Odjeljak 1 dodatak. Uzorak popunjavanja obračuna premija osiguranja

Od 2017. premije osiguranja (osim doprinosa za ozljede) upravljaju porezna tijela. Stoga je važeći izračun premija osiguranja, koji osiguranici moraju predati danas, odobrila Savezna porezna služba (Naredba Savezne porezne službe br. MMV-7-11/551@ od 10.10.2016.).

Jedinstveni obračun premija osiguranja : obrazac

Obrazac za obračun premije osiguranja možete besplatno preuzeti u sustavu Konzultant Plus .

Obračun premija osiguranja 2018/2019: izvještajni sastav

Obračun premije osiguranja sastoji se od naslovne stranice i tri dijela:

• Odjeljak 1 “Sažetak obveza uplatitelja premija osiguranja.” Vrijedno je napomenuti da je prvi odjeljak najprostraniji. Uključuje izračune za sve doprinose: za obvezno mirovinsko, zdravstveno i socijalno osiguranje (osim doprinosa “za ozljede”);
• Odjeljak 2. „Zbirni podaci o obvezama obveznika osiguranja – nositelja seljačkih (poljoprivrednih) gospodarstava“;
• Odjeljak 3. “Personalizirani podaci o osiguranicima” (ovaj odjeljak popunjava se za svaku osiguranu osobu).

Poslodavci (koji nisu nositelji seljačkih gospodarstava) dužni su dostaviti:

Tko predstavlja	Sastav kalkulacija za premije osiguranja
Svi poslodavci bez iznimke	- Naslovnica; - odjeljak 1; — pododjeljke 1.1. i 1.2. Dodatka br. 1. Odjeljku 1.; — odjeljak 3
Poslodavci koji plaćaju doprinose po dodatnim stopama i/ili primjenjuju snižene stope	Naslovnica; odjeljak 1; Pododjeljci 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 Dodatka br. 1 Odjeljku 1; — Dodatak br. 2 Odjeljku 1; — dodaci br. 5-10 odjeljku 1; — odjeljak 3
Poslodavci koji su imali troškove u svezi s uplatom obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim radom	Naslovnica; - odjeljak 1; - podtočke 1.1. i 1.2. Dodatka br. 1. Odjeljku 1.; — Dodatak br. 2 Odjeljku 1; Dodatak br. 3 odjeljku 1; — Dodatak br. 4 Odjeljku 1; — odjeljak 3

Jedinstveni obračun premija osiguranja 2018/2019: postupak popunjavanja

Detaljan postupak za ispunjavanje obračuna premija osiguranja pronaći ćete u Dodatku br. 2 Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 10.10.2016. broj MMV-7-11/551@. Usredotočit ćemo se na opće zahtjeve za ispunjavanje ovog izračuna:

• Prilikom ispunjavanja izračuna morate koristiti crnu/ljubičastu/plavu tintu;
• tekstualna polja popunjavaju se tiskanim velikim slovima. Ako se izračun priprema na računalu, a zatim ispisuje, tada prilikom popunjavanja izračuna morate koristiti font Courier New 16-18 bodova;
• Stranice izračuna moraju biti numerirane uzastopno, počevši od naslovne stranice. Broj stranice piše se na sljedeći način: na primjer, "001" za prvu stranicu, "025" za dvadeset i petu;
• polja se popunjavaju s lijeva na desno, počevši od krajnje lijeve familijarnosti;
• pokazatelji troškova odražavaju se u rubljama i kopejkama;
• u nedostatku bilo kakvog kvantitativnog/zbirnog pokazatelja, u odgovarajuće polje upisuje se "0", u ostalim slučajevima upisuje se crtica.

Prilikom popunjavanja kalkulacije i pripreme za dostavu zabranjeno je:

• ispravak računskih pogrešaka pomoću korektivnih ili sličnih sredstava;
• dvostrani ispis izračuna;
• pričvrsni listovi koji dovode do oštećenja izračuna.

Šifre u jedinstvenom obračunu za premije osiguranja

Gotovo svako izvješćivanje sadrži šifrirane informacije. Na primjer, šifra izvještajnog/poreznog razdoblja. I, kao što praksa pokazuje, računovođe imaju poteškoća s unosom određenih kodova. Stoga imamo namjenske šifre naznačene u jedinstvenom obračunu premija osiguranja.

Objedinjeni obračun: izvještajna i obračunska razdoblja

Izvještajna razdoblja su prvo tromjesečje, pola godine i 9 mjeseci, a obračunsko razdoblje je kalendarska godina (članak 423. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Rokovi za dostavu jedinstvenog obračuna premije osiguranja

Obračun se mora dostaviti najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog/obračunskog razdoblja (članak 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).

U 2019. godini obračun je potrebno dostaviti u sljedećim rokovima:

U kojem obliku treba prezentirati jedinstveni obračun premija osiguranja u 2019. godini?

Poslodavci čiji prosječni broj pojedinaca u čiju su korist izvršene isplate za prethodno izvještajno/obračunsko razdoblje prelazi 25 ljudi dužni su dostaviti jedinstveni obračun premija osiguranja u elektroničkom obliku (10. članak 431. Poreznog zakona Ruske Federacije) .

Ostali poslodavci mogu dostaviti obračune na papiru:

• osobno podnošenje plaćanja Federalnoj poreznoj službi (to može učiniti voditelj organizacije / individualni poduzetnik ili druga osoba s odgovarajućom punomoći);
• slanjem uplate poštom s popisom sadržaja i obavijesti o isporuci.

Odgovornost za nepravodobnu dostavu jedinstvenog obračuna premije osiguranja

Ako ne podnesete na vrijeme obračun temeljen na rezultatima izvještajnih razdoblja ili godine, kazna će iznositi 5% iznosa nepravodobno plaćene premije osiguranja koja podliježe uplati/doplati temeljem ovog obračuna doprinosa, za svaki puni/nepuni mjesec kašnjenja, ali ne više od 30% od ovog iznosa i ne manje od 1000 rubalja (1. stavak članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Usput, za zakašnjelo podnošenje izračuna porezna tijela ne samo da mogu izreći novčanu kaznu osiguraniku, već i blokirati bankovne račune (članak 76. članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 3.2.).

Greške u jedinstvenom obračunu premija osiguranja

Poslodavac je dužan Federalnoj poreznoj službi dostaviti ažurirani izračun premija osiguranja ako otkrije da prethodno dostavljeni izračun sadrži pogreške koje dovode do podcjenjivanja premija osiguranja koje se plaćaju u proračun, kao i ako se otkrije da su podaci dostavljeni nije reflektiran/nepotpuno reflektiran (1. stavak članka 81. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Pojašnjenje mora uključivati ​​one odjeljke i njihove dodatke (osim odjeljka 3) koji su bili uključeni u početni izračun, uzimajući u obzir sve njihove ispravke.

Što se tiče rubrike 3, ona je uključena u ažurirani izračun samo u odnosu na one osiguranike čiji su podaci ispravljeni/dopunjeni.

Koji se izračun smatra neprezentiranim?

Obračun se smatra nepostavljenim ako (članak 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• odjeljak 3 sadrži lažne osobne podatke pojedinca;
• postoje greške u brojčanim pokazateljima odjeljka 3 (u visini uplata, osnovice, doprinosa);
• zbroj numeričkih pokazatelja odjeljaka 3 za sve pojedince neće se podudarati s podacima za organizaciju u cjelini, što se odražava u pododjeljcima 1.1 i 1.3 Dodatka br. 1 odjeljku 1 izračuna;
• iznos doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje (na temelju osnovice koja ne prelazi maksimalnu vrijednost) u odjeljcima 3. za sve zaposlenike nije jednak iznosu doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje za organizaciju kao cjelinu u pododjeljku 1.1. Dodatka br. 1 do odjeljka 1 izračuna.

Obračun premija osiguranja: posebni odjeljci

Ako organizacija ima zasebne odjele koji su ovlašteni isplaćivati ​​dohodak zaposlenicima/drugim pojedincima, tada ti OP-ovi moraju podnijeti izračune za premije osiguranja Federalnoj poreznoj službi na svojoj lokaciji (članak 431. članka 431. članka 7. Poreznog zakona Ruske Federacije). ). Pritom nije bitno ima li izdvojeni odjel posebnu bilancu i svoj tekući račun.

Imajte na umu da je OP dobio gore navedene ovlasti, potrebno je obavijestiti porezne vlasti (članak 7, članak 3.4, članak 23 Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Federalne porezne službe od 14. rujna, 2016. br. BS-4-11/17201, Dopis Ministarstva financija od 05.05.2017. br. 03-15-06/27777). Organizacija ima mjesec dana da to učini od datuma kada OP dobije odgovarajuće ovlasti.

Više o ispunjavanju obračuna premije osiguranja možete pročitati.

Odobren je Obrazac za obračun premije osiguranja, postupak popunjavanja istog (u daljnjem tekstu: Postupak), kao i obrazac za dostavu obračuna premija osiguranja elektroničkim putem. Ova naredba stupa na snagu 1. siječnja 2017. godine, a obračun premija osiguranja, čiji je obrazac odobren ovom naredbom, bit će prvi put prikazan za prvo obračunsko (izvještajno) razdoblje 2017. godine. U ovom ćemo članku pogledati značajke popunjavanja novog obrasca za izvješćivanje.

Obračun premije osiguranja dostavlja se obveznicima premije osiguranja ili njihovim zastupnicima koji provode isplate i druge naknade fizičkim osobama.

Izračuni se dostavljaju poreznoj upravi:

• na mjestu organizacije;
• na lokaciji zasebnih odjela organizacije;
• u mjestu prebivališta pojedinca koji vrši isplate i druge naknade pojedincima.

Isplatitelji-poslodavci moraju dostaviti obračun premija osiguranja najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog (izvještajnog) razdoblja. Ne postoje posebni rokovi za predaju obračuna na papiru ili elektronički.

Za tvoju informaciju

Novi obračun premije osiguranja za prvo tromjesečje 2017. prvi će put biti potrebno dostaviti poreznoj upravi najkasnije do 2. svibnja 2017. budući da se 30. travnja poklapa s neradnim danom.

Izvana se oblik izvješća uvelike razlikuje od uobičajenog izračuna pomoću obrasca RSV-1, budući da je izgrađen prema pravilima svojstvenim izvješćima koja se podnose poreznim vlastima. Za razliku od obrazaca 4-FSS i RSV-1, novi obračun neće sadržavati podatke o dugu na početku i kraju razdoblja i uplaćenim doprinosima.

Osim općih podataka o obračunima, uplatama i doprinosima, novi obračun sadrži zasebne listove i aplikacije za izračun naknada i sniženja:

1. Naslovnica;
2. list „Podaci o osobi koja nije samostalni poduzetnik”;
3. Odjeljak 1. “Sažetak obveza obveznika premije osiguranja”;
4. Prilog 1. »Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje« poglavlju. 1;
5. Dodatak 2. „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim životom” odjeljku. 1;
6. Dodatak 3 „Troškovi obveznog socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom i troškovi nastali u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije” odjeljku. 1;
7. Dodatak 4 "Plaćanja iz sredstava koja se financiraju iz federalnog proračuna" odjeljku. 1;
8. Prilog 5. „Obračun ispunjavanja uvjeta za primjenu snižene tarife premija osiguranja kod obveznika navedenih u st. 3 p. 1 čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije" u odjeljak. 1;
9. Prilog 6. „Obračun ispunjavanja uvjeta za primjenu snižene tarife premija osiguranja kod obveznika navedenih u st. 5 p. 1 čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije" u odjeljak. 1;
10. Prilog 7. „Obračun ispunjavanja uvjeta za primjenu snižene tarife premija osiguranja kod obveznika navedenih u st. 7 stavak 1 čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije" u odjeljak. 1;
11. Dodatak 8 „Podaci potrebni za primjenu snižene stope premije osiguranja od strane obveznika navedenih u st. 9 stavak 1 čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije" u odjeljak. 1;
12. Dodatak 9 „Podaci potrebni za primjenu stope premije osiguranja utvrđene u st. 2 str. 2 p. 2 čl. 425 (stavak 2, stavak 2, članak 426) Poreznog zakona Ruske Federacije” u odjeljak. 1;
13. Dodatak 10 „Informacije potrebne za primjenu odredaba st. 1. stavak 3. čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije od strane organizacija koje vrše isplate i druge nagrade u korist studenata u profesionalnim obrazovnim organizacijama, obrazovnim organizacijama visokog obrazovanja u redovnom obrazovanju za aktivnosti koje se provode u studentskom odredu (uključeno u federalni ili regionalni registar udruga za mlade i djecu koje uživaju državnu potporu) prema ugovoru o radu ili prema ugovoru o građanskom pravu, čiji je predmet obavljanje poslova i/ili pružanje usluga” ods. 1;
14. Odjeljak 2. „Zbirni podaci o obvezama obveznika osiguranja nositelja seljačkih (poljoprivrednih) gospodarstava“;
15. Dodatak 1. „Izračun iznosa premija osiguranja za nositelja i članove seljačkog (poljoprivrednog) gospodarstva” odjeljku. 2;
16. Odjeljak 3. “Personalizirani podaci o osiguranicima.”

Obračunske stranice se numeriraju uzastopno počevši od naslovne stranice, bez obzira na prisutnost i broj odjeljaka koji se popunjavaju. U ovom slučaju, indikator broja stranice, koji ima tri poznata mjesta, napisan je na sljedeći način: za prvu stranicu - "001", za 13. - "013".

Bilješka

Obavezno je dostaviti naslovnu stranicu, odjeljak. 1, pododjeljak 1.1 i 1.2 Dodatka 1 odjeljku. 1, dodatak 2 odjeljku. 1 i sljed. 3. Preostali odjeljci, pododjeljci i prilozi ulaze u izračun ako je poslodavac izvršio odgovarajuće uplate ili obračunao premije osiguranja po smanjenim stopama.

Kao opće pravilo, sljedeće nije dopušteno:

• ispravljanje pogrešaka korektivnim ili drugim sličnim sredstvima;
• dvostrani ispis izračuna na papiru;
• uvezivanje listova za izračun, što dovodi do oštećenja papira.

Bilješka

Ukoliko neki pokazatelj nedostaje, kvantitativni i ukupni pokazatelji popunjavaju se s vrijednošću "0". U ostalim slučajevima, crtica se stavlja na sva poznata mjesta u odgovarajućem polju.

Obračun se sastavlja na temelju knjigovodstvenih podataka za obračunate i isplaćene dohotke fizičkim osobama. Sve vrijednosti pokazatelja troškova prikazane su u odjeljku. 1 - 3, prilozi 1 - 10 odjeljku. 1, dodatak 1 odjeljku. 2 izračuna su naznačena u rubljama i kopejkama.

Naslovnica

Naslovnu stranicu popunjavaju svi poslodavci bez iznimke.

U tablici smo dali podatke o popunjavanju pojedinih polja naslovne stranice, te dali pojašnjenja i usporedili novi izračun s prethodno važećim obrascima.

Polje	Postupak punjenja	Bilješka
TIN i kontrolna točka organizacije	S obzirom da područje za popunjavanje OIB-a ima 12 polja, a OIB ima 10 znakova, crtica se mora unijeti u zadnja dva polja.
Broj ispravka	U primarnom obračunu za obračunsko (izvještajno) razdoblje navedena je vrijednost "0-", au ažuriranom obračunu za odgovarajuće obračunsko (izvještajno) razdoblje - broj korekcije (npr. "1-" itd.)	Ranije je u obrascima RSV-1 i 4-FSS ovo polje označavalo: -vrijednost “000”; - broj korekcije “001”
Obračunsko (izvještajno) razdoblje (šifra)	Šifra koja definira obračunsko (izvještajno) razdoblje upisuje se u skladu s Dodatkom 3. Postupka: - “21” - I četvrtina; - “31” - pola godine; - “33” - devet mjeseci; - “34” - godina; - “51” - I kvartal tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije; - “52” - pola godine tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije; - “53” - devet mjeseci tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije; - “90” - godina tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije	Prethodno je u obrascima RSV-1 i 4-FSS ovo polje sadržavalo sljedeće vrijednosti: - “3” - I četvrtina; - “6” - pola godine; - “9” - devet mjeseci; - “0” - godina
Kalendarska godina za koju se iskazuje obračun za izvještajno razdoblje
Šifra poreznog tijela kojem se obračun dostavlja
Po mjestu (registracija) (šifra)	Šifra je naznačena u skladu s Dodatkom 4. Procedure: - "214" - na lokaciji ruske organizacije;
	- "217" - u mjestu registracije pravnog sljednika ruske organizacije; - "222" - na mjestu registracije ruske organizacije na lokaciji zasebnog odjela
Naziv organizacije ili zasebnog odjela	Ako nema naziva zasebnog odjela, navodi se naziv organizacije
Šifra gospodarske djelatnosti prema OKVED 2	Od 11. srpnja 2016., za potrebe državne registracije pravnih osoba, koristi se OKVED 2 OK 029–2014 (NACE Rev. 2), odobren Rosstandartovom naredbom br. 14-st od 31. siječnja 2014. (Pismo Savezna porezna služba Ruske Federacije od 24. lipnja 2016. br. GD-4-14/ 11306@)
Oblik reorganizacije (likvidacije) (šifra)	Šifra reorganizacije (likvidacije) navedena je u skladu s Dodatkom 2. Postupka: - “1” - transformacija; - “2” - pripajanje; - “3” - odvajanje; - “4” - izbor; - “5” - pristupanje; - “6” - odvajanje s istodobnim spajanjem; - “7” - odabir s istodobnim dodavanjem; - “0” - likvidacija
Obračun je sastavljen na ______ stranica uz priložene popratne dokumente ili njihove preslike na ______ listova	Broj stranica obračuna i listova popratne dokumentacije ovisi posebice o tome ima li poslodavac pravo primjenjivati ​​snižene stope premije osiguranja. U posebnim prilozima dati su izračuni ispunjavanja uvjeta za primjenu snižene tarife, kao i drugi potrebni podaci.

Za tvoju informaciju

Na naslovnoj stranici novog obrasca ne postoje polja Prosječni broj zaposlenih i Broj osiguranika koja su bila na naslovnoj stranici obračuna RSV-1. U novom obračunu potrebno je navesti broj zaposlenih posebno za svaku vrstu doprinosa. Osim toga, na naslovnoj stranici nema polja “Mjesto za ispis”, već je to dovoljno ovjeriti potpisom.

Odjeljak 1 “Sažetak obveza uplatitelja premija osiguranja”

Odjeljak 1. sadrži podatke o obračunatim i uplaćenim doprinosima za osiguranje u proračun za obvezno mirovinsko, zdravstveno osiguranje i obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim radom.

Pogledajmo značajke popunjavanja pojedinih redaka ovog odjeljka.

Broj linije	Postupak punjenja	Bilješka
010	Stavlja se šifra OKTMO općinske tvorevine, međunaseljskog područja, naselja uključenog u općinsku tvorevinu, na čijem se području nalazila reorganizirana organizacija.
030 - 033	Navedeni su iznosi doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja koji se plaćaju, a koji se knjiže u korist šifre proračunske klasifikacije prikazane u retku 020.	Iskazuje se ukupan iznos doprinosa za obračunsko razdoblje i iznos doprinosa raščlanjen za zadnja tri mjeseca
050 - 053	Navedeni su iznosi dospjelih premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje koji se knjiže u korist šifre proračunske klasifikacije navedene u retku 040.	Prikazan je ukupan iznos doprinosa za obračunsko razdoblje i iznos doprinosa raščlanjen za zadnja tri mjeseca.
070 - 073	Prikazani su iznosi doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja po dodatnoj stopi koji se knjiže u korist šifre proračunske klasifikacije navedene u retku 060.	Iskazuje se ukupan iznos doprinosa za obračunsko razdoblje i iznos doprinosa raščlanjen za zadnja tri mjeseca.
090 - 093	Navedeni su iznosi doprinosa za dodatno socijalno osiguranje koji se knjiže u korist šifre proračunske klasifikacije prikazane na retku 080.	Navodi se ukupan iznos doprinosa za obračunsko razdoblje i iznos doprinosa raščlanjen za zadnja tri mjeseca.
110	Iznos doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi s materinstvom je fiksni i podliježe uplati u proračun za obračunsko (izvještajno) razdoblje sukladno čl. 431 Porezni zakon Ruske Federacije
111 - 113	Iznosi doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s materinstvom, obračunati za uplatu u proračun za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja, knjiže se u korist šifre proračunske klasifikacije navedene u retku 100.
120	Iznos viška izdataka isplatitelja za uplatu osiguravajućeg pokrića nad obračunatim doprinosima za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s rodiljnim razdobljem za obračunsko (izvještajno) razdoblje iskazan je sukladno čl. 431 Porezni zakon Ruske Federacije	Istodobno popunjavanje redaka 110 i 120 nije dopušteno
121 - 123	Iskazuje se iznos viška izdataka isplatitelja za uplatu osiguravajućeg pokrića nad obračunatim doprinosima za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s materinstvom za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja.	Istodobno popunjavanje redaka 111 i 121, 112 i 122, 113 i 123 nije dopušteno

Dodaci odjeljku 1
Prilog 1 sastoji se od nekoliko pododjeljaka.

Broj i naziv pododjeljka	Značajke punjenja
1.1 “Obračun iznosa doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja”	Ispunjavaju svi obveznici plaćanja i dr
1.2 “Obračun premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje”	primici osiguranicima u sustavu obveznog mirovinskog i zdravstvenog osiguranja
1.3. „Obračun iznosa doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja po dodatnoj stopi za pojedine kategorije obveznika premije osiguranja iz čl. 428 Porezni zakon Ruske Federacije"	Ispunjavaju platitelji samo pod uvjetom da vrše plaćanja fizičkim osobama navedenim u čl. 428, odnosno 429 Poreznog zakona Ruske Federacije
1.4 “Izračun iznosa doprinosa za dodatno socijalno osiguranje članova letačke posade zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenika u organizacijama industrije ugljena”

U svakom pododjeljku potrebno je navesti broj osoba za čije uplate se obračunavaju premije osiguranja.

