토지매입세. 토지 매매세 납부 절차 및 금액: 법령 변경

토지를 판매하면 판매자에게 수령 금액에 대한 개인 소득세를 납부할 의무가 부과됩니다.

해당 국가의 거주자와 그렇지 않은 사람의 세율은 다릅니다. 두 경우 모두 우리는 상당히 인상적인 금액에 대해 이야기하고 있습니다. 그러나 조세법에는 일반 규칙에 대한 몇 가지 예외도 있습니다. 이에 따라 판매자는 세금 납부가 면제되거나 기여 금액을 크게 줄이는 혜택을 받을 권리가 있습니다.

토지 매매에 대한 세금은 해당 토지를 5년 이상 소유한 소유자에게 납부할 필요가 없으며 경우에 따라 이 기간이 3년으로 단축됩니다. 기간의 정확한 계산과 혜택 적용은 토지 판매시 고려해야 할 여러 요소에 따라 달라집니다.

모든 토지 자원은 처음에는 국가에 속하며, 당국의 재량에 따라 특정 필요에 따라 개인이나 조직에 양도할 수 있는 토지가 할당됩니다. 토지 계획은 농업 작업이나 개별 주택 건설에만 사용되는 등 다양한 목적을 가지고 있습니다. 다양한 법적 근거에 따라 할당을 받을 수 있습니다.

1. 사유재산으로 구입하세요.
2. 렌트하다.
3. 무제한 사용을 제공합니다.
4. 상속.

개인이 토지를 얼마나 정확하게 처분할 수 있는지는 권리 취득 방법과 그 지속성에 따라 달라집니다. 어떠한 경우에도 사이트는 의도된 목적에 맞게 사용되어야 합니다. 개인은 토지가 자신에게 속한 전체 기간 동안 사용할 수 있지만, 받은 토지는 개인 소유인 경우에만 완전히 처분할 수 있습니다.

구매 및 판매 거래

토지를 소유한 소유자는 토지에 대해 다음 작업을 수행할 수 있습니다.

1. 팔다.
2. 임대하십시오.
3. 현재의.
4. 남기다.
5. 공유를 선택하세요.
6. 폰.

각 조치에는 고유한 법적 결과가 있지만 가장 어려운 작업은 구매 및 판매 거래의 실행으로 간주됩니다.

소유자는 언제든지 시골이나 교외에 있는 자신의 토지와 집을 팔 수 있으며 자신의 행동을 정당화하거나 다른 정부 기관 및 당국과 조정할 필요가 없습니다. 그러나 거래를 성사시킬 때에는 러시아 법률에 규정된 절차를 준수해야 합니다. 특히 판매 및 구매의 올바른 실행과 판매자에서 구매자로의 소유권 이전을 규제합니다. 러시아 연방의 규제 행위는 거래 당사자에게 특정 권리를 부여하며, 동시에 각 당사자는 이러한 권리에 수반되는 책임을 부담합니다.

납세의무

판매자의 가장 중요한 책임 중 하나는 세금을 납부하는 것입니다. 이러한 필요성이 어디서 오는지 이해하려면 러시아 연방 헌법을 참조해야 합니다. 기본법 제57조에는 모든 사람은 러시아 연방 영토에서 정한 세금과 수수료를 납부할 의무가 있다고 명시되어 있습니다. 러시아 시민이거나 다른 시민권을 가지고 있지만 러시아 연방 영토에서 다양한 금융 거래를 수행하는 개인은 자신이 받는 모든 소득의 일정 비율을 국가 예산에서 공제해야 합니다. 이러한 방식으로 그들은 법적 의무를 이행합니다.

개인 소득세는 급여에서 소득 공제 형태로 시민이 납부하는 경우가 가장 많습니다. 한편, 적용 범위가 더 넓으며 수령하는 모든 유형의 소득에서 공제됩니다. 토지를 판매할 때 판매자는 물질적 이익, 즉 간단히 말해서 소득을 얻으므로 수익금에 대해 세금을 납부할 의무가 있습니다.

토지 소유 기간

조세법은 세금 계산 규칙과 원천징수 방법을 제공할 뿐만 아니라 기부금을 줄이거나 완전히 취소할 수 있는 특정 범주에 대한 혜택 목록을 설정합니다. 토지를 포함하는 부동산 판매 상황에 대해 이야기하면 러시아 연방 세금 코드는 의무가 유지되는 엄격한 기간을 규정합니다. 러시아 연방 조세법 제 217조는 다음과 같은 기한 기준을 설정합니다.

1. 소유권이 5년 미만 지속된 토지의 매각에는 개인소득세가 부과됩니다.
2. 5년 기간이 만료된 후 완료된 구매 및 판매 거래에는 과세 대상이 아닙니다.

지정된 기간은 2016년 1월 1일부터 유효하며, 이 시간 이전에는 세금 범위가 상당히 작아서 3년과 같았습니다. 3년의 기간도 동일한 규칙을 따랐습니다. 토지 소유자의 경우 토지 소유권 등록 시점이 가장 중요합니다.

1. 2015년 12월 31일 이전에 토지를 구입하고 등록한 경우 3년을 계산해야 합니다.
2. 2016년 1월 1일 이후에 구입한 토지는 다른 기준에 따라 5년으로 간주됩니다.

법률 변경은 다음 범주에 영향을 미치지 않았습니다.

1. 판매자는 친척으로부터 선물이나 상속을 통해 플롯을 받았습니다.
2. 토지 계획이 사유화되었습니다.
3. 해당 부지는 부양가족이 사망한 후 이전 소유자의 평생 유지 관리 권리로 획득되었습니다.

이러한 종류의 재산은 권리 취득 시점에 관계없이 3년을 기준으로 계산됩니다.

세율

토지의 판매와 거래로 인한 물질적 이익의 수령은 소득입니다. 세법은 특정 사례의 공제 계산에 대한 엄격한 기준을 설정합니다. 이 절차에서는 세금 공제 금액을 한 방향 또는 다른 방향으로 해석하는 것을 허용하지 않습니다. 또한 세율은 연맹의 모든 주체에 대해 동일한 금액으로 결정되며 지역 수준에서 위아래로 달라질 수 없습니다.

개인 소득에 대한 원천징수세율은 두 가지가 있습니다.

