Ավտոմեքենաների վարձույթի հաշվառում 1C-ում 8.3. Աշխատակցի մեքենան առանց անձնակազմի վարձակալելը - ինչպե՞ս արտացոլել այն հաշվապահության մեջ: Հարկային հաշվառում առանց անձնակազմի մեքենա վարձելու համար

Արվեստի համաձայն. Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 632-ը, անձնակազմով տրանսպորտային միջոցի վարձակալության պայմանագրով, վարձատուն վարձակալին տրամադրում է մեքենա ժամանակավոր տիրապետման և օգտագործման համար և տրամադրում է իր ծառայությունները դրա կառավարման և տեխնիկական շահագործման համար: Վարձակալության վճարների վճարման կարգը, պայմանները և ժամկետները սահմանվում են վարձակալության պայմանագրով:

Այս հոդվածում, օգտագործելով կոնկրետ օրինակ, մենք մանրամասնորեն կանդրադառնանք, թե ինչ գործողություններ պետք է կատարի վարձակալը, որպեսզի հաշվի առնվի 1C: Հաշվապահական հաշվառում 8 հրատարակություն 3.0 ծրագրում անձնակազմով մեքենայի վարձույթը:

Դիտարկենք մի օրինակ։

«Ռասվետ» կազմակերպությունը կիրառում է ընդհանուր հարկային ռեժիմ՝ հաշվեգրման մեթոդ և PBU 18/02 «Կորպորատիվ եկամտահարկի հաշվարկների հաշվառում»:

Կազմակերպությունը մեքենա է վարձակալում անձնակազմով իր աշխատակցից, որը գրանցված չէ որպես անհատ ձեռնարկատեր։ Պայմանագրով մատուցվող ծառայությունները չեն մտնում աշխատողի աշխատանքային պայմանագրով նախատեսված պարտականությունների մեջ և մատուցվում են ոչ աշխատանքային ժամերին: Վարձակալության պայմանագրի համաձայն, ամսական վճարը կազմում է 50,000 ռուբլի, ներառյալ ժամանակավոր տիրապետման և օգտագործման համար մեքենա տրամադրելու վարձավճարը` 20,000 ռուբլի, մեքենան վարելու և դրա տեխնիկական շահագործման ծառայությունների մատուցման վարձատրությունը` 30,000 ռուբլի: Միջոցները փոխանցվում են աշխատողի բանկային հաշվին ամեն ամիս՝ ամսվա վերջին օրը՝ ստորագրված ակտի հիման վրա: Կազմակերպության կառավարման կարիքների համար օգտագործվում է վարձակալած ավտոմեքենա։

PBU 10/99 «Կազմակերպության ծախսեր» 5-րդ և 7-րդ կետերի համաձայն, կազմակերպության ծախսերը, որոնք կապված են անձնակազմով մեքենա վարձելու հետ, որն օգտագործվում է կառավարման կարիքների համար, հաշվապահական հաշվառման մեջ դասակարգվում են որպես սովորական գործունեության ծախսեր և, համապատասխանաբար, , կարելի է հաշվի առնել 26 «Ընդհանուր ձեռնարկատիրական ծախսեր»։ Այդ ծախսերը ճանաչվում են ամեն ամիս՝ մեքենան վարձակալության տրամադրելու ակտը ստորագրելու օրը։ Կազմակերպության աշխատակից հանդիսացող վարձատուի հետ պայմանագրով նախատեսված հաշվարկների համար ծրագիրը կարող է օգտագործել 76 «Հաշվարկներ այլ մատակարարների և կապալառուների հետ», իսկ ավելի կոնկրետ՝ 76.10 «Այլ հաշվարկներ ֆիզիկական անձանց հետ» ենթահաշիվը:

Շահութահարկի նպատակների համար անձնակազմով մեքենայի վարձակալության պայմանագրով վճարվող վարձավճարը ներառված է արտադրության և վաճառքի հետ կապված այլ ծախսերում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 264-րդ հոդվածի 10-ին կետ) և ճանաչվում է. նույն կերպ, ինչպես ակտի ստորագրման ամսաթվի հաշվառման ժամանակ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 272-րդ հոդվածի 3-րդ կետի 7-րդ կետ):

Հիմա անդրադառնանք անձնական եկամտահարկին։

Ֆիզիկական անձի կողմից գույքի վարձակալությունից ստացված եկամուտը, ինչպես նաև ավտոմեքենայի կառավարման և տեխնիկական շահագործման ծառայությունների վարձատրության տեսքով, ենթակա են հարկման և կազմում են անձնական եկամտահարկի հարկային բազան (կետ 4, 6, կետ 1): , հոդված 208, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 209-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

Կազմակերպությունը, որը ֆիզիկական անձին եկամուտ է վճարում, ճանաչվում է որպես անձնական եկամտահարկի հարկային գործակալ և պարտավոր է ֆիզիկական անձից հաշվարկել, պահել և բյուջե փոխանցել հարկի համապատասխան գումարը (Հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 1-ին, 2-րդ կետերը): Ռուսաստանի Դաշնության):

Անձնական եկամտահարկի գումարը հաշվարկվում է Արվեստի 1-ին կետով նախատեսված դրույքաչափով: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-ը (13%), այս դեպքում որոշված ​​եկամտի փաստացի ստացման օրվա դրությամբ պարբերությունների համաձայն: 1 կետ 1 արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 223-ը, որպես եկամտի վճարման օր (վարձակալության պայմանագրով վճարումը վարձատուի բանկային հաշվին փոխանցվելու օրը) (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 3-րդ կետ. )

Անձնական եկամտահարկի հաշվարկված գումարը հարկային գործակալի կողմից պահվում է ուղղակիորեն հարկ վճարողի եկամուտից փաստացի վճարումից հետո (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 4-րդ կետ):

Եկամուտը անկանխիկ վճարելիս կազմակերպությունը բյուջե է փոխանցում հաշվարկված և պահված անձնական եկամտահարկի գումարը ոչ ուշ, քան գումարը վարձատուի բանկային հաշվին փոխանցելու օրվան հաջորդող օրը (Հարկ-ի 226-րդ հոդվածի 6-րդ կետ). Ռուսաստանի Դաշնության օրենսգիրք):

