Lors de l'établissement de diverses déclarations et rapports, certaines données sont saisies par les contribuables sous forme codée. Par exemple, lors de la formation d'une déclaration d'imputation, les entrepreneurs indiquent le code comptable à l'emplacement pour les entrepreneurs individuels. Et lors de la compilation f. Le code 6-NDFL à l'emplacement est rempli en fonction de l'adresse de soumission des données.

Les indicateurs codés sont approuvés par les autorités fiscales et ne peuvent être saisis arbitrairement. Où obtenir des valeurs ? Dans quelles lignes dois-je saisir les données ? Examinons de plus près comment remplir le code du lieu d'enregistrement dans la déclaration UTII et le code du lieu d'enregistrement dans 6-NDFL. Nous examinerons également les principes de prise en compte de ces indicateurs dans d'autres formulaires de rapport.

Pourquoi avez-vous besoin d'un code au lieu d'inscription à l'UTII 2018

Lors du transfert de toutes les activités ou de ses domaines individuels à l'imputation, le contribuable doit soumettre une déclaration à la division territoriale de l'IFTS. Cette obligation s'applique tant aux personnes morales qu'aux entrepreneurs, sous réserve de l'utilisation du régime spécial désigné. Si le sujet travaille simultanément sur plusieurs systèmes fiscaux, des rapports séparés seront exigés. La liste des formulaires varie selon les modes.

Le formulaire de déclaration actuel pour l'imputation pour 2018 a été approuvé par le Service fédéral des impôts dans l'ordonnance n ° MMV-7-3 / [courriel protégé] du 04/07/14 Voici la forme du document, ainsi que la procédure pour le compiler, en décomposant les exigences en feuilles et en sections. Lorsque la déclaration est remplie, à l'emplacement (comptable) le code est apposé conformément aux valeurs selon l'annexe 3 de l'arrêté. Les informations sont indiquées dans une colonne spéciale sur le titre du rapport. Dans le même temps, des données sont saisies dans d'autres lignes conformément à la procédure en vigueur.

Noter! Le codage des indicateurs étant nécessaire pour simplifier la procédure de traitement des déclarations, tous les contribuables de l'imputation sont tenus de renseigner ces lignes sans exception. La saisie précise des valeurs aidera non seulement les autorités fiscales à diffuser rapidement les données, mais protégera également les entreprises contre la saisie d'informations incorrectes.

Comment entrer le code au lieu d'inscription à l'UTII dans la déclaration en 2018

Afin de déclarer correctement à l'administration fiscale, le code à l'emplacement (comptabilité) est indiqué dans la ligne correspondante. L'indicateur est saisi au format numérique selon l'annexe 3 et renseigné de gauche à droite. Il est interdit de mettre un tiret, d'indiquer des zéros ou l'absence de données dans les cellules. Pourquoi?

Tout d'abord, pour la raison que tout contribuable imputé doit d'abord s'inscrire auprès du Service fédéral des impôts. Et peu importe le statut juridique dont nous parlons - une personne morale ou un entrepreneur individuel. Pour transférer des activités à l'UTII, vous devez d'abord déposer une demande auprès de l'administration fiscale. Et seulement après avoir obtenu l'autorisation appropriée, l'utilisation de ce régime spécial est autorisée. Étant donné que les rapports d'imputation sont soumis à la place d'affaires, les valeurs des indicateurs ont été développées pour clarifier l'organisme de contrôle responsable.

Valeurs des codes comptables (lieux de présentation) pour la déclaration UTII :

• 120 - indiqué par les entrepreneurs qui soumettent une déclaration aux autorités fiscales de leur adresse de résidence.
• 214 - le code 214 à l'emplacement (enregistrement) est destiné à être indiqué par les personnes morales russes qui ne sont pas reconnues comme les plus gros contribuables.
• 215 - destiné aux sociétés successeurs non reconnues par les plus gros contribuables.
• 245 - indiqué par les entreprises étrangères lors du dépôt d'une déclaration à l'adresse des activités imputées par l'intermédiaire d'un bureau de représentation (permanent).
• 310 - indiqué par les entreprises russes lors de la soumission d'une déclaration à l'adresse d'exercice des activités imputées.
• 320 - le code au lieu d'enregistrement 320 dans UTII, ou plutôt dans la déclaration d'imputation, est utilisé si un rapport est soumis à l'adresse de conduite d'activités en mode spécial.
• 331 - indiqué par les sociétés étrangères lors du dépôt d'une déclaration à l'adresse d'exercice d'activités imputées par l'intermédiaire d'une succursale d'une telle entité économique.

Noter! Le code comptable imputé à l'emplacement pour une LLC et un entrepreneur individuel sera différent. Après tout, la comptabilité des entrepreneurs individuels est effectuée en référence à l'adresse de sa résidence (120) ou au lieu d'exercice effectif de l'entreprise imputée (320). Dans le même temps, la comptabilisation des personnes morales dépendra du fait que l'entreprise soit russe ou étrangère ; si l'entreprise est considérée comme le plus gros contribuable et si des procédures de réorganisation ont été effectuées.