Prilikom popunjavanja retka 001 Priloga 1 potrebno je navesti tarifnu oznaku sukladno tarifnoj oznaci obveznika premije osiguranja sukladno Dodatku 5. Procedure.

Kodirati	Ime
01	Obveznici premija osiguranja koji su u općem sustavu oporezivanja i primjenjuju osnovnu tarifu premija osiguranja
02	Obveznici premija osiguranja koji su na pojednostavljenom sustavu oporezivanja i primjenjuju osnovnu tarifu premija osiguranja
03	Obveznici premija osiguranja koji plaćaju jedinstveni porez na imputirani dohodak za pojedine vrste djelatnosti i primjenjuju osnovnu tarifu premija osiguranja.
…	…
08	Obveznici premija osiguranja koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja i čija je glavna vrsta gospodarske djelatnosti navedena u st. 5 p. 1 čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije
09	Obveznici premije osiguranja koji plaćaju UTII za određene vrste djelatnosti i imaju dozvolu za farmaceutsku djelatnost - u odnosu na plaćanja i naknade fizičkim osobama koje imaju pravo obavljati farmaceutsku djelatnost ili im je dopušteno obavljati
…	…
14	Platitelji premija osiguranja koji su dobili status sudionika u slobodnoj gospodarskoj zoni u skladu sa Saveznim zakonom br. 377-FZ od 29. studenog 2014. „O razvoju Krimskog saveznog okruga i slobodne gospodarske zone na teritorijima Republike Krima i saveznog grada Sevastopolja”
15	Platitelji premija osiguranja koji su dobili status rezidenta područja brzog društveno-ekonomskog razvoja u skladu sa Saveznim zakonom od 29. prosinca 2014. br. 473-FZ „O područjima brzog društveno-ekonomskog razvoja u Ruskoj Federaciji“
16	Platitelji premija osiguranja koji su dobili status rezidenta slobodne luke Vladivostok u skladu sa Saveznim zakonom od 13. srpnja 2015. br. 212-FZ „O slobodnoj luci Vladivostok“
21	Obveznici premija osiguranja koji plaćaju premije osiguranja po dodatnim stopama utvrđenim stavkom 1. čl. 428 Porezni zakon Ruske Federacije
22	Obveznici premija osiguranja koji plaćaju premije osiguranja po dodatnim stopama utvrđenim stavkom 2. čl. 428 Porezni zakon Ruske Federacije
23 - 27	Obveznici premija osiguranja koji plaćaju premije osiguranja po dodatnim stopama utvrđenim stavkom 3. čl. 428 Poreznog zakona Ruske Federacije, prilikom utvrđivanja klase radnih uvjeta: - opasno, podrazred 4; - štetno, podrazred 3.4; - štetno, podrazred 3.3; - štetno, podrazred 3.2; - štetno, podrazred 3.1
28 - 29	Obveznici premija osiguranja koji plaćaju premije osiguranja za dodatno socijalno osiguranje iz st. 1. i 2. čl. 429 Porezni zakon Ruske Federacije

Što učiniti ako je obveznik premije osiguranja u obračunskom (izvještajnom) razdoblju primijenio više od jedne tarife? U ovoj situaciji, izračun uključuje onoliko dodataka 21 odjeljku. 1. (ili onoliko zasebnih pododjeljaka Dodatka 1. Odjeljku 1.), koliko je tarifa primijenjeno u obračunskom (izvještajnom) razdoblju. U ovom slučaju tarifne oznake obveznika “21” - “29” ne koriste se za popunjavanje retka 2001. Dodatka 21.

U Dodatak 2 daje obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s materinstvom na temelju iznosa isplata i drugih primitaka u korist pojedinaca koji su osiguranici u sustavu obveznog socijalnog osiguranja. U ovom slučaju, sljedeće vrijednosti su naznačene kao pokazatelj plaćanja:

"1" - izravna plaćanja osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom od strane teritorijalnog tijela Fonda socijalnog osiguranja osiguranoj osobi;

"2" je kreditni sustav plaćanja osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi s majčinstvom od strane teritorijalnog tijela Fonda za socijalno osiguranje.

Bilješka

U retku 090 iskazuju se iznosi premija osiguranja koje se plaćaju u proračun, odnosno iznos viška izdataka obveznika za isplatu osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim radom iznad obračunatih premija osiguranja za tu vrstu osiguranja. osiguranja, s naznakom odgovarajućeg obilježja od početka obračunskog razdoblja, za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja, te za prvi, drugi i treći mjesec posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja , odnosno.

Prilikom popunjavanja retka 090 daju se sljedeće vrijednosti:

"1" - ako su prikazani iznosi doprinosa za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom koji podliježu uplati u proračun;

»2« - ako je evidentiran iznos viška izdataka obveznika plaćanja osiguranja nad obračunatim doprinosima za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim stažom.

U Dodatak 3 iskazuju se izdaci obveznika doprinosa za osiguranje za potrebe obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s majčinstvom. Ova prijava sadrži informacije koje su prethodno predstavljene u tablici 2 obrasca 4-FSS.

U Dodatak 4 Troškovi platitelja za potrebe obveznog socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom navedeni su u iznosu većem od iznosa utvrđenog zakonodavstvom Ruske Federacije o obveznom socijalnom osiguranju koje se financira iz saveznog proračuna.

Prijave 5 - 10 popunjavaju oni poslodavci koji imaju pravo na primjenu sniženih stopa premije osiguranja. Ovi prilozi daju izračune usklađenosti s uvjetima za primjenu sniženih tarifa, te odražavaju i druge potrebne informacije.

Odjeljak 2. „Zbirni podaci o obvezama obveznika osiguranja – nositelja seljačkih (poljoprivrednih) gospodarstava”

Ovu rubriku popunjavaju samo seljačka (poljoprivredna) domaćinstva.

Odjeljak 3 “Personalizirani podaci o osiguranicima”

Ovu rubriku obrasca popunjavaju obveznici premije osiguranja za sve osiguranike za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja, uključujući i one u čiju korist su u izvještajnom razdoblju obračunate isplate i druga primanja u okviru rada odnosa i građanskih ugovora.

Konkretno, u Odjelu. 3 mora biti navedeno:

• PIB, SNILS, puno ime i prezime, datum rođenja, brojčana oznaka države čiji je osiguranik državljanin, brojčana oznaka spola, oznaka vrste identifikacijske isprave pojedinca (sukladno Prilogu 6. Procedure);
• znak osiguranika u sustavu obveznog mirovinskog, zdravstvenog, socijalnog osiguranja;
• šifra kategorije osigurane osobe u skladu s Dodatkom 8. Procedure (npr. »NR«, »VZHNR«);
• podatke o visini isplata i drugih primitaka obračunatih u korist pojedinca te podatke o obračunatim doprinosima za obvezna mirovinska osiguranja. U ovom slučaju potrebno je detaljno navesti iznose obračunatih plaćanja i naknada s posebnom naznakom plaćanja po građanskim ugovorima.

Kako se prikazuje ažurirani obračun premija osiguranja?

Ako poslodavac u obračunu dostavljenom poreznoj upravi otkrije da podaci nisu prikazani ili su nepotpuno prikazani, kao i pogreške koje dovode do podcjenjivanja iznosa premija osiguranja koje se plaćaju, isplatitelj je dužan izvršiti potrebne izmjene u obračun i ažurni obračun dostaviti poreznom tijelu. Postupak dostavljanja ažuriranih obračuna propisan je čl. 81 Porezni zakon Ruske Federacije.

Bilješka

Prilikom ponovnog izračuna iznosa premija osiguranja tijekom razdoblja pogreške (iskrivljenja), ažurirani izračuni dostavljaju se poreznom tijelu u obliku koji je bio na snazi ​​u obračunskom (izvještajnom) razdoblju za koje se ponovno izračunavaju iznosi premija osiguranja.

Ukoliko uočene pogreške nisu dovele do podcjenjivanja iznosa premije osiguranja za plaćanje, dostavljanje ažuriranog obračuna pravo je, a ne obveza uplatitelja.

Sljedeće treba uključiti u prilagođeni izračun:

• odjeljke obračuna i priloge uz njih, koje je isplatitelj prethodno dostavio poreznom tijelu (osim odjeljka 3. „Personalizirani podaci o osiguranicima”), uzimajući u obzir njihove izmjene;
• druge dijelove obračuna i priloge uz njih u slučaju njihovih izmjena (dopuna);
• Odjeljak 3. “Personalizirani podaci o osiguranicima” za one osobe u odnosu na koje se vrše promjene (dopune).

Tako će u 2017. godini organizacije i samostalni poduzetnici koji vrše plaćanja fizičkim osobama poreznoj upravi predati obračune premija osiguranja. Ovaj izračun zamjenjuje uobičajene obrasce RSV-1 i 4-FSS. Utvrđen je jedinstveni rok za dostavu obračuna - najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog (izvještajnog) razdoblja. Obračun sadrži i odjeljke i priloge koji su obvezni za sve (naslovna stranica, odjeljak 1, pododjeljke 1.1 i 1.2 priloga 1 na odjeljak 1, prilog 2 na odjeljak 1, odjeljak 3), te odjeljke, pododjeljke i priloge koji se popunjavaju samo ako je poslodavac izvršio odgovarajuća plaćanja ili obračunao premije osiguranja po sniženim stopama.

Obračun premija osiguranja za 3. tromjesečje 2018. godine: uzorak popunjavanja

Prilikom sastavljanja jedinstvenog obračuna premija osiguranja za 1. tromjesečje 2017. godine, koristite Knjigovodstvenu karticu premije osiguranja koja odražava isplate i nagrade obračunate i isplaćene fizičkim osobama u 2017. Vidi „Kartica za obračun premije osiguranja: kakav bi trebao biti uzorak u 2017. .”

Uzimajući u obzir popis neoporezivih plaćanja predstavljen u članku 422. Poreznog zakona Ruske Federacije, računovođa bi trebao, posebno, odrediti osnovicu premija osiguranja i izvršiti potrebne izračune. Rezultati se unose u odgovarajuća polja za izračun. Pogledajte “Koja plaćanja ne podliježu premijama osiguranja od 2017.”

Kao što smo već rekli, trebate ispuniti obračun premija osiguranja u 2017. koristeći obrazac odobren Nalogom Federalne porezne službe od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551 (preuzmite obrazac DAM) u skladu sa 7 temeljnih pravila, koja su odobrena istim dokumentom:

1. svako polje je namijenjeno određenom pokazatelju i ne može se dopuniti drugim podacima;
2. stranice se formatiraju u odgovarajućim ćelijama na sljedeći način: “001”, “002”... “033”;
3. za decimalni razlomak dodjeljuju se dva polja: prvo sadrži cijeli dio, a drugo ostatak;
4. tekstualna polja se popunjavaju s lijeva na desno, počevši od prvog prozora;
5. pokazatelji troškova navedeni su u rubljama i kopejkama, odvojeni točkom;
6. kada ispunjavate dokument na računalu, koristite font Courier New (16-18 točaka);
7. U polja za kvantitativne i ukupne pokazatelje upisati “0” (“nula”). U drugim slučajevima, na primjer, kada nema tekstualnih indikatora, stavite crticu u sve razmake između znakova u polju. Međutim, kada ispunjavate izračun na računalu, ne morate stavljati nule i crtice u prazne ćelije.

Sada pogledajmo postupak popunjavanja svakog odjeljka i priloga koristeći primjere generiranja izračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017.

Svi osiguranici moraju Federalnoj poreznoj službi dostaviti izračune premija osiguranja za 2. kvartal 2017., a posebno:

• organizacije i njihovi zasebni odjeli;
• individualni poduzetnici (IP).

Novi obračun premije osiguranja potrebno je ispuniti i dostaviti svim osiguranicima koji imaju osigurane osobe:

• zaposlenici po ugovoru o radu;
• izvođači - pojedinci prema građanskim ugovorima (na primjer, ugovori o izgradnji ili pružanju usluga);
• generalnog direktora, koji je jedini osnivač.

Imajte na umu da se izračun mora poslati Federalnoj poreznoj službi bez obzira na to je li aktivnost obavljena u izvještajnom razdoblju (prva polovica 2017.) ili ne. Ako organizacija ili samostalni poduzetnik uopće ne posluje, ne vrši isplate fizičkim osobama i nema kretanja po tekućim računima, to ne ukida obvezu dostave obračuna premija osiguranja za 2. kvartal 2017. godine. U takvoj situaciji trebate podnijeti nulti izračun Federalnoj poreznoj službi (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 12. travnja 2017. br. BS-4-11/6940).

Obračuni doprinosa za osiguranje poreznim inspekcijama (PFR tijela ne prihvaćaju izračune od 2017.). Posebna savezna porezna služba određena je na sljedeći način:

• organizacije podnose izračune za 2. tromjesečje 2017. Federalnoj poreznoj službi na svojoj lokaciji i na lokaciji zasebnih odjela koji izdaju plaćanja pojedincima. (točke 7, 11, 14 članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• pojedinačni poduzetnici podnose obračune Federalnoj poreznoj službi u mjestu prebivališta (članak 431. članka 7. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Imajte na umu da se izračun mora poslati Federalnoj poreznoj službi bez obzira na to je li aktivnost obavljena tijekom izvještajnog razdoblja (od siječnja do rujna 2017.) ili ne. Ako organizacija ili samostalni poduzetnik uopće ne posluje, ne vrši isplate fizičkim osobama i nema kretanja po tekućim računima, to ne ukida obvezu dostave obračuna premija osiguranja za 3. kvartal 2017. godine. U takvoj situaciji trebate podnijeti nulti izračun Federalnoj poreznoj službi (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 12. travnja 2017. br. BS-4-11/6940).

Velik broj osiguranika popunjava obračun premije osiguranja koristeći različite računovodstvene programe ili online servise. U tom slučaju izračun se generira automatski na temelju podataka koje osiguranik unese u program. Međutim, potrebno je razumjeti niz osnovnih načela formiranja izračuna kako bi se uklonile moguće pogreške.

U nastavku se nalazi ogledni izračun premija osiguranja za 3. kvartal 2018. s objašnjenjima značajki popunjavanja najčešćih odjeljaka.

Uzorak popunjavanja obračuna premije osiguranja za 3. kvartal 2018. godine ili obrazac za obračun premije osiguranja za 3. kvartal 2018. godine u Excelu možete preuzeti na linkovima na kraju članka.

ROKOVI ZA IZRAČUNE

Dakle, prvi put morate ispuniti i predati Federalnoj poreznoj službi obračun premija osiguranja za 1. kvartal 2017. najkasnije do 2. svibnja 2017. (ovo je utorak). Također pogledajte "Rok za RSV-1 u 2017.: tablica."

Obračuni za premije osiguranja moraju se podnijeti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (obračunskog) razdoblja. Ako zadnji datum za podnošenje obračuna pada na vikend, tada se obračun može predati sljedeći radni dan (članak 431. stavak 7., članak 6.1. stavak 7. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Izvještajno razdoblje u našem slučaju je prva polovica 2017. godine (od 1. siječnja do 30. lipnja). Dakle, obračun za šest mjeseci poreznoj se mora predati najkasnije do 31. srpnja (budući da je 30. srpnja neradni dan, nedjelja).

Također pogledajte "Rok za RSV-1 u 2017.: tablica."

Obračuni za premije osiguranja moraju se podnijeti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (obračunskog) razdoblja. Ako zadnji datum podnošenja pada na vikend, tada se izračun može podnijeti sljedeći radni dan (članak 431. stavak 7., članak 6.1. stavak 7. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Izvještajno razdoblje u našem slučaju je 3. kvartal 2017. (od 1. siječnja do 30. rujna). Dakle, obračun (DAM) za 3. kvartal potrebno je dostaviti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 31. listopada (utorak).

Ispunjavanje obračuna za 3. kvartal: primjeri

Većina osiguranika će obračun premije osiguranja za 3. tromjesečje 2017. ispuniti elektronički pomoću posebnih računovodstvenih softverskih usluga (primjerice, 1C). U tom slučaju obračun se generira automatski na temelju podataka koje računovođa unese u program. Međutim, po našem mišljenju, preporučljivo je razumjeti neka načela formiranja izračuna kako bi se izbjegle pogreške. Komentirat ćemo značajke popunjavanja najčešćih odjeljaka, a također ćemo dati primjere i uzorke.

VIŠE: Kako platiti premije osiguranja individualnih poduzetnika za sebe online putem Alfa-Bank?

Razdoblja izvještavanja za premije osiguranja

Izvještajno razdoblje za premije osiguranja je prvo tromjesečje, šest mjeseci i devet mjeseci. Obračunsko razdoblje je kalendarska godina (članak 423. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obračun premije osiguranja za 3. kvartal 2018. godine : obrazac

Federalnoj poreznoj službi potrebno je dostaviti obračun premija osiguranja za 3. kvartal 2018. godine. Obrazac je odobren nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551. Ovaj obrazac je korišten prije, a treba ga koristiti i sada.

Federalna porezna služba Rusije planirala je prilagoditi obrazac za izračun i objavila projekt na Jedinstvenom portalu za objavljivanje nacrta regulatornih pravnih akata. Međutim, ovaj projekt još nije usvojen.

Općenito, izračun se sastoji od:

• Naslovnica;
• list za osobe koje nemaju status samostalnog poduzetnika;
• i odsječke od prvog do trećeg. Prvi i drugi dio imaju aplikacije.

Ako su osiguranici izvršili plaćanja pojedincima, tada izračun premija osiguranja u skladu s klauzulama 2.2, 2.4 „Postupka za ispunjavanje izračuna za premije osiguranja” mora nužno uključivati:

• Naslovnica;
• odjeljak 1 – sažetak podataka o obveznim doprinosima;
• pododjeljci 1.1 Dodatka 1 odjeljku 1 – „mirovinski doprinosi”
• pododjeljak 1.2 doprinosi za zdravstveno osiguranje Dodatka 1 odjeljku 1;
• Prilog 2. Odjeljku 1. – obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim djelom odjeljku 1.;
• odjeljak 3 – personalizirane računovodstvene informacije.

Svi ostali prilozi rubrike 1. Obračun iznosa premije osiguranja popunjavaju se i dostavljaju samo kada sadrže pokazatelje, a rubriku 2. popunjavaju nositelji seljačkih gospodarstava.

Sastav kalkulacija za premije osiguranja

Sastav obračuna premije osiguranja u 2017. godini je sljedeći:

• Naslovnica;
• list za osobe koje nemaju status samostalnog poduzetnika;
• Odjeljak br. 1 koji uključuje 10 prijava;
• Odjeljak br. 2, dopunjen jednim dodatkom;
• Odjeljak br. 3 – sadrži osobne podatke o osobama za koje osiguranik uplaćuje doprinose.

Koje rubrike obračuna premije osiguranja treba ispuniti?
List za izračun (ili dio)	Tko izmišlja
Naslovnica	Svi osiguranici
List “Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik”	Fizičke osobe koje nisu samostalni poduzetnici, ako u obračunu nisu naveli PIB
Odjeljak 1, pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodataka 1 i 2 odjeljku 1, odjeljku 3	Sve organizacije i samostalni poduzetnici koji su isplatili dohodak fizičkim osobama u 1. kvartalu 2017
Odjeljak 2 i Dodatak 1 Odjeljku 2	Voditelji seljačkih gospodarstava
Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka 1 Odjeljku 1	Organizacije i pojedinačni poduzetnici prenose premije osiguranja po dodatnim cijenama
Prilozi 5 – 8 odjeljku 1	Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju snižene tarife (na primjer, obavljaju povlaštene aktivnosti na pojednostavljenom poreznom sustavu)
Dodatak 9 odjeljku 1	Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su isplatili dohodak stranim zaposlenicima ili zaposlenicima bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji u 1. kvartalu 2017.
Dodatak 10 odjeljku 1	Organizacije i samostalni poduzetnici koji su isplatili dohodak studentima koji rade u studentskim timovima u 1. kvartalu 2017.
Prilozi 3 i 4 odjeljku 1	Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su u prvom tromjesečju 2017. isplatili bolničke naknade, dječje naknade itd. (to jest, u vezi s naknadama iz Fonda za socijalno osiguranje ili isplatama iz saveznog proračuna)

U odjeljku 1. obračuna za 1. tromjesečje 2017. godine iskazati opće pokazatelje iznosa premija osiguranja koje se plaćaju. Predmetni dio dokumenta sastoji se od redaka od 010 do 123 (dva lista), u kojima se navodi OKTMO, iznos mirovinskog i zdravstvenog doprinosa, doprinosa za osiguranje od privremene nesposobnosti i drugih odbitaka.

Na primjer, popunit ćete redak 030 odjeljka 1 u odnosu na mirovinske doprinose tijekom 2017. na obračunskoj osnovi, a retke 031-033 - u odnosu na mjesece izvještajnog razdoblja. U obračunu za 1. tromjesečje u redove 031-033 treba upisati iznose premija osiguranja za siječanj, veljaču i ožujak 2017. godine. Sličan pristup primjenjuje se i na druge vrste premija osiguranja uključene u odjeljak 1.

Prilog 1: Obračun mirovinskog i zdravstvenog doprinosa

U Prilogu 1. Odjeljku 1. iskazati obračun premije osiguranja za mirovinsko i zdravstveno osiguranje, te broj osiguranika za čije uplate su obračunati doprinosi. Ova aplikacija sastoji se od četiri pododjeljka:

• pododjeljak 1.1. »Obračun iznosa doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja«;
• pododjeljak 1.2 “Obračun premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje”;
• pododjeljak 1.3 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premije osiguranja navedenih u članku 428. Poreznog zakona Ruske Federacije”;
• pododjeljak 1.4 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje dodatnog socijalnog osiguranja članova letačke posade zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije ugljena.”

Prva dva podtočka dužna su ispuniti sve osobe koje daju obračune premija osiguranja u 2017. godini. Formirati pokazatelje pododjeljaka 1.1 i 1.2 od početka 2017. godine. Gdje je potrebno: napravite “raščlanjivanje” za siječanj, veljaču i ožujak 2017. Pogledajmo značajke popunjavanja glavnih polja ovih odjeljaka i navedimo primjere.

