Uvjeti za osiguranje financijske stabilnosti društava za osiguranje. Financijska stabilnost osiguravajućeg društva Zahtjevi banaka za stabilnost osiguravajućeg društva

Pod financijskom stabilnošću osiguravajućeg društva podrazumijeva se takvo stanje njegovih financijskih sredstava u kojem je osiguravatelj sposoban pravodobno i na teret vlastitih i posuđenih sredstava ispunjavati svoje tekuće i buduće financijske obveze prema svim subjektima. propisani volumen.

Uz pojam financijske stabilnosti društva za osiguranje postoji i uži pojam, a to je financijska stabilnost poslovanja osiguranja. To je sposobnost osiguravatelja da održi ravnotežu između prihoda od poslova osiguranja i troškova ispunjavanja obveza prema osiguranicima. Oznakom financijske stabilnosti poslova osiguranja smatra se bezdeficitarni financijski rezultat njihovog obavljanja.

Koncept financijske stabilnosti u području osiguravateljske djelatnosti donekle se razlikuje od istog koncepta koji se primjenjuje na ostale sektore gospodarstva. Neosiguravajuće društvo, koristeći posuđena sredstva, obično točno zna kada i koliko treba platiti svojim poslovnim partnerima.

U osiguravajućem društvu stvari su drugačije. Osiguravatelj formira većinu svoje imovine na račun posuđenih sredstava, međutim, može procijeniti vrijeme i iznos nadolazećih plaćanja s visokim stupnjem vjerojatnosti. Ova okolnost prisiljava osiguravatelja da se prilikom ispunjavanja svojih obveza osiguranja usredotoči ne samo na sredstva osigurateljnih pričuva posebno namijenjenih za isplate osiguranja, već i na vlastita sredstva, oslobođena ispunjavanja bilo kakvih drugih obveza.

Financijska stabilnost osiguravajućeg društva osigurava se vanjskim i unutarnjim čimbenicima koji imaju određena obilježja (tablica 4.7).

Tablica 4.7. Čimbenici osiguranja financijske stabilnosti osiguravajuće organizacije

(neupravljano)	1. Stanje gospodarstva zemlje
	2. Stanje tržišta osiguranja
	3. Državna regulacija djelatnosti osiguranja
	4. Stanje tržišta osiguranja
	5. Stanje infrastrukture tržišta osiguranja
	6. Stanje burze
	7. Bonitet stanovništva i dr.
Interni (upravljano)	1. Veličina osiguravajuće organizacije, njezina specijalizacija
	2. Razvoj i održivost baze klijenata
	3. Organizacijska struktura menadžmenta
	4. Uravnotežen portfelj osiguranja
	5. Sastav i struktura osigurateljnih pričuva
	6. Tarifna politika
	7. Politika reosiguranja
	8. Investicijska politika
	9. Upravljanje troškovima, itd.

Od posebnog značaja su prije svega vanjske okolnosti koje poduzeće ne može promijeniti i kojima se prisiljeno prilagođavati.

Vanjski čimbenici uključuju opće stanje nacionalnog gospodarstva, državnu regulaciju djelatnosti osiguranja, stanje na tržištu osiguranja i dionicama, solventnost i potrošačke sklonosti stanovništva.

Unutarnji čimbenici za osiguranje financijske stabilnosti obuhvaćaju upravljive parametre osiguravateljske organizacije, uključujući organizacijsku strukturu, ravnotežu portfelja osiguranja, tarifu, reosigurateljnu investicijsku politiku osiguravatelja i tako dalje.

Problem osiguranja financijske stabilnosti može se promatrati dvojako: kao definiranje sustava vjerojatnosti manjka sredstava u bilo kojoj godini i kao omjer prihoda i rashoda za proteklo tarifno razdoblje.

Stupanj oskudnosti sredstava osiguravajućeg društva uvelike ovisi o veličini portfelja osiguranja (ukupnosti premija osiguranja). Za određivanje stupnja vjerojatnosti nedostatka sredstava koristi se koeficijent profesora F.V. Konshina:

K \u003d 1 - T / n x T,

gdje je T prosječna tarifna stopa za portfelj osiguranja;

n je broj osiguranih objekata.

Ocijeniti financijsku stabilnost kao omjer prihoda i rashoda

za tarifno razdoblje možete koristiti koeficijent financijske stabilnosti

fond osiguranja (K):

K \u003d D + Zf / R,

gdje je D - iznos prihoda za tarifno razdoblje;

Zf - iznos sredstava u fondovima pričuve;

P - iznos troškova za tarifno razdoblje.

Financijska stabilnost poslova osiguranja bit će to veća što je veći koeficijent stabilnosti fonda osiguranja.

Financijska stabilnost osiguravajućeg društva kao sustava koji se prilagođava promjenama u vanjskom okruženju ima dvije značajke: solventnost, odnosno sposobnost plaćanja svojih obveza i raspoloživost financijskih potencijala za razvoj kako bi se odgovorilo na moguće promjene u vanjskom okruženju. Uvjeti.

Solventnost je najvažniji pokazatelj pouzdanosti osiguravajućeg društva, njegove financijske stabilnosti, a time i glavni pokazatelj atraktivnosti društva za potencijalne kupce.

Financijski potencijal osiguravajuće organizacije su financijska sredstva koja se nalaze u financijskom optjecaju i koriste se za poslove osiguranja i investicijske aktivnosti.

Financijski potencijal osiguravajućeg društva sastoji se od dva glavna dijela - vlasničkog kapitala i posuđenog kapitala, pri čemu privučeni dio kapitala u velikoj mjeri prevladava nad vlasničkim kapitalom osiguravajućeg društva.

U gotovo svim zemljama OECD-a, osim Koreje, jedan od uvjeta za izdavanje dozvole za obavljanje poslova osiguranja je da osiguravajuće društvo ima minimalni kapital, čiji su zahtjevi različiti u različitim zemljama, au zemljama EU razlikuju se prema vrsti osiguranja1 . Uz kapital ili ekvivalentna sredstva, mnoge zemlje EU-a zahtijevaju organizacijski fond koji se deponira na nekoliko godina.

Sukladno čl. 25. Zakona o osiguranju jamstva za osiguranje financijske stabilnosti osiguratelja su:

Ekonomski opravdane cijene osiguranja;

Pričuve osiguranja dovoljne za ispunjavanje obveza iz ugovora o osiguranju, suosiguranju, reosiguranju, uzajamnom osiguranju;

Vlastita sredstva;

Reosiguranje.

Pričuve osiguranja i vlastiti kapital osiguravatelja moraju biti pokriveni imovinom koja ispunjava zahtjeve diversifikacije, likvidnosti, nadoknadivosti i profitabilnosti.

Vlastiti kapital osiguravatelja (osim društava za uzajamno osiguranje koja osiguravaju samo svoje članove) uključuje temeljni kapital, pričuvni kapital, dopunski kapital, zadržanu dobit.

Osiguravatelji moraju imati u cijelosti uplaćen temeljni kapital, čiji iznos ne smije biti manji od minimalnog iznosa temeljnog kapitala utvrđenog ovim zakonom.

