Esenzione fiscale per gli imprenditori start-up. Esenzioni fiscali per gli imprenditori individuali nelle regioni Esenzioni fiscali per le piccole imprese

I singoli imprenditori possono contare sull’abolizione delle tasse nell’attuale crisi economica? Infatti, nel 2017, in alcune regioni, agli imprenditori verranno concesse agevolazioni fiscali. Questa misura è concepita per stimolare lo sviluppo delle piccole imprese e sostenere l’imprenditorialità in realtà economiche difficili.

Il primo duro colpo per gli imprenditori è stato inferto nel 2013, quando i premi assicurativi della Cassa pensione sono più che raddoppiati. Successivamente il numero di imprenditori individuali registrati è diminuito in modo significativo.

Nel corso del 2015 anche molti imprenditori individuali sono stati costretti ad abbandonare il mercato a causa del calo delle vendite al dettaglio e della domanda di numerosi servizi. La colpa è della crisi economica e del calo del potere d’acquisto dei cittadini. Pertanto, per sostenere i singoli imprenditori, è stata sviluppata una misura come le esenzioni fiscali, che dovrebbe facilitare l'esistenza delle piccole imprese.

L'essenza e le condizioni delle esenzioni fiscali

Le esenzioni fiscali rappresentano un'abolizione temporanea delle tasse per i singoli imprenditori che saranno registrati per la prima volta nel 2017 e successivamente. Il reddito di tali imprenditori sarà tassato con un’aliquota fiscale pari a zero. Questo vantaggio non si applicherà a tutti gli imprenditori e non li esonera dall'obbligo di pagare le altre imposte previste dalle leggi della Federazione Russa (contributi assicurativi, trattenute sullo stipendio, imposte commerciali, ecc.).

Per ottenere il diritto di applicare esenzioni fiscali, un singolo imprenditore deve soddisfare una serie di condizioni:

L'imprenditore non deve essere precedentemente registrato come imprenditore individuale. Ciò significa che se ti cancelli dalla registrazione come imprenditore individuale e poi ti registri nuovamente, non avrai diritto alle agevolazioni fiscali. In questo modo viene eliminata la scappatoia che consente di registrarsi nuovamente come imprenditore individuale per ricevere benefici.
Un imprenditore deve passare a uno dei regimi speciali: sistema fiscale semplificato (reddito o reddito meno spese) o PSN. Gli vengono concessi 2 anni dalla data di registrazione per il trasferimento. Le esenzioni fiscali non si applicano all'UTII e al regime generale (OSNO). Per passare a un sistema semplificato o brevettuale, è necessario presentare una domanda corrispondente al Servizio fiscale federale (questo può essere fatto immediatamente al momento della registrazione).
Un singolo imprenditore deve svolgere attività in una delle aree specificate: industriale, scientifica o sociale. Se lavora contemporaneamente in più direzioni, la quota di servizi e lavori per i quali si applica un'aliquota dello 0% deve essere almeno del 70%. I singoli imprenditori impegnati in un settore così popolare per le piccole imprese come il commercio al dettaglio non possono contare sulle esenzioni fiscali.

Quando si combinano diversi tipi di attività, gli imprenditori dovranno tenere registri separati dei redditi (e, se necessario, delle spese), tassati ad aliquota zero e secondo le modalità generali.

L'elenco completo dei requisiti varia a seconda della regione di attività. Le autorità locali potevano determinare autonomamente i criteri per la concessione di esenzioni fiscali ai singoli imprenditori.

In particolare, le autorità regionali possono determinare restrizioni sul numero dei dipendenti dei singoli imprenditori, sull'importo massimo del reddito percepito e stilare elenchi delle tipologie di attività autorizzate a ricevere un'aliquota zero.

La maggior parte delle regioni russe si è già avvalsa del diritto di concedere esenzioni fiscali alle piccole imprese.

Alcune regioni russe danno il diritto ai singoli imprenditori di lavorare senza tasse per 2 anni, altre - solo 1 anno. Le autorità locali hanno fissato tempi diversi per la legge. Quindi, ad esempio, nella Repubblica di Adygea, il numero di singoli imprenditori non deve superare le 20 persone, nelle regioni di Astrakhan, Vladimir e Belgorod - 5 persone, nelle regioni di Bryansk, Kemerovo - 10 persone, nelle regioni di Voronezh, Kirov, Tomsk - 15 persone.