Prilog 1: Obračun iznosa doprinosa za nositelja i članove seljačkog gospodarstva

U Prilogu 1. Odjeljku 2. obračuna premije osiguranja za 1. kvartal 2017. godine iskazati podatke osobno za svakog člana seljačkog gospodarstva i to:

• u redovima od 010 do 030 - puni naziv;
• u redak 040 – PIB;
• u redu 050 – SNILS;
• u redak 060 – godina rođenja;
• u redak 070. – datum pripajanja seljačkom gospodarstvu u 2017. godini (ako je pripajanje obavljeno od siječnja do zaključno ožujka);
• u retku 080 - datum izlaska sa seljačkog gospodarstva u 2017. (ako je izlazak bio od siječnja do zaključno ožujka).
• u redak 090 – iznos premije osiguranja koji se uplaćuje u proračun za svakog člana seljačkog gospodarstva prema rezultatima 1. kvartala 2017. godine.

Ovaj odjeljak je namijenjen za prikaz pojedinaca koji primaju prihod koji podliježe premijama osiguranja. Dodatni odjeljci omogućuju ispravnu distribuciju svih informacija. Pogledajmo ih detaljnije.

Početak lista 3

U redak 010. Početnog obračuna premije osiguranja za 1. kvartal 2017. godine upisuje se „0–“. Ako prilagodite podatke za 1. tromjesečje, tada ćete u ažuriranom izračunu morati navesti broj korekcije (na primjer, "1–", "2–" itd.).

VIŠE: Osiguranje prilikom dobivanja kredita od Sberbank 2019

U polje 020 lista 3 upisuje se šifra obračunskog (izvještajnog) razdoblja. Prva četvrtina odgovara kodu "21". U polje 030 upisuje se godina za obračunsko (izvještajno) razdoblje za koje se podaci dostavljaju – »2017.«.

Pododjeljak 3.1: tko je primio prihod

Redovi pododjeljka 3.1 Popunjavanje	Punjenje
060	KOSITAR
070	SNILS
080, 090 i 100	Puno ime
110	Datum rođenja
120	Šifra zemlje čiji je pojedinac državljanin
130	Šifra spola: “1” – muški, “2” – ženski
140	Šifra vrste identifikacijske isprave
150	Pojedinosti o identifikacijskom dokumentu (na primjer, serija i broj putovnice)
160, 170 i 180	Oznaka osiguranika u sustavu obveznog mirovinskog, zdravstvenog i socijalnog osiguranja: “1” – je osiguranik, “2” – nije osiguranik.

Pododjeljak 3.2: uplate i mirovinski doprinosi

Pododjeljak 3.2 kao dio izračuna mora sadržavati podatke:

• o plaćanjima u korist pojedinaca (na primjer, zaposlenika);
• o obračunatim doprinosima za obvezna mirovinska osiguranja.

Grafikoni pododjeljaka	3.2.1 Punjenje
190	Redni broj mjeseca u kalendarskoj godini (“01”, “02”, “03”, “04”, “05” itd.) za prvi, drugi i treći mjesec posljednja tri mjeseca obračuna (izvještajnog) razdoblja, respektivno. Odnosno, u izračunima za 1. kvartal 2017. morate prikazati: 01, 02 i 03 (siječanj, veljača i ožujak).
200	Šifra kategorije osigurane osobe (iz Dodatka 8. Postupku za popunjavanje obračuna premija osiguranja, odobrenom Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551). Oznaka za zaposlenike po ugovoru o radu je HP.
210	Iznos isplata zaposlenicima za siječanj, veljaču i ožujak 2017.
220	Osnovica za izračun mirovinskih doprinosa koja ne prelazi maksimalnu vrijednost je 876.000 rubalja.
230	Iznos plaćanja prema građanskim ugovorima.
340	Iznos premija osiguranja
250	Ukupan iznos isplata u korist zaposlenika, koji ne prelazi graničnu vrijednost, iznosi 876.000 rubalja.

Obračun premija osiguranja uključuje prilično velik broj listova, koje međutim nisu dužne ispuniti sve tvrtke. DAM sadrži nekoliko listova koje moraju ispuniti svi poslodavci, dok se ostali listovi koriste samo prema potrebi.

Osnovni listovi za popunjavanje:

1. Naslovnica;
2. Odjeljak 1 (s dodacima) za prikaz iznosa premija osiguranja;
3. Odjeljak 3 koji odražava osobne podatke zaposlenika organizacije.

Preostale listove potrebno je popuniti samo ako odgovaraju statusu poslodavca ili vrstama isplata koje vrši.

Pogledajmo detaljnije (redak po redak) kako se točno ispunjava standardni DAM za većinu tvrtki.

Naslovnica

Podaci na naslovnoj stranici sadrže podatke o samom poslodavcu i neposredni oblik dokumenta, i to:

• PIB organizacije (10 znakova) ili PIB poduzetnika (12 znakova);
• Kontrolna točka – odnosi se samo na pravne osobe. Uz njegovu pomoć potvrđuje se teritorijalna pripadnost matične organizacije ili njezinog zasebnog odjela jednoj ili drugoj teritorijalnoj Federalnoj poreznoj službi;
• broj ispravka dokumenta - namijenjen je za prikaz podatka da li se izvješće podnosi prvi put za određeno razdoblje ili se radi o ispravljenoj verziji. Primarno napajanje - 0, prvo podešavanje - 1, drugo podešavanje - 2, itd.;
• poravnanje (izvještajno razdoblje) - koristi se za odražavanje određenog razdoblja. U isto vrijeme, za prvi kvartal - 21, za šest mjeseci - 31, za 9 mjeseci - 33, za godinu - 34;
• kalendarska godina - pokazuje kojoj godini obračunsko razdoblje pripada;
• dostavljen poreznoj upravi - morate navesti kod Savezne porezne službe u obliku 4 znaka;
• po mjestu (registracija) - koristi se za označavanje temelja po kojem se izvješće podnosi upravo toj poreznoj upravi. Za matične organizacije u Ruskoj Federaciji, ovaj kod je 214;
• ime (puno ime) - morate navesti puni naziv pravne osobe ili puni naziv individualnog poduzetnika;
• Kod OKVED - preuzet iz Sveruskog klasifikatora kodova gospodarskih djelatnosti ili iz registracijske dokumentacije tvrtke;
• obrazac za reorganizaciju (likvidaciju), kao i PIB/KPP organizacije koja se reorganizira - popunjavaju se ako DAM podnosi pravni sljednik;
• kontakt telefon - naznačen za kontakt djelatnika zaduženog za izradu DAM-a;
• broj listova - odražava broj poslanih listova i popratne dokumentacije (ako postoji).

List “Podaci o pojedincu”

TIN i kontrolna točka

Značenje kontrolne točke - pisati u skladu s dokumentom o registraciji pravne osobe. Samostalni poduzetnici stavljaju crtice u polje "Kontrolna točka" (ili ga ostavljaju praznim ako se obračun popunjava na računalu za elektroničku dostavu).

Broj ispravka

Broj usklađenja staviti na naslovnu stranicu obračuna za 1. kvartal 2017. godine samo prilikom predaje pojašnjavajućeg obračuna. Ako prvi put ispunjavate dokument i predajete ga poreznoj upravi, označite oznaku “0 – -”.

Obračunsko (izvještajno) razdoblje

U ovo polje na naslovnoj stranici upisuje se šifra koja označava određeno vremensko razdoblje za koje se podnosi izvješće. Kod obračuna za 1. kvartal 2017. upisuje se šifra 21.

Kod Savezne porezne službe

U ovom polju morate označiti šifru Federalne porezne službe kojoj podnosite izvješća za 1. kvartal 2017. godine. Vrijednost za određenu regiju možete saznati na web stranici Savezne porezne službe koristeći službenu uslugu.

Šifra mjesta pružanja

Ime

Na naslovnoj stranici navedite naziv organizacije ili puni naziv individualnog poduzetnika u skladu s dokumentima, bez kratica. Ostavite jednu slobodnu ćeliju između riječi.

VIŠE: Premije osiguranja samostalnih poduzetnika u 2018. godini za sebe

Oblik reorganizacije ili likvidacije

OKVED kodovi

U polju "Šifra vrste gospodarske djelatnosti prema klasifikatoru OKVED2" navedite šifru prema Sveruskom klasifikatoru vrsta gospodarskih djelatnosti. Ne možete unijeti "stare" OKVED kodove u izračun DAM-a za 1. kvartal 2017.

Pouzdanost i potpunost informacija

List “Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik”

Početak lista 3

Razdoblje izvještavanja

Stoga će u obračunu premije osiguranja za 2. tromjesečje 2017. godine šifra izvještajnog razdoblja biti „31“.

Šifra porezne uprave

U polje “Dostavlja se poreznom tijelu (šifra)” - navesti šifru poreznog tijela kojem se dostavlja obračun premije osiguranja. Vrijednost za određenu regiju možete saznati na web stranici Savezne porezne službe koristeći službenu uslugu.

Šifra mjesta izvedbe

Kodirati	Gdje se podnosi uplata?
112	U mjestu prebivališta fizičke osobe koja nije poduzetnik
120	U mjestu prebivališta individualnog poduzetnika
121	U mjestu prebivališta odvjetnika koji je osnovao odvjetnički ured
122	U mjestu prebivališta javnog bilježnika bavi se privatnom praksom
124	U mjestu prebivališta člana (glave) seljačkog (poljoprivrednog) poduzeća
214	Na mjestu ruske organizacije
217	Na mjestu registracije pravnog sljednika ruske organizacije
222	Na mjestu registracije ruske organizacije na lokaciji zasebnog odjela
335	Na lokaciji zasebnog odjela strane organizacije u Rusiji
350	Na mjestu registracije međunarodne organizacije u Rusiji

Ime

Na naslovnoj stranici navedite naziv organizacije ili puni naziv individualnog poduzetnika u skladu s dokumentima, bez kratica. Između riječi postoji jedna slobodna ćelija.

OKVED kodovi

U polju "Šifra vrste gospodarske djelatnosti prema klasifikatoru OKVED2" navedite šifru prema Sveruskom klasifikatoru vrsta gospodarskih djelatnosti.

Postupak popunjavanja obračuna premija osiguranja odobren je Nalogom Federalne porezne službe od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551@.

Podsjetimo, prva tri dana bolovanja isplaćuju se na teret poslodavca, a naredna na teret Fonda za socijalno osiguranje. Obje vrste plaćanja ne podliježu premijama osiguranja.

Podaci o bolovanju bilježe se u Prilogu br. 2. Odjeljku 1. obračuna.

U retku 020 Priloga br. 2 morate navesti sve isplate pojedincima, uključujući i bolničke naknade.

U retku 030 potrebno je prikazati iznos nedoprinosnih uplata. Ako govorimo o bolničkim primanjima, ona moraju biti navedena u punom iznosu (dijelovi plaćeni i na teret poduzeća i na teret fonda).

Ali u retku 070 trebate prikazati samo onaj dio naknada koji je isplaćen na teret Fonda za socijalno osiguranje.

Ako u regiji postoji pilot projekt prema kojem se bolovanje plaća izravno zaposleniku, u red 070 Dodatka br. 2 potrebno je unijeti "0".

Razdoblje izvještavanja

U polje “Obračunsko (izvještajno) razdoblje (šifra)” naznačiti šifru obračunskog (izvještajnog) razdoblja iz Priloga broj 3. Postupku popunjavanja obračuna premije osiguranja. Stoga će u obračunu premija osiguranja za 3. kvartal 2017. godine šifra izvještajnog razdoblja biti „33“.

Kod Savezne porezne službe

U polje “Dostavlja se poreznom tijelu (šifra)” - navesti šifru poreznog tijela kojem se dostavlja obračun premije osiguranja. Vrijednost za određenu regiju možete saznati na web stranici Federalne porezne službe pomoću službene usluge. https://service.nalog.ru/addrno.do

Ime

OKVED kodovi

U točki 3. podtočka 3.2 sadrži podatke o iznosima isplata obračunanih u korist pojedinca, kao i podatke o obračunatim doprinosima za obvezna mirovinska osiguranja. Evo primjera ispunjavanja odjeljka 3.

Indeks	srpanj	kolovoz	rujan	3. četvrtina
Sva plaćanja	28000	28181.45	28000	84181.45
Neoporezive uplate	–	4602.9	–	4602.9
Osnovica doprinosa	28000	23578.55	28000	79578.55
Prilozi za OPS	6160	5187.28	6160	17507.28

Imajte na umu da za osobe koje nisu primile uplate za posljednja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan), pododjeljak 3.2 odjeljka 3 ne treba ispunjavati (točka 22.2. Postupka za ispunjavanje obračuna premija osiguranja).

Kako ispuniti polugodišnji obračun

Većina osiguranika će obračun premije osiguranja za 2. tromjesečje 2017. ispuniti elektronički pomoću posebnih računovodstvenih softverskih usluga (primjerice, 1C). U tom slučaju obračun se generira automatski na temelju podataka koje računovođa unese u program. Međutim, po našem mišljenju, preporučljivo je razumjeti neka načela formiranja izračuna kako bi se izbjegle pogreške. Komentirat ćemo značajke popunjavanja najčešćih odjeljaka, a također ćemo dati primjere i uzorke.

Postupak popunjavanja Dodatka 3:

1. Prvo da pojasnimo da u našem primjeru nema naknada koje se financiraju iz federalnog proračuna.

Sukladno tome, stupac 4 obračuna nije popunjen, svugdje označavamo 0,00.

1. Navodimo podatke o potvrdi o nesposobnosti za rad.

Da biste to učinili, ispunite retke 010-021.

Naš zaposlenik je rezident i radi na svom glavnom poslu, tako da ispunjavamo samo red 010.

U koloni 1 označavamo 1, u koloni 2 - broj dana, ukupno 10.

1. U retke 030-031 bilježimo podatke o rodiljnim naknadama.

Stupac 1 označava 1 slučaj,

Stupac 2 - navesti broj pogodnosti, odnosno 1,

Iznos upisujemo u stupac 3.

1. linija 040 - pogodnosti za žene koje su se prijavile u ranoj trudnoći. U stupcu 2 i 3 označavamo 1, au stupcu 3 iznos od 613,14.

redak 050 - nije bilo naknada pri rođenju, ne popunjavamo.

1. redovi 060-062 – obračunavamo podatke o naknadama za njegu djeteta. Ne zaboravite da sve podatke u Dodatku 3 ispunjavamo na obračunskoj osnovi.

Stupac 1 redovi 060-061 - jedan slučaj.

Stupac 2 redak 060-061 - broj naknada isplaćenih prema obračunskoj osnovi, ukupno 3.

Stupac 3 retke 060-061 - iznos naknada za promatrano razdoblje.

1. redovi 070-090 u Dodatku 3. Odjeljku 1. - ne popunjavati.

1. Ukupan iznos premija osiguranja izračunavamo u retku 100 za obračunsko izvještajno razdoblje.

10 312,00 260 750,00 613,14 37 406,10 = 309 081,64 rub.

Za obračunate, a neisplaćene naknade popunjava se redak 110. u Prilogu 3., osim posljednjeg mjeseca za koji nije propušten utvrđeni rok isplate.

Osiguranici će do 31. srpnja 2017. morati Federalnoj poreznoj službi predati obračun premija osiguranja za šest mjeseci. Budući da se izvješće pojavilo nedavno, računovođe još uvijek imaju pitanja o njegovom ispunjavanju. U ovom članku stručnjaci će razmotriti najčešće probleme s punjenjem i ponuditi rješenja za njih.

Navigacija postova

Obračun premije osiguranja za 9 mjeseci 2018. godine potrebno je dostaviti poreznoj upravi najkasnije do 30. listopada. Rok za dostavu obračuna jednak je za sve obveznike premije osiguranja i ne ovisi o obliku izvješćivanja - papirnatom ili elektroničkom. Izračun se daje u obliku odobrenom nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551@.

Priprema za izradu kalkulacija za premije osiguranja u "1C: Plaće i upravljanje osobljem 8" (izd. 3)

Opće informacije o organizaciji

Da biste pravilno ispunili izračun za organizaciju, potrebno je navesti sljedeće: naziv u skladu s osnivačkim dokumentima, INN, KPP, šifru porezne uprave, OKVED2 i podatke o tome tko potpisuje izvješće (upravitelj ili predstavnik). Potrebni podaci navedeni su u imeniku organizacije(poglavlje Postavke - Organizacije) (Sl. 1).

Podaci o tarifi premija osiguranja

Podaci o glavnoj tarifi koja se koristi u organizaciji za izračun premija osiguranja reguliranoj Poglavljem 34 Poreznog zakona Ruske Federacije navedeni su u obrascu za postavljanje računovodstvene politike u odjeljku Premije osiguranja(poglavlje Postavke - Organizacije– knjižna oznaka – poveznica Računovodstvena politika). Izbor tarife ovisi o kategoriji obveznika osiguranja kojoj organizacija pripada.

Obračun prihoda za potrebe obračuna premije osiguranja

Za pravilno knjiženje primitaka koje pojedinac ostvaruje za potrebe obračuna premije osiguranja te za daljnje popunjavanje pokazatelja za izračun osnovice za obračun premije osiguranja u obračunu, preporuča se također provjeriti i po potrebi pojasniti postavke za vrste vremenskih razgraničenja. Sve isplate i druge nagrade u korist pojedinaca u programu izračunavaju se korištenjem obračunskih vrsta (odjeljak Postavke – Vremenska razgraničenja). Za svaku vrstu obračuna na tab Porezi, doprinosi, računovodstvo u polju Premije osiguranja za potrebe izračuna premije osiguranja potrebno je navesti vrstu prihoda (slika 3). Na primjer, za vrste vremenskih razgraničenja koja u potpunosti podliježu premijama osiguranja, program označava vrstu prihoda Prihod u potpunosti podliježe premijama osiguranja.

Prilikom izrade dokumenata uz pomoć kojih se obračunavaju u korist pojedinaca (na primjer, dokumenti Nagrade, Materijalna pomoć), za potrebe obračuna premija osiguranja bilježi se odgovarajuća vrsta prihoda. Ovi se podaci koriste prilikom popunjavanja pokazatelja za izračun osnovice za obračun premije osiguranja u Prilogu broj 1. Prilogu broj 2. uz rubriku 1. obračuna rubriku 3. Podatke o formiranju osnovice za obračun premije osiguranja možete dobiti premije korištenjem izvješća Analiza doprinosa fondovima(poglavlje).

Program može registrirati i druge prihode koje pojedinci ostvaruju od organizacije. Za takve prihode za izračun premije osiguranja navodi se:

• prilikom evidentiranja isplata bivšim zaposlenicima – u imenik Vrste isplata bivšim zaposlenicima;
• prilikom prijave ostalih dohodaka fizičkih osoba – u imenik Vrste ostalih primanja građana;
• prilikom upisa autorskih ugovora s fizičkim osobama – u imenik Vrste autorskih ugovora;
• prilikom upisa nagrada, darova zaposlenika - ako je potrebno obračunati premije osiguranja na trošak dara, onda u dokumentu Nagrada, polje za potvrdu poklona Dar (nagrada) je predviđen kolektivnim ugovorom.

Obračun premija osiguranja

Doprinosi za obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti te u svezi s rodiljnim, mirovinskim i zdravstvenim osiguranjem obračunavaju se posebno za svakog pojedinca. Maksimalna osnovica za obračun doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje iznosi 1.021.000 rubalja, za obvezno socijalno osiguranje - 815.000 rubalja.

Najviši iznos osnovice za obračun premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje nije propisan zakonom (ukinut od 01.01.2015.). Za iznose isplata u korist pojedinca koji prelaze najvišu osnovicu za obračun doprinosa za osiguranje za obvezna mirovinska osiguranja, u organizacijama koje primjenjuju osnovnu tarifu doprinosa za osiguranje, doprinosi za obvezna mirovinska osiguranja obračunavaju se po stopi od 10%. Obveznici koji primjenjuju snižene stope doprinosa za osiguranje ne izdvajaju iz primanja iznad granice od 10% za obvezno mirovinsko osiguranje.

Premije osiguranja u programu se obračunavaju pomoću dokumenta Obračun plaća i doprinosa prilikom završetka postupka popunjavanja isprave ili druge isprave kojom su obračunani doprinosi ( Otkaz, Odmor za brigu o djetetu). Na kartici se prikazuju iznosi obračunatih premija osiguranja za svakog pojedinca Prilozi dokument Obračun plaća i doprinosa(slika 4). Prilikom knjiženja dokumenta evidentiraju se iznosi obračunatih doprinosa. Na temelju tih podataka u obračunu se popunjava podatak o iznosima obračunatih premija osiguranja u Prilogu br.1., Prilogu br.2. Dijelu 1. Obračuna, Dijelu 3.

Izvješćem možete dobiti podatke za analizu iznosa obračunatih premija osiguranja Analiza doprinosa fondovima. Pomoću izvješća možete provjeriti ispravnost obračuna premija osiguranja za određeno razdoblje Provjera obračuna doprinosa(poglavlje Porezi i doprinosi – Izvješća o porezima i doprinosima – Provjera obračuna doprinosa).

Ako je organizacija dužna plaćati doprinose za obvezno mirovinsko osiguranje po dodatnim stopama na temelju rezultata certificiranja radnih mjesta, a od 01.01.2014. na temelju rezultata posebne ocjene uvjeta rada u korist radnika zaposlenih u “ štetni” poslovi (klauzula 1, dio 1, članak 30 Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ) i „teški” (klauzule 2–18, dio 1, članak 30 Saveznog zakona od 28. prosinca , 2013 br. 400-FZ) vrste rada koji daju pravo na prijevremenu mirovinu, tada morate napraviti neke postavke u programu.

