Держмито нотаріусу за набуття спадщини. Сума держмита за набуття спадщини

До 2005 року прийняття майна, залишеного заповідачем після смерті, було накладним заходом: із отриманих цінностей потрібно було перераховувати до скарбниці спеціальний податок. Сьогодні такий обов'язок скасовано, але це не означає, що спадкоємці не понесуть жодних витрат при оформленні благ, що відійшли їм. Залишається обов'язковим держмито на спадок близьких родичів у 2018 році, без сплати якого неможливо зареєструвати права власності на отримані цінності.

Кому перераховується мито?

Кончина людини, яка мала матеріальними цінностями, означає відкриття спадкової справи. Незалежно від того, чи було написано заповіт, питання передається у відання нотаріуса по району прописки померлого. Якщо власник фактично жив за кордоном, розділом його спадщини займатиметься нотаріальна контора за адресою розташування майна або тієї його частини, вартість якої вища за решту.

Держмито при оформленні спадщини – це плата за ведення справи та підготовку правовстановлюючих документів для спадкоємців, що стягується нотаріусами згідно з нормами, прописаними чинним законодавством. Тарифи, встановлені ці послуги, вказуються в ДК РФ.

Щоб отримати належне за законом майно, спадкоємець повинен звернутися до нотаріуса, який відкрив справу. Для цього йому слід у шестимісячний термін з дати смерті власника написати заяву про прийняття спадщини та передати одним із наступних способів:

• особисто;
• поштовий сервіс;
• через представника, який діє за довіреністю.

Без подання заяви та подальшої сплати державного мита неможливо отримати свідоцтво – документ, на підставі якого відбувається реєстрація права власності. «Економія» на етапі оформлення спадщини виливається у втрату відписаних померлим цінностей.

Який розмір мита за свідоцтво?

Держмито за спадок згідно із законом стягується нотаріальними конторами, визначається за тарифами, регламентованими положеннями Податкового Кодексу. Встановлено, що вартість свідоцтва становить:

• 0,3% (максимум 100 тис. руб.) - для найближчих родичів померлого, до яких відносяться діти (рідні та усиновлені), чоловік (дружина), рідні братися і сестри, мати та батько;
• 0,6% (максимально 1 млн руб.) - Для осіб, які не потрапили до «пільгової» категорії.

Свідоцтво вступу у спадщину за законом видається одне усім спадкоємців чи кожного окремо. Якщо надалі з'ясується, що у померлого було якесь ще майно, що не потрапило до розділу, на нього виписується новий документ, що встановлює, за додаткову плату.

Якщо заява на спадщину передається за допомогою поштового відправлення, нотаріус зобов'язаний завірити підпис адресанта. Вартість цієї послуги згідно зі ст. 333.24 НК РФ становить 100 руб.

У житті можливі ситуації, коли спадкоємці звертаються до нотаріуса з проханням забезпечити безпеку майна, залишеного померлим. Якщо фахівець здійснює опис цінностей, то мито становить від 600 до 900 руб. залежно від місця їх перебування. Якщо контора бере на збереження готівку, збір дорівнюватиме 900 руб. Зазначені суми сплачуються кожним спадкоємцем незалежно від кількості.

Важливо! Зазначені тарифи є актуальними для державних нотаріусів. Приватні контори можуть встановлювати вищу плату.

Хто сплачує податок на спадщину?

У 2005 року до НК РФ було внесено зміни, які свідчать, що у випадку спадкоємці не сплачують податку з отриманих цінностей. З цього правила є один виняток. 13% до державної скарбниці доведеться перерахувати тим, кому після смерті спадкодавця залишилися:

• художні твори;
• наукові розробки, винаходи;
• промислових зразків.

Якщо спадкоємцю дістається квартира заповідача, можливості щодо її продажу обмежені фіскальними зобов'язаннями. Якщо людина реалізує нерухомість протягом трьох років з дати смерті спадкодавця, вона повинна буде заплатити до бюджету 13% доходу, отриманого за договором.

Важливо! Для угод з купівлі-продажу нерухомості три роки починають відраховуватись не з дати реєстрації права власності, а саме з дня смерті спадкодавця.

Що взяти за основу для розрахунку мита?

Величина мита на спадщину безпосередньо залежить від того, яку вартість взято за основу для її розрахунку. Можливо три варіанти:

• Ринкова – найвища. Її величина визначається незалежним оцінювачем.
• Кадастрова – друга за величиною, прописується у кадастровому паспорті майнового об'єкта.
• Інвентаризаційна – найдемократичніша, вказується у довідці з БТІ.

Прагнучи скоротити адміністративні витрати, більшість громадян вибирають як основу для обчислень ціну нерухомості за даними БТІ. Чинне законодавство не забороняє це робити. Нотаріус немає права не видати свідоцтво про право на спадщину, якщо людина не хоче визначати мито виходячи з ринкової ціни об'єкта.

Очікується, що до 2020 року розмір держмита зросте, бо законодавчо буде прописано, що збір обчислюється за даними кадастру. Така вартість наближена до ринкової кон'юнктури та перевищує інвентаризаційну у 7-9 разів.

Хто звільнено від обов'язку сплати мита?

Сплата мита при вступі у спадок не є обов'язковою для окремих категорій громадян, наведених у Податковому Кодексі (ст. 333.35). Від цієї витрати звільнено:

• учасники та інваліди ВВВ;
• герої СРСР та Росії;
• особи, удостоєні ордену Слави.

Стаття 333.38 розширює перелік осіб, які повністю звільнені від обов'язку з перерахування держмита. У ній згадуються громадяни, які через об'єктивні обставини не можуть нести значні матеріальні витрати на набуття спадщини. У законодавстві наведені:

• недієздатні спадкоємці, що були на утриманні у померлого;
• особи, яким не виповнилося 18 років;
• спадкоємці осіб, загиблих під час виконання військового чи громадського обов'язку, під час виконання службових обов'язків із забезпечення правопорядку.

Від зборів звільняються громадяни, яким за законом відходить нерухомість, де вони проживали разом із померлим. Держмито не передбачено для угод, пов'язаних із наслідуванням банківських депозитів, зарплат та пенсій, авторських прав.

Відповідно до норм НК РФ, держмито при вступі у спадок зменшується рівно наполовину для інвалідів 1 та 2 групи.

Щоб отримати звільнення від оплати послуг нотаріуса або знизити суму на 50%, необхідно пред'явити документ, що підтверджує належність громадянина до однієї з категорій, наведених у НК РФ.

Як сплатити обов'язковий збір?

Щоб сплатити держмито за видачу свідоцтва про право на спадщину, потрібно взяти нотаріус реквізити. Як правило, їм видається заповнена квитанція.

Щоб зробити платіж, можна скористатися такими альтернативами:

• Вирушити у відділення банку. Операціоніст сам заповнить платіжне доручення та візьме з клієнта суму за квитанцією, збільшену на розмір комісії.
• Використовувати платіжні термінали. Ці апарати встановлені у громадських місцях та будинках державних інстанцій. Громадянин сам вводить реквізити у спеціальну форму, а потім поміщає гроші у купюроприймач.
• Використовувати можливості сайту держпослуг. Людині потрібно запровадити реквізити та номер картки, з якої списуватимуться кошти.

Вона становить 100 руб. - Пп.13 п. 1 зазначеної статті.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок є індивідуальним. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО ТА БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Мито може оплачуватись:

• готівковим розрахунком;
• через банк, з допомогою реквізитів одержувача.

Аналогічний розмір платежів встановлено за розкриття конверта та оголошення закритого заповіту.

Що це таке?

Держмито є юридично необхідним платежем, що перераховується на особовий рахунок органу державної влади за здійснення юридично значущої дії. Її розмір зазначено у НК РФ.

Відмінність мита від податку полягає в тому, що:

• податок є обов'язковим безоплатним платежем, що виплачується з доходу чи майна;
• платник мита отримує натомість необхідні йому державні послуги.

Оплата нотаріальних дій

Формально нотаріус повинен дотримуватися правил статей 333.24, 333.25 ПК та брати мито лише за оформлення заповіту.

Положення закону "Про основи нотаріату в РФ" дозволяють нотаріусу надавати додаткові послуги технічного характеру:

• друк тексту документа (заповіту);
• видача нотаріальних бланків.

