계산 및 보고의 예. 배당금에 대한 개인 소득세

3-NDFL의 주요 세부정보 중 하나는 2016년 소득 코드 유형입니다. 그 값에 따라 신고인이 표시해야 하는 지불 출처에 대한 정보와 그에 대한 소득 및 세금 금액이 결정됩니다. 이 코드들을 자세히 살펴보겠습니다.

그들은 어디서 만납니까?

개인이 독립적으로 소득을 신고하고 소득세를 계산해야 하는 경우 많은 생활 상황을 인용할 수 있습니다. 예를 들어, 자동차를 판매합니다. 2016년 3-NDFL의 소득 코드는 반드시 해당 줄에 표시되어야 합니다.

3-NDFL에 소득 코드를 표시하기 위해 시트 A의 020행에 국내 출처에서 받은 소득이 표시됩니다.

또한 2016년 3-NDFL 신고서의 소득 코드를 두 번 이상 작성해야 할 수도 있습니다. 이는 다음과 같은 사실 때문입니다.

다양한 유형의 소득;
특정 소득에 대한 개인 소득세율이 다릅니다(러시아 연방 조세법 제224조).

따라서 3-NDFL의 020행(소득 코드)은 특정 상황에 필요한 만큼 표시됩니다. 따라서 2016년 선언문의 시트 A는 여러 페이지를 차지할 수 있습니다.

예

E.A. 2016년에 시로코바는 자신이 소유한 지 3년 미만인 아파트와 최근 구입한 자동차를 매각했습니다. 또한 고용주는 2016년에 두 자녀에 대한 공제를 제공했습니다.

이는 2017년 3월~4월에 Shirokova가 소득을 신고할 때 시트 A에 있는 양식 3-NDFL의 세 부분(고용주의 아파트, 자동차 및 자녀 공제)을 작성한다는 의미입니다.

승인된 것

3-NDFL에 표시할 소득 코드를 이해하려면 2014년 12월 24일자 러시아 국세청 명령 ММВ-7-11/671을 참조해야 합니다. 게다가 가장 최근 판은 2016년 10월 10일자입니다. 그들은 이 선언서의 형식, 전자 형식 및 작성 규칙을 명시했습니다.

3-NDFL 작성 시 필요하고 적합한 소득 코드는 본 규제 문서의 부록 4에서 가져옵니다. 귀하의 편의를 위해 아래 표에 해당 항목을 나열했습니다.

2016년 3-NDFL의 소득 유형 코드
암호	소득 유형
01	소외 계약에 명시된 가격으로 부동산 및 그 주식 판매에서
02	기타 부동산 매각으로부터
03	증권거래부터
04	부동산 임대부터
05	현금 및 현물로 기부
06	세무사가 개인소득세를 원천징수하는 고용/민사계약 소득
07	세무 대리인이 개인 소득세를 원천징수하지 않는 고용/민사 계약 소득(일부 포함)
08	배당금
09	부동산의 지적 가치에 0.7의 감소 계수를 곱한 부동산 및 주식 판매에서
10	다른 수입

3-NDFL의 주요 소득 코드를 시트 B의 031행과 유사한 코드와 혼동하지 마십시오. 후자는 고유한 의미를 가지며 외국 소스에서 발생한 소득에만 적용됩니다. 2017년에 해당 코드의 구성이 업데이트되었으니 참고하시기 바랍니다. 예를 들어, 아파트 판매(01)로 인한 3-NDFL의 소득 코드는 새롭고 더 정확한 이름을 받았습니다. "부동산 및 그 주식 판매로 인한 소득은 지정된 물건의 가격에 따라 결정됩니다. 재산의 양도에 관한 합의서입니다.”

사용하는 방법

가장 일반적인 상황 중 하나는 자동차를 판매하는 것입니다. 3-NDFL에서 소득 코드는 기타 부동산 판매로 인해 02 값을 갖습니다.

자동차를 판매할 때 많은 사람들이 3-NDFL – 01에 잘못된 소득 코드를 입력한다는 사실에 주목하고 싶습니다. 즉, 그들은 그것을 부동산으로 간주합니다. 그러나 법적으로 모든 자동차는 움직이는 물체입니다. 그들은 부동산과 아무 관련이 없습니다. 따라서 자동차의 코드는 02가 됩니다.

