Milyen előnyökkel jár az ingatlanadó? A magánszemélyek ingatlanadó-kedvezményeinek biztosításának rendjéről Lakásadó-kedvezmények

A polgárok bizonyos kategóriái jogosultak ingatlanadó-kedvezményeket kérni. Vannak adókedvezmények és kedvezmények, a nyugdíjasok jogosultak az adóhatóságtól elkülönített „ajándékokra”. Ha jól olvassa az adótörvénykönyvet, idén minden család igénybe veheti a kedvezményeket.

Az ingatlanadó és azon ingatlanfajták, amelyekre kiszabják

Egy ország adórendszerében az egyénektől érkező befolyások két legnagyobb típusa létezik. Ezek helyi adók (a szövetségi költségvetésbe) és általános adók, amelyeket az államkincstárba küldenek, és onnan tovább osztanak. A magánszemélyek ingatlanadója helyi jellegű, és közvetlenül az alkotó jogalanyok költségvetésébe kerül.
2015-ig csak az ingatlantulajdonosok fizettek adót, 2015-től pedig az Orosz Föderáció azon állampolgárai is fizetnek, akiknek adóköteles ingatlanra van tulajdonjoguk. Az ingatlantárgyak listája az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 401. cikkében található.

Ezek különösen a következő objektumok:

1. Lakások és egyéb lakóhelyiségek;
2. Egységes ingatlankomplexumok;
3. Magánházak;
4. Befejezetlen (építés alatt álló) tárgyak;
5. Parkolóhelyek és parkolóhelyek (az Adótörvénykönyvben parkolóhelyként definiálva);
6. Egyéb építmények, még melléképületek is.

Vagyis az a gazda, akinek sok háza, disznóólja, tehénistállója, csirkeólja stb. van, már 2019-ben gondolkodhat ingatlanadó-kedvezmény igénylésén.

Az adókulcsok nagyságáról az Orosz Föderációban

Mivel az adó helyi jellegű, a kulcsokat az ország alanyai eltérően határozzák meg.

Van egy általános együtthatóalap:

• Azon ingatlanok esetében, amelyek leltári ára kevesebb, mint 300 000 rubel, az adó az érték 0,1% -ának felel meg;
• A 300 és 500 ezer rubel közötti „értékű” ingatlan esetében az arány évi 0,1% és 0,3% között mozog;
• Az 500 000 rubel vagy annál nagyobb leltári értékű drága tárgyak 0,3% és 2% közötti adókulccsal fizetendők (magas adókulcsot alkalmaznak például a fővárosban).

Az adót az ingatlan kataszteri értéke alapján számíthatja ki. Telephelyre, garázsra 0,1%, új épületekre 2%, egyéb ingatlanokra 0,5%-ot szokás venni.

Ki jogosult szövetségi juttatásokra?

A levonási jogot igazoló dokumentumcsomag kitöltése után az alábbi adózói kategóriák kaphatják meg:

1. Nyugdíjasok igazoló igazolással;
2. VTEK bizonyítvánnyal rendelkező I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élők;
3. Mozgáskorlátozott gyerekek;
4. A második világháború és más katonai műveletek résztvevői, támogató könyvvel;
5. A csernobili atomerőmű baleseteinek felszámolói;
6. A Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei.

Nem lehet, hogy a fent említett állampolgárok minden ingatlanból kedvezményt kapnak.

Kénytelenek kiválasztani egy tárgyat, amelyhez tulajdonosi joguk van, és azt elsőbbségiként bejegyeztetni.

Például csak egy lakás vagy egy garázs (ebben a példában természetesen jövedelmezőbb egy lakást regisztrálni).

Előnyök az ingatlantulajdonosok számára

Nem csak a különleges okmányokkal rendelkező állampolgárok, hanem a különleges ingatlan tulajdonosai is kaphatnak kedvezményt.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 407. cikke a következő tárgyakra írja elő a levonásokat:

• Műhelyek vagy stúdiók;
• Könyvtárak vagy múzeumok területén elhelyezett tárgyak;
• Épületek 50 nm-ig. m., kisegítő célokra használják gazdaságokban vagy kertészeti gazdaságokban.

Itt értjük meg, hogy gazdánk az első példából miért nem siet: a birtokai kedvezményes adót kapnak. A szövetségi juttatásokat ebben az esetben is az Orosz Föderáció egyes alanyainak adminisztrációja állapítja meg.

Moszkvában a következő lakhatási díjak érvényesek:

1. Akár 10 millió rubel kataszteri értékű lakások – 0,1%;
2. 10-20 millió rubel értékű lakások és egyéb lakások – 0,15%;
3. Ha a kataszteri érték 20-50 millió közé esik, akkor 0,2%-ot kell fizetni.

Tárgyévi ingatlanadó-levonások

Kizárt-e a különleges státusz szerinti ellátások igénybevételének lehetősége? Várjon, van egy másik lehetőség: az ingatlanok adólevonása, amely a törvény szerint MINDEN tulajdonost megillet (Az Orosz Föderáció adótörvényének 403. cikke). Ennek a levonásnak a mértéke, illetve az adóalap csökkentésének mértéke az ingatlan típusától függ.

A lakóterület alapján 3 van belőlük:

• A szobatulajdonosok 10 nm-t levonhatnak. m-es területről, a fennmaradó részt pedig megadóztatják. Például, ha részesedése van egy 15 négyzetméteres lakásban. m., akkor csak 5 nm. amelyekből adóznak.
• Ugyanígy 20 négyzetmétert vonhatnak le a többemeletes lakások tulajdonosai. m-re a teljes területből, a többi területet pedig „fizetik” az államnak.
• Végül a szerencsés tulajdonosok, akik egy egész házat birtokolnak, 50 négyzetméterrel csökkenthetik az adóalapot. m. Tehát, ha van egy kisebb területű vidéki háza, nyugodt lehet: nem kell utána adót fizetnie.
• A cikk olvasói közül valaki egy teljes ingatlankomplexum tulajdonosa? Nos, Ön 1 millió rubel fix levonásra jogosult, ezzel az összeggel csökkentheti az ingatlan kataszteri értékét az adó kiszámításához.

Hogyan lehet ingatlanjuttatáshoz jutni

Mivel bürokráciánkban kevés történik automatikusan, az ingatlantulajdonosnak kell igényelnie a kedvezményt. Vagyis nyilatkozzon írásban. Ha elfelejti, vagy valamilyen oknál fogva elveszik az alkalmazás, akkor a teljes adót felszámítjuk. És mivel Önnek, mint tulajdonosnak kell kitöltenie a nyilatkozatot, téves cselekedetekkel is megvádolhatják, és pénzbírságot számítanak fel.

Természetesen nem mindenki érzi jól magát a számítógéppel, és ha vesz egy űrlapot, akkor kézzel töltse ki és küldje el postai úton, mindenképpen készítsen listát a mellékletekről, és küldje el ajánlott levélben.

Ismételten az ingatlanadó-kedvezmény igénylésének összes módja:

1. Látogassa meg a Szövetségi Adószolgálatot a regisztráció helyén;
2. az adózó személyes fiókja a portálon;
3. Űrlap küldése dokumentumok másolatával az Orosz Posta által. A levélben szereplő másolatokat közjegyzővel kell hitelesíteni.

A pályázat első négy oldala:

Hogyan kell kitölteni egy jelentkezést

Maga a kérelem egy bizonyos formanyomtatvány, amely 4 lapból áll.

A következő sorrendben kell kitölteni:

1. Címoldal - ügyeljen arra, hogy minden információt megadjon az adózóról, anélkül, hogy hibát követne el az útlevél adataiban, és ne felejtse el feltüntetni a TIN-t;
2. A második lap a járműtulajdonosoknak szól;
3. A harmadikat telekadó fizetésekor kell kitölteni. Ha nem rendelkezik vele, hagyja ki;
4. A negyedik csak az ingatlantulajdonosoknak szól. Ki kell tölteni, feljegyzést készítve az ingatlan típusáról, kataszteri szám feltüntetésével.
5. Jelezni kell, hogy milyen alapon kéri az ellátást. Vagyis ha ez egy azonosító, akkor írja be a számát. Ha ez adókedvezmény, jelezze, milyen típusú ingatlanra vonatkozik.

Mit kell csatolni a pályázathoz

Az abban említett összes dokumentum másolata. Plusz az útlevél másolata, a TIN-bizonyítvány és egy dokumentum, amely megerősíti, hogy Ön az ingatlan tulajdonosa. A legjobb, ha a másolatokat közjegyzővel hitelesítik, kivéve, ha elektronikusan küldik el vagy digitálisan aláírják azokat.
A teljes dokumentumcsomagot a regisztráció helyén az adóellenőr ellenőrzi.

