Draudimo įmokos į socialinio draudimo fondą. Kur mokėti draudimo įmokas

Dabar pensijų įmokų, privalomojo sveikatos draudimo įmokų, taip pat socialinio draudimo neįgalumo ir motinystės atveju apskaičiavimą ir mokėjimą kontroliuoja mokesčių administratoriai, o ne fondai.

Mūsų straipsnyje draudėjai galės rasti atsakymą į klausimą: kur 2017 metais mokėti draudimo įmokas įvairių kategorijų mokėtojams.

Draudimo įmokų mokėtojai 2017 m

Draudimo įmokų mokėtojai yra draudėjai, registruoti atitinkamuose fonduose (PFR, FFOMS, Socialinio draudimo fondas). Draudimo įmokas mokančių asmenų sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 419 straipsnyje:

organizacijos, individualūs verslininkai ir asmenys, kurie nėra verslininkai, kurie moka atlyginimą asmenims;
Individualūs verslininkai ir privačiai praktikuojantys teisininkai, notarai, vertintojai, arbitražo vadovai ir kiti sau dirbantys asmenys, kurie nemoka mokėjimų asmenims.

2017 metais, kaip ir iki šiol, visi darbuotojų draudimo įmokų išskaitymai atliekami darbdavio lėšomis. Tie asmenys, kurie neturi darbuotojų, atitinkamai moka įmokas tik už save. Tuo atveju, kai įmokų mokėtojas priklauso daugiau nei vienai kategorijai, jis privalo mokėti įmokas dėl visų priežasčių. Tai, pavyzdžiui, individualūs verslininkai, turintys darbuotojų: jie turi mokėti ne tik fiksuotas draudimo įmokas už save, bet ir pervesti įmokas už savo darbuotojus.

Draudimo įmokų mokėtojų apskaita 2017 m

Iki 2017 metų sausio 1 dienos draudimo įmokų mokėtojų registravimo funkcija priklausė Pensijų fondui ir Sodrai. Dabar už draudėjų registravimą atsakingos mokesčių institucijos. Federalinė mokesčių tarnyba apskaito ir naujus mokėtojus, tai yra tuos, kurie užsiregistravo draudėjais nuo 2017-01-01, ir senus - tuos, kurie jau buvo užsiregistravę fonduose iki 2017 m.

Mokesčių pareigūnai dabar patys kasoms teikia informaciją apie savo registruotus įmokų mokėtojus, o teritoriniai fondų skyriai privalo pas juos užregistruoti draudėją pagal Federalinės mokesčių tarnybos jiems pateiktą informaciją.

„Seniems“ draudimo įmokų mokėtojams nereikia iš naujo registruotis mokesčių inspekcijoje. Naujai sukurtos organizacijos yra registruojamos kaip įmokų mokėtojai Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijose jų buvimo vietoje, o individualūs verslininkai - savo gyvenamojoje vietoje.

tarptautinė organizacija, kuri moka įmokas, yra įregistruota Federalinėje mokesčių tarnyboje pagal šios organizacijos registracijos paraišką;
asmens registracija įmokų mokėtoju (tarpininku) vykdoma jo gyvenamojoje vietoje pagal prašymą, kurį jis gali pateikti bet kuriai pasirinktai mokesčių inspekcijai;
Vertintojai ir arbitražo vadovai registruojami savo gyvenamojoje vietoje pagal informaciją, kurią Federalinei mokesčių tarnybai pateikia jų veiklą prižiūrinti institucija.

Kur mokėti draudimo įmokas individualiems verslininkams ir organizacijoms 2017 m

Nuo 2017 m. sausio 1 d. visos draudimo įmokos, išskyrus FSS įmokas už „sužeidimus“, turi būti pervestos į jūsų mokesčių inspekciją: verslininkams jų gyvenamojoje vietoje ir organizacijoms jų buvimo vietoje. Tai taikoma ne tik draudimo įmokoms, sukauptoms 2017 m., bet ir sumokėtoms už ankstesnius ataskaitinius laikotarpius iki 2017 01 01. Pavyzdžiui, draudimo įmokos už 2016 m. gruodžio mėn. 2017 m. , nepaisant to, į fondus dar reikia pateikti įmokas už 2016 m.

Darbuotojų draudimo įmokos pervedamos Federalinei mokesčių tarnybai atskirais mokėjimo dokumentais ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po atsiskaitymo mėnesio, 15 dienos. Taigi už 2017 metų sausio mėnesį sukauptos įmokos turi būti sumokėtos ne vėliau kaip iki vasario 15 d. Jei paskutinė mokėjimo termino diena sutampa su ne darbo diena, mokėjimas perkeliamas į kitą darbo dieną.

Verslininkai privalo mokėti fiksuotas draudimo įmokas už save, jų pervedimo terminas 2017 m. – 2017 m. gruodžio 31 d. Jų mokėjimo dažnumas gali būti bet koks, pervedimas dalimis ar vienu metu yra priimtinas. Taip pat individualūs verslininkai, kurių pajamos viršija 300 000 rublių, turi mokėti papildomą „pensijos“ įmoką nuo ribą viršijančios sumos. Už 2016 metus mokėjimo terminas yra ne vėliau kaip 2017-04-03, o už 2017-uosius – ne vėliau kaip 2018-04-02.

Jei kils klausimas, kur 2017 metais mokėti draudimo įmokas dėl „traumų“, atsakysime, kad naujovių čia nėra. Šios įmokos, kaip ir anksčiau, mokamos į „Sodros“ skyrių registracijos vietoje, o mokėjimo nurodymuose nurodomi tie patys BCC, kurie galiojo 2016 m. Mokėjimo terminai yra panašūs kaip ir kitų draudimo įmokų mokėjimo terminai – kito mėnesio 15 diena.

Taigi draudėjai 2017 metais privalo sumokėti draudimo įmokas mokesčių inspekcijai ir Sodrai.

Atminkite, kad mokesčių inspekcijai turite pranešti ir apie įmokas 2017 m. Tam buvo sukurta nauja vieninga draudimo įmokų apskaičiavimo forma (KND 1151111). Jis pateikiamas kas ketvirtį kaupimo principu ne vėliau kaip iki mėnesio po ataskaitinio laikotarpio 30 dienos. Vidutinis daugiau nei 25 darbuotojų skaičius įpareigoja draudėjus pateikti skaičiavimą elektroniniu būdu specialiais ryšio kanalais, esant mažesniam skaičiui, skaičiavimas gali būti pateiktas popieriuje. Popierinė ataskaita gali būti teikiama tiek asmeniškai, tiek per draudimo įmokos mokėtojo atstovą – tai yra draudėjo įgaliotas asmuo, turintis atitinkamai įformintą įgaliojimą. Ataskaitą inspekcijai galite siųsti ir paštu.

Dėl „sužalojimų“ kas ketvirtį Socialinio draudimo fondui pateikiama atnaujinta 4-FSS forma, kurioje dabar nurodomi tik „trauminių“ įmokų rodikliai.

Atskiras skyrius: kur mokėti draudimo įmokas iš Rusijos pensijų fondo, privalomojo sveikatos draudimo ir socialinio draudimo fondo?

Jei organizacijoje yra atskiri padaliniai (įskaitant filialus ir atstovybes), kurie gavo teisę skaičiuoti atlyginimus ir kitus atlyginimus asmenų naudai, apie tai turi būti pranešta Federalinei mokesčių tarnybai per vieną mėnesį nuo skyriui suteikimo momento. šias galias. Panašūs veiksmai būtini atimant tokią teisę iš atskiro vieneto (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 7 punktas, 3.4 punktas, 23 straipsnis). Tokio pranešimo nereikia, jei vienetas buvo įregistruotas Rusijos pensijų fonde iki 2017-01-01.

Juridiniams asmenims, turintiems atskirą padalinį, kyla klausimas, kur mokėti draudimo įmokas iš Rusijos Federacijos pensijų fondo, taip pat už sveikatos draudimą ir socialinį draudimą? Tai priklauso nuo to, ar vienetui suteikta teisė atlikti mokėjimus asmenims:

jeigu padalinys turi tokią teisę, tuomet mokėti draudimo įmokas, taip pat įmokas už įmokas pateikti reikia savo buveinės vietoje, taip pat patronuojančios organizacijos buveinėje (Mokesčio 431 straipsnio 11 punktas). Rusijos Federacijos kodeksas);
jei tokios teisės nėra, įmokų mokėjimas ir atsiskaitymų pateikimas atliekamas tik pagrindinės organizacijos vietoje;
Nepriklausomai nuo teisės atlikti mokėjimus asmenims, esant atskiriems Rusijos organizacijos padaliniams užsienyje, įmokas moka organizacija tik savo buvimo vietoje (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 14 punktas).