Najmanja veličina temeljnog kapitala osiguravatelja određena je stavkom 3. čl. 25. Zakona o osiguranju.

Osiguratelj može prenijeti obveze koje je preuzeo iz ugovora o osiguranju (portfelj osiguranja) na jednog osiguratelja ili više osiguravatelja (zamjena osiguravatelja) koji imaju dozvolu za obavljanje onih vrsta osiguranja za koje se portfelj osiguranja prenosi i raspolažu s dovoljno vlastitih sredstava. , odnosno odgovarajuće zahtjeve solventnosti uzimajući u obzir nove obveze. Prijenos portfelja osiguranja provodi se u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Portfelj osiguranja ne može se prenijeti ako:

Sklapanje ugovora o osiguranju koji podliježu prijenosu u suprotnosti sa zakonodavstvom Ruske Federacije;

Neusklađenost osiguravatelja koji prihvaća portfelj osiguranja sa zahtjevima financijske stabilnosti iz zakona o osiguranju;

Nepostojanje pisanog pristanka ugovaratelja osiguranja, osiguranika za zamjenu osiguravatelja;

nepostojanje u dozvoli izdanoj osiguravatelju koji prihvaća portfelj osiguranja naznake vrste osiguranja po kojoj su sklopljeni ugovori o osiguranju;

Nepostojanje osiguravatelja koji prenosi portfelj osiguranja imovine prihvaćene za osiguranje pričuva osiguranja (osim u slučajevima nelikvidnosti (stečaj)).

Istodobno s prijenosom portfelja osiguranja prenosi se i imovina u iznosu osigurateljne pričuve koja odgovara prenesenim obvezama osiguranja.

Ako pravila osiguranja osiguravatelja koji prihvaća portfelj osiguranja nisu u skladu s pravilima osiguranja osiguravatelja koji prenosi portfelj osiguranja, promjene uvjeta ugovora o osiguranju moraju se dogovoriti s osiguranikom.

Dostatnost vlastitih sredstava osiguravajućeg društva jamči njegovu solventnost pod dva uvjeta: prisutnost osiguravajućih rezervi ne ispod standardne razine i ispravnu investicijsku politiku.

Preduvjet za osiguranje solventnosti društava za osiguranje je poštivanje određenog omjera imovine i obveza ili granice solventnosti.

Granica solventnosti jamstvo je ispunjenja obveza osiguratelja. Prema europskim direktivama o osiguranju, osiguravatelji moraju imati dostatna sredstva u obliku minimalnog jamstvenog fonda na početku obavljanja djelatnosti osiguranja i vlastitih sredstava za poslovanje, koja služe kao rezerva za ispunjavanje obveza prema osiguranicima u svakom trenutku.

Pitanjima osiguranja solventnosti osiguravatelja posvetili su se radovi L.A. Orlanyuk-Malitskaya, koji je postavio znanstvene temelje za regulatorne zahtjeve za izračun solventnosti ruskih osiguravatelja.

U skladu s "Pravilima o postupku za izračunavanje normativnog omjera imovine i obveza osiguranja koje su preuzeli osiguravatelji" (naredba Ministarstva financija Rusije od 02.11.01. br. 90n s izmjenama i dopunama 14.01.05. br. 2n. ), temeljni kapital osiguravatelja izračunava se kao zbroj temeljnog (rezervnog), dopunskog, rezervnog kapitala, zadržane dobiti izvještajne godine i prethodnih godina, umanjen za iznos nepokrivenih gubitaka izvještajne godine i prethodnih godina, dugovi dioničara (sudionika) po ulozima u temeljni (temeljni) kapital, vlastite dionice otkupljene od dioničara, nematerijalna imovina i potraživanja, čija je dospijeća istekla.

Normativni omjer imovine i preuzetih obveza osiguranja podrazumijeva iznos unutar kojeg osiguratelj mora imati glavnicu oslobođenu bilo kakvih budućih obveza, osim prava potraživanja osnivača, umanjenu za iznos nematerijalne imovine i potraživanja, dospijeće kojoj je istekao rok trajanja. Ova se vrijednost naziva stvarna granica solventnosti.

Normativna granica solventnosti životnog osiguranja jednaka je umnošku 5% pričuve životnog osiguranja i faktora usklađenja.

Faktor prilagodbe definiran je kao omjer pričuve životnog osiguranja umanjen za udio reosiguratelja u pričuvi životnog osiguranja i vrijednosti navedene pričuve. Ako je faktor korekcije manji od 0,85, tada se za izračun uzima jednak 0,85.

Standardna granica solventnosti za osiguranje osim životnog osiguranja jednaka je višem od sljedeća dva pokazatelja, pomnoženom s faktorom prilagodbe.

Prvi pokazatelj izračunava se na temelju premija osiguranja (doprinosa) za obračunsko razdoblje - godinu (12 mjeseci) koja prethodi datumu izvještavanja i jednak je 16% iznosa premija osiguranja (doprinosa) obračunanih prema ugovorima o osiguranju, ko -osiguranja i ugovora primljenih u reosiguranje, za obračunsko razdoblje umanjeno za:

Premije osiguranja (doprinosi) vraćene ugovarateljima osiguranja (reosigurateljima) u vezi s raskidom (promjenom uvjeta) ugovora o osiguranju, suosiguranju i ugovora prihvaćenih u reosiguranje tijekom obračunskog razdoblja;

Odbici premija osiguranja (doprinosa) po ugovorima o osiguranju, suosiguranje u pričuvu preventivnih mjera za obračunsko razdoblje;

Odbici od premija osiguranja (doprinosa) po ugovorima o osiguranju, suosiguranju u slučajevima propisanim važećim zakonodavstvom, za obračunsko razdoblje.

Osiguratelj koji posluje kraće od 12 mjeseci kao obračunsko razdoblje za prvi pokazatelj uzima razdoblje od datuma prvog dobivanja dozvole do datuma izvještavanja.

Drugi pokazatelj izračunava se na temelju plaćanja osiguranja za obračunsko razdoblje - 3 godine (36 mjeseci) prije datuma izvještavanja i jednak je 23% jedne trećine iznosa:

Isplate osiguranja stvarno izvršene prema ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunate prema ugovorima prihvaćenim za reosiguranje, umanjene za iznose prihoda povezanih s ostvarenjem prava potraživanja (regresa) prenesenog na osiguravatelja, koje osiguranik (osiguranik, korisnik) ima protiv osobe odgovorne za gubitke nadoknađene kao rezultat osiguranja, tijekom obračunskog razdoblja;

Osiguratelj koji posluje u osiguranju osim životnog osiguranja kraće od 3 godine ne obračunava drugi pokazatelj.