Az adómentesség az adóalanyok számára bizonyos indokok és feltételek mellett nyújtott adókedvezmények egyik fajtája. Ebből a cikkből megismerheti az összes lehetséges ingatlanadó-kedvezményt a magánszemélyek számára.

A juttatások típusai

• Szövetségi szint

Ezeket a kedvezményeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve írja elő, és hatályukat az Orosz Föderáció teljes területére kiterjesztik. A regionális és helyi hatóságok határozataival nem törölhetők. Nem csak a szövetségi, hanem a regionális és helyi adókra is létrehozhatók.

• Regionális szint

Ezeket a regionális hatóságok törvényei határozzák meg, a szövetségi juttatásokhoz hasonlóan. Csak annak a régiónak az adófizetőire vonatkoznak, ahol egy adott adót megállapítottak és hatályba léptetnek.

• Helyi szinten

Ezeket az önkormányzatok hatóságai állapítják meg, és csak annak a településnek a területén érvényesek, ahol az adózó ingatlana található. Ezeket a kedvezményeket a helyi adók alapján állapítják meg, amelyek magukban foglalják a telek- és közlekedési adókat, valamint a kereskedelmi adókat.

Nézzük meg egy példán keresztül, hogy jelenleg milyen kedvezményekre és milyen adóalanyok állapítanak meg ingatlanadót: közlekedési, telek- és ingatlanadót, és röviden határozzuk meg azt is, hogy mi az ilyen kedvezmény, mint az adókedvezmény, és kinek van joga rá.

Szállítási adó

A tulajdonban lévő gépjárművekre kivetett adó regionális jellegű, ezért az Orosz Föderáció és az azt alkotó jogalanyok szintjén kedvezmények állapíthatók meg.

Az adó szövetségi kedvezménye kizárólag a jármű típusától és a motor teljesítményétől függ. Az Orosz Föderáció adótörvénye nem ír elő egyéb indokokat (a jármű tulajdonosának a polgárok kedvezményes kategóriájába való besorolása stb.), de lehetőséget ad és további előnyöket biztosít közvetlenül a regionális hatóságok számára.

Így például az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint nem kell közlekedési adót kivetni a legfeljebb száz lóerős mozgássérült személygépkocsikra, csónakokra (evezős és motorcsónakokra, ha ez utóbbiak motorral rendelkeznek). öt lóerőnél nem nagyobb teljesítmény), ellopott autók (ha a lopást a Belügyminisztérium igazolása igazolja), a mezőgazdasági termelők tulajdonában lévő és tevékenységében használt speciális felszerelések, tengeri és folyami halászhajók és számos az Orosz Föderáció adótörvényében felsorolt ​​egyéb járművek.

A regionális hatóságok kedvezményeket nyújthatnak az adófizetők olyan kategóriái számára, mint az alacsony jövedelmű állampolgárok, a nagycsaládosok, a Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei, a második világháború veteránjai és fogyatékkal élői, valamint más katonai és harci műveletek, alacsony forgalmú autók tulajdonosai. -motor, stb. A közlekedési adó előnyeiről a közvetlenül az adó előnyeinek szentelt cikkből tudhat meg többet.

Földadó

Tekintettel arra, hogy ez a kifizetés helyi besorolású, preferenciák (juttatások) szövetségi és helyi szinten is megállapíthatók. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 395. cikke tartalmazza az e kifizetés adózása alól mentesülő fizetők teljes listáját.

Számos adófizető esetében lehetőség van az adóalap csökkentésére 10 000 rubel meghatározott összeggel.

Tulajdon adó

Ellentétben a tulajdonban lévő ingatlanok után fizetett egyéb befizetésekkel, ez az adó a kivetés szerinti jogalanyok szerint különbözik, és ennek megfelelően a szervezetek vagyonát terhelő adóra, illetve külön a magánszemélyek vagyonára oszlik. Ezen túlmenően az állampolgárok vagyonadója helyi jellegű, ezért az utána fizetendő juttatásokat a helyi hatóságok törvényei határozzák meg, a szervezetek vagyonának kifizetése pedig regionális, amely alapján a kedvezményezettek kategóriáit az önkormányzat határozza meg. az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok.

Ami a magánszemélyek adóját illeti, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve meglehetősen széles listát állított fel azon állampolgárok közül, akik mentesülnek a fizetés alól; ezek közé tartoznak különösen a katonai és harci veteránok, a fogyatékkal élők (1. és 2. fokozat). ), A Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei, a szolgálatból elbocsátott katonai személyzet (legalább 20 év szolgálati tapasztalat), nyugdíjasok stb.

Jogi személyek esetében adómentességet élvezhetnek az olyan adóalanyok, mint a vallási szervezetek és a fogyatékkal élők szervezetei, a gyógyszerkészítmények előállításával foglalkozó szervezetek stb.

A jogi személyek és állampolgárok ingatlanadó-kedvezményeinek teljes listája egy külön cikkben található: „Ki mentesül a magánszemélyek és jogi személyek ingatlanadó fizetése alól? »

Adólevonások

A költségek megtérítéséhez való jog bizonyos indokok alapján (ingatlan és egyéb ingatlan vásárlása, tanulmányok vagy egészségügyi szolgáltatások fizetése, biztosítási és nyugdíjjárulék stb.) általános szabályként az Orosz Föderáció dolgozó lakossága számára előnyös. . Az Orosz Föderáció azon polgárai kaphatják meg, akiknek olyan jövedelmük van, amelyből ők vagy munkáltatóik levonják a jövedelemadót.

Így azok az állampolgárok, akik hivatalosan nem dolgoznak, nem kaphatják meg az ellátást, kivéve a nyugdíjasokat, akiknek a jogszabály feljogosította a levonás egyenlegének három évre visszautalását, de csak vagyoni levonásra. Nem részesülhetnek szociális, normál és egyéb levonásban, hacsak nem rendelkeznek a nyugdíjon kívüli kiegészítő bevételi forrással.

A nyugdíjasok számára igénybe vehető levonások részleteit a következő cikk ismerteti: "

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve értelmében (lásd az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 399. cikkének (2) bekezdése és 407. cikke) a magánszemélyek ingatlanadójának kedvezményeit feltételesen három típusra osztják. Először is, ezek a szövetségi törvények által a polgárok bizonyos kategóriái számára megállapított kedvezmények, másodszor, ezek az ingatlanadó-kedvezmények, amelyeket a szövetségi jogszabályok állapítanak meg bizonyos ingatlankategóriákra, harmadszor pedig az önkormányzatok és a helyi hatóságok képviselőtestületeinek szabályozási jogi aktusai által megállapított kedvezmények.

Ebben a kiadványban megvizsgáljuk, milyen ingatlanadó-kedvezmények léteznek a magánszemélyek számára, és elsősorban kedvezmények, nevezetesen a telkek és az azokon lévő lakóépületek után.

Szövetségi ingatlanadó-kedvezmények az állampolgárok bizonyos kategóriái számára

Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának BS-4-21/48@ 2017. január 9-i levele és a bekezdései szerint. 1 – 13 p. 1. cikk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 407. cikke értelmében az ingatlanadó 100% -os adókedvezménye (azaz tulajdonképpen adómentesség) a következő állampolgári kategóriák számára biztosított:

• A Szovjetunió hőseinek, az Orosz Föderáció hőseinek és a Dicsőségrend három fokozatának birtokosainak;
• A Nagy Honvédő Háború, a polgárháború résztvevői, a Szovjetunió védelmével kapcsolatos harci műveletek résztvevői az aktív katonai egységek és a parancsnokság részeként, harci veteránok és volt partizánok számára;
• Az I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élők és gyermekkoruk óta fogyatékkal élők számára;
• A csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa felszámolásában való részvétel következtében sugárzásnak kitett személyek, a szemipalatyinszki kísérleti telepen végzett nukleáris kísérletek és a Majak gyárban történt balesetek résztvevőiként szociális támogatásra jogosultak. 1957-ben (lásd az 1998. november 26-i 175-FZ törvényt (1. cikk), a 2002. január 10-i 2-FZ törvényt (1. cikk) és az 1991. május 15-i 1244-1. törvényt (4. cikk) );
• A szovjet hadsereg, haditengerészet, belügyi és állambiztonsági szervek azon polgári állománya számára, akik a második világháború alatt az aktív hadsereg részét képezték, vagy a hadsereg és a haditengerészet katonai egységeiben, intézményeiben és parancsnokságain töltött be rendszeres tisztségeket, valamint aki a háború meghatározott időszakában részt vett a városok védelmében, aminek következtében ezt az időtartamot beszámították a szolgálati idejébe az aktív katonai egységek katonai állományának kedvezményes nyugdíjának odaítélése céljából;
• Azon állampolgárok számára, akik nemzetközi szolgálatot teljesítettek Afganisztánban és más országokban, ahol ellenségeskedés történt;
• A katonaszemélyzet családtagjai számára, akik elveszítették kenyérkeresőjüket;
• A 20 éves vagy annál hosszabb teljes szolgálati idővel rendelkező katonaállomány számára, akit a korhatár elérésekor egészségügyi okokból vagy szervezési okokból elbocsátottak a katonai szolgálatból;
• Az Orosz Föderáció és egy másik állam jogszabályai alapján nyugdíjban részesülő nyugdíjasok, 60 év feletti férfiak és 55 év feletti nők, akik az Orosz Föderáció jogszabályai szerint részesülnek nyugdíjban;
• A szolgálat teljesítése közben elhunyt katonaszemélyzet és kormányzati alkalmazott házastársa és szülei;
• Azon személyek számára, akik közvetlenül részt vesznek a nukleáris és termonukleáris fegyverek tesztelésében, a hajók nukleáris létesítményeiben és a katonai létesítményekben bekövetkezett balesetek elhárításában a különleges kockázatú egységek részeként.

