Centralbankens instruktioner om valuta- och valutakontroll. Nya instruktioner för användning, eller hur Rysslands centralbank kommer att kontrollera valutatransaktioner

14.11.2017

Den 2 november 2017, Bank of Russia Instruktion nr 181-I daterad 16 augusti 2017 "Om förfarandet för inhemska och utländska personer att lämna in styrkande dokument och information till auktoriserade banker när de utför valutatransaktioner, om enhetliga former av redovisning och rapportering om valutatransaktioner, förfarandet och villkoren för deras representationer" ( träder i kraft den 1 mars 2018.; samtidigt upphör anvisning nr 138-I av den 4 juni 2012, som gällde tidigare, att gälla).

Den nya instruktionen förenklar något förfarandet för att behandla dokument i ryska auktoriserade banker relaterade till genomförandet av valutatransaktioner för utländska ekonomiska transaktioner. Det gäller för invånare - juridiska personer, enskilda företagare och individer som är engagerade i privat praxis, såväl som för icke-invånare som inte är individer.

Enligt de specificerade instruktionerna:

Kravet på att utfärda transaktionspass har upphävts. Den tidigare instruktionen nr 138-I satte tröskeln för mängden förpliktelser enligt kontraktet, vars överskott krävde utfärdande av ett transaktionspass, till ett belopp av 50 000 US-dollar. Den nya instruktionen 181-I innehåller inte krav på att upprätta ett transaktionspass.
Kravet på invånare att ställa sig till auktoriserade banker avskaffas certifikat för valutatransaktioner och uttalanden om valutakontroll, som var redovisningsformer. Samtidigt kvarstår kravet på att lämna in handlingar som ligger till grund för att genomföra valutaaffärer.
Fastställer förfarandet för inlämning av invånare och utlänningar till banken stödjande dokument och information i samband med valutatransaktioner.

I synnerhet måste en invånare, när han utför en operation för att kreditera utländsk valuta till ett transitvalutakonto, till banken lämna in dokument som rör genomförandet av verksamheten, senast 15 arbetsdagar efter datumet för kreditering av utländsk valuta till transitvalutakontot, angivet i bankens meddelande om dess kreditering.

Vid debitering av utländsk valuta från en invånares byteskonto måste invånaren till banken lämna handlingar relaterade till verksamhetens utförande, samtidigt med en uttagsorder.

Kraven för inlämnande av styrkande handlingar gäller avtal (som ingås mellan invånare och utländska medborgare, och som tillhandahåller betalningar via invånares konton (öppnade i både ryska och utländska banker)), beloppet av skulder för vilka är lika med eller överstiger likvärdig:

för importkontrakt eller låneavtal – 3 miljoner rubel;
för exportkontrakt - 6 miljoner rubel.

Beloppet av förpliktelserna enligt avtalet (låneavtalet) bestäms på dagen för dess ingående eller, i händelse av en förändring av beloppet av förpliktelserna, på dagen för ingåendet av de senaste ändringarna (tilläggen) till avtalet som föreskriver en sådan förändring av beloppet, till den officiella växelkursen för utländska valutor mot rubeln.

Om beloppet av förpliktelser enligt ett avtal med en icke-bosatt är lika med eller inte överstiger motsvarande 200 000 rubel, krävs inte inlämnande av dokument relaterade till valutatransaktioner enligt ett sådant avtal.

Introducerad nytt förfarande för redovisning av kontrakt i banker med tilldelning av unika nummer till dem (liksom att de tas bort från registret och ändringar i informationen i dem), vilket ersätter det befintliga förfarandet för att utfärda transaktionspass.

En invånare som är part i ett export- eller importavtal, eller ett låneavtal, måste registrera dem hos en auktoriserad bank och göra avräkningar enligt ett sådant avtal endast genom sina konton öppnade hos den auktoriserade bank som registrerade avtalet. Banken accepterar kontraktet för redovisning och tilldelar det ett unikt nummer (som informerar invånaren).

För att registrera ett kontrakt krävs nästan samma information som nu för att fylla i ett transaktionspass:

allmän information om kontraktet: typ av kontrakt, datum, antal (om något), kontraktets valuta, beloppet av förpliktelser som anges i kontraktet, datum för fullgörandet av förpliktelserna enligt kontraktet;
uppgifter om en utlänning som är part i avtalet: namn, land.

Transaktionspass som utfärdats men inte stängts före 1 mars 2018 kommer att anses vara stängda från det angivna datumet. Samtidigt kommer inte en anteckning om deras stängning i transaktionspasset att fästas, och dess unika nummer kommer att överföras av banken till registret som numret på det registrerade kontraktet.

Observera att banker inte har rätt att vägra att registrera kontraktet. Samtidigt får den maximala perioden för en sådan operation inte vara mer än 1 arbetsdag. Instruktion 138-I, som var i kraft tidigare, satte en tidsfrist för utfärdande av transaktionspass till 3 arbetsdagar.

Utöver detta bör det nämnas att utöver ändringar i reglerna för att behandla transaktioner i syfte att kontrollera valuta, för att förenkla dessa (minska antalet nödvändiga dokument; öka tröskelvärdena för transaktionsbelopp där de är måste registreras; minska tiden för registrering av en transaktion), har det uppstått och andra drag i regleringen av utländska ekonomiska transaktioner, som föreskrivs Federal lag nr. 325-FZ av den 14 november 2017 "Om ändringar av artiklarna 19 och 23 i den federala lagen "om valutareglering och valutakontroll" och Ryska federationens administrativa förseelser". Dessa inkluderar följande:

Installerad obligatoriskt krav på att ange tidsfristen för att parterna ska fullgöra sina skyldigheter enligt ett utländskt ekonomiskt avtal.

Baserat på formuleringen av den nya formuleringen av punkt 1.1 i artikel 19 i den federala lagen "Om valutareglering och valutakontroll", kommer det att vara nödvändigt att inte bara ange tidsfristen för att uppfylla skyldigheterna i avtalet som ingåtts mellan en person med hemvist i Ryska federationen och en icke-bosatt, utan också att informera bankerna exakt villkor för kreditering av medel i utländsk valuta till en invånares konto, samt exakt villkor för fullgörande av skyldigheter av en utlänning.