Obračunsko razdoblje za izračun faktora korekcije je jedna godina. Faktor korekcije izračunava se kao omjer zbroja:

Plaćanja osiguranja stvarno izvršena prema ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunata prema ugovorima prihvaćenim za reosiguranje, umanjena za obračunati udio reosiguratelja u plaćanjima osiguranja, tijekom obračunskog razdoblja;

Promjene pričuve za prijavljene, a nepodmirene štete i pričuve za nastale, a neprijavljene štete po osiguranju, ugovorima o suosiguranju i ugovorima primljenim u reosiguranje, umanjene za promjene udjela reosiguratelja u tim pričuvama, za obračunsko razdoblje;

na zbroj(ne isključujući udio reosiguratelja):

Isplate osiguranja stvarno izvršene prema ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunate prema ugovorima prihvaćenim za reosiguranje tijekom obračunskog razdoblja;

Promjene pričuve za prijavljene, a nepodmirene štete i pričuve za nastale, a neprijavljene štete po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i ugovorima primljenim u reosiguranje za obračunsko razdoblje.

U nedostatku plaćanja osiguranja prema ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunatim prema ugovorima prihvaćenim za reosiguranje u obračunskom razdoblju, uzima se koeficijent usklađivanja = 1.

Ako je prema izračunu faktor korekcije manji od 0,5, tada se za potrebe daljnjeg izračuna uzima jednak 0,5; ako je veći od 1, onda je jednak 1.

Osiguratelj koji posluje kraće od 12 mjeseci kao obračunsko razdoblje faktora usklađivanja uzima razdoblje od datuma prvog dobivanja dozvole za rad do datuma izvještavanja.

Ako stvarni podaci o prometu u vrsti obveznog osiguranja za najmanje 3 godine ukazuju na stabilne pozitivne financijske rezultate za svaku godinu za navedenu vrstu osiguranja i ako iznos premije (doprinosa) osiguranja za ovu vrstu osiguranja iznosi najmanje 25 % iznosa premije osiguranja (premije) za osiguranje osim životnog osiguranja, a zatim u dogovoru s

Pri izračunu prvog i drugog pokazatelja za ovu vrstu osiguranja rusko Ministarstvo financija može prihvatiti manje od, ali ne manje od dvije trećine gore navedenih vrijednosti.

Pritom se standardna granica solventnosti za osiguranje osim životnog osiguranja utvrđuje kao zbroj standardnih granica solventnosti izračunatih zasebno za gore navedene vrste obveznih osiguranja i ostale vrste osiguranja osim životnog osiguranja.

Standardna granica solventnosti osiguravatelja koji pruža životno osiguranje i osiguranje osim životnog osiguranja određuje se zbrajanjem standardne granice solventnosti za životno osiguranje i standardne granice solventnosti za osiguranje osim životnog osiguranja

Ako je standardna veličina granice solventnosti osiguratelja manja od minimalnog iznosa temeljnog (temeljičkog) kapitala utvrđenog zakonom o osiguranju, tada se kao standardna veličina uzima zakonski utvrđen minimalni iznos temeljnog (temeljnog) kapitala. granice solventnosti osiguravatelja.

Izračun omjera stvarne i standardne granice solventnosti osiguravatelj provodi tromjesečno.

Stvarna granica solventnosti osiguravatelja ne bi trebalo biti manje normativna granica solventnosti.

Ako je na kraju izvještajne godine stvarna veličina granice solventnosti osiguratelja premašila standardnu ​​granicu solventnosti za manje od 30%, osiguravatelj je dužan podnijeti plan poboljšanja svojeg financijskog položaja na odobrenje Ministarstvu financija. Rusija. Rješenjem nadzora osiguranja od 24. listopada 1996. godine broj 02-02/21 odobren je Ogledni plan financijske sanacije.

Gore opisani izračun može se prikazati u nešto pojednostavljenom obliku:

Sljedeći uvjeti moraju biti ispunjeni na kvartalnoj osnovi:

Na kraju godine ovo stanje se pojačava:

F ≥ 1,3 (Nzh + Ni),

gdje: N g - standardna veličina granice solventnosti životnog osiguranja jednaka je umnošku zbroja pričuva životnog osiguranja i faktora korekcije K amr 〈 0,85;

Ni je standardna granica solventnosti za druge vrste osiguranja, jednaka:

max ( 0,16(S–S rastor –R pm–S obavezno); 0,23 × 1/3 (Plaćanje + ΔRZU + ΔRPNU)) × K korekcija, gdje je K korekcija ≥ 0,5

Iz gore opisane analize metodologije za izračun solventnosti možemo zaključiti da će uz dovoljno velike količine prihvaćene obveze osiguranja (obračunate premije osiguranja) za vrste osiguranja osim životnog osiguranja prvi pokazatelj standardne granice solventnosti premašiti vlastiti kapital kapital osiguravatelja, oslobođen bilo kakvih budućih obveza, a stvarna veličina granice solventnosti osiguravatelja bit će manja od standardne veličine. Stoga vanjski razvoj osiguravajućeg društva zbog, na primjer, povećanja opsega osiguranja mora nužno pratiti njegov unutarnji razvoj (povećanje temeljnog kapitala, rezervnog kapitala, dobiti itd.)

Neto vrijednost imovine osiguravajućih društava osnovanih u obliku dioničkih društava, potrebna za procjenu adekvatnosti temeljnog kapitala, procjenjuje se prema računovodstvenom izvješću na način koji utvrđuju Ministarstvo financija Rusije i Savezna komisija za tržište vrijednosnih papira kao razlika između iznosa imovine prihvaćene za obračun i iznosa obveza prihvaćenih za obračun.

Ako se na kraju druge i svake sljedeće poslovne godine vrijednost neto imovine društva za osiguranje u obliku dioničkog društva (društva s ograničenom odgovornošću) pokaže manjom od temeljnog kapitala, društvo dužan je prijaviti i registrirati na propisani način smanjenje temeljnog kapitala u skladu sa zahtjevima zakonodavstva Ruske Federacije (čl. 90. i 99. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Pod, ispod financijska stabilnost Pod organizacijom za osiguranje podrazumijeva se stabilnost njezina financijskog položaja, osigurana dovoljnim udjelom vlastitog kapitala (neto imovine) kao dijela izvora financiranja. Vanjska manifestacija financijske stabilnosti osiguravajuće organizacije je njezina solventnost, što pak treba shvatiti kao sposobnost osiguratelja da ispuni obveze isplate osigurane svote ili naknade iz osiguranja prema osiguraniku ili osiguranoj osobi iz ugovora o osiguranju.

U skladu s Ch. 3. Zakona o osiguranju, koji određuje postupak osiguranja financijske stabilnosti osiguravatelja u Ruskoj Federaciji, jamstva za osiguranje financijske stabilnosti osiguravajućih društava su:

• ekonomski opravdane cijene osiguranja;
• pričuve osiguranja dovoljne za ispunjavanje obveza iz ugovora o osiguranju, suosiguranju, reosiguranju, uzajamnom osiguranju;
• vlastita sredstva;
• sustav reosiguranja.