Szövetségi adókedvezmények bizonyos ingatlankategóriákra

Az oroszországi adójogszabályok szerint (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 407. cikke 1. szakaszának 14. és 15. pontja) az adóalanyok teljes mértékben mentesülhetnek a szövetségi adók fizetése alól a következő típusú ingatlanok után:

• Speciálisan felszerelt helyiségek és építmények esetében, amelyeket professzionális szinten alkotó tevékenységet folytató személyek kreatív műhelyként, stúdióként vagy műteremként használnak - a helyiség e minőségében történő használatának időtartamára;
• A nem állami múzeumok, galériák és nyilvános könyvtárak szervezésére szolgáló lakóhelyiségek tekintetében az e minőségben való használatuk idejére is;
• A legfeljebb 50 négyzetméter alapterületű építmények vagy melléképületek esetében, amelyek magánháztartási telkekre, kertészetre, valamint egyéni lakásépítésre szánt telkeken találhatók.

Az önkormányzatok által megállapított adókedvezmények

Az adókedvezményeket nemcsak szövetségi szinten állapítják meg, hanem az önkormányzatok szintjén is, a képviseleti testületek olyan szabályozási jogi aktusokat fogadhatnak el, amelyek egy adott városra, például szövetségi jelentőségű városokra - Moszkva, Szentpétervár - vonatkozó adókedvezményeket állapítanak meg. Pétervár és Szevasztopol. Moszkvának a bekezdések szerint. 1 – 13 p. 1. cikk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 407. cikke mentességet biztosít az ingatlanadó alól a kedvezményes állampolgári kategóriák számára egy garázs vagy parkolóhely esetében. Az ellátás a 2014. november 19-i 51. sz. moszkvai törvényben (1.1. cikk 1. rész) és az Art. 2. szakaszában felsorolt ​​bizonyos feltételek mellett érvényes. 399 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve:

• Ha a garázs vagy parkoló területe nem haladja meg a 25 m2-t;
• Ha a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 407. cikkét ezekkel a tárgyakkal kapcsolatban nem használták fel az adózási időszakban;
• Ha az ingatlan olyan épületben található, amely az Art. 7. pontja szerint szerepel az ingatlanjegyzékben. Az Orosz Föderáció Adókódexének 378.2. pontja, figyelembe véve az Art. 10. szakaszának 2. bekezdésében meghatározottakat. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 378.2.

A parkolóhely fogalma 2017. január 1-től került be a jogszabályba. Ennek megfelelően az ilyen objektumok tulajdonjogát 2017-ig nem lakás céljára szolgáló helyiségben részesedésként vagy nem lakás céljára szolgáló helyiség részeként került bejegyzésre. Az objektum rendeltetését nem jelölték meg, ennek megfelelően az ilyen ingatlanok adóztatására nem vonatkoztak a garázsokra megállapított kedvezmények. A törvényben meghatározott adókedvezmények igénybevétele érdekében a tulajdonos kérelmet írhat a Rosreestr-hez, hogy módosítsa ingatlana típusát és tulajdonságait, amely megfelel a parkolóhely követelményeinek és jellemzőinek. Az objektum nevének megváltoztatása után a Szövetségi Adószolgálat az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. december 7-i BS-4-21/23301@ sz. levele és a az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata 2016. december 8-án.

Mivel az Orosz Föderáció különböző régióiban különböző adókedvezményeket állapíthatnak meg, javasoljuk, hogy tájékozódjon az Ön régiójában megállapított kedvezményekről az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának hivatalos honlapján, az „Elektronikus szolgáltatások” részben - „Referenciainformációk az ingatlanadók kulcsairól és kedvezményeiről.”

Hogyan igényelhető adókedvezmény magánszemélyek ingatlanára?

Az adókedvezmény igénylésének eljárása magában foglalja az adóhatósághoz benyújtott kérelem benyújtását és az adókedvezmény igénybevételére való jogosultságot igazoló dokumentumok bemutatását. Ez lehet például az ITU igazolása, amely megerősíti, hogy a kedvezményezett bizonyos fogyatékossági csoporttal rendelkezik. Szükséges továbbá az ingatlanok típusára és engedélyezett használatára vonatkozó dokumentumok benyújtása, mivel ezeket az adatokat az adóhatóság a magánszemélyek vagyonadó-kedvezménye során figyelembe veszi az Egészségügyi Minisztérium és az Egészségügyi Minisztérium rendelet 1. sz. Az Orosz Föderáció társadalmi fejlődéséről szóló 1031n sz., 2010. november 24-i keltezésű, az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának BS-4-21/6426 számú, 2017. április 6-i levelei és az Art. 6. pontja. 407 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

A kérelem és az ellátásra való jogosultságot igazoló fenti dokumentumok mellett az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (a 31. cikk 1., 2. pontja és a 185. cikk) és az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve (27. cikk 2. pontja), A 29. cikk 3. pontja további dokumentumok benyújtását írja elő, például:

• Közjegyző által hitelesített meghatalmazás, ha a kérelmet nem személyesen, hanem képviselőn keresztül nyújtják be;
• A gondnokság létesítésének tényét igazoló okirat, ha a kérelemben megjelölik azt, akire nézve a gyámság és a gondnokság létesült.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (a 407. cikk 3. szakasza) kimondja, hogy az adóalanynak csak az egyes típusú ingatlanok egy darabja tekintetében illeti meg a kedvezményt. Így ha egy adózó-kedvezményezett házzal, garázzsal és lakással rendelkezik, akkor ingatlanadó-kedvezményben részesülhet mind a ház, mind a garázs, mind a lakás után, de ha két lakása van, akkor adókedvezményben részesül. ingatlanadóra csak az egyikre. A juttatásban részesülő adózó választhat, hogy melyik lakásra kívánja igénybe venni a kedvezményt. Ehhez bejelentést nyújt be arról a lakásról, amelyre adókedvezményt választ. 7. pontja szerinti értesítés. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 407. §-a szerint az év november 1-je előtt kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak az ingatlan helye szerinti területi kirendeltségéhez, amely az az adózási időszak, amelytől kezdve az adókedvezmény a kiválasztott tárgy.

Ha az adózó nem nyújt be bejelentést, az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2015. április 6-án kelt, BS-4-11/5594@ levelében küldött Ajánlások 2.9. pontja értelmében adókedvezmény jár. azon tétel tekintetében biztosított, amelyre a számított adóösszeg nagyobb lesz.

Ha az adózó az adózási időszakban elveszíti az adókedvezmény igénybevételének jogát, akkor az erre a tételre vonatkozó adót egy speciális együttható figyelembevételével számítják ki, amely megegyezik azon teljes hónapok számának arányával, amelyek során a kedvezmény nem érvényes. az adóidőszak hónapjainak számához. Ezzel a számítási móddal az Art. 6. pontja szerint. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 408. cikke szerint azokat a hónapokat, amelyekben az adóalany adókedvezményre jogosult, és amikor ez a jog lejár, teljes hónapnak tekintik.

Hogyan lehet visszafizetni a személyi vagyonadó túlfizetését?

(6) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 408. §-a szerint, ha az adózó az adókedvezmény iránti kérelmet később nyújtja be, mint a kedvezményre való jogosultság keletkezése, az adóhatóság újraszámítja az elmúlt időszak adóinak összegét, de legfeljebb 3 adózási időszakra. az alkalmazás évét megelőzően. Az adó újraszámítására legkorábban a kedvezményre való jogosultság keletkezésének pillanatában kerül sor.

