ภาษีซื้อที่ดิน. ขั้นตอนการชำระและจำนวนภาษีการขายที่ดิน: การเปลี่ยนแปลงกฎหมาย

การขายที่ดินกำหนดให้ผู้ขายมีภาระผูกพันในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนที่ได้รับ

อัตราภาษีจะแตกต่างกันไปสำหรับผู้อยู่อาศัยในประเทศและผู้ที่ไม่ได้อยู่ในประเทศ ในทั้งสองกรณี เรากำลังพูดถึงจำนวนเงินที่ค่อนข้างน่าประทับใจ แต่กฎหมายภาษีก็มีข้อยกเว้นบางประการสำหรับกฎทั่วไปเช่นกัน ตามที่ระบุไว้ผู้ขายอาจได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีหรือมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ที่จะลดจำนวนเงินสมทบลงอย่างมาก

ภาษีการขายที่ดินจะไม่ต้องชำระให้กับเจ้าของที่เป็นเจ้าของที่ดินเป็นเวลาห้าปีขึ้นไป และในบางกรณีระยะเวลานี้จะลดลงเหลือสามปี การคำนวณระยะเวลาและการใช้ประโยชน์ที่ถูกต้องขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการที่ควรคำนึงถึงเมื่อขายที่ดิน

ทรัพยากรที่ดินทั้งหมดในตอนแรกเป็นของรัฐและจากนั้นตามดุลยพินิจของเจ้าหน้าที่จะมีการจัดสรรที่ดินที่สามารถโอนไปยังบุคคลหรือองค์กรเพื่อความต้องการบางอย่างได้ ที่ดินมีวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน เช่น สำหรับงานเกษตรกรรมเท่านั้น หรือเพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล คุณสามารถรับการจัดสรรได้ด้วยเหตุผลทางกฎหมายหลายประการ:

1. ซื้อเป็นทรัพย์สินส่วนตัว
2. ให้เช่า.
3. ให้ใช้งานได้ไม่จำกัด
4. สืบทอด

บุคคลจะสามารถจำหน่ายที่ดินได้อย่างแน่นอนนั้นขึ้นอยู่กับวิธีการได้มาซึ่งสิทธิและความทนทาน ในทุกกรณี ไซต์จะต้องถูกใช้ตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ บุคคลสามารถใช้ที่ดินได้ตลอดเวลาที่เป็นของเขา แต่เขาสามารถกำจัดเอเคอร์ที่ได้รับได้ทั้งหมดหากเป็นของเอกชนเท่านั้น

ธุรกรรมการซื้อและการขาย

เมื่อเป็นเจ้าของที่ดินแล้วเจ้าของสามารถดำเนินการดังต่อไปนี้:

1. ขาย.
2. ปล่อยเช่า.
3. ปัจจุบัน.
4. ยกมรดก.
5. เลือกหุ้น
6. จำนำ.

การกระทำแต่ละครั้งมีผลทางกฎหมายของตัวเอง แต่การดำเนินการที่ยากที่สุดถือเป็นการดำเนินการธุรกรรมการซื้อและการขาย

เจ้าของสามารถขายที่ดินและบ้านของตนในประเทศหรือในชานเมืองได้ตลอดเวลาโดยไม่จำเป็นต้องชี้แจงการกระทำของตนหรือประสานงานกับหน่วยงานของรัฐและหน่วยงานอื่น ๆ แต่เมื่อสรุปธุรกรรม จำเป็นต้องปฏิบัติตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายรัสเซีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งควบคุมการดำเนินการขายและการซื้อที่ถูกต้องและการโอนสิทธิ์การเป็นเจ้าของจากผู้ขายไปยังผู้ซื้อ การดำเนินการด้านกฎระเบียบของสหพันธรัฐรัสเซียทำให้คู่สัญญาทั้งสองฝ่ายได้รับการทำธุรกรรมที่มีสิทธิบางประการ และในขณะเดียวกัน แต่ละฝ่ายก็มีหน้าที่รับผิดชอบที่มาพร้อมกับสิทธิเหล่านี้

หน้าที่ในการเสียภาษี

ความรับผิดชอบที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่งของผู้ขายคือการจ่ายภาษี เพื่อทำความเข้าใจว่าความต้องการนี้มาจากไหน เราควรหันไปหารัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 57 ของกฎหมายพื้นฐานระบุว่าทุกคนมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมที่จัดตั้งขึ้นในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย บุคคลที่เป็นพลเมืองของรัสเซียหรือบุคคลที่มีสัญชาติอื่น แต่ทำธุรกรรมทางการเงินต่างๆ ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย จะต้องหักเปอร์เซ็นต์หนึ่งของรายได้ทั้งหมดที่ได้รับไปยังงบประมาณของรัฐ ด้วยวิธีนี้พวกเขาจึงปฏิบัติตามภาระผูกพันทางกฎหมาย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามักจ่ายโดยพลเมืองในรูปแบบของการหักรายได้จากเงินเดือนของตน ขณะเดียวกันก็มีการสมัครที่หลากหลายกว่าและหักจากรายได้ที่ได้รับทุกประเภท เมื่อขายที่ดินผู้ขายจะได้รับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญหรือเพียงแค่มีรายได้ดังนั้นจึงจำเป็นต้องจ่ายภาษีจากเงินที่ได้รับ

ระยะเวลาการถือครองที่ดิน

กฎหมายภาษีไม่เพียงให้กฎสำหรับการคำนวณภาษีและวิธีการหักภาษี ณ ที่จ่ายเท่านั้น แต่ยังกำหนดรายการสิทธิประโยชน์สำหรับบางหมวดหมู่ที่ทำให้สามารถลดการบริจาคหรือยกเลิกทั้งหมดได้ หากเราพูดถึงสถานการณ์ในการขายอสังหาริมทรัพย์ซึ่งรวมถึงที่ดินรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะกำหนดกรอบเวลาที่เข้มงวดซึ่งภาระผูกพันยังคงอยู่ มาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดเกณฑ์กำหนดเวลาดังต่อไปนี้:

1. การขายที่ดินซึ่งมีกรรมสิทธิ์อยู่น้อยกว่าห้าปีจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2. ธุรกรรมการซื้อและการขายที่เสร็จสมบูรณ์หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาห้าปีไม่ต้องเสียภาษี

ระยะเวลาที่ระบุมีผลตั้งแต่วันที่ 01/01/2559 เท่านั้น และก่อนหน้านั้นช่วงภาษีจะน้อยกว่ามากและเท่ากับสามปี ระยะเวลาสามปีเป็นไปตามกฎเดียวกัน สำหรับเจ้าของที่ดิน เวลาในการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ที่ดินมีความสำคัญอย่างยิ่ง:

1. หากซื้อและจดทะเบียนที่ดินก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2558 ให้นับสามปี
2. ที่ดินที่ซื้อหลังวันที่ 01/01/2559 ถือว่าเป็นไปตามเกณฑ์อื่น - 5 ปี

การเปลี่ยนแปลงกฎหมายไม่ส่งผลกระทบต่อหมวดหมู่ต่อไปนี้:

1. ผู้ขายได้รับที่ดินโดยของขวัญหรือมรดกจากญาติ
2. ที่ดินถูกแปรรูป
3. ที่ดินดังกล่าวได้มาโดยสิทธิในการดูแลตลอดชีวิตของเจ้าของเดิมหลังจากผู้อยู่ในอุปการะถึงแก่กรรม

ทรัพย์สินประเภทนี้จะคำนวณเป็นเวลาสามปี โดยไม่คำนึงถึงเวลาที่ได้มาซึ่งสิทธิ

อัตราภาษี

การขายที่ดินและรับผลประโยชน์ที่สำคัญจากการทำธุรกรรมถือเป็นรายได้ กฎหมายภาษีกำหนดมาตรฐานที่เข้มงวดสำหรับการคำนวณการหักเงินในบางกรณี ขั้นตอนนี้ไม่อนุญาตให้ตีความจำนวนการหักภาษีในทิศทางเดียวหรืออย่างอื่น โปรดทราบว่าอัตราภาษีจะกำหนดสำหรับทุกวิชาของสหพันธ์ในจำนวนเดียวกัน และไม่สามารถเปลี่ยนแปลงขึ้นหรือลงในระดับภูมิภาคได้

ในส่วนของภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ส่วนบุคคล มี 2 อัตรา คือ

การใช้ตัวเลขอย่างใดอย่างหนึ่งขึ้นอยู่กับว่าผู้ขายมีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่รวมอยู่ในกลุ่มนี้ นอกเหนือจากอัตราดังกล่าวแล้ว จำนวนเงินสมทบสุดท้ายที่ต้องชำระยังได้รับผลกระทบจากต้นทุนของที่ดินที่ขายไป