Vieneto buvimo vietoje mokėtinų įmokų dydis nustatomas atsižvelgiant į su šiuo vienetu susijusios bazės dydį.

Nuo 2017 m. sausio 1 d. visos nuostatos, susijusios su draudimo įmokų apskaičiavimu ir mokėjimu, buvo perkeltos į Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą. Tuo pat metu Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas buvo papildytas nauju XI skyriumi „Draudimo įmokos Rusijos Federacijoje“ ir nauju 34 skyriumi „Draudimo įmokos“.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekse draudimo įmokos yra įtrauktos į atskirą privalomą įmoką, o jų sąvoka, taip pat mokesčių ir rinkliavų apibrėžimas yra įtvirtintas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 8 straipsnyje. Taigi draudimo įmokos suprantamos kaip privalomosios įmokos už privalomąjį pensijų draudimą, privalomąjį socialinį draudimą laikinojo nedarbingumo atveju ir susijusius su motinyste, privalomąjį sveikatos draudimą, renkamos iš organizacijų ir asmenų, siekiant finansinio užtikrinimo, kad būtų įgyvendintos asmens teisės. apdraustiesiems gauti atitinkamos rūšies privalomojo socialinio draudimo apsaugą.

Tačiau reikia pažymėti, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatos nebus taikomos santykiams dėl privalomojo socialinio draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų draudimo įmokų bei draudimo įmokų už nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų privalomąjį sveikatos draudimą nustatymo ir rinkimo. dirbančių gyventojų, kurie, kaip ir dabar, bus reglamentuojami atskirais įstatymais.

Įgaliojimų padalijimas tarp Rusijos federalinės mokesčių tarnybos ir valstybinių nebiudžetinių fondų perduodant įgaliojimus administruoti draudimo įmokas

Mokesčių inspekcijai suteikiami įgaliojimai:

- kontroliuoti draudimo įmokų apskaičiavimo teisingumą, išsamumą ir savalaikį sumokėjimą pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatas;

- draudimo įmokų įmokų priėmimas iš draudimo įmokų mokėtojų, pradedant nuo ataskaitinio laikotarpio draudimo įmokų apskaičiavimų pateikimo - 2017 m. I ketvirtis;

- draudimo įmokų įskaitymo/grąžinimo vykdymas, įskaitant už laikotarpius, pasibaigusius iki 2017 m. sausio 1 d., pagal Pensijų fondo ir Socialinio draudimo fondo sprendimus;

- draudimo įmokų atidėjimo (įmokų plano) suteikimas;

- draudimo įmokų įsiskolinimų ir netesybų bei baudų įsiskolinimų, įskaitant susidariusius iki 2017 m. sausio 1 d., išieškojimas, pradedant išieškojimo priemone pagal Pensijų fondo ir Socialinio draudimo fondo taikomą priemonę.

Rusijos pensijų fondas ir socialinio draudimo fondas išlaiko įgaliojimus:

- priimti apskaičiavimus (atnaujintus skaičiavimus) iš draudimo įmokų mokėtojų už draudimo įmokas už ataskaitinius (atsiskaitymo) laikotarpius, pasibaigusius iki 2017 m. sausio 1 d.;

- draudimo įmokų apskaičiavimo teisingumo, išsamumo ir sumokėjimo laiku kontrolė už laikotarpius iki 2017 m. sausio 1 d. (apžiūra tarnyboje ir vietoje);

- priimant draudimo įmokų mokėtojų prašymus grąžinti permokėtų (surinktų) draudimo įmokų, netesybų, baudų sumas už ataskaitinius laikotarpius iki 2017 m. sausio 1 d., priimti sprendimus dėl šių prašymų ir išsiųsti šiuos sprendimus vykdyti mokesčių inspekcijai.

Be to, Rusijos Federacijos pensijų fondas išlaiko pareigą tvarkyti asmeninius (asmeninius) įrašus privalomojo pensijų draudimo sistemoje, o Rusijos Federacijos federalinis socialinio draudimo fondas išlieka privalomojo socialinio draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe draudimo įmokų administratoriumi. ir profesinių ligų bei, atsižvelgiant į „įskaitymo“ mechanizmo išsaugojimą privalomojo socialinio draudimo sistemos draudime, Rusijos Federacijos federalinis socialinio draudimo fondas pasilieka teisę atlikti deklaruotų išlaidų apmokėjimui teisingumo patikrinimus. privalomojo socialinio draudimo draudimą laikinojo nedarbingumo ir motinystės atveju ir apie šių patikrinimų rezultatus pranešti mokesčių inspekcijai.

Draudimo įmokų mokėtojų registravimo ypatumai

Nuo 2017 metų sausio 1 dienos visi draudimo įmokų mokėtojai privalės registruotis mokesčių inspekcijoje.

Tuo pačiu metu organizacijų ir asmenų registravimo (išregistravimo) mokesčių inspekcijoje tvarka iš esmės nepasikeitė. Taigi, Rusijos organizacijos, esančios organizacijos buveinėje, jos atskirų padalinių, užsienio ne pelno nevyriausybinės organizacijos veiklos Rusijos Federacijos teritorijoje vietoje, mokesčių inspekcijoje per filialą. , taip pat individualus verslininkas jo gyvenamojoje vietoje yra atliekamas remiantis informacija, kuri yra atitinkamai Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre ir Vieningame valstybiniame individualių verslininkų registre.

Kartu dėl draudimo įmokų specifikos atsirado tam tikrų kategorijų draudimo įmokų mokėtojų registravimo ypatybių.

Pavyzdžiui, tarptautinės organizacijos, pripažintos draudimo įmokų mokėtoja, registraciją (išregistravimą) mokesčių inspekcijoje vykdo mokesčių administratorius, remdamasis tokios tarptautinės organizacijos prašymu įregistruoti (išregistruoti) draudimo mokėtoju. priemokos.

Arbitražo vadovo, vertintojo, tarpininko registraciją (išregistravimą) mokesčių inspekcijoje vykdo mokesčių administratorius jų gyvenamojoje vietoje, remdamasi informacija, kurią pateikia įgaliotas federalinis vykdomasis organas, vykdantis veiklos kontrolės (priežiūros) funkcijas. arbitražo vadovų, vertintojų, tarpininkų savireguliacijos organizacijų. Patentinį patikėtinį registruoja (išregistruoja) mokesčių inspekcijoje jo gyvenamosios vietos mokesčių inspekcija, remdamasi Federalinės intelektinės nuosavybės tarnybos pateikta informacija.

Asmens registraciją (išregistravimą) draudimo įmokų mokėtoju atlieka jo gyvenamosios vietos mokesčių administratorius, remdamasis šio asmens prašymu įregistruoti (išregistruoti) draudimo įmokų mokėtoju, pateiktu bet kuriam asmeniui. mokesčių administratorius pagal savo pasirinkimą.

Draudimo įmokų mokėtojai

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsnio 3.4 punkte atskirai pabrėžiamos draudimo įmokų mokėtojų pareigos, kurios apima:

1. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatytų draudimo įmokų mokėjimas;

2. Draudimo įmokų objektų, priskaičiuotų draudimo įmokų dydžių kiekvienam asmeniui, kurio naudai buvo atlikti mokėjimai ir kiti atlyginimai, apskaitą;

3. draudimo įmokų apskaičiavimų pateikimas registracijos vietos mokesčių administratoriui;

4. dokumentų, reikalingų draudimo įmokoms apskaičiuoti ir sumokėti, pateikimas mokesčių inspekcijai;

5. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso numatytais atvejais ir tvarka mokesčių inspekcijai informacijos apie apdraustus asmenis individualioje (asmeninėje) apskaitos sistemoje pateikimas;

6. šešerius metus draudimo įmokoms apskaičiuoti ir mokėti reikalingų dokumentų saugos užtikrinimas;

7. pranešimas Rusijos organizacijos buveinės mokesčių inspekcijai - draudimo įmokų mokėtojui apie atskiro padalinio suteikimą, turintį teisę kaupti mokėjimus ir atlygius asmenų naudai per vieną mėnesį nuo atitinkamų įgaliojimų suteikimo dienos. ;

8. kitos prievolės, numatytos Rusijos Federacijos teisės aktuose dėl mokesčių ir rinkliavų.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 419 straipsnis nustato dvi draudimo įmokų mokėtojų kategorijas:

1. mokėtojai, atliekantys mokėjimus ir kitus atlygius asmenims:

- organizacijos

- individualūs verslininkai

- asmenys, kurie nėra individualūs verslininkai

2. mokėtojai, kurie nemoka mokėjimų ir kito atlyginimo fiziniams asmenims, tai yra individualūs verslininkai, advokatai, notarai, užsiimantys privačia praktika, arbitražo vadovai, vertintojai, tarpininkai, patentiniai patikėtiniai ir kiti asmenys, besiverčiantys privačia praktika pagal Rusijos įstatymus. Federacija.