특정 수치의 사용은 판매자가 러시아 연방 거주자인지 또는 이 그룹에 포함되어 있지 않은지 여부에 따라 다릅니다. 요율 자체 외에도 지불해야 할 최종 기부금 금액은 판매된 토지 비용의 영향을 받습니다.

지정된 최대 소유 기간을 초과하여 세금 납부가 완전히 면제되는 판매자 카테고리에는 세율이 적용되지 않습니다.

주민용

러시아 연방 거주자는 소득에 대해 13%의 세금을 납부합니다. 이 범주에 정확히 누가 포함되는지에 대한 의문이 생깁니다. 러시아 연방 조세법 제207조에 따라 다음 납세자 그룹이 거주자로 분류됩니다.

1. 지난 12개월 동안 최소 183일 동안 러시아 연방에 지속적으로 체류한 사람. 치료, 학업, 업무를 위한 단기 해외 여행(6개월 미만)은 해당 기간을 중단하지 않으며 체류자격에도 영향을 미치지 않습니다.
2. 러시아 밖에서 복무하는 러시아 군인.
3. 해외 장기 출장 중인 국가 기관 및 지방 자치 단체 직원.

기사에 제시된 207가지 사항을 바탕으로, 거주자는 러시아 시민권을 가진 사람일 뿐만 아니라 러시아에 영구적으로, 즉 1년에 6개월 이상 거주하는 경우 다른 사람도 될 수 있다는 결론을 내릴 수 있습니다.

비거주자의 경우

비거주자는 수익금에 대해 30%의 세금을 납부해야 합니다. 이 수치는 기존 13%의 두 배 이상이며 금전적으로 보면 완전히 끔찍해 보입니다. 이와 관련하여 많은 판매자는 누가 이러한 강탈 비율에 해당하는지에 대해 질문합니다.

다음 사람은 러시아 연방의 비거주 자격을 얻을 수 있습니다.

1. 러시아 시민권 또는 국내 거주 허가를 가지고 있으나 러시아 밖에서 연간 6개월 이상 거주하는 사람.
2. 문서상으로 러시아 연방에 거주할 이유가 없지만 해당 국가에서 소득을 얻고 있는 경우.

그리고 각 사례는 고유하며 상황은 한 방향 또는 다른 방향으로 평가될 수 있으므로 이에 대한 근거와 전제 조건이 있는 경우 비거주자가 거주 신분으로 전환될 수 있습니다.

세금 환급

개인이 공식 임금 형태로 소득을 받는 경우 신고서를 작성할 필요가 없으며 고용주는 정기적으로 발생 금액에서 개인 소득세를 공제하고 필요한 모든 보고서를 연방세 서비스에 제출합니다.

이 경우 정보 제공에 대한 모든 책임은 법인인 고용주에게 있습니다. 그러나 부동산 임대나 매각 등 다른 출처에서 소득을 얻는 경우에는 다른 방식으로 보고해야 합니다. 고용주는 이러한 유형의 소득을 보고에 포함시킬 기회나 권한이 없습니다. 이는 수령인 자신이 수령 금액에 대한 정보를 연방세청에 제공할 의무가 있음을 의미합니다.

소득 보고서는 3-NDFL 형식의 신고서 형식으로 작성됩니다. 납세자가 이를 작성하고 계산해야 합니다. 이 양식의 특징은 제출 마감일입니다. 신고서는 1년에 한 번 제출되며, 해당 연도인 과거 보고 기간 동안만 제출됩니다. 개인은 1월 1일부터 4월 30일까지 4개월 동안 보고서를 보낼 수 있습니다.

채우기 규칙

많은 납세자들은 신고서 작성 사실 자체를 두려워합니다. 왜냐하면 양식이 언뜻보기에는 명확하지 않기 때문입니다. 한편, 이를 위해서는 특별한 훈련을 받을 필요가 없으며, 훈련을 받는 것은 더욱 말할 것도 없습니다. 3-NDFL 양식 작성 규칙을 숙지하고 이를 엄격히 준수하면 됩니다.

선언문의 모습부터 시작해 보겠습니다. 모든 법인은 3-NDFL 양식에 정보를 입력하는 프로세스를 자동화할 수 있도록 특별히 설치된 프로그램을 마음대로 사용할 수 있습니다. 개인은 그러한 프로그램을 가질 필요가 없으며 종이 양식을 작성할 수 있습니다. 인쇄된 양식은 연방세무서에서 구하거나 인터넷에서 널리 이용 가능한 공식 소스에서 다운로드할 수 있습니다. 판매자가 정보 네트워크에 최소한으로 접근할 수 있는 경우 무료 프로그램을 사용하여 전자적으로 신고서를 작성할 수 있습니다. 두 가지 채우기 옵션이 모두 허용됩니다.

정보를 입력할 때 3-NDFL 형식의 오점이나 수정은 허용되지 않는다는 점도 고려해야 합니다. 데이터는 셀당 하나의 문자(숫자) 비율로 입력됩니다. 모호함을 피하면서 명확하고 읽기 쉽게 작성해야 합니다. 손으로 작성하는 경우에는 파란색 또는 검정색 잉크를 사용합니다.

세금은 어떻게 계산하나요?

세금 공제 금액을 계산하려면 다음 두 가지 수치만 알아야 합니다.

1. 매각된 토지에 대해 수령한 금액입니다.
2. 세율.

토지가 RUB 5,350,000에 판매되었을 때 두 가지 유사한 예를 고려하십시오.

1. 러시아 연방 거주자는 5,350,000 * 0.13 = 695,500 루블을 지불합니다.
2. 비거주자 개인 5,350,000 * 0.3 = 1,605,000 문지름.

그러나 언뜻보기에 모든 것이 단순하지는 않습니다. 첫째, 면세 규정을 잊지 마십시오. 둘째, 판매자는 여러 가지 방법으로 시행되는 세금 공제 권리를 행사할 수 있습니다.

판매자는 과세표준을 줄이기 위해 판매 계약에서 비현실적인 가격을 표시하는 경우가 많습니다. 현행법에 따르면 연방세청이 우선 부지의 지적 가치에 초점을 맞추기 때문에 그러한 속임수는 더 이상 작동하지 않습니다. 매매가격이 지적가격보다 30% 이상 낮은 경우에는 지적가격의 70%부터 세금을 계산한다.