A személyi vagyonadó túlfizetés visszatérítéséhez az adózónak írásbeli kérelmét kell benyújtania az adóhatósághoz. A kérelem beérkezését követő 10 napon belül döntés születik az adót meghaladóan befizetett pénzeszközök visszafizetéséről. Ezt követően öt napon belül üzenetet küldenek az adózónak az adóhatóság döntéséről. 6. pontja szerint az adókedvezmény figyelembe vétele nélkül többletbefizetett pénzeszközök visszafizetésének határideje. 6.1., 6., 8. és 9. pont. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikke – a kérelem kézhezvételétől számított egy hónap.

Tartalom

A különböző országok, köztük Oroszország költségvetését számos adó és illeték tölti fel. A magánszemélyek jövedelmük egy részét is befizetik a kincstárba minden szinten. Ezzel együtt a polgárok bizonyos kategóriái adójogi előjogokkal rendelkezhetnek – részben vagy teljesen mentesülhetnek a járulékfizetés alól. Ez a fajta preferencia csak bizonyos feltételek és indokok teljesülése esetén szerezhető meg.

Mik az adókedvezmények magánszemélyek számára

A jogszabályok szerint az adókedvezmények több csoportra oszthatók:

• magánszemélyek számára;
• szervezetek és vállalkozások számára;
• társadalmi természet;
• gazdasági jelentősége;
• az export ösztönzésére irányul.

A magánszemélyek adóztatásának tárgya a jövedelem, amely magában foglalja a munkabért, osztalékot, ajándékot stb., valamint a vagyont, ingó és ingatlan vagyont. A magánszemélyek utáni adókedvezményre jogosultak 2018-ban:

• Az Orosz Föderáció azon állampolgárai, életkortól függetlenül, akik 12 hónapon keresztül legalább 183 napig tartózkodnak az országban.
• A nem rezidensek olyan külföldiek, akik Oroszországban folytatják tevékenységüket.

Az adóalanyok mentesülhetnek bizonyos adók teljes megfizetése alól, vagy nem fizetik meg azokat. A magánszemélyek számára 2018-ban törvényben meghatározott adókedvezmények igénybevételéhez okirati igazolás szükséges, hogy a személy valóban abba a kategóriába tartozik, amely bizonyos preferenciákkal rendelkezik.

A juttatások típusai

Oroszországban a magánszemélyek adóztatásával kapcsolatos összes kedvezmény három fő szintre osztható prioritási sorrendben:

1. Szövetségi. Az adótörvénykönyvben rögzítve vannak, és az egész államban jogerősek, és regionális vagy helyi szinten nem törölhetők.
2. Regionális. Egy adott régió területére fejtik ki hatásukat, és szövetségi szinten és regionális hatóságok által is létrehozhatók.
3. Helyi. Ezeket az önkormányzatok vezetése hozza létre, és csak azon település területén érvényesek, ahol az adózó ingatlana található.

Az ország minden állampolgára 13% személyi jövedelemadót fizet az államnak. A törvény szerint bizonyos személyeknek szociális vagy szakmai helyzetükből adódóan lehetőségük van adókedvezményre. Ez az a pénzösszeg, amely után nem szednek személyi jövedelemadót. Négy fő levonás létezik, amelyek mindegyikét az adótörvény külön cikke szabályozza.

A normál levonás joga a polgárok bizonyos kategóriái számára elérhető, függetlenül attól, hogy mekkora jövedelmet kapnak:

• Természetes vagy örökbefogadott gyermeket nevelő szülők (gyámok). Az első és második gyermek után az adómentes összeg 1400 RUB. A harmadik és az azt követők esetében 3000 rubelre emelkedik. Ha a gyermek fogyatékos, akkor a természetes szülők 12 000 rubel, az örökbefogadó szülők és gyámok pedig 6 000 rubel levonást kaphatnak.
• Az ember által okozott balesetek résztvevői és felszámolói, a fogyatékkal élők és a Nagy Honvédő Háború résztvevői, a fogyatékkal élő katonák 3000 rubel adókedvezményben részesülnek.
• A hős címmel rendelkező személyek, a fogyatékkal élő gyermekek és az 1. és 2. csoportba tartozó fogyatékkal élők 500 rubel összegű adólevonást igényelhetnek.

A magánszemélyek szociális adókedvezménye 2018-ban egy meghatározott összegre érvényes, amelyet egy személy meghatározott életkörülmények között költött el. Ennek nem szabad szakmai tevékenységhez kapcsolódnia, tehát magában foglalja a következő költségeket:

• oktatás;
• kezelés;
• adomány;
• nyugdíjmegtakarítás.

2018-ban az ingatlanlevonás minden olyan magánszemélyre vonatkozik, aki:

• ingatlanértékesítésből származó nyereséget kapott;
• saját vagy bankhitel formájában felvett pénzüket költötték életkörülményeik javítására.

A szakmai levonások fix összegűek vagy a kapott nyereségtől függenek. Az alábbi személyek jogosultak a juttatásra:

• polgári szerződéssel dolgozó vállalkozók;
• ügyvédek magánpraxisban;
• kreatív szakemberek, akik szerzői jogokból jogdíjat kapnak.

Szabályozási keret

A magánszemélyek adókedvezményeit 2018-ban rendeletek és jogi aktusok egész listája szabályozza. Különböző szinteken jelennek meg – a szövetségitől a helyiig, és kiterjedhetnek a teljes lakossági csoportokra, valamint a választott szakmájú vagy társadalmi státuszú személyekre. A fő dokumentum, amelyhez kivétel nélkül mindenki fordul, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Ezenkívül meg kell említeni más törvényeket is:

• 2017. december 28-i 436-FZ törvény (szabályozza a magánszemélyek amnesztiáját az adóhatóságokkal szemben fennálló tartozások miatt).
• 1992. június 18-i 3061-1. számú törvény (a csernobili atomerőműben történt robbanás következményeinek felszámolóinak preferenciái).
• 1998. november 26-i 175-FZ törvény (a Mayak termelői egyesületnél történt baleset felszámolásával kapcsolatos kérdések).
• 2002. január 10-i 2-FZ törvény (szociális garanciák a szemipalatyinszki nukleáris kísérletek áldozatai számára).

Kik jogosultak adókedvezményre 2018

Az adótörlés vagy annak egy részének megfizetése formájában nyújtott kedvezmények az állampolgár társadalmi helyzetétől vagy foglalkozásától függenek:

• A Szovjetunió és/vagy Oroszország hőse címet elnyert személyek.
• Gyermekkora óta fogyatékos.
• 1. és 2. csoportba tartozó fogyatékkal élők.
• Három vagy több gyermekes nagycsaládosok.
• Nukleáris és más ember okozta katasztrófák során megsérült állampolgárok.
• A Szovjetunió és az Orosz Föderáció területén lezajlott háborúk és ellenségeskedések résztvevői.
• A dicsőség rendjének lovagjai.
• 20 év feletti szolgálati idővel rendelkező, korhatár betöltése, betegség, illetve szervezési, állományi rendezvények miatt tartalékba került katonai állomány.
• Azok a személyek, akik részt vettek atomfegyver-kísérletekben.
• Nyugdíjasok.
• A katonaszemélyzet családtagjai (szülők, gyermekek, házastársak) a családfenntartó elvesztése miatt.
• Külföldi államok területén folytatott harci műveletek résztvevői, amikor szolgálatra küldik ezeket a zónákat.
• Kreatív dolgozók stúdiókban, műhelyekben és egyéb munkára szánt helyiségekben.
• Magánszemélyek meglévő, legfeljebb 50 négyzetméteres épületeikhez képest. m, gazdálkodásra, kertészetre stb.

A harci veteránok (Csecsenföld, Afganisztán stb.), Hős címet kapott állampolgárok számára számos kedvezményt biztosítanak az adózás területén. A főbbek a következők:

• Nem fizet ingatlanadót az, aki egyfajta ingatlannal rendelkezik (egy lakás, ház, garázs, vidéki ház).
• Levonás biztosítása, ha a személy továbbra is dolgozik. Katonai személyzet és harci veteránok számára 3000 rubel, a Szovjetunió és az Orosz Föderáció hőseinek pedig 500 rubel.
• Földadó-kedvezmény. Az állampolgárok 10 000 rubel összegű juttatásban részesülnek. – olyan összeg, amelyre nem vetnek ki adót. Amennyiben a kataszteri értékelés szerint a telek értéke magasabb, csak az ezt meghaladó összeg után számítanak fel pénzbeli díjat.
• Vám a járművekre. Szövetségi szinten nincsenek olyan jogi aktusok, amelyek mentesítenék az embereket a vámok fizetése alól. A szövetség egyes alanyaiban a helyi hatóságok határozatokat fogadtak el, amelyek lehetővé teszik a szállítási adó megfizetését, de minden régiónak megvannak a saját korlátozásai az autó műszaki jellemzőit illetően.