Vlastita sredstva osiguravatelja uključuju temeljni kapital, rezervni kapital, dopunski kapital, zadržanu dobit. Dovoljna veličina odobren kapital osigurava financijsku stabilnost društva u trenutku nastanka i za početno razdoblje djelovanja, kada je obujam premija osiguranja mali. Minimalni iznos temeljnog kapitala određen je važećim zakonodavstvom i osnivačkim dokumentima društva. Može se koristiti kako za osiguranje zakonskih aktivnosti tako i za pokrivanje troškova plaćanja osiguranja u slučaju nedostatnosti pričuva osiguranja i prihoda od osiguranja.

Sljedeći uvjet za osiguranje financijske stabilnosti je stvaranje osiguravajućih rezervi i fondova, koji odražavaju veličinu obveza osiguratelja za isplate osiguranja koje trenutno nisu ispunjene.

Obveza osiguravatelja da formira pričuve osiguranja propisana je Zakonom o osiguranju. Sukladno njemu, osiguravatelji od primljenih premija osiguranja formiraju osigurateljne pričuve potrebne za buduće isplate osiguranja za osiguranje osoba, osiguranje imovine i osiguranje od odgovornosti.

Treba napomenuti da ako osiguravajuće društvo obavlja više vrsta osiguranja, tada se rezerve formiraju za svaku vrstu posebno.

Rezerve osiguranja moraju se formirati i postaviti u skladu s pravilima koje je odobrio FFMS Rusije u sljedećim propisima:

• 1) Naredba Ministarstva financija Rusije od 2. srpnja 2012. br. 100n "O odobrenju postupka za ulaganje osiguravateljskih rezervnih sredstava";
• 2) Naredba Ministarstva financija Rusije od 18. listopada 2002. br. 24-08/13 "O primjerima izračuna pričuve za nastale, ali neprijavljene gubitke i stabilizacijske pričuve od strane osiguravatelja".

Osiguratelj ima pravo formirati rezerve osiguranja u skladu s propisima sadržanim u gore navedenim propisima, kao iu dogovoru s Ministarstvom financija Ruske Federacije u slučajevima predviđenim Pravilima za formiranje rezervi osiguranja za osiguranje drugih nego životno osiguranje, odobreno naredbom Ministarstva financija Rusije od 11. lipnja 2002. 51n, može izračunati druge pričuve osiguranja i (ili) koristiti druge metode njihova izračuna. Struktura pričuva osiguranja prikazana je na sl. 3.2.

Riža. 3.2.

Sljedeći faktor koji osigurava financijsku stabilnost osiguravatelja je poštivanje normativnog odnosa između imovine i preuzetih obveza.

Osiguravatelji su dužni pridržavati se normativnih omjera imovine i osigurateljnih obveza koje preuzimaju u visini tzv. standardna granica solventnosti. Metodologiju za izračun ovih omjera i njihove standardne vrijednosti utvrđuje Federalna agencija za nadzor djelatnosti osiguranja u skladu s Pravilnikom o postupku za izračunavanje standardnog omjera imovine i obveza osiguranja od strane osiguravatelja koji su preuzeli, odobrenim naredbom. Ministarstva financija Ruske Federacije od 2. studenog 2001. br. 90n. Ova metodologija ne primjenjuje se na osiguravajuće medicinske organizacije u pogledu poslova obveznog zdravstvenog osiguranja.

Normativni omjer između imovine osiguratelja i osigurateljnih obveza koje je preuzeo (normativna granica solventnosti) podrazumijeva iznos u kojem osiguravatelj, na temelju specifičnosti sklopljenih ugovora i opsega preuzetih osigurateljnih obveza, mora imati vlastiti kapital, oslobođen bilo kakvih budućih obveza, s izuzetkom prava potraživanja osnivača, umanjen za iznos nematerijalne imovine i potraživanja kojima je rok dospijeća istekao (stvarna veličina granice solventnosti).

Bit postojeće metodologije za ocjenu solventnosti osiguravajućeg društva je usporedba stvarne veličine granice solventnosti s standardna veličina, izračunato prema podacima ocjenjivanog osiguravajućeg društva u skladu s navedenom odredbom.

Stvarna marža solventnost osiguravatelja izračunava se kao zbroj:

• odobren kapital;
• dodatni kapital;
• rezervni kapital;
• zadržana dobit izvještajne godine i prethodnih godina;
• smanjeno za:
• – nepokriveni gubici izvještajne i prethodnih godina;
• – .dugovi dioničara (sudionika) po ulozima u temeljni kapital;
• – vlastite dionice otkupljene od dioničara;
• - nematerijalna imovina;
• - Potraživanja koja su zastarjela.

Normativna marža izračunava se na temelju Pravilnika o načinu izračuna normativnog omjera imovine i obveza osiguranja koje osiguravatelji preuzimaju za osiguranje života i za osiguranje osim osiguranja života.

Normativna veličina granice solventnosti osiguravatelja za osiguranje osim životnog osiguranja jednaka je najvećem od dva dolje razmatrana pokazatelja, pomnoženom s faktorom korekcije.

Prvi pokazatelj je pokazatelj izračunat na temelju premija osiguranja (doprinosa) za 12 mjeseci koji prethode datumu izvještavanja. Ovaj pokazatelj jednak je 16% iznosa premija osiguranja (doprinosa) obračunanih prema ugovorima o osiguranju, suosiguranju i ugovorima prihvaćenim u reosiguranje za obračunsko razdoblje, umanjeno za iznos:

• premije osiguranja (doprinosi) vraćene osiguranicima (reosigurateljima) u vezi s raskidom (promjenom uvjeta) ugovora o osiguranju, suosiguranju i ugovora primljenih u reosiguranje za obračunsko razdoblje;
• odbici od premija osiguranja (doprinosa) po ugovorima o osiguranju, suosiguranje u pričuvu preventivnih mjera za obračunsko razdoblje;
• ostali odbici od premija osiguranja (doprinosa) osim ugovora o osiguranju, suosiguranja u slučajevima predviđenim važećim zakonodavstvom, za obračunsko razdoblje.

Drugi pokazatelj je pokazatelj izračunat na temelju isplata osiguranja, obračunsko razdoblje za njegov izračun je tri godine (36 mjeseci) koje prethode datumu izvještavanja. Ovaj pokazatelj je jednak 23% od 1/3 iznosa:

• stvarno izvršena plaćanja osiguranja prema ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunata prema ugovorima prihvaćenim za reosiguranje, umanjena za iznose prihoda povezanih s ostvarenjem prava potraživanja prenesenog na osiguravatelja, koje osiguranik (osiguranik, korisnik) ima prema osobi odgovoran za gubitke nadoknađene kao rezultat osiguranja, za obračunsko razdoblje;
• promjene pričuve za prijavljene, a nepodmirene štete i pričuve za nastale, a neprijavljene štete po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i ugovorima primljenim u reosiguranje za obračunsko razdoblje.

Osiguratelj kojemu je od dana primitka prema utvrđenom postupku dozvole za obavljanje poslova osiguranja osim osiguranja života do datuma izvještavanja prošlo manje od tri godine (36 mjeseci) ne obračunava drugi pokazatelj.

