Koje olakšice postoje za porez na osobnu imovinu? O postupku ostvarivanja olakšica pri porezu na imovinu za pojedince

Neke kategorije građana imaju pravo tražiti olakšice pri porezu na imovinu. Postoje porezne olakšice i olakšice; umirovljenici imaju pravo na odvojene "darove" od poreznih vlasti. Ako dobro pročitate porezni zakon, ove godine svaka obitelj može iskoristiti povlastice.

Porez na imovinu i vrste imovine na koju se naplaćuje

Za porezni sustav zemlje postoje dvije najveće vrste utjecaja pojedinaca. To su lokalni porezi (federalnim proračunima) i opći porezi, koji se šalju u državnu riznicu i iz nje dalje distribuiraju. Porez na imovinu fizičkih osoba je lokalni i ide direktno u proračune konstitutivnih entiteta.
Do 2015. porez su plaćali samo vlasnici nekretnina, a od 2015. plaćaju i građani Ruske Federacije koji imaju pravo vlasništva na nekretnini koja podliježe oporezivanju. Popis imovinskih objekata nalazi se u članku 401. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Konkretno, radi se o sljedećim objektima:

1. stanovi i drugi stambeni prostori;
2. Jedinstveni kompleksi nekretnina;
3. Privatne kuće;
4. Nedovršeni objekti (u izgradnji);
5. Parkirališta i parkirna mjesta (definirana u Poreznom zakonu kao parkirna mjesta);
6. Ostali objekti, čak i pomoćne zgrade.

Odnosno, poljoprivrednik koji ima veći broj kuća, svinjac, štalu, kokošinjac i sl. možda već razmišlja o podnošenju zahtjeva za olakšicu poreza na imovinu u 2019. godini.

O veličini poreznih stopa u Ruskoj Federaciji

Budući da je porez lokalni, stope se različito određuju prema subjektima zemlje.

Postoji generalizirana baza koeficijenata:

• Za imovinu čija je popisna cijena manja od 300 000 rubalja, porez odgovara 0,1% vrijednosti;
• Za imovinu "vrijednu" između 300 i 500 tisuća rubalja, stopa se kreće od 0,1% do 0,3% godišnje;
• Skupi predmeti čija je inventarna vrijednost 500.000 rubalja ili više podliježu oporezivanju po stopi od 0,3% do 2% (visoke stope primjenjuju se, na primjer, u glavnom gradu).

Porez možete izračunati na temelju katastarske vrijednosti nekretnine. Uobičajeno je da se za poslovne prostore i garaže uzima 0,1%, za novogradnje 2%, za ostale nekretnine 0,5%.

Tko ima pravo na federalne beneficije?

Nakon što su ispunili paket dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak, mogu ga dobiti sljedeće kategorije poreznih obveznika:

1. Umirovljenici s potvrdom;
2. Osobe s invaliditetom I. i II. skupine s VTEK potvrdom;
3. Djeca s invaliditetom;
4. Sudionici Drugog svjetskog rata i drugih vojnih operacija, s popratnom knjigom;
5. Likvidatori nesreća u nuklearnoj elektrani Černobil;
6. Heroji SSSR-a i Ruske Federacije.

Ne može biti da se gore navedenim građanima daje popust na svu imovinu.

Prisiljeni su izabrati jedan objekt na kojem imaju pravo vlasništva i uknjižiti ga kao povlašteni.

Na primjer, samo jedan stan ili jedna garaža (u ovom primjeru je isplativije uknjižiti stan, naravno).

Pogodnosti za vlasnike nekretnina

Popust mogu ostvariti ne samo građani s posebnim dokumentima, već i vlasnici posebnih nekretnina.

Članak 407. Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa odbitke za sljedeće objekte:

• Radionice ili studiji;
• Postavljeni predmeti na području knjižnica ili muzeja;
• Objekti do 50 m2. m., koji se koristi u pomoćne svrhe na farmama ili vrtlarskim farmama.

Ovdje razumijemo zašto se našem poljoprivredniku iz prvog primjera možda ne žuri: njegova su gospodarstva oporezovana po povlaštenoj shemi. Opet, federalne beneficije u ovom slučaju uspostavlja uprava svakog subjekta Ruske Federacije.

Za Moskvu vrijede sljedeće cijene stanovanja:

1. Stanovi čija je katastarska vrijednost do 10 milijuna rubalja – 0,1%;
2. Stanovi i drugi stambeni objekti u vrijednosti od 10-20 milijuna rubalja – 0,15%;
3. Ako je katastarska vrijednost u rasponu od 20-50 milijuna, morat ćete platiti 0,2%.

Odbici poreza na imovinu za tekuću godinu

Je li isključena mogućnost ostvarivanja naknade po posebnom statusu? Čekajte, postoji još jedna opcija: porezni odbitak za nekretnine, koji prema zakonu pripada SVIM vlasnicima (članak 403. Poreznog zakona Ruske Federacije). Veličina tog odbitka, odnosno koliko se umanjuje porezna osnovica, ovisi o vrsti nekretnine.

Ima ih 3, ovisno o stambenoj površini:

• Vlasnici soba mogu odbiti 10 kvadratnih metara. m. od površine, a porez na ostatak. Na primjer, ako posjedujete udio u stanu veličine 15 četvornih metara. m., zatim samo 5 m2. od kojih se oporezuju.
• Vlasnici stanova u višekatnicama na isti način mogu odbiti 20 četvornih metara. m. od ukupne površine, a ostatak površine se “plaća” državi.
• Konačno, sretni vlasnici cijele kuće mogu joj smanjiti poreznu osnovicu za 50 četvornih metara. m. Dakle, ako posjedujete seosku kuću manje površine, možete biti mirni: ne morate platiti porez za to.
• Je li netko od čitatelja ovog članka vlasnik čitavog kompleksa nekretnina? Pa, imate pravo na fiksni odbitak od 1 milijun rubalja; za taj iznos možete smanjiti katastarsku vrijednost nekretnine za izračun poreza.

Kako do imovinske koristi

Budući da se u našoj birokraciji malo toga događa automatski, vlasnik nekretnine treba zatražiti naknadu. Odnosno, dati pismenu izjavu. Ako zaboravite ili se iz nekog razloga aplikacija izgubi, bit će vam naplaćen puni porez. A budući da deklaraciju morate ispuniti vi kao vlasnik, i oni mogu biti optuženi za pogrešne radnje i naplaćena kazna.

Naravno, nije svima ugodno raditi s računalom, a ako uzmete obrazac, ispunite ga rukom i pošaljete poštom, obavezno napravite popis privitaka i pošaljite ga preporučenom poštom.

Još jednom, svi načini podnošenja zahtjeva za poreznu olakšicu su:

1. Posjet uredu Federalne porezne službe na mjestu registracije;
2. Osobni račun poreznog obveznika na portalu;
3. Slanje obrasca s kopijama dokumenata Ruskom poštom. Kopije ovog pisma moraju biti ovjerene kod javnog bilježnika.

Prva od četiri stranice prijave:

Kako ispuniti prijavu

Sama prijava je obrazac određenog obrasca, koji se sastoji od 4 lista.

Potrebno je ispuniti sljedećim redoslijedom:

1. Naslovna stranica - obavezno unesite sve podatke o poreznom obvezniku, bez pogreške u podacima o putovnici i ne zaboravite navesti TIN;
2. Drugi list je za vlasnike vozila;
3. Treći se popunjava prilikom plaćanja poreza na zemljište. Ako ga ne posjedujete, preskočite ga;
4. Četvrti je samo za vlasnike nekretnina. Ispunjava se uz bilješku o vrsti nekretnine s naznakom katastarskog broja.
5. Morate navesti na temelju čega tražite naknadu. Odnosno, ako je ovo ID, unesite njegov broj. Ako je ovo porezna olakšica, naznačite za koju vrstu imovine.

Što je potrebno priložiti uz prijavu

Kopije svih dokumenata spomenutih u njemu. Plus kopije vaše putovnice, potvrde o TIN-u i dokumenta koji potvrđuje da ste vlasnik ove nekretnine. Najbolje je imati kopije ovjerene kod javnog bilježnika osim ako ih ne šaljete elektroničkim putem ili ih digitalno potpisujete.
Cijeli paket dokumenata provjerit će porezni inspektor na mjestu registracije.

Porezno oslobođenje je jedna od vrsta poreznih olakšica koje se poreznim obveznicima daju uz određene osnove i uvjete. Iz ovog članka saznat ćete koje su sve moguće olakšice poreza na nekretnine za pojedince.

