Какви ползи съществуват при данък върху имуществото на физически лица? Относно процедурата за предоставяне на облекчения за данък върху имуществото за физически лица Облекчения за данък върху апартамента

Някои категории граждани имат право да поискат облекчения за данък върху имуществото. Има данъчни облекчения и облекчения, пенсионерите имат право на отделни „подаръци“ от данъчните власти. Ако прочетете добре Данъчния кодекс, всяко семейство може да се възползва от облекчения тази година.

Данък върху имотите и видове имоти, върху които се облага

За данъчната система на една държава има два най-големи типа влияния от страна на физически лица. Това са местни данъци (към федералните бюджети) и общи данъци, изпратени в държавната хазна и разпределени по-нататък от нея. Данъкът върху имуществото на физическите лица е местен и отива директно в бюджетите на съставните единици.
До 2015 г. данък плащаха само собствениците на имоти; от 2015 г. гражданите на Руската федерация, които имат право на собственост върху имоти, подлежащи на данъчно облагане, също плащат. Списъкът на обектите на собственост може да бъде намерен в член 401 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

По-специално, това са следните обекти:

1. Апартаменти и други жилищни помещения;
2. Единни комплекси от недвижими имоти;
3. частни къщи;
4. Незавършени (в строеж) обекти;
5. Паркинги и паркоместа (дефинирани в Данъчния кодекс като паркоместа);
6. Други постройки, дори стопански постройки.

Тоест, фермер, който има голям брой къщи, свинарник, краварник, кокошарник и т.н., може вече да мисли за кандидатстване за облекчение за данък върху имуществото през 2019 г.

За размера на данъчните ставки в Руската федерация

Тъй като данъкът е местен, ставките се определят различно от субектите на страната.

Има обобщена коефициентна база:

• За имоти, чиято инвентарна цена е по-малка от 300 000 рубли, данъкът съответства на 0,1% от стойността;
• За имот „на стойност“ между 300 и 500 хиляди рубли процентът варира от 0,1% до 0,3% годишно;
• Скъпите обекти с инвентарна стойност от 500 000 рубли или повече подлежат на данъчно облагане със ставка от 0,3% до 2% (прилагат се високи ставки например в столицата).

Можете да изчислите данъка въз основа на кадастралната стойност на имота. Прието е 0,1% за помещения и гаражи, 2% за нови сгради, 0,5% за други недвижими имоти.

Кой има право на федерални помощи?

След попълване на пакет от документи, потвърждаващи правото им на приспадане, следните категории данъкоплатци могат да го получат:

1. Пенсионери с удостоверение;
2. Инвалиди от група I и II със сертификат VTEK;
3. Деца с увреждания;
4. Участници във Втората световна война и други военни действия, с помощна книга;
5. Ликвидатори на аварии в атомната електроцентрала в Чернобил;
6. Герои на СССР и Руската федерация.

Не може гореспоменатите граждани да получават отстъпка от всички имоти.

Те са принудени да изберат един обект, върху който имат право на собственост, и да го регистрират като преференциален.

Например само един апартамент или един гараж (в този пример е по-изгодно да се регистрирате за апартамент, разбира се).

Ползи за собствениците на имоти

Отстъпка могат да получат не само граждани със специални документи, но и собственици на специални имоти.

Член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда удръжки за следните обекти:

• Работилници или ателиета;
• Поставени обекти на територията на библиотеки или музеи;
• Сгради до 50 кв.м. м., използвани за спомагателни цели във ферми или градинарски стопанства.

Тук разбираме защо нашият фермер от първия пример може да не бърза: стопанствата му се облагат по преференциална схема. Отново федералните обезщетения в този случай се установяват от администрацията на всеки субект на Руската федерация.

За Москва се прилагат следните тарифи за жилища:

1. Апартаменти с кадастрална стойност до 10 милиона рубли - 0,1%;
2. Апартаменти и други жилища на стойност 10-20 милиона рубли - 0,15%;
3. Ако кадастралната стойност е от порядъка на 20-50 милиона, ще трябва да платите 0,2%.

Приспадания на данък върху имуществото за текущата година

Изключена ли е възможността за получаване на обезщетения при специален статут? Чакайте, има и друга възможност: данъчно облекчение за недвижими имоти, което се дължи на ВСИЧКИ собственици по закон (член 403 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Размерът на това приспадане или колко се намалява данъчната основа зависи от вида на имота.

Има 3 от тях, въз основа на жилищната площ:

• Собствениците на стаи могат да приспаднат 10 кв. м. от площта, а останалата част да се обложи с данък. Например, ако притежавате дял в апартамент с размери 15 квадратни метра. м., след това само 5 кв.м. от които се облагат.
• Собствениците на апартаменти в многоетажни сгради могат да приспаднат 20 квадратни метра по същия начин. м. от общата площ, а останалата площ е „заплатена” на държавата.
• И накрая, щастливите собственици на собственост върху цяла къща могат да намалят данъчната си основа с 50 квадратни метра. м. Така че, ако притежавате селска къща с по-малка площ, можете да сте спокойни: не е нужно да плащате данък за това.
• Дали някой от читателите на тази статия е собственик на цял комплекс от недвижими имоти? Е, имате право на фиксирано приспадане от 1 милион рубли; с тази сума можете да намалите кадастралната стойност на имота, за да изчислите данъка.

Как да получите имотни облаги

Тъй като в нашата бюрокрация малко се случва автоматично, собственикът на имота трябва да поиска обезщетението. Тоест направете писмено изявление. Ако забравите или по някаква причина приложението бъде изгубено, ще ви бъде начислен пълният данък. И тъй като вие, като собственик, трябва да попълните декларацията, те също могат да бъдат обвинени в грешни действия и да бъде начислена глоба.

Разбира се, не всеки се чувства удобно с компютър и ако вземете формуляр, попълните го на ръка и го изпратите по пощата, не забравяйте да направите списък с прикачените файлове и да го изпратите с препоръчана поща.

Още веднъж, всички начини за кандидатстване за данъчни облекчения за имоти са:

1. Посещение на офиса на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация;
2. Личен акаунт на данъкоплатеца в портала;
3. Изпращане на формуляр с копия на документи по пощите на Русия. Копията от това писмо трябва да бъдат нотариално заверени.

Първата от четирите страници на приложението:

Как да попълните заявление

Самото заявление е формуляр на определен формуляр, състоящ се от 4 листа.

Трябва да попълните в следния ред:

1. Заглавна страница - не забравяйте да въведете цялата информация за данъкоплатеца, без да правите грешка в паспортните данни и да не забравяте да посочите TIN;
2. Вторият лист е за собственици на превозни средства;
3. Третата се попълва при плащане на поземлен данък. Ако не го притежавате, пропуснете го;
4. Четвъртият е само за собствениците на имоти. Попълва се, като се отбелязва вида на имота, като се посочва кадастрален номер.
5. Трябва да посочите на какво основание искате обезщетението. Тоест, ако това е ID, тогава въведете неговия номер. Ако това е данъчно облекчение, посочете за какъв тип имущество.

Какво трябва да се приложи към заявлението

Копия на всички документи, посочени в него. Плюс копия на вашия паспорт, удостоверение за TIN и документ, потвърждаващ, че сте собственик на този имот. Най-добре е да имате нотариално заверени копия, освен ако не ги изпращате по електронен път или ги подписвате цифрово.
Целият пакет документи ще бъде проверен от данъчния инспектор по мястото на регистрация.