Таким чином, розмір держмита зі 100 рублів фактично може зрости до кількох тисяч.

У кожній нотаріальній конторі є свій прейскурант цін на додаткові послуги. Громадянин має право скласти проект документа самостійно і вже з ним звертатися за послугами нотаріуса. Насправді за оформлення заповіт доведеться викласти істотну суму.

За бажання платити виключно за нормами ПК, тобто. 100 руб. за посвідчення заповіту замість 1-2 тис. можна скористатися наступним алгоритмом дій:

1. Звернутися до нотаріуса і відмовитися оплачуватись його додаткові послуги, посилаючись на норми статті 333.24 НК РФ.
2. Вимагати, щоб нотаріус оформив відмову у вчиненні нотаріальної дії. Він зобов'язаний зазначити у такому документі причину відмови, посилаючись на положення закону.
3. Отримавши відмову, подати до суду заяву про заперечення дій нотаріуса.

Деякі нотаріуси зволікають із постановою про відмову і намагаються домовитися із заявником мирно, знижуючи таким чином вартість своїх послуг.

Суперечки з такими посадовими особами вимагають як хорошої юридичної підготовки, а й стрессоустойчивости.

Скільки коштує оформити спадщину?

Держмито за заповіт

Держмито за заповіт сплачується з урахуванням норм статті 333.25 НК РФ. При вступі у спадок мито оплачується кожним спадкоємцем.

Розмір платежів збільшується в 1.5 рази, якщо юридично необхідні дії здійснюються нотаріусом поза приміщенням:

• державної контори;
• органів виконавчої влади та місцевого самоврядування.

При вступі

Оплаті підлягає оформлення та видача свідоцтва про право на спадщину.

Суми витрат зазначені у такому порядку:

1. За видачу свідоцтва про право успадкування близьким родичам розмір мита становить 0.3% від ціни майна, але не більше 100 тис. руб.
2. Інші особи оплачують мито за видачу подібного свідоцтва на суму 0.6% вартості майна, але з вище 1 млн. крб.
3. Зазначені суми дійсні для спадкоємців згідно із законом та заповітом.

Вартість майна визначається виходячи з незалежної оцінки фізичними особами та організаціями, що числяться у СРО.

Квартири

Розмір державного мита на отримання свідоцтва про право наслідування квартири залежить від її кадастрової, інвентаризаційної або ринкової вартості.

Довідка може бути видана органами БТІ чи незалежними оцінювачами. Нотаріуси немає права визначати метод оцінки; її вид визначається платником самостійно.

Нерухомості

Наслідування іншої нерухомості здійснюється на аналогічних умовах.

Держмито сплачується у розмірі:

• 0,3% (для близьких родичів);
• 0,6% від її ринкової чи кадастрової вартості.

Оцінка проводиться за заявою спадкоємця до органів БТІ або комерційних експертно-оцінних організацій.

За складання документа

Формально заповіт може бути складено спадкодавцем. У документі достатньо визначити спадкоємців та обсяг заповіданого ним майна.

Оплата нотаріальних дій здійснюється у випадках, коли посадовець допомагає скласти заповіт на нотаріальному бланку, надає консультаційні та інші додаткові послуги.

Розмір

Він зазначено у статті 333.24 НК РФ.

Держмито при вступі у спадок за заповітом у 2020 році виражено у відсотковому співвідношенні до вартості заповіданого майна.

Її розмір був позначений у наведених вище розділах.

Хто звільнено від сплати?

Від сплати державного мита (п.11, 13 стаття 333.35 ПК) звільнено:

• герої СРСР та РФ;
• повні кавалери ордена Слави;
• ветерани та інваліди ВВВ;

Держмито за свідоцтво про спадкування землі не оплачується, якщо ділянка розташована під будинком, де спадкоємець проживав разом із заповідачем і продовжує там проживати після його смерті.

Що дешевше – заповіт чи дарування?

Буде більш витратним для спадкодавця, оскільки передбачає як оплату держмита, а й вартість послуг нотаріуса.

Договір дарування може бути складений у простій письмовій формі без посередництва юриста. Багато залежить від виду майна, що передається.

При даруванні нерухомості оплаті підлягає реєстрація права власності додому чи квартиру. Можна навести такий приклад:

• Батько заповів синові квартиру ринковою вартістю 3.5 млн. руб.
• При отриманні свідоцтва про право спадщину син оплатить 0.3% від цієї вартості, тобто. 10,5 тис. руб.
• При реєстрації права власності за договором дарування він заплатить лише 2 тис. руб. (П. 22 ст. 333.33 НК РФ).

Чи потрібно сплачувати податок?

Спадкоємець перераховував з моменту придбання нею права власності до 2005 року.

Розміри платежів визначалися залежно від кадастрової та іншої вартості майна.

З 2005 року податок на спадок скасовано.

Ціна свідоцтва

Вона складається з:

• держмита;
• додаткових нотаріальних процесів.

У середньому, оформлення спадщини на цінну нерухомість чи транспортні засоби обійдеться 5-15 тис. руб.

Часто задавані питання

Громадян цікавить порядок та розмір оплати державного мита за заповіт. Цікавими є питання про причину розбіжності розміру офіційного держмита з реальною вартістю послуг нотаріуса.

Оцінка БТІ або продажна вартість

При оформленні квартири не на родича заповідача держмито розраховується, виходячи з даних БТІ чи продажу вартості нерухомості?

Відповідно до статті 333.25 НК РФ платник сам має право:

• визначити спосіб розрахунку;
• подати нотаріусу документ про кадастрову, інвентаризаційну або номінальну вартість нерухомості.

Копія

Яким чином можна взяти копію заповіту у спадковій справі, яка знаходиться у нотаріуса і чи потрібна для цього оплата держмита?

Держмито за видачу нотаріусом копії заповіту не передбачено, можлива оплата його додаткових послуг: за ксерокопіювання та ін.

Держмито при вступі у спадок - обов'язковий платіж, що покриває послуги нотаріуса та витрати на переоформлення майна. Ці виплати з 2005 року замінюють податок на спадщину без заповіту, який раніше сплачували спадкоємці. У результаті загальна витрата громадян отримання власності знизився, проте певні виплати залишаються обов'язковими.

За який спадок треба платити держмито?

Встановлений порядок переходу майна передбачає, що платити нотаріусу за оформлення спадщини доведеться у будь-якому разі. Кошти спадкоємця спрямовуються на оформлення документів та оплату нотаріальних послуг.

Держмито (нотаріальний тариф) має фіксоване значення. Передбачаються категорії громадян, які можуть бути повністю або частково звільнені від внесення оплати за спадок.

У цьому контексті законодавство не передбачає окремих видів спадщини, за які потрібно сплачувати держмито. Оплачувати потрібно будь-яке майно. Тобто держмито за автомобіль розраховуватиметься за тими ж критеріями, що й інше майно.

Розмір держмита у 2019 році

Відповідно до статті 333.24 НК РФ, розмір державного мита за оформлення спадщини має фіксовані значення:

• посвідчення заповіту - 100 рублів;
• розтин та оголошення закритого заповіту - 300 руб;
• вживання заходів щодо безпеки спадщини, опис майна - 600 рублів.

Ці тарифи визначають дії нотаріуса. Крім них спадкоємець оплачує держмито, розмір якого залежить від вартості майна та родинних зв'язків із спадкодавцем.

Близькі родичіспадкодавця - чоловік, батьки, діти, а також повнорідні брати та сестри - виплачують 0,3% від вартості спадщини. Підсумкова сума неспроможна перевищувати 100 тис. рублів.

всі інші спадкоємці, включаючи далеких родичів, сплачують 0,6% вартості майна. Загальна сума держмита у разі не може перевищувати мільйон рублів.

Законодавство дозволяє спадкоємцю самому обрати спосіб розрахунку вартості майна, за якою буде визначено відсоток державного мита. Вибрати можна інвентаризаційну, кадастрову чи ринкову ціну. Нотаріус не може наполягати на конкретному варіанті.

При цьому розмір держмита не залежить від способу передачі майна. Вартість вступу у спадщину за заповітом визначається за тими самими критеріями, як і успадкування за законом. Це стосується і випадків, коли спадщину одержують через суд запереченням заповіту.