Ordalydelsen i den tidigare upplagan gjorde det möjligt att i bankväsendet ange redovisningsformer förväntas villkor för fullgörande av förpliktelser och överföring av medel i utländsk valuta. Den nya upplagan träder i kraft den 14 maj 2018.

Det kan således i praktiken uppstå en situation då ett utländskt ekonomiskt avtal utan att ange tidsfrister för fullgörande av förpliktelser kommer att förklaras ogiltigt på grund av bristande efterlevnad av lagkrav eller att banken vägrar att genomföra en valutatransaktion enligt ett sådant avtal.

Utvidgning av listan över grunder att vägra valutatransaktion.

Utöver de tidigare angivna skälen för att vägra att genomföra en transaktion på grund av att parterna i transaktionen inte har lämnat in de handlingar som krävs av banker för en valutatransaktion eller felaktigheten i informationen som anges i sådana dokument, efter bestämmelserna i ny version av FZ-173 träder i kraft, kommer bankerna att kunna vägra på andra grunder. I synnerhet kan sådana skäl vara genomförandet av förbjudna transaktioner för att kreditera medel till kontot hos en person med hemvist i Ryska federationen i en utländsk bank, genomförandet av förbjudna valutatransaktioner mellan invånare i Ryska federationen, såväl som icke- överensstämmelse med lagkrav för dokument som lämnats in i samband med transaktionen.

Inför administrativt ansvar för genomförandet av förbjudna valutatransaktioner för tjänstemän utöver det befintliga ansvaret för enskilda och juridiska personer samt enskilda företagare.

Ansvaret består i att betala böter på 20 till 30 tusen rubel till en tjänsteman som brutit mot valutalagstiftningen. För upprepad beställning av en olaglig valutatransaktion kan en tjänsteman bli föremål för diskvalifikation under en period av 6 månader till 3 år.

Generalisering

Instruktionen från Ryska federationens centralbank förenklar något förfarandet och förfarandet för valutakontroll av utländska ekonomiska transaktioner för invånare i Ryska federationen. Detta gäller främst annullering av transaktionspass med deras ersättning med bankregistreringsavtal, samt avskaffandet av kravet på att lämna in dokument för transaktioner på mindre än 200 000 rubel. Samtidigt har nya ändringar av valutalagstiftningen infört krav på obligatorisk angivande av den exakta tidsfristen för att fullgöra förpliktelser i ett utländskt ekonomiskt kontrakt (underlåtenhet att uppfylla som kan leda till vägran att genomföra valutatransaktioner enligt det, och ev. erkännandet av transaktionen som ogiltig), förteckningen över skäl för en banks vägran att genomföra en valutatransaktion och utökade listan över personer som kan hållas ansvariga för brott mot valutalagstiftningen (ansvar för tjänstemän infördes).

Transaktionspasset och certifikatet för valutatransaktioner makulerades. Istället kommer bankerna att registrera kontrakt (låneavtal)

Sedan mars 2018, en ny instruktion från Rysslands Bank nr 181-I "Om förfarandet för invånare och utländska medborgare att lämna in stöddokument och information till auktoriserade banker när de utför valutatransaktioner, om enhetliga former för redovisning och rapportering om valutatransaktioner trädde förfarandet och villkoren för deras inlämnande i kraft. Det upphäver skyldigheten att utfärda ett transaktionspass, så utvecklarna planerade att göra livet lättare för exportörer och importörer. Olga Gumel, chef för avdelningen för valutakontroll och redovisning för valutaverksamhet vid avdelningen för företagskundersservice vid AKIBANK PJSC, talade om vilka eftergifter och innovationer som dök upp i det nya dokumentet.

Chef för avdelningen för valutakontroll och redovisning av valutatransaktioner vid avdelningen för service av företagskunder på AKIBANK PJSC Olga GumelFoto: Oleg Spiridonov

NY INSTRUKTION - NYA REGLER

- Olga Gennadievna, den 1 mars 2018 trädde en ny instruktion från centralbanken nr 181-I i kraft - vad har det förändrats?

– Hon ändrade reglerna för genomförandet av valutatransaktioner i Ryssland. Nya krav för bekräftelse av valutatransaktioner införs nu. Instruktion från Ryska federationens centralbank nr 181-I avbröt instruktionen från Ryska federationens centralbank nr 138-I, som varade i mer än 5 år.

Instruktion från Ryska federationens centralbank nr 181-I introducerar ett antal globala undantag: för det första annulleras kravet på att utfärda ett transaktionspass, för det andra annulleras kravet på att lämna in ett certifikat för valutatransaktioner, för det tredje annulleras kravet på att tillhandahålla ett avtal som ingåtts med en icke-bosatt och stödjande dokument annulleras om skuldbeloppet är lika med eller inte överstiger 200 tusen rubel.

– Vilka är innovationerna?

– Jag skulle peka ut fyra viktiga:

För det första: ett nytt förfarande för att registrera ett kontrakt (låneavtal) införs, med tilldelning av ett unikt nummer till det vid tidpunkten för registrering av banken.

För det andra: kravet på minimibeloppet för kontraktet (låneavtalet) för registrering har ändrats.

För det tredje: ett förenklat förfarande för registrering av ett kontrakt (låneavtal) upprättas för en bosatt exportör.

För det fjärde: villkoren för övervägande av bankens dokument vid godkännande av ett kontrakt (låneavtal) för registrering av banken har reducerats från 3 (tre) arbetsdagar till 1 (en) arbetsdag.

Det bör noteras att bankernas kontroll över valutatransaktioner kvarstår. Den auktoriserade banken har rätt att vägra att genomföra en valutatransaktion i händelse av underlåtenhet att lämna in styrkande dokument.

VARJE KONTRAKT HAR ETT UNIKT NUMMER

- Vad sägs om huvudkraven för de inlämnade dokumenten i enlighet med instruktionen från Rysslands centralbank nr 181-I?

