Atostogų apmokėjimas atsispindėjo 6 gyventojų pajamų mokesčiuose kaip darbo užmokestis. Slenkančios atostogos: užpildymo pavyzdys

Kaip 9 mėnesių 6-NDFL skaičiavimo 2 skyriuje atspindėti atostogų išmokas ir atlyginimą? Kaip parodyti sumas, jei atlyginimas ir atostoginiai išmokami tą pačią dieną? Atsakome į mūsų skaitytojo gautą klausimą.

Klausimas

2016-08-22 buvo išrašytas darbo užmokestis už laikotarpį nuo 2016-08-01 iki 08-24. 2016-08-25 ir atostoginių išmoka nuo 2016-08-25 iki 2016-07-09. Tai yra, darbuotojas 2016-08-24 išėjo atostogų ir jam buvo mokamas atlyginimas už mėnesį kartu su atostoginiais. Gyventojų pajamų mokestis pervedamas tą pačią dieną. Kaip tai atspindėti 2016 m. 9 mėnesių 6NDFL? Ačiū. Svetlana

Atsakymas

1 skyriaus pildymo algoritmas šiuo atveju neturės jokių ypatingų savybių. Pajamų suma turi būti įtraukta į 020 eilutę. Sukaupto mokesčio suma turi būti rodoma 040 eilutėje, o faktiškai išskaičiuota suma - 070 eilutėje.

Pajamų kaip atostogų išmokos gavimo data yra faktinio jų išmokėjimo diena. Mokestis turi būti pervestas į biudžetą ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, kurį buvo sumokėtos pajamos, dieną. 2 skyriuje apie atostogas turite nurodyti:

100 eilutėje – 2016-08-22;
110 eilutėje – 2016-08-22;
120 eilutėje – 2016-08-31;
130 eilutėje – sukauptų atostogų išmokų suma;

Jei atlyginimas buvo sumokėtas iki mėnesio pabaigos, tada 2 skyriaus užpildymas turės tam tikrų savybių. Faktas yra tas, kad faktinio pajamų gavimo darbo užmokesčio forma data yra paskutinė mėnesio, už kurį jos buvo sukauptos, diena (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnio 2 dalis).

Iki šios datos išduoti atlyginimai pripažįstami avansu. O išskaičiuoti mokestį organizacija turi teisę tik kitą kartą sumokėjus grynaisiais. Šiuo atveju 2 skyrius pildomas taip:

100 eilutėje – paskutinė mėnesio, už kurį buvo priskaičiuotas darbo užmokestis, diena (2016-08-31);
110 eilutėje - pajamų, nuo kurių organizacija turi teisę išskaičiuoti mokestį iš anksčiau sumokėto darbo užmokesčio, mokėjimo data (pavyzdžiui, avanso už kitą mėnesį mokėjimo data);
120 eilutėje – kitą dieną po 110 eilutėje nurodytos datos.
130 eilutėje – sukauptų pajamų suma;
140 eilutėje – išskaičiuoto mokesčio suma.

6-NDFL yra viena iš individualaus verslininko arba LLC dirbančių asmenų pajamų ataskaitų teikimo rūšių. Šioje mokesčių deklaracijoje taip pat nurodomas atostogų užmokestis. Kiekvienas buhalteris turi žinoti, kokie niuansai egzistuoja pildant gyventojų pajamų mokestį-6, ir kaip formoje teisingai atspindėti įvairių rūšių atostogas.

Kas turėtų būti atspindėta 6-NDFL formoje

6-NDFL yra mokesčių deklaracija, kurią pateikia darbdavys. Jame turi būti nurodytos įmonėje dirbančių asmenų pajamos. Šioje deklaracijoje pateikiama ši informacija:

bendra pajamų suma;
visos mokesčių atskaitos;
mokesčio suma (dažniausiai 13 arba 30 proc. pajamų mokesčio).

Visi verslininkai ir LLC, turintys darbuotojų, privalo pateikti 6-NDFL deklaraciją.

Darbuotojo atostogų išmokos atspindys deklaracijos stulpeliuose

Atostogų užmokestis gali būti mokamas kartu su atlyginimu arba atskirai nuo jo. Todėl yra 2 parinktys, kaip galite jas atspindėti 6-NDFL sertifikate.

Jeigu atostoginiai su baziniu atlyginimu priskaičiuojami skirtingu laiku, tai šios deklaracijos 2 skiltyje jas reikia įrašyti į atskirus stulpelius;
Jei atostoginiai skaičiuojami kartu su baziniu atlyginimu, tokiu atveju vis tiek juos reikia įrašyti į atskirus šios deklaracijos 2 skilties stulpelius.

Iš to darome išvadą, kad bet kokiu atveju atostogų išmokos turėtų būti nurodytos atskirame stulpelyje antrajame deklaracijos skyriuje. Taip yra dėl to, kad jei kartu su atlyginimu priskaičiuojamos ir atostogos, tai skirsis ir gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo laikas.

Pirmos dalies užpildymas: informacija apie darbuotojo pajamas ir mokesčių mokėjimą

Dabar šiek tiek apie deklaracijos 2 lapo pildymą. 020 eilutėje turite nurodyti bendrą per ataskaitinį laikotarpį gautų pajamų sumą. 040 eilutėje įrašome galutinį mokestį, kuris turi būti skaičiuojamas nuo šių sumų. 070 eilutėje nurodome visą pervestino mokesčio sumą.

Nurodymai: atspindintys gyventojų pajamų mokesčio kaupimą, atskaitymą ir pervedimą

Konkretus pavyzdys padės suprasti, kaip teisingai atspindėti pinigų išmokėjimo darbuotojui už kitas atostogas operaciją.

Tarkime, kad atostogų išmoka buvo išmokėta 2019 m. kovo 27 d. Tada jie turi būti atspindėti 1-ojo ketvirčio 6-NDFL formos 2 skyriuje, sudarytame 2019-03-31 ataskaitų datą:

100 eilutėje nurodyti datą 2019-03-27;
110 eilutėje - 2019-03-27;
120 eilutėje - 2019-02-04;
130 ir 140 eilutėse - būtini suminiai rodikliai.

Kaip parodyti perkeliamą atostogų išmoką

Žemiau pateikiamas veiksmų algoritmas, kaip deklaracijoje rodyti tas atostogų išmokas, kurios perkeliamos į kitą mėnesį ar ketvirtį.

Sukauptų sumų dydis, neatsižvelgiant į jų mokėjimo laikotarpį, nurodomas pirmoje deklaracijos skiltyje;
Antroje skiltyje bus rodomas atostogų išmokos mokėjimas, nurodant tikrąją datą ir išskaičiuoto mokesčio sumą.

Atostogų išmokos (gruodžio – sausio mėn.): kada ją mokėti, kaip apskaičiuoti ir pervesti gyventojų pajamų mokestį

Deklaracijos pildymas perkeliamų atostogų išmokų mokėjimo atveju buhalteriams vis dar kelia daug klausimų. Šiandien dažniausiai vyrauja pozicija, kad perkeliami atostoginiai atlyginimai deklaracijoje atsispindi tuo ataskaitiniu laikotarpiu, kai įmonė faktiškai išmokėjo atostogas, išskaičiavo gyventojų pajamų mokestį ir pervedė į biudžetą.

Atostogų užmokestis už 2017 metų gruodį buvo pervestas gruodį, o mokestis – gruodį, tačiau mokesčio pervedimo terminas sueina 2017 metų gruodžio 31 dieną – tai poilsio diena. Sekanti darbo diena – 2018-09-01, tai reiškia, kad šios sumos turi būti atspindėtos 2018 metų I ketvirčio deklaracijos 2 skyriuje.
MShttps://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=446641

Kaip atspindėti papildomus mokėjimus, susijusius su vidutinio darbo užmokesčio perskaičiavimu

Jei darbuotojas „prailgo“ savo atostogas arba dėl neteisingo apskaičiavimo reikia papildomai mokėti atostogas, ši informacija turi būti įtraukta į deklaraciją.

100 ir 110 eilutėse rodoma diena, kurią buvo gautas šis papildomas mokėjimas.
120 eilutė yra tuo atveju, kai mokėjimas patenka į savaitgalį ir reikia perkelti faktinę mokėjimo datą į darbo dieną.
130 ir 140 eilutėse turite nurodyti bendrą mokėjimo sumą ir nuo jos išskaičiuotą mokestį.