Այժմ տեսնենք, թե ինչպես է նման վճարումը ենթակա ապահովագրավճարների:

Անձնակազմով տրանսպորտային միջոցի վարձակալության պայմանագրով տրանսպորտային միջոցի ժամանակավոր տիրապետման և օգտագործման համար ֆիզիկական անձին (վարձատուին) վճարվող վարձավճարը ենթակա չէ պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության, պարտադիր սոցիալական ապահովագրության համար՝ ժամանակավոր անաշխատունակության և հետ կապված. մայրություն, պարտադիր բժշկական ապահովագրություն (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 420-րդ հոդվածի 4-րդ կետ): Այն նաև չի դասակարգվում որպես Արվեստի 1-ին կետով նախատեսված ապահովագրավճարներով հարկման օբյեկտ: 1998 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 125-FZ «Արդյունաբերական դժբախտ պատահարներից և մասնագիտական ​​հիվանդություններից պարտադիր սոցիալական ապահովագրության մասին» Դաշնային օրենքի 20.1.

Միևնույն ժամանակ, մեքենա վարելու և դրա տեխնիկական շահագործման ծառայությունների մատուցման համար ֆիզիկական անձի վարձատրությունը ենթակա է ապահովագրական վճարների պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության և պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար, սակայն պարտադիր սոցիալական ապահովագրության դեպքում ենթակա չէ ապահովագրական վճարների: ժամանակավոր անաշխատունակություն և մայրության հետ կապված (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 420-րդ հոդվածի 4-րդ կետի 1-ին կետ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 422-րդ հոդվածի 2-րդ կետի 3-րդ կետ): Արդյունաբերական դժբախտ պատահարներից և մասնագիտական ​​հիվանդություններից պարտադիր սոցիալական ապահովագրության համար վարձատրությունը ենթակա է ապահովագրական վճարների միայն այն դեպքում, եթե, համաձայն կնքված պայմանագրի, վարձակալը պարտավոր է ապահովագրողին վճարել ապահովագրավճարներ (թիվ 125- օրենքի 20.1-րդ հոդվածի 1-ին կետ). FZ): Մեր դիտարկած օրինակում վարձակալության պայմանագրում նման պահանջ նշված չէ։

Վարձատրության գումարի վրա հաշվեգրված ապահովագրավճարները դասակարգվում են որպես հաշվապահական հաշվառման սովորական գործունեության ծախսեր և ճանաչվում են մուծումների հաշվեգրման ժամանակաշրջանում:

Վերադառնանք մեր օրինակին։ Մեքենա վարելու և դրա տեխնիկական շահագործման ծառայությունների մատուցման համար աշխատողից (անհատից) վարձավճար և վարձատրություն գանձելու համար մենք ծրագրում կօգտագործենք Շահագործման փաստաթուղթը: Նույն փաստաթղթում կարող եք նաև հաշվեգրել (պահել) անձնական եկամտահարկը և հաշվարկել ապահովագրավճարները: Ապահովագրավճարները հաշվարկվում են միայն մեքենա վարելու և դրա տեխնիկական շահագործման ծառայությունների մատուցման վարձատրության չափից (30,000 ռուբլի): Հետեւաբար, անձնական եկամտահարկի գումարը կազմում է 6500 ռուբլի: (50,000 ռուբլի * 13%), Կենսաթոշակային ֆոնդի գումարը 6600 ռուբլի է: (30,000 * 22%), FFOMS գումարը` 1530 ռուբլի: (30,000 ռուբլի * 5,1%):

Գործարքի փաստաթղթում հաշվապահի կողմից ստեղծված գրառումները ներկայացված են Նկ. 1.

Ծրագրում մեքենա վարելու և դրա տեխնիկական շահագործման ծառայությունների մատուցման վարձավճար և վարձավճար վճարելու համար կարող եք օգտագործել փաստաթղթի դուրսգրում ընթացիկ հաշվից գործարքի տեսակով Փոխանցում աշխատողին պայմանագրով: Վճարման ենթակա գումարը հանած անձնական եկամտահարկը կազմում է 43600 ռուբլի: (50000 RUB − 6500 RUB):

Փաստաթղթի դուրսգրումը ընթացիկ հաշվից և դրա կատարման արդյունքը ներկայացված են Նկ. 2.

Մուտքագրումները կատարվել են հաշվապահական հաշվառման և շահութահարկի նպատակներով: Ավելին, վարձակալության պայմանագրով վճարումը տանտիրոջ բանկային հաշվին փոխանցելու ամսաթիվը պետք է արտացոլի ծրագրում անձնական եկամտահարկի հաշվարկման և պահման փաստը անձնական եկամտահարկի հաշվառման հատուկ գրանցամատյաններում: Դա անելու համար մեզ անհրաժեշտ է Անձնական եկամտահարկի հաշվառման գործարք:

Վերոնշյալ փաստաթղթում, մեր դեպքում, լրացվում է երեք էջանիշ.

Նախ, Եկամուտ ներդիրում դուք պետք է նշեք, որ կազմակերպության աշխատակիցը ճանաչել է եկամուտ 2400 կոդով «Եկամուտ փոխադրման հետ կապված ցանկացած տրանսպորտային միջոցի օգտագործումից ...» վարձակալության արժեքի (20,000 ռուբլի) և ճանաչված եկամտի համար: 2010 «Քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերով վճարումներ» ծածկագրով մեքենա վարելու և դրա տեխնիկական շահագործման ծառայությունների մատուցման վարձատրության չափով (30,000 ռուբլի):

Երկրորդ, Հաշվարկված ներդիրում 13% (30%), բացի շահաբաժիններից, դուք պետք է նշեք յուրաքանչյուր տեսակի եկամտի համար հաշվարկված անձնական եկամտահարկի գումարը (համապատասխանաբար 2600 ռուբլի և 3900 ռուբլի):

Երրորդ, «Պահված բոլոր դրույքաչափերի համար» ներդիրում դուք պետք է նշեք հարկի դրույքաչափը, պահված անձնական եկամտահարկի գումարը, հարկը բյուջե փոխանցելու վերջնաժամկետը և յուրաքանչյուր եկամտի ծածկագրի համար վճարված եկամտի չափը:

Անձնական եկամտահարկի հաշվառման գործարքի փաստաթղթի լրացման օրինակ ներկայացված է Նկ. 3.