Дарна

Оформлення договору дарування згідно із законом не вважається передачею спадщини. Однак такий спосіб переоформлення права власності має достатньо поширення серед близьких родичів.

Дарна також вимагає сплати податку, якщо майно передається через близьку кревність. Однак держмито сплатити все одно доведеться - 2 тис. рублів на послуги нотаріуса та 0,5% від вартості майна. Сума платежу може бути менше 300 рублів і від 20 тис.

Куди платити?

Держмито за набуття спадщини оплачується безпосередньо нотаріуса при оформленні документів. Без цієї дії не буде видано свідоцтво, що засвідчує перехід права власності на майно до спадкоємця.

Сплатити держмито можна готівкою або через банківський переказ. У другому випадку нотаріус видає квитанцію, з якою звертаються до банку. Після сплати її повертають нотаріусу.

Якщо спадкоємців кілька, кожен оплачує свій відсоток від майна. У разі пайового розподілу загальна сума ділиться між власниками пропорційно отриманому майну.

Для оплати державного мита спеціальних документів не потрібно. Процедура здійснюється одночасно із отриманням спадщини. Обов'язково необхідно подати посвідчення особи, а також документи, що свідчать про близьку спорідненість зі спадкодавцем.

Строк сплати

Строк оплати держмита відповідає порядку оформлення спадщини та становить півроку з моменту його відкриття. Якщо з поважної причини спадкоємець пропустив цей період, він може відновити його через суд. Заяву подають за місцем проживання чи реєстрації.

Хто може бути звільнений від сплати?

Відповідно до статті 333.35 НК РФ, повне звільнення від сплати державного митапри вступі у спадок одержують:

• ветерани та інваліди Великої Вітчизняної війни;
• герої СРСР та РФ;
• кавалери ордена Слави.

За статтею 333.38 НК РФ, пільги на держмито за спадок одержують:

• спадкоємці будинку або земельної ділянки, які проживали зі спадкодавцем до його смерті;
• спадкоємці державних службовців та військових, які загинули при виконанні обов'язку;
• особи, спадкодавці яких – політично репресовані громадяни;
• отримувачі банківських вкладів та грошових коштів, зарплат, пенсій, страхових виплат, а також виплат від авторської власності;
• спадкоємці, які не досягли повноліття на момент відкриття спадщини;
• недієздатні особи, над якими оформлена опіка чи піклування.

Зазначені категорії також звільняються від сплати державного мита. Крім них до пільгової категорії громадян відносять інвалідів першої та другої групи. Ці спадкоємці сплачують 50% від розрахованої суми.

1. Вступ у спадок регулюється цивільним законодавством, а саме розділом 5 ЦК України. У цьому розділі розглянуто всі окремі випадки отримання спадщини як за законом, так і за заповітом.
2. Сплата державного мита під час оформлення спадщини регулюється нормами НК РФ.
3. Законом № 78-ФЗ від 01.07.2005 рокуз спадкоємців було знято обов'язок зі сплати податку з отриманого у спадок майна. Цей захід було вжито для того, щоб знизити фінансові витрати громадян.

Розмір держмита за оформлення спадщини: за заповітом чи законом

Чимало людей цікавить питання про те, від якої вартості житла розраховується держмито для вступу в права спадщини на квартиру?

Розмір обчислюється в індивідуальному порядку. Вона залежить від взаємовідносин між спадкоємцем та померлою людиною, вартості безпосередньо самого майна. Порядок та рух коштів контролюється з боку держави. У Податковому кодексі також міститься докладний опис процедури.

Під час першого візиту до нотаріуса потрібно оплатити спеціальний платіж, який передбачає оформлення документів та розтин безпосередньо самого заповіту. Чинним законодавством передбачено єдину вартість за проведення маніпуляцій цього виду.

На сьогоднішній день розмір держмита за спадок у нотаріуса фіксується у розмірі:

• 100 рублів коштує саме посвідчення заповіту;
• якщо документ був у закритому конверті, то додатково потрібно буде внести ще 300 рублів;
• для охорони спадщини може знадобитися провести його опис. У разі клієнт додатково вносить у касу ще 600 рублів.

Майно змінює власника на підставі свідоцтва про право наслідування. Цей документ вважається головним та правовстановлюючим. На його підставі провадиться подальша зміна власника.

ВАЖЛИВО! Чинне законодавство робить різниці між кількома варіантами переходу майна у спадок.

Держмито при вступі у спадщину за заповітом у Росії залежить від ступеня кревності.

Близьким родичам (діти, дружина або чоловік, батьки) належить внести до каси 0,3% вартості майна, яка була визначена згідно з оцінкою. У цьому максимум фіксується лише на рівні 100 тисяч рублів.

Держмито на спадок близьких родичів у два рази менше, ніж для другої черги. До неї відносяться брати, сестри, бабусі та дідусі. Вони повинні внести до скарбниці не менше 0,6% від оцінної вартості майна. Ця сума не може перевищувати 1 мільйон карбованців.

Спадкоємцю надається можливість самостійно вирішувати, яким чином проводитиметься розрахунок держмита.

У деяких випадках доцільно відмовитися від ринкової вартості, яка може в кілька разів перевищувати реальну. Однак далеко не завжди реальну картину відображають кадастрові документи чи інвентаризаційна книга.

УВАГА! Якщо вартість квартири може бути підтверджена одразу кількома документами, то для подальших розрахунків вибирається найменша серед них. Завдяки цьому вдається суттєво знизити держмито, яке підлягає сплаті до скарбниці держави.

Обов'язкові державні платежі сплачують як громадяни, які отримали спадщину за заповітом, і особи, які стали спадкоємцями за законом. Розміри платежів за нотаріальні угоди зафіксовано федеральним законодавством:

1. Огляд нотаріусом оригіналу підпису при підписанні заяви про набуття спадщини – 100 рублів.
2. Оформлення свідоцтва про вступ у спадщину у випадках, коли спадкоємці – рідні або усиновлені діти, подружжя, батьки, брати або сестри особи, яка залишила спадщину – 0,3% вартості успадкованого майна або цінностей, але підсумковий розмір платежу не може перевищувати 100 000 рублів .
3. Оформлення свідоцтва про набуття спадщини родичами іншого ступеня спорідненості оплачується внесенням держмита за набуття спадщини згідно із законом у розмірі 0,6% від вартості успадкованого майна або цінностей, однак не може перевищувати суми в 1 мільйон рублів.
4. У разі, якщо успадковані кошти вносяться нотаріусу на депозит, складається опис успадкованого майна та цінностей, що передаються на зберігання коштовності, дорогоцінні метали або інші успадковані предмети, оплачується держмито в 600 рублів.
5. Мито на спадщину при оформленні свідоцтва на власність, яке раніше належало обом подружжю, а після смерті одного з них було успадковано другим чоловіком, складе 200 рублів.

Обов'язкові мита, що сплачуються громадянами за вчинення нотаріальних дій при оформленні прав на спадщину згідно із законом у Росії у 2019 році, так само, як і за заповітом, перераховані у Кодексі про податки та збори. Їх розмір є фіксованим, може змінюватись тільки на федеральному законодавчому рівні та становить:

1. Нотаріальне засвідчення підпису заяві про прийняття – 100 крб.
2. Оформлення свідоцтва:

• якщо особи, які успадковують, є рідними або усиновленими дітьми, подружжям, батьками, братами і сестрами громадянина, що залишив після себе майно - 0,3% від ціни спадщини і не більше 100 тис. руб.;
• інших груп спадкоємців – 0,6% і трохи більше 1 млн. крб.;

1. Прийняття заходів для збереження щодо успадкованого майна (внесення грошей депозит нотаріуса, складання опису спадкової маси, передача зберігання фінансовим установам драг. металів і каміння тощо.) – 600 крб.
2. Оформлення свідоцтва про власність на майно подружжя, що є спільним, після смерті одного з них – 200 руб.

Держмито на спадщину оплачується за реквізитами, що видаються нотаріусом, у будь-якому відділенні банку, поштовому відділенні через платіжні термінали. Слід зазначити, що податкові норми не містять вимоги щодо стягнення збору за отриману спадщину. Громадянин стає повноправним власником майна лише після його переоформлення на своєму ім'я (для нерухомості – після реєстрації у Росреєстрі). З зазначеного моменту він несе тягар утримання всім успадкованим.