Kaip užpildyti formą, kai mokama vienkartinė atostogų išmoka

Žemiau pateikiamas deklaracijos pildymo algoritmas šioje situacijoje:

antroje skiltyje 100 eilutėje turite nurodyti bendrą mokėjimų sumą;
110 eilutėje – šių mokėjimų data.

Kokį kodą nurodyti

Vienkartinė išmoka negali būti priskirta prie darbo užmokesčio ir priemokų, todėl atskiras kodas gyventojų pajamų mokesčio deklaracijoje-6 jai nenumatytas. Rekomenduojama ją priskirti prie „kitų“ išmokų, nurodant pajamų kodą 4800. Taip pat šios išmokos nepriskirti „atostogų išmokoms“.

Ar motinystės atostogos turėtų būti įtrauktos į 6-NDFL?

Kadangi motinystės atostogos nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, jos neturėtų būti nurodytos 6-NDFL formoje.

Ar atlyginimai ir atostogų kompensacija mirties atveju yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu?

Art. Rusijos Federacijos darbo kodekso 184 straipsnyje teigiama, kad darbuotojui mirus, jo artimiesiems turi būti kompensuojamos laidojimo išlaidos ir dar nesumokėtas darbo užmokestis. Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2013-01-30 rašte Nr.03-04-06/4-28 nurodyta, kad šios išmokos neapmokestinamos. O taip pat gyventojų pajamų mokestis nėra apskaičiuojamas nuo mirusiojo įpėdinių pajamų.

Terminai 2018 m

Pirmasis metų ketvirtis – iki balandžio 30 d.
Pusę metų – iki liepos 31 d.
Pirmus devynis mėnesius – iki spalio 31 d.
Už visus dvylika mėnesių – iki kitų metų balandžio 1 d.

Baudos už pavėluotą mokėjimų pateikimą

Jeigu kalbame apie šios deklaracijos pateikimo terminų pažeidimą, tai įmonei gresia 1 tūkstančio rublių bauda už kiekvieną uždelstą mėnesį. Kai kuriais atvejais dėl vėlavimo mokesčių inspekcija gali užblokuoti įmonės banko sąskaitą. Gali praeiti kelios savaitės, kol sprendimas sustabdyti veiklą bus atšauktas.

Atsakomybė už reikalingos informacijos trūkumą

Jei kalbame apie melagingos informacijos pateikimą deklaracijoje ar dalies duomenų praleidimą, tai įmonei gresia 500 rublių bauda.

Užpildyti gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją-6 nėra taip sunku. Svarbiausia teisingai apskaityti atostogas, nepamiršti, kad gyventojų pajamų mokestis turi būti išskaičiuotas laiku, teisingai įvesti atskaitos kodus ir laikytis bendrųjų formos pildymo taisyklių. Rašydami deklaraciją būkite atsakingi, nes už melagingos informacijos pateikimą ar suklydimą įmonei gali grėsti bauda.

Formuojant 6-NDFL, piliečių sukauptos pajamos įtraukiamos į ataskaitą. Visų pirma, tai atlyginimai, pašalpos ir atostogų išmokos. Tokios išmokos apskaičiuojamos specialia tvarka.

Išsiaiškinkime, kaip atspindėti atostogų išmokas 6-NDFL - formos užpildymo pavyzdžius ir pavyzdžius rasite žemiau.

Atostogų apmokėjimas kartu su atlyginimu 6-NDFL

Kiekvieną ketvirtį darbdavys mokesčių inspekcijai turi pateikti 6-NDFL formą. Jame išryškinamos ir tik ataskaitiniu laikotarpiu gautos sumos, ir bendra suma nuo metų pradžios.

Šioje formoje nurodomos ne tik atlyginimo sumos, bet ir atostogų išmokos.

Rusijos Federacijos darbo kodekso 136 straipsnis nustato, kad darbuotojas turi teisę gauti atostogas ne vėliau kaip prieš tris dienas iki atostogų pradžios.

Išskaičiuojant pajamų mokestį, taikomos šios taisyklės:

Pajamų pripažinimo data yra diena, kai asmuo gauna grynuosius pinigus į rankas. Tai reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnis. Šios 6-NDFL atostogų išmokos nurodytos 100 eilutės 2 skyriuje.
Pajamų mokesčio išskaičiavimo data taip pat yra diena, kai darbuotojas gauna lėšas. Tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnyje. Šie duomenys pateikti 110 eilutės 2 skirsnyje.
Mokesčio už atostogas sumokėjimo terminas yra paskutinė mėnesio, kurį asmuo faktiškai gavo pinigus, diena. Tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnyje. Duomenys įrašomi 120 eilutės 2 skyriuje.

Pastaba! Kai kalbame apie atlyginimų dydžius, pajamų gavimo data laikoma paskutinė mėnesio, už kurį jos buvo sukauptos, diena.

Kai per vieną mėnesį buvo sukauptas ir atlyginimas, ir atostogų sumos, atostogos ataskaitoje atspindimos pagal šias taisykles:

Jei darbo užmokestis ir atostoginiai buvo mokami skirtingomis dienomis, 6-NDFL gyventojų pajamų mokestis nuo atostogų išmokos yra apmokestinamas, nurodant atskiras pajamų mokesčio išdavimo ir mokėjimo laikotarpio datas.
Jei abi sumas darbuotojas gavo tą pačią dieną, jas taip pat reikės padalyti į 6-NDFL formos 2 skyrių, nes mokesčio pervedimo terminas vis tiek skirsis.

Iš to galime daryti išvadą, kad atostogų išmokos 6-NDFL 2 skyriuje visada rodomos atskirai pagal 100-140 sąlygas, nes galutinė šių sumų mokėjimo data bus skirtinga. Tai liudija Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gegužės 11 d. raštas Nr. BS-4-11/8312.

1 skiltyje visos pajamos bus įrašomos į 020 eilutę, taikomi atskaitymai – į 030 eilutę, sukauptas mokestis – į 040, o išskaičiuotas mokestis – į 070 eilutę.

Pažiūrėkime, kaip darbo užmokestis ir atostogų išmokos atsispindi 6-NDFL, pavyzdyje, kaip pildyti eilutę.

Organizacija atlyginimus išduoda 8 d. Atlyginimai už sausio mėnesį buvo sumokėti 2019-02-08 ir siekė 45 000 rublių. Tą pačią darbo užmokesčio dieną asmuo gavo 42 000 rublių atostogų išmoką. Išskaitos darbuotojui netaikomos.

Forma bus užpildyta taip:

1 skyriuje:

020 eilutė – visos pajamos (45 000 + 42 000 = 97 000).
040 eilutė – sukauptas mokestis (97 000*0,13=12 610).
070 eilutė – išskaičiuotas mokestis (12 610).

2 skyriuje:

100 eilutė – pajamų darbo užmokesčio forma gavimo data (2019-02-08).
110 eilutė – gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo iš šių pajamų data (2019-02-08).
120 eilutė yra paskutinė šio mokesčio mokėjimo data (2019-02-11 (penktadienis vasario 8 d.)).
130 eilutė – sausio mėnesio uždarbio suma (45 000).
140 eilutėje – pajamų mokesčio nuo darbo užmokesčio suma (45 000*0,13=5 850).
100 eilutė – pajamų atostogų išmokos forma gavimo data (2019-02-08).
110 eilutė – gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo iš šios rūšies pajamų data (2019-02-08).
120 eilutė yra paskutinė šio mokesčio mokėjimo data (2019-02-28).
130 eilutė – atostogų išmokos dydis (42 000).
140 eilutėje – pajamų mokesčio nuo atostogų išmokos suma (42 000*0,13=5 460).

90 6-NDFL pildymo pavyzdžių 2019 m

Atostogų užmokestis yra atskirtas nuo atlyginimo 6-NDFL

Jei darbo užmokesčio ir sukauptų atostogų gavimo datos skiriasi, tai atsispindi 6-NDFL formos 2 skyriuje. Kaip tokiu atveju atspindėti atostogų išmokas?

6-NDFL „atostogų atlyginimo“ pajamų gavimo data skirsis nuo „atlyginimo“ pajamų. Todėl 1 skiltyje, kaip įprasta, pateikiamos bendros sumos visoms pajamų rūšims, 2 skiltyje 100-140 eilutės pildomos atskirai kiekvienai rūšiai.

