ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลมีประโยชน์อะไรบ้าง? เรื่อง ขั้นตอนการให้สิทธิประโยชน์ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคล สิทธิประโยชน์ภาษีอพาร์ทเมนท์

พลเมืองบางประเภทมีสิทธิ์ขอสิทธิประโยชน์ภาษีทรัพย์สิน มีการหักภาษีและสิทธิประโยชน์ต่างๆ ผู้รับบำนาญมีสิทธิ์แยก "ของขวัญ" ออกจากหน่วยงานด้านภาษี หากอ่านประมวลภาษีให้ดี ทุกครอบครัวก็สามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ในปีนี้ได้

ภาษีทรัพย์สินและประเภทของทรัพย์สินที่เรียกเก็บ

สำหรับระบบภาษีของประเทศนั้น อิทธิพลจากบุคคลทั่วไปมีอยู่สองประเภทใหญ่ที่สุด เหล่านี้เป็นภาษีท้องถิ่น (สำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลาง) และภาษีทั่วไป ที่ส่งไปยังคลังของรัฐ และแจกจ่ายเพิ่มเติมจากภาษีดังกล่าว ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดาเป็นภาษีท้องถิ่นและชำระโดยตรงไปยังงบประมาณของนิติบุคคลที่ประกอบขึ้น
จนถึงปี 2558 มีเพียงเจ้าของทรัพย์สินเท่านั้นที่จ่ายภาษี ตั้งแต่ปี 2558 พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่มีสิทธิเป็นเจ้าของในทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีก็ต้องจ่ายเช่นกัน รายการวัตถุทรัพย์สินสามารถพบได้ในมาตรา 401 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง สิ่งเหล่านี้คือออบเจ็กต์ต่อไปนี้:

1. อพาร์ทเมนท์และสถานที่อยู่อาศัยอื่น ๆ
2. คอมเพล็กซ์อสังหาริมทรัพย์แบบครบวงจร
3. บ้านส่วนตัว;
4. วัตถุที่ยังไม่เสร็จ (อยู่ระหว่างการก่อสร้าง)
5. ที่จอดรถและที่จอดรถ (กำหนดไว้ในรหัสภาษีว่าเป็นที่จอดรถ)
6. โครงสร้างอื่นๆ แม้กระทั่งสิ่งก่อสร้างภายนอก

กล่าวคือ เกษตรกรที่มีบ้านจำนวนมาก เล้าหมู โรงโค เล้าไก่ ฯลฯ อาจจะกำลังคิดที่จะขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินในปี 2562 อยู่แล้ว

เกี่ยวกับขนาดของอัตราภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย

เนื่องจากภาษีเป็นภาษีท้องถิ่น อัตราจึงถูกกำหนดแตกต่างกันไปตามหัวข้อของประเทศ

มีฐานสัมประสิทธิ์ทั่วไป:

• สำหรับทรัพย์สินที่มีราคาสินค้าคงคลังน้อยกว่า 300,000 รูเบิล ภาษีจะเท่ากับ 0.1% ของมูลค่า
• สำหรับทรัพย์สิน "มูลค่า" ระหว่าง 300 ถึง 500,000 รูเบิล อัตราอยู่ระหว่าง 0.1% ถึง 0.3% ต่อปี
• วัตถุราคาแพงที่มีมูลค่าสินค้าคงคลังตั้งแต่ 500,000 รูเบิลขึ้นไปจะต้องเสียภาษีในอัตรา 0.3% ถึง 2% (ใช้อัตราที่สูงเช่นในเมืองหลวง)

คุณสามารถคำนวณภาษีตามมูลค่าที่ดินของทรัพย์สินได้ เป็นเรื่องปกติที่จะรับ 0.1% สำหรับสถานที่และโรงจอดรถ 2% สำหรับอาคารใหม่ 0.5% สำหรับวัตถุอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ

ใครบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์จากรัฐบาลกลาง?

เมื่อกรอกเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนแล้วผู้เสียภาษีประเภทต่อไปนี้สามารถรับได้:

1. ผู้รับบำนาญที่มีใบรับรองสนับสนุน
2. คนพิการกลุ่ม I และ II ที่มีใบรับรอง VTEK
3. เด็กพิการ
4. ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สองและการปฏิบัติการทางทหารอื่น ๆ พร้อมหนังสือสนับสนุน
5. ผู้ชำระบัญชีอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล
6. วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย

ไม่สามารถเป็นไปได้ว่าพลเมืองที่กล่าวมาข้างต้นจะได้รับส่วนลดสำหรับทรัพย์สินทั้งหมด

พวกเขาถูกบังคับให้เลือกวัตถุหนึ่งชิ้นที่พวกเขามีสิทธิ์ในการเป็นเจ้าของและลงทะเบียนเป็นสิทธิพิเศษ

ตัวอย่างเช่นมีอพาร์ทเมนต์เพียงแห่งเดียวหรือโรงจอดรถเพียงแห่งเดียว (ในตัวอย่างนี้การลงทะเบียนอพาร์ทเมนต์จะทำกำไรได้มากกว่าแน่นอน)

ประโยชน์สำหรับเจ้าของทรัพย์สิน

ไม่เพียงแต่พลเมืองที่มีเอกสารพิเศษเท่านั้น แต่เจ้าของทรัพย์สินพิเศษยังสามารถรับส่วนลดได้อีกด้วย

มาตรา 407 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการหักเงินสำหรับวัตถุต่อไปนี้:

• เวิร์คช็อปหรือสตูดิโอ
• วางสิ่งของไว้ในอาณาเขตของห้องสมุดหรือพิพิธภัณฑ์
• อาคารสูงถึง 50 ตร.ม. ม. ใช้สำหรับเสริมในฟาร์มหรือฟาร์มทำสวน

ที่นี่เราเข้าใจว่าทำไมเกษตรกรของเราจากตัวอย่างแรกอาจไม่รีบร้อน: การถือครองของเขาถูกเก็บภาษีตามโครงการพิเศษ อีกครั้งผลประโยชน์ของรัฐบาลกลางในกรณีนี้ถูกกำหนดโดยฝ่ายบริหารของแต่ละเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตราที่อยู่อาศัยต่อไปนี้ใช้สำหรับมอสโก:

1. อพาร์ทเมนต์ที่มีมูลค่าที่ดินสูงถึง 10 ล้านรูเบิล – 0.1%;
2. อพาร์ทเมนท์และที่อยู่อาศัยอื่น ๆ มูลค่า 10-20 ล้านรูเบิล – 0.15%;
3. หากมูลค่าที่ดินอยู่ในช่วง 20-50 ล้าน คุณจะต้องจ่าย 0.2%

การหักภาษีทรัพย์สินสำหรับปีปัจจุบัน

ไม่รวมความเป็นไปได้ที่จะได้รับผลประโยชน์ภายใต้สถานะพิเศษหรือไม่? เดี๋ยวก่อน มีตัวเลือกอื่น: การลดหย่อนภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์ซึ่งเป็นเพราะเจ้าของทุกคนตามกฎหมาย (มาตรา 403 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ขนาดของการหักนี้หรือจำนวนฐานภาษีที่ลดลงนั้นขึ้นอยู่กับประเภทของทรัพย์สิน

มี 3 หลัง ขึ้นอยู่กับพื้นที่ที่อยู่อาศัย:

• เจ้าของห้องสามารถหักลดหย่อนได้ 10 ตร.ม. ม.จากพื้นที่และเก็บภาษีส่วนที่เหลือ ตัวอย่างเช่น หากคุณเป็นเจ้าของส่วนแบ่งในอพาร์ทเมนต์ขนาด 15 ตารางเมตร ม.แล้วเพียง 5 ตร.ม. ซึ่งมีการเก็บภาษี
• เจ้าของอพาร์ทเมนต์ในอาคารหลายชั้นสามารถหัก 20 ตารางเมตรได้ในลักษณะเดียวกัน ม. จากพื้นที่ทั้งหมดและพื้นที่ส่วนที่เหลือ “จ่าย” ให้กับรัฐ
• ในที่สุด ผู้โชคดีที่เป็นเจ้าของบ้านทั้งหลังสามารถลดฐานภาษีลงได้ 50 ตารางเมตร ฐ. ดังนั้น หากคุณเป็นเจ้าของบ้านในชนบทที่มีพื้นที่ขนาดเล็ก คุณสามารถพักผ่อนได้สบายๆ: คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีสำหรับบ้านหลังนั้น
• ผู้อ่านบทความนี้เป็นเจ้าของคอมเพล็กซ์อสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดหรือไม่? คุณมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนคงที่ 1 ล้านรูเบิล ด้วยจำนวนนี้คุณสามารถลดมูลค่าที่ดินของทรัพย์สินเพื่อคำนวณภาษีได้

วิธีการได้รับผลประโยชน์ด้านทรัพย์สิน

เนื่องจากระบบราชการของเรามีเพียงเล็กน้อยที่เกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ เจ้าของทรัพย์สินจึงต้องเรียกร้องผลประโยชน์ กล่าวคือ แถลงข้อความเป็นลายลักษณ์อักษร หากคุณลืมหรือสูญเสียใบสมัครด้วยเหตุผลบางประการ คุณจะถูกเรียกเก็บภาษีเต็มจำนวน และเนื่องจากเป็นคุณในฐานะเจ้าของที่ต้องกรอกคำประกาศ พวกเขาจึงอาจถูกกล่าวหาว่ามีการกระทำที่ผิดพลาดและจะถูกเรียกเก็บเงินค่าปรับ

แน่นอนว่าไม่ใช่ทุกคนที่สะดวกสบายในการทำงานกับคอมพิวเตอร์ และหากคุณกรอกแบบฟอร์มด้วยมือและส่งทางไปรษณีย์ อย่าลืมจัดทำรายการไฟล์แนบและส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียน

อีกครั้งหนึ่งวิธีการขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สินมีดังนี้:

1. เยี่ยมชมสำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน
2. บัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีบนพอร์ทัล
3. การส่งแบบฟอร์มพร้อมสำเนาเอกสารทาง Russian Post สำเนาในจดหมายนี้จะต้องได้รับการรับรองโดยทนายความ

หน้าแรกของสี่หน้าของการสมัคร:

วิธีการกรอกใบสมัคร

แอปพลิเคชันนั้นเป็นรูปแบบของแบบฟอร์มหนึ่งประกอบด้วย 4 แผ่น

คุณต้องกรอกตามลำดับต่อไปนี้:

1. หน้าชื่อเรื่อง - อย่าลืมป้อนข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับผู้เสียภาษีโดยไม่ทำผิดพลาดในข้อมูลหนังสือเดินทางและอย่าลืมระบุ TIN
2. เอกสารที่สองมีไว้สำหรับเจ้าของรถ
3. ส่วนที่สามกรอกเมื่อชำระภาษีที่ดิน หากคุณไม่ได้เป็นเจ้าของ ให้ข้ามไป
4. ประการที่สี่มีไว้สำหรับเจ้าของทรัพย์สินเท่านั้น จะต้องกรอกโดยจดบันทึกประเภททรัพย์สินระบุหมายเลขที่ดิน
5. คุณต้องระบุว่าคุณต้องการขอรับสิทธิประโยชน์ตามเกณฑ์ใด นั่นคือหากนี่คือ ID ให้ป้อนหมายเลขนั้น หากเป็นการหักลดหย่อนภาษี ให้ระบุว่าเป็นทรัพย์สินประเภทใด