Не сплачують мито при вступі у спадок такі категорії громадян:

• малозабезпечені за наявності підтверджуючого документа;
• інваліди, учасники ВВВ;
• Герої СРСР, РФ;
• кавалери ордена Слави.

Вступ у спадок за заповітом передбачає сплату держмита:

1. Батьки, діти, брати, сестри повнорідні та подружжя як близькі родичі сплачують мито у розмірі 0,3% від вартості, але не більше 100000 рублів.
2. Далекі родичі – бабусі, дідусі, дядьки та тітки, двоюрідні брати та сестри та інші – при вступі у спадок платять мито у розмірі 0,6%, але не більше 1000000 рублів.

Спадкування за законом, на яке першочергове право мають батьки, діти, подружжя та брати з сестрами, також оформляється після сплати мита. Її розмір:

• першорядне спорідненість – 0,3%, але не більше 100000 рублів;
• 0,6% - для осіб другорядної спорідненості із померлим власником.

Точну суму держмита може визначити лише після незалежної оцінки майна – ділянки землі, автомобіля, квартири або приватного будинку - експертом.

Сума збору визначається законом і залежить від ступеня споріднених відносин та ціни майна. Зменшення податкової ставки передбачено лише для пільгової категорії претендентів.

Розмір мита у 2019 році

Додаткові послуги оплачуються окремо. Їхня вартість визначається для конкретної ситуації.

Сюди належить:

• експертна оцінка майна;
• послуги нотаріуса;
• оплата боргів спадкодавця (за наявності);
• подання заяви до суду (наприклад, встановлення юридично значущого факту);
• послуги адвоката (складання позову, подання інтересів у суді);
• реєстрація майна після отримання свідоцтва.

За заповітом

При оформленні спадщини за заповітом правонаступник не повинен підтверджувати родинні зв'язки. Проте, якщо він не надає необхідні документи, мито розраховується у загальному порядку (0,6% вартості отриманого майна).

Якщо громадянин належить до близьких родичів і має право застосування пільгової ставки мита, він зобов'язаний подати перелік документації, що підтверджує родинний зв'язок:

• свідоцтво про народження;
• свідоцтво про одруження;
• рішення суду про встановлення факту родинного зв'язку.

Зразок заяви про прийняття спадщини за заповітом

Якщо спадкодавець не залишив розпорядчого документа, то успадкування відбувається в порядку черговості, визначеної законом. Спадкоємцям однієї черги належать рівні частки.

Виняток становлять особи, які у спадщину на правах подання. Наприклад, якщо після померлого спадкоємця залишилося 2 дітей, його частка ділиться між ними в рівних частинах.

Варіанти вступу

Варто розуміти, що передати у спадок можна лише власне майно. Тобто те майно, яке належить на законному речовому праві.

У ст. 1111 ГК РФ сказано, що буває 2 види успадкування:

• згідно із законом – тобто спадщину приймають родичі померлого в порядку черговості, згідно зі статтями глави 63 ГК РФ;
• за заповітом - тобто, спадкодавець може передати своє майно та права на нього будь-якому громадянину, не обов'язково родичу, оформивши за всіма правилами заповіт. Таке успадкування відбувається відповідно до статей глави 62 ЦК України.

Виходячи з цих двох видів успадкування, і випливають певні особливості.

За заповітом

Цьому виду успадкування присвячена глава 61 ЦК України. Це успадкування майна покійного за розпорядчим папером – за заповітом.

До таких родичів належать:

• неповнолітні діти покійного;
• непрацездатні батьки покійного;
• непрацездатні інші родичі, які офіційно перебували на утриманні спадкодавця.

Заповіт засвідчується у нотаріуса.

За законом

Спадкування за законом відбувається у порядку, зазначеному у розділі 63 ЦК України.

• дитина / діти покійного;
• його батьки;
• чоловік / дружина.

Якщо спадкоємці першої черги набули спадщини, то спадкоємець наступних черг не можуть на це майно претендувати.

Розмір держмита на спадщину у 2019 році

Перед початком всього процесу слід дізнатися, хто звільняється від сплати державного мита при вступі до спадщини. Додатково слід виділити громадян, які можуть взагалі не сплачувати або частково вносити суму, визначену законодавством. До цієї групи належать такі особи:

• на 50% менше повинні внести інваліди всіх груп, крім 3 (розрахунок провадиться безпосередньо на сам період внесення);
• ветерани Великої Великої Вітчизняної Війни;
• люди, які раніше отримали звання Героя нашої країни;
• особи, що належать до кавалерів ордену.

Їх передбачається окреме вступ у спадщину після смерті без заповіту. Держмито при наслідуванні без заповіту зменшується або скасовується у тому випадку, якщо людина зможе надати відповідне посвідчення. Їм має підтверджуватись належність до певної категорії.

Держмито при отриманні квартири у спадок не підлягає сплаті у таких випадках:

• спадкоємець проживав із померлим на спільній території. Також він має надалі залишитися прописаним за цією адресою;
• від сплати державного мита також звільняються особи, які вважаються родичами жертв політичних репресій або померлих під час виконання службових зобов'язань;
• спадкоємець не досяг повноліття;
• люди, які мають документи про наявність у них недієздатності.

Від сплати цієї суми чоловік звільняється повністю у разі, якщо має певне підтвердження спільного ведення побуту.

Для цього потрібні показання свідків сусідів або інших незацікавлених осіб. Вони матимуть змогу підтвердити факт проживання громадянина на одній території з жінкою. Важливе значення має факт спільного облаштування житла. На майно не потрібно платити високий податок.

Приклад 1

Наприклад, жінка заповідає свій будинок чоловікові, з яким вона живе протягом останніх десяти років. За попередньою оцінкою, вартість майна становить 2,2 млн. рублів. У разі держмито розраховується з розміру 0,6% і як 13,2 тис. рублів.

Приклад 2

Більш детально цю ситуацію можна розглянути на прикладі. Донька після смерті батька отримує квартиру. Її оцінна вартість фіксується лише на рівні 1,8 млн. рублів. Цей спадкоємець належить до першої категорії, тому повинен внести до скарбниці щонайменше 0,3% загальної фінансової величини.

Після проведення розрахунків отримуємо суму 5400 рублів. Допустимо дочку вважається інвалідом 2 групи. Розмір держмита може бути зменшено вдвічі. Необхідно сплатити суму в 2700 рублів.

У ст. 333. 24 НК РФ зазначений розмір мита (у відсотках) при прийнятті спадщини за заповітом та за законом.

При вступі до спадщини за заповітом родич повинен заплатити:

• родичі першої черги платять 0,3% вартості майна, але не більше 100 тисяч рублів;
• Інші родичі платять 0,6% від вартості майна, але не більше 1 млн. рублів.

При вступі до спадщини за законом, потрібно сплатити:

• родичі першої черги - 0,3% вартості успадкованого майна, але не більше суми в 100 тисяч рублів;
• родичі наступних черг – 0,6% вартості успадкованого майна.

Щоб визначити розмір платежу, необхідно знати вартість майна. Для цього необхідно провести незалежну оцінку вартості, і на підставі отриманих даних здійснити відповідні розрахунки.

За заповітом

Величина мита залежить від виду спадкового майна. Вона встановлюється залежно від вартості об'єктів та наявності/відсутності родинних зв'язків між отримувачем та спадкодавцем.

Проте сума оплати нотаріальних послуг залежить від виду майна. Вартість свідоцтва залежить від наявності/відсутності нерухомого майна у складі спадкової маси.

Розмір тарифу встановлюється нотаріальною палатою регіонів. Проте тариф має граничний характер.

Кожна нотаріальна палата може встановити меншу суму. Головне, не перевищувати встановленої межі.

Свідоцтво про майнові права видається без сплати мита:

• спадкоємцям, які є родичами спадкодавця, який загинув під час виконання службового обов'язку;
• особам, яким дісталися у порядку спадкування страхові виплати (особисте або майнове страхування), заробітна плата, авторська винагорода або банківські вклади.

Для користування пільговими правами необхідно надати підтверджуючі папери.

