Kode masa pajak triwulan ke-3. Kode periode pelaporan pajak: untuk apa, untuk apa, bagaimana penerapannya? Petunjuk pengisian dokumen

Saat mempekerjakan karyawan, pemberi kerja harus memahami dengan benar bahwa ia tidak hanya bertanggung jawab untuk membayar upah, tetapi juga untuk membayar semua jenis premi asuransi, serta melapor ke lembaga pemerintah.

Secara khusus, setiap pemberi kerja harus menyerahkan perhitungan triwulanan dari premi asuransi yang dibayarkan sehingga instansi pemerintah dapat memastikan bahwa perusahaan melakukan kegiatannya sesuai dengan norma hukum yang ditetapkan.

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut berbicara tentang cara-cara khas untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ini cepat dan GRATIS!

Itulah sebabnya selama proses pendaftaran, penting untuk menunjukkan dengan benar kode penyelesaian dan periode pelaporan dalam perhitungan premi asuransi pada tahun 2020, dengan mempertimbangkan semua perubahan yang dilakukan.

Definisi istilah

Pada tahun 2020, kontrol atas pembayaran semua jenis premi asuransi sudah dilakukan oleh Layanan Pajak, sehubungan dengan itu sekarang laporan diserahkan tepat ke cabang-cabang badan kontrol ini. Pada saat yang sama, banyak yang tidak tahu bahwa sesuai dengan perubahan terbaru dalam undang-undang saat ini, formulir pelaporan baru telah diperkenalkan, yang harus diserahkan paling cepat pada hasil kuartal pertama tahun 2020.

Mulai tahun 2020, pembayaran premi asuransi diatur sesuai dengan ketentuan Kode Pajak saat ini. Secara khusus, Pasal 423 Kode Pajak menunjukkan bahwa undang-undang menganggap tahun kalender sebagai periode penyelesaian premi asuransi, sedangkan pelaporan harus disampaikan pada kuartal pertama, enam bulan, dan juga setelah sembilan bulan dalam setahun.

Petunjuk pengisian dokumen

Dalam bentuk perhitungan baru, dokumen 4-FSS dan RSV-1 yang ada sebelumnya digabungkan, dan oleh karena itu, saat mengirimkan laporan, diperlukan informasi berikut:

kontribusi yang diperhitungkan untuk asuransi sosial, pensiun dan kesehatan;
daftar lengkap manfaat yang dibayarkan;
informasi pribadi tentang karyawan perusahaan.

Perlu dicatat bahwa dalam perhitungan ini tidak perlu menunjukkan informasi tentang premi asuransi yang dibuat, dan mereka perlu dilaporkan ke Dana Asuransi Sosial dengan mengisi yang disingkat.

Dalam formulir perhitungan baru, hanya pembayaran yang dihitung dan premi asuransi yang dibuat darinya untuk setiap karyawan yang harus dimasukkan. Tidak ada baris di mana jumlah yang ditransfer ditulis, serta saldo yang ada pada awal atau akhir periode, dalam laporan.

Dalam hal ini, tidak perlu untuk menunjukkan dalam dokumentasi ini setiap informasi yang berkaitan dengan kelebihan pembayaran atau tunggakan iuran yang tersisa pada akhir periode sebelumnya.

Dengan demikian, jumlah informasi yang cukup besar hadir dalam perhitungan baru, tetapi mengisi seluruh laporan secara lengkap adalah opsional.

Kode setelmen dan periode pelaporan dalam perhitungan premi asuransi tahun 2020

Pengajuan perhitungan tunggal premi asuransi dilakukan setiap triwulan, dan hal ini dilakukan sebelum tanggal 30 bulan berikutnya setelah periode pelaporan. Dalam hal ini, perlu untuk menunjukkan kode periode tertentu, dengan mengambilnya dalam Lampiran No. 3, yang diterbitkan pada Prosedur yang diterima untuk menerbitkan dokumen-dokumen tersebut.

Kode itu sendiri terlihat seperti ini:

Pada saat yang sama, perlu dicatat fakta bahwa ini jauh dari semua kode yang perlu ditunjukkan dalam proses pemrosesan dokumentasi tersebut. Selain itu, saat mengisi satu perhitungan, Anda juga harus mengisi kode kategori tertanggung, kode jenis berbagai kertas, serta sejumlah nomor lain yang ditetapkan sesuai dengan peraturan tertentu.

