 000 rubli) i rozpoznanego dochodu z kodem 2010 „Płatności z tytułu umów cywilnoprawnych” na kwotę wynagrodzenia za świadczenie usług prowadzenia samochodu i jego obsługi technicznej (30 000 rubli).

Po drugie, w zakładce Obliczone według stawki 13% (30%), oprócz dywidend, należy wskazać kwotę naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych dla każdego rodzaju dochodu (odpowiednio 2600 rubli i 3900 rubli).

Po trzecie, w zakładce Potrącone dla wszystkich stawek należy wskazać stawkę podatku, kwotę pobranego podatku dochodowego od osób fizycznych, termin przekazania podatku do budżetu oraz wysokość zapłaconego dochodu dla każdego kodu dochodu.

Przykład wypełnienia dokumentu transakcji rozliczeniowej podatku dochodowego od osób fizycznych pokazano na ryc. 3.

Po zaksięgowaniu dokument nie generuje żadnych zapisów księgowych. Dokument dokonuje przesunięć wyłącznie w rejestrach podatku dochodowego od osób fizycznych.

Rejestr rachunkowości dochodów do obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych będzie odzwierciedlał zarejestrowane przez nas kwoty dochodów z kodami 2400 i 2010.

W Rejestrze Rozliczenia podatników z budżetem podatku dochodowego od osób fizycznych wpisy o rodzaju ruchu „Przychodzący” wskazują, że podatek dochodowy od osób fizycznych został naliczony. Z zapisów o rodzaju ruchu „Wydatek” wynika, że podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany od dochodu podatnika.

W rejestrze Obliczenia agentów podatkowych z budżetem podatku dochodowego od osób fizycznych zapisy wygenerowane przez dokument pokazują, że teraz organizacja jako agent podatkowy musi wpłacić do budżetu kwoty podatku pobranego od dochodu osoby fizycznej.

Wynik dokumentu Transakcja rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych pokazano na ryc. 4.

Teraz czas na odzwierciedlenie faktu naliczania składek ubezpieczeniowych w specjalnych rejestrach programu. W tym celu potrzebujemy dokumentu transakcji księgowej składek.

W powyższym dokumencie w naszym przypadku będziemy musieli wypełnić dwie zakładki.

W zakładce Naliczone składki należy wskazać kwoty naliczonych i naliczonych składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (6600 RUB) i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne (1500 RUB).

W zakładce Informacje o dochodach należy wskazać rodzaj dochodu - Umowy cywilne i kwotę dochodu - 20 000 rubli.

Po wykonaniu dokument wygeneruje wpisy do rejestrów do rozliczania składek ubezpieczeniowych: Naliczone składki ubezpieczeniowe, Składki na ubezpieczenie osób fizycznych oraz Rachunek dochodów do naliczenia składek ubezpieczeniowych.

Przykład wypełnienia dokumentu Operacja rozliczania składek i wynik jej realizacji przedstawiono na ryc. 5.

Zgodnie z prawem, płacąc dochód w formie niepieniężnej, organizacja przekazuje do budżetu kwotę naliczonego i potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych nie później niż następnego dnia po dniu wpływu środków na rachunek bankowy wynajmującego.

Aby odzwierciedlić w programie operację przekazania kwoty podatku do budżetu, posłużymy się dokumentem Odpis z rachunku bieżącego z typem transakcji Zapłata podatku.

Podczas przeprowadzania, oprócz zapisów księgowych dotyczących obciążenia rachunku 68.01 i uznania rachunku 51, dokument dokona ruchów w rejestrach rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych.

W rejestrze Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych przez agentów podatkowych (w celu podziału) kwota podatku dochodowego od osób fizycznych wpłacana do budżetu zostanie zarejestrowana (dochód) i natychmiast odpisana (wydatek). Oznacza to, że przekazana kwota podatku jest w całości zapłacona za konkretną osobę – za leasingodawcę.