Obračunsko razdoblje za izračun faktora usklađenja je godina (12 mjeseci) koja prethodi datumu izvještavanja. Koeficijent usklađivanja definira se kao omjer zbroja: stvarno izvršenih plaćanja osiguranja prema ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunatih prema ugovorima prihvaćenim u reosiguranje, umanjen za obračunati udio reosiguratelja u plaćanjima osiguranja za obračunsko razdoblje; promjene u pričuvi za prijavljene, a nepodmirene štete i pričuvi za nastale, a neprijavljene štete po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i ugovorima prihvaćenim u reosiguranje, umanjene za promjene udjela reosiguratelja u tim pričuvama za obračunsko razdoblje; na iznos (ne isključujući udio reosiguratelja): stvarno izvršena plaćanja osiguranja prema ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunata prema ugovorima prihvaćenim u reosiguranje za obračunsko razdoblje; promjene pričuve za prijavljene, a nepodmirene štete i pričuve za nastale, a neprijavljene štete po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i ugovorima primljenim u reosiguranje za obračunsko razdoblje.

U nedostatku isplata osiguranja prema ugovorima o osiguranju, ugovorima o suosiguranju i ugovorima prihvaćenim u reosiguranje u obračunskom razdoblju, koeficijent usklađivanja uzima se jednak 1.

Ako je faktor korekcije manji od 0,5, tada se za potrebe izračuna uzima jednak 0,5, ako je veći od 1 - jednak je 1.

Osiguratelj kojemu je od dana primitka prema utvrđenom postupku dozvole za obavljanje poslova osiguranja osim životnih osiguranja do datuma izvještavanja proteklo manje od godinu dana (12 mjeseci), koristi se razdoblje od dana primitka dozvole do datum izvještavanja kao obračunsko razdoblje pri izračunu faktora usklađenja.

Ako stvarni podaci o prometu po vrstama obveznih osiguranja za najmanje tri godine ukazuju na stabilne pozitivne financijske rezultate za svaku godinu za navedenu vrstu osiguranja i ako iznos premije (doprinosa) osiguranja za ovu vrstu osiguranja iznosi najmanje 25% iznosa premija osiguranja (doprinosa) za osiguranje osim životnog osiguranja, tada se, u dogovoru s FFMS Rusije, kamatne stope koje se koriste za izračun prvog i drugog pokazatelja za ovu vrstu osiguranja mogu koristiti u iznosima manjim od navedenih za gore navedeni Pravilnik, ali ne manje od 2/3 postavljenih vrijednosti.

Normativna granica solventnosti osiguravatelja koji pruža životna osiguranja i osiguranja osim životnih osiguranja utvrđuje se zbrajanjem normativne granice solventnosti za životna osiguranja i normativne granice solventnosti za osiguranja osim životnih osiguranja.

Ako je standardna veličina granice solventnosti osiguratelja manja od minimalnog iznosa temeljnog (temeljnog) kapitala utvrđenog čl. 25. Zakona o osiguranju, tada se kao standardna veličina granice solventnosti osiguravatelja uzima zakonom utvrđeni minimalni iznos temeljnog kapitala.

Ako na kraju izvještajne godine stvarna veličina granice solventnosti osiguravatelja premašuje standardnu ​​veličinu granice solventnosti za manje od 30%, osiguravatelj podnosi na odobrenje Ministarstvu financija Ruske Federacije kao dio godišnja financijska izvješća plan poboljšanja financijske situacije. Ovim planom može se predvidjeti promjena veličine temeljnog kapitala, proširenje poslova reosiguranja, promjena tarifne politike, smanjenje potraživanja i obveza, promjena strukture imovine, kao i korištenje drugih metode održavanja solventnosti koje nisu u suprotnosti sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

Izračun omjera stvarne i standardne granice solventnosti osiguravatelj provodi tromjesečno.

Drugi važan uvjet za osiguranje financijske stabilnosti osiguravajućih organizacija je korištenje sustava reosiguranja.

Prijenos dijela rizika u reosiguranje omogućuje rješavanje niza važnih problema, uključujući stabilizaciju rezultata poslovanja osiguravatelja u dužem razdoblju u slučaju negativnih rezultata za cjelokupni portfelj osiguranja tijekom cijele godine; proširenje opsega aktivnosti (preuzimanje velikog broja rizika) i povećanje konkurentnosti; zaštita vlastite imovine u nepovoljnim okolnostima. Međutim, osiguravajuća organizacija mora procijeniti ekonomsku učinkovitost ovog rješenja.

Prednost reosiguranja je u tome što osiguravatelj, reosiguravajući preuzete rizike, stvara dodatna jamstva za svoju financijsku stabilnost. Samim time ugovaratelj osiguranja dobiva dodatno povjerenje u potpunu i pravodobnu naknadu štete.

Kako bi se ojačale pozicije osiguravatelja kao tržišnih subjekata i ocijenila njihova financijska stabilnost u tijeku nadzora nad djelatnošću osiguranja od strane države, postoje određeni standardi čije je poštivanje obvezno. Postupak izračuna i ocjenjivanja takvih standarda reguliran je nizom dokumenata, prvenstveno Zakonom „O organizaciji poslova osiguranja u Ruskoj Federaciji”. Posebno se navodi da su ekonomski opravdane stope osiguranja jamstvo za osiguranje financijske stabilnosti osiguravatelja; reosiguranje; vlastita sredstva; pričuve osiguranja dovoljne za ispunjavanje obveza iz ugovora o osiguranju, suosiguranju, reosiguranju, uzajamnom osiguranju.

Sukladno čl. 25. Zakona o osiguranju, jamstva za osiguranje financijske stabilnosti Osiguratelja su:

ekonomski opravdane cijene osiguranja;

pričuve osiguranja dovoljne za ispunjavanje obveza iz ugovora o osiguranju, suosiguranju, reosiguranju, uzajamnom osiguranju;

vlastita sredstva;

reosiguranje.

Pričuve osiguranja i vlastiti kapital osiguravatelja moraju biti pokriveni imovinom koja ispunjava zahtjeve diversifikacije, likvidnosti, nadoknadivosti i profitabilnosti.

Vlastiti kapital osiguravatelja (osim društava za uzajamno osiguranje koja osiguravaju isključivo svoje članove) uključuje temeljni kapital, pričuvni kapital, dopunski kapital i zadržanu dobit. Sastav i struktura imovine koja je prihvaćena za pokrivanje vlastitih sredstava osiguravatelja određena je Naredbom br. 149n ruskog Ministarstva financija od 16. prosinca 2005. (s naknadnim izmjenama i dopunama).

Osiguravatelji moraju imati u cijelosti uplaćeni temeljni kapital čiji iznos ne smije biti niži od minimalnog iznosa temeljnog kapitala utvrđenog Zakonom o osiguranju.

Najmanja veličina temeljnog kapitala osiguravatelja određena je stavkom 3. čl. 25. Zakona o osiguranju.