Також під час розрахунку суми збору можна використовувати різні види вартості (інвентаризаційну, ринкову, кадастрову). Спадкоємець самостійно вибирає показник для розрахунку.

Нотаріус не може наполягати на певному вигляді оцінки або надавати рекомендації. Вибір залежить від бажання спадкоємця.

Проте закон забороняє використовувати інвентаризаційну вартість щодо квартир, що були збудовані після 2013 року. Оскільки вони не перебувають на технічному обліку. З 2013 року повноваження з обліку нерухомості передані Росреєстру.

Варіанти оплати мита

Пільги громадян щодо сплати зборів під час наслідування

Усі витрати, пов'язані з оформленням спадкових прав у нотаріуса, умовно можна поділити на дві групи:

• встановлені податковим законодавством розміри платежів (у тому числі при вступі до спадщини за заповітом);
• затверджені регіональними тарифами плати за послуги нотаріусів.

Федеральне податкове законодавство встановлює типи майна, що входить у спадкову масу, держмито при вступі у спадок на яке не сплачується, це:

• житло, де спільно проживали спадкоємці та спадкодавець на період настання смерті останнього;
• пенсії, вклади у фін. організаціях, винагороди авторам;
• суми зі страхування;
• майно осіб, які загинули під час виконання громадянського обов'язку, які раніше постраждали від репресій політичного характеру.

Якщо майно успадковується такими видами громадян, останні звільняються від її сплати (частково або у повному обсязі):

• які не досягли 18 років на день відкриття спадкової справи спадкоємці;
• психічно хворі особи, що належать до спадкоємців;
• інваліди 1 та 2 груп (50% від суми мита);
• учасники Війни Вітчизни 1941-1945;
• Герої Радянського Союзу, Росії, кавалери ордена Слави.

Слід звернути увагу, що зазначені пільги поширюються виключно на оплату мит, розмір яких встановлено у 2019 році Податковим кодексом на спадщину згідно із законом та заповітом у Росії.

Юридичні операції, що проводяться з майном - дарування, купівля, продаж та набуття спадщини – передбачають оплату мита. Державне мито - обов'язковий платіж, що вноситься до бюджету.

Держмито стягується за дії, вчинені нотаріусами та державними органами:

• юридичного характеру на користь третіх осіб;
• видача юридичних документів.

Мито призначається на оплату послуг держустанов юридичного характеру. Вона вноситься одноразово під час проведення однієї операції.

Сплатити мито необхідно на початок нотаріального процесу. Квитанція про оплату подається разом із рештою документів.

Усі витрати на вступ у спадщину можна розділити на 2 групи:

• встановлені податковим законодавством обов'язкові платежі за набуття спадщини, у тому числі і за заповітом;
• оплата послуг нотаріуса за тарифами, що встановлюються владою регіонів.

Пільги громадянам

Законодавство передбачило повне чи часткове звільнення деяких категорій громадян від сплати державного мита при вступі до спадщини.

Повністю звільняються від сплати мита:

• учасники та інваліди ВВВ;
• Герої СРСР;
• кавалери ордена Слави;
• Герої РФ.

• інваліди 1-ої та 2-ої групи. Пільга становить 50% нотаріального тарифу;
• спадкоємці, якщо вони проживали разом із спадкодавцем у будинку, що знаходиться на землі;
  

  І будинок, і ділянка є спадковою масою. Мито оформлення спадщини не сплачується повністю.

• спадкоємці громадян, які загинули при виконанні, при виконанні державних та громадських обов'язків, обов'язків боргу громадянина РФ щодо порятунку життя, охорони держвласності, правопорядку;
  

  Пільга надається у розмірі 100%.

• спадкоємці політичних репресованих. Пільга - 100%;
• спадкоємці банківських вкладів та депозитів, а також грошових рахунків у банках;
• при успадкування заробітної плати чи винагороди за авторську працю;
  

  Мито платити не потрібно зовсім, але потрібно заплатити прибутковий податок у розмірі 13% від успадкованої суми.

• діти спадкоємця, якщо їм, на момент прийняття спадщини, не виповнилося 18 років;
• недієздатні спадкоємці, якщо вони визнані такими на час відкриття спадщини.

При відкритті спадщини, в повному обсязі категорії родичів зобов'язані платити держмито. Пільготами користуються:

• інваліди або учасники ВВВ;
• герої СРСР/РФ;
• кавалери Ордену Слави.
• інваліди 1 та 2 групи оплачують 50% від нарахованої суми податку при наслідуванні майна.

Відповідальність за несплату

Приклад 2

Відповідальність за несплату державного мита передбачено ст. 122 НК РФ. У цій статті сказано, що рішення про стягнення мита ухвалює суд. Крім того, у ст. 333. 16 НК РФ сказано, що за несплату мита нараховується штраф.

Де сплатити

Оплата за спадщину нотаріуса може бути внесена спадкоємцем у повному обсязі. Адже у такому разі він виступає у ролі податкового агента. Держмито слід сплатити обов'язково до початку вчинення всіх нотаріальних дій та операцій. Для цього допускається використовувати готівкову та безготівкову форму.

Якщо оплата проводитиметься через касу банку, її підтвердження здійснюється на підставі спеціальної форми. Реквізити для оплати буде видано нотаріусом.

Після здійснення всіх необхідних маніпуляцій нотаріусу має бути повернуто квитанцію. Вона залишається у справі до моменту вступу людини у спадок.

Держмито сплачується до початку операції зі вступу у спадок. Родичі (або чужі люди, які претендують на спадщину) після смерті власника майна звертаються до нотаріуса з пакетом документів, сплачують мито, і нотаріус починає оформляти спадкування.

При цьому в окремих випадках законодавством встановлено та звільнення від сплати:

Не досягли 18 років на день початку оформлення спадщини особи та громадяни під опікою (з психічними захворюваннями) звільняються від сплати мита.

Як розраховується мито до сплати?

Розмір мита залежить від двох факторів:

• ступінь спорідненості покійного та спадкоємця;
• вартість майна.

Для розрахунку можна брати:

• ринкову;
• кадастрову;
• оцінну вартість.

Але, рекомендується брати саме оцінну вартість, вона буде найбільш актуальною саме на момент прийняття спадщини. Різниця між кадастровою та ринковою іноді буває досить велика. Крім того, ринкова вартість на нерухомість може бути необґрунтовано завищена, а кадастрова використовується для інших цілей.

Заплатити мито можна в такий спосіб:

• у будь-якому банку. Але рекомендується оплачувати через Ощадбанк;
• через термінал оплати;
• через Інтернет.

Де можна зробити оцінку майна

Оскільки розмір оплачуваного мита залежить від вартості майна, виникає необхідність у проведенні оцінки. Спадкоємцям необхідно звернутися до відповідної організації.

Щоб провести оцінку землі, можна відвідати Росреєстр або іншу профільну організацію за місцем розташування ділянки. Також знадобиться укладання письмового договору.

Звіт з оцінки квартири можна отримати у БТІ (будівля до 2013 року) або у комерційній організації. Вартість послуг оцінювальних компаній становить від 3000 грн.

Оцінювання здійснюється з урахуванням розпоряджень ФЗ від 29.07.1998 №135-ФЗ. Термін проведення оцінки нерухомого майна становить 5-7 днів. Граничний термін – 1 місяць.

Багато що залежить від цільового призначення об'єкта нерухомості, його ринкової вартості. У випадку з ділянками землі також враховується їхній розмір. Оцінювання транспортного засобу здійснюється за такою самою схемою, як нерухоме майно.

Якщо предметом наслідування є акції або гроші в іноземній валюті, то розмір збору визначатиметься відповідно до курсу Центробанку на день відкриття спадщини.

Після того як буде проведено оцінку майна спадкоємцям повинні видати акт (звіт). На його підставі виробляється розрахунок суми держмита.

Держмито нотаріусу за набуття спадщини

До 2006 р. у законодавстві був податок на спадщину. На даний час скасовано та замінено нотаріальним тарифом. Сума витрат із 2-х складових:

• УПТХ - послуг правового та технічного характеру,
• Держ. мита.

Найчастіше скільки коштує оформити спадщину залежить від того, якого нотаріуса Ви звертаєтеся, - до державного або з приватною практикою. В останнього, звичайно, послуги дорожчі.