임금의 경우 3-NDFL의 소득 코드는 06과 07의 두 가지 값을 가질 수 있습니다. 유일한 차이점은 고용주가 소득세를 원천징수했는지 여부입니다. 이를 이해하려면 해고 시 발급된 2-NDFL 인증서를 살펴봐야 합니다. 대부분의 급여 사례에서 3-NDFL의 소득 유형 코드는 06입니다.

또한 개인 소득세 총액을 정확하게 계산하기 위해 급여 소득이 3-NDFL에 신고되며, 이를 재무부에 이체해야 하거나 반환할 기회가 있을 것입니다.

표에서 볼 수 있듯이 각 코드에는 고유한 소득 구성이 있습니다. 그러나 연방세 서비스는 이에 대한 해독을 제공하지 않습니다. 예를 들어, 3-NDFL의 토지 판매로 인한 소득 코드는 무엇입니까? 우리는 01 또는 09를 알고 있습니다.

아파트 임대에 대해 이야기하면 3-NDFL의 소득 코드는 04입니다. "임대"라는 단어 자체가 코드 이름에 있으므로 여기서는 모든 것이 간단합니다.

그러면 복권에 당첨될 때 3-NDFL에 어떤 소득 코드를 입력해야 할까요? 분명히 – 10 “기타 소득”.

주식을 판매할 때 3-NDFL의 소득 코드를 사용하는 것은 더 어렵습니다. 우리 의견으로는 주식이 증권이므로 코드 03이 될 것입니다. 그리고 세법에 따르면 유가증권 거래로 인한 소득은 유가증권 매각 수익금입니다(제329조).

2-NDFL 형식의 인증서는 가장 널리 사용되는 문서 중 하나입니다.

이는 세무 대리인이 편집하여 규제 당국에 제출합니다.

즉, 부하직원에게 돈이나 기타 수입을 지급하는 기업가나 조직입니다.

양식 2-NDFL의 증명서에는 소득 금액과 예산에서 공제되는 자금 금액이 표시되어 있습니다.

2-NDFL 양식으로 인증서를 작성하는 절차와 전자 형식으로 제출하는 형식은 2015년 10월 30일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/485에 의해 승인되었습니다. @.

2-NDFL 양식으로 인증서를 제출해야 하는 사람

서명 1이 있는 증명서 2-NDFL은 귀하가 소득만 지급한 사람을 제외하고 조직에서 소득을 지급한 각 개인에 대해 제출됩니다(1항, 1항, 227조, 2항, 1항, 228조, 2항, 230조 러시아 연방 세법, 재무부 서한(2014년 3월 7일자 번호 03-04-06/10185), 연방세청(2015년 2월 2일자 번호 BS-4-11/1443) @):

구매 및 판매 계약에 따라
기업가로서 그들과 체결한 계약에 따라;
배당금 형태(조직이 주식회사인 경우)

조직이 계산된 개인 소득세를 전액 원천징수할 수 없는 소득을 가진 개인의 경우 속성 2가 있는 2-NDFL 증명서를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 226조 5항, 절차 II항). 인증서 작성).

예를 들어, 조직의 직원이 아닌 개인에게 4,000 루블 이상의 비금전적 선물이 제공되는 경우 이러한 상황이 가능합니다.

동일한 사람의 경우 속성 1이 포함된 2-NDFL 증명서(2016년 3월 30일자 연방세청 서신 번호 BS-4-11/5443)도 제출해야 합니다.

양식 2-NDFL로 인증서 제출 마감일

2-NDFL 인증서 제출 마감일은 "서명" 필드에 입력한 번호에 따라 다릅니다.

특징 2-NDFL 증명서는 소득 지급 연도의 다음 해 3월 1일까지 제출해야 하며, 특징 1 증명서는 늦어도 4월 1일까지 제출해야 합니다(226조 5항, 2항). 러시아 연방 조세법 제 230조).

따라서 2016년에는 2-NDFL 인증서를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제6.1조 7항).

기호 2 포함 - 늦어도 2017년 3월 1일까지;
기호 1 포함 - 늦어도 2017년 4월 3일까지(2017년 4월 1일은 휴무일이므로).