U izračunu premija osiguranja podaci o izračunu premija za dodatne tarife prikazani su u Dodatku br. 1 Odjeljku 1. Ako su dodatne premije izračunate prema tarifama utvrđenim stavcima 1. i 2. čl. 428 Poreznog zakona Ruske Federacije (tarife prema popisima, bez uzimanja u obzir klase radnih uvjeta), tada se popunjava pododjeljak 1.3.1; ako su dodatni doprinosi obračunani po stopama utvrđenim stavkom 3. čl. 428 Poreznog zakona Ruske Federacije (tarife po razredima uvjeta rada), tada se popunjava pododjeljak 1.3.2 Dodatka br. 1. Osim toga, u odjeljku 3 izračuna popunjava se pododjeljak 3.2.2, koji odražava podatke o iznosu isplata i drugih naknada obračunatih u korist pojedinca, za koje se premije osiguranja obračunavaju po dodatnoj stopi.

Obračun doprinosa od plaćanja u korist stranaca

Postupak obračuna premije osiguranja od isplata u korist stranih državljana i osoba bez državljanstva ovisi o statusu stranog državljanina. Ako organizacija zapošljava strane državljane ili osobe bez državljanstva, potrebno je za njih uspostaviti atribut koji odgovara njihovom statusu u odjeljku Status osigurane osobe imenik Zaposlenici ili referentnu knjigu Pojedinci- veza Osiguranje(slika 5).

U izračunu podaci o isplatama u korist stranih državljana koji stalno borave na području Ruske Federacije nisu zasebno identificirani, već se odražavaju u istim redcima kao i isplate zaposlenicima koji su državljani Ruske Federacije.

Podaci o isplatama u korist stranih državljana koji privremeno borave i borave na teritoriju Ruske Federacije nisu zasebno identificirani u Odjeljku 1, ali se odražavaju prema posebnim šiframa kategorija osiguranih osoba u Odjeljku 3. Šifre kategorija za strane državljane koji privremeno borave započeti simbolima "VZh", privremeni boravak - simbolima "VP".

Iznosi obračuna u korist stranih državljana i osoba bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji (osim visokokvalificiranih stručnjaka i osim osoba koje su državljani država članica EAEU) prikazani su zasebno - u retku 054 Dodatka br. 2. odjeljka 1. Za opravdanje primjene stope premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi s materinstvom (tarifa 1,8%) u odnosu na isplate i druge naknade privremeno obračunate u korist stranih državljana i osoba bez državljanstva. boravak u Ruskoj Federaciji (osim visokokvalificiranih stručnjaka i osoba , koji su državljani država članica EAEU), ispunjava se i Dodatak br. 9 Odjeljku 1 izračuna.

Podaci o isplatama u korist stranih državljana koji nisu osiguranici obveznog mirovinskog osiguranja nisu sadržani u podtočki 1.1. Priloga broj 1. uz točku 1. obračuna, a također nisu sadržani ni u točki 3.

Podaci o uplatama u korist stranih državljana koji nisu osiguranici obveznog zdravstvenog osiguranja nisu sadržani u podtočki 1.2. Priloga 1. uz točku 1. obračuna. U odjeljku 3 za takve osobe označen je znak "2" (redak 170).

Podatci o isplatama u korist stranih državljana koji nisu osiguranici obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s materinstvom nisu sadržani u Prilogu broj 2. Odjeljku 1. U Odjeljku 3. za takve osobe označava se oznaka „2. ” je naznačeno (redak 180).

Podatke o isplatama u korist stranih državljana možete dobiti pomoću izvješća Analiza doprinosa fondovima.

Podaci o troškovima osiguranja

Naknade obveznog socijalnog osiguranja isplaćuju se u cijelosti ili djelomično iz sredstava Saveznog fonda za socijalno osiguranje Ruske Federacije (1. stavak, članak 3. Saveznog zakona br. 255-FZ). Ujedno, prema stavku 2. čl. 3 Saveznog zakona br. 255-FZ, naknade za privremenu nesposobnost zbog bolesti isplaćuju se osiguranicima na teret Saveznog fonda za socijalno osiguranje Ruske Federacije tek od četvrtog dana privremene nesposobnosti. Ostatak naknade (za prva tri dana privremene nesposobnosti) isplaćuje se na teret osiguranika (poslodavca).

U regijama Ruske Federacije u kojima djeluje pilot projekt RF FSS, beneficije na račun RF FSS zaposlenicima isplaćuje izravno fond.

Iznos doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s materinstvom, koji podliježe plaćanju, obveznici doprinosa za osiguranje umanjuju za iznos izdataka koji su im nastali za plaćanje obveznog osiguranja (čl. 1, članak 4.6 Saveznog zakona br. 255-FZ).

U programu se bilježi obračun naknada iz socijalnog osiguranja za zaposlenike:

• za vrijeme privremene nesposobnosti za rad, vrijeme porodiljnog dopusta – uz ispravu Bolovanje(poglavlje Plaća – Bolovanje);
• u ranoj fazi trudnoće, pri rođenju (posvojenju) djeteta, u vezi sa smrću - dokument Jednokratna naknada(poglavlje Plaća – Sva obračunska razgraničenja);
• za vrijeme roditeljskog dopusta – dodijeljeno ispravom Odmor za brigu o djetetu(poglavlje Osoblje – Roditeljski dopust ili odjeljak Plaća – Roditeljski dopust), obračunato – ispravom Obračun plaća i doprinosa(poglavlje Plaća – Plaća i doprinosi);
• plaćanje dodatnih slobodnih dana za skrb o djeci s teškoćama u razvoju obračunava se na temelju dokumenta Plaćanje dana skrbi za djecu s invaliditetom(poglavlje Plaća – Sva obračunska razgraničenja), premije osiguranja od uplaćenih iznosa za dodatne slobodne dane - putem isprave Obračun plaća i doprinosa.

Na temelju podataka o iznosima dodijeljenih naknada korištenjem gore navedenih dokumenata, program evidentira izdatke za isplatu naknada, koji podliježu financiranju iz doprinosa za osiguranje ili sredstava iz Saveznog fonda za socijalno osiguranje Ruske Federacije. Pomoću izvješća možete dobiti podatke o stečenim naknadama Registar naknada na teret Fonda socijalnog osiguranja(poglavlje). Podaci o nastalim troškovima socijalnog osiguranja prikazani su u Prilogu br. 2 (redak 070), Prilogu br. 3, Prilogu br. 4 (podaci o iznosima naknada koje se financiraju iz saveznog proračuna) odjeljku 1 obračuna.

Osobni podaci pojedinaca

Osobne podatke pojedinaca potrebno je pojasniti i po potrebi ažurirati, naime (slika 7.):

• PUNO IME. pojedinac;
• broj potvrde o osiguranju mirovinskog fonda Rusije (ako zaposlenik nema potvrdu o osiguranju, mora se pribaviti, za što osiguranik mora mirovinskom fondu dostaviti upitnik osigurane osobe u obliku ADV-1);
• PIB, datum rođenja, državljanstvo, vrsta identifikacijske isprave, njena serija i broj.

Da biste provjerili jesu li navedeni svi potrebni osobni podaci osigurane osobe, možete koristiti izvješće Osobni podaci zaposlenika(poglavlje Osoblje – Kadrovska izvješća – izvješće Osobni podaci zaposlenika).

Podaci o plaćenim premijama osiguranja

Činjenica plaćanja doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko, zdravstveno, socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom ne odražava se u programu i izračunima. Dodatak br. 2 Odjeljku 1 odražava samo nadoknadu od strane Saveznog fonda za socijalno osiguranje Ruske Federacije troškova za plaćanje osiguranja. Za registraciju iznosa naknade troškova primljenih od Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije koristi se dokument Primanje naknade naknada od Fonda socijalnog osiguranja(poglavlje Porezi i doprinosi - Primanje povrata naknada od Fonda socijalnog osiguranja).

Obračun premija osiguranja

Program nudi regulirano izvješće za izračun premija osiguranja Obračun premija osiguranja(poglavlje Izvještavanje, certifikati – 1C-izvješćivanje) (slika 8).

Da biste sastavili izvješće, morate biti na svom radnom mjestu 1C-izvješćivanje unesite naredbu za stvaranje nove instance izvješća pomoću gumba Stvoriti i odaberite izvješće s imenom s popisa Obračun premija osiguranja.

U početnom obrascu navesti organizaciju (ukoliko program vodi evidenciju za više organizacija) za koju se izvještaj sastavlja i razdoblje za koje se sastavlja. Zatim kliknite na gumb Stvoriti.

Kao rezultat, na ekranu se prikazuje obrazac nove instance izvješća. Obračun premija osiguranja(slika 9). Za automatsko popunjavanje izvješća na temelju podataka infobaze kliknite gumb Ispunite.

Bilješka!Kada su u računovodstvenim podacima identificirana dva ili više elemenata imenika, kada se izvješće automatski popunjavaPojedinciizdaje se poruka s istim ispunjenim SNILS-om, dok izvješće ostaje prazno.

Popunjavanje naslovnice za obračun premije osiguranja

Naslovnu stranicu ispunjavaju svi obveznici premije osiguranja.

Indikatori naslovne stranice (Sl. 10) popunjavaju se automatski.

Glavni pokazatelji koji karakteriziraju obveznika premije osiguranja (ime, INN, KPP, šifra porezne uprave, OKVED2) popunjavaju se odmah prilikom izrade izvješća na temelju podataka iz imenika organizacije(poglavlje Postavke - Organizacije).

Ćelije za vrijednosti određenog broja pokazatelja na naslovnoj stranici označene su žutom bojom. To znači da se vrijednost u ćeliju unosi ručno ili se (ako se vrijednost unosi automatski od strane programa) može ručno promijeniti.

Ukoliko su polja s bilo kojim podacima o uplatitelju premije osiguranja ostavljena prazna i ta polja nisu dostupna za ručno popunjavanje (nisu istaknuta žutom bojom), to znači da u informacijskoj bazi nema odgovarajućih podataka. U tom slučaju trebate dodati potrebne podatke u imenik organizacije, zatim pritisnite gumb Ažuriraj(dugme Više – ažuriranje).

Standardno se smatra da se primarni obračun sastavlja, odnosno prvi put podnosi za izvještajno razdoblje (prema Postupku predaje primarnog obračuna u polje Broj ispravka kod "0" je naznačen na naslovnoj stranici).

Polja Obračunsko (izvještajno) razdoblje (šifra) I Kalendarska godina popunjavaju se automatski prema vrijednosti razdoblja navedenog u obrascu radnog mjesta i oznakama razdoblja sukladno Prilogu br. 3. Postupku popunjavanja obračuna premija osiguranja. Za obračune za 9 mjeseci 2018. godine upisuje se šifra “33”.

U polju Po mjestu (registracija) (šifra)šifra je navedena u skladu s Prilogom br. 4. Postupku popunjavanja obračuna. Ako se obračun podnosi poreznoj upravi na mjestu ruske organizacije, tada se navodi šifra 214. Ako se izračun podnosi poreznoj upravi na mjestu registracije ruske organizacije na lokaciji zasebnog odjela, tada označena je šifra 222. Po potrebi šifra se može pojasniti.

U polju Šifra vrste gospodarske djelatnosti prema OKVED2 klasifikatoru, šifra za glavnu vrstu gospodarske djelatnosti obveznika premije osiguranja navedena je u skladu sa Sveruskim klasifikatorom vrsta gospodarskih djelatnosti OK 029-2014 (NACE Rev. 2).

Prilikom izrade obračuna pravni sljednik na polj Oblik reorganizacije (likvidacije) (šifra)šifra reorganizacije (likvidacije) navodi se u skladu s Dodatkom br. 2. Postupku popunjavanja obračuna, au polju PIB/KPP reorganizirane organizacije - PIB i KPP reorganizirane organizacije.

Poglavlje Potvrđujem točnost i potpunost podataka navedenih u ovom izračunu: ispunjen podacima iz imenika Prijava kod porezne uprave. Obračun može potpisati uplatitelj premije osiguranja ili ovlašteni predstavnik uplatitelja premije osiguranja (slika 11).

U polju Datum potpisa Prema zadanim postavkama, naveden je trenutni datum računala.

Popunjavanje obrasca “Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik”

List „Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik” uključuje osobne podatke o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik koja u obračunu nije navela PIB.

Kada se automatski generira, ovaj se list ne pojavljuje kao dio izračuna. Pojavit će se u sklopu obračuna ako je uplatitelj fizička osoba, a PIB nije naveden. List se popunjava ručno.

Popunjavanje rubrike 1 obračuna premija osiguranja

U rubrici 1. nalaze se zbirni podaci o iznosima doprinosa koji se plaćaju za obračunsko (izvještajno) razdoblje (za svaku vrstu doprinosa). Rubriku popunjavaju svi obveznici plaćanja fizičkim osobama.

Prema zadanim postavkama odjeljak se automatski popunjava pomoću podataka infobaze. Ako je bilo ručnih promjena u drugim odjeljcima izračuna, tada kako bi se te promjene odrazile na odjeljak 1, morate kliknuti na poveznicu Ispunite odjeljak 1 prema podacima iz prijave.

1. U pododjeljku Iznos doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja koji se plaćaju za obračunsko (izvještajno) razdoblje (red. 020–033) iskazuje se: šifra proračunske klasifikacije u koju se knjiže doprinosi za osiguranje za obvezna mirovinska osiguranja, iznos doprinosa za osiguranje za obveznog mirovinskog osiguranja u korist proračuna za obračunsko (izvještajno) razdoblje sukladno čl. 431 Poreznog zakona Ruske Federacije (kumulativno ukupno od početka godine), uključujući za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja. Zbirni podaci popunjavaju se na temelju podataka iz Priloga br. 1. Odjeljku 1. Pododjeljku 1.1.
2. U pododjeljku Iznos premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje koje se plaćaju za obračunsko (izvještajno) razdoblje (redovi 040–053) prikazuje se: šifra proračunske klasifikacije u koju se knjiže premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje, iznos premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u korist proračuna za obračunsko (izvještajno) razdoblje (kumulativno od početka godine), uključujući i za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja. Zbirni podaci popunjavaju se na temelju podataka iz Priloga br. 1. Odjeljku 1. Pododjeljku 1.2.
3. U pododjeljku Iznos doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja po dodatnoj stopi, koji se plaćaju za obračunsko (izvještajno) razdoblje (red. 060–073), iskazuje se: šifra proračunske klasifikacije na koju se obračunavaju doprinosi za osiguranje za obvezna mirovinska osiguranja po dodatnim stopama. pripisuje se (članak 428. Poreznog zakona RF), iznos doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po dodatnim stopama, koji podliježu uplati u proračun za obračunsko (izvještajno) razdoblje (kumulativno od početka godine), uključujući za zadnja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja. Ako je potrebno navesti više šifri proračunske klasifikacije, ispuniti potreban broj listova u Odjeljku 1 s ispunjenim pokazateljima na redovima 060–073. Zbirni podaci popunjavaju se na temelju podataka iz Priloga br. 1. Odjeljka 1. Pododjeljka 1.3.
4. U pododjeljku Iznos doprinosa za dodatno socijalno osiguranje koji se plaćaju za obračunsko (izvještajno) razdoblje (red. 080–093) iskazuje se: šifra proračunske klasifikacije u koju se doprinosi za dodatno socijalno osiguranje priznaju članovima letačke posade civilnog zrakoplovstva. zrakoplova, kao i pojedinačne kategorije zaposlenika u organizacijama industrije ugljena (Savezni zakon od 27. studenog 2001. br. 155-FZ, Savezni zakon od 10. svibnja 2010. br. 84-FZ), iznos doprinosa za osiguranje za dodatno socijalno osiguranje u korist proračuna za obračunsko (izvještajno) razdoblje (na obračunskoj osnovi od početka godine), uključujući i za zadnja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja. Ako je potrebno navesti više šifri proračunske klasifikacije, ispuniti potreban broj listova u odjeljku 1 s ispunjenim pokazateljima na redovima 080–093. Zbirni podaci popunjavaju se na temelju podataka iz Priloga br. 1. Odjeljku 1. Pododjeljku 1.4.
5. U pododjeljku Iznos doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi s materinstvom, koji se plaćaju za obračunsko (izvještajno) razdoblje (red. 100–113) prikazuje se: šifra proračunske klasifikacije na koju se obračunavaju doprinosi za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja. osiguranja u slučaju nužde priznaju se privremena nesposobnost i u svezi s rodiljnim, iznos doprinosa za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u svezi s majčinstvom, koji podliježu uplati u proračun za obračunsko (izvještajno) razdoblje (kumulativno) od početka godine), uključujući i za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja. Zbirni podaci popunjavaju se na temelju podataka iz Priloga br. 2. Odjeljku 1. (redak 090 sa znakom „1“).
6. U pododjeljku Iznos viška izdataka obveznika plaćanja osiguranja nad obračunatim doprinosima za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s rodiljnim razdobljem za obračunsko (izvještajno) razdoblje (red. 120 – 123) upisuje se: ogleda se: iznos viška izdataka obveznika plaćanja osiguranja nad obračunatim doprinosima za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s rodiljnim za obračunsko (izvještajno) razdoblje (kumulativno od početka godine), uključujući i za zadnja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja. Zbirni podaci popunjavaju se na temelju podataka iz Priloga br. 2. Odjeljku 1. (redak 090 sa znakom "2").

Bilješka!Kod popunjavanja redaka 110–113 i 120–123 nije dopušteno istovremeno popunjavanje redaka 110 i reda 120, retka 111 i retka 121, retka 112 i retka 122, retka 113 i retka 123.

Popunjavanje Priloga br. 1. Odjeljka 1. obračuna premije osiguranja

Prilog br. 1 sastoji se od pododjeljaka:

• pododjeljak 1.1. »Obračun iznosa doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja«;
• pododjeljak 1.2 “Obračun premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje”;
• pododjeljak 1.3 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premije osiguranja navedenih u članku 428. Poreznog zakona Ruske Federacije”;
• pododjeljak 1.4 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje dodatnog socijalnog osiguranja članova letačke posade zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije ugljena.”

Pododjeljke 1.1. i 1.2. Priloga br. 1. Odjeljku 1. popunjavaju svi obveznici plaćanja fizičkim osobama.

Pododjeljak 1.3 Dodatka br. 1 Odjeljku 1 ispunjavaju obveznici koji plaćaju premije osiguranja po dodatnim stopama (članak 428. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Pododjeljak 1.4 Dodatka br. 1 Odjeljku 1 ispunjavaju obveznici koji plaćaju premije osiguranja prema tarifama za dodatno socijalno osiguranje (čl. 429 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Bilješka! Pokazatelji pododjeljaka 1.1. i 1.2. moraju odgovarati ukupnim pokazateljima za pojedince iz odjeljka 3. U suprotnom, izračun se smatra nepostavljenim.

Na primjer, zbroj vrijednosti retka 240 za svaku pojedinost pododjeljka 3.2.1 odjeljka 3 mora biti jednak vrijednosti retka 061 (prema stupcima 3, 4, 5) pododjeljka 1.1 Dodatka 1. odjeljak 1. Jednakost se mora poštivati ​​za svaki od tri mjeseca izvještajnog razdoblja.

Kako biste provjerili usklađenost, možete koristiti ugrađeni test pomoću kontrolnih omjera (gumb ). Ako se otkriju odstupanja, pogodno je analizirati nedosljednosti stvaranjem registra odjeljaka 3 pomoću gumba Registar.

Pododjeljak 1.1. „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezna mirovinska osiguranja” i pododjeljak 1.2. „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezna zdravstvena osiguranja”

Pododjeljke 1.1. i 1.2. popunjavaju svi isplatitelji koji ostvaruju isplate i druge naknade osiguranicima obveznog mirovinskog i zdravstvenog osiguranja.

U polju Tarifna oznaka platitelja (red 001) označava tarifnu oznaku koju koristi uplatitelj sukladno tarifnim oznakama obveznika premije osiguranja u skladu s Prilogom broj 5. Postupku popunjavanja obračuna. Informacije o stopama premija osiguranja u programu navedene su u obrascu za postavljanje računovodstvenih politika organizacije u odjeljku Premije osiguranja(poglavlje Postavke - Organizacije– knjižna oznaka Računovodstvene politike i druge postavke- veza Računovodstvena politika).

Ako je u obračunskom (izvještajnom) razdoblju primijenjeno više od jedne tarife, tada se u obračun uključuje onoliko priloga br. 1. odjeljku 1. (ili samo pojedinih pododjeljaka priloga br. 1. odjeljku 1.) koliko je tarifa primijenjeno u obračunskom razdoblju ( izvještajno) razdoblje.

Bilješka! S obzirom da šifre stope obveznika "01", "02", "03" odgovaraju jednoj šifri kategorije osiguranika "NR", obveznici koji plaćaju premije osiguranja po opće utvrđenoj stopi i istovremeno primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav i UTII ispunjavaju jedan dodatak br. 1 obračunu odjeljka 1 koji označava jednu, bilo koju od gore navedenih, tarifnu šifru platitelja (pismo Federalne porezne službe Rusije od 28. prosinca 2017. br. GD-4-11/26795@).

U izračunu, počevši od verzije 3.1.4.164, podaci o glavnoj tarifi nisu podijeljeni po poreznom sustavu, tj. kada se koristi glavna tarifa na pojednostavljenom poreznom sustavu i odvojeno računovodstvo prema vrsti djelatnosti koja podliježe UTII, sve informacije prikazane su u jedan Prilog broj 1 uz odjeljak 1 sa šifrom "01".

Primjer

Popunjavanje pododjeljka 1.1. i pododjeljka 1.2. vrši se prema knjigovodstvenim podacima za iznose obračunatih uplata u korist svakog pojedinca, kao i iznose obračunatih premija osiguranja. Iz izvješća možete dobiti podatke za analizu Analiza doprinosa fondovima(poglavlje Porezi i doprinosi – Izvješća o porezima i doprinosima – Analiza doprinosa fondova– opcija izvješća Mirovinski fond I Fond obveznog zdravstvenog osiguranja) (Slika 15).