За оформлення оплачується мито. Як розраховується держмито, у кого є пільги?

Спадкоємці:

• нерухомого майна, яке проживало на день смерті спадкодавця разом з ним;
• на день відкриття спадщини були неповнолітніми;
• учасники Великої Великої Вітчизняної війни;
• Герої Росії, кавалери ордена Слави, Герої Радянського Союзу;
• які зазнавали політичних репресій;
• осіб, які загинули під час виконання державних обов'язків.

Мито за свідоцтво становитиме 0,3% від спадкового майна. Держструктури та всі фонди оплачують мито за ставкою 0,6% вартості майна (ст. 333.24, п. 1, п/п 22).

Не важливим є спосіб отримання майна - за наявним заповітом або без (тобто за законом). Його вид також не має значення – закрите або відкрите.

Відповідно до вимог НК РФ держмито сплачується одразу до звернення до нотаріуса. Іншими словами, до походу до нотаріальної контори з питань спадщини. Відому суму держмита (за рівнем спорідненості) спадкоємці сплачують в установах банку. Найчастіше в Ощадбанку, тому що в комерційних банках такі послуги, як додаткова квитанція, збільшить Ваші витрати.

Прийняття у спадок квартири, будинку (згідно з ПК (ст. 217, п. 18) податком не оподатковується, як інші доходи з фізичних осіб. Кожен спадкоємець, за кодексом, оплачує мито особисто. Її розмір розраховується за фіксованою вартістю, точка відліку - день смерть спадкодавця.

То скільки коштує оформити спадщину?

Звичайно, хочеться максимально будь-якому спадкоємцю знизити вартість майна. Наслідок – менша оплата держмита. Насправді закінчується процес регламентованою оцінкою вартості.

Вартість спадщини визначають, згідно з ПК:

• незалежний експерт, який має ліцензію на це;
• державний орган, який відповідає за облік майна.

Оцінюючи експерта дозволяється використання інвентаризаційної вартості майна (по БТІ), як стартової, для розрахунку держмита.

Другий варіант випливає із ст. 43-44 Закону «Про держ. кадастрі нерухомості». Розраховувати вартість у БТІ (інвентаризаційну) - це право не дійсне з 2014 р. Нотаріус має право вимагати документи про кадастрову оцінку майна. Третій – альтернативний варіант – висновок від незалежного експерта.

Стягнення оплати за УПТХ передбачено статтею 23 з «Основ законодавства про нотаріат»: «джерелом фінансування діяльності нотаріуса є кошти, отримані ним … надання послуг…, які суперечать законодавству РФ».

Чинним законодавством на 2019 рік фіксована плата за УПТГ не регламентована. У деяких регіонах приймаються та діють локальні акти, що рекомендують нотаріусам керуватися тарифами, прийнятими на календарний рік.

Насправді багато нотаріуси співпрацюють із фірмами та ІП, які здійснюють послуги з виготовлення документів. Квитанцію їх технічну роботу видає індивідуальний підприємець, чи фірма.

Нотаріус лише нараховує державне мито. У результаті останній звільняє від технічної роботи себе, заробляє гроші від діяльності фірм, які на договірній основі з ним співпрацюють.

Найцікавіше – діяльність нотаріуса не належить до підприємницької. Багато юристів вважають об'єднання подібних комерційних та некомерційних інтересів незаконним. Насправді здійснення технічної діяльності перетворюється на комерційну.

Вартість послуг нотаріальної контори у тому самому регіоні то, можливо різною, веде до конкуренції і до комерційним відносинам, в результаті.

«Професійний кодекс нотаріусів РФ» від 2001 р. в п. 7.3 розділу III: «нотаріус … не повинен допускати передачі функцій з … виготовлення оригіналів, розмноження документів іншим особам, крім співробітників нотаріальної контори». А на практиці не всі дотримуються кодексу, який має рекомендаційний характер.

Питання розміру оплати за УПТГ не врегульоване досі! Затверджені тарифи діють у деяких регіонах РФ. Тому вартість свідоцтв відрізняється.

Треба бути готовим, що оплата послуг нотаріуса буде вище за тарифний розмір вартості, т.к. нотаріуси виставляють рахунок клієнту послуги, які є нотаріальними. Будьте пильні! Вивчайте перелік запропонованих нотаріальних дій у вашій ситуації.

Потрібно враховувати вартість набуття спадщини після смерті спадкодавця. Вона буде нижчою, якщо спадкоємці звернуться до нотаріальної контори до закінчення відведених законом 6 місяців.

Проте, розписатися у документі треба лише у присутності нотаріуса!

Звірка копії з оригіналом додатковою послугою не є, вона включається в саму нотаріальну дію

Всі інші дії (консультація, виготовлення свідоцтва, перевірка повноважень, огляд та правова експертиза документів нотаріусом, відправка запитів і.т.д.) входять до змісту нотаріальної дії та доп.послугами не є (див. Лист Мінфін РФ від 19.01.2012 N 03-05-06-03/01 а також судову практику щодо УПТГ при прийнятті спадщини, та й весь розділ Офіційні роз'яснення законодавства буде не зайвим переглянути).

Як уникнути оплати правової та технічної роботи нотаріуса?

Щоб сплатити мито, спадкоємці мають взяти у нотаріуса реквізити. Але, як правило, платники одержують на руки готову заповнену квитанцію.

Існує кілька доступних способів сплатити держмито:

Квитанція про оплату є підтвердженням внесеної суми. Її необхідно додати до пакету документів, які здаються під час прийняття спадщини:

Держмито стягується як приватними, і державними нотаріусами.

Щоб почати спадщину зацікавленим особам дається 6 місяців. Відлік часу починається з смерті спадкодавця.

Через півроку потрібно повторно відвідати нотаріуса і сплатити нотаріальне держмито в повному розмірі. За основу розрахунку суми збору береться експертна оцінка. Її потрібно замовити станом на день смерті власника.

Витрати при зверненні до суду

Іноді зацікавлена ​​особа не встигає вчасно вчинити всі процедури оформлення спадщини. Наприклад, він пропускає встановлений законом термін для набуття спадщини у вигляді квартири (6 місяців з моменту смерті спадкодавця), або між спадкоємцями існують непереборні розбіжності (у розмірі часток або хтось із них вважає, що інший спадкоємець є негідним, взагалі не є спадкоємцем будь-якої черговості). У разі неминуче звернення до суду, отже, і несення додаткових витрат за держ. мита, послуги представників та ін.

Слід зазначити, що держмито при оформленні спадщини безпосередньо залежить від ціни майна, що успадковується. І в цьому випадку закон дозволяє представляти нотаріусу інвентаризаційну та кадастрову оцінки, вартість оформлення яких значно нижча за ринкову. До того ж і результати оцінки будуть відрізнятися, що дозволить громадянину заощадити при сплаті мита за вступ у спадок.

Вимога представлення конкретного виду оцінки нотаріусом при успадкування неприпустимо, оскільки спадкоємець самостійно виробляє вибір способу оцінки имущества. Якщо у спадковій справі буде присутнім більше двох різних оцінок, то нотаріус повинен буде використовувати з них ту, що містить найменшу вартість, що скоротить розмір мита на оплату.

Підсумовуючи всьому сказаному, слід зазначити, що спадщина є як збільшення добробуту громадян, а й накладає ними певні законом зобов'язання, починаючи з повної оплати процедури вступу у права на спадкове майно, закінчуючи несенням надалі тягаря власника за змістом зазначеного майна ( обов'язкові платежі до бюджету, витрати на його збереження та ін.).

Кромки сплати державного мита, спадкоємці несуть додаткові витрати.

У них входять:

• засвідчення підпису у нотаріуса;
• оплата послуг незалежного оцінювача;
• виготовлення та засвідчення копій документів;
• мито за видачу свідоцтва;
• оплата мита під час подання позову, якщо прийняття спадщини відбувається через суд;
• сплата податку, якщо у спадок входять кошти;
• держмито за заяву про встановлення факту прийняття спадщини;
• оплата послуг посередників, якщо спадкоємці не бажають самостійно займатися оформленням документів.

Додатково до обов'язкового мита за спадщину, потрібно сплатити і нотаріальні збори, які включають послуги спеціаліста зі спадкових справ.

