Які пільги є на податок на майно фізичних осіб. Про порядок надання пільг із майнових податків фізичних осіб Податок на квартиру пільги

Деякі категорії громадян мають право просити пільги з податку майно. Розрізняють податкові відрахування та пільги, пенсіонерам належать окремі «подарунки» від податківців. Якщо добре вчитатись у Податковий Кодекс, кожна сім'я може користуватися пільгами цього року.

Податок на майно та види власності, з якого він стягується

Для податкової системи країни є два найбільші види впливів з боку фізичних осіб. Це податки місцеві (до федеральних бюджетів) і загальні, що прямують до держскарбниці, і з неї розподіляються далі. Податок на майно фізичних осіб належить до місцевих і надходить прямо до бюджетів суб'єктів.
До 2015 року податок платили лише власники майна, з 2015-го платять також і ті громадяни РФ, які мають право власності на майно, що підпадає під оподаткування. Список майнових об'єктів можна знайти у статті 401 НК РФ.

Зокрема, це такі об'єкти:

1. Квартири та інші житлові приміщення;
2. Єдині комплекси нерухомості;
3. Приватні будинки;
4. Незавершені (будуються) об'єкти;
5. Паркінги та автостоянкові місця (у ПК визначені як машиномісця);
6. Інші споруди, навіть господарські споруди.

Тобто, фермер, який має велику кількість будиночків, свинарник, корівник, курник і т.д., вже може задуматися про оформлення пільги з податку на майно в 2019 році.

Про розмір податкових ставок у РФ

Оскільки податок місцевий, ставки визначаються суб'єктами країни по-різному.

Є узагальнена база коефіцієнтів:

• Для власності, інвентаризаційна вартість якої менше 300 000 рублів, податок відповідає 0,1% вартості;
• Для власності, що «стоїть» у межах від 300 до 500 тисяч рублів, ставка коливається від 0,1% до 0,3% на рік;
• Дорогі об'єкти інвентаризаційною вартістю від 500 000 рублів підлягають оподаткуванню за ставкою від 0,3 до 2% (високі ставки застосовуються, наприклад, у столиці).

Можна розраховувати податок, виходячи з кадастрової вартості об'єкта . Прийнято купувати 0.1% для приміщень та гаражів, 2% для новобудов, 0,5% для інших об'єктів нерухомості.

Кому належать федеральні пільги

Оформивши пакет документів, що підтверджують своє право на відрахування, наступні категорії платників податків можуть його отримати:

1. Пенсіонери за наявності посвідчення, що підтверджує;
2. Інваліди І, ІІ груп з довідкою ВТЕК;
3. Інваліди дитинства;
4. Учасники ВВВ та інших бойових дій, за наявності підтверджуючої книжки;
5. Ліквідатори аварій на ЧАЕС;
6. Герої СРСР та РФ.

Не може бути так, щоб вищезгаданим громадянам надавалась знижка на все майно.

Вони змушені вибрати один об'єкт, на який мають право власності, та оформити його як пільговий.

Наприклад, лише одна квартира або один гараж (у цьому прикладі вигідніше оформити на квартиру, звичайно).

Пільги для власників майна

Отримати знижку можуть не лише громадяни із особливими документами, а й власники особливого майна.

407 стаття НК РФ передбачає відрахування для таких об'єктів:

• Майстерні чи студії;
• Об'єкти, що розміщуються на території бібліотек або музеїв;
• Будівлі площею до 50 кв. м., що використовуються з метою підсобних на фермерських або садово-городніх господарствах.

Ось тут ми зрозуміли, чому наш фермер із першого прикладу може не поспішати: його володіння оподатковуються за пільговою схемою. Знову ж таки, федеральні пільги в цьому випадку встановлюються адміністрацією кожного суб'єкта Російської Федерації.

Для Москви діють такі тарифи на житло:

1. Квартири кадастрової вартістю до 10 мільйонів рублів – 0,1%;
2. Квартири та інше житло вартістю 10-20 мільйонів рублів – 0,15%;
3. Якщо кадастрова вартість лежить у межах 20-50 мільйонів, платити доведеться вже 0,2%.

Податкові відрахування на майно цього року

Чи виключена можливість отримання пільги за особливим статусом? Зачекайте, є ще варіант: податкове відрахування на нерухомість, що належить ВСІМ власникам згідно із законом (ст. 403 НК РФ). Розмір такого відрахування або те, наскільки зменшується податкова база залежить від типу власності.

Їх виділяють 3, за площею житла:

• Власники кімнат можуть відняти 10 кв. м. із площі, а залишок обкласти податком. Наприклад, якщо ви володієте часткою в квартирі розміром 15 кв. м., то лише 5 кв.м. їх оподатковуються.
• Власники квартир у багатоповерхових будинках можуть таким же чином відняти 20 кв. м. із загальної площі, а решту площі «оплачувати» державі.
• Зрештою, щасливі володарі права власності на цілий будинок можуть зменшити його податкову базу на 50 кв. м. Отже, якщо у вас у власності дачний будиночок меншого майдану, можете спати спокійно: податок за нього платити не потрібно.
• Хтось із читачів статті є володарем цілого нерухомого комплексу? Що ж, вам потрібно фіксований відрахування в розмірі 1 мільйона рублів, на цю суму можна знизити кадастрову вартість об'єкта для розрахунку податку.

Як отримати пільгу на майно

Оскільки в нашому бюрократичному апараті мало що відбувається автоматично, власнику нерухомості слід заявити своє право на пільгу. Тобто скласти заяву у письмовій формі. Якщо ви забудете або з якихось причин заява загубиться, вам нарахують податок у повному обсязі. А оскільки це ви як власник маєте заповнювати декларацію, можуть ще звинуватити в помилкових діях і нарахувати штраф.

Звичайно, не всім зручно працювати з комп'ютером, і якщо ви візьмете бланк, заповніть його від руки та відправте поштою, обов'язково робіть опис вкладення та надсилайте рекомендованим листом.

Ще раз, всі способи подання заяви на пільгу з податку на майно:

1. Відвідування відділення ФНП за місцем реєстрації;
2. Особистий кабінет платника податків на порталі;
3. Надсилання бланка з копіями документів Поштової Росії. Копії у цьому листі мають бути завірені у нотаріуса.

Перша із чотирьох сторінок заяви:

Як заповнити заяву

Сама заява – це бланк певної форми, що складається із 4 аркушів.

Заповнювати потрібно у такому порядку:

1. Титульний лист – обов'язково внести всі відомості про платника податків, не помилившись у даних паспорта та не забувши вказати ІПН;
2. Другий аркуш для власників транспортних засобів;
3. Третій заповнюється під час оплати податку землю. Якщо її немає у власності, пропускайте;
4. Четвертий якраз для власників майна. Його необхідно заповнити, зробивши позначку про тип нерухомості, вказавши кадастровий номер.
5. Обов'язково потрібно зазначити, на якій підставі ви просите пільгу. Тобто якщо це посвідчення, то вписати його номер. Якщо це податкове відрахування, вказати за яким типом власності.

Що потрібно додати до заяви

Копії всіх згаданих у ньому документів. Плюс копії паспорта, свідоцтва ІПН та документа, що підтверджує, що ви власник цього майна. Копії краще завірити нотаріально, якщо ви не надсилаєте їх в електронному вигляді та не скріплюєте цифровим підписом.
Весь пакет документів буде перевірено податковим інспектором за місцем реєстрації.