Երբ տեղադրվում է, փաստաթուղթը չի առաջացնում որևէ հաշվապահական գրառում: Փաստաթուղթը տեղաշարժեր է կատարում միայն անձնական եկամտահարկի գրանցամատյաններում։

Անձնական եկամտահարկի հաշվարկման Եկամուտների հաշվառման ռեգիստրում արտացոլվելու են մեր կողմից 2400 և 2010 ծածկագրերով գրանցված եկամուտների գումարները։

Գրանցամատյանում Անձնական եկամտահարկի բյուջեով հարկ վճարողների հաշվարկները, «Մուտքային» շարժի տեսակով գրառումները ցույց են տալիս, որ հաշվարկվել է անձնական եկամտահարկը: «Ծախս» շարժման տեսակի հետ կապված գրառումները ցույց են տալիս, որ անձնական եկամտահարկը պահվում է հարկ վճարողի եկամուտից:

Անձնական եկամտահարկի բյուջեով հարկային գործակալների հաշվարկների ռեգիստրում փաստաթղթով ստեղծված գրառումները ցույց են տալիս, որ այժմ կազմակերպությունը, որպես հարկային գործակալ, պետք է բյուջե վճարի ֆիզիկական անձի եկամուտներից պահվող հարկի գումարները:

Անձնական եկամտահարկի հաշվառման գործարքի փաստաթղթի արդյունքը ներկայացված է Նկ. 4.

Այժմ ժամանակն է ապահովագրավճարների կուտակման փաստն արտացոլել ծրագրի հատուկ ռեգիստրներում։ Դա անելու համար մեզ անհրաժեշտ է Contribution Accounting Transaction փաստաթուղթը:

Վերոնշյալ փաստաթղթում, մեր դեպքում, մենք ստիպված կլինենք լրացնել երկու էջանիշ:

Հաշվարկված վճարումներ ներդիրում դուք պետք է նշեք պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության (6600 ռուբլի) և պարտադիր բժշկական ապահովագրության (1500 ռուբլի) հաշվարկված և հաշվեգրված ապահովագրական վճարների գումարները:

Եկամուտի տեղեկատվության ներդիրում դուք պետք է նշեք եկամտի տեսակը՝ Քաղաքացիական պայմանագրեր և եկամտի չափը՝ 20,000 ռուբլի:

Երբ փաստաթուղթն իրականացվի, կստեղծվեն գրանցումներ ապահովագրավճարների հաշվառման գրանցամատյաններում՝ հաշվարկված ապահովագրավճարներ, ֆիզիկական անձանց համար ապահովագրավճարներ և ապահովագրավճարների հաշվարկման համար եկամտի հաշվառում:

Փաստաթղթի լրացման օրինակ Ներդրումների հաշվառման գործողությունը և դրա իրականացման արդյունքը ներկայացված են Նկ. 5.

Օրենքով սահմանված կարգով եկամուտն անկանխիկ վճարելիս կազմակերպությունը բյուջե է փոխանցում հաշվարկված և պահված անձնական եկամտահարկի գումարը ոչ ուշ, քան գումարները վարձատուի բանկային հաշվին փոխանցելու օրվան հաջորդող օրը:

Հարկի գումարը բյուջե փոխանցելու գործողությունը ծրագրում արտացոլելու համար կօգտագործենք ընթացիկ հաշվից դուրսգրում փաստաթուղթը գործարքի տեսակով Հարկային վճարում:

Իրականացնելիս, բացի 68.01 հաշվի դեբետից և 51 հաշվի կրեդիտից հաշվառումներից, փաստաթուղթը տեղաշարժեր կկատարի անձնական եկամտահարկի հաշվառման գրանցամատյաններում:

Գրանցամատյանում Հարկային գործակալների կողմից անձնական եկամտահարկի վճարում (բաշխման համար) բյուջե վճարված անձնական եկամտահարկի գումարը կգրանցվի (եկամուտ) և անմիջապես դուրս գրվի (ծախս): Սա նշանակում է, որ փոխանցված հարկի գումարն ամբողջությամբ վճարվում է կոնկրետ ֆիզիկական անձի համար՝ վարձատուի համար:

Անձնական եկամտահարկի բյուջեով հարկ վճարողների հաշվարկների ռեեստրում կստեղծվի գրառում «Ծախս» շարժման տեսակով, ինչը նշանակում է, որ ֆիզիկական անձի (վարձատուի) անձնական եկամտահարկը փոխանցվում է բյուջե:

Փաստաթղթի դուրսգրումը ընթացիկ հաշվից և դրա կատարման արդյունքը ներկայացված են Նկ. 6.

Այժմ մնում է միայն ստուգել մեր գործողությունների արդյունքը։ Նախ, եկեք մեզ հետաքրքրող մեկ աշխատողի համար ստեղծենք անձնական եկամտահարկի հարկային հաշվառման գրանցամատյան:

Այս ռեգիստրից մենք տեսնում ենք, որ հունվարին գրանցվել է աշխատողի եկամուտը 30,000 ռուբլի: 2010 ծածկագրով և 20000 ռուբլի եկամուտով: ծածկագրով 2400 Համապատասխանաբար, եկամտի հարկվող գումարը կազմում է 50 000 ռուբլի, հաշվեգրվող հարկը՝ 6 500 ռուբլի:

2018 թվականի հունվարի 31-ին հաշվարկվել և հարկ վճարողի եկամուտներից պահվել է հարկի գումարը։ Հաջորդ օրը օրենքով սահմանված կարգով հարկի գումարը փոխանցվում է բյուջե։ Այն ամենը, ինչ տեսանք, լիովին համապատասխանում է մեր ավարտած օրինակին։

Անձնական եկամտահարկի ռեգիստրի հատվածը անձնակազմով մեքենա վարձակալող աշխատակցի համար ներկայացված է Նկ. 7.

