Все про зовнішньоекономічну діяльність іп та компаній. Професійний валютний контроль Рахунок у юанях для ВЕД який банк

Сутність та основні цілі зовнішньоекономічної діяльності

ЗЕД будується відповідно до обраної зовнішньоекономічної стратегії, а також зі сформованими методами та формами роботи на ринку іноземного контрагента.

Банківські установи, для того, щоб здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, укладають договори (контракти) про кореспондентські відносини з іноземними банками, відкриваючи останні кореспондентські рахунки. Великі банківські установи своїм клієнтам-учасникам ЗЕД пропонують широкий спектр послуг і, при цьому, самі стають дуже значущою ланкою в процесі міжнародного обміну товарами, послугами та капіталом. Для організації роботи даного механізму, банки, як правило, створюють спеціальні відділи із зовнішньоекономічних зв'язків.

Банківські установи для здійснення ЗЕД:

відкривають відділення та філії в іноземних державах
укладають договори про кореспондентські відносини із закордонними банківськими установами, відкриваючи у них кореспондентські рахунки
купують частки власності в іноземних банках
відкривають лізингові та факторингові фірми.

Основні цілі ЗЕД банків:

надання послуг клієнтам-експортерам та клієнтам-імпортерам
мінімізація ризиків при здійсненні зовнішньоекономічних угод
одержання прибутку від здійснення валютних операцій.

Способи платежів, що застосовуються у міжнародній практиці

Документарний акредитив– спосіб платежу, що забезпечує експортеру максимальну надійність угоди. Це одностороннє, умовне грошове зобов'язання банку, яке видається їм за дорученням клієнта-заповідача акредитива.

Документарне інкасоє операцією, коли він банківська установа діє у ролі посередника між експортером і імпортером. Отримує інкасо банк разом з інструкціями від продавця та надає документи, які є доказом фактичного постачання товару покупцю в обмін на акцепт векселі або платіж.

Авансовий платіжє сумою коштів, яка перераховується чи видається у рахунок майбутніх витрат чи платежів.

Оплата після відвантаження- якщо іноземний покупець і експортер дійшли згоди, що покупець виплачує кошти за продукцію, відразу після того, як вона відвантажена, експортер повідомляє його про відвантаження, вказуючи всі необхідні деталі, і очікує, що покупець негайно здійснить платіж.

Факторинг та форфейтинг

Не зовсім «традиційними» і щодо новими формами експортного фінансування можна вважати форфейтинг та факторинг, які можуть також включати додаткові послуги інформаційного, страхового, збутового та юридичного характеру.

Великі банки пропонують низку послуг клієнтам-учасникам зовнішньоекономічної діяльності і самі стають важливою ланкою в міжнародній торгівлі. Як правило, банки створюють спеціалізовані відділи із зовнішніх зв'язків. Існують спеціалізовані банки (у Росії – Зовнішторгбанк).

Для здійснення зовнішньоекономічної діяльності банки:
укладають договори про кореспондентські відносини з банками за кордоном та відкривають кореспондентські рахунки;
відкривають філії та відділення за кордоном;
набувають частки власності у зарубіжних банках;
відкривають факторингові, лізингові тощо. компанії.

Цілі зовнішньоекономічної діяльності банків:
надати максимум послуг клієнтам-експортерам/імпортерам;
знизити ризики міжнародних угод;
забезпечити банку валютний дохід.

Ці цілі реалізуються шляхом застосування різних методів та інструментів, які узгоджуються експортером та імпортером під час укладання торгового контракту.

Способи платежу, що використовуються у міжнародній практиці:
авансовий платіж;
документарний акредитив;
оплата після відвантаження;
документарне інкасо;
торгівля за відкритим рахунком.

Інструменти (методи розрахунку):
чеки;
переказні векселі;
поштові, телеграфні, телексні платіжні доручення;
міжнародні грошові перекази (система S.W.I F.T).

Міжнародні розрахунки виробляються з урахуванням загальновизнаних міжнародним співтовариством правил.

Розглянемо два найбільш значущі з точки зору зниження ризику міжнародних торгових угод методу платежу – документарне інкасо та документарний акредитив.

Документарне інкасо – спосіб платежу (банківська розрахункова операція), коли він банк за дорученням клієнта-експортера отримує належні йому кошти виходячи з поданих клієнтом до банку товарно-розрахункових документів (рис. 38).

1. Підписання договору про поставки товару;
2. Експортер надає до банку інкасове доручення та товарно-розрахункові документи;
3. Банк перевіряє правильність складання документів та передає їх інкасуючому банку-кореспонденту;
4-5. Банк імпортера передає імпортеру документи проти сплати зазначеної у них суми;
6. Інкасуючий банк передає повідомлення про оплату банку експортера;
7. Банк експортера зараховує кошти на розрахунковий рахунок клієнта та повідомляє його про отримання платежу.

Уніфіковані правила для документарних акредитивів встановлені Міжнародною торговою палатою вперше 1933 р. Нині діє редакція №500, прийнята 1993 р. У Росії її ця форма розрахунків регулюється Цивільним Кодексом РФ, год. II, ст. 867-873.

Документарний акредитив - це зобов'язання банку надати узгоджену контрагентами суму у розпорядження продавця від імені покупця відповідно до строго визначених умов. Мета – зниження ризиків зовнішньоекономічної угоди.