A fogyatékkal élők

A munkavégzés következtében, egészségi és egyéb okokból rokkanttá, valamint a gyermekkoruk óta rokkantaknak is számos adókedvezmény jár:

• Ingatlan. A fogyatékossággal élő állampolgárok mentesülnek az ingatlanadó fizetése alól, de csak akkor, ha az a nevükre van bejegyezve. Ez vonatkozik egy lakásra, házra, garázsra, szobára, nyaralóra.
• Föld. Kizárólag az 1. vagy 2. csoportba sorolt ​​fogyatékossággal élőkre vonatkoznak, az utolsó kategória esetében pedig 2003 előtt kell rokkantságot megállapítani. A rokkant személyek földadókedvezményének lényege, hogy mentesül a járulékfizetés alól, ha a telek kataszteri értéke nem haladja meg a 10 ezer rubelt. Ellenkező esetben az illetéket csak a többlet után terhelik.
• Szállítás. Az 1. és 2. csoportba tartozó mozgássérült állampolgárok részben vagy egészben mentesülhetnek a közlekedési adó alól, de ilyen kedvezményben csak regionális szinten részesülnek, így ez a kérdés az önkormányzatok vállára hárul.
• Jövedelem. 2018-ban azok a személyek, akik rokkanttá válnak és továbbra is dolgoznak, 500 rubel összegű levonást kaphatnak. Ha a rokkantságot háború, ember okozta katasztrófák okozták, vagy az illető gyermekkora óta rokkant, az összeg 3000-re emelkedik.

Nyugdíjasok

A nyugdíjba vonulók különösen védtelenek, mivel a nyugdíjfizetés ritka kivételektől eltekintve csekély. Az adótörvény pontosan meghatározza, hogy 2018-ban mely adók alól mentesülnek a nyugdíjasok. Szövetségi szinten csak néhány olyan terület van körvonalazva, amelyek alapján az idős állampolgárok kedvezményekre számíthatnak:

• Teljes mentesség az adó megfizetése alól a Szövetségi Adószolgálatnak, ha a telek kataszteri értéke nem haladja meg a 10 ezer rubelt.
• Levonás 500 rubel összegben. minden olyan jövedelemre, amely után személyi jövedelemadót kell fizetni. Ha a nyugdíjas rokkant vagy katonai veterán, az ember okozta katasztrófák felszámolója, az összeg 3000 rubel.
• Mentesség az ingatlanadó fizetése alól, ha a nyugdíjasnak csak egy egyenértékű tárgya van.

Regionális szinten további adókedvezmények járhatnak a nyugdíjkorhatárt betöltöttek számára. Az egyik szembetűnő példa a járművekre kivetett illeték, amelynek mértéke nemcsak attól függ, hogy az állampolgárt milyen jogalanyban tartják nyilván, hanem a jármű típusától, teljesítményétől és egyéb jellemzőitől is.

A gyermekek szülei, gyámjai és örökbefogadó szülei

A gyermekeket nevelő és szüleiket, gyámokat vagy örökbefogadó szülőket viselő állampolgároknak van némi engedményük. Az adólevonásokra vonatkoznak:

• Az első és a második gyermek esetében az NV összege 1400 rubel, 3 és az azt követő gyermekek esetében 3000 rubel.
• Fogyatékkal élő gyermekek számára - 12 000 rubel.
• Ha egy vagy több fogyatékos gyermeket örökbe fogadtak vagy gondnokság alatt áll, az összeg gyermekenként 6000-re csökken.
• Kiskorú kezelésének kifizetésekor a gyámoknak, a szülőknek vagy az örökbefogadó szülőknek joguk van a befizetett összeg 13%-át visszaadni.
• Lehetőség van a gyermek nappali tagozatos oktatására fordított összeg 13%-ának visszatérítésére, feltéve, hogy ezeket a forrásokat nem anyasági tőkéből használták fel.
• Kettős személyi jövedelemadó-levonás jár az egyetlen szülőnek, ha a második szülő nincs feltüntetve a gyermek születési anyakönyvi kivonatán, vagy ha meghalt vagy eltűnt.

Nagy családok

A magánszemélyek adókedvezményei 2018-ban a három vagy több kiskorút nevelő családokra is vonatkoznak. A leggyakoribb, kivétel nélkül mindenkire érvényes lehetőség az adólevonás. Ez a gyermekek számától függ, és összege:

• első gyermek - 1400 rubel;
• második - 1400 rubel;
• harmadik - 3000 rubel;
• későbbiek - 3000 rubel;
• örökbefogadott vagy natív fogyatékkal élő gyermek - 12 000 rubel;
• fogyatékkal élő személy gondozott vagy örökbefogadott gyermeke számára - 6000 rubel.

Regionális szinten a kedvezmények (a kedvezmények mértéke tantárgyanként egyéni) vonatkozhatnak az olyan adókra, mint például:

• föld;
• ingatlan;
• szállítás stb.

Ingatlanadó kedvezmények magánszemélyeknek

A polgárok bizonyos kategóriáinak kiváltságokról szóló döntés kizárólag a helyi hatóságokra vonatkozik. 2015 óta az Orosz Föderáció egyes alkotó egységeiben a hozzájárulás összegének kiszámítása az objektum kataszteri értékén alapul, és 2018-ra mindenhol át kell térni erre a módszerre. E rendszer szerint a helyiség területétől függően bizonyos adólevonást biztosítanak. Kivétel Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol, ahol a helyi hatóságoknak jogukban áll növelni az NV méretét. Az összes többi régió esetében a számítás a következőképpen történik:

• szobák - 10 négyzetméter költség alapján. m;
• apartmanok - 20 nm. m.;
• házak - 50 nm. m.

Aki mentesül a fizetés alól

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint a polgárok bizonyos kategóriáinak joga van nem fizetni ingatlanadót. Ezek tartalmazzák:

• nyugdíjasok;
• fogyatékkal élők gyermekkoruk óta és fogyatékkal élő polgárok, akiknek 1 vagy 2 fokos fogyatékossága van;
• A Szovjetunió és Oroszország hősei;
• harci résztvevők és veteránok;
• radioaktív sugárzás által érintett személyek;
• katonai személyzet, akik több mint 20 éve szolgáltak a Honvédelmi Minisztériumban;
• a büntetés-végrehajtás alkalmazottai;
• a katonai személyzet szülei, özvegyei, akik szolgálat közben haltak meg;
• olyan személyek, akik gazdálkodásra használt épületekkel (dachák) rendelkeznek, ha területük nem haladja meg az 50 négyzetmétert. m.;
• kreatív munkát végző polgárok, ha a helyiségek a munkához szükségesek.

A kedvezményes adózás tárgyai

Az ingatlanadó-kedvezmények 2018-ban a magánszemélyekre vonatkoznak, feltéve, hogy csak egy azonos típusú ingatlan van a tulajdonában. További fontos feltétel, hogy az előnyben részesítésére jogosult személy tulajdonában legyen. Maga az ingatlan üzleti tevékenységre nem szolgál. A kedvezményes adózás tárgyai a következők:

• szoba egy lakóövezetben;
• lakás;
• családi ház;
• olyan építmények/helyiségek, amelyek használata kreatív tevékenység végzésére szolgál;
• melléképületek, vidéki házak és hasonló típusú épületek, ha területük nem haladja meg az 50 négyzetmétert. m.

Földadó

A telkek adóztatásával kapcsolatos kérdések a szövetségi és helyi hatóságok hatáskörébe tartoznak. A kis nemzetek lakói, akik hagyományos életmódot folytatnak földjeiken, teljes mértékben mentesülnek a kincstári járulékfizetés alól. Az üzemvezetők a mezőgazdasági termelés nyilvántartásba vételétől számított első 5 évben mentesülnek a járulékfizetés alól.

Más állampolgárok számára 10 ezer rubel adómentes összeget állapítanak meg. Ez azt jelenti, hogy ha a telek kataszteri értéke kisebb, mint ez az összeg, akkor nem kell fizetni a Szövetségi Adószolgálatnak. A lakosság preferált kategóriái a következők:

• nyugdíjasok;
• harci veteránok;
• felszámolók és ember által okozott katasztrófák által érintett személyek;
• 1. és 2. csoportba tartozó fogyatékosok, ha a fogyatékosságot 2004 előtt állapították meg;
• gyermekkora óta fogyatékos;
• Oroszország és a Szovjetunió hősei.

Gépjárművek kedvezményes adózása

Előfordulhat, hogy egyes járműtulajdonosok nem fizetnek gépjárműadót. Ez a preferencia nem érvényes Oroszország minden régiójában – a helyi hatóságok maguk döntik el, hogy ki fizeti a járulékot, és ki mentesül az alól. Ennek oka a helyi költségvetések forráshiánya, illetve az olyan esetek, amikor az adózás elkerülése érdekében a nyugdíjasok nevére egyre gyakrabban vettek nyilvántartásba drága járműveket.