อัตราภาษีใช้ไม่ได้กับประเภทของผู้ขายที่เกินระยะเวลาการเป็นเจ้าของสูงสุดที่กำหนด ดังนั้นจึงได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีโดยสมบูรณ์

สำหรับผู้อยู่อาศัย

ผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียจ่ายภาษี 13% จากรายได้ของตน คำถามเกิดขึ้นว่าใครรวมอยู่ในบุคคลประเภทนี้กันแน่ ตามมาตรา 207 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กลุ่มผู้เสียภาษีต่อไปนี้จัดอยู่ในประเภทผู้อยู่อาศัย:

1. บุคคลที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียอย่างต่อเนื่องเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมา การเดินทางไปต่างประเทศระยะสั้น (น้อยกว่า 6 เดือน) เพื่อเข้ารับการรักษา ศึกษา หรือทำงาน จะไม่ขัดจังหวะระยะเวลาที่กำหนด และไม่ส่งผลกระทบต่อสถานภาพการพำนัก
2. เจ้าหน้าที่ทหารรัสเซียที่ทำงานนอกประเทศรัสเซีย
3. พนักงานของหน่วยงานของรัฐและหน่วยงานปกครองตนเองในท้องถิ่นที่เดินทางไปทำธุรกิจระยะยาวในต่างประเทศ

จากคะแนน 207 ที่นำเสนอในบทความ เราสามารถสรุปได้ว่าผู้อยู่อาศัยไม่เพียงแต่เป็นบุคคลที่มีสัญชาติรัสเซียเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบุคคลอื่นด้วย โดยมีเงื่อนไขว่าพวกเขาอาศัยอยู่ในรัสเซียเป็นการถาวร กล่าวคือ มากกว่าหกเดือนต่อปี .

สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศจะต้องจ่ายภาษี 30% จากรายได้ ตัวเลขนี้มากกว่าสองเท่าของตัวเลขที่ตั้งไว้ 13% และในแง่การเงิน มันดูน่ากลัวอย่างยิ่ง ในเรื่องนี้ผู้ขายจำนวนมากมีคำถามว่าใครตกอยู่ภายใต้เปอร์เซ็นต์ของการขู่กรรโชกนี้

บุคคลต่อไปนี้สามารถรับสถานะไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย:

1. ผู้ที่มีสัญชาติรัสเซียหรือมีใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ในประเทศ แต่อาศัยอยู่นอกรัสเซียนานกว่าหกเดือนต่อปี
2. เอกสารระบุว่าไม่มีเหตุผลที่จะอาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ได้รับรายได้ในประเทศ

และโปรดจำไว้ว่าแต่ละกรณีจะมีเอกลักษณ์เฉพาะตัว และสามารถประเมินสถานการณ์ได้ในทิศทางเดียวหรืออีกทิศทางหนึ่ง ซึ่งช่วยให้ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่สามารถโอนไปยังสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ได้ หากมีเหตุผลและข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับเรื่องนี้

การคืนภาษี

บุคคลไม่จำเป็นต้องกรอกคำชี้แจงหากพวกเขาได้รับรายได้ในรูปของค่าจ้างราชการ และนายจ้างจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนเงินที่สะสมอยู่เป็นประจำ และส่งรายงานที่จำเป็นทั้งหมดไปยัง Federal Tax Service

ในกรณีนี้ ความรับผิดชอบทั้งหมดในการให้ข้อมูลตกเป็นของนิติบุคคล - นายจ้าง แต่การรับรายได้จากแหล่งอื่น เช่น จากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์หรือจากการขายทรัพย์สินต้องมีการรายงานในลักษณะที่แตกต่างออกไป นายจ้างไม่มีโอกาสหรืออำนาจในการรวมรายได้ประเภทนี้ในการรายงานซึ่งหมายความว่าผู้รับมีหน้าที่ต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ได้รับให้กับ Federal Tax Service

รายงานรายได้กรอกในรูปแบบของการประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL ผู้เสียภาษีจะต้องกรอกและคำนวณ ลักษณะเด่นของแบบฟอร์มนี้คือกำหนดเวลาในการส่ง คำประกาศจะถูกส่งปีละครั้งและเฉพาะรอบระยะเวลาการรายงานที่ผ่านมาซึ่งเป็นปีปฏิทินเท่านั้น บุคคลมีเวลาสี่เดือนในการส่งรายงาน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 เมษายน

กฎการกรอก

ผู้เสียภาษีจำนวนมากรู้สึกหวาดกลัวกับการกรอกคำชี้แจงเนื่องจากแบบฟอร์มดูไม่ชัดเจนเมื่อมองแวบแรก ในขณะเดียวกันคุณไม่จำเป็นต้องได้รับการฝึกอบรมพิเศษใด ๆ และไม่ต้องผ่านการฝึกอบรมมากนัก คุณเพียงแค่ต้องทำความคุ้นเคยกับกฎในการกรอกแบบฟอร์ม 3-NDFL และปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัด

เริ่มจากการปรากฏตัวของการประกาศกันก่อน นิติบุคคลทุกแห่งมีโปรแกรมที่ติดตั้งเป็นพิเศษซึ่งช่วยให้กระบวนการกรอกข้อมูลในแบบฟอร์ม 3-NDFL เป็นไปโดยอัตโนมัติ บุคคลทั่วไปไม่จำเป็นต้องมีโปรแกรมดังกล่าวและสามารถกรอกแบบฟอร์มกระดาษได้ สามารถรับแบบฟอร์มที่พิมพ์ได้จากสำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางหรือดาวน์โหลดจากแหล่งข้อมูลอย่างเป็นทางการที่มีอยู่บนอินเทอร์เน็ต หากผู้ขายเข้าถึงเครือข่ายข้อมูลได้เพียงเล็กน้อย เขาสามารถใช้โปรแกรมฟรีเพื่อกรอกคำประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ อนุญาตให้ใช้ตัวเลือกการกรอกทั้งสองแบบ

เมื่อป้อนข้อมูล คุณควรคำนึงด้วยว่าไม่สามารถยอมรับการซับหรือการแก้ไขในรูปแบบ 3-NDFL ได้ ข้อมูลจะถูกป้อนในอัตราหนึ่งตัวอักษร (ตัวเลข) ต่อเซลล์ คุณควรเขียนให้ชัดเจนและอ่านง่าย หลีกเลี่ยงความคลุมเครือ เมื่อกรอกด้วยมือจะใช้หมึกสีน้ำเงินหรือสีดำ

คำนวณภาษีอย่างไร?

ในการคำนวณจำนวนการหักภาษีคุณต้องทราบเพียงสองตัวเลขเท่านั้น:

1. จำนวนเงินที่ได้รับสำหรับการขายที่ดิน
2. อัตราภาษี.

ลองพิจารณาสองตัวอย่างที่คล้ายกันเมื่อขายที่ดินในราคา 5,350,000 รูเบิล:

1. ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจะจ่าย 5,350,000 * 0.13 = 695,500 รูเบิล
2. บุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ 5,350,000 * 0.3 = 1,605,000 rub

อย่างไรก็ตามไม่ใช่ทุกอย่างจะง่ายเหมือนเมื่อมองแวบแรก ขั้นแรกอย่าลืมกฎการยกเว้นภาษี ประการที่สองผู้ขายสามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ซึ่งมีการดำเนินการหลายวิธี

ผู้ขายมักระบุราคาที่ไม่สมจริงในสัญญาขายเพื่อลดฐานภาษี ภายใต้กฎหมายปัจจุบัน การหลอกลวงดังกล่าวใช้ไม่ได้อีกต่อไป เนื่องจาก Federal Tax Service มุ่งเน้นไปที่มูลค่าที่ดินของไซต์เป็นอันดับแรก หากราคาขายต่ำกว่าราคาที่ดินมากกว่า 30% ภาษีจะคำนวณจาก 70% ของมูลค่าที่ดิน

การหักภาษี

การไม่มีสิทธิประโยชน์ 100% ในรูปแบบของการยกเว้นภาษีโดยสมบูรณ์ไม่ได้หมายความว่าคุณจะต้องจ่ายเงินสมทบจากรายได้ทั้งหมด กฎหมายภาษีมีการผ่อนคลายประเภทหนึ่งเช่นการหักทรัพย์สิน มันอยู่ที่ความจริงที่ว่ารายได้จะลดลงจำนวนหนึ่งซึ่งจะลดการจ่ายให้กับงบประมาณโดยอัตโนมัติ เมื่อนำไปใช้กับรายได้ที่ได้รับจากการขายที่ดินจะใช้การหักภาษีดังต่อไปนี้:

1. ฐานภาษีซึ่งเป็นจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายจะลดลงหนึ่งล้านรูเบิล
2. พิจารณาเฉพาะกำไรจริงเท่านั้น - ความแตกต่างระหว่างราคาที่จ่ายก่อนหน้านี้เมื่อซื้อที่ดินและรายได้จากการขาย แน่นอนว่า เฉพาะผู้ที่ซื้อที่ดินด้วยเงิน ไม่ใช่โดยของขวัญหรือมรดกเท่านั้นจึงจะสามารถใช้ประโยชน์จากข้อนี้ได้

คุณสามารถใช้ตัวเลือกเหล่านี้ได้ครั้งละหนึ่งตัวเลือกเท่านั้น ผู้เสียภาษีเองตัดสินใจว่าจะเลือกตัวเลือกใด ตัวแทนของ Federal Tax Service ไม่สามารถชักชวนให้เขาเลือกอย่างใดอย่างหนึ่งแม้ว่าพวกเขาสามารถอธิบายประโยชน์ของการใช้ตัวเลือกอย่างใดอย่างหนึ่งได้

การส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service

รายได้ที่ได้รับจากการขายอสังหาริมทรัพย์ควรรายงานโดยตรงต่อ Federal Tax Service หน่วยงานใดที่จะนำใบแจ้งไปนั้นจะขึ้นอยู่กับที่ตั้งของที่ดินที่ขาย

ควรไปที่กรมสรรพากรที่จัดเตรียมไว้แล้ว แต่สำหรับผู้ที่จะทำตามขั้นตอนเป็นครั้งแรกควรชี้แจงก่อนว่าควรปฏิบัติตามขั้นตอนใด หากสามารถกรอกแบบฟอร์มได้โดยตรงที่ Federal Tax Service การขอความช่วยเหลือจากผู้ตรวจการจะไม่สามารถส่งแบบฟอร์มโดยไม่ได้รับการสนับสนุนด้านเอกสารที่เหมาะสมได้ ตัวเลขทั้งหมดที่ระบุในแบบฟอร์มจะต้องได้รับการบันทึกไว้ ซึ่งหมายความว่าผู้เสียภาษีจะต้องรวบรวมชุดเอกสารต่อไปนี้:

1. บัตรประจำตัว
2. ข้อตกลงในการทำธุรกรรมการขายที่ดินเสร็จสมบูรณ์
3. เอกสารยืนยันว่าเขาเป็นเจ้าของที่ดินที่ขายโดยสมบูรณ์และระบุวันที่ได้มา
4. หากพลเมืองอ้างว่ามีการหักภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่จ่ายไปก่อนหน้านี้สำหรับที่ดิน จะต้องพิสูจน์ความถูกต้องของตัวเลขนี้

เมื่อได้รับการลดหย่อนภาษีแบบคู่ขนานจะมีการยื่นคำขออนุญาตในการดำเนินการนี้ สามารถรับแบบฟอร์มใบสมัครได้จาก Federal Tax Service ซึ่งกรอกค่อนข้างง่าย

กำหนดเวลา

ธุรกรรมภาษีทั้งหมดดำเนินการอย่างเคร่งครัดตามแผนประจำปีที่พัฒนาแล้ว การกระทำแต่ละครั้งมีกำหนดเวลาที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้สำหรับบุคคลธรรมดาจะดำเนินการระหว่างวันที่ 1 มกราคมถึง 30 เมษายนเสมอ หากวันสุดท้ายตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ คุณต้องสมัครเร็วกว่านี้ ไม่เช่นนั้นจะมีการประเมินบทลงโทษ แต่ขอแนะนำว่าอย่าเลื่อนการส่งรายงานจนกว่าจะถึงวินาทีสุดท้ายคุณต้องคำนึงว่าเอกสารอาจไม่ถูกรวบรวมทั้งหมดซึ่งจะไม่อนุญาตให้คุณส่งคำประกาศ อาจพบข้อผิดพลาดในรูปแบบ 3-NDFL ซึ่งจะทำให้จำเป็นต้องกรอกใหม่ซึ่งใช้เวลานานเช่นกัน

ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษี

เวลาในการยื่นคำประกาศกับ Federal Tax Service และกำหนดเวลาในการชำระภาษีที่คำนวณนั้นไม่ใช่แนวคิดที่คล้ายกัน

การรายงานเป็นหลักจะต้องส่งภายในสิ้นเดือนเมษายนและจะมีการจัดสรรอีกหลายเดือนสำหรับการจ่ายเงินสมทบเอง ตามกฎหมายต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้เป็นงบประมาณก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม ของปีปัจจุบัน ในความเป็นจริงผู้เสียภาษีมีเวลาอีก 2.5 เดือนในการชำระจำนวนที่ระบุ

นอกจากนี้ยังมีแนวคิดการชำระเงินล่วงหน้าเมื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณไว้ก่อนวันที่ 30 เมษายนพร้อมกับยื่นคำแถลง เงินล่วงหน้าเป็นที่นิยมกันมาก หลายๆ คนคิดว่าถ้ายังต้องจ่ายก็ทำทันทีก่อนที่จะใช้เงินจะดีกว่า ในทางกลับกันกลับไม่เห็นความจำเป็นดังกล่าวและเลื่อนการชำระเงินออกไปจนหมด อาจเป็นไปได้ว่าควรจำไว้ว่ากำหนดเวลาที่ขาดหายไปจะคุกคามผู้เสียภาษีด้วยการลงโทษซึ่งคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีสำหรับเดือนที่ล่าช้า

เงินสมทบภาษีจะถูกโอนด้วยวิธีใด ๆ ก็ตามที่สะดวกสำหรับผู้ชำระเงิน สิ่งสำคัญคือต้องชี้แจงรายละเอียดการโอนเงินล่วงหน้าเพื่อไม่ให้ฝากเงินเข้าบัญชีอื่นโดยไม่ตั้งใจ

คุณอาจจะสนใจ

ภาษีการขายที่ดินในปี 2562 สำหรับบุคคลธรรมดาจะต้องชำระตามจำนวนที่กฎหมายกำหนดและตรงเวลา (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)

พลเมืองบางประเภทอาจได้รับการยกเว้นจากการรวบรวม ในขณะที่บางประเภทได้รับการหักเงินจำนวนมาก กฎหมายยังระบุจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีจากการขายที่ดินพร้อมการแก้ไข

ความยากลำบากเกิดขึ้นเมื่อคำนวณวันที่เริ่มต้นของการเป็นเจ้าของที่ดิน:

• หากบุคคลกลายเป็นเจ้าของหลังจากซื้อที่ดินหรือภายใต้ข้อตกลงการแลกเปลี่ยน วันที่เริ่มต้นการเป็นเจ้าของจะพิจารณาจากช่วงเวลาที่ลงทะเบียนของรัฐใน Rosreestr
• เมื่ออสังหาริมทรัพย์พร้อมที่ดินถูกโอนโดยพินัยกรรมไปยังทายาทจุดเริ่มต้นในการเป็นเจ้าของคือวันที่เจ้าของคนก่อนเสียชีวิตและไม่สำคัญว่าทายาทจะได้รับการจดทะเบียนสิทธิของรัฐในช่วงเวลาใด
• เมื่อที่ดินถูกโอนโดยโฉนดของขวัญ วันที่เข้าสู่กรรมสิทธิ์จะถูกกำหนดโดยวันที่ถูกวาดขึ้น

กำไรที่ได้รับจากการทำธุรกรรมจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในกรณีนี้จะใช้อัตรา 13% สำหรับเจ้าของแต่ละคนหากขายที่ดินน้อยกว่า 3 ปีในปี 2562

ด้วยระยะเวลาที่สั้นลง มีหลายวิธีในการลดภาษีเงินได้เมื่อขายที่ดินโดยบุคคลในปี 2562 และปี 2560 ที่ผ่านมา:

• การหักภาษี. กลไกการใช้งานจะลดปริมาณการรวบรวมลงหนึ่งล้านรูเบิลหรือน้อยกว่า
• โดยทั่วไป ฐานภาษีคือมูลค่าของที่ดินซึ่งระบุไว้ในข้อความของข้อตกลงการขายหรือแลกเปลี่ยน อย่างไรก็ตามห้ามพิจารณาต้นทุนที่ดินลบด้วยต้นทุนการได้มาเป็นฐาน

การขายอสังหาริมทรัพย์พร้อมที่ดินโดยเฉพาะอย่างยิ่งภาษีที่จ่ายจากการขายอสังหาริมทรัพย์นี้มีความแตกต่างในตัวเอง บุคคลมีสิทธิที่จะขายเฉพาะที่ดินใต้อาคารที่มีกรรมสิทธิ์เท่านั้น