Nella Repubblica Karachay-Cherkess, la legge prescrive un limite al reddito derivante da attività preferenziali per ricevere un tasso zero - 30 milioni di rubli, nella regione di Vladimir e nelle Repubbliche di Buriazia e Mordovia - 6 milioni di rubli, nelle regioni di Kursk e Magadan - 15 milioni rubli, regioni di Nizhny Novgorod e Samara - 8 milioni di rubli, regione di Oryol - 12 milioni di rubli.

Puoi scoprire quali regole si applicano nella tua regione contattando la tua filiale territoriale del Servizio fiscale federale.

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Svantaggi della legge sulle ferie fiscali

Vale la pena notare che la legge sulle esenzioni fiscali non è priva di notevoli carenze. Tra i quali ci sono:

Le esenzioni fiscali si applicano a una gamma limitata di attività e non vengono applicate in tutte le regioni russe. Il numero di imprenditori individuali russi coinvolti nella sfera produttiva, scientifica o sociale è minimo.
La legge non abolisce l'obbligo degli imprenditori di versare i contributi assicurativi alla Cassa pensione. Ad esempio, nel 2016 il loro importo ammontava a 23.153,33 rubli. Tutti gli imprenditori sono tenuti a versare l'importo specificato dei contributi, indipendentemente dal reddito effettivamente percepito, il che rende l'attività non redditizia per alcuni singoli imprenditori.
Gli imprenditori non sono esenti da tutte le tasse (terra, trasporti, proprietà, ecc.), ma solo dalle tasse legate all'uso del sistema fiscale semplificato o al pagamento del costo di un brevetto.
Tutte le tasse salariali (alla Cassa pensione della Federazione Russa, al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria e al Fondo di previdenza sociale) per i lavoratori assunti devono essere pagate per intero.
I singoli imprenditori devono presentare segnalazioni secondo il sistema fiscale semplificato indicando un'aliquota zero e mantenere KUDiR.
Prima dell’introduzione delle esenzioni fiscali, un certo numero di imprenditori aveva già la possibilità di non pagare le tasse applicando il sistema fiscale semplificato, perché L'imposta può essere completamente ridotta dell'importo dei contributi pensionistici versati per te e i tuoi dipendenti.

Tutto ciò ci consente di concludere che difficilmente la legge porterà ad un miglioramento significativo del clima imprenditoriale e ad un aumento dell'attività imprenditoriale.

Nel 2016, in tutte le regioni della Russia dovrebbe entrare in vigore la legge federale n. 477-FZ, secondo la quale verranno apportate modifiche significative al codice fiscale per quanto riguarda la tassazione dei singoli imprenditori. La legge stabilisce il diritto dei singoli imprenditori alle esenzioni fiscali - esenzione completa da parte dei pagamenti obbligatori al bilancio. Purtroppo è troppo presto per festeggiare la vittoria finale sull’insostenibile pressione fiscale: non tutti gli imprenditori potranno esercitare il diritto di azzerare l’aliquota fiscale.

Le esenzioni fiscali nel 2016 sono disponibili solo per gli imprenditori individuali appena registrati!

Chi ha diritto all’esenzione fiscale?

In conformità con la legge federale, le esenzioni fiscali nel 2016 nella Federazione Russa sono possibili solo per quelle piccole imprese che hanno scelto l'imprenditorialità individuale. Il singolo imprenditore deve soddisfare i seguenti criteri:

l'imprenditore deve essere registrato per la prima volta, cioè il trucco di chiudere un imprenditore individuale esistente e poi registrarlo non funzionerà. La legge prescrive chiaramente la concessione di agevolazioni fiscali solo per gli imprenditori individuali che si registrano per la prima volta;
Il sistema fiscale che il singolo imprenditore intende applicare può essere solo di due tipi: sistema fiscale semplificato (sistema semplificato) e PSN (brevetto). Se un imprenditore appena iscritto applica il sistema fiscale generale o regimi speciali che non gli consentono di ricevere benefici, deve passare entro due anni al sistema fiscale semplificato o al sistema fiscale speciale;
Le aree di attività dei singoli imprenditori che beneficiano di esenzioni fiscali sono strettamente regolamentate: devono essere settori produttivi, sociali o scientifici.

Quali benefici riceveranno gli imprenditori?

Gli imprenditori che lavorano su una “imposta semplificata” o su un brevetto per due periodi fiscali (2 anni solari) sono esenti dal pagamento delle tasse sul sistema fiscale semplificato e sul sistema fiscale speciale. Allo stesso tempo, rimangono le altre tasse per le quali è pagatore il singolo imprenditore (accise, imposte fondiarie e sui trasporti, ecc.). Inoltre, un singolo imprenditore che gode di esenzione fiscale è tenuto a pagare i premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria per sé e per i suoi dipendenti.