Освобождаването от данъци е един от видовете данъчни облекчения, предоставяни на данъкоплатците при определени основания и условия. От тази статия ще научите за всички възможни данъчни облекчения за физически лица.

Видове обезщетения

• Федерално ниво

Тези преференции са предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация и разширяват действието си върху цялата територия на Руската федерация. Те не могат да бъдат отменени с решения на регионалните и местните власти. Те могат да бъдат установени не само за федерални данъци, но и за регионални и местни.

• Регионално ниво

Те се установяват от законите на регионалните власти, наравно с федералните обезщетения. Те се прилагат само за данъкоплатци от региона, в който е установен и въведен в действие определен данък.

• Местно ниво

Те се установяват от органите на общините и са валидни само на територията на общината, където се намира имуществото на данъкоплатеца. Тези обезщетения се установяват въз основа на местни данъци, които включват поземлени и транспортни данъци и търговски данъци.

Нека разгледаме, като използваме пример, какви ползи и за кои данъкоплатци са установени в момента за данъци върху имуществото: транспорт, земя и данък върху имуществото, а също така накратко да дефинираме какво е такова предимство като данъчно приспадане и кой има право на него.

Транспортен данък

Данъкът върху притежаваните превозни средства е регионален и следователно преференциите за него могат да бъдат установени на ниво Руската федерация и нейните съставни единици.

Федералните облекчения за този данък зависят единствено от вида на превозното средство и мощността на неговия двигател. Данъчният кодекс на Руската федерация не предвижда други основания (класифициране на собственика на превозно средство като преференциална категория граждани и т.н.), но дава възможност и установява допълнителни предимства директно на регионалните власти.

Така например, съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация, транспортен данък не се налага върху леки автомобили на хора с увреждания с мощност до сто конски сили, лодки (гребни и моторни лодки, ако последните имат двигател с мощност не повече от пет конски сили), крадени автомобили (ако кражбата е потвърдена с удостоверение от Министерството на вътрешните работи), специално оборудване, притежавано и използвано в дейността на земеделски производители, морски и речни риболовни кораби и редица други превозни средства, изброени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Регионалните власти могат да предоставят обезщетения за такива категории данъкоплатци като граждани с ниски доходи, многодетни семейства, герои на СССР и Руската федерация, ветерани и хора с увреждания от Втората световна война и други военни и бойни операции, собственици на автомобили с ниска - мощност на двигателя и др. Можете да научите повече за ползите от транспортния данък от статията, посветена директно на ползите от този данък.

Поземлен данък

Поради факта, че това плащане е класифицирано като местно, преференциите (ползите) могат да бъдат установени както на федерално, така и на местно ниво. Член 395 от Данъчния кодекс на Руската федерация съдържа пълен списък на платците, освободени от данъчно облагане за това плащане.

За редица данъкоплатци е възможно да се намали данъчната основа с определена сума от 10 000 рубли.

Данък имоти

За разлика от другите плащания за притежавано имущество, този данък се различава в зависимост от субектите на правото, от които се събира, и съответно се разделя на данък върху имуществото на организациите и отделно върху имуществото на физическите лица. Освен това данъкът върху имуществото на гражданите е местен и следователно обезщетенията за него се определят от законите на местните власти, а плащането за имуществото на организациите е регионално, въз основа на което категориите получатели на обезщетения се определят от съставни образувания на Руската федерация.

Що се отнася до данъка за физически лица, Данъчният кодекс на Руската федерация е установил доста широк списък от граждани, които подлежат на освобождаване от плащането на това плащане; те включват по-специално военни и бойни ветерани, хора с увреждания (1-ва и 2-ра степен). ), Герои на Съветския съюз и Руската федерация, военнослужещи, освободени от служба (служебен стаж най-малко 20 години), пенсионери и др.

За юридически лица се допуска освобождаване от данъци за такива данъкоплатци като религиозни организации и организации на хора с увреждания, организации, участващи в производството на фармацевтични продукти и др.

Пълен списък на облекченията за данък върху имуществото за юридически лица и граждани можете да намерите в отделна статия: „Кой е освободен от плащане на данък върху имуществото за физически и юридически лица? »

Данъчни облекчения

Правото на възстановяване на разходи на определени основания (закупуване на недвижими имоти и друга собственост, заплащане на обучение или медицински услуги, осигурителни и пенсионни вноски и т.н.) като общо правило е предимство за работещото население на Руската федерация. . Гражданите на Руската федерация, които имат доходи, от които те или техните работодатели удържат данък върху дохода, могат да го получат.

По този начин тези граждани, които официално не работят, не могат да получат обезщетението, с изключение на пенсионерите, на които законодателството е дало право да прехвърлят остатъка от приспадането три години назад, но само за имуществени удръжки. Те не могат да получават социални, стандартни и други видове удръжки, освен ако нямат допълнителен източник на доходи, различен от пенсия.

Подробности за това какви видове удръжки са достъпни за пенсионирани лица са описани в следната статия: „

Облекченията за данък върху имуществото за физически лица, предвидени в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация (вижте член 399, параграф 2 и член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация), са условно разделени на три вида. Първо, това са обезщетения, установени от федералните закони за определени категории граждани, второ, това са облекчения за данък върху имуществото, установени от федералното законодателство за определени категории собственост, и трето, обезщетения, установени от регулаторни правни актове на представителните органи на общините и местните власти.

В тази публикация ще разгледаме какви облекчения за данък върху имуществото съществуват за физически лица и предимно облекчения, а именно за парцели и жилищни сгради върху тях.

Федерални облекчения за данък върху собствеността за определени категории граждани

Съгласно писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация № BS-4-21/48@ от 09 януари 2017 г. и параграфи. 1 – 13 т. 1 чл. 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация се предоставя данъчно облекчение за данък върху имуществото в размер на 100% (т.е. всъщност освобождаване от данък) за следните категории граждани:

• За Герои на Съветския съюз, Герои на Руската федерация и носители на Ордена на славата от три степени;
• За участници във Великата отечествена война, Гражданската война, участници в бойни действия, свързани с отбраната на СССР в състава на действащи военни части и щабове, за ветерани от битките и бивши партизани;
• За хора с увреждания от I и II група и хора с увреждания от детството;
• За лица, които имат право на социална подкрепа като лица, изложени на радиация в резултат на участие в ликвидирането на аварията в атомната електроцентрала в Чернобил, като участници в ядрени опити на полигона в Семипалатинск и аварията в производствената база Маяк през 1957 г. (вижте Закон № 175-FZ от 26 ноември 1998 г. (член 1), Закон № 2-FZ от 10 януари 2002 г. (член 1) и Закон № 1244-1 от 15 май 1991 г. (член 4) );
• За цивилни служители на съветската армия, флота, вътрешните работи и органите на държавната сигурност, които по време на Втората световна война са били част от действащата армия или са заемали редови длъжности във военни части, учреждения и щабове на армията и флота, както и за лица, който е участвал в посочения период на войната в отбраната на градовете, в резултат на което този период е зачетен към трудовия му стаж с цел отпускане на преференциална пенсия за военнослужещи от действащи армейски части;
• За граждани, които са изпълнявали международни задължения в Афганистан и други страни, където са се водили военни действия;
• За членове на семействата на военнослужещи, които са загубили прехраната си;
• За военнослужещи с общ трудов стаж 20 или повече години, уволнени от военна служба при навършване на пределна възраст, по здравословни причини или по организационни причини;
• За пенсионери, получаващи пенсия въз основа на законодателството на Руската федерация и друга държава, за мъже на възраст над 60 години и жени на възраст над 55 години, получаващи пенсия съгласно законодателството на Руската федерация;
• За съпрузи и родители на военнослужещи и държавни служители, загинали при изпълнение на служебния си дълг;
• За лица, пряко участващи в тестване на ядрени и термоядрени оръжия, при отстраняване на аварии в ядрени инсталации на кораби и военни съоръжения като част от специални рискови звена.