– Det första kravet är att vid genomförande av en transaktion i utländsk valuta ska dokument lämnas till den auktoriserade banken senast 15 arbetsdagar efter kreditering av utländsk valuta på kundens transitkonto, och vid debitering av utländsk valuta från kontot, på dagen för transaktionen. Innan kunden lämnar in ett utländskt ekonomiskt kontrakt är det möjligt att debitera transitkontot vid inlämnande av transaktionstypkoden till den auktoriserade banken. Observera: om beloppet för avtalet som ingåtts med en utlänning är lika med eller mindre än 200 tusen rubel, skickas endast koden för typen av valutatransaktion till banken. Det andra kravet är att när man genomför en transaktion i ryska rubel, skickas ett avvecklingsdokument och stöddokument till den auktoriserade banken. Och om beloppet för avtalet som ingåtts med en utlänning är lika med eller mindre än 200 tusen rubel, lämnar kunden endast ett avvecklingsdokument för en valutatransaktion.

– Vilket är minimibeloppskravet för att ett kontrakt (låneavtal) ska registreras?

– Sedan 1 mars 2018 har värdetröskeln för förpliktelser höjts, vid vilken invånare behöver registrera ett kontrakt. Tidigare var mängden förpliktelser vid vilka en invånare var tvungen att utfärda ett transaktionspass enligt ett kontrakt (låneavtal) på banken 50 000 US-dollar eller mer. Men från den 1 mars 2018 bör avtalet registreras hos en auktoriserad bank om beloppet av förpliktelser är lika med eller överstiger: enligt ett importkontrakt eller låneavtal - 3 miljoner rubel; under ett exportkontrakt - 6 miljoner rubel.

– Hur lång tid tar det att registrera ett avtal (låneavtal)?

- Vid avskrivning av utländsk valuta / Ryska federationens valuta till förmån för en icke-bosatt - senast ordern om avskrivning av medel.

- Vid kreditering av utländsk valuta / Ryska federationens valuta från en icke-invånare - senast 15 arbetsdagar efter datumet för kreditering av medlen.

– Vid debitering eller kreditering av utländsk valuta/valuta i Ryska federationen från/till ett inhemskt konto som öppnats hos en utländsk bank - senast 30 arbetsdagar efter den månad då operationen utfördes.

– Vid import/export av varor, om deklarationsplikt föreligger, senast dagen för inlämnande av varudeklaration.

- Vid import/export av varor i avsaknad av deklarationskrav, vid utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster, överföring av information och resultat av intellektuell verksamhet, vid fullgörande av skyldigheter på annat sätt - senast vid tidsfristen för att lämna in ett intyg om styrkande handlingar.

Foto: BUSINESS Online

– Finns det några ytterligare krav för en invånare som har registrerat ett kontrakt (låneavtal), utöver att lämna in handlingar relaterade till en valutatransaktion?

- Det finns. Till exempel måste du lämna information om det unika numret på kontraktet (låneavtalet):

– Vid kreditering av utländsk valuta till ett transitkonto är det samtidigt nödvändigt att tillhandahålla information om typen av operationskod eller dokument relaterade till operationen.

– Vid debitering av utländsk valuta från ett byteskonto i utländsk valuta - samtidigt med en order om debitering av utländsk valuta.

- Vid kreditering av Ryska federationens valuta till byteskontot i Ryska federationens valuta - senast femton arbetsdagar efter datumet för krediteringen till invånarens byteskonto.

– Vid avskrivning av Ryska federationens valuta från byteskontot i Ryska federationens valuta – samtidigt med avvecklingsdokumentet för operationen.

"BANKEN KOMMER INTE ATT VÄRA OM DU UPPFYLLER KRAV I VALUTALAGSTIFTINGEN"

– Behöver jag på något sätt bekräfta operationerna med dokument?

- Otvivelaktigt. Sådana dokument inkluderar dokument som används som deklaration för varor, en ansökan om villkorlig frigivning (en ansökan om frisläppande av en del av de exporterade varorna) och andra stödjande dokument (transport, handel, redovisning).

- Vilken är deadline för att lämna in styrkande handlingar?

– Senast 15 arbetsdagar efter den månad då utfärdandedatumet angavs på de dokument som används som deklaration för varor av en tjänsteman vid tullmyndigheterna.

– Senast 15 arbetsdagar efter utgången av den månad då övriga styrkande handlingar utfärdades.

Ett viktigt krav i den nya instruktionen är att du måste tillhandahålla information om den förväntade perioden för repatriering av utländsk valuta och (eller) Ryska federationens valuta, vilket bestäms på grundval av villkoren i avtalet registrerat av en auktoriserad bank när en invånare gör förskottsbetalningar till förmån för en utlänning.

Om du uppfyller alla krav som ställs av valutalagstiftningen försäkrar du dig mot risken för bankens vägran att genomföra en valutatransaktion.

Licens för Ryska federationens centralbank nr 2587. PJSC "AKIBANK"

Ryska federationens centralbank (Rysslands centralbank)
Presstjänst

107016, Moskva, st. Neglinnaya, 12

Information

På instruktioner från Rysslands centralbank daterad 16 augusti 2017 nr 181-I "Om förfarandet för invånare och utländska medborgare att lämna in styrkande dokument och information till auktoriserade banker när de utför valutatransaktioner, om enhetliga former för redovisning och rapportering om valutatransaktioner, förfarandet och tidsfrister för deras inlämning”

Ryska federationens justitieministerium registrerade Bank of Russia Instruktion nr 181-I daterad 16 augusti 2017 "Om förfarandet för invånare och utländska medborgare att lämna in styrkande dokument och information till auktoriserade banker när de utför valutatransaktioner, den enhetliga former för redovisning och rapportering av valutatransaktioner, förfarande och tidsfrister för deras inlämning” (nedan kallad instruktionen).

Denna instruktion syftar till att liberalisera de nuvarande kraven på valutakontroll när det gäller att minska bördan för invånare när de utför valutatransaktioner.

Dokumentet upphäver kravet på invånare att utfärda ett transaktionspass i en auktoriserad bank. Istället för kravet på att utfärda ett transaktionspass införs förfarandet för att registrera kontrakt med banker med tilldelning av unika nummer till dem. För inhemska exportörer upprättas ett förenklat förfarande för registrering av avtal. Registrering av kontrakt av banker utförs inom en arbetsdag. Det nya förfarandet eliminerar skälen för en bank att vägra att registrera ett kontrakt.

Värdet av beloppet av förpliktelser, som kräver registrering enligt utrikeshandelsexportkontrakt, har höjts till 6 miljoner rubel 1 .