Quel est le code de localisation (comptabilité) dans 6-NDFL

Un rapport appelé 6-NDFL est obligatoire pour tous les agents des impôts sur le revenu. Le formulaire actuel est approuvé par les autorités fiscales dans leur ordonnance n ° ММВ-7-11 / [courriel protégé] en date du 14/10/15. En complément du document (Annexe 1), voici la procédure générale de saisie des informations (Annexe 2), les règles de transmission sous format électronique (Annexe 3), ainsi que les valeurs encodées d'indicateurs obligatoires.

En 2018, le code de localisation dans 6-NDFL est rempli sur la base de l'annexe 2 supplémentaire à l'annexe 2 principale. Les valeurs de ce détail de formulaire diffèrent selon la division territoriale de l'IFTS où l'agent fiscal a été enregistré. Dans le même temps, certaines données coïncident avec les codes de la déclaration UTII, tandis que d'autres ont été ajoutées. Par exemple, le code d'emplacement (comptabilité) 120 pour l'adresse IP est le même. Et les valeurs de 124-126 ont été ajoutées, destinées à être soumises par les chefs d'exploitations paysannes, ainsi que les avocats, les notaires.

Comment remplir le code 6-NDFL sur place (comptabilité)

La saisie de la valeur du code territorial souhaité est effectuée par le mandataire des impôts sur le titre f. 6-impôt sur le revenu des personnes physiques. L'indicateur a un format numérique et se compose de trois caractères. Les données sont saisies de gauche à droite. Regardons de plus près comment cet attribut est renseigné.

Valeurs des codes du lieu de représentation pour f. 6-impôt sur le revenu des personnes physiques :

• 120 - utilisé par les entrepreneurs lors de l'enregistrement fiscal à leur adresse de résidence.
• 124 - appliqué par les chefs / membres de la ferme paysanne lors de l'enregistrement fiscal à leur adresse de résidence.
• 125 - indiqué par les avocats lors de l'enregistrement fiscal à leur adresse de résidence.
• 126 - utilisé par les notaires pour l'enregistrement fiscal à leur adresse de résidence.
• 213 - utilisé par les personnes morales dans la comptabilité fiscale dans le statut du plus gros contribuable.
• 214 - dans 6-NDFL, le code de localisation 214 est indiqué par des entreprises ordinaires, pas les plus grandes.
• 215 - est destiné à être indiqué par les successeurs (pas les plus grands) pour fournir le formulaire à leur emplacement.
• 216 - à introduire par les successeurs reconnus comme les plus grands.
• 220 - est apposé par les PO russes lors de la soumission de 6-NDFL à l'emplacement de ces unités.
• 320 - l'entrepreneur individuel est indiqué lors de la soumission du formulaire à l'adresse de l'entreprise. Par exemple, lors de la présentation de données sur le personnel employé dans des activités imputées.
• 335 - est destiné à être indiqué par les EP étrangers lors de la soumission du formulaire à l'emplacement de ces unités.

Noter! Jusqu'au 25 mars 2018, pour les entreprises ordinaires, l'indicateur était valable à l'endroit de la comptabilité avec le code 212. Après cette date, la valeur a été remplacée par le code 214.

RSV - code à l'emplacement (comptabilité)

Le formulaire de calcul unique actuel des primes d'assurance a été approuvé par le Service fédéral des impôts dans l'ordonnance n ° ММВ-7-11 / [courriel protégé] en date du 10 octobre 2016. Les indicateurs du code sont contenus dans l'annexe 4 de l'annexe 2 qui définit la procédure d'élaboration de l'ERSV. Les valeurs actuelles pour 2018 sont les suivantes :

• 112 - lors de la soumission de données à l'adresse de résidence par un particulier, et non un entrepreneur individuel.
• 120 - lors de la soumission d'un rapport IP à l'adresse de votre résidence.
• 121 - lors de la transmission d'informations par un avocat qui a son propre cabinet d'avocats, à l'adresse de son domicile.
• 122 - lors de la remise d'un rapport par un notaire privé à l'adresse de son domicile.
• 124 - lors de la soumission du calcul par le chef / les membres de la ferme paysanne à l'adresse de leur résidence.
• 214 - utilisé par les entreprises russes ordinaires lors de la soumission d'un rapport à leur adresse.
• 217 - destiné aux successeurs d'entreprises nationales.
• 222 - utilisé par le PO des entreprises russes lors de la soumission d'un rapport à l'emplacement de ces divisions.
• 335 - utilisé par l'OP des entreprises étrangères lors de la soumission d'un rapport à l'emplacement de ces unités.
• 350 - est utilisé par les structures internationales lors de la soumission d'un calcul à l'adresse comptable fiscale de ces organisations.