Mely járművek nem adókötelesek?

A regisztráció helyétől függetlenül a következő típusú gépjárművek nem esnek adókötelesek:

• Fogyatékkal élő személy számára nyilvántartott autók, feltéve, hogy teljesítményük nem haladja meg a 100 lóerőt.
• Különleges felszerelés.
• Evezős csónakok.
• Azok a járművek, amelyek lopottként szerepelnek, és rendelkeznek a hivatalos hatóságok jóváhagyásával.
• Motorcsónakok, ha teljesítményük 5 lóerőnél kisebb.
• Tengeri és folyami hajók.

Regionális és helyi preferenciák

Az adó összegét meghatározó szabályokat szövetségi és helyi szinten állapítják meg. A szövetségi preferenciák a jármű típusától és teljesítményétől függenek. Helyi szinten a magánszemélyek közlekedési adókedvezményének mértéke 2018-ban attól függ, hogy az állampolgár melyik kategóriába tartozik. A lista közvetlenül az egyes régióktól függ, de általában a kedvezményezettek a következők:

• nyugdíjasok;
• nagycsaládosok;
• alacsony jövedelmű állampolgárok;
• ellenségeskedés résztvevői;
• koncentrációs táborok és más kényszerfogvatartási helyek fiatalkorú foglyai;
• fogyatékkal élők stb.

Személyi jövedelemadó kedvezmények

Levonásra jogosultak azok a hivatalosan foglalkoztatott állampolgárok, akiknek személyi jövedelemadóját 13 százalékos mértékű levonják munkabérükből, ha a törvényben meghatározott körülmény megfelel társadalmi helyzetének vagy beosztásának. A levonásoknak 4 csoportja van:

• alapértelmezett;
• ingatlan;
• szakmai;
• szociális.

Azok a személyek, akik nem hivatalosan dolgoznak és nem fizetnek személyi jövedelemadót, nem vehetnek igénybe ilyen kiváltságot. Azok a nyugdíjasok, akik nyugdíjba vonulva és abbahagyták a munkát, csak vagyonlevonásra jogosultak, a fennmaradó összeg átutalásának lehetőségével a kérelem benyújtását megelőző három évre. Ha továbbra is dolgoznak, joguk van minden típusú levonásra.

Gyermekek adókedvezménye

Magánszemélyek adókedvezményét 2018-ban a 18 év alatti gyermeket nevelő állampolgárok vehetik igénybe. Ez az adólevonásra vonatkozik (az NV nem jár tartásdíjjal). Ha a gyermek nappali tagozatos oktatásban részesül, a segélyezés korhatára 24 évre emelkedik. Nemcsak vér szerinti szülők, hanem örökbefogadó szülők és vagyonkezelők is igényelhetik a kiváltságot, feltéve, hogy a gyermeket teljes mértékben támogatják. Az adómentes összeg több körülménytől függ, és egyenlő

• 1400 dörzsölje. – az első és a második gyermek számára;
• 3000 dörzsölje. – a harmadik és az azt követő gyermekek számára;
• 12 000 dörzsölje. – bennszülött vagy örökbefogadott fogyatékos gyermek esetén;
• 6000 dörzsölje. – fogyatékos gyermeknek, ha gondozott.

Képzési költségek

Térítés ellenében tanulva a polgárok előnyt élveznek a befizetett pénz egy részének visszatérítése formájában. A visszaküldésre vonatkozó dokumentumokat abban az évben kell benyújtani, amikor a fizetés megtörtént és a képzés az oktatási intézményben befejeződött. Ha a vizsgálat hosszú távú, és a kifizetés évente történik, a visszaküldési dokumentumokat minden kifizetés után benyújtják. Csak az Orosz Föderáció hivatalosan foglalkoztatott lakosai kérhetnek visszatérítést, akik 13%-os személyi jövedelemadót fizetnek. További követelmény – a képzésért fizetni kell:

• magamat;
• házastárs;
• gyermekek;
• testvérek/nővérek.

A kezelés visszatérítése

A szociális elvonás egyik fajtája a kezelésre, műtétre vagy gyógyszervásárlásra fordított pénz visszatérítése. A maximális összeg, amelyre 2018-ban számíthat, 15 600 rubel. Az elköltött pénz egy részének megszerzéséhez a következőket kell tennie:

• A 2001. március 19-én kelt 201. számú határozat szerint jóváhagyott listán szerepeltek a nyújtott egészségügyi szolgáltatások vagy gyógyszerek.
• A fizetés személyesen, vagy közeli hozzátartozói (gyermekek, szülők, házastárs) számára történt.
• A kezelést engedéllyel rendelkező egészségügyi intézményben végezték.

Ingatlan lakásvásárláskor

Lakásvásárláshoz (beleértve a közös lakást is) jár kedvezmény, ha az állampolgár hivatalosan foglalkoztatott, és a keresetéből személyi jövedelemadó-levonás történik. Jövedelembevallást csak a tárgyévre vagy legfeljebb három korábbi évre vonatkozóan jogosult benyújtani az Adófelügyelőséghez. Levonást kaphat:

• Saját otthon építése.
• Ház, lakás, szoba vásárlása.
• Javítási munkák, feltéve, hogy minden bizonylatot megőriznek.

A visszaküldendő pénzösszeg kiszámításához fontos feltétel a saját négyzetméter vásárlásának dátuma. Ha a lakást 2014. január 1-je előtt vásárolták vagy építették, a levonás egyszeri alkalommal történik a lakhatási költség 13%-ának megfelelően. Ezen időpont után a levonás összege 260 000 rubel. Ez azt jelenti, hogy a befizetett személyi jövedelemadót minden évben visszaadhatja az ember, amíg ki nem fogy.

Jelzáloghitel-kamat adója

Magánszemélyek adókedvezményei 2018-ban abban az esetben járnak, ha a lakáskérdést hitelfelvétellel oldották meg. A jelzáloghitel után fizetett kamatból levonható, ha a pénzt életkörülményeinek javítására fordította. A maximális összeget 3 millió rubel alapján számítják ki. Ez azt jelenti, hogy maximum 390 ezer (3 000 000 x 13%) lehet számítani. Az összeget egyszer vagy töredékekben térítik vissza több éven keresztül, de legfeljebb a Szövetségi Adószolgálatnak átutalt pénzt.

Az Orosz Föderáció lakosai, akik:

• Hivatalosan rendezve.
• Havi 13 százalékos személyi jövedelemadót fizetnek.

Lakás eladásakor

Lakásértékesítés esetén minden eladott ingatlan után levonásra jogosult, de évente legfeljebb egyszer. Ezzel az előjoggal csak azok élhetnek, akik dolgoznak és 13%-os személyi jövedelemadót fizetnek. A visszatérítés mértéke attól függ, hogy mennyi idő alatt volt a személy tulajdonában a lakás. A visszaszámlálás a tulajdonjog bejegyzésének pillanatától kezdődik - a lakhatási jog bejegyzéséről szóló igazolás kézhezvétele:

• Ha az ingatlan 3 évnél rövidebb ideig volt a tulajdonában, akkor a tulajdonosa legfeljebb 1 millió rubelből levonhatja az eladáskor. A teljes fennmaradó összeg után személyi jövedelemadót kell fizetni.
• Ha valaki több mint 3 éve birtokolta az ingatlant, és eladta, akkor nem kell járulékot fizetnie a Szövetségi Adószolgálatnak.

Hogyan igényelhető adókedvezmény 2018-ban

Azt, hogy él-e az ellátásokhoz való joggal vagy sem, minden állampolgár maga dönti el. Ez azt jelenti, hogy a kifizetett pénzeszközök újraszámítása és visszatérítése pályázati alapon történik, nem pedig kötelező jelleggel. Pénzt kaphat:

• A fő munkahelyen. A levonást havonta alkalmazzák a bérszámításkor.
• A felügyelőségen éves nyilatkozat benyújtásakor (3-NDFL nyomtatvány).

A szükséges dokumentumok listája

Magánszemélyek adókedvezményét 2018-ban bizonyos dokumentumok benyújtása után veheti igénybe. A 2-NDFL formátumú igazolást a munkáltató április 1-ig önállóan benyújtja az adóhivatalhoz. 2018-tól módosult a jogszabály, amely szerint nem kell papírcsomagot adni ingatlannal kapcsolatban. Az állampolgárnak csak a következőket kell biztosítania:

• Személyes aláírással ellátott írásbeli nyilatkozat, amely tartalmazza a járulékfizetés alóli mentesség vagy a járulékcsökkentés indokait.
• Útlevél vagy születési anyakönyvi kivonat (ha az adóteher csökkentésének kérdése kiskorúakat érint).
• Egy adott népességcsoporthoz való tartozást jelző okmány (nyugdíjas, veterán, rokkant stb. személyi igazolványa).