2-NDFL 형식으로 인증서에 서명하는 사람

인증서는 조직의 책임자 또는 회사의 내부 문서(예: 책임자의 명령)를 통해 승인된 공무원이 서명합니다. 특히, 인증서에는 수석 회계사, 부회계사 또는 급여 계산을 담당하는 회계사가 서명할 수 있습니다.

양식 2-NDFL로 인증서를 늦게 제출할 경우 처벌

2-NDFL 인증서를 기한 내에 제출하지 않으면 두 가지 벌금이 동시에 부과될 수 있습니다.

조직당-200 루블. 각 증명서에 대해(러시아 연방 조세법 제126조 1항)
조직 공무원의 경우-300 ~ 500 루블입니다. (러시아 연방 행정법 위반 조항 15.6의 1부).

2-NDFL 형식의 인증서에 허위 정보가 있는 경우 처벌

연방세청이 2-NDFL 인증서에 잘못된 정보(예: 잘못된 TIN(다른 사람에게 할당됨))가 포함되어 있음을 발견하면 해당 조직에 500루블의 벌금이 부과됩니다. 오류가 있는 각 증명서에 대해(러시아 연방 세금 코드 126.1조 1항, 2016년 6월 30일자 재무부 서신 No. 03-04-06/38424, 연방세무국 08/09/08) 2016년 7월 19일자 GD-4-11/14515호(3항), BS-4-11/13012호).

2-NDFL 인증서의 섹션 1을 작성하는 방법

곤충. 1 인증서 2-NDFL은 조직에 대한 정보를 나타냅니다.

이 경우 "OKTMO 코드" 필드 및 "KPP" 필드(인증서 작성 절차 섹션 III):

개인이 조직의 헤드 부서로부터 소득을 받은 경우 - 조직의 OKTMO 및 KPP 코드
개인이 조직의 별도 하위 부문(SD)에서 소득을 받은 경우 - 별도 하위 부문의 OKTMO 및 KPP 코드.

2-NDFL 인증서의 섹션 2를 작성하는 방법

곤충. 2개의 인증서는 인증서가 작성된 개인에 대한 정보를 나타냅니다.

'시민권(국가 코드)' 항목에는 해당 개인이 시민권을 갖고 있는 국가의 코드를 기재해야 합니다. 이 코드는 전러시아 세계국가 분류기(OKSM)에서 가져온 것입니다. 예를 들어, 러시아 연방 시민인 직원의 경우 코드 643을 입력해야 합니다.

"신분증 문서 코드" 필드에 디렉토리에 따라 이 문서의 코드를 표시하십시오. 예를 들어, 러시아 시민의 여권은 코드 21에 해당합니다.

곤충. 5개가 표시됩니다.

“계산된 세액”;
“원천징수된 세액”;

2-NDFL 인증서의 섹션 3 - 5 작성에 대한 일반 규칙

해당 연도 동안 다른 세율로 개인 소득세로 과세된 소득이 동일한 사람에게 지급된 경우, 이 사람에 대해 별도의 섹션을 작성하여 연방세 서비스에 2-NDFL 인증서 하나를 제출해야 합니다. 각 개인 소득세율에 대해 3 - 5(양식 2-NDFL 작성 절차의 섹션 I).

총계 표시가 없는 경우 인증서의 해당 필드에 0이 입력됩니다(인증서 작성 절차의 섹션 I).

2-NDFL 인증서에 어떤 소득 및 공제 코드를 표시해야합니까?

소득 및 공제는 2015년 9월 10일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-11 /387@에 의해 승인된 코드에 따라 인증서에 반영됩니다.

가장 일반적인 소득 코드:

1010 — 배당금;
2000 - 임금;
2010 - 업무 수행(서비스 제공)에 대한 민사 계약에 따른 보수
2012 - 휴가 수당;
2300 - 일시적 장애 혜택;
2610 - 빌린 자금 사용에 대한이자 절감으로 인한 물질적 이익;
2760 - 직원에 대한 재정 지원(가족의 사망, 자녀의 출산, 자연재해 또는 기타 긴급 상황과 관련하여 제공되는 재정 지원은 제외)
4800 - 코드가 없는 소득입니다. 예를 들어 초과 일일 수당, 해고 시 미사용 휴가에 대한 보상(2016년 9월 19일자 연방세청 서한 No. BS-4-11/17537, 2016년 7월 6일자 No. BS-4-11/12127) .