สิ่งที่ต้องแนบมากับใบสมัคร

สำเนาเอกสารทั้งหมดที่กล่าวถึงในนั้น พร้อมสำเนาหนังสือเดินทาง ใบรับรอง TIN และเอกสารยืนยันว่าคุณเป็นเจ้าของทรัพย์สินนี้ วิธีที่ดีที่สุดคือมีสำเนารับรอง เว้นแต่คุณจะส่งเอกสารเหล่านั้นทางอิเล็กทรอนิกส์หรือเซ็นชื่อแบบดิจิทัล
เอกสารทั้งหมดจะถูกตรวจสอบโดยเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน

การยกเว้นภาษีเป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษีประเภทหนึ่งที่มอบให้แก่ผู้เสียภาษีภายใต้เหตุและเงื่อนไขบางประการ จากบทความนี้ คุณจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินที่เป็นไปได้ทั้งหมดสำหรับบุคคลทั่วไป

ประเภทของสิทธิประโยชน์

• ระดับรัฐบาลกลาง

การตั้งค่าเหล่านี้กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและขยายผลไปยังอาณาเขตทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่สามารถยกเลิกได้โดยการตัดสินใจของหน่วยงานระดับภูมิภาคและท้องถิ่น สามารถกำหนดได้ไม่เพียง แต่สำหรับภาษีของรัฐบาลกลางเท่านั้น แต่ยังรวมถึงภาษีระดับภูมิภาคและท้องถิ่นด้วย

• ระดับภูมิภาค

กฎหมายเหล่านี้จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายของหน่วยงานระดับภูมิภาค โดยทัดเทียมกับผลประโยชน์ของรัฐบาลกลาง โดยจะใช้เฉพาะกับผู้เสียภาษีในภูมิภาคที่มีการจัดตั้งและบังคับใช้ภาษีเฉพาะเท่านั้น

• ระดับท้องถิ่น

จัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานของเทศบาลและมีผลเฉพาะในอาณาเขตของเทศบาลที่ทรัพย์สินของผู้เสียภาษีตั้งอยู่เท่านั้น สิทธิประโยชน์เหล่านี้กำหนดขึ้นจากภาษีท้องถิ่น ซึ่งรวมถึงภาษีที่ดินและการขนส่ง และภาษีการค้า

ให้เราพิจารณาโดยใช้ตัวอย่างว่าปัจจุบันผู้เสียภาษีได้รับผลประโยชน์อะไรและสิ่งที่ผู้เสียภาษีกำหนดไว้สำหรับภาษีทรัพย์สิน: ภาษีการขนส่งภาษีที่ดินและทรัพย์สินและยังกำหนดโดยย่อว่าการลดหย่อนภาษีคืออะไรและใครมีสิทธิ์ได้รับ

ภาษีขนส่ง

ภาษีสำหรับยานพาหนะที่เจ้าของเป็นเจ้าของนั้นอยู่ในระดับภูมิภาค ดังนั้นการตั้งค่าสำหรับภาษีจึงสามารถกำหนดได้ในระดับสหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบ

ผลประโยชน์ของรัฐบาลกลางสำหรับภาษีนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของยานพาหนะและกำลังของเครื่องยนต์เท่านั้น รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ระบุไว้สำหรับเหตุผลอื่น ๆ (การจัดประเภทเจ้าของยานพาหนะเป็นหมวดหมู่สิทธิพิเศษของพลเมือง ฯลฯ ) แต่ให้โอกาสและสร้างผลประโยชน์เพิ่มเติมโดยตรงต่อหน่วยงานระดับภูมิภาค

ตัวอย่างเช่นตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียภาษีการขนส่งไม่ได้ถูกเรียกเก็บสำหรับรถยนต์โดยสารของคนพิการที่มีกำลังสูงถึงหนึ่งร้อยแรงม้าเรือ (เรือพายและเรือยนต์หากหลังมีเครื่องยนต์ด้วย กำลังไม่เกินห้าแรงม้า) รถยนต์ที่ถูกโจรกรรม (หากการโจรกรรมได้รับการยืนยันโดยใบรับรองจากกรมกิจการภายใน) อุปกรณ์พิเศษที่เป็นเจ้าของและใช้ในกิจกรรมของผู้ผลิตทางการเกษตร เรือประมงทะเลและแม่น้ำ และจำนวน ยานพาหนะอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หน่วยงานระดับภูมิภาคอาจให้ผลประโยชน์แก่ผู้เสียภาษีประเภทต่างๆ เช่น พลเมืองที่มีรายได้น้อย ครอบครัวใหญ่ วีรบุรุษของสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย ทหารผ่านศึกและผู้พิการในสงครามโลกครั้งที่สอง และการปฏิบัติการทางทหารและการรบอื่น ๆ เจ้าของรถยนต์ที่มีอัตราภาษีต่ำ - เครื่องยนต์กำลัง ฯลฯ คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีการขนส่งได้จากบทความที่เกี่ยวข้องกับสิทธิประโยชน์ของภาษีนี้โดยตรง

ภาษีที่ดิน

เนื่องจากการชำระเงินนี้จัดอยู่ในประเภทท้องถิ่น การตั้งค่า (ผลประโยชน์) จึงสามารถสร้างได้ทั้งในระดับรัฐบาลกลางและระดับท้องถิ่น มาตรา 395 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุรายชื่อผู้ชำระเงินทั้งหมดที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีสำหรับการชำระเงินนี้

สำหรับผู้เสียภาษีจำนวนหนึ่ง สามารถลดฐานภาษีได้ตามจำนวนที่กำหนด 10,000 รูเบิล

ภาษีทรัพย์สิน

แตกต่างจากการชำระเงินอื่นๆ สำหรับทรัพย์สินที่เป็นเจ้าของ ภาษีนี้จะแตกต่างไปตามหัวข้อของกฎหมายที่เรียกเก็บ และแบ่งออกเป็นภาษีในทรัพย์สินขององค์กรและแยกต่างหากจากทรัพย์สินของบุคคลตามลำดับ นอกจากนี้ ภาษีทรัพย์สินของพลเมืองเป็นของท้องถิ่น ดังนั้นผลประโยชน์จึงถูกกำหนดโดยกฎหมายของหน่วยงานท้องถิ่น และการจ่ายเงินสำหรับทรัพย์สินขององค์กรนั้นเป็นของภูมิภาค โดยขึ้นอยู่กับประเภทของผู้รับผลประโยชน์จะถูกกำหนดโดย หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับภาษีสำหรับบุคคลรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดรายชื่อพลเมืองที่ค่อนข้างกว้างซึ่งได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินนี้ ซึ่งรวมถึงโดยเฉพาะทหารผ่านศึกและทหารผ่านศึกผู้พิการ (ชั้นประถมศึกษาปีที่ 1 และ 2 ), วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย , เจ้าหน้าที่ทหารที่ถูกปลดออกจากราชการ (ประสบการณ์การบริการอย่างน้อย 20 ปี), ผู้รับบำนาญ ฯลฯ

สำหรับนิติบุคคล การยกเว้นภาษีจะได้รับอนุญาตสำหรับผู้เสียภาษี เช่น องค์กรทางศาสนาและองค์กรของคนพิการ องค์กรที่เกี่ยวข้องกับการผลิตผลิตภัณฑ์ยา เป็นต้น

รายการสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินทั้งหมดสำหรับนิติบุคคลและพลเมืองสามารถดูได้ในบทความแยกต่างหาก: “ ใครได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลและนิติบุคคล? »

การหักภาษี

สิทธิในการชดใช้ค่าใช้จ่ายบางประการ (การซื้ออสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สินอื่น ๆ การชำระค่าเล่าเรียนหรือบริการทางการแพทย์ การประกันและเงินสมทบบำนาญ ฯลฯ ) ตามกฎทั่วไปถือเป็นผลประโยชน์สำหรับประชากรวัยทำงานของสหพันธรัฐรัสเซีย . พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่มีรายได้จากการหักภาษีเงินได้หรือนายจ้างสามารถรับได้

ดังนั้นพลเมืองเหล่านั้นที่ไม่ได้ทำงานอย่างเป็นทางการจึงไม่สามารถรับผลประโยชน์ได้ยกเว้นผู้รับบำนาญซึ่งกฎหมายได้ให้สิทธิในการโอนยอดการหักเงินกลับไปสามปี แต่สำหรับการหักทรัพย์สินเท่านั้น พวกเขาไม่สามารถได้รับการหักเงินทางสังคม มาตรฐาน และประเภทอื่นๆ เว้นแต่ว่าพวกเขาจะมีแหล่งรายได้เพิ่มเติมนอกเหนือจากเงินบำนาญ

รายละเอียดเกี่ยวกับการหักเงินประเภทใดบ้างสำหรับผู้เกษียณอายุมีรายละเอียดอยู่ในบทความต่อไปนี้: “

สิทธิประโยชน์สำหรับภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลที่กำหนดไว้ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ดูวรรค 2 ของมาตรา 399 และมาตรา 407 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แบ่งออกเป็นสามประเภทตามเงื่อนไข ประการแรก ผลประโยชน์เหล่านี้กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางสำหรับพลเมืองบางประเภท ประการที่สอง สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางสำหรับทรัพย์สินบางประเภท และประการที่สาม ผลประโยชน์ที่กำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาลและหน่วยงานท้องถิ่น

ในเอกสารเผยแพร่นี้ เราจะมาดูว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินมีอะไรบ้างสำหรับบุคคลทั่วไป และผลประโยชน์หลักๆ ได้แก่ ที่ดินและอาคารที่พักอาศัย

สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินของรัฐบาลกลางสำหรับพลเมืองบางประเภท

ตามจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย หมายเลข BS-4-21/48@ ลงวันที่ 9 มกราคม 2017 และย่อหน้าต่างๆ 1 – 13 น. 1 ข้อ มาตรา 407 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินจำนวน 100% (นั่นคือได้รับการยกเว้นภาษีจริง ๆ ) สำหรับพลเมืองประเภทต่อไปนี้:

• สำหรับวีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย และผู้ถือเครื่องราชอิสริยาภรณ์แห่งความรุ่งโรจน์สามองศา
• สำหรับผู้เข้าร่วมในมหาสงครามแห่งความรักชาติ สงครามกลางเมือง ผู้เข้าร่วมปฏิบัติการรบที่เกี่ยวข้องกับการป้องกันสหภาพโซเวียต ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของหน่วยทหารและสำนักงานใหญ่ที่ประจำการ สำหรับทหารผ่านศึกและอดีตพรรคพวก
• สำหรับคนพิการกลุ่ม I และ II และผู้พิการตั้งแต่วัยเด็ก
• สำหรับผู้ที่มีสิทธิ์ได้รับการสนับสนุนทางสังคม เช่น ผู้ที่ได้รับรังสีอันเป็นผลมาจากการมีส่วนร่วมในการชำระบัญชีภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล ในฐานะผู้เข้าร่วมการทดสอบนิวเคลียร์ที่สถานที่ทดสอบเซมิพาลาตินสค์ และอุบัติเหตุที่โรงงานผลิตมายัค ในปี 1957 (ดูกฎหมายหมายเลข 175-FZ วันที่ 26 พฤศจิกายน 1998 (มาตรา 1) กฎหมายหมายเลข 2-FZ วันที่ 10 มกราคม 2002 (มาตรา 1) และกฎหมายหมายเลข 1244-1 วันที่ 15 พฤษภาคม 1991 (มาตรา 4) );
• สำหรับบุคลากรพลเรือนของกองทัพโซเวียต กองทัพเรือ กิจการภายใน และหน่วยงานความมั่นคงของรัฐ ซึ่งในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง เป็นส่วนหนึ่งของกองทัพที่ประจำการหรือดำรงตำแหน่งประจำในหน่วยทหาร สถาบัน และสำนักงานใหญ่ของกองทัพบกและกองทัพเรือ ตลอดจนบุคคล ที่เข้าร่วมในช่วงเวลาที่กำหนดของสงครามในการป้องกันเมืองซึ่งเป็นผลมาจากช่วงเวลานี้นับรวมกับระยะเวลาการทำงานของเขาเพื่อวัตถุประสงค์ในการมอบรางวัลบำนาญพิเศษสำหรับบุคลากรทางทหารของหน่วยทหารที่ประจำการ
• สำหรับพลเมืองที่ปฏิบัติหน้าที่ระหว่างประเทศในอัฟกานิสถานและประเทศอื่น ๆ ที่มีการสู้รบเกิดขึ้น
• สำหรับสมาชิกในครอบครัวของบุคลากรทางทหารที่สูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัว
• สำหรับบุคลากรทางทหารที่รับราชการครบ 20 ปีขึ้นไป ที่ถูกไล่ออกจากราชการทหารเมื่อครบอายุที่กำหนด ด้วยเหตุผลด้านสุขภาพหรือด้วยเหตุผลทางองค์กร
• สำหรับผู้รับบำนาญที่ได้รับเงินบำนาญตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐอื่นสำหรับผู้ชายอายุมากกว่า 60 ปีและผู้หญิงอายุมากกว่า 55 ปีที่ได้รับเงินบำนาญตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
• สำหรับคู่สมรสและผู้ปกครองของบุคลากรทางทหารและข้าราชการที่เสียชีวิตในการปฏิบัติหน้าที่
• สำหรับผู้ที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์และเทอร์โมนิวเคลียร์ ในการกำจัดอุบัติเหตุที่สถานประกอบการนิวเคลียร์บนเรือและสิ่งอำนวยความสะดวกทางทหาร โดยเป็นส่วนหนึ่งของหน่วยเสี่ยงพิเศษ

สิทธิประโยชน์ทางภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับทรัพย์สินบางประเภท

ตามกฎหมายภาษีของรัสเซีย (ข้อ 14 และ 15 ของข้อ 1 ของมาตรา 407 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้เสียภาษีสามารถได้รับการยกเว้นอย่างสมบูรณ์จากการจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับทรัพย์สินประเภทต่อไปนี้:

• ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับสถานที่และโครงสร้างที่มีอุปกรณ์พิเศษซึ่งใช้เป็นเวิร์กช็อปสร้างสรรค์ สตูดิโอ หรือสตูดิโอโดยบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมสร้างสรรค์ในระดับมืออาชีพ - ตลอดระยะเวลาการใช้งานสถานที่ในฐานะนี้
• ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับสถานที่อยู่อาศัยซึ่งใช้ในการจัดระเบียบพิพิธภัณฑ์ หอศิลป์ และห้องสมุดที่ไม่ใช่ของรัฐที่เปิดให้บุคคลทั่วไปเข้าชม ตลอดจนตลอดระยะเวลาการใช้งานในตำแหน่งนี้
• ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับโครงสร้างหรือสิ่งปลูกสร้างที่มีพื้นที่ไม่เกิน 50 ตารางเมตร ซึ่งตั้งอยู่บนที่ดินที่มีไว้สำหรับทำแปลงครัวเรือนส่วนตัว ทำสวน รวมถึงการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล

สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กำหนดโดยรัฐบาลท้องถิ่น

สิทธิประโยชน์ทางภาษีนั้นไม่เพียงได้รับการจัดตั้งขึ้นไม่เพียงแต่ในระดับรัฐบาลกลางเท่านั้น แต่ในระดับเทศบาล หน่วยงานตัวแทนสามารถนำการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบที่กำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับเมืองใดเมืองหนึ่งโดยเฉพาะ ตัวอย่างเช่น สำหรับเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลาง - มอสโก, เซนต์. เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล สำหรับมอสโกตามย่อหน้า 1 – 13 น. 1 ข้อ รหัสภาษี 407 ของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินสำหรับพลเมืองประเภทสิทธิพิเศษสำหรับโรงจอดรถหรือที่จอดรถหนึ่งแห่ง สิทธิประโยชน์นี้ใช้ได้ภายใต้เงื่อนไขบางประการที่ระบุไว้ในกฎหมายมอสโกฉบับที่ 51 ลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2014 (ส่วนที่ 1 ของข้อ 1.1) และในข้อ 2 ของข้อ 2 รหัสภาษี 399 ของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• หากพื้นที่โรงจอดรถหรือพื้นที่จอดรถไม่เกิน 25 ตร.ม.
• หากได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามมาตรา ไม่ได้ใช้รหัสภาษี 407 ของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับวัตถุเหล่านี้ในช่วงระยะเวลาภาษี
• หากทรัพย์สินตั้งอยู่ในอาคารที่รวมอยู่ในรายการอสังหาริมทรัพย์ตามมาตรา 7 ของศิลปะ 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยคำนึงถึงที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของข้อ 10 ของศิลปะ เงื่อนไข 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

แนวคิดของพื้นที่จอดรถถูกนำมาใช้ในกฎหมายเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ดังนั้นกรรมสิทธิ์ในวัตถุดังกล่าวจนถึงปี 2017 ได้รับการจดทะเบียนเป็นส่วนแบ่งในสถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยหรือเป็นส่วนหนึ่งของสถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย ไม่ได้ระบุวัตถุประสงค์ของวัตถุ ดังนั้น การจัดเก็บภาษีของอสังหาริมทรัพย์ดังกล่าวจึงไม่อยู่ภายใต้ผลประโยชน์ที่กำหนดไว้สำหรับอู่ซ่อมรถ เพื่อใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กำหนดโดยกฎหมาย เจ้าของสามารถเขียนใบสมัครถึง Rosreestr เพื่อเปลี่ยนประเภทและคุณสมบัติของทรัพย์สินของเขาที่ตรงตามข้อกำหนดและลักษณะของพื้นที่จอดรถ หลังจากเปลี่ยนชื่อวัตถุแล้ว Federal Tax Service จะคำนวณภาษีทรัพย์สินโดยใช้สิทธิประโยชน์ตามหนังสือของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข BS-4-21/23301@ ลงวันที่ 7 ธันวาคม 2016 และข้อมูลของ บริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 8 ธันวาคม 2559

เนื่องจากอาจมีการกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่แตกต่างกันในภูมิภาคต่างๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย เราขอแนะนำให้คุณค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ที่กำหนดในภูมิภาคของคุณบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียในส่วน "บริการอิเล็กทรอนิกส์" - “ข้อมูลอ้างอิงอัตราและสิทธิประโยชน์ภาษีทรัพย์สิน”

จะขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลได้อย่างไร?

ขั้นตอนการขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเกี่ยวข้องกับการยื่นคำขอต่อหน่วยงานด้านภาษีและการนำเสนอเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับสิทธิประโยชน์ทางภาษี ตัวอย่างเช่น ใบรับรองจาก ITU ที่ยืนยันว่าผู้รับผลประโยชน์มีกลุ่มผู้ทุพพลภาพกลุ่มหนึ่ง นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องส่งเอกสารเกี่ยวกับประเภทและการใช้อสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับอนุญาตเนื่องจากข้อมูลดังกล่าวจะถูกนำมาพิจารณาโดยหน่วยงานด้านภาษีเมื่อให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลตามภาคผนวกที่ 1 ถึงคำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขและ การพัฒนาสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 1031n ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2010 จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข BS-4-21/6426 ลงวันที่ 6 เมษายน 2017 และข้อ 6 ของศิลปะ รหัสภาษี 407 ของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกเหนือจากการสมัครและเอกสารข้างต้นที่ยืนยันสิทธิ์ในการรับผลประโยชน์แล้ว ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1, 2 ของข้อ 31 และมาตรา 185) และประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2 ของข้อ 27 ข้อ 3 ของมาตรา 29) กำหนดให้ต้องยื่นเอกสารเพิ่มเติม เช่น

• หนังสือมอบอำนาจรับรองหากใบสมัครไม่ได้ส่งเป็นการส่วนตัว แต่ผ่านตัวแทน
• เอกสารยืนยันข้อเท็จจริงของการจัดตั้งความเป็นผู้ปกครอง หากใบสมัครระบุถึงบุคคลที่เกี่ยวข้องกับผู้ที่ได้รับการจัดตั้งการเป็นผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 3 ของมาตรา 407) กำหนดว่าผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับผลประโยชน์เฉพาะที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์หนึ่งชิ้นในแต่ละประเภทเท่านั้น ดังนั้น หากผู้เสียภาษี-ผู้รับผลประโยชน์เป็นเจ้าของบ้าน ที่จอดรถ และอพาร์ตเมนต์ เขาจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับทั้งบ้าน โรงรถ และอพาร์ตเมนต์ แต่หากเขามีอพาร์ตเมนต์สองห้อง เขาก็จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี สำหรับภาษีอสังหาริมทรัพย์เพียงรายการเดียวเท่านั้น ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิประโยชน์สามารถเลือกได้ว่าต้องการใช้สิทธิประโยชน์สำหรับอพาร์ทเมนต์ใด ในการดำเนินการนี้ เขาจะส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับอพาร์ทเมนท์ที่เขาเลือกสิทธิประโยชน์ทางภาษี ประกาศตามข้อ 7 ของศิลปะ จะต้องส่งรหัสภาษี 407 ของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังสาขาอาณาเขตของ Federal Tax Service ณ ที่ตั้งของอสังหาริมทรัพย์ก่อนวันที่ 1 พฤศจิกายนของปีซึ่งเป็นระยะเวลาภาษีที่สิทธิประโยชน์ทางภาษีนำไปใช้กับผู้ถูกเลือก วัตถุ.

หากผู้เสียภาษีไม่ส่งการแจ้งเตือนตามข้อ 2.9 ของคำแนะนำที่ส่งโดยจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข BS-4-11/5594@ ลงวันที่ 6 เมษายน 2015 สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะเป็น ที่กำหนดไว้สำหรับรายการที่จำนวนภาษีที่คำนวณได้จะมากกว่า

หากผู้เสียภาษีสูญเสียสิทธิ์ในการรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในช่วงระยะเวลาภาษีภาษีสำหรับรายการนี้จะถูกคำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์พิเศษซึ่งเท่ากับอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่สิทธิประโยชน์ไม่ถูกต้อง ถึงจำนวนเดือนในรอบระยะเวลาภาษี ด้วยวิธีการคำนวณนี้ตามข้อ 6 ของศิลปะ 408 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เดือนที่ผู้เสียภาษีได้รับสิทธิ์ในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีและที่สิทธิ์นี้สิ้นสุดถือเป็นเดือนเต็ม

จะคืนภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลที่ชำระมากเกินไปได้อย่างไร?