Videó

Öt perc fekete ribizli télre

A magánszemélyek ingatlanadója helyi adó, vagyis az adófizetők befizetései a helyi költségvetésbe kerülnek. Ezt az ingatlanadót az Orosz Föderáció adótörvénykönyve állapítja meg, és a regionális hatóságok szabályozási jogi aktusai szabályozzák. A személyi vagyonadó adózási időszaka egy év.

Ki fizet ingatlanadót

Minden Oroszországban található ingatlantulajdonosnak személyi vagyonadót kell fizetnie. Az ingatlanadót terhelő ingatlanok közé tartoznak a lakóépületek, lakások, szobák, garázsok, parkolóhelyek, befejezetlen építkezések és egyéb épületek.

Ha az ingatlan egy gyermek nevére van bejegyezve, akkor neki is ingatlanadót kell fizetnie. A kiskorú gyermek után a személyi vagyonadót törvényes képviselőinek: szülőknek, örökbefogadó szülőknek vagy gyámoknak kell fizetniük. Ezt az adótörvénykönyv 26. cikkének (1) bekezdése és az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 28. cikkének (1) bekezdése tartalmazza.

Mely ingatlanok adókötelesek?

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 401. cikke felsorolja azokat az ingatlantárgyakat, amelyek után ingatlanadót kell fizetni. Ezek tartalmazzák:

• lakóépületek;
• szobák és apartmanok;
• garázsok, saját helyek az autók számára parkolókban és telkekben;
• egységes ingatlankomplexumok;
• befejezetlen építési projektek;
• egyéb épületek, építmények, építmények, helyiségek.

A Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai megtudják, hogy az állampolgároknak ingatlanadót kell fizetniük az ingatlanjogok regisztrációját és a kataszteri nyilvántartást végző szervezetektől származó személyek után. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 85. cikkének megfelelően ezek a szervek minden szükséges információt benyújtanak az adóhatóságnak az adóköteles tárgy nyilvántartásba vétele és a tulajdonjog bejegyzése kapcsán. A jövőben ezeket az információkat évente benyújtják.

Ingatlanadó kedvezmények

A magánszemélyek ingatlanadójának minden kedvezményezettje szerepel az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 407. cikkének (1) bekezdésében. Különösen ezt

• A Szovjetunió hősei és az Orosz Föderáció hősei, a három fokozatú Dicsőségi Renddel kitüntetett állampolgárok;
• az I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élők, gyermekkoruk óta fogyatékosok;
• a második világháború és más katonai műveletek résztvevői;
• a 407. cikkben felsorolt ​​esetek következtében sugárzásnak kitett állampolgárok;
• katonai személyzet és bizonyos esetekben családtagjaik;
• nyugdíjasok és számos más állampolgári kategória.

E cikk (1) bekezdésének 14. és 15. albekezdése az egyes tárgyakkal összefüggésben és a foglalkozás típusától függően ellátásra jogosult személyek további két kategóriáját jelöli meg. Először is, ezek kreatív dolgozók speciálisan felszerelt helyiségekben, például kreatív műhelyekben. Másodszor, a polgárok az 50 méternél nem nagyobb területű épületek tulajdonosai, amelyek nyaralókban vagy egyedi lakásépítési telkeken találhatók.

Az ingatlanadó-kedvezmény az adó összegében jár. Vagyis a juttatás teljes mértékben fedezi az adót, így magánszemélyek után nem kell ingatlanadót fizetni.

Adókedvezmény az adózó kérelmére minden fajtából egy tárgy után biztosítható, akkor is, ha az adózónak több oka is van a kedvezmény igénybevételére.

Nem minden ingatlanadó-köteles ingatlan részesülhet mentességben. Az Orosz Föderáció adótörvényének 407. cikkében felsorolt ​​ingatlanok, amelyekre a kedvezmény alkalmazható. Ezek tartalmazzák:

• lakás, lakás vagy szoba része;
• lakóépület vagy lakóépület egy része;
• kreatív műhelyek, kreatív stúdiók, műtermek stb.
• 50 négyzetméternél kisebb területű közműépületek. m, nyaralókban található, kertészetben stb.;
• garázs vagy parkolóhely.

Tilos a kedvezményt 300 millió rubel feletti tárgyakra alkalmazni. a kataszteri értékelés eredményei alapján, valamint az objektumok, a közigazgatási, üzleti és bevásárlóközpontok külön listája szerint. A régiókban a helyi hatóságok további kedvezményeket engedélyezhetnek az ingatlanadók tekintetében.

A helyi juttatásokról tájékozódhat a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján a „Referenciainformációk” részben, vagy lépjen kapcsolatba az adóhivatallal. Az ellátás igénybevételéhez meghatározott formájú kérelmet és az ellátásra való jogosultságot igazoló dokumentumokat kell benyújtani az adóhatósághoz. A pályázati adatlapot 2017. november 14-én az adószolgálat ММВ-7-21/897 számú végzésével hagyta jóvá.

A kérelmet az adószolgálat honlapján található „Személyes fiókon” keresztül lehet benyújtani, postai úton elküldeni, személyesen benyújtani az adóhivatalhoz, vagy igénybe venni a felhatalmazott MFC szolgáltatásait és ott benyújtani a kérelmet. A segélykérelmet célszerű május 01-ig benyújtani. Ekkor az adóhivatal a bejelentett juttatás figyelembevételével készíti el az évre vonatkozó ingatlanadó fizetési felszólítást, és az adót nem kell újraszámolni.

Ha a tulajdonos több azonos típusú tárgyat birtokol, nem kell juttatást bevallani. Ebben az esetben a Szövetségi Adószolgálat önállóan alkalmazza a kedvezményt az ingatlanra az ingatlanadó maximális összegével. Ha saját belátása szerint szeretne tárgyat választani, úgy a választását tárgyév november 1-ig jeleznie kell az adóhivatalnak. Az értesítési űrlapot 2015. július 13-án a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11/280 számú végzésével hozták létre.

Ingatlanadó kulcsai

Az ingatlanadó mértékét a jogalkotók „kötik” az adóalap megállapításának módjához. Jelenleg két ilyen módszer létezik: a leltári érték és az ingatlan kataszteri értéke alapján. Most fokozatosan áttérnek a kataszteri értéken alapuló számítási módszerre Oroszország egész területén. 2020-tól pedig mindenhol a kataszteri értékelés eredményeit használják majd fel adózási szempontból.

Az ingatlanadó mértékét és kiszámításának alapját a helyi önkormányzatok jogszabályai határozzák meg az adótörvénykönyvben meghatározott kulcsok alapján. Az egy adott területen érvényes ingatlanadó-kulcs az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelyének „Referenciainformációk az ingatlanadók kulcsairól és kedvezményeiről” című szakaszában található.

A „kataszteri alap” mértéke az ingatlan típusától függ, és ha az ingatlanadót a leltári érték határozza meg, akkor a kulcsokat a leltári érték értéke határozza meg. Így az ingatlan kataszteri értékének adóalapként történő felhasználása során alkalmazott kulcsok általános és speciális adóalapra oszthatók.

• Különleges kulcsok - 0,1% és 2% az Orosz Föderáció adótörvénykönyve cikkének 406. bekezdésében közvetlenül megnevezett ingatlanokra vonatkoznak.
• 0,1%-a lakhatásra, kis vidéki házakra (50 nm-ig) stb., valamint garázsokra és parkolóhelyekre használatos. Ennek az aránynak a nagyságát a helyi hatóságok megváltoztathatják: nullára csökkenthetik vagy legfeljebb háromszorosára növelhetik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 406. cikkének 3. szakasza).
• 300 millió rubel feletti kataszteri értékű ingatlanokra. 2%-os díj vonatkozik. Ugyanez vonatkozik a legálisan egy speciális listán szereplő objektumokra is. Ezek különösen bevásárlóközpontok és komplexumok, adminisztratív és üzleti, irodai, kiskereskedelmi létesítmények stb. Az egyéb létesítmények esetében, amelyek nem kapcsolódnak a fentiekhez, 0,5%-os kulcsot kell alkalmazni.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 406. cikkének (4) bekezdése határozza meg az objektum leltári értékére vonatkozó adó kiszámítására vonatkozó alapkulcsok határait. Értéküket az a mutató határozza meg, amelyet úgy kapunk, hogy a teljes készletértéket megszorozzuk a deflátor együtthatóval.

Nem kell magának kiszámolnia az adót. Az adóhivatal alkalmazottai ezt megteszik, és értesítést küldenek a fizetendő adó összegéről. Az ingatlanra vonatkozó adó összegét előre megtudhatja a Szövetségi Adószolgálat honlapján. Ehhez ki kell választania az adó típusát (magánszemélyek ingatlanára), az évet és a régióját a kalkulátor űrlapon. Ezután meg kell adnia az ingatlan kataszteri számát.

