A biztosítók pénzügyi stabilitásának biztosításának feltételei. Biztosító szervezet pénzügyi stabilitása Banki követelmények a biztosító társaság stabilitásához

A biztosító pénzügyi stabilitása alatt pénzügyi forrásainak azt az állapotát kell érteni, amelyben a biztosító minden szervezettel szemben fennálló és jövőbeni pénzügyi kötelezettségeit saját és kölcsöntőke terhére kellő időben és időben teljesíteni tudja. az előírt térfogatot.

A biztosító pénzügyi stabilitásának fogalma mellett létezik egy szűkebb fogalom is, a biztosítási tevékenység pénzügyi stabilitása. Ez a biztosító azon képessége, hogy egyensúlyt tartson a biztosítási tevékenységből származó bevétel és a kötvénytulajdonosokkal szembeni kötelezettségek teljesítésének költségei között. A biztosítási tevékenység pénzügyi stabilitásának jele a magatartásukból származó hiánymentes pénzügyi eredmény.

A pénzügyi stabilitás fogalma a biztosítási tevékenység területén némileg eltér a gazdaság más ágazataiban alkalmazott fogalomtól. Egy nem biztosító társaság, kölcsönt használva általában pontosan tudja, mikor és mennyit kell fizetnie üzleti partnereinek.

Egy biztosítónál más a helyzet. A biztosító eszközeinek nagy részét kölcsönzött források terhére képezi, ugyanakkor nagy valószínűséggel tudja megbecsülni a soron következő kifizetések időpontját és összegét. Ez a körülmény arra kényszeríti a biztosítót, hogy biztosítási kötelezettségei teljesítése során ne csak a biztosítási kifizetések teljesítésére szolgáló biztosítási tartalékok pénzeszközeire, hanem egyéb kötelezettségek teljesítése alól mentes saját tőkéjére is koncentráljon.

A biztosító pénzügyi stabilitását bizonyos jellemzőkkel bíró külső és belső tényezők biztosítják (4.7. táblázat).

4.7. táblázat. A biztosító szervezet pénzügyi stabilitását biztosító tényezők

(nem kezelt)	1. Az ország gazdaságának helyzete
	2. A biztosítási piac helyzete
	3. A biztosítási tevékenység állami szabályozása
	4. A biztosítási piac helyzete
	5. A biztosítási piac infrastruktúrájának állapota
	6. A tőzsde helyzete
	7. A lakosság fizetőképessége stb.
Belső (kezelt)	1. A biztosító szervezet mérete, szakterülete
	2. Az ügyfélkör fejlesztése és fenntarthatósága
	3. A vezetés szervezeti felépítése
	4. Kiegyensúlyozott biztosítási portfólió
	5. A biztosítási tartalékok összetétele és szerkezete
	6. Vámpolitika
	7. Viszontbiztosítási kötvény
	8. Befektetési politika
	9. Költséggazdálkodás stb.

Különösen fontosak mindenekelőtt azok a külső körülmények, amelyeken a vállalat nem tud változtatni, és amelyekhez alkalmazkodni kényszerül.

A külső tényezők közé tartozik a nemzetgazdaság általános állapota, a biztosítási tevékenység állami szabályozása, a biztosítási és részvénypiaci helyzet, a lakosság fizetőképessége és fogyasztói preferenciái.

A pénzügyi stabilitást biztosító belső tényezők lefedik a biztosítási szervezet kezelhető paramétereit, így a szervezeti felépítést, a biztosítási portfólió egyensúlyát, a biztosító tarifáját, viszontbiztosítási befektetési politikáját stb.

A pénzügyi stabilitás biztosításának problémáját kétféleképpen lehet felfogni: egy olyan rendszer definíciójaként, amely a pénzeszközök hiányának valószínűségét minden évben, valamint az elmúlt tarifaidőszak bevételeinek és kiadásainak arányát jelenti.

A biztosító forráshiány mértéke nagymértékben függ a biztosítási portfólió nagyságától (a biztosítási díjak összességétől). A pénzeszközök hiányának valószínűségének mértékének meghatározásához F. V. Konshin professzor együtthatóját használják:

K \u003d 1 - T / n x T,

ahol T a biztosítási portfólió átlagos tarifája;

n a biztosított tárgyak száma.

A pénzügyi stabilitás értékelése a bevétel és a kiadás arányaként

a tarifaidőszakra használhatja a pénzügyi stabilitási együtthatót

biztosítási alap (K):

K \u003d D + Zf / R,

ahol D - a tarifaidőszak bevételének összege;

Zf - a tartalék alapokban lévő pénzeszközök összege;

P - a díjszabási időszak költségeinek összege.

Minél magasabb a biztosítási tevékenység pénzügyi stabilitása, annál nagyobb a biztosítási alap stabilitási együtthatója.

A biztosítótársaság, mint a külső környezet változásaihoz alkalmazkodó rendszer pénzügyi stabilitásának két jellemzője van: a fizetőképesség, vagyis a kötelezettségek fizetésének képessége, valamint a pénzügyi fejlődési potenciál rendelkezésre állása a külső környezet esetleges változásaihoz való igazodás érdekében. körülmények.

A fizetőképesség a legfontosabb mutatója a biztosítótársaság megbízhatóságának, pénzügyi stabilitásának, és ezáltal a társaság vonzerejének fő mutatója a potenciális ügyfelek számára.

A biztosító szervezet pénzügyi potenciálja a pénzügyi forgalomban lévő, biztosítási és befektetési tevékenységre felhasznált pénzügyi források.

A biztosító szervezet pénzügyi potenciálja két fő részből áll - a saját tőkéből és a kölcsöntőkéből, és a bevont tőkerész nagymértékben felülmúlja a biztosító társaság saját tőkéjét.

Korea kivételével szinte minden OECD-országban a biztosítási tevékenység folytatására vonatkozó engedély kiadásának egyik feltétele, hogy a biztosító rendelkezzen minimális tőkével, amelynek követelményei országonként eltérőek, az EU-országokban pedig biztosítástípusonként eltérőek. . A részvény- vagy azzal egyenértékű alapok mellett sok EU-tagország megköveteli a szervezeti alapot, amelyet több évre helyeznek el.

Az Art. A biztosítási garanciákról szóló törvény 25. §-a a biztosító pénzügyi stabilitásának biztosítása érdekében:

Gazdaságilag indokolt biztosítási díjak;

Biztosítási tartalékok, amelyek elegendőek a biztosítási, társbiztosítási, viszontbiztosítási, kölcsönös biztosítási szerződésekből eredő kötelezettségek teljesítéséhez;

Saját tőke;

Viszontbiztosítás.

A biztosítási tartalékot és a biztosító szavatoló tőkéjét olyan eszközökkel kell fedezni, amelyek megfelelnek a diverzifikáció, a likviditás, a megtérülés és a jövedelmezőség követelményeinek.

A biztosítók saját tőkéje (kivéve a csak tagjait biztosító kölcsönös biztosító társaságok) alaptőkét, tartaléktőkét, póttőkét, eredménytartalékot tartalmaz.

A biztosítóknak teljesen befizetett jegyzett tőkével kell rendelkezniük, amelynek összege nem lehet alacsonyabb, mint az e törvényben meghatározott minimális jegyzett tőke.