Pažiūrėkime, kaip parodyti atostogų išmokas 6-NDFL, paimkime tą patį pavyzdį, bet tarkime, kad darbuotojas atostogų išmoką gavo 2019 m. vasario 14 d.

6-NDFL forma atrodys taip:

020 eilutė – bendra suma, atlyginimas plius atostogos (45 000 + 42 000 = 97 000).
040 eilutė – sukauptas gyventojų pajamų mokestis nuo visos sumos (97 000*0,13=12 610).
070 eilutė – išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis (12 610).

100 lapas – pajamų atlyginimo forma gavimo data (2019-02-08).
110 lapas – pajamų iš šių pajamų išskaičiavimo data (2019-02-08).
120 puslapyje – galutinė šio mokesčio pervedimo data (2019-02-11).
130 lapas – priskaičiuotas atlyginimas už sausio mėnesį (45 000).
140 eilutė – pajamų mokesčio nuo darbo užmokesčio suma (45 000*0,13=5 850).
100 puslapyje – pajamų atostogų išmokos forma gavimo data (2019-02-14).
110 lapas – gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo data (2019-02-14).
120 lapas – gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminas (2019-02-28).
130 lape – atostogų išmokos dydis (42 000).
140 psl. – pajamų mokesčio nuo atostogų išmokos suma (42 000*0,13=5 460).

Taigi galima teigti, kad 2 skirsnis negali derinti skirtingų pajamų rūšių ir skirtingų jų gavimo datų. Jei darbuotojui buvo sukauptos kelių rūšių pajamos, tada 2 skyriuje turite užpildyti kelis 100–140 eilučių blokus.

Perkeliama atostogų išmoka 6-NDFL

Perkeliamų atostogų sumos atsiranda tada, kai žmogus jas gavo per vieną mėnesį, tačiau atostogos prasidėjo tik kitą.

Atspindint tokias sumas, reikia atsižvelgti į pajamų pripažinimo, išskaičiavimo ir pervedimo datas.

Panagrinėkime pavyzdį, kai darbuotojas atostogų išmoką gavo 2019 m. sausio 31 d., tačiau atostogos prasidėjo tik 2019 m. vasario 4 d. Atostogų išmoka yra 42 000 rublių. Užpildyta forma atrodys taip:

Sec. 1, 020 p. – 42 000
Sec. 1, 040 – 5460 p
Sec. 1, 070 – 5460 p
Sec. 2, 100 p. – 2019-01-31
Sec. 2, 110 p. – 2019-01-31
Sec. 2, 120 p. – 2019-01-31
Sec. 2, 130 – 42 000 p
Sec. 2, 140 – 5 460 p

Kita situacija – kaupimas vienu ataskaitiniu laikotarpiu (ketvirčiu), o mokėjimas – kitą. Pavyzdžiui, darbuotojui atostogos buvo sukauptos 2019 m. kovo 29 d., tačiau ją gavo 2019 m. balandžio 1 d. Šios pajamos atsispindės tik pusmečio ataskaitoje, o I ketvirčio formoje – ne.

Ataskaita atrodys taip:

Sec. 1, 020 eilutė – 42 000
Sec. 1, 040 – 5460 eilutė
Sec. 1, 070 – 5460 eilutė
Sec. 2, 100 eilutė – 2019-04-01
Sec. 2, 110 eilutė – 2019-04-01
Sec. 2, 120 eilutė – 2019-04-30
Sec. 2, 130 eilutė – 42 000
Sec. 2, 140 eilutė – 5 460

Pastaba! Kai atleidžiamam darbuotojui išmokama kompensacija už atostogas, 6-NDFL formoje ji atsispindi laikotarpyje, į kurį patenka darbo sutarties nutraukimo diena.

Jau daugelį metų pildant 6-NDFL formą buhalterei kyla klausimų – vienas sudėtingesnis už kitą. Tokio likimo neišvengė ir situacijos su atostoginiais. O pagrindinė problema ta, kad jie turi savo gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo taisykles, kurios skiriasi nuo darbo užmokesčio ir kitų išmokų. Be pačių atostogų išmokų, daug klausimų kyla dėl kompensacijos už nepanaudotas atostogas atleidžiant iš darbo.

Kolegos, iš karto noriu jus nuraminti! Situacija su atostogomis ir net su kompensacija pildant 6-NDFL viskas yra gana logiška ir laikosi paprastų taisyklių. Šiame straipsnyje mes pažvelgsime į tai su praktiniais pavyzdžiais. Apie ką mes kalbėsime?

1. Iš kur kyla sunkumų naudojant 6-NDFL?

2. Atostogų išmokos gavimo 6-NDFL data

3. Gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo iš atostogų išmokos 6-NDFL data

4. Gyventojų pajamų mokesčio perkėlimo iš atostogų išmokos į 6-NDFL terminas

5. Atostogų apmokėjimas 6-NDFL ataskaitos 1 skyriuje

6. Kaip parodyti atostogų išmoką 6-NDFL

9. Atostogų išmoką kartu su atlyginimu atspindime 6-NDFL

Taigi, eikime eilės tvarka.

1.Iš kur kyla sunkumai su 6 gyventojų pajamų mokesčiu?

Prieš išsiaiškindami, kaip parodyti atostogų išmokas 6-NDFL, turėtumėte suprasti, kad bet kokios susidariusios situacijos sprendimas išplaukia iš pačios ataskaitos formos sudarymo logikos. 6-NDFL formos ataskaita teikiama kas ketvirtį ir pildoma ataskaitų sudarymo dieną – kovo 31 d., birželio 30 d., rugsėjo 30 d., gruodžio 31 d. Jį sudaro du skyriai, kuriuose pajamų ir mokesčių įtraukimo principai nėra vienodi:

1 skyrius pildoma kaupiamąja suma per visus metus, t.y. pajamos ir mokesčiai joje atsispindi iš viso. Tai apima pajamas, kurios laikomos darbuotojo gautomis.

2 skyrius apima tik tuos sandorius, kurie buvo atlikti per pastaruosius 3 mėnesius. Be to, pagrindinis įtraukimo į šį skirsnį kriterijus – gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminas patenka į šį ataskaitinį laikotarpį (ne faktinį, o terminą pagal įstatymą).

Pagrindiniai pildymo sunkumai yra susiję su tuo, kad skiriasi pajamų gavimo, jų išskaičiavimo ir gyventojų pajamų mokesčio pervedimo datos ir gali patekti į skirtingus ataskaitinius laikotarpius. Tai pasakytina ir apie atostogas. Todėl visų pirma pažiūrėkime, kaip nustatoma pajamų už atostogas gavimo data, mokesčio išskaičiavimo data ir kokie yra gyventojų pajamų mokesčio pervedimo už šios rūšies pajamas terminai. Beje, jei jūsų organizacija moka dividendus, užpildykite 6-NDFL tokio tipo mokėjimui.

2. Atostogų išmokos gavimo 6-NDFL data

Aukščiausiojo Teismo apibrėžta atostogų išmoka yra darbo užmokesčio dalis. Tačiau faktinio pajamų atostoginių gavimo data nustatoma ne pagal darbo užmokestį, o pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnio 1 punkto 1 dalį (Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo nutarimas Rusijos Federacija 2012-07-02 Nr. 11709/11, Finansų ministerijos 2015-01-26 raštas Nr. 03-04-06/2187 ir kt.).

Tie. gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo tikslais atostogų išmokos gavimo 6-NDFL data yra išmokėjimo darbuotojui diena— pervedimai į banko sąskaitą, išėmimai iš kasos aparato (Federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. liepos 21 d. laiškas Nr. BS-4-11/14329@).

Pagal DK 136 straipsnį darbdavys privalo išmokėti atostogas ne vėliau kaip likus 3 kalendorinėms dienoms iki atostogų pradžios (taip pat yra Rostrud 2014 m. liepos 30 d. raštas Nr. 1693-6-1). Ši tema).

Atostogų pradžios data neturi reikšmės, net jei ji patenka į kitą kalendorinį mėnesį. Nesvarbu, ar atostogos yra perleidžiamos ir turi įtakos skirtingiems mėnesiams, ketvirčiams, kalendoriniams metams (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gegužės 24 d. laiškas Nr. BS-4-11/9248). Norint nustatyti pajamų gavimo datą, svarbi tik atostogų išmokos mokėjimo data. Šiai datai užpildoma 6-NDFL formos 100 eilutė.