세금 공제

완전 면세 형태의 100% 혜택이 없다고 해서 전체 수익금에 대해 기여금을 납부해야 한다는 의미는 아닙니다. 세법에는 재산 공제와 같은 유형의 완화가 있습니다. 수익금이 일정 금액만큼 감소하여 예산에 대한 지불이 자동으로 감소한다는 사실에 있습니다. 토지 매각으로 얻은 소득에 적용할 때 다음과 같은 세금 공제가 적용됩니다.

1. 판매로 받은 금액인 과세표준이 100만 루블만큼 감소합니다.
2. 실제 이익(토지 구매 시 이전에 지불한 가격과 판매 수익금 간의 차액)만 고려됩니다. 물론 증여나 상속이 아닌 돈으로 부지를 구입한 사람만이 이 조항의 혜택을 누릴 수 있습니다.

한 번에 이러한 옵션 중 하나만 사용할 수 있습니다. 납세자 자신이 선택할 옵션을 결정하며, 연방세청 대표는 하나 또는 다른 선택을 사용하는 이점을 설명할 수 있지만 납세자가 하나 또는 다른 선택을 하도록 설득할 수 없습니다.

연방세청에 신고서 제출

부동산 매각으로 얻은 소득은 연방세청에 직접 신고해야 합니다. 신고서를 어느 부서로 가져갈지는 매각된 토지의 위치에 따라 결정됩니다.

미리 준비한 세무서를 방문해야 하지만, 처음으로 절차를 밟는 분들은 어떤 절차를 밟아야 하는지 먼저 알아보시는 것이 좋을 것 같습니다. 양식 자체를 연방세청에서 직접 작성할 수 있고 검사관에게 도움을 요청한 경우 적절한 서류 지원 없이 제출할 수 없습니다. 양식에 표시된 모든 수치는 문서화되어야 하며, 이는 납세자가 다음 서류 패키지를 수집해야 함을 의미합니다.

1. 신분증.
2. 토지 매매를 위한 완료된 거래에 대한 합의입니다.
3. 그가 매각된 토지의 완전한 소유자임을 확인하고 인수 날짜를 나타내는 서류.
4. 시민이 이전에 토지에 대해 지불한 비용에 대해 세금 공제를 청구하는 경우 이 수치의 타당성이 입증되어야 합니다.

병행 세금 공제를 받을 때 이를 허가하기 위한 신청서가 제출됩니다. 신청서는 연방세무국에서 구할 수 있으며 매우 간단하게 작성됩니다.

마감일

모든 세금 거래는 개발된 연간 계획에 따라 엄격하게 수행됩니다. 각 조치에는 엄격하게 정해진 기한이 있습니다. 개인의 소득세 신고는 항상 1월 1일부터 4월 30일 사이에 이루어집니다. 마지막 날이 주말인 경우, 더 일찍 신청해야 하며, 그렇지 않으면 벌금이 부과됩니다. 그러나 마지막 순간까지 보고서 제출을 미루지 않는 것이 좋으며, 서류가 완전히 수집되지 않아 신고서를 제출할 수 없다는 점을 고려해야 합니다. 3-NDFL 양식에서도 오류가 발견될 수 있으며, 이로 인해 새로 작성해야 하고 시간도 많이 걸립니다.

납세절차 및 기한

연방세청에 신고서를 제출하는 시간과 계산된 세금 납부 기한은 비슷한 개념이 아닙니다.

보고는 기본이며 4월 말까지 제출해야 하며 기부금 자체를 지불하는 데 몇 달이 더 할당됩니다. 법에 따르면 개인소득세는 올해 7월 15일 이전에 예산으로 이체되어야 한다. 실제로 납세자는 지정된 금액을 지불하는 데 2.5개월의 추가 시간이 있습니다.

또한, 신고서 제출과 함께 계산된 개인소득세를 4월 30일 이전에 납부하는 경우 선납이라는 개념도 있습니다. 선지급은 매우 인기가 높으며, 많은 사람들은 아직 지불해야 한다면 돈을 쓰기 전에 즉시 지불하는 것이 더 낫다고 생각합니다. 반대로 다른 사람들은 그러한 필요성을 느끼지 못하고 끝까지 지불을 연기합니다. 그러나 기한을 놓치면 납세자는 지연된 달의 세액에 대한 백분율로 계산되는 벌금을 부과받게 된다는 점을 기억할 가치가 있습니다.

세금 기여금은 납부자에게 편리한 방식으로 이전됩니다. 실수로 다른 계좌에 입금하는 일이 없도록 사전에 자금 입금 세부사항을 명확히 하는 것이 중요합니다.

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2019년 개인의 토지 매매에 대한 세금은 법에서 정한 금액과 기한 내에 납부해야 합니다(개인 소득세).

특정 범주의 시민은 징수에서 면제될 수 있지만 다른 시민은 상당한 공제를 받을 수 있습니다. 또한 법안은 수정된 토지 계획 판매 시 과세되지 않는 금액도 명시합니다.

토지 소유권 시작일을 계산할 때 어려움이 발생합니다.

• 개인이 토지 구입 후 또는 교환 계약에 따라 소유자가 된 경우 소유권 시작 날짜는 Rosreestr에 국가 등록이 이루어진 순간부터 고려됩니다.
• 토지가 있는 부동산을 유언에 의해 상속인에게 양도하는 경우 소유권의 시작점은 이전 소유자의 사망일이며 상속인이 국가에서 권리 등록을 받은 기간은 중요하지 않습니다.
• 토지를 증여로 양도한 경우, 소유권 취득일은 토지를 작성한 날을 기준으로 결정됩니다.

거래의 결과로 얻은 이익에는 개인소득세가 부과됩니다. 이 경우 2019년에 토지를 3년 미만 매각한 경우 각 소유자에게 13%의 세율이 사용됩니다.

2019년과 지난 2017년에 개인이 토지를 판매할 때 기간을 단축하여 소득세를 줄이는 여러 가지 방법이 있습니다.

• 세금 공제. 사용 메커니즘을 통해 수집 금액을 백만 루블 이하로 줄일 수 있습니다.
• 일반적으로 과세표준은 토지의 가치이며, 이는 판매 또는 교환 계약서에 명시되어 있습니다. 그러나 토지 비용에서 취득 비용을 뺀 금액을 기준으로 간주하는 것은 금지되지 않습니다.