A biztosító alaptőkéjének minimális nagyságát az Art. (3) bekezdése határozza meg. 25. §-a a biztosításról.

A biztosító a biztosítási szerződések alapján általa vállalt kötelezettségeit (biztosítási állomány) átruházhatja egy vagy több olyan biztosítóra (a biztosító pótlása), amelyek rendelkeznek engedéllyel azon biztosítási fajták kötésére, amelyekre a biztosítási állomány átruházzák, és elegendő szavatolótőkével rendelkeznek. , azaz a megfelelő fizetőképességi követelmények az új kötelezettségvállalások figyelembevételével. A biztosítási portfólió átruházása az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított eljárásnak megfelelően történik.

A biztosítási állomány nem ruházható át, ha:

Az Orosz Föderáció jogszabályainak megsértésével átruházható biztosítási szerződések megkötése;

A biztosítási portfóliót elfogadó biztosító nem felel meg a biztosítási törvény pénzügyi stabilitási követelményeinek;

A szerződők, biztosítottak írásbeli hozzájárulásának hiánya a biztosító helyettesítésére;

A biztosítási állományt elfogadó biztosító részére kiadott engedélyben hiányzik a biztosítási szerződés megkötésének alapjául szolgáló biztosítás típusa;

A biztosítási tartalék fedezésére átvett eszközök biztosítási portfólióját átadó biztosító hiánya (kivéve fizetésképtelenség (csőd) esetét).

A biztosítási portfólió átruházásával egyidejűleg az átruházott biztosítási kötelezettségeknek megfelelő biztosítási tartalék összegében eszközátadásra kerül sor.

Ha a biztosítási állományt átvevő biztosító biztosítási szabályai nem felelnek meg a biztosítási állományt átadó biztosító biztosítási szabályainak, a biztosítási szerződések feltételeinek módosítását a biztosítottal egyeztetni kell.

A biztosító szavatoló tőkéjének elegendősége két feltétel mellett garantálja fizetőképességét: a normál szint alatti biztosítási tartalék megléte és a megfelelő befektetési politika.

A biztosítók fizetőképességének biztosításának előfeltétele az eszközök és források meghatározott arányának vagy a szavatoló tőke betartása.

A szavatoló tőke garanciát jelent a biztosító kötelezettségeinek teljesítésére. Az európai biztosítási irányelvek szerint a biztosítóknak a biztosítási tevékenység megkezdésekor elegendő fedezettel kell rendelkezniük minimális garanciaalap formájában, valamint az üzletvitelhez szükséges szavatolótőkével, amelyek tartalék készletként szolgálnak a szerződőkkel szembeni kötelezettségek bármikor történő teljesítéséhez.

A biztosítók fizetőképességének biztosításának kérdéseit L.A. munkáinak szentelték. Orlanyuk-Malitskaya, aki lefektette az orosz biztosítók fizetőképességének kiszámítására vonatkozó szabályozási követelmények tudományos alapjait.

A „Az általuk átvállalt eszközök és biztosítási kötelezettségek normatív arányának biztosítók általi kiszámítására vonatkozó szabályok” (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2001.11.02-i 90n. számú, 2005.01.14-én módosított rendelete, 2n. ) alapján a biztosító saját tőkéje a jegyzett (tartalék), pótlólagos , tartaléktőke, a tárgyévi és az azt megelőző évek eredménytartalékának összegeként kerül kiszámításra, csökkentve a tárgyévi és az előző évek fedezetlen veszteségének összegével, a részvényesek (résztvevők) törzstőkébe való hozzájárulással, részvényesektől megváltott saját részvényekkel, immateriális javakkal és követelésekkel kapcsolatos tartozásai, amelyek lejárata lejárt.

A vagyon és az átvett biztosítási kötelezettség normatív aránya alatt azt az összeget értjük, amelyen belül a biztosítónak az alapítók követelési jogai kivételével minden jövőbeni kötelezettségtől mentes saját tőkével kell rendelkeznie, csökkentve az immateriális javak és követelések összegével, a lejárat ami lejárt. Ezt az értéket hívják tényleges szavatoló tőke.

Az életbiztosítás normatív szavatoló tőkéje az életbiztosítási tartalék 5%-ának és a korrekciós tényezőnek a szorzata.

A korrekciós tényező az életbiztosítási tartalék mínusz a viszontbiztosító életbiztosítási tartalékból való részesedése és a meghatározott tartalék értékének aránya. Ha a korrekciós tényező kisebb, mint 0,85, akkor a számításhoz 0,85-tel egyenlő.

Az életbiztosításon kívüli biztosítások standard szavatoló tőkéje megegyezik az alábbi két mutató közül a magasabb értékkel, szorozva a korrekciós tényezővel.

Az első mutatót a számlázási időszakra - a fordulónapot megelőző évre (12 hónapra) vonatkozó biztosítási díjak (járulékok) alapján számítják ki, és megegyezik a biztosítási szerződések alapján felhalmozott biztosítási díjak (járulékok) összegének 16%-ával. - a biztosítás és a viszontbiztosításba elfogadott szerződések a számított időszakra csökkentve:

A szerződőknek (viszontbiztosítóknak) visszajáró biztosítási díjak (járulékok) a biztosítási szerződések, társbiztosítások és viszontbiztosításra átvett szerződések felmondása (feltételváltozása) kapcsán az elszámolási időszakban;

A biztosítási szerződések szerinti biztosítási díjak (járulékok) levonása, társbiztosítás a számlázási időszakra vonatkozó megelőző intézkedések tartalékába;

Biztosítási szerződés szerinti biztosítási díj (járulék) levonása, a mindenkori jogszabályok által előírt esetekben az együttbiztosítás, az elszámolási időszakra.

A 12 hónapnál rövidebb ideig működő biztosító az első mutató számítási időszakaként az első alkalommal történő engedély megszerzésétől a jelentés napjáig terjedő időszakot veszi.

A második mutatót a számlázási időszak biztosítási kifizetései alapján számítják ki - a jelentési dátumot megelőző 3 év (36 hónap) és az összeg egyharmadának 23% -a:

A biztosítási, társbiztosítási szerződések alapján ténylegesen teljesített és a viszontbiztosításba átvett szerződések alapján felhalmozott biztosítási kifizetések, levonva a biztosítónak átruházott követelési jog (visszkereset) realizálásával összefüggő bevételek összegét, amellyel a biztosított (biztosított, kedvezményezett) rendelkezik. a biztosításból eredően megtérített károkért felelős személlyel szemben az elszámolási időszakban;

Az életbiztosításon kívüli biztosítás keretében 3 évnél rövidebb ideig működő biztosító a második mutatót nem számítja ki.

A korrekciós tényező számítási időszaka egy év. A korrekciós tényező kiszámítása a következőképpen történik: összeg arány:

A biztosítási, társbiztosítási szerződések alapján ténylegesen kifizetett és a viszontbiztosításra átvett szerződések alapján felhalmozott biztosítási kifizetések, mínusz a viszontbiztosítók biztosítási kifizetésekben elhatárolt részesedése a számlázási időszakban;

A biztosítási, társbiztosítási szerződések és viszontbiztosításba átvett szerződések során a bejelentett, de még nem rendezett veszteségek tartalékának és a felmerült, de be nem jelentett veszteségek tartalékának változása, mínusz a viszontbiztosítók e tartalékokból való részesedésének változása a számlázási időszakra vonatkozóan;

az összeghez(a viszontbiztosítók részesedése nélkül):

A biztosítási, társbiztosítási szerződések alapján ténylegesen teljesített és a viszontbiztosításra átvett szerződések alapján elhatárolt biztosítási kifizetések a számlázási időszakban;

A biztosítási, társbiztosítási szerződések és viszontbiztosításba átvett szerződések során a bevallott, de el nem számolt veszteségek és a felmerült, de be nem jelentett veszteségek tartalékának változása.