ตามมาตรา 6 ของมาตรา มาตรา 408 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากผู้เสียภาษียื่นคำขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีช้ากว่าสิทธิที่จะได้รับผลประโยชน์เกิดขึ้น หน่วยงานด้านภาษีจะคำนวณจำนวนภาษีสำหรับงวดที่ผ่านมาอีกครั้ง แต่ไม่เกิน 3 รอบระยะเวลาภาษี ก่อนปีที่สมัคร การคำนวณภาษีใหม่จะดำเนินการไม่ช้ากว่าช่วงเวลาที่สิทธิในการได้รับประโยชน์เกิดขึ้น

หากต้องการคืนภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลที่ชำระเกิน ผู้เสียภาษีจะต้องส่งใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังหน่วยงานด้านภาษี ภายใน 10 วันหลังจากได้รับใบสมัคร จะมีการตัดสินใจคืนเงินที่จ่ายเกินภาษี หลังจากนั้นภายในห้าวันจะมีการส่งข้อความเกี่ยวกับการตัดสินใจของหน่วยงานด้านภาษีไปยังผู้เสียภาษี กำหนดเวลาในการคืนเงินที่จ่ายเกินโดยไม่คำนึงถึงสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามข้อ 6 ของศิลปะ 6.1 ข้อ 6, 8 และ 9 ข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย – หนึ่งเดือนนับจากวันที่ได้รับใบสมัคร

เนื้อหา

งบประมาณของประเทศต่างๆ รวมถึงรัสเซีย ได้รับการเติมเต็มด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมจำนวนมาก บุคคลยังบริจาครายได้ส่วนหนึ่งเข้าคลังในทุกระดับ นอกจากนี้ พลเมืองบางประเภทอาจมีสิทธิพิเศษทางภาษี - ชำระเงินบางส่วนหรือได้รับการยกเว้นทั้งหมดจากเงินสมทบ สิทธิพิเศษประเภทนี้สามารถรับได้ก็ต่อเมื่อตรงตามเงื่อนไขและเหตุผลบางประการเท่านั้น

สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับบุคคลคืออะไร

ตามกฎหมาย การตั้งค่าภาษีสามารถแบ่งออกเป็นหลายกลุ่ม:

• สำหรับบุคคล;
• สำหรับองค์กรและรัฐวิสาหกิจ
• ธรรมชาติทางสังคม
• ความสำคัญทางเศรษฐกิจ
• มุ่งกระตุ้นการส่งออก

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีส่วนบุคคลถือเป็นรายได้ซึ่งรวมถึงค่าจ้าง เงินปันผล ของขวัญ ฯลฯ และทรัพย์สินทั้งสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาในปี 2561 ได้แก่

• พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยไม่คำนึงถึงอายุ ที่พำนักอยู่ในประเทศเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันในช่วง 12 เดือน
• ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่คือชาวต่างชาติที่ดำเนินกิจกรรมในรัสเซีย

ผู้เสียภาษีอาจได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีบางส่วนเต็มจำนวนหรืออาจไม่ต้องจ่ายภาษีเต็มจำนวน ในการที่จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามที่กฎหมายกำหนดสำหรับบุคคลในปี 2561 จำเป็นต้องมีเอกสารหลักฐานว่าบุคคลนั้นอยู่ในประเภทที่มีสิทธิพิเศษบางประการ

ประเภทของสิทธิประโยชน์

ในรัสเซีย ผลประโยชน์ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับปัญหาการเก็บภาษีของบุคคลสามารถแบ่งออกเป็นสามระดับหลักตามลำดับความสำคัญ:

1. รัฐบาลกลาง สิ่งเหล่านี้ได้รับการบันทึกไว้ในรหัสภาษีและมีผลบังคับทางกฎหมายทั่วทั้งรัฐ และไม่สามารถยกเลิกได้ในระดับภูมิภาคหรือระดับท้องถิ่น
2. ภูมิภาค สิ่งเหล่านี้มีผลกระทบต่ออาณาเขตของภูมิภาคหนึ่งและสามารถจัดตั้งขึ้นได้ในระดับรัฐบาลกลางและโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค
3. ท้องถิ่น. จัดตั้งขึ้นโดยผู้นำของเทศบาลและใช้ได้เฉพาะในอาณาเขตของเทศบาลที่ทรัพย์สินของผู้เสียภาษีตั้งอยู่เท่านั้น

พลเมืองทุกคนของประเทศจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับรัฐจำนวน 13% ตามกฎหมายแล้ว เนื่องจากสถานะทางสังคมหรืออาชีพของบุคคลบางคนมีโอกาสที่จะได้รับการลดหย่อนภาษี นี่คือจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การหักเงินหลักๆ มีอยู่สี่แบบ ซึ่งแต่ละแบบอยู่ภายใต้การควบคุมของมาตราแยกต่างหากของประมวลกฎหมายภาษี

สิทธิในการหักเงินมาตรฐานมีให้สำหรับพลเมืองบางประเภท โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ที่พวกเขาได้รับ:

• พ่อแม่ (ผู้ปกครอง) เลี้ยงดูบุตรตามธรรมชาติหรือบุตรบุญธรรม สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง จำนวนเงินปลอดภาษีคือ RUB 1,400 สำหรับอันที่สามและอันถัดไปจะเพิ่มเป็น 3,000 รูเบิล หากเด็กพิการพ่อแม่ตามธรรมชาติมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจำนวน 12,000 รูเบิลและพ่อแม่บุญธรรมและผู้ปกครอง - 6,000 รูเบิล
• ผู้เข้าร่วมและผู้ชำระบัญชีอุบัติเหตุที่มนุษย์สร้างขึ้น คนพิการ และผู้เข้าร่วมในมหาสงครามแห่งความรักชาติ เจ้าหน้าที่ทหารพิการ จะได้รับการลดหย่อนภาษีจำนวน 3,000 รูเบิล
• บุคคลที่มีตำแหน่งฮีโร่ เด็กพิการ และผู้พิการกลุ่ม 1 และ 2 มีสิทธิ์ขอลดหย่อนภาษีจำนวน 500 รูเบิล

สิทธิประโยชน์ทางภาษีสังคมสำหรับบุคคลในปี 2561 ใช้ได้กับจำนวนหนึ่งที่บุคคลใช้ไปภายใต้สถานการณ์ชีวิตบางอย่าง สิ่งนี้ไม่ควรเกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางวิชาชีพ ดังนั้นจึงรวมค่าใช้จ่ายสำหรับ:

• การศึกษา;
• การรักษา;
• การกุศล;
• เงินออมบำนาญ

ในปี 2018 การหักทรัพย์สินจะมีผลกับบุคคลทุกคนที่:

• ได้รับกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์
• ใช้เงินของตัวเองหรือเงินที่ได้จากการกู้ยืมจากธนาคารเพื่อปรับปรุงสภาพความเป็นอยู่ของพวกเขา

การหักเงินแบบมืออาชีพมีจำนวนเงินคงที่หรือขึ้นอยู่กับกำไรที่ได้รับ มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ดังต่อไปนี้:

• ผู้ประกอบการที่ทำงานภายใต้สัญญาทางแพ่ง
• ทนายความในภาคเอกชน
• ผู้เชี่ยวชาญด้านการสร้างสรรค์ที่ได้รับค่าลิขสิทธิ์จากลิขสิทธิ์

กรอบการกำกับดูแล

สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับบุคคลในปี 2561 ได้รับการควบคุมโดยรายการข้อบังคับและกฎหมายทั้งหมด มีการเผยแพร่ในระดับต่างๆ - จากรัฐบาลกลางไปจนถึงระดับท้องถิ่น และสามารถครอบคลุมทั้งกลุ่มประชากรทั้งหมดและผู้คนที่มีอาชีพหรือสถานะทางสังคมที่เลือก เอกสารหลักที่ทุกคนหันไปใช้โดยไม่มีข้อยกเว้นคือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้ ควรกล่าวถึงกฎหมายอื่นๆ ดังนี้:

• กฎหมายหมายเลข 436-FZ ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2017 (ควบคุมการนิรโทษกรรมสำหรับบุคคลที่มีหนี้ต่อหน่วยงานภาษี)
• กฎหมายหมายเลข 3061-1 ลงวันที่ 18 มิถุนายน 2535 (การตั้งค่าสำหรับผู้ชำระบัญชีผลที่ตามมาของการระเบิดที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล)
• กฎหมายหมายเลข 175-FZ ลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2541 (ประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการชำระบัญชีอุบัติเหตุที่สมาคมการผลิตมายัค)
• กฎหมายหมายเลข 2-FZ วันที่ 10 มกราคม 2545 (การค้ำประกันทางสังคมสำหรับผู้ที่ตกเป็นเหยื่อของการทดสอบนิวเคลียร์ในเซมิพาลาตินสค์)

ใครบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีในปี 2561

การตั้งค่าในรูปแบบของการยกเลิกค่าธรรมเนียมภาษีหรือการชำระบางส่วนขึ้นอยู่กับสถานะทางสังคมหรืออาชีพของพลเมือง:

• บุคคลที่ได้รับรางวัลวีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและ/หรือรัสเซีย
• พิการตั้งแต่เด็ก
• คนพิการกลุ่มที่ 1 และ 2
• ครอบครัวใหญ่ที่มีลูกสามคนขึ้นไป
• ประชาชนได้รับบาดเจ็บระหว่างภัยพิบัติทางนิวเคลียร์และภัยพิบัติอื่น ๆ ที่มนุษย์สร้างขึ้น
• ผู้เข้าร่วมสงครามและการสู้รบที่เกิดขึ้นในดินแดนของสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย
• อัศวินแห่งเกียรติยศ
• บุคลากรทางทหารที่มีอายุราชการมากกว่า 20 ปี และถูกโอนไปกองหนุนเนื่องจากอายุครบกำหนด เนื่องจากการเจ็บป่วย หรือเนื่องจากเหตุการณ์ขององค์กรและเจ้าหน้าที่
• บุคคลที่เข้าร่วมการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์
• ผู้รับบำนาญ
• สมาชิกในครอบครัวของบุคลากรทางทหาร (พ่อแม่ ลูก คู่สมรส) เนื่องจากการสูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัว
• ผู้เข้าร่วมปฏิบัติการรบในดินแดนของรัฐต่างประเทศเมื่อถูกส่งไปยังโซนเหล่านี้เพื่อรับราชการ
• คนทำงานสร้างสรรค์เกี่ยวกับสตูดิโอ เวิร์คช็อป และสถานที่อื่นๆ ที่มีไว้สำหรับทำงาน
• บุคคลที่เกี่ยวข้องกับอาคารที่มีอยู่โดยมีพื้นที่สูงสุด 50 ตารางเมตร ม. ม. ใช้สำหรับทำการเกษตร ทำสวน ฯลฯ

สำหรับทหารผ่านศึก (เชชเนีย อัฟกานิสถาน ฯลฯ) พลเมืองที่ได้รับตำแหน่งฮีโร่ จะมีการตั้งค่าด้านภาษีหลายประการ สิ่งสำคัญ ได้แก่ :

• บุคคลที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินประเภทหนึ่ง (อพาร์ตเมนต์หนึ่งหลัง บ้าน โรงรถ บ้านในชนบท) ไม่ต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน
• ให้การหักเงินหากบุคคลนั้นยังคงทำงานต่อไป สำหรับบุคลากรทางทหารและทหารผ่านศึกคือ 3,000 รูเบิล และสำหรับวีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย - 500 รูเบิล
• ผ่อนปรนภาษีที่ดิน. ประชาชนจะได้รับผลประโยชน์จำนวน 10,000 รูเบิล – จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี ตามการประเมินที่ดิน หากมูลค่าของที่ดินสูงกว่า จะมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมทางการเงินสำหรับจำนวนเงินที่เกินมูลค่านี้เท่านั้น
• หน้าที่เกี่ยวกับยานพาหนะ ในระดับรัฐบาลกลาง ไม่มีการกระทำทางกฎหมายใดที่จะยกเว้นภาษีให้กับประชาชนได้ ในบางเรื่องของสหพันธ์ หน่วยงานท้องถิ่นได้นำมติที่ทำให้ไม่ต้องจ่ายภาษีการขนส่ง แต่แต่ละภูมิภาคก็มีข้อจำกัดของตนเองเกี่ยวกับคุณลักษณะทางเทคนิคของรถ