토지가 있는 부동산 매매, 특히 이 부동산 매매에 대해 납부하는 세금에는 고유한 뉘앙스가 있습니다. 개인은 소유권이 있는 건물 아래의 토지만 판매할 권리가 있습니다.

토지가 영구적으로 사용되는 경우 판매가 불가능합니다. 이 경우 새 소유자는 토지 소유자와 사용 또는 임대 계약을 갱신해야 합니다. 대부분의 경우 소유자는 국가입니다.

납부세액

토지 소유자가 지불해야 하는 3년 미만의 토지 판매에 대한 세금 공제는 다음 공식을 사용하여 계산할 수 있습니다. 토지 판매 결과로 얻은 소득, 세율을 곱합니다.

소득 금액은 계약에 따른 부동산 판매의 표시 가치에 따라 결정됩니다. 동시에, 2017년 1월 1일부터 연방법에 근거하여 세금을 줄이기 위해 부지 가치 하락을 방지하는 규정이 도입되었습니다.

예를 들어, 토지의 지적 가치가 6,700,000 루블인 경우 판매 시 세금이 부과되는 총 금액은 4,690,000 루블(0.7 x 6,700,000)입니다. 부동산을 더 낮은 비용으로 판매하는 경우 토지 판매에 대한 세금은 4,690,000 루블에 해당하는 소득에 대해 납부해야 합니다.

세율

개인 소득세율은 판매자가 러시아 연방 거주자로 간주되는지 여부에 직접적으로 좌우됩니다. 연간 183일 이상 러시아 영토 내에 거주하면 거주자로 간주됩니다.

나머지 시민은 비거주자입니다. 개인에게 비거주자 지위를 부여하는 것은 연방 영토 내에서 지정된 체류에만 직접적으로 의존하는 것은 아닙니다. 모든 문제는 개별적으로 해결되며 여기에는 영구 거주지의 존재도 고려됩니다.

해당 국가의 거주자는 토지 판매에 대해 13%의 세율로 세금을 납부합니다. 비거주 시민은 최대 30%를 지불합니다.

예를 들어 토지가 7,420,000 루블에 판매되는 경우 토지 판매에 대한 개인 소득세는 964,000 루블과 같습니다. 국가 거주자 (7,420,000 x 0.13)의 경우 비거주자는 2,260,000 루블을 지불합니다. (7,420,000 x 0.3).

세금 공제

2019년에는 이와 관련된 변화가 없었습니다.

두 가지 유형의 토지 판매에 대한 세금 공제:

1. 재산 공제;
2. 비용 공제.

공동소유권으로 지정된 토지의 경우, 매각 후 1회 계약에 따른 재산공제를 1회만 적용할 수 있습니다. 소유자가 자신의 주식을 별도로 판매하는 경우 각 소유자는 공제를 적용할 수 있습니다.

세금 징수 절차 및 조건

이 질문 역시 변함이 없습니다. 토지 매각 연도의 다음 해 4월 30일까지 이전 소유자는 세무 당국에 신고서를 제출해야 합니다. 동시에, 납부자는 스스로 개인소득세를 계산해야 합니다.

새로운 법은 2019년 토지 매매에 대한 세금을 늦어도 7월 15일까지 납부해야 한다고 규정하고 있습니다. 기한을 위반하면 불이행자에게 벌금 형태의 제재가 적용됩니다. 각 지연일에 대해 소득 금액의 20%가 계산됩니다.

신고서를 제출하지 않은 경우 2019년에 3년 미만 소유한 토지를 판매하는 경우 지연일당 5% 이상 1000루블 이상의 벌금이 부과됩니다.

세무 당국이 개인 소득세 납부 필요성에 대한 통지를 실수로 보냈으나 시민이 법에 따라 세금 납부를 면제받는 경우, 세금 면제 또는 감면 권리를 확인하는 문서를 세무 서비스에 제공해야 합니다.

7,267 독서 시간: 5 분.

국가의 모든 시민과 비거주자도 토지 판매에 대한 세금을 납부해야 합니다. 두 경우 모두 과세 기준은 개인이 거래를 통해 받는 소득입니다. 이것이 세금법 제210조에 명시되어 있습니다. 모든 토지 판매자가 매매로 이익을 얻고 싶어하는 것은 아니기 때문에 법은 세율이 인하되거나 13%의 개인 소득세 납부 필요성이 완전히 사라지는 경우를 정의합니다. 이 모든 사항을 더 자세히 고려해 봅시다.

누가 지불해야 하며 어떤 혜택이 있나요?

이 책임은 한동안 토지의 정당한 소유자였으며(이 토지를 어떻게 얻었는지는 중요하지 않음) 다른 사람에게 판매하기로 결정한 시민의 어깨에 있습니다.
우선, 토지 소유 기간을 고려하여 2016년 1월 1일부터 카운트다운이 시작됩니다.

이 날짜 이전에 구매한 토지를 판매하기로 결정한 경우, 해당 영토를 3년 동안 소유하면 세금을 전혀 내지 않아도 됩니다. 토지를 나중에 인수할 경우 최소 소유기간은 5년이다.

그러한 조건에서만 시민은 거래 등록 후 얻은 이익에 대해 개인 소득세를 면제받을 수 있습니다.
5년의 기간은 데이터가 등록부에 입력된 날짜로부터 계산되며 통합 주 등록부(Unified State Register)의 인증서에 기록됩니다. 거래 대상이 증여되었거나 판매자로부터 상속받은 경우에는 상속권이 부여된 순간부터 카운트다운이 시작됩니다.
동시에 법은 이 최소 기간을 준수할 필요가 없는 사람들의 그룹을 정의합니다. 수혜자는 다음과 같습니다:

• 이전에 사유화된 토지의 소유자
• 노인과 평생 관리 및 유지에 관한 계약을 체결하여 토지를 받은 소유자
• 사랑하는 사람으로부터 토지를 선물 받거나 혈족으로부터 상속받은 시민.

이들 시민은 해당 지역을 3년 미만 소유한 경우 소득세를 내지 않고도 토지를 판매할 수 있습니다. 이 기간이 만료되기 전의 판매는 개인소득세 납부의 기초가 됩니다. 기타 인구 집단의 경우, 영토 재판매를 위한 사기 및 투기 거래를 최소화하기 위해 최소 소유 기간을 5년으로 설정합니다. 세금은 러시아 연방 내에 독점적으로 위치한 토지를 판매하는 경우에만 납부해야 합니다.