Déclaration sur le régime fiscal simplifié - code à l'emplacement (comptable)

Le formulaire valable en 2018 a été approuvé par le Service fédéral des impôts dans l'ordonnance n ° ММВ-7-3 / [courriel protégé] en date du 26 février 2016. Les indicateurs du code sont présentés à l'annexe 2 de l'annexe 3 qui réglemente la procédure d'élaboration de ce rapport. Les règles de saisie des codes sont similaires à celles ci-dessus. Pour 2018, les valeurs suivantes sont pertinentes :

• 120 - utilisé par les entrepreneurs sur une base simplifiée lors de la soumission d'un rapport au Service fédéral des impôts à l'adresse de leur résidence.
• 210 - le code de localisation général 210 est utilisé par toutes les entreprises russes lors de la soumission d'une déclaration sur leur site.
• 215 - destiné aux cessionnaires qui ne sont pas liés au plus grand.

Comment trouver le code sur place (comptabilité) ?

Il est plus fiable de regarder la signification du code directement dans les documents réglementaires. Les versions actuelles des actes législatifs figurent sur des sites Web spécialisés dans la comptabilité. Si une personne morale ou un entrepreneur individuel remplit un rapport par voie électronique, les modules logiciels contiennent déjà des indicateurs intégrés. Il ne reste plus qu'à choisir le bon selon la catégorie de contribuable ou de mandataire fiscal. Lors de la saisie du code, laissez-vous guider par le type de signalement et le type d'inscription du sujet.

Lieu (compte) : code

Lors du remplissage des déclarations et des calculs fiscaux, la page de titre doit indiquer le code du lieu où la déclaration (calcul) est soumise à l'administration fiscale. Comment trouver le code sur place (comptabilité) ? Pour ce faire, vous devez vous référer à la procédure de remplissage de la déclaration ou du calcul correspondant.

Nous vous parlerons des codes utilisés en 2020 à l'emplacement (comptabilité) lors de la soumission des principales déclarations et calculs d'impôts dans notre consultation et mettrons en évidence les codes les plus typiques.

T.V.A.

L'indicateur «Sur le lieu (comptable) (code)» de la déclaration de TVA indique les codes indiqués à l'annexe n ° 3 de la procédure approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts du 29.10.2014 n ° ММВ-7- 3 / [courriel protégé]:

Le code	Nom
116	Au lieu d'enregistrement d'un entrepreneur individuel en tant que contribuable
213	Au lieu d'enregistrement de l'organisation en tant que plus gros contribuable
214	Au lieu d'enregistrement d'une organisation qui n'est pas le plus gros contribuable
215	Au lieu d'immatriculation du successeur qui n'est pas le plus gros contribuable
216	Au lieu d'immatriculation du successeur, qui est le plus gros contribuable
227	Au lieu d'enregistrement d'un participant à un accord de partenariat d'investissement - un associé gérant responsable de la tenue des dossiers fiscaux
231	Localisation du mandataire fiscal
250	Au lieu d'immatriculation du contribuable lors de l'exécution d'un accord de partage de production
331

Veuillez noter que, tant dans la déclaration de TVA que dans d'autres déclarations et calculs, les codes comptables à l'emplacement pour les entrepreneurs individuels et les organisations sont différents.

impôt sur le revenu

Les codes des lieux de dépôt d'une déclaration d'impôt sur le revenu des sociétés sont indiqués à l'annexe n ° 1 de la procédure approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 23 septembre 2019 N ММВ-7-3 / [courriel protégé]:

Le code	Nom
213
214
215
216
218	Au lieu d'inscription du membre responsable du groupe consolidé de contribuables
220
223	À l'emplacement (enregistrement) de l'organisation russe lors de la soumission d'une déclaration pour une subdivision séparée fermée
225	Au lieu d'enregistrement de l'organisation qui a reçu le statut de participant au projet pour la mise en œuvre de la recherche, du développement et de la commercialisation de leurs résultats conformément à la loi fédérale "Sur le centre d'innovation de Skolkovo"
226	Au lieu d'enregistrement de l'organisation exerçant des activités éducatives et (ou) médicales
228	Au lieu d'enregistrement de l'organisation - participant au projet d'investissement régional
229	Au lieu d'enregistrement d'une organisation à but non lucratif qui soumet une déclaration de revenus uniquement pour la période fiscale
231	À l'emplacement de l'agent fiscal - organisation
234	Au lieu d'enregistrement du théâtre, musée, bibliothèque, organisation de concerts, qui sont des institutions budgétaires
235	Au lieu d'enregistrement du mandataire fiscal fournissant des informations sur les revenus versés aux particuliers
236	Au lieu d'enregistrement de l'organisation fournissant des services sociaux aux citoyens
237	Au lieu d'enregistrement d'une organisation qui a reçu le statut de résident du territoire de développement socio-économique avancé
238	À l'emplacement (enregistrement) d'une organisation reconnue comme personne détenant le contrôle d'une société étrangère
239	Au lieu d'enregistrement d'une organisation engagée dans des activités touristiques et récréatives sur le territoire du District fédéral extrême-oriental
246	Au lieu d'enregistrement du musée, du théâtre, de la bibliothèque, dont les fondateurs sont les entités constitutives de la Fédération de Russie ou des municipalités
249	Au lieu d'enregistrement de l'organisation - un participant à un contrat d'investissement spécial

Calcul des primes d'assurance (RSV): à l'emplacement (comptabilité) (code)