Суть операції:
Експортер отримує гарантію своєчасного отримання експортного виторгу, імпортер здійснює оплату за фактом поставки.

Ознаки акредитива:
є грошовим зобов'язанням, виконання якого відбувається за умови надання передбачених акредитивом документів;
є угодою, відокремленою від зовнішньоекономічного договору, у якому передбачено акредитивну форму розрахунків;
банк здійснює платіж за акредитивом від імені, але за дорученням свого клієнта;
банк здійснює платіж з допомогою власні кошти чи коштів клієнта;
виставлення акредитива та платіж з акредитива породжують ланцюг угод між учасниками кредитно-розрахункових відносин.

Порядок здійснення акредитивної операції
1. Договор.
2. Імпортер у домовлені з експортером терміни дає доручення своєму банку про відкриття (виставлення) акредитива (заяви на відкриті акредитива).
3. Банк імпортера просить банк експортера відкрити акредитив на користь відповідного експортера і одночасно або в обумовлені терміни здійснює покриття, тобто. переказує суму акредитива (виставлення акредитива).
4. Банк експортера надсилає повідомлення клієнту-експортеру.
5. Експортер, отримавши повідомлення (авізо) від свого банку та перевіривши умови акредитива, надсилає товар на адресу імпортера та оформляє необхідні для отримання платежу з акредитива документи.
6. Експортер передає до свого банку товаросупровідні та інші документи, зазначені в акредитиві.
7. Товаросупровідні та інші документи банк експортера пересилає банку імпортера, який здійснює платіж.
8. Експортер одержує належну йому суму платежу.
9. Банк імпортера передає отримані документи імпортеру, які дають право отримати закуплений товар.

Види документарного акредитива:
на пред'явника;
оплачені у строк;
з відстроченим терміном платежу;
револьверні (відновлювані);
неревольверні;
підтверджені;
непідтверджені.

Найважливіший критерій – відкликання акредитива – передбачає розподіл на:
відгукні акредитиви – зобов'язання банку, яке може бути анульовано або змінено без попередження експортера;
безвідкличні акредитиви – тверде зобов'язання банку, яке вигідне для експортера та ризиковане для банку.

На всі валютні операції банку поширюються правила валютного контролю.

Сьогодні особливо добре йдуть у компаній, що ведуть бізнес, орієнтований на експорт. Курс рубля впав, і товари вітчизняного виробництва стали конкурентоспроможними там. Причому не обов'язково йдеться про великих виробників, двері у ЗЕД відчинені і для невеликих та середніх гравців. Головне – запропонувати затребуваний товар. Бажаєте спробувати себе у ЗЕД? Дерзайте. Але для початку вам потрібно вибрати фінансового партнера для супроводу зовнішньоторговельних угод.

Портрет компанії ЗЕД

Мінекономрозвитку поставило курс на збільшення обсягу несировинного експорту на 6% на рік, і, як кажуть експерти, Росія має всі шанси увійти до 2030 року до провідних експортерів світу. Зросла кількість фірм, зокрема зі сфери малого та середнього бізнесу, що орієнтуються на експортні можливості ринку. З імпортом справа складніша у зв'язку з девальвацією рубля, проте багато імпортерів, як і раніше, розвивають справу, переорієнтуючи бізнес-модель, наприклад, по країнах закупівлі, замовникам, і т.д.

Експорт у Росії значно перевищує імпорт. За даними Федеральної митної служби (ФМС), позитивне сальдо торговельного балансу, або різниця між експортом та імпортом товарів, у січні—липні 2016 року становило $57,8 млрд. Частка експорту до ВВП країни становить близько 30% ВВП.

Щоправда, через геополітичні тенденції експорт та імпорт мають тенденції до скорочення. Так, експорт із країни за сім місяців 2016 року становив $153,4 млрд, що на 27,1% нижче, ніж за аналогічний період минулого року.

Ключові напрямки експорту – це:

паливно-енергетичні товари (частка у структурі експорту – 62,2%);
метали та металургійна продукція (10,1%);
машини та обладнання (6,5%);
продукція хімічної промисловості (6,4%);
продовольчі товари (4,7%).

Експортери, таким чином, в основному, великі корпорації ПЕК, металурги, виробничі конгломерати.

У той самий час, попри високий питому вагу сировинного експорту, простежується тенденція підвищення значимості інших напрямів. Так, скажімо, частка експорту обладнання за цей період збільшилася на 1,5 в.п., частка металургійної продукції — зросла на 0,7 в.п., а частка ПЕК знизилася на 6,6 в.п. До речі, ще в січні 2016 року глава ЦБ Ельвіра Набіулліна зазначала, що зростання частки нафтового експорту в загальному російському товарному експорті знизилося з 67% у грудні 2013 р. до 48% у грудні 2015 р.

Виникло досить багато менших фірм, що відправляють частину продукції експорту, наприклад, у харчової, паперової промисловості, у виробництві устаткування, тютюну, фармацевтики, тощо.

Вартісний обсяг експорту Росії у 2015 році становив $344 млрд.