Instruktionen upphäver kravet på invånare att till auktoriserade banker lämna intyg om valutatransaktioner, som är redovisningsformer, samtidigt som kravet på att de ska lämna in handlingar som ligger till grund för valutatransaktioner bibehålls.

Dokumentet introducerar ett förfarande som eliminerar behovet för invånare att lämna in dokument relaterade till genomförandet av valutatransaktioner enligt avtal (kontrakt) som ingåtts med utländska medborgare, vars förpliktelser är mindre än 200 tusen rubel.

Instruktionen minskar bördan för invånare när det gäller att behandla valutakontrolldokument, vilket kommer att bidra till att minska grunderna för att ta invånarna till administrativt ansvar, förenklar mekanismen för interaktion mellan invånare och banker, ökar effektiviteten i arbetet för inhemska exportörer och omfördelar bördan i form av valutakontroll från invånare till auktoriserade banker.

1 För närvarande, i enlighet med instruktionen från Rysslands Bank daterad 04.06.2012 nr 138-I "Om förfarandet för invånare och utländska medborgare att till auktoriserade banker lämna in dokument och information relaterade till genomförandet av valutatransaktioner, förfarandet för utfärdande av transaktionspass, samt förfarandet för redovisning av auktoriserade banker av valutatransaktioner och kontroll över deras genomförande”, värdet av beloppet av förpliktelser, till vilket en invånare behöver utfärda ett transaktionspass enligt ett utrikeshandelsavtal i en auktoriserad bank, är 50 tusen US-dollar.

FRÅN 1 mars 2018år ändras reglerna för genomförandet av valutatransaktioner i Ryska federationen. Den nya Instruktion Centralbank 181-I, som inför nya krav för bekräftelse av valutatransaktioner. Den innehåller 190 sidor, avbryter den tidigare giltiga 138-instruktionen från centralbanken " Om presentationsordningen banker dokument och information relaterade till genomförandet av valutatransaktioner , förfarandet för att utfärda pass för transaktioner, samt förfarandet för redovisning av auktoriserade banker av valutatransaktioner och kontroll över deras beteende.

I den här artikeln kommer jag att prata om 5 viktiga krav i den nya 181-instruktionen från centralbanken, i händelse av brott mot vilken banken definitivt kommer att rapportera kränkningarna av valutakontroll till den federala skattetjänsten och den ryska federala tulltjänsten Federation, vilket kommer att innebära en inspektion av din valutaaktivitet av dessa tillsynstjänster.

Med dig Irina Stepanova, doktor i nationalekonomi, chef för Handelshögskolan. Med dig Irina Stepanova, Can, chef för Handelshögskolan. Tidigare har vi arbetat som Business Seminars och Tandem Forum. Sedan 1998 har vårt företag organiserat rundabordssamtal om frågor om valutareglering och -kontroll i Ryska federationen sedan 1998.

Som ni vet, den nya instruktionen 181-I " Om presentationsordningen invånare och icke-bosatta behöriga banker stödjande dokument och information om enhetliga former för redovisning och rapportering av valutatransaktioner, förfarandet och villkoren för deras inlämning” introducerar ett antal lättnader:

upphäver kravet på att utfärda ett transaktionspass,
annullerar certifikatet för valutatransaktioner,
eliminerar behovet av att lämna in styrkande dokument för kontrakt som inte överstiger 200 tusen rubel.

Samtidigt kvarstår ett antal krav för genomförandet av valutatransaktioner, vars uppfyllande banken kommer att kräva av dig. När underlåtenhet att lämna in nödvändiga dokument banken kommer att vägra att genomföra en valutatransaktion .

Banken kan vägra att genomföra en valutatransaktion, inte bara i händelse av underlåtenhet att lämna in styrkande handlingar, utan också i fallet med FZ-173). Vi kommer att prata mer om FZ-173 i nästa artikel, och nu vill jag uppmärksamma dig på det faktum att om överträdelser upptäcks i förfarandet och villkoren för att lämna in dokument för genomförandet av valutatransaktioner, banken informerar den federala skattetjänsten och den federala tulltjänsten i Ryska federationen . Detta kommer att resultera i kravet att tillhandahålla styrkande dokument för valutatransaktioner från skatte- och/eller tulltjänsten, straffavgifter, skatt på plats eller tullrevisioner.

För att undvika alla dessa problem, låt oss överväga vad som är huvudkraven för de inlämnade dokumenten i enlighet med instruktionen från Rysslands centralbank nr 181-I daterad 16 augusti 2017. " Om presentationsordningen invånare och icke-bosatta behöriga banker stödjande dokument och information vid utförande av valutatransaktioner, om enhetliga former för redovisning och rapportering om valutatransaktioner, förfarandet och tidsfrister för deras inlämning.

5 huvudkrav i instruktionen från centralbanken nr 181-I

Första kravet- Om en operation utförs i utländsk valuta

Handlingar lämnas till banken relaterade till transaktioner i utländsk valuta, senast 15 arbetsdagar efter att ha krediterat $ (utländsk valuta) på kontot eller debiterat pengar från kontot.

Före inlämning av dokument är det möjligt att debitera transitkontot vid inlämnande av transaktionstypskod.

!! Endast transaktionstypskoden lämnas utan dokument, om transaktionsbeloppet med en utländsk person är 200 000 rubel i motsvarighet.

Andra kravet– Om en valutatransaktion utförs i rubel

I detta fall ett avräkningsdokument för en valutatransaktion (383-P) + dokument , specificerad i del 4 av artikel 23 nr 173-FZ "Om valutareglering och valutakontroll"

!! Endast avräkningshandlingen för transaktionen (383-P) lämnas utan dokument, om transaktionsbeloppet med en utländsk person är 200 000 rubel i motsvarighet.

När registreras avtalet (låneavtalet)?

Exportera varor, verk, tjänster, information och resultat av intellektuell verksamhet - om mängden förpliktelser lika med eller överstiger motsvarande 6 miljoner rubel den dag då avtalet ingås, eller i händelse av en förändring av beloppet av förpliktelser enligt avtalet -

Importera varor, verk, tjänster, information och resultat av intellektuell verksamhet - om mängden förpliktelser lika med eller överstiger motsvarande 3 miljoner rubel till den officiella växelkursen för utländska valutor mot rubeln som fastställts av Rysslands centralbank på dagen för kontraktet, eller i händelse av en förändring av beloppet av förpliktelser enligt avtalet - från och med datumet för den senaste ändringen(tillägg) till avtalet om sådana ändringar.