W rejestrze Obliczenia podatników z budżetem podatku dochodowego od osób fizycznych zostanie utworzony zapis z rodzajem ruchu „Wydatki”, co oznacza, że podatek dochodowy od osób fizycznych (leasingodawcy) jest przekazywany do budżetu.

Dokument Odpis z rachunku bieżącego i wynik jego wykonania przedstawiono na ryc. 6.

Teraz pozostaje już tylko sprawdzić rezultat naszych działań. W pierwszej kolejności utwórzmy rejestr rozliczeń podatkowych podatku dochodowego od osób fizycznych dla jednego interesującego nas pracownika.

Z tego rejestru wynika, że w styczniu zarejestrowano dochód pracownika w wysokości 30 000 rubli. z kodem 2010 i dochodem w wysokości 20 000 rubli. z kodem 2400. Odpowiednio podstawa opodatkowania dochodu wynosi 50 000 rubli, podatek memoriałowy wynosi 6500 rubli.

W dniu 31 stycznia 2018 roku kwota podatku została obliczona i potrącona z dochodu podatnika. Następnego dnia, zgodnie z prawem, kwota podatku trafia do budżetu. Wszystko, co widzieliśmy, w pełni odpowiada zrealizowanemu przez nas przykładowi.

Fragment rejestru podatku dochodowego od osób fizycznych pracownika leasingującego pojazd z załogą przedstawiono na ryc. 7.

Dla pewności utwórzmy deklarację 6-NDFL za pierwszy kwartał 2018 roku i zobaczmy co nam wyjdzie.

Wysokość faktycznie uzyskanego dochodu wynosi 50 000 rubli, kwota potrąconego podatku wynosi 6500 rubli.

Datą faktycznego otrzymania dochodu i datą poboru podatku u źródła jest 31.01.2018 r., termin przekazania podatku upływa 01.02.2018 r.

Zobaczmy co udało nam się osiągnąć w programie ze składkami ubezpieczeniowymi. W tym celu wygenerujemy deklarację Kalkulacja składek ubezpieczeniowych. Część 1 tego obliczenia przedstawiono na ryc. 9.

Na koniec sprawdźmy, w jaki sposób program generuje certyfikat 2-NDFL.

Certyfikat wydawany pracownikowi generowany jest w programie na podstawie dokumentu o tej samej nazwie.

W nagłówku dokumentu wskazany jest okres rozliczeniowy i wybierany jest konkretny pracownik.

Część tabelaryczna wypełniana jest automatycznie przy pomocy przycisku „Wypełnij”. Jak widać, pracownik uzyskał w styczniu dochód w wysokości 50 000 rubli. Od tego dochodu obliczono i potrącono NDL w wysokości 6500 rubli. Podatek dochodowy od osób fizycznych został w całości przekazany do budżetu.

Dokument 2-NDFL dla pracowników pokazano na ryc. 10.

Wszystkie przeprowadzone przez nas kontrole wykazały, że poprawnie wykonaliśmy tę operację w programie 1C: Accounting 8 edycja 3.0.

Podobało się? Podziel się z przyjaciółmi

Konsultacje dotyczące pracy z programem 1C

Usługa jest otwarta specjalnie dla klientów pracujących z programem 1C o różnych konfiguracjach lub objętych wsparciem informacyjnym i technicznym (ITS). Zadaj pytanie, a my chętnie na nie odpowiemy! Warunkiem uzyskania konsultacji jest posiadanie ważnej umowy ITS Prof. Wyjątkiem są wersje Basic PP 1C (wersja 8). Dla nich umowa nie jest konieczna.

Wynajem pojazdu może odbywać się w dwóch wariantach: z załogą lub bez. Rozliczenie zarówno najemcy, jak i leasingodawcy, jeśli ten ostatni jest osobą prawną, zależy od tych dwóch czynników. Najczęściej tymczasowe korzystanie z transportu zapewniają pracownicy firmy.