A számlázási időszakban a biztosítási szerződések, az együttbiztosítás és a viszontbiztosításra átvett szerződések alapján felhalmozott biztosítási kifizetések hiányában a korrekciós együttható = 1.

Ha a számítás szerint a korrekciós tényező kisebb, mint 0,5, akkor a további számításokhoz 0,5-nek kell tekinteni; ha nagyobb, mint 1, akkor egyenlő 1-gyel.

A 12 hónapnál rövidebb ideig működő biztosító a korrekciós tényező számítási időszakaként az első engedély megszerzésének időpontjától a jelentés napjáig terjedő időszakot veszi.

Ha a kötelező biztosítási típusú ügyletek legalább 3 éves tényadatai a meghatározott biztosítási típusra vonatkozóan minden évben stabil pozitív pénzügyi eredményt mutatnak, és ha a biztosítási díjak (járulékok) összege ennél a biztosítási típusnál legalább 25 Életbiztosításon kívüli biztosítás esetén a biztosítási díj ( díj) összegének %-a, akkor megegyezés szerint

Az ilyen típusú biztosítás első és második mutatójának kiszámításakor az orosz pénzügyminisztérium elfogadhatja a fenti értékek kevesebb, de legalább kétharmadát.

Ugyanakkor az életbiztosításon kívüli biztosítások standard szavatoló tőkéje a fent megjelölt kötelező biztosítási fajtákra és az életbiztosításon kívüli egyéb biztosítási fajtákra külön-külön számított standard szavatoló tőke összegeként kerül meghatározásra.

Az életbiztosítást és az életbiztosításon kívüli biztosítást nyújtó biztosító standard szavatoló tőkéjét az életbiztosítások standard szavatoló tőkéjének és az életbiztosításon kívüli biztosítások standard szavatoló tőkéjének összeadásával határozzák meg.

Ha a biztosító szavatoló tőkéjének standard nagysága kisebb, mint a biztosítási törvényben megállapított minimális (alap)tőke, akkor az alaptőke jogszabályilag megállapított legkisebb összegét kell szabvány nagyságnak tekinteni. a biztosító szavatoló tőkéjéből.

A tényleges és a standard szavatoló tőke arányának számítását a biztosító negyedévente végzi el.

A biztosító tényleges szavatoló tőkéje ne legyen kevesebb normatív szavatoló tőke.

Ha a beszámolási év végén a biztosító szavatoló tőkéjének tényleges nagysága 30%-nál kevesebbel haladta meg a standard szavatoló tőkét, a biztosító köteles pénzügyi helyzetének javítását célzó tervet benyújtani jóváhagyásra a Pénzügyminisztériumhoz. Oroszország. Példaértékű pénzügyi helyreállítási tervet fogadott el a biztosítási felügyelet 1996. október 24-i 02-02/21.

A fent leírt számítás kissé leegyszerűsítve is bemutatható:

Negyedévente a következő feltételeknek kell teljesülniük:

Az év végén ez a feltétel erősödik:

F ≥ 1,3 (Nzh + Ni),

ahol: N g - az életbiztosítási szavatoló tőke standard nagysága egyenlő az életbiztosítási tartalékok összegének és a K amr 〈 0,85 korrekciós tényezőnek a szorzatával;

Ni a standard szavatoló tőke más típusú biztosításoknál, egyenlő:

max ( 0,16 (S–S rastor –R pm–S kötelező); 0,23 × 1/3 (Fizetés + ΔRZU + ΔRPNU)) × K korrekció, ahol K korrekció ≥ 0,5

A fizetőképesség számítási módszerének fentebb ismertetett elemzéséből arra a következtetésre juthatunk, hogy az életbiztosításon kívüli biztosítástípusok esetében kellően nagy mennyiségű biztosítási kötelezettség (elhatárolt biztosítási díj) esetén a standard szavatoló tőke első mutatója meghaladja a saját tőkét. a biztosító tőkéje, amely mentes a jövőbeni kötelezettségektől, és a biztosító szavatoló tőkéjének tényleges nagysága kisebb lesz, mint annak szokásos nagysága. Ezért a biztosítótársaság külső fejlődését, például a biztosítási volumen növekedése miatt, szükségszerűen együtt kell járnia belső fejlődésével (az alaptőke, a tartaléktőke, a nyereség növekedése stb.)

A részvénytársaság formájában alapított biztosítótársaságok nettó eszközértékét, amely az alaptőke megfelelőségének értékeléséhez szükséges, a számviteli jelentés szerint becsülik meg az Oroszországi Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Bizottság által megállapított módon. az Értékpapírpiac, mint a számításra átvett eszközök összege és a számításra átvett kötelezettségek összege közötti különbözet.

Ha a második és minden azt követő üzleti év végén egy részvénytársaság (kft.) formában működő biztosító társaság nettó vagyonának értéke az alaptőkénél kisebbnek bizonyul, a társaság köteles az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 90. ​​és 99. cikke) bejelenteni és az előírt módon bejegyeztetni az alaptőke leszállítását.

Alatt pénzügyi stabilitás Biztosító szervezet alatt pénzügyi helyzetének stabilitását értjük, amelyet a finanszírozási források részeként saját tőkéjének (nettó eszközeinek) megfelelő hányada biztosít. A biztosító szervezet pénzügyi stabilitásának külső megnyilvánulása annak fizetőképesség, amelyen viszont a biztosító azon képességét kell érteni, hogy teljesíteni tudja a biztosítási szerződések alapján a biztosítási összeget vagy a biztosítási kártérítést a biztosítottnak vagy a biztosított személynek.

összhangban Ch. A biztosítási törvény 3. cikke, amely meghatározza az Orosz Föderációban a biztosítók pénzügyi stabilitásának biztosítására vonatkozó eljárást, a biztosítótársaságok pénzügyi stabilitásának biztosítására vonatkozó garanciák a következők:

• gazdaságilag indokolt biztosítási díjak;
• biztosítási tartalékok, amelyek elegendőek a biztosítási, társbiztosítási, viszontbiztosítási, kölcsönös biztosítási szerződésekből eredő kötelezettségek teljesítéséhez;
• saját tőke;
• viszontbiztosítási rendszer.

A biztosítók saját tőkéje az alaptőke, a tartalék tőke, a póttőke, az eredménytartalék. Elegendő méret alaptőke biztosítja a társaság pénzügyi stabilitását az alapításkor és a kezdeti tevékenységi időszakra, amikor a biztosítási díjak mértéke kicsi. Az alaptőke minimális összegét a hatályos jogszabályok és a társaság alapító okiratai határozzák meg. Felhasználható mind a jogszabályban előírt tevékenységek biztosítására, mind a biztosítási tartalékok és a biztosítási bevételek hiánya esetén a biztosítási kifizetések költségeinek fedezésére.