คนพิการ

ผู้พิการอันเนื่องมาจากการทำงาน ด้วยเหตุผลด้านสุขภาพและเหตุผลอื่น ๆ และผู้พิการตั้งแต่วัยเด็กยังได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีหลายประการ:

• คุณสมบัติ. พลเมืองที่มีความพิการได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน แต่จะต้องจดทะเบียนในชื่อของพวกเขาเท่านั้น สิ่งนี้ใช้กับอพาร์ทเมนต์ บ้าน โรงรถ ห้อง กระท่อม
• ที่ดิน. ใช้เฉพาะกับผู้พิการที่มีความพิการซึ่งได้รับมอบหมายให้อยู่ในกลุ่ม 1 หรือ 2 และสำหรับประเภทสุดท้าย จะต้องจัดตั้งความพิการก่อนปี 2546 สาระสำคัญของสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ดินสำหรับบุคคลทุพพลภาพคือ พวกเขาจะได้รับการยกเว้นจากการบริจาคหาก มูลค่าที่ดินของแปลงไม่เกิน 10,000 รูเบิล มิฉะนั้นจะเรียกเก็บอากรเฉพาะส่วนที่เกินเท่านั้น
• ขนส่ง. พลเมืองทุพพลภาพของกลุ่ม 1 และ 2 อาจได้รับการยกเว้นภาษีการขนส่งทั้งหมดหรือบางส่วน แต่พวกเขาได้รับสิทธิพิเศษดังกล่าวในระดับภูมิภาคเท่านั้น ดังนั้นปัญหานี้จึงตกเป็นภาระของหน่วยงานท้องถิ่น
• รายได้. ในปี 2561 บุคคลที่พิการและทำงานต่อไปมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจำนวน 500 รูเบิล หากความพิการเกิดจากสงคราม ภัยพิบัติจากฝีมือมนุษย์ หรือบุคคลทุพพลภาพตั้งแต่เด็ก จะเพิ่มเป็น 3,000 คน

ผู้รับบำนาญ

ผู้ที่เกษียณอายุแล้วไม่ได้รับการคุ้มครองเป็นพิเศษ เนื่องจากการจ่ายเงินบำนาญมีน้อยและมีข้อยกเว้นที่ไม่ค่อยพบนัก รหัสภาษีระบุอย่างชัดเจนว่าผู้รับบำนาญภาษีรายใดที่ได้รับการยกเว้นในปี 2561 ในระดับรัฐบาลกลาง มีการระบุเพียงไม่กี่ประเด็นเท่านั้นตามที่ผู้สูงอายุสามารถวางใจได้:

• ได้รับการยกเว้นอย่างสมบูรณ์จากการจ่ายภาษีให้กับ Federal Tax Service หากมูลค่าที่ดินของแปลงไม่เกิน 10,000 รูเบิล
• หักจำนวน 500 รูเบิล สำหรับรายได้ทั้งหมดที่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากผู้รับบำนาญพิการหรือเป็นทหารผ่านศึกผู้ชำระบัญชีภัยพิบัติที่มนุษย์สร้างขึ้นจำนวน 3,000 รูเบิล
• ได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์หากผู้รับบำนาญเป็นเจ้าของวัตถุที่เทียบเท่าเพียงสิ่งเดียว

ในระดับภูมิภาค อาจมีการลดหย่อนภาษีเพิ่มเติมสำหรับผู้ที่ถึงวัยเกษียณ ตัวอย่างที่ชัดเจนประการหนึ่งคือหน้าที่ต่อยานพาหนะ ซึ่งจำนวนนั้นขึ้นอยู่กับนิติบุคคลที่พลเมืองได้จดทะเบียนเท่านั้น แต่ยังขึ้นอยู่กับประเภทของยานพาหนะ กำลังของยานพาหนะ และลักษณะอื่น ๆ ด้วย

บิดามารดา ผู้ปกครอง และบิดามารดาบุญธรรมของบุตร

พลเมืองที่เลี้ยงดูบุตรและเป็นพ่อแม่ ผู้ปกครอง หรือพ่อแม่บุญธรรมจะได้รับสัมปทานบางประการ เกี่ยวข้องกับการหักภาษี:

• สำหรับลูกคนแรกและคนที่สองจำนวน NV คือ 1,400 รูเบิล สำหรับลูก 3 คนและลูกคนต่อมา - 3,000 รูเบิล
• สำหรับเด็กพิการ - 12,000 รูเบิล
• หากมีเด็กพิการหนึ่งคนหรือมากกว่านั้นได้รับการรับเลี้ยงหรืออยู่ภายใต้การดูแล จำนวนเงินจะลดลงเหลือ 6,000 สำหรับเด็กแต่ละคน
• เมื่อชำระค่ารักษาผู้เยาว์ ผู้ปกครอง พ่อแม่ หรือพ่อแม่บุญธรรมมีสิทธิ์คืนเงิน 13% ของจำนวนเงินที่จ่ายไป
• คุณสามารถคืน 13% ของจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการศึกษาเต็มเวลาของเด็กได้ โดยมีเงื่อนไขว่าเงินทุนเหล่านี้จะไม่ได้ใช้จากทุนการคลอดบุตร
• ผู้ปกครองเพียงคนเดียวจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสองเท่าหากไม่ได้ระบุผู้ปกครองคนที่สองไว้ในสูติบัตรของเด็ก หรือหากเขาเสียชีวิตหรือหายตัวไป

ครอบครัวใหญ่

นอกจากนี้ สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับบุคคลในปี 2018 ยังใช้กับครอบครัวที่เลี้ยงดูผู้เยาว์ตั้งแต่สามคนขึ้นไปด้วย ตัวเลือกที่พบบ่อยที่สุดซึ่งใช้ได้กับทุกคนโดยไม่มีข้อยกเว้นคือการหักภาษี ขึ้นอยู่กับจำนวนเด็กและจำนวน:

• ลูกคนแรก - 1,400 รูเบิล;
• ที่สอง – 1,400 รูเบิล;
• ที่สาม - 3,000 รูเบิล;
• อันต่อมา - 3,000 รูเบิล;
• บุตรบุญธรรมหรือบุตรพิการโดยกำเนิด - 12,000 รูเบิล
• สำหรับเด็กที่ได้รับการดูแลหรือรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมของคนพิการ - 6,000 รูเบิล

ในระดับภูมิภาค สิทธิประโยชน์ (ขนาดของการตั้งค่าเป็นรายบุคคลสำหรับแต่ละวิชา) อาจนำไปใช้กับภาษี เช่น:

• ที่ดิน;
• คุณสมบัติ;
• การขนส่ง ฯลฯ

สิทธิประโยชน์ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา

การตัดสินใจให้สิทธิพิเศษแก่พลเมืองบางประเภทเกี่ยวข้องกับหน่วยงานท้องถิ่นเท่านั้น ตั้งแต่ปี 2558 การคำนวณจำนวนเงินสมทบในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ดินของวัตถุและภายในปี 2561 มีการวางแผนที่จะเปลี่ยนมาใช้วิธีนี้ทุกที่ ตามระบบนี้จะมีการหักภาษีบางส่วนขึ้นอยู่กับพื้นที่ของสถานที่ ข้อยกเว้นคือ มอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล ซึ่งหน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิ์เพิ่มขนาดของ NV สำหรับภูมิภาคอื่นๆ ทั้งหมด การคำนวณมีดังนี้:

• ห้อง - ขึ้นอยู่กับราคา 10 ตร.ม. ม.;
• อพาร์ทเมนต์ – 20 ตร.ม. ม.;
• บ้าน - 50 ตร.ม. ม.

ใครได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายเงิน

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองบางประเภทมีสิทธิที่จะไม่จ่ายภาษีทรัพย์สิน ซึ่งรวมถึง:

• ผู้รับบำนาญ;
• ผู้พิการตั้งแต่วัยเด็กและผู้พิการที่มีความพิการ 1 หรือ 2 องศา
• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและรัสเซีย
• ผู้เข้าร่วมการต่อสู้และทหารผ่านศึก
• บุคคลที่ได้รับผลกระทบจากรังสีกัมมันตภาพรังสี
• บุคลากรทางทหารที่รับราชการในกระทรวงกลาโหมมานานกว่า 20 ปี
• พนักงานของระบบพิจารณาคดีอาญา
• บิดามารดา แม่หม้าย และม่ายของทหารที่เสียชีวิตขณะปฏิบัติหน้าที่
• ผู้ที่มีอาคารใช้สำหรับทำการเกษตร (เดชา) หากพื้นที่ไม่เกิน 50 ตารางเมตร ม.;
• พลเมืองที่ทำงานสร้างสรรค์หากสถานที่นั้นจำเป็นสำหรับการทำงาน

วัตถุประสงค์ของสิทธิพิเศษทางภาษี

สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินใช้กับบุคคลในปี 2018 โดยมีเงื่อนไขว่าเป็นเจ้าของทรัพย์สินประเภทเดียวกันเพียงแห่งเดียวเท่านั้น เงื่อนไขที่สำคัญอีกประการหนึ่งคือจะต้องเป็นของบุคคลที่มีสิทธิ์ได้รับสิทธิพิเศษ ตัวทรัพย์สินไม่ได้ใช้สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจ วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีพิเศษ ได้แก่ :

• ห้องในย่านที่อยู่อาศัย
• อพาร์ทเม้น;
• บ้านเดี่ยว;
• โครงสร้าง/สถานที่ซึ่งมีจุดประสงค์เพื่อกิจกรรมสร้างสรรค์
• สิ่งปลูกสร้าง บ้านในชนบท และอาคารประเภทเดียวกันหากพื้นที่ไม่เกิน 50 ตารางเมตร ม. ม.

ภาษีที่ดิน

ปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีที่ดินเป็นความรับผิดชอบของหน่วยงานรัฐบาลกลางและท้องถิ่น ผู้อยู่อาศัยในประเทศเล็กๆ ที่ดำเนินชีวิตแบบดั้งเดิมบนที่ดินของตน ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินสมทบเข้าคลังโดยสิ้นเชิง ผู้จัดการฟาร์มได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายเงินสมทบในช่วง 5 ปีแรก นับแต่วันที่จดทะเบียนการผลิตทางการเกษตร

สำหรับพลเมืองรายอื่นจะมีการกำหนดจำนวนเงินปลอดภาษีเท่ากับ 10,000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าหากมูลค่าที่ดินของที่ดินน้อยกว่าจำนวนนี้ ไม่จำเป็นต้องชำระเงินให้กับ Federal Tax Service หมวดหมู่สิทธิพิเศษของประชากร ได้แก่ :

• ผู้รับบำนาญ;
• ทหารผ่านศึก;
• ผู้ชำระบัญชีและบุคคลที่ได้รับผลกระทบจากภัยพิบัติที่มนุษย์สร้างขึ้น
• คนพิการกลุ่ม 1 และ 2 หากได้รับการวินิจฉัยว่ามีความพิการก่อนปี 2547
• พิการตั้งแต่เด็ก
• วีรบุรุษแห่งรัสเซียและสหภาพโซเวียต

สิทธิพิเศษทางภาษีของยานพาหนะ

เจ้าของรถบางรายอาจไม่ต้องจ่ายภาษีรถยนต์ การตั้งค่านี้ใช้ไม่ได้ในทุกภูมิภาคของรัสเซีย - เจ้าหน้าที่ท้องถิ่นเป็นผู้ตัดสินใจเองว่าใครเป็นผู้จ่ายเงินสมทบและใครได้รับการยกเว้น นี่เป็นเพราะการขาดแคลนเงินทุนในงบประมาณท้องถิ่นและกรณีที่ยานพาหนะราคาแพงได้รับการจดทะเบียนมากขึ้นในนามของผู้รับบำนาญเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษี

ยานพาหนะใดบ้างที่ไม่ต้องเสียภาษี?