Звільнення від сплати податків одна із видів податкових пільг, наданих платникам податків за наявності певних підстав та умов. З цієї статті ви дізнаєтесь про всі можливі пільги з майнових податків для фізичних осіб.

Види пільг

• Федерального рівня

Дані преференції передбачені Податковим кодексом РФ та поширюють свою дію на всю територію РФ. Вони не можуть бути скасовані рішеннями регіональної та місцевої влади. Можуть встановлюватися не лише за федеральними податками, а й за регіональними та місцевими.

• Регіонального рівня

Встановлюються законами регіональної влади, нарівні з федеральними пільгами. Діють лише на платників податків того регіону, на якому встановлено та введено в дію той чи інший податок.

• Місцевого рівня

Встановлюються владою муніципальних утворень і діють лише біля того муніципального освіти, де розташоване майно платника податків. Ці пільги встановлюються за місцевими податками, до яких належать земельний та транспортний податки, торговельний збір.

Розглянемо з прикладу, які пільги й у яких платників податків встановлено нині по майновим податках: транспортному, земельному і податку майно, і навіть коротко визначимо, що така пільга, як податкове відрахування і хто має право неї.

Транспортний податок

Податок за які у володінні транспортні засоби є регіональним, у зв'язку з чим преференції у ньому можуть встановлюватися лише на рівні РФ та її суб'єктів.

Пільги федерального рівня з цього податку залежать виключно від типу транспортного засобу та потужності його двигуна. Інших підстав (віднесення власника ТЗ до пільгової категорії громадян і т.п.) НК РФ не передбачає, але дає можливість встановлювати додаткові пільги безпосередньо владі регіону.

Так, наприклад, згідно з НК РФ транспортним податком не обкладаються легкові авто інвалідів, потужністю до ста кінських сил, човни (весельні та моторні, за наявності у останніх двигуна потужністю не більше п'яти л/с), викрадені автомобілі (якщо викрадення підтверджується довідкою ОВС) , спецтехніка, що у власності і використовувана у діяльності сільгоспвиробників, суду морського і річкового промислу та інших ТЗ, перерахованих у НК РФ.

Регіональною владою можуть бути передбачені пільги для таких категорій платників податків, як незаможні громадяни, багатодітні сім'ї, герої СРСР та РФ, ветерани та інваліди ВВВ та інших військових та бойових дій, власники авто з двигуном невеликої потужності тощо. Детально про пільги з податку транспорт можна дізнатися зі статті, присвяченої безпосередньо пільгам з цього податку.

Податок на землю

У зв'язку з тим, що цей платіж віднесено до місцевих, преференції (пільги) можуть встановлюватись як на федеральному, так і на місцевому рівні. НК РФ у статті 395 наводиться повний перелік платників, що звільняються від оподаткування цим платежем.

Що стосується низки платників податків, передбачена можливість зменшення бази з податку встановлену величину 10 000 крб.

Податок на майно

На відміну від інших платежів за майно, що перебуває у власності, даний податок відрізняється за суб'єктами права з яких він стягується і відповідно поділяється на податок на майно організацій та окремо на майно фізосіб. Причому податок на майно громадян є місцевим, у зв'язку з чим пільги щодо нього визначаються законами місцевої влади, а платіж на майно організацій належить до регіональним, виходячи з чого категорії пільговиків визначаються суб'єктами РФ.

Що ж до податку для фізичних осіб, то НК РФ встановлено досить широкий перелік громадян, які підлягають звільненню від сплати даного платежу, до них, зокрема, віднесено ветерани військових та бойових дій, інваліди (1 та 2 гр.), Герої Радянського Союзу та РФ , військовослужбовці, звільнені зі служби (стаж служби щонайменше 20 років), пенсіонери тощо.

Для юридичних осіб звільнення від податку допускається для таких платників податків, як релігійні організації та організації інвалідів, організації, які займаються виробництвом фармпродукції тощо.

З повним переліком пільг для юридичних осіб та громадян з податку на майно можна ознайомитись у окремій статті: «Хто звільняється від сплати податку на майно фізичних та юридичних осіб? »

Податкові відрахування

Право на відшкодування витрат з певних підстав (купівля нерухомості та іншого майна, оплата навчання або медпослуг, внесків на страхування та пенсію тощо), за загальним правилом, є пільгою для працюючого населення РФ. Отримати її можуть громадяни РФ, які мають заробіток, з якого ними чи їх роботодавцями відраховується прибутковий податок.

Таким чином, отримати пільгу не можуть ті громадяни, які не працюють офіційно, за винятком пенсіонерів, яким законодавство дало право перенести залишок відрахування на три роки тому, але лише за майновими відрахуваннями. Соціальні, стандартні та інші види відрахувань вони отримати що неспроможні, якщо немає додаткового джерело доходів, крім пенсії.

Докладно про те, які види відрахувань доступні особам, які вийшли на пенсію, розказано у статті: «

Пільги з податку майно фізичних осіб передбачені згідно з Податковим Кодексом Російської Федерації (дивися пункт 2 статті 399 та статті 407 НК РФ) умовно поділяються на три види. По-перше це пільги, встановлені федеральними законами окремих категорій громадян, по-друге, це пільги з податку майно, встановлені федеральним законодавством окремих категорій майна, і по-третє, пільги, встановлені нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень та місцевими органами влади.

У цій публікації ми розберемося, які існують пільги з податку на майно для фізичних осіб, і насамперед пільги, а саме на земельні ділянки та житлові будинки на них.

Федеральні податкові пільги на майно окремих категорій громадян

Згідно з Листом ФНП РФ № БС-4-21/48@ від 09 січня 2017 р. та пп. 1 – 13 п. 1 ст. 407 НК РФ, податкова пільга з податку майно у вигляді 100% (тобто фактично звільнення з податку) передбачено наступних категорій громадян:

• Для Героїв Радянського Союзу, Героїв Російської Федерації та кавалерів ордена Слави трьох ступенів;
• Для учасників Великої Вітчизняної війни, громадянської війни, учасників бойових операцій, пов'язаних із захистом СРСР у складі діючих військових частин та штабів, для ветеранів бойових дій та колишніх партизанів;
• Для інвалідів І та ІІ груп та інвалідів з дитинства;
• Для осіб, які мають право на здобуття соціальної підтримки як радіації внаслідок участі в ліквідації катастрофи на Чорнобильській АЕС, як учасники ядерних випробувань на Семипалатинському полігоні та аварії на ВО «Маяк» у 1957 році (див. Закон № 175-ФЗ від 26 листопада 1998 (ст. 1), Закон № 2-ФЗ від 10 січня 2002 (ст. 1) і Закон № 1244-1 від 15 травня 1991 (ст. 4));
• Для осіб вільнонайманого складу Радянської Армії, ВМФ, органів внутрішніх справ та держбезпеки, які в період ВВВ входили до складу діючої армії або обіймали штатні посади у військових частинах, установах та штабах армії та флоту, а також для осіб, які у зазначений період війни брали участь в обороні міст, внаслідок чого цей період було зараховано їм у вислугу років для призначення пільгової пенсії для військовослужбовців діючих частин армії;
• Для громадян, які виконували міжнародний обов'язок в Афганістані та інших країнах, де точилися бойові дії;
• Для членів сімей військовослужбовців, які втратили годувальника;
• Для військовослужбовців, які мають загальну тривалість служби від 20 років і більше, яких було звільнено з військової служби після досягнення граничного віку, за станом здоров'я або за оргштатними заходами;
• Для пенсіонерів, які отримують пенсії на основі законодавства РФ та іншої держави, для чоловіків, які досягли віку 60 років та жінок 55 років, які отримують пенсію згідно із законодавством РФ;
• Для подружжя та батьків військовослужбовців та державних службовців, які загинули при виконанні своїх службових обов'язків;
• Для осіб, які безпосередньо брали участь у випробуваннях ядерної та термоядерної зброї, у ліквідації аварій на ядерних установках на кораблях та військових об'єктах у складі підрозділів особливого ризику.