Мінеральне паливо та нафта
$216.10
Чорні метали
$15.22
Добрива
$8.85
Рекатори ядерні та механічні пристрої
$8.68
Перли, дорогоцінне каміння та метали
$7.87
Алюміній та вироби з нього
$7.06
Деревина та вироби з неї
$6.31
Злаки
$5.65
Мідь та вироби з неї
$4.46
Продукти неорганічної хімії
$3.84
Електичні машини та обладнання
$3.46
Огранічні хімічні сполуки
$2.96
Риба, ракоподібні та молюски
$2.79
Засоби наземного транспорту
$2.73
Готові продукти з м'яса, риби або ракоподібних
$0.12

Затребуване бізнесом

Валютне законодавство постійно змінюється. Тому компанії, що працюють у напрямку ЗЕД, часто потребують консалтингу в галузі валютного контролю та підготовки документації. Також консалтингові послуги актуальні у зв'язку з тим, що більше нових фірм відкривають для себе експортні (або імпортні) можливості.

Такі послуги надає безліч консультаційних та консалтингових компаній. Проте рівень надійності цих фірм іноді викликає питання. Зовсім інша справа – банки. По-перше, у кредитних організаціях досить високий рівень професіоналізму співробітників, по-друге, у банках, які активно працюють із зовнішньоторговельними угодами, є відповідний досвід та експертиза.

До того ж, це просто зручно, отримувати консультації з ЗЕД, що цікавлять, у форматі одного вікна — у тій кредитній організації, де компанія має рахунок, проводить свої операції, платежі, розміщує кошти на депозитах, отримує фінансування, та ін.

Інформація оновлена: 14.06.2019

Якщо підприємець співпрацює з іноземними компаніями, він стає учасником ЗЕД - зовнішньоекономічної діяльності. Така діяльність має низку своїх нюансів, які необхідно враховувати. Інакше ви можете зіткнутися із серйозними проблемами з банками, податковими органами та державами.

У цій статті ви дізнаєтесь, що таке зовнішньоекономічна діяльність та як вона регулюється. Також тут ми розглянемо основні проблеми, з якими найчастіше може зіткнутися підприємець під час ведення ЗЕД.

Що таке зовнішньоекономічна діяльність

Зовнішньоекономічна діяльність, або ЗЕД – це будь-яка економічна діяльність, яка пов'язана із взаємодією з іншими державами та іноземними компаніями. До ЗЕД відносяться міжнародна торгівля, імпорт та експорт продукції, інвестиції в іноземні компанії, участь у міжнародних проектах, отримання фінансування за кордоном та інші види діяльності.

Брати участь у ЗЕД можуть держави та їх структури, банки, компанії, індивідуальні підприємці та навіть фізичні особи. Для різних категорій учасників існують як загальні правила, і приватні обмеження та особливості. Їх все необхідно враховувати під час взаємодії з іншими країнами. У цій статті ми розглянемо лише правила та особливості ведення ЗЕД для бізнесу.

Держави регулюють ЗЕД у різний спосіб і встановлюють правила її ведення. При цьому учасникам зовнішньої економіки треба враховувати правила та вимоги одразу кількох країн. З одними з них вести ЗЕД простіше, з іншими складніше.

Види зовнішньоекономічної діяльності

Усього виділяють кілька основних видів ЗЕД:

Зовнішньоторговельна діяльність. Сюди належить будь-яка діяльність з обміну, імпорту та експорту товарів, робіт, послуг, інформації та плодів інтелектуальної діяльності. Також до цієї сфери входять міжнародний лізинг, кліринг (організація розрахунків), інжиніринг (інженерно-консультаційні роботи та послуги) та деякі інші види діяльності
Виробнича кооперація. Це співпраця підприємців з різних країн, яка базується на міжнародному поділі праці. Учасники кооперації поділяють основні завдання між собою, спільно планують імпорт та експорт продукції, ведуть спільні наукові та технічні розробки
Інвестиційна співпраця. Це організація спільного виробництва з компаніями інших країн шляхом залучення взаємних інвестицій. Вона також передбачає загальну організацію виробництва, обмін технологіями та спільну реалізацію продукції. Така співпраця з іноземними компаніями вважається найбільш ризикованою
Фінансові та валютні операції. Зазвичай проводяться паралельно коїться з іншими видами ЗЕД. До них відносяться організація валютних рахунків та рух грошей між ними, обмін валют, кредитування, співфінансування та проектне фінансування.

Від виду діяльності залежить порядок її ведення та законодавчі обмеження. У більшості випадків, підприємці із зовнішньоторговельною діяльністю та фінансовими операціями. Тому далі ми враховуватимемо лише їх.

Як регулюється ЗЕД у Росії

Основним законом, який регулює ЗЕД у нашій країні, є Федеральний закон «Про основи державного регулювання зовнішньоторговельної діяльності». Він визначає основні методи та інструменти регулювання взаємодії з іншими країнами.

Також можна відзначити закони «Про валютне регулювання та валютний контроль», «Про експортний контроль» та «Про технічне регулювання». Вони визначають правила ведення окремих видів ЗЕД.

Основний контроль над ЗЕД веде Міністерство промисловості та торгівлі. У різних сферах з'являються й інші контролюючі органи: у науковій – Держкомітет з науки та технологій, у фінансовій – Центробанк та Зовнішекономбанк, у експортно-імпортній – Федеральна митна служба. На регіональному рівні ЗЕД контролюють спеціалізовані органи місцевого самоврядування.