Ha saját maga szeretné megérteni az adószámítási eljárást, hogy ellenőrizze az adóhatóság számításának pontosságát, olvassa el.

Ingatlanadó számítása kataszteri érték alapján

A magánszemélyek ingatlanadójának kataszteri érték alapján történő kiszámítását viszonylag nemrégiben, 2015 óta alkalmazzák. Fokozatosan Oroszország minden régiója átáll az adók ilyen módon történő meghatározására. Ez az átállás 2020-ra teljes mértékben befejeződik.

Az adó számításának alapja az ingatlan kataszteri értéke. A kataszteri érték a leltári értéktől eltérően a lehető legközelebb van a piaci szinthez. Ezért a számított adóösszeg most magasabb a korábbi évekhez képest.

Annak érdekében, hogy az új számítási módra való áttéréskor ne növekedjenek meredeken az adóterhek, a jogalkotók átmeneti időszakot írtak elő. Három évre az adót az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 408. cikkének (8) bekezdésében megállapított csökkentési együttható figyelembevételével számítják ki. Az első évben a mutató 0,2, a másodikban - 0,4, a harmadikban - 0,6. A negyedik évtől az együtthatót nem használják.

Ezen együttható alkalmazása előtt meg kell győződni arról, hogy a teljes kataszteri érték alapján meghatározott adóalap nagyobb, mint a régi módon - leltári érték alapján - meghatározott alap. Ellenkező esetben az adó kiszámítása az átmeneti szabályok alkalmazása nélkül történik.

A magánszemélyek ingatlanadójának kiszámításának képletét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 408. cikkének 8. bekezdése írja le. A fizetendő adó összegének meghatározásához meg kell szorozni a kataszteri és leltári értékek által meghatározott adók különbségét egy csökkentő tényezővel. A kapott számhoz adja hozzá a készletérték alapján számított adó összegét.

Ezenkívül az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 408. cikkének 8.1. pontja további feltételt állapít meg, kezdve az átmeneti időszak harmadik évére vonatkozó számítással. Először is meg kell szoroznia az elmúlt év adóösszegét, amelyet az együtthatók figyelembevétele nélkül számítottak ki, 1,1-es együtthatóval. Hasonlítsa össze a kapott számot a tárgyévi adóval, az együtthatók figyelembevétele nélkül is. Ha az első mutató kisebb, mint a második, akkor az aktuális adó az előző évi mutató alapján becsült adóösszeggel egyenlő.

Az objektum kataszteri értékére vonatkozó adatok az egyesített állami nyilvántartásból az objektum kataszteri értékére vonatkozó kivonat benyújtásával szerezhetők be. A kérelmet elküldheti a Rosreestr területi szervéhez, vagy igénybe veheti az MFC szolgáltatásait. Ezenkívül ez az információ megtalálható a Rosreestr weboldalán.

Bizonyos típusú ingatlanok adójának kiszámításakor az adóhatóság köteles figyelembe venni az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 403. cikkének (3)–(5) bekezdésében előírt levonásokat. Ugyanis:

• kataszteri értéke 20 nm. m összterületet levonnak a lakás költségéből;
• kataszteri értéke 10 nm. m levonásra kerül a szoba árából;
• 50 nm kataszteri értékre. m, egy lakóépület költsége csökken;
• és végül egyetlen ingatlankomplexum kataszteri értéke, amely legalább egy lakóhelyiséget tartalmaz, 1 millió rubellel csökken.

A levonásokat minden objektumnál figyelembe veszik. Más szóval, ha egy állampolgár két lakás és három ház tulajdonosa, akkor az adó kiszámításakor a kataszteri érték minden ház és lakás után levonásra kerül. Ha a levonás nagyobb, mint a kataszteri érték, akkor az adó alapja nulla. Ennek megfelelően az adó is nulla lesz.

1. példa. Victoria Fedorovna Pugovkina egy lakás tulajdonosa Gelendzhik központjában. A lakás alapterülete 50 nm. m. A Krasznodar Területen 2017 óta a kataszteri értéken alapuló ingatlanadó-számítást alkalmazzák. A lakás kataszteri értéke 3,5 millió rubel. A lakás leltári értéke a BTI szerint 300 ezer rubel volt. Victoria Fedorovna nem tartozik a kedvezményezettek egyik kategóriájába sem.

Számítsuk ki a 2017. évi lakásadót. Először is határozzuk meg az adólevonás összegét. Egy lakás esetében ez 20 négyzetméter kataszteri értéket jelent. m. 3,5 millió rubelt osztva. 50 nm alapterületű lakáshoz. m kapjuk az egy méter kataszteri értékét - 70 ezer rubelt. Ennek megfelelően a levonás összege 1,4 millió rubel lesz. (70 ezer rubel szorozva 20 négyzetméterrel)

A levonást követően 2,1 millió rubel adóalapot kapunk. Ezután kiszámítjuk az adót az adótörvény képlete szerint. (2,1 millió rubel * 0,1% - 300 ezer rubel * 0,1%) * 0,2 + 300 ezer rubel * 0,1% = 660 dörzsölje. Victoria Fedorovnának 660 rubel ingatlanadót kell fizetnie a 2017-es költségvetésbe.

Ingatlanadó számítása leltári érték alapján

Ha a kataszteri értékbecslés még nem készült, az adó számításának alapja az ingatlan teljes leltári értéke. Itt az adó mértéke a készletérték nagyságának és a deflátor együtthatójának szorzatától függ.

A teljes készletértéket az összes adóköteles tárgy értékének összeadásával határozzuk meg. Ez az ugyanazon a településen található ingatlanokra vonatkozik. A helyi hatóságok az ingatlan jellemzőitől függően differenciálhatják a szövetségi szinten megállapított díjakat.

A deflátor együttható az áruk fogyasztói árának változási indexének felel meg. Évente jóváhagyja az Orosz Föderáció Gazdaságfejlesztési Minisztériumának rendelete. 2018-ban ez a szám 1,481, 2017-ben pedig 1,425.

2. példa Maxim Kunitsyn két apartmannal és egy garázzsal rendelkezik. Az egyik lakás leltári értéke 340 ezer rubel, a második - 390 ezer rubel. és garázs - 92 ezer rubel. Maxim olyan városban él, ahol még nem számítják ki az ingatlanadókat a kataszteri érték alapján. Ezért a 2017. évi adót a következőképpen határozzák meg:

Az ingatlan teljes leltári értéke 1 171 350 rubel. (340 000 + 390 000 + 92 000)*1,425. 500 ezer rubelnél többet érő tárgyakhoz. ezen a területen a lakások aránya 2%, az egyéb ingatlanok esetében - 1%.

Az értesítésben, amelyet Maxim kap az adóhivataltól, a fizetendő adó összege 22 116 rubel lesz. ((340 000 + 390 000) *1,425 * 2% + 92 000 * 1,425 * 1%).

Az ingatlanadó megfizetésének rendje és határideje

A büntetések elkerülése érdekében az adót a következő év december 1-ig kell megfizetni. Például a 2017. évre vonatkozó ingatlanadót 2018. december 1-jéig fizetjük. Ha késik az adó időben történő befizetésével, az adóhivatal minden késedelmes nap után pénzbírságot és kötbért köteles fizetni.

Az adófizetés alapja az adóhivataltól kapott adóbejelentés. Az adóértesítő minden szükséges információt tartalmaz az adóköteles tárgyakról:

• az adóalap;
• ajánlat;
• tulajdonosi részesedés;
• fizetendő adó összege;
• fizetési határidő.

Az állampolgárok általában postai úton kapják meg az adóbejelentéseket. Az elektronikus értesítés fogadásához regisztrálnia kell a Szövetségi Adószolgálat webhelyén a „Személyes adófizetői számlán”. Ha Ön ingatlannal rendelkezik, és nem kapott adóbevallást, akkor biztonságosabb, ha az adóhivatalhoz fordul másodpéldányért. Ellenkező esetben a szankciók elkerülhetetlenek.

Hogyan tudhatja meg adótartozását

Nyilvánvalóan ehhez a legkényelmesebb az elektronikus szolgáltatások használata. Regisztrálhat a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján, majd a „Személyes fiókjában” megtekintheti az adóival kapcsolatos összes információt, és befizetéseket hajthat végre. A tartozás fennállásáról és annak összegéről a Közszolgáltatások Egységes Portálján is tájékozódhat.

A Szövetségi Végrehajtó Szolgálat hivatalos honlapján a végrehajtási eljárások adatbankjában található információ arról, hogy indult-e végrehajtási eljárás az adózóval szemben.