Федерални данъчни облекчения за определени категории собственост

Съгласно данъчното законодателство на Русия (клаузи 14 и 15 от клауза 1 на член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация), данъкоплатците могат да бъдат напълно освободени от плащането на федерални данъци върху следните видове имущество:

• По отношение на специално оборудвани помещения и съоръжения, които се използват като творчески работилници, ателиета или ателиета от лица, извършващи творчески дейности на професионално ниво - за периода на използване на помещенията в това качество;
• По отношение на жилищни помещения, които се използват за организиране на недържавни музеи, галерии и библиотеки, отворени за обществеността, също и за периода на тяхното използване в това качество;
• По отношение на конструкции или стопански постройки с площ не повече от 50 квадратни метра, разположени върху парцели, предназначени за поддържане на частни домакински парцели, градинарство, както и индивидуално жилищно строителство.

Данъчни облекчения, установени от местните власти

Данъчните облекчения се установяват не само на федерално ниво, но и на ниво общини, представителните органи могат да приемат регулаторни правни актове, които установяват данъчни облекчения, които са от значение за конкретен град, например за градове с федерално значение - Москва, Санкт Петербург. Петербург и Севастопол. За Москва, съгласно параграфи. 1 – 13 т. 1 чл. 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда освобождаване от данък върху имуществото за преференциални категории граждани за един гараж или място за паркиране. Ползата е валидна при определени условия, изброени в Закон № 51 на Москва от 19 ноември 2014 г. (част 1 на член 1.1) и в клауза 2 на чл. 399 Данъчен кодекс на Руската федерация:

• Ако площта на гаража или паркомястото е не повече от 25 m2;
• При данъчно облекчение на основание чл. 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация по отношение на тези обекти не е използван през данъчния период;
• Ако имотът се намира в сграда, която е включена в списъка на недвижимите имоти в съответствие с клауза 7 на чл. 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като се вземат предвид посочените в параграф 2 на клауза 10 на чл. 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация условия.

Концепцията за място за паркиране беше въведена в законодателството от 1 януари 2017 г. Съответно собствеността върху такива обекти до 2017 г. беше регистрирана като дял в нежилищно помещение или като част от нежилищно помещение. Предназначението на обекта не е посочено, съответно облагането на такъв недвижим имот не е предмет на установените облекчения за гаражи. За да се възползва от данъчните облекчения, установени от закона, собственикът може да напише заявление до Rosreestr за промяна на вида и свойствата на своя имот, който отговаря на изискванията и характеристиките на мястото за паркиране. След промяна на името на обекта, Федералната данъчна служба ще изчисли данъка върху имуществото, използвайки облекчението, съгласно писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация № BS-4-21/23301@ от 7 декември 2016 г. и Информация на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 8 декември 2016 г.

Тъй като в различни региони на Руската федерация могат да бъдат установени различни данъчни облекчения, препоръчваме ви да потърсите информация за облекченията, установени във вашия регион, на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба на Руската федерация в раздел „Електронни услуги“ - „Справочна информация за ставките и облекченията за данъци върху имотите.“

Как да кандидатствате за данъчни облекчения за имущество на физически лица?

Процедурата за кандидатстване за данъчно облекчение включва изготвяне на заявление до данъчния орган и представяне на документи, потвърждаващи правото на получаване на данъчно облекчение. Това може да бъде например удостоверение от ITU, потвърждаващо, че бенефициентът има определена група увреждания. Необходимо е също така да се представят документи за вида и разрешеното използване на недвижими имоти, тъй като тази информация се взема предвид от данъчния орган при предоставяне на облекчения за данък върху имуществото на физически лица, съгласно Приложение № 1 към Заповед на Министерството на здравеопазването и Социално развитие на Руската федерация № 1031n от 24 ноември 2010 г., писма на Федералната данъчна служба на Руската федерация № BS-4-21/6426 от 6 април 2017 г. и клауза 6 на чл. 407 Данъчен кодекс на Руската федерация.

В допълнение към заявлението и горните документи, потвърждаващи правото на обезщетение, Гражданският кодекс на Руската федерация (клаузи 1, 2 на член 31 и член 185) и Данъчният кодекс на Руската федерация (клауза 2 на член 27, клауза 3 на член 29) изискват представянето на допълнителни документи, например:

• Нотариално заверено пълномощно, ако заявлението се подава не лично, а чрез представител;
• Документ, потвърждаващ факта на установяване на настойничество, ако в заявлението е посочено лицето, по отношение на което е установено настойничество и попечителство.

Данъчният кодекс на Руската федерация (клауза 3 от член 407) установява, че данъкоплатецът има право на облага само по отношение на един недвижим имот от всеки вид. По този начин, ако данъкоплатец-бенефициент притежава къща, гараж и апартамент, тогава той може да получи данъчно облекчение за недвижими имоти както за къщата, гаража, така и за апартамента, но ако има два апартамента, тогава той има данъчно облекчение за данък недвижими имоти само на един от тях. Данъкоплатец с облекчение може да избере за кой апартамент иска да ползва облекчението. За да направи това, той подава уведомление за апартамента, за който избира данъчно облекчение. Уведомление в съответствие с клауза 7 на чл. 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация, трябва да бъдат представени в териториалния клон на Федералната данъчна служба по местонахождението на недвижимия имот преди 1 ноември на годината, която е данъчният период, от който се прилага данъчното облекчение за избрания обект.

Ако данъкоплатецът не подаде уведомление, в съответствие с клауза 2.9 от Препоръките, изпратени с писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация № BS-4-11/5594@ от 6 април 2015 г., ще бъде предоставено данъчно облекчение предоставена по отношение на позицията, за която изчисленият размер на данъка ще бъде по-голям.

Ако данъкоплатецът загуби правото да получи данъчно облекчение през данъчен период, тогава данъкът върху тази позиция се изчислява, като се вземе предвид специален коефициент, който е равен на съотношението на броя на пълните месеци, през които облекчението не е валидно до броя на месеците в данъчния период. При този метод на изчисление, съгласно клауза 6 на чл. 408 от Данъчния кодекс на Руската федерация, месеците, в които данъкоплатецът получава право на данъчно облекчение и в които изтича това право, се приемат за пълен месец.

Как да върнете надплатени данъци върху имуществото на физически лица?

Съгласно параграф 6 на чл. 408 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако данъкоплатецът подаде заявление за данъчно облекчение по-късно от възникването на правото на облекчение, данъчният орган преизчислява размера на данъците за миналия период, но за не повече от 3 данъчни периода. предхождаща годината на кандидатстване. Данъчното преизчисляване се извършва не по-рано от момента, в който е възникнало правото на обезщетение.

За да върне надплатен данък върху имуществото на физически лица, данъкоплатецът трябва да подаде писмено заявление до данъчния орган. В рамките на 10 дни след получаване на заявлението се взема решение за връщане на средства, платени над данъка. След това в рамките на пет дни на данъкоплатеца се изпраща съобщение за решението, взето от данъчния орган. Крайният срок за връщане на средства, платени в повече, без да се вземе предвид данъчното облекчение, в съответствие с клауза 6 на чл. 6.1, клаузи 6, 8 и 9 чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация - един месец от датата на получаване на заявлението.