Nuo atostogų išmokos mokėjimo data priklauso, ar atostogų išmokos ir gyventojų pajamų mokesčio suma patenka į 1 skirsnį.

3. Gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo iš atostogų išmokos 6-NDFL data

Kitas svarbus žingsnis norint parodyti atostogų išmokas 6-NDFL yra mokesčių išskaičiavimo datos nustatymas, kuris atsispindi 110 eilutėje. Čia viskas labai paprasta: Gyventojų pajamų mokestis išskaitomas pajamų išmokėjimo metu(PMĮ 226 str. 4 p.). Todėl už atostogas pajamų gavimo data ir gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo iš atostogų išmokos data 6-NDFL sutaps, t.y. tai viena diena.

4. Gyventojų pajamų mokesčio perkėlimo iš atostogų išmokos į 6-NDFL terminas

Paprastai daugumos pajamų rūšių atveju gyventojų pajamų mokesčio pervedimo į biudžetą terminas yra ne vėliau kaip pirma darbo diena po pajamų išmokėjimo. Tačiau atostogoms vaizdas kitoks! Nes gyventojų pajamų mokesčio pervedimo iš atostogų išmokos terminą reglamentuoja atskira norma - DK 226 straipsnio 6 punktas. Mokestis turi būti pervestas ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, kurį buvo atliktas mokėjimas, dieną.

Viena vertus, ši taisyklė skirta supaprastinti apskaitą ir sumažinti mokėjimų skaičių, ypač esant dideliam darbuotojų skaičiui. Mat per mėnesį mokesčių agentas gali „sukaupti“ mokesčio sumą nuo atostogų, o mėnesio pabaigoje pervesti ją vienu mokėjimu.

Tačiau buhalteriui dėl didelio darbo krūvio kartais iš tiesų paprasčiau pervesti gyventojų pajamų mokestį vos tik sumokama darbuotojo atostoginė, kad to nepamirštų ateityje ir neuždelstų pervedimas. Mokesčių kodeksas to nedraudžia, todėl darykite tai, kas jums patogiausia.

Gyventojų pajamų mokesčio perkėlimo iš atostogų išmokos į 6 gyventojų pajamų mokestį terminas nurodytas 120 eilutėje. kad būtų lengviau sumokėti mokestį.

5. Atostogų apmokėjimas 6-NDFL ataskaitos 1 skyriuje

Taigi, mes sutvarkėme datas, nurodytas 2 skyriuje, šiek tiek vėliau išanalizuosime problemines situacijas ir pažvelgsime į pavyzdį, kaip atostogos atsispindi 6-NDFL. Tuo tarpu, tik keli žodžiai apie 1 skyrių, čia viskas paprasta.

Į šį skyrių įtrauktos darbuotojų sukauptos pajamos. Atlyginimams tai yra paskutinė mėnesio diena, o atostoginiams, kaip jau išsiaiškinome, mokėjimo diena.

Tie. jei šiuo laikotarpiu buvo išmokėta atostogų išmoka (arba ankstesniais, nes skiltis pildoma kaupiamąja suma), tai jų suma patenka į 1 skyrių. O gyventojų pajamų mokestis nuo atostoginių pateks į 040 eilutes ir 070 formos 6-NDFL (apskaičiuotas ir išskaitytas mokestis).

6. Kaip parodyti atostogų išmoką 6-NDFL

Pažvelkime į praktinį pavyzdį. Pirmiausia aptarsime konkrečią situaciją ir visas jos datas, tada pamatysime, kaip ji atrodo ataskaitos formoje.

„Bashmachok LLC“ darbuotojai išeina į kitas atostogas (datos imtos 2018 m.):

- sandėlio vedėja Bosonozhkina B.B. nuo kovo 5 d. iki 10 dienų, atostogų išmoka 9800 rublių, mokėjimas vasario 28 d.;
- Tufelkina sekretorius T.T. nuo kovo 19 d. iki 28 kd., atostogų išmoka 21 500 rublių, išmokėjimas kovo 15 d.;
- pardavėjas Sapožkova S.S. nuo balandžio 2 d. iki 14 d., 12 300 rublių atostogų išmoka, kovo 29 d.

Gyventojų pajamų mokestis už kiekvieną darbuotoją buvo pervedamas kartu su atostoginių išmokėjimu, tą pačią dieną.

Atostogų išmokos gavimo ir pajamų išskaičiavimo datos bus šios:

- Bosonozhkina: vasario 28 d
— Tufelkina: kovo 15 d
— Sapoškova: kovo 29 d.

Tai yra atostogų išmokų datos. Pagal šias datas pildome 1 skirsnį ir 2 skilties 100 ir 110 eilutes.

Gyventojų pajamų mokesčio pervedimo datos bus tokios (120 eilučių duomenys):

— Bosonozhkina: vasario 28 d. (tai paskutinė mokėjimo mėnesio diena – vasario mėn.)
— Tufelkina: balandžio 2 d. (nuo paskutinės mėnesio dienos – kovo 31 d. – patenka į šeštadienį)
— Sapožkova: taip pat balandžio 2 d. (dėl tos pačios priežasties).

Kiekvienas iš šių mokėjimų 2 skiltyje bus rodomas atskirai, nes Pavyzdyje nėra mokėjimų su visiškai atitinkančiu datų rinkiniu (100, 110, 120 sąlygos). Realiai, jei mokate atostoginius keliems darbuotojams tą pačią dieną, tuomet juos galima sujungti 2 skirsnyje. Beje, faktinio gyventojų pajamų mokesčio pervedimo data jiems neturės reikšmės, pervedėte jį tą pačią dieną ar ne.

Dabar pažiūrėkime, kaip mūsų pavyzdžio duomenys atrodys 6-NDFL. Visų darbuotojų moterų atostogų išmokos, nurodytos 6-NDFL ataskaitos 1 skirsnyje, bus įtrauktos į pirmąjį ketvirtį. Norėdami supaprastinti, tarkime, kad organizacijoje nebuvo kitų mokėjimų.

Su 2 skyriumi situacija bus sudėtingesnė. Kokiu laikotarpiu apmokėtos atostogos bus įtrauktos į I ketvirčio ar pusmečio ataskaitą? Primenu, kad tai nustato 120 eilutė – mokesčio pervedimo data (pagal PMĮ, o ne faktinė).

Turime šiuos datų rinkinius:

Taigi kiekvienas mokėjimas bus įtrauktas į 2 skyrių kaip atskiras blokas. Ir tik Bosonozhkina atostogų išmokos bus įtrauktos į 6-NDFL ataskaitą už pirmąjį ketvirtį.

Atostogų užmokestis Tufelkinai ir Sapoškovai į 2 skirsnį bus įtrauktas tik pusmečio ataskaitoje.

Jei kovo 31-oji būtų ne poilsio diena, tai šios atostoginės taip pat būtų įtrauktos į I ketvirčio ataskaitą.

Matote, kad kalbant apie atostogas, viskas klostosi gana logiškai! Pavyzdyje jau parodyta, kaip į ataskaitą įtraukiamas „perkeliamas“ atostogų atlyginimas, taip pat mokėjimai už atostogas, kurios prasideda kitu ataskaitiniu laikotarpiu.

Tačiau kyla daug klausimų, kaip 6-NDFL gruodį parodyti sausio mėnesio atostogų išmokas. Problema, mano nuomone, grynai psichologinė – ilgos Naujųjų metų šventės. Priešingu atveju tarp ketvirčių nėra skirtumų nuo kitų „pereinamųjų“ situacijų. Todėl mes taip pat analizuosime nedidelį pavyzdį šia tema.

Dar kartą pakartojame svarbius dalykus, kuriais remiamės:

Atostogų apmokėjimas 1 skiltyje ir 100–110 eilutėse nurodomas jų mokėjimo datą.
Gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminas yra paskutinė mėnesio diena. Jei ši diena patenka į savaitgalį arba šventinę dieną, 120 eilutės pervedimo data bus kita darbo diena.
120 eilutėje nurodomas ataskaitinis laikotarpis, už kurį bus įtraukta atostogų išmoka ir 2 skirsnyje nurodytas mokestis.

Štai ir visi „gudrybės“!