Chi controlla le esenzioni fiscali?

Poiché le tasse degli imprenditori vanno direttamente ai bilanci locali e regionali, la legge prevede chiaramente il diritto delle entità costituenti della Federazione Russa di stabilire i propri standard quando si introducono esenzioni fiscali. In particolare, i legislatori regionali possono limitare il diritto degli imprenditori a ricevere benefici fiscali in base al limite di reddito e al numero medio di dipendenti.

Se un singolo imprenditore viola i requisiti stabiliti durante l'esenzione fiscale, sarà privato del diritto di utilizzare il vantaggio. Le entità costituenti della Federazione Russa stabiliscono anche tipi specifici di attività dei singoli imprenditori che possono essere tassati ad aliquota zero.

Nonostante le modifiche al Codice Fiscale siano entrate in vigore il 1° gennaio 2015, le regioni potranno trarne pieno vantaggio solo nel 2016. I bilanci regionali e regionali per l'anno in corso sono già stati formati e le entrate sotto forma di pagamenti fiscali basati sui risultati del 2015 da parte di singoli imprenditori dovrebbero andare al tesoro.

La legge sulle "vacanze" entrerà in vigore ovunque solo nel 2016!

Nel 2015 sono già iniziate le esenzioni fiscali in dieci regioni della Russia. L'elenco delle tipologie di attività economiche soggette alla legge federale n. 477 è pubblicato sui siti ufficiali delle amministrazioni delle entità costituenti della Federazione Russa. Ogni regione definisce criteri specifici per gli imprenditori che desiderano ricevere agevolazioni fiscali.

L’introduzione diffusa di esenzioni fiscali dal 2016 mira a stimolare lo sviluppo delle piccole imprese e di alcuni settori economici in Russia. Tuttavia non vi è alcuna speranza particolare che questa mezza misura possa effettivamente rivelarsi un aiuto significativo per l’imprenditorialità. I settori economici in cui può applicarsi la legge sulle esenzioni fiscali non costituiscono più del 10% del numero totale di imprenditori che lavorano in Russia.

Inoltre, gli imprenditori avranno diritto a due anni di ferie dal pagamento delle tasse solo dopo che le autorità regionali avranno introdotto esenzioni fiscali per i singoli imprenditori sul territorio della loro entità costituente. Pertanto, non è necessario affrettarsi per ottenere un certificato di registrazione dei singoli imprenditori.

Nel Registro unificato delle piccole e medie imprese, al 10 dicembre 2018, il numero di imprenditori individuali è di 3,2 milioni. Allo stesso tempo, secondo i risultati del primo trimestre del 2018, il numero di imprenditori individuali e le persone dichiarate fallite sono aumentate del 50% rispetto allo stesso periodo del 2017 dell'anno. Il numero dei fallimenti è arrivato a 9.000, secondo i dati della Fedresurs.

Forse il 2013 è stato l’anno più difficile per gli imprenditori degli ultimi anni. Successivamente i premi assicurativi fissi, che dovevano essere pagati indipendentemente dal reddito, aumentarono notevolmente. Le associazioni professionali hanno annunciato una massiccia partenza degli imprenditori nell’“ombra”. Ma già all'inizio del 2014, la situazione con i contributi è cambiata e le persone hanno ricominciato ad aprire imprenditori individuali. Anche se nel 2015 l’aumento del numero di imprenditori individuali non ha compensato il calo registrato nel 2013.

Le piccole imprese sono entrate nel 2016 in condizioni economiche difficili. Prima di ciò, le autorità hanno parlato molto della necessità di ridurre il carico fiscale e di misure a sostegno dei piccoli imprenditori. Tra le innovazioni che dovrebbero rendere più semplice la vita degli imprenditori ci sono le esenzioni fiscali.

Chi e a quali condizioni può “andare” in esenzione fiscale?

Le esenzioni fiscali sono un periodo stabilito dalla legge durante il quale gli imprenditori individuali registrati per la prima volta nel sistema fiscale semplificato o nel sistema fiscale speciale possono applicare aliquote fiscali pari a zero stabilite in relazione all'adozione delle modifiche.