Udostępnienie pojazdu do wynajęcia wraz z załogą jest przekazaniem środka transportu do użytku tymczasowego, w którym obowiązki związane z zarządzaniem i utrzymaniem pojazdu w dobrym stanie (w ruchu, nie wymagającym napraw) są przypisane właścicielowi.

W przypadku wynajmu bez załogi pojazd zostaje przekazany Wynajmującemu, on ponosi pełną odpowiedzialność za jego bezpieczeństwo oraz ponosi koszty jego eksploatacji.

Leasing – rozliczanie z najemcą

W przypadku wynajmu pojazdu przez organizację pobierana jest opłata za jego tymczasowe użytkowanie:

z tytułu obciążenia rachunku 20 (,44...) i kredytu 60 (73, 76).

Jeżeli leasingodawcą jest osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca stosujący podstawowy reżim podatkowy, wówczas z wystawionych faktur można odliczyć podatek VAT.

W przypadku odebrania pojazdu do tymczasowego użytku od osoby fizycznej, w tym pracownika, organizacja musi potrącić podatek dochodowy od kwoty płatności i przekazać go do budżetu w dniu zapłaty czynszu.

Jeżeli powstają koszty utrzymania (naprawy) i eksploatacji (paliwa i smary) pojazdu (w przypadku wynajmu bez załogi), są one uwzględniane na zasadach ogólnych i odpisywane w koszty.

Wynajęty pojazd jest ujmowany w rachunkowości na koncie 001. Kwota, którą należy odzwierciedlić, jest równa kwocie określonej w umowie najmu.

Przykład wynajmu:

Organizacja wynajęła samochód (koszt 370 000 rubli) od swojego pracownika. Opłata za użytkowanie pojazdu wynosi 7000 rubli. Z pracownikiem została zawarta umowa najmu statku bez załogi. Samochód jest użytkowany przez kierownictwo firmy. Koszty paliwa i smarów wyniosły 522 ruble. (VAT 9690 rub.).

Wpisy:

Konto Dt	Konto Kt	Opis okablowania	Suma transakcyjna	Baza dokumentów
001		Samochód został zarejestrowany	370 000	Świadectwo odbioru/przeniesienia Umowa najmu
	73	Czynsz naliczony	7000	Informacje księgowe
73	68 podatek dochodowy od osób fizycznych	Podatek dochodowy od osób fizycznych naliczany od dochodów pracowników otrzymywanych z tytułu czynszu	910	Informacje księgowe
73	50	Kwota opłaty za wynajem pojazdu została wydana z kasy fiskalnej	6090	Nakaz gotówkowy na konto
10	60	Zaakceptowany do rozliczania paliw i smarów	53 832	Lista rzeczy do spakowania
19	60	Zawiera podatek VAT na paliwo i smary	9560	Lista rzeczy do spakowania
68 VAT	19	Podatek VAT jest akceptowany do odliczenia	9560	Faktura
	10	Wycofane z eksploatacji paliwo i smary	53 832	List przewozowy
90		Koszty wynajmu samochodu i paliwa są wliczone w wydatki	60 832	Informacje księgowe
	001	Po zakończeniu okresu najmu samochód zostaje zwrócony właścicielowi	370 000	Akt przekazania

Czynsz – rozliczenie z wynajmującym

Jeżeli dla organizacji główną działalnością jest udostępnianie pojazdu do wynajęcia, wówczas taka operacja jest odzwierciedlana jako sprzedaż:

Debet 62 Kredyt 90.1.1.

W pozostałych przypadkach pieniądze otrzymane z wynajmu pojazdów zaliczane są do dochodu pozaoperacyjnego:

Debet 62 Kredyt 91.1.

Nasza firma zamierza zawrzeć umowę wynajmu bareboat z pracownikiem posiadającym samochód osobowy. Jakie dokumenty oprócz umowy należy sporządzić? W jaki sposób organizacja może rozliczać wydatki?