U pododjeljku 1.1. obračunavaju se iznosi doprinosa za osiguranje za obvezna mirovinska osiguranja, na temelju iznosa isplata i drugih naknada u korist osoba koje su osigurane u sustavu obveznog mirovinskog osiguranja.

U podtočki 1.2. izračunavaju se iznosi premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje, na temelju iznosa isplata i drugih naknada u korist osoba koje su osigurane u sustavu obveznog zdravstvenog osiguranja.

U izvješću, gdje je potrebno, možete dešifrirati podatke u ćeliji izvješća pomoću gumba Dešifriraj koji se nalazi u zaglavlju obrasca izvješća te ručno prilagoditi podatke (svijetlozelene ćelije i žute ćelije uvijek su dostupne za uređivanje u izvješću) .

Pododjeljak 1.1 ukazuje:

• na retku 010 – ukupan broj osiguranih osoba u sustavu obveznog zdravstvenog osiguranja;
• na retku 020 - broj osoba za koje se premija osiguranja obračunava iz isplata i drugih naknada prema stopi premije osiguranja primijenjenoj prilikom ispunjavanja pododjeljka 1.1.;
• u retku 021 - broj pojedinaca iz retka 020 čije su isplate i druge naknade premašile maksimalnu osnovicu za izračun premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje (u 2018. - 1 021 000 rubalja);
• na retku 040 - iznosi plaćanja koji ne podliježu premijama osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje (članak 422., stavci 8., 9. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• na retku 050 - osnovica za obračun premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja, izračunata u skladu sa stavkom 1. čl. 421 Poreznog zakona Ruske Federacije, uključujući redak 051 u iznosu koji prelazi najveću osnovicu za izračun premija osiguranja;
• na retku 060 - iznos obračunatih premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje, i to: na retku 061 - od osnovice koja ne prelazi graničnu vrijednost, na retku 062 - od osnovice koja ne prelazi graničnu vrijednost. Na temelju pokazatelja ovog retka popunjavaju se zbirni podaci u redovima 020–033 odjeljka 1.

Pododjeljak 1.2 ukazuje:

• na retku 010 – ukupan broj osiguranih osoba u sustavu obveznog zdravstvenog osiguranja;
• na retku 020 - broj osoba za koje se premija osiguranja obračunava iz isplata i drugih naknada prema stopi premije osiguranja primijenjenoj prilikom ispunjavanja pododjeljka 1.2.;
• u retku 030 - iznos plaćanja koji podliježu premijama osiguranja (1. i 2. stavke članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• u retku 040 - iznosi plaćanja koji ne podliježu premijama osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje (članak 422., stavci 8., 9. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• na retku 050 - osnovica za obračun premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja, izračunata sukladno st. 1. i 2. čl. 421 Porezni zakon Ruske Federacije;
• na retku 060 - iznos obračunatih premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje. Na temelju pokazatelja ovog retka popunjavaju se zbirni podaci u redovima 040–053 odjeljka 1.

Bilješka! Podaci o iznosima isplata u korist stranih državljana i osoba bez državljanstva koji nisu osiguranici u sustavu obveznog mirovinskog i zdravstvenog osiguranja u Ruskoj Federaciji nisu prikazani u pododjeljcima 1.1. i 1.2. Na primjer, ako organizacija zapošljava strane državljane ili osobe bez državljanstva koji privremeno borave na području Ruske Federacije, tada će se prilikom popunjavanja pododjeljaka iznosi isplata i drugih naknada obračunatih u korist tih osoba odraziti na izračun osnovice za obračun premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u retku 030 pododjeljka 1.1., ali se neće prikazati u retku 030 pododjeljka 1.2 za izračun osnovice za obračun premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje. Budući da su strani državljani i osobe bez državljanstva na privremenom boravku osiguranici u sustavu obveznog mirovinskog osiguranja, ali ne iu sustavu obveznog zdravstvenog osiguranja. Pomoću izvješća možete dobiti podatke o plaćanjima u korist stranih državljana i osoba bez državljanstvaAnaliza doprinosa fondovima(slika 16).

Pododjeljak 1.3 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premije osiguranja navedenih u članku 428. Poreznog zakona Ruske Federacije”

Pododjeljak 1.3 popunjavaju obveznici premija osiguranja koji vrše plaćanja fizičkim osobama iz čl. 428. i čl. 429 Porezni zakon Ruske Federacije.

Pododjeljak 1.3 sastoji se od dva pododjeljka:

• pododjeljak 1.3.1 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika doprinosa za osiguranje navedenih u stavcima 1. i 2. članka 428. Poreznog zakona Ruske Federacije”;
• pododjeljak 1.3.2 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premije osiguranja navedenih u stavku 3. članka 428. Poreznog zakona Ruske Federacije.”

Redovi tablica popunjavaju se prema knjigovodstvenim podacima za iznose obračunatih uplata u korist svakog pojedinca, kao i iznose obračunatih premija osiguranja. Iz izvješća možete dobiti podatke za analizu Analiza doprinosa fondovima(poglavlje Porezi i doprinosi – Izvješća o porezima i doprinosima – Analiza doprinosa fondova– opcija izvješća Mirovinski fond (dodatni doprinosi)) (Slika 19).

Iznosi doprinosa obračunanih za izvještajno razdoblje za dodatne tarife (redak 050) prikazani su u redovima 060–073 odjeljka 1.

Pododjeljak 1.3.1 „Izračun iznosa premija osiguranja prema dodatnoj tarifi određenih kategorija obveznika premije osiguranja navedenih u stavcima 1. i 2. članka 428. Poreznog zakona Ruske Federacije”

Pododjeljak 1.3.1 (Sl. 17) izračunava iznose doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po dodatnoj stopi (1. i 2. stavke članka 428. Poreznog zakona Ruske Federacije), na temelju iznosa uplata i drugih naknada u korist pojedinaca zaposlenih na vrstama poslova navedenih u klauzulama 1-18, dio 1, čl. 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ „O mirovinama iz osiguranja”.

U polju Pokazatelj osnovice za obračun iznosa premija osiguranja po dodatnoj stopi (r. 001) označava osnovicu za obračun iznosa premija osiguranja po dodatnoj stopi:

• »1« – u skladu sa stavkom 1. članka 428. Zakonika;
• »2« – u skladu sa stavkom 2. članka 428. Zakonika.

Ako je u obračunskom (izvještajnom) razdoblju korišten kao osnovica za plaćanje premije osiguranja po dodatnoj stopi (9%) za pojedine kategorije obveznika premije osiguranja sukladno stavku 1. čl. 428 Poreznog zakonika Ruske Federacije, te osnova za plaćanje premija osiguranja po dodatnoj stopi (6%) za određene kategorije obveznika premije osiguranja u skladu s klauzulom 2. čl. 428 Poreznog zakona Ruske Federacije, tada su u izračun uključena dva pododjeljka 1.3.1.

Primjer

Organizacija je provela certificiranje radnih mjesta prije 1. siječnja 2014. godine. Na temelju rezultata ove certifikacije radni uvjeti su prepoznati kao optimalni i prihvatljivi. Premije osiguranja su obračunate i uplaćene za financiranje osiguravajućeg dijela radne mirovine po dodatnim stopama, koje su navedene u stavcima 1. i 2. čl. 428 Poreznog zakona Ruske Federacije, ovisno o vrsti posla na kojem su zaposlenici zaposleni: u vezi s isplatama i drugim naknadama u korist zaposlenika koji se bavi "štetnim" vrstama poslova navedenih u stavku 1., dijelu 1. čl. 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ. Veličina dodatne tarife u 2018. iznosi 9 posto (u skladu sa stavkom 1. članka 428. Poreznog zakona Ruske Federacije) (slika 4, pododjeljak sa značajkom 1); u vezi s isplatama i drugim primanjima u korist zaposlenika koji obavlja "teške" vrste poslova navedenih u stavcima. 2–18 sati 1 žlica. 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ. Veličina dodatne tarife u 2018. iznosi 6 posto (prema stavku 2. članka 428. Poreznog zakona Ruske Federacije) (Slika 17, pododjeljak sa značajkom 2).

Pododjeljak 1.3.2 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premije osiguranja navedenih u stavku 3. članka 428. Poreznog zakona Ruske Federacije”

Pododjeljak 1.3.2 (Sl. 18) izračunava iznose doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po dodatnoj stopi (3. stavak članka 428. Poreznog zakona Ruske Federacije), na temelju iznosa uplata i drugih naknada izvršenih u korist pojedinaca zaposlenih na vrstama poslova navedenih u klauzulama 1-18, dio 1, čl. 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ „O mirovinama iz osiguranja”.

U polju Šifra osnove za izračun (red 001) (popunjava se automatski) naznačena je šifra osnovice za izračun za primjenu st. 3. čl. 428 Porezni zakon Ruske Federacije:

• „1” – u vezi s isplatama i drugim primanjima u korist pojedinaca zaposlenih na odgovarajućim vrstama poslova navedenih u stavku 1. dijela 1. članka 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ „O mirovinama iz osiguranja ”;
• „2” - u vezi s isplatama i drugim naknadama u korist pojedinaca zaposlenih na odgovarajućim vrstama poslova navedenih u stavcima 2–18 dijela 1 članka 30 Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ „O Mirovinsko osiguranje”.

U polju Ispuni bazu (linija 002) ručno navedite šifru razloga za ispunjavanje pododjeljka:

• "1" - na temelju rezultata posebne ocjene uvjeta rada;
• „2” – na temelju rezultata certificiranja radnih mjesta za uvjete rada, uzimajući u obzir odredbe stavka 5. članka 15. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 421-FZ „O izmjenama i dopunama određenih zakonodavnih akata Ruska Federacija u vezi s donošenjem Saveznog zakona "O posebnoj procjeni radnih uvjeta";
• „3” - na temelju rezultata posebne procjene uvjeta rada i rezultata certificiranja radnih mjesta za uvjete rada, uzimajući u obzir odredbe stavka 5. članka 15. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 421- FZ „O izmjenama i dopunama određenih zakonodavnih akata Ruske Federacije u vezi s donošenjem Saveznog zakona „O posebnoj ocjeni radnih uvjeta“.

U polju Šifra klase uvjeta rada (redak 003) (popunjava se automatski) navedena je šifra klase radnih uvjeta:

• “1” – opasno, podrazred uvjeta rada 4;
• "2" - štetno, podrazred uvjeta rada 3.4;
• "3" - štetno, podrazred uvjeta rada 3.3;
• “4” – štetno, podrazred uvjeta rada 3.2;
• “5” – štetno, podrazred uvjeta rada 3.1.

Ako je tijekom obračunskog (izvještajnog) razdoblja primijenjeno više od jedne osnovice za plaćanje premije osiguranja po dodatnoj stopi za pojedine kategorije obveznika premije osiguranja, ovisno o razredu i podrazredu uvjeta rada utvrđenom na temelju rezultata posebne ocjene uvjeti rada, onda je toliko stranica uključeno u obračunski pododjeljak 1.3.2, koliko je osnova primijenjeno tijekom obračunskog (izvještajnog) razdoblja.

Primjer

Pododjeljak 1.4 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje dodatnog socijalnog osiguranja članova letačke posade zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije ugljena”

Podtočka 1.4 daje izračun iznosa premija osiguranja dodatnog socijalnog osiguranja za članove letačke posade zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i za pojedine kategorije zaposlenih u organizacijama industrije ugljena. Tarife premija osiguranja za pojedine kategorije obveznika dodatnog socijalnog osiguranja članova letačke posade zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i pojedine kategorije zaposlenih u organizacijama industrije ugljena utvrđene su čl. 429 Poreznog zakona Ruske Federacije (slika 20).

Na isplate i druga primanja koja pripadaju članovima letačke posade zrakoplova civilnog zrakoplovstva primjenjuje se tarifa doprinosa za dodatno socijalno osiguranje ovih zaposlenika u iznosu od 14 posto.

U odnosu na isplate i druge naknade obračunate u korist radnika neposredno zaposlenih s punim radnim vremenom u podzemnoj i otvorenoj eksploataciji (uključujući i osoblje spasilačkih jedinica) u eksploataciji ugljena i škriljevca te u izgradnji rudnika, te radnicima vodećih zanimanja - rudari dugih zidova, iskopavači, rukovatelji udarnim čekićima, rukovatelji rudarskim otkopnim strojevima, primjenjuje se tarifa doprinosa za dodatno socijalno osiguranje ovih radnika u iznosu od 6,7 posto.

Popisi obveznika koji primjenjuju tarifu premija osiguranja za dodatnu socijalnu sigurnost članova letačke posade zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i određenih kategorija zaposlenih u organizacijama industrije ugljena, utvrđuju se na način propisan Saveznim zakonom od 27. studenog 2001. br. 155-FZ i Savezni zakon od 10. svibnja 2010. broj 84-FZ.

Pododjeljak se popunjava automatski.

Popunjavanje Priloga br. 2. Odjeljku 1. obračuna premije osiguranja

U Prilogu 2. Odjeljku 1. dan je obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s rodiljnim radom. Prijavu popunjavaju svi obveznici plaćanja fizičkim osobama (slika 21).

U polju Znak isplate(redak 001) automatski se iskazuje pokazatelj uplata osiguranja za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom:

• "1" - izravna plaćanja osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom od strane teritorijalnog tijela Fonda za socijalno osiguranje osiguranoj osobi;
• "2" - kreditni sustav plaćanja osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom od strane teritorijalnog tijela Fonda za socijalno osiguranje uplatitelju.

Tablični dio pokazuje:

• u redu 010– broj pojedinaca koji su osiguranika u sustavu obveznog socijalnog osiguranja;
• u redu 020– iznos isplata i drugih naknada iz st. 1 i 2 žlice. 420 Porezni zakon Ruske Federacije;
• u redu 030– iznose isplata i drugih primitaka na koje se ne plaćaju doprinosi za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s majčinstvom sukladno čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije, kao i iznos stvarno nastalih troškova i dokumentiran u skladu sa stavkom 8. čl. 421 Poreznog zakona Ruske Federacije ili iznose troškova koji se ne mogu dokumentirati i prihvatiti za odbitak u iznosima utvrđenim klauzulom 9 čl. 421 Porezni zakon Ruske Federacije;
• u redu 040– iznos isplata i drugih naknada obračunatih u korist obveznika osiguranja za obvezna socijalna osiguranja, u iznosu većem od visine osnovice za obračun doprinosa za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim stanjima, utvrđeno stavkom 3. čl. 421 Poreznog zakona Ruske Federacije (u 2018. - 815.000 rubalja). Uplate iznad limita ne podliježu doprinosima;
• u redu 050– osnovicu za obračun doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja, obračunanu u skladu sa stavkom 1. čl. 421 Porezni zakon Ruske Federacije;
• u redu 051– osnovicu za obračun doprinosa za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u odnosu na iznose isplata i drugih naknada koje isplaćuju ljekarničke organizacije i pojedinačni poduzetnici s dozvolom za obavljanje farmaceutske djelatnosti pojedincima koji su, u skladu sa Saveznim zakonom od 21. studenog 2011. br. 323. -FZ "O osnovama zaštite zdravlja građana Ruske Federacije" imaju pravo baviti se farmaceutskim djelatnostima ili im je dopušteno obavljati, plaćati jedinstveni porez na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti i primijeniti tarifu utvrđene paragrafima. 6. stavak 1. čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije, stavci. 3 p. 2 čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije. Ljekarničke organizacije i pojedinačni poduzetnici koji imaju dozvolu za farmaceutsku djelatnost i plaćaju UTII imaju pravo primijeniti smanjene stope doprinosa na plaćanja samo onim zaposlenicima koji imaju pravo baviti se farmaceutskom djelatnošću ili im je dopušteno obavljati ih u skladu sa saveznim zakonom. od 21. studenog 2011. br. 323-FZ;
• u redu 052– osnovicu za obračun doprinosa za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u odnosu na iznose plaćanja i drugih naknada koje obveznici doprinosa za osiguranje ostvaruju članovima posade brodova upisanih u Ruski međunarodni registar brodova (osim brodova koji se koriste za skladištenje i prekrcaj nafte i naftnih derivata u morskim lukama Ruske Federacije ) navedenim u stavcima. 4 st. 1 čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije, Tarifa je utvrđena stavcima. 2 p. 2 čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije;
• u redu 053– osnovicu za obračun doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja u odnosu na iznose isplata i drugih primitaka koje fizičkim osobama ostvaruju samostalni poduzetnici u patentnom sustavu oporezivanja iz st. 9 stavak 1 čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije. Ovaj redak ne popunjavaju pojedinačni poduzetnici koji obavljaju vrste poslovnih aktivnosti navedenih u podstavcima 19, 45–48 stavka 2 čl. 346.43 Porezni zakon Ruske Federacije. Pojedinačni poduzetnici koji plaćaju porez prema PSN-u naplaćuju premije osiguranja po sniženim stopama (članak 3, stavak 2, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije) za plaćanja ne svim pojedincima, već samo onima koji se bave djelatnostima za koje je patent je dobiven;
• u redu 054– osnovicu za obračun doprinosa za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u odnosu na iznose isplata i drugih primanja u korist stranih državljana i osoba bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji (osim visokokvalificiranih stručnjaka), osim osoba koje državljani su država članica Euroazijske ekonomske unije (EAEU). Za plaćanja u korist stranih državljana i osoba bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji (osim visokokvalificiranih stručnjaka), platitelj premije osiguranja plaća premije osiguranja po stopi od 1,8% (2. stavak članka 426. Poreznog zakona Ruske Federacije). Države članice EAEU su Ruska Federacija, Republika Bjelorusija, Republika Kazahstan, Republika Armenija i Republika Kirgistan. Državljani Bjelorusije, Kazahstana, Armenije, Kirgistana koji obavljaju djelatnosti u Rusiji na temelju ugovora o radu ili građanskog prava imaju pravo na socijalnu sigurnost i socijalno osiguranje u istim količinama i pod istim uvjetima kao i državljani Ruske Federacije (klauzula 3. članka 98. Ugovora o EAEU);
• u redu 060– iznos obračunanih doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s rodiljnim radom;
• u redu 070– iznos izdataka isplatitelja za isplatu osiguranja iz obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s majčinstvom. Pokazatelj u stupcu 1 retka 070 mora biti jednak pokazatelju u stupcu 3 retka 100. Priloga br. 3. Obveznici premije osiguranja koji su sudionici pilot projekta ne popunjavaju redak 070;
• u redu 080– iznos troškova isplatitelja koje nadoknađuju teritorijalna tijela Federalnog fonda za socijalno osiguranje Ruske Federacije za plaćanje osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom (za bolovanje, rodiljne naknade itd. .). U programu se nadoknada troškova od Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije evidentira dokumentom Primanje povrata naknada (odjeljak Porezi i doprinosi - Primanje povrata naknada od Fonda socijalnog osiguranja). Naknada od Saveznog fonda za socijalno osiguranje Ruske Federacije za plaćanje osiguranja za izvještajna razdoblja prije 2017. ne odražava se u izračunu. Prilikom popunjavanja ovog retka potrebno je uzeti u obzir naknadu primljenu od fonda za troškove nastale od 01.01.2017. i kasnije. Ovo iz razloga što se obračun premija osiguranja primjenjuje od 01.01.2017., a podaci koji služe kao osnova za obračun i uplatu premija osiguranja trebaju biti uključeni u njega za izvještajna razdoblja koja počinju od 1. kvartala 2017. Osim toga, iznos naknade mora biti prikazan u retku 080 mjeseca izvještajnog razdoblja u kojem je Savezni fond za socijalno osiguranje Ruske Federacije izvršio ovu naknadu. Primjerice, u veljači 2018. fond je osiguraniku nadoknadio troškove nastale u 4. kvartalu 2017. godine. Iznos naknade mora biti prikazan u izračunima za 1. kvartal 2018. (pismo Federalne porezne službe od 3. srpnja 2017. br. BS-4-11/12778@). Obveznici premija osiguranja koji su sudionici pilot projekta ne popunjavaju red 080.

Bilješka! Plaćanja u korist stranih državljana i osoba bez državljanstva koji su visokokvalificirani stručnjaci koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji ne odražavaju se u Dodatku br. 2 Odjeljku 1 obračuna. Budući da je prema stavku 1. čl. 420 Poreznog zakona Ruske Federacije, predmet oporezivanja doprinosa su isplate i druge naknade u korist pojedinaca koji podliježu obveznom socijalnom osiguranju u skladu sa saveznim zakonima o posebnim vrstama obveznog socijalnog osiguranja. A prema čl. 2 Saveznog zakona br. 255-FZ od 29. prosinca 2006., strani državljani koji su visokokvalificirani stručnjaci ne podliježu obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom (pismo Federalne porezne službe Rusije od kolovoza 31, 2017 br. BS-4-11/17291@).

U tabelarnom dijelu Iznos doprinosa za osiguranje (iznos viška nastalih troškova nad obračunatim premijama osiguranja) (redak 090) iskazuje se iznos doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja koji se plaća u proračun, odnosno iznos viška izdataka nastalih od strane obveznik uplate osiguranja za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s materinstvom iznad obračunatih premija osiguranja za ovu vrstu osiguranja uz naznaku pripadajućeg obilježja:

• »1« – ako su navedeni iznosi doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim radom koji se plaćaju u proračun;
• »2« – ako je naveden iznos viška izdataka obveznika plaćanja osiguranja nad obračunatim doprinosima za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim djelom.

U redak 090. upisuje se iznos doprinosa za osiguranje koji se plaća u proračun, odnosno iznos viška izdataka obveznika za uplatu osiguranja nad obračunatim doprinosima za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim radom. , uvijek se odražava u pozitivnoj vrijednosti (pismo Federalne porezne službe Rusije od 23.08.2017. br. BS-4-11/16751@). Na primjer, iznos troškova premašuje iznos doprinosa (13 530,36 rubalja (doprinosi za osiguranje) - 16 728,39 (troškovi) = -3 198,03 rubalja). Redak 090 označava znak "2" i iznos od 3198,03 RUB. je prikazana u pozitivnoj vrijednosti.