LLC „Bashmachok“ direktorius yra Kozhemyakin K.K. išeina atostogų nuo 2018 m. sausio 8 d. 2017-12-28 jam buvo išmokėta atostogų išmoka, tą pačią dieną pervestas gyventojų pajamų mokestis.

Pajamų gavimo ir gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo data – gruodžio 28 d.
Gyventojų pajamų mokesčio pervedimo data sausio 9 d., nes Gruodžio 31-oji patenka į poilsio dieną, o pirmoji darbo diena po Naujųjų metų švenčių yra sausio 9-oji.

Taigi, Kozhemyakin atostogų išmoka pateks į 2017 m. ataskaitos 1 skyrių:

ir 2018 m. I ketvirčio ataskaitos 2 skirsnyje.

9. Atostogų išmoką kartu su atlyginimu atspindime 6-NDFL

Visos situacijos, susijusios su atostogų išmokų mokėjimu, yra suskirstytos į du atvejus:

Atostogų užmokestis mokamas neatsižvelgiant į atlyginimą, kaip jis kaupiamas. Šiuo atveju darbo užmokestis ir atostogų išmokos 2 skirsnyje nurodomi atskiruose blokuose dėl šių priežasčių:

greičiausiai skirsis pajamų gavimo data (išimtis, jei atostoginiai išmokami paskutinę mėnesio dieną);
speciali gyventojų pajamų mokesčio pervedimo iš atostogų išmokos termino tvarka (paskutinė mokėjimo mėnesio diena).

Atostogų atlyginimas mokamas kartu su atlyginimu. Tai gali būti tiesiog datų sutapimas arba, pavyzdžiui, darbuotojas atostogauja ir vėliau yra atleidžiamas.

Tarkime, atostogų išmoka ir darbo užmokestis buvo išmokėti paskutinę kalendorinę mėnesio dieną ir pajamų atostoginių bei darbo užmokesčio gavimo dieną, mokesčių išskaičiavimo data sutapo. Tačiau gyventojų pajamų mokesčio nuo darbo užmokesčio pervedimo data yra kita darbo diena, o atostogoms – vis dar ta pati paskutinė mėnesio kalendorinė diena. Tai yra Bosonozhkina pavyzdys, aptartas aukščiau.

Taigi 6-NDFL atostogų išmokos kartu su darbo užmokesčiu bus rodomos 2 skyriuje atskirais blokais.

Pažvelkime į nedidelį 6-NDFL užpildymo pavyzdį, jei atostogaujate ir atleidžiate iš darbo. Tarkime, kad Tufelkino sekretorius T.T. pagal mūsų pavyzdį su „Bashmachok LLC“, nuo kovo 19 d. išeina atostogų 28 dienoms ir vėliau atleidžiama.

Tegul atsiskaitymai su darbuotoja įvyksta kovo 16 dieną (penktadienį, tai paskutinė jos darbo diena), jai buvo išmokėta 21 500 rublių atostogų išmoka. ir darbo užmokestis už kovo mėnesį 10 400 rublių. Gyventojų pajamų mokestis iš einamosios sąskaitos pervedamas tą pačią dieną.

Nepaisant to, kad darbdavys pervedė darbuotojui visas jai priklausančias išmokas viena suma vieną dieną, mes kalbame apie du savarankiškus mokėjimus – darbo užmokestį už kovo mėnesio darbo dienas ir atostogų išmokas.

Darbo santykiams pasibaigus nepasibaigus kalendoriniam mėnesiui, faktinio pajamų kaip darbo užmokesčio gavimo diena laikoma paskutinė darbo diena, už kurią buvo sukauptos pajamos (223 str. 2 d.). Mokesčių kodekso dalis). Pavyzdyje tai yra kovo 16 d. (nes kovo 17 ir 18 dienos yra poilsio dienos, už kurias nebuvo skaičiuojami atlyginimai). Gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminas – kitą darbo dieną – kovo 19 d.

Atostogų apmokėjimas 6-NDFL turi būti parodytas pajamų gavimo dieną kovo 16 d., o gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminas yra balandžio 2 d. Čia nebus jokių skirtumų nuo įprastų atostogų išmokų.

6-NDFL skaičiavimo devyniems mėnesiams 2 skirsnis pildomas taip.

Atostogos po atleidimo iš darbo yra retas atvejis. Daug dažniau darbuotojas išeina iš darbo ir gauna kompensaciją už nepanaudotas atostogas. Bet taisyklės čia bus tos pačios:

Jei darbuotojas atsistatydina, tada Pajamų darbo užmokesčio forma gavimo data laikoma paskutine darbo diena(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnio 2 punktas).
Pajamų kaip atostogų kompensacijos gavimo data yra jų išmokėjimo diena.

Rusijos Federacijos darbo kodekso 140 straipsnis nustato, kad nutraukus darbo sutartį, visos darbuotojui priklausančios sumos iš darbdavio sumokamos darbuotojo atleidimo iš darbo dieną. Kitaip tariant, atleidimo atveju kompensacija už nepanaudotas atostogas ir darbo užmokestis už paskutinį dirbtą mėnesį išmokami vieną dieną, tai yra paskutinė darbo diena.

Paimkime tą patį pavyzdį su „Bashmachok LLC“ sekretore T. T. Tufelkina, darydami prielaidą, kad ji išstoja kovo 16 d., gauna 10 400 rublių atlyginimą už kovo mėnesį. ir kompensacija už nepanaudotas atostogas 21 500 rublių.

Pajamų gavimo data ir gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo iš abiejų išmokų data yra ta pati – tai kovo 16 d. Aiškus ir gyventojų pajamų mokesčio pervedimo iš darbo užmokesčio terminas – kovo 19 d. Tačiau kokia yra gyventojų pajamų mokesčio pervedimo data kompensacijai gauti?

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyriaus nuostatose nėra paaiškinimų, kokios pajamos priskiriamos pajamoms atostogų išmokų forma.

Iš str. Remiantis Rusijos Federacijos darbo kodekso 236 straipsniu, „atostogų išmoka“ ir „išeitinė išmoka“ (įskaitant kompensaciją už nepanaudotas atostogas) skiriasi savo teisiniu pobūdžiu. Kompensacija už nepanaudotas atostogas negali būti laikoma atostogų išmokos dalimi. Todėl kompensacijai nebus nustatytas „specialus“ gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminas, kaip atostoginių atveju. Galioja bendra taisyklė - Pervedame ne vėliau kaip kitą darbo dieną.

Todėl gyventojų pajamų mokestis nuo kompensacijos už nepanaudotas atostogas atleidžiant iš darbo gali būti atspindėtas 6 gyventojų pajamų mokesčiu kartu su gyventojų pajamų mokesčiu nuo darbo užmokesčio. Mūsų pavyzdyje tai yra kovo 19 d.

Tufelkinos atlyginimas ir jai už nepanaudotas atostogas sumokėta kompensacija 6-NDFL formos 100-140 eilutėse atsispindės sumoje; šių eilučių atskirai pildyti pajamoms kompensacijos už nepanaudotas atostogas forma nereikia.

Taigi, mes supratome, kaip parodyti atostogų išmoką 6-NDFL. Vienintelis klausimas, kuris nebuvo paliestas, buvo perskaičiavimo situacija. Perskaičiavimo poreikis gali prireikti ne tik buhalterio padarytų aritmetinių klaidų atveju.

Dažnai yra poreikis ankstyvas darbuotojo atšaukimas iš atostogų. O likusią atostogų dalį ateityje išnaudos atskirai. Tie. darbuotojas iš pradžių gaudavo atostogų išmoką už daugiau dienų, nei išnaudojo.

Prieš pažvelgdami į atostogų išmokos perskaičiavimą 6-NDFL naudojant praktinį pavyzdį, atsiminkite pagrindines taisykles:

Nurodoma faktiškai 6-NDFL gautų pajamų suma jau suskaičiuota.
Nurodoma 6-NDFL išskaityto mokesčio suma faktinis, t.y. ta, kuri iš pradžių buvo išsaugota.

Gegužės 14 d., Bashmachok LLC vadovas Shnurkov A.A. už 28 atostogų dienas (nuo gegužės 18 d. iki birželio 15 d.) buvo išmokėta 19 600 rublių atostogų išmoka. Tą pačią dieną į biudžetą pervesta 2548 rublių gyventojų pajamų mokesčio.