Լիովին վստահ լինելու համար եկեք ստեղծենք 6-NDFL հռչակագիր 2018 թվականի առաջին եռամսյակի համար և տեսնենք, թե ինչ ենք ստացել այնտեղ:

Փաստացի ստացված եկամտի չափը կազմում է 50000 ռուբլի, պահված հարկի գումարը` 6500 ռուբլի:

Եկամտի փաստացի ստացման և հարկի պահման ամսաթիվը 31.01.2018թ., հարկի փոխանցման վերջնաժամկետն է 01.02.2018թ.:

Տեսնենք, թե ինչի ենք հասել ծրագրում ապահովագրավճարներով։ Դա անելու համար մենք կստեղծենք հայտարարագիր Ապահովագրավճարների հաշվարկ: Այս հաշվարկի 1-ին բաժինը ներկայացված է Նկ. 9.

Եվ վերջապես, եկեք ստուգենք, թե ինչպես է ծրագիրը ստեղծում 2-NDFL վկայագիր:

Աշխատակցին տրված վկայականը ստեղծվում է ծրագրում՝ օգտագործելով համանուն փաստաթուղթ:

Փաստաթղթի վերնագրում նշվում է հարկային ժամանակաշրջանը և ընտրվում է կոնկրետ աշխատող:

Աղյուսակի մասը լրացվում է ավտոմատ կերպով՝ օգտագործելով «Լրացնել» կոճակը: Ինչպես տեսնում ենք, աշխատողը հունվարին ստացել է 50 000 ռուբլու չափով եկամուտ։ Այս եկամուտից NDL-ն հաշվարկվել և պահվել է 6500 ռուբլու չափով։ Անձնական եկամտահարկն ամբողջությամբ փոխանցվել է բյուջե.

Աշխատակիցների համար 2-NDFL փաստաթուղթը ներկայացված է Նկ. 10.

Մեր կատարած բոլոր ստուգումները ցույց տվեցին, որ մենք այս գործողությունը ճիշտ ենք կատարել 1C: Accounting 8 edition 3.0 ծրագրում:

Հավանեցի՞ք: Կիսվեք ձեր ընկերների հետ

Խորհրդատվություն 1C ծրագրի հետ աշխատելու վերաբերյալ

Ծառայությունը բաց է հատուկ այն հաճախորդների համար, ովքեր աշխատում են տարբեր կոնֆիգուրացիաների 1C ծրագրով կամ ովքեր գտնվում են տեղեկատվական և տեխնիկական աջակցության (ITS) ներքո: Տվեք ձեր հարցը, և մենք ուրախ կլինենք պատասխանել դրան: Խորհրդատվություն ստանալու համար պարտադիր պայման է վավեր ITS Prof. համաձայնագրի առկայությունը: Բացառություն են կազմում PP 1C-ի հիմնական տարբերակները (տարբերակ 8): Նրանց համար պայմանագիր պարտադիր չէ։

Ավտոմեքենայի վարձույթը կարող է տրամադրվել երկու տարբերակով՝ անձնակազմով կամ առանց անձնակազմի: Ե՛վ վարձակալի, և՛ վարձատուի հաշվառումը, եթե վերջինս իրավաբանական անձ է, կախված է այս երկու գործոններից: Ամենից հաճախ տրանսպորտի ժամանակավոր օգտագործումն ապահովում են ընկերության աշխատակիցները։

Անձնակազմի հետ վարձով տրանսպորտային միջոց տրամադրելը տրանսպորտի փոխանցում է ժամանակավոր օգտագործման համար, որի դեպքում լավ վիճակում (շարժման մեջ, վերանորոգում չպահանջող) կառավարման և պահպանման պարտականությունները վերագրվում են սեփականատիրոջը:

Առանց անձնակազմի վարձակալության դեպքում տրանսպորտային միջոցը հանձնվում է վարձատուին, նա ամբողջությամբ պատասխանատվություն է կրում դրա անվտանգության համար և իր վրա է վերցնում շահագործման ծախսերը:

Վարձակալություն - հաշվապահական հաշվառում վարձակալի հետ

Երբ կազմակերպությունը մեքենա է վարձակալում, դրա ժամանակավոր օգտագործման համար գանձվում է վճար՝

• 20 (,44...) և կրեդիտ 60 (73, 76) հաշվի դեբետով։

Եթե ​​վարձատուն իրավաբանական անձ կամ անհատ ձեռնարկատեր է, որը կիրառում է հիմնական հարկման ռեժիմը, ապա թողարկված հաշիվ-ապրանքագրերից կարող է հանվել ԱԱՀ:

Երբ մեքենան ժամանակավոր օգտագործման է վերցվում ֆիզիկական անձից, այդ թվում՝ աշխատողից, կազմակերպությունը պետք է պահի եկամտահարկը վճարման գումարից և այն փոխանցի բյուջե վարձակալության վճարման օրը:

Եթե ​​տրանսպորտային միջոցի պահպանման (վերանորոգման) և շահագործման (վառելիք և քսանյութ) ծախսեր են առաջանում (առանց անձնակազմի վարձակալության դեպքում), դրանք հաշվի են առնվում ընդհանուր կարգով և դուրս են գրվում որպես ծախս:

Վարձակալված տրանսպորտային միջոցը հաշվառվում է 001 հաշվի վրա: Այն գումարը, որը պետք է արտացոլվի, հավասար է վարձակալության պայմանագրում նշվածին:

Վարձակալության օրինակ.