Съдържание

Бюджетите на различни страни, включително Русия, се попълват чрез множество данъци и такси. Физическите лица също внасят част от доходите си в хазната на всички нива. Заедно с това определени категории граждани могат да имат данъчни прерогативи - да плащат частично или да бъдат напълно освободени от вноски. Този вид преференция може да се получи само при спазване на определени условия и основания.

Какви са данъчните облекчения за физически лица

Според законодателството данъчните преференции могат да бъдат разделени на няколко групи:

• за физически лица;
• за организации и предприятия;
• социален характер;
• икономическо значение;
• насочени към стимулиране на износа.

Обект на данъчно облагане на физическите лица се считат доходите, които включват заплати, дивиденти, подаръци и др., както и имуществото, както движимо, така и недвижимо. Данъкоплатци, които имат право на данъчни облекчения за физически лица през 2018 г. са:

• Граждани на Руската федерация, независимо от възрастта, които пребивават в страната най-малко 183 дни в продължение на 12 месеца.
• Нерезидентите са чужденци, които извършват своята дейност в Русия.

Данъкоплатците могат да бъдат освободени от плащането на определени данъци изцяло или да не ги платят изцяло. За да получите предвидените от закона данъчни облекчения за физически лица през 2018 г., са необходими документални доказателства, че лицето действително принадлежи към категорията, която има определени преференции.

Видове обезщетения

В Русия всички обезщетения, свързани с въпроса за данъчното облагане на физическите лица, могат да бъдат разделени на три основни нива по приоритет:

1. Федерален. Те са записани в Данъчния кодекс и имат законова сила в цялата страна и не могат да бъдат отменени на регионално или местно ниво.
2. Регионален. Те действат на територията на определен регион и могат да бъдат установени на федерално ниво и от регионалните власти.
3. Местен. Те се установяват от ръководството на общините и важат само на територията на общината, където се намира имуществото на данъкоплатеца.

Всички граждани на страната плащат на държавата данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Съгласно закона определени хора, поради техния социален или професионален статус, имат възможност да получат данъчно облекчение. Това е сумата, върху която не се начислява данък върху доходите на физическите лица. Има четири основни удръжки, всяка от които се регулира от отделен член от Данъчния кодекс.

Правото на стандартно приспадане е достъпно за определени категории граждани, независимо от размера на доходите, които получават:

• Родители (настойници), отглеждащи естествени или осиновени деца. За първо и второ дете необлагаемата сума е 1400 рубли. За третия и следващите се увеличава до 3000 рубли. Ако детето е с увреждания, тогава естествените родители имат право да получат приспадане в размер на 12 000 рубли, а осиновителите и настойниците - 6 000 рубли.
• Участниците и ликвидаторите на техногенни аварии, хората с увреждания и участниците във Великата отечествена война, военнослужещи с увреждания получават данъчно облекчение в размер на 3000 рубли.
• Лицата със званието Герой, дете с увреждания и хора с увреждания от група 1 и 2 имат право да поискат данъчно облекчение в размер на 500 рубли.

Социалното данъчно облекчение за физически лица през 2018 г. е валидно за определена сума, изразходвана от лице при определени житейски обстоятелства. Това не трябва да е свързано с професионални дейности, така че включва разходи за:

• образование;
• лечение;
• благотворителност;
• пенсионни спестявания.

През 2018 г. приспадането на имущество се прилага за всички лица, които:

• получена печалба от продажба на недвижими имоти;
• са изразходвали собствени пари или средства, набрани под формата на банков заем, за да подобрят условията си на живот.

Професионалните удръжки имат фиксирана сума или зависят от получената печалба. Следните имат право да получат обезщетението:

• предприемачи, работещи по граждански договор;
• адвокати на частна практика;
• творчески професионалисти, които получават възнаграждения от авторски права.

Нормативна рамка

Данъчните облекчения за физически лица през 2018 г. се регулират от цял ​​списък от разпоредби и правни актове. Те се публикуват на различни нива - от федерално до местно и могат да обхващат както цели групи от населението, така и хора с избрани професии или социален статус. Основният документ, към който се обръщат всички без изключение, е Данъчният кодекс на Руската федерация. Освен това трябва да се споменат и други закони:

• Закон № 436-FZ от 28 декември 2017 г. (урежда амнистията на физически лица за задължения към данъчните власти).
• Закон № 3061-1 от 18 юни 1992 г. (преференции за ликвидатори на последиците от експлозията в атомната електроцентрала в Чернобил).
• Закон № 175-FZ от 26 ноември 1998 г. (въпроси, свързани с ликвидирането на аварията в производствено обединение Маяк).
• Закон № 2-FZ от 10 януари 2002 г. (социални гаранции за жертвите на ядрени опити в Семипалатинск).

Кой има право на данъчни облекчения през 2018 г

Преференциите под формата на отмяна на данъчната такса или плащане на част от нея зависят от социалния статус или професията на гражданина:

• Лица, удостоени със званието Герой на Съветския съюз и/или Русия.
• Инвалид от детството.
• Инвалиди от 1 и 2 група.
• Многодетни семейства с три и повече деца.
• Граждани, ранени по време на ядрени и други причинени от човека бедствия.
• Участници във войни и военни действия, които се провеждат на територията на СССР и Руската федерация.
• Кавалери на Ордена на славата.
• Военнослужещи със стаж над 20 години и преминали в запаса поради навършване на пределна възраст, поради заболяване или поради организационно-щатни прояви.
• Лица, участвали в тестване на ядрени оръжия.
• Пенсионери.
• Членове на семейството на военнослужещи (родители, деца, съпрузи) поради загуба на прехраната.
• Участници в бойни действия на територията на чужди държави, когато са изпратени в тези зони за служба.
• Творчески работници относно ателиета, работилници и други помещения, предназначени за работа.
• Физически лица по отношение на съществуващите им сгради с площ до 50 кв.м. м, предназначени за земеделие, градинарство и др.

За ветерани от бойни действия (Чечения, Афганистан и др.), Граждани, удостоени със званието Герой, се предоставят редица преференции в областта на данъчното облагане. Основните включват:

• Лице, което притежава един вид имот (един апартамент, къща, гараж, селска къща), не плаща данък върху имуществото.
• Предоставяне на приспадане, ако лицето продължи да работи. За военнослужещи и ветерани от бойните действия е 3000 рубли, а за Герои на СССР и Руската федерация – 500 рубли.
• Облекчение върху поземления данък. На гражданите се предоставя обезщетение в размер на 10 000 рубли. – сума, върху която не се начислява данък. Ако според кадастралната оценка стойността на парцела е по-висока, се начислява парична такса само за сумата над тази стойност.
• Мито върху превозните средства. На федерално ниво няма правни актове, които да освобождават хората от плащане на мита. В някои субекти на федерацията местните власти са приели резолюции, които позволяват да не се плаща транспортен данък, но всеки регион има свои собствени ограничения по отношение на техническите характеристики на автомобила.