Tačiau jei mokėtojas vienu metu priklauso kelioms kategorijoms, jis privalo skaičiuoti ir mokėti draudimo įmokas atskirai už kiekvieną pagrindą. Pavyzdžiui, jei individualus verslininkas turi darbuotojų, jis privalo mokėti draudimo įmokas ir už save, ir už mokėjimus savo darbuotojų naudai.

Draudimo įmokų apmokestinimo objektas

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 420 straipsniu, mokėtojams - organizacijoms ir individualiems verslininkams, atliekantiems mokėjimus ir atlygius asmenų naudai, mokėjimus ir kitus atlygius asmenims, kurie pagal federalinius įstatymus yra apdrausti privalomuoju socialiniu draudimu. dėl konkrečių privalomojo socialinio draudimo rūšių (išskyrus atlyginimus, mokamus individualiems verslininkams, teisininkams, notarams ir kt.):

1. pagal darbo santykius ir pagal civilines sutartis, kurių dalykas yra darbų atlikimas, paslaugų teikimas;

3. pagal sutartis dėl išimtinės teisės į mokslo, literatūros, meno kūrinius perleidimo, leidybos licencijos sutartis, licencijos sutartis dėl teisės naudoti mokslo, literatūros, meno kūrinius suteikimo, įskaitant atlyginimus, sukauptus organizacijų už teisių valdymą kolektyviniu pagrindu kūrinių autorių naudai pagal sutartis, sudarytas su vartotojais.

Asmenų mokėtojams, atliekantiems įmokas ir atlyginimus fizinių asmenų naudai, apmokestinimo draudimo įmokomis objektas yra įmokos ir kitas atlyginimas pagal darbo sutartis (sutartis) ir pagal civilinės teisės sutartis, kurių dalykas yra darbo atlikimas, nuostata. fiziniams asmenims teikiamų paslaugų (išskyrus atlyginimus, mokamus individualiems verslininkams, advokatams, notarams ir kt.).

Mokėtojų, nemokančių fiziniams asmenims įmokų ir kito atlyginimo, apmokestinimo draudimo įmokomis objektas yra minimalus darbo užmokestis, nustatytas atitinkamo atsiskaitymo laikotarpio pradžioje, o jeigu tokio mokėtojo pajamų suma per atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 000 rublių. , apmokestinimo draudimo įmokomis objektas taip pat yra pripažįstamos jo pajamos.

Draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindas

Draudimo įmokų apskaičiavimo bazė apibrėžiama kaip draudimo įmokų mokėtojų už atsiskaitymo laikotarpį asmenų naudai sukaupta įmokų ir kitų apmokestinamų atlyginimų suma, išskyrus sumas, kurioms draudimo įmokos neapmokestinamos (pvz. , pašalpos, kompensacijos, finansinė pagalba ir kt.).

Šiuo atveju draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindas kiekvienam asmeniui nustatomas atskirai kiekvieno kalendorinio mėnesio pabaigoje nuo atsiskaitymo laikotarpio pradžios kaupimo principu.

Draudimo privalomojo pensijų draudimo įmokų apskaičiavimo bazė ir privalomojo socialinio draudimo įmokų apskaičiavimo bazė laikinojo nedarbingumo atveju ir dėl motinystės turi ribinę vertę, po kurios draudimo įmokos neskaičiuojamos. Išimtis yra pagrindinės mokėtojų kategorijos sumokėtos draudimo įmokos taikant 22% privalomojo pensijų draudimo įmokų tarifą, tokiu atveju draudimo įmokomis apmokestinamos ir įmokos, viršijančios nustatytą pensijų draudimo ribinę vertę. privalomojo pensijų draudimo draudimo įmokų bazė 10% viršija nurodytą sumą.

Didžiausia draudimo įmokų apskaičiavimo bazės vertė kasmet indeksuojama nuo atitinkamų metų sausio 1 d., atsižvelgiant į vidutinio darbo užmokesčio augimą Rusijos Federacijoje.

Be to, 2015-2021 metų laikotarpiu didžiausia privalomosios pensijos* draudimo įmokų apskaičiavimo bazės vertė kasmet didinama atitinkamais metais nustatytais didėjančiais koeficientais:

________________

* Dokumento tekstas atitinka originalą. - Duomenų bazės gamintojo pastaba.

2017 metais - 1,9;

2018 metais - 2,0;

2019 metais - 2,1;

2020 metais - 2,2;

2021 metais - 2.3.

Draudimo įmokų, susijusių su autorinėmis sutartimis, apskaičiavimo bazė mažinama faktiškai patirtų ir dokumentais pagrįstų išlaidų, susijusių su tokių pajamų gavimu, suma, o jei šių išlaidų negalima įrodyti dokumentais, jos priimamos išskaityti tam tikromis sumomis (procentais). nuo sukauptų pajamų sumos).

Draudimo įmokų tarifai

Pagrindinei draudimo įmokų mokėtojų kategorijai už laikotarpį iki 2018 m. imtinai paliktas 30 proc. draudimo įmokos tarifas (22 proc. privalomojo pensijų draudimo neviršijant nustatytos draudimo įmokų apskaičiavimo bazės, 2,9 proc. privalomojo socialinio draudimo m. laikinos negalios atveju ir dėl motinystės neviršijant įmokų bazės ir 5,1% privalomojo sveikatos draudimo). Be to, be minėtos draudimo įmokų apskaičiavimo bazės, į Pensijų fondą mokamos draudimo įmokos taikant 10% tarifą.


Tarifai 2017–2018 m. (proc.)	Draudimo įmokos už privalomąjį pensijų draudimą (OPI)	Privalomojo socialinio draudimo (OSI) draudimo įmokos laikinos negalios ir motinystės atveju		Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) draudimo įmokos
		Dėl mokėjimų ir kitokio atlyginimo užsieniečiams ir asmenims be pilietybės, laikinai esančių Rusijos Federacijos teritorijoje*	Dėl kitų mokėjimų
Neviršijant nustatytos bazės ribinės vertės
Virš nustatytos ribinės bazės vertės

________________
* Išskyrus užsieniečius, pripažintus aukštos kvalifikacijos darbuotojais.

** Apskaičiuojant privalomojo sveikatos draudimo draudimo įmokas maksimali bazinė vertė nenustatyta, todėl nurodytas tarifas imamas nuo visos įmokų sumos, apmokestinamos draudimo įmokomis.

Tuo pačiu metu bazinis draudimo įmokų tarifas vis dar deklaruojamas 34% tarifu (26% - OPS neviršijant nustatyto draudimo įmokų apskaičiavimo bazės dydžio, 2,9% - OSS neviršijant nustatytos įmokos dydžio. bazę, 5,1% - nuo privalomojo sveikatos draudimo nenustačius nurodytos ribos), tai yra pasibaigus minėtam 30% + 10% tarifui, draudimo įmokų mokėtojai pereis prie draudimo įmokų mokėjimo 34 tarifu. %.

Tam tikroms mokėtojų kategorijoms tam tikrą pereinamąjį laikotarpį buvo palikti sumažinti draudimo įmokų tarifai.