Як бізнесу правильно вести ЗЕД - основні моменти

Якщо підприємець вирішить зайнятися ЗЕД, він зіткнеться з новими труднощами для бізнесу. Необхідно оформити валютний рахунок, проходити валютний контроль кожної угоди, вирішити питання з митною службою. Розглянемо основні проблеми, які доводиться вирішувати під час ведення ЗЕД:

Відкриття валютного рахунку

Перед початком ЗЕД необхідно відкрити рахунок у іноземній валюті. Зробити це можна в будь-якому банку – не лише в тому, де ви оформили основний розрахунковий рахунок. У першому випадку зазвичай достатньо надіслати заявку та підписати договір. У другому необхідно підготувати пакет документів, необхідний відкриття РКО.

Валютний рахунок ділиться на дві складові – поточну та транзитну. На поточному рахунку зберігаються гроші в іноземній валюті, він служить для перерахування грошей контрагентам. Транзитний рахунок служить зарахування надходжень і проходження валютного контролю. Гроші з транзитного рахунку можна вивести на поточний або обміняти на карбованці.

Якщо ви збираєтеся працювати з європейськими компаніями, то найкраще відкрити рахунок у євро, інакше – у доларах США. Для роботи з компаніями з Китаю можна відкрити рахунок у юанях, але такі рахунки пропонує лише кілька великих банків.

При виборі банку для відкриття валютного рахунку враховуйте всі умови - кількість доступних валют, комісію за конвертацію, вартість валютних платіжок, вартість відкриття та обслуговування. Пам'ятайте, іноді валютні рахунки не можна відкрити на базових тарифах РКО. Також деякі банки пропонують рахунки із спеціальними умовами для ЗЕД.

Перевірка контрагентів за кордоном

Перед укладанням угоди з іноземною компанією необхідно перевірити її надійність. Угоди з контрагентами з інших країн завжди ризикованіші, тому перевіряти їх потрібно ретельніше. Крім того, через співпрацю з ненадійними та підозрілими компаніями у вас можуть виникнути проблеми з податковими та митними службами обох країн.

Перевірити інформацію про іноземного контрагента можна кількома способами:

Запросити інформацію з реєстру підприємств країни, з якої походить контрагент. Так ви дізнаєтесь про всю основну інформацію - дату реєстрації, розмір статутного капіталу, відомості про керівників та інші. Жителям інших країн ці відомості зазвичай надаються за плату
Запросити витяг з реєстру та установчі документи у самого контрагента. Всі відомості мають бути надані письмово та засвідчені нотаріусом. Там необхідно проставити апостиль - штамп, який підтверджує юридичну силу іноземного документа. Його треба отримати у тій країні, з якої надіслано документи. Заздалегідь дізнайтеся, який орган проставляє цей штамп у потрібній країні
Звернутися до спеціалізованої бази даних, наприклад D&B . Для цього необхідно зареєструватися в базі даних (ціна реєстрації залежить від сервісу), після чого замовити послугу перевірки потрібної вам компанії. Однак, цей спосіб може не спрацювати, якщо ваш контрагент не зареєстрований у базі.
Скористайтеся послугами сервісу, який пропонує перевірку іноземних контрагентів. Фахівці сервісу самі зберуть максимально докладну інформацію про потрібну вам компанію. Вартість їх послуг зазвичай не залежить від країни, в якій зареєстрована компанія

Валютний контроль

Так називається система заходів, що регулюють звернення іноземної валюти та виконання вимог валютного законодавства. Через валютний контроль проходять усі угоди із іноземними компаніями. Його мета - підтвердити легальність угоди та виконання зобов'язань між її учасниками.

Нагляд за здійсненням валютного контролю ведуть Центробанк, Уряд, Мінфін та Митна служба. Безпосереднім його здійсненням займаються банки-агенти, які мають певні повноваження. Вони стежать за правильним оформленням угоди та виконанням її умов. Дізнатися про те, є ваш банк уповноваженим агентом, ви можете на сайті або в службі підтримки.

Якщо об'єкт угоди (наприклад, партія товару) не перетинає кордон Росії, то валютний контроль не вимагається

На проходження валютного контролю підприємцю надається 15 днів. Цей термін відраховується з дня надходження грошей на транзитний рахунок чи перетин кордону товаром. Процедура валютного контролю складається з кількох етапів:

Підготовка документів по угоді - контрактів, митних декларацій, довідок про операції та інші. Склад пакету документів залежить від конкретної угоди та вимог банку-агента
Оформлення паспорта угоди. Він необхідний, якщо сума угоди становить понад 50 000 доларів. Паспорт угоди потрібно оформити пізніше 15 днів із моменту переказу грошей, ввезення чи вивезення товарів, чи надання послуг. Агент допоможе вам його підготувати

З 1 березня 2018 року оформляти паспорт угоди більше не потрібно. Натомість банки-агенти реєструватимуть договори на суму від 3 000 000 рублів (для імпорту) або від 6 000 000 рублів (для експорту). Інші етапи валютного контролю залишаються колишніми.