Федеральні податкові пільги окремих категорій майна

Згідно з податковим законодавством Росії (пп. 14 і 15 п. 1 ст. 407 НК РФ), платники податків можуть бути повністю звільнені від сплати федеральних податків на такі види майна:

• Щодо спеціально обладнаних приміщень та споруд, що використовуються як творчі майстерні, студії або ательє особами, які здійснюють творчу діяльність на професійному рівні – на період використання приміщень у цій якості;
• Щодо житлових приміщень, що використовуються для організації недержавних музеїв, галерей та бібліотек, відкритих для відвідування, також на період використання їх у цій якості;
• Щодо споруд чи господарських будівель площею трохи більше 50 квадратних метрів, розташованих на ділянках землі, мають призначення для ведення ЛПГ, садового господарства, і навіть ИЖС.

Податкові пільги, які встановлюються органами місцевого самоврядування

Податкові пільги встановлюються як на федеральному рівні, так лише на рівні муніципальних утворень представницькі органи можуть прийняти нормативні правові акти, які встановлюють податкові пільги, актуальні конкретного міста, наприклад міст федерального значення - Москви, Санкт-Петербурга і Севастополя. Для Москви, згідно з пп. 1 – 13 п. 1 ст. 407 НК РФ для пільгових категорій громадян передбачається звільнення від сплати податку майно одного гаража чи машиномісця. Пільга діє за певних умов, перелічених у Законі м. Москви № 51 від 19 листопада 2014 р. (ч. 1 ст. 1.1) та у п. 2 ст. 399 НК РФ:

• Якщо площа гаража чи машиномісця не більше 25 м2;
• Якщо податкова пільга виходячи з ст. 407 НК РФ щодо зазначених об'єктів була використана за податковий період;
• Якщо об'єкт нерухомості перебуває у будівлі, що входить до переліку нерухомого майна згідно з п. 7 ст. 378.2 НК РФ з урахуванням зазначених у абзаці 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ умов.

Поняття машиномісця було введено до законодавства починаючи з 1 січня 2017 р. Відповідно, право власності на такі об'єкти до 2017 року оформлялося як на частку в нежитловому приміщенні або як частину нежитлового приміщення. Призначення об'єкта не вказувалося, відповідно, оподаткування таких об'єктів нерухомості не підпадало під встановлені пільги для гаражів. Для того, щоб скористатися встановленою законодавством податковою пільгою, власник може написати заяву до Росреєстру про зміну типу та властивостей свого об'єкта нерухомості, що відповідає вимогам та характеристикам машиномісця. Після зміни найменування об'єкта ФНП розрахує податок на майно із застосуванням пільги, згідно Листи ФНП РФ № БС-4-21/23301@ від 07 грудня 2016 р та Інформації ФНР РФ від 08 грудня 2016 р.

Оскільки в різних регіонах Російської Федерації можуть бути різні податкові пільги, рекомендуємо шукати інформацію з пільг, встановлених у вашому регіоні на офіційному сайті ФНП РФ у розділі «Електронні сервіси» - «Довідкова інформація про ставки та пільги з майнових податків».

Як оформити податкові пільги на майно фізосіб?

Порядок оформлення податкової пільги має на увазі складання заяви до податкового органу та пред'явлення документів, що підтверджують право на отримання податкової пільги. Це може бути, наприклад, довідка з МСЕ про наявність у пільговика певної групи інвалідності. Також необхідно подати документи про вид та дозволений вид використання нерухомого майна, оскільки така інформація береться до уваги податковим органом при наданні пільги з податку на майно фізосіб, згідно з Додатком № 1 до Наказу МОЗсоцрозвитку РФ №1031н від 24 листопада 2010 р., Листи ФНС РФ № БС-4-21/6426 від 06 квітня 2017 р. та п. 6 ст. 407 НК РФ.

На додаток до заяви та вищевказаних документів, що підтверджують право на пільгу, Цивільний Кодекс РФ (п. п. 1, 2 ст. 31 та ст. 185) та ПК РФ (п. 2 ст. 27, п. 3 ст. 29) вимагають подання додаткових документів, наприклад:

• Нотаріально засвідчена довіреність, якщо заява подається не особисто, а через представника;
• Документу про підтвердження факту встановлення опіки, якщо у заяві зазначено особу, щодо якої встановлено опіку та піклування.

НК РФ (п. 3 ст. 407) встановлює, що право на пільгу платник податків має лише щодо одного об'єкта нерухомості кожного виду. Таким чином, якщо у платника податків – пільговика є у власності будинок, гараж та квартира, то він може отримати податкову пільгу на нерухоме майно і на будинок, і на гараж, і на квартиру, але якщо у нього дві квартири, то він має пільгу щодо податку нерухоме майно лише з них. Податкопальник-пільговик може вибрати, щодо якої з квартир він хоче використати пільгу. Для цього він подає повідомлення про ту квартиру, щодо якої він обирає податкову пільгу. Повідомлення, згідно з п. 7 ст. 407 НК РФ, має бути подано до територіального відділення ФНП за місцем знаходження нерухомості до 1 листопада того року, який є податковим періодом, починаючи з якого податкова пільга застосовується до обраного об'єкта.

У разі, якщо повідомлення платник податків не надасть, згідно з п. 2.9 Рекомендацій, надісланих Листом ФНП РФ № БС-4-11/5594@ від 06 квітня 2015 р, податкова пільга буде надана щодо того об'єкта, за яким обчислена сума податку буде більшою .

Якщо платник податків протягом податкового періоду втрачає декларація про отримання податкової пільги, то податку цей об'єкт обчислюється з урахуванням спеціального коефіцієнта, що дорівнює відношенню кількості повних місяців, протягом яких пільга не діє, до місяців у податковому періоді. За такого способу обчислення, згідно з п. 6 ст. 408 НК РФ місяці, у які платник податків отримує декларація про податкову пільгу й у які це право закінчується, приймаються за місяць.

Як повернути переплату з податку майно фізичних осіб?

Відповідно до п. 6 ст. 408 НК РФ, якщо платник податків подає заяву про надання пільги зі сплати податку пізніше, ніж право на пільгу у нього виникло, податковий орган здійснює перерахунок суми податків за минулий період, але не більше ніж за 3 податкові періоди, що передують році звернення. Перерахунок податків проводиться не раніше моменту, коли виникло право на пільгу.

Щоб повернути переплату з податку на майно фізичних осіб, платник податків має подати письмову заяву до податкового органу. Протягом 10 днів після надходження заяви приймається рішення щодо повернення коштів, сплачених зайво в рахунок податку. Після цього протягом п'яти днів на адресу платника податків надсилається повідомлення про рішення, прийняте податковим органом. Термін повернення коштів, сплачених зайво без урахування податкової пільги, відповідно до п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8 та 9 ст. 78 НК РФ – один місяць із отримання заяви.

Зміст

Бюджети різних країн, зокрема й Росії, поповнюються з допомогою численних податків і зборів. Фізичні особи теж відраховують частину грошей зі своїх доходів до скарбниці всіх рівнів. Поруч із певні категорії громадян може мати прерогативи при оподаткуванні – оплачувати частково чи повністю звільнятися від внесків. Отримати такого роду преференції можна лише за наявності певних умов та підстав.