Вартість формується з низки платежів:

• оголошення тексту заповіту - 300 р.;
• збереження довіреного нотаріуса майна – 300 р.;
• посвідчення справжності підпису – 100 грн.

Сума державного мита при успадкування майна визначається законом. Однак її розмір може змінитися, якщо спадкоємець обстоює свої права у судовому порядку.

Послуги адвоката (підготовка позову, подання інтересів позивача до суду) також оплачуються окремо. Після завершення судових розглядів спадкоємцю належить сплачувати держмито у загальному порядку при зверненні до нотаріальної контори.

Запитання

Є додаткові питання, які б хотілося висвітлити додатково.

Для сплати державного мита потрібно знати вартість спадкової маси. Саме для цього і потрібна оцінка.

Для розрахунку вартості мита при успадкування квартири варто брати кадастрову вартість. Саме вона служить розрахунку податку майно, і її необхідно враховувати.

Деякі нотаріуси досі продовжують приймати довідки з БТІ, де вказано інвентаризаційну вартість квартири. А вона в кілька разів нижча за кадастрову! Це відбувається тому, що до податкового законодавства не було внесено відповідних змін.

Особливості оплати

Сплатити мито потрібно на початок процедури набуття спадщини. Квитанція про оплату зберігається і прикладається до всіх інших документів.

При зверненні до нотаріуса необхідно уточнити реквізити платежу та точну суму до оплати. Тому оцінку майна слід провести заздалегідь. Це називається фактичне прийняття спадщини.

І тут кожен спадкоємець сплачує мито за вступ у спадщину. Тільки розраховується вона від загальної спадкової маси, як від вартості частки кожного спадкоємця.

1. Якщо спадкування відбувається у рівних частках, то загальна сума мита порівну ділитися між усіма спадкоємцями.
2. Якщо ж є розпорядження від спадкодавця щодо частки кожного, необхідно провести оцінку кожної частки, і від неї розрахувати і заплатити мито.

Якщо немає документів

То їх треба відновлювати. Зробити це можна за допомогою юридичних компаній, які надають такі послуги громадянам. За роботу спеціалістів потрібно буде заплатити.

Наразі діють електронні та паперові архіви, в яких можна знайти копії документів або записи про їх видачу. Професіоналам це зробити швидше, ніж пересічним громадянам.

Іноземних громадян

Закон не забороняє успадковувати за іноземними громадянами, так само як і їм вступати у спадок за російськими родичами. Мито сплачується за законом Росії чи тієї країни, у якій відкрито спадщину.

Податкове законодавство Російської Федерації дуже широке і має безліч нюансів.

При вступі у спадок та переоформленні нерухомості покійних родичів обов'язково сплачуватиме держмито.

Її особливо у тому, що це загальне поняття – до нього включено одночасно кілька обов'язкових платежів, які доведеться зробити наступникам, щоб оформити перехід права власності на квартиру чи будинок.

Після відходу родича з життя для отримання нажитого ним майна наступникам необхідно відвідати нотаріус для прийняття спадкової маси. Відповідно до ст. 1153 ДК РФ, здійснюється це шляхом направлення заяви про прийняття спадщини або видачу свідоцтва про право на нього.

До 2006 року всі громадяни Росії обов'язково повинні були сплачувати до бюджету податок за набуття спадщини. Але з 1 січня 2006 р. податок на майно, яким обкладалася успадкована база, було скасовано. Наразі особи, які отримують у спадок житло, державі податків не сплачують.

Проте процес оформлення спадщини суворо регламентований, існують інші витрати, які потенційному наступнику доведеться понести, щоб отримати майно свого померлого родича.

На законодавчому рівні не передбачено такого поняття, як мито на квартиру при вступі до спадщини. У цьому випадку зазвичай мають на увазі сукупність платежів, що здійснюються наступниками на користь нотаріуса або інших осіб та органів у процесі реєстрації прав на майно спадкодавця.

Умовно витрати, пов'язані з оформленням у нотаріуса, можна поділити на 2 групи:

• платежі, встановлені Податковим кодексом (зокрема державне мито);
• плата послуг нотаріусів, тарифи у разі, зазвичай, встановлюються на регіональному рівні.

Послуги нотаріуса

При зверненні до нотаріусів мито стягується за надання таких послуг. Вона стягується з громадянина, якому необхідна послуга, що підпадає під оплату державного мита, згідно з чинними нормативно-правовими актами.

Наприклад, вступаючи у спадок, громадянин зобов'язаний буде внести держмито за видачу свідоцтва про спадщину. А також надання інших супутніх послуг нотаріального характеру:

• складання опису предметів і об'єктів, що входять до складу спадщини, що відкрилася;
• тимчасове управління власністю спадкодавця;
• заходи з охорони речей та нерухомості покійного;
• надання заінтересованим особам відомостей, консультування спадкоємців, складання списку необхідних документів;
• організація заходів щодо її оцінки майна тощо.

Вартість послуг неоднорідна і може дуже відрізнятися в різних суб'єктах РФ. Визначаючи її, нотаріус повинен виходити з платоспроможності громадян, які у тому чи іншому регіоні Російської Федерації.

Зверніть увагу, що кожна послуга, що надається у процесі оформлення та ведення спадкової справи нотаріусом, оплачується окремо!

Державне мито

Держмито - це плата, яка стягується при зверненні до державних або муніципальних органів за послугами, перелік яких міститься в НК РФ.

Державне мито – це різновид Федерального податку. Тобто її розмір однаковий на всій території країни, незалежно від місця проживання наступників, які отримують майно від свого покійного родича.

Документом, що підтверджує вступ правонаступників у спадок, є свідчення відповідного зразка. Воно видається нотаріусом кожному спадкоємцю, який написав заяву та подав необхідні документи. Саме цей папір вважається підтвердженням правомірності переходу прав на майно до конкретного наступника. За оформлення цього документа стягується державне мито за свідоцтво про право на спадщину.

Нормативне обґрунтування

Усі питання успадкування майна регламентуються главами 61-65 Цивільного кодексу. А сплата державного мита при вступі у спадок на квартиру регулюється вже нормами Податкового кодексу – глава 25.3, зокрема, статтями:

• Ст. 333.18. – визначає порядок та терміни сплати мита.
• Ст. 333.24. - У ній встановлено розміри платежів за вчинення нотаріальних дій.
• Ст. 333.25. - Регулює особливості сплати держмита при зверненні громадян за скоєнням нотаріальних дій.
• Ст. 333.35. та ст. 333.38. – містять у собі перелік пільгових категорій, що звільняються від сплати.
• та ін.

Розмір мита

Усі платежі до бюджету суворо регулюються, та його величина чітко фіксується у нормативних актах. Розмір держмита, згідно з нормами НК РФ, буде однаковий, незалежно від того, яким саме шляхом відбувається успадкування - за законом у порядку черговості або за заповітом.

При видачі спадкоємцям необхідного свідоцтва та використання нотаріальних послуг розмір належної до сплати державного мита встановлюється статтею 333.24 НК РФ.

Сума залежить від конкретних дій нотаріуса, наприклад:

• за посвідчення чи прийняття прихованого заповіту – 100 крб.;
• за оголошення закритого заповіту - 300 руб.;
• забезпечення безпеки успадкованого майна –600 крб.;
• за підтвердження справжності підпису - 100 руб.

Ціна свідоцтва буде зовсім інший, тут тариф змінюється в залежності від ступеня спорідненості та встановлений у таких розмірах:

• 0,3% вартості об'єкта нерухомості, але не більше 100 тис. руб. Якщо спадкоємцями є близькі родичі – чоловік/дружина, син/дочка (у тому числі усиновлені), батьки, брати та сестри;
• 0,6% вартості об'єкта нерухомості, але не більше 1 млн руб. Актуально для решти спадкоємців.

Цікавий факт: у Російській Федерації нині немає податку спадщину, громадяни оплачують лише нотаріальні тарифи надання послуг при оформленні спадкових прав. Але після того, як людина отримує підтверджуючий документ про успадкування, вона буде зобов'язана заплатити стандартний, встановлений законом податок на майно. Наприклад, всі нерухомі об'єкти: квартири, гаражі, інші будівлі - всі підлягають оподаткуванню.