Le champ "Sur le lieu (comptabilité) (code)" du calcul des primes d'assurance est rempli conformément aux codes indiqués à l'annexe n ° 4 de la procédure approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 18 septembre 2019 N ММВ-7-11 / [courriel protégé]:

Le code	Nom
112	Au lieu de résidence d'une personne physique non reconnue comme entrepreneur individuel
120
121	Au lieu de résidence de l'avocat qui a établi le cabinet d'avocats
122	Au domicile d'un notaire exerçant en cabinet privé
124
214	À l'emplacement de l'organisation russe
217	Au lieu d'enregistrement du successeur légal de l'organisation russe
222	Au lieu d'enregistrement de l'organisation russe à l'emplacement d'une subdivision distincte
240	À l'emplacement de l'entité juridique - (chef) de l'économie paysanne (ferme)
335
350	Au lieu d'enregistrement d'une organisation internationale dans la Fédération de Russie

Formulaire 6-NDFL : codes à l'emplacement 2020

Sur la ligne "Au lieu (comptable) (code)", le code du lieu où le calcul est soumis par l'agent fiscal est indiqué conformément à l'annexe n ° 2 de la procédure approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts du 14/10/2015 n° ММВ-7-11 / [courriel protégé] Les codes de localisation (comptables) dans l'impôt sur le revenu des 6 personnes s'appliquent comme suit :

Le code	Nom
120	Au lieu de résidence d'un entrepreneur individuel
124	Au lieu de résidence d'un membre (chef) d'une économie paysanne (ferme)
125	Au domicile de l'avocat
126	Au domicile du notaire
213	Par lieu d'enregistrement en tant que plus gros contribuable
214	À l'emplacement d'une organisation russe qui n'est pas le plus gros contribuable
215	Chez le successeur qui n'est pas le plus gros contribuable
216	Au lieu d'immatriculation du successeur, qui est le plus gros contribuable
220	À l'emplacement d'une subdivision distincte de l'organisation russe
320
335	À l'emplacement d'une subdivision distincte d'une organisation étrangère en Fédération de Russie

Taxe foncière des entreprises

Les codes de dépôt d'une déclaration de revenus pour l'impôt foncier des sociétés sont apposés conformément à l'annexe n ° 3 de la procédure approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 14 août 2019 N SA-7-21 / [courriel protégé]:

Codes au lieu d'inscription : UTII 2020

Le code du lieu de dépôt d'une déclaration de revenus pour UTII est indiqué conformément à l'annexe n ° 3 de la procédure approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 26 juin 2018 N ММВ-7-3 / [courriel protégé]:

Le code	Nom
120	Au lieu de résidence d'un entrepreneur individuel
214	À l'emplacement d'une organisation russe qui n'est pas le plus gros contribuable
215	Chez le successeur qui n'est pas le plus gros contribuable
245	Au siège d'une organisation étrangère par l'intermédiaire d'un bureau de représentation permanent
310	Au siège de l'organisation russe
320	Siège social d'un entrepreneur individuel
331	Au lieu d'affaires d'une organisation étrangère par l'intermédiaire d'une succursale d'une organisation étrangère

Déclaration sur le régime fiscal simplifié : code du lieu (comptable)

Le code du lieu de dépôt de la déclaration dans le cadre du régime fiscal simplifié à l'administration fiscale du lieu d'immatriculation du contribuable est indiqué conformément à l'annexe n ° 2 de la procédure approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts du 26 février , 2016 n° ММВ-7-3 / [courriel protégé]:

Comment établir et déposer une déclaration UTII. La procédure pour remplir la déclaration UTII pour un entrepreneur individuel au lieu de résidence ou au lieu d'immatriculation.

Question: Nous réalisons des activités UTII dans une municipalité - Novossibirsk OKTMO en est une, mais dans différents quartiers de Novossibirsk. Chaque district a son propre IFTS, mais puisque OKTMO en est un, nous pouvons choisir l'IFTS comme premier enregistrement en tant que payeur UTII. Nous avons l'IFTS où nous rapportons sur UTII et l'IFTS au lieu de résidence de l'IP est le même. Il s'avère que l'IFTS auquel nous faisons rapport peut être attribué au code 320 - au lieu de mise en œuvre de l'IP et au code 120 - au lieu de résidence de l'IP. dans la déclaration UTII sur la page de titre dans le champ "au lieu d'enregistrement (code)", quel code doit être mis: 320 - au siège de l'entrepreneur individuel ou 120 - au lieu de résidence du particulier chef d'entreprise?

Réponse:Étant donné que l'enregistrement au lieu de mise en œuvre des activités UTII et au lieu d'enregistrement au lieu de résidence de l'entrepreneur a été effectué en une seule inspection, il est nécessaire de mettre le code au lieu d'enregistrement "120- au lieu de résidence d'un entrepreneur individuel » dans la déclaration UTII. Cette procédure est la même pour les entrepreneurs individuels et les personnes morales.