ถ้าที่ดินมีการใช้งานตลอดไป ขายไม่ได้ ในกรณีเช่นนี้เจ้าของใหม่จะต้องต่อสัญญาการใช้หรือเช่ากับเจ้าของที่ดิน เจ้าของส่วนใหญ่คือรัฐ

จำนวนการชำระภาษี

การหักลดหย่อนภาษีการขายที่ดินที่มีอายุไม่เกิน 3 ปี ซึ่งเจ้าของที่ดินจะต้องชำระสามารถคำนวณได้โดยใช้สูตร คือ รายได้ที่ได้รับจากการขายที่ดิน คูณด้วยอัตราภาษี

จำนวนรายได้จะพิจารณาจากมูลค่าที่ระบุของการขายอสังหาริมทรัพย์ภายใต้สัญญา ในเวลาเดียวกันตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 บนพื้นฐานของกฎหมายของรัฐบาลกลางได้มีการนำกฎระเบียบมาใช้เพื่อป้องกันการลดมูลค่าของไซต์เพื่อลดจำนวนภาษี

ตัวอย่างเช่น หากมูลค่าที่ดินของที่ดินคือ 6,700,000 รูเบิล จำนวนเงินรวมที่ต้องเสียภาษีเมื่อขายคือ 4,690,000 รูเบิล (0.7 x 6,700,000) หากขายอสังหาริมทรัพย์ในราคาที่ต่ำกว่า ควรจ่ายภาษีจากการขายที่ดินจากรายได้เท่ากับ 4,690,000 รูเบิล

อัตราภาษี

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขึ้นอยู่กับว่าผู้ขายถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียโดยตรงหรือไม่ การอาศัยอยู่ในดินแดนของรัสเซียเป็นเวลามากกว่า 183 วันตามปฏิทินต่อปีทำให้บุคคลนั้นได้รับการพิจารณาว่ามีถิ่นที่อยู่

พลเมืองที่เหลือไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ การทำให้บุคคลมีสถานะเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่นั้นไม่ได้ขึ้นอยู่กับการพักอาศัยที่กำหนดภายในอาณาเขตของสหพันธ์โดยตรงเท่านั้น ปัญหาทั้งหมดได้รับการแก้ไขเป็นรายบุคคล ซึ่งรวมถึงการพิจารณาถึงการมีถิ่นที่อยู่ถาวรด้วย

ผู้อยู่อาศัยในประเทศจ่ายภาษีการขายที่ดินในอัตรา 13% พลเมืองที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายมากถึง 30%

ตัวอย่างเช่นหากขายที่ดินในราคา 7,420,000 รูเบิลภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการขายที่ดินจะเท่ากับ 964,000 รูเบิล สำหรับผู้อยู่อาศัยในประเทศ (7,420,000 x 0.13) และผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่จะจ่าย 2,260,000 รูเบิล (7,420,000 x 0.3)

การหักภาษี

ไม่มีการเปลี่ยนแปลงในเรื่องนี้ในปี 2562

การหักลดหย่อนภาษีการขายที่ดินเป็น 2 ประเภท คือ

1. การหักทรัพย์สิน
2. การหักค่าใช้จ่าย

หากที่ดินถูกกำหนดให้เป็นกรรมสิทธิ์ร่วม หลังจากการขายแล้ว การหักทรัพย์สินตามสัญญาฉบับเดียวจะสามารถใช้ได้เพียงครั้งเดียวเท่านั้น เมื่อเจ้าของขายหุ้นของตนแยกกัน แต่ละคนมีสิทธิหักเงินได้

ขั้นตอนและเงื่อนไขการจัดเก็บภาษี

คำถามนี้ก็ไม่เปลี่ยนแปลงเช่นกัน ภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่ขายที่ดิน เจ้าของเดิมจะต้องยื่นคำชี้แจงต่อเจ้าหน้าที่สรรพากร ในเวลาเดียวกันผู้ชำระเงินจะถูกบังคับให้คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยตนเอง

กฎหมายใหม่กำหนดให้ภาษีการขายที่ดินในปี 2562 จะต้องชำระไม่เกินวันที่ 15 กรกฎาคม หากมีการละเมิดกำหนดเวลา การลงโทษในรูปแบบของค่าปรับจะถูกนำไปใช้กับผู้ผิดนัด - สำหรับวันที่เกิดความล่าช้าในแต่ละวัน 20 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินรายได้จะถูกคำนวณ

สำหรับความล้มเหลวในการส่งการประกาศจะมีการลงโทษจำนวน 5% แต่ไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิลในแต่ละวันของความล่าช้าหากการขายที่ดินที่เป็นเจ้าของน้อยกว่า 3 ปีในปี 2562

ในกรณีที่หน่วยงานด้านภาษีส่งการแจ้งเตือนโดยไม่ได้ตั้งใจเกี่ยวกับความจำเป็นในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่ประชาชนได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีตามกฎหมาย พวกเขาควรให้บริการภาษีพร้อมเอกสารที่ยืนยันสิทธิ์ในการยกเว้นหรือลดหย่อนภาษี

7,267 เวลาอ่านหนังสือ: 5 นาที

พลเมืองทุกคนของประเทศและแม้แต่ผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศจะต้องชำระภาษีจากการขายที่ดิน ฐานภาษีในทั้งสองกรณีคือรายได้ที่บุคคลได้รับจากการทำธุรกรรม - นี่คือสิ่งที่มาตรา 210 ของรหัสภาษีกล่าวไว้ เนื่องจากไม่ใช่ผู้ขายที่ดินทุกรายที่ต้องการได้รับประโยชน์จากการซื้อและขาย กฎหมายจึงกำหนดหลายกรณีเมื่ออัตราภาษีลดลงหรือความจำเป็นในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% หายไปโดยสิ้นเชิง พิจารณาประเด็นเหล่านี้ทั้งหมดโดยละเอียด

ใครบ้างที่ต้องชำระเงินและมีสิทธิประโยชน์อะไรบ้าง?

ความรับผิดชอบนี้อยู่บนไหล่ของพลเมืองใด ๆ ที่เป็นเจ้าของที่ดินโดยชอบธรรมมาระยะหนึ่งแล้ว (ไม่สำคัญว่าเขาจะได้ที่ดินนี้มาได้อย่างไร) จากนั้นจึงตัดสินใจขายให้กับบุคคลอื่น
ก่อนอื่นให้คำนึงถึงระยะเวลาการถือครองที่ดินโดยเริ่มนับถอยหลังตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559

หากบุคคลตัดสินใจขายที่ดินที่ซื้อก่อนวันที่นี้การครอบครองดินแดนเป็นเวลา 3 ปีก็เพียงพอที่จะไม่ต้องเสียภาษีเลย หากได้รับที่ดินในภายหลัง ระยะเวลาการถือครองขั้นต่ำคือ 5 ปี

ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าวเท่านั้นที่พลเมืองจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกำไรที่ได้รับหลังจากลงทะเบียนธุรกรรม
ระยะเวลา 5 ปีนับจากวันที่ป้อนข้อมูลลงในทะเบียนและเขียนไว้ในใบรับรองจาก Unified State Register หากหัวข้อของธุรกรรมได้รับเป็นของขวัญหรือได้รับมรดกจากผู้ขาย การนับถอยหลังจะเริ่มตั้งแต่ช่วงเวลาที่เข้าสู่สิทธิในการรับมรดก
ในขณะเดียวกันกฎหมายก็กำหนดกลุ่มบุคคลที่ไม่จำเป็นต้องปฏิบัติตามระยะเวลาขั้นต่ำนี้ ผู้รับผลประโยชน์ได้แก่:

• เจ้าของที่ดินแปรรูปก่อนหน้านี้
• เจ้าของที่ดินที่พวกเขาได้รับตามข้อตกลงที่ทำกับผู้สูงอายุในการดูแลและบำรุงรักษาตลอดชีวิต
• พลเมืองที่ได้รับแปลงเป็นของขวัญจากคนที่คุณรักหรือเป็นมรดกจากญาติทางสายเลือด

พลเมืองเหล่านี้สามารถขายที่ดินได้โดยไม่ต้องเสียภาษีเงินได้หากพวกเขาเป็นเจ้าของดินแดนมาน้อยกว่า 3 ปี การขายก่อนสิ้นสุดระยะเวลานี้จะใช้เป็นเกณฑ์ในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับประชากรประเภทอื่น ระยะเวลาการเป็นเจ้าของขั้นต่ำกำหนดไว้ที่ 5 ปี เพื่อลดจำนวนธุรกรรมที่เป็นการฉ้อโกงและการเก็งกำไรสำหรับการขายต่อดินแดน จะต้องชำระค่าธรรมเนียมภาษีสำหรับการขายที่ดินที่ตั้งอยู่เฉพาะในสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น