Pokazatelj u retku 090 definiran je kao razlika između pokazatelja u retku 060 (iznos obračunatih premija osiguranja) i pokazatelja u retku 070 (iznos izdataka za isplatu osigurateljnog pokrića), uvećana za pokazatelj u retku 080. (iznos troškova koje nadoknađuje teritorijalno tijelo Saveznog fonda za socijalno osiguranje Ruske Federacije).

Iz izvješća možete dobiti podatke za analizu ispunjavanja zahtjeva Analiza doprinosa fondovima, Registar naknada na teret Fonda socijalnog osiguranja(slika 22).

Popunjavanje Priloga br. 3. Odjeljku 1. obračuna premije osiguranja

Dodatak broj 3 ispunjavaju obveznici premije osiguranja koji imaju troškove za plaćanje osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom, uključujući sredstva koja se financiraju iz saveznog proračuna (slika 23).

Pokazatelj u stupcu 3 retka 100. mora biti jednak pokazatelju u stupcu 1. retka 070. Priloga br. 2. A pokazatelj u stupcu 4. retka 100. mora biti jednak pokazatelju u stupcu 4. retka 240. Priloga br. 4.

Podatke o stečenim naknadama u programu možete dobiti pomoću izvješća Registar naknada na teret Fonda socijalnog osiguranja(poglavlje Porezi i doprinosi – Izvješća o porezima i doprinosima – Registar naknada na teret Fonda socijalnog osiguranja) (Slika 24).

1. U retku 010 iskazuju se izdaci za isplate naknada za privremenu nesposobnost, izvršene na teret obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi s rodiljnim razdobljem za izvještajno razdoblje, uključujući naknade isplaćene u korist zaposlenih osiguranika državljana članica državama Euroazijske ekonomske unije (EAEU), isključujući izdatke za isplatu naknada za privremenu nesposobnost u korist radno osiguranih stranih državljana i osoba bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji. Države članice EAEU su Ruska Federacija, Republika Bjelorusija, Republika Kazahstan, Republika Armenija i Republika Kirgistan. Državljani Bjelorusije, Kazahstana, Armenije, Kirgistana koji obavljaju djelatnosti u Rusiji na temelju ugovora o radu ili građanskog prava imaju pravo na socijalnu sigurnost i socijalno osiguranje u istim količinama i pod istim uvjetima kao i državljani Ruske Federacije (klauzula 3. članka 98. Ugovora o EAEU).
2. U redovima 020, 021 iskazuju se troškovi isplate naknada za privremenu nesposobnost, izvršeni na teret obveznog socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom za izvještajno razdoblje, zaposleni strani državljani i osobe bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji ( s izuzetkom visokokvalificiranih stručnjaka u skladu sa Saveznim zakonom od 25. srpnja 2002. br. 115-FZ „O pravnom statusu stranih državljana u Ruskoj Federaciji” i osoba koje su državljani država članica EAEU). Ovi strani državljani (osobe bez državljanstva) imaju pravo samo na osiguranje u obliku naknada za privremenu nesposobnost, pod uvjetom da osiguranik za njih plaća premije osiguranja za razdoblje od najmanje šest mjeseci koji prethode mjesecu u kojem je osiguranik dogodio se događaj (članak 2. dio 4.1. Saveznog zakona od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ).
3. Novčana potpora za troškove isplate dodatnih slobodnih dana zaposlenika za skrb o djeci s teškoćama u razvoju sukladno čl. 262 Zakona o radu Ruske Federacije, uključujući premije osiguranja obračunate za takvu isplatu, provodi se na račun međuproračunskih transfera iz saveznog proračuna koji se daju proračunu Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije (17. dio, članak 37. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. br. 213-FZ).

Obveznici doprinosa za osiguranje za te izdatke umanjuju iznos dosadašnjih obračunatih doprinosa za obvezna socijalna osiguranja. Odnosno, zakonit je prijeboj u uplatu doprinosa za obvezno socijalno osiguranje:

• prosječna plaća koju zaposlenik zadržava za vrijeme osiguranja dodatnih slobodnih dana (redak 070);
• premije osiguranja (za obvezno zdravstveno osiguranje, obvezno zdravstveno osiguranje, obvezno zdravstveno osiguranje i obvezno zdravstveno osiguranje) obračunate iz te zarade (r. 080).

1. Redak 110 odražava za referencu iznos obračunatih i neplaćenih naknada, s izuzetkom iznosa naknada obračunanih za posljednji mjesec izvještajnog razdoblja, u odnosu na koje je rok za isplatu naknada utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije nije propušteno (navedeno ručno u programu). Na primjer, zaposlenik je bio na bolovanju u rujnu 2018. Za dane bolovanja dodijeljena mu je privremena invalidnina. Prema dijelu 8. čl. 13 Saveznog zakona br. 255-FZ od 29. prosinca 2006., poslodavac ga mora isplatiti u najkraćem mogućem roku utvrđenom za isplatu plaća. Poslodavac će plaću za rujan isplatiti u listopadu 2018. godine. Stoga, u obračunu za 9 mjeseci 2018. godine, iznos takve naknade nije potrebno prikazati u retku 110.

Popunjavanje Priloga br. 4. Odjeljku 1. obračuna premije osiguranja

Dodatak br. 4 ispunjavaju obveznici doprinosa za osiguranje koji imaju troškove za potrebe obveznog socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom u iznosu većem od iznosa utvrđenog zakonodavstvom Ruske Federacije o obveznom socijalnom osiguranju. osiguranje financirano iz federalnog proračuna. Na primjer, isplata beneficija žrtvama nesreće u Černobilu, Mayak PA, testovi na poligonu Semipalatinsk, itd.

Prema odredbama važećih zakonskih propisa, osiguranicima pogođenim zračenjem isplaćuje se naknada za privremenu nesposobnost u visini 100% prosječne plaće, neovisno o duljini staža osiguranja. Ako je staž osiguranja osigurane osobe kraći od 8 godina, tada Fond socijalnog osiguranja ima pravo dati financijsku potporu za naknade u smislu "viška" na teret međuproračunskih transfera iz saveznog proračuna predviđenih za te svrhe u proračun Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije (1. stavak članka 5. Saveznog zakona od 02.12.2013. br. 322-FZ).

Zbog međuproračunskih transfera iz federalnog proračuna financiraju se i dodatni izdaci za isplatu naknada za privremenu nesposobnost, trudnoću i porod povezane s uračunavanjem razdoblja izvan osiguranja u staž osiguranja osiguranika (razdoblja vojne i druge službe). , tijekom kojih građanin nije podlijegao obveznom socijalnom osiguranju). osiguranje) (4. dio, članak 3. Saveznog zakona od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ).

Osim toga, međuproračunskim transferima iz federalnog proračuna financira se plaćanje dodatnih slobodnih dana predviđenih za skrb o djeci s invaliditetom, uključujući obračunate premije osiguranja.

Pokazatelj u stupcu 4. retka 240. mora biti jednak pokazatelju u stupcu 4. retka 100. Priloga br.

Popunjavanje Priloga br. 5. Odjeljku 1. obračuna premije osiguranja

Prilog br. 5. Odjeljku 1. popunjavaju organizacije koje djeluju u području informatičke tehnologije (osim organizacija koje su s upravnim tijelima posebnih gospodarskih zona sklopile ugovore o provedbi tehnološko-inovacijskih aktivnosti i plaćanju na pojedinci koji rade u tehnološko-inovacijskoj posebnoj gospodarskoj zoni ili industrijsko-proizvodnoj posebnoj gospodarskoj zoni) (podklauzula 3, klauzula 1, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije) i primjenjuju tarife premija osiguranja utvrđene podklauzulom 1 klauzule 2 članka 427. Poreznog zakona Ruske Federacije. Prilog broj 5. popunjava se radi provjere ispunjavanja uvjeta za primjenu sniženih stopa premije osiguranja kod navedenih obveznika.

Popunjavanje Priloga br. 6. Odjeljku 1. obračuna premije osiguranja

Dodatak br. 6 Odjeljku 1 ispunjavaju organizacije i pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja, kao i kombiniranje korištenja sustava oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na imputirani dohodak za određene vrste djelatnosti i pojednostavljenog oporezivanja sustav, kao i pojedinačni poduzetnici koji kombiniraju korištenje patentnog sustava oporezivanja i pojednostavljenog sustava oporezivanja, glavne vrste gospodarske djelatnosti klasificirane u skladu sa stavcima. 5 p. 1 čl. 427 Poreznog zakonika Ruske Federacije i primjenom sniženih stopa premija osiguranja utvrđenih stavcima. 3 p. 2 čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije. Prilog broj 6. popunjava se radi provjere ispunjavanja uvjeta za primjenu sniženih stopa premije osiguranja kod navedenih obveznika.

Program ne omogućuje automatsko dovršavanje prijave. Po potrebi podaci se unose ručno.

Popunjavanje Priloga br. 7. Odjeljku 1. obračuna premije osiguranja

Dodatak br. 7 Odjeljku 1 ispunjavaju neprofitne organizacije (osim državnih (općinskih) institucija), registrirane na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije, primjenjujući pojednostavljeni sustav oporezivanja i obavljajući djelatnosti u sukladno temeljnim aktima iz područja društvenih usluga stanovništvu, znanstvenog istraživanja i razvoja, obrazovanja, zdravstva, kulture i umjetnosti (djelatnost kazališta, knjižnica, muzeja i arhiva) i masovnog sporta (osim profesionalnog) ( stavak 7. članka 427. Poreznog zakona Ruske Federacije) i primjenjujući stope premije osiguranja utvrđene podtočkom 3. članka 2. članka 427. Poreznog zakona Ruske Federacije. Prilog broj 7. popunjava se radi provjere ispunjavanja uvjeta za primjenu sniženih stopa premije osiguranja kod navedenih obveznika.

Program ne omogućuje automatsko dovršavanje prijave. Po potrebi podaci se unose ručno.

Popunjavanje Priloga br. 8 uz Odjeljak 1. obračuna premije osiguranja

Dodatak br. 8 Odjeljku 1 ispunjavaju pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju sustav oporezivanja patenta (članak 9, stavak 1, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije) i primjenjuju stope premije osiguranja utvrđene klauzulama. 3 p. 2 čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije - u vezi s isplatama i nagradama u korist pojedinaca koji se bave vrstom gospodarske djelatnosti navedenom u patentu, s izuzetkom pojedinačnih poduzetnika koji obavljaju vrste poslovnih aktivnosti navedenih u stavcima. 19, 45–48 stavak 2 čl. 346.43 Porezni zakon Ruske Federacije. Prilog broj 8 ispunjava se ručno radi provjere ispunjavanja uvjeta za primjenu sniženih stopa premije osiguranja od strane navedenih obveznika.

Ispunjavanje Priloga br. 9 uz Odjeljak 1. obračuna premije osiguranja

Za opravdanje primjene tarife doprinosa za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s materinstvom u vezi s isplatama i drugim naknadama obračunatim u korist stranih državljana i osoba bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji (osim visokokvalificiranih stručnjaka), popunjava se dodatak br. 9 (slika 30). Od plaćanja u korist takvih građana, osiguranik plaća premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje po stopi od 1,8% (članak 425. članka 425. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 2. članka 426. Poreznog zakona Ruske Federacije). Federacija).

U redovima 020–070 navode se podaci koji odgovaraju pojedincu - stranom državljaninu ili osobi bez državljanstva: PIB pojedinca - stranog državljanina ili osobe bez državljanstva (ako postoji), broj osiguranja pojedinačnog osobnog računa osigurane osobe (SNILS) u personalizirani računovodstveni sustav mirovinskog fonda Rusije (ako je dostupno), državljanstvo (ako je dostupno).

U redak 080 upisuje se iznos isplata i drugih primitaka fizičkoj osobi - stranom državljaninu ili osobi bez državljanstva za obračunsko (izvještajno) razdoblje.

A redak 010 odražava ukupan iznos isplata i drugih naknada koje su obračunali isplatitelji koji su sklopili ugovore o radu sa stranim državljanima i osobama bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji (osim visokokvalificiranih stručnjaka) u njihovu korist. Ako postoji više popunjenih listova Priloga br. 9, redak 010 popunjava se samo na prvom od njih.

Bilješka, osobe koje su državljani država članica EAEU nisu navedene u Dodatku br. 9!

Popunjavanje Priloga br. 10. Odjeljku 1. obračuna premije osiguranja

Dodatak br. 10 Odjeljku 1. navodi podatke potrebne za primjenu odredaba st. 1. stavak 3. čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije od strane organizacija koje vrše isplate i druge nagrade u korist studenata u profesionalnim obrazovnim organizacijama, obrazovnim organizacijama visokog obrazovanja u redovnom obrazovanju za aktivnosti koje se provode u studentskom odredu (uključeno u federalni ili regionalni registar udruga mladih i djece korisnika državne potpore) prema ugovoru o radu ili prema ugovoru o građanskom pravu, čiji je predmet obavljanje poslova i/ili pružanje usluga.

Popunjavanje rubrike 2 obračuna premije osiguranja

Odjeljak 2 popunjavaju nositelji seljačkih (poljoprivrednih) gospodarstava i dostavljaju ga jednom godišnje, do 30. siječnja kalendarske godine koja slijedi nakon proteklog obračunskog razdoblja. U odjeljku su prikazani pokazatelji iznosa premija osiguranja koje se uplaćuju u proračun, prema uplatiteljima - nositeljima seljačkih (poljoprivrednih) gospodarstava, s naznakom šifri proračunske klasifikacije na koju se iznos premija osiguranja knjiži.

Popunjavanje Priloga broj 1. uz Odjeljak 2. obračuna premije osiguranja

U Prilogu br. 1. Odjeljku 2. dan je izračun iznosa premija osiguranja koje se plaćaju za voditelja i članove seljačkog (poljoprivrednog) gospodarstva. Prijavu popunjavaju nositelji seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava.

Popunjavanje rubrike 3 obračuna premije osiguranja

Ovu rubriku popunjavaju svi obveznici premije osiguranja koji vrše isplate fizičkim osobama.

Odjeljak 3 uključuje podatke o zaposlenicima:

• s kojima važe ugovori o radu ili građanskom pravu u zadnja tri mjeseca izvještajnog (obračunskog) razdoblja. Činjenica obračuna plaćanja i nagrada nije bitna;
• s kojima ugovori o radu ili građanskom pravu nisu valjani u posljednja tri mjeseca izvještajnog (obračunskog) razdoblja, ali kojima su plaćanja obračunana tijekom tog razdoblja (pismo Federalne porezne službe Rusije od 17. ožujka 2017. br. BS- 4-11/4859).

Bilješka! Počevši od verzije 3.1.3.184, odjeljak 3 NE uključuje zaposlenike - strane državljane koji prema svom statusu nisu osiguranici obveznog zdravstvenog osiguranja (npr. strani državljani koji privremeno borave na području Ruske Federacije, koji su visokokvalificirani stručnjaci ) (dopis Ministarstva financija od 12. srpnja 2017. br. 03 -15-06/44430).

Prilikom popunjavanja polja Broj prilagodbe (redak 010) prilikom inicijalne dostave podataka za obračunsko (izvještajno) razdoblje upisuje se “0”, u ažuriranom obračunu za pripadajuće obračunsko (izvještajno) razdoblje navodi se broj usklađenja (npr. “1”, “2” i sl. na).

U polju Obračunsko (izvještajno) razdoblje (šifra) (redak 020) navedena je šifra kojom se definira obračunsko (izvještajno) razdoblje, sukladno Prilogu br. 3. Postupka popunjavanja obračuna premija osiguranja. Vrijednost ovog polja mora odgovarati vrijednosti polja Obračunsko (izvještajno) razdoblje (šifra) na naslovnoj stranici obračuna.

U polju Kalendarska godina (redak 030) navedena je godina za obračunsko (izvještajno) razdoblje za koje se podaci daju. Vrijednost polja mora odgovarati vrijednosti polja Kalendarska godina na naslovnici obračuna.

U polju Broj (redak 040) naveden je serijski broj informacije.

U polju Datum (redak 050) naveden je datum podnošenja podataka poreznom tijelu. Popunjava se automatski s datumom naznačenim na naslovnoj stranici obračuna.

Odjeljak 3 sastoji se od pododjeljaka:

1. Pododjeljak 3.1 “Podaci o fizičkoj osobi - primatelju dohotka.”

U pododjeljku treba navesti aktualne personalizirane podatke o osiguranicima na dan prijave. Ako su se podaci promijenili nakon podnošenja obračuna poreznom tijelu, tada nema potrebe dostavljati ažurirani izračun (pismo Federalne porezne službe Rusije od 29. prosinca 2017. br. GD-4-11/26889@).

Pored punog imena i SNILS moraju odražavati informacije o TIN-u, datumu rođenja, državljanstvu zaposlenika, vrsti osobnog dokumenta, njegovoj seriji i broju. Personalizirane informacije o razdobljima rada, radnim uvjetima i stažu osiguranja pojedinaca od strane poslodavaca dostavljaju se samo Mirovinskom fondu Ruske Federacije jednom godišnje najkasnije do 1. ožujka u obrascu SZV-STAZH (stavak 2. članka 11. Zakon od 1. travnja 1996. br. 27-FZ s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom od 3. srpnja 2016. br. 250-FZ).

U recima 160–180 upisuje se svojstvo osiguranika u sustavu obveznog mirovinskog, zdravstvenog i socijalnog osiguranja, odnosno: »1« – je osiguranik, »2« – nije osiguranik. U programu ispunjavanje atributa ne ovisi o tome jesu li za osobu plaćene premije ili ne, već o statusu osiguranika i vrsti ugovora sklopljenog s tom osobom. Status osiguranika u programu naveden je u obliku elementa imenika Fizičke osobe ili imenika Zaposleni putem poveznice Osiguranje.

Osobne podatke pojedinaca potrebno je pojasniti i po potrebi ažurirati u imeniku Zaposlenici ili Pojedinci. Da biste provjerili jesu li navedeni svi potrebni osobni podaci osigurane osobe, možete koristiti izvješće Osobni podaci zaposlenika(poglavlje HR – izvješća HR-a- izvješće Osobni podaci zaposlenika).

U pismu od 16. studenog 2017. br. GD-4-11/23232@, Federalna porezna služba Rusije naznačila je da ako organizacija nema podatke o TIN-u zaposlenika, tada se crtica može unijeti u retku 060. U tom će slučaju porezno tijelo prihvatiti obračun po općem postupku. TIN pojedinca može se pronaći na web stranici Federalne porezne službe Rusije putem internetske usluge "Saznaj TIN".

1. Pododjeljak 3.2 „Podaci o visini isplata i drugih primitaka obračunatih u korist pojedinca te podaci o obračunanim doprinosima za obvezna mirovinska osiguranja.“

Prilikom popunjavanja pododjeljka 3.2., kada obveznik premije osiguranja obračunava isplate i druge naknade pojedincu obvezniku premije osiguranja po različitim stopama, popunjava se potreban broj obračunskih redaka.

Bilješka! prema točki 22.2. Upute, ako personalizirani podaci o osiguranicima ne sadrže podatke o iznosu isplata i drugih naknada obračunatih u korist pojedinca za zadnja tri mjeseca izvještajnog (obračunskog) razdoblja, pododjeljak 3.2. rubrika 3 obračuna se ne popunjava. Na primjer, zaposlenik je bio na dopustu bez plaće posljednja tri mjeseca izvještajnog razdoblja. U tom slučaju za njega se ne popunjava pododjeljak 3.2, već se preko njega prenose samo osobni podaci (pododjeljak 3.1).

Pododjeljak 3.2 uključuje dva pododjeljka:

1. Pododjeljak 3.2.1., u kojem se navode podaci o visini isplata i drugih primanja obračunatih u korist pojedinca, te obračunanim iznosima doprinosa za osiguranje za obvezna mirovinska osiguranja.

Osnovica za obračun premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje navedena je u graničnoj vrijednosti. Obračunate premije osiguranja iskazane su na osnovici koja NE prelazi limit. Prilikom popunjavanja pododjeljka obračunate premije osiguranja po dodatnoj stopi sukladno čl. 428 Porezni zakon Ruske Federacije.

Šifra kategorije osigurane osobe kojoj treba pripisati podatke o zaradi određena je vrstom stope premije osiguranja utvrđene za organizaciju (odjeljak Postavke – Organizacije – knjižna oznaka Računovodstvene politike i druge postavke- veza Računovodstvena politika) pri obračunu doprinosa iz isplata određenom osiguraniku. Šifre se iskazuju prema šiframa kategorije osiguranika prema Prilogu br. 8. Postupku popunjavanja obračuna. Na primjer, osobe koje su uključene u obvezno zdravstveno osiguranje, uključujući i osobe zaposlene na radnim mjestima s posebnim (teškim i štetnim) uvjetima rada, za koje se plaćaju premije osiguranja, koriste kategoriju HP. Osim toga, postoje posebne šifre za strane državljane koji privremeno borave (počinju simbolima VZh) ​​i strane državljane koji privremeno borave (počinju simbolima VZH).

1. Pododjeljak 3.2.2, koji ukazuje na podatke o iznosu isplata i drugih naknada obračunatih u korist pojedinca, za koje se obračunavaju premije osiguranja, kao i iznos premija osiguranja obračunatih u korist pojedinca po dodatnoj stopi u skladu s uz čl. 428 Porezni zakon Ruske Federacije.

Tarifna oznaka koju isplatitelj primjenjuje na isplate i druge primitke u korist pojedinca obveznika osiguranja doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja po dodatnim tarifama utvrđenim čl. 428 Poreznog zakona Ruske Federacije, popunjava se u skladu s tarifnim oznakama obveznika premije osiguranja u skladu s Dodatkom br. 5 Postupku.

Odjeljak 3 može se ispisati za pojedince putem ove veze Ispis stranice. Po gumbu Registar možete generirati izvješće koje prikuplja podatke za odjeljak 3.