Raisonnement

Comment établir et déposer une déclaration UTII. Par lieu d'inscription

Précisez le code du lieu de dépôt de la déclaration sur la ligne "au lieu d'immatriculation". Les codes sont énumérés à l'annexe 3 de la procédure approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts du 07/04/2014 n° ММВ-7-3/353. Ce faisant, gardez à l'esprit ce qui suit. Si l'organisation se présente à son emplacement et soumet une déclaration (y compris avec plusieurs sections 2) - mettez le code 214. Si l'organisation déclare non pas à son emplacement, mais à l'établissement sur UTII - écrivez le code 310. Ces explications sont contenues dans lettre du Service fédéral des impôts du 5 février 2014 n° GD-4-3/1895.

Répondu par Alexander Sorokin,

Chef adjoint du département de contrôle opérationnel du Service fédéral des impôts de Russie

« Le CCP ne devrait être appliqué que dans les cas où le vendeur fournit à l'acheteur, y compris ses employés, un plan de report ou d'échelonnement pour le paiement de leurs biens, travaux, services. Ce sont ces cas, selon le Service fédéral des impôts, qui concernent la fourniture et le remboursement d'un prêt pour payer des biens, des travaux et des services. Si une organisation accorde un prêt en espèces, reçoit le remboursement d'un tel prêt ou reçoit et rembourse elle-même un prêt, n'utilisez pas la caisse. Quand exactement vous devez poinçonner un chèque, regardez

Dans cet article, nous traiterons des questions qui sont le plus souvent suscitées par les instructions pour remplir la section 3 de la déclaration USN. Rappelons qu'il indique les opérations d'encaissement et de dépense des financements ciblés.

La section 3 de la déclaration USN est remplie par les organisations à but non lucratif. Les organisations commerciales ne remplissent cette section que si elles reçoivent des fonds affectés. Si l'OBNL a exercé des activités commerciales, en plus de la section 3, vous devez remplir les autres sections de la déclaration (selon le système d'imposition choisi "revenus" ou "revenus moins dépenses").

Remplissez la déclaration sur le régime fiscal simplifié dans le programme BukhSoft. Elle établira un rapport sur un formulaire à jour, tenant compte de toutes les dernières modifications de la loi. Avant d'être envoyée au bureau des impôts, la déclaration est testée par tous les programmes de vérification du Service fédéral des impôts

Déclaration sur le régime fiscal simplifié en ligne

Utilisez également les exemples de remplissage d'une déclaration "simplifiée" avec les objets "revenus" et "revenus moins dépenses":

"La comptabilité analytique sur le compte 86 "Financement cible" est effectuée en fonction de la destination des fonds cibles et dans le cadre de leurs sources de revenus."

La réception et la dépense des bénéfices des activités entrepreneuriales doivent être comptabilisées par un comptable OBNL sur un sous-compte distinct, séparément des contributions affectées reçues des participants OBNL.

Il n'est pas nécessaire d'inclure ces fonds dans la section 3 de la déclaration du régime simplifié de l'année en cours ni dans le montant du solde des fonds affectés dans la déclaration de l'année suivante. La section 3 est une référence, elle ne reflète que les recettes qui ne sont pas soumises à la taxe unique.

• En savoir plus sur le remplissage de la déclaration de revenus d'objets 2018 >>
• Voir les fonctionnalités de remplissage

La déclaration USN est assez facile à remplir. Dans l'article on parle du remplissage ligne par ligne de ce document fiscal. Afin d'éviter les difficultés, nous donnerons des exemples pour les grandes lignes de la déclaration.

La déclaration USN est assez facile à remplir. Les déclarants devront remplir la page de titre et plusieurs sections. Nous décrivons ci-dessous le remplissage ligne par ligne de ce document fiscal. Afin d'éviter les difficultés, nous donnerons des exemples pour les grandes lignes de la déclaration. Il existe des tâches avec des solutions et des calculs pour les entrepreneurs individuels et les entreprises.

Tous les indicateurs de coût (impôts, revenus, pertes) doivent être écrits en roubles complets, en utilisant un arrondi mathématique. Par exemple, un revenu de 40 600,51 roubles est arrondi à 40 601 roubles. Mais le revenu de 40 600,38 roubles est arrondi à un prix inférieur - jusqu'à 40 600 roubles.

La déclaration doit être numérotée - chaque page se voit attribuer un numéro de série, à partir de la page de titre. La première feuille aura un numéro de type "001", et la onzième feuille devra être désignée comme "011". Vous ne devez en aucun cas apporter des corrections à l'aide d'un «coup» (mastic de bureau). Dans le champ supérieur de chaque page au-dessus de l'en-tête de section, vous devez saisir le TIN et le KPP, le cas échéant.