Хора с увреждания

Хората, които са станали инвалиди в резултат на работа, по здравословни причини и други причини, както и хората с увреждания от детството също имат редица данъчни облекчения:

• Имот. Гражданите с увреждания са освободени от плащане на данък имот, но само ако е регистриран на тяхно име. Това важи за апартамент, къща, гараж, стая, вила.
• Земя. Те се прилагат само за хора с увреждания с увреждане от група 1 или 2, като за последната категория увреждането трябва да е установено преди 2003 г. Същността на облекчението за поземлен данък за лицата с увреждания е, че те са освободени от вноската, ако кадастралната стойност на парцела не надвишава 10 хиляди рубли. В противен случай митото се начислява само върху превишението.
• транспорт. Гражданите с увреждания от група 1 и 2 могат да бъдат освободени изцяло или частично от транспортен данък, но те получават такива преференции само на регионално ниво, така че този въпрос пада върху раменете на местните власти.
• доходи. През 2018 г. лицата, които стават инвалиди и продължават да работят, имат право да получат приспадане в размер на 500 рубли. Ако увреждането е причинено от война, причинени от човека бедствия или лицето е с увреждане от детството, сумата се увеличава до 3000.

Пенсионери

Особено незащитени са хората, които са се пенсионирали, тъй като пенсиите са малки с редки изключения. Данъчният кодекс посочва точно от кои данъци са освободени пенсионерите през 2018 г. На федерално ниво са очертани само няколко области, според които възрастните граждани могат да разчитат на обезщетения:

• Пълно освобождаване от плащане на данък към Федералната данъчна служба, ако кадастралната стойност на парцела не надвишава 10 хиляди рубли.
• Приспадане в размер на 500 рубли. за всички доходи, върху които трябва да се плаща данък върху доходите на физическите лица. Ако пенсионерът е инвалид или военен ветеран, ликвидатор на причинени от човека бедствия, сумата е 3000 рубли.
• Освобождаване от плащане на данък върху недвижимите имоти, ако пенсионерът притежава само един еквивалентен обект.

На регионално ниво може да има допълнителни данъчни облекчения за хората, навършили пенсионна възраст. Един ярък пример е митото върху превозните средства, чийто размер зависи не само от субекта, в който е регистриран гражданинът, но и от вида на превозното средство, неговата мощност и други характеристики.

Родители, настойници и осиновители на деца

Гражданите, които отглеждат деца и са техни родители, настойници или осиновители, имат известни облекчения. Те се отнасят до данъчни облекчения:

• За първо и второ дете размерът на NV е 1400 рубли, за 3 и следващи деца - 3000 рубли.
• За дете с увреждания - 12 000 рубли.
• Ако едно или повече деца с увреждания са осиновени или са поставени под запрещение, сумата се намалява на 6000 за всяко дете.
• При заплащане на лечение на непълнолетно лице настойниците, родителите или осиновителите имат право да върнат 13% от платената сума.
• Възможно е да се върнат 13% от сумата, изразходвана за редовно обучение на дете, при условие че тези средства не са използвани от майчински капитал.
• Двойно приспадане на данъка върху доходите на физическите лица се предоставя на единствения родител, ако вторият родител не е посочен в акта за раждане на детето или ако е починал или изчезнал.

Многодетни семейства

Също така данъчни облекчения за физически лица през 2018 г. се прилагат и за семейства, които отглеждат три или повече непълнолетни. Най-често срещаният вариант, който се прилага за всички без изключение, е данъчно облекчение. Зависи от броя на децата и възлиза на:

• първо дете - 1400 рубли;
• второ - 1400 рубли;
• трети - 3000 рубли;
• последващи - 3000 рубли;
• осиновено или родно дете с увреждания - 12 000 рубли;
• за попечителско или осиновено дете на лице с увреждания - 6000 рубли.

На регионално ниво могат да се прилагат облекчения (размерът на преференциите е индивидуален за всеки предмет) за данъци като:

• земя;
• Имот;
• транспорт и др.

Облекчения за данък върху имотите за физически лица

Решението за предоставяне на привилегии на определени категории граждани се отнася изключително до местните власти. От 2015 г. изчисляването на размера на вноската в някои съставни единици на Руската федерация се основава на кадастралната стойност на обекта, а до 2018 г. се планира да се премине към тази методология навсякъде. Според тази система се предоставя определено данъчно приспадане в зависимост от площта на помещенията. Изключение правят Москва, Санкт Петербург и Севастопол, където местните власти имат право да увеличат размера на NV. За всички останали региони изчислението се прави, както следва:

• стаи - на база стойност на 10 кв. m;
• апартаменти – 20 кв. м.;
• къщи - 50 кв. м.

Който е освободен от плащане

Според Данъчния кодекс на Руската федерация определени категории граждани имат право да не плащат данък върху имуществото. Те включват:

• пенсионери;
• инвалиди от детството и граждани с увреждания с 1 или 2 степен на увреждане;
• Герои на СССР и Русия;
• бойни участници и ветерани;
• лица, засегнати от радиоактивно лъчение;
• военнослужещи, които са служили в Министерството на отбраната повече от 20 години;
• служители на наказателната система;
• родители, вдовци и вдовци на военнослужещи, загинали по време на служба;
• хора, които имат сгради, използвани за земеделие (дачи), ако тяхната площ не надвишава 50 квадратни метра. м.;
• граждани, занимаващи се с творчески труд, ако помещенията са необходими за работа.

Обекти на преференциално данъчно облагане

Облекченията за данък върху имотите се прилагат за физическите лица през 2018 г., при условие че притежават само един имот от същия вид. Друго важно условие е да е собственост на лице с право на преференция. Самият имот не се използва за стопанска дейност. Обектите на преференциалното данъчно облагане включват:

• стая в ж.к.;
• апартамент;
• самостоятелна къща;
• конструкции/помещения, чието използване е предназначено за творчески дейности;
• стопански постройки, селски къщи и други подобни сгради, ако тяхната площ не надвишава 50 квадратни метра. м.

Поземлен данък

Въпросите, свързани с данъчното облагане на поземлени имоти, са отговорност на федералните и местните власти. Жителите на малки нации, които водят традиционен начин на живот на своите земи, са напълно освободени от плащането на вноски в хазната. Управителите на земеделски стопанства са освободени от вноски за първите 5 години от датата на регистрация на земеделското производство.

За други граждани се установява необлагаема сума, равна на 10 хиляди рубли. Това означава, че ако кадастралната стойност на парцела е по-малка от тази сума, няма нужда да извършвате плащане към Федералната данъчна служба. Преференциалните категории от населението включват:

• пенсионери;
• бойни ветерани;
• ликвидатори и лица, пострадали от техногенни бедствия;
• хора с увреждания от група 1 и 2, ако увреждането е диагностицирано преди 2004 г.;
• инвалиди от детството;
• Герои на Русия и СССР.

Преференциално облагане на МПС

Някои собственици на превозни средства може да не плащат данък върху превозните средства. Това предпочитание не се прилага във всички региони на Русия - местните власти сами решават кой плаща вноски и кой е освободен от тях. Това се дължи на недостига на средства в местните бюджети и случаите, в които все по-често се регистрират скъпи автомобили на името на пенсионери с цел избягване на данъчно облагане.

Кои превозни средства не се облагат с данък?

Следните видове превозни средства не подлежат на данъчно облагане, независимо от мястото на регистрация:

• Автомобили, регистрирани на лице с увреждания, при условие че мощността им не надвишава 100 конски сили.
• Специално оборудване.
• Гребни лодки.
• Превозни средства, които са посочени като откраднати и имат потвърждение от оторизирани органи.
• Моторни лодки, ако мощността им е по-малка от 5 конски сили.
• Морски и речни плавателни съдове.