A pénzügyi stabilitás biztosításának következő feltétele az biztosítási tartalékok és alapok létrehozása, amelyek a biztosító pillanatnyilag nem teljesített biztosítási kifizetési kötelezettségeinek nagyságát tükrözik.

A biztosítók biztosítási tartalékképzési kötelezettségét a biztosítási törvény rögzíti. Ennek megfelelően a biztosítók a befolyt biztosítási díjakból képezik a személybiztosítási, vagyonbiztosítási és felelősségbiztosítási jövőbeni biztosítási kifizetésekhez szükséges biztosítási tartalékot.

Figyelembe kell venni, hogy ha egy biztosítótársaság többféle biztosítást köt, akkor az egyes típusokra külön-külön képezik a tartalékokat.

A biztosítási tartalékokat az oroszországi FFMS által jóváhagyott szabályok szerint kell képezni és elhelyezni a következő szabályzatokban:

• 1) Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. július 2-án kelt, 100n számú „A biztosítási tartalékalapok biztosítók általi elhelyezésére vonatkozó eljárás jóváhagyásáról” szóló rendelete;
• 2) Oroszország Pénzügyminisztériumának 2002. október 18-i, 24-08/13. számú rendelete "A bekövetkezett, de be nem jelentett veszteségek tartalékának és a stabilizációs tartalék biztosítói általi kiszámítására vonatkozó példákról".

A biztosítónak joga van biztosítási tartalékot képezni a fenti szabályzatban foglalt előírásoknak megfelelően, valamint az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumával egyetértésben az egyéb biztosítási tartalékok képzésére vonatkozó szabályokban előírt esetekben. Az oroszországi pénzügyminisztérium 2002. június 11-i 51n. számú rendeletével jóváhagyott életbiztosításon kívül egyéb biztosítási tartalékokat is számíthat és (vagy) azok kiszámításához más módszereket használhat. A biztosítási tartalékok szerkezetét az ábra mutatja. 3.2.

Rizs. 3.2.

A következő, a biztosító pénzügyi stabilitását biztosító tényező az az átvállalt eszközök és kötelezettségek közötti normatív arány betartása.

A biztosítók kötelesek betartani az általuk vállalt eszközök és biztosítási kötelezettségek közötti normatív arányokat az ún. a standard szavatoló tőke. Ezen arányszámok és standardértékeik kiszámításának módszertanát a Szövetségi Biztosítási Felügyeleti Ügynökség állapítja meg az általuk átvállalt eszközök és biztosítási kötelezettségek standard arányának biztosítók általi kiszámítására vonatkozó, rendelettel jóváhagyott szabályzattal összhangban. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2001. november 2-i 90n. sz. Ez a módszer nem vonatkozik a biztosító egészségügyi szervezetekre a kötelező egészségbiztosítási műveletek tekintetében.

A biztosító vagyona és az általa vállalt biztosítási kötelezettségek közötti normatív arány (normatív szavatoló tőke) alatt azt az összeget értjük, amelyen belül a biztosítónak a megkötött szerződések sajátosságai és az átvállalt biztosítási kötelezettségek volumene alapján rendelkeznie kell. az alapítói jogigények kivételével a jövőbeni kötelezettségektől mentes saját tőkéje, csökkentve azon immateriális javak és követelések összegével, amelyek lejárata lejárt (a szavatoló tőke tényleges nagysága).

A biztosító társaságok fizetőképességének felmérésére szolgáló jelenlegi módszertan lényege, hogy a szavatoló tőke tényleges nagyságát össze kell hasonlítani a Szabványos méret, az értékelt biztosító adatai szerint számolva a nevezett rendelkezésnek megfelelően.

Tényleges árrés a biztosító fizetőképességét a következők összegeként számítják ki:

• alaptőke;
• kiegészítő tőke;
• tartalék tőke;
• a beszámolási év és az előző évek felhalmozott eredménye;
• csökkentve:
• – a beszámolási év és az előző évek fedezetlen veszteségei;
• – .a részvényesek (résztvevők) törzstőkéhez való hozzájárulással kapcsolatos tartozásai;
• – a részvényesektől visszavásárolt saját részvények;
• - immateriális javak;
• - Lejárt kintlévőségek.

A normatív fedezet az életbiztosítás és az életbiztosításon kívüli biztosítás esetében az általuk átvállalt eszközök és kötelezettségek normatív arányának biztosítók általi kiszámításának rendjéről szóló szabályzat alapján történik.

A biztosító szavatoló tőkéjének normatív nagysága az életbiztosításon kívüli biztosításoknál az alábbiakban vizsgált két mutató közül a legnagyobb, korrekciós tényezővel szorozva.

Az első mutató a fordulónapot megelőző 12 hónap biztosítási díjai (járulékai) alapján számított mutató. Ez a mutató a biztosítási, társbiztosítási szerződések és viszontbiztosításra átvett szerződések alapján a számlázási időszakra felhalmozott biztosítási díjak (járulékok) összegének 16%-a, csökkentve a következő összeggel:

• a szerződőknek (viszontbiztosítóknak) visszajáró biztosítási díjak (járulékok) a biztosítási szerződések, társbiztosítások és a számlázási időszakra viszontbiztosításra átvett szerződések felmondása (feltételváltozása) kapcsán;
• biztosítási szerződések szerinti biztosítási díjból (járulékból) levonások, társbiztosítás a számlázási időszakra vonatkozó megelőző intézkedések tartalékába;
• biztosítási díjból (járulékból), de biztosítási szerződésekre, társbiztosításra vonatkozó egyéb levonások a hatályos jogszabályok által előírt esetekben, az elszámolási időszakra.

A második mutató a biztosítási kifizetések alapján számított mutató, számítási időszaka a beszámolási dátumot megelőző három év (36 hónap). Ez a mutató az összeg 1/3-ának 23%-a:

• a biztosítási, társbiztosítási szerződések alapján ténylegesen teljesített és a viszontbiztosításra átvett szerződések alapján felhalmozott biztosítási kifizetések, levonva a biztosítóra átruházott követelési jog realizálásából származó bevételek összegét, amellyel a biztosított (biztosított, kedvezményezett) rendelkezik a személlyel szemben felelős a biztosításból eredően megtérített károkért a számlázási időszakra;
• biztosítási, társbiztosítási szerződések és viszontbiztosításba átvett szerződések esetén a számlázási időszakra a bejelentett, de még el nem számolt veszteségek és a felmerült, de be nem jelentett károk tartalékának változása.

A második mutatót nem számítja ki az a biztosító, amelynek az életbiztosításon kívüli biztosítási engedély meghatározott eljárás szerinti átvételétől a jelentés napjáig kevesebb mint három év (36 hónap) telt el.