Tata cara dan bentuk pengajuan

Perhitungan tersebut harus disampaikan, sebagaimana tersebut di atas, sebelum tanggal 30 bulan yang datang setelah triwulan pertama, kedua dan ketiga. Persyaratan ini disetujui oleh undang-undang saat ini dan dijabarkan dalam paragraf 7 Pasal 431 Kode Pajak, yang mulai berlaku pada tahun 2020.

Dengan demikian, sehubungan dengan pengenalan undang-undang baru setelah triwulan pertama, laporan harus disampaikan:

Semua perusahaan dan pengusaha yang kegiatannya bercirikan lebih dari 25 orang wajib mengirimkan dokumentasi secara eksklusif dalam bentuk elektronik, dengan menggunakan saluran telekomunikasi. Jika jumlah pegawai kurang dari 25 orang, maka dalam hal ini pelaporan disampaikan secara eksklusif di atas kertas. Fitur pengajuan perhitungan tunggal ini dijabarkan dalam paragraf 10 Pasal 431 Kode Pajak.

Dinas Perpajakan akan menerima perhitungan sesuai dengan formulir baru, dan harus diserahkan ke cabang yang terletak di lokasi perusahaan atau di tempat pendaftaran pengusaha swasta.

Jika perusahaan memiliki divisi terpisah yang menghasilkan pembayaran kepada individu, maka dalam hal ini mereka juga harus menyerahkan laporan, tetapi sudah ke kantor pajak yang berlokasi di wilayah mereka. Selain itu, dalam situasi ini tidak ada perbedaan apakah cabang memiliki rekening giro sendiri atau yang terpisah.

Bagian pertama dari dokumen harus diisi oleh semua orang yang membayar dana untuk kepentingan individu. Secara khusus, perlu untuk menunjukkan di sini ringkasan informasi tentang jumlah yang harus dibayar selama periode penagihan untuk iuran pensiun, sosial dan medis.

Juga, di bagian ini Anda perlu menunjukkan daftar jumlah yang dikirim ke Dana Pensiun sesuai dengan tarif tambahan, serta kontribusi yang dibuat untuk memberi karyawan asuransi sosial tambahan. Setiap nilai tersebut pada awalnya harus ditunjukkan secara keseluruhan, dan baru kemudian ditunjukkan selama tiga bulan terakhir, dipecah berdasarkan semua bulan.

Selain itu, untuk setiap jenis kontribusi individu, kode klasifikasi anggaran tertentu akan diperlukan, dan ini adalah persyaratan wajib, berkat itu karyawan Layanan Pajak dapat mencatat hutang pada rekening pribadi pembayar sesuai dengan kode tertentu.

Juga wajib untuk mengisi bagian kedua yang menunjukkan informasi yang dipersonalisasi tentang semua orang yang diasuransikan, sedangkan mengisi bagian kedua adalah wajib hanya untuk pengusaha yang beroperasi di bidang pengorganisasian pertanian.

Tanggung jawab atas ketidakpatuhan terhadap tenggat waktu

Dalam hal ketidakpatuhan terhadap tenggat waktu yang ditetapkan untuk kuartal pertama, Layanan Pajak berhak membawa perusahaan atau pengusaha swasta ke tanggung jawab administratif, mengenakan denda yang sesuai. Sampai saat ini, jumlah standar denda adalah 5% dari jumlah total premi asuransi yang harus dibayar, tetapi perlu dicatat bahwa ketika menghitung denda ini, otoritas pajak akan menghapus jumlah yang ditransfer tepat waktu.

Seiring waktu, 5% akan terus meningkat, meningkat setiap bulan dan lagi, tetapi pada akhirnya, jumlahnya tidak boleh lebih dari 30% dari jumlah total yang harus dibayar. Di sisi lain, undang-undang saat ini juga menetapkan ambang batas minimum untuk denda tersebut, dan itu adalah 1000 rubel.

Jika, dalam batas waktu yang ditetapkan, pengusaha hanya membayar sebagian tertentu dari kontribusi, maka dalam hal ini jumlah denda dihitung sebagai perbedaan antara jumlah total yang ditentukan dalam dokumentasi dan yang benar-benar ditransfer ke anggaran.