Tokie mokėtojai apima:

- smulkaus ir vidutinio verslo, taikančio supaprastintą apmokestinimo sistemą ir vykdančių veiklą socialinėje ir pramoninėje srityse, atstovus, specialius mokesčių režimus taikančių vaistinių, patentų apmokestinimo sistemą taikančių individualių verslininkų, labdaros organizacijų ir socialiai orientuotų ne pelno organizacijų atstovus. organizacijoms taikant supaprastintą mokesčių sistemą, kuri iki 2018 m. imtinai taiko sumažintą 20 proc. draudimo įmoką, kuri visiškai atitenka privalomajam sveikatos draudimui;

- organizacijos, veikiančios informacinių technologijų srityje; verslo įmonės ir ūkinės bendrijos, kurių veikla susijusi su praktiniu intelektinės veiklos rezultatų pritaikymu (įgyvendinimu); mokėtojams, sudariusiems sutartis su specialiųjų ekonominių zonų valdymo organais dėl technologinės-inovacinės veiklos įgyvendinimo ir atliekantiems mokėjimus asmenims, dirbantiems technologijų-inovacijų specialiojoje ekonominėje zonoje ar pramonės-gamybos specialiojoje ekonominėje zonoje; mokėtojai, sudarę sutartis dėl turistinės ir rekreacinės veiklos vykdymo ir mokantys į klasterį susivienijusiose turistinėse ir rekreacinėse specialiosiose ekonominėse zonose dirbantiems asmenims, kuriems iki 2017 m. imtinai taikomas 14 proc. draudimo įmokos tarifas, 2018 m. - 21 proc. o 2019 metais - 28 proc.;

- mokėtojai, atliekantys mokėjimus ir kitą atlygį Rusijos tarptautiniame laivų registre registruotų laivų įgulų nariams, kurie iki 2028 m. taiko 0% tarifą;

- Skolkovo projekto dalyviai, kurie 10 metų nuo tokio projekto dalyvio statuso gavimo taiko 14% draudimo įmoką, kuri visiškai atitenka privalomajam sveikatos draudimui;

- mokėtojai, gavę laisvosios ekonominės zonos dalyvio statusą Krymo Respublikos ir Sevastopolio federalinio miesto teritorijose, sparčios socialinės ir ekonominės plėtros teritorijos gyventojo statusą, gyventojo statusą. Vladivostoko laisvojo uosto, kurie per 10 metų nuo tokio statuso gavimo dienos turi teisę taikyti sumažintus 7,6% tarifus.

Dėl papildomų draudimo įmokų tarifų, susijusių su mokėjimais asmenims, dirbantiems 2013 m. gruodžio 28 d. federalinio įstatymo N 400-FZ „Dėl draudimo pensijų“ 30 straipsnio 1 dalies 1 dalyje nurodytus darbus. ” (toliau – Federalinis įstatymas N 400 -FZ), nustatytas papildomas privalomojo sveikatos draudimo draudimo įmokų tarifas – 9 proc.

Dėl išmokų asmenims, dirbantiems Federalinio įstatymo N 400-FZ 30 straipsnio 1 dalies 2–18 punktuose nurodytus darbus (pavyzdžiui, dirbantiems sunkiomis darbo sąlygomis, požeminėje ir atviroje vietoje -duobinė anglių gavyba , šiferis ir kitos naudingosios iškasenos, darbui su padidintu intensyvumu ir sunkumu tekstilės pramonėje ir kt.), nustatytas papildomas 6% privalomojo draudimo draudimo įmokų tarifas.

Tačiau jeigu mokėtojas-darbdavys atliko specialų darbo sąlygų vertinimą arba yra darbo vietų, kurioms yra aktualūs darbo vietų atestavimo rezultatai ir darbo sąlygos, kuriose pagal tokio atestavimo rezultatus yra pripažintos kenksmingomis ir ( arba) pavojingas, tuomet už minėtus tarifus mokėtojai į Priklausomai nuo darbo sąlygų klasės, nustatytos remiantis specialaus darbo sąlygų vertinimo (darbo vietų sertifikavimo) rezultatais, taikomi diferencijuoti papildomų tarifų dydžiai.


Darbo sąlygų klasė	Darbo sąlygų poklasis	Papildomas draudimo įmokos tarifas
Pavojinga
Kenksminga



Priimtinas
Optimalus

Tam tikrų kategorijų darbuotojų papildomos socialinės apsaugos įmokų tarifai bus tokie:

- mokėjimams civilinės aviacijos orlaivių skrydžio įgulos nariams - 14 proc.;

- dėl išmokų darbuotojams, tiesiogiai dirbantiems visą darbo dieną požeminės ir atviros kasybos srityje (įskaitant kasyklų gelbėjimo padalinių darbuotojus) anglies ir skalūnų gavybos bei kasyklų statybos srityse, ir pirmaujančių profesijų darbuotojams - Longwall kalnakasiai, drifteriai, kalnakasiai ir laužtuvai plaktukai, kasybos kasimo mašinų operatoriai - 6,7 proc.

Draudimo įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka

Mokėtojams-darbdaviams draudimo įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka išliko beveik nepakitusi.

Taip pat jie privalo kas mėnesį skaičiuoti ir mokėti draudimo įmokas. Draudimo įmokų mokėjimo terminas išlieka tas pats: ne vėliau kaip iki kito kalendorinio mėnesio, kurį buvo sumokėtos įmokos asmenims, 15 dienos.

Draudimo įmokų dydis, kaip ir šiuo metu, bus nustatomas rubliais ir kapeikomis ir skaičiuojamas atskirai, atsižvelgiant į privalomojo pensijų draudimo įmokas, privalomojo socialinio draudimo įmokas laikinos negalios atveju ir dėl motinystės, draudimo įmokas privalomasis sveikatos draudimas .

Atsiskaitymo laikotarpis, kaip ir dabar, yra kalendoriniai metai, o ataskaitiniai laikotarpiai – pirmasis kalendorinių metų ketvirtis, pusė metų ir devyni mėnesiai.

Be to, po 2017 m. sausio 1 d. išliks privalomojo socialinio draudimo lėšų įskaitymo principas laikinos negalios atveju ir dėl motinystės. Atsižvelgiant į tai, nuo 2017 m. sausio 1 d., mokėtojas taip pat galės sumažinti privalomojo socialinio draudimo įmokų dydį, esant laikinam neįgalumui ir motinystei, savo patirtų išlaidų dydžiu. nurodytos rūšies privalomojo socialinio draudimo draudimo apsauga.

Be to, jei atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio pabaigoje mokėtojo patirtų išlaidų suma apmokėti privalomojo socialinio draudimo draudimą laikinojo nedarbingumo atveju ir susijusius su motinyste (atėmus lėšas, skirtas FSS draudėjas šiuo laikotarpiu) viršija bendrą priskaičiuotų šios rūšies draudimo įmokų sumą, tada nuo 2017 m. sausio 1 d. susidariusį skirtumą mokesčių administratorius įskaitys iš būsimų privalomojo socialinio draudimo įmokų laikino draudimo atveju. invalidumo ir dėl motinystės, remiantis iš Sodrai gautu patvirtinimu apie mokėtojo deklaruotas išlaidas atitinkamo numatomo (ataskaitinio) laikotarpio draudimo apsaugai arba kompensacijai Sodrai nustatyta tvarka sumokėti.

Atkreiptinas dėmesys, kad deklaruotų išlaidų, skirtų privalomojo socialinio draudimo draudimo išmokai apmokėti laikiną nedarbingumą ir dėl motinystės, teisingumo patikrinimas yra rezervuotas Socialinio draudimo fondui. Šiems patikrinimams atlikti mokesčių administratorius siųs duomenis apie draudimo įmokų apskaičiavimus nuo apskaičiuotų privalomojo socialinio draudimo įmokų laikinojo nedarbingumo atveju ir dėl motinystės bei mokėtojų išlaidų draudimo išmokoms sumos. Socialinio draudimo fondas.

Nuo 2017 m. sausio 1 d. draudimo įmokas moka ir draudimo įmokų apskaičiavimus teikia organizacijos, turinčios atskirus padalinius, savo buveinėje ir atskirų padalinių buveinėje, kurie kaupia išmokas ir kitą atlygį asmenų naudai, su 2017 m. išskyrus organizacijas, turinčias atskirus padalinius užsienyje (šiuo atveju draudimo įmokų mokėjimas ir ataskaitų teikimas centralizuotas pagrindinės organizacijos buveinėje).

Keičiantis draudimo įmokų administratoriui, nuo 2017 m. keičiasi draudimo įmokų pervedimo biudžeto klasifikacijos kodai.