Реєстрація договору угоди. Цим займається ваш банк-агент. Крім основного пакета, вам потрібно буде підготувати довідки про документи, що підтверджують.
Початок виконання угоди та створення резерву. Коли умови будуть повністю виконані, резерв повертається
Закриття угоди та підготовка звітності. Цим також займається агент

Вся процедура валютного контролю відбувається через банк-агент. Він допомагає підготувати всі необхідні документи, реєструє договори, формує звітності та консультує клієнта. Багато в чому, від вибору банку-агента залежить швидкість та успішність проходження контролю.

Щоб скористатися послугами агента необхідно відкрити в банку розрахунковий рахунок за тарифом, який передбачає проведення валютного контролю. У цьому банку потрібно відкрити і валютний рахунок. Вартість супроводу валютної угоди залежить від тарифів банку, кожна стаття видатків (підготовка паспорта угоди, видача довідок, консультації та інші) оплачується окремо.

Ввезення чи вивезення товарів

Цей процес складається з двох важливих етапів – пошук перевізника та проходження митного оформлення. Цим можете займатися як ви, так і компанія-посередник – митний брокер. У першому випадку, супровід поставки лежить повністю на вас. У другому це займається посередник за додаткову плату.

Перевезення товарів найкраще довірити спеціалізованій компанії – експедитору чи перевізнику. Вона зможе потрібним вам способом доставити товар, забезпечить його зберігання та безпеку. При виборі такої компанії враховуйте способи доставки товарів, країни та регіони, з якими вона працює, схему організації перевезень, наявність страховки та додаткові послуги. Бажано звертатися до перевірених та надійних компаній з великою кількістю відгуків.

Після того, як товар опиниться на кордоні, потрібно буде пройти процес митного оформлення. Він складається з кількох етапів:

Реєстрація декларацій на товари. Цим займається представник компанії. У процесі заповнення декларацій митники оглянуть вантаж та перевірять його відповідність документам
Отримання кодів товарної номенклатури (ТН-ЗЕД) та нетарифне регулювання. Уточнити коди можна у спеціальному довіднику, наприклад, . Також перевірте, чи дозволяється ввезення чи вивезення тієї чи іншої продукції, а якщо дозволяється, то на яких умовах
Перевірка митної вартості. Митники перевіряють відповідність заявленої вартості до реальної. Якщо вони будуть сильно відрізнятися, буде призначена додаткова перевірка
Сплата митних платежів - акцизів, ПДВ, мит та зборів. Їхня сума залежить від обсягу вантажу, митної вартості та митних кодів
Валютний контроль. Вам потрібно обов'язково пройти його, якщо ви цього раніше не зробили. Докладніше цей процес описаний у попередньому розділі
Видача дозволу на перетин товаром кордону. Якщо воно буде позитивним, ваш перевізник продовжить доставку товару до кінцевої точки.

Для проходження митного оформлення вам потрібно буде підготувати такі документи:

Реєстраційні та установчі документи
Коди товарів за ТН-ЗЕД та коди діяльності з КВЕД
Довідка про відкриття розрахункового рахунку
Договір про постачання товару
Копія паспорта керівника
Довіреність на ім'я представника компанії
Документи про товар та угоду (сертифікати, накладні, рахунки-фактури, паспорти угод та інші)

Можна надати як оригінали, так і копії документів – у другому випадку їх потрібно завірити у нотаріуса.

Провести митне оформлення вантажу дуже важко. Тому іноді простіше та вигідніше звернутися за допомогою до митного брокера. Він не тільки зможе вирішити питання з митницею, а й допоможе знайти перевізника, організує зберігання та доставку товару, і, якщо потрібно, пояснить вам усі незрозумілі моменти.

Банківські гарантії за кордоном

Іноді для укладання угоди з іноземною гарантією може знадобитися банківська гарантія. Це зобов'язання, яким банк виплачує контрагенту свого клієнта компенсацію, якщо клієнт порушив свої зобов'язання. Ви дізнаєтесь докладніше, як працює цей фінансовий інструмент.

В цілому, для ЗЕД банківські гарантії діють так само, як і для угод усередині країни. Різниця лише в тому, що в такому разі вони можуть видаватися в іноземній валюті – наприклад, у доларах чи євро. Для угод з іноземними компаніями вам підійде гарантія платежу, виконання гаранту або повернення авансового платежу.

Найкраще за гарантією для ЗЕД звертатися у великий і надійний банк, який відомий у Росії, а й її межами. Хорошим варіантом буде російське відділення іноземного банку, наприклад Райффайзенбанк. Зверніть увагу, що якщо раніше ви не користувалися послугами організації і не відкривали в ній розрахунковий рахунок, то вимоги до вас можуть бути набагато суворішими.

Окремо виділяються митні гарантії, які є забезпечення митних платежів. Найчастіше вони потрібні для оформлення розстрочення або відстрочення платежів, отримання акцизних марок, зберігання та перевезення імпортних товарів. Надавати такі гарантії мають право лише банки, які мають дозвіл Федеральної митної служби. Перевірити наявність такого дозволу можна у реєстрі на її сайті.

Як відкрити філію в іншій країні

Іноді, для більш ефективного ведення діяльності за кордоном, компанія може відкрити філію або представництво в іншій країні. Наприклад, якщо на батьківщині ринок недостатньо розвинений або, навпаки, перенасичений. Процедура відкриття філії за кордоном має низку своїх особливостей та нюансів, які необхідно враховувати.