Le esenzioni fiscali nel 2019 saranno disponibili per i singoli imprenditori che soddisfano una serie di requisiti:

L'imprenditore individuale deve essere registrato per la prima volta.
Un singolo imprenditore deve utilizzare uno dei due sistemi fiscali: sistema fiscale semplificato e PSN. Se si applica un sistema fiscale generale o regimi speciali, un imprenditore neo-registrato può passare entro due anni al sistema fiscale semplificato o al sistema fiscale speciale per usufruire del beneficio.
Le attività dei singoli imprenditori devono essere attinenti all'ambito produttivo, sociale o scientifico (i soggetti possono stabilire a propria discrezione la tipologia di attività all'interno di ciascun ambito, questo va chiarito).
La quota di servizi, lavori o beni soggetti ad aliquota fiscale dello 0% deve essere almeno pari al 70% del reddito totale.

Le esenzioni fiscali sono valide per non più di due periodi fiscali dalla data di registrazione di un singolo imprenditore. Le regioni hanno il diritto di determinare in modo indipendente tipi specifici di attività soggette a benefici fiscali e di stabilire restrizioni al loro utilizzo in base al numero di dipendenti e ai limiti di reddito.

È importante ricordare che le agevolazioni fiscali si applicano esclusivamente alle imposte pagate nell'ambito del sistema fiscale semplificato e del sistema fiscale speciale, mentre non esentano gli imprenditori da altre imposte (accise, tasse fondiarie, tasse sui trasporti, ecc.). Inoltre, i singoli imprenditori, nonostante le agevolazioni fiscali, devono pagare i premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria per sé e per i propri dipendenti. Si prega di notare che alla fine dell'anno è necessario presentare una relazione secondo il sistema fiscale semplificato indicando l'aliquota dello 0%.

L’esenzione fiscale terminerà il 1° gennaio 2021. Quindi gli imprenditori hanno ancora tempo per trarne vantaggio e risparmiare denaro.

L'imprenditore individuale si è registrato nuovamente. Può usufruire delle agevolazioni fiscali nel 2019?

Accade che un imprenditore abbia cessato l'attività e si sia cancellato, per poi registrarsi nuovamente come imprenditore individuale, dopo l'entrata in vigore della legge regionale che introduce l'aliquota zero. Può usufruire del beneficio?

Fino a poco tempo fa la questione era controversa. In particolare, il Ministero delle Finanze ha delineato chiaramente la sua posizione: “Un'aliquota fiscale dello 0% può essere stabilita dalle leggi degli enti costituenti della Federazione Russa solo per i contribuenti - imprenditori individuali registrati per la prima volta dopo l'entrata in vigore della le leggi pertinenti delle entità costitutive della Federazione Russa e non possono essere applicate dai singoli imprenditori che si sono ritirati dalla registrazione in relazione alla cessazione delle attività e si sono recentemente registrati (ripetutamente o ancora una volta) dopo l'entrata in vigore delle leggi specificate di le entità costituenti della Federazione Russa”.

La pratica giudiziaria mostra la mancanza di un approccio uniforme alla risoluzione delle controversie relative all'uso di aliquote fiscali ridotte da parte di entità commerciali di nuova registrazione che utilizzano il sistema fiscale semplificato o il sistema fiscale speciale. Ma la Corte Suprema ha messo fine a questa controversia.

Esenzioni fiscali: elenco dei soggetti della Federazione Russa

La decisione di concedere esenzioni fiscali, compresa la loro durata, spetta alle autorità regionali. In alcune regioni, i singoli imprenditori ricevono due anni preferenziali interi, in altre solo un anno. Ulteriori restrizioni possono essere stabilite anche sull'applicazione di un'aliquota fiscale dello 0%, in particolare sotto forma di limitazione del numero medio di dipendenti o dell'importo massimo dei ricavi delle vendite percepiti da un imprenditore quando svolge un'attività di tipo preferenziale attività.

I benefici per le piccole imprese sono vantaggi che lo Stato offre a determinate categorie di imprenditori, mettendoli in una posizione più vantaggiosa rispetto ad altre entità imprenditoriali. Il regime preferenziale per le attività degli imprenditori individuali, delle microimprese e delle piccole imprese riduce il gettito fiscale e i contributi al bilancio, ma risolve altre questioni di importanza nazionale:

Garantire il lavoro autonomo e l'ulteriore previdenza per gli imprenditori senza dipendenti (liberi professionisti, artigiani, prestatori di servizi di varia natura);
Creare nuovi posti di lavoro e rimuovere l’onere dallo Stato di sostenere i disoccupati;
Ridurre la tensione sociale nella società grazie al maggiore benessere della popolazione;
Lo sviluppo di nuove tipologie di attività e l'organizzazione di piccole produzioni innovative, che, pur non garantendo grandi profitti, non richiedono grandi investimenti finanziari.