설명이 포함된 공제 코드 목록은 2016년 11월 22일 러시아 연방세청 명령에 따라 개정된 2015년 9월 10일 주문 번호 ММВ-7-11/387@의 부록 2에 따라 제공됩니다. 아니요. ММВ-7-11/633@.

가장 일반적인 공제 코드:

126 - 부모에 대한 첫 번째 자녀에 대한 표준 공제(단일 금액)
127 - 부모에 대한 두 번째 자녀에 대한 표준 공제(단일 금액)
128 - 부모의 세 번째 및 다음 자녀에 대한 표준 공제(단일 금액).
311 - 주택 구입(건설)에 지출된 금액의 재산 공제
327 - 비국가 연금 제공, 자발적 연금 보험, 자발적 생명 보험에 대한 직원 비용에 대한 사회적 공제;
403 - 업무 수행(렌더링 서비스)에 대한 GPA에 따른 전문 공제
501 - 선물 비용 공제 (연간 최대 4,000 루블)
503 - 재정 지원 금액에서 공제됩니다(연간 최대 4,000 루블).

2-NDFL 인증서의 섹션 3을 작성하는 방법

곤충. 3개의 인증서는 다음 정보를 제공합니다.

개인이 받은 소득에 대해 특정 세율(13, 15, 30 또는 35%)로 과세됩니다.
특정 유형의 소득에 적용되는 세금 공제에 대해 알아보세요. 여기에는 특히 Art에 따라 개인 소득세가 적용되지 않는 전문 공제 및 금액이 포함됩니다. 러시아 연방 세금 코드 217(증명서 작성 절차 V항). 섹션의 표준, 재산 및 사회적 공제. 3개는 표시되지 않습니다.

소득 금액은 섹션에 반영됩니다. 월별 및 소득 코드별로 분류된 3개의 인증서가 시간순으로 표시됩니다. 이 경우, 해당 소득이 실제로 수령된 것으로 간주되는 달의 소득 금액이 표시됩니다(증명서 작성 절차 V항). 예를 들어, 직원이 2017년 1월에 2016년 12월 급여를 받은 경우 해당 금액은 2016년 증명서에 12월 소득의 일부로 반영되어야 합니다(2012년 2월 3일자 연방세 서비스 서신 No. ED- 4-3 /1692@) . 결국 임금 형태의 소득은 실제로 발생한 달의 마지막 날에 수령한 것으로 간주됩니다(러시아 연방 세법 제223조 2항).

공제가 적용된 소득 금액 반대편에는 공제 코드와 해당 금액이 표시됩니다.

2-NDFL 인증서의 섹션 4를 작성하는 방법

곤충. 4는 개인에게 제공되는 표준세, 사회세 및 재산세 공제를 반영합니다(증명서 작성 절차의 섹션 VI). 이러한 공제는 13% 세율로 과세되는 소득(배당 제외)과 관련하여 러시아 연방 세법 거주자에게만 제공될 수 있습니다(러시아 연방 세법 제210조 3항). 개인이 다른 세율로 과세되는 조직으로부터 소득을 받았거나 거주자가 아닌 경우, 이 증명서의 금액 필드에 0을 입력해야 합니다(증명서 작성 절차의 섹션 I).

2-NDFL 인증서의 섹션 5를 작성하는 방법

곤충. 5개가 표시됩니다.

섹션에 반영된 총 소득 금액. 이 섹션의 제목에 표시된 세율로 개인 소득세가 부과되는 증명서 3개,
해당 소득에서 계산 및 원천징수된 개인 소득세 총액
예산으로 이전된 세금의 총액입니다.

이 경우 해당 연도 12월 급여에서 계산된 개인 소득세 금액은 항상 같은 해의 2-NDFL 증명서에 다음 필드에 반영됩니다.

“계산된 세액”;
“원천징수된 세액”;
“이전된 세액입니다.”

이 세금이 원천징수되어 내년 예산으로 이체될 수 있다는 사실은 중요하지 않습니다(2015년 3월 2일자 연방세 서비스 서신 No. BS-4-11/3283, 2012년 2월 3일자 No. ED -4-3/1692@).

2-NDFL 인증서 작성 예

조직의 직원은 러시아 연방의 세금 거주자입니다.