Draudimo įmokų suma už savarankiškai dirbančių asmenų kategoriją

Draudimo įmokos privalomam pensijų draudimui

Jei mokėtojo pajamos neviršija 300 000 rublių. - 1 minimalus atlyginimas x 26% x 12 mėn.

Jei mokėtojo pajamos viršija 300 000 rublių. - 1 minimalus atlyginimas x 26% x 12 mėn. + 1% nuo draudimo įmokų mokėtojo pajamų, viršijančių 300 000 rublių, bet ne daugiau kaip 8 minimalios algos x 26% x 12 mėnesių, sumos.

Draudimo įmokos už privalomąjį sveikatos draudimą

1 minimalus atlyginimas x 5,1 % x 12

Valstiečių (ūkių) ūkių (toliau – valstiečių ūkiai) vadovai už save ir už kiekvieną valstiečių ūkio narį moka atitinkamas nustatyto dydžio privalomojo pensijų draudimo ir privalomojo sveikatos draudimo įmokas. Kartu fiksuotas kiekvienos atitinkamos privalomojo socialinio draudimo rūšies draudimo įmokos dydis nustatomas kaip minimalaus darbo užmokesčio ir privalomojo pensijų draudimo (26 proc.) ir privalomojo sveikatos draudimo (5,1 proc.) įmokų tarifų sandauga. ), padidėjo 12 kartų.

Jeigu valstiečių ūkis susideda iš kelių narių, tai draudimo įmokos fiksuoto dydžio dydis turi būti dauginamas iš valstiečių ūkio narių skaičiaus, įskaitant ir valstiečių ūkio vadovą.

Taigi, nepaisant pajamų dydžio, valstiečių ūkio vadovas moka nustatyto dydžio draudimo įmokas, neimas 1% nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių.

Jei savarankiškai dirbančių mokėtojų verslinė ar kita profesinė veikla nebuvo vykdoma nuo atsiskaitymo laikotarpio pradžios arba nutrūko iki jo pabaigos, tokiu atveju draudimo įmokų dydis nustatomas proporcingai dirbtiems mėnesiams.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnyje nustatyta, kad savarankiškai dirbantys mokėtojai atleidžiami nuo draudimo įmokų mokėjimo už laikotarpius:

1. jų atlikus karo tarnybą šaukiant į šaukimą;

2. vieno iš tėvų priežiūra kiekvienam vaikui iki jam sukaks pusantrų metų;

3. darbingo asmens teikiama slauga I grupės neįgaliajam, neįgaliam vaikui arba asmeniui, kuriam sukako 80 metų;

4. pagal sutartį karo tarnybą atliekančių karių sutuoktinių kartu su sutuoktiniais gyvenamoji vieta vietovėse, kuriose jie negalėjo dirbti dėl įsidarbinimo galimybių stokos;

5. darbuotojų sutuoktinių, išsiųstų ypač į Rusijos Federacijos diplomatines atstovybes ir konsulines įstaigas, tarptautines organizacijas, kurių sąrašą tvirtina Rusijos Federacijos Vyriausybė, gyventi užsienyje;

6. už laikotarpius, kuriais buvo sustabdytas advokato statusas ir per kuriuos jie nevykdė atitinkamos veiklos.

Kartu šiame straipsnyje nebėra privalomos sąlygos pateikti dokumentus, patvirtinančius veiklos nevykdymą nurodytais laikotarpiais.

Tuo pat metu Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato taisyklę, kad savarankiškai dirbantys asmenys laiku (einamųjų kalendorinių metų gruodžio 31 d.) nesumokėjus (nevisiškai sumokėjus) draudimo įmokų – už fiksuotą įmoką ir Kitų metų, einančių po apskaičiuoto, balandžio 1 d. - 1% pajamų, viršijančių 300 000 rublių), mokesčių administratorius nustatyta tvarka nustato tokių mokėtojų už atsiskaitymo laikotarpį mokėtinų draudimo įmokų dydį.

Jei mokesčių administratoriaus nustatyta draudimo įmokų suma viršija mokėtojo faktiškai sumokėtų draudimo įmokų sumą už atsiskaitymo laikotarpį, mokesčių administratorius nustato draudimo įmokų nepriemoką ir nustatyta tvarka išieško.

Ataskaitų teikimas

Mokėtojai, mokantys mokėjimus fizinių asmenų naudai, draudimo įmokų apskaičiavimus pateikia kas ketvirtį ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio, 30 dienos mokesčių inspekcijai organizacijos buveinėje ir atskirų skaičiuojančių organizacijų padalinių buveinėje. mokėjimai ir kiti atlyginimai fizinių asmenų naudai, asmens gyvenamojoje vietoje, atliekantys mokėjimus ir kitokį atlyginimą asmenims.

Draudimo įmokų apskaičiavimus valstiečių (ūkių) namų ūkių vadovai pateikia mokesčių administratoriui registracijos vietoje kasmet iki kalendorinių metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, sausio 30 d.

Draudimo įmokų apskaičiavimo forma patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 10 d. įsakymu N ММВ-7-11/551@ (Rusijos teisingumo ministerijoje įregistruota 2016 m. spalio 26 d. N 44141).

Elektroninio dokumento tekstas
parengė Kodeks JSC ir patikrino, ar:
oficiali Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainė
www.nalog.ru
nuo 2016-12-13

Atėjus 2017 metams, pasikeitė draudimo įmokų apskaitos stebėjimo procesas. Dabar šią funkciją atlieka Federalinė mokesčių tarnyba, kurią reglamentuoja 2016 m. sausio 15 d. įsakymas Nr. 13. Pagrindinė tokių naujovių priežastis – prastas mokesčių įmokų surinkimas už darbuotojų ir pačių verslininkų draudimą. Panagrinėkime 2017 metais nustatytą draudimo įmokų dydį, Pensijų fondo, Socialinio draudimo fondo ir Federalinio privalomojo sveikatos draudimo fondo palūkanų normas, atsižvelgdami į naujoves.

Šios draudimo lėšos buvo pervestos kontroliuojant Federalinei mokesčių tarnybai:

pensijų draudimui;
dėl sveikatos draudimo;
socialiniam draudimui netekus laikinos negalios ir motinystės.

Todėl skolų išieškojimą ir įmokų ataskaitų priėmimą dabar atliks Federalinė mokesčių tarnyba, kuri jau yra teisiškai įtvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.

Atkreipiame dėmesį, kad draudimo įmokų dėl traumų ir nelaimingų atsitikimų darbe administravimo kontrolė buvo palikta Sodrai.

Taip pat pagal Ch. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 straipsniu, ataskaitiniai laikotarpiai buvo pakoreguoti. Kartu pasikeitė ataskaitų teikimo forma ir pateikimo laikas. Tačiau esminių pakeitimų dėl draudimo įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo tvarkos nebuvo padaryta.

Gaukite 267 vaizdo įrašų pamokas 1C nemokamai:

Draudimo įmokų įkainiai ir dydis

Draudimo įmokų tarifai nuo darbuotojų tarifų 2017 m. lentelė:

Viršijus maksimalią bazę kiekvienam darbuotojui, mokėtojas turi teisę mokėti lengvatinio tarifo įmokas.

Draudimo įmokų tarifų mažinimo taikymas

Mokesčių mokėtojai, pasiekę maksimalią apmokestinimo bazę, taip pat lengvatinę mokesčių mokėtojų kategoriją, nurodytą PMĮ 4 - 10 punktuose. 427 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Tačiau jei „nurodytos sąlygos“ neįvykdomos, juridiniai ir fiziniai asmenys netenka teisės taikyti lengvatinius socialinio draudimo fondo, pensijų fondo ir federalinio privalomojo sveikatos draudimo fondo draudimo įmokų tarifus:

Draudimo įmokos individualiems verslininkams

Draudimo įmokų apskaičiavimo „sau“ algoritmas nepasikeitė. Įmokos išimamos fiksuota suma nuo minimalaus darbo užmokesčio Pensijų fondo ir Federalinio privalomojo sveikatos draudimo fondo naudai. Jei metinės pajamos viršija 300 000 rublių, be fiksuotų įmokų, verslininkas įsipareigoja sumokėti papildomą sumą į Pensijų fondą, kurios dydis yra 1% nuo šio perviršio sumos, viršijančios nurodytą ribą.