Рішення про відкриття філії за кордоном ухвалюється засновниками. Якщо воно буде позитивним, то необхідно буде внести поправки до статуту та затвердити положення про відокремлений підрозділ. Необхідно зареєструвати окрему назву, яка не співпадатиме з головним офісом, призначити керівництво філії.

Також бажано підготувати бізнес-план для вашого підрозділу та заздалегідь спланувати його розвиток

Заздалегідь вивчіть порядок реєстрації філії в країні, в яку ви маєте намір виходити. Різні держави створюють певні умови та обмеження для представництв іноземних компаній. В одних країнах (наприклад, в офшорах) створити філію буде простіше, в інших - значно важче.

Після прийняття рішення необхідно надати майбутній філії майно (нерухомість, обладнання та інше), відкрити окремий розрахунковий рахунок в іноземному банку та нарахувати статутний капітал. Розмір капіталу визначає країна, де відкривається підрозділ. Для працівників, які переводяться до філії, оформіть робочу візу або дозвіл на проживання (якщо потрібно).

Потім потрібно зареєструвати філію. Порядок реєстрації може відрізнятися залежно від країни. Зазвичай реєстрація включає вибір юридичної адреси і режиму оподаткування, сплату держмита і подання заяви в реєструючий орган. Також не забудьте повідомити про іноземну філію у ФНП. Усі документи мають бути перекладені національною мовою країни і засвідчені консульством, ними має бути проставлений апостиль.

Після реєстрації та повідомлення про початок діяльності філія може розпочинати роботу. Якщо він працює лише в межах однієї країни, то податки потрібно сплачувати лише у цю країну. Діяльність філії має враховуватися у всіх основних звітностях.

ЗЕД та податки

Як і будь-яка інша економічна діяльність, ЗЕД оподатковується. Це ще один захід регулювання зовнішньоекономічних угод. У процесі роботи з іноземною компанією необхідно сплачувати такі податки:

ПДВ. Слід платити, якщо ви імпортуєте товари. Податкова база залежить від митної вартості, акцизів, мит та інших параметрів. Для експорту ставка ПДВ дорівнює нулю
Акцизи. Стягуються під час ввезення певних категорій продукції (наприклад, алкоголю). Розмір акцизу встановлюється законами, може визначатися як фіксована сума чи відсоток митної вартості товару
Податок на прибуток. Виплачується під час експорту товару. Розраховується він так само, як і за внутрішньої торгівлі

Якщо ІП або ТОВ використовує спрощену систему оподаткування, воно все ще зобов'язане сплачувати ПДВ з імпортованих товарів.

Усі ці податки необхідно сплачувати державі, податковим резидентом якої ви є. Компанія визнається податковим резидентом країни, якщо зареєстрована у ній та веде тут основну діяльність. Тобто, якщо ваш бізнес зареєстрований і веде основну діяльність у Росії, ви є її податковим резидентом і сплачуєте податки у ФНС. Філія в іншій країні є податковим резидентом цієї країни.

Платити податки іншій країні зазвичай не потрібно – це питання регулюють угоди про подвійне оподаткування. У них прописано, коли і хто має сплачувати податки в обох країнах. Заздалегідь дізнайтеся, чи укладені такі угоди з країною, яка вас цікавить, і на яких умовах вони діють.

Відповідальність тим, хто порушує правила ЗЕД

Здебільшого, недотримання правил зовнішньоекономічної діяльності встановлюється адміністративна відповідальність. Кримінальна відповідальність виникає, в основному, при серйозних порушеннях при операціях з валютою та перевезенні товарів. Закони РФ встановлюють такі покарання за основні порушення під час ЗЕД

Порушення	Міра покарання
Неповідомлення про відкриття розрахункового рахунку за кордоном	Штраф до 100 000 рублів
Порушення правил ведення валютних розрахунків	Штраф у розмірі до повної суми незаконної операції
Зрив термінів валютного контролю	Штраф до 50 000 рублів
Неправильне оформлення документів для валютного контролю (у тому числі друкарські помилки)	Штраф до 50 000 рублів, при повторних помилках – до 100 000 рублів
Несплата митних платежів	Штраф до 300 000 рублів
Ненадання або неправильне надання сертифікатів	Штраф до 300 000 рублів
Недотримання звітностей щодо валютних угод	Штраф до 50 000 рублів залежно від тривалості порушень
неповернення суми в іноземній валюті з іншої країни	Штраф до 1000000 рублів Позбавлення волі на строк до 5 років
Надання невірних відомостей про операції з іноземними рахунками	Штраф до 500 000 рублів Позбавлення волі на строк до 3 років

Який банк обрати для зовнішньоекономічної діяльності

Від вибору банку для ведення ЗЕД багато в чому залежатиме подальша робота з іноземними контрагентами. Різні організації пропонують для своїх клієнтів різноманітні послуги з супроводу валютних угод, допомогу у сплаті митних зборів та консультації щодо спірних питань. Далі представлені основні умови послуг для ЗЕД у популярних банків для бізнесу:

Крапка

Крапка намагається зробити супровід ЗЕД максимально зручним для малого бізнесу. Усі операції з рахунком та підтвердження документів проходять у віддаленому режимі, кожну угоду супроводжує персональний менеджер. Також банк стягує невисокі комісії за послуги.