Kreditavtal (låneavtal) är registrerad om skuldernas belopp är lika med eller överstiger motsvarande 3 miljoner rubel till den officiella växelkursen för utländska valutor mot rubeln som fastställts av Rysslands Bank på dagen för ingåendet av låneavtalet, eller i händelse av en förändring av beloppet av förpliktelser enligt låneavtalet, från och med datumet för ingåendet av de senaste ändringarna (tilläggen) till låneavtalet som föreskriver sådana ändringar.

Hur lång tid tar det att registrera ett avtal (låneavtal)?

Om betalning sker efter export/import av varor – senast sista dagen för inlämnande av tulldeklaration
Om bankbetalningar – senast vid avräkning
Om avvecklingar genom en utländsk bank — senast 30 arbetsdagar efter den månad då operationen ägde rum
Om annan fullgörande av skyldigheter – senast sista dagen för inlämning av intyg om styrkande handlingar(med hänsyn till att banken har 3 arbetsdagar på sig att verifiera de angivna dokumenten)
Om andra fall – senast vid tidsfristerna för inlämnande av relevanta handlingar

Utöver de handlingar som är relaterade till valutatransaktionen och transaktionen som anges ovan måste den invånare som registrerade avtalet (låneavtalet) även uppfylla följande tre krav.

Tredje kravet— Det är nödvändigt att tillhandahålla information om avtalets unika nummer (låneavtal) (UNC)

vid kreditering av utländsk valuta på TVS - samtidigt som information om operationstypskod presenteras eller dokument relaterade till transaktioner;
vid avskrivning av utländsk valuta från ett löpande konto i utländsk valuta – samtidigt som uttagsordern utländsk valuta;
vid kreditering av rubel till löpande konto - senast 15 arbetsdagar efter inskrivningsdatum till en invånares avräkningskonto, specificerad i verksamhetsberättelsen på kontot eller i annat dokument som överförts av den auktoriserade banken till invånaren;
vid avskrivning av rubel från löpande konto - samtidigt med avräkningshandlingen för verksamheten.

Fjärde kravet– Det är nödvändigt att lämna in handlingar relaterade till operationen

Hur är det med styrkande dokument?(med undantag för varor som deklareras genom att lämna en DT):

1) dokument som används som deklaration för varor förutsatt punkt 4 i artikel 180 i tullunionens tullkodex, en ansökan om villkorlig frigivning (en ansökan om frisläppande av en komponent av de exporterade varorna), enligt artikel 215 i den federala lagen av den 27 november 2010 N 311-FZ "Om tullen Förordning i Ryska federationen;

2) transport(frakt, frakt), kommersiella dokument,

Dessutom kan den lämna in: andra dokument som innehåller information om export av varor från Ryska federationens territorium (sändning, överföring, leverans, förflyttning) eller import av varor till Ryska federationens territorium (mottagande, leverans, godkännande, rörelse), upprättade enligt avtalet och (eller) i enlighet med affärspraxis

3) intyg om överföringsacceptans, fakturor, fakturor och (eller) andra kommersiella dokument som upprättats enligt ett kontrakt och (eller) i enlighet med affärspraxis, inklusive dokument som används av en invånare för att registrera sina affärstransaktioner i enlighet med redovisningsregler och affärspraxis omsättning

4) andra dokument bekräftar korrekt fullgörande (ändring, uppsägning) av skyldigheter enligt avtalet (låneavtal), inklusive dokument som används av invånaren för att registrera sin affärsverksamhet i enlighet med redovisningsregler och affärspraxis

Vilka är tidsfristerna för att lämna in styrkande handlingar?

1) senast 15 arbetsdagar efter månaden , i vilken på de dokument som används som en deklaration för varor, en ansökan om villkorlig frigivning (en ansökan om frisläppande av en del av de exporterade varorna), en tjänsteman från tullmyndigheterna sätter ett märke på dagen för deras frigivning (villkorlig frigivning) . Om det finns flera märken på de angivna dokumenten av tullmyndigheternas tjänsteman om olika datum för frigivning (villkorlig frigivning) av varor, beräknas den period som anges i detta stycke från det senaste datumet för frigivning (villkorlig frigivning) av varor som anges på dokumentet;

2) senast 15 arbetsdagar efter månadens utgång där de utfärdades andra styrkande handlingar . Datumet för utfärdandet av sådana styrkande dokument är det senaste datumet för dess undertecknande eller datumet för dess ikraftträdande, eller i avsaknad av dessa datum, datumet för sammanställningen eller det datum som anger importen till Ryska federationens territorium (mottagande, leverans, godkännande, förflyttning) eller export av varor från Ryska federationens territorium (sändning, överföring, förflyttning), som anges i stöddokumentet.

Femte kravet— Det är nödvändigt att lämna information om den förväntade tidpunkten för fullgörandet av förpliktelser vid debitering av en förskottsbetalning från en invånares byteskonto till förmån för en utlänning.

Det primära krav till inlämnande av styrkande handlingar för valutatransaktioner som fastställts genom instruktion 181-I. Om du kommer ihåg och följer dem kommer du att försäkra dig mot risken att banken vägrar att göra en betalning i utländsk valuta. Vi har redan nämnt att banken kan vägra att genomföra en valutatransaktion inte bara i händelse av underlåtenhet att lämna in styrkande handlingar , men också i fallet om denna valutabetalning bryter mot bestämmelserna i artiklarna 9, 12 eller 14 Federal lag "om valutareglering och valutakontroll" ( FZ-173).

Imorgon i en ny artikel ska jag berätta merom krav på valutatransaktioner införd av federal lag-173 "Om valutareglering och valutakontroll".

Genom att teckna ett kontrakt med en utlänning, till exempel för leverans av varor, för tillhandahållande av reklamtjänster, ett agenturavtal etc., blir organisationen automatiskt en deltagare i en utländsk ekonomisk transaktion. I det här fallet är uppgörelser enligt kontraktet med en utlänning i kontanter inte möjliga.