Ora in Russia ci sono più di 20 milioni di persone in età lavorativa che ufficialmente non lavorano da nessuna parte e non sono registrate presso le autorità fiscali come imprenditori. Lo Stato è interessato a far uscire il più possibile questa categoria dall’ombra, affinché almeno questi cittadini si facciano carico dei temi dell’autosufficienza. Per fare ciò, è necessario rendere la gestione di una piccola impresa legale semplice, conveniente e redditizia, il che significa:

Ridurre al minimo il carico fiscale per questa categoria di contribuenti;
Ridurre le barriere amministrative alla registrazione statale delle piccole imprese;
Semplificare la rendicontazione delle piccole imprese alle agenzie governative;
Ammorbidire i controlli amministrativi e fiscali e ridurre l’entità delle sanzioni per violazione della legge;
Fornire condizioni speciali affinché le piccole imprese possano ricevere ordini per la produzione di beni e la vendita di servizi, in particolare, nel quadro degli appalti pubblici.

Ma prima di scoprire quali vantaggi offre lo Stato alle piccole imprese nel 2019, cerchiamo di capirli. quali sono

Chi è una piccola impresa?

La legge n. 209-FZ del 24 luglio 2007 identifica diverse categorie di piccole e medie imprese:

imprenditori individuali;
fattorie contadine (fattorie);
società commerciali;
partenariati commerciali;
cooperative di produzione;
cooperative di consumo agricole.

Sono le piccole imprese a beneficiare di un maggiore sostegno governativo, non quelle di medie dimensioni, quindi diamo un’occhiata più da vicino ai criteri per l’inclusione in questa categoria. Le modifiche apportate lo scorso anno alla legge n. 209-FZ hanno consentito dal 2016 di classificare un numero maggiore di imprenditori come piccole imprese (comprese le microimprese):

Il limite alle entrate annuali derivanti dalla vendita di beni e servizi per le piccole imprese è aumentato da 400 a 800 milioni di rubli e per le microimprese da 60 a 120 milioni di rubli.
La quota di partecipazione consentita di altre organizzazioni commerciali (che non sono piccole e medie imprese) al capitale sociale di una piccola impresa è aumentata dal 25% al 49%.
Il numero medio di dipendenti è rimasto lo stesso: non più di 15 persone per una microimpresa e non più di 100 persone per una piccola impresa.
Il periodo durante il quale un imprenditore appartiene a questa categoria, anche se ha superato il limite di fatturato o di numero di dipendenti, è stato portato da due a tre anni. Quindi, se il limite venisse superato nel 2017, l’azienda perderebbe il diritto di essere considerata piccola solo nel 2020.

Per quanto riguarda gli imprenditori individuali, per loro valgono gli stessi criteri di suddivisione in piccole e medie imprese: per reddito e numero di dipendenti. I singoli imprenditori che non sono datori di lavoro vengono valutati in base alle entrate percepite per l'anno (dati nella tabella sopra). I singoli imprenditori che lavorano esclusivamente nell'ambito del sistema fiscale sui brevetti sono classificati come microimprese.

Agevolazioni fiscali per le piccole imprese nel 2019

Il vantaggio più importante delle agevolazioni fiscali per le piccole imprese è che riducono direttamente l'importo delle tasse che un uomo d'affari deve trasferire al bilancio. In Russia esistono quattro sistemi fiscali speciali con aliquote fiscali basse, che possono essere utilizzati solo dalle piccole e microimprese:

- il limite delle entrate annuali nel 2019 non è superiore a 150 milioni di rubli, il numero dei dipendenti non supera le 100 persone.
- Non vi è alcun limite al fatturato annuo, ma il numero dei dipendenti non deve superare le 100 persone.
- solo i singoli imprenditori possono lavorare in questa modalità, il numero consentito di dipendenti è di sole 15 persone e per tutti i tipi di attività imprenditoriali individuali in totale. Il limite di reddito annuo per un imprenditore con brevetto è di 60 milioni di rubli.
- Non vi è alcun limite al reddito annuo, ma la quota del reddito derivante dalla vendita dei prodotti agricoli deve essere almeno pari al 70% del reddito totale. Il numero dei dipendenti è limitato (non più di 300 persone) solo per i singoli imprenditori, le organizzazioni di pesca e i singoli imprenditori. Non esiste tale restrizione per le organizzazioni agricole.

Un ulteriore vantaggio implicito per il sistema fiscale semplificato Reddito e UTII è una riduzione del pagamento anticipato e dell'imposta trimestrale imputata dell'importo pagato nel trimestre di riferimento per i dipendenti e i singoli imprenditori per se stessi.

