Kako izračunati promet obveza prema dobavljačima. Obrt obveza prema dobavljačima: formule, koeficijenti i njihovo značenje

Omjer obrtaja obveza prema dobavljačima odražava koliko brzo tvrtka otplaćuje svoje dugove. Oznaka u međunarodnim standardima – Koeficijent obrtaja obaveza prema dobavljačima. Pokazatelj se obično razmatra zajedno s omjerom obrtaja potraživanja. Koriste ga interne službe poduzeća, potencijalni vjerovnici i investitori.

Ekonomski smisao i normativni značaj

Koeficijent obrtaja obveza pokazuje koliko se puta u analiziranom razdoblju poduzeće razmirilo s vjerovnicima. Pokazatelj se izračunava za godinu, kvartal ili mjesec.

Procjena koeficijenta neizravno ukazuje na likvidnost i solventnost poduzeća. Prije svega, ovaj pokazatelj povezan je s kreditnim rizikom. Što je veći, to poduzeće prije otplaćuje svoje dugove – to je njegova solventnost veća.

Društvo ima obveze prema prodavačima materijala potrebnog za proizvodnju i prodaju, državi i vlastitim zaposlenicima te drugim tvrtkama.

Ne postoji posebna standardna vrijednost za koeficijent prometa. Ali što je veći pokazatelj, to je bolja likvidnost. Međutim, previsoke vrijednosti smanjuju profitabilnost. Što nije dobro.

Uobičajeno je procijeniti dva omjera prometa odjednom: obveze prema dobavljačima i potraživanja. Dobro je kada je prvi pokazatelj veći od drugog. Takvi rezultati ukazuju na povećanje profitabilnosti poduzeća: poduzeće ima više slobodnog novca za poslovanje.

Omjer obrtaja obveza prema dobavljačima: bilančna formula

Kkr = prihod za analizirano vrijeme / prosječni iznos dugovanja.

Prosjek dobivamo tako da zbroj svih kredita na početku i kraju razdoblja podijelimo s 2.

Zamijenimo retke iz financijskih izvješća u formulu:

Kkr = linija 2110 / (linija 1520np + linija 1520kp) * 0,5.

Vrijednost za brojnik uzima se iz bilance uspjeha, za nazivnik - iz bilance.

Potrebni podaci iz bilance (obrazac popunjen u Excelu):

Potrebni podaci iz bilansa uspjeha:

Na posebnom listu sastavljamo tablicu za izračun koeficijenta. U formuli zamjenjujemo veze na ćelije s odgovarajućim podacima:

Brojke za 2011. i 2012. godinu uzeti proizvoljno.

Izračunajmo sada koeficijent obrtaja obaveza u danima.

Formula prometa obveza prema dobavljačima

Da biste to učinili, morate izračunati koeficijent pretvoriti u razdoblje prometa. Novi pokazatelj odražavat će prosječan broj dana koje tvrtka treba za otplatu kredita.

Formula pretvorbe izgleda ovako:

Što znače ove brojke? Primjerice, u 2012. godini prosječno trajanje jednog prometa obveza iznosilo je 48,60 dana. Toliko je otprilike potrebno poduzeću da podmiri sva dugovanja kod vjerovnika.

Radi jasnoće i analize dinamike, prikazujemo na grafikonu:

Maksimalna likvidnost poduzeća u analiziranom razdoblju bila je 2011. godine, budući da je brzina otplate duga (u odnosu na 2015. godinu) bila gotovo 3 puta veća.

Prikažimo razdoblje obrta na grafikonu:

Najduži rok otplate obveza u 2015. godini bio je 86,70 dana. To znači:

moguće je da tvrtka ima poteškoća u prodaji proizvoda i ostvarivanju prihoda;
uz značajno povećanje poreznog opterećenja, količine obveznih plaćanja u proračun itd.

Da biste točnije dijagnosticirali probleme, morate izračunati i pogledati druge pokazatelje poslovne aktivnosti.

Definicija

Promet obveza prema dobavljačima Omjer obrtaja obveza prema dobavljačima je pokazatelj koliko brzo organizacija otplaćuje svoje dugove prema dobavljačima i izvođačima.

Promet obveza prema dobavljačima (nijanse)

Ovaj omjer pokazuje koliko je puta (obično godišnje) tvrtka otplatila prosječni iznos svojih obveza.