Що таке податкові пільги для фізичних осіб

За законодавством податкові преференції можна поділити на кілька груп:

• для фізичних осіб;
• для організацій та підприємств;
• соціального характеру;
• економічного значення;
• створені задля стимулювання експорту.

Об'єктом оподаткування фізичних осіб прийнято вважати доходи, якими є заробітна плата, дивіденди, подарунки та ін., та майно як рухоме, так і нерухоме. Платниками податків, які мають право на отримання пільг з податків для фізичних осіб у 2018 році, визнаються:

• Громадяни РФ незалежно від віку, що знаходяться на території країни не менше 183 днів, протягом 12 місяців.
• Нерезиденти – іноземці, які ведуть свою діяльність біля Росії.

Платники податків можуть бути звільнені від стягування певних податкових зборів повністю або сплачувати їх в повному обсязі. Для отримання обумовлених законодавчо пільг з податків для фізичних осіб у 2018 році необхідне документальне підтвердження того, що людина дійсно належить до тієї категорії, яка має ті чи інші преференції.

Види пільг

У Росії її всі пільги, що стосуються питання оподаткування фізичних осіб, можна розділити втричі основних рівня порядку черговості:

1. Федеральні. Вони зафіксовані в ПК та мають юридичну силу на території всієї держави і не можуть бути скасовані на регіональних чи місцевих рівнях.
2. Регіональні. Мають свою дію на території певного регіону і можуть встановлюватися на федеральному рівні та регіональною владою.
3. Місцеві. Встановлюються керівництвом муніципалітетів і діють біля лише муніципального освіти, де перебуває власність платника податків.

Усі громадяни країни виплачують державі ПДФО у розмірі 13%. Відповідно до законодавства, певні люди в силу свого соціального чи професійного статусу мають можливість отримувати податкове відрахування. Це сума грошей, з якої не береться ПДФО. Виділяють чотири основні відрахування, кожен із яких регулюється окремою статтею Податкового кодексу.

Право на стандартне відрахування доступно певним категоріям громадян незалежно від величини отримуваного ними доходу:

• Батьки (опікуни), які виховують рідних чи усиновлених дітей. За першу і другу дитину сума, що не підлягає оподаткуванню, становить 1400 грн. За третього та наступного вона збільшується до 3000 грн. Якщо дитина є інвалідом, то рідні батьки мають право отримати відрахування у розмірі 12 000 грн., а усиновлювачі та опікуни – 6 000 грн.
• Учасники та ліквідатори аварій техногенного характеру, інваліди та учасники Великої Вітчизняної війни, інваліди-військовослужбовці отримують податкове вирахування у розмірі 3000 р.
• Особи, які мають звання Героя, дитина-інвалід та люди з обмеженими можливостями 1, 2 групи мають право претендувати на податкове відрахування у розмірі 500 р.

Пільга із соціальних податків для фізичних осіб у 2018 році діє на певну суму, яка була витрачена людиною за певних життєвих обставин. Це не повинно бути пов'язано з професійною діяльністю, тому сюди відносять витрати на:

• навчання;
• лікування;
• благодійність;
• пенсійні нагромадження.

У 2018 майнове відрахування стосується всіх фізичних осіб, які:

• отримали прибуток від продажу нерухомості;
• витратили власні чи залучені у вигляді банківського кредиту гроші на поліпшення своїх житлових умов.

Професійні відрахування мають фіксований розмір або залежить від отриманого прибутку. Отримати пільгу вправі:

• підприємці, які працюють за цивільно-правовими договорами;
• юристи, які ведуть приватну практику;
• працівники творчих професій, які одержують гонорари по лінії авторського права.

Нормативно-правова база

Пільги з податків фізичних осіб у 2018 році регулюються цілим переліком нормативних та правових актів. Вони видаються різних рівнях – від федерального до місцевого і можуть охоплювати як цілі групи населення, і людей обраних професій чи соціального статусу. Основним документом, якого звертаються все без винятку, є Податковий кодекс РФ. Додатково слід згадати і про інші закони:

• Закон №436-ФЗ від 28.12.2017 (регулює проведення амністії для фізосіб із заборгованості перед податковими органами).
• Закон №3061-1 від 18.06.1992 (преференції ліквідаторам наслідків вибуху на Чорнобильській АЕС).
• Закон №175-ФЗ від 26.11.1998 (питання, пов'язані з ліквідацією аварії на виробничому об'єднанні «Маяк»).
• Закон №2-ФЗ від 10.01.2002 (соціальні гарантії постраждалим внаслідок ядерних випробувань у Семипалатинську).

Хто має право на податкові пільги у 2018 році

Преференції як скасування податкового збору чи сплати його частини залежить від соціального статусу чи професії громадянина:

• Особи, яким присвоєно звання Героя Радянського Союзу та/або Росії.
• Інваліди з дитинства.
• Інваліди 1 та 2 груп.
• Багатодітні сім'ї, в яких виховується троє та більше дітей.
• Громадяни, які постраждали під час ядерних та інших техногенних катастроф.
• Учасники воєн та бойових дій, що проходили на території СРСР та РФ.
• Кавалери ордена Слави.
• Військовослужбовці, які мають вислугу років понад 20 і звільнені в запас у зв'язку з досягненням граничного віку, через захворювання або через організаційно-штабні заходи.
• Особи, які брали участь у випробуваннях ядерної зброї.
• Пенсіонери.
• Члени сімей військовослужбовців (батьки, діти, подружжя) через втрату годувальника.
• Учасники бойових дій на території іноземних держав при направленні в ці зони для несення служби.
• Творчі діячі щодо студій, майстерень та інших приміщень, призначених для трудової діяльності.
• Фізичні особи стосовно наявних у них будівель площею до 50 кв. м, призначених для ведення підсобного господарства, садівництва тощо.

Для ветеранів бойових дій (Чечня, Афганістан та ін.), громадян, яким було присвоєно звання Героя, передбачено низку преференцій у сфері оподаткування. Основними з них можна назвати:

• Не сплачує податок на майно людина, яка володіє одним однотипним видом власності (одна квартира, будинок, гараж, дачний будиночок).
• Надання вирахування, якщо людина продовжує працювати. Для військовослужбовців та ветеранів бойових дій він становить 3000 р., а для Героїв СРСР та РФ – 500 р.
• Послаблення земельного податку. Громадянам надається пільга у розмірі 10000 грн. - Сума, з якої не стягується податковий збір. Якщо за кадастрової оцінки вартість ділянки вище – грошовий збір нараховується лише у сумі, перевищує це значення.
• Мито на транспортні засоби. На федеральному рівні немає ніяких правових актів, які звільняли від сплати мита. У деяких суб'єктах Федерації місцевою владою прийнято постанови, які дають можливість не сплачувати транспортний податок, але в кожному регіоні є свої обмеження щодо технічних характеристик машини.