Dal 2016, l'elenco dei benefici fiscali per le piccole imprese è stato integrato dal diritto delle autorità regionali di stabilire sul proprio territorio aliquote fiscali ancora più basse per i contribuenti dell'UTII e da un sistema fiscale semplificato rispetto a quelli previsti da questi regimi. Pertanto, l'aliquota fiscale per l'UTII può essere ridotta dal 15% al 7,5% e per il sistema fiscale semplificato dal 6% all'1%. Le Regioni, infatti, possono creare sul proprio territorio dei veri e propri paradisi fiscali con una tassazione quasi pari a zero. Tutto ciò che lo Stato richiede agli imprenditori registrati in queste regioni è la creazione di posti di lavoro e il pagamento dei premi assicurativi per i lavoratori.

Infine, nel periodo dal 2015 al 2020, gli imprenditori individuali appena registrati hanno il diritto di lavorare entro due periodi fiscali (massimo due anni) dalla registrazione, cioè ad aliquota fiscale zero. Per fare ciò, dovrai soddisfare una serie di condizioni:

essere registrato per la prima volta come imprenditore individuale dopo l'entrata in vigore della legge regionale sulle agevolazioni fiscali;
scegliere il regime fiscale di PSN o sistema fiscale semplificato;
svolgere le attività previste dalla legge regionale sulle agevolazioni fiscali.

Pertanto, le agevolazioni fiscali per le piccole imprese nel 2019 consentono di avviare un'attività in proprio investendo la maggior parte del reddito ricevuto nell'ulteriore sviluppo dell'impresa, anziché cederlo allo Stato sotto forma di tasse.

Benefici amministrativi per le piccole imprese nel 2019

Non è un segreto che la legislazione che regola le attività commerciali in Russia possa essere definita complessa, confusa e piena di severe sanzioni per la sua violazione. Uno dei motivi che costringono gli imprenditori a restare nell’ombra sono le difficoltà amministrative, come le complesse procedure di rendicontazione, la registrazione del personale e i pagamenti in contanti, le frequenti ispezioni da parte delle autorità di vigilanza, la riluttanza delle banche a concedere prestiti non garantiti, ecc.

Per risolvere questi problemi, lo Stato ha proposto una serie di vantaggi amministrativi per le piccole imprese, validi nel 2019:

I singoli imprenditori senza dipendenti che forniscono servizi, eseguono lavori o vendono prodotti di propria realizzazione possono avere tempo fino al 1 luglio 2021.
Le organizzazioni classificate come piccole possono condurre la contabilità in forma semplificata
Le piccole organizzazioni e i singoli imprenditori hanno il diritto di operare in modo semplificato e di non fissare limiti di denaro.
I datori di lavoro appartenenti alla categoria delle piccole imprese hanno il diritto di registrarsi per un periodo massimo di 5 anni (di norma, i contratti di lavoro con la maggior parte delle categorie di dipendenti sono illimitati). In questo caso devono essere rispettate due condizioni: il numero del personale non può superare le 35 persone e il dipendente deve dare il proprio consenso alla conclusione di un contratto a tempo determinato.
Le ferie di vigilanza per le piccole imprese (divieto di controlli non fiscali programmati) sono state prorogate fino alla fine del 2020. I controlli non fiscali non programmati, così come i controlli del Servizio fiscale federale, possono ancora essere effettuati in qualsiasi momento.
Le autorità regionali e locali delle entità costitutive della Federazione Russa possono stipulare contratti di locazione di edifici e locali con i rappresentanti delle piccole imprese a condizioni preferenziali per 5 anni e fornire agli inquilini il diritto di prelazione per l'acquisto di tali beni.
Quando ricevono un prestito bancario, le piccole imprese possono rivolgersi a organismi di garanzia per ottenerne uno, il che aumenta notevolmente le possibilità del mutuatario.
Un vantaggio speciale è previsto per la partecipazione dei rappresentanti delle piccole imprese: i clienti governativi sono tenuti a effettuare almeno il 15% del volume totale annuo degli acquisti da questa categoria.

Benefici finanziari per le piccole imprese nel 2019

Qui non stiamo più parlando di migliorare le condizioni per fare impresa, ma di vantaggi per le piccole imprese e i singoli imprenditori sotto forma di sostegno finanziario diretto, ad esempio sussidi:

rimborsare parte dei costi derivanti da contratti di leasing
rimborsare parte dei costi relativi al pagamento degli interessi su prestiti e prestiti
al rimborso di parte delle spese legate alla partecipazione ad eventi congressuali ed espositivi
per gli imprenditori alle prime armi (fino a 500 mila rubli).