Tačiau birželio 5 dieną darbuotojas buvo atšauktas iš atostogų. Perskaičiavus, atostogų išmoka už 18 dienų (nuo gegužės 18 d. iki birželio 4 d.) siekė 12 600 rublių. (Gyventojų pajamų mokestis - 1638 rubliai).

Už birželį darbuotojui priklausė 20 000 rublių atlyginimas. (Gyventojų pajamų mokestis - 2600 rublių).

Liepos 5 dieną darbuotojas gavo birželio mėnesio atlyginimą, sumažintą atostoginių už tas dienas, kai buvo atšauktas iš atostogų, suma, tai yra 7000 rublių. (10 kalendorinių dienų nuo birželio 5 d. iki birželio 15 d.). Dėl to atlyginimas siekė 13 000 rublių. O gyventojų pajamų mokestį reikia sumokėti 2600 – (2548 – 1638) = 1690 rublių.

Taip situacija atsispindės 6-NDFL ataskaitos 2 skirsnyje.

Kadangi darbo užmokesčio išmokėjimas už birželį vyko liepos mėnesį, į pusmečio ataskaitą bus įtrauktas atostogas, o už 9 mėnesius – atlyginimas.

Jei turite klausimų, kaip parodyti atostogų išmokas 6-NDFL, paklauskite jų komentaruose!

28 mintys apie “ Kaip parodyti atostogų išmokas 6-NDFL - praktiniai pavyzdžiai”

Labai ačiū už tokį aiškų šio sudėtingo pranešimo paaiškinimą! Su šiomis atostogomis ir nedarbingumo išmokomis visada kildavo problemų. Niekada nesurinkau 1C tinkamai. Viską reikia reguliuoti rankiniu būdu. Su vyriausiąja buhaltere kilo ginčų dėl atostogų ir nedarbingumo pašalpos atspindėjimo skaičiavimuose. Tačiau dabar visos problemos pašalintos.

Labai ačiū. Viskas pateikta labai detaliai ir aiškiai. Aš pats supratau šią ataskaitą bandydamas ir koreguodamas. Tačiau daugeliui žmonių sunku jį užpildyti.

Julija ir Dina, LABAI ačiū! Viskas labai prieinama ir kompetentinga. Tu nuostabus!

Ačiū už tokį išsamų ir aiškų straipsnį! Viskas aišku, kai mokėjimai vyksta taip, kaip tikėtasi. Bet aš turiu šią netvarką, gal galite padėti man kuo geriau su ja susitvarkyti? Galvoje minčių spiečius, taip pat norėčiau išgirsti jūsų nuomonę :))
Atlyginimus už gruodį sumokėjome 2017-12-28. ir tą pačią dieną buvo pervestas gyventojų pajamų mokestis. Gruodžio 29 dieną buvo gauti atsisakymai, juos teko tenkinti ir pridėti papildomą kompensaciją už nepanaudotas atostogas ir įtraukta į gruodžio mėnesio darbo užmokestį. Išmokėti kompensaciją atleidimo dieną (gruodžio 29 d.) ir pervesti iš jos gyventojų pajamų mokesčio nebuvo galima. Šie mokėjimai buvo atlikti tik 2018 m. sausio 9 d. Kuriuose 2017 m. 6-NDFL ataskaitos skyriuose ir stulpeliuose yra kompensacijos už nepanaudotas atostogas?

Sveiki Antonina! Pajamų kompensacijai už nepanaudotas atostogas gavimo data yra jų išmokėjimo data, t.y. jūsų atveju 2018-09-01. Vadinasi, ši kompensacija nepateks į 2017 m. ataskaitos 1 ir 2 skirsnius, o atsispindės abiejuose šiuose 2018 m. I ketvirčio skyriuose. Tačiau yra konsultantų, kurie šioje situacijoje šiuo klausimu turi kitokią nuomonę, todėl sprendimą teks priimti patiems.

Julija, ačiū už atsakymą!

2018-01-09 darbuotojas atostogavo 2018-01-09, gyventojų pajamų mokestis nuo atostogų išmokos pervestas 2018-01-10, o gyventojų pajamų mokestis už gruodį pervestas 2018-01-15. Kaip nurodyti gyventojų pajamų mokestį ataskaita. Ačiū.

Jei turite galvoje 2 skyriaus užpildymą, į jūsų klausimą atsakyti neįmanoma, nes. nenurodėte atostogų išmokos ir atlyginimų mokėjimo datų. Faktinės gyventojų pajamų mokesčio pervedimo datos neturi reikšmės.

Darbuotojui 2018-03-21 buvo išmokėta 30 900 Lt atostoginių, tačiau darbuotojui taikoma turtinė atskaita už butą. Pasirodo, pajamų suma neapmokestinama. Ar tai turėtų atsispindėti ataskaitoje ir kaip?

Darbuotojui suteikto turto atskaitymo suma, kaip ir kiti atskaitymai, atsispindi 6-NDFL formos 030 eilutėje. Jei jau pateikėte skaičiavimą be atskaitymo, tuomet turite pateikti pataisą.

Labas rytas! Puikus straipsnis, labai ačiū!
Prašau pasakyti, ar žmogus buvo atleistas kovo 30 d. Gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas ir pervedimas buvo atliktas ir kovo 30 d. Į 1 skyrių įtraukiu šią sumą į pirmąjį ketvirtį (užpildykite 20, 40, 70 eilutes).
O antrame skirsnyje – per kokį laikotarpį turėčiau įtraukti šias sumas. Juk gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminas patenka balandžio 2 dieną! Pasirodo, kad 2 skyriuje bus 2 ketvirčiai?

Sveiki Ana! Taip, tu viską parašei teisingai. 1 skyriuje - jau už 1 ketvirtį, 2 skyriuje - pusmečio ataskaitoje.

Straipsnis nuostabus. Tiesiog apie meniškai susuktą. Labai ačiū autoriui.

Laba diena, Julija! Labai ačiū už šį straipsnį, aiškiausią paaiškinimą, kokį aš kada nors skaičiau.

Sveiki! Darbuotoja 2018-05-27 išėjo atostogų. Bet atostoginius gavau atlyginimo dieną, t.y. 04.06 O gyventojų pajamų mokestis taip pat buvo išskaičiuotas ir sumokėtas į biudžetą birželio 04 d. Akivaizdu, kad tai pažeidimas. Bet koks yra geriausias būdas užpildyti 6-NDFL. p100 06/04/18, p110 06/04/18, p120 05/31/18? O žemiau atlyginimų blokas p.100 05/31/18, p.110 06/04/18 ir p.120 06/05/18. O gal reikėtų viską paskirstyti į vieną sumą (t.y. neskirti atostoginių?). Greičiausiai neateis pasitikrinti, bet protokole iškart parodomas pažeidimas ir gresia 20% bauda?

Laba diena
Prašau padėti man tai išsiaiškinti. Jei atostogos ar nedarbingumo atostogos buvo apmokėtos 2018 m. birželio mėn., o perkėlimo terminas yra 07/02/18. Tada 2 skyriuje šios sumos pateks į 6NDFL už 3 ketvirtį. Klausimas. O 1 skirsnio 070 eilutėje ar mokant II ar III ketvirčio pajamas turėtume atspindėti išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį?
Ačiū iš anksto.

Laba diena.
Kaip užpildyti 1 skiltį, jei atostogos nuo 14/06/18 iki 27/06/18? Bet darbuotojui išmokėta tik 2018-05-07. Gyventojų pajamų mokestis taip pat nurodytas 2018-05-07.
Į programą įtrauktos šios atostogų išmokos 020 eilutėje, gyventojų pajamų mokestis nuo šių atostogų išmokų įtrauktas į 040 eilutę (apskaičiuotas). Tačiau jie nerodomi 070 puslapyje, bet yra įtraukti į 080 puslapį kaip neišsaugoti. Ar taip?

Labas vakaras, prašau pasakyti, gegužės pabaigoje buvo sukauptos ir sumokėtos atostogos ir gyventojų pajamų mokestis, birželį skaičiuojant atlyginimus paaiškėjo, kad į darbuotojo apskaičiavimą neįtraukė gegužė, perskaičiavo atostogas, išmokėjo papildomas atostogas. ir gyventojų pajamų mokestis kartu su atlyginimu, pasakykite kaip skaičiuojant atspindėti atostogas ir gyventojų pajamų mokestį?