Osiguratelj može prenijeti obveze koje je preuzeo iz ugovora o osiguranju (portfelj osiguranja) na jednog osiguratelja ili više osiguravatelja (zamjena osiguravatelja) koji imaju dozvolu za obavljanje onih vrsta osiguranja za koje se portfelj osiguranja prenosi i raspolažu s dovoljno vlastitih sredstava. , tj. relevantne zahtjeve solventnosti, uzimajući u obzir novopreuzete obveze. Prijenos portfelja osiguranja provodi se u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Portfelj osiguranja ne može se prenijeti ako:

sklapanje ugovora o osiguranju koji podliježu prijenosu u suprotnosti sa zakonodavstvom Ruske Federacije;

neusklađenost osiguravatelja koji prihvaća portfelj osiguranja sa zahtjevima financijske stabilnosti iz Zakona o osiguranju;

nepostojanje pisane suglasnosti ugovaratelja osiguranja, osiguranika za zamjenu osiguravatelja;

nepostojanje u dozvoli izdanoj osiguravatelju koji prihvaća portfelj osiguranja naznake vrste osiguranja po kojoj su sklopljeni ugovori o osiguranju;

osiguravatelj koji prenosi portfelj osiguranja nema imovinu prihvaćenu za osiguranje pričuva osiguranja (osim u slučajevima insolventnosti ili bankrota).

Istodobno s prijenosom portfelja osiguranja prenosi se i imovina u iznosu osigurateljne pričuve koja odgovara prenesenim obvezama osiguranja. Ako pravila osiguranja osiguravatelja koji preuzima portfelj osiguranja nisu u skladu s pravilima osiguranja osiguravatelja koji prenosi portfelj osiguranja, promjene uvjeta ugovora o osiguranju moraju se dogovoriti s ugovarateljem osiguranja.

Dostatnost vlastitih sredstava osiguravajućeg društva jamči njegovu solventnost pod dva uvjeta: prisutnost osiguravajućih rezervi ne ispod standardne razine i ispravnu investicijsku politiku.

Drugi dokument koji definira financijske standarde za osiguravajuće organizacije je „Pravilnik o postupku za izračunavanje normativnog omjera imovine i obveza osiguranja od strane osiguravatelja koje su preuzeli”, odobren naredbom Ministarstva financija od 02.11.2001 br. 90-n . Ovom Uredbom utvrđuje se metodologija za tromjesečni izračun granice solventnosti, koja se razumijeva kao iznos u kojem osiguratelj, temeljem specifičnosti sklopljenih ugovora i opsega preuzetih obveza osiguranja, mora imati ili raspolaže vlastitim kapitalom, oslobođenim bilo kakvih buduće obveze, osim prava potraživanja osnivača, umanjenih za iznos nematerijalne imovine i dospjelih potraživanja. Istodobno, stvarna veličina granice solventnosti osiguravatelja ne smije biti manja od standardne veličine granice solventnosti osiguravatelja.

Ako na kraju izvještajne godine stvarna veličina granice solventnosti osiguravatelja premašuje standardnu ​​veličinu granice solventnosti za manje od 30%, osiguravatelj podnosi na odobrenje Ministarstvu financija Ruske Federacije kao dio godišnja financijska izvješća plan poboljšanja financijske situacije.

Plan ukazuje na konkretne mjere koje pridonose stabilizaciji financijske situacije, navodeći trajanje događaja i iznos prihoda (ušteda) koji se planira ostvariti od ovog događaja.

Pri izradi plana prednost treba dati mjerama koje dovode do poboljšanja financijskog stanja osiguravatelja u najkraćem mogućem roku.

Kao mjere financijskog oporavka mogu se predvidjeti: promjena veličine temeljnog kapitala, proširenje poslova reosiguranja, promjena tarifne politike, smanjenje potraživanja i obveza, promjena strukture imovine, kao i korištenje drugih metoda održavanja solventnosti koje nisu u suprotnosti sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

Još jedan važan dokument usmjeren na stabilizaciju financijskog položaja osiguravajućih društava i tržišta osiguranja u cjelini je naredba Ministarstva financija od 16. prosinca 2005. br. 149-n koja sadrži „Zahtjeve za sastav i strukturu imovine prihvaćene u pokrivaju vlastita sredstva osiguravatelja” .

U velikoj mjeri, financijska stabilnost osiguravajuće organizacije osigurava se održavanjem temeljnog kapitala na odgovarajućoj razini i osiguravanjem neto imovine, tj. posjedovati visoko likvidna sredstva. U skladu sa stavkom 3. članka 25. Zakona, minimalni iznos odobrenog kapitala određuje se na temelju osnovnog iznosa od 30 milijuna rubalja i odgovarajućih koeficijenata (od 1 do 4), utvrđenih ovisno o prirodi aktivnosti koja se provodi.

Vrijednost neto imovine i njezina pozitivna dinamika jedan su od pokazatelja financijskog blagostanja svake tvrtke, stoga osiguravajuće organizacije trebaju redovito pratiti vrijednost neto imovine. Od 2007. utvrđuje se u skladu sa zajedničkim nalogom od 1. veljače 2007. Ministarstva financija Ruske Federacije br. 7-n i Savezne službe za financijska tržišta od br. dionička društva". Prema tom dokumentu vrijednost neto imovine utvrđuje se prema bilanci osiguravajućeg društva tako da se iznos imovine umanjuje za iznos obveza (odnosno obujam obveza) koji je prihvaćen za izračun. Procjenu vrijednosti neto imovine društvo mora izraditi tromjesečno i na kraju godine na relevantne izvještajne datume i objaviti u međugodišnjim i godišnjim financijskim izvještajima.

Preduvjet za osiguranje solventnosti društava za osiguranje je poštivanje određenog omjera imovine i obveza ili granice solventnosti.

Granica solventnosti jamstvo je ispunjenja obveza osiguratelja. Prema europskim direktivama o osiguranju, osiguravatelji moraju imati dostatna sredstva u obliku minimalnog jamstvenog fonda na početku obavljanja djelatnosti osiguranja i vlastitih sredstava za poslovanje, koja služe kao rezerva za ispunjavanje obveza prema osiguranicima u svakom trenutku.

Pitanjima osiguranja solventnosti osiguravatelja posvetili su se radovi L.A. Orlanyuk-Malitskaya, koji je postavio znanstvene temelje za regulatorne zahtjeve za izračun solventnosti ruskih osiguravatelja. .

U skladu s Pravilnikom o postupku izračuna osiguravatelja normativnog omjera imovine i obveza osiguranja koje su preuzeli (Naredba Ministarstva financija Rusije od 2. studenog 2001. br. 90n, važeća s izmjenama i dopunama Naredbom br. 2n od 14. siječnja 2005.) temeljni kapital osiguravatelja izračunava se kao zbroj temeljnog (dioničkog) kapitala, dopunskog, pričuvnog kapitala, zadržane dobiti izvještajne godine i prethodnih godina, umanjen za iznos nepokrivenih gubitaka izvještajne godine. godine i prethodnih godina, dugovanja dioničara (sudionika) po ulozima u temeljni (temeljni) kapital, vlastite dionice otkupljene od dioničara, nematerijalna imovina i potraživanja koja su zastarjela.