A korrekciós tényező számításának számítási időszaka a beszámolási dátumot megelőző év (12 hónap). A korrekciós együttható a következők összegének aránya: a biztosítási szerződések, az együttbiztosítás alapján ténylegesen teljesített biztosítási kifizetések, valamint a viszontbiztosításra átvett szerződések alapján elhatárolt összegek, mínusz a viszontbiztosítóknak a számlázási időszakra vonatkozó biztosítási kifizetésekben elhatárolt részesedése; a biztosítási, társbiztosítási szerződések és viszontbiztosításba átvett szerződések alapján a bejelentett, de még el nem számolt veszteségekre képzett tartalék és a felmerült, de be nem jelentett károk tartalékának változása, mínusz a viszontbiztosítók e tartalékból való részesedésének változása a számlázási időszakra vonatkozóan; összegre (a viszontbiztosítók részesedése nélkül): a biztosítási szerződések, társbiztosítások alapján ténylegesen teljesített és a viszontbiztosításra átvett szerződések alapján elhatárolt biztosítási kifizetések a számlázási időszakra; biztosítási, társbiztosítási szerződések és viszontbiztosításba átvett szerződések esetén a számlázási időszakra a bejelentett, de még el nem számolt veszteségek és a felmerült, de be nem jelentett károk tartalékának változása.

A számlázási időszakban biztosítási szerződések, társbiztosítási szerződések és viszontbiztosításra elfogadott szerződések alapján történő biztosítási kifizetések hiányában a korrekciós együttható 1.

Ha a korrekciós tényező kisebb, mint 0,5, akkor számítási célokra 0,5-nek veszik, ha több, mint 1 - egyenlő 1-gyel.

Az a biztosító, amelynek az életbiztosításon kívüli biztosítási engedély megállapított eljárás szerinti átvételétől a jelentés napjáig kevesebb mint egy év (12 hónap) telt el, az engedély kézhezvételétől számított időszakot használja fel az engedély átvételétől számított 12 hónapnál rövidebb időre. a korrekciós tényező számításakor számítási időszakként a beszámolási dátumot.

Ha a kötelező biztosítási típusonkénti tranzakciók tényadatai legalább három évre vonatkozóan az adott biztosítási típusra vonatkozóan minden évben stabil pozitív pénzügyi eredményt mutatnak, és ha a biztosítási díjak (járulékok) összege ennél a biztosítási típusnál legalább 25%. a biztosítási díjak (hozzájárulások) összegéből az életbiztosításon kívüli biztosítások esetében, akkor az oroszországi FFMS-szel egyetértésben az ilyen típusú biztosítás első és második mutatójának kiszámításához használt kamatlábak a megadottnál kisebb összegben is használhatók. a fenti előírásban foglaltakra, de nem kevesebb, mint a beállított értékek 2/3-a.

Az életbiztosítást és az életbiztosításon kívüli biztosítást nyújtó biztosító normatív szavatoló tőkéjét az életbiztosítások normatív szavatoló tőkéjének és az életbiztosításon kívüli biztosítás normatív szavatoló tőkéjének összeadásával határozzák meg.

Ha a biztosító szavatoló tőkéjének standard nagysága kisebb, mint az alaptőkének a Kbt. 25. §-a alapján a biztosító szavatoló tőkéjének mértékeként a törvényileg megállapított alaptőke minimum összegét veszik figyelembe.

Ha a beszámolási év végén a biztosító szavatoló tőkéjének tényleges nagysága 30%-nál kevesebbel haladja meg a szavatolótőke szokásos nagyságát, a biztosító jóváhagyásra benyújtja az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumához a éves pénzügyi kimutatások a pénzügyi helyzet javításának terve. Ez a terv rendelkezhet az alaptőke nagyságának megváltoztatásáról, a viszontbiztosítási tevékenység bővítéséről, a tarifapolitika megváltoztatásáról, a követelések és kötelezettségek csökkentéséről, a vagyon szerkezetének megváltoztatásáról, valamint egyéb eszközök felhasználásáról. a fizetőképesség fenntartásának olyan módszerei, amelyek nem mondanak ellent az Orosz Föderáció jogszabályainak.

A tényleges és a standard szavatoló tőke arányának számítását a biztosító negyedévente végzi el.

A biztosító szervezetek pénzügyi stabilitásának biztosításának másik fontos feltétele az viszontbiztosítási rendszer használata.

A kockázatok egy részének a viszontbiztosításra való átruházása számos fontos probléma megoldását teszi lehetővé, beleértve a biztosító tevékenységének eredményének hosszú távú stabilizálását a teljes biztosítási portfólió egész éven át tartó negatív eredmény esetén; a tevékenységek körének bővítése (nagyszámú kockázat vállalása) és a versenyképesség növelése; saját vagyon védelme kedvezőtlen körülmények között. A biztosító szervezetnek azonban értékelnie kell ennek a megoldásnak a gazdasági hatékonyságát.

A viszontbiztosítás előnye, hogy a biztosító a vállalt kockázatokat viszontbiztosítva további garanciákat teremt pénzügyi stabilitására. Következésképpen a szerződő további bizalmat kap a kár teljes és időben történő megtérítésében.

A biztosítók piaci szereplői pozícióinak erősítésére és pénzügyi stabilitásuk értékelésére a biztosítási tevékenység állami felügyelete során bizonyos előírások vannak, amelyek betartása kötelező. Az ilyen szabványok kiszámításának és értékelésének eljárását számos dokumentum szabályozza, elsősorban az „Orosz Föderációban a biztosítási üzletág megszervezéséről szóló törvény”. Különösen kimondja, hogy a gazdaságilag indokolt biztosítási díjak garanciát jelentenek a biztosító pénzügyi stabilitásának biztosítására; viszontbiztosítás; saját tőke; biztosítási tartalékok, amelyek elegendőek a biztosítási, társbiztosítási, viszontbiztosítási, kölcsönös biztosítási szerződésekből eredő kötelezettségek teljesítéséhez.

Az Art. 25. §-a alapján a biztosító pénzügyi stabilitását biztosító garanciák a következők:

gazdaságilag indokolt biztosítási díjak;

biztosítási tartalékok, amelyek elegendőek a biztosítási, társbiztosítási, viszontbiztosítási, kölcsönös biztosítási szerződésekből eredő kötelezettségek teljesítéséhez;

saját tőke;

viszontbiztosítás.

A biztosítási tartalékot és a biztosító szavatoló tőkéjét olyan eszközökkel kell fedezni, amelyek megfelelnek a diverzifikáció, a likviditás, a megtérülés és a jövedelmezőség követelményeinek.

A biztosítók szavatoló tőkéje (kivéve a kizárólag tagjait biztosító kölcsönös biztosító társaságok) alaptőkét, tartaléktőkét, póttőkét és eredménytartalékot tartalmaz. A biztosító szavatolótőkéjének fedezésére elfogadott eszközök összetételét és szerkezetét az orosz pénzügyminisztérium 2005. december 16-án kelt 149n számú rendelete határozza meg (a későbbi módosításokkal és kiegészítésekkel).

A biztosítóknak teljesen befizetett jegyzett tőkével kell rendelkezniük, amelynek összege nem lehet alacsonyabb, mint a biztosítási törvényben meghatározott minimális jegyzett tőke.

A biztosító alaptőkéjének minimális nagyságát az Art. (3) bekezdése határozza meg. 25. §-a alapján.

A biztosító a biztosítási szerződések alapján általa vállalt kötelezettségeit (biztosítási portfólió) átruházhatja egy vagy több olyan biztosítóra (a biztosító pótlása), amelyek rendelkeznek engedéllyel azon biztosítási fajták kötésére, amelyekre a biztosítási állomány átruházzák, és elegendő szavatolótőkével rendelkeznek. , azaz vonatkozó fizetőképességi követelményeket, figyelembe véve az újonnan vállalt kötelezettségeket. A biztosítási portfólió átruházása az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított eljárásnak megfelelően történik.