Inom ramen för den ryska valutalagstiftningen bör avveckling av utländska ekonomiska transaktioner endast ske genom auktoriserade banker i icke-kontant form. Det är i detta skede som organisationen är skyldig att passera valutakontroll för juridiska personer i en bank som fungerar som valutakontrollagent.

I artikeln kommer vi att analysera: förfarandet och sekvensen för att utföra valutakontroll av banken, vilka dokument som måste lämnas in till banken för valutakontroll, vi kommer att överväga ansvaret för att bryta mot villkoren för valutakontroll och även vad förändringar i valutalagstiftningen trädde i kraft 2018.

1. Den huvudsakliga rättsliga ramen för valutakontroll för juridiska personer

2. Valutakontroll för juridiska personer

3. Organ för den ryska valutakontrollen

4. Obligatoriska faktiska tidsfrister och vad man ska göra om de misslyckas

5. Ändringar i lagen om valutakontroll

6. Handlingar till banken för valutakontroll

7. Registrering av avtalet av en auktoriserad bank

8. Tillhandahållande av intyg om styrkande handlingar

9. Ansvar för brott mot villkoren för valutakontroll

Så låt oss gå i ordning.

1. Den huvudsakliga rättsliga ramen för valutakontroll för juridiska personer

De viktigaste reglerande dokumenten som styr bankernas genomförande av valutakontroll är:

Federal lag nr 173-FZ "Om valutareglering och valutakontroll". Denna lag ändrades den 14 maj 2018.
Instruktion från centralbanken nr 181-I daterad 16 augusti 2017, antagen i enlighet med lagen nr 173-FZ. Denna instruktion reglerar processen för att tillhandahålla dokument och information till banken vid utförande av valutatransaktioner. Och den trädde i kraft den 03/01/2018 istället för den tidigare instruktionen från Bank of Russia daterad 06/04/2012 nr 138-I.
Ett annat viktigt dokument som är direkt relaterat till valutalagstiftningen är Artikel 15.25 i Ryska federationens kod för administrativa brott. Den här artikeln anger alla typer av ansvar för brott mot normativa handlingar i valutalagstiftningen.

Dessa är de tre huvudsakliga regleringsdokumenten inom valutalagstiftningen som har genomgått betydande förändringar under 2018. Eftersom okunnighet om lagen inte fritar från ansvar, låt oss titta närmare på ovanstående bestämmelser och ansvaret för deras överträdelse.

2. Valutakontroll för juridiska personer

En uttömmande lista över transaktioner som är föremål för sådan kontroll anges i del 9 i artikel 1 i lag nr 173-FZ. Bland dem:

köp eller försäljning av valuta av ett företag, såväl som uppgörelser enligt kontrakt med valuta;
import eller export av valuta;
flytta den valuta som ägs av företaget till utländska konton och returnera den från sådana konton.

3. Organ för den ryska valutakontrollen

Innan vi pratar om ändringarna och de nuvarande reglerna, låt oss utse de parter som interagerar under valutakontroll.

I allmänhet är logiken i valutalagstiftningen för juridiska personer följande: om något kom till Ryska federationen (varor, tjänster, kontanter), men motsvarigheten som anges i avtalet (varor, tjänster, kontanter) lämnade inte Ryska federationen , då till administrativt ansvar gäller inte för en invånare.

Till exempel importerade en bosatt varor från ett europeiskt land, men betalade inte för varorna inom de villkor som fastställdes i avtalet. Det administrativa ansvaret kommer inte att läggas på den boende. Logiken går att spåra – landet har väl inte förlorat någonting? Förutom affärsrykte så klart...

Om, tvärtom, något har lämnat Ryska federationen (varor, tjänster, fonder), måste motsvarigheten som anges i avtalet (varor, tjänster, fonder) nödvändigtvis komma som svar. Om i detta fall motsvarigheten inte kommer, bär den boende det administrativa ansvaret enligt art. 15.25 Förvaltningsbalken. För det finns direkta förluster för landet.

Valutakontrollorganen utdömer administrativa vite mot inhemska deltagare i utländska ekonomiska transaktioner. Ryska valutakontrollmyndigheter inkluderar:

Ryska federationens centralbank– kontrollerar endast kreditinstitut (banker).
Tull– kontrollerar efterlevnaden av valutalagstiftningen i samband med förflyttning av varor och fordon över Ryska federationens tullgräns.
Skattemyndigheter– kontrollerar efterlevnaden av valutalagstiftning som uteslutande är relaterad till utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster enligt avtal med utländska personer.

Information om brott mot villkoren för valutakontroll till tull- och skattemyndigheterna kommer från banker. Följaktligen, om en inhemsk organisation har brutit mot villkoren för repatriering för import av varor, bör ett administrativt vite förväntas från tullmyndigheterna. Om den inhemska organisationen brutit mot villkoren för repatriering för "import" av tjänster, bör en administrativ böter förväntas från skattemyndigheten.

4. Obligatoriska faktiska tidsfrister och vad man ska göra om de misslyckas

En viktig förändring har gjorts i federal lag nr 173-FZ sedan den 14 maj 2018:

Kontraktet med en icke-bosatt måste ange den faktiska förväntade tidpunkten för mottagandet av varor för import eller kontanter för export. Inte en villkorlig term, utan en faktisk sådan, d.v.s. antingen ett visst antal dagar eller ett specifikt datum! Formuleringen "inom två månader" eller "som tillgänglig" fungerar inte.
I ett avtal med en icke-bosatt det ska finnas en tidsfrist för återlämnande av förskottsbetalningen om varan inte levereras eller arbeten eller tjänster inte tillhandahålls.

Om organisationen förstår att tidsfristerna är lämpliga och den utländska leverantören inte har bråttom att leverera de varor som organisationen har gjort en förskottsbetalning för (vid import) och försenar betalningen (vid export), måste organisationen teckna ett tilläggsavtal om senareläggning av leverans (vid import) eller betalningsvaror (vid export) vid ett senare tillfälle. Avtalsdatum måste infalla före leveransdatum av varorna (vid import) och betalning för varorna (vid export).