Kao i promet potraživanja, promet obveza se koristi u procjeni novčanih tokova organizacije i učinkovitosti izračuna.

Izračun (formula)

Promet obveza prema dobavljačima izračunava se kao omjer troška nabavljenih resursa i prosječnog iznosa obveza za razdoblje (obično ne svih, već samo onih povezanih s poslovnim aktivnostima poduzeća).

Obveze prema dobavljačima (omjer) = Kupnje / prosječne obveze prema dobavljačima

Budući da pokazatelj nabave nije sadržan u financijskim izvještajima, koristi se pojednostavljena opcija izračuna:

Kupnje = trošak prodaje + (završni inventar – početni inventar)

U ruskoj praksi često se koristi konvencionalnija opcija izračuna, kada se prihod za razdoblje uzima umjesto kupnje.

Također morate obratiti pozornost da su brojnik i nazivnik formule usporedivi, uzimajući u obzir PDV. Oni. ako se Kupnje uzimaju bez PDV-a (a prema gore navedenoj pojednostavljenoj formuli to će se dogoditi), onda je logično da se obveze za plaćanje obračunavaju od PDV-a.

Osim izračuna koeficijenta ("broj okretaja"), uobičajeno je izračunati promet u danima:

Promet obveza prema dobavljačima u danima = 365 / Omjer prometa obveza prema dobavljačima

Rezultat je prosječan broj dana u kojima fakture dobavljača ostaju neplaćene.

Normalna vrijednost

Promet obveza uvelike ovisi o industriji i opsegu aktivnosti organizacije. Za vjerovnike je poželjniji veći omjer prometa, dok je sama organizacija profitabilnija s niskim omjerom, koji joj omogućuje da ima saldo neplaćenih obveza kao besplatan izvor financiranja za svoje tekuće aktivnosti.

Promet obveza prema dobavljačima je pokazatelj koji pokazuje koliko brzo tvrtka može podmiriti vlastite dugove prema dobavljačima, izvođačima i drugim ugovornim stranama. Njegov se izračun obično provodi kada se donosi odluka o suradnji između dva poduzeća (prodavatelja i kupca, na primjer).

Promet obveza prema dobavljačima daje jasnu sliku solventnosti druge ugovorne strane. Štiti od neprofitabilnih poslova i omogućuje potpisivanje ugovora samo s pouzdanim, financijski stabilnim tvrtkama.

Formula za izračun prometa obveza prema dobavljačima

Postoje dva načina za izračunavanje prometa:

Uzimajući u obzir troškove proizvodnje;
Uključujući prihode.

U svakoj od ovih metoda izračunava se isti pokazatelj - koeficijent obrtaja obveza prema dobavljačima. Uzimajući u obzir troškove proizvodnje, koeficijent se može izračunati pomoću sljedeće formule:

Kokz = Srt\Skz, gdje je:

Kokz – potrebni koeficijent obrtaja;
Srt – trošak prodane robe;
SKZ je prosječni pokazatelj obveza prema dobavljačima.

S druge strane, prosječne obveze prema dobavljačima (Akz) vrlo je lako izračunati. Da biste to učinili, morate znati dug na početku i na kraju obračunskog razdoblja, zatim:

Skz = (Kznp + Kzkp)/2.

Za izračun omjera obrtaja obveza kroz prihod koristi se druga formula:

Kokz = V\Skz, gdje je:

Kokz – koeficijent obrtaja obaveza;
B – iznos prihoda;
SKZ je prosječna dugovanja koja se izračunava na isti način kao u prethodnoj metodi.

Smatra se da je točnije izračunati koeficijent uzimajući u obzir troškove proizvodnje. U Rusiji se ova metoda najčešće koristi. Izbor se objašnjava činjenicom da pri izračunavanju uzimajući u obzir prihod, koeficijent može biti donekle iskrivljen zbog različitih marža na robi.

Formula za izračun prometa obveza prema dobavljačima u danima

Za procjenu solventnosti druge ugovorne strane i utvrđivanje financijskog stanja budućeg partnera, nešto je praktičnije koristiti izračun prometa u danima. Zajedno s omjerom obrtaja može se izračunati razdoblje obrta obveza prema dobavljačima. To se radi prema formuli:

Pokz = T/Kokz, gdje je:

Pokz – razdoblje obrta obveza prema dobavljačima;
T – obračunsko razdoblje u danima;
Kokz – koeficijent obrtaja obaveza prema dobavljačima.