: безкоштовно
Доступні валюти: долари США, євро, юані, фунти стерлінгів, польські злоті
Комісія за переклад: 25 доларів
Комісія за конвертацію: 20 копійок
Вартість валютного контролю: 0,12% від суми угоди, максимум 9500 рублів
: 0,2% від суми угоди, максимум 15 000 рублів

Тінькофф

Як і Точка, цей банк обслуговує ЗЕД повністю віддалено – через сайт та виїзних фахівців. Він дозволяє відкрити рахунок не лише у доларах чи євро, а й у фунтах стерлінгів. Тінькофф пропонує всі основні послуги для зовнішньоекономічної діяльності.

Відкриття та обслуговування валютного рахунку: безкоштовно
Доступні валюти: долари США, євро, фунти стерлінгів.
Комісія за переклад: 0,2%
Комісія за конвертацію: 1%
Вартість валютного контролю: 0,2% від суми угоди
Консультації з валютного контролю: включено у вартість

Ощадбанк

Надійний та відомий банк – його можуть обрати ті, хто планує активно вести ЗЕД. Він пропонує різноманітні послуги для таких клієнтів – від валютних рахунків до зручного погашення митних платежів. Тарифи на послуги для ЗЕД можуть відрізнятися в різних регіонах Росії.

Відкриття та обслуговування валютного рахунку: до 3 300 рублів
Доступні валюти: долари США, євро.
Комісія за переклад: до 0,15%
Комісія за конвертацію: безкоштовно за курсом Ощадбанку
Вартість валютного контролю: до 0,15% від суми угоди
Консультації з валютного контролю: включено у вартість

Альфа Банк

Для компаній, які активно ведуть ЗЕД, Альфа-Банк має окремий тариф зі спеціальними умовами. Він відрізняється низькими комісіями за операції, включаючи валютний контроль. Альфа-Банк також організував кваліфіковану підтримку клієнтів з питань зовнішньої торгівлі.

Відкриття та обслуговування валютного рахунку: безкоштовно
Доступні валюти: долари США, євро.
Комісія за переклад: 0,13% від суми
Комісія за конвертацію: від 0, 20%
Вартість валютного контролю: від 600 рублів, заповнення довідки - 770 рублів
Консультації з валютного контролю: включено у вартість

Модульбанк

Банк дуже ефективно підходить до супроводу валютних угод. Його фахівці самі проведуть валютний контроль та підготують необхідні документи. Крім того, Модульбанк дозволяє відкрити рахунок у юанях – корисно для тих, хто планує співпрацювати з китайськими компаніями.

Відкриття та обслуговування валютного рахунку: безкоштовно
Доступні валюти: долари США, євро, юані.
Комісія за переклад: 30 доларів, 30 євро або 150 юанів
Комісія за конвертацію: до 1%
Вартість валютного контролю: від 300 рублів в залежності від суми
Консультації з валютного контролю: включено у вартість

Висновок

Для підприємця, особливо початківця, ЗЕД – дуже складна сфера. Тому перед тим, як зайнятися ним, радимо вам підготувати досить надійну основу. Відкрийте рахунки в надійних банках, знайдіть спеціалістів, які допоможуть вам вести діяльність, дізнайтеся про країни, з якими хочете співпрацювати. Так ви зможете помітно зменшити проблеми, що виникнуть під час ведення ЗЕД.

Не забувайте і про ризики: зовнішня торгівля може бути як прибутковою, так і дуже невигідною. Тому, якщо ви плануєте зайнятися нею, уважно вивчіть ринки обох країн, особливо імпортні та експортні. Планування та розрахунок допоможуть вам знизити витрати та налагодити роботу з іноземними компаніями найбільш ефективно.

У зовнішньоекономічну діяльність усі угоди, які підприємці укладають із іноземними компаніями. Що потрібно пам'ятати тим, хто займається ЗЕД:

Виберіть банк, який пропонує зручний рахунок в іноземній валюті та вигідний курс обміну
Після укладення угоди з іноземним контрагентом не забудьте перевірити його надійність
Будь-яку валютну угоду потрібно проводити через процедуру валютного контролю.
При ввезенні чи вивезенні товару важливо знайти надійного перевізника
Не забувайте вчасно оформляти товари на митниці та сплачувати всі необхідні внески
Якщо за кордоном вам буде потрібна гарантія, найкраще її оформити в банку з іноземною участю
Перед відкриттям філії в іншій країні уточніть порядок ведення діяльності, який діє
При імпорті не забувайте платити ПДВ та акцизи, при експорті – податок на прибуток

Шановні клієнти – учасники ЗЕД!

З 20 листопада 2018 року 1 набирає чинності Вказівка Банку Росії від 05.07.2018 № 4855-У «Про внесення змін до Інструкції Банку Росії від 16.08.2017 № 181-І 2», ознайомитися з нормативним документом Банку Росії можна за посиланням).

Зміни встановлюють контроль за поверненням резидентами від нерезидентів наданих позик та відсотків за ними на свої рахунки в уповноважених банках 3 .