2019년에는 개인의 경우 13%로 변함이 없습니다. 개인이 최소 기간 이상 부동산을 소유하고 토지 비용이 500만 루블 미만으로 설정된 경우에는 비용이 청구되지 않습니다.

판매자가 개인 소득세를 계산할 필요가 없는 두 번째 상황은 판매 중에 설정한 것보다 낮은 가격으로 토지를 구입했으며 이에 대한 문서 증거가 있다는 것입니다.

최종 세액을 줄이세요 사회적 혜택을 받을 권리가 있는 사람이 지불할 수 있습니다. 확인된 장애 그룹, 국가 영웅의 지위, 적대 행위에 참여하는 군인 등-이 모든 것이 10,000 루블의 세금 감면을 신청할 권리를 제공합니다.

납부가 면제되는 시민 유일한 음모를 팔은 사람 , 이는 가족의 재산이며,받은 돈으로 주거용 건물을지었습니다. 물론 이 모든 것은 관련 문서를 통해 확인되어야 합니다.

확정된 세금 금액 및 납부 과정의 특징

판매자는 다음과 같은 여러 가지 단계별 작업을 완료해야 합니다.

1. 그는 물건의 가격을 형성하고 물건의 지적 가치를 지정합니다.
2. 거래를 통해 얻은 소득 금액을 과세표준으로 삼습니다.
3. 그 후 지적 가치에 고정 계수 0.7을 곱합니다. 결과 값은 과세표준과 비교되어야 합니다.
4. 세금 코드 변경에 따라 토지 비용은 현재 지적 가치의 70%보다 낮은 수준으로 설정할 수 없습니다. 예를 들어, 플롯 가격이 250만 루블인 경우 이 경우 최소 과세 기준은 175만(2.5 * 0.7)입니다.

지적 여권에서 현재 지적 가치를 확인할 수 있습니다. 2016년까지 중요한 것은 그녀가 아니라 거래 결과로 얻은 소득 금액뿐이었습니다.

예.유리 이바노비치(Yuri Ivanovich)는 이사로 인해 자신이 소유한 토지를 매각하기로 결정했습니다. 땅을 소유한 기간은 고작 1년 반이었습니다. 현장 여권에 포함된 정보에 따르면 해당 부동산의 지적 가격은 600만 루블입니다. 이 금액에 0.7을 곱하면 400만 20만 달러를 얻습니다. 이는 유리가 토지를 팔 수 있는 최소 금액입니다. 더 낮은 비용으로 토지를 판매하고 싶어도 400만 20만에서 13% NFDL이 계산되어 최종 세액은 54만 6천이 됩니다.

우리는 국가의 개인 거주자에 대한 비율이 항상 변하지 않고 13%와 같다는 사실에 주목합니다.

해당 국가의 거주자로 간주됩니다. 1년 365일 중 184일을 러시아 연방 영토에서 보낸 사람입니다. 이 기간보다 짧은 기간 동안 국내에 거주하는 모든 사람은 필수 184일 중 183일이라도 거주자로 간주되지 않습니다.

따라서 30%의 높은 세율이 적용됩니다.

이것은 vseofinansah dot ru 사이트의 기사입니다. 이 글을 다른 사이트에 게시하신다면, 해당 글은 도난당한 것입니다.

세무서에 제출해야 할 서류는 무엇입니까?

당사자들이 매매 계약을 체결하고 이를 Rosreestr에 등록하자마자 토지 판매자는 다음을 수행해야 합니다.

• 토지 소유 기간을 결정합니다.
• 거래 대상의 지적 가치를 지정하십시오.
• 공식을 사용하여 설정된 세율로 세액을 계산합니다.
• 세무서에서 납부하고 거래 영수증을 받습니다.

신고서를 작성하려면 구매 및 판매 계약서 원본과 사본을 가지고 연방세청을 직접 방문해야 합니다. 해당 부지가 이전에 판매자의 소유였음을 증명하는 여권과 서류가 있어야 합니다.

판매자의 다음 책임은 세금 신고서를 제출하는 것입니다. 이는 사무실을 직접 방문하는 것뿐만 아니라 State Services 포털을 통해 완성된 신고서를 보내면 시간이 크게 절약됩니다. 3-NDFL 양식은 세무 조사관에게서 직접 가져가는 것이 가장 편리하며, 승인된 기관의 통제하에 작성할 수 있습니다. 이렇게 하면 가능한 실수를 피할 수 있습니다. 신고서에 부정확한 사항이 없고 문서 패키지가 완전한 경우 이 모든 데이터는 확인을 위해 세무 조사관에게 제출됩니다.
서류를 첨부해야 합니다. 납세영수증.필요한 것보다 더 많은 금액을 상환하는 것이 허용됩니다. 이는 납세자가 재보험을 위해 수행하는 경우가 많습니다. 이 경우 초과 금액 반환을 요청하는 명세서를 작성하여 연방세청장에게 보내면 됩니다.

신고서 제출 및 세금 납부 마감일입니다. 위반 시 벌금

2019년에는 세금 납부 기한에 대한 변경 사항이 없었으므로 3-NDFL 신고서를 제출하고 자금을 재무부에 직접 지불하는 날짜는 동일하게 유지되었습니다. 새해 첫 4개월 동안, 거래가 완료된 직후 해당 연도의 4월 30일까지 신고서를 제출할 수 있습니다. 이 문서에는 납세자의 개인 데이터가 포함되어야 하며 재산 공제 후 지불할 금액이 표시되어야 합니다(시민에게 권리가 있는 경우). 세액 계산은 전적으로 토지 판매자의 책임입니다.

선언 3-NDFL은 본질적입니다. 엄격한 보고, 이를 바탕으로 세무 서비스는 시민이받는 이익에 대한 데이터를받습니다. 따라서 반드시 제출해야 합니다.

이 신고서에 근거하여 발생하는 납세 의무는 7월 15일 이전에 납부되어야 합니다. 매일 지연되면 벌금을 지불해야한다는 것을 이해해야합니다. 확인을 위한 신고서를 제출하지 않으면 벌금이 부과될 수 있습니다. 시민이 세금 면제 대상자에 속하더라도 연방세무서에 신고서를 제출해야 하며, 이 신고서에 혜택을 받을 수 있는 서류를 첨부해야 합니다. 탈세에 대한 처벌이 상당히 크기 때문에 숨길 필요가 없습니다.