Normativni omjer imovine i preuzetih obveza osiguranja podrazumijeva iznos unutar kojeg osiguratelj mora imati vlastiti kapital, oslobođen bilo kakvih budućih obveza, s izuzetkom prava potraživanja osnivača, umanjen za iznos nematerijalne imovine i potraživanja kojima je rok dospijeća istekao. Ta se vrijednost naziva stvarna granica solventnosti.

Normativna granica solventnosti životnog osiguranja jednaka je umnošku 5% pričuve životnog osiguranja i faktora usklađenja.

Faktor prilagodbe definiran je kao omjer pričuve životnog osiguranja umanjen za udio reosiguratelja u pričuvi životnog osiguranja i vrijednosti navedene pričuve. Ako je faktor korekcije manji od 0,85, tada se za izračun uzima jednak 0,85.

Faktor korekcije , definiran kao omjer zbroja koji uključuje:

stvarno izvršena plaćanja osiguranja prema ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunata prema ugovorima prihvaćenim za reosiguranje, umanjena za obračunati udio reosiguratelja u plaćanjima osiguranja za! razdoblje naplate;

promjena pričuve za prijavljene, a nepodmirene štete i pričuve za nastale, a neprijavljene štete po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i ugovorima prihvaćenim u reosiguranje, umanjena za promjene udjela reosiguratelja u tim pričuvama za obračunsko razdoblje;

na iznos (ne isključujući udio reosiguratelja), uključujući:

stvarno izvršena plaćanja osiguranja prema ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunata prema ugovorima prihvaćenim u reosiguranje za obračunsko razdoblje;

promjene pričuve za prijavljene, a nepodmirene štete i pričuve za nastale, a neprijavljene štete po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i ugovorima primljenim u reosiguranje tijekom obračunskog razdoblja.

obveze čiji izlazak uzrokuje regulatorne radnje” od strane nadzora osiguranja.

Standardna granica solventnosti za osiguranje osim životnog osiguranja jednaka je višem od sljedeća dva pokazatelja, pomnoženom s faktorom prilagodbe.

Prvi pokazatelj izračunava se na temelju premija osiguranja (doprinosa) za obračunsko razdoblje - godinu (12 mjeseci) koja prethodi datumu izvještavanja, a jednak je 16% iznosa premija osiguranja (doprinosa) obračunanih temeljem ugovora o osiguranju, suosiguranje i ugovori prihvaćeni u reosiguranje, za obračunsko razdoblje umanjeno za:

premije osiguranja (doprinosi) vraćene osiguranicima (reosigurateljima) u vezi s raskidom (promjenom uvjeta) ugovora o osiguranju, suosiguranju i ugovora prihvaćenih u reosiguranje tijekom obračunskog razdoblja;

odbici premija osiguranja (doprinosa) po ugovorima o osiguranju, suosiguranje u slučajevima propisanim važećim zakonodavstvom, za obračunsko razdoblje.

Osiguratelj koji posluje kraće od 12 mjeseci kao obračunsko razdoblje za prvi pokazatelj uzima razdoblje od datuma prvog dobivanja dozvole do datuma izvještavanja.

Drugi pokazatelj izračunava se na temelju plaćanja osiguranja za obračunsko razdoblje - 3 godine (36 mjeseci) prije datuma izvještavanja, a jednak je 23% jedne trećine iznosa:

stvarno izvršena plaćanja osiguranja prema ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunata prema ugovorima prihvaćenim u reosiguranje, umanjena za iznose primitaka koji se odnose na ostvarenje prava potraživanja (regresa) prenesenog na osiguravatelja, a koje osiguranik (osiguranik, korisnik) ima protiv osobe odgovorne za gubitke nadoknađene kao rezultat osiguranja, tijekom obračunskog razdoblja;

promjene pričuve za prijavljene, a nepodmirene štete i pričuve za nastale, a neprijavljene štete po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i reosiguranju za obračunsko razdoblje.

Osiguratelj koji posluje u osiguranju osim životnog osiguranja kraće od 3 godine ne obračunava drugi pokazatelj.

Obračunsko razdoblje za izračun faktora korekcije je jedna godina. Koeficijent usklađivanja izračunava se kao omjer iznosa: stvarno izvršenih isplata osiguranja prema ugovorima o osiguranju, suosiguranja.

Naredba br. 90n od 2. studenog 2001. Ministarstva financija Rusije odobrila je Pravilnik o postupku za izračunavanje normativnog omjera imovine i obveza osiguranja od strane osiguravatelja koje su preuzeli.

Pod normativnim odnosom između imovine i obveza osiguratelja podrazumijeva se vrijednost (margina solventnosti) unutar koje osiguratelj, temeljem specifičnosti sklopljenih ugovora i opsega preuzetih obveza, mora imati vlastiti kapital, oslobođen bilo kakvih buduće obveze, osim prava potraživanja osnivača, umanjene za iznos nematerijalne imovine i potraživanja kojima je rok dospijeća istekao.

Uredba utvrđuje metodologiju za izračun granice solventnosti i propisuje obvezu osiguravatelja da tromjesečno analizira svoj financijski položaj na temelju računovodstvenih i izvještajnih podataka.

Kontrola granice solventnosti svodi se na utvrđivanje normativne i stvarne granice solventnosti i njihovu usporedbu.

Sukladno ovoj Uredbi, mješoviti kontrola solventnosti. Prvo, osiguravajuće organizacije samostalno kontroliraju svoju solventnost na kvartalnoj osnovi. Drugo, nadzorna tijela osiguranja kontroliraju solventnost godišnje. Istodobno, ako normativni omjer imovine i obveza na kraju godine nije zadovoljen, izvješće o solventnosti osiguravatelj podnosi kvartalno.

Pojam financijske stabilnosti i čimbenici njezinih sastavnica

Financijska stabilnost je širok pojam, čiji je jedan od čimbenika solventnost. Osim solventnosti, koja je jedan od odlučujućih čimbenika financijskog stanja, na kvalitetu potonjeg utječu i mnogi drugi čimbenici.

Financijska stabilnost osiguravatelja određena je, prije svega, njegovom rezervom solventnosti, tj. vrijednost vlastitih sredstava, a drugo, stupanj zaštite od katastrofalnih nesreća, tj. kvalitetu portfelja osiguranja.

Razina inflacije značajno utječe na financijsku stabilnost osiguravajućih društava. Inflatorni procesi potkopavaju poticaje za gospodarski rast, povećanje učinkovitosti proizvodnje na temelju znanstvenog i tehnološkog napretka.

Prvo, postoji utjecaj na usklađenost osigurateljnih pričuva s preuzetim obvezama osiguravatelja.

Drugo, utjecaj inflacije je različit ovisno o trajanju obveza osiguratelja.

Treće, inflacija ima ogroman utjecaj na plasman osigurateljnih pričuva. Općenito, u ovom području djelovanja inflacija za osiguravatelja predstavlja iste probleme kao i za bilo koju drugu financijsku tvrtku.