Įnašo tipas	Suma*
Fiksuoto mokesčio suma Federaliniame privalomojo sveikatos draudimo fonde	Minimalus atlyginimas x 12 mėn. x 5,1% = 4590 rub.
Fiksuoto mokesčio suma pensijų fonde, tačiau su sąlyga, kad privataus verslininko metinių pajamų suma neviršija 300 tūkstančių rublių.	Minimalus atlyginimas x 12 mėn. x 26% = 23 400 rub.
Papildomos išmokos į Pensijų fondą suma, jei privataus verslininko metinės pajamos viršija 300 tūkstančių rublių.	1% privataus verslininko metinių pajamų, kurios vėliau sumažinamos 300 tūkstančių rublių, bet ne daugiau kaip 163 800 rublių. Didžiausia įmokos suma 2017 m., kurią galima sumokėti privačiam verslininkui Pensijų fonde: 1) 8 x minimalus atlyginimas x 12 mėn. x 26% = 187 200 rub. 2) Mokėjimas atliekamas atėmus fiksuotą mokestį į Pensijų fondą - 23 400 rublių. (187 200 RUB – 23 400 RUB = 163 800 RUB)

* Skaičiavimai atliekami pagal minimalų atlyginimą (7500 RUB)

Remiantis tuo, kas išdėstyta, matyti, kad draudimo įmokų apskaita išliko beveik nepakitusi, išskyrus galutinę sandorio šalį (Federalinę mokesčių tarnybą), kuri išieško skolas ir priima ataskaitas apie jas.

Mokėjimo tipas	BCC įmokoms už laikotarpius iki 2017 m	BCC už įnašus 2017 m
Reguliarus įmokų į Pensijų fondą 2017 m
	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Įnašai į FFOMS
	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Reguliarus įmokų į Socialinio draudimo fondą už darbuotojus 2017 m
	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Draudimo įmokos į socialinio draudimo fondą 2017 m"dėl traumų"
	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160
	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Papildomas įmokos į Pensijų fondą už darbuotojus, turinčius teisę į išankstinę pensiją, 2017 m. - pagal 1 tarifą:
		182 1 02 02131 06 1010 160, jeigu tarifas nepriklauso nuo specialaus įvertinimo; 182 1 02 02131 06 1020 160, jei tarifas priklauso nuo specialaus įvertinimo
- pagal 2 tarifą
		182 1 02 02132 06 1010 160, jei tarifas nepriklauso nuo specialaus įvertinimo; 182 1 02 02132 06 1020 160, jei tarifas priklauso nuo specialaus įvertinimo

Pavyzdys draudimo įmokų įmokų 2017 m

Draudimo įmokų kreditas 2017 m

Nustačius privalomojo pensijų (socialinio, medicininio) draudimo draudimo įmokų permoką, tvarka priklauso nuo laikotarpio, už kurį ši permoka buvo atlikta.

Kaip kompensuoti arba grąžinti įmokų permokas

Už kokį laikotarpį susidarė permoka?	Kur eiti	Ką galima padaryti	Kas grąžins pinigus (atliks įskaitymą)
Laikotarpiams iki 2017 m			Mokesčių inspekcija grąžins pinigus pagal fondų jai atsiųstus dokumentus (Įstatymo Nr. 250-FZ 21 straipsnio 4 punktas)
	Federalinei mokesčių tarnybai su pareiškimu	Grąžinimas arba kreditas Be to, jis gali būti kompensuojamas tik iš mokėjimų į tą patį fondą, į kurį buvo įskaityta permoka (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio 1.1 punktas).	Mokesčių inspekcija grąžins pinigus

Už kokį laikotarpį susidarė permoka?

Kur eiti

Ką galima padaryti

Kas grąžins pinigus (atliks įskaitymą)

Laikotarpiams iki 2017 m

Mokesčių inspekcija grąžins pinigus pagal fondų jai atsiųstus dokumentus (Įstatymo Nr. 250-FZ 21 straipsnio 4 punktas)

Federalinei mokesčių tarnybai su pareiškimu

Grąžinimas arba kreditas

Be to, jis gali būti kompensuojamas tik iš mokėjimų į tą patį fondą, į kurį buvo įskaityta permoka (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio 1.1 punktas).

Mokesčių inspekcija grąžins pinigus

Draudimo įmokų ataskaitos 2017 m

2017 m. įmokų ataskaita teikiama mokesčių inspekcijai, Pensijų fondui ir Socialinio draudimo fondui. Papasakokime išsamiau.

Asmeninės ataskaitos Rusijos pensijų fondui

Įmonės Pensijų fondui turi pateikti dvi ataskaitas. Pirmasis – jau gerai žinomas SZV-M. Tačiau yra daugiau laiko parengti ataskaitą. Apmokėjimo terminas buvo pakeltas 5 dienomis iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos. Lentelė su SZV-M užpildymo terminais 2017 m. >>

Antroji ataskaita yra nauja metinė SZV patirties forma. Pensijų fondas ir toliau tvarko asmeninius įrašus. O fondui reikia naujos ataskaitos, kurioje būtų įrašyti išdirbti metai. Pirmą kartą atsiskaityti už 2017 m. reikia ne vėliau kaip iki 2018 m. kovo 1 d.

4-FSS

Nuo 2017 m. I ketvirčio atskaitomybės įmokų už patirtus sužalojimus skaičiavimai pateikiami socialinio draudimo teritoriniams skyriams. Formos pavadinimas liko toks pat - 4-FSS, tačiau informacija apie įmokas už negalią ir susijusią su motinyste buvo iš jos pašalinta. Nauja ataskaita patvirtinta Sodrai 2016-09-26 įsakymu Nr.381.

Kad nepermokėtų įmokų už traumas, iki 2017 metų balandžio 17 dienos įmonės ir verslininkai patvirtino savo pagrindinę veiklos rūšį. Laiku nepateikusiems dokumentų FSS priskyrė aukščiausią rizikos klasę iš visų Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre deklaruotų OKVED kodų. Nuo 2017 m. ši taisyklė buvo įtvirtinta Rusijos Federacijos Vyriausybės 2005 m. gruodžio 1 d. dekrete Nr. 713.

Draudimo įmokų apskaičiavimas Federalinei mokesčių tarnybai

Nauja draudimo įmokų apskaičiavimo forma patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 10 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/511. Ataskaitą sudaro 24 lapai: titulinis lapas, trys skyriai ir 11 priedų. Bet jūs neprivalote jų visų užpildyti.

Pirmoje dalyje įmonės praneša apie sukauptas įmokas. Prieduose iššifruojamos įmokos į Pensijų fondą, Socialinio draudimo fondą ir išlaidos pašalpoms. Tinkamumui gauti sumažintą priemoką patvirtinti naudojamos trys paraiškos. Duomenys į antrąjį skyrių įvedami tik valstiečių ir ūkio įmonių. Trečiame skyriuje įmonė nurodo visą savo darbuotojų vardą, pavardę, INN ir SNILS.

Mokėjimai už įmokas pateikiami Federalinei mokesčių tarnybai keturis kartus per metus – kiekvieno ketvirčio pabaigoje ne vėliau kaip iki kito mėnesio 30 dienos. 2017 m. terminai yra tokie:

gegužės 2 d. (balandžio 30 d. – poilsio diena);
liepos 31 d. (liepos 30 d. yra poilsio diena);
spalio 30 d.;
2018 m. sausio 30 d.

Jei įmonėje dirba 25 ir mažiau darbuotojų, ji turi teisę atsiskaityti popieriuje. Kiti draudėjai formą pateikia elektroniniu būdu.