벌금 금액 0을 포함하여 제 시간에 제출되지 않은 신고의 경우 천 루블 이상입니다.

그렇기 때문에 확립된 표준을 준수하는 것이 매우 중요합니다. 연방세무서 사무소를 직접 방문할 수 없는 경우 필요한 경우 주정부 서비스 포털을 사용하여 신고서를 제출할 수 있습니다.

마지막으로

모든 시민은 하나 또는 다른 고가의 부동산 판매에 대해 세금을 납부해야 합니다. 다른 사람에게 토지를 판매하는 것도 이 범주에 속합니다. 지불 절차는 해당 국가의 세금 코드에 의해 규제되며 준수해야 할 몇 가지 특징이 있습니다.
처음에는 세금 납부가 의무인지, 아니면 혜택을 받을 권리를 활용할 수 있는지 파악해야 합니다. 이렇게 하려면 시민이 토지 소유자였던 기간을 계산해야 합니다. 결과적으로 부동산 매각에는 주정부 의무가 적용되지 않을 가능성이 높습니다.
세금을 납부해야 하는 경우에는 여러 가지 편리한 납부 방법이 제공됩니다. 예를 들어, 많은 시민의 경우 가장 좋은 방법은 정부 서비스 중 하나(연방세청 공식 웹사이트 또는 주정부 서비스 웹사이트)를 통해 비현금으로 결제하는 것입니다.
세금을 납부하는 또 다른 간단한 방법은 관할 세무서에 연락하여 신고서를 받은 후 은행 지점을 통해 납부하는 것입니다. 어떤 경우든 연방법에 의해 달리 규정되지 않는 한 러시아 연방의 모든 시민은 법 조항을 따르고 소득세를 납부해야 한다는 점을 알아야 합니다.

러시아 연방의 조세 제도는 시민이 받는 이익에 대해 과세를 규정하고 있습니다. 부동산을 판매함으로써 소유자는 과세 소득을 얻습니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:

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2019년에 토지가 있는 주택을 판매할 때 납부해야 하는 세금은 무엇입니까? 부동산을 판매함으로써 소유자는 수입을 얻습니다. 따라서 그는 얻은 이익에 대해 세금을 납부할 의무가 있습니다.

그러나 지불할 금액은 각 경우에 개별적으로 계산됩니다. 2019년 토지가 있는 집을 팔 때 납부해야 할 소득세는 무엇입니까?

주요 측면

부동산 매각으로 얻은 이익에 대한 세율이 변경되었습니다. 세금 면제 조건과 세제 혜택 활용 방법도 자세히 설명됐다.

뉘앙스는 입법 혁신이 2016년 1월 1일 이후에 소유권을 획득한 객체에만 적용된다는 것입니다. 소유 기간이 긴 부동산의 경우에도 동일한 규칙이 적용됩니다.

당신이 알아야 할 것

부동산 소유 기간이 5년을 초과하는 경우 2019년에는 개인소득세를 납부하지 않고 부동산을 판매할 수 있습니다. 단, 2016년 1월 1일 이후 소유권을 등록한 경우에만 해당됩니다.

이전에 취득한 부동산을 매각하는 경우 세금 면제를 위한 최소 보유 기간은 3년입니다.

예를 들어, 가까운 친척으로부터 상속권을 받아 부동산을 소유하거나 해당 부동산을 구입한 가격보다 낮은 가격에 판매하는 경우가 있습니다.

부동산 매매에 대한 세금을 납부할 때 세금은 고정 금액이나 부동산 취득 비용의 형태로 사용될 수 있습니다.

거래 체결 절차

부동산 판매는 표준 계획에 따라 수행됩니다. 판매자와 구매자는 거래 조건을 구두로 규정하고, 도달한 합의는 작성을 통해 통합됩니다.

계약서에 서명한 후 구매자는 Rosreestr에 소유권 이전을 등록합니다.

가압류 및 제한사항의 유무를 확인해야 합니다. 이는 원칙적으로 재산과 함께 양도됩니다.

원칙적으로 입법 규범과 물건 소유권의 특성을 분석하면 세금을 정확하게 계산할 수 있습니다. 그러나 땅이 있는 집을 팔면 또 다른 뉘앙스가 생긴다.

이는 법안에 주택 및 해당 주택이 위치한 부지와 관련하여 단일 부동산 개체에 대한 개념이 없기 때문입니다.

두 개체 모두 독립적인 속성 유형입니다. 따라서 세금은 물건별로 별도로 계산해야 합니다.

토지와 함께 주택을 판매할 때 판매자는 주택과 토지 모두에 대한 소유권 문서를 제공할 의무가 있습니다.

계약서 작성 절차는 각 물건에 대한 세금 계산 방법에 따라 다릅니다.

플롯과 동시에 판매자가 주택을 구입하고 대상에 대해 세금 공제 또는 면제를 적용할 근거가 없는 경우 전체 비용을 나타내는 계약서를 작성할 수 있습니다.

납부해야 할 세금 금액이 600,000 루블을 초과하고 납세자가 신고서를 제출하지 않은 경우 탈세에 대한 형사 고발이 발생할 수 있습니다.

신고서를 제때에 제출했지만 세금을 납부하지 않은 경우, 각 지연일에 대한 벌금 징수 외에 납세자에게 다른 제재가 적용될 수 없습니다.

계산 결과에 따라 납부할 세금이 없는 경우에도 신고서를 제출해야 한다는 점에 유의해야 합니다.

납세자는 세금이 없음을 정당화하는 기한 내에 "0" 신고서를 제출합니다.

그렇지 않으면 1,000루블의 벌금이 부과될 수 있습니다.

3/5년 보유 기간으로 인해 거래가 과세되지 않는 경우 신고서를 제출할 수 없습니다.

하지만 세무 당국에서 세금 납부를 요청하는 잘못된 통지를 보낼 수도 있습니다. 이 경우, 거주지의 연방세 서비스에 소득세 면제를 확인하는 서류를 제출해야 합니다.

동시에 토지 지분 매각 작업에는 VAT가 적용되지 않습니다 (러시아 연방 세법 제 146 조 2 항).