Կազմակերպությունն իր աշխատակցից մեքենա է վարձել (արժեքը՝ 370 000 ռուբլի)։ Տրանսպորտային միջոցի օգտագործման վճարը կազմում է 7000 ռուբլի: Աշխատակցի հետ կնքվել է առանց նավակի վարձակալության պայմանագիր։ Մեքենան օգտագործվում է ընկերության ղեկավարության կողմից։ Վառելիքի և քսանյութերի ծախսերը կազմել են 522 ռուբլի: (ԱԱՀ 9690 ռուբ.):

Գրառումներ:

Հաշվի Dt	Kt հաշիվ	Հաղորդալարերի նկարագրություն	Գործարքի գումարը	Փաստաթղթերի բազա
001		Մեքենան հաշվառված է	370 000	Ընդունման/փոխանցման վկայական Վարձակալության պայմանագիր
	73	Հաշվարկված վարձավճար	7000	Հաշվապահական տեղեկատվություն
73	68 անձնական եկամտահարկ	Անձնական եկամտահարկը, որը հաշվարկվում է վարձավճարով ստացված աշխատողների եկամուտների վրա	910	Հաշվապահական տեղեկատվություն
73	50	Ավտոմեքենայի վարձակալության վճարի գումարը տրվել է ՀԴՄ-ից	6090	Հաշվի կանխիկ երաշխիք
10	60	Ընդունվում է վառելիքի և քսայուղերի հաշվառում	53 832	Փաթեթավորման ցուցակ
19	60	Ներառված է վառելիքի և քսանյութերի ԱԱՀ	9560	Փաթեթավորման ցուցակ
68 ԱԱՀ	19	ԱԱՀ-ն ընդունվում է նվազեցման համար	9560	Հաշիվ-ապրանքագիր
	10	Շահագործումից հանված վառելիք և քսայուղեր	53 832	Ճանապարհատրանսպորտային հաշիվ
90		Ավտոմեքենայի և վառելիքի վարձակալության ծախսերը ներառված են ծախսերի մեջ	60 832	Հաշվապահական տեղեկատվություն
	001	Վարձակալության ժամկետի ավարտից հետո մեքենան վերադարձվում է սեփականատիրոջը	370 000	Հանձնման ակտ

Վարձակալություն - հաշվապահական հաշվառում վարձատուի հետ

Եթե ​​կազմակերպության համար վարձակալությամբ տրանսպորտային միջոցի տրամադրումը հիմնական գործունեությունն է, ապա նման գործողությունը արտացոլվում է որպես.

• Դեբետ 62 Կրեդիտ 90.1.1.

Այլ դեպքերում տրանսպորտային միջոցների վարձակալությունից ստացված գումարը ներառվում է ոչ գործառնական եկամուտների մեջ.

• Դեբետ 62 Կրեդիտ 91.1.

Մեր ընկերությունը պատրաստվում է առանց նավակի վարձակալության պայմանագիր կնքել անձնական մեքենա ունեցող աշխատակցի հետ։ Ինչ փաստաթղթեր, բացի պայմանագրից, պետք է կազմվեն: Ինչպե՞ս կարող է կազմակերպությունը հաշվի առնել ծախսերը:

Հարկային հաշվառում

Կարգավորող մարմինների համաձայն (Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարության 2008թ. հոկտեմբերի 6-ի թիվ 03-03-06/1/559, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ծառայության Մոսկվայի 2008թ. ապրիլի 30-ի թիվ 20-12/041966 թ. ), պայմանագրով վարձակալության տեսքով ծախսերը հաստատելու համար Տրանսպորտային միջոցի (տրանսպորտային միջոցի) վարձակալումը անհրաժեշտ է, ներառյալ.

• վարձակալված գույքի ընդունման և փոխանցման ակտ,
• այլ փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են վարձակալած կազմակերպության արտադրական գործունեության մեջ վարձակալած մեքենայի օգտագործումը:

Նման փաստաթղթերը, մասնավորապես, ներառում են կազմակերպության ղեկավարի հրամանը՝ վարձակալած տրանսպորտային միջոցը աշխատակիցներին հատկացնելու և վարձակալած մեքենայի օգտագործման դիմումները։ Այս փաստաթղթերին պետք է կցվեն նաև բեռնագրերի պատճենները, որոնք թույլ կտան որոշել վարձակալած տրանսպորտային միջոցների օրինաչափությունն ու ժամանակը, ինչպես նաև երթուղին:

Վառելիքի և քսանյութերի (վառելիքի և քսանյութերի) և տրանսպորտային միջոցների վերանորոգման ծախսերը, որոնք կատարվել են ձեր կազմակերպության կողմից վարձակալված մեքենայի շահագործման ընթացքում, հաստատվում են վառելիքի գնման և սպառման և վերանորոգման աշխատանքների վերաբերյալ փաստաթղթերով:

Վառելիքի և քսանյութերի գնումը հաստատող փաստաթղթերը վառելիքի համար վճարման վճարային փաստաթղթեր են (օրինակ՝ կանխիկ մուտքեր): Սպառված վառելիքի քանակը հաստատվում է բեռնաթերթիկներով։

Տրանսպորտային միջոցի վերանորոգման ծախսերը հաստատող փաստաթղթերը, օրինակ, կատարված վերանորոգման աշխատանքների վկայականներն են (զեկույցի միասնական ձև չկա, ուստի կատարողը կարող է ցանկացած ձևով հաշվետվություն կազմել՝ համաձայն սահմանված անհրաժեշտ մանրամասների պահանջների. 2011 թվականի 06.12.2011 թիվ 402-FZ «Հաշվապահական հաշվառման մասին» Դաշնային օրենքի 9-րդ հոդվածի 2-րդ մասը):

Առանց անձնակազմի մեքենա վարձելիս ձեր վարձակալող կազմակերպությունը չունի.