Rachunkowość podatkowa

Według organów regulacyjnych (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 6 października 2008 r. Nr 03-03-06/1/559, Federalna Służba Podatkowa Rosji dla Moskwy z dnia 30 kwietnia 2008 r. Nr 20-12/041966.1 ), w celu potwierdzenia wydatków w postaci najmu wynikających z umowy. Wynajem pojazdu (pojazdu) jest niezbędny, w tym:

akt przyjęcia i przekazania przedmiotu najmu,
inne dokumenty potwierdzające wykorzystanie wynajętego pojazdu w działalności produkcyjnej organizacji leasingodawcy.

Do takich dokumentów zalicza się w szczególności polecenie kierownika organizacji przydzielenia wynajmowanego pojazdu pracownikom oraz wnioski o możliwość korzystania z wynajmowanego samochodu. Do tych dokumentów należy dołączyć także kopie listów przewozowych, które pozwolą określić regularność i czas użytkowania, a także trasę wynajmowanych pojazdów.

Wydatki na paliwa i smary (paliwa i smary) oraz naprawy pojazdów poniesione przez Twoją organizację podczas eksploatacji wynajętego pojazdu są potwierdzane dokumentami dotyczącymi zakupu i zużycia paliwa oraz prac naprawczych.

Dokumenty potwierdzające zakup paliw i smarów stanowią dokumenty płatnicze dotyczące zapłaty za paliwo (np. paragony pieniężne). Ilość spalonego paliwa potwierdzają listy przewozowe.

Dokumentami potwierdzającymi koszty naprawy pojazdu są np. zaświadczenia o wykonanych naprawach (nie ma jednolitej formy protokołu, zatem wykonawca może sporządzić protokół w dowolnej formie, z zachowaniem wymogów dotyczących niezbędnych szczegółów określonych przez Część 2 art. 9 ustawy federalnej z dnia 06.12.2011 nr 402-FZ „O rachunkowości”).

Wynajmując samochód bez załogi, Twoja organizacja wynajmująca nie posiada:

Obliczenia podatku VAT związane z tą operacją;
wszelkie skutki podatkowe dotyczące zapłaty podatku dochodowego;
zobowiązania do zapłaty podatku od nieruchomości (ponieważ nieruchomość (samochód) otrzymana przez organizację najemców na podstawie umowy najmu pozostaje własnością wynajmującego);
obowiązki zapłaty podatku transportowego (ponieważ samochód jest zarejestrowany na nazwisko wynajmującego (art. 357 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), a jeśli Twoja organizacja tymczasowo rejestruje samochód w Państwowej Inspekcji Bezpieczeństwa Ruchu, płatnik transportu podatek nadal będzie leasingodawcą (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 04.03.2011 nr 03-05-05-04/04)).

Wynajmując samochód od osoby niebędącej przedsiębiorcą, Twoja organizacja najemców działa jako agent podatkowy (art. 226 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) i musi potrącać podatek dochodowy od osób fizycznych od kwoty wynajmu w wysokości 13% i przekaż potrąconą kwotę podatku do budżetu w miejscu rejestracji Twojej organizacji-najemcy w organie podatkowym nie później niż w dniu faktycznego otrzymania pieniędzy z banku na opłacenie czynszu lub w dniu ich przekazania do konto osoby fizycznej (klauzule 4 i 6 art. 226 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 01.06.2011 nr 03-04-06/3-127 z dnia 6 grudnia 2010 r. nr 03-04-06/3-290 oraz z dnia 16 sierpnia 2010 r. nr 03-04-05/3-462).

Składki ubezpieczeniowe

Kwota czynszu płacona osobie fizycznej za użytkowanie samochodu nie podlega składkom ubezpieczeniowym na fundusze pozabudżetowe (część 3 art. 7 ustawy federalnej nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r., pismo Ministerstwa Spraw Wewnętrznych Zdrowie i rozwój społeczny Rosji z dnia 12 marca 2010 r. Nr 550-19).

Składki na ubezpieczenie wypadkowe z czynszu są opłacane tylko wtedy, gdy taki obowiązek wynika z umowy najmu (klauzula 1, art. 5, klauzula 1, art. 20.1 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125-FZ).