그의 월급은 30,000 루블입니다.

지난 1월, 해당 직원은 첫 자녀에 대한 "자녀" 공제 신청서를 작성했습니다.

2월 1일부터 2월 28일까지 해당 직원은 휴가를 냈습니다. 28,900 루블의 휴가 수당. 그는 2016년 1월 28일에 급여를 받았습니다.

7 월에 그는 아팠고 3,700 루블의 병가 수당을 받았습니다.

9월에 직원은 5,000루블의 재정 지원을 받았습니다. 12 월-15,500 루블의 연간 작업 결과에 따른 보너스.

모든 직원 소득에 대한 개인 소득세는 전액 원천징수되고 이전됩니다.

2016년 소득증명서는 이렇게 작성됩니다.

3. 13% 세율로 과세되는 소득

월	수익 코드	소득금액	공제코드	공제금액
01	2000	30 000,00
01	2012	28 900,00
03	2000	30 000,00
03	2000	30 000,00
04	2000	30 000,00
05	2000	30 000,00
06	2000	30 000,00
07	2000	26 100,00
07	2300	3700,00
08	2000	30 000,00
09	2000	30 000,00
09	2760	5 000,00	503	4000
10	2000	30 000,00
11	2000	30 000,00
12	2000	45 500,00

4. 표준세, 사회세, 투자세, 재산세 공제

예를 들어, 도입된 개정안은 보험료에 대한 새로운 코드 2002, 러시아 연방 법률, 노동 또는 단체 협약의 규범에 따라 제공되는 생산 결과 및 기타 유사한 지표에 대해 지불됩니다. 이 경우, 우리는 조직의 순이익을 희생하지 않고 특수 목적 자금이나 목표 수익을 희생하지 않고 지급되는 보너스에 대해 이야기하고 있습니다. 또한 조직의 순이익, 특수 목적 기금 또는 할당된 수익금에서 지급되는 보수에 대해 새로운 소득 코드 2003이 도입되었습니다.

또한, 소개된 순서는 표준 공제를 위한 새로운 코드.

연방세 서비스 명령 번호 ММВ-7-11/633@은 2016년 12월 26일에 발효되었으며 이는 이 날짜(2016년 12월 26일)부터 사용할 수 있음을 의미합니다. 새로운 소득 코드제외된 공제(소득) 코드를 사용하는 것은 바람직하지 않습니다. 동시에, 이 명령은 러시아 연방 세금 코드에만 세무 대리인의 책임이 포함되어 있으므로 세무 대리인이 개인 소득세 회계와 관련된 회계 정책을 긴급하게 변경해야 함을 직접적으로 나타내는 것은 아닙니다.

러시아 연방 세법에 따르면 세무 대리인은 자신이 지불한 금액을 독립적으로 분류해야 합니다. 소득 코드 2002(또는 2000)에 특정 금액을 고려해야 하는지 여부는 세무 대리인이 회계 정책을 통해 결정합니다. 따라서 일반적으로 내년에 승인되는 새로운 회계 정책이 나타나는 순간부터 소득 분류 또는 공제 권리에 대한 정보를 변경해야합니다.

따라서 2016년 1월 1일부터 유효한 러시아 연방 세법 개정안과 연방세청의 새로운 명령에 기초한 2016년 2-NDFL 인증서에서 다음과 같습니다.

장애 아동 보호자에 대한 공제는 장애 아동의 부모에 대한 공제와 분리되어 새로운 코드(133, ...)로 표시되어야 합니다.
이전에 고려된 "부모" 공제액은 가능한 경우 새 코드(126, ...)로 표시됩니다.

또한 연방세청의 새로운 명령에 따라 2016년 증명서에는 "건강한" 아동 보호자(130, 131 등)와 새로운 소득 코드(2002, 2003, ...).

1C 회사의 전문가에 따르면 2016년 12월 26일 이전에 등록된 회계 데이터의 수정은 필요하지 않습니다.

2017년 1C: 급여 및 인사 관리 8 프로그램에서 개인 소득세 코드를 변경하는 방법

2017년에는 보너스코딩 변경이 필수입니다. 다음을 수행할 수 있습니다.

1. 현지 규정에 예상 보험료를 정의하고 새로운 코드를 사용하여 새로운 유형의 계산을 도입합니다.