Kur pateikti draudimo įmokų ataskaitas nuo 2017 m

Kur ir kokiu dažnumu buvo teikiamos ataskaitos 2016 m.	Ataskaitoje 2016 m	Ataskaitoje 2017 m	Kur ir kaip dažnai teikti ataskaitas 2017 m
Pensijų fondas/mėn			Pensijų fondas/mėn
Pensijų fondas / kas ketvirtį	DSV-3 draudėjams, mokantiems papildomas draudimo įmokas už darbuotojo kaupiamą pensiją		Pensijų fondas / kas ketvirtį
Pensijų fondas / kas ketvirtį		SZV-patirtis – personalizuota apskaitos informacija apie apdraustųjų asmenų darbo stažą	Pensijų fondas/kasmet
Pensijų fondas/kasmet	RSV-2 valstiečių ūkiams	Draudimo įmokų apskaičiavimas	Federalinė mokesčių tarnyba / kas ketvirtį
Pensijų fondas / kas ketvirtį	forma RV-3 darbdaviams, mokantiems įmokas papildomam socialiniam draudimui	Draudimo įmokų apskaičiavimas	Federalinė mokesčių tarnyba / kas ketvirtį
FSS / kas ketvirtį		4-FSS forma (su įmokomis už sužalojimus)	FSS / kas ketvirtį

Išmokų iš socialinio draudimo fondo kompensavimo 2017 m

Ligos, motinystės ir vaiko pašalpas 2017 metais vis dar kompensuoja Sodrai. Bet tvarka pasikeis. Įmokų skaičiavime įmonė pirmiausia deklaruoja išlaidas. Inspektoriai perduoda duomenis FSS, o įmonė surenka reikiamus popierius. Sprendimą dėl kompensacijos priima fondas.

2017 metais įmonės dar gali kompensuoti specialiųjų įvertinimų išlaidas iš Sodrai ir gauti įmokų už traumas tarifo nuolaidas.

Kaip buvo padalintos Socialinio draudimo fondo ir Federalinės mokesčių tarnybos įmokos


ataskaitinio laikotarpio draudimo įmokų įmokų priėmimas nuo 2017 m. I ketvirčio	priimant įmokas už draudimo įmokas už 2010-2016 m.
draudimo įmokų kontrolės priemonės pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatas	draudimo įmokų kontrolės priemones už 2010–2016 m.
	priimant sprendimus dėl permokėtų (surinktų) draudimo įmokų grąžinimo už 2010-2016 m.
	nedarbingumo ir motinystės išlaidų patikrinimas bei socialinio draudimo išlaidų kompensavimas
	Pensijų fondas ir toliau tvarko personalizuotą apskaitą ir administruoja savanoriško pensijų draudimo įmokas

Įmokas už laikotarpius iki 2017 m. sausio 1 d. tikrina FSS. Laikotarpiais nuo 2017 m. įmokų pajamų dalį kontroliuoja mokesčių tarnyba, o išlaidų – Socialinio draudimo fondas. Todėl patikrinimai tapo jungtiniais.

Draudimo įmokos 2017 m.: pokyčiai ir naujausios naujienos

Draudimo įmokų apskaičiavimo objektas ir pagrindas	Išlikti nepakeistas (mokėjimai darbo santykių, civilinės teisės ir autorinių sutarčių pagrindu)
Pagrindinės kategorijos draudimo įmokų tarifas	2017-2018 metams pasiliko 30 %: 22 % privalomojo pensijų draudimo, 2,9 % privalomojo socialinio draudimo, 5,1 % privalomojo sveikatos draudimo ir 10 % privalomojo pensijų draudimo, viršijančio bazinę ribą.
Sumažinti tarifai	Sumažinti tarifai visoms 13 mokėtojų kategorijų liko nepakitę.
Ataskaitų teikimas	1 draudimo įmokų mokesčių inspekcijai apskaičiavimas, SZV-M ir SZV patirtis Rusijos Federacijos pensijų fonde, 4-FSS į socialinio draudimo fondą
Ataskaitų pateikimo terminai	įmokų apskaičiavimas – kiekvieną ketvirtį ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 30 dienos; SZV-M – iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos; 4-FSS – elektroninis iki kito mėnesio 25 d., popierinis – ne vėliau kaip iki 20 d.
Įmokų mokėjimo terminai	Išsaugoma: kas mėnesį ne vėliau kaip iki kito kalendorinio mėnesio 15 dienos

Draudimo įmokos pagal naujas taisykles turi būti sumokėtos 2017 m. Nereikia pervesti įmokų į Pensijų fondą, Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondą ir Privalomojo sveikatos draudimo fondą. Jie buvo perduoti mokesčių inspekcijai. Pasikeitė ir CBC. „Sodrai“ liko tik įmokos už traumas.

Nuo 2017 m. sausio 1 d. į Mokesčių kodeksą grįžo draudimo įmokos. Pasirodė naujas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyrius. Mokesčių administratorius administruos įmokų mokėjimą, tačiau tai nereiškia, kad įmonėms nebereikės bendrauti su lėšomis. Pasvarstykime, kurie padaliniai nuo 2017 m. sausio 1 d. kontroliuoja su draudimo įmokomis susijusius procesus, kokias ataskaitas, kur ir kaip pateikti.

Kokie yra mokesčių institucijų įgaliojimai?

Administravimas reiškia, kad tik aiškiai apibrėžtos funkcijos pateks į mokesčių administratorių kompetenciją, dalis jų vis dar palikta fondams. Mokesčių pareigūnų įgaliojimų spektras gana platus. Dabar jie turi teisę:

kontroliuoti draudimo įmokų apskaičiavimo teisingumą, išsamumą ir sumokėjimo laiku;
priimti draudimo įmokų skaičiavimus, pradedant nuo 2017 m. I ketvirčio skaičiavimo. Atminkite, kad apskaičiavimą turite pateikti ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 30 dienos. Jeigu paskutinė pristatymo diena patenka į savaitgalį arba ne darbo dieną, terminas nukeliamas į kitą darbo dieną. Paprasčiau tariant, I ketvirčio apskaičiavimas turi būti pateiktas ne vėliau kaip 2017 m. gegužės 2 d.;
permokėtų draudimo įmokų įskaitymas/grąžinimas. Tai taip pat taikoma laikotarpiams, kurie baigiasi iki 2017 m. sausio 1 d. Sprendimus dėl jų priėmė Rusijos pensijų fondas arba socialinio draudimo fondas ir pateikė vykdyti Federalinei mokesčių tarnybai.

Mokesčių administratorius taip pat pateiks draudimo įmokų įmokų įmokų planus arba atidėjimus, išieškos įsiskolinimus, netesybas ir baudas, įskaitant susidariusias iki 2017 m. sausio 1 d.

Ką daryti su likučiais

Informaciją apie likučius, kuriuos draudėjai turėjo 2017 m. sausio 1 d., mokesčių administratorius gaus iš Rusijos Federacijos pensijų fondo ir socialinio draudimo fondo. Lėšos siųs informaciją mokesčių institucijoms per tarpžinybinę elektroninės sąveikos sistemą.

Kad būtų išvengta nesusipratimų, visiems draudimo įmokų mokėtojams vertėtų derinti mokėjimus su lėšomis. Tuomet sulaukęs reikalavimo grąžinti įsiskolinimą nenustebins. Tuo pačiu bus galima suprasti, kokią sumą grąžinti į fondą, jei yra permoka.

Kaip mokėti mokesčius nuo naujų 2017 m

Mokėti įmokas ir pateikti skaičiavimus turėsite tiek organizacijos, tiek atskiro padalinio, kuris savarankiškai skaičiuoja mokėjimus ir atlygius asmenims, buveinėje. Tai reiškia, kad skaičiavimai nebus priimami registracijos vietoje kaip didžiausi mokesčių mokėtojai (IRI). Nereikia pateikti skaičiavimų kiekvieno atskiro padalinio vietoje (panašiai kaip 6-NDFL). Skaičiavimus pateikia tik skyriai, savarankiškai skaičiuojantys darbo užmokestį. Be to, atskiro likučio nereikia. Sąlyga tam yra pateikta 2009 m. liepos 24 d. federaliniame įstatyme Nr. 212-FZ, tačiau nuo 2017 m. sausio 1 d. šis įstatymas nustoja galioti.

Organizacijoms nustatyta nauja pareiga – informuoti mokesčių inspekciją apie atskiroms įstaigoms suteiktus įgaliojimus kaupti mokėjimus ir atlygius asmenims. Remiantis tokia informacija, vienetai bus registruojami mokesčių inspekcijoje kaip draudimo įmokų mokėtojai.

Kaip pranešti

Draudimo įmokų apskaičiavimo forma, jos pildymo tvarka ir elektroninis formatas patvirtintas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 10 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/551. Skaičiuojant pateikiama ne tik bendra informacija apie draudimo įmokų mokėtoją, bet ir individualizuota informacija apie kiekvieną su mokėtoju darbo santykiais susijusį asmenį.