Księgowość

W księgach rachunkowych organizacji najemcy generowane są wpisy (Instrukcja korzystania z planu kont do rozliczania działalności finansowej i gospodarczej organizacji, zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31 października 2000 r. nr 94n ):

Debet 001- wynajęty samochód jest odzwierciedlony w bilansie;

Debet 20 (26, 44 lub inny rachunek kosztów) Kredyt 73 (76)- naliczony czynsz;

Debet 20 (26, 44 lub inny rachunek kosztów) Kredyt 60 (76)- brane są pod uwagę koszty utrzymania samochodu;

Debet 19 Kredyt 60 (76)- uwzględniana jest kwota podatku VAT żądana przez kontrahentów w związku z wydatkami na pojazd;

Debet 68 Kredyt 19- do odliczenia przyjmuje się kwotę podatku VAT przedstawioną przez kontrahentów dotyczącą wydatków na samochód;

Debet 73 (76) Kredyt 68.01- od kwoty czynszu należnego wynajmującemu pobierany jest podatek dochodowy od osób fizycznych;

Debet 73 (76) Kredyt 51- zapłacono czynsz pomniejszony o pobrany podatek dochodowy od osób fizycznych.

Najpełniejsze informacje na temat procedury zawarcia umowy leasingu pojazdu bez załogi oraz skutków podatkowych, jakie powstają dla stron umowy, można znaleźć w informatorze „Umowy: warunki, formularze, podatki” w w sekcji „Wsparcie prawne” w IS 1C:ITS.

System informacyjny 1C:ITS jest codziennie aktualizowany i zawiera gotowe porady dotyczące dokumentacji księgowej, podatkowej i kadrowej. Jest całkiem możliwe, że odpowiedzi na konkretne pytania praktyczne, których obecnie szukasz, znajdują się już w sekcji „Odpowiedzi audytorów” w systemie informacyjnym 1C:ITS.

W Internecie spotkałem się z poradami dotyczącymi zawarcia umowy cywilno-prawnej dla osoby fizycznej niebędącej pracownikiem, jednak uważam, że jest to metoda błędna, gdyż program będzie automatycznie pobierał te indywidualne składki ubezpieczeniowe do Funduszu Emerytalnego i Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego, co jest błędem. Bardziej poprawne jest wprowadzenie obliczania i poboru podatku dochodowego od osób fizycznych za pomocą dokumentu „Korekta rozliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych, składek ubezpieczeniowych i jednolitego podatku społecznego”. Aby otworzyć listę dokumentów, należy wybrać pozycję menu „Naliczanie wynagrodzeń według organizacji” - „Podatki i składki” - „Korekta rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych, składek na ubezpieczenie i ujednoliconego podatku społecznego”. Innym sposobem wprowadzenia tego dokumentu jest skorzystanie z dziennika ogólnego dokumentów dotyczących rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych i składek ubezpieczeniowych.

Wynajem samochodu w 1s 8.3

Czasami agent podatkowy używa kodu 4800 „Inne dochody”, ale może to budzić wątpliwości organów podatkowych. Wprowadź wysokość dochodu i przejdź do zakładki „Podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%”.
Tutaj musisz wybrać pracownika w sekcji tabelarycznej „Obliczony podatek” i ręcznie wprowadzić obliczoną kwotę podatku. Przejdź do zakładki „Potrącony podatek od osób fizycznych”. Dla dokumentu „Korekta rozliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych, składek na ubezpieczenia społeczne i ujednoliconego podatku ZUS” ustalone ustawienia parametrów naliczania wynagrodzeń nie obowiązują, a nawet jeśli flaga „Przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych przyjmuje obliczony podatek jako wstrzymane” nie mają zastosowania do tego dokumentu – jest to dokument do wprowadzania ręcznych poprawek.