Bilješka! Obračun se smatra nepostavljenim:

1. Ako postoje pogreške u informacijama u odjeljku 3:

• o visini isplata i drugih naknada (redni broj 210);
• o osnovici za obračun premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u okviru utvrđenog limita (redni broj 220);
• o iznosu premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja, obračunatog u okviru utvrđenog limita (redni broj 240);
• o osnovici za obračun premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje po dodatnoj stopi (redni broj 280);
• o visini premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja po dodatnoj stopi (redni broj 290).

1. Ako iznosi navedenih pokazatelja iz Odjeljka 3. za sve fizičke osobe za obračunsko (izvještajno) razdoblje i (ili) za svaki od zadnja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja ne odgovaraju istim pokazateljima za obveznika premije osiguranja u cjelini u odjeljku 1 izračuna. Na primjer, zbroj vrijednosti retka 240 za svaku pojedinost pododjeljka 3.2.1 odjeljka 3 mora biti jednak vrijednosti retka 061 (prema stupcima 3, 4, 5) pododjeljka 1.1 Dodatka 1. odjeljak 1. Jednakost se mora poštivati ​​za svaki od tri mjeseca izvještajnog razdoblja. Ili zbroj redaka 050 u stupcima 3, 4, 5 pododjeljka 1.3.1 i 1.3.2 Dodatka 1 odjeljku 1 treba biti jednak zbroju vrijednosti retka 290 pododjeljka 3.2.2 odjeljka 3 za svakog pojedinca za svaki mjesec.
2. Ako su navedeni netočni osobni podaci koji identificiraju osiguranike (puno ime, SNILS, INN (ako je dostupno)). Federalna porezna služba Rusije preporučuje, prije podnošenja izračuna poreznoj upravi, provjeriti osobne podatke o osiguranicima prikazane u odjeljku 3 izračuna s podacima navedenim u obrascu SZV-M i uspješno prihvaćenim od strane Mirovinskog fonda Rusije (pismo Federalne porezne službe Rusije od 31. listopada 2017. br. GD-4-11 /22115).

Ako inspekcija smatra da izračun nije dostavljen, o tome će obavijestiti ugovaratelja osiguranja. U tom slučaju osiguranik je dužan dostaviti usklađeni obračun u roku od pet dana (ako je opomena poslana na papiru - u roku od deset dana) od dana slanja opomene. Tada će datum podnošenja biti datum podnošenja početnog obračuna (točka 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Federalna porezna služba Rusije u dopisu br. BS-4-11/12446@ od 28. lipnja 2017. objasnila je kako ispuniti ažurirani izračun premija osiguranja ako je odjeljak 3 neispravno ispunjen.

Primjer 1

Prilikom popunjavanja odjeljka 3 za zaposlenika (slika 35):

• u retke 160–180 upisuje se znak »1«;
• iznos mjesečne uplate upisuje se u redove 210 prema oznaci kategorije osiguranika »NR«;
• Osnovica za obračun doprinosa (red. 220) u rujnu ne uključuje naknade za privremenu nesposobnost, već samo isplate plaće. Iznos naknade uključen je samo u ukupni iznos isplate (redak 210).

Primjer 2

Prilikom popunjavanja odjeljka 3 za zaposlenika (slika 36):

• u red 120 upisuje se šifra države čiji je državljanin. Ukrajina odgovara šifri 804;
• u redak 170. upisuje se znak "2", budući da zaposlenik nije osiguranik obveznog zdravstvenog osiguranja. U ovom slučaju, znak "1" postavljen je u recima 160 i 180;
• uplate i doprinosi u pododjeljku 3.2.1 odnose se na oznaku kategorije osiguranika „VPNR“. Prvi znakovi "VP" odgovaraju statusu stranog državljanina "privremenog boravka" na teritoriju Ruske Federacije.

Primjer 3

Prilikom popunjavanja odjeljka 3 za zaposlenika (slika 37):

• u redak 220. upisuje se osnovica za obračun doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja za sve isplate: po ugovoru o radu i po ugovoru o radu;
• u retku 230. posebno se iskazuje iznos isplata po građanskom ugovoru.

Primjer 4

Prilikom popunjavanja odjeljka 3 (slika 38), redak 180 označava znak "2", budući da osobe koje obavljaju rad (pružanje usluga) prema građanskom ugovoru nisu osigurane za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi s majčinstvom (klauzula 2, stavak 3, članak 422 Poreznog zakona Ruske Federacije). U ovom slučaju, znak "1" postavljen je u redovima 160 i 170.

Primjer 5

Za zaposlenika u odjeljku 3 dodatno ispuniti pododjeljak 3.2.2. Tarifna šifra je automatski označena - "27" (platitelji premija osiguranja koji plaćaju premije osiguranja po dodatnim tarifama utvrđenim klauzulom 3. članka 428. Poreznog zakona Ruske Federacije prilikom utvrđivanja klase uvjeta rada - štetni, podrazred uvjeta rada - 3.1) (prema Dodatku br. 5 Procedure) (Sl. 39).

Primjer 6

U okviru limita iskazuje se osnovica za obračun doprinosa za osiguranje za obvezna mirovinska osiguranja (r. 220 i 230). Obračunate premije osiguranja iskazuju se iz osnovice koja NE prelazi limit (r. 240). Maksimalna osnovica za obračun doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje u 2018. godini iznosi 1 021 000 RUB.

U trećem tromjesečju 2018. sve isplate zaposlenicima premašile su najvišu osnovicu doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja. Premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje obračunavane su samo po stopi od 10%.

Kada ispunite dio 3:

• u redove 210 iskazuje se iznos isplata u korist radnika za treće tromjesečje 2018. godine prema obračunskom mjesecu;
• u redovima 220, 230, 240 dodaju se crtice jer su sve uplate za treće tromjesečje premašile najvišu osnovicu doprinosa.

Predaja obračuna premija osiguranja poreznom tijelu

Uplatitelji čiji prosječni broj pojedinaca u čiju se korist provode uplate i druge naknade za prethodno obračunsko (izvještajno) razdoblje prelazi 25 osoba, kao i novostvorene (uključujući i tijekom reorganizacije) organizacije čiji broj tih pojedinaca prelazi ovu granicu, podnose izračun premija osiguranja poreznom tijelu u elektroničkom obliku korištenjem poboljšanog kvalificiranog elektroničkog potpisa putem telekomunikacijskih kanala (10. članak 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Platitelji i novonastale organizacije (uključujući i tijekom reorganizacije), čiji je prosječni broj pojedinaca u čiju korist se vrše uplate i druge naknade za prethodno obračunsko (izvještajno) razdoblje 25 osoba ili manje, imaju pravo podnijeti obračune u elektroničkom obliku, i na papiru.

Neovisno o djelatnosti koju obavljaju, obveznici premije osiguranja u sklopu obračuna moraju dostaviti:

• Naslovnica;
• Odjeljak 1. “Sažetak obveza obveznika premije osiguranja”;
• pododjeljak 1.1. »Obračun doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja«, pododjeljak 1.2 »Obračun doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje« Priloga 1. odjeljku 1.;
• Dodatak 2. Odjeljku 1. »Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u vezi s rodiljnim radom«;
• Odjeljak 3. “Personalizirani podaci o osiguranicima.”
• Preostali prilozi i pododjeljci iskazuju se ako sadrže podatke (potodjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.4. Dodatka br. 1. odjeljku 1., prilozi 3. – 10. odjeljku 1.).

Predaja obračuna premija osiguranja poreznoj upravi u programu "1C: Plaće i upravljanje osobljem 8" (3. izdanje)

Postavljanje sastava kalkulacije

Ukoliko pojedine rubrike obračuna nisu popunjene i predane u skladu s Procedurom, tada za njih možete postaviti način rada u kojem se neće prikazivati ​​u obrascu izvješća niti ispisivati. Da biste to učinili, kliknite na gumb postavke(dugme Više opcija), koji se nalazi na gornjoj naredbenoj ploči obrasca izvješća i na kartici Svojstva particije poništite okvire Pokazati I Ispis za ove dionice (slika 41).

Provjera izračuna

Prije predaje izračuna preporuča se provjeriti ima li pogrešaka. Da biste to učinili, upotrijebite gumb Provjerite – Provjerite referentne omjere. Nakon pritiska na tipku prikazuje se rezultat provjere kontrolnih omjera indikatora. U tom slučaju možete vidjeti ili one kontrolne omjere indikatora koji su pogrešni ili sve kontrolne omjere indikatora (poništavanjem oznake Prikaži samo pogrešne odnose) (Slika 42). Kada kliknete na traženi omjer pokazatelja u stupcu Provjereni omjer ili Objašnjenje značenja ispisuje se transkript iz kojeg se vidi odakle ti brojevi, kako su nastali itd. A kada kliknete na određeni indikator u samom transkriptu, program automatski prikazuje taj indikator u samoj formi izvještaja.

Ispis izračuna

Organizacije koje predaju izračune bez korištenja telekomunikacijskih kanala (ili pomoću programa trećih strana za elektroničku razmjenu) trebaju pripremiti datoteke za prijenos poreznoj upravi u elektroničkom obliku. Organizacije koje predaju izračune na papiru trebaju pripremiti tiskani obrazac za izračun (Sl. 43).

Za generiranje ispisanog obrasca za izračun s PDF417 dvodimenzionalnim crtičnim kodom kliknite na gumb Pečat nalazi se na vrhu obrasca izvješća. Za ispis strojno čitljivih obrazaca reguliranih izvješća s dvodimenzionalnim PDF417 barkodom potrebno je na računalu imati instaliran jedinstveni modul za ispis strojno čitljivih obrazaca i predložaka strojno čitljivih obrazaca. Instalacijski komplet modula za ispis uključen je u konfiguraciju. Čim se pojavi potreba za korištenjem modula za ispis, on se automatski pokreće za instalaciju. Predlošci za strojno čitljive obrasce reguliranih izvješća uključeni su u konfiguraciju i instaliraju se zajedno s njom, tako da nema potrebe posebno instalirati predloške.

Obrazac za obračun premija osiguranja može se ispisati bez barkoda, ako se u postavkama izvješća (gumb Više opcija– knjižna oznaka Općenito) potvrdite okvir Dopusti ispis bez PDF417 crtičnog koda. Nakon postavljanja ove postavke kliknite gumb Pečat bit će dostupni za ispis PDF417 obrazac crtičnog koda (preporučeno)(slika 43) ili Obrazac bez crtičnog koda PDF417. Odabirom druge opcije program na ekranu prikazuje obrazac izvješća za pregled i dodatno uređivanje listova generiranih za ispis (po potrebi) (Slika 44). Dalje, za ispis izračuna kliknite na gumb Pečat. Osim toga, iz ovog obrasca izvješća (pregled), možete spremiti uređeni izračun kao datoteke u navedeni direktorij u formatu PDF dokumenta (PDF), Microsoft Excel (XLS) ili u formatu dokumenta proračunske tablice (MXL) (klikom na gumb Uštedjeti).

Prijenos izračuna elektroničkim putem

Ako se izračun mora prenijeti u vanjsku datoteku, tada obrazac reguliranog izvješća podržava funkciju učitavanja u elektroničkom obliku u formatu koji je odobrila Federalna porezna služba Rusije. Preporuča se prvo provjeriti usklađenost izvješća sa zahtjevima formata elektroničke dostave pomoću gumba Provjerite – Provjerite prijenos. Nakon klika na ovaj gumb, generira se elektroničko izvješće. Ako se u podacima izvješća otkriju pogreške koje sprječavaju dovršetak prijenosa, prijenos će se zaustaviti. U tom slučaju trebali biste ispraviti otkrivene pogreške i ponoviti prijenos. Za navigaciju kroz pogreške prikladno je koristiti servisni prozor za navigaciju grešaka, koji se automatski prikazuje na zaslonu. Za preuzimanje obračuna za naknadni prijenos putem ovlaštenog operatera morate kliknuti na gumb Prijenos – elektronička predaja i u prozoru koji se pojavi označite direktorij u koji trebate spremiti datoteku izračuna. Program automatski dodjeljuje naziv datoteci. Kada pritisnete tipku Prijenos – odjeljak Podaci o fizičkim osobama 3 učitat će se datoteka s podacima o pojedincima u odjeljku 3. Datoteka se može koristiti u "Osobnom računu" organizacije na web stranici Savezne porezne službe za provjeru punog imena i SNILS-a (Slika 45).

Slanje obračuna poreznoj upravi

U programima 1C koji sadrže podsustav reguliranog izvješćivanja implementiran je mehanizam koji vam omogućuje slanje obračuna premija osiguranja poreznom tijelu elektroničkim putem elektroničkim potpisom izravno iz programa (bez posrednog učitavanja u elektroničku prezentacijsku datoteku i korištenja treće strane programi) (ako je 1C- usluga povezana) Izvješćivanje"). Prije slanja preporučljivo je izvršiti formatnu i logičku kontrolu popunjavanja obračuna. Da biste to učinili, kliknite na gumb Provjerite – provjerite na internetu. Za slanje obračuna poreznoj upravi izravno iz programa kliknite na gumb Poslati(Sl. 46).

Izračun premija osiguranja moguć je u drugim programima 1C:Enterprise 8.

Koji je rok za dostavu obračuna premija osiguranja za 4. kvartal 2017. godine? Trebam li ispuniti stari ili novi obrazac? Koji se novi kontrolni omjeri mogu koristiti za provjeru izračuna i može li se to učiniti u besplatnom programu Savezne porezne službe? Treba li kadrovik zajedno s knjigovođom razjasniti osobne podatke zaposlenika i provjeriti ih kod SZV-M? Odgovorit ćemo na osnovna pitanja, pogledati konkretne primjere i dati uzorak popunjavanja godišnjeg obračuna premije osiguranja za 2017. godinu.

Tko treba predati godišnji obračun za 2017.g

Svi osiguranici moraju Federalnoj poreznoj službi dostaviti izračune premija osiguranja za 4. kvartal 2017., a posebno:

• organizacije i njihovi zasebni odjeli;
• individualni poduzetnici (IP).

Obračun premije osiguranja za 4. kvartal 2017. godine potrebno je ispuniti i dostaviti svim osiguranicima koji imaju osigurane osobe i to:

• zaposlenici po ugovoru o radu;
• izvođači - pojedinci prema građanskim ugovorima (na primjer, ugovori o izgradnji ili pružanju usluga);
• generalnog direktora, koji je jedini osnivač.

Obračun se mora poslati Federalnoj poreznoj službi, bez obzira je li aktivnost obavljena tijekom izvještajnog razdoblja (od siječnja do prosinca 2017.) ili ne. Ako je organizacija ili samostalni poduzetnik u 2017. godini imao zaposlene, ali nije obavljao nikakvu djelatnost, nije vršio plaćanja fizičkim osobama i nije imao kretanja po tekućim računima, to im ne ukida obvezu podnošenja obračuna za 4. kvartal 2017. godine. . U takvoj situaciji trebate podnijeti nulti izračun Federalnoj poreznoj službi (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 12. travnja 2017. br. BS-4-11/6940).

Izvještajno razdoblje za obračun premije osiguranja je prvo tromjesečje, polugodište, devet mjeseci. Obračunsko razdoblje je kalendarska godina - članak 423. Poreznog zakona Ruske Federacije. Dakle, obračun za 4. kvartal 2017. godine pravilnije je nazvati godišnjim obračunom premije osiguranja za 2017. godinu, a ne tromjesečnim. Štoviše, mnogi računovođe znaju da se mnogi pokazatelji izračuna formiraju na obračunskoj osnovi od početka 2017., a ne od tromjesečja. Stoga se na kraju godine predaje godišnji DAM.

Rokovi za podnošenje godišnjih obračuna

Obračuni za premije osiguranja moraju se podnijeti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (obračunskog) razdoblja. Ako zadnji datum podnošenja pada na vikend, tada se izračun može podnijeti sljedeći radni dan (članak 431. stavak 7., članak 6.1. stavak 7. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obračunsko razdoblje u našem slučaju je 2017. godina (od 1. siječnja do 31. prosinca). Dakle, obračun (DAM) za 2017. godinu potrebno je dostaviti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 31. prosinca (ponedjeljak).

Obrazac za godišnji obračun: novi ili stari?

Ispunite obračun premija osiguranja prema obrascu odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551. Novi obračunski obrazac koristiti samo za izvješćivanje za 1. kvartal 2018. godine.

Sastav trenutnog obračunskog obrasca je sljedeći:

• Naslovnica;
• list za osobe koje nemaju status samostalnog poduzetnika;
• odjeljak br. 1 (uključuje 10 prijava);
• odjeljak br. 2 (sa jednom prijavom);
• Rubrika 3 – sadrži osobne podatke o osiguranicima za koje poslodavac uplaćuje doprinose.

Organizacije i samostalni poduzetnici koji plaćaju pojedincima moraju uključiti u izračun premija osiguranja za 4. kvartal 2017. (točke 2.2, 2.4 Postupka za ispunjavanje obračuna premija osiguranja):

U ovom sastavu, godišnji obračun za 2017. godinu trebao bi primiti Savezna porezna služba, bez obzira na aktivnosti provedene u izvještajnom razdoblju (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 12. travnja 2017. br. BS-4-11/ 6940). Osim toga, ako postoje određene osnove, obveznici premija osiguranja moraju uključiti i druge dijelove i priloge. Objasnimo sastav izračuna u tablici:

Kalkulacijski element	Tko ga ispunjava
Naslovnica	Ispunjavaju sve organizacije i samostalni poduzetnici
List “Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik”	Formiraju ga pojedinci koji nisu samostalni poduzetnici ako u obračunu nisu naveli PIB
Odjeljak 1, pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodataka 1 i 2 odjeljku 1, odjeljku 3	Ispunite sve organizacije i samostalne poduzetnike koji su isplatili dohodak fizičkim osobama od 1. siječnja do 31. prosinca 2017.
Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka 1 Odjeljku 1	Organizacije i pojedinačni poduzetnici prenose premije osiguranja po dodatnim cijenama
Prilozi 5 – 8 odjeljku 1	Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju snižene tarife (na primjer, obavljaju povlaštene aktivnosti na pojednostavljenom poreznom sustavu)
Dodatak 9 odjeljku 1	Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su od 1. siječnja do 31. prosinca 2017. isplatili dohodak stranim zaposlenicima ili zaposlenicima bez državljanstva koji su privremeno boravili u Ruskoj Federaciji
Dodatak 10 odjeljku 1	Organizacije i samostalni poduzetnici koji su isplatili dohodak studentima koji rade u studentskim timovima od 1. siječnja do 31. prosinca 2017.
Prilozi 3 i 4 odjeljku 1	Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su od 1. siječnja do 31. prosinca 2017. isplaćivali bolničke naknade, dječje naknade itd. (to jest, u vezi s naknadama iz Fonda za socijalno osiguranje ili isplatama iz saveznog proračuna)
Odjeljak 2 i Dodatak 1 Odjeljku 2	Voditelji seljačkih gospodarstava

Način popunjavanja godišnjeg obračuna: redoslijed

Obračun za 4. kvartal 2017. godine započnite s naslovnom stranicom. Zatim izradite odjeljak 3 za svakog zaposlenika kojeg ste imali u 4. kvartalu. Nakon toga ispunite Dodatke odjeljku 1. I na kraju, ali ne manje važno, sam odjeljak 1. U njemu ćete sažeti podatke.

Kako podnijeti uplatu

Postoje dva načina za prijenos obračuna premija osiguranja za 4. kvartal 2017. na teritorijalnu poreznu službu:

Uzorci i primjeri popunjavanja godišnjeg obračuna za 2017. godinu

Većina osiguranika će obračun premije osiguranja za 4. tromjesečje 2017. ispuniti elektronički pomoću posebnih računovodstvenih softverskih usluga (primjerice, 1C). U tom slučaju obračun se generira automatski na temelju podataka koje računovođa unese u program. Međutim, po našem mišljenju, preporučljivo je razumjeti neka načela formiranja izračuna kako bi se izbjegle pogreške. Komentirat ćemo značajke popunjavanja najčešćih odjeljaka, a također ćemo dati primjere i uzorke.

Naslovnica

Na naslovnoj stranici obračuna premije osiguranja za 4. tromjesečje 2017. godine potrebno je posebno navesti sljedeće pokazatelje:

Razdoblje izvještavanja

U polje “Obračunsko (izvještajno) razdoblje (šifra)” naznačiti šifru obračunskog (izvještajnog) razdoblja iz Priloga broj 3. Postupku popunjavanja obračuna premije osiguranja. Ukupno su četiri moguće vrijednosti

• 21 – za prvi kvartal;
• 31 – na pola godine;
• 33 – za devet mjeseci;
• 34 – godišnje.

Stoga će u godišnjem obračunu premije osiguranja za 2017. godinu oznaka izvještajnog razdoblja biti “34”.

Kod Savezne porezne službe

U polje “Dostavlja se poreznom tijelu (šifra)” - navesti šifru poreznog tijela kojem se dostavlja obračun premije osiguranja. Vrijednost za određenu regiju možete saznati na web stranici Savezne porezne službe koristeći službenu uslugu.

Šifra mjesta izvedbe

Kao ovaj kod, pokažite digitalnu vrijednost koja označava vlasništvo nad Federalnom poreznom službom kojoj se podnosi DAM za 4. kvartal 2017.

Pročitajte također: Prijenos odgovornosti glavnog računovođe na računovođu: uzorak

Ime

Na naslovnoj stranici navedite naziv organizacije ili puni naziv individualnog poduzetnika u skladu s dokumentima, bez kratica. Između riječi postoji jedna slobodna ćelija.

OKVED kodovi

U polju "Šifra vrste gospodarske djelatnosti prema klasifikatoru OKVED2" navedite šifru prema Sveruskom klasifikatoru vrsta gospodarskih djelatnosti.

Prethodno je bio na snazi ​​OKVED klasifikator (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Međutim, počevši od siječnja 2017. zamijenjen je klasifikatorom OEED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Iskoristite ga prilikom ispunjavanja obračuna premije osiguranja za 4. kvartal 2017. godine. Evo primjera mogućeg popunjavanja naslovne stranice u sklopu obračuna premije osiguranja (DAM) za 4. kvartal 2017. godine:

List „Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik” popunjavaju građani koji podnose uplate za zaposlene radnike, ako u obračunu nisu naveli svoj PIB. Na ovom listu poslodavac navodi svoje osobne podatke.