Інваліди

Люди, які отримали інвалідність внаслідок трудової діяльності, за станом здоров'я та з інших причин, та інваліди з дитинства теж мають низку пільг у галузі оподаткування:

• Майновий. Громадяни з обмеженими можливостями звільняються від сплати податку на нерухомість, але лише за умови, що вона оформлена на них. Це стосується квартири, будинки, гаража, кімнати, дачі.
• Земельний. Вони стосуються лише інвалідів із присвоєною 1 або 2 групою недієздатності, причому для останньої категорії інвалідність має бути встановлена ​​до 2003 р. Суть пільги із земельного податку для фізичних осіб, які є інвалідами, полягає в тому, що вони звільняються від внеску, якщо кадастрова вартість не перевищує 10 тис. нар. Інакше мито нараховується лише надлишок.
• Транспортний. Непрацездатні громадяни 1 та 2 групи можуть звільнятися від транспортного податку повністю або частково, але такі преференції вони отримують лише на регіональному рівні, тому це питання лежить на плечах місцевої влади.
• Прибутковий. У 2018 р. фізичні особи, які отримали інвалідність та продовжують працювати, мають право отримати відрахування у розмірі 500 грн. Якщо ж інвалідність була отримана внаслідок воєнних дій, техногенних катастроф чи людина є інвалідом з дитинства, сума збільшується до 3000.

Пенсіонери

Люди, які вийшли на заслужений відпочинок, особливо незахищені, оскільки пенсійні виплати мають невеликий розмір за рідкісним винятком. У ПК точно вказано, від яких податків звільнено пенсіонерів у 2018 р. На федеральному рівні позначено лише кілька напрямків, згідно з якими громадяни похилого віку можуть розраховувати на пільги:

• Повне звільнення від сплати збору до ФНП, якщо кадастрова вартість наділу не перевищує 10 тис. нар.
• Вирахування у вигляді 500 р. на всі доходи, з яких необхідно сплачувати ПДФО. Якщо пенсіонер є інвалідом чи ветераном воєнних дій, ліквідатором техногенних катастроф – сума дорівнює 3000 грн.
• Звільнення від сплати податку нерухомість, якщо у власності пенсіонер має лише одне рівнозначний об'єкт.

На регіональному рівні додатково для людей, які досягли пенсійного віку, можуть бути додаткові податкові послаблення. Одним із яскравих прикладів є мито на транспортні засоби, величина якого залежить не тільки від суб'єкта, в якому зареєстрований громадянин, а й від виду транспортного засобу, його потужності та інших характеристик.

Батьки, опікуни та усиновлювачі дітей

Громадяни, які виховують дітей та є їхніми батьками, опікунами чи усиновлювачами, мають деякі послаблення. Вони стосуються податкового відрахування:

• За першу та другу дитину сума НВ становить 1400 р., на 3 та наступних дітей – 3000 р.
• За рідну дитину-інваліда – 12 000 грн.
• Якщо один або кілька дітей-інвалідів були усиновлені або перебувають під опікунством – сума знижується до 6 000 на кожну дитину.
• При платному лікуванні неповнолітнього опікуна батьки або усиновителі мають право повернути 13% від сплаченої суми.
• Надається можливість повернути 13% від суми, витраченої навчання дитини на очній формі, за умови, що ці кошти були використані не з материнського капіталу.
• Вирахування у подвійному розмірі ПДФО надається єдиному батькові, якщо у свідоцтві про народження дитини другий батько не вказаний або він помер або зник безвісти.

Багатодітні сім'ї

Також пільги з податків для фізичних осіб у 2018 році поширюються і на сім'ї, в яких виховуються троє та більше неповнолітніх. Найпоширеніший варіант, який стосується всіх без винятку, – це податкове відрахування. Він залежить від кількості дітей і становить:

• першу дитину – 1 400 р.;
• другого – 1400 р.;
• третього – 3000 р.;
• наступних - 3000 р.;
• усиновленої чи рідної дитини-інваліда – 12 000 р.;
• на опікувану або прийомну дитину інваліда – 6 000 грн.

На регіональному рівні пільги (розмір індивідуальних преференцій для кожного суб'єкта) можуть поширюватися на такі податки, як:

• земельний;
• майновий;
• транспортний та ін.

Пільги з податку майно фізичних осіб

Вирішення питання про надання привілею певним категоріям громадян відноситься виключно до місцевої влади. З 2015 року обчислення величини внеску в деяких суб'єктах РФ відбувається на підставі кадастрової вартості об'єкта, причому до 2018 року планується перейти на таку методику повсюдно. Відповідно до даної системи передбачено певне податкове відрахування залежно від площі приміщення. Виняток становлять Москва, Санкт-Петербург та Севастополь, де місцева влада має право збільшити розмір НВ. Для всіх інших регіонів розрахунок проводиться так:

• кімнати – виходячи із вартості 10 кв. м;
• квартири – 20 кв. м.;
• удома – 50 кв. м.

Хто звільнений від сплати

Відповідно до НК РФ певні категорії громадян мають право не сплачувати майновий податок. До них відносяться:

• пенсіонери;
• інваліди з дитинства та непрацездатні громадяни з 1 або 2 ступенем інвалідності;
• Герої СРСР та Росії;
• учасники та ветерани бойових дій;
• особи, які постраждали від радіоактивного випромінювання;
• військові, які віддали службі органів Міністерства оборони понад 20 років;
• співробітники органів ДВС;
• батьки, вдови та вдівці військовозобов'язаних, які загинули під час виконання службових обов'язків;
• люди, які мають споруди, що використовуються для ведення підсобного господарства (дачі), якщо їхня площа не перевищує 50 кв. м.;
• громадяни, які займаються творчою працею, якщо приміщення потрібні для роботи.

Об'єкти пільгового оподаткування

Поширюються пільги щодо майнового податку на фізичних осіб у 2018 році за умови, що у власності знаходиться лише один однотипний об'єкт нерухомості. Іншою важливою умовою є те, що вона має перебувати у власності людини, яка має право на надання преференції. Саме майно не використовується для ведення підприємницької діяльності. До об'єктів пільгового оподаткування відносять:

• кімната у житловому приміщенні;
• квартира;
• окремий будинок;
• споруди/приміщення, використання яких призначене для ведення творчих видів діяльності;
• господарські будівлі, дачні будиночки та подібного типу будівлі, якщо їх площа не перевищує 50 кв. м.

Земельний податок

Питання, пов'язані з оподаткуванням земельних ділянок, знаходяться у віданні федеральної та місцевої влади. Повністю звільняються від сплати внесків до скарбниці мешканці нечисленних народів, які ведуть на своїх землях традиційний спосіб життя. Керівники фермерських господарств звільняються від сплати внесків упродовж перших 5 років із дня реєстрації сільськогосподарського виробництва.

Для інших громадян встановлюється оподатковувана сума, що дорівнює 10 тис. р. н. Це означає, що якщо кадастрова вартість ділянки менша за цю суму, платіж у ФНП здійснювати немає потреби. До пільгових категорій населення належать:

• пенсіонери;
• ветерани бойових дій;
• ліквідатори та особи, які постраждали внаслідок техногенних катастроф;
• інваліди 1 та 2 груп, якщо недієздатність була поставлена ​​до 2004 р.;
• інваліди з дитинства;
• Герої Росії та СРСР.

Пільгове оподаткування транспортних засобів

Деякі власники транспортних засобів можуть не сплачувати транспортний податок. Така преференція діє не в усіх регіонах Росії – влада на місцях сама вирішує, хто платить внески, а хто від них звільняється. Пов'язано це з дефіцитом коштів у місцевих бюджетах та випадках, коли дорогі транспортні засоби дедалі частіше реєструвалися на пенсіонерів з метою уникнення оподаткування.

Які ТЗ не оподатковуються

Не підлягають оподаткуванню незалежно від місця реєстрації транспортні засоби таких видів:

• Автомобілі, зареєстровані на людину, яка є інвалідом, але за умови, що їхня потужність не перевищує 100 кінських сил.
• Спецтехніка.
• Човни веселі.
• Транспортні засоби, які числяться у викраденні, і на це є підтвердження уповноважених органів.
• Моторні човни, якщо їхня потужність менше 5 кінських сил.
• Морські та річкові судна.