Обов'язок резидентів щодо повернення позик та відсотків встановлено Законом № 64-ФЗ з 14.04.2018 для наступних договорів позики:

ув'язнених після 14.04.2018;
ув'язнених до 14.04.2018, до умов яких внесено суттєві зміни після 14.04.2018.

Для постановки на облік договору про надання позики нерезиденту резидент зобов'язаний подати до Банку інформацію про очікувані терміни репатріації іноземної валюти та (або) валюти РФ.

Очікувані терміни розраховуються відповідно до Інструкції № 181-І (Додаток 3):

строки повернення позики та процентів визначаються на підставі кредитного договору або розраховуються резидентом самостійно;
до розрахунку додається термін здійснення кредитними організаціями переказу коштів;
очікуваний термін репатріації коштів не може перевищувати дату завершення виконання зобов'язань за договором позики.

Інформація про представлені резидентом очікувані строки відображається Банком у відомості банківського контролю за кредитним договором п.8.2 «Опис графіка платежів щодо повернення основного боргу та процентних платежів».

Відомість банківського контролю за кредитними договорами доповнюється розділом

V. Відомості про виконання резидентом вимоги статті 19 Федерального закону «Про валютне регулювання та валютний контроль» 4 з підрозділами:

V.I - Відомості про повернення основного боргу;

V.II – Відомості про сплату відсоткових платежів.

Відповідальність за невиконання резидентом у встановлений термін обов'язки щодо отримання від нерезидента коштів, що належать за договорами позики, встановлено частиною 4 статті 15.25 Кодексу адміністративних порушень Російської Федерації (у редакції Закону № 64-ФЗ та Закону № 325-ФЗ 5).

При переведенні контракту (кредитного договору) на обслуговування до іншого уповноваженого банку резидент зобов'язаний надати до нового банку Обліку контракту (далі – банк КК) додатково таку інформацію 6:

дату постановки на облік договору (кредитного договору);
дату зняття з обліку контракту (кредитного договору) у попередньому банку КК;
реєстраційний номер попереднього банку КК.

В даний час резидент представляє в новий банк КК тільки контракт (кредитний договір), або виписку з нього та інформацію про унікальний номер контракту (кредитного договору).

При оформленні довідки про підтверджуючі документи за договорами про надання позики з кодом виду контракту 5 – «надання позики нерезиденту» необхідно в полі «Примітка» вказати ознаку:

«Ф» - у разі подання документів, що підтверджують настання умов неповернення позики (пункти 8-10 частини 2 статті 19 Закону № 173-ФЗ);

«П» - у разі подання документів, що підтверджують виконання зобов'язань щодо сплати процентних платежів нерезидентом іншим способом, відмінним від розрахунків.

Звертаємо увагу фізичних осіб – резидентів!

Вимоги статті 19 Закону № 173-ФЗ про повернення позик та відсотків із них на рахунки в уповноважених банках поширюється також на резидентів – фізичних осіб.

Вказівкою № 4855-У затверджено порядок подання позикодавцями-фізичними особами до Банку документів та інформації за договорами позики, у тому числі:

при списанні іноземної валюти або валюти РФ за договором позики, сума зобов'язань якої дорівнює або перевищує в еквіваленті 3 (три) мільйони рублів фізична особа - резидент має подати до уповноваженого банку також інформацію про очікувані терміни репатріації коштів;
при поверненні позики, здійсненні процентних та інших платежів нерезидентом за договором позики фізична особа - резидент має повідомити уповноваженому банку інформацію про призначення такого платежу в строк не пізніше 30 (тридцяти) робочих днів, що настають за днем зарахування іноземної валюти або валюти РФ на рахунок фізичної особи ;
інші.

1 Вказівка Банку Росії від 05.07.2018 N 4855-У «Про внесення змін до Інструкції Банку Росії від 16 серпня 2017 року N 181-І «Про порядок подання резидентами та нерезидентами уповноваженим банкам підтверджуючих документів та інформації при здійсненні валютних операцій обліку та звітності щодо валютних операцій, порядку та строків їх подання» (далі – Вказівка № 4855)
2 Інструкція Банку Росії від 16.08.2017 № 181-І «Про порядок подання резидентами та нерезидентами уповноваженим банкам підтверджуючих документів та інформації при здійсненні валютних операцій, про єдині форми обліку та звітності за валютними операціями, порядок та строки їх подання» (далі – Інструкція) № 181-І)
3 Дотримання резидентом вимог статті 19 Федерального закону від 10.12.2003 № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль" (далі - Закон № 173-ФЗ) в редакції Федерального закону від 03.04.2018 № 64-ФЗ «Про внесення Федеральний закон «Про валютне регулювання та валютний контроль» та статтю 15.25 Кодексу Російської Федерації «Про адміністративні правопорушення» (далі – Закон № 64-ФЗ).
4 За аналогією з договорами про експорт та імпорт товарів та послуг
5 Федеральний закон від 14.11.2017 № 325-ФЗ «Про внесення змін до Федерального закону "Про валютне регулювання та валютний контроль" і статтю 15.25 Кодексу Російської Федерації про адміністративні правопорушення» (далі – Закон № 325-ФЗ) набрав чинності з 14. .2018
6 Вказану інформацію резиденту надсилає попередній банк КК (банк, який знімає з обліку контракт на підставі 6.1.1 Інструкції № 181-І).