Dlatego w zakładce „Potrącenie NDFL” ręcznie wpisujemy stawkę podatku i kwotę potrącanego podatku. Publikujemy dokument i zamykamy go. 2. Przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu.

Teraz konieczne jest odzwierciedlenie wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu.

Lekcje 1c dla początkujących i praktykujących księgowych

Aby odzwierciedlić w programie płatność na rzecz pracownika organizacji za wynajem samochodu, użyjemy dokumentu „Naliczanie innych dochodów”. Dokument ten staje się dostępny po zaznaczeniu checkboxa „Rejestrowane są inne dochody osób fizycznych niezwiązane z wynagrodzeniami” w sekcji „Ustawienia” – Płace.

Uwaga

Następnie przejdź do sekcji „Płatności” - „Dochody pozapłacowe” - utwórz „Naliczanie innych dochodów”. W dokumencie ustalamy rodzaj dochodu „Wynajem transportu”, kod dochodu dla podatku dochodowego od osób fizycznych 2400 jest wpisywany automatycznie.

W części tabelarycznej wybierz pracownika/osobę i naliczoną kwotę. Jak wiadomo, w ZUP 3.1 nie ma żadnych wpisów. Metoda refleksji określona w polu „Konto, subkonto” odpowiada za tworzenie transakcji w programie księgowym.

Ale metoda refleksji pozwala wybrać tylko konto debetowe.

Wynajem lokali w 1C 8 wydanie „księgowe” 3.0

Jak w programie „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem 8” w wersji 3.0 można obciążyć osoby trzecie kosztami wynajmu samochodu i uwzględnić ten dochód dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych? Film powstał w programie „1C: Płace i zarządzanie personelem 8” w wersji 3.0.23.128. W programie 1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem 8, wydanie 3.0, należy włączyć możliwość pobierania opłat za wynajem samochodu od osób trzecich w menu Ustawienia - Obliczanie płac - pole wyboru Rejestrowane są inne dochody osób fizycznych niezwiązane z wynagrodzeniami. Gdy flaga jest zaznaczona, w menu Wynagrodzenie aktywna jest pozycja Inne dochody. Dokument musi wskazywać rodzaj dochodu. Pola Kodeks podatku dochodowego od osób fizycznych i Składki na ubezpieczenie są wypełniane automatycznie, zgodnie z katalogiem Rodzaje innych dochodów osób fizycznych.
W części wykazowej dokumentu należy wskazać Odbiorców dochodu w wyznaczonym dniu wypłaty.

Zup 8.3 płatność za wynajem pojazdu

Informacje

W razie potrzeby należy także wskazać odrębną jednostkę, z której wykonano przelew.

Następnie należy wypełnić zakładkę odliczeń. Musi także uwzględniać datę uzyskania dochodu, stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych (wynosi 13%, a jeśli pracownik nie jest rezydentem, to 30%), kwotę zapłaconego podatku.

Termin przekazania potrąconej kwoty nie może przypadać później niż następnego dnia po przekazaniu czynszu. Kod przychodów wynosi 1400, ponieważ pochodzą one z udostępniania nieruchomości do wynajęcia. W razie potrzeby należy wskazać oddział lub przedstawicielstwo, jeżeli wpłata nastąpiła z jego rachunków.

Odbicie podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów z najmu w rachunkowości 1c

Można go znaleźć w menu głównym, pozycji „Obliczanie wynagrodzeń według organizacji” - „Podatki i składki” - „Dziennik podatku dochodowego od osób fizycznych i ujednoliconych dokumentów księgowych dotyczących podatku społecznego” lub na pulpicie, zakładka „Podatki”, link „Dziennik dokumentów księgowych dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych i składek na ubezpieczenie” do Funduszu Emerytalnego, Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.” Wprowadzamy nowy dokument. W zakładce „Podatek dochodowy od osób fizycznych: dochody i podatki” dodaj nową linię.