Vrste beneficija

• Savezna razina

Ove povlastice predviđene su Poreznim zakonom Ruske Federacije i proširuju svoj učinak na cijelo područje Ruske Federacije. Ne mogu se poništiti odlukama regionalnih i lokalnih vlasti. Mogu se uspostaviti ne samo za savezne poreze, već i za regionalne i lokalne.

• Regionalna razina

Uspostavljeni su zakonima regionalnih vlasti, na razini saveznih naknada. Primjenjuju se samo na porezne obveznike regije u kojoj je određeni porez uspostavljen i uveden.

• Lokalna razina

Uspostavljaju ih organi općine i vrijede samo na području općine na kojoj se nalazi imovina poreznog obveznika. Ove se olakšice utvrđuju na temelju lokalnih poreza, koji uključuju porez na zemljište i promet te porez na promet.

Razmotrimo na primjeru koje su pogodnosti i za koje porezne obveznike trenutno uspostavljeni porezi na imovinu: promet, zemljište i porez na imovinu, a također ukratko definirajte što je takva naknada kao što je porezni odbitak i tko ima pravo na to.

Porez na prijevoz

Porez na vozila u vlasništvu je regionalni, pa se povlastice za njega mogu uspostaviti na razini Ruske Federacije i njezinih sastavnih entiteta.

Savezne olakšice za ovaj porez ovise isključivo o vrsti vozila i snazi ​​njegovog motora. Porezni zakon Ruske Federacije ne predviđa druge osnove (svrstavanje vlasnika vozila u povlaštenu kategoriju građana itd.), ali daje mogućnost i uspostavlja dodatne pogodnosti izravno regionalnim vlastima.

Tako, na primjer, prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, porez na prijevoz nije nametnut osobnim automobilima osoba s invaliditetom snage do stotinu konjskih snaga, čamcima (veslačkim i motornim čamcima, ako potonji imaju motor s snaga ne veća od pet konjskih snaga), ukradeni automobili (ako je krađa potvrđena potvrdom MUP-a), posebna oprema u vlasništvu i korištenju u djelatnosti poljoprivrednih proizvođača, morska i riječna ribarska plovila i niz druga vozila navedena u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Regionalne vlasti mogu dati povlastice za takve kategorije poreznih obveznika kao što su građani s niskim primanjima, velike obitelji, heroji SSSR-a i Ruske Federacije, veterani i invalidi Drugog svjetskog rata i drugih vojnih i borbenih operacija, vlasnici automobila s niskim -pogonski motor itd. Više o olakšicama poreza na promet možete saznati iz članka koji je izravno posvećen olakšicama ovog poreza.

Porez na zemljište

Zbog činjenice da je ovo plaćanje klasificirano kao lokalno, povlastice (beneficije) mogu se uspostaviti i na saveznoj i na lokalnoj razini. Članak 395. Poreznog zakona Ruske Federacije daje potpuni popis obveznika koji su izuzeti od oporezivanja za ovo plaćanje.

Za određeni broj poreznih obveznika moguće je smanjiti poreznu osnovicu za određeni iznos od 10.000 rubalja.

Porez na imovinu

Za razliku od ostalih davanja na imovinu u vlasništvu, ovaj se porez razlikuje prema pravnim subjektima od kojih se naplaćuje te se prema tome dijeli na porez na imovinu organizacija i posebno na imovinu pojedinaca. Štoviše, porez na imovinu građana je lokalni, pa se naknade za njega određuju zakonima lokalnih vlasti, a plaćanje imovine organizacija je regionalno, na temelju čega kategorije primatelja naknada utvrđuju konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Što se tiče poreza za pojedince, Porezni zakon Ruske Federacije utvrdio je prilično širok popis građana koji podliježu oslobađanju od plaćanja ovog plaćanja; to uključuje, posebice, vojne i borbene veterane, osobe s invaliditetom (1. i 2. razred ), Heroji Sovjetskog Saveza i Ruske Federacije , vojno osoblje otpušteno iz službe (službeno iskustvo od najmanje 20 godina), umirovljenici itd.

Za pravne osobe dopuštena su porezna oslobođenja za porezne obveznike kao što su vjerske organizacije i organizacije osoba s invaliditetom, organizacije koje se bave proizvodnjom farmaceutskih proizvoda i sl.

Cjeloviti popis olakšica poreza na imovinu za pravne osobe i građane nalazi se u posebnom članku: „Tko je oslobođen plaćanja poreza na imovinu za fizičke i pravne osobe? »

Porezne olakšice

Pravo na naknadu troškova po određenim osnovama (kupnja nekretnine i druge imovine, plaćanje studija ili zdravstvenih usluga, doprinosi za osiguranje i mirovinsko osiguranje itd.) u pravilu je naknada za radno aktivno stanovništvo Ruske Federacije. . Državljani Ruske Federacije koji imaju prihode od kojih sami ili njihovi poslodavci odbijaju porez na dohodak.

Dakle, oni građani koji službeno ne rade ne mogu dobiti naknadu, s izuzetkom umirovljenika, kojima je zakonodavstvo dalo pravo na prijenos ostatka odbitka unazad tri godine, ali samo za odbitke imovine. Ne mogu primati socijalne, standardne i druge vrste odbitaka osim ako nemaju dodatni izvor prihoda osim mirovine.

Pojedinosti o tome koje su vrste odbitaka dostupne umirovljenicima opisane su u sljedećem članku: "

Olakšice za porez na imovinu za pojedince predviđene u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije (vidi stavak 2. članka 399. i članak 407. Poreznog zakona Ruske Federacije) uvjetno su podijeljene u tri vrste. Prvo, to su beneficije utvrđene saveznim zakonima za određene kategorije građana, drugo, to su beneficije poreza na imovinu utvrđene federalnim zakonodavstvom za određene kategorije imovine, i treće, beneficije utvrđene regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela općina i lokalnih vlasti.

U ovoj publikaciji pogledat ćemo koje olakšice u porezu na imovinu postoje za pojedince, a prvenstveno olakšice, i to za zemljišne čestice i stambene objekte na njima.

Povlastice saveznog poreza na imovinu za određene kategorije građana

Prema dopisu Federalne porezne službe Ruske Federacije br. BS-4-21/48@ od 9. siječnja 2017. i paragrafima. 1 – 13 str. 1 čl. 407 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezna olakšica za porez na imovinu u iznosu od 100% (to jest, zapravo oslobođenje od poreza) predviđena je za sljedeće kategorije građana:

• Za heroje Sovjetskog Saveza, heroje Ruske Federacije i nositelje Ordena slave tri stupnja;
• Za sudionike Velikog Domovinskog rata, Građanskog rata, sudionike borbenih operacija vezanih uz obranu SSSR-a u sastavu aktivnih vojnih postrojbi i stožera, za borbene veterane i bivše partizane;
• Za osobe s invaliditetom I. i II. skupine i osobe s invaliditetom od djetinjstva;
• Za osobe koje imaju pravo na socijalnu potporu kao one izložene zračenju kao rezultat sudjelovanja u likvidaciji katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, kao sudionici nuklearnih pokusa na poligonu Semipalatinsk i nesreće u proizvodnom postrojenju Mayak 1957. godine (vidi Zakon br. 175-FZ od 26. studenog 1998. (članak 1.), Zakon br. 2-FZ od 10. siječnja 2002. (članak 1.) i Zakon br. 1244-1 od 15. svibnja 1991. (članak 4.) );
• Za civilno osoblje sovjetske vojske, mornarice, unutarnjih poslova i organa državne sigurnosti koji su tijekom Drugog svjetskog rata bili u sastavu djelatne vojske ili na redovnim dužnostima u vojnim postrojbama, ustanovama i stožerima vojske i mornarice, kao i za osobe koji je u navedenom razdoblju rata sudjelovao u obrani gradova, zbog čega mu je to razdoblje uračunato u radni staž radi dodjele povlaštene mirovine za vojne osobe djelatnih postrojbi vojske;
• Za građane koji su obavljali međunarodnu dužnost u Afganistanu i drugim zemljama u kojima su se odvijala neprijateljstva;
• Za članove obitelji vojnih osoba koje su izgubile hranitelja;
• Za vojne osobe s ukupnim stažom od 20 i više godina, koje su otpuštene iz vojne službe s navršenom starosnom granicom, iz zdravstvenih razloga ili iz organizacijskih razloga;
• Za umirovljenike koji primaju mirovine na temelju zakonodavstva Ruske Federacije i druge države, za muškarce starije od 60 godina i žene starije od 55 godina koji primaju mirovinu prema zakonodavstvu Ruske Federacije;
• Za supružnike i roditelje vojnog osoblja i državnih službenika koji su poginuli na dužnosti;
• Za osobe koje su izravno uključene u ispitivanje nuklearnog i termonuklearnog oružja, u otklanjanju nesreća u nuklearnim postrojenjima na brodovima i vojnim objektima u sastavu jedinica za poseban rizik.