Masa pajak adalah kode yang memungkinkan Anda dengan cepat dan akurat menentukan waktu penyampaian informasi pelaporan. Pejabat disediakan untuk penunjukan individu - kodifikasi atau pengkodean khusus. Kami akan memberi tahu Anda cara menentukan kode dengan benar saat menyusun laporan fiskal.

Untuk setiap jenis laporan fiskal, pejabat menyediakan kodifikasi individu. Mengingat semua nilai itu sulit. Oleh karena itu, akuntan sering bingung, masa pajak 21 adalah kuartal atau bulan yang mana? Tergantung pada jenis deklarasi fiskal, satu kode memiliki beberapa arti. Tetapi ada cipher yang identik untuk beberapa jenis deklarasi.

Tujuan utama

Untuk menetapkan jangka waktu tertentu di mana formulir pelaporan fiskal disusun, disediakan kodifikasi khusus. Kodenya adalah angka dua digit, misalnya, masa pajak: 22, 34, 50.

Kodifikasi semacam itu adalah pengelompokan laporan yang sangat nyaman menurut waktu pembentukannya. Misalnya, cipher ini memungkinkan Anda dengan cepat menentukan untuk jangka waktu berapa wajib pajak melakukan perhitungan dan menghitung pajak ke anggaran.

Untuk setiap jenis atau kode pelaporan pajak (KND), disediakan prosedur kodifikasi individu. Pertimbangkan bagaimana sandi ditentukan untuk jenis laporan utama di Layanan Pajak Federal.

Kategori dan status wajib pajak tidak masalah untuk menentukan pengkodean. Artinya, Layanan Pajak Federal menyetujui kode secara individual untuk setiap formulir atau formulir laporan, terlepas dari jenis pembayar biaya, kontribusi, dan pajak. Artinya, pengkodean ini digunakan oleh badan hukum, dan pengusaha perorangan, dan praktik swasta, dan warga negara biasa.

deklarasi PPN

Formulir pelaporan PPN saat ini, serta prosedur untuk mengisinya, disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 29 Oktober 2014 No. -7-3 / [dilindungi email]. Untuk kodifikasi, nomor dua digit digunakan, di mana digit pertama adalah 2, dan yang kedua menentukan jumlah kuartal dalam urutan kronologis. Misalnya, kode masa pajak untuk kuartal ke-2 tahun 2020 untuk SPT Pajak Pertambahan Nilai adalah 22.

Dan masa pajak 24 adalah kuartal berapa? Untuk pelaporan pajak pertambahan nilai, kode ini menunjukkan triwulan ke-4. Dengan demikian, periode pajak 23 adalah kuartal yang mana? Ini adalah kuartal ketiga tahun pelaporan.

Aturan serupa telah ditetapkan untuk pelaporan fiskal, yang harus diserahkan setiap tiga bulan. Saat mengisi formulir pelaporan untuk pajak air atau UTII, tunjukkan kode yang serupa. Misalnya, gunakan kode masa pajak 24 untuk kuartal 4.

Kode masa pajak 21 - apa yang ada dalam deklarasi UTII? Ini adalah laporan untuk tiga bulan pertama tahun ini (Q1).

Laporan laba

Kodifikasi pelaporan "menguntungkan" agak berbeda dari bentuk triwulanan. Dengan demikian, deklarasi laba diisi berdasarkan akrual dari awal tahun.

Definisikan cipher seperti ini:

untuk kuartal pertama, tunjukkan 21;
kode masa pajak 31 - ini adalah laporan untuk paruh pertama tahun ini;
masa pajak 33 adalah kuartal yang mana? Ini bukan seperempat dalam pelaporan laba, ini adalah informasi untuk 9 bulan pertama tahun pelaporan;
kode masa pajak 34 - informasi tahunan dari Januari hingga Desember.

Jika sebuah perusahaan menyerahkan laporan pendapatan bulanan, maka kodifikasi yang sama sekali berbeda diterapkan. Misalnya, 35 adalah bulan pertama dalam setahun, 36 adalah bulan kedua, 37 adalah bulan ketiga, dan seterusnya.