Sveiki, pasakykite man, jei atostoginiai išmokėti birželio 15 d., dalis gyventojų pajamų mokesčio nuo atostoginių išskaičiuota birželio 15 d., antra liepos 2 d., tai į kurią ataskaitą bus įtraukta 6 gyventojų pajamų mokesčio atostogų išmoka už šeši mėnesiai ar 9 mėnesiai? O kokia bus gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo data 110 eilutėje?Ačiū

Sveiki! Situacija nėra visiškai aiški. Ar mokėdami visiškai neišskaičiavote gyventojų pajamų mokesčio? O gal išlaikė viską, kas priklausė, bet perkėlė į dvi dalis? Jei antrasis, tai 2 skiltyje bus įrašas 9 mėnesiams, išskaitymo data – birželio 30 d., perkėlimo data – liepos 2 d.

Sveiki! Ačiū už įdomų klausimą. Kad būtų lengviau atsakyti, sąlyginai įveskite datas. Tarkime, kad atostogų išmoka buvo išmokėta gegužės 28 d., atostogos prasidėjo birželio 1 d., o darbo užmokestis su likusia atostogų išmoka – birželio 7 d.

Su 1 skyriumi viskas bus paprasta, joje atsispindės sukauptos atostogos su priedu, atlyginimu (020 eilutė). Gyventojų pajamų mokestis bus įtrauktas ir į apskaičiuotą, ir į išskaičiuotą mokestį (040 ir 070 eilutės).

Atostoginiams pajamų gavimo data yra atostogų išmokos mokėjimo diena. Dėl atlyginimų – paskutinė mėnesio diena. Gyventojų pajamų mokestis išskaitomas mokėjimo dieną. Gyventojų pajamų mokestis už atostogas turi būti pervestas ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, kurį jis buvo sumokėtas, dieną.

Tada 6-NDFL formos 2 skyriuje šešiems mėnesiams bus 2 blokai:

Atostogų užmokestis sumokėtas prieš perskaičiavimą:
05.28.18 - atostogų išmokos dydis
05.28.18 - gyventojų pajamų mokesčio suma
31.05.18

Mokamas atlyginimas (kartu su kitais darbuotojais):
05/31/18 - atlyginimo dydis
06/07/18 — Gyventojų pajamų mokestis nuo atlyginimo
08.06.18

O papildoma išmoka už atostogas turės atsispindėti 2 skirsnyje už 9 mėnesius:

06/07/18 - papildomos išmokos už atostogas dydis
06/07/18 — Gyventojų pajamų mokestis nuo papildomos išmokos už atostogas
07/02/18 (nes birželio 30 d. yra poilsio diena)

Sveiki, Elena! Jei atostoginiai buvo išmokėti liepą, tai liepą jis turėtų eiti į 020 eilutę, nes pajamų už atostogas gavimo data yra išmokėjimo diena. Atitinkamai, gyventojų pajamų mokestis už šešis mėnesius nepateks į 040, 070 ar 080 terminus.
Jei turite 1C: apskaitą, tada ji turi lėtinę 080 eilutės problemą. 06/04/18
07/02/18 (nes birželio 30 d. yra poilsio diena)
Kada pagal įstatymus reikėjo juos sumokėti, čia nesvarbu. Svarbu tik faktinio mokėjimo data. Ir ataskaitoje neparodoma, kad ką nors pažeidei.

Laba diena
Pasakykite man, kaip 6-NDFL atspindėti atostogų išmokų sumas tuo atveju, kai iš atostogų išmokų sumų daromi įvairūs atskaitymai (alimentai, darbo drabužių kaina ir kt.). Tie. darbuotojas gauna dalį atostogų išmokos. Antroji dalis alimentų forma (ir kt.) pervedama pagal paskirtį, dažniausiai darbo užmokesčio mokėjimo dieną, t.y. Tai visiškai skirtingos datos. O kaip su gyventojų pajamų mokesčiu šiuo atveju??? Pervedant darbuotojui atostogų išmoką rodyti visą? ar proporcingai išmokėtoms atostoginių ir iš atostoginių išskaičiuotoms sumoms?

Sveiki! Alimentai išskaitomi išskaičiavus gyventojų pajamų mokestį. Todėl gyventojų pajamų mokestis išskaitomas išmokant atostogas. Tie. Atostoginių išmokėjimo dieną nurodykite visą išskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą.

Labas vakaras visiems. Jau tiek daug perskaičiau apie 6-NDFL pildymą, bet vis dar neradau atsakymo į savo klausimą. Būčiau dėkingas, jei paaiškintumėte. Tarkime, darbuotojas išėjo atostogų 2018 m. spalio 4 d. Pirma, kada turėčiau jam sumokėti atostogų išmoką ir iš jos išskaičiuoti mokestį? Antra, gyventojų pajamų mokestį pervedžiau spalio 8 d., man taip buvo patogu. Kokias datas turėčiau įrašyti į antrąjį 6 gyventojų pajamų mokesčio skirsnį? 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18? Iš esmės kyla klausimas, jei gyventojų pajamų mokestis pervedamas ne paskutinę mėnesio dieną, o anksčiau, tada. Spalio 8 d., tada į 120 eilutę turėčiau įrašyti spalio 8 d., ar tai vis dar paskutinė mėnesio diena? O gal aš pažeidžiau įstatymą, turiu sumokėti paskutinę mėnesio dieną?

Sveiki! 1) Atostogų išmoka turėjo būti išmokėta ne vėliau kaip rugsėjo 28 d. Nes jei sumokama spalio 1 d., iki atostogų apmokėjimo lieka tik 2 dienos, o ne 3. Tą pačią dieną, rugsėjo 28 d., išskaičiuoti mokestį ir pervesti ne vėliau kaip iki spalio 1 d. (atidėti nuo rugsėjo 30 d.). 2) Jūs neparašėte kada realiai išmokėjo atostogas, bet matyt buvo spalio 1 d. Tada teisingi 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18. 120 eilutėje rašoma diena pagal įstatymą, t.y. paskutinę mėnesio dieną arba artimiausią darbo dieną, jei laikotarpio pabaiga patenka į savaitgalį. Gyventojų pajamų mokestį galite mokėti bet kurią dieną nuo atostogų išmokos pervedimo dienos iki mėnesio pabaigos.

Pasvarstykime, kaip teisingai atspindėti 6 formos NDFL atostogų išmokas už atostogas, prasidedančias liepos mėnesį, sukauptas ir apmokėtas birželio mėnesį, likus trims dienoms () iki jų pradžios.

Mokesčių apskaitos registrų formas ir analitinių mokesčių apskaitos duomenų bei duomenų iš pirminių apskaitos dokumentų atspindėjimo tvarką mokesčių agentas kuria savarankiškai ir turi apimti:

informacija, leidžianti identifikuoti mokesčių mokėtoją;
mokesčių mokėtojui sumokėtų pajamų rūšis ir pateiktos mokesčių atskaitos, taip pat išlaidos ir sumos, mažinančios mokesčio bazę, pagal pajamų rūšių kodus (patvirtintas);
pajamų sumos ir jų išmokėjimo datos;
mokesčių mokėtojo statusas;
mokesčių išskaičiavimo ir pervedimo į Rusijos Federacijos biudžeto sistemą datos, atitinkamo mokėjimo dokumento duomenys.

6-NDFL formą sudaro du skyriai:

1 skirsnį „Apibendrinti rodikliai“, kuriame nurodomos sukauptų pajamų, apskaičiuoto ir išskaičiuoto mokesčio sumos, sumuojamos visiems fiziniams asmenims, kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios taikant atitinkamą mokesčio tarifą;
2 skirsnis „Faktiškai gautų pajamų ir išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio datos ir sumos“, kurioje nurodomos faktinio fizinių asmenų pajamų ir išskaičiuojamo mokesčio gavimo datos, mokesčių pervedimo laikas ir faktiškai gautų pajamų ir išskaičiuoto mokesčio sumos, apibendrintos visi asmenys.

Remiantis, be kita ko, nuostatomis faktinio pajamų gavimo data, gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo data ir gyventojų pajamų mokesčio pervedimo į biudžetą data (terminas) yra trys savarankiškos datos, kurių kiekviena nustatoma 2008 m. nurodyto skyriaus atskirų normų pagrindu (,;, nuo, iš, iš).