Регионални и местни предпочитания

Правилата за определяне на размера на данъчното облагане се установяват на федерално и местно ниво. Федералните преференции зависят от вида на превозното средство и неговата мощност. На местно ниво размерът на облекчението за транспортен данък за физически лица през 2018 г. зависи от категорията, към която принадлежи гражданинът. Списъкът зависи пряко от всеки конкретен регион, но като правило бенефициентите включват:

• пенсионери;
• големи семейства;
• граждани с ниски доходи;
• участници във военни действия;
• непълнолетни затворници от концентрационни лагери и други места за принудително задържане;
• инвалиди и др.

Облекчения за данък върху доходите на физическите лица

Гражданите, които са официално наети и чийто данък върху доходите на физическите лица се удържа от заплатата им в размер на 13%, имат право да получат приспадане, ако обстоятелство, определено от закона, съответства на техния социален статус или длъжност. Има 4 групи удръжки:

• стандартен;
• Имот;
• професионален;
• социални.

Лицата, които работят неофициално и не плащат данък върху доходите на физическите лица, не могат да претендират за такава привилегия. Пенсионерите, които след като са се пенсионирали и са спрели да работят, имат право да получат само приспадане на имущество с възможност за прехвърляне на остатъка за три години, предхождащи датата на кандидатстване. Ако продължат да работят, те имат право да претендират за всички видове удръжки.

Данъчен кредит за деца

Данъчни облекчения за физически лица през 2018 г. са достъпни за граждани, които отглеждат деца под 18-годишна възраст. Това се отнася за данъчно приспадане (NV не се предоставя за издръжка). Ако детето се обучава редовно, възрастта за предоставяне на облекчение се увеличава на 24 години. За привилегията могат да претендират не само кръвни родители, но и осиновители и попечители, при условие че детето се издържа изцяло от тях. Необлагаемата сума зависи от няколко обстоятелства и е равна на

• 1400 rub. – за първо и второ дете;
• 3000 rub. – за трето и следващи деца;
• 12 000 rub. – за родно или осиновено дете с увреждане;
• 6000 rub. – за дете с увреждане, ако е настанено под грижи.

Разходи за обучение

При обучение срещу заплащане на гражданите се дава предимство под формата на възстановяване на част от платените пари. Документи за връщане се подават през същата година, в която е извършено плащането и е преминато обучението в учебното заведение. Ако проучването е дългосрочно и плащането се извършва ежегодно, документите за връщане се подават след всяко плащане. Само официално заети жители на Руската федерация, които плащат данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, могат да кандидатстват за възстановяване. Допълнително изискване - заплащане на обучението трябва да се извърши за:

• себе си;
• съпруг;
• деца;
• братя/сестри.

Възстановяване на средства за лечение

Един вид социално приспадане е връщането на пари, изразходвани за лечение, операция или закупуване на лекарства. Максимумът, на който можете да разчитате през 2018 г., е 15 600 рубли. За да получите част от изразходваните средства, трябва:

• Предоставените медицински услуги или лекарства са включени в списъка, утвърден с Решение № 201 от 19 март 2001 г.
• Плащането се извършва лично за себе си или за близки роднини (деца, родители, съпрузи).
• Лечението е проведено в лицензирано лечебно заведение.

Имот при покупка на апартамент

Обезщетенията за закупуване на жилище (включително споделено жилище) се предоставят, ако гражданинът е официално нает и от доходите му се правят удръжки от данък върху доходите на физическите лица. Имате право да подадете декларации за доходи в Държавната данъчна инспекция само за текущата година или за максимум три предходни години. Можете да получите приспадане за:

• Изграждане на собствен дом.
• Закупуване на къща, апартамент, стая.
• Ремонтни дейности при запазване на всички касови бележки.

За да изчислите сумата, която трябва да върнете, важно условие е датата на закупуване на вашите собствени квадратни метри. Ако жилище е закупено или построено преди 1 януари 2014 г., приспадането се предоставя еднократно в размер на 13% от цената на жилището. След тази дата размерът на приспадането се определя на 260 000 рубли. Това означава, че всяка година човек може да връща платения данък върху доходите на физическите лица, докато изчерпи необходимата сума.

Данък върху ипотечните лихви

Данъчни облекчения за физически лица през 2018 г. се предоставят, ако жилищният въпрос е решен с използването на заемни средства. Можете да получите приспадане на платената лихва по ипотечен заем, ако парите са използвани за подобряване на условията ви на живот. Максималната сума се изчислява на базата на 3 милиона рубли. Това означава, че максимумът, на който можете да разчитате, е 390 хиляди (3 000 000 x 13%). Сумата се връща еднократно или на части в продължение на няколко години, но не повече от парите, преведени на Федералната данъчна служба.

Жители на Руската федерация, които:

• Официално уредено.
• Те плащат месечен данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%.

При продажба на апартамент

Имате право да получавате приспадане при продажба на апартамент за всеки продаден имот, но не повече от веднъж годишно. Само тези лица, които работят и плащат данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, могат да се възползват от това прерогатив. Размерът на възстановяването зависи от времето, през което лицето е притежавало апартамента. Обратното броене започва от момента на регистрация на собствеността му - получаване на удостоверение за регистрация на правото на жилище:

• Ако имотът е бил собственост по-малко от 3 години, максимумът, който собственикът му може да претендира при продажба, е приспадане от 1 милион рубли. Ще трябва да платите данък върху доходите на физическите лица върху цялата останала сума.
• Ако човек е притежавал имота повече от 3 години и го е продал, той няма да трябва да плаща вноски към Федералната данъчна служба.

Как да кандидатствате за данъчни облекчения през 2018 г

Дали да се възползва или не от правото на обезщетения всеки гражданин решава сам. Това означава, че преизчисляването и връщането на изплатените средства се извършва по заявка, а не по задължителен ред. Можете да получите пари:

• На основното място на работа. Удръжката ще се прилага ежемесечно при изчисляване на заплатите.
• В инспектората при подаване на годишна декларация (формуляр 3-NDFL).

Списък на необходимите документи

Можете да получите данъчни облекчения за физически лица през 2018 г. след подаване на определени документи. Удостоверение във формуляр 2-NDFL се подава от работодателя в данъчната служба независимо преди 1 април. От 2018 г. законодателството е изменено, според което не е необходимо да се предоставя пакет от документи относно собствеността. Гражданинът трябва да предостави само:

• Писмена декларация с личен подпис, която ще съдържа основанията за освобождаване от плащане или намаляване на вноската.
• Паспорт или акт за раждане (ако въпросът за намаляване на данъчната тежест засяга непълнолетни).
• Документ, удостоверяващ принадлежност към определена група от населението (лична карта на пенсионер, ветеран, инвалид и др.).

Видео

Пет минути касис за зимата

Данъкът върху имуществото за физически лица е местен данък, тоест плащанията от данъкоплатците отиват в местните бюджети. Този данък върху имуществото е установен от Данъчния кодекс на Руската федерация и се регулира от регулаторни правни актове на регионалните власти. Данъчният период за данък върху имуществото на физически лица е една година.

Кой плаща данък имоти

Всички собственици на недвижими имоти, намиращи се в Русия, трябва да плащат данък върху личната собственост. Недвижимото имущество, за което се плаща данък върху имуществото, включва жилищни сгради, апартаменти, стаи, гаражи, паркоместа, незавършено строителство и други сгради.