VAT가 부과되지 않습니다. 러시아 재무부는 비슷한 결과를 편지로 요약했는데, 이는 의심의 여지가 없습니다(2017년 2월 2일자 No. 03-03-06/1/5397).

지방자치단체의 경우에도 마찬가지로 VAT가 적용되지 않습니다(러시아 연방 세법 제146조 6항 2). 단락 2, 단락 3, 예술을 보면. 지방자치단체 자산의 판매에 VAT가 적용된다고 명시한 러시아 연방 세법 161은 잘못된 의견을 초래할 수 있습니다.

특수한 상황들

다른 법률과 마찬가지로 세법에도 어느 정도 혜택을 제공하는 조항이 있습니다. 토지 매각과 관련된 세금도 예외는 아닙니다. 세금이 부과되지 않는 금액도 알아 봅시다.

토지를 소유한 지 3년 미만인 경우

조금 더 일찍, 3년 이상 토지를 소유한 전체 인구 그룹은 설명된 세금이 면제되었습니다.

최근에는 이 기간이 늘어나 현재 5년이 됐다.다양한 범주(한부모, 연금 수급자, 장애인)의 시민에게는 예외가 없습니다. 즉, 토지를 팔고 해당 국가의 세금을 납부하지 않으려면 최소 5년을 기다려야 합니다.

해당 부지를 2015년 12월 31일 이전(즉, 개정안이 발효되기 전)에 구입한 경우 소유자는 자신의 재산이 5년이 될 때까지 기다릴 필요가 없습니다.

할당 비용이 최대 1,000,000 루블인 경우

비용이 최대 1,000,000 루블, 예를 들어 999,999 루블 인 플롯 소유자가 그것을 판매하고 싶다면 세금으로 돈을 쓸 필요가 없습니다.
토지가 있는 주택을 판매할 때 납부되는 세금에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

연금 수급자가 지불합니까?

연금 수령자는 어떤 조건에서도 세금 납부가 면제된다고 믿는 경향이 있지만 러시아 연방 세법은 이와 관련하여 특별한 혜택을 제공하지 않습니다. 따라서 최대 5년이 지났거나 100만 루블 이상의 가치가 있는 토지를 판매하는 경우 연금 수급자는 일반 납세자 범주에 속합니다.

판매에 VAT 및 개인 소득세가 적용되지 않는 경우는 언제입니까?

• 단, 가족이 살 수 있는 유일한 장소가 팔리고 특히 다른 곳을 구입하기 위한 것입니다.
• 매도인이 해당 부동산을 5년 이상 소유한 경우.
• 비용이 백만 루블을 초과하지 않는 경우.
• 판매 가격이 부동산 구입 당시 구입 가격보다 낮거나 같은 경우 판매에는 개인 소득세 또는 VAT가 부과되지 않습니다.

시민은 3-NDFL 신고서를 어떻게 작성할 수 있나요?

무엇보다도 납세자의 취약한 어깨에는 3-NDFL 신고서를 준비할 의무가 있습니다.

참조:토지 판매를 위해 3-NDFL에 표시되어야 하는 코드는 1510입니다.

세금 양식에 익숙하지 않고 솔직히 하기 어려운 사람이 가장 간단한 일은 연방세 서비스 웹사이트를 사용하여 신고서를 준비하는 것입니다. 노련한 퇴직자도 쉽게 익힐 수 있는 편리하고 직관적인 서비스입니다.

특별한 주의가 필요한 항목 및 페이지

토지 유지 및 개선 비용(매각 전)을 확인하기 어려우신 분들은 표준공제를 선택하시는 것이 좋습니다. 자세한 내용은 물론 메모리 카드 구입 시 세금 공제를 받는 방법을 알아볼 수 있습니다. 이에 대한 정보는 시트 "E"에 입력되며 납세자로서 표준 공제를 사용하고 싶다는 간단한 명세서가 첨부됩니다. 신청서가 첨부되지 않은 경우(잊어버렸거나 분실된 경우 등), 이러한 사소한 실수로 인해 공제에 대한 법적 권리를 사용할 수 없게 됩니다.

법에서는 문서 제출 기간을 명확하게 제한하고 있다는 점을 잊지 마십시오.범위는 매우 넓지만 여전히 제한적입니다. 연체료는 개인에게는 매우 심각하고 법인에게는 매우 심각합니다.

법에 따라 문서 제출에 편리한 방법을 선택할 수 있습니다.

• 거주지의 연방세 서비스에 출석하십시오.
• 온라인 양식을 사용하십시오.
• 이러한 목적으로 메일을 사용하십시오.
• 아파트를 떠나지 않고 이메일을 통해 양식을 보내십시오.

중요한:귀하의 토지가 공유 소유권에 있는 경우(일반적인 예: 배우자 간 절반), 두 소유자 모두 신고서를 제출합니다.

금액을 계산하는 방법은 무엇입니까?

상황 1: 토지를 소유한 지 5년이 넘었습니다. 시민 Sidorchuk은 건설을 위해 6년 전에 구입한 토지를 1,500,000에 판매하기로 결정했지만 “그렇게 하지 못했습니다.” 그 가격은 3,200,000 루블입니다. 이익은 명백하고 세금이 부과되어야 하는 것처럼 보이지만 Sidorchuk이 5년 이상 해당 부지를 소유했기 때문에 그렇지 않습니다.

상황 2: Vasily Petrov는 정원 가꾸기와 채소 정원 가꾸기의 즐거움에 빠져들기 위해 2012년에 750,000루블의 부지를 구입했습니다. 그러나 그는 거름과 토마토가 자신의 요소가 아니라는 것을 깨닫고 2013년에 그 부지를 85만 달러에 팔았고, 판매 가격은 100만 달러를 넘지 않아 세금이 부과되지 않습니다.

상황 3. 2013년 4월 Evgeny Sidorov는 2,500,000 루블에 사업을 구축하기 위한 음모를 구입했습니다. 자금 조달이 충분하지 않아 Evgeniy는 2년 후 이를 3,000,000에 매각했습니다. 세금 계산 방법: 3,000,000 - 1,000,000 = 2,000,000, 13%의 세금을 부과하면 260,000을 얻습니다. 이것이 Evgeniy가 나누어야 할 금액입니다. 연방세 서비스에 찬성합니다.

제출방법, 서류는 어떻게 되나요?