Регіональні та місцеві преференції

Норми, що визначають величину оподаткування, встановлюються на федеральному та місцевих рівнях. Преференції федерального рівня залежить від типу транспортного засобу та її потужності. На місцевому рівні величина пільги з транспортного податку для фізичних осіб у 2018 році залежить від категорії, до якої належить громадянин. Список залежить безпосередньо від кожного конкретного регіону, але, як правило, до пільговиків відносять:

• пенсіонерів;
• багатодітні сім'ї;
• незаможних громадян;
• учасників бойових дій;
• малолітніх в'язнів концтаборів та інших місць примусового ув'язнення;
• інвалідів та ін.

Пільги з податку на доходи фізичних осіб

Громадяни, які офіційно працевлаштовані та у яких із заробітної плати віднімається ПДФО за ставкою 13%, мають право отримати відрахування, якщо певна законодавством обставина відповідає їхньому соціальному статусу або посаді. Виділяють 4 групи відрахувань:

• стандартні;
• майнові;
• професійні;
• соціальні.

Фізособи, які працюють неофіційно і не платять ПДФО, претендувати на такий привілей не можуть. Пенсіонери, які, вийшовши на заслужений відпочинок, припинили трудову діяльність, мають право отримати лише майновий відрахування з можливістю перенесення залишку на три роки, що передують даті звернення. Якщо ж вони продовжують працювати, то мають право претендувати на всі види відрахувань.

Податковий відрахування на дітей

Пільги з податків для фізичних осіб у 2018 році належать громадянам, які виховують дітей віком до 18 років. Це стосується податкового відрахування (з аліментів НВ не надається). Якщо ж дитина одержує освіту за очною формою, вік надання послаблення збільшується до 24 років. Претендувати на привілей можуть не лише кровні батьки, а й усиновлювачі, піклувальники, за умови, що дитина перебуває на їхньому повному утриманні. Неоподатковувана сума залежить від кількох обставин і дорівнює

• 1 400 грн. – за першу та другу дитину;
• 3 000 грн. – за третього та наступних дітей;
• 12 000 грн. – за рідну чи усиновлену дитину-інваліда;
• 6 000 грн. – за дитину-інваліда, якщо вона перебуває під опікою.

Витрати навчання

При платному навчанні громадянам надається преференція як повернення частини сплачених коштів. Документи на повернення подаються того ж року, коли було здійснено оплату та пройдено навчання в освітньому закладі. Якщо навчання має довгостроковий характер, а оплата вноситься щорічно, документи на повернення подаються після кожного грошового внеску. Претендувати на відшкодування коштів можуть лише офіційно працевлаштовані резиденти РФ, які сплачують ПДФО за ставкою 13%. Додаткова вимога – оплата за навчання має бути здійснена за:

• себе;
• чоловіка/дружину;
• дітей;
• братів/сестер.

Повернення за лікування

Однією з видів соціального відрахування є повернення коштів, витрачених лікування, операції чи придбання лікарських засобів. Максимум, на що можна розраховувати у 2018, становить 15 600 грн. Для отримання частини витрачених коштів необхідно, щоб:

• Надані медпослуги чи лікарські засоби значилися у списку, затвердженому згідно з Постановою № 201 від 19.03.2001 р.
• Оплата була здійснена за себе особисто або близьких родичів (діти, батьки, подружжя).
• Лікування відбувалося у ліцензованому медичному закладі.

Майновий при покупці квартири

Пільги при купівлі житла (у тому числі і пайового) передбачені, якщо громадянин офіційно працевлаштований та з його заробітку відбуваються відрахування ПДФО. Подавати декларації про доходи до Державної податкової інспекції ви маєте право лише за поточний або максимум за три попередні роки. Отримати відрахування можна за:

• Будівництво власного будинку.
• Покупку будинку, квартири, кімнати.
• Ремонтні роботи за умови, що збережено всі чеки.

Для розрахунку суми коштів, що підлягають поверненню, важливою умовою є дата придбання власних квадратних метрів. Якщо житло було куплено або збудовано до 1.01.2014, то вирахування надається один раз у розмірі 13% вартості житла. Після цієї дати величина відрахування встановлено на позначці 260 000 грн. Це означає, що щорічно людина може повертати сплачений нею ПДФО, поки не вичерпає належну суму.

Податковий за відсотками з іпотеки

Пільги з податків для фізичних осіб у 2018 році передбачені, якщо житлове питання вирішувалося із залученням позикових коштів. Отримати відрахування за відсотками, сплаченими за іпотечну позику, можна, якщо гроші було спрямовано поліпшення житлових умов. Максимальна сума розраховується виходячи з 3 млн. грн. Це означає, що максимум, на який можна розраховувати, становить 390 тис. (3000000 х 13%). Сума повертається разово або дробово протягом кількох років, але не більше за ті гроші, які були перераховані до ФНП.

Скористатися привілеєм можуть резиденти РФ, які:

• Влаштовані офіційно.
• Сплачують щомісяця ПДФО у розмірі 13%.

При продажі квартири

Отримати вирахування під час продажу квартири дозволяється з кожного проданого об'єкта нерухомості, але не частіше 1 разу на рік. Скористатися прерогативою можуть лише ті особи, які працюють та виплачують ПДФО у розмірі 13%. Сума повернення залежить від кількості часу, протягом якого квартира була у людини у власності. Відлік ведеться з моменту оформлення її у власність – отримання свідоцтва про реєстрацію права на житло:

• Якщо житло перебувало у власності менше 3 років, максимум, на що може претендувати її власник під час продажу – відрахування з 1 млн. грн. З усієї суми доведеться сплатити ПДФО.
• Якщо ж людина володіла власністю понад 3 роки і продав її – сплачувати внески до ФНП не доведеться.

Як оформити податкові пільги у 2018 році

Скористатися чи ні правом на пільги, кожен громадянин вирішує самостійно. Це означає, що перерахунок та повернення сплачених коштів здійснюється за заявним принципом, а не обов'язково. Отримати гроші можна:

• За основним місцем роботи. Вирахування застосовуватиметься щомісячно при нарахуванні заробітної плати.
• В інспекції при поданні щорічної декларації (форма 3-ПДФО).

Перелік необхідних документів

Отримати пільги з податків для фізичних осіб у 2018 році можна після надання певних документів. Довідка за формою 2-ПДФО подається роботодавцем до податкової самостійно до 1 квітня. З 2018 р. здійснено коригування законодавства, згідно з яким надавати пакет паперів щодо власності не потрібно. Громадянин повинен надати лише:

• Письмова заява з особистим підписом, де міститимуться підстави для звільнення від сплати або зниження величини внеску.
• Паспорт чи свідоцтво про народження (якщо питання зниження податкового навантаження стосується неповнолітніх).
• Документ, що свідчить про належність до певної групи населення (посвідчення пенсіонера, ветерана, інваліда та ін.).

Відео

П'ятихвилинка із чорної смородини на зиму

Податок на майно фізичних осіб - це місцевий податок, тобто платежі громадян-платників податку надходять у доход місцевих бюджетів. Встановлено цей майновий податок Податковим кодексом РФ та регулюється нормативними правовими актами регіональної влади. Податковим періодом з податку майно фізичних осіб є рік.