ยานพาหนะประเภทต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษี โดยไม่คำนึงถึงสถานที่จดทะเบียน:

• รถยนต์ที่จดทะเบียนกับผู้พิการโดยมีกำลังไม่เกิน 100 แรงม้า
• อุปกรณ์พิเศษ.
• เรือพาย.
• ยานพาหนะที่ถูกระบุว่าถูกขโมยและได้รับการยืนยันจากหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต
• เรือยนต์หากมีกำลังน้อยกว่า 5 แรงม้า
• เรือเดินทะเลและแม่น้ำ

การตั้งค่าระดับภูมิภาคและท้องถิ่น

กฎเกณฑ์ที่กำหนดจำนวนภาษีจะกำหนดขึ้นในระดับรัฐบาลกลางและระดับท้องถิ่น การตั้งค่าของรัฐบาลกลางขึ้นอยู่กับประเภทของยานพาหนะและกำลังของรถ ในระดับท้องถิ่น จำนวนสิทธิประโยชน์ทางภาษีการขนส่งสำหรับบุคคลในปี 2561 ขึ้นอยู่กับประเภทของพลเมือง รายการขึ้นอยู่กับแต่ละภูมิภาคโดยตรง แต่ตามกฎแล้ว ผู้รับผลประโยชน์ได้แก่:

• ผู้รับบำนาญ;
• ครอบครัวใหญ่
• พลเมืองที่มีรายได้น้อย
• ผู้เข้าร่วมการสู้รบ
• ผู้ต้องขังเยาวชนในค่ายกักกันและสถานที่คุมขังอื่น ๆ
• คนพิการ ฯลฯ

สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

พลเมืองที่ได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการและมีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาออกจากค่าจ้างในอัตรา 13% มีสิทธิได้รับการหักเงินหากสถานการณ์ที่กฎหมายกำหนดสอดคล้องกับสถานะทางสังคมหรือตำแหน่งของตน การหักเงินมี 4 กลุ่ม:

• มาตรฐาน;
• คุณสมบัติ;
• มืออาชีพ;
• ทางสังคม.

บุคคลที่ทำงานนอกระบบและไม่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่สามารถขอรับสิทธิพิเศษดังกล่าวได้ ผู้รับบำนาญที่เกษียณอายุและหยุดทำงานมีสิทธิได้รับการหักทรัพย์สินเท่านั้นโดยมีความเป็นไปได้ที่จะโอนยอดคงเหลือเป็นเวลาสามปีก่อนวันที่สมัคร หากยังคงทำงานต่อไปก็มีสิทธิ์เรียกร้องการหักเงินทุกประเภท

เครดิตภาษีเด็ก

สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับบุคคลในปี 2018 มีให้สำหรับพลเมืองที่เลี้ยงดูเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี สิ่งนี้ใช้กับการลดหย่อนภาษี (ไม่มี NV ไว้เป็นค่าเลี้ยงดู) หากเด็กได้รับการศึกษาเต็มเวลา อายุในการให้ความช่วยเหลือบรรเทาทุกข์จะเพิ่มขึ้นเป็น 24 ปี ไม่เพียงแต่พ่อแม่ทางสายเลือดเท่านั้น แต่ยังรวมถึงพ่อแม่บุญธรรมและผู้ดูแลทรัพย์สินสามารถเรียกร้องสิทธิพิเศษได้โดยมีเงื่อนไขว่าเด็กจะได้รับการสนับสนุนอย่างเต็มที่ จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีขึ้นอยู่กับหลายสถานการณ์และเท่ากับ

• 1,400 ถู – สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง
• 3,000 ถู - สำหรับบุตรคนที่สามและคนต่อ ๆ ไป
• 12,000 ถู – สำหรับเด็กพิการโดยกำเนิดหรือบุตรบุญธรรม
• 6,000 ถู – สำหรับเด็กพิการหากอยู่ในความดูแล

ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม

เมื่อศึกษาโดยเสียค่าธรรมเนียม พลเมืองจะได้รับสิทธิพิเศษในรูปแบบของการคืนเงินส่วนหนึ่งของเงินที่จ่ายไป เอกสารการคืนสินค้าจะถูกส่งในปีเดียวกับที่ชำระเงินและเสร็จสิ้นการฝึกอบรมที่สถาบันการศึกษา หากการศึกษามีลักษณะเป็นการศึกษาระยะยาวและชำระเงินเป็นรายปี เอกสารการส่งคืนจะถูกส่งหลังจากการชำระเงินแต่ละครั้ง เฉพาะผู้มีงานจ้างอย่างเป็นทางการในสหพันธรัฐรัสเซียที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% เท่านั้นที่สามารถขอเงินคืนได้ ข้อกำหนดเพิ่มเติม - จะต้องชำระค่าฝึกอบรมสำหรับ:

• ตัวฉันเอง;
• คู่สมรส;
• เด็ก;
• พี่น้อง

คืนเงินค่ารักษา

การหักเงินทางสังคมประเภทหนึ่งคือการคืนเงินที่ใช้ไปกับการรักษา การผ่าตัด หรือการซื้อยา จำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถวางใจได้ในปี 2561 คือ 15,600 รูเบิล ในการรับเงินส่วนหนึ่งที่ใช้ไป คุณต้อง:

• บริการทางการแพทย์หรือยาที่จัดให้รวมอยู่ในรายการที่ได้รับอนุมัติตามมติที่ 201 เมื่อวันที่ 19 มีนาคม พ.ศ. 2544
• เป็นการจ่ายเงินเพื่อตนเองหรือเพื่อญาติสนิท (ลูก พ่อแม่ คู่สมรส)
• การรักษาเกิดขึ้นในสถานพยาบาลที่ได้รับใบอนุญาต

คุณสมบัติเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

สิทธิประโยชน์ในการซื้อที่อยู่อาศัย (รวมถึงที่อยู่อาศัยรวม) จะได้รับหากพลเมืองได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของเขา คุณมีสิทธิ์ยื่นคำชี้แจงรายได้ไปยังสำนักงานตรวจภาษีของรัฐสำหรับปีปัจจุบันหรือสูงสุดสามปีก่อนหน้าเท่านั้น คุณสามารถได้รับการหักเงินสำหรับ:

• สร้างบ้านของคุณเอง
• รับซื้อบ้าน อพาร์ทเมนต์ ห้อง.
• งานซ่อมแซมโดยต้องเก็บใบเสร็จรับเงินไว้ทั้งหมด

ในการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องคืนเงื่อนไขสำคัญคือวันที่ซื้อตารางเมตรของคุณเอง หากซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัยก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 จะมีการหักเงินหนึ่งครั้งในจำนวน 13% ของต้นทุนที่อยู่อาศัย หลังจากวันนี้ จำนวนการหักจะกำหนดไว้ที่ 260,000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าทุกปีบุคคลสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เขาจ่ายไปจนกว่าจะหมดจำนวนเงินที่ต้องการ

ภาษีดอกเบี้ยจำนอง

มีการมอบสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับบุคคลในปี 2561 หากปัญหาที่อยู่อาศัยได้รับการแก้ไขด้วยการใช้เงินทุนที่ยืมมา คุณสามารถได้รับการหักดอกเบี้ยจากสินเชื่อจำนองหากเงินนั้นถูกใช้เพื่อปรับปรุงสภาพความเป็นอยู่ของคุณ จำนวนเงินสูงสุดคำนวณจาก 3 ล้านรูเบิล ซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถวางใจได้คือ 390,000 (3,000,000 x 13%) จำนวนเงินจะถูกส่งคืนครั้งเดียวหรือเป็นเศษส่วนในช่วงหลายปี แต่ไม่เกินเงินที่โอนไปยัง Federal Tax Service

ผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่ง:

• จัดขึ้นอย่างเป็นทางการ
• พวกเขาจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารายเดือนจำนวน 13%

เมื่อขายอพาร์ตเมนต์

คุณได้รับอนุญาตให้หักเงินเมื่อขายอพาร์ทเมนต์สำหรับทรัพย์สินแต่ละอย่างที่ขายได้ แต่ไม่เกินปีละครั้ง เฉพาะผู้ที่ทำงานและเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 13% เท่านั้นจึงจะสามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิพิเศษนี้ได้ จำนวนเงินคืนขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่เจ้าของอพาร์ทเมนท์ การนับถอยหลังเริ่มต้นจากช่วงเวลาที่ลงทะเบียนความเป็นเจ้าของ - รับใบรับรองการจดทะเบียนสิทธิในการอยู่อาศัย:

• หากทรัพย์สินเป็นเจ้าของน้อยกว่า 3 ปี จำนวนเงินสูงสุดที่เจ้าของสามารถเรียกร้องได้เมื่อขายคือการหักจาก 1 ล้านรูเบิล คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนที่เหลือทั้งหมด
• หากบุคคลเป็นเจ้าของทรัพย์สินมานานกว่า 3 ปีและขายทรัพย์สินนั้น เขาจะไม่ต้องจ่ายเงินสมทบให้กับ Federal Tax Service

วิธีการขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในปี 2561

การใช้ประโยชน์จากสิทธิในการได้รับประโยชน์หรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับพลเมืองแต่ละคนในการตัดสินใจด้วยตัวเอง ซึ่งหมายความว่าการคำนวณใหม่และการคืนเงินที่ชำระแล้วจะดำเนินการตามการสมัครและไม่ใช่ตามเกณฑ์บังคับ คุณสามารถรับเงิน:

• ณ สถานที่ทำงานหลัก การหักเงินจะถูกนำไปใช้ทุกเดือนเมื่อคำนวณค่าจ้าง
• ที่หน่วยตรวจเมื่อยื่นคำแถลงประจำปี (แบบ 3-NDFL)

รายการเอกสารที่จำเป็น

คุณสามารถรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับบุคคลทั่วไปในปี 2561 หลังจากส่งเอกสารบางอย่าง นายจ้างส่งใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ไปยังสำนักงานสรรพากรโดยอิสระก่อนวันที่ 1 เมษายน ตั้งแต่ปี 2018 กฎหมายได้รับการแก้ไขโดยไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารเกี่ยวกับทรัพย์สิน พลเมืองจะต้องจัดเตรียมเฉพาะ:

• ข้อความที่เป็นลายลักษณ์อักษรพร้อมลายเซ็นส่วนตัว ซึ่งจะมีเหตุผลสำหรับการยกเว้นการชำระเงินหรือการลดเงินสมทบ
• หนังสือเดินทางหรือสูติบัตร (หากปัญหาการลดภาระภาษีเกี่ยวข้องกับผู้เยาว์)
• เอกสารระบุการเป็นสมาชิกในกลุ่มประชากรบางกลุ่ม (บัตรประจำตัวของผู้รับบำนาญ ทหารผ่านศึก คนพิการ ฯลฯ)

วีดีโอ

ลูกเกดดำห้านาทีสำหรับฤดูหนาว

ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลคือภาษีท้องถิ่น กล่าวคือ การชำระจากผู้เสียภาษีจะเป็นไปตามงบประมาณท้องถิ่น ภาษีทรัพย์สินนี้กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และควบคุมโดยการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานระดับภูมิภาค ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลคือหนึ่งปี

ใครเป็นผู้จ่ายภาษีทรัพย์สิน

เจ้าของอสังหาริมทรัพย์ทุกคนที่ตั้งอยู่ในรัสเซียจะต้องชำระภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล อสังหาริมทรัพย์ที่ชำระภาษีทรัพย์สิน ได้แก่ อาคารที่พักอาศัย อพาร์ทเมนท์ ห้องพัก โรงจอดรถ ที่จอดรถ โครงการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ และอาคารอื่นๆ

หากทรัพย์สินจดทะเบียนในนามของเด็ก เขาจะต้องชำระภาษีทรัพย์สินด้วย ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลจะต้องชำระให้กับผู้เยาว์โดยตัวแทนทางกฎหมาย: พ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม หรือผู้ปกครอง สิ่งนี้ระบุไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 26 ของประมวลกฎหมายภาษีและในวรรค 1 ของมาตรา 28 ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

ทรัพย์สินใดบ้างที่ต้องเสียภาษี?