Pracownik jest wybierany z katalogu „Osoby”, a to oznacza, że nie możemy go zatrudnić. W katalogu „Osoby” w programie Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem przechowywane są wszystkie osoby, z którymi organizacja kiedykolwiek miała relacje, w tym także te, które nigdy nie były jej pracownikami (na przykład kandydaci do pracy).

Wpisujemy tam również osobę fizyczną – najemcę, jeżeli nie jest on pracownikiem. Jeśli wynajmujący jest pracownikiem organizacji, znajdujemy go w katalogu „Osoby” i wybieramy.

Przedsiębiorstwo będące osobą prawną może utrzymywać stosunki umowne zarówno z osobami prawnymi, jak i osobami fizycznymi. W szczególności wynajem pomieszczeń, sprzętu lub pojazdów. Wynajęcie samochodu pracownika w 1C jest uwzględniane jako planowany rozliczenie, które podlega wyłącznie podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (jeśli pojazd jest wynajmowany bez załogi).

Aby opłacić wynajem samochodu pracownikowi w 1C, należy zawrzeć umowę najmu, skapitalizować samochód, obliczyć czynsz i potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych. Umowa zawierana jest wyłącznie z właścicielem pojazdu. Umowa określa tryb i warunki płatności, a warunki mogą zawierać także klauzule dotyczące rekompensaty za paliwo i smary, tryb uzyskania ubezpieczenia, płatności za amortyzację i inne szczegóły. Kolejnym ważnym dokumentem jest dowód odbioru pojazdu.

Aby poprawnie obliczyć czynsz za samochód w 1C, musisz utworzyć dokument „Wprowadzanie informacji o planowanych rozliczeniach międzyokresowych dla pracowników organizacji”. Pracownik jest wybierany z katalogu i wskazany jest naliczenie „Wynajem samochodu”:

Wynajem samochodu pracownika w 1C 8 3 jest odzwierciedlany w głównych rozliczeniach międzyokresowych organizacji poprzez utworzenie typu obliczeń „Wynajem samochodu”:

Wybierz metodę odzwierciedlenia wydatków w rachunkowości i rachunkowości podatkowej:

Jeżeli ta metoda uwzględnienia wydatków na wynajem samochodu od pracownika w 1C 8 3 nie została wcześniej utworzona, należy ją dodać, wskazując konta i subkonta:

Od czynszu nie są pobierane składki na ubezpieczenie, należy to odzwierciedlić w odpowiedniej zakładce:

Po wprowadzeniu informacji o rozliczeniach międzyokresowych organizacji możesz naliczyć wynajem samochodu w 1C 8 3 za pośrednictwem dokumentu „Lista płac”. W części tabelarycznej za pomocą przycisku „Dodaj” można wprowadzić pracownika. Naliczenie za wynajem samochodu następuje w ustalonej kwocie:

Naliczenie wynajmu samochodów w 1C 8 3 jest odzwierciedlone w rachunkowości regulowanej:

Płatności można dokonać zgodnie z oświadczeniem:

Na jego podstawie tworzony jest RKO:

W podobny sposób odbywa się wypożyczenie samochodu pracowniczego w 1C 8 2.

Jeżeli właściciel pojazdu nie jest pracownikiem organizacji, wówczas wynajęcie samochodu osoby fizycznej w 1C 8 3 wymaga wpisu do katalogu kontrahentów tej osoby. Jednocześnie od opłat za wynajem pobierany jest także podatek dochodowy od osób fizycznych.

Rozliczenie wynajmu samochodu w 1C 8 3 ZUP odbywa się poprzez naliczenie innych dochodów niebędących wynagrodzeniami. Zatem rozliczenia międzyokresowe ustala się zgodnie z danymi z katalogu „Rodzaje innych dochodów osób fizycznych”, w którym tworzony jest niezbędny rodzaj dochodu. Podatek dochodowy od osób fizycznych naliczany i pobierany jest automatycznie, dane zawarte są w zaświadczeniu 2-NDFL dla pracownika. Umowa najmu samochodu w 1C ZUP jest również zarejestrowana w programie dokonywania płatności.