Aturan utama untuk mengisi pelaporan pajak penghasilan diatur dalam urutan Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 19/10/2016 No. -7-3/ [dilindungi email].

Masa pajak 50 digunakan dalam laporan jika perusahaan sedang dalam proses reorganisasi atau likuidasi. Artinya, gunakan kode 50 untuk mencerminkan periode fiskal terakhir selama reorganisasi (likuidasi) organisasi.

Informasi grup konsolidasi

Seringkali, informasi tentang pajak penghasilan dihasilkan bukan untuk satu entitas yang terpisah, tetapi untuk beberapa perusahaan atau divisi yang terpisah sekaligus. Asosiasi semacam itu disebut grup konsolidasi.

Jika grup konsolidasi tersebut memberikan laporan ke Layanan Pajak Federal, maka pengkodean khusus ditunjukkan dalam pengembalian pajak penghasilan:

Nilai 13 disediakan untuk penunjukan informasi fiskal yang dihasilkan untuk 1 sq. di tahun ini.
Kode 14 - informasi yang diberikan oleh kelompok pembayar pajak konsolidasi untuk paruh pertama tahun ini.
Simbol 15 - laporan dibuat oleh sekelompok wajib pajak selama sembilan bulan pertama (Januari-September).
Angka 16 menunjukkan bahwa informasi dalam deklarasi disediakan untuk tahun keuangan penuh dari Januari hingga Desember untuk kelompok pembayar pajak yang digabungkan.

Laporan penggajian

Penggajian, premi asuransi, dan laporan pemotongan pajak dikodekan secara individual.

Untuk laporan 6-NDFL, periode pelaporan terpisah disediakan - kode 90, yang menunjukkan tahun sebelum reorganisasi dan (atau) likuidasi perusahaan pelapor. Gunakan kode serupa untuk membuat satu perhitungan premi asuransi.

Nilai umum untuk laporan penggajian:

masa pajak 21 - tiga bulan pertama tahun ini: Januari, Februari, Maret;
masa pajak 31 - 1 setengah tahun atau 6 bulan pertama secara akrual;
kode 33 - 9 bulan dari awal tahun;
periode pajak 34 (kuartal berapa ini?) adalah satu tahun kalender penuh, atau 12 bulan dari Januari hingga Desember.

Perlu dicatat bahwa periode pelaporan pajak 34 di hampir semua jenis formulir pelaporan di Layanan Pajak Federal menunjukkan tahun kalender penuh (Januari-Desember). Apalagi status dan kategori wajib pajak tidak berperan apa-apa. Artinya, kode tersebut harus digunakan oleh organisasi (badan hukum), pengusaha perorangan, dan warga negara biasa ketika menyusun deklarasi 3-NDFL dan bentuk lain dari laporan dan deklarasi fiskal. Harap dicatat bahwa periode pajak 34 dalam deklarasi untuk pajak transportasi, menurut sistem pajak yang disederhanakan, perhitungan tunggal untuk premi asuransi, dan seterusnya, ada di mana-mana dalam setahun.

Cipher dan kode dalam perintah pembayaran

Saat menyiapkan pesanan pembayaran untuk pembayaran kewajiban fiskal yang mendukung Layanan Pajak Federal, pengkodean yang sama sekali berbeda digunakan. Kode format sepuluh digit ditunjukkan dalam urutan pembayaran: “XX.XX.YYYY”, di mana XX adalah huruf dan nomor jangka waktu wajib pajak mentransfer tranche ke APBN, YYYY adalah tahun kalender untuk yang pembayaran anggarannya dihitung.

Sebagai contoh:

perhitungan triwulanan - "Q.0X.2020". Pembayaran PPN untuk kuartal ke-3 - "Q.03.2020";
pembayaran bulanan, misalnya, untuk bulan September, ditetapkan sebagai "MS.09.2020";
pembayaran setengah tahunan: "PL.01.2020" - untuk paruh pertama tahun ini dan "PL.02.2020" - untuk paruh kedua;
pembayaran pada akhir tahun kalender ditetapkan sebagai "DG.00.2020".