มาตรา 401 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงรายการทรัพย์สินที่ต้องชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์ ซึ่งรวมถึง:

• อาคารที่อยู่อาศัย
• ห้องพักและอพาร์ตเมนต์
• โรงจอดรถ พื้นที่ของตัวเองสำหรับรถยนต์ในลานจอดรถและลานจอดรถ
• คอมเพล็กซ์อสังหาริมทรัพย์แบบครบวงจร
• โครงการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ
• อาคาร โครงสร้าง โครงสร้าง สถานที่อื่นๆ

พนักงานของ Federal Tax Service เรียนรู้ว่าพลเมืองมีหน้าที่ต้องชำระภาษีทรัพย์สินให้กับบุคคลจากองค์กรที่ดำเนินการลงทะเบียนสิทธิในอสังหาริมทรัพย์และการลงทะเบียนเกี่ยวกับที่ดิน ตามมาตรา 85 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานเหล่านี้ส่งข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดไปยังผู้ตรวจสอบภาษีตามข้อเท็จจริงของการลงทะเบียนวัตถุที่ต้องเสียภาษีและการลงทะเบียนความเป็นเจ้าของ ในอนาคตข้อมูลนี้จะถูกส่งเป็นประจำทุกปี

สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สิน

ผู้รับผลประโยชน์ทั้งหมดจากภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลมีรายชื่ออยู่ในวรรค 1 ของมาตรา 407 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยเฉพาะสิ่งนี้

• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและวีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองได้รับรางวัล Order of Glory สามองศา
• คนพิการกลุ่ม I และ II พิการตั้งแต่เด็ก
• ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สองและการปฏิบัติการทางทหารอื่น ๆ
• พลเมืองที่ได้รับรังสีอันเป็นผลมาจากกรณีที่ระบุไว้ในมาตรา 407
• บุคลากรทางทหารและสมาชิกในครอบครัวในบางกรณี
• ผู้รับบำนาญและพลเมืองประเภทอื่น ๆ หลายประเภท

ย่อหน้าที่ 14 และ 15 ของวรรค 1 ของบทความนี้ระบุถึงบุคคลอีกสองประเภทที่มีสิทธิได้รับผลประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับวัตถุบางอย่างและขึ้นอยู่กับประเภทของอาชีพ ประการแรก คนเหล่านี้คือคนทำงานสร้างสรรค์ที่เกี่ยวข้องกับสถานที่ที่มีอุปกรณ์พิเศษ เช่น เวิร์คช็อปเชิงสร้างสรรค์ และประการที่สองพลเมืองเป็นเจ้าของอาคารที่มีพื้นที่ไม่เกิน 50 เมตร ซึ่งตั้งอยู่ในกระท่อมฤดูร้อนหรือบนแปลงสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล

สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินจะได้รับตามจำนวนภาษี กล่าวอีกนัยหนึ่ง ผลประโยชน์ครอบคลุมภาษีทั้งหมด และเป็นผลให้ไม่มีการจ่ายภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา

คุณสามารถให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้ตามคำขอของผู้เสียภาษีสำหรับวัตถุหนึ่งรายการในแต่ละประเภท แม้ว่าผู้เสียภาษีจะมีเหตุผลหลายประการในการขอสิทธิประโยชน์ก็ตาม

ทรัพย์สินบางประเภทที่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ไม่สามารถได้รับประโยชน์จากการยกเว้นได้ วัตถุทรัพย์สินที่สามารถนำไปใช้ประโยชน์ได้แสดงอยู่ในมาตรา 407 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งรวมถึง:

• อพาร์ทเมนต์ ส่วนหนึ่งของอพาร์ทเมนต์หรือห้อง
• อาคารพักอาศัยหรือส่วนหนึ่งของอาคารพักอาศัย
• สถานที่ที่ใช้สำหรับเวิร์คช็อปเชิงสร้างสรรค์ สตูดิโอสร้างสรรค์ สตูดิโอ ฯลฯ
• อาคารสาธารณูปโภคที่มีพื้นที่ไม่เกิน 50 ตารางเมตร m ตั้งอยู่ในกระท่อมฤดูร้อน ทำสวน ฯลฯ
• โรงจอดรถหรือพื้นที่จอดรถ

ห้ามมิให้นำผลประโยชน์ไปใช้กับวัตถุที่มีมูลค่ามากกว่า 300 ล้านรูเบิล ขึ้นอยู่กับผลการประเมินที่ดินเช่นเดียวกับวัตถุตามรายการพิเศษของการบริหารธุรกิจและศูนย์การค้า ในภูมิภาค หน่วยงานท้องถิ่นอาจอนุมัติสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมสำหรับภาษีทรัพย์สิน

คุณสามารถค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ในท้องถิ่นได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ในส่วน "ข้อมูลอ้างอิง" หรือติดต่อสำนักงานสรรพากร ในการรับผลประโยชน์คุณต้องส่งใบสมัครไปยังหน่วยงานด้านภาษีในแบบฟอร์มและเอกสารบางอย่างเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการรับผลประโยชน์ แบบฟอร์มใบสมัครได้รับการอนุมัติเมื่อวันที่ 14 พฤศจิกายน 2017 ตามคำสั่งของบริการภาษีหมายเลข ММВ-7-21/897

สามารถส่งใบสมัครผ่าน "บัญชีส่วนบุคคล" บนเว็บไซต์ของบริการภาษีส่งทางไปรษณีย์ส่งด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากรหรือใช้บริการของ MFC ที่ได้รับอนุญาตและส่งใบสมัครที่นั่น ควรส่งใบสมัครเพื่อรับผลประโยชน์ก่อนวันที่ 1 พฤษภาคม จากนั้นสำนักงานสรรพากรจะจัดทำหนังสือแจ้งการชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับปีโดยคำนึงถึงผลประโยชน์ที่ประกาศไว้และจะไม่ต้องคำนวณภาษีใหม่

เมื่อเจ้าของครอบครองสิ่งของประเภทเดียวกันหลายชิ้นก็ไม่จำเป็นต้องประกาศผลประโยชน์ ในกรณีนี้ Federal Tax Service จะใช้สิทธิประโยชน์กับทรัพย์สินโดยอิสระโดยมีจำนวนภาษีอสังหาริมทรัพย์สูงสุด หากคุณต้องการเลือกวัตถุตามดุลยพินิจของคุณเอง จะต้องแจ้งสำนักงานสรรพากรทราบถึงการเลือกของคุณก่อนวันที่ 1 พฤศจิกายนของปีปัจจุบัน แบบฟอร์มการแจ้งเตือนนี้จัดทำขึ้นเมื่อวันที่ 13 กรกฎาคม 2015 ตามคำสั่งของ Federal Tax Service หมายเลข ММВ-7-11/280

อัตราภาษีทรัพย์สิน

อัตราภาษีทรัพย์สินถูก "เชื่อมโยง" โดยผู้ออกกฎหมายกับวิธีการกำหนดฐานภาษี ปัจจุบันมีสองวิธีดังกล่าว: ตามมูลค่าสินค้าคงคลังและตามมูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน ขณะนี้มีการเปลี่ยนแปลงวิธีการคำนวณอย่างค่อยเป็นค่อยไปตามมูลค่าที่ดินทั่วรัสเซีย และตั้งแต่ปี 2020 ผลการประเมินมูลค่าที่ดินจะถูกนำไปใช้ทุกที่เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

อัตราและฐานในการคำนวณภาษีทรัพย์สินถูกกำหนดโดยกฎหมายของหน่วยงานท้องถิ่นตามอัตราที่กำหนดโดยรหัสภาษี อัตราภาษีทรัพย์สินใดที่ใช้ในพื้นที่ใดพื้นที่หนึ่งสามารถดูได้ในส่วน “ข้อมูลอ้างอิงเกี่ยวกับอัตราและสิทธิประโยชน์สำหรับภาษีทรัพย์สิน” บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ของรัสเซีย

อัตราสำหรับ "ฐานที่ดิน" ขึ้นอยู่กับประเภทของทรัพย์สิน และหากภาษีอสังหาริมทรัพย์ถูกกำหนดโดยมูลค่าสินค้าคงคลัง อัตราจะถูกกำหนดโดยมูลค่าของมูลค่าสินค้าคงคลัง ดังนั้นอัตราที่ใช้เมื่อใช้มูลค่าที่ดินของทรัพย์สินเป็นฐานภาษีสามารถแบ่งออกเป็นทั่วไปและพิเศษ

• อัตราดอกเบี้ยพิเศษ - 0.1% และ 2% ใช้กับอสังหาริมทรัพย์ที่มีชื่อโดยตรงในวรรค 406 ของมาตราแห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• 0.1% ใช้สำหรับที่อยู่อาศัย บ้านในชนบทขนาดเล็ก (ไม่เกิน 50 ตร.ม.) ฯลฯ รวมถึงโรงจอดรถและที่จอดรถ ขนาดของอัตรานี้สามารถเปลี่ยนแปลงได้โดยหน่วยงานท้องถิ่น: ลดลงเหลือศูนย์หรือเพิ่มขึ้นไม่เกินสามครั้ง (มาตรา 3 ของมาตรา 406 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่มีมูลค่าที่ดินมากกว่า 300 ล้านรูเบิล ใช้อัตรา 2% เช่นเดียวกับวัตถุที่รวมอยู่ในรายการพิเศษตามกฎหมาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งเหล่านี้ ได้แก่ ศูนย์การค้าและคอมเพล็กซ์ การบริหารและธุรกิจ สำนักงาน ร้านค้าปลีก ฯลฯ สำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกอื่น ๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับข้อใดข้อหนึ่งข้างต้น จะมีการคิดอัตรา 0.5%

ขีดจำกัดของอัตราพื้นฐานสำหรับการคำนวณภาษีจากมูลค่าสินค้าคงคลังของวัตถุระบุไว้ในวรรค 4 ของมาตรา 406 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าของพวกเขาถูกกำหนดโดยตัวบ่งชี้ที่ได้รับโดยการคูณมูลค่าสินค้าคงคลังทั้งหมดด้วยค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดลม

ไม่ต้องคำนวณภาษีเอง พนักงานสรรพากรจะดำเนินการนี้และส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ต้องชำระ คุณสามารถดูจำนวนภาษีสำหรับทรัพย์สินของคุณล่วงหน้าได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องเลือกประเภทภาษี (ในทรัพย์สินของบุคคล) ปีและภูมิภาคของคุณในแบบฟอร์มเครื่องคิดเลข ถัดไปคุณต้องป้อนหมายเลขที่ดินของทรัพย์สิน

หากคุณต้องการทำความเข้าใจขั้นตอนการคำนวณภาษีด้วยตนเองเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณโดยหน่วยงานด้านภาษี โปรดอ่านต่อ

การคำนวณภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดิน

การคำนวณภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลตามมูลค่าที่ดินถูกนำมาใช้ค่อนข้างเร็ว ๆ นี้ตั้งแต่ปี 2558 ทุกภูมิภาคของรัสเซียจะค่อยๆ เปลี่ยนไปใช้การกำหนดภาษีในลักษณะนี้ การเปลี่ยนแปลงนี้จะเสร็จสมบูรณ์ภายในปี 2020

พื้นฐานในการคำนวณภาษีคือมูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน มูลค่าที่ดินซึ่งต่างจากมูลค่าสินค้าคงคลังจะใกล้เคียงกับระดับตลาดมากที่สุด ดังนั้นจำนวนภาษีที่คำนวณได้ในขณะนี้จึงสูงขึ้นเมื่อเทียบกับปีก่อนหน้า

เพื่อไม่ให้ภาระภาษีเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วเมื่อเปลี่ยนมาใช้วิธีการคำนวณใหม่ผู้บัญญัติกฎหมายได้จัดให้มีช่วงการเปลี่ยนผ่าน เป็นเวลาสามปีภาษีจะคำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์การลดที่กำหนดโดยวรรค 8 ของมาตรา 408 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับปีแรกตัวบ่งชี้คือ 0.2 สำหรับปีที่สอง - 0.4 สำหรับปีที่สาม - 0.6 ตั้งแต่ปีที่สี่จะไม่ใช้สัมประสิทธิ์

ก่อนที่จะใช้ค่าสัมประสิทธิ์นี้ คุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าฐานภาษีทั้งหมดตามมูลค่าที่ดินนั้นมากกว่าฐานที่กำหนดด้วยวิธีเก่า - ตามมูลค่าสินค้าคงคลัง มิฉะนั้น ภาษีจะถูกคำนวณโดยไม่ต้องใช้กฎการเปลี่ยนผ่าน

สูตรการคำนวณภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลได้อธิบายไว้ในวรรค 8 ของมาตรา 408 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในการกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระคุณจะต้องคูณความแตกต่างของภาษีที่กำหนดโดยมูลค่าที่ดินและสินค้าคงคลังด้วยปัจจัยลด ในตัวเลขผลลัพธ์ ให้เพิ่มจำนวนภาษีที่คำนวณตามมูลค่าสินค้าคงคลัง

นอกจากนี้มาตรา 8.1 ของมาตรา 408 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดเงื่อนไขเพิ่มเติมโดยเริ่มจากการคำนวณสำหรับปีที่สามของช่วงการเปลี่ยนแปลง ขั้นแรก คุณต้องคูณจำนวนภาษีสำหรับปีที่แล้วซึ่งคำนวณโดยไม่คำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์บัญชีด้วยค่าสัมประสิทธิ์ 1.1 เปรียบเทียบตัวเลขผลลัพธ์กับภาษีสำหรับปีปัจจุบันโดยไม่คำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์บัญชี หากตัวบ่งชี้แรกน้อยกว่าตัวที่สอง ภาษีปัจจุบันจะถูกตั้งค่าเท่ากับจำนวนภาษีโดยประมาณตามตัวบ่งชี้ของปีที่แล้ว

ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของวัตถุสามารถรับได้โดยการส่งคำขอสารสกัดจาก Unified State Register เกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของวัตถุ สามารถส่งคำขอไปยังอาณาเขตของ Rosreestr หรือคุณสามารถใช้บริการของ MFC นอกจากนี้ สามารถดูข้อมูลนี้ได้บนเว็บไซต์ Rosreestr

เมื่อคำนวณภาษีสำหรับทรัพย์สินบางประเภทหน่วยงานด้านภาษีมีหน้าที่ต้องคำนึงถึงการหักเงินที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ถึง 5 ของมาตรา 403 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กล่าวคือ:

• มูลค่าที่ดิน 20 ตร.ว. ตารางเมตรของพื้นที่ทั้งหมดจะถูกหักออกจากราคาอพาร์ทเมนท์
• มูลค่าที่ดิน 10 ตร.ว. m หักออกจากค่าห้อง
• สำหรับมูลค่าที่ดิน 50 ตร.ว. m ต้นทุนของอาคารพักอาศัยลดลง
• และในที่สุดมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์เดี่ยวซึ่งรวมถึงสถานที่อยู่อาศัยอย่างน้อยหนึ่งแห่งจะลดลง 1 ล้านรูเบิล

การหักเงินจะถูกนำมาพิจารณาสำหรับแต่ละวัตถุ กล่าวอีกนัยหนึ่งหากพลเมืองเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์สองแห่งและบ้านสามหลัง มูลค่าที่ดินเมื่อคำนวณภาษีจะลดลงโดยการหักเงินสำหรับบ้านแต่ละหลังและสำหรับอพาร์ตเมนต์แต่ละหลัง หากการหักเงินมากกว่ามูลค่าที่ดิน ฐานภาษีจะเป็นศูนย์ ดังนั้นภาษีก็จะเป็นศูนย์เช่นกัน

ตัวอย่างที่ 1. Victoria Fedorovna Pugovkina เป็นเจ้าของอพาร์ตเมนต์ในใจกลาง Gelendzhik เนื้อที่อพาร์ทเมนต์ 50 ตร.ม. ม. ในดินแดนครัสโนดาร์มีการใช้การคำนวณภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดินมาตั้งแต่ปี 2560 มูลค่าที่ดินของอพาร์ตเมนต์คือ 3.5 ล้านรูเบิล มูลค่าสินค้าคงคลังของอพาร์ทเมนต์ตาม BTI คือ 300,000 รูเบิล Victoria Fedorovna ไม่ได้อยู่ในประเภทของผู้รับผลประโยชน์ใด ๆ

มาคำนวณภาษีอพาร์ทเมนท์สำหรับปี 2560 กันดีกว่า ก่อนอื่น เรามากำหนดจำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีกันก่อน สำหรับอพาร์ทเมนต์ มีมูลค่าที่ดิน 20 ตารางเมตร ม. ม. แบ่งเงิน 3.5 ล้านรูเบิล สำหรับอพาร์ตเมนต์ขนาด 50 ตร.ม. m เราได้มูลค่าที่ดินหนึ่งเมตร - 70,000 รูเบิล ดังนั้นจำนวนเงินที่หักจะเท่ากับ 1.4 ล้านรูเบิล (70,000 รูเบิลคูณด้วย 20 ตร.ม.)

เมื่อใช้การหักเงินเราจะได้ฐานภาษีเท่ากับ 2.1 ล้านรูเบิล ต่อไปเราคำนวณภาษีตามสูตรของรหัสภาษี (2.1 ล้านรูเบิล * 0.1% - 300,000 รูเบิล * 0.1%) * 0.2 + 300,000 รูเบิล * 0.1% = 660 ถู Victoria Fedorovna จะต้องจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ให้กับงบประมาณสำหรับปี 2560 เป็นจำนวน 660 รูเบิล

การคำนวณภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าสินค้าคงคลัง

ในกรณีที่ยังไม่ได้ดำเนินการประเมินราคาที่ดิน พื้นฐานในการคำนวณภาษีจะเป็นมูลค่าสินค้าคงคลังรวมของทรัพย์สิน อัตราภาษีจะขึ้นอยู่กับขนาดของมูลค่าสินค้าคงคลังคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดลม

มูลค่าสินค้าคงคลังทั้งหมดถูกกำหนดโดยการเพิ่มมูลค่าของวัตถุที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด สิ่งนี้ใช้กับทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในเขตเทศบาลเดียวกัน หน่วยงานท้องถิ่นสามารถแยกแยะอัตราที่กำหนดในระดับรัฐบาลกลางได้ ขึ้นอยู่กับลักษณะของทรัพย์สิน

ค่าสัมประสิทธิ์ deflator สอดคล้องกับดัชนีการเปลี่ยนแปลงของราคาผู้บริโภคสำหรับสินค้า ได้รับการอนุมัติเป็นประจำทุกปีตามคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซีย ในปี 2561 ตัวเลขนี้คือ 1.481 และในปี 2560 - 1.425

ตัวอย่างที่ 2 Maxim Kunitsyn มีอพาร์ตเมนต์ 2 ห้องและโรงจอดรถ 1 แห่ง มูลค่าสินค้าคงคลังของอพาร์ทเมนต์หนึ่งแห่งคือ 340,000 รูเบิลส่วนที่สอง - 390,000 รูเบิล และโรงจอดรถ - 92,000 รูเบิล Maxim อาศัยอยู่ในเมืองที่ยังไม่ได้คำนวณภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดิน ดังนั้นภาษีสำหรับปี 2560 จึงถูกกำหนดดังนี้:

มูลค่าสินค้าคงคลังรวมของทรัพย์สินคือ 1,171,350 รูเบิล (340,000 + 390,000 + 92,000)*1.425. สำหรับวัตถุที่มีมูลค่ามากกว่า 500,000 รูเบิล ในพื้นที่นี้ อัตราสำหรับอพาร์ทเมนท์คือ 2% สำหรับคุณสมบัติอื่น ๆ - 1%

ในการแจ้งเตือนว่า Maxim จะได้รับจากสำนักงานสรรพากร จำนวนภาษีที่ต้องชำระจะเป็น 22,116 รูเบิล ((340,000 + 390,000) *1.425*2% + 92,000 * 1.425 * 1%).

ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษีทรัพย์สิน

เพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษจะต้องชำระภาษีก่อนวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดไป ตัวอย่างเช่น เราชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2017 ภายในวันที่ 1 ธันวาคม 2018 หากคุณชำระภาษีล่าช้าตามเวลา สำนักงานสรรพากรจะกำหนดให้คุณต้องชำระค่าปรับและค่าปรับสำหรับความล่าช้าในแต่ละวัน

หลักเกณฑ์ในการชำระภาษีคือหนังสือแจ้งภาษีที่ได้รับจากสำนักงานสรรพากร ประกาศเกี่ยวกับภาษีประกอบด้วยข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดเกี่ยวกับวัตถุที่ต้องเสียภาษี:

• ฐานภาษี
• เสนอราคา;
• ส่วนแบ่งของเจ้าของ
• จำนวนภาษีที่ต้องชำระ
• กำหนดเวลาการชำระเงิน

โดยปกติแล้ว ประชาชนจะได้รับประกาศภาษีทางไปรษณีย์ หากต้องการรับการแจ้งเตือนทางอิเล็กทรอนิกส์ คุณต้องลงทะเบียนใน "บัญชีผู้เสียภาษีส่วนบุคคล" บนเว็บไซต์ Federal Tax Service หากคุณเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์และยังไม่ได้รับหนังสือแจ้งภาษี การติดต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อขอหนังสือแจ้งซ้ำจะปลอดภัยกว่า มิฉะนั้นการลงโทษจะหลีกเลี่ยงไม่ได้

วิธีค้นหาหนี้ภาษีของคุณ

เห็นได้ชัดว่าการใช้บริการอิเล็กทรอนิกส์สะดวกที่สุดด้วยเหตุนี้ คุณสามารถลงทะเบียนบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service จากนั้นใน "บัญชีส่วนบุคคล" ของคุณ คุณสามารถดูข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับภาษีของคุณและชำระเงินได้ คุณสามารถค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับการมีอยู่ของหนี้และจำนวนเงินได้จาก Unified Portal of Public Services

ข้อมูลเกี่ยวกับว่ามีการเริ่มดำเนินการบังคับใช้กับผู้เสียภาษีแล้วหรือไม่นั้นมีอยู่ใน Data Bank of Enforcement Proceedings บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Bailiff Service