När tjänster inte tillhandahålls eller varor inte levereras och organisationen förstår att tidsfristen för återlämnande av förskottet redan närmar sig, och den utländska leverantören inte har bråttom att returnera medlen, måste organisationen underteckna en ytterligare överenskommelse om att skjuta upp återlämnandet av förskottet till ett senare datum. Datumet för detta avtal måste infalla före förfallodagen för förskottsbetalningen som anges i avtalet.

När det gäller att tillhandahålla tjänster enligt avtal med en utlänning kan det uppstå en situation då utlänningen försenar undertecknandet av färdigställandeintyget eller försenar betalningen för de utförda tjänsterna. Sedan, efter mottagandet av en handling av avslutat arbete från en icke-bosatt, undertecknar organisationen den med det aktuella datumet.

Till exempel fick en organisation en slutförandehandling för mars 2018 från en icke-bosatt organisation först den 22 maj 2018: organisationen undertecknar en fullbordandehandling och anger datumet för undertecknandet den 22 maj 2018 och skickar till banken en Intyg om styrkande handlingar senast den 25 juni 2018 (senast 15 arbetsdagar efter den månad då tjänsterna utfördes).

Om dessa regler följs kommer organisationen inte att hållas administrativt ansvarig enligt art. 15.25 i lagen om förvaltningsbrott, del 4.5.

5. Ändringar i lagen om valutakontroll

Så, den första förändringen du redan känner till är den obligatoriska indikeringen av de faktiska förväntade datumen i kontakten. Låt oss prata mer i detalj om vilka andra förändringar som valutakontroll har genomgått för juridiska personer i enlighet med instruktionen från Ryska federationens centralbank nr 181-I i förfarandet för att interagera med banker vid genomförandet av valutatransaktioner.

Certifikatet för valutatransaktioner har annullerats sedan 2018-01-03, nu är det inte "i naturen". Men dessa ändringar påverkade inte certifikatet för styrkande dokument. Tidsfristerna för inlämning är desamma. Observera att certifikatet för stödjande dokument i den "nya" instruktionen nr 181-I, precis som i den "gamla", heter formen för redovisning och rapportering av valutatransaktioner.

Ett intyg om styrkande handlingar tillhandahålls banken endast om avtalet med en utländsk person är föremål för registrering hos banken och ett unikt nummer har tilldelats den, vilket liknar den "gamla" instruktionen om transaktionspasset är utfärdat före 2018-01-03.

Tabell: Ändringar i lagen om valutakontroll

Instruktion nr 138-I till 28 februari 2018	Instruktion nr 181-I från 01.03.2018
Kontraktsbeloppets inflytande på valutakontroll för juridiska personer
Transaktionspass (om beloppet av förpliktelser är lika med eller överstiger motsvarande 50 000 USD per dagen för ingåendet)	En kontakt registreras och tilldelas ett unikt nummer (läs mer om detta nedan)
Processen för att överföra kontraktet till banken
Det var skyldigt att utfärda ett transaktionspass, för vilket själva kontraktet måste lämnas in till banken	Transaktionspasset annullerades och banken registrerar kontrakten. I vissa fall kan kontraktet beviljas senare
Information om valutatransaktioner
När du gjorde en transaktion värd mer än $1 000 var det nödvändigt: att ge banken dokument som bekräftar dess nödvändighet; lämna in ett certifikat för valutatransaktioner;	När du gör en transaktion på 200 tusen rubel eller mer, överföringar till banken: dokument som förklarar transaktionen. Certifikatet för valutatransaktioner har makulerats.
Information om stödjande dokument
Om transaktionen ägde rum, krävde banken en SPD.	Om transaktionen har skett ger invånare och utlänningar banken information om typen av operationskod. SPD har formen av en enda form av redovisning och rapportering av valutatransaktioner
Förfarandet för att överföra kontraktet till en annan bank
Ett valutakontrollblad (VVK) krävdes från organisationen	Banken själv är engagerad i VVK
Skäl till varför banken har rätt att inte genomföra en valutatransaktion
Felaktig eller saknad dokumentation. Misstanke om penningtvätt.	Organisationers skyldighet att markera datum för genomförandet av kontraktet i kontraktet. Deras frånvaro är en anledning att vägra genomföra en valutatransaktion.

6. Handlingar till banken för valutakontroll

Som nämnts ovan sammanställs inte transaktionspasset för närvarande. Istället dök en annan plikt upp - registrera ett kontrakt, varefter banken tilldelar den ett unikt nummer. Detta görs i följande fall:

för export– om kontraktsbeloppet är lika med eller mer än 6 miljoner rubel i ekvivalent;
om import av varor, arbeten, tjänster, låneavtal– om kontraktsbeloppet är lika med eller mer än 3 miljoner rubel i ekvivalent;

Även från 01.03.2018, om medel tas emot inom ett kontrakt inte mer än 200 000,00 rubel. i motsvarighet - ingenting behöver lämnas till banken, förutom valutatransaktionskoden.

Rubelns motsvarighet till kontraktets valutavärde beräknas till den officiella växelkursen på dagen för dess ingående.

Om medel tas emot under ett kontrakt:

för export - mer än 200 tusen rubel. i motsvarande, men upp till 6 000 000,00 rubel. i motsvarighet
för import - mer än 200 tusen rubel. motsvarande - upp till 3 miljoner rubel. i motsvarighet

sedan tillhandahålls dokument i samförstånd med banken som förklarar transaktionen.

För inhemska exportörer, förenklat förfarande för registrering av kontrakt baserat på information om exportkontraktet. Om en inhemsk exportör endast lämnat uppgifter för att registrera ett exportkontrakt, ska exportavtalet lämnas till banken senast 15 arbetsdagar efter dagen för registrering av exportkontraktet av banken.

För att registrera ett kontrakt med en bank måste du skicka honom en kontakt eller allmän information om kontraktet.