ในปี 2019 สำหรับบุคคลยังคงไม่เปลี่ยนแปลง – 13% จะไม่ถูกเรียกเก็บเงินหากบุคคลเป็นเจ้าของทรัพย์สินเกินระยะเวลาขั้นต่ำและกำหนดราคาของแปลงไว้ที่น้อยกว่า 5 ล้านรูเบิล

สถานการณ์ที่สองที่ผู้ขายไม่ต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือเขาซื้อที่ดินในราคาที่ต่ำกว่าที่เขากำหนดไว้ระหว่างการขายและมีหลักฐานเป็นหลักฐานเกี่ยวกับเรื่องนี้

ลดจำนวนภาษีสุดท้ายของคุณ อาจจ่ายโดยผู้มีสิทธิได้รับผลประโยชน์ทางสังคม กลุ่มผู้พิการที่ได้รับการยืนยัน, สถานะของวีรบุรุษของประเทศ, เจ้าหน้าที่ทหารที่มีส่วนร่วมในการสู้รบ ฯลฯ - ทั้งหมดนี้ให้สิทธิ์ในการขอลดภาษี 10,000 รูเบิล

ประชาชนที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายเงินด้วย ที่ขายที่ดินแปลงเดียว ซึ่งเป็นทรัพย์สินของครอบครัวและมีการสร้างอาคารพักอาศัยด้วยเงินที่ได้รับ แน่นอนว่าทั้งหมดนี้ต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารที่เกี่ยวข้อง

จำนวนภาษีที่กำหนดและคุณสมบัติของกระบวนการชำระเงิน

ผู้ขายจำเป็นต้องดำเนินการทีละขั้นตอนให้เสร็จสิ้น:

1. เขากำหนดราคาสำหรับวัตถุและระบุมูลค่าที่ดินของวัตถุ
2. จำนวนรายได้ที่ได้รับจากการทำธุรกรรมถือเป็นฐานที่ต้องเสียภาษี
3. หลังจากนั้นมูลค่าที่ดินจะคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์คงที่ 0.7 มูลค่าผลลัพธ์จะต้องเปรียบเทียบกับฐานภาษี
4. ตามการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษี ต้นทุนของแปลงไม่สามารถกำหนดไว้ที่ระดับต่ำกว่า 70% ของมูลค่าที่ดินปัจจุบันได้ ตัวอย่างเช่น หากราคาแปลงคือ 2.5 ล้านรูเบิล ฐานภาษีขั้นต่ำในกรณีนี้จะเท่ากับ 1.75 ล้าน (2.5 * 0.7)

คุณสามารถดูมูลค่าที่ดินปัจจุบันได้จากหนังสือเดินทางเกี่ยวกับที่ดิน จนถึงปี 2559 เธอไม่ใช่คนสำคัญ แต่มีเพียงจำนวนรายได้ที่ได้รับจากการทำธุรกรรมเท่านั้น

ตัวอย่าง.ยูริ อิวาโนวิชตัดสินใจขายที่ดินที่เขาเป็นเจ้าของเนื่องจากการย้าย ที่ดินถือครองเพียงปีครึ่งเท่านั้น จากข้อมูลที่รวมอยู่ในหนังสือเดินทางของเว็บไซต์ ราคาที่ดินของทรัพย์สินคือ 6 ล้านรูเบิล หากเราคูณจำนวนนี้ด้วย 0.7 เราจะได้ 4 ล้าน 200,000 - นี่คือจำนวนเงินขั้นต่ำที่ยูริสามารถขายที่ดินได้ แม้ว่าเขาต้องการขายที่ดินในราคาที่ต่ำกว่า แต่ NFDL 13% จะยังคงคำนวณจาก 4 ล้าน 200,000 และจำนวนภาษีสุดท้ายจะเท่ากับ 546,000

เราขอแจ้งให้คุณทราบว่าอัตราสำหรับผู้อยู่อาศัยในประเทศนั้นไม่เปลี่ยนแปลงเสมอและเท่ากับ 13%

ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ บุคคลที่ใช้เวลา 184 จาก 365 วันต่อปีในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย ทุกคนที่อาศัยอยู่ในประเทศน้อยกว่าระยะเวลานี้ แม้จะครบ 183 วันจากที่กำหนด 184 วันก็ไม่ถือว่าเป็นผู้อยู่อาศัย

ดังนั้นจึงต้องมีอัตราภาษีที่สูงขึ้น 30%

นี่เป็นบทความจากเว็บไซต์ vseofinansah dot ru หากคุณโพสต์บทความนี้ในไซต์อื่น แสดงว่าบทความนี้ถูกขโมยไปแล้ว

ต้องส่งเอกสารอะไรบ้างไปยังบริการภาษี?

ทันทีที่ทั้งสองฝ่ายได้ทำสัญญาจะซื้อจะขายและจดทะเบียนกับ Rosreestr ผู้ขายที่ดินจะต้อง:

• กำหนดระยะเวลาการถือครองที่ดิน
• ระบุมูลค่าที่ดินของเรื่องของธุรกรรม
• ใช้สูตรคำนวณจำนวนภาษีตามอัตราที่กำหนด
• ชำระเงินที่สำนักงานสรรพากรเพื่อรับใบเสร็จรับเงินสำหรับการทำธุรกรรม

ในการกรอกคำประกาศ คุณต้องไปที่ Federal Tax Service เป็นการส่วนตัว โดยนำต้นฉบับและสำเนาของข้อตกลงการซื้อและการขายติดตัวไปด้วย คุณต้องมีหนังสือเดินทางและเอกสารพิสูจน์ว่าผู้ขายเคยเป็นเจ้าของที่ดินมาก่อน

ความรับผิดชอบต่อไปของผู้ขายคือการยื่นแบบแสดงรายการภาษี สิ่งนี้สามารถทำได้ไม่เพียงโดยการเยี่ยมชมสำนักงานเป็นการส่วนตัวเท่านั้น แต่ยังโดยการส่งคำประกาศที่เสร็จสมบูรณ์ผ่านพอร์ทัลบริการของรัฐซึ่งช่วยประหยัดเวลาได้อย่างมาก วิธีที่สะดวกที่สุดในการรับแบบฟอร์ม 3-NDFL โดยตรงจากผู้ตรวจสอบภาษีคุณสามารถกรอกได้ภายใต้การควบคุมของหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต วิธีนี้จะหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้น หากไม่มีความไม่ถูกต้องในการสำแดงและแพ็คเกจเอกสารครบถ้วน ข้อมูลทั้งหมดนี้จะถูกส่งไปยังผู้ตรวจสอบภาษีเพื่อตรวจสอบ
ต้องแนบเอกสารมาด้วย ใบเสร็จรับเงินการชำระภาษีอนุญาตให้ชำระคืนในจำนวนที่มากกว่าที่กำหนด - ซึ่งมักทำโดยผู้เสียภาษีสำหรับการประกันภัยต่อ ในกรณีนี้คุณเพียงแค่ต้องเขียนคำสั่งเพื่อขอคืนจำนวนเงินส่วนเกินและส่งไปที่หัวหน้าแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลาง

กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษี ค่าปรับสำหรับการไม่ปฏิบัติตาม

ในปี 2019 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงเกี่ยวกับกำหนดเวลาการชำระภาษี ดังนั้นวันที่ยื่นแบบแสดงรายการ 3-NDFL และการจ่ายเงินโดยตรงเข้าคลังยังคงเหมือนเดิม อนุญาตให้ยื่นคำประกาศได้ในช่วง 4 เดือนแรกของปีใหม่จนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีทันทีหลังจากสรุปธุรกรรม เอกสารจะต้องมีข้อมูลส่วนบุคคลของผู้เสียภาษีและระบุจำนวนเงินที่ต้องชำระหลังหักทรัพย์สิน (หากพลเมืองมีสิทธิ์) การคำนวณจำนวนภาษีถือเป็นความรับผิดชอบของผู้ขายที่ดินทั้งหมด

ปฏิญญา 3-NDFL เป็นไปตามธรรมชาติ การรายงานที่เข้มงวดบนพื้นฐานของการที่บริการภาษีได้รับข้อมูลเกี่ยวกับผลกำไรที่พลเมืองได้รับ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องยื่นเรื่อง

ความรับผิดทางภาษีที่เกิดขึ้นตามการประกาศนี้จะต้องชำระก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม มีความจำเป็นต้องเข้าใจว่าทุกวันของความล่าช้านั้นเต็มไปด้วยความจำเป็นที่จะต้องจ่ายค่าปรับ การไม่ส่งแบบฟอร์มประกาศเพื่อตรวจสอบมีโทษปรับ แม้ว่าพลเมืองจะเป็นหนึ่งในบุคคลที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี แต่เขาก็ยังต้องส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service ซึ่งเขาจะต้องแนบเอกสารที่ให้สิทธิ์เขาในการรับผลประโยชน์ ไม่มีประโยชน์ที่จะซ่อนตัวเนื่องจากบทลงโทษสำหรับการหลีกเลี่ยงภาษีค่อนข้างสำคัญ