Što je primljeni rok (Pokz) kraći, partner će brže isplatiti dugove. Ne preporučuje se suradnja s tvrtkama čiji je rok obrta veći od odgode koju partner može ponuditi. U tom je slučaju rizik da novac ne dobijete na vrijeme vrlo visok.

Kako fluktuacija utječe na financijski položaj poduzeća?

Naravno, pri izračunavanju pokazatelja prometa potrebno je uzeti u obzir situaciju u kompleksu:

Definitivno se može reći da visok omjer obrtaja obveza ukazuje na financijsku stabilnost poduzeća - s takvim partnerom možete raditi.

Dodatna analiza se može napraviti izračunom potraživanja. Ako je njegova vrijednost veća od pokazatelja dugovanja, poduzeće će se moći nositi s kreditnim obvezama.

Međutim, nizak omjer obveza prema dobavljačima je koristan za samo poduzeće - to mu omogućuje korištenje imovine druge ugovorne strane određeni broj dana tijekom "slobodnog" razdoblja.

Ovo su izračuni za sljedeće obveze duga:

Iznosi dugovanja za pružene usluge i radove te utrošeni materijal.
Povrat novca za prodane proizvode.
Uplate u proračun, posebice porez na dohodak.
Dugovi za sve.
Plaće i troškovi.
Isplate dividende osnivačima.
Otplata predujmova i nagodbe s vjerovnicima.

Prema regulatornim dokumentima, promet ne može biti duži od 40 dana.

Utvrđivanje financijskog stanja poduzeća

Analiza prometa je neophodna za procjenu financijskog položaja poduzeća. Kompetentna provjera pomoću ekonomskih formula daje se u izvješćima za direktore poduzeća, investitore i vjerovnike.

Izračun se provodi prema glavnim pokazateljima, od kojih je glavni omjer obrtaja obveza. Što je ovaj pokazatelj veći, to je bolja likvidnost poduzeća. Njegova vrijednost u prometu prikazana je sljedećom formulom: Koeficijent prometa dospjelih računa (ACR) = trošak robe / prosječne godišnje obveze do plaćanja (ukupni dug na početku i kraju godine, podijeljen s dva)

Ta je vrijednost to veća što je tvrtka prije u mogućnosti otplatiti svoje dugove. Jasno pokazuje koliko je puta tijekom godine tvrtka uspjela podmiriti dugove vjerovnicima. Povećanje prometa ukazuje na povećanje poslovne aktivnosti.

Uz pravilnu strategiju upravljanja poslovanjem, saldo gotovine se može, kada je plaćanje odgođeno, prvo malo smanjiti, a zatim početi rasti. Ovaj parametar nema normativno odobrene vrijednosti. Za korištenje duga kao izvora dodatnog financiranja, poduzeću je korisno održavati nizak omjer u početnoj fazi.

Parametri za ocjenu uspješnosti poduzeća

Trajanje prometa obveza prema dobavljačima

Izračunava se kao omjer broja dana u godini i KKZ na temelju računovodstvenih podataka. Što je ovaj parametar manji, potrebno je manje vremena u dijelu koji se odnosi na promet računa. U pravilu, rok se smatra prema uvjetima sklapanja poslova s fizičkim i pravnim osobama.

Razdoblje obrta

Indikator pokazuje prosječno vrijeme obrta duga i izračunava se na sljedeći način: Razdoblje obrta obveza = trajanje razdoblja u danima / omjer obrtaja obveza

Ovaj pokazatelj vremena karakterizira prosječno vrijeme odgode plaćanja koje je potrebno izvršiti za plaćanje dobavljačima i vjerovnicima. Odnosno, pokazuje koliko je dana potrebno da se kredit pretvori u novac.

Trajanje prometa

Trajanje prometa = (prosječne godišnje obveze / iznos potrošen godišnje na kupnje) x 365 = broj dana

Ovaj pokazatelj služi za jasno prikazivanje prosječnog broja kalendarskih dana potrebnih za podmirivanje plaćanja sa subjektima koji obavljaju nabave kako bi se osiguralo funkcioniranje poduzeća.