Titre de page

Dans la page de titre, en particulier, vous devez indiquer les informations suivantes :

• Numéro corrigé. Le nombre "0" indique que la déclaration est primaire. Un raffinement peut être identifié si le champ contient un nombre différent de zéro (pour le quatrième raffinement, le nombre "4" est mis, pour le troisième - "3", etc.).
• Code de période fiscale (pour les entreprises qui continuent à fonctionner, sélectionnez le code "34").
• Code de contrôle fiscal (prenez-le sur l'avis d'enregistrement. Si l'avis n'est pas à portée de main, le code de l'administration fiscale peut être trouvé sur le site Web du Service fédéral des impôts).
• Code du lieu de dépôt de la déclaration (120 - pour les entrepreneurs individuels; 210 - pour les organisations).
• Nom complet de l'entreprise ou nom complet de l'homme d'affaires (Société à responsabilité limitée "Yelka", Entrepreneur individuel Senkin Artemy Stepanovich).
• Code OKVED. Il peut être facilement trouvé dans un extrait du registre d'État unifié des entités juridiques (EGRIP) ou déterminé par les classificateurs OKVED. Un extrait du registre d'État unifié des personnes morales peut être obtenu en envoyant une demande au Service fédéral des impôts via Internet ou en se présentant en personne. Les personnes cumulant plusieurs régimes doivent indiquer l'OKVED correspondant à leur type d'activité sur le régime fiscal simplifié.
• Le code numérique de la forme de réorganisation ou de liquidation (laissez-le vide s'il n'y avait pas de circonstances spécifiées).
• TIN / KPP de l'organisation réorganisée (s'il y avait des circonstances pertinentes).
• Numéro de téléphone.
• Combien de pages compte la déclaration ?
• Combien de feuilles sont des pièces justificatives.

Tous les codes éventuels concernés par la déclaration se trouvent dans les annexes à l'ordre de remplissage.

Pour les signataires de la déclaration, les codes sont attribués: "1" - si la signature est apposée par le chef ou l'entrepreneur individuel, "2" - si la signature dans la déclaration appartient au représentant du contribuable.

Article 1.1

Bien que les sections 1.1 et 1.2 de la déclaration se trouvent directement après la page de titre, elles doivent être remplies après avoir reflété les données dans les sections suivantes. Cela s'explique par le fait que ces sections sont en quelque sorte consolidées et collectent les données finales d'autres sections.

La section 1.1 ne sera nécessaire que pour les contribuables travaillant sur le régime fiscal simplifié "revenus".

À la ligne 010, cependant, comme aux lignes 030, 060, 090, il est censé indiquer OKTMO. Les trois dernières lignes indiquées ne sont renseignées qu'en cas de changement d'adresse.

OKTMO occupe onze cellules dans la déclaration. S'il y a moins de chiffres dans le code, des tirets sont placés dans les cellules inoccupées (à droite du code).

A la ligne 020, le comptable inscrit le montant de l'avance d'impôt pour les trois premiers mois de l'année.

Le payeur inscrit l'acompte pour six mois à la ligne 040. N'oubliez pas que l'acompte du premier trimestre doit être déduit du montant de l'acompte du premier trimestre (sinon il y aura un trop-perçu). Soit dit en passant, le paiement anticipé est dû au plus tard le 25 juillet.

Lors d'une crise ou d'un temps d'arrêt, une situation est probable lorsque l'avance pour le premier trimestre sera plus que calculée pour les six mois (en raison d'une diminution des revenus). Cela signifie que le montant sera réduit - il est écrit conformément au code 050. Par exemple, pour le premier trimestre, Elka LLC a envoyé un acompte de 2 150 roubles, et à la fin du premier semestre, l'acompte le paiement n'est que de 1 900 roubles. Cela signifie que vous n'avez rien à payer, et à la ligne 050, le comptable d'Elka LLC notera 250 (2 150 - 1 900).

L'algorithme de remplissage de la ligne 070 est similaire à l'algorithme de la ligne 040, seules les informations sont saisies ici pour 9 mois. La ligne 080 stocke les informations sur les déductions fiscales pendant 9 mois.

La ligne 100 résume l'année et fixe le montant de l'impôt qui doit être déduit du compte courant en faveur du Service fédéral des impôts. La ligne 110 sera utile si les avances dépassent le montant de l'impôt pour l'année.

Fin 2016, Elka LLC doit envoyer une taxe «simplifiée» d'un montant de 145 000 roubles au budget. Cependant, au cours des trimestres, des avances ont été faites pour un montant de 14 000 roubles, 18 500 roubles et 42 300 roubles. Cela signifie qu'au total, Elka LLC devra payer 70 200 roubles supplémentaires (145 000 - 14 000 - 18 500 - 42 300).

Article 1.2

Remplissez la section 1.2 si votre objet est « revenu moins dépenses ».

Le principe de son remplissage reprend complètement le principe de remplissage de la section 1.1.

Les lignes 010, 020, 060, 090 contiennent OKTMO.

Les lignes 020, 040, 070 enregistrent les avances d'impôt. Les conditions de leur paiement ne dépendent pas de l'objet de l'imposition - c'est toujours le 25.

Des écritures sont faites aux lignes 050 et 080 si auparavant, les versements au budget dépassaient l'avance de la période en cours.