ปริมาณปรับเท่ากับไม่น้อยกว่าหนึ่งพันรูเบิลสำหรับการประกาศไม่ส่งตรงเวลารวมถึงศูนย์ด้วย

ด้วยเหตุนี้การปฏิบัติตามมาตรฐานที่กำหนดไว้จึงเป็นเรื่องสำคัญมาก หากจำเป็น คุณสามารถใช้พอร์ทัลบริการของรัฐเพื่อยื่นคำชี้แจงได้ หากไม่สามารถไปที่สำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางเป็นการส่วนตัวได้

ในที่สุด

พลเมืองทุกคนจะต้องจ่ายภาษีจากการขายทรัพย์สินราคาแพงอย่างใดอย่างหนึ่ง การขายที่ดินให้กับบุคคลอื่นก็จัดอยู่ในหมวดนี้เช่นกัน ขั้นตอนการชำระเงินได้รับการควบคุมโดยรหัสภาษีของประเทศและมีคุณสมบัติบางประการที่ต้องปฏิบัติตาม
ในตอนแรกคุณต้องพิจารณาว่าจำเป็นต้องจ่ายภาษีหรือไม่หรือสามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิ์ในการรับผลประโยชน์ได้หรือไม่ ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องคำนวณว่าพลเมืองคนนี้เป็นเจ้าของที่ดินนานเท่าใด มีแนวโน้มว่าผลที่จะตามมาก็คือการขายทรัพย์สินนั้นไม่ต้องเสียภาษีอากรของรัฐ
ในกรณีที่จำเป็นต้องชำระภาษี ก็มีช่องทางการชำระเงินที่สะดวกให้เลือกหลายวิธี ตัวอย่างเช่น สำหรับพลเมืองจำนวนมาก ตัวเลือกที่ดีที่สุดคือการชำระแบบไม่ใช่เงินสดผ่านบริการของรัฐอย่างใดอย่างหนึ่ง - เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service หรือเว็บไซต์ของบริการของรัฐ
อีกวิธีง่ายๆ ในการชำระภาษีคือติดต่อสำนักงานสรรพากรในพื้นที่เพื่อรับใบสำแดง แล้วชำระเงินผ่านสาขาของธนาคาร ไม่ว่าในกรณีใด คุณจำเป็นต้องรู้ว่าพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียทุกคนจะต้องปฏิบัติตามกฎหมายและชำระภาษีเงินได้ เว้นแต่กฎหมายของรัฐบาลกลางจะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น

ระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจัดให้มีการเก็บภาษีจากผลกำไรที่ประชาชนได้รับ โดยการขายอสังหาริมทรัพย์เจ้าของจะได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษี

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

จะต้องเสียภาษีอะไรบ้างในปี 2562 เมื่อขายบ้านพร้อมที่ดิน? โดยการขายอสังหาริมทรัพย์เจ้าของจะได้รับรายได้ ดังนั้นเขาจึงต้องเสียภาษีจากกำไรที่ได้รับ

แต่จำนวนเงินที่ต้องชำระจะคำนวณเป็นรายบุคคลในแต่ละกรณี คุณต้องจ่ายภาษีเงินได้ใดบ้างเมื่อขายบ้านพร้อมที่ดินในปี 2562?

ประเด็นสำคัญ

อัตราภาษีสำหรับกำไรที่ได้รับจากการขายอสังหาริมทรัพย์มีการเปลี่ยนแปลง รวมถึงรายละเอียดเงื่อนไขการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีและการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีด้วย

ความแตกต่างก็คือนวัตกรรมด้านกฎหมายใช้เฉพาะกับวัตถุที่ได้รับความเป็นเจ้าของหลังวันที่ 1 มกราคม 2016 เท่านั้น สำหรับทรัพย์สินที่มีระยะเวลาการถือครองยาวนาน ให้ใช้กฎเดียวกัน

สิ่งที่คุณต้องรู้

คุณสามารถขายอสังหาริมทรัพย์โดยไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 หากระยะเวลาการเป็นเจ้าของทรัพย์สินเกินห้าปี แต่เฉพาะในกรณีที่จดทะเบียนกรรมสิทธิ์หลังวันที่ 01/01/2559 เท่านั้น

หากมีการขายทรัพย์สินที่ได้มาก่อนหน้านี้ ระยะเวลาการถือครองขั้นต่ำสำหรับการยกเว้นภาษีคือสามปี

ตัวอย่างเช่น อสังหาริมทรัพย์เป็นเจ้าของโดยสิทธิในการรับมรดกจากญาติสนิท หรือทรัพย์สินถูกขายในราคาที่ต่ำกว่าที่ซื้อมา

เมื่อชำระภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์ ภาษีอาจใช้ในรูปแบบของจำนวนเงินคงที่หรือต้นทุนในการได้มาซึ่งทรัพย์สิน

ขั้นตอนการสรุปธุรกรรม

การขายอสังหาริมทรัพย์ดำเนินการตามโครงการมาตรฐาน ผู้ขายและผู้ซื้อกำหนดเงื่อนไขของการทำธุรกรรมด้วยวาจาและข้อตกลงที่บรรลุจะถูกรวมเข้าด้วยกันโดยการจัดทำขึ้น

หลังจากลงนามในสัญญา ผู้ซื้อจะลงทะเบียนการโอนกรรมสิทธิ์กับ Rosreestr

ต้องมีการตรวจสอบการมี/ไม่มีภาระผูกพันและข้อจำกัด ตามกฎแล้วสิ่งเหล่านี้จะถูกโอนไปพร้อมกับทรัพย์สิน

โดยหลักการแล้วการวิเคราะห์บรรทัดฐานทางกฎหมายและลักษณะเฉพาะของการเป็นเจ้าของวัตถุช่วยให้คุณสามารถคำนวณภาษีได้อย่างถูกต้อง อย่างไรก็ตามเมื่อขายบ้านพร้อมที่ดินมีความแตกต่างกันนิดหน่อยเกิดขึ้น

เนื่องจากกฎหมายไม่มีแนวคิดเกี่ยวกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์เพียงรายการเดียวที่เกี่ยวข้องกับบ้านและที่ดินที่ตั้งอยู่

วัตถุทั้งสองเป็นทรัพย์สินประเภทอิสระ ดังนั้นจึงต้องคำนวณภาษีแยกกันสำหรับแต่ละออบเจ็กต์

ในการขายบ้านพร้อมที่ดินผู้ขายมีหน้าที่จัดเตรียมเอกสารกรรมสิทธิ์ทั้งที่อยู่อาศัยและที่ดิน

ขั้นตอนการจัดทำสัญญาขึ้นอยู่กับวิธีการคำนวณภาษีสำหรับแต่ละวัตถุ

หากผู้ขายซื้อบ้านในเวลาเดียวกันกับที่ดินและไม่มีเหตุในการหักหรือยกเว้นภาษีสำหรับวัตถุใด ๆ ก็สามารถร่างสัญญาเพื่อระบุต้นทุนโดยรวมได้

เมื่อจำนวนภาษีที่ต้องชำระมากกว่า 600,000 รูเบิลและผู้เสียภาษีไม่ได้ยื่นคำร้องก็อาจมีการตั้งข้อหาทางอาญาสำหรับการหลีกเลี่ยงภาษี

หากยื่นสำแดงตรงเวลาแต่ไม่ได้ชำระภาษี จะไม่สามารถใช้มาตรการลงโทษอื่นใดกับผู้เสียภาษีได้ นอกเหนือจากการเก็บค่าปรับสำหรับวันที่ล่าช้าในแต่ละวัน

ควรสังเกตว่าหากไม่มีการจ่ายภาษีตามผลการคำนวณก็จะต้องยื่นคำประกาศต่อไป

ผู้เสียภาษียื่นคำประกาศ "ศูนย์" ภายในวันที่ครบกำหนดโดยอ้างว่าไม่มีภาษี

มิฉะนั้นอาจถูกปรับ 1,000 รูเบิลกับเขา

เมื่อธุรกรรมไม่ต้องเสียภาษีเนื่องจากระยะเวลาถือครองสามหรือห้าปี จะไม่สามารถยื่นแบบแสดงรายการคืนได้

แต่หน่วยงานภาษีอาจส่งการแจ้งเตือนที่ผิดพลาดเพื่อขอให้คุณชำระภาษี ในกรณีนี้ คุณต้องจัดเตรียมเอกสารยืนยันการยกเว้นภาษีเงินได้ให้กับ Federal Tax Service ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณ

ในเวลาเดียวกันการดำเนินการขายหุ้นที่ดินไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ข้อ 2 ของมาตรา 146 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

พวกเขาไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียสรุปผลลัพธ์ที่คล้ายกันในจดหมายซึ่งไม่ต้องสงสัยเลย (ลงวันที่ 02.02.2017 ฉบับที่ 03-03-06/1/5397)

สำหรับแปลงเทศบาลนั้นไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในทำนองเดียวกัน (6 วรรค 2 ของมาตรา 146 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดูที่วรรค 2 วรรค 3 ข้อศิลปะ มาตรา 161 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งระบุว่าการขายทรัพย์สินของเทศบาลต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอาจสร้างความคิดเห็นที่ผิดพลาดได้

กรณีพิเศษ

ในกฎหมายภาษี เช่นเดียวกับกฎหมายอื่นๆ มีข้อกำหนดบางข้อที่ให้ผลประโยชน์ในระดับหนึ่งหรืออย่างอื่น ภาษีที่เกี่ยวข้องกับการขายที่ดินก็ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับกฎ ลองหาจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีด้วย

หากที่ดินมีกรรมสิทธิ์ไม่ถึง 3 ปี

ก่อนหน้านี้เล็กน้อยประชากรทั้งกลุ่มที่เป็นเจ้าของที่ดินมานานกว่า 3 ปีได้รับการยกเว้นภาษีที่อธิบายไว้

ล่าสุดช่วงนี้เพิ่มขึ้นจนปัจจุบันก็ 5 ปีแล้วไม่มีข้อยกเว้นสำหรับพลเมืองประเภทต่างๆ (พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว ผู้รับบำนาญ ผู้พิการ) นั่นคือเพื่อที่จะขายที่ดินของคุณและหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินให้กับกองทุนภาษีของประเทศคุณจะต้องรออย่างน้อย 5 ปี

หากซื้อที่ดินก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2558 (นั่นคือก่อนที่การแก้ไขจะมีผลใช้บังคับ) เจ้าของไม่จำเป็นต้องรอให้ทรัพย์สินมีอายุ 5 ปี

หากราคาของการจัดสรรสูงถึง 1,000,000 รูเบิล

หากเจ้าของที่ดินซึ่งมีราคาสูงถึง 1,000,000 รูเบิลเช่น 999,999 รูเบิลต้องการขายเขาก็จะไม่ต้องเสียเงินภาษี
คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีที่ต้องชำระจากการขายบ้านพร้อมที่ดิน

ผู้รับบำนาญจ่ายเงินหรือไม่?

ผู้รับบำนาญมักจะเชื่อว่าภายใต้เงื่อนไขใด ๆ พวกเขาได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีอย่างไรก็ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ให้สิทธิประโยชน์พิเศษใด ๆ ในเรื่องนี้ ดังนั้นเมื่อขายที่ดินที่มีอายุไม่เกิน 5 ปีหรือมีมูลค่ามากกว่า 1 ล้านรูเบิล ผู้รับบำนาญจึงตกอยู่ภายใต้ประเภทผู้เสียภาษีทั่วไป

เมื่อใดที่การขายไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?

• โดยมีเงื่อนไขว่าจะมีการขายสถานที่แห่งเดียวสำหรับครอบครัวที่อยู่อาศัยและโดยเฉพาะเพื่อซื้อที่อื่น
• หากทรัพย์สินเป็นของผู้ขายมานานกว่า 5 ปี
• หากราคาไม่เกิน 1 ล้านรูเบิล
• การขายไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีมูลค่าเพิ่มหากราคาขายน้อยกว่าหรือเท่ากับราคาที่ซื้อทรัพย์สินเมื่อซื้อ

พลเมืองสามารถกรอกคำประกาศ 3-NDFL ได้อย่างไร?

เหนือสิ่งอื่นใด ไหล่ที่เปราะบางของผู้เสียภาษียังมีภาระผูกพันในการเตรียมคำประกาศ 3-NDFL

อ้างอิง:รหัสที่ควรระบุใน 3-NDFL สำหรับการขายที่ดินคือ 1510

สิ่งที่ง่ายที่สุดที่บุคคลที่ไม่คุ้นเคยกับแบบฟอร์มภาษีและพบว่าเป็นเรื่องยากที่จะทำคือใช้เว็บไซต์ Federal Tax Service เพื่อเตรียมคำชี้แจง นี่คือบริการที่สะดวกสบายและใช้งานง่าย ซึ่งแม้แต่ผู้เกษียณอายุที่มีประสบการณ์ก็สามารถเชี่ยวชาญได้อย่างง่ายดาย

รายการและเพจที่ต้องการการดูแลเป็นพิเศษ

สำหรับผู้ที่พบว่าเป็นการยากที่จะยืนยันค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาและปรับปรุงที่ดิน (ก่อนขาย) ก็คุ้มค่าที่จะเลือกการหักลดหย่อนแบบมาตรฐาน (คุณสามารถหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับผู้ที่ได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อขายที่ดินและวิธีการ รวมถึงรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการขอลดหย่อนภาษีเมื่อซื้อการ์ดหน่วยความจำใน) ข้อมูลเกี่ยวกับเรื่องนี้ถูกป้อนไว้ในแผ่น "E" และแนบข้อความสั้นๆ ระบุว่าคุณในฐานะผู้เสียภาษี ต้องการใช้การหักเงินมาตรฐาน หากไม่ได้แนบใบสมัคร (ลืม สูญหาย ฯลฯ) การควบคุมดูแลเล็กๆ น้อยๆ นี้จะส่งผลให้ไม่สามารถใช้สิทธิ์ตามกฎหมายในการหักเงินได้

อย่าลืมว่ากฎหมายจำกัดระยะเวลาในการยื่นเอกสารไว้อย่างชัดเจนขอบเขตกว้างมากแต่ก็ยังมีจำกัด บทลงโทษล่าช้ามีความร้ายแรงมากสำหรับบุคคลและรุนแรงมากสำหรับนิติบุคคล

กฎหมายอนุญาตให้คุณเลือกวิธีการยื่นเอกสารที่สะดวก:

• ปรากฏที่ Federal Tax Service ณ สถานที่ที่คุณพำนัก
• ใช้แบบฟอร์มออนไลน์
• ใช้เมลเพื่อจุดประสงค์นี้
• ส่งแบบฟอร์มทางอีเมลของคุณโดยไม่ต้องออกจากอพาร์ตเมนต์ของคุณ

สำคัญ:หากที่ดินของคุณมีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน (ตัวอย่างทั่วไป: คู่สมรสครึ่งหนึ่ง) เจ้าของทั้งสองจะต้องส่งคำประกาศ

วิธีการคำนวณจำนวนเงิน?

สถานการณ์ที่ 1: ที่ดินถือครองมานานกว่า 5 ปี พลเมือง Sidorchuk ตัดสินใจขายที่ดินที่เธอซื้อเมื่อ 6 ปีที่แล้วในราคา 1,500,000 วอนเพื่อการก่อสร้าง แต่ "ไม่สามารถดำเนินการได้" ราคาของมันคือ 3,200,000 รูเบิล ดูเหมือนว่ากำไรจะชัดเจนและควรเก็บภาษี แต่ไม่ใช่เนื่องจาก Sidorchuk เป็นเจ้าของที่ดินมานานกว่า 5 ปี

สถานการณ์ที่ 2: Vasily Petrov ซื้อที่ดินให้ตัวเองในราคา 750,000 รูเบิลในปี 2555 โดยตั้งใจที่จะกระโดดเข้าสู่ความสุขในการทำสวนและทำสวนผัก แต่เขาตระหนักว่าปุ๋ยคอกและมะเขือเทศไม่ใช่องค์ประกอบของเขา และขายที่ดินในปี 2556 ในราคา 850,000 บาท ราคาขายไม่เกิน 1,000,000 ซึ่งหมายความว่าไม่ต้องเสียภาษี

สถานการณ์ที่ 3. ในเดือนเมษายน 2013 Evgeny Sidorov ซื้อที่ดินสำหรับสร้างธุรกิจในราคา 2,500,000 รูเบิล เงินทุนไม่เพียงพอและ Evgeniy ขายมันใน 2 ปีต่อมาในราคา 3,000,000 วิธีคำนวณภาษี: 3,000,000 – 1,000,000 = 2,000,000 ซึ่งเรากำหนดภาษี 13% เราได้รับ 260,000 นี่จะเป็นจำนวนเงินที่ Evgeniy จะต้องแบ่ง ด้วยความโปรดปรานของ Federal Tax Service

ยื่นอย่างไรพร้อมเอกสารอะไรบ้าง?