Savezne porezne olakšice za određene kategorije imovine

Prema poreznom zakonodavstvu Rusije (14. i 15. stavak 1. članka 407. Poreznog zakona Ruske Federacije), porezni obveznici mogu biti potpuno oslobođeni plaćanja saveznih poreza na sljedeće vrste imovine:

• U odnosu na posebno opremljene prostore i objekte koji se koriste kao kreativne radionice, ateljei ili ateljei od strane osoba koje se bave kreativnom djelatnošću na profesionalnoj razini - za vrijeme korištenja prostora u tom svojstvu;
• U vezi sa stambenim prostorima koji se koriste za organiziranje nedržavnih muzeja, galerija i knjižnica otvorenih za javnost, također za vrijeme njihova korištenja u tom svojstvu;
• U odnosu na građevine ili gospodarske zgrade s površinom ne većom od 50 četvornih metara, koje se nalaze na zemljišnim česticama namijenjenim za vođenje privatnih kućanskih parcela, vrtlarstvo, kao i individualnu stambenu izgradnju.

Porezne olakšice koje utvrđuju jedinice lokalne samouprave

Porezne olakšice uspostavljaju se ne samo na saveznoj razini, već i na razini općina, predstavnička tijela mogu donijeti regulatorne pravne akte kojima se utvrđuju porezne olakšice koje su relevantne za određeni grad, na primjer, za gradove saveznog značaja - Moskva, St. Petersburgu i Sevastopolju. Za Moskvu, prema paragrafima. 1 – 13 str. 1 čl. 407 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa oslobađanje od poreza na imovinu za povlaštene kategorije građana za jedno garažno ili parkirno mjesto. Pogodnost je važeća pod određenim uvjetima navedenim u Moskovskom zakonu br. 51 od 19. studenog 2014. (1. dio članka 1.1.) i u klauzuli 2. čl. 399 Porezni zakon Ruske Federacije:

• Ako površina garaže ili parkirnog mjesta nije veća od 25 m2;
• Ako se porezna olakšica temeljem čl. 407 Poreznog zakona Ruske Federacije u odnosu na ove objekte nije korišten tijekom poreznog razdoblja;
• Ako se nekretnina nalazi u zgradi koja je uvrštena u popis nekretnina sukladno stavku 7. čl. 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije, uzimajući u obzir one navedene u stavku 2. klauzule 10. čl. 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije uvjetima.

Pojam parkirnog mjesta uveden je u zakonodavstvo od 1. siječnja 2017. Sukladno tome, vlasništvo nad takvim objektima do 2017. bilo je upisano kao udio u nestambenom prostoru ili kao dio nestambenog prostora. Namjena objekta nije bila naznačena, sukladno tome na oporezivanje takve nekretnine nisu primjenjivane utvrđene olakšice za garaže. Kako bi iskoristio porezne olakšice utvrđene zakonom, vlasnik može napisati zahtjev Rosreestru za promjenu vrste i svojstava svoje imovine koja udovoljava zahtjevima i karakteristikama parkirnog mjesta. Nakon promjene naziva objekta, Savezna porezna služba će obračunati porez na imovinu koristeći povlasticu, prema dopisu Federalne porezne službe Ruske Federacije br. BS-4-21/23301@ od 7. prosinca 2016. i Informaciji od Federalna porezna služba Ruske Federacije od 8. prosinca 2016.

Budući da se u različitim regijama Ruske Federacije mogu uspostaviti različite porezne olakšice, preporučujemo da potražite informacije o olakšicama uspostavljenim u vašoj regiji na službenoj web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije u odjeljku "Elektroničke usluge" - “Referentne informacije o stopama i pogodnostima za porez na imovinu.”

Kako ostvariti porezne olakšice na imovinu fizičkih osoba?

Postupak podnošenja zahtjeva za poreznu olakšicu uključuje sastavljanje zahtjeva poreznom tijelu i predočenje dokumenata koji potvrđuju pravo na poreznu olakšicu. To može biti, na primjer, potvrda ITU-a kojom se potvrđuje da korisnik ima određenu skupinu invaliditeta. Također je potrebno dostaviti dokumente o vrsti i dopuštenoj uporabi nekretnine, budući da te podatke porezno tijelo uzima u obzir prilikom ostvarivanja olakšica pri porezu na imovinu fizičkih osoba, prema Prilogu br. 1 Naredbe Ministarstva zdravstva i Društveni razvoj Ruske Federacije br. 1031n od 24. studenog 2010., pisma Federalne porezne službe Ruske Federacije br. BS-4-21/6426 od 6. travnja 2017. i klauzula 6. čl. 407 Porezni zakon Ruske Federacije.

Uz zahtjev i gore navedene dokumente koji potvrđuju pravo na naknadu, Građanski zakonik Ruske Federacije (1., 2. stavak članka 31. i članak 185.) i Porezni zakon Ruske Federacije (2. stavak članka 27. stavak 3. članka 29.) zahtijevaju dostavu dodatnih dokumenata, na primjer:

• Ovjerena punomoć, ako se zahtjev podnosi ne osobno, već preko zastupnika;
• Dokument kojim se potvrđuje činjenica uspostavljanja skrbništva, ako je u zahtjevu naznačena osoba za koju je uspostavljeno skrbništvo i starateljstvo.

Porezni zakonik Ruske Federacije (članak 407. stavak 3.) utvrđuje da porezni obveznik ima pravo na povlasticu samo u odnosu na jednu nekretninu svake vrste. Dakle, ako porezni obveznik-korisnik posjeduje kuću, garažu i stan, tada može ostvariti poreznu olakšicu i za kuću, i za garažu i za stan, ali ako ima dva stana, tada ima poreznu olakšicu. za porez na nekretnine samo na jednu od njih. Porezni obveznik s povlasticom može birati za koji stan želi koristiti povlasticu. Za to podnosi obavijest o stanu za koji bira poreznu olakšicu. Obavijest u skladu s klauzulom 7. čl. 407 Poreznog zakona Ruske Federacije, mora se podnijeti teritorijalnom ogranku Federalne porezne službe na lokaciji nekretnine prije 1. studenoga godine koja je porezno razdoblje od kojeg se porezna olakšica primjenjuje na odabrane objekt.

Ako porezni obveznik ne podnese obavijest, u skladu s klauzulom 2.9 Preporuka poslanih dopisom Federalne porezne službe Ruske Federacije br. BS-4-11/5594@ od 6. travnja 2015., porezna olakšica bit će predviđeno u odnosu na predmet za koji će obračunati iznos poreza biti veći.

Ako porezni obveznik izgubi pravo na poreznu olakšicu tijekom poreznog razdoblja, tada se porez na ovu stavku obračunava uzimajući u obzir poseban koeficijent, koji je jednak omjeru broja punih mjeseci tijekom kojih olakšica nije važeća na broj mjeseci u poreznom razdoblju. Ovom metodom obračuna, prema stavku 6. čl. 408 Poreznog zakona Ruske Federacije, mjeseci u kojima porezni obveznik ostvaruje pravo na poreznu olakšicu i u kojima to pravo prestaje uzimaju se kao puni mjesec.

Kako vratiti preplaćeni porez na imovinu?

Prema stavku 6. čl. 408 Poreznog zakona Ruske Federacije, ako porezni obveznik podnese zahtjev za poreznu olakšicu kasnije od nastanka prava na olakšicu, porezno tijelo ponovno izračunava iznos poreza za proteklo razdoblje, ali ne više od 3 porezna razdoblja. prethodi godini prijave. Ponovni obračun poreza provodi se najkasnije u trenutku nastanka prava na naknadu.

Za povrat preplaćenog poreza na imovinu porezni obveznik mora podnijeti pisani zahtjev poreznom tijelu. U roku od 10 dana po primitku zahtjeva donosi se rješenje o povratu više uplaćenih sredstava poreza. Nakon toga se u roku od pet dana poreznom obvezniku šalje obavijest o donesenom rješenju poreznog tijela. Rok za povrat više uplaćenih sredstava bez uzimanja u obzir porezne olakšice, u skladu s klauzulom 6. čl. 6.1, klauzule 6, 8 i 9 čl. 78 Poreznog zakona Ruske Federacije - mjesec dana od dana primitka zahtjeva.