Tabel pengkodean

Seperti yang kami sebutkan di atas, cukup sulit untuk mengingat pengkodean untuk setiap bentuk dan jenis deklarasi fiskal dan pelaporan lainnya. Kesalahan dalam mengisi formulir dapat merugikan perusahaan. Misalnya, akuntan akan menunjukkan kode yang salah dalam laporan, oleh karena itu, otoritas pajak tidak akan menghitung informasi yang disampaikan dan akan mengenakan denda atas keterlambatan pemberian informasi.

Untuk menghilangkan kesalahan saat mengisi formulir dan formulir di Layanan Pajak Federal, gunakan memo profesional yang berisi semua penyandian saat ini untuk jenis formulir fiskal.

Semua kode masa pajak untuk deklarasi ada di tabel

Masa pajak ditunjukkan dengan kode 22 pada halaman judul PPN, UTII dan pajak air. Kuartal berapa - baca artikelnya, berikut detail penting, panduan gratis, dan tautan bermanfaat.

Panduan berikut akan membantu Anda melaporkan pajak tanpa masalah (Anda dapat mengunduhnya):

Hukum Rusia mengharuskan pembayar diidentifikasi untuk setiap pajak, serta semua elemen perpajakan yang diperlukan. Termasuk di dalamnya objek pajak, dasar pengenaan pajak, masa pajak, tarif pembayaran, tata cara penghitungannya, serta tata cara dan syarat-syarat pembayaran anggaran. Semua data ini diperlukan untuk menghitung jumlah yang akan ditransfer untuk jangka waktu tertentu.

Masa pajak adalah salah satu elemen wajib yang harus ditentukan untuk setiap pajak.

Bergantung pada pembayaran apa yang perlu dihitung dan dilakukan, periode kontrol memiliki durasi yang berbeda - misalnya, sebulan, seperempat, setahun. Untuk masa pajak, kode dalam deklarasi ditunjukkan pada halaman judul, termasuk dua digit digital. Kode periode pajak diberikan atas perintah Layanan Pajak Federal atas persetujuan pelaporan yang relevan dan prosedur untuk mengisinya.

Ada pembayaran dengan jangka waktu pembayaran yang sama, namun tarif dan aturan perhitungannya berbeda. Sebagai aturan, untuk periode waktu yang sama dalam berbagai bentuk pelaporan, pengkodean digital adalah sama. Misalnya, Anda perlu melakukan pembayaran dan melaporkan setiap tiga bulan dengan:

pembayaran air.

Anda harus melaporkan setiap tahun tentang:

pembayaran transportasi;

Kode masa pajak 22 dalam template pelaporan

Setelah melihat kode masa pajak dalam deklarasi, jangan lupa untuk melihat contoh laporan berikut:

Cara mengirimkan deklarasi secara online

Saat ini, sebagian besar perusahaan dan pengusaha melaporkan pajak dalam bentuk elektronik - mereka menyusun laporan dalam bentuk file dan mengirimkannya ke pemeriksaan TCS. Dalam hal ini, inspektorat juga mengkonfirmasi penerimaan laporan oleh TMS - pesan penerimaan. Namun, jika kesalahan atau kesalahan ketik merayap ke dalam pelaporan yang bertentangan dengan rasio kontrol yang disetujui oleh Layanan Pajak Federal, maka wajib pajak akan ditolak penerimaannya, maka laporan elektronik tidak akan diterima. Oleh karena itu, lebih mudah untuk memeriksa semua laporan sebelum mengirimnya ke inspeksi untuk rasio kontrol. Program BukhSoft akan membantu dalam hal ini.

Program BukhSoft mentransfer pelaporan apa pun melalui Internet dalam mode otomatis. Anda dapat mengirim pengembalian pajak dan perhitungan ke kantor pajak, sosial. ketakutan, dana pensiun, Rosstat dan departemen pemerintah lainnya. Sebelum mengirim, setiap laporan diuji oleh semua program verifikasi dari Layanan Pajak Federal dan Dana Pensiun Federasi Rusia. Cobalah secara gratis:

Kirim Laporan

Kode masa pajak: tabel

Meja. Kode periode pelaporan

Masa pajak: kode dalam deklarasi	Dekripsi	Laporan mana yang digunakan?
	Babak pertama	Deklarasi untuk: pembayaran "menguntungkan" pembayaran air Perhitungan untuk: pembayaran "properti" Formulir 6-NDFL
	Kuarter kedua	Pelaporan untuk: pembayaran air
	Kuartal ketiga	Pelaporan untuk: pembayaran air
	setengah tahun	Deklarasi tentang pembayaran "menguntungkan" Perhitungan sesuai dengan bentuk 6-NDFL Perhitungan pembayaran "properti"
		Deklarasi untuk: Formulir 3-NDFL pajak penghasilan pembayaran properti pembayaran transportasi pembayaran tanah Perhitungan untuk: Formulir 6-NDFL premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib, asuransi kesehatan wajib dan asuransi sosial wajib untuk cacat dan kehamilan

Masa pajak: kode dalam deklarasi

Secara formal, masa pajak 22 dipahami sebagai kuartal kedua tahun kalender, di mana perusahaan atau pengusaha, menurut aturan yang ditetapkan, menentukan:

dasar kena pajak untuk triwulan ke-2;

jumlah pembayaran untuk kuartal ke-2.

Kode masa pajak 22 digunakan saat mengisi laporan untuk kuartal ke-2 tentang PPN, UTII dan pajak air. Pajak ini dibayar oleh perusahaan dan pengusaha berikut:

PPN - saat bekerja pada sistem perpajakan umum;

UTII - jika jenis bisnis termasuk dalam rezim khusus ini sesuai dengan undang-undang semua-Rusia dan regional;

pajak air - jika fasilitas air digunakan di bawah lisensi.

Contoh pengisian pelaporan UTII dengan kode masa pajak 22, lihat jendela di bawah ini, dokumen ini dapat diunduh:

Saat meletakkan pengkodean "kuartalan", penting untuk mempertimbangkan fitur-fitur berikut ketika sebuah perusahaan atau pengusaha terdaftar di tengah kuartal.

Jika pendaftaran dilakukan 10 hari sebelum akhir kuartal atau lebih, periode pelaporan pertama bagi perusahaan atau pengusaha yang pajaknya harus dihitung, dibayar, dan dilaporkan adalah periode dari tanggal pendaftaran hingga akhir kuartal yang sama.
Jika pendaftaran tanggal 9 hari sebelum akhir kuartal atau kurang, maka periode pelaporan pertama untuk perusahaan atau pengusaha adalah periode waktu dari tanggal pendaftaran sampai akhir kuartal berikutnya setelah kuartal di mana hari pendaftaran jatuh.

Selain sandi “22”, sandi dalam deklarasi juga digunakan untuk masa pajak “21” dan “23”. Kode digital "23" menunjukkan kuartal ke-3 dalam pelaporan PPN, UTII dan pembayaran air.

Kode numerik "21", yang menunjukkan kuartal pertama, lebih sering digunakan.

Penting untuk menghitung dan melakukan pembayaran untuk kuartal pertama, serta melaporkannya, tidak hanya kepada pembayar PPN, UTII dan pajak air, tetapi juga kepada pembayar pembayaran "menguntungkan" dan "properti", serta premi asuransi wajib yang dikelola oleh Layanan Pajak Federal. Selain itu, pengkodean "21" digunakan saat mengisi perhitungan triwulanan dalam bentuk 6-NDFL.

Masa Pajak 31

Kode masa pajak dua digit digital 31 dalam pelaporan pajak menunjukkan setengah tahun. Kode masa pajak 31 ditempelkan selama persiapan pengembalian pajak penghasilan untuk paruh pertama tahun ini, perhitungan dalam bentuk 6-NDFL dan perhitungan pajak properti.

Masa Pajak 34

Kode digital Masa Pajak 34 dalam pelaporan pajak berarti pelaporan selesai pada akhir tahun. Kode periode pajak 34 diletakkan saat mengisi deklarasi akhir tahun dalam bentuk 3-NDFL, untuk pajak penghasilan, untuk pajak properti, transportasi dan tanah, untuk rezim khusus - USHN, USN, serta perhitungan - berupa 6-NDFL dan untuk premi asuransi OPS, MHI dan OSS untuk cacat dan bersalin.