นอกจากการคืนภาษีแล้วยังควรจัดเตรียมเอกสารอื่น ๆ เพื่อยืนยันสิทธิประโยชน์ด้วย,สิทธิในการใช้การหักเงิน,เช็คและสัญญายืนยันค่าใช้จ่าย

ไม่ต้องสงสัยเลยว่าผู้ตรวจสอบภาษีสามารถตรวจสอบเอกสารเหล่านี้ทั้งหมดโดยไม่มีคุณเนื่องจากเขาสามารถเข้าถึงฐานข้อมูลต่าง ๆ ได้อย่างไรก็ตามเงื่อนไขนี้เป็นสิ่งจำเป็น - หากไม่มีเอกสารประกอบก็อาจกลายเป็นว่าไม่มีการหักเงินซึ่งหมายความว่าภาษีจะ จะถูกคำนวณใหม่เพื่อให้เพิ่มขึ้น

กรอกคำประกาศจากบริษัท

กฎก็คือว่า การประกาศสามารถออกในรูปแบบกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์ใช้กับนิติบุคคลด้วย เมื่อเลือกอันแรกคุณต้องใส่ใจเป็นพิเศษกับคุณภาพของไส้ เลือกแบบฟอร์มที่เครื่องอ่านได้ สาขาบริการภาษีของรัฐบาลกลางบางแห่งปฏิเสธที่จะยอมรับแบบฟอร์มปกติที่สร้างในสเปรดชีต Excel โปรแกรมฟรีหรือเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service มีแบบฟอร์มพิเศษให้กรอก

ความสนใจ:เมื่อพิมพ์ประกาศ คุณควรจำไว้ว่าไม่อนุญาตให้พิมพ์สองหน้าและไม่สามารถเย็บเข้าด้วยกันได้

ไม่มีความแตกต่างพื้นฐานระหว่างบุคคลกับนิติบุคคล โดยปกติแล้วนักบัญชีของบริษัทจะเป็นผู้ดำเนินการ ดังนั้นในเรื่องนี้ นิติบุคคล เป็นเรื่องง่ายสำหรับบุคคลมากกว่าสำหรับบุคคลทั่วไป

ประเด็นหลัก

ที่ด้านบนของหน้าชื่อเรื่อง (เช่นเดียวกับที่ด้านบนของแต่ละหน้าของการประกาศ) จะมีการระบุ TIN และ KPP ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ต้องกรอกข้อมูลในช่องด่าน

หากการประกาศเป็นหลัก ระบบจะระบุ 0 ในช่อง "หมายเลขการปรับปรุง" หากส่งการประกาศที่อัปเดตแล้ว ระบบจะป้อนหมายเลขการปรับปรุง 1, 2 ฯลฯ

ระยะเวลาภาษีจะถูกเลือกจากภาคผนวก 1 ถึงขั้นตอนการกรอกคำประกาศ โดยทั่วไปจะเป็นรหัส 34 (ปีปฏิทิน) ระยะเวลาอื่น ๆ เป็นไปได้เมื่อมีการชำระบัญชีขององค์กรหรือยุติกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย

ในช่อง " ณ สถานที่ลงทะเบียน" ให้ป้อนรหัสจากภาคผนวก 3 ของขั้นตอนสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย รหัสคือ 120 สำหรับองค์กรคือ 210

เมื่อกรอกข้อมูลในช่อง "ผู้เสียภาษี" จะมีการระบุนามสกุลชื่อและนามสกุลของผู้ประกอบการโดยไม่ระบุสถานะ "ผู้ประกอบการรายบุคคล" ชื่อขององค์กรเขียนเต็มโดยระบุรูปแบบองค์กรและกฎหมาย (สำหรับ เช่น บริษัทจำกัด “อัลมาซ”)

โดยปกติแล้วรหัส OKVED จะเป็นรหัสที่ประกาศให้เป็นรหัสหลักในระหว่างการลงทะเบียน แต่ถ้าผู้เสียภาษีมีมากกว่าหนึ่งระบบก็ควรระบุรหัสที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยเฉพาะ

ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ไม่ได้รับการจัดระเบียบใหม่จะไม่กรอกข้อมูลในฟิลด์สำหรับองค์กรที่จัดระเบียบใหม่ คุณไม่จำเป็นต้องระบุหมายเลขโทรศัพท์ของคุณแต่หากพบข้อผิดพลาดและความไม่ถูกต้องในคำประกาศ การมีโทรศัพท์จะช่วยให้ผู้ตรวจสอบภาษีสามารถถ่ายทอดข้อมูลเกี่ยวกับเรื่องนี้ไปยังผู้เสียภาษีได้อย่างรวดเร็ว ดังนั้นฟิลด์นี้จึงยังคงคุ้มค่าที่จะกรอก

หน้าถัดมาจะถูกกรอกในลักษณะเกือบจะเหมือนกับในกรณีของบุคคลทั่วไป

การคำนวณจำนวนเงิน

นิติบุคคลสามารถขายและซื้อที่ดินในฐานะนิติบุคคลได้ บุคคลและในฐานะปัจเจกบุคคล ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ในการขายที่ดินนี้และไม่ว่าจะจดทะเบียนในทรัพย์สินของวิสาหกิจหรือไม่ (อยู่ในงบดุล) รายได้จากการขายที่ดิน (ถ้ามี) จะเป็นรายได้ขององค์กรและต้องเสียภาษีเงินได้ (กระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2558 เลขที่ 03-11-11/42684)

หากที่ดินไม่อยู่ในงบดุล การขายจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถดูตัวอย่างได้ด้านบนในบทความ ถ้าไม่เช่นนั้นจะคำนวณภาษีขึ้นอยู่กับประเภทภาษี อัตรา ผลประโยชน์ ฯลฯ

สถานการณ์: ขายที่ดินผืนหนึ่งในราคา 1,700,000 ซึ่งอยู่ในงบดุลขององค์กรซื้อเมื่อ 10 ปีที่แล้วในราคา 1,500,000 กำไรจากการขายคือ 200,000 รูเบิล ตามระบบภาษีแบบง่าย รายได้จะถูกเก็บภาษีในอัตรา 6% ดังนั้น 200,000*6%=12,000

ต้องส่งเอกสารอะไรอีกบ้าง?

เอกสารอื่นนอกเหนือจากที่ระบุไว้ในย่อหน้าเกี่ยวกับบุคคล โดยปกติบุคคลจะไม่แนบมากับคำประกาศ ยกเว้นหนังสือมอบอำนาจมาตรฐานหากตัวแทนของผู้เสียภาษีแนบลายเซ็นไว้

เงื่อนไขและขั้นตอนการรับของ

ต้องส่งคำประกาศภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่ขายหากขายที่ดินในปี 2560 คุณจะต้องกรอกคำประกาศ 3-NDFL ในปี 2561 ภายในวันที่ 30 เมษายน จะต้องชำระภาษีภายในวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากวันที่ขายทรัพย์สิน

ค่าปรับและการลงโทษสำหรับการหลบเลี่ยง

หน่วยงานด้านภาษีติดตามการปฏิบัติตามเงื่อนไขภาษีอย่างกระตือรือร้น มีบทลงโทษสำหรับความล่าช้าในการกรอกและยื่นแบบแสดงรายการ การชำระเงินล่าช้า และการเพิกเฉยต่อความจำเป็นในการจ่ายภาษี

สำหรับประชาชน

สำหรับองค์กรต่างๆ

• หากไม่ส่งคำประกาศ ค่าปรับจะเท่ากับ 5% สำหรับแต่ละเดือนที่ล่าช้า (นับจากจำนวนภาษีทั้งหมด) ไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินทั้งหมด
• ปรับสูงสุด 500,000 รูเบิล ความรับผิดทางอาญา

สำคัญ:หากผู้รับผิดชอบมีความผิดในการล่าช้า เขาจะเป็นผู้ตอบศาลหากสถานการณ์เลวร้ายลง หากบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่เคยมีปัญหาเรื่องภาษีมาก่อน คดีอาญาส่วนใหญ่จะไม่เกิดขึ้น แต่หนี้จะยังคงต้องชำระคืน

ดังนั้นเราจึงพิจารณาว่าการขายที่ดินต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ พลเมืองทุกคนจะต้องยื่นคำประกาศหลังจากเสร็จสิ้นการขายที่ดิน หากผู้ชำระเงินเป็นเจ้าของที่ดินเกิน 5 ปี หรือราคาขายต่ำกว่า 1,000,000 ก็ได้รับการยกเว้นภาษี หากผู้ขายเป็นนิติบุคคล การขายจะต้องเสียภาษีตามระบบภาษีที่องค์กรเลือก

หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นข้อความและคลิก Ctrl+ป้อน.