Ако имотът е регистриран на името на дете, то трябва да плати и данък върху имотите. Данъкът върху имуществото на физически лица трябва да бъде платен за непълнолетно дете от неговите законни представители: родители, осиновители или настойници. Това е посочено в член 26, параграф 1 от Данъчния кодекс и в член 28, параграф 1 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Какви имоти подлежат на облагане с данък?

Член 401 от Данъчния кодекс на Руската федерация изброява имотите, върху които се плаща данък върху недвижимите имоти. Те включват:

• жилищни сгради;
• стаи и апартаменти;
• гаражи, собствени места за автомобили на паркинги и площадки;
• единни комплекси от недвижими имоти;
• незавършени строителни обекти;
• други сгради, конструкции, конструкции, помещения.

Служителите на Федералната данъчна служба научават, че гражданинът е длъжен да плаща данък върху имуществото на физически лица от организации, които извършват регистрация на права върху недвижими имоти и кадастрална регистрация. В съответствие с член 85 от Данъчния кодекс на Руската федерация тези органи предоставят цялата необходима информация на данъчната инспекция при факта на регистрация на данъчен обект и регистрация на собственост. В бъдеще тази информация ще се предоставя ежегодно.

Облекчения за данък върху имуществото

Всички бенефициенти на данък върху имуществото за физически лица са изброени в член 407, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. По-специално това

• Герои на СССР и Герои на Руската федерация, граждани, наградени с Ордена на славата от три степени;
• хора с увреждания от I и II група, инвалиди от детството;
• участници във Втората световна война и други военни операции;
• граждани, изложени на облъчване в резултат на случаите по чл. 407;
• военнослужещи и членове на техните семейства в определени случаи;
• пенсионери и няколко други категории граждани.

Параграфи 14 и 15 на параграф 1 от този член посочват още две категории лица, които имат право на обезщетения във връзка с определени обекти и в зависимост от вида на професията. Първо, това са творчески работници по отношение на специално оборудвани помещения, например творчески работилници. И второ, гражданите са собственици на сгради с площ не повече от 50 метра, разположени на вили или на парцели за индивидуално жилищно строителство.

Облекчението за данък върху имуществото се дава в размер на данъка. С други думи, облекчението покрива изцяло данъка и в резултат на това не се плаща данък върху имотите за физически лица.

Данъчно облекчение може да бъде предоставено по искане на данъкоплатеца за един обект от всеки вид, дори ако данъкоплатецът има няколко основания за прилагане на облекчението.

Не всички имоти, подлежащи на облагане с данък върху недвижимите имоти, могат да се възползват от освобождаване. Обектите на собственост, за които може да се приложи облекчението, са изброени в член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Те включват:

• апартамент, част от апартамент или стая;
• жилищна сграда или част от жилищна сграда;
• помещения, използвани за творчески работилници, творчески ателиета, ателиета и др.
• помощни сгради с площ по-малка от 50 квадратни метра. м, разположени в летни вили, градинарство и др.;
• гараж или паркомясто.

Забранява се прилагането на обезщетение за обекти на стойност над 300 милиона рубли. въз основа на резултатите от кадастралната оценка, както и обекти, съгласно специален списък на административни, бизнес и търговски центрове. В регионите местните власти могат да одобрят допълнителни облекчения за данък върху имуществото.

Можете да научите за местните предимства на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба в раздела „Справочна информация“ или като се свържете с данъчната служба. За да получите обезщетения, трябва да подадете до данъчния орган заявление в определена форма и документи, потвърждаващи правото ви да получавате обезщетения. Формулярът за заявление е одобрен на 14 ноември 2017 г. със заповед на данъчната служба № ММВ-7-21/897.

Заявлението може да бъде подадено чрез „Личния акаунт“ на уебсайта на данъчната служба, изпратено по пощата, подадено лично в данъчната служба или да използвате услугите на оторизиран MFC и да подадете заявлението там. По-добре е да подадете заявление за обезщетения преди 01 май. Тогава данъчната служба ще генерира известие за плащане на данък върху имуществото за годината, като вземе предвид декларираната полза и данъкът няма да трябва да се преизчислява.

Когато собственикът притежава няколко еднотипни обекта, не е необходимо да се декларира облага. В този случай Федералната данъчна служба самостоятелно ще приложи облекчението върху имота с максималния размер на данъка върху недвижимите имоти. Ако искате да изберете обект по свое усмотрение, тогава данъчната служба трябва да бъде уведомена за избора ви преди 1 ноември на текущата година. Формулярът за уведомяване е създаден на 13 юли 2015 г. със заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/280.

Данъчни ставки върху имотите

Ставките на данъка върху имуществото са „обвързани“ от законодателите с метода за определяне на данъчната основа. В момента има два такива метода: по инвентарна стойност и по кадастрална стойност на имота. Сега има постепенен преход към метода на изчисление въз основа на кадастралната стойност в цяла Русия. А от 2020 г. резултатите от кадастралната оценка ще се използват навсякъде за данъчни цели.

Ставката и основата за изчисляване на данъка върху имуществото се определят от законодателните актове на местните власти въз основа на ставките, определени от Данъчния кодекс. Каква ставка на данъка върху имуществото се прилага в определена област, можете да намерите в раздела „Справочна информация за ставките и предимствата на данъците върху имуществото“ на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба на Русия.

Ставките за „кадастрална основа” зависят от вида на имота, като ако данъкът върху недвижимите имоти се определя от инвентарната стойност, то ставките се определят от стойността на инвентарната стойност. По този начин ставките, прилагани при използване на кадастралната стойност на имота като данъчна основа, могат да бъдат разделени на общи и специални.

• Специални ставки - 0,1% и 2% се прилагат за недвижими имоти, директно посочени в член 406 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
• 0,1% се използва за жилища, малки селски къщи (до 50 кв. м) и др., както и за гаражи и паркоместа. Размерът на тази ставка може да бъде променен от местните власти: намален до нула или увеличен не повече от три пъти (клауза 3 от член 406 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• За недвижими имоти с кадастрална стойност над 300 милиона рубли. Прилага се ставка от 2%. Същото важи и за обекти, законно включени в специален списък. По-специално това са търговски центрове и комплекси, административни и бизнес, офисни, търговски обекти и др. За други обекти, които не се отнасят към нито едно от изброените по-горе, се прилага ставка от 0,5%.

Границите на базовите ставки за изчисляване на данъка върху инвентарната стойност на обект са посочени в член 406, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тяхната стойност се определя от показателя, получен чрез умножаване на общата стойност на запасите по коефициента на дефлатор.

Не е необходимо сами да изчислявате данъка. Служителите на данъчната служба ще направят това и ще изпратят известие за размера на дължимия данък. Можете да разберете размера на данъка за вашия имот предварително на уебсайта на Федералната данъчна служба. За да направите това, трябва да изберете вида на данъка (върху имуществото на физическите лица), годината и вашия регион във формата на калкулатора. След това трябва да въведете кадастрален номер на имота.

Ако искате сами да разберете процедурата за изчисляване на данъка, за да проверите точността на изчислението от данъчния орган, прочетете нататък.

Изчисляване на данък върху имотите по кадастрална стойност

Изчисляването на данъка върху имотите за физически лица въз основа на кадастралната стойност се използва сравнително наскоро, от 2015 г. Постепенно всички региони на Русия преминават към определяне на данъците по този начин. Този преход ще бъде завършен напълно до 2020 г.