A biztosítási állomány nem ruházható át, ha:

az Orosz Föderáció jogszabályait megsértve átruházható biztosítási szerződések megkötése;

a biztosítási portfóliót elfogadó biztosító nem felel meg a biztosítási törvény pénzügyi stabilitási követelményeinek;

a szerződők, biztosítottak írásbeli hozzájárulásának hiánya a biztosító helyettesítésére;

a biztosítási állományt elfogadó biztosító részére kiadott engedélyben hiányzik a biztosítási szerződés megkötésének alapjául szolgáló biztosítás típusa;

a biztosítási portfóliót átadó biztosító nem rendelkezik biztosítási tartalék fedezésére átvett vagyonnal (kivéve fizetésképtelenség vagy csőd esetét).

A biztosítási portfólió átruházásával egyidejűleg az átruházott biztosítási kötelezettségeknek megfelelő biztosítási tartalék összegében eszközátadásra kerül sor. Ha a biztosítási állományt átvevő biztosító biztosítási szabályai nem felelnek meg a biztosítási állományt átadó biztosító biztosítási szabályainak, a biztosítási szerződések feltételeinek módosítását a szerződővel egyeztetni kell.

A biztosító szavatoló tőkéjének elegendősége két feltétel mellett garantálja fizetőképességét: a normál szint alatti biztosítási tartalék megléte és a megfelelő befektetési politika.

Egy másik dokumentum, amely meghatározza a biztosító szervezetek pénzügyi standardjait, a Pénzügyminisztérium 2001.11.02-i 90-n számú rendeletével jóváhagyott „Az általuk átvállalt eszközök és biztosítási kötelezettségek normatív arányának biztosítók általi kiszámításának eljárásáról szóló szabályzat”. . Ez a rendelet meghatározza a szavatoló tőke negyedéves számításának módszerét, amely alatt azt az összeget értjük, amelyen belül a biztosítónak a megkötött szerződések sajátosságai és a vállalt biztosítási kötelezettségek nagysága alapján saját tőkével kell rendelkeznie, vagy rendelkeznie kell, amely mentes mindentől. jövőbeni kötelezettségei, kivéve az alapítók követelési jogait, csökkentve az immateriális javak és a lejárt követelések összegével. Ugyanakkor a biztosító szavatoló tőkéjének tényleges nagysága nem lehet kisebb, mint a biztosító szavatoló tőkéjének szokásos nagysága.

Ha a beszámolási év végén a biztosító szavatoló tőkéjének tényleges nagysága 30%-nál kevesebbel haladja meg a szavatolótőke szokásos nagyságát, a biztosító jóváhagyásra benyújtja az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumához a éves pénzügyi kimutatások a pénzügyi helyzet javításának terve.

A terv konkrét intézkedéseket jelöl meg, amelyek hozzájárulnak a pénzügyi helyzet stabilizálásához, feltüntetve a rendezvény időtartamát és az ebből a rendezvényből várható bevétel (megtakarítás) mértékét.

A terv elkészítésekor előnyben kell részesíteni azokat az intézkedéseket, amelyek a biztosító pénzügyi helyzetének a lehető legrövidebb időn belüli javulását eredményezik.

Pénzügyi helyreállítási intézkedésként a jegyzett tőke nagyságának megváltoztatása, a viszontbiztosítási tevékenység bővítése, a tarifapolitika megváltoztatása, a kintlévőségek és szállítók csökkentése, az eszközök szerkezetének megváltoztatása, valamint a fizetőképesség fenntartásának egyéb módjai, nem mond ellent az Orosz Föderáció jogszabályainak.

A biztosító szervezetek pénzügyi helyzetének és a biztosítási piac egészének stabilizálását célzó másik fontos dokumentum a Pénzügyminisztérium 2005. december 16-án kelt 149-n számú végzése, amely tartalmazza „A vagyon összetételére és szerkezetére vonatkozó követelményeket, amelyeket elfogadtak fedezi a biztosítók saját tőkéjét” .

A biztosító szervezet pénzügyi stabilitását nagymértékben az alaptőke megfelelő szinten tartása és nettó vagyonnal való ellátása biztosítja, pl. magas likviditású forrásokkal. A törvény 25. cikkének (3) bekezdésével összhangban az alaptőke minimális összegét a 30 millió rubelnek megfelelő alapösszeg és a megfelelő együtthatók (1-től 4-ig) alapján határozzák meg, a természettől függően. az elvégzett tevékenységről.

A nettó vagyon értéke és annak pozitív dinamikája minden társaság pénzügyi jólétének egyik mutatója, ezért a biztosító szervezeteknek rendszeresen ellenőrizniük kell a nettó vagyon értékét. 2007 óta az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 7-n számú, 2007. február 1-jén kelt közös végzésének és a Szövetségi Pénzügyi Piaci Szolgálatnak a részvénytársaságokról szóló, 2007. február 1-jén kelt közös végzésének megfelelően határozták meg." E dokumentum szerint a nettó vagyon értékét a biztosító mérlege szerint határozzák meg úgy, hogy az eszközök összegét a számításra elfogadott kötelezettségek összegével (azaz a kötelezettségek volumenével) csökkentik. A nettó vagyon értékére vonatkozó becslést a társaságnak negyedévente és az év végén a vonatkozó fordulónapokon kell elkészítenie, és közzé kell tennie az évközi és éves beszámolóban.

A biztosítók fizetőképességének biztosításának előfeltétele az eszközök és források meghatározott arányának vagy a szavatoló tőke betartása.

A szavatoló tőke garanciát jelent a biztosító kötelezettségeinek teljesítésére. Az európai biztosítási irányelvek szerint a biztosítóknak a biztosítási tevékenység megkezdésekor elegendő fedezettel kell rendelkezniük minimális garanciaalap formájában, valamint az üzletvitelhez szükséges szavatolótőkével, amelyek tartalék készletként szolgálnak a szerződőkkel szembeni kötelezettségek bármikor történő teljesítéséhez.

A biztosítók fizetőképességének biztosításának kérdéseit L.A. munkáinak szentelték. Orlanyuk-Malitskaya, aki lefektette az orosz biztosítók fizetőképességének kiszámítására vonatkozó szabályozási követelmények tudományos alapjait. .

Az általuk átvállalt eszközök és biztosítási kötelezettségek normatív arányának biztosítók általi kiszámítási eljárásáról szóló rendelettel összhangban (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2001. november 2-i 90n. számú rendelete, a 2n. számú, keltezésű rendelettel módosított rendelet). 2005. január 14.) a biztosító saját tőkéje az alaptőke, a pót-, tartalék tőke, a beszámolási év és az azt megelőző évek eredménytartalékának összege, csökkentve a bejelentés fedezetlen veszteségének összegével. évben és az azt megelőző években a részvényesek (résztvevők) alaptőke-befizetésekkel, részvényesektől visszavásárolt saját részvényekkel, immateriális javakkal és lejárt követelésekkel kapcsolatos tartozásai.

A vagyon és az átvett biztosítási kötelezettség normatív aránya alatt azt az összeget értjük, amelyen belül a biztosítónak – az alapítók követelési jogai kivételével – minden jövőbeni kötelezettségtől mentes saját tőkével kell rendelkeznie, csökkentve az immateriális javak összegével, ill. követelések, amelyek lejárati ideje lejárt. Ezt az értéket tényleges szavatoló tőkének nevezzük.