2. 이전 발생액을 그대로 두고 소득 코드를 변경하며 이전에 편집 금지 날짜까지 문서가 다시 게시되지 않도록 보호했습니다.

새로운 소득 코드는 탭의 결제 유형 카드에 표시됩니다. 세금, 기부금, 회계(그림 1 )

공제 코드의 경우 1C 회계 솔루션에서는 기록을 유지하면서 프로그램을 업데이트하면 부모 공제 코드가 자동으로 대체됩니다 (그림 2).

예를 들어 114 대신 코드 126이 설정되어 있고, 마찬가지로 장애 아동 보호자 공제 코드가 2016년 초 프로그램에 도입되면 자동으로 변경됩니다(코드 117은 133으로 대체됩니다). . 디렉토리에 표시된 아동 보호자(비장애인)에 대한 공제 코드만 수동으로 검토하고 수정하면 됩니다. 직원 – 개인소득세 공제 신청공제에 관한 정보.

이 프로그램은 2016년 2-NDFL 인증서에 자녀 공제를 위한 새로운 코드를 추가할 예정입니다.

러시아 연방 재무부

연방세 서비스

연방세청은 세무 대리인이 계산하고 원천징수한 개인 소득세 금액 계산(양식 6-NDFL) 및 개인 소득 정보(양식 2-NDFL) 작성 문제에 대한 항소를 고려했습니다. 그리고 보고합니다.

1. 조직의 대차대조표에서 개인의 악성 부채를 상각하는 양식 2-NDFL의 정보 반영 및 양식 6-NDFL의 계산과 관련하여

러시아 연방 조세법(이하 조세법) 제230조 2항의 규정에 따라 세무 대리인은 개인 소득에 관한 정보가 포함된 문서를 등록 장소의 세무 당국에 제출합니다. 만료된 세금 기간 및 러시아 연방 예산 시스템으로 계산, 원천징수 및 이전된 세액(이하 양식 2-NDFL에 따른 정보라고 함) 및 계산 및 원천징수된 개인소득세 금액 계산 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한을 부여받은 연방 당국 행정부가 승인한 형식, 형식 및 방식으로 세무 대리인(이하 양식 6-NDFL에 따른 계산이라고 함)이 수행합니다.

코드 223조 1항 5호에 따르면, 조직의 대차대조표에서 개인의 대손금을 상각하는 형태로 소득을 실제로 수령한 날짜는 대차대조표에서 대손금이 상각된 날로 정의됩니다. 조직의 대차대조표에서 규정된 방식으로.

특정 소득을 받으면 신용 기관은 법 제226조 1항에 따라 세무 대리인으로 인정되며 법 제226조 및 230조에 따라 세무 대리인에게 제공되는 의무를 이행해야 합니다.

계산된 세액을 원천징수할 수 있는 현금으로 납세자에게 소득을 지불하지 않는 경우, 신용 기관은 법 제 226조 5항에 따라 확립된 절차에 따라 의무를 집니다. , 세금 원천징수 불가능 및 세액에 대해 납세자 및 등록 장소의 세무 당국에 서면으로 통지합니다.

세무 대리인이 납세자와 등록 장소의 세무 당국에 개인 소득세 원천징수 불가능에 대한 서면 통지를 한 후, 세금 납부 의무는 개인에게 할당되고 세무 대리인은 해당 금액을 원천징수할 의무가 있습니다. 개인 소득세 금액이 종료됩니다.

법 제228조 및 제229조에 따라 개인은 개인소득세를 독립적으로 납부하고 개인소득세에 대한 세금신고서를 거주지 세무당국에 제출합니다.

차용인이 차후에 부채를 상환하는 경우, 세무 대리인은 양식 2-NDFL의 업데이트된 정보와 양식 6-NDFL의 계산을 세무 당국에 제출할 의무가 있습니다. 6-NDFL 양식의 업데이트된 계산은 6-NDFL 양식의 계산 섹션 1의 020, 040, 080 행을 불량 부채 상각 형태의 소득 금액과 원천징수되지 않은 세금 금액으로 줄여 작성됩니다. . 또한 개인 소득 부족으로 인해 이 작업은 양식 6-NDFL 계산 섹션 2의 100~140행에 반영되지 않습니다.