Порядок розрахунку

Державне мито, що підлягає сплаті при отриманні наступниками будь-якого рухомого та нерухомого майна покійного, розраховується з його вартості.

Але тут є свої особливості: при підрахунку розміру враховується кадастрова, інвентаризаційна або ринкова вартість спадкового майна, що купується. Причому спадкоємець має право самостійно запропонувати нотаріусу для оцінки вартості свій варіант (наприклад, вибирає кадастрову вартість).

Очевидно, що найвища сума вийде за умови використання в оцінці ринкової ціни. Тому найчастіше вартість нерухомості враховується, виходячи з кадастрової, оцінної чи технічної документації.

Майбутнім спадкоємцям треба розуміти, що конкретної фіксованої суми законом не встановлено. У кожній конкретній ситуації розмір мита буде різним, адже його розрахунок відрізнятиметься залежно від обсягів та вартості переданого майна та ступеня спорідненості спадкоємців із покійним, кількості часток (якщо власність передається одразу декільком людям).

Способи оцінки майна

Оцінка – це дуже важлива процедура, яка безпосередньо впливає на розмір сплати до бюджету мита. Займатися оцінкою може лише незалежний експерт, який має відповідні навички та ліцензія, що дає право на провадження цієї діяльності.

Оцінка вартості відбувається за трьома напрямками:

• Ринкова – визначається державній валюті, її особливість у цьому, що вона змінюється, це динамічна величина, що залежить від безлічі чинників, найчастіше це найбільший показник.
• Кадастрова – помітно нижче за ринкову, що робить її привабливішою та вигіднішою для спадкоємців квартири.
• Інвентаризаційна - розраховується фахівцями БТІ, вона найчастіше використовується у вигляді стартової оцінки.

Зверніть увагу, що з 2014 року вартість БТІ вважається недійсною і для розрахунку мита не застосовується. Тому слід керуватися рештою двох варіантів, а також допомогою експерта.

Особливості сплати мита кількома спадкоємцями

Часто виникає ситуація, що квартиру успадковує не один родич, а одразу кілька, причому частки їх можуть встановлюватись у різному обсязі. Незалежно від того, ким кожен із них доводиться покійному, він сплачує держмито за свою частину спадщини. В даному випадку для кожного спадкоємця розмір державного мита визначається прямо пропорційно належній йому частці.

Наявність пільг

Незважаючи на те, що оплата державного мита є обов'язковою для всіх правонаступників, незалежно від їх родинних зв'язків із покійним спадкодавцем, законом визначено коло осіб, які отримують право на пільги. Деякі категорії громадян Росії, згідно з нормами Податкового кодексу, звільняються від сплати таких зборів повністю.

Відповідно до ст. 333.35 НК РФ, за будь-які нотаріальні дії не будуть сплачуватись гроші наступними громадянами:

• Учасники ВВВ;
• Герої СРСР;
• кавалери Ордену Слави;
• Герої Російської Федерації.

Відповідно до ст. 333.38 НК РФ пільгами на оплату держмита за видачу свідоцтва про спадщину наділені:

1. 50% оплачується інвалідами І та ІІ групи;
2. Цілком звільняються від сплати наступні спадкоємці:

• першої черги, якщо вони проживали у квартирі разом із спадкодавцем до його смерті та продовжують жити там після;
• неповнолітні (на момент відкриття спадщини);
• одержують грошові суми (ощадні вклади, кошти на банківських рахунках, зарплати, гонорари, пенсії, страхові виплати);
• загиблого під час виконання державних, службових, цивільних та громадських завдань (або померлого протягом 12 місяців з моменту настання перелічених обставин).
• політично репресованих;
• недієздатні (інваліди, психічно хворі тощо).

Однак не слід забувати, що для отримання законного звільнення від сплати слід надати нотаріусу відповідні документальні підтвердження. Папери повинні бути видані компетентними органами, а копії завірені. Наприклад, інваліди мають надати нотаріусу довідку з ПТЕК, яка вказує на наявність певної групи інвалідності та підтверджує право людини на відповідні пільги.

Порядок сплати державного мита

Після смерті власника майна потенційні правонаступники звертаються з готовим пакетом документів до нотаріуса, щоб він приступив до процедури оформлення спадкування, необхідно сплатити державне мито за видачу свідоцтва про набуття спадщини.

Найчастіше приймаються платежі за місцем здійснення фахівцями нотаріальних дій, тобто оплата можлива безпосередньо в нотаріальній конторі.

Головним документом, що підтвердить здійснення платежу, є квитанція. Її видасть нотаріус після отримання сплати.

Реєстрація права власності

Правові відносини, що виникають у рамках здійснення угод із нерухомістю та постановкою її на облік, регулюються Федеральним законом №218-ФЗ від 13.07.2015. Згідно з цим нормативним актом, реєстрації обов'язково підлягають:

• квартири, кімнати, будинки та частки в них;
• частки у спільному майні багатоквартирного будинку;
• гаражі, підсобні будівлі та інші нежитлові приміщення;
• земельні ділянки та споруди, зведені на них.

Платить внесок набувач права власності – покупець чи громадянин, який отримав майно у спадок.

Держмито за реєстрацію

Оплата реєстрації прав на нерухоме майно – це обов'язковий платіж. Ця сума є митом за надання послуг з оформлення права власності відповідним держорганом - Росреєстром і внесення об'єкта нерухомості в єдиний державний реєстр.

Даний платіж обов'язковий при різних угодах:

• купівлі-продажі;
• успадкування;
• приватизації;
• оренда;
• даруванні;
• обмін і т.д.

Для громадян держмито за реєстрацію права власності на житлове та нежитлове приміщення становить 2 000 рублів. Зверніть увагу, що сума фіксована, і при реєстрації спільної часткової власності кожному пайовику потрібно буде внести до бюджету по 2 000 рублів (за окремою квитанцією). Якщо ж нерухомість оформляють у спільну власність, то на цю умову поширюватися не буде.

Юрособи повинні оплачувати 22 000 рублів.

Відповідно до статті 333.33 НК РФ, держмито за реєстрацію права власності за іншими видами нерухомості для фізосіб складає:

• 200 рублів - за оформлення частки у загальному майні багатоквартирного будинку;
• 350 рублів - за внесення до реєстру даних про ділянку землі (дачного, садового та ін) і зведених на ньому будівель.

Кожна дія реєстратора підлягає окремій оплаті. Наприклад, за зміну відомостей по об'єкту додатково доведеться заплатити фізособам по 350 рублів, компаніям – 1000 рублів.

Способи сплати

Реквізити на оплату держмита за реєстрацію права власності можна отримати безпосередньо в Багатофункціональному центрі або на сайті Росреєстру. Зверніть увагу, що в них обов'язково має бути зазначено: розмір мита, реквізити та ціль платежу.

Сплатити цю суму можна у різний спосіб:

• У касі банків - для цього можна прийти до будь-якого найближчого відділення банку, надати касиру заповнену квитанцію та внести загальну грошову суму готівкою.
• Платіжні термінали - лише у вікні терміналу треба ввести реквізити та дані платежу, суму, згідно з наявною квитанцією, а потім у спеціальний приймач внести гроші, після чого автомат надрукує та видасть чек. Це зручно тим, що зараз термінали можна знайти практично скрізь у кроковій доступності (у банках, державних установах, магазинах, офісах і навіть просто на вулицях).
• Онлайн - через сайт Держпослуги (). Попередньо на порталі треба зареєструватися та завести особистий кабінет. Тут також громадянин сам має заповнити всі реквізити та провести оплату, після чого слід обов'язково роздрукувати чек.
• Також сплатити мито можна, скориставшись інтернет-банкінгом. Проте чек друкувати доведеться також самостійно, як правило, він електронний.

Квитанцію про оплату мита за реєстрацію права власності слід передати до реєструючого органу, як правило, його прикладають до основного пакету документів, що подається на оформлення. Саме вона є основним документом, який підтвердить здійснення платежу. Квитанцію викидати не можна за жодних обставин, навіть якщо надання її до органу, на користь якого проводилася сплата, необов'язково. Оптимальним рішенням буде зробити копію, а оригінал передати до органу, щодо якого здійснювався платіж – Росреєстр або МФЦ.

Вам це буде цікаво