Az életbiztosítás normatív szavatoló tőkéje az életbiztosítási tartalék 5%-ának és a korrekciós tényezőnek a szorzata.

A korrekciós tényező az életbiztosítási tartalék mínusz a viszontbiztosító életbiztosítási tartalékból való részesedése és a meghatározott tartalék értékének aránya. Ha a korrekciós tényező kisebb, mint 0,85, akkor a számításhoz 0,85-tel egyenlő.

Javítási tényező , az összeg arányaként határozza meg, beleértve:

a biztosítási szerződések, az együttbiztosítás alapján ténylegesen teljesített és a viszontbiztosításra átvett szerződések alapján felhalmozott biztosítási kifizetések, mínusz a viszontbiztosítók biztosítási kifizetésekben elhatárolt része! számlázási időszak;

a biztosítási, társbiztosítási szerződések és viszontbiztosításba átvett szerződések szerinti bejelentett, de még el nem számolt veszteségekre képzett tartalék, valamint a felmerült, de be nem jelentett károk tartalékának változása, mínusz a viszontbiztosítók e tartalékból való részesedésének változása a számlázási időszakra vonatkozóan;

összegre (a viszontbiztosítók részesedése nélkül), beleértve:

a biztosítási, társbiztosítási szerződések alapján ténylegesen teljesített és a viszontbiztosításra átvett szerződések alapján elhatárolt biztosítási kifizetések a számlázási időszakra;

biztosítási, társbiztosítási szerződések és viszontbiztosításra átvett szerződések esetén a bejelentett, de még ki nem fizetett veszteségek tartaléka és a felmerült, de be nem jelentett veszteségek tartalékának változása.

kötelezettségeket, amelyekből való kilépés hatósági intézkedéseket okoz” a biztosítási felügyelet.

Az életbiztosításon kívüli biztosítások standard szavatoló tőkéje megegyezik az alábbi két mutató közül a magasabb értékkel, szorozva a korrekciós tényezővel.

Az első mutatót a számlázási időszak biztosítási díjai (járulékai) alapján számítják ki - egy év (12 hónap) a jelentési dátumot megelőzően, és egyenlő a biztosítás keretében felhalmozott biztosítási díjak (járulékok) összegének 16%-ával, társ -biztosítási szerződések és viszontbiztosításra elfogadott szerződések, a következőkkel csökkentett számlázási időszakra:

a szerződőknek (viszontbiztosítóknak) visszajáró biztosítási díjak (járulékok) a biztosítási szerződések, az együttbiztosítások és a viszontbiztosításba átvett szerződések megszűnésével (feltételeinek megváltoztatásával) kapcsolatban az elszámolási időszakban;

biztosítási szerződés szerinti biztosítási díj (járulék) levonások, a hatályos jogszabályok által előírt esetekben az együttbiztosítás, az elszámolási időszakra.

A 12 hónapnál rövidebb ideig működő biztosító az első mutató számítási időszakaként az első alkalommal történő engedély megszerzésétől a jelentés napjáig terjedő időszakot veszi.

A második mutatót a számlázási időszakra - a jelentési dátumot megelőző 3 év (36 hónap) - biztosítási kifizetések alapján számítják ki, és az összeg egyharmadának 23% -a:

a biztosítási, társbiztosítási szerződések alapján ténylegesen teljesített és a viszontbiztosításra átvett szerződések alapján felhalmozott biztosítási kifizetések, levonva a biztosítóra átruházott követelési jog (visszkereset) realizálásával összefüggő bevételek összegét, amellyel a biztosított (biztosított, kedvezményezett) rendelkezik. a biztosításból eredően megtérített károkért felelős személlyel szemben az elszámolási időszakban;

a biztosítási, társbiztosítási és viszontbiztosítási szerződések szerinti bejelentett, de el nem számolt károk tartalékának, valamint a felmerült, de be nem jelentett károk tartalékának változása a számlázási időszakra.

Az életbiztosításon kívüli biztosítás keretében 3 évnél rövidebb ideig működő biztosító a második mutatót nem számítja ki.

A korrekciós tényező számítási időszaka egy év. A korrekciós együttható a biztosítási szerződések alapján ténylegesen teljesített biztosítási kifizetések, társbiztosítás összegének arányaként kerül kiszámításra.

Az oroszországi pénzügyminisztérium 2001. november 2-i 90n számú rendelete jóváhagyta az általuk átvállalt eszközök és biztosítási kötelezettségek normatív arányának biztosítók általi kiszámításának eljárásáról szóló szabályzatot.

A biztosító eszközei és kötelezettségei közötti normatív arány alatt azt az értéket (szavatoló tőkét) kell érteni, amelyen belül a biztosítónak a megkötött szerződések sajátosságai és a vállalt kötelezettségek nagysága alapján saját tőkével kell rendelkeznie. lejárt lejáratú immateriális javak és követelések összegére csökkentett jövőbeli kötelezettségek, kivéve az alapítók követelési jogait.

A rendelet meghatározza a szavatoló tőke számítási módszerét, és előírja a biztosítók számára, hogy negyedévente elemezzék pénzügyi helyzetüket a számviteli és beszámolási adatok alapján.

A szavatoló tőke ellenőrzése a normatív és a tényleges szavatoló tőke meghatározására és azok összehasonlítására redukálódik.

E rendelet értelmében vegyes fizetőképesség ellenőrzése. Egyrészt a biztosítók negyedévente önállóan ellenőrzik fizetőképességüket. Másodszor, a biztosítási felügyelet évente ellenőrzi a fizetőképességet. Ugyanakkor, ha az év végi normatív eszköz- és forrásarány nem teljesül, akkor a fizetőképességi jelentést negyedévente nyújtja be a biztosító.

A pénzügyi stabilitás fogalma és összetevőinek tényezői

A pénzügyi stabilitás tág fogalom, melynek egyik tényezője a fizetőképesség. A fizetőképességen kívül, amely a pénzügyi helyzet egyik meghatározó tényezője, ez utóbbi minőségét számos egyéb tényező is befolyásolja.

A biztosító pénzügyi stabilitását elsősorban a fizetőképességi tartaléka határozza meg, pl. a szavatolótőke értéke, másodsorban pedig a katasztrófabalesetekkel szembeni védelem mértéke, azaz. a biztosítási portfólió minősége.

Az infláció mértéke jelentős hatással van a biztosítók pénzügyi stabilitására. Az inflációs folyamatok aláássák a gazdasági növekedés ösztönzőit, növelve a termelés hatékonyságát a tudományos és technológiai fejlődés alapján.

Egyrészt hatással van a biztosítási tartalékoknak a biztosító által vállalt kötelezettségeknek való megfelelésére.

Másodszor, az infláció hatása a biztosító kötelezettségeinek időtartamától függően eltérő.

Harmadszor, az infláció óriási hatással van a biztosítási tartalékok elhelyezésére. Általánosságban elmondható, hogy ezen a tevékenységi területen az infláció ugyanazokat a problémákat okozza a biztosító számára, mint bármely más pénzügyi társaság számára.

Negyedszer, az infláció befolyásolja a biztosító társaságok befektetési bevételeit, mint a kötelezettségek indexálásának alapját.