이 상황에서 개인이 독립적으로 납부한 개인소득세 금액의 환급은 법 제78조에 따라 수행됩니다.

신용 기관이 개인 소득세를 원천징수한 후 차용인이 자발적으로 부채를 지불하는 경우, 신용 기관은 세무 대리인으로서 원천징수된 초과 세금 금액을 제231조에 따라 정해진 방식으로 반환해야 합니다. 또한 양식 2-NDFL 및 양식 6-NDFL에 따른 계산에 따라 세무 당국에 업데이트된 정보를 제공합니다.

6-NDFL 양식의 업데이트된 계산은 6-NDFL 양식의 계산 섹션 1의 020, 040, 070 행을 불량 부채 상각 형태의 소득 금액과 해당 세금 금액으로 줄여 작성됩니다. 또한 개인 소득 부족으로 인해 이 작업은 양식 6-NDFL 계산 섹션 2의 100~140행에 반영되지 않습니다.

2. 임금 지급을 위한 양식 6-NDFL 계산서 작성에 관하여

법 제 223 조 2 항에 따라, 임금 형태의 소득을 실제로 수령한 날은 납세자가 다음 규정에 따라 노동 의무 수행에 대한 소득을 얻은 달의 말일로 인식됩니다. 고용 계약 (계약).

법 제226조 4항에 따라 세무 대리인은 이 항에서 정한 세부 사항을 고려하여 납세자의 소득이 실제로 지급될 때 발생한 세액을 직접 원천징수해야 합니다.

이 경우, 세무 대리인은 소득이 지급된 날의 다음 날까지 계산 및 원천징수된 세액을 납세자에게 이전해야 합니다. 임시 장애 수당(아픈 자녀를 돌보기 위한 수당 포함) 및 휴가 수당의 형태로 납세자 소득을 지급하는 경우 세무 대리인은 계산 및 원천징수된 세액을 늦어도 지급일 마지막 날까지 이전해야 합니다. 그러한 지불이 이루어진 달.

직원의 2016년 6월 상반기 임금이 2016년 6월 22일에 지급되었고, 6월 하반기 임금이 2016년 7월 7일에 지급되었으며 개인 소득세가 2016년 7월 8일에 이전된 경우 이 작업은 다음과 같습니다. 2016년 상반기 계산 섹션 1의 020, 040행에 반영됩니다.

2016년 6월 임금에서 2016년 7월 8일에 원천징수된 세금 금액은 섹션 1의 070행과 2016년 9개월 동안 6-NDFL 형식으로 계산된 섹션 2의 거래 자체에 반영됩니다. .

동시에 2016년 9개월에 대한 6-NDFL 형식의 계산 섹션 2에서 이 연산은 다음과 같이 반영됩니다. 100행에는 2016년 6월 30일, 110행 - 07/07/로 표시됩니다. 2016, 120행 - 2016년 7월 8일, 130, 140행 - 해당 총 지표.

3. 배당금 지급 시 양식 6-NDFL의 계산 작성에 관해

법 제214조 및 제2261조 제7항에 따라 배당금에 대해 계산된 개인소득세 금액은 실제 지급 시 원천징수됩니다. 법 2261조 9항 3호에 따라 세무 대리인은 자금 지급(유가 증권 양도)일로부터 1개월 이내에 납세자로부터 원천징수된 세금을 납부합니다.

세무 대리인이 한 기간에 작업을 수행하고 다른 기간에 완료하는 경우 이 작업은 완료된 기간의 Form 6-NDFL 계산 섹션 2에 반영됩니다.

개인이 2016년 6월 20일에 10,000루블의 배당금을 받고 개인 소득세가 2016년 7월 20일에 양도된 경우 이 작업은 양식 계산 섹션 1의 020, 040, 070행에 반영됩니다. 2016년 반기 6-NDFL.

또한 이 작업은 2016년 9개월 동안 6-NDFL 형식의 계산 섹션 2에 다음과 같이 반영되어야 합니다. 100행은 2016년 6월 20일, 110행 - 2016년 6월 20일, 120행 - 07을 나타냅니다. /20/2016, 라인 130 - 10,000, 라인 140 - 1300에 따름.

유효한 국무위원러시아 연방 3등 D.Yu.GRIGORENKO