Nell’ambito del programma federale valido fino al 2020, alle piccole imprese vengono forniti sussidi e sovvenzioni gratuiti. Il database dei sussidi per le entità costituenti della Federazione Russa può essere trovato sul portale ufficiale delle piccole e medie imprese.

Ci sono esenzioni fiscali per le piccole imprese nel 2019 oppure no? È utile conoscere la risposta a questa domanda sia per chi intende aprire un'attività in proprio sia per le entità imprenditoriali già esistenti. Dopotutto, ci sono alcuni modi per risparmiare sulle tasse. Scopri chi può usufruirne e a quali condizioni nel nostro articolo.

Sono attualmente previste agevolazioni fiscali per le piccole imprese?

La legge sulle cosiddette esenzioni fiscali è in vigore in Russia dal 2015. Ma si applica solo ai singoli imprenditori (IP) e non si applica alle aziende, anche quelle legate alle piccole imprese. L'essenza della vacanza è che un imprenditore che utilizza un sistema fiscale semplificato o brevettato (STS) può applicare un'aliquota dello 0% per calcolare le tasse.

Tali benefici non sono previsti per tutti i contribuenti-imprenditori, ma solo per coloro che svolgono un certo tipo di attività. Questo:

produzione;
lavorare in ambito scientifico o sociale;
servizi domestici.

Questa condizione discende dal comma 4 dell'art. 346.20 del Codice Fiscale della Federazione Russa, che riguarda il sistema fiscale semplificato (STS), e la clausola 3 dell'art. 346,50 sulla domanda di brevetto. Per altre condizioni, vedere il diagramma.

Chi decide di avvalersi di questa agevolazione deve assicurarsi che siano contemporaneamente rispettate tutte le condizioni previste dalla legge. Qualora non venga soddisfatta almeno una condizione, il beneficio non verrà concesso. Consideriamo ciascuna funzionalità richiesta separatamente.

Quindi, la condizione fondamentale è l'adozione di una legge che stabilisca un'aliquota fiscale pari a zero in una determinata entità costituente della Federazione Russa. Cioè, la legge federale ha dato alle regioni il diritto di decidere autonomamente in merito alla fornitura di benefici agli imprenditori. Inoltre, le entità costituenti della Federazione Russa hanno il diritto di introdurre alcune restrizioni nell'offerta di ferie:

possono fissare un limite al numero di dipendenti di un imprenditore;
può limitare l’importo massimo del reddito per poter beneficiare dell’aliquota dello 0%.

In molte regioni sono state adottate leggi sul tasso zero. Puoi scoprire se tale legge si applica nella tua regione chiamando la hotline del servizio fiscale.

Il numero di telefono è reperibile seguendo il link.

Criteri per gli imprenditori che possono beneficiare di esenzioni fiscali

Il criterio fondamentale è che la legge, ancora una volta, non si applica a tutti gli imprenditori, ma solo a coloro che si sono registrati per la prima volta, e la data di registrazione deve rientrare nel periodo di validità della legge regionale.

I singoli imprenditori che sono stati cancellati e poi re-registrati in questa veste possono contare su benefici, ha chiarito il Ministero delle Finanze.

Il prossimo punto importante è il periodo di validità del beneficio. Anche nel 2019 entreranno in vigore le esenzioni fiscali per le piccole imprese che dureranno fino alla fine del 2020. Ma il beneficio può essere utilizzato solo per 2 periodi fiscali continuativi.

Ad esempio, un imprenditore registrato dopo l’entrata in vigore della legge regionale nel settembre 2018. In questo caso, fatte salve tutte le altre condizioni, egli:

Ha il diritto di applicare l'aliquota zero nel biennio 2018-2019, ma in questo caso l'anno solare 2018 risulterà incompleto ed eserciterà il suo diritto solo nel periodo settembre - dicembre 2018.
Oppure può prendere il periodo dal 1 gennaio 2019 al 31 dicembre 2020, nel qual caso utilizza 2 anni solari completi. Il periodo deve essere continuo, ovvero in questo caso non è possibile selezionare prima il 2018 e poi il 2020.

Un'altra condizione importante: il reddito ricevuto da un tipo di attività preferenziale deve essere almeno il 70% del reddito totale dell'imprenditore. Inoltre, il soggetto della Federazione Russa stabilisce anche un elenco specifico delle attività per le quali un'entità commerciale è esente dal pagamento delle tasse nell'ambito del sistema fiscale semplificato e del sistema fiscale speciale.