세금 신고서와 함께 혜택을 확인하기 위해 다른 서류를 제공하는 것도 가치가 있습니다., 공제, 수표 및 비용 확인 계약을 사용할 권리.

의심할 여지 없이 세무 조사관은 다양한 데이터베이스에 액세스할 수 있기 때문에 귀하 없이도 이러한 모든 문서를 확인할 수 있지만 이 조건은 필수입니다. 증빙 서류가 없으면 공제가 없는 것으로 판명될 수 있습니다. 증가에 유리하게 다시 계산됩니다.

회사의 신고서 작성

규칙은 다음과 같습니다 신고서는 종이 또는 전자 형식으로 발행될 수 있습니다., 법인에도 적용됩니다. 첫 번째 것을 선택할 때 충전 품질에 특별한주의를 기울여야합니다. 기계가 읽을 수 있는 양식을 선택하세요. 일부 연방세청 지점에서는 Excel 스프레드시트로 작성된 일반 양식을 받아들이지 않습니다. 무료 프로그램이나 연방세청 공식 웹사이트에서는 작성할 특별 양식을 제공합니다.

주목:신고서를 인쇄할 때 양면 인쇄는 허용되지 않으며 함께 스테이플러로 고정할 수 없다는 점을 명심해야 합니다.

개인과 법인 사이에는 근본적인 차이가 없습니다. 일반적으로 이는 회사의 회계사가 수행하므로 이와 관련하여 법인이 수행됩니다. 개인보다 개인이 더 쉽습니다.

주요 요점

제목 페이지 상단(및 선언문의 각 페이지 상단)에 TIN과 KPP가 표시되어 있습니다. 개인 사업자는 체크포인트 항목을 작성하지 않습니다.

신고가 기본 신고인 경우 "조정 번호" 필드에 0이 표시되고, 업데이트된 신고가 제출되면 조정 번호 1, 2 등이 입력됩니다.

세금 기간은 신고서 작성 절차에 대한 부록 1에서 선택됩니다. 일반적으로 코드 34(역년)입니다. 조직이 청산되거나 개별 기업가의 활동이 종료되면 다른 기간도 가능합니다.

"등록 장소" 필드에는 절차 부록 3의 코드가 입력됩니다.개인 기업가의 경우 코드는 120이고 조직의 경우 코드는 210입니다.

"납세자" 필드를 작성할 때 "개인 기업가" 상태를 표시하지 않고 기업가의 성, 이름 및 후원이 표시됩니다. 조직 이름은 조직 및 법적 형식을 나타내는 전체 이름으로 작성됩니다. 예: 유한 책임 회사 “Almaz”).

OKVED 코드는 일반적으로 등록 중에 기본 코드로 선언된 코드입니다. 그러나 납세자가 두 개 이상의 시스템을 가지고 있는 경우 단순화된 세금 시스템이 적용되는 활동과 구체적으로 관련된 코드를 표시하는 것이 좋습니다.

개편되지 않은 개인사업자 및 단체는 개편된 조직의 항목을 작성하지 않습니다. 전화번호를 지정할 필요는 없습니다., 그러나 신고서에 오류나 부정확성이 발견된 경우 전화를 통해 세무 조사관이 이에 대한 정보를 납세자에게 신속하게 전달하는 데 도움이 되므로 해당 필드를 작성할 가치가 있습니다.

이후 페이지는 개인의 경우와 거의 동일한 방식으로 작성됩니다.

금액 계산

법인은 법인으로서 토지를 사고팔 수 있습니다. 사람으로서, 그리고 개인으로서. 이 토지를 판매하는 목적과 기업의 재산에 등록되었는지 여부(대차대조표에 있음)에 따라 다릅니다. 부지 매각으로 인한 수입(있는 경우)은 기업의 수입이 되며 소득세가 부과됩니다(2015년 7월 24일자 서한 No. 03-11-11/42684에 있는 러시아 재무부).

플롯이 대차대조표에 없는 경우 판매에는 개인소득세가 부과됩니다., 위의 기사에서 예를 볼 수 있습니다. 그렇지 않은 경우에는 과세 유형, 세율, 혜택 등에 따라 세금이 계산됩니다.

상황: 10년 전 1,500,000에 구입한 토지가 기업 대차대조표에 있던 1,700,000에 매각되었으며, 판매 이익은 200,000 루블이었습니다. 단순화된 조세 제도에 따르면 소득에는 6%의 세율이 적용됩니다. 따라서 200,000*6%=12,000입니다.

또 어떤 서류를 제출해야 하나요?

개인에 관한 단락에 나열된 문서 이외의 기타 문서. 납세자의 대리인이 서명한 경우 표준 위임장을 제외하고는 일반적으로 신고서에 사람이 첨부되지 않습니다.

수집약관 및 절차

신고서는 판매 연도의 다음 해 4월 30일까지 제출되어야 합니다.토지가 2017년에 매각된 경우 4월 30일까지 2018년 3-NDFL 신고서를 작성해야 합니다. 세금은 부동산이 매각된 연도의 다음 해 7월 15일까지 납부되어야 합니다.

회피에 대한 벌금 및 제재

세무 당국은 세금 조건 준수 여부를 열심히 모니터링합니다. 신고서 작성 및 제출 지연, 납부 연체, 세금 납부 의무 무시에 대한 처벌이 제공됩니다.

시민을 위한

조직용

• 신고서를 제출하지 않은 경우, 지연된 각 달에 대해 5%의 벌금이 부과됩니다(총 세액에서 계산). 총 금액의 30%를 초과할 수 없습니다.
• 최대 500,000 루블의 벌금, 형사 책임.

중요한:책임 있는 사람이 지연에 대해 유죄인 경우 상황이 악화되면 법원에 답변할 사람은 바로 그 사람입니다. 회사 또는 개인 기업가가 이전에 세금 문제를 겪지 않았다면 형사 사건이 열리지 않을 가능성이 높지만 여전히 부채를 상환해야 합니다.

그래서 토지매매에 개인소득세와 부가가치세(VAT)가 부과되는지 살펴보았습니다. 모든 시민은 토지 매각을 완료한 후 신고서를 제출해야 합니다. 지불인이 5년 이상 토지를 소유하거나 판매 가격이 1,000,000 미만인 경우 세금이 면제됩니다. 판매자가 법인인 경우 판매에 과세됩니다., 기업이 선택한 과세 시스템에 따라.

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