Хто сплачує податок на майно

Податок на майно фізичних осіб мають сплачувати всі власники нерухомості, що у Росії. До нерухомості, за якою сплачується податок на власність, належать житлові будинки, квартири, кімнати, гаражі, машиномісця, об'єкти незавершеного будівництва, інші будівлі.

Якщо об'єкт нерухомості оформлений на дитину, він теж повинен сплачувати податок на нерухомість. Сплачувати податок на майно фізичних осіб за неповнолітню дитину мають її законні представники: батьки, усиновлювачі чи опікуни. Про це йдеться у пункті 1 статті 26 Податкового кодексу та у пункті 1 статті 28 Цивільного кодексу РФ.

Яка нерухомість оподатковується

У статті 401 НК РФ перераховані об'єкти власності, якими сплачується податку нерухомість. До них відносяться:

• житлові будинки;
• кімнати та квартири;
• гаражі, власні місця для машин у паркінгах та на стоянках;
• єдині нерухомі комплекси;
• об'єкти незавершеного будівництва;
• інші будівлі, будівлі, споруди, приміщення.

Про те, що у громадянина з'явився обов'язок сплачувати податок на майно фізичних осіб, працівники ФНП дізнаються від організацій, які здійснюють реєстрацію прав на нерухомість та кадастровий облік. Відповідно до статті 85 НК РФ ці органи подають усю необхідну інформацію до податкової інспекції за фактом постановки об'єкта оподаткування на облік та оформлення права власності. А надалі ці відомості подаються щороку.

Пільги з податку нерухомість

Усі пільговики з податку майно фізичних осіб перелічені у пункті 1 статті 407 НК РФ. Зокрема, це

• Герої СРСР та Герої РФ, громадяни, нагороджені орденом Слави трьох ступенів;
• інваліди І та ІІ груп, інваліди з дитинства;
• учасники ВВВ, інших бойових операцій;
• громадяни, які зазнали радіації внаслідок перелічених у статті 407 випадків;
• військовослужбовці та члени їхніх сімей у певних випадках;
• пенсіонери та ще кілька категорій громадян.

У підпунктах 14 та 15 пункту 1 зазначеної статті зазначено ще дві категорії осіб, які мають право на пільгу щодо певних об'єктів та залежно від роду занять. По-перше, це творчі працівники щодо спеціально обладнаних приміщень, наприклад, творчих майстерень. А по-друге, громадяни – власники будівель площею не більше 50 метрів, що знаходяться на дачних ділянках або на ділянках для індивідуального житлового будівництва.

Пільга за майновим податком дається у вигляді суми податку. Тобто пільга повністю покриває податок, і в результаті податок на майно фізичних осіб не сплачується.

Податкова пільга може бути надана за бажанням платника податків по одному об'єкту кожного виду, навіть якщо платник податків має кілька підстав для застосування пільги.

Не до будь-якого оподатковуваного на нерухомість майна можна застосувати пільги. Об'єкти власності, яких можна застосувати пільгу, перелічені у статті 407 НК РФ. Сюди відносяться:

• квартира, частина квартири чи кімната;
• житловий будинок чи частина житлового будинку;
• приміщення, що використовуються для творчих майстерень, творчих студій, ательє тощо.
• господарські будівлі площею менше ніж 50 кв. м, розташовані на дачних ділянках, у садівництвах тощо;
• гараж або місце у паркінгу або на стоянці.

Заборонено застосування пільги щодо об'єктів вартістю понад 300 млн руб. за результатами кадастрової оцінки, а також об'єктів, за спеціальним переліком адміністративно-ділових та торгових центрів. У регіонах місцевою владою можуть бути затверджені додаткові пільги щодо майнових податків.

Про місцеві пільги можна дізнатися на офіційному сайті Федеральної податкової служби у розділі «Довідкова інформація» або звернувшись до податкової інспекції. Для отримання пільг слід подати до податкового органу заяву певної форми та документи, що підтверджують право на отримання пільги. Форму заяви затверджено 14.11.2017 наказом податкової служби № ММВ-7-21/897.

Заяву можна подати через «Особистий кабінет» на сайті податкової служби, надіслати поштою, здати її особисто до податкової інспекції, або скористатися послугами уповноваженого МФЦ та подати заяву туди. Заяву про надання пільги краще подати до 01 травня. Тоді податкова інспекція сформує повідомлення про сплату майнового податку за рік з урахуванням заявленої пільги та податок не доведеться перераховувати.

Коли власник має кілька об'єктів одного виду, заявляти пільгу необов'язково. У цьому випадку ІФНС самостійно застосує пільгу до об'єкта з максимальною сумою податку нерухомість. Якщо ж ви хочете обрати об'єкт на власний розсуд, то податкову інспекцію потрібно повідомити про свій вибір до 1 листопада поточного року. Форму повідомлення встановлено 13.07.2015 наказом ФНП №ММВ-7-11/280.

Ставки податку на майно

Ставки з податку нерухомість законодавцями «прив'язані» до способу визначення податкової бази. В даний час таких способів два: за інвентаризаційною вартістю та за кадастровою вартістю майна. Зараз відбувається поступовий перехід на метод розрахунку за кадастровою вартістю по всій території Росії. І з 2020 року для оподаткування скрізь будуть використовуватися результати кадастрової оцінки.

Розмір ставок та база для розрахунку майнового податку встановлюються законодавчими актами місцевої влади на основі ставок, визначених Податковим кодексом. Яка ставка податку на майно застосовується у конкретній місцевості, можна дізнатися у розділі «Довідкова інформація про ставки та пільги з майнових податків» на офіційному сайті ФНП Росії.

Ставки для «кадастрової бази» залежить від виду майна, і якщо податку нерухомість визначається за інвентаризаційної вартості, то ставки обумовлені величиною інвентаризаційної вартості. Так, ставки, що застосовуються при використанні кадастрової вартості майна як податкова база можна умовно розділити на загальні та спеціальні.

• Спеціальні ставки - 0,1% і 2% застосовуються до нерухомості, прямо названої у пункті 406 статті НК РФ.
• 0,1% використовується для житла, невеликих дачних будівель (до 50 кв. м) тощо, а також для гаражів та машино-місць. Розмір цієї ставки може бути змінений місцевою владою: зменшено до нуля або збільшено не більше ніж утричі (п. 3 ст. 406 НК РФ).
• Для об'єктів нерухомості з величиною кадастрової вартості понад 300 млн. руб. застосовується ставка 2%. Те саме стосується об'єктів, законодавчо включених до спеціального переліку. Зокрема, це торгові центри та комплекси, адміністративно-ділові, офісні, торгові об'єкти та ін.

Кордони базових ставок до розрахунку податку з інвентаризаційної вартості об'єкта зазначені у пункті 4 статті 406 НК РФ. Величина їх визначається показником, отриманим внаслідок множення сумарної інвентаризаційної вартості коефіцієнт-дефлятор.

Розраховувати податок самостійно не потрібно. Це зроблять працівники податкової інспекції та надішлють повідомлення про суму податку до сплати. Заздалегідь дізнатися про суму податку по своїй нерухомості можна на сайті ФНП. Для цього треба вибрати у формі калькулятора вид податку (на майно фізосіб), рік та свій регіон. Далі треба запровадити кадастровий номер об'єкта нерухомості.

Якщо ви хочете самі розібратися в процедурі обчислення податку, щоб перевірити вірність розрахунку податковим органом, читайте далі.

Розрахунок податку на майно за кадастровою вартістю

Розрахунок податку на майно фізичних осіб за кадастровою вартістю застосовується нещодавно, з 2015 року. Поступово всі регіони Росії переходять визначення податку цим способом. Цілком цей перехід завершиться до 2020 року.