La seule différence entre la section décrite et la section 1.1 est la ligne 120. Dans celle-ci, vous devez indiquer le montant de l'impôt minimum (1% du revenu). Par exemple, avec un revenu annuel de 10 000 roubles et des dépenses de 9 500 roubles, l'impôt à payer par OOO Elka ne sera que de 75 roubles ((10 000 - 9 500) x 15%). Si vous calculez le salaire minimum, vous obtenez 100 roubles (10 000 x 1 %). Elka LLC doit payer exactement l'impôt minimum, naturellement, en le réduisant du montant des avances. Si l'entreprise avait des avances d'un montant de 30 roubles, alors à la ligne 120, le comptable indiquera 70 (100 - 30).

Si les avances pour les résultats des trois quarts de l'année dépassent l'impôt minimum, la ligne 120 est barrée.

Article 2.1.1

Ainsi, il est conseillé de remplir une déclaration sur le régime fiscal simplifié à partir de cette rubrique.

À la ligne 102, une des deux enseignes d'un contribuable doit être indiquée :

• code "1" - pour les entreprises et les entrepreneurs individuels avec salariés ;
• code "2" - exclusivement pour les entrepreneurs individuels sans employés.

Les lignes 110-113 recueillent des informations sur le revenu pour le premier trimestre, six et neuf mois, une année. Le grand principe : tous les produits et charges sont comptabilisés selon la méthode de la comptabilité d'exercice. Nous montrerons, en utilisant l'exemple de LLC Elka, quel est le revenu sur une base cumulative. Données sur le revenu initial: I trimestre - 13 976 roubles, II trimestre - 24 741, III trimestre - 4 512 roubles, IV trimestre - 23 154 roubles. Pour remplir les lignes 110 à 113, le comptable d'Elka LLC ajoutera la valeur actuelle à la valeur précédente. Ainsi, à la ligne 110, le comptable écrira 13 976, à la ligne 111 - 38 717 (13 976 + 24 741), à la ligne 112 - 43 229 (38 717 + 4 512) et à la ligne 113 - 66 383 (43 229 + 23 154 ).

Le taux d'imposition est fixé aux lignes 120-123.

La ligne 130 enregistre l'avance d'impôt pour le premier trimestre. Les lignes 131 à 133 reflètent les avances et les impôts. Leur mode de calcul est indiqué directement dans le formulaire de déclaration à gauche de la ligne correspondante.

Aux lignes 140 à 143, des écritures sont faites sur les montants des primes d'assurance, des congés de maladie et des paiements pour l'assurance personnelle volontaire. Un comptable de toute entreprise doit se rappeler que le montant de l'impôt et des avances peut être légalement réduit du montant de ces dépenses, mais pas plus de 50%. Elka LLC a calculé la taxe annuelle, et elle est égale à 74 140 roubles. Les cotisations des employés s'élevaient à 68 324 roubles et le directeur de l'hôpital Stas Igorevich Kopeikin à 17 333 roubles. Les dépenses totales se sont élevées à 85 657 roubles (68 324 + 17 333). Le comptable d'Elka LLC a décidé d'exercer son droit légal et a réduit l'impôt. Pour cela, la comptable Olkina S. T. a calculé la moitié du montant des dépenses, il s'est avéré 42 829 roubles (85 657: 2). Le montant reçu est supérieur à la moitié de l'impôt (74 140 : 2 = 37 070). Cela signifie qu'Olkina S.T. ne peut réduire la taxe que de 37 070. Yolka LLC devra payer 37 070 (74 140 - 37 070) au budget. À la ligne 143, le comptable inscrira le montant de 37 070, et non 42 829.

Nous ajoutons que la PI aux lignes 140 à 143 reflète les contributions pour elles-mêmes. Les entrepreneurs célibataires ont un avantage particulier - vous pouvez réduire l'impôt de 100% des contributions transférées au budget. IP Semechkin V. O. (sans employés) pour l'année, selon des calculs préliminaires, devrait envoyer 36 451 roubles au budget, les cotisations versées s'élevant à 17 234 roubles (c'est exactement le montant payé par Semechkin). IP Semechkin V. O. a réduit l'impôt sur les cotisations (de 17 234) et a transféré 19 217 roubles (36 451 - 17 234) à l'IFTS.

Article 2.1.2

Si vous payez des frais de négociation, cette section est pour vous.

Tous les revenus sont notés aux lignes 110-113. Certainement un total cumulé. Pour quelle période enregistrer les revenus, l'explication de la ligne indiquée dans le formulaire de déclaration vous sera demandée.

Aussi, comme dans la section 2.1.1, les contribuables qui ont cessé leurs activités ou ont perdu le droit de travailler sur un "régime fiscal simplifié" dupliquent les revenus de la dernière période de déclaration à la ligne 113, et l'impôt est répété à la ligne 133.

Comme pour la section 2.1.1, la ligne 130 doit indiquer l'avance d'impôt pour les trois premiers mois de l'année et les lignes 131 à 133 - les paiements pour les périodes suivantes. Le comptable verra la formule de calcul directement sous les lignes indiquées dans le formulaire de déclaration.