Saat meletakkan kode masa pajak 34, penting untuk mempertimbangkan fitur-fitur berikut ketika sebuah perusahaan atau pengusaha terdaftar di tengah tahun kalender. Jika pendaftaran dilakukan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 30 November, maka jangka waktu tahunan pertama bagi perusahaan atau pengusaha adalah jangka waktu sejak tanggal pendaftaran sampai dengan akhir tahun yang sama, yaitu sampai dengan tanggal 31 Desember. Jika pendaftaran dilakukan dari tanggal 1 Desember sampai dengan 31 Desember, maka jangka waktu tahunan pertama bagi suatu perusahaan atau pengusaha adalah jangka waktu sejak tanggal pendaftaran sampai dengan akhir tahun takwim berikutnya.

Surat Pemberitahuan Pajak harus mencantumkan kode masa pajak. Penunjukan numerik periode tergantung pada jenis deklarasi. Kode apa yang harus ditetapkan saat melaporkan pajak, kami akan memahaminya di artikel ini.

Kode masa pajak mencakup dua digit. Selain deklarasi, kode semacam itu ditempelkan pada pembayaran pajak. Berkat kode-kode ini, inspektur Layanan Pajak Federal menentukan periode pelaporan sesuai dengan deklarasi yang diajukan. Juga, kode semacam itu akan menjelaskan kepada Layanan Pajak Federal bahwa perusahaan sedang dilikuidasi (selama likuidasi, kodenya sendiri dimasukkan).

Jenis masa pajak:

bulan;
perempat;
setengah tahun;
9 bulan;

Kode masa pajak ditetapkan pada halaman judul deklarasi atau formulir pelaporan lainnya. Biasanya, pembayar dapat menemukan semua kode untuk deklarasi tertentu dalam urutan dengan mengisi deklarasi (dalam lampiran). Misalnya, untuk pengembalian pajak penghasilan, kode periode ditentukan dalam Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia 19 Oktober 2016 No. ММВ-7-3/ [dilindungi email]

Jika pajak dianggap sebagai total kumulatif, deklarasi disampaikan dalam periode yang tercantum di bawah ini dengan kode:

kuartal - 21;
paruh pertama tahun ini - 31;
9 bulan - 33;
tahun kalender - 34.

Mengisi dan mengirimkan laporan ke IFTS melalui Internet dan pertama kali. Untuk Anda 3 bulan Kontur.Externa gratis!

mencoba

Jika deklarasi dikirimkan setiap bulan, kodenya adalah sebagai berikut:

Untuk kelompok pembayar pajak yang terkonsolidasi, kode mereka sendiri telah disetujui: dari 13 hingga 16 (di mana kode 14 sesuai dengan setengah tahun, dan 16 hingga satu tahun).

Pengkodean pelaporan bulanan grup konsolidasi dimulai dengan kode 57 dan diakhiri dengan kode 68.

Saat melikuidasi perusahaan, kode 50 harus ditetapkan.

Kode lain digunakan untuk menghitung pembayaran di muka untuk pajak properti:

21 - Kuartal I;

17 - setengah tahun;

18 - 9 bulan;

51 - Kuartal I selama reorganisasi;

47 - setengah tahun selama reorganisasi;

48 - 9 bulan untuk reorganisasi.

Untuk SPT Tahunan, kodenya adalah:

50 adalah masa pajak terakhir pada saat likuidasi.

Kode untuk penyederhanaan

Saat mengirimkan deklarasi tahunan di bawah sistem pajak yang disederhanakan, kode 34 diterapkan.

Ada juga kode khusus untuk USN:

95 - periode pajak terakhir ketika mengubah rezim perpajakan;

96 - periode pajak terakhir sebelum penyelesaian kegiatan pada sistem pajak yang disederhanakan.

Kode untuk UTII

Saat mengisi deklarasi UTII, pembayar harus menggunakan kode berikut:

21 (51) — Kuartal I (kuartal I dalam hal likuidasi);

22 (54) — Kuartal II (kuartal II dalam hal likuidasi);

23 (55) — triwulan III (kuartal III setelah likuidasi);

24 (56) - triwulan IV (triwulan IV dalam hal likuidasi).

Kode selalu dapat diperiksa dengan membuka lampiran yang sesuai dengan prosedur untuk mengisi deklarasi. Biasanya semua kode dirangkum dalam sebuah tabel.