7. Registrering av avtalet av en auktoriserad bank

Invånaren är skyldig att registrera kontraktet med banken enligt följande villkor:

när du krediterar utländsk valuta eller Ryska federationens valuta till en invånares konto;	senast 15 arbetsdagar efter inskrivningsdatum;
vid avskrivning av utländsk valuta eller Ryska federationens valuta;	före genomförandet av en valutatransaktion (överföring av medel);
vid import/export av varor för vilka det finns deklarationskrav;	senast dagen för inlämnande av tulldeklarationen;
vid import/export av varor för vilka det inte finns något deklarationskrav;	senast 15 arbetsdagar efter den månad då varorna importerades;
vid tillhandahållande av tjänster för överföring av information och resultat av intellektuell verksamhet;	senast 15 arbetsdagar efter den månad då tjänsterna utfördes;
Göra ändringar i det registrerade avtalet;
Ändring av invånarens uppgifter (juridisk adress, namn) inom ramen för det registrerade avtalet;	ansökan om ändringar - senast 15 arbetsdagar efter datumet för utförande av dokument;

Efter att den inhemska organisationen tillhandahåller dokument för registrering av kontraktet, öppnar den auktoriserade banken för detta kontrakt Bankkontrollblad och tilldelar kontraktet ett unikt nummer.

Fristen för att registrera avtalet med banken är 1 arbetsdag. Tidsfristen för tillhandahållande av ett unikt nummer av en bank till en invånare är 1 arbetsdag. Totalt: inom två arbetsdagar efter inlämnandet av alla dokument registreras kontraktet hos en auktoriserad bank och ett unikt nummer tilldelas den, om vilket banken meddelar organisationen på ett sätt som överenskommits med banken. I de flesta fall sker detta genom meddelanden via kundbanken.

Vid överföring av ett servicekontrakt till en annan bank får invånarna inget kontrollblad "i handen". Hon är nu på gång elektronisk. Om den nya auktoriserade banken av någon anledning inte har ett bankkontrollutdrag, kommer avtalet inte att registreras. I det här fallet måste du kontakta Ryska federationens centralbank.

8. Tillhandahållande av intyg om styrkande handlingar

Om avtalet med en utlänning är föremål för bankredovisning, är det också nödvändigt att upprätta intyg om styrkande handlingar. Ett certifikat för stödjande dokument är en typ av en enda form av redovisning och en rapport om valutaavräkningar, som sammanställs av en person med hemvist i Ryska federationen. Dess form är OKUD 0406010. Den godkändes av bilaga 6 till instruktioner från Bank of Russia daterad 16 augusti 2017 nr 181-I.

Intyg utfärdas inte kontrakterade invånare för ett belopp som inte överstiger 6 000 000,00 rubel för export och 3 000 000 rubel för import. Dessutom är det inte nödvändigt att tillhandahålla intyg om styrkande handlingar för periodiska fasta betalningar.

Tillsammans med intyget överförs banken och själva stöddokumenten. Listan över dokument som bekräftar uppfyllelsen av invånarens skyldigheter enligt transaktionen finns i punkterna 9.1.1–9.1.4 i instruktionen och bestäms med hänsyn till innehållet och egenskaperna hos den specifika kommersiella transaktionen.

Så när man importerar (exporterar) varor styrkande dokument är tulldeklaration (eller ansökan om villkorlig frigivning), samt handels-, frakt-, transport- eller andra liknande dokument. Vid utförande av arbete eller tillhandahållande av tjänster kommer acceptbevis, fakturor, bokföring och andra papper att fungera som bekräftelse. Om du är intresserad av separat redovisning.

Hjälp och handlingar ska lämnas in i tid senast 15 arbetsdagar i slutet av den månad då:

På dokumentationen som används som deklaration för varor sätter en auktoriserad person från tullmyndigheten en stämpel med en anteckning om dagen för deras frigivning;
andra styrkande handlingar utfärdades.

Klausul 9.4 i instruktionerna tillåter organisationen att ingå ett avtal enligt vilket ansvaret för att utfärda SPD kommer att tilldelas den betjänande banken. Sedan lämnar organisationen in styrkande handlingar och en ansökan om certifikat.

Vanligtvis fylls intyget i och skickas via internetbanken eller kundbanken elektroniskt. Banken kommer att kontrollera det inom 3 arbetsdagar efter inlämningen (om certifikatet utfärdas för varudeklarationen, inom 10 arbetsdagar). Det godkända certifikatet skickas till organisationen senast 2 arbetsdagar efter datumet för godkännandet (datumet för godkännande anges i certifikatet).

Om ändringar görs i underlagen fylls intyget i igen och skickas till banken inom 15 arbetsdagar efter att ändringarna gjorts.

9. Ansvar för brott mot villkoren för valutakontroll

För brott mot villkoren för valutakontroll och annan bristande efterlevnad av lagen föreskrivs ansvar enligt lagen om administrativa brott.

Enligt art. 15.25 i Ryska federationens kod för administrativa brott, del 4.5 i följande fall:

invånaren angav inte villkoren för repatriering i avtalet
pengar kom men sent
medel har inte erhållits

det finns en straffavgift på:

för enskilda entreprenörer och juridiska personer till ett belopp av 1/150 av Ryska federationens centralbanks styrränta för varje dag av förseningar och (eller) från ¾ till hela beloppet av ej återlämnade medel;
för tjänstemän - från 20 000 tusen till 30 000 tusen rubel.

Enligt art. 15.25 i Ryska federationens kod för administrativa brott, del 6 i händelse av brott mot villkoren:

registrering av kontraktet;
tidsfrister för tillhandahållande av intyget om styrkande dokument;
ändringar i avtalet, inklusive i händelse av en ändring av uppgifterna om en invånare (juridisk adress, namn);

det finns en straffavgift på:

överträdelse i högst 10 dagar: en tjänsteman för 500-1000 rubel, en juridisk person för 5 000-15 000 rubel;
överträdelse i 10-30 dagar: en tjänsteman för 2 000-3 000 rubel, en juridisk person för 20 000-30 000 rubel;
överträdelse i mer än 30 dagar: en tjänsteman för 4 000-5 000 rubel, en juridisk person för 40 000-50 000 rubel.

I allmänhet är ändringarna av lagen om valutakontroll avsedda, enligt Ryska federationens centralbank:

— Att liberalisera de nuvarande kraven på valutakontroll.

— Minska bördan för invånare när det gäller hantering av valutakontrolldokument.

- Minska skälen för att ta invånarna på administrativt ansvar;

— Förenkling av mekanismen för interaktion mellan invånare och banker.

Vad tror du? Har den "nya" instruktionen från Ryska federationens centralbank verkligen förenklat valutakontrollen för juridiska personer?

Valutakontroll för juridiska personer: passage och dokument

Vi rekommenderar också

Läser in...

Hem > Matte