Sadržaj

Proračuni različitih zemalja, uključujući Rusiju, pune se brojnim porezima i naknadama. Pojedinci dio svojih prihoda uplaćuju i u riznicu na svim razinama. Uz to, određene kategorije građana mogu imati porezne povlastice - djelomično ili potpuno oslobođeni plaćanja doprinosa. Ova vrsta povlastice može se dobiti samo ako su ispunjeni određeni uvjeti i osnove.

Koje su porezne olakšice za pojedince

Prema zakonodavstvu, porezne povlastice mogu se podijeliti u nekoliko skupina:

• za pojedince;
• za organizacije i poduzeća;
• društvena priroda;
• ekonomski značaj;
• usmjerena na poticanje izvoza.

Predmetom oporezivanja fizičkih osoba smatra se dohodak, koji uključuje plaće, dividende, darove i sl., te imovina, pokretna i nepokretna. Porezni obveznici koji imaju pravo na porezne olakšice za fizička lica u 2018. godini su:

• Državljani Ruske Federacije, bez obzira na dob, koji borave u zemlji najmanje 183 dana tijekom 12 mjeseci.
• Nerezidenti su stranci koji obavljaju svoje aktivnosti u Rusiji.

Porezni obveznici mogu biti oslobođeni plaćanja određenih poreza u cijelosti ili ih ne moraju platiti u cijelosti. Za ostvarivanje zakonom propisanih poreznih olakšica za fizičke osobe u 2018. godini potrebno je dokumentirano dokazivanje da osoba stvarno pripada kategoriji koja ima određene povlastice.

Vrste beneficija

U Rusiji se sve beneficije vezane uz pitanje oporezivanja pojedinaca mogu podijeliti u tri glavne razine prema prioritetu:

1. savezni. Zabilježeni su u Poreznom zakoniku i imaju pravnu snagu u cijeloj državi i ne mogu se poništiti na regionalnoj ili lokalnoj razini.
2. Regionalni. Oni djeluju na području određene regije i mogu se uspostaviti na saveznoj razini i od strane regionalnih vlasti.
3. Lokalni. Uspostavlja ih rukovodstvo općina i vrijede samo na području općine na kojoj se nalazi imovina poreznog obveznika.

Svi građani zemlje plaćaju porez na osobni dohodak državi u iznosu od 13%. Prema zakonu, određene osobe, zbog svog socijalnog ili profesionalnog statusa, imaju mogućnost ostvarivanja porezne olakšice. To je novčani iznos na koji se ne plaća porez na dohodak. Postoje četiri glavna odbitka, od kojih je svaki reguliran posebnim člankom Poreznog zakona.

Pravo na standardni odbitak imaju određene kategorije građana, neovisno o visini dohotka koji ostvaruju:

• Roditelji (staratelji) koji odgajaju rođenu ili usvojenu djecu. Za prvo i drugo dijete neoporezivi iznos je 1400 RUB. Za treći i sljedeće povećava se na 3000 rubalja. Ako je dijete s invaliditetom, tada biološki roditelji imaju pravo na odbitak u iznosu od 12.000 rubalja, a posvojitelji i skrbnici - 6.000 rubalja.
• Sudionici i likvidatori nesreća uzrokovanih ljudskim djelovanjem, osobe s invaliditetom i sudionici Velikog Domovinskog rata, vojno invalidno osoblje dobivaju porezni odbitak u iznosu od 3000 rubalja.
• Osobe s titulom heroja, dijete s invaliditetom i osobe s invaliditetom skupine 1 i 2 imaju pravo na porezni odbitak u iznosu od 500 rubalja.

Porezna olakšica za pojedince u 2018. godini vrijedi za određeni iznos koji je osoba potrošila u određenim životnim okolnostima. Ovo ne bi trebalo biti povezano s profesionalnim aktivnostima, stoga uključuje troškove za:

• obrazovanje;
• liječenje;
• milosrđe;
• mirovinska štednja.

U 2018. godini odbitak imovine odnosi se na sve osobe koje:

• ostvarena dobit od prodaje nekretnine;
• potrošili vlastiti novac ili novac prikupljen u obliku bankovnog kredita za poboljšanje životnih uvjeta.

Profesionalni odbici imaju fiksni iznos ili ovise o ostvarenoj dobiti. Sljedeće osobe ispunjavaju uvjete za primanje naknade:

• poduzetnici koji rade po građanskim ugovorima;
• odvjetnici u privatnoj praksi;
• kreativni profesionalci koji primaju naknade od autorskih prava.

Regulatorni okvir

Porezne olakšice za pojedince u 2018. godini regulirane su cijelim nizom propisa i pravnih akata. Objavljuju se na različitim razinama - od savezne do lokalne i mogu obuhvatiti kako cijele skupine stanovništva, tako i ljude odabranih zanimanja ili društvenog statusa. Glavni dokument na koji se svi, bez iznimke, okreću je Porezni zakon Ruske Federacije. Osim toga, treba spomenuti i druge zakone:

• Zakon br. 436-FZ od 28. prosinca 2017. (uređuje amnestiju pojedinaca za dugove prema poreznim vlastima).
• Zakon br. 3061-1 od 18. lipnja 1992. (povlastice za likvidatore posljedica eksplozije u nuklearnoj elektrani Černobil).
• Zakon br. 175-FZ od 26. studenog 1998. (pitanja vezana uz likvidaciju nesreće u proizvodnoj udruzi Mayak).
• Zakon br. 2-FZ od 10. siječnja 2002. (socijalna jamstva za žrtve nuklearnih pokusa u Semipalatinsku).

Tko ima pravo na porezne olakšice u 2018

Preferencije u obliku otkazivanja porezne naknade ili plaćanja njezinog dijela ovise o socijalnom statusu ili profesiji građanina:

• Osobe koje su nagrađene titulom Heroja Sovjetskog Saveza i/ili Rusije.
• Invalid od djetinjstva.
• Invalidi 1. i 2. grupe.
• Velike obitelji s troje i više djece.
• Građani ozlijeđeni tijekom nuklearnih i drugih katastrofa uzrokovanih ljudskim djelovanjem.
• Sudionici ratova i neprijateljstava koji su se odvijali na području SSSR-a i Ruske Federacije.
• Vitezovi reda slave.
• Vojne osobe s više od 20 godina službe i prevedene u pričuvni sastav zbog navršene starosne granice, zbog bolesti ili zbog organizacijskih i stožernih događaja.
• Osobe koje su sudjelovale u testiranju nuklearnog oružja.
• Umirovljenici.
• Članovi obitelji vojnih osoba (roditelji, djeca, supružnici) zbog gubitka hranitelja obitelji.
• Sudionici borbenih operacija na teritoriju stranih država, kada su poslani u te zone na službu.
• Kreativni radnici u ateljeima, radionicama i drugim prostorima namijenjenim za rad.
• Fizičke osobe u odnosu na njihove postojeće građevine površine do 50 četvornih metara. m, namijenjen za poljoprivredu, vrtlarstvo itd.

Za borbene veterane (Čečenija, Afganistan, itd.), Građane koji su nagrađeni titulom heroja, pružaju se brojne povlastice u području oporezivanja. Glavne uključuju:

• Osoba koja posjeduje jednu vrstu nekretnine (jedan stan, kuća, garaža, seoska kuća) ne plaća porez na imovinu.
• Pružanje odbitka ako osoba nastavi raditi. Za vojno osoblje i ratne veterane iznosi 3000 rubalja, a za heroje SSSR-a i Ruske Federacije - 500 rubalja.
• Olakšica na porez na zemljište. Građanima se pruža naknada u iznosu od 10.000 rubalja. – iznos na koji se ne plaća porez. Ako je prema katastarskoj procjeni vrijednost čestice veća, naplaćuje se novčana naknada samo za iznos iznad te vrijednosti.
• Carine na vozila. Na federalnoj razini nema zakonskih akata koji bi ljude oslobađali plaćanja dažbina. U nekim subjektima Federacije lokalne vlasti donijele su odluke koje omogućuju neplaćanje poreza na prijevoz, ali svaka regija ima svoja ograničenja u pogledu tehničkih karakteristika automobila.