Četvrto, inflacija utječe na prihode od ulaganja osiguravajućeg društva kao osnovu za indeksiranje obveza.

Konačno, peto, inflacija utječe na sastav pričuva osiguravatelja. Jedna od najčešćih metoda rješavanja odljeva osiguranika u razdoblju inflacije je njihovo sudjelovanje u dobiti osiguravatelja.

Uplaćeni temeljni kapital; razumne stope osiguranja; usklađenost s normativnom korelacijom akata i obveza osiguravatelja; pričuve osiguranja i njihov plasman – komponente financijske stabilnosti osiguravatelja

Članak 25. nove verzije Zakona "O organizaciji poslova osiguranja u Ruskoj Federaciji" propisuje da "osiguravatelji moraju imati potpuno uplaćeni temeljni kapital, čiji iznos ne smije biti niži od utvrđenog minimalnog iznosa temeljnog kapitala ." Za osiguravajuća društva koja se bave osobnim osiguranjem (osim akumulativnih vrsta osiguranja) i osiguranjem imovine, minimalni odobreni kapital mora biti najmanje 30 milijuna rubalja. Osiguravajuće organizacije koje se bave osobnim osiguranjem, uključujući akumulativne vrste osiguranja, kao i osiguranje imovine, moraju imati minimalni odobreni kapital od 60 milijuna rubalja.

Tradicionalno se smatra da je kapital pokazatelj koji općenito opisuje financijsku stabilnost, veličinu poduzeća i služi kao glavni izvor stjecanja dugotrajne imovine. Dugoročno financiranje je od presudnog značaja za razvoj poduzeća. Ovisno o odabranoj strategiji, jedan ili drugi dio temeljnog kapitala može se smatrati izvorom pokrića tekuće imovine potrebne društvu za obavljanje statutarne djelatnosti. U teoriji financijske analize ovaj se dio naziva vlastitim (neto) obrtnim kapitalom.

Sukladno važećim zakonskim propisima, osiguravatelji su dužni pridržavati se normativnih omjera imovine i obveza osiguranja koje preuzimaju. Metodologiju za izračun ovih omjera i njihove standardne veličine utvrđuje savezno izvršno tijelo za nadzor nad djelatnošću osiguranja. U razvoj ovog zahtjeva zakona Ruske Federacije "O organizaciji poslova osiguranja u Ruskoj Federaciji", naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 2. studenog 2001. br. 90n, "Uredba o Odobren je postupak za izračun normativnog omjera imovine i obveza osiguranja koje preuzimaju osiguratelji.

Uputa odobrena nalogom Rosstrakhnadzora propisuje da, kako bi se osigurala solventnost, iznos slobodnih sredstava osiguravatelja, izračunat kao razlika između ukupnog iznosa sredstava i iznosa njegovih obveza, mora odgovarati standardnom iznosu, tj. mora se poštovati:

gdje je A stvarna veličina imovine osiguravatelja;

O - stvarni obujam obveza osiguravatelja;

H - normativno (tj.

Najmanji dopušteni) iznos viška imovine osiguratelja nad njegovim obvezama.

Pritom se pod normativnim omjerom između imovine osiguratelja i preuzetih obveza osiguranja (normativna granica solventnosti) podrazumijeva iznos u kojem osiguravatelj, na temelju specifičnosti sklopljenih ugovora i obujma osiguranja preuzetih obveza, mora imati vlastiti kapital, oslobođen bilo kakvih budućih obveza, osim prava potraživanja osnivača, umanjen za iznos nematerijalne imovine i potraživanja, čije je dospijeće isteklo.

U skladu s Pravilima za formiranje rezervi osiguranja za osiguranje osim životnog osiguranja, odobrenim nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 11. lipnja 2002. br. 51n s posljednjim izmjenama i dopunama od 23. lipnja 2003. Sukladno ovom Pravilniku, pričuva osiguranja za rizične vrste osiguranja uključuje:

Rezerva prijenosnih premija;

Rezerve za gubitke: rezerve za prijavljene, a nepodmirene gubitke i rezerve za nastale, a neprijavljene gubitke;

stabilizacijska rezerva;

Pričuva za izravnanje šteta za obvezno osiguranje od građanske odgovornosti vlasnika vozila;

Pričuva za naknadu troškova plaćanja osiguranja za obvezno osiguranje od odgovornosti vlasnika vozila u narednim godinama;

Ostale pričuve osiguranja (pričuva za katastrofe, pričuva za fluktuacije gubitaka).

Reosiguranje kao financijska transakcija koja omogućuje postizanje financijske stabilnosti

Reosiguranje omogućuje osiguranje za sve te nezgode, pa se stoga potreba za reosiguranjem može formulirati na sljedeći način:

Naknada štete po jednom riziku;

Naknada za jedan vrlo veliki rizik;

Naknada štete povezane s nastankom jednog katastrofalnog događaja.

Velika šteta može biti posljedica:

Zbrajanje šteta za jedan osigurani slučaj;

Broj osiguranih slučajeva veći od prosjeka;

Više gubitaka unutar jedne godine, suprotno prevladavajućem trendu.

Reosiguranje ima odlučujući utjecaj na osiguranje financijske stabilnosti osiguravatelja. Prvo, u svakoj pojedinoj vrsti osiguranja neminovno postoji veliki broj vrlo velikih ili posebno velikih rizika koje jedno osiguravajuće društvo ne može u potpunosti preuzeti. Što se tiče posebno velikih rizika, može ili ograničiti prihvaćanje u skladu sa svojim financijskim mogućnostima i odabrati suosiguranje s drugim osiguravajućim društvima koja djeluju na istom tržištu, ili čak na različitim tržištima, ili prihvatiti veliki udio rizik s očekivanjem prijenosa na dio drugog društva za osiguranje ili reosiguranje. Kojim će putem osiguravajuće društvo krenuti ovisi o odabranoj vrsti osiguranja, no ujedno, što je najvažnije, to će osiguravajućem društvu omogućiti bolju zaštitu u slučaju posebno velikih rizika, smanjujući razinu odgovornosti u odnosu na preuzete obveze. Drugim riječima, "veliki rizici" u njezinom portfelju smanjeni su na razinu koja omogućuje osiguravajućem društvu da ih sigurno preuzme.

Drugo, uz pomoć reosiguranja moguće je ujednačiti fluktuacije u poslovanju osiguravajućeg društva tijekom niza godina, jer u reosiguranju djeluje isti princip raspodjele rizika kao iu osiguranju. Na poslovanje osiguravajućeg društva u jednoj godini mogu negativno utjecati ili značajni gubici od velikog broja isplata osiguranja uzrokovanih nastankom jednog osiguranog slučaja ili vrlo loši rezultati za cijeli portfelj osiguranja tijekom godine. Reosiguranje ujednačava takve fluktuacije, čime se postiže stabilnost poslovanja osiguravajućeg društva tijekom niza godina, a to je iznimno važno za osiguranje financijske stabilnosti osiguravatelja.