Odjeljak 3: Personalizirani podaci zaposlenika

Rubriku 3 „Personalizirani podaci o osiguranicima“ u sklopu obračuna premije osiguranja za 4. kvartal 2017. godine potrebno je ispuniti za sve osiguranike za listopad, studeni i prosinac 2017. godine, uključujući i one u čiju korist su obračunate uplate za siječanj - prosinca 2017. u okviru radnih odnosa i građanskopravnih ugovora. Pododjeljak 3.1 odjeljka 3 prikazuje osobne podatke osiguranika - primatelja dohotka: Ime i prezime, PIB, SNILS i dr.

U točki 3. podtočki 3.2 navesti podatke o iznosima isplata obračunatih u korist pojedinca, kao i podatke o obračunatim doprinosima za obvezna mirovinska osiguranja. Evo primjera ispunjavanja odjeljka 3.

Isplate zaposleniku - državljaninu Ruske Federacije i obračunati doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje za 4. kvartal 2017.

Pod ovim uvjetima rubrika 3. obračuna premije osiguranja za 4. kvartal 2017. godine izgledat će ovako:

Imajte na umu da za osobe koje nisu primile isplate za posljednja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (listopad, studeni i prosinac), pododjeljak 3.2 odjeljka 3 ne treba ispunjavati (točka 22.2 Postupka za ispunjavanje obračuna premija osiguranja).

Zaposlenici koji su otišli u prethodnom izvještajnom razdoblju

Otpuštene radnike uključiti u ukupan broj osiguranika (1. stupac retka 010. pododjeljka 1.1. Priloga 1. odjeljku 1.). Zaposlenike koji su dali otkaz u prethodnom tromjesečju prikazati u pododjeljku 3.1 obračuna premija osiguranja. Niste obračunali isplate takvim zaposlenicima u posljednja tri mjeseca, stoga nemojte za njih ispunjavati pododjeljak 3.2.

Kopije odjeljka 3 obračuna moraju se dati zaposlenicima. Rok je pet kalendarskih dana od dana kada je osoba podnijela zahtjev za takvu informaciju. Dajte svakoj osobi kopiju Odjeljka 3, koji sadrži podatke samo o njoj. Ako izračune predajete u elektroničkom obliku, morat ćete ispisati papirnate kopije. Izvadak iz odjeljka 3 dajte osobi i na dan otkaza ili raskida građanskog ugovora. Izvod mora biti pripremljen za cijelo razdoblje rada počevši od siječnja 2017.

Provjerite SNILS

Neki inspektori Federalne porezne službe, prije podnošenja izračuna premija osiguranja za 4. kvartal 2017., poslali su informativne poruke o promjenama u tehnologiji za primanje izvješća. Takve poruke napominju da se nagodbe neće smatrati prihvaćenima ako podaci o pojedincima ne odgovaraju podacima u bazama podataka Savezne porezne službe. Problemi se mogu pojaviti, na primjer, sa SNILS-om, datumom i mjestom rođenja. Evo teksta takve informativne poruke:

Poštovani porezni obveznici (porezni agenti)!

Imajte na umu da je promijenjen algoritam za prihvaćanje izračuna premija osiguranja (u skladu s nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/ „O odobrenju obrasca za izračun premija osiguranja , postupak popunjavanja, kao i obrazac za dostavu obračuna doprinosa za osiguranje u elektroničkom obliku).

U slučaju neuspješne identifikacije osiguranih osoba prikazane u odjeljku 3. „Personalizirani podaci o osiguranim osobama“, generira se odbijanje prihvaćanja Izračuna.

Prethodno se prilikom utvrđivanja pojedinog prekršaja - neuspješne identifikacije osiguranika iz točke 3. automatski generirala Obavijest o pojašnjenju (u tom slučaju izračun se smatrao prihvaćenim).

Kako bi se izbjeglo odbijanje prihvaćanja Obračuna premija osiguranja zbog neslaganja između podataka o osobama navedenim u izračunu i podataka kojima raspolaže porezna uprava, preporučamo da provjerite osobne podatke fizičkih osoba navedenih u izračunu (potpuni ime, datum rođenja, mjesto rođenja, identifikacijski broj poreznog obveznika, podaci o putovnici, SNILS) u svrhu prikazivanja zastarjelih podataka u obračunu. Također, slični podaci moraju se provjeriti s informacijama sadržanim u informacijskim resursima Mirovinskog fonda Ruske Federacije za nedvosmislenu identifikaciju SNILS-a osiguranika.

Dodatak br. 3 odjeljku 1: naknade troškovi

U Prilogu 3. Odjeljku 1. u sklopu godišnjeg DAM-a za 2017. godinu evidentirati podatke o izdacima za potrebe obveznog socijalnog osiguranja (ukoliko takvi podaci nisu dostupni, tada se Prilog ne popunjava, jer nije obvezan) .

U ovoj prijavi prikažite samo naknade iz Fonda socijalnog osiguranja ostvarene u 2017. godini. Datum isplate naknade i razdoblje za koje je nastala nisu važni. Na primjer, odrazite naknadu akumuliranu na kraju prosinca i isplaćenu u siječnju u obračunu za godinu. Odrazite naknade za bolovanje, koje su otvorene u prosincu i zatvorene u siječnju, samo u izračunima za 1. tromjesečje 2018.

Naknade na teret poslodavca za prva tri dana bolesti radnika ne bi trebale biti navedene u Dodatku 3. U ovu prijavu unesite sve podatke kumulativno od početka 2017. godine (točke 12.2. – 12.4. Postupka za ispunjavanje obračuna).

Što se tiče primjera popunjavanja, retke Dodatka 3 Odjeljku 1 treba formirati na sljedeći način:

Evo primjera prikaza naknada u sklopu obračuna za 4. kvartal 2017. U 2017. godini organizacija:

• plaćena 3 dana bolovanja. Na teret Fonda socijalnog osiguranja plaćeno je 15 dana, iznos je bio 22.902,90 rubalja;
• jednoj je zaposlenici dodijelila naknadu za njegu prvog djeteta za listopad, studeni i prosinac po 7179 rubalja. Iznos naknada za 3 mjeseca iznosio je 21 537,00 rubalja;
• ukupne naknade - 44.439,90 rubalja. (22.902,90 RUB + 21.537,00 RUB).

Beneficije su premašile procijenjene doprinose

Razliku obračunatih naknada i premija osiguranja upisuje se u rubriku 120. rubrike 1. iu rubriku 2. retka 090. Priloga 2. U rubriku 1. retka 090. upisuje se znak 2., au redak 110. rubrike 1. upisuje se nula. Unesite iznose za svaki od zadnja tri mjeseca u odgovarajuće podredove.

Doprinosi za mirovine i lijekove: pododjeljci 1.1. – 1.2. Dodatka 1. odjeljku. 1

Dodatak 1 odjeljku 1 izračuna uključuje 4 bloka:

№	Blok
1	pododjeljak 1.1 “Obračun iznosa doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja”
2	pododjeljak 1.2 “Obračun premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje”
3	pododjeljak 1.3 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premije osiguranja navedenih u članku 428. Poreznog zakona Ruske Federacije”
4	pododjeljak 1.4 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje za dodatnu socijalnu sigurnost članova letačke posade zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije ugljena”

U redak 001 »Tarifna oznaka platitelja« Dodatka 1. Odjeljka 1. upisuje se važeća tarifna oznaka.

U godišnjem obračunu za 4. kvartal 2017. godine potrebno je uključiti onoliko priloga 1. odjeljku 1. (ili pojedinim pododjeljcima ovog priloga) koliko se tarifa primjenjivalo tijekom 2017. godine (od siječnja do zaključno prosinca). Objasnimo značajke popunjavanja potrebnih pododjeljaka.

Pododjeljak 1.1: mirovinski doprinosi

Pododjeljak 1.1 je obavezan blok. Sadrži izračun porezne osnovice doprinosa za mirovinsko osiguranje i iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje. Objasnimo pokazatelje linija ovog odjeljka:

• redak 010 – ukupan broj osiguranika;
• redak 020 – broj fizičkih osoba od čijih uplata ste obračunali premiju osiguranja u izvještajnom razdoblju (od siječnja do prosinca 2017.);
• redak 021 – broj osoba iz retka 020 čije su uplate prelazile najvišu osnovicu za obračun mirovinskih doprinosa;
• redak 030 - iznosi obračunatih plaćanja i nagrada u korist pojedinaca (1. i 2. stavke članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovdje nisu uključena plaćanja koja ne podliježu premijama osiguranja;
• u retku 040 odražavaju:
  • iznosi isplata koji ne podliježu mirovinskim doprinosima (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije);
  • iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada se iznos odbitka odražava u granicama određenim stavkom 9. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije;
• redak 050 – osnovica za obračun mirovinskog doprinosa;
• redak 051 – osnovica za izračun premija osiguranja u iznosima koji prelaze maksimalnu osnovicu za svaku osiguranu osobu u 2017. godini, odnosno 876.000 rubalja (čl. 421. čl. 3. – 6. Poreznog zakona Ruske Federacije).
• redak 060 – iznosi obračunanih mirovinskih doprinosa, uključujući:
  • na liniji 061 - iz baze koja ne prelazi ograničenje (876 000 RUB);
  • na liniji 062 - iz baze koja premašuje ograničenje (876 000 RUB).

Evidentirati podatke u pododjeljku 1.1. na sljedeći način: navesti podatke od početka 2017. godine, kao i za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (listopad, studeni i prosinac 2017. godine).

Primjer: Organizacija koja koristi opći režim naplaćuje doprinose po osnovnim stopama. Zapošljava 10 ljudi.

Pododjeljak 1.2: medicinski doprinosi

Pododjeljak 1.2 je obavezan odjeljak. Sadrži izračun porezne osnovice za premije zdravstvenog osiguranja i visinu premija osiguranja za zdravstveno osiguranje. Evo principa formiranja nizova:

• pod rednim brojem 010 – ukupan broj osiguranika za 12 mjeseci 2017. godine.
• redak 020 - broj fizičkih osoba iz čijih uplata ste obračunali premije osiguranja;
• redak 030 – iznosi plaćanja u korist pojedinaca (1. i 2. stavke članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije). Uplate koje ne podliježu premiji osiguranja ne prikazuju se u retku 030;
• na liniji 040 – iznosi uplate:
  • ne podliježu premijama osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije);
  • iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada je iznos odbitka fiksiran u iznosu navedenom u stavku 9. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pododjeljak 1.3 – ispunite ako uplaćujete premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje po stopi dokupa. I pododjeljak 1.4 - ako ste od 1. siječnja do 31. prosinca 2017. prenijeli doprinose za osiguranje za dodatnu socijalnu sigurnost za članove letačke posade zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenika organizacija ugljena.

Doprinosi za invalidninu i materinstvo: Prilog br. 2. Razdjelu 1

U prilogu 2. Odjeljka 1. obračunava se visina doprinosa za privremenu nesposobnost i u svezi s rodiljnim radom. Podaci su prikazani u sljedećem kontekstu: ukupno od početka 2017. do 31. prosinca te za listopad, studeni i prosinac 2017. godine.
U polju 001 Dodatka br. 2 morate navesti oznaku plaćanja osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi s majčinstvom:

• “1” – izravna plaćanja osiguranja (ako postoji pilot projekt socijalnog osiguranja u regiji);
• “2” – sustav kompenzacije plaćanja osiguranja (kada poslodavac isplaćuje beneficije, a zatim prima potrebnu naknadu (ili kompenzaciju) od Fonda socijalnog osiguranja).

Ako u vašoj regiji ne postoji FSS pilot projekt, tada imate pravo smanjiti obvezne socijalne doprinose za naknade. Prikažite ukupne iznose u retku 090 Dodatka 2 Odjeljku 1. Ove brojke će uvijek biti pozitivne, čak i ako su naknade premašile doprinose za osiguranje u Fondu socijalnog osiguranja.

Negativne iznose obračunatih doprinosa u sklopu obračuna premije osiguranja za 4. kvartal 2017. godine ne treba evidentirati. Uostalom, službenici Mirovinskog fonda Ruske Federacije neće moći raspodijeliti iznose s minusom na pojedinačne osobne račune zaposlenika.

Inspektorat Federalne porezne službe

Ponekad troškovi naknada premašuju obračunate zdravstvene premije. Neki računovođe bilježe ovu razliku u retku 090 Dodatka br. 2 Odjeljku 1 izračuna s predznakom minus. Međutim, ovo je pogrešno. U takvoj situaciji navedite atribut linije 090:

• “1” ako je iznos u retku 090 veći ili jednak 0;
• "2" ako je iznos manji od 0.

Ako Saveznoj poreznoj službi pošaljete izračun premija osiguranja za 4. kvartal 2017. s negativnim vrijednostima, morat ćete podnijeti ažurirano izvješće (pisma Savezne porezne službe od 23. kolovoza 2017. br. BS-4-11 /16751 od 24. kolovoza 2017. godine broj BS- 4-11/16793).

Neki računovođe ne obraćaju pažnju na takva pravila popunjavanja. I prikazuju negativne iznose doprinosa s kodom 1. Ovu pogrešku treba ispraviti:

Pretpostavimo da postoji 10 ljudi u organizaciji; organizacija im sama prikuplja i isplaćuje naknade. Iznosi isplata, doprinosa VNiM-u i naknada iz Fonda socijalnog osiguranja za sve zaposlene za 2017. godinu prikazani su u tablici.

Indikator linije 090 Dodatka 2 odjeljku. 1 je jednako:

• u stupcu 2 - 14.868,33 rubalja. (59.308,23 RUB – 44.439,90 RUB);
• u stupcu 4 - 262,03 rubalja. (26.401,93 RUB – 26.139,90 RUB);
• u stupcu 6 - 1.424,08 rubalja. (8603,08 RUB – 7179 RUB);
• u stupcu 8 - -3 307,04 rub. (8.474,86 RUB – 11.781,90 RUB);
• u stupcu 10 - 2 144,99 RUB. (9323,99 RUB – 7179 RUB).

Odjeljak 1: Sažeti podaci

U odjeljku 1. godišnjeg obračuna za 2017. godinu iskazati opće pokazatelje iznosa premija osiguranja. Predmetni dio dokumenta sastoji se od redaka od 010 do 123, koji označavaju OKTMO, iznos mirovinskog i zdravstvenog doprinosa, doprinosa za osiguranje od privremene invalidnosti i još nekih odbitaka. Također u ovom odjeljku morat ćete navesti BCC po vrstama premija osiguranja i iznos premija osiguranja za svaki BCC koji su obračunati za plaćanje za 2017. godinu.

Mirovinski doprinosi

Na retku 020 upisuje se KBK za doprinose za obvezna mirovinska osiguranja. Na redovima 030–033 iskazuje se iznos doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja koji se uplaćuju na gore navedeni BCC:

• na retku 030 – za izvještajno razdoblje po načelu nastanka događaja (od siječnja do zaključno prosinca);
• na retke 031-033 – za zadnja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja (listopad, studeni i prosinac).

Medicinske naknade

Na retku 040 upisuje se BCC za doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje. Na redovima 050–053 – raspodijeliti iznose premija osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja koje je potrebno uplatiti:

• na retku 050 - za izvještajno razdoblje (2017.) na obračunskoj osnovi (odnosno od siječnja do prosinca);
• na redovima 051 – 053 za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (listopad, studeni i prosinac).

Mirovinski doprinosi po dodatnim stopama

Na retku 060 navedite BCC za mirovinske doprinose po dodatnim tarifama. Na redovima 070 – 073 – iznosi mirovinskih doprinosa po dodatnim tarifama:

• na liniji 070 – za 2017. godinu (od 1. siječnja do 31. prosinca);
• na redovima 071 – 073 za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (listopad, studeni i prosinac).

Ako nije bilo plaćanja za dodatne tarife, unesite nule.

Dodatni doprinosi za socijalno osiguranje

U redak 080 upisuje se BCC za doprinose za dodatno socijalno osiguranje. Na redovima 090–093 iznos doprinosa za dodatno socijalno osiguranje:

• na retku 090 – za 2017. godinu (za 12 mjeseci) prema obračunskom načelu (od siječnja do zaključno prosinca);
• na redovima 091 – 093 za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (listopad, studeni i prosinac).

Doprinosi za socijalno osiguranje

U redak 100. upisuje se BCC za doprinose za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s majčinstvom. Na redove 110 – 113 – iznos doprinosa za obvezna socijalna osiguranja:

• na retku 110 – za cijelu 2017. godinu prema obračunskom načelu (od siječnja do zaključno prosinca);
• na retke 111 – 113 za zadnja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja (odnosno za listopad, studeni i prosinac).

U redovima 120–123 navedite iznos nastalih viška troškova socijalnog osiguranja:

• na liniji 120 – za 12 mjeseci 2017
• na linijama 121–123 – listopad, studeni i prosinac 2017.

Ako nije bilo prekomjernih troškova, unesite nule u ovaj blok.

Provjera izračuna pomoću kontrolnih omjera

Ako ste sastavili izračun premija osiguranja za 4. tromjesečje 2017. i predajete ga Federalnoj poreznoj službi, imajte na umu da će ga kontrolori provjeriti radi usklađenosti s kontrolnim omjerima. Ujedno se primjenjuju ažurirani omjeri iz izvještaja za 4. kvartal 2017. godine. Kontrole i formule uspostavljene za prihvaćanje nagodbi priopćene su poreznim obveznicima u pismu Federalne porezne službe Rusije od 13. prosinca 2017. br. GD-4-11/25417.

U tom slučaju prvo možete provjeriti usklađenost generirane datoteke s godišnjim obračunom s navedenim kontrolnim omjerima. Kako je objavljeno na službenoj web stranici poreznog odjela, u program "Pravni porezni obveznik" dodana je nova funkcionalnost koja vam omogućuje prepoznavanje pogrešaka u obračunu premija osiguranja (https://www.nalog.ru/rn77/program /5961229/). Prilagodba je povezana s odgovarajućim inovacijama Poreznog zakona (stavak 2, stavak 7, članak 431 Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama stavkom 78, člankom 2 Saveznog zakona od 27. studenog 2017. br. 335- FZ).

Poreznici su napomenuli da će porezno tijelo od 1. siječnja 2018. godine, prilikom prihvaćanja obračuna (ažuriranog obračuna) za premije osiguranja, pratiti ne samo neusklađenost podataka o obračunatim iznosima premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje, već i neusklađenost u sljedeće parametre:

• iznosi isplata i drugih naknada u korist fizičkih osoba;
• osnovice za obračun premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u okviru utvrđenog limita;
• osnovice za obračun premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje po dodatnoj stopi;
• iznose premija osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja uz dodatnu stopu.

Provjerava se usklađenost obračuna premija osiguranja s pokazateljima iz izvješća 6-NDFL. Na primjer: Iznos obračunatog dohotka koji podliježe porezu na dohodak, umanjen za dividende (pokazatelj retka 020 minus iznos u retku 025 obračuna u obrascu 6-NDFL), mora biti veći ili jednak iznosu dohotka u retku 030. „Iznos isplata i drugih naknada obračunatih u korist fizičkih osoba» podtočka 1.1. Priloga 1. jedinstvenog obračuna za odgovarajuće razdoblje.

Moguća odgovornost

Za zakašnjelo podnošenje obračuna premija osiguranja za 4. tromjesečje 2017., Federalna porezna služba može kazniti organizaciju ili individualnog poduzetnika u iznosu od 5 posto iznosa doprinosa koji podliježe plaćanju (dodatnom plaćanju) na temelju obračuna. Takva će se kazna naplatiti za svaki mjesec (cijeli ili djelomični) kašnjenja u podnošenju obračuna. Međutim, ukupni iznos kazni ne može biti veći od 30 posto iznosa doprinosa i manji od 1000 rubalja. Na primjer, ako ste u cijelosti platili naknade za namirenje na vrijeme, tada će kazna za zakašnjelo podnošenje izračuna biti 1000 rubalja. Ako se samo dio doprinosa prenese na vrijeme, kazna će se izračunati iz razlike između iznosa doprinosa navedenog u obračunu i stvarno plaćenog iznosa (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Od 1. siječnja 2018. DAM se neće prihvaćati iz sljedećih razloga: pogreške u visini isplata i drugih naknada, pogreške u osnovici za izračun „mirovinskih“ doprinosa unutar limita, pogreške u osnovici za izračun „mirovinskih“ doprinosa za dodatne tarife, kao i greške u visini samih “mirovinskih” doprinosa (“redovnih” i po dodatnim tarifama). Uvjet za neslaganje podataka sada izgleda ovako: neslaganje iznosa istih pokazatelja za sve pojedince i istih pokazatelja za isplatitelja u cjelini. Što se tiče netočnih osobnih podataka, oni će također ostati na listi razloga za neprihvaćanje uplate doprinosa.

U 2018. godini poreznici, kao i dosad, moraju obavijestiti osiguranika o nepostavljenim obračunima. Rok obavijesti ostaje isti: najkasnije sljedeći dan od dana primitka obračuna u elektroničkom obliku (ili 10 dana od dana primitka obračuna u papirnatom obliku). Osiguranik je dužan otkloniti povrede i dostaviti novi obračun u roku od 5 dana od dana slanja obavijesti u elektroničkom obliku (ili u roku od 10 dana od dana slanja „papirnate” obavijesti). U slučaju poštivanja ovih rokova, datumom predaje smatrat će se dan predaje početnog obračuna.

Važno je napomenuti da je Ministarstvo financija Ruske Federacije u svom pismu od 21.04.2017. br. 03-02-07/2/24123 navelo da je obračun premija osiguranja koji nije na vrijeme dostavljen Federalnoj poreznoj službi nije osnova za obustavu prometa po računima obveznika osiguranja. Odnosno, ne morate se bojati da će vam račun biti blokiran zbog kašnjenja u plaćanju za 4. kvartal 2017. godine.