Osobe s invaliditetom

Osobe koje su postale invalidi rada, iz zdravstvenih i drugih razloga, te osobe s invaliditetom od djetinjstva također imaju niz poreznih olakšica:

• Vlasništvo. Građani s invaliditetom oslobođeni su plaćanja poreza na imovinu, ali samo ako je ona upisana na njihovo ime. Ovo se odnosi na stan, kuću, garažu, sobu, vikendicu.
• Zemljište. Odnose se samo na invalide s invaliditetom 1. ili 2. skupine, a za posljednju kategoriju invaliditet mora biti utvrđen prije 2003. godine. Suština olakšice pri porezu na zemljište za osobe s invaliditetom je da su oslobođeni plaćanja doprinosa ako katastarska vrijednost parcele ne prelazi 10 tisuća rubalja. U suprotnom, carina se naplaćuje samo na višak.
• Prijevoz. Građani s invaliditetom skupine 1 i 2 mogu biti oslobođeni poreza na prijevoz u cijelosti ili djelomično, ali takve povlastice dobivaju samo na regionalnoj razini, tako da ovo pitanje pada na ramena lokalnih vlasti.
• Prihod. U 2018. godini osobe koje postanu invalidi i nastave raditi imaju pravo na odbitak u iznosu od 500 rubalja. Ako je invalidnost uzrokovana ratom, katastrofama uzrokovanim ljudskim djelovanjem ili je osoba invalid od djetinjstva, iznos se povećava na 3.000.

Umirovljenici

Posebno su nezaštićeni ljudi koji su otišli u mirovinu jer su mirovine uz rijetke iznimke male. Porezni zakon točno određuje kojih su poreza umirovljenici oslobođeni u 2018. Na federalnoj razini navedeno je samo nekoliko područja prema kojima stariji građani mogu računati na beneficije:

• Potpuno oslobađanje od plaćanja poreza Federalnoj poreznoj službi ako katastarska vrijednost parcele ne prelazi 10 tisuća rubalja.
• Odbitak u iznosu od 500 rubalja. za sve dohotke na koje se mora platiti porez na dohodak. Ako je umirovljenik invalid ili vojni veteran, likvidator katastrofa uzrokovanih ljudskim djelovanjem, iznos je 3000 rubalja.
• Oslobođenje od plaćanja poreza na nekretnine ako umirovljenik posjeduje samo jedan istovrijedni objekt.

Na regionalnoj razini mogu postojati dodatne porezne olakšice za osobe koje su navršile dob za mirovinu. Eklatantan primjer je carina na vozila, čija visina ne ovisi samo o entitetu u kojem je građanin prijavljen, već i o vrsti vozila, njegovoj snazi ​​i drugim karakteristikama.

Roditelji, staratelji i posvojitelji djece

Građani koji odgajaju djecu i njihovi su roditelji, skrbnici ili posvojitelji imaju određene olakšice. Oni se odnose na porezne olakšice:

• Za prvo i drugo dijete iznos NV iznosi 1400 rubalja, za 3 i sljedeće djece - 3000 rubalja.
• Za dijete s invaliditetom - 12.000 rubalja.
• Ako je jedno ili više djece s invaliditetom posvojeno ili pod skrbništvom, iznos se umanjuje na 6.000 za svako dijete.
• Prilikom plaćanja troškova liječenja maloljetnika, skrbnici, roditelji ili posvojitelji imaju pravo povrata 13% uplaćenog iznosa.
• Moguće je vratiti 13% iznosa potrošenog na redovno obrazovanje djeteta, pod uvjetom da ta sredstva nisu korištena iz majčinskog kapitala.
• Dvostruki odbitak poreza na dohodak ostvaruje jedini roditelj ako drugi roditelj nije naveden u djetetovom rodnom listu ili ako je umro ili nestao.

Velike obitelji

Također, porezne olakšice za fizičke osobe u 2018. godini vrijede i za obitelji koje odgajaju troje i više maloljetnika. Najčešća opcija, koja se odnosi na sve bez iznimke, je porezna olakšica. Ovisi o broju djece i iznosi:

• prvo dijete – 1400 rubalja;
• drugi – 1400 rubalja;
• treći - 3.000 rubalja;
• naknadni - 3.000 rubalja;
• usvojeno ili rođeno dijete s invaliditetom - 12.000 rubalja;
• za štićeno ili usvojeno dijete osobe s invaliditetom - 6.000 rubalja.

Na regionalnoj razini, povlastice (veličina povlastica je individualna za svaki predmet) mogu se odnositi na poreze kao što su:

• zemljište;
• vlasništvo;
• prijevoz itd.

Olakšice za porez na nekretnine za fizičke osobe

Odluka o davanju povlastica određenim kategorijama građana odnosi se isključivo na lokalne vlasti. Od 2015. izračun iznosa doprinosa u nekim sastavnim entitetima Ruske Federacije temelji se na katastarskoj vrijednosti objekta, a do 2018. planira se posvuda preći na ovu metodologiju. Prema ovom sustavu, određeni porezni odbitak je predviđen ovisno o površini prostora. Izuzetak su Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj, gdje lokalne vlasti imaju pravo povećati veličinu NV. Za sve ostale regije izračun se vrši na sljedeći način:

• sobe - na temelju cijene od 10 m2. m;
• apartmani - 20 m2 m.;
• kuće - 50 m2 m.

Tko je oslobođen plaćanja

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, određene kategorije građana imaju pravo ne plaćati porez na imovinu. To uključuje:

• umirovljenici;
• osobe s invaliditetom od djetinjstva i građani s invaliditetom s 1 ili 2 stupnja invaliditeta;
• Heroji SSSR-a i Rusije;
• sudionici borbi i veterani;
• osobe zahvaćene radioaktivnim zračenjem;
• vojne osobe koje su služile u Ministarstvu obrane više od 20 godina;
• zaposlenici kaznenog sustava;
• roditelji, udovice i udovci vojnih osoba umrlih na dužnosti;
• ljudi koji imaju zgrade koje se koriste za poljoprivredu (dače), ako njihova površina ne prelazi 50 četvornih metara. m.;
• građani koji se bave stvaralačkim radom, ako su prostorije potrebne za rad.

Objekti povlaštenog oporezivanja

Fizičke osobe u 2018. godini ostvaruju olakšice pri porezu na nekretnine pod uvjetom da se u vlasništvu nalazi samo jedna nekretnina iste vrste. Drugi važan uvjet je da mora biti u vlasništvu osobe koja ima pravo davanja prednosti. Sama nekretnina se ne koristi za poslovne djelatnosti. Objekti povlaštenog oporezivanja uključuju:

• soba u stambenoj zoni;
• apartman;
• odvojena kuća;
• objekti/prostorije čija je uporaba namijenjena za kreativne aktivnosti;
• gospodarske zgrade, seoske kuće i slične građevine, ako njihova površina ne prelazi 50 četvornih metara. m.

Porez na zemljište

Pitanja u vezi s oporezivanjem zemljišnih parcela u nadležnosti su federalnih i lokalnih vlasti. Stanovnici malih naroda koji vode tradicionalni način života na svojim posjedima potpuno su oslobođeni plaćanja doprinosa u državnu blagajnu. Voditelji poljoprivrednog gospodarstva oslobođeni su plaćanja doprinosa prvih 5 godina od dana registracije poljoprivredne proizvodnje.

Za ostale građane utvrđuje se neoporezivi iznos od 10 tisuća rubalja. To znači da ako je katastarska vrijednost parcele manja od tog iznosa, nema potrebe za plaćanjem Federalnoj poreznoj službi. Povlaštene kategorije stanovništva uključuju:

• umirovljenici;
• veterani borbe;
• likvidatori i osobe pogođene katastrofama uzrokovanim ljudskim djelovanjem;
• osobe s invaliditetom skupine 1 i 2, ako je invaliditet dijagnosticiran prije 2004. godine;
• invalid od djetinjstva;
• Heroji Rusije i SSSR-a.

Povlašteno oporezivanje vozila

Neki vlasnici vozila možda neće plaćati porez na vozila. Ova preferencija ne vrijedi u svim regijama Rusije - lokalne vlasti same odlučuju tko plaća doprinose, a tko ih je oslobođen. Razlog tome je manjak sredstava u lokalnim proračunima i slučajevi da su se skupa vozila sve češće registrirala na ime umirovljenika kako bi se izbjeglo oporezivanje.

Koja vozila ne podliježu porezu?