Na promet utječu čimbenici kao što su vrsta djelatnosti poduzeća, opseg proizvodnje i specifičnosti industrije, u kojima se gore navedeni pokazatelji uspoređuju sa sličnim pokazateljima vodećih poduzeća.

Kompetentan menadžer mora organizirati rad poduzeća tako da se eventualni dugovi otplaćuju na vrijeme. Stoga je za učinkovit rad svake godine potrebno izračunati ekonomske pokazatelje i provesti komparativne analize.

Definicija 1

Obveze prema dobavljačima su vrsta duga organizacije prema drugim subjektima, koji je ovaj subjekt dužan u potpunosti otplatiti.

Obveze prema dobavljačima obično nastaju kada se datum primitka usluga (robe) ne poklapa sa stvarnim datumom plaćanja.

Prisutnost obveza u poduzeću nije povoljan čimbenik i smanjuje pokazatelje kvalitete za ocjenu financijskog stanja poduzeća.

Za analizu učinkovitosti upravljanja obvezama u poduzeću najčešće se koriste sljedeći koeficijenti:

omjer prometa,
koeficijent ovisnosti poduzeća o obvezama;
rok za otplatu dugovanja,
koeficijent samofinanciranja;
profitabilnosti obveza prema dobavljačima i drugo.

Prilikom odabira koji će se od navedenih pokazatelja (koeficijenata) analizirati stanje obveza organizacije, morate imati na umu da visokokvalitetni sustav kontrole ne smije biti preopterećen izračunima. Stoga je opravdano u analizu obveza prema dobavljačima uključiti samo one pokazatelje koji su najprikladniji za određenu organizaciju i uklapaju se u njezin sustav financijskih pokazatelja.

Koeficijent obrtaja

Razmotrimo kako se određuje omjer obrtaja obveza kada se analizira ova vrsta duga organizacije. Ovaj koeficijent pokazuje koliko brzo organizacija ostvaruje nagodbe sa svojim ugovornim stranama. Formula koja se koristi za izračunavanje vrijednosti koeficijenta prometa je:

Koeficijent obrtaja obveza može se izračunati na temelju podataka o troškovima robe, usluga i rada. Preporuča se proučavanje ovog pokazatelja kroz nekoliko razdoblja u dinamici, kao i usporedba s omjerom prometa potraživanja.

Izračun roka otplate

Razdoblje plaćanja se ponekad naziva i razdobljem prometa. Korisniku analize daje informaciju o tome koliko je dana u prosjeku potrebno organizaciji za plaćanje dugova. Za izračun ovog razdoblja otplate upotrijebite sljedeću formulu:

Napomena 1

U idealnom slučaju, nedospjele obveze trebale bi imati rok otplate jednak ili duži od roka otplate potraživanja.

Ovisnost poduzeća o obvezama

Omjer ovisnosti poduzeća o obvezama odražava koji udio imovine organizacije financiraju njezini vjerovnici. Pri analizi ovog koeficijenta važno je uzeti u obzir specifičnosti industrije u kojoj organizacija posluje, kao i činjenicu da je ona uzrokovala nastanak ovisnosti, bilo da je ona kratkoročne ili dugoročne prirode.

Omjer ovisnosti organizacije o obvezama izračunava se pomoću donje formule:

Izračun omjera samofinanciranja organizacije

Omjer samofinanciranja ponekad se naziva i omjerom financijske neovisnosti organizacije. Odražava udio dugova organizacije koji se mogu otplatiti vlastitim kapitalom.

Promet obveza prema dobavljačima pokazatelj je vremena u kojem poduzeće plaća vlastiti dug prema drugim ugovornim stranama, primjerice dobavljačima. U općem smislu, razdoblje obrta nam omogućava procjenu solventnosti poduzeća, što je važno za dobavljače i izvođače pri donošenju odluka o suradnji s određenim poduzećem. Investitori također koriste ovaj pokazatelj u procesu ocjenjivanja poduzeća, a uzimaju ga u obzir i kada odlučuju o ulaganju svojih sredstava.

Analitičari na različitim razinama koriste razdoblje prometa obveza prema dobavljačima (AP) za procjenu poduzeća. Ključne metrike obrta kreditnog duga:

Koeficijent obrtaja;
Promet u danima.