Aux lignes 140-143, il est nécessaire d'indiquer les montants des paiements, dont la liste est présentée à la clause 3.1 de l'art. 346.21 du Code fiscal de la Fédération de Russie. C'est sur ces paiements que vous pouvez réduire considérablement l'impôt. Mais il y a une limite ici : il est légal de réduire l'impôt de pas plus de 50 % des paiements spécifiés. Elka LLC a calculé la taxe annuelle, et elle est égale à 74 140 roubles. Les cotisations des employés s'élevaient à 68 324 roubles et le directeur de l'hôpital Kopeikin Stas Igorevich à 17 333 roubles. Les dépenses totales se sont élevées à 85 657 roubles. Le comptable d'Elka LLC a décidé d'exercer son droit légal et a réduit l'impôt. Pour cela, le comptable Olkina S.T. a calculé la moitié du montant des cotisations et des congés de maladie, il s'est avéré 42 829 roubles (85 657: 2). Le montant reçu est supérieur à la moitié de l'impôt (74 140 : 2 = 37 070). Cela signifie qu'Olkina S.T. ne peut réduire la taxe que de 37 070. Yolka LLC devra payer 37 070 (74 140 - 37 070) au budget. À la ligne 143, le comptable inscrira le montant de 37 070, et non 42 829.

Entrez directement les frais de négociation aux lignes 150-153. Entrez les frais ici s'ils ont déjà été payés. Les lignes 160 à 163 parleront du montant de la taxe de vente, ce qui réduit la taxe et les avances sur celle-ci. Selon les indicateurs, ces lignes peuvent prendre des valeurs différentes. Lesquels, la formule sous les lignes de la déclaration vous le dira.

Article 2.2

Si vous payez de l'impôt sur la différence entre vos revenus et vos dépenses, cette section est pour vous. Décrivez brièvement les lignes à remplir. N'oubliez pas que nous considérons les données et fixons le total cumulé.

Lignes avec les codes 210-213 - revenus pour les périodes de déclaration.

Lignes avec les codes 220-223 - dépenses, dont la liste est donnée à l'art. 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Ligne avec le code 230 - perte (en partie) pour les périodes fiscales passées. En déclarant une perte, vous pouvez légalement réduire votre assiette fiscale.

Les lignes avec les codes 240-243 sont la base d'imposition. Disons que les revenus de SOVA LLC s'élevaient à 541 200 roubles, les dépenses - 422 000 roubles, la perte de la période précédente - 13 400 roubles. Le comptable de Sova LLC a calculé l'assiette fiscale : 541 200 - 422 000 - 13 400 = 105 800 roubles.

Si à la fin de l'année, le montant a été obtenu avec un signe moins, le montant de la perte doit être indiqué aux lignes 250-253. Disons que les revenus de SOVA LLC s'élevaient à 422 000 roubles, les dépenses - 541 200 roubles. Le comptable de Sova LLC a calculé l'assiette fiscale: 422 000 - 541 200 \u003d - 119 200 roubles. Il y a eu une perte.

Lignes avec les codes 260-263 - taux d'imposition (le plus souvent 15 %).

Les lignes avec les codes 270-273 sont des avances d'impôt.

La ligne avec le code 280 correspond au montant de l'impôt minimum. Elle n'est pas versée si elle s'avère inférieure à la taxe du régime simplifié. SOVA LLC en 2016 a reçu un revenu de 470 000 roubles, les dépenses confirmées se sont élevées à 427 300 roubles. La comptable Filina A. Yu. a calculé la taxe : (470 000 - 427 300) x 15 % = 6 405 roubles. De plus, Filina A. Yu. a calculé l'impôt minimum : 470 000 x 1 % = 4 700 roubles. Comme nous pouvons le voir à partir des calculs, l'impôt minimum est inférieur à celui accumulé. Par conséquent, le comptable de SOVA LLC transférera 6 405 roubles sur le compte du Service fédéral des impôts (à condition qu'il n'y ait pas eu d'avances auparavant).

Section 3

Il est peu probable que la plupart des entreprises, et plus encore les entrepreneurs individuels, rencontrent cette section. Après tout, la troisième section est remplie par ceux qui deviennent les bénéficiaires des fonds ciblés (clauses 1, 2 de l'article 251 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Tous les fonds sont divisés par codes (les codes sont disponibles en annexe à l'ordre de remplissage).

Dans les colonnes 2 et 5 de la section 3, le comptable note :

• date précise de réception des fonds ou de tout bien ;
• la durée d'utilisation des biens matériels déclarés par le cédant. Si la période d'utilisation n'est pas définie, alors les colonnes 2 et 5 restent vides.

Dans les colonnes 3 et 6, vous devez indiquer le montant des fonds reçus avant l'année de déclaration avec différentes périodes d'utilisation.

Si l'entreprise a dépensé les fonds à des fins autres que celles prévues, elles devront être reflétées dans la colonne 7.

La dernière étape de remplissage de la section 3 sera le résumé. Pour cela il y a une ligne spéciale en bas de page.

À première vue, il peut sembler que seul un professionnel peut remplir une déclaration sur le régime fiscal simplifié. Mais si vous passez un peu de temps et que vous vous armez des consignes données, tout ne sera pas si difficile. Dans cet article, nous avons déchiffré ligne par ligne toutes les sections et donné des exemples de calculs.