Sljedeće vrste vozila ne podliježu oporezivanju, neovisno o mjestu registracije:

• Automobili registrirani na osobu s invaliditetom, pod uvjetom da njihova snaga ne prelazi 100 konjskih snaga.
• Posebna oprema.
• Čamci na vesla.
• Vozila koja se vode kao ukradena i imaju potvrdu ovlaštenih tijela.
• Motorni čamci, ako im je snaga manja od 5 konjskih snaga.
• Morski i riječni brodovi.

Regionalne i lokalne preferencije

Pravila koja određuju iznos oporezivanja utvrđuju se na saveznoj i lokalnoj razini. Federalne preferencije ovise o vrsti vozila i njegovoj snazi. Na lokalnoj razini visina povlastice poreza na prijevoz za fizičke osobe u 2018. godini ovisi o kategoriji kojoj građanin pripada. Popis izravno ovisi o svakoj pojedinoj regiji, ali u pravilu korisnici uključuju:

• umirovljenici;
• velike obitelji;
• građani s niskim primanjima;
• sudionici neprijateljstava;
• maloljetni zatočenici koncentracijskih logora i drugih mjesta prisilnog zatočenja;
• osobe s invaliditetom itd.

Olakšice poreza na dohodak

Građani koji su službeno zaposleni i kojima se od plaće odbija porez na dohodak po stopi od 13% imaju pravo na odbitak ako zakonom utvrđena okolnost odgovara njihovom društvenom statusu ili položaju. Postoje 4 skupine odbitaka:

• standard;
• vlasništvo;
• profesionalni;
• društveni.

Takvu povlasticu ne mogu ostvariti osobe koje rade na crno i ne plaćaju porez na dohodak. Umirovljenici koji su nakon umirovljenja i prestanka rada imaju pravo samo na imovinski odbitak s mogućnošću prijenosa ostatka za tri godine prije dana podnošenja zahtjeva. Ako nastave raditi, imaju pravo tražiti sve vrste odbitaka.

Porezni kredit za djecu

Porezne olakšice za fizičke osobe u 2018. godini imaju građani koji odgajaju djecu do 18 godina. Ovo se odnosi na porezni odbitak (NV nije predviđen za alimentaciju). Ako se dijete redovito školuje, dob za ostvarivanje olakšice povećava se na 24 godine. Ne samo krvni roditelji, već i posvojitelji i skrbnici mogu zahtijevati povlasticu, pod uvjetom da dijete u potpunosti uzdržavaju. Neoporezivi iznos ovisi o više okolnosti i jednak je

• 1400 rub. – za prvo i drugo dijete;
• 3000 rub. – za treće i sljedeće dijete;
• 12 000 rub. – za rođeno ili usvojeno dijete s invaliditetom;
• 6000 rub. – za dijete s invaliditetom, ako je na skrbi.

Troškovi obuke

Prilikom studiranja uz naknadu građani imaju prednost u vidu povrata dijela uplaćenog novca. Dokumenti za povratak podnose se u istoj godini u kojoj je izvršena uplata i završena obuka u obrazovnoj ustanovi. Ako je studija dugotrajne naravi i plaćanje se vrši godišnje, nakon svake uplate dostavljaju se povratni dokumenti. Zahtjev za povrat mogu podnijeti samo službeno zaposleni rezidenti Ruske Federacije koji plaćaju porez na dohodak po stopi od 13%. Dodatni uvjet - plaćanje obuke potrebno je izvršiti za:

• sebe;
• suprug;
• djeca;
• braća/sestre.

Povrat novca za liječenje

Jedna vrsta socijalnog odbitka je povrat novca potrošenog na liječenje, operaciju ili kupnju lijekova. Maksimalni iznos na koji možete računati u 2018. je 15 600 rubalja. Da biste primili dio potrošenih sredstava, morate:

• Pružene medicinske usluge ili lijekovi uvršteni su na popis odobren u skladu s Rezolucijom br. 201 od 19. ožujka 2001. godine.
• Plaćanje je izvršeno za sebe osobno ili za bližu rodbinu (djecu, roditelje, supružnike).
• Liječenje je obavljeno u ovlaštenoj medicinskoj ustanovi.

Nekretnina pri kupnji stana

Pogodnosti za kupnju stambenog prostora (uključujući zajedničko stanovanje) daju se ako je građanin službeno zaposlen i od njegove zarade oduzima se porez na dohodak. Imate pravo podnijeti Državnoj poreznoj inspekciji prijave dohotka samo za tekuću godinu ili za najviše tri prethodne godine. Možete dobiti odbitak za:

• Izgradnja vlastitog doma.
• Kupnja kuće, stana, sobe.
• Popravci, pod uvjetom da se čuvaju svi računi.

Za izračun iznosa novca koji se mora vratiti važan uvjet je datum kupnje vlastitih četvornih metara. Ako je stan kupljen ili izgrađen prije 1. siječnja 2014., odbitak se daje jednokratno u iznosu od 13% troškova stanovanja. Nakon tog datuma, iznos odbitka je postavljen na 260.000 rubalja. To znači da osoba svake godine može vratiti uplaćeni porez na dohodak dok ne iscrpi traženi iznos.

Porez na hipotekarne kamate

Porezne olakšice za fizičke osobe u 2018. godini ostvaruju se ako je stambeno pitanje riješeno korištenjem posuđenih sredstava. Možete dobiti odbitak za kamate plaćene na hipotekarni zajam ako je novac iskorišten za poboljšanje vaših životnih uvjeta. Maksimalni iznos izračunava se na temelju 3 milijuna rubalja. To znači da maksimalno možete računati na 390 tisuća (3.000.000 x 13%). Iznos se vraća jednokratno ili u dijelovima tijekom nekoliko godina, ali ne više od novca koji je prebačen Saveznoj poreznoj službi.

Stanovnici Ruske Federacije koji:

• Službeno dogovoreno.
• Mjesečni porez na dohodak plaćaju u iznosu od 13%.

Kod prodaje stana

Odbitak pri prodaji stana možete ostvariti za svaku prodanu nekretninu, ali ne više od jednom godišnje. Ovo pravo mogu iskoristiti samo one osobe koje rade i plaćaju porez na dohodak u iznosu od 13%. Iznos povrata ovisi o vremenu u kojem je osoba posjedovala stan. Odbrojavanje počinje od trenutka upisa vlasništva - primitka potvrde o uknjižbi prava na stanovanje:

• Ako je nekretnina bila u vlasništvu manje od 3 godine, maksimum koji njen vlasnik može zatražiti prilikom prodaje je odbitak od 1 milijun rubalja. Na cijeli preostali iznos morat ćete platiti porez na dohodak.
• Ako je osoba posjedovala nekretninu dulje od 3 godine i prodala je, neće morati plaćati doprinose Federalnoj poreznoj službi.

Kako se prijaviti za porezne olakšice u 2018

Hoće li ili ne iskoristiti pravo na naknadu, svaki građanin odlučuje za sebe. To znači da se ponovni obračun i povrat uplaćenih sredstava vrši pristupno, a ne obvezno. Novac možete dobiti:

• Na glavnom mjestu rada. Odbitak će se primjenjivati ​​mjesečno pri obračunu plaća.
• U inspektoratu prilikom podnošenja godišnje prijave (obrazac 3-NDFL).

Popis potrebnih dokumenata

Porezne olakšice za fizičke osobe možete ostvariti u 2018. godini nakon predaje određenih dokumenata. Potvrdu na obrascu 2-NDFL poslodavac samostalno podnosi poreznoj upravi prije 1. travnja. Od 2018. godine izmijenjeno je zakonodavstvo, prema kojem nije potrebno priložiti paket papira u vezi s imovinom. Građanin mora pružiti samo:

• Svojeručno potpisanu pisanu izjavu koja će sadržavati razloge za oslobađanje od plaćanja ili umanjenje doprinosa.
• Putovnica ili rodni list (ako se pitanje smanjenja poreznog opterećenja odnosi na maloljetnike).
• Dokument koji dokazuje pripadnost određenoj skupini stanovništva (osobna iskaznica umirovljenika, branitelja, invalida i sl.).

Video

Pet minuta crnog ribiza za zimu

Porez na imovinu fizičkih osoba je lokalni porez, odnosno uplate poreznih obveznika idu u lokalne proračune. Ovaj porez na imovinu utvrđen je Poreznim zakonom Ruske Federacije i reguliran je regulatornim pravnim aktima regionalnih vlasti. Porezno razdoblje za porez na imovinu je jedna godina.

Tko plaća porez na imovinu

Svi vlasnici nekretnina u Rusiji moraju platiti porez na osobnu imovinu. Nekretnine na koje se plaća porez na imovinu su stambene zgrade, stanovi, sobe, garaže, parkirna mjesta, nedovršeni građevinski objekti i druge građevine.