Svarbią išvadą galima padaryti išnagrinėjus Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 7 dalies normą. Draudėjams tikslinga dar neprasidėjus 2017 m. I ketvirčio ataskaitiniam laikotarpiui patikrinti visų darbuotojų vardo ir pavardės-SNILS-TIN (jei darbdavys turi) atitiktį. Faktas yra tas, kad jei yra neatitikimų bent vienam asmeniui, mokesčių administratorius nepriims viso skaičiavimo. Draudėjui bus išsiųstas pranešimas apie atsisakymą. Tokiu atveju taisymui skiriamos 5 dienos nuo pranešimo išsiuntimo dienos.

Beje, ataskaitas nesunkiai galite paruošti ir pateikti naudodamiesi internetine paslauga „Mano verslas“ – internetinė apskaita smulkaus verslo įmonėms. Paslauga automatiškai generuoja ataskaitas, jas tikrina ir siunčia elektroniniu būdu. Jums nereikės asmeniškai lankytis mokesčių inspekcijoje ir lėšų, o tai neabejotinai sutaupys ne tik laiko, bet ir nervų. Nemokamą prieigą prie paslaugos galite gauti naudodami šią nuorodą.

Ką darys Pensijų fondas ir Socialinio draudimo fondas?

Kai kurios įmokų administravimo funkcijos ir toliau lieka Rusijos Federacijos pensijų fondui ir socialinio draudimo fondui. Taigi, fondai ir toliau priims įmokas, įskaitant patikslintas, už laikotarpius iki 2017 m. sausio 1 d.

atlikti dokumentų patikrinimus ir patikrinimus vietoje, įskaitant pakartotinius, ir pagal jų rezultatus priimti sprendimus;
priimti sprendimus dėl permokėtų ar surinktų draudimo įmokų grąžinimo (tada jos bus perduotos mokesčių inspekcijai). Prašymus grąžinti nuo 2017-01-01 susidariusias permokas reikia pateikti Pensijų fondui ir Socialinio draudimo fondui registracijos vietoje;
nurašyti neišieškotus draudimo įmokų, netesybų ir baudų įsiskolinimus.

Pensijų fondo įgaliojimai

individualių (asmeninių) įrašų tvarkymas privalomojo pensijų draudimo sistemoje;
informacijos apie apdraustuosius priėmimas ir informacijos, reikalingos individualiems (asmeniniams) įrašams tvarkyti, pateikimo teisingumo ir patikimumo stebėjimas.

Kas veda asmeninius įrašus

Pensijų fondas tvarko individualius (asmeninius) įrašus privalomojo pensijų draudimo sistemoje. Dar reikia pateikti informaciją SZV-M formoje fondo teritoriniams skyriams. Pasikeitė SZV-M pateikimo terminas. Jūs turite pranešti ne vėliau kaip 15 mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, dienos. Atsižvelgiant į ataskaitų pateikimo termino nukėlimą, paskutinė SZV-M diena 2016 m. gruodžio mėn. yra 2017 m. sausio 16 d.

Informacija apie apdraustųjų asmenų darbo stažą turi būti teikiama Pensijų fondų skyriams kasmet, ne vėliau kaip iki kitų metų kovo 1 d. Informacija apie darbo stažą pagal naują Pensijų fondo parengtą formą turi būti pateikta ne tik metų pabaigoje, bet ir tuo atveju, jei darbuotojas kreipiasi dėl pensijos. Tam skiriamos trys dienos nuo paraiškos pateikimo dienos.

Rusijos Federacijos pensijų fondas ir toliau renka apdraustųjų, už kuriuos buvo pervestos papildomos kaupiamosios pensijos draudimo įmokos arba įmokas sumokėjo darbdavys, registrus. Tokiu atveju DSV-3 forma pateikiama ne vėliau kaip per 20 dienų nuo ketvirčio pabaigos.

Rusijos pensijų fondas informaciją apie privalomojo pensijų draudimo išmokas ir sukauptas draudimo įmokas (turi būti nurodytas apdraustųjų sąskaitose) gaus iš mokesčių institucijų. Tam skiriamos 5 dienos, kai skaičiavimai pateikiami elektroniniu būdu, arba 10 dienų – informacijai, pateiktai formose. Jei bus rasta klaidų ar neatitikimų, fondas grąžins informaciją mokesčių inspekcijai. Jie savo ruožtu siųs mokėtojams pranešimus apie patikslinimus.

Kada kreiptis į socialinę apsaugą

Socialinio draudimo fondas, kaip ir iki šiol, kontroliuos įmokų už traumas apskaičiavimą ir mokėjimą. Tai reiškia, kad mokėjimai už tokio tipo įnašus ir toliau bus priimami. Nauja 4-FSS forma turi būti pateikta fondui ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 dienos popierine forma ir iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 25 dienos elektronine forma.

Dabar Fondas tikrins deklaruotų išlaidų, susijusių su laikinąja negalia ir su motinyste, teisingumą, naudodamasis mokesčių inspekcijos pateiktais skaičiavimo duomenimis. Ir ten, mokesčių inspekcijai, jis praneš apie audito rezultatus.

Regionuose, kurie nedalyvauja tiesioginių išmokų iš Sodrai išmokų bandomajame projekte, fondo skyriai pagal draudėjų prašymus kompensuoja draudimo apsaugos mokėjimo išlaidų viršijimą, viršijantį sukauptas įmokas. Jei reikia kompensuoti lėšas už laikotarpius po 2017 m. sausio 1 d., reikia atsižvelgti į pateiktų dokumentų sąrašo pokyčius. Vietoj 4-FSS formos kartu su paraiška turėsite pateikti skaičiavimo sertifikatą. Reikalingų dokumentų formos pateiktos Rusijos FSS 2016 m. gruodžio 7 d. rašte Nr. 02-09-11/04-03-27029.

Kaip užpildyti mokėjimo dokumentus

Kol nebus visiškai sukurta nauja reguliavimo institucijų sąveikos sistema, kyla rizika, kad mokėjimai bus neteisingai įvesti arba atspindėti mokesčių institucijų duomenų bazėje. Todėl organizacijoms rekomenduojama skirti ypatingą dėmesį mokėjimo pavedimo rekvizitų pildymui.

„Gavėjo TIN ir patikros punktas“. Nurodykite jūsų mokėjimus administruojančios mokesčių institucijos INN ir KPP.

„Gavėjas“ yra sutrumpintas Federalinės iždo institucijos pavadinimas, o skliausteliuose yra sutrumpintas mokėjimą administruojančios mokesčių institucijos pavadinimas.

„Biudžeto klasifikavimo kodas“. Pirmieji trys simboliai nurodo vyriausiojo biudžeto pajamų administratoriaus kodą, tai yra, jie turėtų turėti reikšmę „182“ - Federalinė mokesčių tarnyba.

KBK kodai, kurie nuo 2017 m. sausio 1 d. turi būti naudojami draudimo įmokoms mokėti, buvo patvirtinti 2016 m. gruodžio 7 d. Rusijos finansų ministerijos įsakymu Nr. 230n (registruojami Teisingumo ministerijoje). Pildydami kodus būkite ypač atidūs su pajamų porūšimis: jos skiriasi priklausomai nuo laikotarpio, už kurį mokamos draudimo įmokos. Ir būtinai nurodykite, už kokį laikotarpį mokama.

Dėmesio!

Nuo 2017 m. sausio 1 d. įmokas mokėkite tik už naujus BCC, net jei tai yra gruodžio mėnesio mokėjimai. Žemiau esančioje lentelėje išvardijome naujus kodus. Gruodžio mėnesį sumokėkite mokesčius už senąjį KBK.

Lentelė. Nauji BCC įnašams už 2017 m

Mokėjimo tipas	KBK
Mokėjimo tipas	gruodžio mėnesio įmokos „2016 m	mokesčiai už sausio, vasario ir kt.
Įmokos iš išmokų darbuotojams
Pensijų įmokos
Įnašai	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
Bauda	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Baudos	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Įmokos už laikiną negalią ir motinystę
Įnašai	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Bauda	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Baudos	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Įmokos už sužalojimus
Įnašai	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
Bauda	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160
Baudos	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Privalomojo sveikatos draudimo įmokos
Įnašai	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
Bauda	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
Baudos	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160

Elena Kulakova

Taip pat rekomenduojame

Įkeliama...

namai > Testai