Végül, ötödször, az infláció befolyásolja a biztosító tartalékainak összetételét. Az egyik leggyakoribb módszer a kötvénytulajdonosok kiáramlásának kezelésére egy inflációs időszakban a biztosító nyereségében való részvétel.

Befizetett jegyzett tőke; ésszerű biztosítási díjak; a biztosító cselekményei és kötelezettségei normatív összefüggésének betartása; biztosítási tartalékok és azok elhelyezése - a biztosító pénzügyi stabilitásának összetevői

Az „Orosz Föderációban a biztosítási üzletág megszervezéséről” szóló törvény új változatának 25. cikke előírja, hogy „a biztosítóknak teljesen befizetett jegyzett tőkével kell rendelkezniük, amelynek összege nem lehet alacsonyabb, mint az alaptőke megállapított minimális összege. ." A személybiztosítással (kivéve a felhalmozó típusú biztosításokkal) és vagyonbiztosítással foglalkozó biztosítótársaságok esetében a minimális jegyzett tőkének legalább 30 millió rubelnek kell lennie. A személybiztosítással foglalkozó biztosító szervezeteknek, beleértve a felhalmozó típusú biztosítást, valamint a vagyonbiztosítást, legalább 60 millió rubel engedélyezett tőkével kell rendelkezniük.

Hagyományosan úgy gondolják, hogy a tőke az a mutató, amely általánosan leírja a pénzügyi stabilitást, a vállalat méretét, és a befektetett eszközök beszerzésének fő forrásaként szolgál. A hosszú távú finanszírozás meghatározó jelentőségű a vállalat fejlődése szempontjából. A választott stratégiától függően a saját tőke egyik vagy másik része tekinthető a társaság törvényben meghatározott tevékenységének ellátásához szükséges forgóeszközök fedezetének. A pénzügyi elemzés elméletében ezt a részt saját (nettó) működő tőkének nevezik.

A hatályos jogszabályok értelmében a biztosítók kötelesek betartani az általuk átvállalt vagyon és biztosítási kötelezettség közötti normatív arányokat. Ezen arányszámok kiszámításának módszertanát és szabványos méretét a biztosítási tevékenységeket felügyelő szövetségi végrehajtó testület határozza meg. Az Orosz Föderáció „A biztosítási üzletág megszervezéséről az Orosz Föderációban” törvény e követelményének kidolgozása során az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2001. november 2-i 90n. sz. A biztosítók által átvállalt eszközök és biztosítási kötelezettségek normatív arányának számítási eljárását” elfogadta.

A Roszstrahnadzor végzésével jóváhagyott utasítás előírja, hogy a fizetőképesség biztosítása érdekében a biztosító szabad eszközeinek összegének, amelyet az eszközök teljes összege és a kötelezettségei összegének különbözeteként számítanak ki, meg kell felelnie a standard összegnek, azaz. tiszteletben kell tartani:

ahol A a biztosító eszközeinek tényleges mérete;

Körülbelül - a biztosító kötelezettségeinek tényleges mennyisége;

H - normatív (pl.

A minimálisan megengedhető) a biztosító eszközeinek a kötelezettségeit meghaladó többlete.

Ugyanakkor a biztosító vagyona és az általa vállalt biztosítási kötelezettségek közötti normatív arány (normatív szavatoló tőke) alatt azt az összeget értjük, amelyen belül a biztosító a megkötött szerződések sajátosságai és a biztosítás volumene alapján. Az átvállalt kötelezettségeknek saját tőkével kell rendelkeznie, amely az alapítók követelései kivételével minden jövőbeni kötelezettségtől mentes, csökkentve azon immateriális javak és követelések összegével, amelyek lejárata lejárt.

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2002. június 11-i, 51n számú rendeletével jóváhagyott, az életbiztosításon kívüli biztosítási tartalékok képzésére vonatkozó szabályokkal összhangban, a legutóbbi, 2003. június 23-i módosításokkal. A jelen Szabályzat értelmében a kockázatos biztosítási típusok biztosítási tartalékai a következők:

Meg nem érdemelt díjtartalék;

Kártartalék: a bejelentett, de még el nem számolt veszteségekre képzett tartalék és a felmerült, de be nem jelentett veszteségekre képzett tartalék;

stabilizációs tartalék;

Kárkiegyenlítési tartalék a gépjármű-tulajdonosok kötelező felelősségbiztosítására;

Tartalék a gépjármű-tulajdonosok kötelező felelősségbiztosítására vonatkozó biztosítási kifizetések költségeinek kompenzálására a következő években;

Egyéb biztosítási tartalékok (katasztrófatartalék, káringadozási tartalék).

A viszontbiztosítás mint pénzügyi tranzakció, amely lehetővé teszi a pénzügyi stabilitás elérését

A viszontbiztosítás lehetővé teszi mindezen balesetek biztosítását, ezért a viszontbiztosítási igény a következőképpen fogalmazható meg:

Kártérítés egyszeri kockázat esetén;

Egy nagyon nagy kockázat ellentételezése;

Egy katasztrófa bekövetkeztével összefüggő kár megtérítése.

Súlyos károkat okozhat:

Egy biztosítási esemény kárainak összeadása;

Az átlagosnál magasabb biztosítási események száma;

Több veszteség egy éven belül, ellentétben az uralkodó trenddel.

A viszontbiztosítás döntően befolyásolja a biztosító pénzügyi stabilitását. Először is, minden egyes biztosítási típusban elkerülhetetlenül sok nagyon nagy vagy különösen nagy kockázat van, amelyeket egy biztosító társaság nem vállalhat teljes egészében. Ami a különösen nagy kockázatokat illeti, vagy pénzügyi lehetőségeihez mérten korlátozhatja elfogadását, és dönthet úgy, hogy ugyanazon a piacon, vagy akár különböző piacokon működő más biztosítótársaságokkal társbiztosítást köt, vagy elfogadja a biztosító nagy részét. kockázatot azzal az elvárással, hogy átadják egy másik biztosító vagy viszontbiztosító részére. Az, hogy a biztosító melyik utat választja, az a választott biztosítási típustól függ, ugyanakkor ami a legfontosabb, hogy ezáltal a biztosító jobban védheti magát különösen nagy kockázatok esetén, csökkentve ezzel a felelősség mértékét a vállalt kötelezettségeket. Más szóval, a portfóliójában lévő "nagy kockázatok" olyan szintre csökkennek, amely lehetővé teszi a biztosító társaság számára, hogy biztonságosan vállalja azokat.

Másodszor, a viszontbiztosítás segítségével kiegyenlíthető egy biztosító teljesítményének több év alatti ingadozása, hiszen a viszontbiztosításban ugyanaz a kockázatelosztási elv működik, mint a biztosításban. Egy biztosító egy év alatti teljesítményét hátrányosan befolyásolhatja egy-egy biztosítási esemény bekövetkezése miatti nagyszámú biztosítási kifizetésből eredő jelentős veszteség, vagy a teljes biztosítási portfólió év közbeni nagyon rossz eredménye. A viszontbiztosítás kiegyenlíti az ilyen ingadozásokat, ezáltal több éven át stabilitást ér el a biztosító teljesítményében, ami rendkívül fontos a biztosító pénzügyi stabilitásának biztosításában.