• Այս գործողության հետ կապված ԱԱՀ-ի հաշվարկները.
• եկամտահարկի վճարման հետ կապված ցանկացած հարկային հետևանք.
• գույքահարկի վճարման պարտավորությունները (քանի որ վարձակալության պայմանագրով ձեր վարձակալ կազմակերպության կողմից ստացված գույքը (մեքենան) մնում է վարձատուի սեփականությունը).
• տրանսպորտային հարկ վճարելու պարտավորությունները (քանի որ մեքենան գրանցված է վարձատուի անունով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 357-րդ հոդված), և եթե ձեր կազմակերպությունը մեքենան ժամանակավորապես գրանցում է տրանսպորտի անվտանգության պետական ​​տեսչությունում, տրանսպորտի վճարողը. հարկը դեռևս կլինի վարձատուն (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 04.03 .2011թ. թիվ 03-05-05-04/04 նամակ)):

Ձեռնարկատեր չհանդիսացող ֆիզիկական անձից մեքենա վարձելիս ձեր վարձակալական կազմակերպությունը հանդես է գալիս որպես հարկային գործակալ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 2-րդ կետ) և վարձակալության գումարից պետք է պահի անձնական եկամտահարկը. 13% և փոխանցեք պահված հարկի գումարը բյուջե ձեր կազմակերպություն-վարձակալի հարկային մարմնում գրանցման վայրում ոչ ուշ, քան վարձավճարի վճարման համար բանկից գումարը փաստացի ստանալու կամ այն ​​փոխանցելու օրը: ֆիզիկական անձի հաշիվ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 4-րդ և 6-րդ կետեր, Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարության 01.06.2011թ. թիվ 03-04-06/3-127, 2010թ. դեկտեմբերի 6-ի նամակ. թիվ 03-04-06/3-290 եւ 2010 թվականի օգոստոսի 16-ի թիվ 03-04-05/3-462):

Ապահովագրավճարներ

Ֆիզիկական անձին ավտոմեքենա օգտագործելու համար վճարվող վարձավճարի չափը ենթակա չէ արտաբյուջետային միջոցներին ապահովագրական վճարումների (2009թ. Ռուսաստանի առողջապահության և սոցիալական զարգացման 2010 թվականի մարտի 12-ի թիվ 550-19):

Վարձավճարից դժբախտ պատահարից ապահովագրության համար վճարվում է միայն այն դեպքում, եթե այդպիսի պարտավորություն սահմանված է վարձակալության պայմանագրով (1998 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 125-FZ Դաշնային օրենքի 1-ին կետ, հոդված 5, կետ 1, հոդված 20.1):

Հաշվապահություն

Վարձակալների կազմակերպության հաշվապահական հաշվառման գրառումներում ստեղծվում են գրառումներ (կազմակերպությունների ֆինանսական և տնտեսական գործունեության հաշվառման համար հաշվային աղյուսակի օգտագործման հրահանգներ, որոնք հաստատվել են Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարության 2000 թվականի հոկտեմբերի 31-ի N 94n հրամանով. ):

Դեբետ 001- վարձակալած մեքենան արտացոլված է հաշվեկշռում.

Դեբետ 20 (26, 44 կամ այլ ծախսային հաշիվ) Կրեդիտ 73 (76)- հաշվարկված վարձավճար;

Դեբետ 20 (26, 44 կամ այլ ծախսային հաշիվ) Կրեդիտ 60 (76)- հաշվի են առնվում մեքենաների պահպանման ծախսերը.

Դեբետ 19 Կրեդիտ 60 (76)- հաշվի է առնվում կոնտրագենտների կողմից պահանջվող ԱԱՀ-ի գումարը տրանսպորտային միջոցների ծախսերի հետ կապված.

Դեբետ 68 Կրեդիտ 19- մեքենայի ծախսերի հետ կապված կողմերի կողմից ներկայացված ԱԱՀ-ի գումարը ընդունվում է հանման.

Դեբետ 73 (76) Կրեդիտ 68.01- անձնական եկամտահարկը պահվում է վարձատուին հաշվեգրված վարձավճարի չափից.

Դեբետ 73 (76) Կրեդիտ 51- վճարվել է վարձավճար՝ հանած պահված անձնական եկամտահարկը։

Առանց անձնակազմի մեքենայի վարձակալության պայմանագիր կնքելու կարգի և պայմանագրի կողմերի համար առաջացող հարկային հետևանքների մասին առավել ամբողջական տեղեկատվությունը կարելի է գտնել «Համաձայնագրեր. պայմաններ, ձևեր, հարկեր» տեղեկատու գրքում: «Իրավական աջակցություն» բաժինը IS 1C:ITS-ում:

1C:ITS տեղեկատվական համակարգը թարմացվում է ամեն օր և պարունակում է պատրաստի խորհրդատվություն հաշվապահական, հարկային և անձնակազմի գրառումների վերաբերյալ: Միանգամայն հնարավոր է, որ կոնկրետ գործնական հարցերի պատասխանները, որոնք դուք ներկայումս փնտրում եք, արդեն գտնվում են 1C:ITS տեղեկատվական համակարգի «Աուդիտորական պատասխաններ» բաժնում:

Ինտերնետում ես տեսել եմ խորհուրդ՝ քաղաքացիական իրավունքի պայմանագիր կնքել անհատի համար, ով աշխատող չէ, բայց կարծում եմ, որ այս մեթոդը ճիշտ չէ, քանի որ. ծրագիրը ավտոմատ կերպով կգանձի այս անհատական ​​ապահովագրավճարները Կենսաթոշակային հիմնադրամից և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամից, ինչը սխալ է: Ավելի ճիշտ է անձնական եկամտահարկի հաշվարկն ու պահումը ներկայացնել «Անձնական եկամտահարկի, ապահովագրավճարների և միասնական սոցիալական հարկի հաշվառման ճշգրտում» փաստաթղթով։ Փաստաթղթերի ցանկը բացելու համար դուք պետք է ընտրեք «Աշխատավարձի հաշվարկ ըստ կազմակերպությունների» - «Հարկեր և վճարումներ» - «Անձնական եկամտահարկի, ապահովագրական վճարների և միասնական սոցիալական հարկի հաշվառման ճշգրտում»: Այս փաստաթուղթը մուտքագրելու մեկ այլ եղանակ է անձնական եկամտահարկի և ապահովագրավճարների հաշվառման փաստաթղթերի ընդհանուր ամսագրի միջոցով:

Ավտոմեքենաների վարձույթ 1-ում 8.3

Երբեմն հարկային գործակալն օգտագործում է 4800 «Այլ եկամուտներ» ծածկագիրը, սակայն դա կարող է հարցեր առաջացնել հարկային մարմինների մոտ: Մուտքագրեք եկամտի չափը և անցեք «Անձնական եկամտահարկ 13% դրույքաչափով» ներդիրին:
Այստեղ դուք պետք է ընտրեք աշխատողին «Հարկը հաշվարկված» աղյուսակային բաժնում և ձեռքով մուտքագրեք հաշվարկված հարկի գումարը: Գնացեք «Անձնական հարկի պահում» ներդիր: «Անձնական եկամտահարկի, ապահովագրական վճարների և միասնական սոցիալական հարկի հաշվառման ճշգրտում» փաստաթղթի համար աշխատավարձի հաշվարկման պարամետրերի համար սահմանված պարամետրերը վավեր չեն, և նույնիսկ եթե դրոշը «Անձնական եկամտահարկը հաշվարկելիս ընդունեք հաշվարկված հարկը որպես պահվում է» ստուգված է, դրանք չեն վերաբերում այս փաստաթղթին. սա փաստաթուղթ է մուտքագրման ձեռքով ուղղումների համար:

Հետևաբար, «NDFL պահված» ներդիրում մենք ձեռքով մուտքագրում ենք հարկի դրույքաչափը և պահված գումարը: Մենք տեղադրում ենք փաստաթուղթը և փակում այն: 2. Անձնական եկամտահարկի փոխանցում բյուջե.

Այժմ անհրաժեշտ է անձնական եկամտահարկի վճարումն արտացոլել բյուջե։

1c դասեր սկսնակների և գործող հաշվապահների համար

Ծրագրում արտացոլելու համար կազմակերպության աշխատակցին ավտոմեքենա վարձակալելու համար վճարումը, մենք կօգտագործենք «Այլ եկամուտների հաշվեգրում» փաստաթուղթը: Այս փաստաթուղթը հասանելի է դառնում այն ​​բանից հետո, երբ «Կարգավորումներ» - Աշխատավարձ բաժնում միացնենք «Ֆիզիկական անձանց այլ եկամուտները, որոնք կապված չեն աշխատավարձի հետ, գրանցված են» վանդակը:

Ուշադրություն

Հաջորդը, անցեք «Վճարումներ» բաժինը - «Ոչ աշխատավարձային եկամուտներ» - ստեղծեք «Այլ եկամուտների հաշվեգրում»: Փաստաթղթում մենք սահմանել ենք եկամտի տեսակը «Տրանսպորտի վարձույթ», ինքնաբերաբար մուտքագրվում է անձնական եկամտահարկի 2400 եկամտային ծածկագիրը:

Աղյուսակային բաժնում ընտրեք աշխատողին/անհատին և հաշվեգրված գումարը: Ինչպես գիտեք, ZUP 3.1-ում գրառումներ չկան: Հաշվապահական ծրագրում գործարքների ձևավորման համար պատասխանատու է արտացոլման մեթոդը, որը նշված է «Account, subconto» դաշտում:

Բայց արտացոլման մեթոդը թույլ է տալիս ընտրել միայն դեբետային հաշիվ:

Տարածքների վարձույթ 1C 8 «հաշվապահական» հրատարակություն 3.0

«1C. Աշխատավարձեր և անձնակազմի կառավարում 8» տարբերակ 3.0 ծրագրում ինչպե՞ս կարող եք երրորդ անձանցից գանձել մեքենայի վարձակալության արժեքը և հաշվի առնել այս եկամուտը անձնական եկամտահարկի նպատակներով: Տեսանյութը պատրաստվել է «1C. Աշխատավարձեր և անձնակազմի կառավարում 8» 3.0.23.128 թողարկումում: 1C: Աշխատավարձի և անձնակազմի կառավարում 8 ծրագրում, հրատարակություն 3.0, երրորդ անձանցից մեքենայի վարձակալության վճարումներ գանձելու հնարավորությունը պետք է միացված լինի Կարգավորումների ընտրացանկից - Աշխատավարձի հաշվարկ - վանդակում գրանցված են ֆիզիկական անձանց այլ եկամուտներ, որոնք կապված չեն աշխատավարձի հետ: Երբ դրոշակը ստուգվում է, «Այլ եկամուտ» կետը ակտիվ է «Աշխատավարձ» ցանկում: Փաստաթղթում պետք է նշվի եկամտի տեսակը: Անձնական եկամտահարկի օրենսգրքի և ապահովագրական վճարների դաշտերը լրացվում են ավտոմատ կերպով՝ ֆիզիկական անձանց այլ եկամուտների տեսակների գրացուցակին համապատասխան:
Փաստաթղթի ցանկի մասում դուք պետք է նշեք եկամուտ ստացողներին նշանակված վճարման օրը:

Zup 8.3 մեքենայի վարձակալության վճարում

Ինֆո

Անհրաժեշտության դեպքում պետք է նշել նաև այն առանձին միավորը, որտեղից կատարվել է փոխանցումը:

• Հաջորդը, դուք պետք է լրացնեք նվազեցումների ներդիրը: Այն նաև պետք է արտացոլի եկամուտների ստացման ամսաթիվը, անձնական եկամտահարկի դրույքաչափը (13%, իսկ եթե աշխատողը ռեզիդենտ չէ, ապա 30%), վճարված հարկի չափը:

Պահված գումարի փոխանցման ամսաթիվը պետք է լինի ոչ ուշ, քան վարձավճարը փոխանցելու հաջորդ օրը: Եկամուտների ծածկագիրը 1400 է, քանի որ դրանք ստացվում են վարձով գույքի տրամադրումից։ Անհրաժեշտության դեպքում դուք պետք է նշեք մասնաճյուղ կամ ներկայացուցչություն, եթե վճարումը կատարվել է նրա հաշիվներից:

Անձնական եկամտահարկի արտացոլումը վարձակալության եկամտի վրա 1c հաշվապահության մեջ

Այն կարող եք գտնել կամ հիմնական մենյուի միջոցով՝ «Աշխատավարձի հաշվարկը կազմակերպությունների կողմից» - «Հարկեր և վճարումներ» - «Անձնական եկամտահարկի ամսագիր և միասնական սոցիալական հարկային հաշվառման փաստաթղթեր» կետով, կամ աշխատասեղանին, «Հարկեր» ներդիրում, հղումով: «Անձնական եկամտահարկի և ապահովագրական վճարների հաշվառման փաստաթղթերի ամսագիր» Կենսաթոշակային հիմնադրամին, սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին: Մենք մուտքագրում ենք նոր փաստաթուղթ: «Անձնական եկամտահարկ. եկամուտ և հարկեր» ներդիրում ավելացրեք նոր տող:

Աշխատակիցն ընտրվում է «Անհատներ» գրացուցակից, և դա նշանակում է, որ մենք կարող ենք նրան աշխատանքի չընդունել։ Աշխատավարձ և անձնակազմի կառավարում ծրագրում «Անհատներ» գրացուցակը պահում է բոլոր այն անձանց, ում հետ կազմակերպությունը երբևէ հարաբերություններ է ունեցել, ներառյալ նրանց, ովքեր երբեք չեն եղել դրա աշխատակիցները (օրինակ՝ աշխատանքի թեկնածուներ):

Այնտեղ էլ անհատ ենք մտնում՝ վարձակալը, եթե աշխատող չէ։ Եթե ​​տանտերը կազմակերպության աշխատակից է, ապա մենք նրան գտնում ենք «Անհատներ» գրացուցակում և ընտրում:

Ձեռնարկությունը, լինելով իրավաբանական անձ, կարող է պայմանագրային հարաբերություններ ունենալ ինչպես իրավաբանական, այնպես էլ ֆիզիկական անձանց հետ։ Մասնավորապես՝ տարածքների, սարքավորումների կամ տրանսպորտային միջոցների վարձակալում։ Աշխատակցի մեքենայի վարձույթը 1C-ում արտացոլվում է որպես պլանավորված հաշվեգրում, որը ենթակա է միայն անձնական եկամտահարկի (եթե մեքենան վարձակալվում է առանց անձնակազմի):

1C-ում աշխատողին մեքենայի վարձույթ վճարելու համար հարկավոր է կնքել վարձակալության պայմանագիր, կապիտալիզացնել մեքենան, հաշվարկել վարձավճարը և պահել անձնական եկամտահարկը: Պայմանագիրը կնքվում է միայն մեքենայի սեփականատիրոջ հետ։ Պայմանագրում նշվում են վճարման կարգը և պայմանները, իսկ պայմանները կարող են պարունակել նաև դրույթներ վառելիքի և քսանյութերի փոխհատուցման, ապահովագրություն ստանալու կարգի, մաշվածության վճարումների և այլ մանրամասների վերաբերյալ: Մեկ այլ կարևոր փաստաթուղթ է մեքենայի ընդունման վկայականը:

1C-ում մեքենայի վարձավճարը ճիշտ հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է ստեղծել «Կազմակերպության աշխատակիցների համար նախատեսված հաշվեգրումների մասին տեղեկատվության մուտքագրում» փաստաթուղթը: Աշխատակիցն ընտրվում է գրացուցակից և նշվում է «Ավտոմեքենաների վարձույթ» հաշվեգրումը.

Աշխատակցի մեքենայի վարձույթը 1C 8 3-ում արտացոլվում է կազմակերպության հիմնական հաշվեգրումների միջոցով՝ ստեղծելով «Ավտոմեքենաների վարձույթ» հաշվարկային տեսակը.

Ընտրեք հաշվապահական և հարկային հաշվառման մեջ ծախսերի արտացոլման մեթոդը.

Եթե ​​1C 8 3-ում աշխատողից մեքենա վարձելու ծախսերը արտացոլելու այս մեթոդը նախապես չի ստեղծվել, այն պետք է ավելացվի՝ նշելով հաշիվները և ենթահաշիվները.

Վարձավճարից ապահովագրավճարներ չեն գանձվում, այն պետք է արտացոլվի համապատասխան ներդիրում.

Կազմակերպության հաշվեգրումների մասին տեղեկությունները մուտքագրելուց հետո կարող եք 1C 8 3-ում մեքենայի վարձույթ հավաքել «Աշխատավարձի ցուցակ» փաստաթղթի միջոցով: Աղյուսակային բաժնում աշխատակցին մուտքագրելու համար օգտագործեք «Ավելացնել» կոճակը: Հաշվարկը կատարվում է ֆիքսված գումարով ավտոմեքենա վարձակալելու համար.

1C 8 3-ում մեքենաների վարձույթի հաշվեգրումն արտացոլվում է կարգավորվող հաշվառման մեջ.

Վճարումը կարող է կատարվել ըստ հայտարարության.

Դրա հիման վրա ստեղծվում է RKO.

Աշխատակցի մեքենայի վարձույթը 1C 8 2-ում կատարվում է նույն կերպ:

Եթե ​​տրանսպորտային միջոցի սեփականատերը կազմակերպության աշխատակից չէ, ապա 1C 8 3-ում անհատի մեքենա վարձակալելու համար անհրաժեշտ է մուտքագրում տվյալ անձի կոնտրագենտների գրացուցակում: Միաժամանակ անձնական եկամտահարկը պահվում է նաև վարձակալության վճարներից։

1C 8 3 ZUP-ում ավտոմեքենաների վարձույթի հաշվեգրումը կատարվում է այլ եկամուտների հաշվեգրման միջոցով, որոնք աշխատավարձ չեն: Այսպիսով, հաշվեգրումները սահմանվում են «Ֆիզիկական անձանց այլ եկամուտների տեսակները» գրացուցակի տվյալների համաձայն, որտեղ ստեղծվում է անհրաժեշտ եկամուտի տեսակը: Անձնական եկամտահարկը հաշվարկվում և պահվում է ավտոմատ կերպով, տվյալները ներառված են աշխատողի համար նախատեսված 2-NDFL վկայագրում: 1C ZUP-ում ավտոմեքենաների վարձակալության պայմանագիրը գրանցված է նաև վճարումներ կատարելու ծրագրում։