Ako je nekretnina upisana na ime djeteta, onda i ono mora platiti porez na imovinu. Porez na imovinu za maloljetno dijete dužni su platiti njegovi zakonski zastupnici: roditelji, posvojitelji ili skrbnici. To je navedeno u stavku 1. članka 26. Poreznog zakona i u stavku 1. članka 28. Građanskog zakona Ruske Federacije.

Koje nekretnine podliježu porezu?

Članak 401. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi popis imovinskih objekata na koje se plaća porez na nekretnine. To uključuje:

• stambene zgrade;
• sobe i apartmani;
• garaže, vlastita mjesta za automobile na parkiralištima i parkiralištima;
• jedinstveni kompleksi nekretnina;
• nedovršeni građevinski projekti;
• druge zgrade, strukture, strukture, prostorije.

Zaposlenici Federalne porezne službe saznaju da građanin ima obvezu plaćanja poreza na imovinu za pojedince iz organizacija koje provode upis prava na nekretnine i katastarski upis. U skladu s člankom 85. Poreznog zakona Ruske Federacije, ova tijela dostavljaju sve potrebne podatke poreznoj inspekciji nakon činjenice registracije oporezivog objekta i registracije vlasništva. Ubuduće će se ove informacije dostavljati jednom godišnje.

Olakšice od poreza na imovinu

Svi korisnici poreza na imovinu za pojedince navedeni su u stavku 1. članka 407. Poreznog zakona Ruske Federacije. Konkretno, ovo

• Heroji SSSR-a i Heroji Ruske Federacije, građani nagrađeni Ordenom slave tri stupnja;
• osobe s invaliditetom I. i II. skupine, invalidi od djetinjstva;
• sudionici Drugog svjetskog rata i drugih vojnih operacija;
• građani izloženi zračenju uslijed slučajeva navedenih u članku 407.;
• vojne osobe i članovi njihovih obitelji u određenim slučajevima;
• umirovljenici i još nekoliko kategorija građana.

U podstavcima 14. i 15. stavka 1. ovoga članka navedene su još dvije kategorije osoba koje ostvaruju pravo na povlastice u odnosu na pojedine predmete i ovisno o vrsti zanimanja. Prvo, to su kreativni radnici u odnosu na posebno opremljene prostore, na primjer kreativne radionice. I drugo, građani su vlasnici zgrada s površinom ne većom od 50 metara, smještenih na ljetnim vikendicama ili na parcelama za individualnu stambenu izgradnju.

Olakšica poreza na imovinu daje se u visini poreza. Drugim riječima, olakšica u cijelosti pokriva porez, pa se zbog toga ne plaća porez na imovinu za fizičke osobe.

Porezna olakšica može se ostvariti na zahtjev poreznog obveznika za jedan predmet svake vrste, čak i ako porezni obveznik ima više osnova za primjenu olakšice.

Ne mogu sve nekretnine koje podliježu porezu na nekretnine imati koristi od izuzeća. Imovinski objekti na koje se može primijeniti povlastica navedeni su u članku 407. Poreznog zakona Ruske Federacije. To uključuje:

• stan, dio stana ili sobe;
• stambena zgrada ili dio stambene zgrade;
• prostori koji se koriste za kreativne radionice, kreativne ateljee, ateljee i dr.
• gospodarske zgrade s površinom manjom od 50 četvornih metara. m, koji se nalazi u ljetnim vikendicama, vrtlarstvo itd.;
• garažno ili parkirno mjesto.

Zabranjeno je primijeniti povlasticu na objekte čija je vrijednost veća od 300 milijuna rubalja. na temelju rezultata katastarske procjene, kao i objekti, prema posebnom popisu upravnih, poslovnih i trgovačkih centara. U regijama lokalne vlasti mogu odobriti dodatne olakšice za porez na imovinu.

O lokalnim pogodnostima možete saznati na službenoj web stranici Savezne porezne službe u odjeljku "Referentne informacije" ili kontaktiranjem porezne uprave. Za primanje povlastica morate podnijeti poreznoj upravi zahtjev na određenom obrascu i dokumente koji potvrđuju vaše pravo na povlastice. Obrazac zahtjeva odobren je 14. studenog 2017. godine nalogom porezne službe br. MMV-7-21/897.

Zahtjev se može podnijeti putem „Osobnog računa“ na web stranici porezne službe, poslati poštom, predati osobno poreznoj upravi ili koristiti usluge ovlaštenog MFC-a i tamo podnijeti zahtjev. Bolje je podnijeti zahtjev za beneficije prije 01. svibnja. Tada će porezna uprava generirati obavijest o plaćanju poreza na imovinu za godinu, uzimajući u obzir iskazanu korist, a porez se neće morati ponovno obračunavati.

Kada vlasnik posjeduje više objekata iste vrste, nije potrebno prijaviti pogodnost. U tom će slučaju Savezna porezna služba samostalno primijeniti povlasticu na nekretninu s maksimalnim iznosom poreza na nekretnine. Ako želite odabrati objekt po vlastitom nahođenju, tada poreznu upravu morate obavijestiti o svom izboru prije 1. studenog tekuće godine. Obrazac obavijesti uspostavljen je 13. srpnja 2015. naredbom Federalne porezne službe br. MMV-7-11/280.

Stope poreza na imovinu

Stope poreza na nekretnine zakonodavac “veže” uz način utvrđivanja porezne osnovice. Trenutno postoje dvije takve metode: prema popisnoj vrijednosti i prema katastarskoj vrijednosti nekretnine. Sada postoji postupni prijelaz na metodu izračuna na temelju katastarske vrijednosti u cijeloj Rusiji. A od 2020. rezultati katastarske procjene koristit će se posvuda u porezne svrhe.

Stopa i osnovica za izračun poreza na imovinu utvrđuju se zakonodavnim aktima lokalnih vlasti na temelju stopa utvrđenih Poreznim zakonom. Koja se stopa poreza na imovinu primjenjuje u određenom području može se pronaći u odjeljku "Referentne informacije o stopama i olakšicama za porez na imovinu" na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije.

Stope za “katastarsku osnovu” ovise o vrsti nekretnine, a ako se porez na nekretnine utvrđuje prema popisnoj vrijednosti, onda se stope određuju prema vrijednosti popisne vrijednosti. Dakle, stope koje se primjenjuju kada se kao porezna osnovica koristi katastarska vrijednost nekretnine mogu se podijeliti na opće i posebne.

• Posebne stope - 0,1% i 2% primjenjuju se na nekretnine izravno navedene u stavku 406. članka Poreznog zakona Ruske Federacije.
• 0,1% koristi se za stanovanje, male seoske kuće (do 50 m2) itd., kao i za garaže i parkirna mjesta. Veličinu ove stope mogu promijeniti lokalne vlasti: smanjiti na nulu ili povećati ne više od tri puta (3. stavak članka 406. Poreznog zakona Ruske Federacije).
• Za nekretnine čija je katastarska vrijednost veća od 300 milijuna rubalja. Primjenjuje se stopa od 2%. Isto vrijedi i za objekte koji su zakonito uvršteni na poseban popis. Konkretno, radi se o trgovačkim centrima i kompleksima, administrativno-poslovnim, uredskim, maloprodajnim objektima i sl. Za ostale objekte koji se ne odnose ni na što od navedenog primjenjuje se stopa od 0,5%.

Granice osnovnih stopa za izračun poreza na inventarsku vrijednost predmeta navedene su u stavku 4. članka 406. Poreznog zakona Ruske Federacije. Njihova vrijednost određena je pokazateljem dobivenim množenjem ukupne vrijednosti zaliha s koeficijentom deflatora.

Ne morate sami obračunavati porez. Djelatnici porezne uprave će to učiniti i poslati obavijest o iznosu dospjelog poreza. Iznos poreza za svoju nekretninu možete saznati unaprijed na web stranici Federalne porezne službe. Da biste to učinili, u obrascu kalkulatora morate odabrati vrstu poreza (na imovinu fizičkih osoba), godinu i svoju regiju. Zatim je potrebno unijeti katastarski broj nekretnine.

Želite li sami razumjeti postupak obračuna poreza kako biste provjerili točnost obračuna od strane porezne uprave, čitajte dalje.

Obračun poreza na nekretnine prema katastarskoj vrijednosti

Obračun poreza na imovinu za fizičke osobe na temelju katastarske vrijednosti primjenjuje se relativno nedavno, od 2015. godine. Postupno sve regije Rusije prelaze na određivanje poreza na ovaj način. Ovaj će prijelaz biti u potpunosti završen do 2020.