Va ricordato che se, secondo tutti i criteri, un singolo imprenditore riceve il diritto di applicare un'aliquota fiscale pari a zero, ciò non lo esenta dal pagamento di altri pagamenti obbligatori:

tassa sui trasporti;
imposta sugli immobili se pagata dal valore catastale;
premi assicurativi fissi per te;
imposta sul reddito personale e contributi assicurativi provenienti dai salari dei dipendenti.

Allo stesso tempo, non paga l’imposta minima se applica il sistema fiscale semplificato con tassazione del “reddito ridotto dell’importo delle spese”.

Esempi di leggi regionali sulle agevolazioni fiscali

Consideriamo le condizioni per l'applicazione delle ferie utilizzando l'esempio della legge di Mosca "Sulla fissazione delle aliquote fiscali per i contribuenti registrati per la prima volta come imprenditori individuali e il passaggio a un sistema fiscale semplificato e (o) un sistema fiscale sui brevetti" del 18 marzo 2015 N. 10.

La legge specifica le tipologie di attività per le quali un imprenditore potrà applicare un'aliquota zero secondo una procedura semplificata. Questa produzione:

cibo;
vestiti;
prodotti tessili e di carta;
Articoli in plastica e gomma;
macchinari e attrezzature;
strumenti medici;
mobilia;
articoli sportivi;
giocattoli per bambini, ecc.

Le prestazioni sono previste anche per la fornitura di servizi nel campo dell'assistenza sanitaria, dell'istruzione e dello sport e per lo svolgimento di ricerca scientifica. E per gli imprenditori che lavorano su un brevetto, sono indicate le seguenti tipologie di servizi:

riparazione di indumenti, scarpe, mobili;
tutoraggio;
supervisione e cura;
riparazione di giocattoli;
copiare opere;
restauro tappeti;
conduzione di escursioni, ecc.

I legislatori hanno limitato il numero massimo di dipendenti per un imprenditore a 15 persone. La legge di Mosca non prevede restrizioni sull'importo del reddito.

Consideriamo una legge simile nella regione di Mosca. Le leggi della Regione di Mosca “Sull'aliquota fiscale riscossa in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato nella Regione di Mosca” del 02/12/2009 n. 9/2009-OZ e “Sul sistema di tassazione dei brevetti nella Regione di Mosca Regione” danno il diritto di ricevere un periodo di grazia nella Regione di Mosca del 06.11.2012 n. 164/2012-OZ. Nella legge, i tipi di attività per le "persone semplificate" sono elencati secondo i codici OKVED. Ciò comprende:

attività nel settore dell'allevamento e della produzione agricola;
diverse tipologie di produzione e riparazione;
Servizi medici ed educativi;
attività nel campo sportivo;
servizi domestici e molto altro ancora.

Per gli imprenditori che utilizzano PSN questo è:

diverse tipologie di lavoro produttivo;
servizi medici;
trasporto di merci;
attività nel campo dell'istruzione e dello sport;
produzione di mobili;
fornitura di servizi domestici e molto altro ancora.

Le leggi della regione di Mosca non contengono alcuna restrizione sul numero di dipendenti o sull'importo del reddito derivante dalle attività di un imprenditore.

Ma non tutte le regioni non pongono limiti ai propri imprenditori in termini di reddito e numero di dipendenti. Ad esempio, nella regione di Astrakhan, gli imprenditori con un numero medio di dipendenti non superiore a 5 persone richiedono un'aliquota zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato e il reddito massimo non deve superare i 10 milioni di rubli.

NOTA! Prima di decidere di entrare in esenzione fiscale, studia attentamente la tua legge regionale.

Risultati

Rimangono ancora 2 anni, durante i quali alcuni imprenditori potranno usufruire legalmente delle agevolazioni fiscali. Le vacanze sono esenti dall'imposta sulla semplificazione e dal costo del brevetto.

Per verificare il tuo diritto a ricevere tale beneficio, devi scoprire se la legge corrispondente è stata adottata nell'ambito della Federazione Russa in cui è registrato l'imprenditore. Successivamente, dovresti verificare se il tuo tipo di attività è specificato nella legge e se il reddito che ne deriva costituisce almeno il 70% del tuo reddito totale. Tali ferie sono previste solo per gli imprenditori individuali iscritti per la prima volta nel periodo di validità della legge regionale.

Studia attentamente la tua legge regionale: potrebbe contenere restrizioni sul numero di dipendenti e sull'importo del reddito.