Omjer se može izračunati na temelju podataka financijskih izvještaja pomoću općeprihvaćene formule:

Promet od prodaje = Trošak prodane robe/prosječna vrijednost prodaje

U ekonomskom smislu, trošak prodane robe ovdje se odnosi na zbroj troška prodaje i promjena u zalihama za razdoblje. Prosječna vrijednost duga izračunava se kao prosjek iznosa duga na početku i na kraju razdoblja. Detaljnija formula izgleda ovako:

Omjer obujma = (Prodaja + (zalihe na kraju razdoblja - zalihe na početku razdoblja))/((Dug. na kraju razdoblja + Dug. na početku razdoblja) * 0,5)

Ova se formula može primijeniti na bilo koju tvrtku, koja objavljuje svoja financijska izvješća. Važno je obratiti pozornost na usporedivost pokazatelja uključujući PDV: često neiskusni analitičari griješe stavljajući neusporedive pokazatelje u brojnik i nazivnik, na primjer, trošak prodaje s PDV-om, a obveze bez PDV-a.

Uz koeficijent se izračunava i promet obveza u danima čija formula izgleda ovako:

KZ promet = 365/KZ koeficijent prometa

Kada se uzme u obzir razdoblje obrta obveza prema dobavljačima, formula pokazuje prosječan broj dana koji prođu od trenutka kada tvrtka pruži uslugu do trenutka kada je plaćena.

U praksi se također koristi izračun pomoću pojednostavljene formule korištenjem prihoda u brojniku:

Volumen kratkoročnog koeficijenta = Prihod/Prosječna godišnja vrijednost kratkoročne vrijednosti

Korisnici financijskih izvješća često moraju izračunati ovaj omjer koristeći podatke o bilanci. To se može učiniti pomoću sljedećih formula:

Okz = linija 2120 + (linija 1210kp - linija 1210np))/(linija 1520np + linija 1520kp) x 0,5
Okz = linija 2110/(linija 1520np + linija 1520kp) x 0,5

Vrijednosti koeficijenata

Prema Naredbi Ministarstva gospodarskog razvoja Rusije br. 373/pr, trajanje cirkulacije kratkoročne imovine ne može biti duže od 40 kalendarskih dana.

U upravljačkom smislu, normalna vrijednost ovog pokazatelja može ovisiti o mnogo različitih čimbenika, na primjer, industriji, veličini poduzeća itd. Sa stajališta poduzeća, isplativije je imati nizak omjer , jer to znači da sredstva dulje ostaju na računima tvrtke i koriste se za financiranje tekućih aktivnosti, a bez naknade, budući da se ne radi o dugu. U slučaju kreditiranja od banaka ili putem raznih instrumenata financijskog tržišta, tvrtka bi plaćala kamatu za korištenje sredstava, no KZ nema takav uvjet.

Sa stajališta dobavljača i izvođača, visok omjer prometa je isplativiji, jer je zajmodavac zainteresiran za bržu naplatu svojih usluga, te su spremniji surađivati s tvrtkama s visokim omjerom prometa.

Prije svega, pokazatelj brzine plaćanja za primljenu robu i usluge ima važnu ulogu u ocjeni likvidnosti poduzeća. Često se izračunava omjer prometa potraživanja i obveza prema dobavljačima, što rezultira novim omjerom: ako je veći od jedan (odnosno, potraživanja se brže okreću od obveza), tada je to za tvrtku pozitivan faktor u smislu interakcije s dobavljačima i izvođačima.

Visoka vrijednost koeficijenta prometa KZ također ukazuje na financijsku stabilnost poduzeća: uvijek ima sredstava za plaćanje primljene robe i usluga. Pokazatelj se može povećati kako zbog smanjenja iznosa duga, tako i zbog poboljšanja poslovnih pokazatelja (rast prodaje ili smanjenje troškova).

Dakle, analizu dugovanja poduzeća koriste za interno upravljanje, kao i za obostrano korisnu suradnju s dobavljačima i kupcima. Organizacije analiziraju svoje razdoblje prometa kako bi balansirale između profitabilnog financiranja svojih aktivnosti i dobre reputacije. Osim toga, poduzeću je korisno znati stopu prometa svojih kupaca kako bi razumjelo koliko će brzo primiti plaćanje za svoju robu i usluge.

Pažnja, samo DANAS!