Osnovica za obračun poreza je katastarska vrijednost nekretnine. Katastarska vrijednost je, za razliku od popisne, što bliža tržišnoj razini. Stoga je sada obračunati iznos poreza veći u odnosu na prethodne godine.

Kako ne bi došlo do naglog povećanja poreznog opterećenja pri prelasku na novi način obračuna, zakonodavac je predvidio prijelazno razdoblje. Za tri godine porez se izračunava uzimajući u obzir koeficijent smanjenja utvrđen u stavku 8. članka 408. Poreznog zakona Ruske Federacije. Za prvu godinu pokazatelj je 0,2, za drugu - 0,4, za treću - 0,6. Od četvrte godine koeficijent se ne koristi.

Prije primjene ovog koeficijenta potrebno je provjeriti je li puna porezna osnovica po katastarskoj vrijednosti veća od osnovice utvrđene na stari način - po popisnoj vrijednosti. U suprotnom, porez se obračunava bez primjene prijelaznih pravila.

Formula za izračun poreza na imovinu za pojedince opisana je u stavku 8. članka 408. Poreznog zakona Ruske Federacije. Za određivanje iznosa porezne obveze potrebno je razliku poreza utvrđenu katastarskim i popisnim vrijednostima pomnožiti s redukcijskim faktorom. Dobivenoj brojci dodajte iznos poreza izračunat na temelju inventurne vrijednosti.

Osim toga, klauzula 8.1 članka 408. Poreznog zakona Ruske Federacije uspostavlja dodatni uvjet, počevši od obračuna za treću godinu prijelaznog razdoblja. Prvo morate pomnožiti iznos poreza za prošlu godinu, izračunat bez uzimanja u obzir koeficijenata, s koeficijentom 1,1. Usporedite dobiveni broj s porezom za tekuću godinu, također bez uzimanja u obzir koeficijenata. Ako je prvi pokazatelj manji od drugog, tada se trenutni porez postavlja jednak procijenjenom iznosu poreza na temelju pokazatelja iz prethodne godine.

Podaci o katastarskoj vrijednosti objekta mogu se dobiti podnošenjem zahtjeva za izvadak iz Jedinstvenog državnog registra o katastarskoj vrijednosti objekta. Zahtjev se može poslati teritorijalnom tijelu Rosreestra ili možete koristiti usluge MFC-a. Osim toga, ove informacije mogu se pronaći na web stranici Rosreestra.

Pri izračunu poreza na određene vrste imovine porezno tijelo dužno je uzeti u obzir odbitke predviđene stavcima 3. do 5. članka 403. Poreznog zakona Ruske Federacije. Naime:

• katastarske vrijednosti 20 m2. m ukupne površine oduzima se od cijene stana;
• katastarske vrijednosti 10 m2. m se oduzima od cijene sobe;
• za katastarsku vrijednost od 50 m2. m, trošak stambene zgrade se smanjuje;
• i konačno, katastarska vrijednost jednog kompleksa nekretnina, koji uključuje najmanje jednu stambenu prostoriju, smanjuje se za 1 milijun rubalja.

Odbici se uzimaju u obzir za svaki objekt. Drugim riječima, ako je građanin vlasnik dva stana i tri kuće, katastarska vrijednost pri obračunu poreza umanjuje se za odbitak za svaku kuću i za svaki stan. Ako je odbitak veći od katastarske vrijednosti, porezna osnovica bit će nula. Sukladno tome, porez će također biti nula.

Primjer 1. Victoria Fedorovna Pugovkina vlasnica je stana u centru Gelendžika. Površina stana 50 m2. m. U Krasnodarskom teritoriju izračun poreza na imovinu na temelju katastarske vrijednosti koristi se od 2017. godine. Katastarska vrijednost stana je 3,5 milijuna rubalja. Inventarna vrijednost stana prema BTI iznosila je 300 tisuća rubalja. Victoria Fedorovna ne pripada nijednoj kategoriji korisnika.

Idemo izračunati porez na stan za 2017. godinu. Prvo, odredimo iznos poreznog odbitka. Za stan iznosi katastarsku vrijednost od 20 kvadrata. m. Nakon što je podijelio 3,5 milijuna rubalja. za stan od 50 m2. m dobivamo katastarsku vrijednost jednog metra - 70 tisuća rubalja. Sukladno tome, iznos odbitka bit će jednak 1,4 milijuna rubalja. (70 tisuća rubalja pomnoženo s 20 kvadratnih metara)

Primjenom odbitka dobivamo poreznu osnovicu od 2,1 milijuna rubalja. Zatim izračunavamo porez prema formuli Poreznog zakona. (2,1 milijuna rubalja * 0,1% - 300 tisuća rubalja * 0,1%) * 0,2 + 300 tisuća rubalja * 0,1% = 660 rub. Victoria Fedorovna morat će platiti porez na nekretnine u proračun za 2017. godinu u iznosu od 660 rubalja.

Obračun poreza na nekretnine na temelju popisne vrijednosti

Ako katastarska procjena još nije provedena, osnovica za obračun poreza bit će ukupna popisna vrijednost nekretnine. Ovdje će porezna stopa ovisiti o veličini vrijednosti zaliha pomnoženoj s koeficijentom deflatora.

Ukupna inventurna vrijednost utvrđuje se zbrajanjem vrijednosti svih oporezivih objekata. Ovo se odnosi na nekretnine koje se nalaze unutar iste općine. Lokalne vlasti mogu diferencirati stope utvrđene na saveznoj razini ovisno o karakteristikama imovine.

Koeficijent deflatora odgovara indeksu promjene potrošačkih cijena dobara. Odobrava se godišnje Nalogom Ministarstva gospodarskog razvoja Ruske Federacije. U 2018. godini ta brojka iznosi 1.481, au 2017. godini 1.425.

Primjer 2. Maxim Kunitsyn ima dva stana i garažu. Inventarna vrijednost jednog stana je 340 tisuća rubalja, drugog - 390 tisuća rubalja. i garaža - 92 tisuće rubalja. Maxim živi u gradu u kojem se porez na nekretnine još ne obračunava na temelju katastarske vrijednosti. Dakle, porez za 2017. godinu utvrđuje se kako slijedi:

Ukupna inventarna vrijednost imovine je 1.171.350 rubalja. (340 000 + 390 000 + 92 000)*1,425. Za objekte vrijedne više od 500 tisuća rubalja. u ovom području stopa za stanove je 2%, za ostale nekretnine - 1%.

U obavijesti koju će Maxim dobiti od porezne uprave iznos poreza koji se plaća bit će 22.116 rubalja. ((340 000 + 390 000) *1,425*2% + 92 000 * 1,425 * 1%).

Postupak i rokovi plaćanja poreza na imovinu

Kako bi se izbjegle kazne, porez se mora platiti prije 1. prosinca sljedeće godine. Primjerice, porez na nekretnine za 2017. godinu plaćamo do 1. prosinca 2018. godine. Ako kasnite s plaćanjem poreza na vrijeme, porezna uprava će od vas tražiti da platite kaznu i penale za svaki dan kašnjenja.

Osnova za plaćanje poreza je porezna opomena zaprimljena od porezne uprave. Porezna obavijest sadrži sve potrebne podatke o objektima oporezivanja:

• porezna osnovica;
• ponuda;
• vlasnički udio;
• iznos poreza koji se plaća;
• rok plaćanja.

Obično građani dobivaju porezne obavijesti poštom. Da biste primili obavijest elektroničkim putem, morate se registrirati u "Osobni račun poreznog obveznika" na web stranici Federalne porezne službe. Ako posjedujete nekretninu, a niste dobili poreznu obavijest, tada bi bilo sigurnije obratiti se poreznoj upravi za duplikat obavijesti. U suprotnom, kazne su neizbježne.

Kako saznati svoj porezni dug

Očito, za to je najprikladnije koristiti elektroničke usluge. Možete se registrirati na službenoj web stranici Federalne porezne službe, a zatim u svom "Osobnom računu" možete vidjeti sve podatke o svojim porezima i izvršiti plaćanja. O postojanju duga i iznosu duga možete se informirati i na Jedinstvenom portalu javnih usluga.

Podaci o tome je li protiv poreznog obveznika pokrenut ovršni postupak nalaze se u Banci podataka o ovršnim postupcima na službenoj web stranici Federalne službe ovršitelja.