Основа за изчисляване на данъка е кадастралната стойност на имота. Кадастралната стойност, за разлика от инвентарната, е максимално близка до пазарното ниво. Следователно изчислената сума на данъка сега е по-висока в сравнение с предходни години.

За да не се увеличи рязко данъчната тежест при преминаване към нов метод на изчисление, законодателите са предвидили преходен период. За три години данъкът се изчислява, като се вземе предвид коефициентът на намаление, установен в член 408, параграф 8 от Данъчния кодекс на Руската федерация. За първата година показателят е 0,2, за втората - 0,4, за третата - 0,6. От четвъртата година коефициентът не се използва.

Преди да приложите този коефициент, трябва да се уверите, че пълната данъчна основа по кадастрална стойност е по-голяма от основата, определена по стария начин - по инвентарна стойност. В противен случай данъкът се изчислява, без да се прилагат преходните правила.

Формулата за изчисляване на данъка върху имуществото за физически лица е описана в параграф 8 от член 408 от Данъчния кодекс на Руската федерация. За да определите размера на дължимия данък, трябва да умножите разликата в данъците, определени от кадастралните и инвентарните стойности, с редуциращ коефициент. Към получената цифра добавете размера на данъка, изчислен въз основа на стойността на инвентара.

В допълнение, клауза 8.1 от член 408 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява допълнително условие, като се започне с изчислението за третата година от преходния период. Първо, трябва да умножите сумата на данъка за миналата година, изчислена без да се вземат предвид коефициентите, с коефициент 1,1. Сравнете полученото число с данъка за текущата година, също без да се вземат предвид коефициентите. Ако първият показател е по-малък от втория, тогава текущият данък се определя равен на прогнозната сума на данъка въз основа на показателя от предходната година.

Данни за кадастралната стойност на обект могат да бъдат получени чрез подаване на искане за извлечение от Единния държавен регистър за кадастралната стойност на обекта. Заявката може да бъде изпратена до териториалния орган на Rosreestr или да използвате услугите на MFC. Освен това тази информация може да бъде намерена на уебсайта на Rosreestr.

При изчисляване на данъка върху определени видове имущество данъчният орган е длъжен да вземе предвид удръжките, предвидени в параграфи 3 до 5 на член 403 от Данъчния кодекс на Руската федерация. а именно:

• кадастрална стойност 20 кв. m обща площ се приспада от цената на апартамента;
• кадастрална стойност на 10 кв. m се приспада от цената на стаята;
• за кадастралната стойност на 50 кв. m, цената на жилищна сграда намалява;
• и накрая, кадастралната стойност на един комплекс от недвижими имоти, който включва поне едно жилищно помещение, се намалява с 1 милион рубли.

Удръжките се вземат предвид за всеки обект. С други думи, ако гражданинът е собственик на два апартамента и три къщи, кадастралната стойност при изчисляване на данъка ще бъде намалена с приспадане за всяка къща и за всеки апартамент. Ако приспадането е по-голямо от кадастралната стойност, данъчната основа ще бъде нула. Съответно и данъкът ще бъде нулев.

Пример 1. Виктория Федоровна Пуговкина е собственик на апартамент в центъра на Геленджик. Апартамент с площ 50 кв. м. В Краснодарския край изчисляването на данъка върху имуществото въз основа на кадастралната стойност се използва от 2017 г. Кадастралната стойност на апартамента е 3,5 милиона рубли. Инвентарната стойност на апартамента според ОТИ е 300 хиляди рубли. Виктория Федоровна не принадлежи към никоя категория бенефициенти.

Нека изчислим данъка върху апартамента за 2017 г. Първо, нека определим размера на данъчното приспадане. За апартамент възлиза на кадастрална стойност 20 кв.м. м. След разделяне на 3,5 милиона рубли. за апартамент от 50 кв. m получаваме кадастралната стойност на един метър - 70 хиляди рубли. Съответно размерът на приспадането ще бъде равен на 1,4 милиона рубли. (70 хиляди рубли, умножени по 20 кв. М)

След като приложим приспадането, получаваме данъчна основа, равна на 2,1 милиона рубли. След това изчисляваме данъка по формулата на Данъчния кодекс. (2,1 милиона рубли * 0,1% - 300 хиляди рубли * 0,1%) * 0,2 + 300 хиляди рубли * 0,1% = 660 rub. Виктория Федоровна ще трябва да плати данък върху недвижимите имоти в бюджета за 2017 г. в размер на 660 рубли.

Изчисляване на данъка върху имуществото по инвентарна стойност

Когато все още не е извършена кадастрална оценка, базата за изчисляване на данъка ще бъде общата инвентарна стойност на имота. Тук данъчната ставка ще зависи от размера на инвентарната стойност, умножена по коефициента на дефлатор.

Общата инвентарна стойност се определя чрез добавяне на стойностите на всички облагаеми обекти. Това се отнася за имоти, намиращи се на територията на една и съща община. Местните власти могат да диференцират ставките, установени на федерално ниво в зависимост от характеристиките на имота.

Коефициентът на дефлатора съответства на индекса на изменението на потребителските цени на стоките. Одобрява се ежегодно със заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация. През 2018 г. тази цифра е 1,481, а през 2017 г. - 1,425.

Пример 2.Максим Куницин има два апартамента и гараж. Инвентарната стойност на един апартамент е 340 хиляди рубли, вторият - 390 хиляди рубли. и гараж - 92 хиляди рубли. Максим живее в град, където данъците върху имотите все още не се изчисляват въз основа на кадастралната стойност. Следователно данъкът за 2017 г. се определя, както следва:

Общата инвентарна стойност на имота е 1 171 350 рубли. (340 000 + 390 000 + 92 000)*1,425. За обекти на стойност над 500 хиляди рубли. в този район ставката за апартаменти е 2%, за други имоти - 1%.

В известието, което Максим ще получи от данъчната служба, размерът на дължимия данък ще бъде 22 116 рубли. ((340 000 + 390 000) *1,425*2% + 92 000 * 1,425 * 1%).

Ред и срокове за плащане на данъци върху имотите

За да избегнете глоби, данъкът трябва да бъде платен преди 1 декември на следващата година. Например, ние плащаме данък имоти за 2017 г. до 1 декември 2018 г. Ако закъснеете с плащането на данъка си навреме, данъчната служба ще изиска от вас да платите глоба и санкции за всеки ден закъснение.

Основа за плащане на данък е данъчно съобщение, получено от данъчната служба. Данъчното известие съдържа цялата необходима информация за облагаемите обекти:

• данъчната основа;
• предложение;
• дял на собственика;
• размер на дължимия данък;
• срок за плащане.

Обикновено гражданите получават данъчни известия по пощата. За да получите известие по електронен път, трябва да се регистрирате в „Личния акаунт на данъкоплатеца“ на уебсайта на Федералната данъчна служба. Ако притежавате недвижим имот и не сте получили данъчно известие, тогава би било по-безопасно да се свържете с данъчната служба за дубликат на известието. В противен случай наказанията са неизбежни.

Как да разберете данъчния си дълг

Очевидно за това е най-удобно да се използват електронни услуги. Можете да се регистрирате на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба и след това във вашия „Личен акаунт“ можете да видите цялата информация за вашите данъци и да извършвате плащания. Можете също да разберете за наличието на дълг и сумата на Единния портал за обществени услуги.

Информация за това дали срещу данъкоплатеца е образувано изпълнително производство се съдържа в Банката с данни за изпълнителните производства на официалния уебсайт на Федералната служба за съдебни изпълнители.