Atkreipkite dėmesį, kad 6-NDFL skaičiavimas nenumato mokesčių agento mokesčių mokėtojams sumokėtų pajamų rūšių kodų. Tuo pačiu metu pirmiau minėtų datų nustatymo procedūra, kuri savo ruožtu turi įtakos 6-NDFL formos 2 skilties užpildymo teisingumui.

6-NDFL pildymas dėl atostogų išmokų sumų

Bendrais atvejais:

faktinio pajamų gavimo grynaisiais data apibrėžiama kaip tokių pajamų sumokėjimo (pervedimo į banko sąskaitą) diena ();
Mokesčių agentai privalo išskaičiuoti sukauptą mokesčio sumą tiesiogiai iš mokesčių mokėtojo pajamų, kai faktiškai sumokamos ();
Mokesčių agentas privalo pervesti apskaičiuoto ir išskaičiuoto mokesčio sumas ne vėliau kaip kitą dieną po mokėjimo dienos (su tam tikromis išimtimis) ().

Kartu pajamoms iš darbo užmokesčio, apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį, numatyta speciali nuostata, pagal kurią mokesčių mokėtojo faktinio tokių pajamų gavimo data pripažįstama paskutine 2014 m. mėnuo, už kurį jam buvo sukauptos pajamos už pagal darbo sutartį (sutartį) atliktas darbo pareigas () .

Vidutinis darbo užmokestis, sutaupytas už kasmetinių atostogų laikotarpį, nėra darbo užmokestis, nes atostogų laikotarpis yra poilsio laikas, tai yra laikas, per kurį darbuotojas neatlieka jokių darbo pareigų (,). Todėl faktinio pajamų gavimo, darbuotojui išmokant atostogas, gavimo data nustatoma jos išmokėjimo dieną (pastovi; , nuo, nuo,).

Gyventojų pajamų mokestis taip pat išskaičiuojamas iš atostogų išmokos mokėjimo dieną (). Atitinkamai, datos, nurodytos 6-NDFL formos 2 skilties 100 ir 110 eilutėse, susijusios su tokiais mokėjimais, sutaps.

SVARBU

6-NDFL formos (patvirtintos) pildymo tvarkos 4.2 punkte numatytas atskiras 100-140 eilučių pildymas, susijęs su įvairių rūšių pajamomis, kurių faktinio gavimo data yra ta pati, tačiau skiriasi gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminai.

Tuo pačiu nuo 2016 m. gyventojų pajamų mokesčio, išskaičiuoto iš atostoginių išmokų, pervedimo į biudžetą datos nustatymo tvarką reglamentuoja speciali norma (antra dalis): mokėdami tokias pajamas, mokesčių agentai privalo pervesti 2016 m. priskaičiuoto ir išskaičiuoto mokesčio sumos ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, kurį šie mokėjimai buvo atlikti, dieną.

Tai reiškia, kad gyventojų pajamų mokesčio nuo pajamų, gautų atostogų išmokos forma, pervedimo terminas yra paskutinė mėnesio, kurį faktiškai buvo išmokėta atostogų išmoka, diena. Atitinkamai, būtent ši data turi būti nurodyta 6-NDFL formos 2 skilties 120 eilutėje, susijusioje su pajamų rūšimi „Atostogų išmokų suma“.

PAVYZDYS

Darbuotojo atostoginių išmokėjimo operacija 2016-06-27 turi atsispindėti 6-NDFL formos už pusmetį 2 skirsnyje, surašytame 2016-06-30 ataskaitų datos, taip: – internete 100 nurodyti datą 2016-06-27; – 110 eilute – 2016-06-27; – 120 eilutėje – 2016-06-30; – 130 ir 140 eilutėse – atitinkami suminiai rodikliai.

6-NDFL papildomų išmokų, susijusių su vidutinio darbo užmokesčio paaiškinimu, atspindys

Apmokėjimas už atostogas mokamas ne vėliau kaip prieš tris dienas iki jų pradžios (). Vidutinis darbo užmokestis kasmetinėms atostogoms apmokėti () apskaičiuojamas pagal darbuotojo faktiškai priskaičiuotą darbo užmokestį ir jo faktiškai dirbtą laiką už 12 kalendorinių mėnesių, buvusių iki laikotarpio, per kurį darbuotojui išsaugo vidutinį darbo užmokestį. Šiuo atveju kalendoriniu mėnesiu laikomas laikotarpis nuo atitinkamo mėnesio 1-osios iki 30-osios (31-osios) dienos imtinai (vasarį - iki 28-osios (29-osios) dienos imtinai).

Tačiau pateiktame pavyzdyje vidutinio darbo užmokesčio už kasmetines atostogas apmokėjimo skaičiavimo laikotarpio pabaigos data (2016-06-30) atėjo pasibaigus apmokėjimo už atostogas terminui. Atsižvelgiant į tai, pasibaigus kalendoriniam mėnesiui, perskaičiuojamas vidutinis darbo užmokestis, o kitą darbo užmokesčio dieną darbuotojui išmokama atitinkama priemoka.

PAVYZDYS (tęsinys)

Pasibaigus kalendoriniam mėnesiui, atsižvelgiant į vidutinio darbo užmokesčio perskaičiavimą, kitą darbo užmokesčio dieną (2016-08-07) darbuotojas gavo atitinkamą papildomą atostogų išmoką. Kadangi šis mokėjimas faktiškai buvo atliktas jau 2016 m. liepos mėn., jis turės atsispindėti apskaičiuojant 6-NDFL už 2016 m. 9 mėnesius (rugsėjo 30 d.) taip: – 100 eilutėje nurodykite datą 2016-08-07 ; – 110 eilutėje – 2016-07-08; – 120 eilutėje – 2016-08-01 (įskaitant); – 130 ir 140 eilutėse – atitinkami suminiai rodikliai.

Vienkartinė išmoka už atostogas 6-NDFL

Organizacijos darbo užmokesčio nuostatuose gali būti numatyta vienkartinė išmoka už kasmetines atostogas. Ši išmoka nėra materialinė parama (socialinė išmoka), o iš tikrųjų yra skatinamoji išmoka, kuri kaupiama ir mokama kartu su atostogų išmokomis ir visiškai apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu.

Atsižvelgiant į tai, faktinio pajamų gavimo skatinamosios išmokos forma turėtų būti nustatyta kaip šių pajamų išmokėjimo diena (). Šią poziciją patvirtino Rusijos finansų ministerija ().

Iš to darytina išvada, kad vienkartinė išmoka už atostogas, kuri yra skatinamojo, skatinamojo pobūdžio, negali būti priskiriama pajamų rūšiai, kurios kodas 2000 „Mokesčių mokėtojo gautas atlyginimas už darbo ar kitų pareigų atlikimą; darbo užmokestis. ir kitos apmokestinamos išmokos kariškiams ir jiems prilygintų kategorijų asmenims (išskyrus išmokas pagal civilines sutartis).

Nėra specialios gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo, išskaičiavimo ir mokėjimo tvarkos, taip pat atskiro šios rūšies pajamų kodo, pavyzdžiui, vienkartinės išmokos už kasmetines atostogas, numatytos Darbo apmokėjimo nuostatuose. Anot autoriaus, aptariamą vienkartinę išmoką galima priskirti kitoms pajamoms pagal pajamų kodą 4800.

Dėl to, kad nuostatos nustato skirtingus pajamų mokesčio pervedimo terminus atostogų išmokų ir skatinamųjų (skatinamųjų) išmokų forma, šią vienkartinę išmoką priskiriant pajamų rūšiai „Atostogų išmokų suma“, gali būti neteisingai užpildyta 6- Gyventojų pajamų mokestis 2 skirsnio 120 eilutė. Tuo pačiu metu 6-NDFL formos 2 skyriuje, atsižvelgiant į tokias pajamas, nurodomos šios datos:

2 skilties „Faktinio pajamų gavimo data“ 100 eilutėje nurodykite vienkartinės išmokos už atostogas mokėjimo (pervedimo) dieną ();
2 skirsnio „Mokesčio išskaičiavimo data“ 110 eilutėje - ta pati data kaip ir 100 eilutėje, tai yra, mokėjimo data ();
2 skirsnio „Mokesčių sumokėjimo terminas“ 120 eilutę – kitą dieną po atitinkamų pajamų išmokėjimo ().