Базою до розрахунку є кадастрова вартість об'єкта. Кадастрова вартість, на відміну інвентаризаційної, максимально наближена до ринкового рівня. Тому сума податку при розрахунку тепер більша порівняно з минулими роками.

Щоб не підвищувати різко податкове навантаження під час переходу на новий метод розрахунку, законодавці передбачили перехідний період. Протягом трьох років податок рахують з урахуванням понижуючого коефіцієнта, встановленого пунктом 8 статті 408 НК РФ. Для першого року показник дорівнює 0,2, для другого – 0,4, для третього – 0,6. Із четвертого року коефіцієнт не використовується.

Перш ніж застосовувати зазначений коефіцієнт потрібно переконатися, що повна податкова база за кадастровою вартістю більша, ніж база, визначена старим способом - за інвентаризаційною вартістю. А якщо ні, то податок вважають, не застосовуючи перехідні правила.

Формула розрахунку податку майно фізичних осіб описано у пункті 8 статті 408 НК РФ. Щоб визначити суму податку до сплати, необхідно різницю податків, визначених за кадастрової та інвентаризаційної вартості, помножити на знижувальний коефіцієнт. До отриманого показника додати суму податку, розраховану за інвентаризаційною вартістю.

Крім цього, пунктом 8.1 статті 408 НК РФ встановлено додаткову умову, починаючи з розрахунку за третій рік перехідного періоду. Спочатку потрібно суму податку за минулий рік, розраховану без урахування коефіцієнтів, помножити на коефіцієнт 1,1. Отримане число можна порівняти з податком за поточний рік також без урахування коефіцієнтів. Якщо перший показник менший за другий, то поточний податок встановлюється рівним розрахунковій величині податку на підставі показника попереднього року.

Дані про кадастрову вартість об'єкта можна отримати, подавши запит про надання витягу з Єдиного державного реєстру про кадастрову вартість об'єкта. Запит можна направити до територіального органу Росреєстру, а можна скористатися послугами МФЦ. Крім того, цю інформацію можна дізнатися на сайті Росреєстру.

При розрахунку податку з деяких видів майна податковий орган має враховувати відрахування, передбачені у пунктах з 3 по 5 статті 403 НК РФ. А саме:

• кадастрова вартість 20 кв. м загальної площі віднімається від вартості квартири;
• кадастрова вартість 10 кв. м віднімається від вартості кімнати;
• на кадастрову вартість 50 кв. м зменшується вартість житлового будинку;
• і, нарешті, кадастрова вартість єдиного нерухомого комплексу, у складі якого є хоча б одне житлове приміщення, зменшується на 1 млн. руб.

Відрахування враховуються кожному за об'єкта. Іншими словами, якщо громадянин - власник двох квартир та трьох будинків, кадастрову вартість при розрахунку податку буде зменшено на відрахування для кожного будинку та кожної квартири. Якщо вирахування виявиться більше, ніж кадастрова ціна, то податкова база буде нульовою. Відповідно і податок теж дорівнюватиме нулю.

Приклад 1. Пуговкіна Вікторія Федорівна – власник квартири в центрі Геленджика. Площа квартири 50 кв. м. У Краснодарському краї розрахунок податку на майно за кадастровою вартістю застосовується з 2017 року. Кадастрова вартість квартири 3,5 млн. руб. Інвентаризаційна вартість квартири за даними БТІ становила 300 тис. руб. Вікторія Федорівна не належить до жодної категорії пільговиків.

Розрахуємо податок на квартиру за 2017 рік. По-перше, визначимо суму податкового відрахування. Для квартири він складає кадастрову вартість 20 кв. м. Розділивши 3,5 млн. руб. на площу квартири 50 кв. м отримуємо кадастрову вартість одного метра – 70 тис. руб. Відповідно розмір відрахування дорівнюватиме 1,4 млн. руб. (70 тис. руб. помножити на 20 кв. м)

Застосувавши відрахування, отримуємо податкову базу, що дорівнює 2,1 млн. руб. Далі рахуємо податок за формулою Податкового кодексу. (2,1 млн. руб. * 0,1% - 300 тис. руб. * 0,1%) * 0,2 + 300 тис. руб. * 0,1% = 660 руб. Вікторія Федорівна повинна буде сплатити до бюджету податок на нерухоме майно за 2017 рік у сумі 660 руб.

Розрахунок податку на майно за інвентаризаційною вартістю

Там, де кадастрову оцінку ще не проведено, базою для розрахунку податку буде сумарна інвентаризаційна вартість майна. Тут ставка податку залежатиме від обсягу інвентаризаційної вартості, помноженої на коефіцієнт-дефлятор.

Сумарна інвентаризаційна вартість визначається складанням вартості всіх об'єктів, що оподатковуються. Це застосовується до об'єктів, що знаходяться на території однієї муніципальної освіти. Місцева влада може диференціювати ставки, встановлені на федеральному рівні залежно від показників майна.

Коефіцієнт-дефлятор відповідає індексу зміни споживчих цін на товари. Стверджується щорічно Наказом Мінекономрозвитку РФ. У 2018 році цей показник дорівнює 1,481, а в 2017 - 1,425.

приклад 2.Максим Куніцин має дві квартири і гараж. Інвентаризаційна вартість однієї квартири дорівнює 340 тис. руб., Другий - 390 тис. руб. та гаража - 92 тис. руб. Максим живе у місті, де ще застосовується розрахунок податку майно, з кадастрової вартості. Тому податок за 2017 рік визначається так:

Сумарна інвентаризаційна вартість майна дорівнює 1171350 руб. (340000 + 390000 + 92000) * 1,425. Для об'єктів вартістю понад 500 тис. руб. у цій місцевості ставка для квартир становить 2%, для іншого майна – 1%.

У повідомленні, яке Максим отримає з податкової інспекції, сума податку до сплати становитиме 22 116 руб. ((340 000 + 390 000) * 1,425 * 2% + 92 000 * 1,425 * 1%).

Порядок та строки сплати податку на майно

Щоб уникнути штрафних санкцій, податок потрібно заплатити до 1 грудня наступного року. Наприклад, до 1 грудня 2018 року сплачуємо податок на майно за 2017 рік. Якщо запізнитися зі сплатою податку у строк, то податкова інспекція вимагатиме сплатити штраф та пені за кожен день прострочення.

Підстава для сплати податку – податкове повідомлення, отримане з податкової інспекції. У податковому повідомленні міститься вся необхідна інформація про об'єкти оподаткування:

• податкова база;
• ставка;
• частка власника;
• сума податку на сплату;
• термін сплати.

Зазвичай податкові повідомлення громадяни одержують поштою. Щоб отримати повідомлення в електронному вигляді, потрібно зареєструватися в «Особистому кабінеті платника податків» на сайті ФНП. Якщо нерухомість у власності є, а податкове повідомлення не отримано, то безпечніше звернутися до податкової інспекції за дублікатом повідомлення. Інакше штрафні санкції є неминучими.

Як дізнатися заборгованість з податків

Очевидно, що для цього найзручніше користуватися електронними сервісами. Можна зареєструватися на офіційному сайті ФНП і тоді в «Особистому кабінеті» можна побачити всю інформацію щодо своїх податків та здійснити оплату. Дізнатися про наявність заборгованості та суму також можна на Єдиному порталі державних послуг.

Інформація про те, чи не заведено щодо платника податків виконавче провадження міститься у Банку даних виконавчих проваджень на офіційному сайті Федеральної служби судових приставів.